Задайте вопрос дежурному юристу,

Question 1

Ярослав Кургляков

налог на прибыль. Организация взяла займ, по которому начисляются проценты. В каком случае включать их в расходы: по мере начисления процентов или по мере уплаты?

Ответ юриста:

Answer

При расчете налога на прибыль проценты по полученному займу (кредиту) учтите в составе внереализационных расходов (подп. 2 п. 1 ст. 265 НК РФ) .Если организация применяет метод начисления, налоговую базу можно уменьшить в день начисления процентов по условиям договора. При этом соблюдайте следующие правила:– если по договору займа (кредита) организация платит проценты более чем за один отчетный период, начисляйте их ежемесячно (ежеквартально) в течение всего срока действия договора. Начисленные проценты включите в налоговую базу того отчетного периода, к которому они относятся;– если договор займа (кредита) прекращен до окончания отчетного периода, проценты нужно начислить и включить в состав расходов в последний день действия договора.Такой порядок установлен пунктом 8 статьи 272 и пунктом 4 статьи 328 Налогового кодекса РФ.Если организация применяет кассовый метод, то в состав расходов начисленные проценты включите только после их фактической выплаты (п. 3 ст. 273 НК РФ) .При налогообложении прибыли проценты за пользование заемными (кредитными) средствами можно учесть в пределах норм (п. 1 ст. 269, подп. 2 п. 1 ст. 265 НК РФ) .

Question 2

Олег Трахименок

Как оформить покупку векселя в 1с бухгалтерии 7.7,какими документами и проводками?. Подскажите пожайлуста, никогда не сталкивалась с этим! Работаю на ОСНО, организация решила приобрести вексель понятия не имею какие документы что и как. и как это отразится у меня в балансе, не пойдет ли это в убыток, так как вексель на большую сумму.... Какими проводками и документами это все провести!

Ответ юриста:

Answer

В бухучете вексель третьего лица как долговую ценную бумагу, приобретенную с целью получения дохода (процентов или дисконта) , необходимо включить в состав финансовых вложений (п. 2–3 ПБУ 19/02). Сделки организаций между собой, с предпринимателями и гражданами должны заключаться в письменной форме (п. 1 ст. 161 ГК РФ) . Следовательно, договор купли-продажи финансовых вложений должен быть оформлен письменно (ст. 362 ГК РФ) . В договоре должны быть, в частности, указаны: – реквизиты покупателя и продавца; – данные об объекте купли-продажи, позволяющие идентифицировать его (например, серия, номер, эмитент, номинал векселя и т. д.) ; – стоимость объекта купли-продажи; – другие существенные условия, по которым, по мнению любой из сторон, должно быть достигнуто соглашение (например, сроки расчетов, штрафные санкции и т. д.) . В бухучете поступившую ценную бумагу необходимо учитывать на счете 58 «Финансовые вложения» субсчет «Долговые ценные бумаги» – 58-2 (Инструкция к плану счетов) . В момент получения необходимо сделать такую проводку в учете: Дебет 58-2 Кредит 76 – приобретен вексель. Это следует из Инструкции к плану счетов (счета 58 и 76). Каждый полученный вексель необходимо учитывать отдельно как единицу бухучета (поштучно или однородными совокупностями) . При этом в аналитическом учете раскройте такую информацию: наименование эмитента, номер, серия ценной бумаги, номинальная цена, цена покупки, расходы, связанные с приобретением, дата покупки, место хранения и т. д. Такой порядок установлен пунктами 5–7 ПБУ 19/02, пунктами 7–8 ПБУ 1/2008. Приобретенный вексель следует принимать к учету по первоначальной стоимости. В нее включите: – стоимость приобретения векселя, указанную в договоре купли-продажи; – стоимость информационных и консультационных услуг, связанных с приобретением векселя; – вознаграждения посредников, через которых приобретен вексель; – иные затраты, непосредственно связанные с приобретением векселя (исключение составляет случай, когда их размер несущественно отклоняется от стоимости приобретения векселя) ; – суммы НДС с расходов, непосредственно связанных с приобретением векселя. Такой порядок установлен пунктами 8 и 9 ПБУ 19/02, подпунктом 1 пункта 2 статьи 170 и подпунктом 12 пункта 2 статьи 149 Налогового кодекса РФ. Операция по приобретению векселя не влияет на расчет налога на прибыль до момента его выбытия. Так как стоимость приобретенной ценной бумаги в момент поступления не отражается в расходах. Такой порядок следует из статьи 280, подпункта 7 пункта 7 статьи 272 Налогового кодекса РФ. Однако стоимость, по которой вексель был приобретен, нужно зафиксировать в налоговом учете (например, в регистрах налогового учета) . Такой порядок следует из статьи 313 Налогового кодекса РФ. в 1С оформляете в "Бухгалтерской справке".

Question 3

Вадим Дубовчук

списание ОС. пожскажите, каков порядок списания самортизированных основных средств частного учреждения? может есть какая нормативка по данному вопросу? ? Буду очень признателен! !

Ответ юриста:

Answer

Оборудование устаревает, изнашивается, выходит из строя. Иногда целесообразно списать его, а не проводить ремонт, который зачастую оказывается дорогостоящим. Порядок списания основных средств в бухучете регламентирован Методическими указаниями, утвержденными приказом Минфина России от 13.10.2003 № 91н. Решение о невозможности дальнейшего использования основного средства и его списании принимает комиссия, созданная в соответствии с приказом руководителя. Члены комиссии устанавливают причину списания: физический и моральный износ, нарушение условий эксплуатации, аварии и т. д. Если имущество пришло в негодность до окончания срока полезного использования (преждевременно) , определяются лица, виновные в этом. Кроме того, члены комиссии выясняют, можно ли использовать в дальнейшем отдельные узлы, детали, материалы выбывающего объекта, осуществляют контроль за изъятием цветных и драгоценных металлов, определяют их вес. Если комиссия пришла к выводу, что основное средство необходимо вывести из эксплуатации и ликвидировать, то после завершения работ по ликвидации объекта оформляется акт о списании, который утверждается руководителем организации. В нем отражаются год создания объекта, дата поступления в организацию, дата ввода в эксплуатацию, первоначальная стоимость (для переоцененных объектов — восстановительная) , сумма начисленной амортизации, причины списания и возможность использования как самого объекта, так и отдельных его узлов и деталей. Унифицированные формы актов о списании основных средств утверждены постановлением Госкомстата России от 21.01.2003 № 7. Для списания пришедшего в негодность автотранспорта применяется акт по форме № ОС-4а, для иного объекта основного средства — по форме № ОС-4, а для группы основных средств, не являющихся автотранспортом, — по форме № ОС-4б. Каждый документ составляется в двух экземплярах. Один передается в бухгалтерию, другой остается у лица, ответственного за сохранность объектов основных средств. Он является основанием для сдачи на склад и реализации материальных ценностей и металлолома, оставшихся в результате списания основного средства. Эти материальные ценности принимаются к учету на основании приходного ордера по форме № М-4, утвержденной постановлением Госкомстата России от 30.10.97 № 71а. При ликвидации объекта недвижимости составляются акты по формам № КС-9 и КС-10, утвержденным постановлением Госкомстата России от 11.11.99 № 100. налог на прибыль В налоговом учете расходы на ликвидацию выводимых из эксплуатации основных средств включаются в состав внереализационных (подп. 8 п. 1 ст. 265 НК РФ) . К таким расходам относятся суммы недоначисленной в соответствии с установленным сроком полезного использования амортизации, затраты на демонтаж, разборку и вывоз разобранного имущества. Как и в бухучете, списание основного средства оформляется приказом руководителя организации и актом о списании (ликвидации) основных средств (формы № ОС-4, ОС-4а и ОС-4б) , подписанным членами ликвидационной комиссии. Важный момент: акт о списании (частичном списании) объекта основных средств с отражением финансового результата от ликвидации может быть полностью составлен только после завершения ликвидации (частичной ликвидации) объекта основных средств. Процесс ликвидации бывает достаточно длительным. Возможна ситуация, когда основное средство выведено из эксплуатации (начата ликвидация) в одном налоговом периоде, а закончена ликвидация — в другом. Затраты на ликвидацию учитываются в составе внереализационных расходов на дату ликвидации (при оформлении акта № ОС-4, ОС-4а или ОС-4б) . Это следует из пункта 1 статьи 272 НК РФ, согласно которому расходы, принимаемые для целей налогообложения, признаются таковыми в том отчетном (налоговом) периоде, к которому относятся. Ориентируйтесь на Методические указания 91н. (не могу добавить ссылку, к сожалению)

Question 4

Ксения Комарова

фирма покупает валюту.как правильно высчитать курсовую разницу на покупку и в каком журнале ее списать?

Ответ юриста:

Answer

Как это нет курсовой разницы? Банк продает валюту по своему курсу (курс сделки) , а курс ЦБ отличается (как в большую так и в меньшую сторону) . И в зависимости от ситуации вы получаете либо внереализационный доход либо внереализационный расход. Статья 250 НК РФ: внереализационными доходами признаются доходы: п. 2: в виде положительной (отрицательной) курсовой разницы, образующейся вследствие отклонения курса продажи (покупки) иностранной валюты от официального курса, установленного Центральным банком Российской Федерации на дату перехода права собственности на иностранную валюту (особенности определения доходов банков от этих операций устанавливаются статьей 290 настоящего Кодекса) ; Убыток от приобретения валюты по более высокому курсу, чем официальный курс ЦБ РФ, установленный на дату перехода права собственности на иностранную валюту, учитывается в составе внереализационных расходов на эту дату (пп. 6 п. 1 ст. 265, пп. 6 п. 7 ст. 272 Налогового кодекса РФ) .

