Статья 256. Амортизируемое имущество
[Налоговый кодекс РФ] [Глава 25] [Статья 256] ✍ Читать комментарий к статье
1. Амортизируемым имуществом в целях настоящей главы признаются имущество, результаты интеллектуальной деятельности и иные объекты интеллектуальной собственности, которые находятся у налогоплательщика на праве собственности (если иное не предусмотрено настоящей главой), используются им для извлечения дохода и стоимость которых погашается путем начисления амортизации. Амортизируемым имуществом признается имущество со сроком полезного использования более 12 месяцев и первоначальной стоимостью более 40 000 рублей.
Амортизируемое имущество, полученное унитарным предприятием от собственника имущества унитарного предприятия в оперативное управление или хозяйственное ведение, подлежит амортизации у данного унитарного предприятия в порядке, установленном настоящей главой.
Амортизируемое имущество, полученное организацией-инвестором от собственника имущества в соответствии с законодательством Российской Федерации об инвестиционных соглашениях в сфере деятельности по оказанию коммунальных услуг, подлежит амортизации у данной организации в течение срока действия инвестиционного соглашения в порядке, установленном настоящей главой.
Имущество, относящееся к мобилизационным мощностям, подлежит амортизации в порядке, установленном настоящей главой.
Амортизируемым имуществом признаются капитальные вложения в предоставленные в аренду объекты основных средств в форме неотделимых улучшений, произведенных арендатором с согласия арендодателя, а также капитальные вложения в предоставленные по договору безвозмездного пользования объекты основных средств в форме неотделимых улучшений, произведенных организацией-ссудополучателем с согласия организации-ссудодателя.
Амортизируемое имущество, полученное организацией от собственника имущества или созданное в соответствии с законодательством Российской Федерации об инвестиционных соглашениях в сфере деятельности по оказанию коммунальных услуг или законодательством Российской Федерации о концессионных соглашениях, подлежит амортизации у данной организации в течение срока действия инвестиционного соглашения или концессионного соглашения в порядке, установленном настоящей главой.
2. Не подлежат амортизации земля и иные объекты природопользования (вода, недра и другие природные ресурсы), а также материально-производственные запасы, товары, объекты незавершенного капитального строительства, ценные бумаги, финансовые инструменты срочных сделок (в том числе форвардные, фьючерсные контракты, опционные контракты).
Не подлежат амортизации следующие виды амортизируемого имущества:
1) имущество бюджетных организаций, за исключением имущества, приобретенного в связи с осуществлением предпринимательской деятельности и используемого для осуществления такой деятельности;
2) имущество некоммерческих организаций, полученное в качестве целевых поступлений или приобретенное за счет средств целевых поступлений и используемое для осуществления некоммерческой деятельности;
3) имущество, приобретенное (созданное) за счет бюджетных средств целевого финансирования. Указанная норма не применяется в отношении имущества, полученного налогоплательщиком при приватизации;
4) объекты внешнего благоустройства (объекты лесного хозяйства, объекты дорожного хозяйства, сооружение которых осуществлялось с привлечением источников бюджетного или иного аналогичного целевого финансирования, специализированные сооружения судоходной обстановки) и другие аналогичные объекты;
5) утратил силу с 1 января 2008 г.;
6) приобретенные издания (книги, брошюры и иные подобные объекты), произведения искусства. При этом стоимость приобретенных изданий и стоимость культурных ценностей, приобретенных музеями, являющимися бюджетными учреждениями, в Музейный фонд Российской Федерации, включаются в состав прочих расходов, связанных с производством и реализацией, в полной сумме в момент приобретения указанных объектов;
7) имущество, приобретенное (созданное) за счет средств, поступивших в соответствии с подпунктами 14, 19, 22, 23 и 30 пункта 1 статьи 251 настоящего Кодекса, а также имущество, указанное в подпункте 6 и 7 пункта 1 статьи 251 настоящего Кодекса;
8) приобретенные права на результаты интеллектуальной деятельности и иные объекты интеллектуальной собственности, если по договору на приобретение указанных прав оплата должна производиться периодическими платежами в течение срока действия указанного договора.
3. Из состава амортизируемого имущества в целях настоящей главы исключаются основные средства:
переданные (полученные) по договорам в безвозмездное пользование;
переведенные по решению руководства организации на консервацию продолжительностью свыше трех месяцев;
находящиеся по решению руководства организации на реконструкции и модернизации продолжительностью свыше 12 месяцев;
зарегистрированные в Российском международном реестре судов суда на период нахождения их в Российском международном реестре судов.
При расконсервации объекта основных средств амортизация по нему начисляется в порядке, действовавшем до момента его консервации, а срок полезного использования продлевается на период нахождения объекта основных средств на консервации.
Консультации юриста по ст. 256 НК РФ
-
Тимур Платонников
Я уже 3 раза задавала обещали перезвонить жду звонка уже 5 часов-
Ответ на вопрос дан по телефону
-
-
Артем Туринов
В целях уменьшения налоговой базы налога на прибыль, можно ли вычесть суммы аммортизации основных средств?. Если да то в какой статье это прописано?-
Глава 25 налогового кодекса рф статья 256.
-
-
Илья Симонович
помогите пожалуйста. Начислить амортизацию за отчетный год, определить остаточную стоимость и срок службы основгого средства. Сделать бухгалтерские проводки. Условие: приобретен компьютер за 27000 руб. за безналичный расчет в январе. Введен в эксплуатацию в феврале. Норма амортизации 9,4 %- Ответ юриста:
Не ясно, НДС в т. ч. или нет. Будем думать, что в т.. ч. (обычно продают с НДС))) ) Значит, нужно "открутить" НДС: 27000 х 18 : 118 = 4118,64 НДС Январь отчетного года: Д08 К60 - 22881,36 – стоимость без НДС Д19 К60 - 4118,64 – отражен НДС Д01 К08 - 22881,36 руб. – ввод в эксплуатацию ОС Д60 К51 - 27000 руб. – оплата счета за компьютер В соответствии с пунктом 1 статьи 258 Кодекса амортизируемое имущество распределяется по амортизационным группам в соответствии со сроками его полезного использования. Сроком полезного использования признается период, в течение которого объект основных средств или объект нематериальных активов служит для выполнения целей деятельности налогоплательщика. Срок полезного использования определяется налогоплательщиком самостоятельно на дату ввода в эксплуатацию данного объекта амортизируемого имущества в соответствии с положениями статьи 258 Кодекса и с учетом классификации основных средств, утверждаемой Правительством Российской Федерации. Таким образом, организация при установлении срока полезного использования должна руководствоваться Постановлением Правительства Российской Федерации от 01.01.2002 N 1. В соответствии с Классификацией основных средств, включаемых в амортизационные группы, утвержденной указанным постановлением, персональный компьютер относится ко второй амортизационной группе (пункт 3 статьи 258 Кодекса) - имущество со сроком полезного использования свыше 2 лет до 3 лет включительно, код 14 3020000 "Техника электронно-вычислительная". --- Пусть срок службы установлен в размере 3х лет. с линейным способом начисления амортизации При линейном методе амортизация начисляется на каждое отдельное основное средство по следующей формуле: Р = С х К, где Р — сумма амортизации, ежемесячно учитываемая в расходах, С — первоначальная стоимость основного средства, К — норма амортизации. Эта норма амортизации, в свою очередь, рассчитывается по формуле: K = (1 / n) x 100%, где n — срок полезного использования ОС в месяцах. К= (1 : 36 ) х 100% = 2,7777 Р = 22881,36 х 2,7777% = 635,57 Ежемесячно в течение года в бухгалтерском учете делаете проводку Д26 К02 – 635,57 – начислена амортизация на компьютер итого: 635,57 х 12 = 7626,84 – амортизация за год От первоначальной стоимости (22881,36) отнимаете начисленную за год амортизацию (7626,34), получаете остаточную - 15255,02 руб --- Я, конечно, понимаю, что у Вас это теория, и Вам главное показать, как Вы начисляете амортизацию, но в реальном учете в соответствии с пунктом 1 статьи 256 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) амортизируемым имуществом в целях главы 25 Кодекса признаются имущество, результаты интеллектуальной деятельности и иные объекты интеллектуальной собственности, которые находятся у налогоплательщика на праве собственности (если иное не предусмотрено главой 25 Кодекса) , используются им для извлечения дохода и стоимость которых погашается путем начисления амортизации. Амортизируемым имуществом признается имущество со сроком полезного использования более 12 месяцев и первоначальной стоимостью более 40 000 руб. Согласно пункту 1 статьи 257 Кодекса под основными средствами в целях главы 25 Кодекса понимается часть имущества, используемого в качестве средств труда для производства и реализации товаров (выполнения работ, оказания услуг) или для управления организацией, первоначальной стоимостью более 40 000 руб. , т. е. данный компьютер не признается основным средством, а его приобретение сразу списывается на расходы.