Question 5

Вадим Дядюшкин

За счет каких средств предприятие оплачивает полис добровольного мед. страх. своих сотрудников? Из профс. взносов?

Ответ юриста:

Answer

Суммы взносов по договорам добровольного медицинского страхования работников вашей фирмы можно учесть при расчете налога на прибыль как РАСХОДЫ НА ОПЛАТУ ТРУДА (п. 16 ст. 255 НК РФ) . Но это возможно только в том случае, если срок заключенных договоров страхования составляет не менее одного года. Кроме того, затраты на добровольное медицинское страхование уменьшают налогооблагаемую прибыль в ограниченном размере - не более 3 процентов от суммы расходов на оплату труда всех работников вашей фирмы (без учета страховых взносов) . Этот норматив определяют нарастающим итогом с момента начала действия договора в налоговом периоде (п. 3 ст. 318 НК РФ) . Если учетная политика вашей фирмы для целей налогообложения - "по оплате", всю сумму взносов можно включить в состав расходов единовременно, то есть в момент уплаты. При этом срок договора не имеет значения. Если же вы ведете учет по методу начисления, тогда страховые взносы нужно признавать расходом равномерно. Их списывают в течение всего срока действия договора пропорционально количеству календарных дней в отчетном периоде (для налога на прибыль отчетным периодом являются квартал, полугодие и девять месяцев) . Это предусмотрено пунктом 6 статьи 272 Налогового кодекса. Других ограничений для учета страховых взносов в составе расходов в кодексе нет. Правда, налоговики могут посчитать иначе, если в течение года вы приняли на работу новых сотрудников и уволили несколько прежних. Они могут заявить, что страховые взносы за работников, которые пользовались медицинской страховкой менее года, нельзя учесть при расчете налога на прибыль. На самом деле подобная позиция в корне неверна, что не трудно доказать. Если предприятие бюджетное - проверьте, были ли заложены расходы по ДМО в бюджет. Профсоюз также вправе направлять профсоюзные средства на добровольное страхование работников. Но необходимо учитывать, что такие расходы должны быть документально оформлены, например, протоколом общего собрания трудового коллектива (или профкома) .

Question 6

Денис Лексик

На какой счет относить инструмент который покупался для строительства ОС? и как списывать перчатки например

Ответ юриста:

Answer

Необходимо отметить, что учет специальных инструментов и специального оборудования имеет свои особенности. Руководствоваться при этом следует Методическими указаниями (приказ Минфина России от 26 декабря 2002 г. № 135н.) . В соответствии с пунктами 2 и 3 Методических указаний специальный инструмент и специальные приспособления - это технические средства, обладающие индивидуальными (уникальными) свойствами и предназначенные для обеспечения условий изготовления конкретных видов продукции, выполнения работ, оказания услуг. К ним относятся: инструменты, штампы, пресс-формы и другие виды специальных инструментов и специальных приспособлений. Под специальным оборудованием понимаются многократно используемые в производстве средства труда, которые обеспечивают условия для выполнения специфических (нестандартных) технологических операций. В пункте 5 Методических указаний приведен примерный перечень: это специальное технологическое оборудование, в том числе сварочное, применяемое для выполнения нестандартных операций. При этом следует отметить, что технические средства и технологическое оборудование, предназначенные для типовых видов работ и типовых операций, а также иное оборудование общего применения как специальное оборудование учитываться не могут. Конкретный перечень средств труда, учитываемых в составе специальных инструментов, и специального оборудования организация определяет самостоятельно исходя из особенности технологического процесса в строительной отрасли (п. 8 Методических указаний) . Такой перечень необходимо утвердить в учетной политике. Специальные инструменты и специальное оборудование учитываются до передачи в производство в составе оборотных активов по счету «Материалы» на отдельном субсчете: Дебет 10 субсчет «Специальная оснастка и специальная одежда на складе» Кредит 60 - приобретены специальные инструменты. Передача их в эксплуатацию отражается записью: Дебет 10 субсчет «Специальная оснастка и специальная одежда в эксплуатации» Кредит 10 субсчет «Специальная оснастка и специальная одежда на складе» - передан в эксплуатацию специальный инструмент. Стоимость специальных инструментов и оборудования погашается в бухгалтерском учете либо пропорционально объему продукции, либо линейным способом (п. 24 Методических указаний) . Однако при выполнении индивидуальных заказов и при использовании в массовом производстве их стоимость может быть погашена полностью в момент передачи в производство с отнесением на соответствующие счета учета затрат: Дебет 20 Кредит 10 субсчет «Специальная оснастка и специальная одежда в эксплуатации» - списана стоимость специального инструмента. Налоговый учет . В соответствии с пунктом 3 статьи 254 Налогового кодекса РФ к материальным расходам относятся затраты на приобретение инструментов, приспособлений, инвентаря и т. д. Причем без уточнения, какими именно должны быть инструменты - специальными или нет. В отличие от амортизируемого имущества стоимость инструментов учитывается в качестве материальных расходов единовременно в момент передачи их в производство (п. 2 ст. 272 Налогового кодекса РФ) . Выбор варианта: плюсы и минусы Таким образом, если приобретенные инструменты не отвечают требованиям отнесения их к амортизируемому имуществу (например, используются менее 12 месяцев) , но по стоимости превышают предел в 20 000 руб. , организация может признать их стоимость в составе материальных расходов единовременно. Ведь для материальных затрат налоговым законодательством предела стоимости не установлено, главное в данном случае - чтобы они соответствовали понятию инструмента. Это позволит сэкономить на налогах (налоге на прибыль и налоге на имущество) . Если же организация будет учитывать инструменты в составе основных средств в бухгалтерском учете (такая возможность в приведенных Методических указаниях предусмотрена и для учета специальных инструментов и оборудования) , то, как уже было сказано, ей придется «переплачивать» налог на имущество. Поэтому решать, какой выбра

Question 7

Лариса Федотова

Купили программу для сдачи отчетности через интернет. Как правильно её учесть в бухучете?

Answer

Наверно как "нематериальные активы"

Question 8

Алексей Шиманов

К каким расходам отнести?. К каким расходам отнести покупку открыток на сумму 40т. рублей для поздравления контрагентов с новым годом? заранее спасибо!

Ответ юриста:

Answer

Такие расходы безусловно нужно отнести к представительским расходам. С точки зрения налогообложения вы можете таких расходов открыточных (а еще ведь к открыткам порой бывают и подарки: конфеты, коньяк) сделать в определенном лимите. Лимит представительских расходов расчитывается исходя из фонда вашей заработной платы, от этой величины берите 4%. На эту сумму можете списывать расходы на себестоимость.Сумма превышения будет ложиться на прибыль.Ну и первичные документы нужно бережно хранить для налоговой)

Question 9

Алина Щербакова

Если ИП осуществляет операции по ЕНВД и по общему режиму на основание какой статьи он должен вести раздельный учет?

Ответ юриста:

Answer

Организации, уплачивающие единый налог, не являются плательщиками налога на прибыль, налога на имущество, ЕСН и НДС (за исключением НДС, уплачиваемого при ввозе товаров на таможенную территорию РФ) . Так сказано в п. 4 ст. 346.26 Кодекса. Указанные налоги не уплачиваются только по деятельности, переведенной на уплату единого налога. Но зачастую организации вынуждены совмещать ЕНВД и общую систему налогообложения. Соответственно, по деятельности, не облагаемой единым налогом, они уплачивают все перечисленные налоги. Чтобы исчислить их и оформить отчетность по всем видам деятельности, необходимо вести раздельный учет. В противном случае налоговая база по налогу на прибыль, налогу на имущество, ЕСН и единому налогу может оказаться заниженной, а сумма налогового вычета по НДС завышенной. Уплачивать страховые взносы на обязательное пенсионное страхование должны не только налогоплательщики, совмещающие различные режимы, но и те, кто является плательщиком ЕНВД. Это предусмотрено п. 4 ст. 346.26 НК РФ. Раздельный учет при исчислении налогов Налогоплательщики, которые наряду с предпринимательской деятельностью, облагаемой единым налогом, осуществляют иные виды деятельности, исчисляют и уплачивают налоги и сборы в отношении данных видов деятельности в соответствии с иными режимами налогообложения, предусмотренными Кодексом. На это указано в п. 7 ст. 346.26 НК РФ. Налог на прибыль Организации, совмещающие ЕНВД и общую систему налогообложения, должны отдельно учитывать доходы и расходы по "вмененной" деятельности. При исчислении налога на прибыль эти суммы не включаются в налоговую базу (п. 9 ст. 274 НК РФ) . Как правило, доходы от "вмененки" и иной деятельности распределить несложно, поскольку они привязаны к каждой из них. Однако многие виды общехозяйственных расходов не всегда можно однозначно отнести к определенному виду деятельности. Способ их распределения для целей обложения налогом на прибыль предусмотрен в п. 9 ст. 274 Кодекса. Так, указанные расходы можно распределять пропорционально доле доходов организации от каждого вида деятельности в общем доходе организации по всем видам деятельности. При определении доходов из них исключаются суммы налогов, предъявленных налогоплательщиком покупателям (п. 1 ст. 248 НК РФ).