- Ответ юриста:
-
Алена Соколова
Относиться ли лестница-стремянка к ОС?. Относиться ли лестница-стремянка к ОС, ее стоимость 8721,00 руб. И как отразить в программе 1с предприятие 7.7 (отражать в материально-производственных запасах и начислять амортизацию?)- Ответ юриста:
Амортизация по ОС стоимостью менее 20 000 рублей НЕ начисляется, так как они не признаются амортизируемым имуществом. Статья 256 НК РФ. Для того чтобы имущество было амортизируемым должны соблюдаться оба условия: срок службы более 12 месяцев и стоимость более 20000 рублей. Все остальное МПЗ и стоимость списывается единовременно при передаче в эксплуатацию.
- Ответ юриста:
-
Лилия Ершова
какое имущество относится к материалам ( и следовательно, учитывается на учете 10)- Ответ юриста:
В бухгалтерском учете. Это следует предусмотреть в учетной политике. п. 5 ПБУ 6/01, активы, в отношении которых выполняются условия, предусмотренные в пункте 4 настоящего Положения, и стоимостью в пределах лимита, установленного в учетной политике организации, но не более 20000 рублей за единицу, могут отражаться в бухгалтерском учете и бухгалтерской отчетности в составе материально-производственных запасов. В целях обеспечения сохранности этих объектов в производстве или при эксплуатации в организации должен быть организован надлежащий контроль за их движением. В налоговом учете. Ответ однозначен. Активы стоимостью менее 20000руб. не являются Амортизируемым имуществом. Согласно п. 1 статьи 256 НК РФ, Амортизируемым имуществом в целях настоящей главы признаются имущество, результаты интеллектуальной деятельности и иные объекты интеллектуальной собственности, которые находятся у налогоплательщика на праве собственности (если иное не предусмотрено настоящей главой) , используются им для извлечения дохода и стоимость которых погашается путем начисления амортизации. Амортизируемым имуществом признается имущество со сроком полезного использования более 12 месяцев и первоначальной стоимостью более 20 000 рублей.
- Ответ юриста:
-
Виктория Попова
Основные средства. НЕ изменился ли с 2009 года реейстр основных средств по амортизационным группам. Если да то где его можно найти или скачать|?- Ответ юриста:
Реестр основных срндств не изменился, но есть изменения по отражению амортизации основных средств.Федеральный закон от 22.07.2008 № 158-ФЗ (далее - Закон № 158-ФЗ) * внес в главу 25 НК РФ существенные изменения в части учета амортизации основных средств и нематериальных активов. В учетной политике на 2009 год налогоплательщик по всем амортизируемым объектам должен выбрать единый метод начисления амортизации в налоговом учете: линейный или нелинейный (п. 1 ст. 259 НК РФ) . Исключение из этого правила предусмотрено лишь для зданий, сооружений, передаточных устройств, нематериальных активов, входящих в VIII - X амортизационные группы - по ним амортизация всегда начисляется линейным методом (п. 3 ст. 259 НК РФ) . Несмотря на то, что из пункта 1 статьи 322 НК РФ с 1 января 2009 года исключается норма о применении отдельной амортизационной группы, организациями должно быть продолжено начисление амортизации по основным средствам, выделенным в данную амортизационную группу, до полного списания (письмо Минфина России от 08.12.2008 № 03-03-06/1/681) Изменения налогового законодательства не затронули порядок начисления амортизации линейным методом - он остался прежним. Зато существенно изменен порядок начисления амортизации нелинейным методом в налоговом учете. Порядок начисления амортизации в бухгалтерском учете не меняется. НК РФ с 1 января 2009 года не требует вести пообъектный учет амортизации при применении нелинейного метода.Расширен состав амортизируемого имущества. Изложены в новой редакции статьи 258, 259 и 322, введены новые статьи 259.1, 259.2 и 259.3, уточнены нормы статей 256, 257 и 323 Налогового кодекса. Кроме того, согласно статьям 254, 255, 264 и 270 НК РФ с 01.01.2009 года у налогоплательщиков появилась возможность учитывать некоторые виды затрат, которые сегодня не уменьшают налогооблагаемую прибыль
- Ответ юриста:
-
Галина Баранова
Имеют ли право сократить?. Мою сестру сократили в связи с кризисом на государственном предприятии не сообщив об этом, сами за нее расписались в уведомлении о сокращении. Плюс ко всему сестра сейчас находится в декретном отпуске (ребенку полтора года) . Она позвонила на работу, а ей сказали что больше ни ках выплат производится не будет, т. к. вы сокращены и повесили трубку. Как ей теперь поступить?- Ответ юриста:
Не допускается расторжение трудового договора (за исключением ликвидации предприятия) без их согласия: - С женщинами, имеющими детей в возрасте до 3-х лет; - С одинокими матерями, воспитывающими детей в возрасте до 14 лет, а ребенка-инвалида до 18 лет. (Статья 261 ТК РФ) Ей следует обратиться в Прокуратуру и Трудовую инспекцию ( в две организации сразу) . Зайдите на сайт, где можете найти полезную для себя информацию: www.rostrud.info УДАЧИ!!!
- Ответ юриста:
-
Алена Дмитриева
ВОПРОС ПО предмету НАЛОГОВЫЙ УЧЕТ. По НАЛОГОВОМУ УЧЕТУ. На какие расходы бухгалтер может уменьшит доходы,рассчитывая НАЛОГООБЛАГАЕМУЮ ПРИБЫЛЬ?-
Основные критерии установлены в п. 1 ст. 252 НК РФ. Расходы должны быть: - обоснованы; - документально подтверждены; - произведены для осуществления деятельности, направленной на получение дохода.
-
-
Артур Шашков
Можно ли получить имущественный вычет,если купили квартиру с мужем,в браке,но оформили на него,. т.е. могу ли я получить вычет,заполнив декларацию и приложив свои справки о доходах?-
Был прецедент, муж написал заявление, что в соответствии с ГК РФ предоставляет право вычета супруге. Однако в будущем его право на вычет считается использованным.
-
-
Игорь Позднов
Как определить срок полезного использования легкового автомобиля, купленного организацией у физического лица?. Приветствую! подскажите плз - как определить срок полезного использования легкового автомобиля, купленного организацией у физического лица? ООО купило у физического лица Легковой автомобиль SUBARU LEGACY OUTBACK - 2002 года выпуска? нужно ли начислять амортизационные отчисления этому ООО, если оно находится на упрощенной системе налогообложения (УСНО - дох минус расх.) Спасибо!- Ответ юриста:
Организации, применяющие УСН, обязаны вести учет основных средств в порядке, предусмотренном законодательством РФ о бухгалтерском учете (п. 3 ст. 4 Федерального закона от 21.11.1996 N 129-ФЗ "О бухгалтерском учете", ПБУ 6/01). Основные средства принимаются к бухгалтерскому учету по первоначальной стоимости, которая складывается из фактических затрат организации по их приобретению (п. п. 7, 8 ПБУ 6/01). Первоначальная стоимость основных средств в бухгалтерском учете погашается посредством начисления амортизации. Амортизация начисляется начиная с первого числа месяца, следующего за месяцем принятия основного средства к бухгалтерскому учету, и производится до полного погашения его стоимости либо списания этого объекта с бухгалтерского учета (п. п. 17, 21 ПБУ 6/01). В налоговом учете при УСН в составе ОС отражается имущество только дороже 40 000 руб. (п. 4 ст. 346.16 и п. 1 ст. 256 НК РФ) . Поэтому для сближения бухгалтерского и налогового учета можно выбрать и в бухучете пороговый уровень в 40 000 руб. Однако в любом случае в налоговом учете при УСН применяются иные правила списания основных средств, не сходные с бухучетом. Так что показатели двух учетов у организации на "упрощенке" будут различаться. В свою очередь, вести учет основных средств в целях налогообложения придется предприятиям, которые выбрали в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов. Расходы в НУ по основным средствам нужно учитывать в течение налогового периода равномерно и признавать на последнее число отчетного (налогового) периода (абз. 8 п. 3 ст. 346.16, пп. 4 п. 2 ст. 346.17 НК РФ) . Определение сроков полезного использования основных средств осуществляется на основании утверждаемой Правительством Российской Федерации в соответствии со статьей 258 Налогового Кодекса РФ классификации основных средств, включаемых в амортизационные группы. При этом срок полезного использования при покупке ОС у физического лица не дает права на уменьшение срока полезного использования на срок использования предыдущим собственником. КОД: 15 3410010 Автомобили легковые входят в третью группу со сроком полезного использования свыше 3х лет до 5 лет включительно. Можно установить срок ПИ 37 месяцев, например.
- Ответ юриста:
-
Анастасия Морозова
Будет ли это оборудование амортизироваться или нет?. Организация купила оборудование стоимостью 40000 руб (включая НДС) . Будет ли это оборудование амортизироваться или нет? В частности согласно статье 256 НК РФ имущество стоимостью менее 40000 руб не амортизируется. А вот в эти 40000 руб входит НДС или нет?-
будет
-
-
Алена Сергеева
Могу ли я претендовать на долю в квартире?. До брака муж купил квартиру, потом мы там сделали ремонт, поженились. У нас родился ребенок. Продали эту купили трехкомнатную. Теперь развелись и делим имущество. Бывш. муж говорит, что моя доля только 1/6. Прописана я там никогда не была, ребенок тоже. У меня есть еще доля в родительской квартире, вот эксмуж и говорит, уходи туду, тебе есть где жить. Помогите. Если можно с судебной практикой- Ответ юриста:
Вот выдержка изсудебного решения, правда арабитражного суда по налоговым делам но мне кажется она имеет прямое отношение к вашей проблеме:Суд разъяснил, что по смыслу статей 256 ГК РФ, 33 и 34 СК РФ имущество, приобретенное одним из супругов в браке, является их совместной собственностью независимо от того, на кого из них оно оформлено, поскольку иное не установлено брачным или иным соглашением, а также кем из них вносились деньги при его приобретении. Т. е. не завсимо на чьи деньг куплена квартира он признается совместно нажитым имуществом следовательно делтся по полоам ане так как делит Ваш муж. Можа истчо что нарою, скину на мыло
- Ответ юриста:
-
Елизавета Богданова
Приобретаем с супругой квартиру по договору участия в долевом строительстве. В платежных документах указана моя фамилия.. В платежных документах указана моя фамилия, договор заключен со мной. Собственность будет совместной. Может ли супруга претендовать на получение имущественного налогового вычета? Я уже получал такой вычет. Нужен ли какой-либо договор (переуступки прав требования и т. п.) ? Можно ли дополнительно учесть затраты на отделку квартиры (сдается без отделки)?-
Когда будете с супругой носителями совместного права собственности ( ст. 36 Ск ГК и ст. 256 ГК РФ) на данную квартиру и будете ее продавать ( ст. 209 ГК РФ) тогда у Вас и возникнет этот вопрос, а пока он преждевременный. С Новосельем Вас!
-
-
Владислав Сережников
Покупаю долю в квартире.Буду ли иметь льготы по налогам?
-
Вы имете в виду налоговый вычет при покупке?Да, будет. 13% с суммы не более 1 млн. Пример: купили в 2008 г. долю за 500 т. р. К воврату - 65т. р. Ваш подоходный за 2008 г. составил 15 т. р. Вот эти 15 т. р вернут. Останется ещё 50. Их получите в следующие налоговые периоды.
-
-
Виктория Кузьмина
Вопрос. Поставщик на ОСНО выделяет НДС в накладной покупателю который на УСН. Как правильно покупателю учесть накладную от поставщика т.е НДС можно не выделять, а учесть без НДС?- Ответ юриста:
Пунктом 2 ст. 346.16 НК РФ установлено, что расходы, учитываемые при определении налоговой базы, принимаются при условии их соответствия критериям, указанным в п. 1 ст. 252 Налогового кодекса РФ. Согласно пп. 8 п. 1 ст. 346.16 Налогового кодекса РФ при определении объекта налогообложения налогоплательщик, применяющий упрощенную систему налогообложения, вправе уменьшить полученные доходы на суммы НДС по оплаченным товарам (работам, услугам) , приобретенным налогоплательщиком и подлежащим включению в состав расходов в соответствии с настоящей статьей и ст. 346.17 НК РФ. Таким образом, суммы налога на добавленную стоимость при наличии накладных и платежных поручений в случае оплаты приобретенных услуг в целях осуществления предпринимательской деятельности организация вправе учесть в составе расходов. НДС, который вы уплатили поставщику за купленные у него товары, исключается из их стоимости. Поэтому учитывать его нужно отдельно (пп. 8 и 23 п. 1 ст. 346.16 НК РФ) . Соответственно, в Книге учета доходов и расходов налог будет проходить отдельной строкой (Письма Минфина России от 18.01.2010 N 03-11-11/03, от 02.12.2009 N 03-11-06/2/256). Чтобы включить НДС в расходы, вам нужно дождаться периода, в котором вы реализуете товары. Причем учесть налог можно лишь в той части, которая относится к проданным товарам. Таково мнение Минфина России (Письма от 07.07.2006 N 03-11-04/2/140, от 28.04.2006 N 03-11-04/2/94). Эти выводы чиновники сделали на основании пп. 8 п. 1 ст. 346.16 НК РФ. В нем говорится, что НДС учитывается по товарам, подлежащим включению в состав расходов. А значит, как полагает Минфин России, и списывается только после учета в расходах стоимости товаров. Cудебной практики в помощь налогоплательщику на сегодня нет. Поэтому если вы не намерены спорить с налоговиками, суммы НДС вам придется списывать методом, предложенным Минфином РФ.
- Ответ юриста:
-
Вадим Доброноженко
Бухгалтерский учет права пользования землей. 1. Имею ли я право отнести приобретенное право пользования землей на 04 счет "НМА"? Или право пользования - это аренда, которую нужно отразить на забалансовом счете? Где-то что-то подобное про аренду видела, но не поняла оснований для данных действий. 2. Начисляется ли амортизация на такие объекты? 3. Если нет, то должно ли это быть прописано в учетной политике? Просто не совсем себе представляю износ земли. И если есть где-то перечень объектов НМА, по которым можно не начислять амортизацию, подскажите, где посмотреть. Сама искала не нашла, может проглядела. Заранее признательна за помощь!- Ответ юриста:
Земля и иные объекты природопользования не подлежат амортизации. Это правило содержится и в налоговом (п. 2 ст. 256 НК РФ) , и в бухгалтерском (п. 17 ПБУ 6/01) учете. Стоимость земельных участков не списывается, поскольку потребительские свойства земли с течением времени не изменяются. Можно выделить три категории налогоплательщиков, получивших права на землю: те, кто получает права на земельные участки при приобретении государственных и муниципальных земель; те, кто получает землю в аренду; те, кто получает права на земельные участки при приобретении не государственных и не муниципальных земель. Последние могут списать затраты на приобретение, только в момент продажи. Первые могут списать некоторые виды расходов на приобретение права на земельные участки. В пунктах 1 и 2 статьи 264.1 НК РФ выделены только два вида таких затрат. Во-первых, это расходы на приобретение участков из земель, находящихся в государственной или муниципальной собственности. Речь идет только о тех земельных участках, на которых уже расположены здания, строения, сооружения или которые приобретаются для возведения на них объектов капитального строительства. Во-вторых, действие статьи 264.1 НК РФ также распространяется на расходы, связанные с приобретением права на заключение договора аренды земельных участков. Но эти расходы учитываются только при условии, что договор аренды фактически заключен. Отнесение расходов на затраты зависит от вида (содержания) договора и вида земель.
- Ответ юриста:
-
Никита Ряшенцев
В чем особенности налогообложения лизингового имущества?-
Лизинговые платежи фирма относит на расходы, при определении базы по налогу на прибыль (подпункт 10 пункта 1 статьи 264 Налогового кодекса РФ). В случае если лизингополучатель учитывает имущество на своем балансе, то из суммы списываемых на...