Question 10

Раиса Крылова

В учетной политике предприятия указывается,что при уплате налога на прибыль предприятие применяет метод " начисления

Answer

Ответ 1. Пункт 1 статьи 272 НК РФ.

Question 11

Любовь Филиппова

ПОМОГИТЕ ПОЖАЛУЙСТА ответить на вопрос!! ! Применение кассового метода и метода начисления для цели налогообложения.

Answer

При ОСНО смотрите статьи 271,272,273 НК РФ,

Question 12

Вадим Мирошниченко

предприятие заключило договор с фирмой на предоставление юридических услуг - это относится к затратам предприятия?

Ответ юриста:

Answer

Состав прочих расходов, которые уменьшают налоговую базу по налогу на прибыль, приведен в статье 264 Налогового кодекса РФ. К ним, в частности, относятся: – суммы налогов и сборов, начисленные по действующему законодательству (кроме налогов, указанных в ст. 270 НК РФ) ; – расходы на сертификацию продукции и услуг; – расходы на противопожарную и сторожевую охрану; – расходы на обеспечение нормальных условий труда; – арендные и лизинговые платежи; – расходы на содержание служебного транспорта; – концессионная плата в период использования объекта концессионного соглашения; – командировочные расходы; – расходы на юридические, информационные, консультационные и аудиторские услуги; – расходы на оплату услуг связи; – рекламные расходы; – взносы на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний. Перечень прочих расходов открыт. Следовательно, в уменьшение налоговой базы по налогу на прибыль можно списать и другие затраты, связанные с производством и реализацией (подп. 49 п. 1 ст. 264 НК РФ) . Но при условии, что они соответствуют критериям пункта 1 статьи 252 Налогового кодекса РФ. То есть если эти расходы экономически обоснованны и документально подтверждены. Если организация применяет метод начисления, прочие расходы включайте в расчет налоговой базы в порядке, предусмотренном пунктом 7 статьи 272 Налогового кодекса РФ. Если организация применяет кассовый метод, списывайте прочие расходы в порядке, предусмотренном пунктом 3 статьи 273 Налогового кодекса РФ.

Question 13

Юрий Киндинов

Как в бухгалтерском учёте отражается страхование основных средств?. Какой документ почитать?Горим на работе:))))

Ответ юриста:

Answer

В соответствии с подпунктом 3 пункта 1 статьи 263 Налогового кодекса РФ расходы на обязательное и добровольное страхование имущества включают страховые взносы по всем видам обязательного страхования, а также по добровольному страхованию основных средств производственного назначения (в том числе арендованных), нематериальных активов, объектов незавершенного капитального строительства (в том числе арендованных). Согласно пункту 3 статьи 263 НК РФ расходы по указанным в статье 263 НК РФ добровольным видам страхования включаются в состав прочих расходов в размере фактических затрат. В соответствии с пунктом 6 статьи 272 НК РФ расходы по добровольному страхованию признаются в качестве расходов в том отчетном (налоговом) периоде, в котором в соответствии с условиями договора налогоплательщиком были перечислены (выданы из кассы) денежные средства на оплату страховых взносов. Если по условиям договора страхования предусмотрена уплата страхового взноса разовым платежом, то по договорам, заключенным на срок более одного отчетного периода, расходы признаются равномерно в течение срока действия договора пропорционально количеству календарных дней действия договора в отчетном периоде.

Question 14

Артур Выморков

Членские взносы СРО проводки такие: 1) Д76.5 К51 2) Д20 К 76.5? Документов-то нет! А так: Д97 К51? В 1cv77 чтоб сошлось.. Чтоб в декларации, баланс, отчет ф2 попало, я имею ввиду в 1С.

Answer

Используйте вариант № 1.

Question 15

Наталия Михайлова

помогите найти образец налоговой учетной политики для ТОО (общеустановленный режим) в РК?

Ответ юриста:

Answer

Вот примерно так: 2. Учетная политика Общества в целях налогообложения 2.1. Налог на добавленную стоимость. 2.1.1. Не применять освобождение от налогообложения операций по реализации товаров (работ, услуг) в соответствии со ст. 145 НК РФ. 2.1.2.Оформление журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур производить по окончании налогового периода. 2.2. Налог на прибыль. 2.2.1. Для целей налогообложения прибыли не применять кассовый метод определения доходов и расходов. Доходы признавать в том отчетном (налоговом) периоде, в котором они имели место, независимо от фактического поступления денежных средств, иного имущества (работ, услуг) и (или) имущественных прав (методом начисления) согласно п.3 ст.271 и п.1 ст.273 НК РФ. 2.2.2. Расходы признавать в том отчетном (налоговом) периоде, в котором эти расходы возникают из условий сделок. Если этот период установить невозможно, расходы признавать в том отчетном (налоговом) периоде, когда они будут документально подтверждены. Расходы на подписку и лицензии признавать равномерно в течение срока их действия. Расходы на тендер признавать по результатам тендера (п.1 ст.272 НК РФ). 2.2.3. Расходы на содержание и обслуживание переданного за плату во временное пользование имущества признавать в составе себестоимости продаж (п.1 ст.264 НК РФ). 2.2.4. Момент признания расходов в виде сумм комиссионных сборов, расходов на оплату работ и услуг, выполненных сторонними организациями, в виде арендных (лизинговых платежей) за арендуемое имущество определять по последнему дню отчетного периода на основании представленных поставщиком документов, включая акты выполненных работ (п.7 ст.272 НК РФ). 2.2.5. Срок полезного использования основных средств определяется комиссией в пределах амортизационной группы в соответствии с классификацией основных средств, утвержденной постановлением Правительства РФ (п.1 ст.258 НК РФ). 2.2.6. Амортизацию основных средств в целях налогообложения рассчитывать линейным методом по всем объектам (п.1 ст.259 НК РФ). 2.2.7. Повышающие и понижающие коэффициенты к установленным нормам амортизации не применять (п.7 и п.10 ст.259 НК РФ). 2.2.8. Амортизацию нематериальных активов начислять линейным методом (п.1 ст.259 НК РФ). 2.2.9. При списании сырья и материалов, используемых в производстве, а также при их реализации и ином выбытии, применять метод оценки по себестоимости единицы запасов (п.8 ст.254 НК РФ). 2.2.10. Установить перечень прямых расходов, связанных с выполнением работ: •стоимость основных материалов, списанных по акту М-29 (п. 1 статьи 318 НК РФ); •субподрядные работы; •расходы на оплату труда персонала, участвующего в процессе производства строительных работ (кроме АУП); •суммы отчислений в социальные фонды, начисленных на расходы по оплате труда персонала, участвующего в процессе производства строительных работ; •суммы начисленной амортизации по основным средствам, непосредственно используемым в процессе производства строительных работ. 2.2.11. Оценку остатков незавершенного производства на конец текущего месяца осуществлять по остаткам материалов на основании данных первичных учетных документов о движении и остатках материалов по материально-ответственным лицам, а также актов выполненных работ (КС-2), принятых заказчиком (п.1 ст.319 НК РФ). Прямые расходы относить к расходам текущего отчетного (налогового) периода по мере реализации продукции, работ, в стоимости которых они учтены (п. 2 статьи 318 НК РФ). Распределение прямых расходов: сумма прямых расходов распределятся на остатки НЗП (незавершенного производства) и на готовую продукцию (завершенные заказы по строительству) пропорционально доле, которую занимают остатки НЗП в исходном строительном материале (сырье). Для расчета необходимо брать количественные показатели материалов. 2.2.12. При оказании услуг относить сумму прямых расходов, осуществленных в отчетном (налоговом) периоде, в полном объеме на уменьшение доходов от производства и реализации данного отчетного

Question 16

Даниил Толченников

возможно ли освобождение от госпошлины гос. ПФ. Гос учреждение- отделение пенсионного фонда РФ обратилось в суд с иском к гражданину и в иске пишет:В соответствии с п. 19 ст. 333 Н К РФ от уплаты государственной пошлины освобожденыдаю ссылочку:Статья 333.36. Льготы при обращении в суды общей юрисдикции, а также к мировым судьям1. От уплаты госпошлины по делам, рассм в судах общей юрисд, а также мировыми судьями, освобождаются:19) гос органы, органы МСУ и иные органы, обращающиеся в суды общей юрисдикции, а также к мировым судьям в случаях, предусмотренных законом, в защиту гос и общ интересов.Вправе ли суд освободить их? А если негосударственный ПФ обратится, то он не освобождается? Неравноправие получается?!

Answer

А чего тут не равноправного?В первом случае - истец государство в защиту своих интересовво втором - коммерческая организация которая сущестует для извлечения прибыли

Question 17

Наталия Романова

авансовые платежи по налогу на имущество начисляются только в бухучете?в налоговом учете они не берутся в расходы?