-
-
Виктория Тимофеева
помогите по амортизации. Отразить операцию по начислению амортизации за месяц способом уменьшаего остатка, если балансова стоимость=300 000, Ликвидационная=15 000,я так понимаю ПС= 285 000? спи=20 лет, К усокр. =2,но как можно отразить за месяц если у нас 20 лет? если и скать а мортизацию, то надо на конец 1 го года 28 500 на конец 2го 25 650?- Ответ юриста:
Нелинейный метод начисления амортизации. Пунктом 5 статьи 259 НК РФ определено, что при применении нелинейного метода сумма начисленной за один месяц амортизации в отношении объекта амортизируемого имущества определяется как произведение остаточной стоимости объекта амортизируемого имущества и нормы амортизации, определенной для данного объекта. При применении нелинейного метода норма амортизации объекта амортизируемого имущества определяется по формуле: K = (2/n) x 100%, где K - норма амортизации в процентах к остаточной стоимости, применяемая к данному объекту амортизируемого имущества; n - срок полезного использования данного объекта амортизируемого имущества, выраженный в месяцах. При этом с месяца, следующего за месяцем, в котором остаточная стоимость объекта амортизируемого имущества достигнет 20 процентов от первоначальной (восстановительной) стоимости этого объекта, амортизация по нему исчисляется в следующем порядке: 1) остаточная стоимость объекта амортизируемого имущества в целях начисления амортизации фиксируется как его базовая стоимость для дальнейших расчетов; 2) сумма начисляемой за один месяц амортизации в отношении данного объекта амортизируемого имущества определяется путем деления базовой стоимости данного объекта на количество месяцев, оставшихся до истечения срока полезного использования данного объекта. Пример. В январе 2005 года организация ввела в эксплуатацию основное средство стоимостью 20 000 рублей (без НДС) . Данный объект основных средств относится ко второй амортизационной группе, организацией установлен срок полезного использования равный 2,5 годам (30 месяцев) . Ежемесячная норма амортизации для данного объекта основных средств, исчисленная исходя из срока полезного использования объекта составит 6,67% (2 / 30 месяцев) х 100%. ПериодРасчет суммы амортизации, рублейОстаточная стоимость на начало следующего месяца, рублей 2005 год Февраль20 000 х 6,67% = 133420 000 – 1334 = 18 666 Март18 666 х 6,67% = 1245,0218 666 – 1245,02 = 17 414,98 Апрель17 414,98 х 6,67% = 1161,5817 414,98 – 1161,58 = 16 253,40 Май16 253,40 х 6,67% = 1084,10 рубля16 253,40 – 1084,10 = 15 169,30 Июнь15 169,30 х 6,67% = 1011,7915169,30 – 1011,79 = 14 157,51 Июль14 157,51 х 6,67% = 944,3114 157,51 – 944,31 = 13 312,20 Август13 312,20 х 6,67% = 881,3213 312,20 – 881,32 = 12 331,88 Сентябрь12 331,88 х 6,67% = 822,5412 331,88 – 822,54 = 11 509,34 Октябрь11 509,34 х 6,67% = 767,6711 509,34 – 767,67 = 10 741,67 Ноябрь10 741,67 х 6,67% = 716,4710 741,67 – 716,47 = 10 025,20 Декабрь10 025,20 х 6,67% = 668,6810 025,20 – 668,68 = 9 356,52 2006 год Январь9 356,52 х 6,67% = 624,089 356,52 – 624,08 =8 732,44 Февраль8 732,44 х 6,67% = 582,458 732,44 – 582,45 = 8 149,99 Март8 149,99 х 6,67% = 544,178 149,99 – 544,17 = 7 605,82 Апрель7 605, 82 х 6,67% = 507,327 605,82 – 507,32 = 7 098,51 Май7 098,51 х 6,67% = 473,477 098,51 – 473,47 = 6 625,04 Июнь6 625,04 х 6,67% = 441,896 625,04 – 441,89 = 6 183,15 Июль6 183,15 х 6,67% = 412,426 183,15 – 412,42 = 5 770,73 Август5 770,73 х 6,67% = 384,915 770,73 – 381,91 = 5 385,82 Сентябрь5 385,82 х 6,67% = 359,235 385,82 – 359,23 = 5 023,59 Октябрь5 023,59 х 6,67% = 335,275 023,59 – 335,27 = 4 691,32 Ноябрь4 691,32 х 6,67% = 312,914 691,32 – 312,91 = 4 378,41 Декабрь4 378,41 х 6,67% = 292,044 378,41 – 292,04 = 4 086,37 Из приведенного расчета видно, что с каждым месяцем сумма начисленной амортизации уменьшается. В декабре 2006 года остаточная стоимость основного средства составит 20% его первоначальной стоимости (20 000 рублей х 20% = 4 000 рублей) . С момента начисления амортизации в данном примере прошло 23 месяца. Оставшийся срок полезного использования объекта 7 месяцев. Стоимость объекта основных средств на 1 января 2007 года составила 4 086,37 рублей. Ежемесячная сумма амортизационных отчислений до конца срока эксплуатации объекта составит 583,76 рублей. Окончание примера.
- Ответ юриста:
-
Дарья Титова
Упрошенка - включать ли в расходы НДФЛ? А так же можно ли в расходы включать товары где есть НДС. Или за минусом НДС?- Ответ юриста:
Можно учесть НДФЛ в составе расходов на оплату труда при определении налоговой базы по единому налогу УСН (доходы - расходы) в порядке, предусмотренном статьей 255 НК РФ. (Письмо Минфина РФ от 24.04.2007 г. № 03-11-05/84). НДС по приобретенным товарам «упрощенцы» могут учитывать в расходах только по мере реализации товаров покупателям. При заполнении книги учета доходов и расходов сумму «входного» НДС по товарам, приобретенным для продажи, следует отражать отдельной строкой (письмо Минфина России от 02.12.2009 № 03-11-06/2/256). Подтверждающим документом для учета «входного» НДС является счет-фактура продавца.
- Ответ юриста:
-
Григорий Шерстняков
могу ли устроиться по двум трудовым книжкам на работу?. нахожусь в официальном дикретном отпуске, ребёнку 8месяцев могу ли я завести вторую трудовую книжку, и устроиться на вторую официальную работу? не обращая внимание на всякие пенсионные. не говорить не на старой работе что устраиваюсь на новую и на новой не оповещать никого что есть старая?- Ответ юриста:
Хотя это и незаконно, так делают. До поры, до времени это сходит с рук. Зачем Вам такие сложности. Пока сидите в отпуске по уходу за ребенком, вы имеете право работать, где захотите, на своей работе или по совместительству. Статья 256 Трудового Кодекса РФ: «По заявлению женщины ей предоставляется отпуск по уходу за ребенком до достижения им возраста трех лет. Отпуска по уходу за ребенком могут быть использованы полностью или по частям также отцом ребенка, бабушкой, дедом, другим родственником или опекуном, фактически осуществляющим уход за ребенком. По заявлению женщины или лиц, указанных в части второй настоящей статьи, во время нахождения в отпусках по уходу за ребенком они могут работать на условиях неполного рабочего времени или на дому с сохранением права на получение пособия по государственному социальному страхованию. На период отпуска по уходу за ребенком за работником сохраняется место работы (должность)».
- Ответ юриста:
-
Антон Погорельских
Какие расходы можно включать в налогооблагаемую базу доходы минус расходы?. Где можно посмотреть какие расходы включаются в налогооблагаемую базу?- Ответ юриста:
При расчете налога на прибыль сумму полученных доходов можно уменьшить на сумму понесенных расходов (ст. 247 НК РФ) . Расходы учтите в денежной форме (п. 3 ст. 274 НК РФ) . Все расходы организации, признаваемые в налоговой базе, должны одновременно быть: – экономически обоснованны; – документально подтверждены; – связаны с деятельностью, направленной на получение дохода. Если хотя бы одно из условий не выполняется, расход для целей налогообложения не признавайте. Такой порядок предусмотрен пунктом 1 статьи 252 Налогового кодекса РФ. Все расходы, которые уменьшают налоговую базу по налогу на прибыль, делятся на две группы: – расходы, связанные с производством и реализацией; – внереализационные расходы. Это предусмотрено пунктом 2 статьи 252 Налогового кодекса РФ. К расходам, связанным с производством и реализацией, относятся: – расходы на производство, хранение и доставку товаров, выполнение работ или оказание услуг; – расходы, связанные с приобретением и реализацией покупных товаров; – расходы на содержание, эксплуатацию, ремонт и техобслуживание основных средств, а также на поддержание их в исправном состоянии; – расходы на освоение природных ресурсов; – расходы на НИОКР; – расходы на обязательное и добровольное страхование; – расходы, связанные с приобретением прав на государственные (муниципальные) земельные участки, на которых находятся строения или будет осуществляться капитальное строительство (ст. 264.1 НК РФ) ; – прочие расходы. Об этом сказано в пункте 1 статьи 253 Налогового кодекса РФ. По своему экономическому содержанию все расходы, связанные с производством и реализацией, подразделяются на следующие группы: – материальные (ст. 254 НК РФ) ; – расходы на оплату труда (ст. 255 НК РФ) ; – суммы начисленной амортизации (ст. 256–259 НК РФ) ; – прочие расходы (ст. 264 НК РФ) . Такая классификация предусмотрена пунктом 2 статьи 253 Налогового кодекса РФ.
- Ответ юриста:
-
Инна Боброва
даются статьи затрат и их суммы как найти из них условно-постоянные. общепроиз затраты равны 817,6 а из них условно постоянные 31,0 как они это нашли
-
Леонид Юхимович
Вправе ли жена (на пенсии) получить налоговый вычет за мужа который умер?- Ответ юриста:
Привожу выдержки из Письма Минфина: «В случае если приобретатель квартиры умер после того, как начал получать полагающийся ему имущественный налоговый вычет, право на получение остатка имущественного налогового вычета к лицу, наследующему его долю, не переходит, поскольку передача наследнику права на имущественный налоговый вычет, принадлежащего наследодателю, Кодексом не предусмотрена. Вместе с тем ст. ст. 33 и 34 Семейного кодекса Российской Федерации установлено, что имущество, нажитое супругами во время брака, является их совместной собственностью, а законным режимом имущества супругов является режим их совместной собственности. В п. 1 ст. 256 Гражданского кодекса Российской Федерации также устанавливается, что имущество, нажитое супругами во время брака, является их совместной собственностью, если договором между ними не установлен иной режим этого имущества. Из вышеизложенного следует, что супруг - наследник умершего супруга вправе по самостоятельному основанию обратиться в установленном порядке в налоговый орган за получением имущественного налогового вычета, в случае, если ранее он не пользовался таким вычетом, в сумме не использованной умершим супругом части имущественного налогового вычета вне зависимости от того, на кого из супругов были оформлены договор на приобретение квартиры, право собственности на квартиру и документы, подтверждающие факт уплаты денежных средств по произведенным расходам на приобретение квартиры. При этом в налоговый орган должна быть представлена налоговая декларация по форме 3-НДФЛ и иные документы, предусмотренные пп. 2 п. 1 ст. 220 Кодекса для получения имущественного налогового вычета. » (Письмо Минфина России от 19.03.2013 N 03-04-05/4-248) Кроме того, Согласно ст. 220НК РФ : «У налогоплательщиков, получающих пенсии в соответствии с законодательством Российской Федерации, в случае отсутствия у них доходов, облагаемых по налоговой ставке, установленной пунктом 1 статьи 224 настоящего Кодекса, остаток имущественного вычета может быть перенесен на предшествующие налоговые периоды, но не более трех. »
- Ответ юриста:
-
Тимур Лысин
Уплата налога от продажи нежилого помещения-
е в том же году пр Интересно посмотреть требование от ИФНС об уплате налога 13% от суммы 1000000руб. На какую статью ссылаются налоговики? Или это Вам на словах кто то сказал. Ведь все налоги у нас платятся согласно НК РФ, а вот статья как...
-
-
Людмила Соболева
купила дом в деревне на материнский капитал, могу ли я подать декларацию по возврату 13% подоходного налога-
да можете, в чем проблема Если будет справка 2-НДФЛ, то без проблем!!! Нет, получить имущественный налоговый вычет при покупке недвижимости вы не можете. Смотрите статью 220 НК РФ, пункт 5. "Имущественные налоговые вычеты , предусмотренные...
-
-
Эдуард Петруша
Подоходный налог с продажи квартиры. Здравствуйте, люди добрые, подскажите, кто знает!! ! Моя мама ПЕНСИОНЕР хочет продать приватизированную МЕНЕЕ ГОДА назад квартиру, и купить другую. После сделки на руках наличкой она будет иметь 50 тыс. рублей. Как в таком случае платится подоходный налог с подажи квартиры, которая находится в собственности менее трех лет? И согласно каким документам или постановлениям. P.S. моя мама не работающий ПЕНСИОНЕР.-
до 1 млн рублей налог не платится.
-
-
Клавдия Казакова
Купить земельный участок не попав в просак с налоговой.. Директор задала задачу. На частную организацию нужно купить земельный участок в городе, скажем, за 4 млн.руб. Продать ООО (в учредителях эта же директор) по меньшей цене, скажем, 2 млн.руб. Как это оформить, чтобы налоговая не придралась к частной организации в плане растраты имущества организации???- Ответ юриста:
Надя, здесь будет идти речь не о "растрате имушества организации", а о корректности влючения затрат по приобретению земельного участка в расчет налоговой базы по налогу на прибыль (если, конечно, эта "частная" организация не на упрощенке или веменке - там другие нюансы) . Ваша организация собирается ключать эти 4 млн. в состав затрат в целях налогообложения? Если нет - то делайте, что хотите. А вот если Вы еще и учесть этот расход в целях налога на прибыль - то тут надо будет Вам подробно изучить как минимум статьи 252,253,256,270 НК РФ и ознакомиться с позицией Минфина и ФНС по этому вопросу и с судебной практикой.. . Задача, на самом деле, очень не простая!
- Ответ юриста:
-
Дарья Мельникова
Хотят сократить в дикретном отпуске!?. Вопрос таков. До меня дошел слух, что якобы у нас в налоговой должны сократить около 30 человек из 250, я работаю уже около 10 лет, у меня довольно высокое звание и должность, но я ушел в декретный отпуск до 3лет, а жена работает, мне выходить менее чем через год. Якобы ссылаются на то что мужчин в декрете можно сокращать, а еще будут якобы сокращать всех тех кто сидит в декретном до 3лет, типа надо было выходить после 1,5!!! Там работает очень много новых сотрудников - около 100 человек Правомерно это будет или нет?- Ответ юриста:
Отпуска по уходу за ребенком до 1,5 лет не существует. законом установлен отпуск по уходу за ребенком до 3х лет. в ст. 256 ТК РФ сказано: На период отпуска по уходу за ребенком за работником сохраняется место работы (должность) . Где здесь конкретно написано, что работник - это мать ребенка? Нет такого. "Декретную" должность сократить нельзя, суд восстановит. Вот выйдите на работу и тогда вас спокойно и законно можно будет сократить.
- Ответ юриста:
-
Олег Смышляков
Можно ли так делать???-
какое отношение чужие командированные имеют к этой организации? или в ней живут работники этой организации? а почему не живут у себя дома? или это филиал? если это ее собственные сотрудники, то можно. возможно есть филиалы <a target...
-
-
Антонина Пономарева
Как правильно написать отказ!. Такая проблема: Арендатор (ООО) прислал письмо на ИП (Арендадателю): "Просим Вас предоставить копию договора аренды здания по ул....заключенного с ОАО на 2008 г. Договор необходим для идентификации неотделимых улучшений, расположенных в арендуемом здании (ст.256 НК РФ)". Самое главное, что ОАО не дает им свой экземпляр договора, теперь до нас дошли. Мне надо им написать обоснованный отказ. Какую статью закона можно приплести сюда, ума не приложу)))- Ответ юриста:
А почему сразу отказать,ну можете сослаться на то что договор был в 2х экземплярах для каждой из сторон.Узнайте для чего им договор, скорее всего они хотят уменьшить облагаемую налогом прибыль, списав средства вложенные в арендуемое здание.Если в договоре не прописано что такие вложения идут в счет арендной платы, то вам бояться нечего.