Ответ юриста:

Answer

Согласно подп. 1 п. 7 ст. 272 НК РФ, датой осуществления внереализационных и прочих расходов признается, если иное не установлено статьями 261, 262, 266 и 267 настоящего Кодекса:дата начисления налогов (сборов) - для расходов в виде сумм налогов (авансовых платежей по налогам) , сборов и иных обязательных платежей;Следовательно, начисленные налоги и авансовые платежи признаются расходами на дату начисления. В связи с чем чиновники истолковали этот момент в пользу предприятий: "Авансовые платежи по налогу на имущество включаются в расходы тогда, когда они начислены".Обратите внимание! Это также распространяется и на авансовые платежи по ЕСН.

Question 18

Валентина Ершова

Здравствуйте! Я хотел бы узнать , может ли гражданин РФ временно ввезти авто и ездить с иностранными номерами?. таможенный кодекс РФ глава 22 Статья 271. Временный ввоз транспортных средств [Таможенный кодекс РФ] [Глава 22] [Статья 271] 1. Временный ввоз транспортных средств на таможенную территорию Российской Федерации с полным освобождением от уплаты таможенных пошлин, налогов допускается при соблюдении следующих условий: 1) если транспортное средство зарегистрировано за иностранным лицом и (или) на территории иностранного государства; 2) если транспортное средство ввозится на таможенную территорию Российской Федерации и используется иностранным лицом, за исключением случаев, когда транспортное средство используется тем российским лицом, которое надлежащим образом уполномочено на это иностранным лицом; 3) если транспортное средство не используется на таможенной территории Российской Федерации во внутренних перевозках; 4) если транспортное средство после ввоза на таможенную территорию Российской Федерации не передается в аренду (в случае, если транспортное средство ввезено уже в качестве арендованного, - в субаренду), за исключением случая, когда договор аренды (договор субаренды) заключен в целях завершения транспортной операции путем немедленного вывоза транспортного средства. 2. Правительство Российской Федерации вправе устанавливать случаи временного ввоза транспортных средств на таможенную территорию Российской Федерации с полным освобождением от уплаты таможенных пошлин, налогов, если временно ввезенное транспортное средство используется российским лицом либо зарегистрировано за российским лицом, а также если другие условия, предусмотренные подпунктами 1 - 4 пункта 1 настоящей статьи, не соблюдаются, при условии, что в течение срока временного ввоза транспортного средства право собственности на транспортное средство не переходит российскому лицу. 3. В случаях, если полное освобождение от уплаты таможенных пошлин, налогов не применяется в соответствии с пунктами 1 и 2 настоящей статьи, а также если не соблюдаются условия, при которых применяется полное освобождение от уплаты таможенных пошлин, налогов, в отношении транспортных средств применяется частичное освобождение от уплаты таможенных пошлин, налогов в порядке, установленном настоящим Кодексом в отношении временно ввозимых товаров (статья 212). 4. Таможенный режим временного ввоза в отношении транспортных средств завершается их обратным вывозом в сроки, предусмотренные статьей 272 настоящего Кодекса. С разрешения таможенного органа таможенный режим временного ввоза в отношении временно ввезенных транспортных средств может быть также завершен по правилам, установленным статьей 214 настоящего Кодекса для завершения таможенного режима временного ввоза товаров. Спасибо за ответ!

Answer

Смотря куда ввезти и для кого эти номера будут иностранными

Question 19

Владислав Вдовичев

Уменьшают ли сейчас пошлину пенсионерам, инвалидам, малоимущим? Ссылочку, плиз. Знакомая стоит на учете в службе занятости, доход - 850 рублей, подала иск имущественного характера на крупную сумму

Ответ юриста:

Answer

Льготы при обращении в суды общей юрисдикции, а также к мировым судьям установлены статьей 333.36. Налогового Кодекса РФ. Данная статья не предусматривает уменьшение госпошлины при обращении в суд малоимущих граждан. Вместе с тем, п. 2 ст. 333.20 гласит, что "Суды общей юрисдикции или мировые судьи, исходя из имущественного положения плательщика, вправе УМЕНЬШИТЬ размер государственной пошлины, подлежащей уплате по делам, рассматриваемым указанными судами или мировыми судьями, либо отсрочить (рассрочить) ее уплату в порядке, предусмотренном статьей 333.41 настоящего Кодекса. " О правовой позиции Конституционного суда РФ по данному вопросу смотрите например Определение КС РФ от 13.06.06. № 272-О.

Question 20

Иван Первомайский

как рассчитать налог на прибыль организации??. подскажите и объясните откуда брали суммы подробно!!!! пожалуйста, я не могу разобраться в расчетах!! ! смотрел примеры в интернете, ничего не понял вообще! !

Ответ юриста:

Answer

Чтобы рассчитать налог на прибыль, определите налоговую базу (п. 1 ст. 286 НК РФ) . Ее считайте нарастающим итогом с начала года и до его окончания (п. 7 ст. 274 НК РФ) . При расчете используйте формулу: Налоговая база по налогу на прибыль по операциям, облагаемым по ставкам 20% и 0%=Доходы (от реализации и внереализационные) нарастающим итогом с начала года–Расходы (связанные с производством и реализацией и внереализационные) нарастающим итогом с начала года+Убытки по операциям, учитываемым при расчете налога на прибыль в особом порядке–Доходы, указанные в пункте 5.3 раздела V Порядка, утвержденного приказом ФНС России от 15 декабря 2010 г. № ММВ-7-3/730 –Убытки прошлых лет Такой порядок следует из статьи 274 Налогового кодекса РФ и раздела V Порядка, утвержденного приказом ФНС России от 15 декабря 2010 г. № ММВ-7-3/730. При расчете налога на прибыль сумму полученных доходов можно уменьшить на сумму понесенных расходов (ст. 247 НК РФ) . Расходы учтите в денежной форме (п. 3 ст. 274 НК РФ) . Все расходы организации, признаваемые в налоговой базе, должны одновременно быть: – экономически обоснованны; – документально подтверждены; – связаны с деятельностью, направленной на получение дохода. Если хотя бы одно из условий не выполняется, расход для целей налогообложения не признавайте. Такой порядок предусмотрен пунктом 1 статьи 252 Налогового кодекса РФ. В расчет налоговой базы расходы включайте одним из способов: методом начисления или кассовым методом (ст. 272 или 273 НК РФ) . Все расходы, которые уменьшают налоговую базу по налогу на прибыль, делятся на две группы: – расходы, связанные с производством и реализацией; – внереализационные расходы. Это предусмотрено пунктом 2 статьи 252 Налогового кодекса РФ. К расходам, связанным с производством и реализацией, относятся: – расходы на производство, хранение и доставку товаров, выполнение работ или оказание услуг; – расходы, связанные с приобретением и реализацией покупных товаров; – расходы на содержание, эксплуатацию, ремонт и техобслуживание основных средств, а также на поддержание их в исправном состоянии; – расходы на освоение природных ресурсов; – расходы на НИОКР; – расходы на обязательное и добровольное страхование; – расходы, связанные с приобретением прав на государственные (муниципальные) земельные участки, на которых находятся строения или будет осуществляться капитальное строительство (ст. 264.1 НК РФ) ; – прочие расходы. Об этом сказано в пункте 1 статьи 253 Налогового кодекса РФ. По своему экономическому содержанию все расходы, связанные с производством и реализацией, подразделяются на следующие группы: – материальные (ст. 254 НК РФ) ; – расходы на оплату труда (ст. 255 НК РФ) ; – суммы начисленной амортизации (ст. 256–259 НК РФ) ; – прочие расходы (ст. 264 НК РФ) . Такая классификация предусмотрена пунктом 2 статьи 253 Налогового кодекса РФ.

Question 21

Виктор Курилев

подскажите что делать? хочу подать исковое заявление, но не могу оплатить гос пошлину, в связи с тяжелым мат положением. спор из-за зем участка, как поняла пошлина в таких случаях определяется изходя из его стоимости и тогда мне точно не потянуть

Ответ юриста:

Answer

В соответствии со ст. 89 "Гражданского процессуального кодекса Российской Федерации" от 14.11.2002 года № 138-ФЗ льготы по уплате государственной пошлины предоставляются в случаях и порядке, которые установлены законодательством Российской Федерации о налогах и сборах. Статьёй 90 ГПК РФ так же предусмотрено, что основания и порядок предоставления отсрочки или рассрочки уплаты государственной пошлины устанавливаются в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах. Таким образом, в любом случае необходимо руководствоваться "Налоговым кодексом Российской Федерации (частью второй) " от 05.08.2000 года № 117-ФЗ. Льготы для отдельных категорий физических лиц и организаций , а так же льготы при обращении в суды общей юрисдикции и к мировым судьям предусмотрены статьями 333.35 и 333.36 этого Кодекса. Там перечень достаточно объёмный, поэтому приводить его не буду. Статья 333.41 НК РФ гласит, что отсрочка или рассрочка уплаты государственной пошлины предоставляется по ходатайству заинтересованного лица в пределах срока, установленного п. 1 ст. 64 этого же Кодекса. На сумму государственной пошлины, в отношении которой предоставлена отсрочка или рассрочка, проценты не начисляются в течение всего срока, на который предоставлена отсрочка или рассрочка. Кроме того, п. 2 ст. 333.20 НК РФ предусматривает, что суды общей юрисдикции или мировые судьи, исходя из имущественного положения плательщика, вправе уменьшить размер государственной пошлины либо отсрочить (рассрочить) её уплату в порядке, предусмотренном ст. 333.41 этого же Кодекса. При этом на основании п. 2.2 Определения Конституционного Суда Российской Федерации от 13.06.2006 года № 272-О суды общей юрисдикции или мировые судьи вправе полностью освободить физическое лицо, находящееся в крайне тяжёлом имущественном положении, от уплаты государственной пошлины, если иное уменьшение размера государственной пошлины или предоставление рассрочки (отсрочки) по её уплате не обеспечивают право указанного лица на судебную защиту. С учётом изложенного, если физическое лицо находится в крайне тяжелом имущественном положении и не имеет возможности уплатить государственную пошлину за подачу в суд общей юрисдикции или мировому судье соответствующего заявления, то ему необходимо обратиться с заявлением в суд или к мировому судье с просьбой об освобождении от уплаты государственной пошлины за совершение данного действия. При этом к такому заявлению необходимо приложить документы, неопровержимо свидетельствующие о возникновении такого тяжёлого материального положения.

Question 22

Василий Резвышин

Вступили в СРО, по каким проводкам проводить компенсационный взнос и ежемесячные платежи? Можно ли сразу списывать на 60

Answer

Зачем на 60 - это поставщики. На 90.4 прочие расходы

Question 23

Александр Рыбальский

Когда признаются доходы и расходы в БУ и НУ при ОСНО? Когда признаются доходы и расходы в БУ и НУ

Ответ юриста:

Answer

В БУ: п. 18 ПБУ 10/99 Расходы признаются в том отчетном периоде, в котором они имели место, независимо от времени фактической выплаты денежных средств и иной формы осуществления (допущение временной определенности фактов хозяйственной деятельности) . В НУ: п. 1 ст. 272 Порядок признания расходов при методе начисления Расходы, принимаемые для целей налогообложения с учетом положений настоящей главы, признаются таковыми в том отчетном (налоговом) периоде, к которому они относятся, независимо от времени фактической выплаты денежных средств и (или) иной формы их оплаты и определяются с учетом положений статей 318 - 320 настоящего Кодекса. Расходы признаются в том отчетном (налоговом) периоде, в котором эти расходы возникают исходя из условий сделок. В случае, если сделка не содержит таких условий и связь между доходами и расходами не может быть определена четко или определяется косвенным путем, расходы распределяются налогоплательщиком самостоятельно. В случае, если условиями договора предусмотрено получение доходов в течение более чем одного отчетного периода и не предусмотрена поэтапная сдача товаров (работ, услуг) , расходы распределяются налогоплательщиком самостоятельно с учетом принципа равномерности признания доходов и расходов. Статья 273. Порядок определения доходов и расходов при кассовом методе 2. В целях настоящей главы датой получения дохода признается день поступления средств на счета в банках и (или) в кассу, поступления иного имущества (работ, услуг) и (или) имущественных прав, а также погашение задолженности перед налогоплательщиком иным способом (кассовый метод) .

Question 24

Борис Огваздин

добрый день!помогите пожалуйста найти в налоговом кодексе 2012 ответы по темам: Порядок признания доходов и расходов при

Ответ юриста:

Answer

Статья 271. Порядок признания доходов при методе начисления , Статья 272. Порядок признания расходов при методе начисления , Статья 273. Порядок определения доходов и расходов при кассовом методе, Статья 53. Налоговая база и налоговая ставка...

Question 25

Алена Анисимова

Налогообложение. дравствуйте! Садовый кооператив существует на членские взносы,имеет в штате 3 сотрудников,находиться на обычной системе налогообложения,но платит только земельный налог и налоги по зарплате....Из отчетов сдаем земельную декларацию и отчет о целевом использовании полученных средств, и отчеты по з/п... До 1 января 2011 года платили налоги по з/п (бывший ЕСН) по пониженному тарифу - 20%,сегодня в ФСС сказали, что теперь мы должны платить налоги по полной ставке... Пыталась найти какие то документы по льготным категориям,какие организации к ним относятся -ничего не могу найти... Как платят налоги другие садоводческие кооперативы? Может все таки садоводческие кооперативы и другие некоммерческие организации относятся к льготной категории??? Заранее спасибо за ответы!!!!Метки:

Ответ юриста:

Answer

Про кооперативы не скажу, а перечень льготников вот здесь можно найти Статья 58. Пониженные тарифы страховых взносов для отдельных категорий плательщиков страховых взносов в переходный период 2011 - 2019 годов (в ред. Федерального закона от 16.10.2010 N 272-ФЗ) 1. В течение переходного периода применяются пониженные тарифы страховых взносов для плательщиков страховых взносов, указанных в пункте 1 части 1 статьи 5 настоящего Федерального закона: 1) для сельскохозяйственных товаропроизводителей, отвечающих критериям, указанным в статье 346.2 Налогового кодекса Российской Федерации, для организаций народных художественных промыслов и семейных (родовых) общин коренных малочисленных народов Севера, Сибири и Дальнего Востока Российской Федерации, занимающихся традиционными отраслями хозяйствования. Информацию о соответствии и несоответствии сельскохозяйственных товаропроизводителей критериям, указанным в статье 346.2 Налогового кодекса Российской Федерации, налоговые органы предоставляют в органы контроля за уплатой страховых взносов в электронной форме в порядке, определяемом соглашением об информационном обмене, заключенным между федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по контролю и надзору за соблюдением законодательства Российской Федерации о налогах и сборах, и Пенсионным фондом Российской Федерации, а также соглашением об информационном обмене, заключенным между федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по контролю и надзору за соблюдением законодательства Российской Федерации о налогах и сборах, и Фондом социального страхования Российской Федерации; (в ред. Федерального закона от 08.12.2010 N 339-ФЗ) 2) для организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих единый сельскохозяйственный налог; 3) для плательщиков страховых взносов, производящих выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, являющимся инвалидами I, II или III группы, - в отношении указанных выплат и вознаграждений, для общественных организаций инвалидов, для организаций, уставный капитал которых полностью состоит ...

Question 26

Яков Авдохин

Бух. проводки по учету лицензии на ликеро-водочную продукцию????

Ответ юриста:

Answer

Расходы, связанные с получением лицензии у торговой компании, в бухгалтерском учете представляют собой расходы по обычным видам деятельности. Такой вывод вытекает из п. 5 ПБУ 10/99. В силу принципа допущения временной определенности фактов хозяйственной деятельности, применяемого в бухгалтерском учете, расходы признаются в том отчетном периоде, в котором они имели место, независимо от времени фактической выплаты денежных средств и иной формы осуществления (п. 18 ПБУ 10/99). Как уже было отмечено, срок получаемой лицензии не может быть менее 5 лет, то есть получать доходы от торговой деятельности на основе данной лицензии торговая организация будет в течение всего срока действия лицензии. Пунктом 19 ПБУ 10/99 установлено, что когда расходы обусловливают получение доходов в течение нескольких отчетных периодов и когда связь между доходами и расходами не может быть определена четко или определяется косвенным путем, то в отчете о прибылях и убытках такие расходы признаются путем их обоснованного распределения между отчетными периодами. Порядок списания таких расходов фактически урегулирован нормами п. 65 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации, утвержденного Приказом Минфина России от 29.07.1998 N 34н. Как следует из указанного пункта, затраты, произведенные организацией в отчетном периоде, но относящиеся к следующим отчетным периодам, отражаются в бухгалтерском балансе отдельной статьей как расходы будущих периодов и подлежат списанию в порядке, устанавливаемом организацией (равномерно, пропорционально объему продукции и др. ) в течение периода, к которому они относятся. Используемый метод списания закрепляется в учетной политике организации. Планом счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкцией по его применению, утвержденными Приказом Минфина России от 31.10.2000 N 94н (далее - План счетов) , для отражения в бухгалтерском учете расходов будущих периодов предназначен балансовый счет 97 "Расходы будущих периодов". Признание в учете расходов по обычным видам деятельности торговая организация отражает либо по дебету счета 44 "Расходы на продажу" либо по дебету счета 26 "Общехозяйственные расходы" в корреспонденции со счетом 97 "Расходы будущих периодов". Если торговая организация выступает плательщиком налога на прибыль, то она помимо бухгалтерского учета обязана вести и налоговый учет. расходы на получение лицензии в общем случае представляют собой оплату государственной пошлины, а суммы налогов и сборов, таможенных пошлин и сборов, начисленные в установленном законодательством Российской Федерации порядке, за исключением перечисленных в ст. 270 НК РФ, признаются прочими расходами, связанными с производством и (или) реализацией. Из пп. 1 п. 7 ст. 272 НК РФ следует, что для расходов в виде сумм налогов (авансовых платежей по налогам) , сборов и иных датой признания доходов выступает дата их начисления. Следовательно, у торговой организации есть возможность единовременного признания таких расходов в налоговом учете.

Question 27

Дарья Григорьева

подскажите какие статьи расходов на открытие филиала или просто открытие торговой компании!. подскажите какие статьи расходов на открытие филиала или просто открытие торговой компании!необходимо составить стать расходов

Ответ юриста:

Answer

Налог на прибыль уменьшается при создании филиала. Письмо Минфина России от 15 февраля 2007 г. № 03-03-06/2/26Создавая обособленное подразделение, компания может нести множество различных видов расходов, признавать каждый из них надо в сроки, установленные главой 25 НК РФ. Так, по помещению и оборудованию, купленному для филиала, следует начислять амортизацию. А если помещение арендовано, то арендные платежи можно включать в расходы либо по мере их уплаты, либо по мере выставления счетов арендодателем, либо в последний день отчетного периода. То есть руководствоваться надо правилами подпункта 3 пункта 7 статьи 272 НК РФ.Минфин России подчеркнул, что расходы, связанные с открытием филиала, можно списывать независимо от того, когда начнет функционировать новое обособленное подразделение. Допустим, помещение для филиала арендовали с марта, а работать филиал начал только в мае. Так вот, аренду за март и апрель можно списать на расходы не дожидаясь мая.

Question 28

Виктория Пугачева

сколько ип платит налогов за наемного работника

Answer

С зарплаты наемного работника, С 2011 года ставка страховых взносов возросла до 34% - 26% направляется в Пенсионный фонд, 2,9% - в Фонд социального страхования, 5,1% - в фонды - федеральный и территориальный - обязательного медицинского...

Question 29

Виктория Титова

Если прелоплата поступает частями в евро, а мы отгружаем один раз товар, какой курс брать?. НАпример, нам вчера покупатель перечислил аванс 10%, курс 30 руб. , сегодня он снова аванс перечисляет 30%, курс 31 руб, завтра оставшиеся 60%, курс 32 руб. А отгружаем мы ему через неделю, курс, к примеру, будет 35 руб. Как считать? Какой курс брать на какую дату при отгрузке???? Подскажите :)

Ответ юриста:

Answer

4.1.1. Курсовые разницы при реализации товаров (работ, услуг) Помимо того, что продавец должен ежемесячно пересчитывать задолженности по договорам, цены в которых установлены в иностранной валюте или условных денежных единицах, на него возлагается еще одна обязанность. А именно, производить пересчет своей задолженности перед покупателем в случае получения авансового платежа. В соответствии же с ПБУ 3/2006 организация должна пересчитывать как дебиторскую, так и кредиторскую задолженность перед покупателем. Следовательно, курсовая разница может образоваться и в том случае, когда по сделке получена предоплата. Как было отмечено выше, в налоговом учете суммовые разницы как и прежде образуются. При этом задолженность по договору, который заключен в иностранной валюте или условных денежных единицах, а оплата предусмотрена в рублях, должна пересчитываться только в момент оплаты. На это указано в пункте 7 статьи 271 и пункте 9 статьи 272 Налогового кодекса РФ. В бухгалтерском же учете пересчитывать задолженность и рассчитывать курсовую разницу в аналогичной ситуации следует каждый месяц. Такое различие приводит к возникновению либо отложенных налоговых активов, либо отложенных налоговых обязательств в соответствии с ПБУ 18/02 "Учет расчетов по налогу на прибыль". В том случае, когда в момент оплаты курс иностранной валюты или условной денежной единицы оказывается выше курса на дату отгрузки, то покупатель перечислит сумму, превышающую его задолженность на дату отгрузки. С разницы между этими суммами (суммовая разница в налоговом учете) следует исчислить НДС. Это следует из подпункта 2 пункта 1 статьи 162 Налогового кодекса РФ, согласно которому налоговая база по НДС увеличивается на суммы, полученные при расчетах за реализованные товары (работы, услуги) . Пример В договорах купли-продажи ООО "Иван да Марья" указывает цены в долларах США. В феврале 2010 года ООО "Иван да Марья" отгрузило товар на сумму 590 долларов США (в том числе НДС 90 долларов США) . Товар был оплачен в марте 2010 года. Чтобы упростить пример, здесь и далее по умолчанию будем использовать условные курсы иностранных валют, установленные Центральным банком РФ: - 26 руб. /USD - на дату отгрузки; - 25,8 руб. /USD - на 28 февраля 2010 года; - 26,2 руб. /USD - на дату оплаты. В момент отгрузки были сделаны следующие проводки: Дебет 62 Кредит 90 субсчет "Выручка" - 15 340 руб. (590 USD х 26 руб. /USD) - отгружены товары покупателю; Дебет 90 субсчет "Налог на добавленную стоимость" Кредит 68 субсчет "Расчеты по НДС" - 2340 руб. (90 USD х 26 руб. /USD) - начислен НДС в бюджет. 28 февраля 2010 года задолженность пересчитана по текущему курсу: Дебет 91 субсчет "Прочие расходы" Кредит 62 - 118 руб. (590 EUR х (26 руб. /USD - 25,8 руб. /USD)) - отражена отрицательная курсовая разница. Поскольку в налоговом учете 2 февраля 2010 года задолженность покупателя не пересчитывается, возникает отложенный налоговый доход - 23,6 руб. (118 руб. х 20%). Дебет 09 Кредит 68 субсчет "Расчеты по налогу на прибыль" - 23,6 руб. - начислен отложенный налоговый доход. При получении оплаты от покупателя в учете сделаны следующие проводки: Дебет 51 Кредит 62 - 15 458 руб. (590 USD х 26,2 руб. /USD) - отгружены товары покупателю; Дебет 62 Кредит 91 субсчет "Прочие доходы" - 236 руб. (590 USD х (26,2 руб. /USD - 25,8 руб. /USD) - отражена положительная курсовая разница. В налоговом учете положительная суммовая разница составила 118 руб. (590 USD х (26,2 руб. /USD - 26 руб. /USD)). Поэтому были сделаны такие записи: Дебет 68 субсчет "Расчеты по налогу на прибыль" Кредит 09 - 28,32 руб. - погашен отложенный налоговый актив; Дебет 90 субсчет "Налог на добавленную стоимость" Кредит 68 субсчет "Расчеты по НДС" - 18 руб. ((15 458 - 15 340) х 18%/118%) - начислен НДС с суммовой разницы по данным налогового учета.

Question 30

Ксения Антонова

Объясните пожалуйста про амортизационную премию, пожалуйста?

Ответ юриста:

Answer

Налоговый кодекс: Налогоплательщик имеет право включать в состав расходов отчетного (налогового) периода расходы на капитальные вложения в размере не более 10 процентов (не более 30 процентов - в отношении основных средств, относящихся к третьей - седьмой амортизационным группам) первоначальной стоимости основных средств (за исключением основных средств, полученных безвозмездно) , а также не более 10 процентов (не более 30 процентов - в отношении основных средств, относящихся к третьей - седьмой амортизационным группам) расходов, которые понесены в случаях достройки, дооборудования, реконструкции, модернизации, технического перевооружения, частичной ликвидации основных средств и суммы которых определяются в соответствии со статьей 257 настоящего Кодекса. Начиная с 2006 г. в Налоговый кодекс Российской Федерации (НК РФ) внесена норма о возможности применения амортизационной премии к вводимому в эксплуатацию амортизируемому имуществу. Применение вышеуказанной нормы, особенно в редакции, действующей с 2009 г. , позволяло списать весомую часть расходов на приобретение амортизируемого имущества в состав текущих затрат. Однако положения НК РФ, касающиеся применения амортизационной премии, и разъяснения контролирующих органов поставили под сомнение целесообразность использования налогоплательщиком предоставленной возможности. Порядок расчета амортизационной премии довольно прост: сформированная первоначальная стоимость основного средства умножается на процент амортизационной премии и полученная сумма списывается в состав текущих расходов. У многих бухгалтеров возникает вопрос: в составе каких расходов она учитывается? На этот вопрос четкий ответ дан законодателем - в составе косвенных расходов (п. 3 ст. 272 НК РФ) , при этом не имеет значения, в составе каких затрат будет учитываться амортизация по такому основному средству. Однако к какому имуществу можно применять амортизационную премию - это следующая проблема, вызывающая наибольшие споры из-за многообразия амортизируемого имущества и способов его получения. В случае реализации основного средства ранее, чем по истечении пяти лет с момента ввода его в эксплуатацию налогоплательщик обязан восстановить амортизационную премию (п. 9 ст. 258 НК РФ) . Таким образом, если происходит иное выбытие основного средства, обязанности восстанавливать амортизационную премию у налогоплательщика не возникает. Данный вывод содержится во многих разъяснениях контролирующих органов и спорить с ним бессмысленно, да и не нужно (см. Письмо Минфина России от 16.03.2009 N 03-03-05/37, Письмо ФНС России от 27.03.2009 N ШС-22-3/232@ и т. д.) .

Question 31

Наталия Белоусова

как уйти от налога на прибыль

Answer

Ремонтные нескончаемые работы, пересортица сырья, покупка всего с откатом, Экспортные товарные операции. И самое хорошее-договориться с инспектором о ежеквартальных откупных, они тоже люди!

Question 32

Геннадий Неусыпин

Подскажите, можно ли перенести прямые расходы (з/п, налоги) на след отчетный период, если возник убыток. Подскажите, пожалуйста, можно ли перенести прямые расходы (з/п, налоги) на след отчетный период, если в 1 кв. возник убыток. Продажи осуществлялись в феврале и марте. Или что можно сделать, чтоб не было убытка.

Answer

Нельзя. Ст. 272 гл. 25 НК РФ.

Question 33

Валентин Синичкин

Я в отпуске по уходу за ребенком , полуможно ли получить освобождение от уплаты госпошлины за подачу искового заявления

Answer

Только если вы выиграете суд.

Question 34

Ольга Данилова

Подскажите, какой датой был последний налоговый кодекс?

Answer

Смотри систему "Консультант плюс". После 22 часов и выходные все документы доступны (бесплатно) . Там в поиске ишешь налоговый кодекс, когда документ откроется, нужно нажать или "справка" или "редакции". Там все написано. Удачи

Question 35

Никита Шустиков

Как при покупке машины поставить ее как основное средство?. ООО купило у физ. лица машину, при этом сняв деньги с расчетного счета. Как теперь поставить машину в основное средство? Как вычесть НДС? Куда девать затраты на гАи и страховку? Как это отразить проводками в бухгалтерском учете?

Answer

Амашину оприходуйте по форме ОС-1. оприходуете по цене указанной в Договоре купли -продажи! НДС-в это операции -нет! Остальные расходы на затраты (ГИБДД- сразу. Страховку можно частями -ежемесячно до плного списания страхового взноса.)

Question 36

Михаил Агишин

Хочу заняться хакерством! Может кто посоветует с чего начать....Если что пажайлуста пишите в личку....

Answer

http://www.xakep.ru/

Question 37

Степан Карельский

как пройти тех осмотр? Что надо заплатить?

Answer

У нас в сбербанк 300 и 125 рублей и при техосмотре в их кассу 800. Остальное зависит от состояния автомобиля.

Question 38

Вероника Колесникова

Господа юристы, коллеги, помогите найти!!!. В каком определении или постановлении Конституционного Суда РФ содержится следующий абзац : "При отсутствии у осужденного копий приговора, определения, постановления ему разъясняется, что за их получением следует обратиться в соответствующие суды. К заявлению осужденного, адресованному в суд, о высылке ему копий этих документов приобщается квитанция об уплате государственной пошлины, стоимость которой взыскивается из средств, имеющихся на лицевом счете осужденного. Заявление осужденного, на лицевом счете которого денег не имеется, направляется в суд без квитанции. В этом случае на заявлении производится отметка о том, что у данного осужденного нет средств на оплату государственной пошлины"Приказ МВД РФ от 26 июня 1997 г. N 393"Об утверждении Инструкции о работе специальных отделов (групп) исправительных колоний, воспитательных колоний и лечебных исправительных учреждений" не подходит, он утратил силу!Заранее всех благодарю за помощь!

Ответ юриста:

Answer

Где-то в этих определениях:______________________________________________________________КОНСТИТУЦИОННЫЙ СУД РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИОПРЕДЕЛЕНИЕот 13 июня 2006 г. N 272-ОПО ЖАЛОБАМ ГРАЖДАНЕВДОКИМОВА ДЕНИСА ВИКТОРОВИЧА,МИРОШНИКОВА МАКСИМА ЭДУАРДОВИЧА И РЕЗАНОВААРТЕМА СЕРГЕЕВИЧА НА НАРУШЕНИЕ ИХ КОНСТИТУЦИОННЫХ ПРАВПОЛОЖЕНИЯМИ СТАТЬИ 333.36 НАЛОГОВОГО КОДЕКСА РОССИЙСКОЙФЕДЕРАЦИИ И СТАТЬИ 89 ГРАЖДАНСКОГО ПРОЦЕССУАЛЬНОГОКОДЕКСА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ_______________________________________________________________________КОНСТИТУЦИОННЫЙ СУД РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИОПРЕДЕЛЕНИЕот 13 июня 2006 г. N 274-ОПО ЖАЛОБАМ ГРАЖДАН АХАЛБЕДАШВИЛИ МАМУКИ ГУРАМОВИЧАИ МОЛДОВАНОВА КОНСТАНТИНА ВИКТОРОВИЧА НА НАРУШЕНИЕ ИХКОНСТИТУЦИОННЫХ ПРАВ ПОДПУНКТОМ 10 ПУНКТА 1 СТАТЬИ 333.19НАЛОГОВОГО КОДЕКСА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

Question 39

Владимир Бесфамильный

Определение мирового судьи нужно обжаловать частной жалобой, платится ли пошлина?

Ответ юриста:

Answer

Статья 331. Право обжалования определения мирового судьи 1. Определение мирового судьи может быть обжаловано в районный суд сторонами и другими лицами, участвующими в деле, отдельно от решения суда, а прокурором может быть принесено представление в случае, если: 1) это предусмотрено настоящим Кодексом; 2) определение мирового судьи исключает возможность дальнейшего движения дела. 2. На остальные определения мирового судьи, за исключением указанных в части первой настоящей статьи, частные жалобы и представления прокурора не подаются, возражения относительно этих определений могут быть включены в апелляционные жалобу, представление. Статья 88. Судебные расходы 1. Судебные расходы состоят из государственной пошлины и издержек, связанных с рассмотрением дела. 2. Размер и порядок уплаты государственной пошлины устанавливаются федеральными законами о налогах и сборах. Нормативные положения, содержащиеся в статье 89 ГПК Российской Федерации, не позволяющие судам общей юрисдикции и мировым судьям принимать по ходатайству физических лиц решения об освобождении от уплаты государственной пошлины, если иное уменьшение размера государственной пошлины, предоставление отсрочки (рассрочки) ее уплаты не обеспечивают беспрепятственный доступ к правосудию, в силу правовых позиций, выраженных Конституционным Судом Российской Федерации в Постановлениях от 3 мая 1995 года N 4-П, от 2 июля 1998 года N 20-П, от 4 апреля 1996 года N 9-П, от 12 марта 2001 года N 4-П, Определении от 12 мая 2005 года N 244-О, утрачивают силу и не могут применяться судами, другими органами и должностными лицами (Определение Конституционного Суда РФ от 13.06.2006 N 272-О) . Статья 89. Льготы по уплате государственной пошлины (в ред. Федерального закона от 02.11.2004 N 127-ФЗ) Льготы по уплате государственной пошлины предоставляются в случаях и порядке, которые установлены законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.

Question 40

Антонина Никитина

Преступление. Когда преступное деяние считается завершенным по времени? Ссылка на статью УК РФ? Допустим это компьютерный гений-хакер? Неужели временем завершения считается выключение компьютера?

Ответ юриста:

Answer

Вот уж не знаю что движет Вами в поисках ответов на проблемные вопросы (так или иначе Вами смоделированные) об изменении территориальной подследственности и (или) подсудности. Любознательность, любопытство или насущная практическая потребность... А может «мониторинг» проводите?ст. 152 УПК РФ (которую Вам процитировали в недействующей редакции: ч. 5 ст. 152 УПК РФ Следователь, дознаватель, установив, что уголовное дело ему не подследственно, производит неотложные следственные действия, после чего следователь передает уголовное дело руководителю следственного органа, а дознаватель - прокурору для направления по подследственности. (часть пятая в ред. Федерального закона от 05.06.2007 N 87-ФЗ) ) со всей однозначностью предопределяет последовательность принятия решений по уголовному делу: необходимости правильной квалификации.Вы обозначили условие задачи: вид преступления «компьютерный» ("Компьютер как техническое средство совершения преступления рассматривается в ряду с такими средствами, как оружие, транспортное средство, любое техническое приспособление. В этом смысле его использование имеет прикладное значение, например, для хищения, сокрытия налогов и т. д. Такого рода действия не рассматриваются в качестве самостоятельных преступлений, а квалифицируются по различным статьям УК" (с) объектом посягательства являются деньги, имущество, а также информация, обрабатываемая в компьютерной системе, а компьютер служит орудием посягательства. , преступление против собственности: хищение. В Постановлении Пленума Верховного Суда Российской Федерации № 51 от 27 декабря 2007 г. «О судебной практике по делам о мошенничестве, присвоении и растрате» имеется следующее разъяснение: «..с момента зачисления денег на банковский счет лица оно получает реальную возможность распоряжаться поступившими денежными средствами по своему усмотрению... В указанных случаях преступление следует считать оконченным с момента зачисления этих средств на счет лица, которое путем обмана или злоупотребления доверием изъяло денежные средства ...В случаях, когда указанные деяния сопряжены .. с иным неправомерным доступом к охраняемой законом компьютерной информации кредитных учреждений либо с созданием заведомо вредоносных программ для электронно-вычислительных машин, внесением изменений в существующие программы, использованием или распространением вредоносных программ для ЭВМ, содеянное подлежит квалификации по статье 159 УК РФ, а также, в зависимости от обстоятельств дела, по статьям 272 или 273 УК РФ, если в результате ..произошло уничтожение, блокирование, модификация либо копирование информации, нарушение работы ЭВМ, системы ЭВМ или их сети. Т. о. Квалификация из описательной части – это оконченные преступления, предусмотренные ст. ст. 272, 159 Особенной части УК РФ.Ст. 159 УК РФ – более тяжкая. Место совершения преступления – место нахождения банка (преступление против собственности) .Если преступления совершены в разных местах, то по решению вышестоящего руководителя следственного органа уголовное дело расследуется по месту совершения большинства преступлений или наиболее тяжкого из них (п. 3 ст. 152 УПК РФ) . Скажем, логично по месту наибольшего размера хищения.Но, для целей правильного и своевременного расследования приоритет на местом нахождения большего числа доказательств.Кстати, довольно противоречивое сочетание эпитетов: и "Хакер" с большой буквы. и "хакер - гений" (видать не верите А. С. Пушкину) , и "преступник" (без суда, объективного вменения и вины) , и ласково - отеческое "засранец".Вообще, тотальная ошибка сотрудников МВД (даже тех немногочисленных честных сотрудников) : это идти "от личности" Есть определенная установка (даже если она ошибочная) и давай вперед. Ни от фактов, ни от мотива, а от ОТВЕТОВ на так и не заданные во- преки ст. 73 УПК РФ вопросы.Вот и обвинения потом выходят как "самообвинения" , а класс скрытых и явных антогонистов "ментам" неуклонно растет (видать до критической ма

Question 41

Егор Скороспелов

По какой статье квалифицируется данная угроза: "твой ящик будет взломан и расхуячен". ст.272 УК РФ

Ответ юриста:

Answer

Если угроза приведена в исполнение - несанкционированный доступ к компьютерной информации (ст. 272 УК РФ) + нарушение конституционного права тайны переписки (Конституция РФ, ст. 23 п. 2) дополнительная квалификация по ст. 138 УК.Если же угроза в исполнение не приводится и остается только угрозой, она может быть квалифицирована как хулиганство, ст. 213 УК.А если это была спамерская рассылка, то преступление может квалифицироваться по ст. ст. 273, 274 УК РФ. (создание или видоизменение какой-либо программы для использования в целях спам-рассылки и нарушении правил эксплуатации сети) .Дополнение: "Первая группа деяний – взлом интернет-сайтов, с последующим «дефейсом» (изменение содержания сайта – как правило, заглавной странички) или без. Суть действия – получить доступ к содержимому сайта с возможностью его полного либо частичного изменения через интернет-сервисы (ftp, http и др.) . Взлом может использоваться как для получения конфиденциальной информации с сайта, так и для «дефейса» - по заказу третьего лица1, либо просто для удовольствия. Деяния, имеющие таковые признаки, так или иначе могут подпадать под действие следующих ст. УК РФ: ст. 129 - клевета, ст. 137 - нарушение неприкосновенности частной жизни, ст. 159 - мошенничество, ст. 183 - незаконные получение и разглашение сведений, составляющих коммерческую, налоговую или банковскую тайну, ст. 213 - ХУЛИГАНСТВО, ст. 272 - неправомерный доступ к компьютерной информации, ст. 329." Добрынин Ю. В. Классификация компьютерных преступление, взгляд хакера и юриста. Подробнее читать здесь И это не единственный случай толкования подобных компьютерных преступлений, хотя речь в данном вопросе идет не о сайте, а о почтовом ящике, как хулиганства.Смотрите в Интернете. А в комментариях к ст. 213 УК упоминается не только о физическом, но и о психологическом насилии. И как один из примеров приводится телефонное хулиганство. Компьютерное может совершаться примерно таким же способом, как и телефонное хулиганство с той разницей, что в первом случае для связи используется телефон, а во втором электронная почта.А угроза убийством, переданная по электронной почте и обращенная к конкретному человеку (а не абстрактному) так же считается угрозой убийства, как и высказанная непосредственно и поэтому подпадает под действие ст. 119 УК РФ. Другое дело, что суд будет выяснять, насколько реальна эта угроза и намерения ее исполнить в конкретном случае.

Question 42

Николай Тихов

Кому(или где) можно задать сложный вопрос? Налоговый учет , сделки РЕПО.. У нас есть 1-я сделка РЕПО, по которой мы получили деньги и соответственно начисляем себе проценты (признаваемые в НУ), перед второй частью 1-й сделки, мы открываем 2-ю сделку РЕПО и вместо реального возврата денег, взаимозачётом (неттинг) рассчитываемся по второй части 1-й сделки РЕПО и дальше продолжаем считать себе проценты, закрывая 3-й сделкой РЕПО 2-ю и так далее. В итоге имеем несколько сделок за полугодие и кучу процентов в расходах... как вы смотрите на такую схему?)

Ответ юриста:

Answer

В случае неисполнения какой-либо из сторон обязательств по второй части РЕПО договор может предусматривать процедуру урегулирования взаимных требований. Такая процедура должна предусматривать обязанность сторон завершить взаиморасчеты по сделке в течение 30 календарных дней от даты исполнения второй части РЕПО. Проведение процедуры оформляется отдельным документом. В нем указывается, что стороны договорились признать исполнение сделки РЕПО и утвердили порядок взаиморасчетов.Если процедура урегулирования была проведена, то налоговая база по РЕПО определяется по п. 6 ст. 282 НК РФ. А именно: в налоговую выручку у продавца по первой части РЕПО включается рыночная стоимость ценных бумаг, не поставленных ему в рамках исполнения второй части сделки. В свою очередь, покупатель по первой части РЕПО отражает в налоговом учете покупку ценных бумаг также по рыночной стоимости.Если же процедура урегулирования не исполнена (не прописана в договоре) или исполнена с нарушениями, произойдет переквалификация сделки РЕПО. Теперь налогообложение должно происходить по правилам ст. 280 НК РФ (абз. 3 п. 1 ст. 282 НК РФ) . Получается, что операцию по первой части РЕПО надо рассматривать как обычную сделку купли-продажи ценных бумаг.Отметим, что в абз. 3 п. 1 ст. 282 НК РФ допущена техническая неточность - дана ссылка на п. 5 ст. 282 НК РФ вместо п. 6 данной статьи. Об этом упоминают и контролирующие органы (см. п. 2 Письма Минфина России от 18.12.2007 N 03-03-05/272).Обратите внимание!При продаже ценных бумаг для целей налогообложения нельзя признать цену их фактической реализации сразу. Сначала ее нужно сравнить с рыночными. По мнению Минфина России, изложенному в п. 4 Письма от 13.04.2006 N 03-03-02/84, в случае с переквалификацией сделки РЕПО рыночные (расчетные) цены определяются на дату исполнения первой части такой сделки.

Question 43

Владислав Полусветов

Скиньте плиз нормы расходов организаций на выплату суточных при загранкомандировках ?

Ответ юриста:

Answer

Размер суточных организация определяет самостоятельно (ст. 168 ТК РФ) . Однако при расчете некоторых налогов суточные учитываются в пределах норм.С 1 января 2009 года при расчете налога на прибыль суточные не нормируются (подп. 12 п. 1 ст. 264 НК РФ, письмо Минфина России от 6 февраля 2009 г. № 03-03-06/1/41). Включайте их в состав расходов в размере, предусмотренном локальными нормативными актами: коллективным или трудовыми договорами, приказами, Правилами трудового распорядка и т. п. (ст. 168 ТК РФ) .При методе начисления суточные признавайте в составе расходов на дату утверждения авансового отчета (подп. 5 п. 7 ст. 272 НК РФ) . При использовании кассового метода для признания затрат необходимо подтвердить факт их оплаты. Однако при выдаче сотруднику аванса на командировку (с учетом приблизительного размера суточных) расхода не возникает. Определить сумму суточных можно только после того, как сотрудник представит авансовый расчет. А значит, расходы нужно признавать не ранее даты утверждения авансового расчета. Такой вывод следует из пункта 3 статьи 273 и статьи 252 Налогового кодекса РФПри расчете НДФЛ размер суточных нормируется. Не облагаются этим налогом суточные в пределах:– 700 руб. – за день нахождения в командировке в России;– 2500 руб. – за день нахождения в загранкомандировке.

Question 44

Олег Лесной

Вопрос по налогам. Организация, исчисляющая ежемесячные авансовые платежи исходя из фактически полученной прибыли, является плательщиком земельного налога, налога на имущество юридических лиц и других видов налогов. Когда организации следует учитывать расходы в виде сумм налогов, плательщиком которых она является, для целей налогообложения прибыли организации.

Ответ юриста:

Answer

В Вашей задачке нет главного условия. какой метод применяет организация при признании доходов и расходов. Если метод начисления то Статья 272. Порядок признания расходов при методе начисления 1. Расходы, принимаемые для целей налогообложения с учетом положений настоящей главы, признаются таковыми в том отчетном (налоговом) периоде, к которому они относятся, независимо от времени фактической выплаты денежных средств и (или) иной формы их оплаты и определяются с учетом положений статей 318 - 320 настоящего Кодекса. Расходы признаются в том отчетном (налоговом) периоде, в котором эти расходы возникают исходя из условий сделок. В случае, если сделка не содержит таких условий и связь между доходами и расходами не может быть определена четко или определяется косвенным путем, расходы распределяются налогоплательщиком самостоятельно. В случае, если условиями договора предусмотрено получение доходов в течение более чем одного отчетного периода и не предусмотрена поэтапная сдача товаров (работ, услуг) , расходы распределяются налогоплательщиком самостоятельно с учетом принципа равномерности признания доходов и расходов. А дальше читайте НК РФ самостоятельно

Question 45

Владислав Сидоренков

при каких обстоятельствах у собственника можно отобрать(по закону) принадлежащую ему собственность.. Из за чего у него могут "отобрать" эту собвтвенность, из за чего он может её лишиться

Answer

За неуплату налогов.

Ваш регион:
Ваше имя:
Телефон: (можно сотовый)
Ваш вопрос

Задайте вопрос дежурному юристу,

и получите бесплатную консультацию в течение 5 минут.

Конфиденциально

Быстро

Конфиденциально

Быстро

Юрист готов ответить на ваш вопрос!

Укажите ваши контакты, для того чтоб мы могли с вами связаться.

Конфиденциально

Быстро

Конфиденциально

Быстро

Статья 272. Порядок признания расходов при методе начисления

Консультации юриста по ст. 272 НК РФ