- Ответ юриста:
-
Карина Григорьева
Помогите понять: ЖАЛЮЗИ - это основное средство или МПЗ?. Очень много разных статей на эту тему. Как правильно? Подскажите пожалуйста.- Ответ юриста:
В БУ могут признаваться как ОС. В п. 4 ПБУ 6/01 "Учет ОС" перечислены условия, которые должны выполняться одновременно, для отнесения объекта к ОС. Это: - использование объекта в производстве продукции при выполнении работ или оказании услуг либо для управленческих нужд; - использование в течение длительного времени, то есть срока полезного использования продолжительностью свыше 12 месяцев или обычного операционного цикла, если он превышает 12 месяцев; - не предполагается последующая перепродажа объекта; - способность актива приносить организации экономические выгоды (доход) в будущем. Следовательно, жалюзи могут быть отнесены к ОС, так как соответствуют всем перечисленным критериям. НO, поскольку у Вас их стоимость менее 40 000 руб/ед.. , то Вы вправе отнести ее на затраты после установки (п. 5 ПБУ 6/01): "Активы, в отношении которых выполняются условия, предусмотренные в пункте 4 настоящего Положения, и стоимостью в пределах лимита, установленного в учетной политике организации, но не более 40 000 рублей за единицу, могут отражаться в бухгалтерском учете и бухгалтерской отчетности в составе материально-производственных запасов. В целях обеспечения сохранности этих объектов в производстве или при эксплуатации в организации должен быть организован надлежащий контроль за их движением" В НУ жалюзи должны быть списаны в уменьшение налоговой базы после установки - учитывать их в составе ОС нельзя (п. 1 ст. 256, пп. 3 п. 1 ст. 254 НК РФ).
- Ответ юриста:
-
Юрий Хандошкин
Вправе ли налогоплательщик начислять амортизацию на живописное полотно, являющееся культурной ценностью, приобретенное. налогоплательщиком для украшения офиса?- Ответ юриста:
Статья 256. Амортизируемое имущество , НК РФ1. Амортизируемым имуществом в целях настоящей главы признаются имущество, результаты интеллектуальной деятельности и иные объекты интеллектуальной собственности, которые находятся у налогоплательщика на праве собственности (если иное не предусмотрено настоящей главой), используются им для извлечения дохода и стоимость которых погашается путем начисления амортизации. Амортизируемым имуществом признается имущество со сроком полезного использования более 12 месяцев и первоначальной стоимостью более 10 000 рублей.Не подлежат амортизации следующие виды амортизируемого имущества:6) приобретенные издания (книги, брошюры и иные подобные объекты), произведения искусства. При этом стоимость приобретенных изданий и иных подобных объектов, за исключением произведений искусства, включается в состав прочих расходов, связанных с производством и реализацией, в полной сумме в момент приобретения указанных объектов;(пп. 6 в ред. Федерального закона от 29.05.2002 N 57-ФЗ)
- Ответ юриста:
-
Анатолий Хозин
увольнение по согл.сторон молодой мамы. нахожусь в отп. по ух/ребенком в одной организации, сейчас в другом регионе решила подработать. Приняли на полставки, без трудовой книжки. Позавчера позвонили-попросили написать заявление на увольнение по соглашению сторон. Я написала, скинула сканкопию сгоряча (головное находится в другом городе) . Вчера уже на работу не вышла, т. к. график позавчера был скинут уже измененный, где со вчерашнего дня напротив моей фамилии стояло слово "УВОЛЬНЕНИЕ". Сегодня меня "осенило", что я молодая мама, защищена ли моя категория на этой, дополнительной работе? И могут ли подвести вчерашний невыход под статью (прогул) ? Есть ли смысл обращаться в комиссию по трудовым в Юго-Западный административный округ (ЮЗАО) спорам по данному вопросу? Работа нравилась, и все устраивало.. . Спасибо за ответы!- Ответ юриста:
Работа по трудовому договору у другого работодателя, есть работа по совместительству. Запись в трудовой книжке производится по вашему желанию по основному месту работы. Если вас уволили по соглашению сторон (п. 1ч. 1ст. 77 ТК РФ) , то оспорить его практически невозможно. Если вы докажете суду, что под давлением согласились на увольнение по соглашению сторон, то суд восстановит вас на работе вследствие нарушения работодателем требований ст. 78 ТК РФ (нет письменного соглашения) при увольнении. Вам к сведению: 1. Совместитель, как и любой другой сотрудник, вправе оформить отпуск по уходу за ребенком (ч. 1 и 2 ст. 256 ТК РФ) , т. е. вы могли воспользоваться своим правом и уйти в отпуск по уходу за ребенком. 2.Ст. 261 ТК РФ запрещает увольнять женщин с ребенком до 3-х лет по инициативе работодателя. Вас же уволили по соглашению сторон, так что закон не нарушен.
- Ответ юриста:
-
Федор Хохов
Сижу в декрете, трудовая на работе, есть возможность подработать, но только официально, увольняться конечно не хочу, +. как быть, вторую трудовую можно завести или это не законно??? 7- Ответ юриста:
Ответ: 1. Коллеги уже вам правильно ответили по поводу совместительства, - оно бывает внутренним, т. е. внутри вашего предприятия, и внешним, т. е. на любых других фирмах. 2. Ст. 282 - 288 Трудового кодекса РФ. Совместительство - выполнение работником другой регулярной оплачиваемой работы на условиях трудового договора в свободное от основной работы время. Заключение трудовых договоров о работе по совместительству допускается с неограниченным числом работодателей, если иное не предусмотрено федеральным законом. 3. В судебной практике я много раз видел у людей от 2 до 5, 7 и т. д. трудовых книжек. Это мягко говоря "незаконно" и не хорошо. Лучше так не делать, а делать так: 1.) можете заключить бесконечное число гражданско-правовых договоров на оказание конкретных услуг, оформление трудовой книжки не требуется. 2.) можете заключить бесконечное число гражданско-правовых договоров подряда - почти тоже что и "оказание услуг", оформление трудовой книжки не требуется. 3.) срочные трудовые договоры или бессрочные трудовые договоры в зависимости от трудовой дисциплины предпрития. Просто в "их кадрах" скажите, что трудовая книжка находится по основному месту работы, и принесете заверенную вашим основным работодетелем копию трудовой книжки, чтобы они "не сомневались". Удачи. С Уважением, адвокат, кандидат юридических наук, Зинковски М. А. (г. Белгород)
- Ответ юриста:
-
Алексей Фольшин
Фирма не смогла погасить кредит банка, что будет ген. диру и учредителю в одном лице. Брался кредит беззалоговый, когда брали был один человек учредитель и ген дир, потом фирма продалась с денежными средствами. А Новый учредитель и ген дир оплатили товар и разорились. Кредит платили два раза. Вопрос будет ли что то первому учредителю? Если кредит брал он, но когда были оплаты он уже не работал ..-
да уж! За "Спасибо"-НЕ отделаешься.
-
-
Евгения Романова
Основное средство. В сентябре куплено б/у оборудование по переработке быт. мусора (стоимость выше 40000 и срок использования свыше 12мес. ) 1. Можно ли сославшись на статью 256 п. 3 поставить на консервацию или этот номер не пройдет? 2. Какие есть лазейки чтобы не ставить на сч. 01 и не платить налог на имущество? 3. Столько по срокам на законных основаниях можно не вводить в эксплуатацию? Спасибо всем заранее.- Ответ юриста:
Среди бухгалтеров бытует мнение, что с переведенных на консервацию ОС не уплачивается налог на имущество. Однако переведенное на консервацию оборудование облагается налогом на имущество в общеустановленном порядке. В соответствии с п. 1 ст. 374 НК РФ объектом налогообложения признается движимое и недвижимое имущество, учитываемое на балансе в качестве объектов ОС, а законсервированные ОС, как уже говорилось, продолжают, хоть и обособленно, числиться в составе ОС, следовательно, облагаются налогом. Исключений из этого правила нет. До 1 января 2006 г к основным средствам относилась только та часть имущества, которая использовалась организацией в течение длительного времени (более 12 месяцев) в производственной деятельности (при производстве продукции, выполнении работ, оказании услуг) либо для управленческих нужд организации. В новой редакции ПБУ 6/01 изменена формулировка необходимых и достаточных условий, при которых актив принимается к учету в качестве основных средств. Согласно новой редакции п. 4 ПБУ 6/01 основными средствами признаются активы, предназначенные для использования в производстве продукции, при выполнении работ или оказании услуг, для управленческих нужд организации. Таким образом налог на имущество уплачивается со всех ОС, числящихся на счете 01,независиио от факта введения в эксплуатацию. Чтобы учесть ОС на счете 07(оборудование, предназначенное к установке, надо составить приказ, что оборудование нуждается в следующей доработке:,,,, (перечислить) В этом случае налога на имущество нет. Но придется запастись доказательствами, что доработка действительно производилась. А после завершения работ ввести в эксплуатацию, включив в стоимость ОС сумму затраченную на доработку.
- Ответ юриста:
-
Илья Давыдочкин
на какой счет отнести дерево, которое купили для посадки перед офисом?? ОС или все таки нет??-
ниразу ни ОС! хоз нужды!
-
-
Евдокия Зайцева
За какой срок можно получить налоговый вычет за стоматологические услуги?. Можно ли получить вычет за 2009,2010,2011 года, когда были оказаны стоматологические услуги?-
В течение 3 лет после окончания налогового периода- Можно, за 2009 -2011
-
-
Виктория Щербакова
как Определить сумму не облагаемых налогом расходов?- Ответ юриста:
При расчете налога на прибыль сумму полученных доходов можно уменьшить на сумму понесенных расходов (ст. 247 НК РФ) . Расходы учтите в денежной форме (п. 3 ст. 274 НК РФ) . Все расходы организации, признаваемые в налоговой базе, должны одновременно быть: – экономически обоснованны; – документально подтверждены; – связаны с деятельностью, направленной на получение дохода. Если хотя бы одно из условий не выполняется, расход для целей налогообложения не признаются. Все расходы, которые уменьшают налоговую базу по налогу на прибыль, делятся на две группы: – расходы, связанные с производством и реализацией; – внереализационные расходы. Это предусмотрено пунктом 2 статьи 252 Налогового кодекса РФ. По своему экономическому содержанию все расходы, связанные с производством и реализацией, подразделяются на следующие группы: – материальные (ст. 254 НК РФ) ; – расходы на оплату труда (ст. 255 НК РФ) ; – суммы начисленной амортизации (ст. 256–259 НК РФ) ; – прочие расходы (ст. 264 НК РФ) . Такая классификация предусмотрена пунктом 2 статьи 253 Налогового кодекса РФ.
- Ответ юриста:
-
Марина Панина
Каковы условия, при которых возможен возврат подоходного налога.. Т. е. если человек работает всю жизнь в поте лица и, вдруг, в предпенсионном возрасте его подкашивает жуткая болезнь, то имеет ли он право на возврат какой-то части от НДФЛ с целью оплатить лечение?- Ответ юриста:
скачайте на в разделе программы для физлиц программу Декларация 2009 или 2010. С её помощью заполните декларацию в налоговую для возврата 3-НДФЛ. Но главное, что Вы не можете взять что-то для лечения. Вы можете подать декларацию с заявлением на социальный налоговый вычет после лечения с подтверждающими расходы документами. Также есть смысл проконсультироваться в налоговой. Социальный налоговый вычет по дорогостоящему лечению Налогоплательщику оказаны услуги по дорогостоящему лечению. В справке, выданной медицинским учреждением, под кодом 2 указана общая стоимость услуг. В договоре об оказании медицинских услуг и акте об их оказании поименованы расходы (и их стоимость) на проживание в одноместной палате, питание, посещение родственников и др. В каком размере налогоплательщику будет предоставлен социальный налоговый вычет по расходам на лечение? Социальный налоговый вычет, предусмотренный подпунктом 3 пункта 1 статьи 219 НК РФ, предоставляется в сумме, уплаченной за услуги по лечению, предоставленные российскими медицинскими учреждениями, имеющими соответствующую лицензию на осуществление медицинской деятельности. Для предоставления вычета налогоплательщику необходимо представить документы, которые подтверждают его фактические расходы на лечение и приобретение медикаментов, в том числе справку об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы РФ. Форма такой справки утверждена совместным приказом Минздрава России и МНС России от 25.07.2001 № 289/БГ-3-04/256. Выдача справки для представления в налоговые органы с целью получения социального налогового вычета по затратам на лечение входит в компетенцию медицинских учреждений, оказывающих услуги по лечению. Для получения социального налогового вычета в справке может быть указана оплата только тех видов медицинских услуг, которые включены в соответствующий Перечень, утвержденный постановлением Правительства РФ от 19.03.2001 № 201. Итак, в справке с кодом услуги 2 (дорогостоящее лечение) указана общая стоимость услуг, оказываемых медицинским учреждением, а в подтверждающих документах, таких, как договор об оказании медицинских услуг, акт об оказанных услугах и др. , указаны услуги и уплаченные за них суммы, например услуги по проживанию в одноместной палате, питанию, посещению родственников и другие услуги, не поименованные в Перечне. В данном случае налоговый орган вправе на основании таких сведений исключить из общей суммы социального налогового вычета, заявленной налогоплательщиком, расходы на оплату услуг, не предусмотренных Перечнем. Отдел работы с налогоплательщиками и СМИ УФНС России по Орловской области
- Ответ юриста:
-
Лилия Борисова
в каких случаях производится возврат подоходного налога при приобретении санаторной путёвки- Ответ юриста:
Социальный налоговый вычет, предусмотренный подпунктом 3 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации, предоставляется в сумме, уплаченной за лечение, если лечение производится в медицинских учреждениях, имеющих соответствующую лицензию на осуществление медицинской деятельности, а также представлении налогоплательщиком документов, подтверждающих его фактические расходы на лечение и приобретение медикаментов, в том числе Справки об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации, утвержденной совместным Приказом Минздрава России и МНС России от 25.07.2001 N 289/БГ-3-04/256 (далее - Справка) . Выдача Справки для представления в налоговые органы с целью получения социального налогового вычета по затратам на лечение входит в компетенцию медицинских учреждений, оказывающих медицинские услуги. Порядок подготовки и выдачи Справки медицинскими учреждениями при санаторно-курортном лечении отражен в письме Минздрава России от 12.02.2002 N 2510/1430-02-32 "О реализации Постановления Правительства Российской Федерации от 19.03.2001 N 201". Справка об оплате медицинских услуг санаторно-курортным учреждением, которым была оказана медицинская помощь, выдается налогоплательщику по его просьбе. При этом для целей получения социального налогового вычета в Справке может быть указана оплата только тех видов медицинских услуг, которые включены в соответствующий Перечень, утвержденный постановлением Правительства Российской Федерации от 19.03.1002 N 201. В случае, если санаторно-курортные путевки приобретены через туристические фирмы, Справка об оплате медицинских услуг выдается по просьбе налогоплательщика санаторно-курортным учреждением. При этом в Справке отражается стоимость оказанных санаторно-курортным учреждением медицинских услуг без учета комиссионного и агентского вознаграждения, уплаченного туристической фирме.
- Ответ юриста:
-
Тимур Козачек
методы начисления амортизации в бухгалтерском учете? (пишите только формулы в которых уверены или ссылку). я уже запутался
-
Открой свою и там в расделе Основные средства увидишь все методы амортизации, хотя на 99% все пользуются линейным методом
-
-
Богдан Мельгунов
являются ли лизинговые платежи расходами предприятия?- Ответ юриста:
Лизинговые платежи фирма относит на расходы, при определении базы по налогу на прибыль (подпункт 10 пункта 1 статьи 264 Налогового кодекса РФ) . В случае если лизингополучатель учитывает имущество на своем балансе, то из суммы списываемых на расходы лизинговых платежей он вычитает суммы начисленной амортизации (ст. 259 НК) . В том случае, когда имущество учитывается на балансе лизингодателя, то из суммы списываемых на расходы лизинговых платежей придется вычесть выкупную стоимость предмета лизинга. Это обусловлено тем, что в базе по налогу на прибыль не учитывают расходы по приобретению амортизируемого имущества (п. 5 ст. 270 НК) . Именно такими расходами и будет выкупная стоимость оборудования. Следовательно, списываться она будет лишь постепенно с помощью амортизации (ст. 256–259 НК) . Делать это можно будет только после того, как имущество перейдет в собственность лизингополучателя. Именно такой точки зрения придерживаются чиновники (письма Минфина от 9 ноября 2005 г. № 03-03-04/4/348, от 24 мая 2005 г. № 03-03-01-04/1/288, от 8 апреля 2005 г. № 03-03-01-04/1/174,и др.
- Ответ юриста:
-
Надежда Павлова
как рассчитать налог на прибыль организации??. подскажите и объясните откуда брали суммы подробно!!!! пожалуйста, я не могу разобраться в расчетах!! ! смотрел примеры в интернете, ничего не понял вообще! !- Ответ юриста:
Чтобы рассчитать налог на прибыль, определите налоговую базу (п. 1 ст. 286 НК РФ) . Ее считайте нарастающим итогом с начала года и до его окончания (п. 7 ст. 274 НК РФ) . При расчете используйте формулу: Налоговая база по налогу на прибыль по операциям, облагаемым по ставкам 20% и 0%=Доходы (от реализации и внереализационные) нарастающим итогом с начала года–Расходы (связанные с производством и реализацией и внереализационные) нарастающим итогом с начала года+Убытки по операциям, учитываемым при расчете налога на прибыль в особом порядке–Доходы, указанные в пункте 5.3 раздела V Порядка, утвержденного приказом ФНС России от 15 декабря 2010 г. № ММВ-7-3/730 –Убытки прошлых лет Такой порядок следует из статьи 274 Налогового кодекса РФ и раздела V Порядка, утвержденного приказом ФНС России от 15 декабря 2010 г. № ММВ-7-3/730. При расчете налога на прибыль сумму полученных доходов можно уменьшить на сумму понесенных расходов (ст. 247 НК РФ) . Расходы учтите в денежной форме (п. 3 ст. 274 НК РФ) . Все расходы организации, признаваемые в налоговой базе, должны одновременно быть: – экономически обоснованны; – документально подтверждены; – связаны с деятельностью, направленной на получение дохода. Если хотя бы одно из условий не выполняется, расход для целей налогообложения не признавайте. Такой порядок предусмотрен пунктом 1 статьи 252 Налогового кодекса РФ. В расчет налоговой базы расходы включайте одним из способов: методом начисления или кассовым методом (ст. 272 или 273 НК РФ) . Все расходы, которые уменьшают налоговую базу по налогу на прибыль, делятся на две группы: – расходы, связанные с производством и реализацией; – внереализационные расходы. Это предусмотрено пунктом 2 статьи 252 Налогового кодекса РФ. К расходам, связанным с производством и реализацией, относятся: – расходы на производство, хранение и доставку товаров, выполнение работ или оказание услуг; – расходы, связанные с приобретением и реализацией покупных товаров; – расходы на содержание, эксплуатацию, ремонт и техобслуживание основных средств, а также на поддержание их в исправном состоянии; – расходы на освоение природных ресурсов; – расходы на НИОКР; – расходы на обязательное и добровольное страхование; – расходы, связанные с приобретением прав на государственные (муниципальные) земельные участки, на которых находятся строения или будет осуществляться капитальное строительство (ст. 264.1 НК РФ) ; – прочие расходы. Об этом сказано в пункте 1 статьи 253 Налогового кодекса РФ. По своему экономическому содержанию все расходы, связанные с производством и реализацией, подразделяются на следующие группы: – материальные (ст. 254 НК РФ) ; – расходы на оплату труда (ст. 255 НК РФ) ; – суммы начисленной амортизации (ст. 256–259 НК РФ) ; – прочие расходы (ст. 264 НК РФ) . Такая классификация предусмотрена пунктом 2 статьи 253 Налогового кодекса РФ.
- Ответ юриста:
-
Анна Кузнецова
Квартира. С мужем проживали в совмесно нажитой квартире с 2006 года, развелись в 2008 году. Муж переписал квартиру мне. Могу ли я продать сейчас квартиру и какой налог за эту квартиру с меня удержат? Мне сказали что чтобы продать эту квартиру, мне необходимо иметь в собственности её не менее трёх лет. Так ли это?- Ответ юриста:
Не совсем ясно, что у Вас за муж, Александр, и как Вы умудрились расторгнуть зарегистрированный брак с лцом мужского пола. Уточнились бы, может где в НИдерландах ситуация возникла.Если все так в России умудрились то 1. Уточните что значит "переписал квартиру мне" - подарил, продал и т. п.Если подарил, то эта квартира не является совместно нажитым имуществом и разделу не подлежит.Квартиру продать имеете право. О размере налога сказать порблематичнго, поскольку Вы не указали стоимость квартиры.Судя по всему вопрос Ваш об этомhttp://www.consultant.ru/popular/nalog2/3_3.html#p3382Статья 220. Имущественные налоговые вычеты 1. При определении размера налоговой базы в соответствии с пунктом 3 статьи 210 настоящего Кодекса налогоплательщик имеет право на получение следующих имущественных налоговых вычетов:1) в суммах, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков и долей в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика менее трех лет, но не превышающих в целом 1 000 000 рублей, а также в суммах, полученных в налоговом периоде от продажи иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика менее трех лет, но не превышающих 125 000 рублей. При продаже жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков и земельных участков и долей в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика три года и более, а также при продаже иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика три года и более, имущественный налоговый вычет предоставляется в сумме, полученной налогоплательщиком при продаже указанного имущества.Удачи
- Ответ юриста:
-
Андрей Яруллин
Что такое налоговый вычет?- Ответ юриста:
Статья 220. Имущественные налоговые вычеты 1. При определении размера налоговой базы в соответствии с пунктом 3 статьи 210 настоящего Кодекса налогоплательщик имеет право на получение следующих имущественных налоговых вычетов :(в ред. Федерального закона от 24.07.2007 N 216-ФЗ)--------------------------------------------------------------------------------Положение подпункта 1 пункта 1 статьи 220 в соответствии с которым при продаже имущества, находившегося в собственности налогоплательщика три года и более, имущественный налоговый вычет предоставляется в сумме, полученной налогоплательщиком при продаже указанного имущества, во взаимосвязи с положениями пункта 1 статьи 256 ГК Российской Федерации и пунктов 1 и 2 статьи 34 Семейного кодекса Российской Федерации - по своему конституционно-правовому смыслу, не могут применяться без учета предусмотренного гражданским и семейным законодательством основания и момента возникновения права собственности на соответствующее имущество налогоплательщика при определении периода, в течение которого отчужденное налогоплательщиком имущество находилось в его собственности (Определение Конституционного Суда РФ от 02.11.2006 N 444-О) .--------------------------------------------------------------------------------1) в суммах, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков и долей в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика менее трех лет, но не превышающих в целом 1 000 000 рублей, а также в суммах, полученных в налоговом периоде от продажи иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика менее трех лет, но не превышающих 125 000 рублей. При продаже жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков и земельных участков и долей в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика три года и более, а также при продаже иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика три года и более, имущественный налоговый вычет предоставляется в сумме, полученной налогоплательщиком при продаже указанного имущества.(в ред. Федеральных законов от 20.08.2004 N 112-ФЗ, от 27.07.2006 N 144-ФЗ)Вместо использования права на получение имущественного налогового вычета, предусмотренного настоящим подпунктом, налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с получением этих доходов, за исключением реализации налогоплательщиком принадлежащих ему ценных бумаг. При продаже доли (ее части) в уставном капитале организации, при уступке прав требования по договору участия в долевом строительстве (договору инвестирования долевого строительства или по другому договору, связанному с долевым строительством) налогоплательщик также вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с получением этих доходов.(в ред. Федеральных законов от 20.08.2004 N 112-ФЗ, от 24.07.2007 N 216-ФЗ)Абзац утратил силу с 1 января 2007 года. - Федеральный закон от 06.06.2005 N 58-ФЗ.Абзац исключен. - Федеральный закон от 30.05.2001 N 71-ФЗ.--------------------------------------------------------------------------------Постановлением Конституционного Суда РФ от 13.03.2008 N 5-П положение абзаца третьего подпункта 1 пункта 1 статьи 220 признано не противоречащим Конституции РФ поскольку с учетом системной связи с абзацем первым подпункта 1 статьи 220 под долями следует понимать доли в праве общей собственности.--------------------------------------------------------------------------------При реализации имущества, находящегося в общей долевой либо общей совместной собственности, соответствующий размер имущественного нало
- Ответ юриста: