Статья 322. Особенности организации налогового учета амортизируемого имущества
[Налоговый кодекс РФ] [Глава 25] [Статья 322] ✍ Читать комментарий к статье
1. На 1-е число налогового периода, с начала которого учетной политикой для целей налогообложения установлено изменение метода начисления амортизации, организации в налоговом учете определяют остаточную стоимость объектов амортизируемого имущества.
При установлении в учетной политике для целей налогообложения нелинейного метода начисления амортизации в целях определения суммарного баланса амортизационных групп (подгрупп) остаточная стоимость объектов амортизируемого имущества, за исключением объектов, амортизация по которым начисляется линейным методом в соответствии с пунктом 3 статьи 259 настоящего Кодекса, определяется исходя из срока их полезного использования, установленного при введении данных объектов в эксплуатацию, на 1-е число налогового периода, с начала которого учетной политикой для целей налогообложения установлено применение нелинейного метода начисления амортизации.
Сумма начисленной за один месяц амортизации по объектам амортизируемого имущества определяется следующим образом:
1) при применении нелинейного метода начисления амортизации в составе амортизационных групп (подгрупп) - как произведение суммарного баланса соответствующей амортизационной группы (подгруппы) на 1-е число месяца, за который определяется сумма начисленной амортизации, и нормы амортизации, установленной пунктом 5 статьи 259.2 настоящего Кодекса;
2) при применении линейного метода начисления амортизации - как произведение первоначальной (восстановительной) стоимости и нормы амортизации, установленной налогоплательщиком для указанного имущества в соответствии с пунктом 2 статьи 259.1 настоящего Кодекса.
2. По основным средствам, передаваемым налогоплательщиком в безвозмездное пользование, начиная с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором произошла указанная передача, начисление амортизации не производится.
Аналогичный порядок применяется по основным средствам, переведенным по решению руководства организации на консервацию продолжительностью свыше трех месяцев, а также по основным средствам, находящимся по решению руководства организации на реконструкции и модернизации свыше 12 месяцев.
При прекращении договора безвозмездного пользования и возврате основных средств налогоплательщику, а также при расконсервации или завершении реконструкции (модернизации) амортизация начисляется в порядке, определенном настоящей главой, начиная с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором произошли возврат основных средств налогоплательщику, завершение реконструкции (модернизации) или расконсервация основного средства.
3. При внесении изменений в учетную политику для целей налогообложения в соответствии с пунктом 1 статьи 259 настоящего Кодекса, согласно которым налогоплательщик, применяющий линейный метод начисления амортизации, переходит к применению нелинейного метода начисления амортизации, объекты, амортизация по которым в соответствии с внесенными налогоплательщиком изменениями в учетную политику для целей налогообложения начисляется нелинейным методом, включаются в состав амортизационных групп (подгрупп) в целях определения их суммарного баланса по остаточной стоимости, определенной на 1-е число налогового периода, с начала которого учетной политикой для целей налогообложения установлено применение нелинейного метода начисления амортизации.
При этом указанные в настоящем пункте объекты амортизируемого имущества в целях определения суммарного баланса амортизационных групп включаются в состав этих групп исходя из срока полезного использования таких объектов, установленного при введении их в эксплуатацию.
При внесении указанных в настоящем пункте изменений в учетную политику для целей налогообложения амортизационные подгруппы, предусмотренные пунктом 13 статьи 258 настоящего Кодекса, создаются в составе амортизационных групп, сформированных в соответствии с порядком, установленным настоящим пунктом.
4. При внесении изменений в учетную политику для целей налогообложения в соответствии с пунктом 1 статьи 259 настоящего Кодекса, согласно которым налогоплательщик, применяющий нелинейный метод начисления амортизации, переходит к применению линейного метода начисления амортизации, налогоплательщик в соответствии со статьей 257 настоящего Кодекса определяет остаточную стоимость объектов амортизируемого имущества на 1-е число налогового периода, с начала которого учетной политикой для целей налогообложения установлено применение линейного метода начисления амортизации.
При этом норма амортизации для каждого объекта амортизируемого имущества определяется в соответствии с пунктом 2 статьи 259.1 настоящего Кодекса исходя из оставшегося срока полезного использования объекта амортизируемого имущества, определенного на 1-е число налогового периода, с начала которого учетной политикой для целей налогообложения установлено применение линейного метода начисления амортизации.
Консультации юриста по ст. 322 НК РФ
-
Артур Сазанов
Основные средства. НЕ изменился ли с 2009 года реейстр основных средств по амортизационным группам. Если да то где его можно найти или скачать|?- Ответ юриста:
Реестр основных срндств не изменился, но есть изменения по отражению амортизации основных средств.Федеральный закон от 22.07.2008 № 158-ФЗ (далее - Закон № 158-ФЗ) * внес в главу 25 НК РФ существенные изменения в части учета амортизации основных средств и нематериальных активов. В учетной политике на 2009 год налогоплательщик по всем амортизируемым объектам должен выбрать единый метод начисления амортизации в налоговом учете: линейный или нелинейный (п. 1 ст. 259 НК РФ) . Исключение из этого правила предусмотрено лишь для зданий, сооружений, передаточных устройств, нематериальных активов, входящих в VIII - X амортизационные группы - по ним амортизация всегда начисляется линейным методом (п. 3 ст. 259 НК РФ) . Несмотря на то, что из пункта 1 статьи 322 НК РФ с 1 января 2009 года исключается норма о применении отдельной амортизационной группы, организациями должно быть продолжено начисление амортизации по основным средствам, выделенным в данную амортизационную группу, до полного списания (письмо Минфина России от 08.12.2008 № 03-03-06/1/681) Изменения налогового законодательства не затронули порядок начисления амортизации линейным методом - он остался прежним. Зато существенно изменен порядок начисления амортизации нелинейным методом в налоговом учете. Порядок начисления амортизации в бухгалтерском учете не меняется. НК РФ с 1 января 2009 года не требует вести пообъектный учет амортизации при применении нелинейного метода.Расширен состав амортизируемого имущества. Изложены в новой редакции статьи 258, 259 и 322, введены новые статьи 259.1, 259.2 и 259.3, уточнены нормы статей 256, 257 и 323 Налогового кодекса. Кроме того, согласно статьям 254, 255, 264 и 270 НК РФ с 01.01.2009 года у налогоплательщиков появилась возможность учитывать некоторые виды затрат, которые сегодня не уменьшают налогооблагаемую прибыль
- Ответ юриста:
-
Елена Молчанова
подаю апелляционную жалобу по почте, как правильно сколько экземпляров-
обязательно отправляйте
-
-
Кристина Киселева
Является ли вывеска на магазине с его названием рекламой? Точно знаю, что - нет, но не могу найти закон. Кто знает, где. найти закон или комментарии, подскажите. В самом законе о рекламе не снова, а наши власти дерут по 20000 тысяч в год за вывеску.- Ответ юриста:
Информационное письмо Президиума Высшего Арбитражного Суда РФот 25 декабря 1998 г. N 37"Обзор практики рассмотрения споров, связанных с применением законодательства о рекламе"18. Указание юридическим лицом своего наименования (фирменного наименования) на вывеске в месте нахождения не является рекламойОрганизация указала свое наименование на английском языке на вывеске перед входом в занимаемое помещение, поскольку ее уставом, зарегистрированным в установленном порядке, предусматривалось фирменное наименование на русском и английском языках, совпадающее при произношении.Антимонопольный орган признал, что указание наименования организации в месте ее нахождения таким способом отвечает общему определению рекламы, сформулированному в статье 2 Закона, и нарушает требование о распространении рекламы на русском языке, закрепленное в статье 5 Закона. В связи с этим антимонопольный орган направил организации предписание о прекращении нарушения.Организация обратилась в арбитражный суд с требованием о признании недействительным решения и предписания антимонопольного органа, считая нарушенным свое право на фирменное наименование и указывая на смешение с рекламой информации, служащей целям идентификации и обозначения.Суд в удовлетворении заявленного требования отказал по тому мотиву, что информация о наименовании организации на вывеске отвечает общему определению рекламы, сформулированному в статье 2 Закона.Апелляционная инстанция решение отменила, обоснованно руководствуясь следующим.Статья 54 ГК РФ предусматривает, что юридическое лицо имеет свое наименование, которое указывается в его учредительных документах. Пунктом 4 статьи 54 ГК РФ установлено, что юридическое лицо, являющееся коммерческой организацией, должно иметь фирменное наименование.Названные требования служат целям идентификации юридических лиц, индивидуализируют их как участников гражданского оборота и субъектов публично-правовых отношений.На основании пункта 2 статьи 52 ГК РФ наименование юридического лица определяется в его учредительных документах. По общему правилу изменения последних действительны с момента их государственной регистрации.Данные государственной регистрации юридических лиц вносятся в единый государственный реестр юридических лиц, открытый для всеобщего ознакомления.Следовательно, наименование является формальным и неотъемлемым признаком юридического лица, изменяемым установленным порядком.Размещение уличной вывески (таблички) с наименованием юридического лица как указателя его местонахождения или обозначения места входа в занимаемое помещение, здание или на территорию является общераспространенной практикой и соответствует сложившимся на территории России обычаям делового оборота.В силу статьи 9 Закона Российской Федерации "О защите прав потребителей" от 07.02.92 N 2300-1 (в редакции ФЗ от 09.01.96 N 2-ФЗ) потенциальный продавец товара или исполнитель работ, услуг для удовлетворения личных, семейных и бытовых потребностей гражданина обязан довести до сведения последнего фирменное наименование (наименование) своей организации, место ее нахождения (юридический адрес) и режим работы, разместив указанную информацию на вывеске.Назначение информации такого характера состоит в извещении неопределенного круга лиц о фактическом местонахождении юридического лица и (или) обозначении места входа.По смыслу статьи 2 Закона о рекламе под таковой понимаются сведения, распространяемые исключительно для формирования и поддержания интереса к юридическому или физическому лицу, его товарам, идеям или начинаниям.Указание юридическим лицом своего наименования на вывеске (табличке) по месту нахождения преследует иные цели и не может рассматриваться как реклама.Сведения, распространение которых по форме и содержанию является для юридического лица обязательным на основании закона или обычая делового оборота, не относятся к рекламной информации независимо от манеры их исполнения на соответствующе
- Ответ юриста:
-
Андрей Малакин
Кто нибудь посылал авторам спама такие письма? если да, то каков результ?-
Понимаешь ли, спамеры не используют свои адреса, в отправителе может быть ЛЮБОЙ адрес, почтовый сервер только убеждается в том что он существует ...так что твой ответ скорей всего прийдет точно такой же жертве спамеров, чей адрес засветился...
-
-
Клавдия Сидорова
Существует ли еще закон о возвращении подоходного налога за год, в связи с преобретением недвижимости?- Ответ юриста:
Подпункт 2 пункта 1 статьи 220 Налогового Кодекса РФ - имущественный налоговый вычет. Для его получения необходимо заполнить налоговую декларацию (за бланком бегать не надо - сайт nalog.ru, скачиваете программу Декларация). Заполняется на основании справок о доходах и документах, подтверждающих владение недвижимым имуществом (свидетельство о собственности, договор купли-продажи, акт передачи). К декларации прикладываете оригиналы справок о доходах и копии документов на недвижимость, а также заявление на имя начальника Инспекции о предоставлении имущественного налогового вычета с указанием номера счета в банке, куда должены быть перечислены деньги. Посмотрите ПИСЬМО> ФНС РФ от 19.04.2005 N ГИ-6-04/322@. Сумма, предоставляемая к вычету - до 1 млн., предоставляется в течение3-х лет. Декларацию направляете заказным письмом, через 2-3 мес. получаете письмо из Отдела камеральных проверок, куда предоставляете оригиналы документов на недвижимость для заверения копий. В сентябре-октябре получаете финансы. Удачи
- Ответ юриста:
-
Кирилл Петрук
Необходимо определить сумму НДС, подлежащую внесению в бюджет, за 3 квартал 2009 года.. В 3 квартале 2009 года организация: 1. реализовала товаров собственного производства на сумму 520 000 руб. ( ставка НДС на эту сумму - 18%) 2. реализовала товаров медицинского назначения на сумму 328 000 руб. (без НДС) 3. получила аванс на предстоящую реализацию продукции 38 000 руб. (в том числе НДС - 18%) 4. приобрела материалов на сумму 469 000 руб. (в том числе НДС - 18%) 5. приобрела основных средств для производства продукции на сумму 600 000 руб. (в том числе НДС -18%) Желательно с подробным решением, чтобы потом понять как решаются такие задачи- Ответ юриста:
НДС считается по формуле х-(х/1,18) где х общая сумма Если мы продаем с НДС - мы платим НДС государству Если мы покупаем с НДС - государство возмещает НДС нам Отсюда и пляшите, попробуйте сделать сами, вам это пригодится.. . ничего сложного Разносите все операции (которые шли с НДС) на две группы: продавали и покупали.. . в каждой группе по формуле расчитываете НДС и смотрите: если сумма НДС когда продавали больше, значит вы должны государству уплатить... .если сумма НДС по покупкам больше, значит государство должно вам возместить.. . отнимаете от большей суммы меньшую и узнаете цифру удачи
- Ответ юриста:
-
Алена Жукова
помогите,пожалуйста.. Вы, как главный бухгалтер организации, при начислении амортизации хотите перейти с «метода суммы чисел лет» на «линейный» . Пропишите все Ваши дальнейшие действия.- Ответ юриста:
С учетом новаций налогового законодательства с 2009 года нелинейный метод начисления амортизации применяется в следующем порядке: * амортизация начисляется по каждой амортизационной группе (а не по каждому объекту амортизируемого имущества) ; * если налогоплательщик в соответствии со статьей 259.3 НК РФ применяет повышающие/понижающие коэффициенты, в рамках группы должны быть выделены отдельные подгруппы. Например: - амортизационная группа VI, коэффициент 1; - амортизационная группа VI, коэффициент 2; * для начисления амортизации по группе необходимо сформировать суммарный баланс. Под суммарным балансом понимается первоначальная стоимость всех амортизируемых объектов, входящих в группу/подгруппу (за исключением тех, по которым амортизация исчисляется исключительно линейным методом) за минусом накопленной амортизации (п. 2, п. 4 ст. 259.2 НК РФ) ; * при принятии объекта к учету его первоначальная стоимость увеличивает суммарный баланс соответствующей группы (подгруппы) , при выбытии - уменьшает на остаточную стоимость (п. 3, п. 10 ст. 259.2 НК РФ) ; * сумма амортизации по группе/подгруппе определяется как произведение суммарного баланса по группе/подгруппе и нормы амортизации (п. 1 ст. 322 НК РФ) . При этом норма амортизации применяется с учетом повышающего/понижающего коэффициента. Сумма амортизации по группе (подгруппе) = Суммарный баланс группы (подгруппы) х (Норма* х Коэффициент) Примечание: * Нормы амортизации для каждой группы установлены в НК РФ (п. 1 ст. 322, п. 5 ст. 259, п. 9 ст. 257 НК РФ) Хочется обратить внимание на следующий принципиальный момент. Как указано выше, НК РФ с 1 января 2009 года не требует вести пообъектный учет амортизации при применении нелинейного метода. Тем не менее, учет в программе "1С: Бухгалтерия 8" по-прежнему ведется по каждому объекту, а не по амортизационным группам/подгруппам. Это обусловлено рядом причин: * постоянные и временные разницы удобнее рассчитывать по каждому объекту; * контроль за начислением амортизации удобнее также осуществлять по каждому объекту. Для получения сводных данных по амортизационным в программе специально создан отчет Регистр-расчет амортизации нелинейным методом. В отчете отражаются данные о суммарном балансе и сумме начисленной амортизации по подгруппам. Каждую подгруппу можно развернуть по объектам. Для анализа сводных данных по амортизационным группам можно использовать стандартные бухгалтерские отчеты. Напомним, что в "1С: Бухгалтерии 8", в отличие от "1С: Бухгалтерии 7.7", такие отчеты можно формировать по отдельному реквизиту. В качестве такого реквизита можно выбрать амортизационную группу. Рассмотрим анализ амортизационной группы на примере отчета Анализ субконто (налоговый) . Данный отчет позволяет увидеть: * суммарный баланс по группе; * сумму амортизации за месяц по группе. В связи с тем, что в программе решено оставить пообъектный учет, сведения о начисленной амортизации по каждому объекту, как и раньше, можно также посмотреть в отчетах. Обратите внимание, что на сегодняшний день практическое применение нелинейного метода амортизации затруднено из-за наличия ряда спорных моментов, по которым единая позиция официальных органов (Минфина России, ФНС России) еще не выработана. В устных выступлениях представители ФНС России рекомендуют не торопиться с переходом на нелинейный метод в 2009 году.
- Ответ юриста:
-
Алексей Рычалов
При расчете ежемесячного пособия по уходу за ребенком до 1,5 лет какой поцент нужно брать от среднего заработка. работницы (учитывая, что ребенок первый)?-
Хоть первый, хоть двадцатый - 40% от среднего заработка ( разница первый- второй только при исчислении минимального и максимального пособия)
-
-
Владислав Байгушев
Что понимают по суммами отсрочек по задолженности по налогам и сборам?. СК (собственный капитал) =Чистые активы+ задолженность по налогам и сборам, включая текущую задолженность, суммы отсрочек, рассрочек и инвестиционного налогового кредита. Является ли сальдо по сч. 77 отсроченной задолженностью по налогам и сборам применительно к указанной выше формуле?- Ответ юриста:
Величина собственного капитала определяется как разница между суммой активов и величиной обязательств. При этом задолженность по налогам и сборам, а также суммы отсрочек, рассрочек и инвестиционных налоговых кредитов размер собственного капитала не уменьшают. Такой порядок установлен пунктом 2 статьи 269 Налогового кодекса РФ. Из буквального прочтения пункта 2 статьи 269 Налогового кодекса РФ следует, что определять величину собственного капитала организация должна на основании данных бухгалтерского баланса. При этом руководствуйтесь формулой: Собственный капитал = Актив баланса, строка «Баланс» – Обязательства (Строка «Итого по разделу IV» + Строка «Итого по разделу V)+ Задолженность по налогам и сборам, суммы отсрочек, рассрочек и инвестиционных налоговых кредитов (кредитовые остатки по соответствующим субсчетам счета 68) Такие же разъяснения ранее давало финансовое ведомство (см. , например, письма Минфина России от 26 января 2007 г. № 03-03-06/1/36, от 31 октября 2005 г. № 03-03-04/1/322). Этим же методом налоговые инспекции оценивают величину собственного капитала организации при проведении выездных проверок (письмо ФНС России от 10 апреля 2012 г. № ЕД-4-3/6008). Однако в более поздних письмах финансовое ведомство указало на то, что для расчета величины собственного капитала необходимо использовать стоимость чистых активов, определяемых в соответствии с Порядком, утвержденным приказом от 29 января 2003 г. Минфина России № 10н и ФКЦБ России № 03-6/пз (письма от 20 марта 2012 г. № 03-03-06/1/138, от 17 декабря 2008 г. № 03-03-06/1/696). То есть при расчете величины собственного капитала из состава активов следует исключить выкупленные у акционеров акции и задолженность акционеров по взносам в уставный капитал (п. 3 Порядка, утвержденного приказом от 29 января 2003 г. Минфина России № 10н и ФКЦБ России № 03-6/пз) . Если у организации таких активов нет, то разницы в методах расчета собственного капитала не возникнет. Выбранный метод определения размера собственного капитала закрепите в учетной политике для целей налогообложения.
- Ответ юриста:
-
Антон Шпитонцев
Каким законодательным актом предусмотрены полномочия налоговых органов при проверке кассовых операций?- Ответ юриста:
В дополнение к сказанному:h ttp://klerk.ru/doc/?48255Почитайте П и с ь м о N 03-01-15/1-23от 07/02/2006 Министерство финансов Российской ФедерацииДепартамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо от 19.12.2005 N 06-9-08/118 "О проверочных закупках при проведении проверок применения ККТ" и сообщает.В соответствии со статьей 2 Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт" (далее - Закон о ККТ) контрольно-кассовая техника, включенная в Государственный реестр, применяется на территории Российской Федерации в обязательном порядке всеми организациями и индивидуальными предпринимателями при осуществлении ими наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт в случаях продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг.Контроль за применением контрольно-кассовой техники возложен на налоговые органы (Закон о ККТ, Закон Российской Федерации от 21.03.1991 N 943-1 (ред. от 18.07.2005) "О налоговых органах Российской Федерации", постановление Правительства Российской Федерации от 30.09.2004 N 506 (ред. от 23.11.2005) "Об утверждении Положения о Федеральной налоговой службе").Обязанности организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих контрольно-кассовую технику , установлены статьей 5 Закона о ККТ и включают, в частности:обязанность выдавать покупателям (клиентам) при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт в момент оплаты отпечатанные контрольно-кассовой техникой кассовые чеки;обязанность обеспечивать ведение и хранение в установленном порядке документации, связанной с приобретением и регистрацией, вводом в эксплуатацию и применением контрольно-кассовой техники, а также обеспечивать должностным лицам налоговых органов, осуществляющих проверку, беспрепятственный доступ к соответствующей контрольно-кассовой технике.Согласно статье 7 Закона о ККТ налоговые органы:проводят проверки выдачи организациями и индивидуальными предпринимателями кассовых чеков;налагают штрафы в случаях и порядке, которые установлены Кодексом Российской Федерации об административных правонарушениях (далее - КоАП РФ) , на организации и индивидуальных предпринимателей, которые нарушают требования Закона о ККТ.Статьей 14.5 КоАП предусмотрена ответственность за продажу товаров, выполнение работ либо оказание услуг в организациях торговли либо в иных организациях, осуществляющих реализацию товаров, выполняющих работы либо оказывающих услуги, а равно гражданами, зарегистрированными в качестве индивидуальных предпринимателей, без применения в установленных законом случаях контрольно-кассовых машин.Следует принимать во внимание, что Закон о ККТ не содержит специальных форм осуществления налоговыми органами контроля за соблюдением организациями и индивидуальными предпринимателями требований Закона о ККТ.Вместе с тем, в иных нормативных актах предусмотрено осуществление такой формы контроля как контрольная закупка, не связанной с проверкой соблюдения Закона о ККТ.Федеральный закон от 12.08.1995 N 144-ФЗ (ред. от 02.12.2005) "Об оперативно-розыскной деятельности" предусматривает при осуществлении оперативно-розыскной деятельности в качестве оперативно-розыскного мероприятия проверочную закупку. Согласно Федеральному закону от 08.01.1998 N 3-ФЗ (ред. от 09.05.2005) "О наркотических средствах и психотропных веществах" проверочная закупка - это оперативно-розыскное мероприятие, при котором с ведома и под контролем органов, осуществляющих оперативно-розыскную деятельность, допускается приобретение наркотических средств, психотропных веществ и их прекурсоров, а также инструментов или оборудования.Постановлением Правительства Российской Федерации от 30.06.2004 N 322 "Об утверждении Положения о Федеральной службе по надзору в сфере защиты прав потребителей и благополучия
- Ответ юриста:
-
Елизавета Сидорова
гражданско-правовой договор. От выплат каких налогов освобождается организация при оформлении сотрудника по данному договору? А выплата каких налогов обязательна? (желательно в процентах).-
Организация не обязана делать отчисления в фонды: обязательного медстраха, соцстраха, пенсионный, вести трудовую книжку и сопуствующие кадровые документы. Просто удерживает налог на доходы физических лиц 13 %.
-
-
Елизавета Григорьева
Каковы налоговые последствия безвозмездного договора аренды помещения?- Ответ юриста:
у-у-у-у-у... . Передача имущества в безвозмездное пользование как операция не порождает налоговых последствий для сторон договора. Это объясняется тем, что при такой передаче не происходит перехода права собственности на имущество от ссудодателя к ссудополучателю и соответственно данная операция не является реализацией и объектом обложения НДС. Однако существует и иное мнение по вопросу исчисления облагаемой базы по налогу на добавленную стоимость. Безвозмездное пользование имуществом (ссуда) отличается от возмездного пользования имуществом (аренды) только тем, что в договоре ссуды не указана стоимость оказываемой ссудодателем ссудополучателю услуги. В соответствии с п. 2 ст. 689 ГК РФ ч. II (1) к договору безвозмездного пользования применяются правила, предусмотренные нормами ГК РФ ч. II (1), регулирующими отношения аренды имущества. Согласно ст. 39 НК РФ (2) реализацией услуг организацией признается возмездное оказание услуг (в том числе обмен услугами) одним лицом другому лицу. Оказание услуг на безвозмездной основе также признается реализацией услуг. При этом услугой для целей обложения НДС считается деятельность, результаты которой не имеют материального выражения, реализуются и потребляются в процессе осуществления этой деятельности. Следовательно, при безвозмездной передаче одним юридическим лицом имущества в пользование другому юридическому лицу оказывается безвозмездная услуга, а потому обороты по оказанию этой услуги согласно пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ (2) облагаются НДС. Пунктом 2 ст. 154 НК РФ (2) предусмотрено, что при безвозмездной передаче продукции (работ, услуг) налогооблагаемая база определяется исходя из средней цены реализации такой или аналогичной продукции (работ, услуг) , исчисленной за месяц, в котором осуществлялась указанная сделка, а в случае отсутствия реализации такой или аналогичной продукции (работ, услуг) за месяц - исходя из цены ее последней реализации, но не ниже фактической себестоимости. К фактической себестоимости при передаче в безвозмездное пользование амортизируемого имущества относится в первую очередь амортизация. По основным средствам, передаваемым налогоплательщиком в безвозмездное пользование, начиная с первого числа месяца, следующего за месяцем, в котором произошла указанная передача, начисление амортизации не производится (п. 2 ст. 322 НК РФ (2)). Основные средства, предусмотренные п. 3 ст. 256 НК РФ (2), исключаются из состава амортизируемого имущества, в том числе средства, переданные по договорам в безвозмездное пользование. Безвозмездный характер договора исключает возможность получения экономической выгоды непосредственно от передачи имущества, и, соответственно, не формируется налоговая база по налогу на прибыль организации.
- Ответ юриста:
-
Артем Сергошко
Помогите написать апелляционную жалобу на решение суда-
Статья 322 ГПК РФ тебе в помощь...
-
-
Светлана Андреева
Если дать вторую квартиру Вашей семье, Ваши родители разведутся или семья сохранится?-
я считаю, что конечно сохранится, у нас в стране вообще большие проблемы с жилищными условиями, вот например мы живем в 7-м в 2-х комнатной квартире (я, муж, дочь, мои родители, брат и жена брата), если бы нам дали 2-ю квартиру я бы была...
-
-
Григорий Серебрянников
Как можно засудить хакера?-
напиши мне. разберёмся через управление К
-
-
Зинаида Орлова
Какие при использовании УСН существуют ограничения по выручке?- Ответ юриста:
Если по итогам отчетного (налогового) периода доходы налогоплательщика, определяемые в соответствии со статьей 346.15 и подпунктами 1 и 3 пункта 1 статьи 346.25 настоящего Кодекса, превысили 20 млн. рублей и (или) в течение отчетного (налогового) периода допущено несоответствие требованиям, установленным пунктами 3 и 4 статьи 346.12 и пунктом 3 статьи 346.14 настоящего Кодекса, такой налогоплательщик считается утратившим право на применение упрощенной системы налогообложения с начала того квартала, в котором допущены указанное превышение и (или) несоответствие указанным требованиям. (в ред. Федеральных законов от 21.07.2005 N 101-ФЗ, от 17.05.2007 N 85-ФЗ)Эта величина ежегодно индексируется на коэффициент-дефлятор. На 2009 г. он установлен в размере 1,538 (абз. 3 п. 4 ст. 346.13 НК РФ, Приказ Минэкономразвития России от 12.11.2008 N 395).Таким образом, в 2009 г. предельная величина доходов для работы на "упрощенке" составляет 30 760 тыс. руб. (20 млн руб. x 1,538) (см. также Письмо Минфина России от 30.12.2008 N 03-11-05/322).На 2008 г. значение коэффициента составляло 1,34 (Приказ Минэкономразвития России от 22.10.2007 N 357). сумму доходов за отчетный (налоговый) период вам нужно определять с учетом положений ст. 346.15 и пп. 1, 3 п. 1 ст. 346.25 НК РФ. В связи с этим в расчете будут участвовать доходы от реализации, внереализационные доходы, а также доходы, которые необходимо учесть при переходе на УСН с общего режима налогообложения.Следовательно, в 2008 г. размер дохода был ограничен суммой 26 800 тыс. руб. (20 млн руб. x 1,34).
- Ответ юриста:
-
Кристина Сидорова
Какой предельный размер дохода (чтобы не слететь с УСН на общий режим) на сегодняшний день. и существует ли коэффициент повышающий этот размер? И ещё....доход считается по налоговму или бугалтерскому учету?- Ответ юриста:
Если по итогам отчетного (налогового) периода доходы налогоплательщика, определяемые в соответствии со статьей 346.15 и подпунктами 1 и 3 пункта 1 статьи 346.25 настоящего Кодекса, превысили 20 млн. рублей и (или) в течение отчетного (налогового) периода допущено несоответствие требованиям, установленным пунктами 3 и 4 статьи 346.12 и пунктом 3 статьи 346.14 настоящего Кодекса, такой налогоплательщик считается утратившим право на применение упрощенной системы налогообложения с начала того квартала, в котором допущены указанное превышение и (или) несоответствие указанным требованиям. (в ред. Федеральных законов от 21.07.2005 N 101-ФЗ, от 17.05.2007 N 85-ФЗ)Эта величина ежегодно индексируется на коэффициент-дефлятор. На 2009 г. он установлен в размере 1,538 (абз. 3 п. 4 ст. 346.13 НК РФ, Приказ Минэкономразвития России от 12.11.2008 N 395).Таким образом, в 2009 г. предельная величина доходов для работы на "упрощенке" составляет 30 760 тыс. руб. (20 млн руб. x 1,538) (см. также Письмо Минфина России от 30.12.2008 N 03-11-05/322).На 2008 г. значение коэффициента составляло 1,34 (Приказ Минэкономразвития России от 22.10.2007 N 357). сумму доходов за отчетный (налоговый) период вам нужно определять с учетом положений ст. 346.15 и пп. 1, 3 п. 1 ст. 346.25 НК РФ. В связи с этим в расчете будут участвовать доходы от реализации, внереализационные доходы, а также доходы, которые необходимо учесть при переходе на УСН с общего режима налогообложения.Следовательно, в 2008 г. размер дохода был ограничен суммой 26 800 тыс. руб. (20 млн руб. x 1,34).
- Ответ юриста:
-
Егор Шептунов
какой оборот за год разрешен у ИП при упрощенке?-
Не стоит в таких вопросах полагаться на публику.Откройте "Консультант " или "Гарант" - это будет профессионально и надежно.
-
-
Яков Вязовой
Сейчас стоимость осн. средства в бух учете 40.000 или осталось 20.000?- Ответ юриста:
Лимит амортизируемого имущества в налоговом учете с этого года составляет 40 000 рублей. Но в бухучете, несмотря на заверения Минфина о повышении, лимит пока остается 20 000 рублей. Проект изменений в ПБУ 6/01, сближающих бухгалтерский и налоговый учет, все еще находится на регистрации в Минюсте. Он вступит в силу задним числом с начала года. Поэтому сейчас в бухгалтерской учетной политике целесообразнее утвердить старый лимит, а после принятия поправок внести изменения специальным приказом. Подробнее об этом читайте на сайте газеты «УНП» № 5, 2011"Новый лимит по основным средствам в бухучете вводят особым приказом" (ссылку, к сожалению, вставить не получается).
- Ответ юриста:
-
Тамара Зайцева
Помогите. Для чего нужно вести бухгалтерский учёт объектов интеллектуальной собственности?
-
да так, что бы знать куде деньги ушли или откуда появились, если вы этот объект вдруг продали.
-
-
Диана Комарова
НМА будет признан в бухучёте, если его стоимость ниже 40000 руб? А в налоговом как спишутся расходы на него и НДС?. Спасибо большое за ответы!!- Ответ юриста:
в ПБУ 14 указаны критерии по которым объект отностится к НМА, при этом стоимостных ограничений там нет, значит если ваш объект по определению подходит под НМА, то в бухгалтерском учете его нужно учитывать на 04 счете с любой стоимостью и амортизировать. А вот в Налоговом кодексе дословно сказано, что амортизируемым имуществом признается имущество стоимостью менее 40000 руб. Заметте сказано не основые средства, а имущество, т. е. правило распространяется на любое амортизируемое имущество, значит и на НМА. Поэтому в налоговом учете такое НМА амортизировать не нужно, а нужно списать на затраты сразу всю стоимость. У нас был такой случай и мы сделали так, т. е. в БУ амортизируем до сих пор, а в НУ списали стоимость сразу при принятии к учету. В дальнейшем при проверке аудиторы обратили внимание на эту ситуацию и сказали что мы сделали правильно.
- Ответ юриста:
-
Артур Колбасюк
помогите пожалуйста с какого момента следует прекращать начисление амортизации основных средств в российском учете-
Согласно ст.256 Налогового коедекса амортизируемым имуществом признаются имущество которое находятся у налогоплательщика на праве собственности, используются им для извлечения дохода и стоимость которых погашается путем начисления...
-
-
Лидия Маркова
Может ли основное средство стоить менее 40000рублей?- Ответ юриста:
При отнесении приобретаемого имущества в состав амортизируемых основных средств для целей бухгалтерского учета и налогообложения организации должны исходить не только из срока полезного использования (более 12 месяцев) , но и принимать во внимание стоимость приобретенного объекта. Дело в том, что в соответствии с изменениями (введенными с 1 января 2011 г. ) в ПБУ 6/01 активы стоимостью не более 40 тыс. руб. за единицу могут учитываться в составе материально-производственных запасов и амортизация в этом случае, естественно, не начисляется. Если организация решает учитывать активы стоимостью в пределах лимита (до 40 тыс. руб. ) в составе материально-производственных запасов, то в учетной политике организации должен быть отражен не только сам факт этого выбора, но и размер данного лимита. В налоговом учете: В соответствии с п. 1 ст. 256 НК РФ амортизируемое имущество - это имущество, результаты интеллектуальной деятельности и иные объекты интеллектуальной собственности, которые находятся у организации на праве собственности и используются ею для извлечения дохода и стоимость которых погашается путем начисления амортизации. Амортизируемым имуществом признается имущество со сроком полезного использования более 12 месяцев и первоначальной стоимостью более 40 тыс. руб. То есть в бухгалтерском учете ОС может быть стоимостью менее 40 тыс. руб. , в зависимости от того, какой лимит стоимости отразит организация в учетной политике . В налоговом же учете амортизируемым может быть только имущество стоимостью более 40 тыс. руб. Для сближения бухгалтерского и налогового учета лучше установить одинаковый лимит более 40 000 руб.
- Ответ юриста:
-
Александра Комарова
Как рассчитать налог на прибыль. Учетной политикой предприятия признан метод начисления доходов и расходов. Реализована продукция собственного производства на сумму 2800 тыс. руб. (в том числе НДС 18%). Внереализационные доходы , в виде признанных должником и уплаченных штрафов за нарушение договора поставок в сумме 200 тыс. руб. Списаны материалы в производство на сумму 1200 тыс. руб. (в том числе НДС 18%) оплата труда 150 тыс. руб. единый социальный налог 26% от оплаты труда, общехозяйственные расходы 80 тыс. руб. , транспортный налог 8 тыс. руб. , налог на имущество 6 тыс. руб. , земельный налог 1 тыс. руб. Распределить налог по бюджетам ( федеральный и региональный)- Ответ юриста:
Особенность уплаты налога на прибыль при наличии обособленных подразделений состоит в том, что налог нужно распределить по федеральному бюджету и бюджетам регионов, на территории которых находятся подразделения. Напомним, что налог на прибыль, исчисленный по ставке 6,5 процента зачисляется в федеральный бюджет, а по ставке 17,5 процента — в региональные бюджеты субъектов РФ (п. 1 ст. 284 НК РФ) . Поэтому по месту нахождения головного офиса уплачивается: налог на прибыль в федеральный бюджет по всей организации в целом; налог на прибыль в бюджет региона, в котором находится головная организация. А по месту нахождения подразделений налог следует перечислять в бюджет того субъекта, где находится соответствующий филиал (п. 1 ст. 288 НК РФ) . Чтобы осуществить такое распределение, Налоговым кодексом введены специальные правила определения налоговой базы у обособленных подразделений и головной организации. Налоговая база подразделения определяется исходя из его доли прибыли в базе по всей организации в целом (абз. 1 п. 2 ст. 288 НК РФ) . Несмотря на формулировку «доля прибыли» на самом деле при расчетах используются иные показатели. А именно: трудовой показатель (среднесписочная численность работников или величина расходов на оплату труда) ; остаточная стоимость амортизируемого имущества. Прежде всего, необходимо определить их величину по обособленному подразделению и по всей организации в целом. Трудовой показатель можно рассчитывать либо по среднесписочной численности работников, либо по размеру расходов на оплату труда за соответствующий период. Обязательного порядка не установлено. Однако отметим, что при большом количестве сотрудников и текучести кадров лучше использовать показатель «расходы на оплату труда» . Его расчет будет менее трудоемок. Среднесписочную численность работников (СЧР) нужно определять по правилам, которые установлены постановлением Росстата от 20.11.2006 № 69. А величина расходов на оплату труда определяется исходя из фактических затрат, которые были учтены обособленным подразделением (организацией) в данном периоде на основании статьи 255 кодекса. Расчет показателя «остаточная стоимость амортизируемого имущества» производится исходя из средней остаточной стоимости основных средств по данным налогового учета. Как указал Минфин России в письме от 06.07.2005 № 03-03-02/16, ее нужно определять по правилам пункта 4 статьи 376 Налогового кодекса. Далее необходимо вычислить долю каждого из этих двух показателей в аналогичных показателях по всей организации в целом. А уже исходя из установленного размера долей можно рассчитать долю прибыли каждого подразделения. Формула расчета выглядит так: Доля прибыли (%) = (Дтр. + Дим. ) : 2, где Дтр. — доля трудового показателя обособленного подразделения; Дим. — доля остаточной стоимости амортизируемого имущества обособленного подразделения. Последним шагом является определение налоговой базы филиала. Для этого величину налоговой базы по всей организации в целом следует умножить на рассчитанную долю прибыли обособленного подразделения. Исходя из рассчитанной в таком порядке налоговой базы определяется сумма налога для уплаты в региональный бюджет.
- Ответ юриста:
-
Яков Дулев
В 2007 г фирма купила нежил.помещение за 800000 руб.,которое никак не использ.в деят-ти и было принято как ОС.Это верно?- Ответ юриста:
Начиная с 2006 года, амортизация начисляется в бухгалтерском учете с 1 числа месяца, следующего за датой приема объекта к учету в качестве ОС, если объект не нуждается в доведении его до состояния пригодного для использования! Даже если он не введен в эксплуатацию!! ! (ПБУ 6/01) Если нуждался, то надо было учитывать на счете 08- капитальные вложения. В налоговом же учете, имущество признается амортизируемым с 1 числа месяца, сдедующим за датой ввода в эксплуатацию. И начинается начисление амортизации. В вашем случае Амортизация в бухгалтерском учете должна начисляться, а в налоговом нет. В налоговом будете начислять после ввода в эксплуатацию. Образуется временная разница и отложенный налоговый актив. (ПБУ 18/02).
- Ответ юриста:
-
Тимур Хабибуллин
Ноутбук,генератор,пила,рубанок.можно сразу на 01 сч. Д01К71; или надо Д10 К71,Д01К10?Мне надо чтобы было все на балансе1- Ответ юриста:
ПБУ 6/01 определяет максимальную стоимость активов, стоимость которых может быть сразу списана на затраты - 40000 руб. , Вы в своей учетной политике можете определить сумму и меньшую (хоть 100 руб.) , но обращаю Ваше внимание на то что в налоговом учете имущество, стоимостью менее 40 тыс. руб. не признается амортизируемым и, соответственно, одномоментно списывается на расходы
- Ответ юриста:
-
Раиса Лебедева
Что выгоднее для организации лизинг или разовая покупка?. Что выгоднее для организции (в вопросах налогооблажения и содержания) покупка автомобиля по договору лизинга либо просто приобрести автомобиль в собственность, расчитавшись полностью и сразу?- Ответ юриста:
Ну считайте - условимся, что вы приобретаете имущество, которое будет являться амортизируемым и при лизинге учет ОС ведется лизингодателем. 1. Налог на прибыль. При прямой покупке вы определяете срок полезного использования и в течение его учитываете эти расходы равномерно. При лизинге вы также вправе относить расходы на приобретение имущества при исчислении налога на прибыль, при наличии соответсвтующих первичных документов. 2. НДС При прямой покупке вся сумма НДС может быть принята к вычету единовременно. При лизинге - к возмещению будет приниматься сумма налога, уплаченная с суммы текущего вознаграждения (обычно раз в месяц) , при соблюдении ряда условий. 3. Налог на имущество. При прямой покупке - необходимо будет уплачивать налог в размере 2.2% от среднегодовой стоимости имущества. Указанные выплаты сможете учесть при налоге на прибыль. Имейте в виду, если у вас убыток, и НП не уплачиваете, налог на имущество платить придется. При лизинге - имущество находится на балансе лизингодателя и не является объектом налогообложения. После истечения срока лизинга и выплаты всей суммы, примите на баланс по остаточной стоимости, примерно в размере 5% от первоначальной. Ну и конечно сравните с фактической суммой выплат при прямой покупке и при лизинге. P.S. Транспортный налог не стал учитывать, т. к. обычно его сумма не настолько существенна, по сравнению со стоимостью имущества.
- Ответ юриста:
-
Елена Кузьмина
К какой амортизационной группе относятся светодиодные светильники? (и см. внутри). И как они принимаются на баланс? PS Светильники со сроком службы 15-25 лет. Гарантия 5 лет (Если это, конечно, важно).- Ответ юриста:
Какая с 1 января 2011 года установлена первоначальная стоимость основных средств, признаваемых в бухгалтерском учете? 24 февраля 2011 Согласно п. 19 ст. 2 Федерального закона от 27.07.2010 N 229-ФЗ (далее - Закон N 229-ФЗ) с 1 января 2011 года в налоговом учете амортизируемым имуществом признается, в частности, имущество первоначальной стоимостью более 40 000 руб. (п. 2 ст. 10 Закона N 229-ФЗ). А под основными средствами для целей налогообложения прибыли понимается часть имущества, используемого в качестве средств труда для производства и реализации товаров (выполнения работ, оказания услуг) или для управления организацией первоначальной стоимостью более 40 000 рублей (п. 1 ст. 257 НК РФ). Иными словами, приобретаемое после 01.01.2011 имущество для признания его амортизируемым должно находиться у налогоплательщика на праве собственности, использоваться для извлечения дохода, иметь срок полезного использования более 12 месяцев и первоначальную стоимость более 40 000 руб. В свою очередь, в силу пп. 3 п. 1 ст. 254 НК РФ затраты налогоплательщика на приобретение имущества, не являющегося амортизируемым, относятся к материальным расходам. Иными словами, основные средства, приобретаемые в 2011 году, стоимостью менее 40 000 руб. в составе амортизируемого имущества не учитываются, а относятся к материальным расходам налогоплательщика. Следует отметить, что в бухгалтерском учете критерии учета имущества в качестве основных средств не изменились. По-прежнему актив принимается организацией к учету в качестве основных средств, если одновременно выполняются следующие условия (п. 4 ПБУ 6/01 "Учет основных средств"): - объект предназначен для использования в производстве продукции, при выполнении работ или оказании услуг, для управленческих нужд организации либо для предоставления организацией за плату во временное владение и пользование или во временное пользование; - объект предназначен для использования в течение длительного времени, т.е. срока продолжительностью свыше 12 месяцев или обычного операционного цикла, если он превышает 12 месяцев; - организация не предполагает последующую перепродажу данного объекта; - объект способен приносить организации экономические выгоды (доход) в будущем. При этом активы, в отношении которых выполняются условия, предусмотренные в п. 4 ПБУ 6/01, и стоимостью в пределах лимита, установленного в учетной политике организации, но не более 20 000 рублей за единицу, могут отражаться в бухгалтерском учете и бухгалтерской отчетности в составе материально-производственных запасов (п. 5 ПБУ 6/01). Это означает, что в учетной политике организации может быть установлен любой лимит стоимости ОС, включаемых в МПЗ, но пока не более 20 000 рублей. Если лимит не установлен вообще, что тоже возможно, то все объекты, соответствующие критериям п. 4 ПБУ 6/01, включаются в состав ОС. Внести изменения в учетную политику в целях бухгалтерского учета, устанавливающие лимит стоимости признания основных средств - 40 тыс. рублей, пока нельзя. Ведь в данном случае речь не идет о выборе допускаемого законодательством о бухгалтерском учете способа оценки активов (п.п. 4 и 7 ПБУ 1/2008 "Учетная политика организации"). И до изменения законодательства Российской Федерации и (или) нормативных правовых актов по бухгалтерскому учету учетная политика применяется в неизменном виде (п. 10 ПБУ 1/2008). В противном случае организация, применившая измененную учетную политику, может быть привлечена к налоговой ответственности за неправильное отражение на счетах бухгалтерского учета и в бухгалтерской отчетности материальных ценностей (ст. 120 НК РФ). Таким образом, возникает ситуация, в соответствии с которой расхождения между бухгалтерским и налоговым учетом не избежать. Ответ подготовил: Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ Молчанов Валерий Контроль качества ответа: Рецензент службы Правового консалтинга ГАРАНТ Монако Ольга 4 февраля 2011 г. Материал подготовлен на основе индивидуальной письменной консульта
- Ответ юриста:
-
Максим Киркин
ОС менее 20 000 рублей. Организацией куплен бывшей в употреблении стеллаж. Его стоимость меньше 20 000 рублей, но срок полезного использования не закончен. Как я должна оприходовать стеллаж. В составе ОС и начислять амортизацию или можно сразу на 10???- Ответ юриста:
Любой объект в пределах этой стоимостной группы организация вправе учитывать: – в составе основных средств; – в составе материально-производственных запасов (МПЗ) . Конкретный лимит стоимости для отнесения имущества к той или иной категории активов установите в учетной политике для целей бухучета. Такой порядок предусмотрен в пункте 5 ПБУ 6/01. бухучете имущество стоимостью не более 20 000 руб. можно не амортизировать, а отражать в составе МПЗ (п. 5 ПБУ 6/01). В налоговом учете имущество стоимостью более 20 000 руб. относится к амортизируемому (п. 1 ст. 256 НК РФ) . Поэтому ограничение в 20 000 руб. является наиболее оптимальным как для бухгалтерского, так и для налогового учета. Если в учетной политике для целей бухучета организация установит меньший лимит стоимости для отнесения имущества в состав амортизируемого (20 000 руб. и менее) , то это приведет к увеличению налога на имущество, так как стоимость имущества попадет в базу по этому налогу (п. 1 ст. 375, ст. 374 НК РФ) . Кроме того, в учете возникнут временные разницы (п. 12, 15 ПБУ 18/02) Поэтому сразу берите на счет 10"Материалы".
- Ответ юриста:
-
Алена Тимофеева
помогите экзамен!-
это один из критериев амортизируемого имущества в налоговом учете. в бух. учете можно хоть за 3 копейки в состав ос включать, если остальным критериям объект соответствует. Как правило, в учетой политике для бухучета пишут лимит 40 тыс...
-
-
Алла Калинина
ООО, участниками которого являются частные лица, в счёт амортизационных отчислений (в счет долга) передает муниципалитет. муниципалитету в собственность движимое имущество - три больших бака. При передаче этого имущества муниципалитету за стоимость передаваемого имущества бралась остаточная бухгалтерская стоимость. Муниципалитет получил это имущество. Теперь он хочет передать это имущество МУП на праве хозяйственного ведения. Вопрос: при передаче того имущества МУПна праве хозяйственного ведения - муниципалитет у нужно ли делать оценку рыночной стоимости этого имущетса? Или МУП примет это имущество по цене, равной остаточной бухгалтерской стоимости?- Ответ юриста:
Стоимость имущества, закрепляемого за унитарным предприятием на праве хозяйственного ведения, при его учреждении определяется в соответствии с законодательством об оценочной деятельности. (п. 5 ст. 8 ФЗ от 14.11.2002 года N 161-ФЗ О ГУПах и МУПах) .А вот в налоговом учете для расчета восстановительной стоимости амортизируемого имущества и при начислении амортизации придется использовать данные бухгалтерского и налогового учета бывшего собственника этого имущества - ООО.Удачи.
- Ответ юриста:
-
Тимур Оловяношников
Вопрос по ОС. Организация приобрела Основное средство в октябре 2008 года за 20000 рублей сумма начисл. амортизации составила 1177 в марте 2009 года оно было продано за 18900, т. е. не ниже остаточной стоимости. В какой строке декларации по налогу на прибыль отразить? выручка от реализации покупных товаров? или же 030 в с расшифровкой в приложении 3?- Ответ юриста:
По строке 030 Приложения № 3 к Листу 02 Декларации по налогу на прибыль «Выручка от реализации амортизируемого имущества» .По строкам 010-060 Приложения N 3 к Листу 02 показываются данные по операциям реализации амортизируемого имущества с учетом особенностей, предусмотренных для амортизируемого имущества статьями 268, 323 Кодекса.По строке 030 показывается общая сумма выручки от реализации амортизируемого имущества, учитываемая в соответствии со статьей 249 Кодекса.По строке 040 показывается остаточная стоимость реализованного амортизируемого имущества и расходы, связанные с его реализацией, доходы от реализации которого отражены по строке 030 "Выручка от реализации амортизируемого имущества".По строке 050 указывается прибыль, а по строке 060 - убыток от реализации амортизируемого имущества. При этом результаты от реализации амортизируемого имущества, согласно положениям статьи 323 Кодекса, формируются отдельно.
- Ответ юриста:
-
Владислав Пушкарский
Вопрос к студентам - экономистам-
Налоговый щит (англ. Tax Shield) эффект, возникающий при реструктуризации капитала компании. Заключается в том, что сумма корпоративного налога, которым облагается собственный капитал, снижается за счет роста доли заемного капитала. Банально...
-
-
Ярослав Юнев
Как отразить в налоговой декларации доход от продажи машины? Как доход от продажи недвижимого имущества?- Ответ юриста:
По строке 030 Приложения № 3 к Листу 02 Декларации по налогу на прибыль «Выручка от реализации амортизируемого имущества» .По строкам 010-060 Приложения N 3 к Листу 02 показываются данные по операциям реализации амортизируемого имущества с учетом особенностей, предусмотренных для амортизируемого имущества статьями 268, 323 Кодекса.По строке 030 показывается общая сумма выручки от реализации амортизируемого имущества, учитываемая в соответствии со статьей 249 Кодекса.По строке 040 показывается остаточная стоимость реализованного амортизируемого имущества и расходы, связанные с его реализацией, доходы от реализации которого отражены по строке 030 "Выручка от реализации амортизируемого имущества".По строке 050 указывается прибыль, а по строке 060 - убыток от реализации амортизируемого имущества. При этом результаты от реализации амортизируемого имущества, согласно положениям статьи 323 Кодекса, формируются отдельно.
- Ответ юриста:
-
Григорий Гришенков
какое имущество относится к материалам ( и следовательно, учитывается на учете 10)- Ответ юриста:
В бухгалтерском учете. Это следует предусмотреть в учетной политике. п. 5 ПБУ 6/01, активы, в отношении которых выполняются условия, предусмотренные в пункте 4 настоящего Положения, и стоимостью в пределах лимита, установленного в учетной политике организации, но не более 20000 рублей за единицу, могут отражаться в бухгалтерском учете и бухгалтерской отчетности в составе материально-производственных запасов. В целях обеспечения сохранности этих объектов в производстве или при эксплуатации в организации должен быть организован надлежащий контроль за их движением. В налоговом учете. Ответ однозначен. Активы стоимостью менее 20000руб. не являются Амортизируемым имуществом. Согласно п. 1 статьи 256 НК РФ, Амортизируемым имуществом в целях настоящей главы признаются имущество, результаты интеллектуальной деятельности и иные объекты интеллектуальной собственности, которые находятся у налогоплательщика на праве собственности (если иное не предусмотрено настоящей главой) , используются им для извлечения дохода и стоимость которых погашается путем начисления амортизации. Амортизируемым имуществом признается имущество со сроком полезного использования более 12 месяцев и первоначальной стоимостью более 20 000 рублей.
- Ответ юриста:
-
Елизавета Кудрявцева
Организацией приобретен справочник, стоимостью 25 000 рублей. Является ли справочник амортизируемым имуществом в БУ и НУ?-
Затрудняюсь сказать будет ли являться справочник за 25000 рублей амортизируемым имуществом в БУ и НУ, но то что он будет в поле внимания всех финансовых ревизоров и налоговых инспекторов, и будет на них действовать, как красная тряпка для...
-
-
Геннадий Полиевктов
Отрицательный остаток по счетам Н01.01 и Н02.02 по дебету актив. счета. Ув. бухгалтера, подскажите! При проведении технологического анализа бух. учета было выявлено: отрицательный остаток но счетам Н01.01 и Н02.02 по дебету активного счета. В чем была сделана ошибка? Как исправить?- Ответ юриста:
Счет Н01Формирование стоимости объекта учета Вспомогательный забалансовый счет Н01 "Формирование стоимости объектов учета" предназначен для накопления информации о суммах, которые в соответствии с нормами гл. 25 Налогового кодекса РФ непосредственно в состав расходов текущего отчетного (налогового) периода не включаются, а формируют стоимость соответствующих объектов учета (например, внеоборотных активов, расходов будущих периодов для целей налогообложения, и т. д.) . К данному счету открыты следующие субсчета:Н01.01 "Формирование стоимости объектов внеоборотных активов"Н01.02 "Учет стоимости оборудования"Н01.03 "Формирование расходов на НИОКР"Н01.04 "Формирование расходов на освоение природных ресурсов"Н01.05 "Формирование прямых расходов основного производства"Н01.06 "Формирование прямых расходов основного производства, подлежащих распределению" Особенности налогового учета отдельных видов расходов приведены в описании к соответствующим субсчетам данного счета.Счет Н01.01Формирование стоимости объектов основных средств Вспомогательный забалансовый счет Н01.01 предназначен для обобщения информации по налоговому учету о расходах организации на приобретение, сооружение, изготовление, доставку и доведение до состояния, пригодного для использования, объектов амортизируемого имущества, которые впоследствии будут приняты к налоговому учету. Такие расходы отражаются по дебету счета Н01.01.Расходы по оборудованию, требующему монтажа, учитываются отдельно на счете Н01.02.В момент принятия объекта к учету происходит списание его стоимости, сформированной для целей налогообложения, с кредита счета Н01.01.Описание счета Н01 "Формирование стоимости объекта учета"На месте нужно смотреть, как можно не видя цифр определить, из-за чего минус выполз? !Да, и правильно писать не бухгалтерА, а бухгалтерЫ!! !Удачи Вам.
- Ответ юриста:
-
Валентин Цыперович
Расчет амортизации дорожной техники, нужна помощь!. Все привет, помогите разобраться плз! Основываясь на классификации основных средств, включаемых в амортизационные группы, дорожно-строительная техника попадает под 5 категорию. Следовательно амортизация рассчитывается минимум на 7 лет. Вопрос заключается вот в чем - наша техника приобретается как правило на 3 года, потом мы ее продаем. Как правильно рассчитать амортизацию в данном случае?- Ответ юриста:
При реализации амортизируемого имущества организация-продавец вправе уменьшить в налоговом учете сумму доходов от такой реализации на остаточную стоимость проданного имущества (подп. 1 п. 1 ст. 268 НК РФ) . Остаточная стоимость амортизируемого имущества определяется по правилам, установленным в пункте 1 статьи 257 НК РФ. Она рассчитывается как разница между первоначальной (восстановительной) стоимостью объекта недвижимости и суммой амортизации, начисленной за все время эксплуатации объекта. для корректного формирования остаточной стоимости реализуемого объекта недвижимости налогоплательщик должен правильно определить последний месяц, в котором он может начислить амортизацию по этому имуществу в налоговом учете. По общему правилу начисление амортизации прекращается c 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором объект выбыл из состава амортизируемого имущества по любым основаниям либо в котором стоимость этого объекта была полностью списана (п. 5 ст. 259.1 НК РФ) . Таким образом, в случае продажи амортизируемого имущества продавец в последний раз начисляет по нему амортизацию в том месяце, в котором состоялась реализация данного имущества
- Ответ юриста:
-
Ирина Дмитриева
До какой суммы товар можно не ставить на баланс. Раньше вроде 20тр было. А сейчас?-
это где ? товар в любом случае приходуется, где вы такое вычитали? это Дарья об основных средствах пишет наверное.. . До 40 тыс сейчас На "товар" амортизация не начисляется. Товар - это то, что изначально куплено, чтобы потом продать. На...
-
-
Раиса Андреева
ООО приобрело земельный участок. ООО на УСН приобрело земельный участок в собственнось, как отразить в учете, как ОС с амортизацией? а срок использования тогда какой?- Ответ юриста:
Земельные участки учитываются в составе ОС учитываются (п. 5 ПБУ 6/01). Согласно п. 17 ПБУ 6/01 не подлежат амортизации объекты ОС, потребительские свойства которых с течением времени не изменяются (земельные участки и объекты природопользования) . В налоговом учете земля и иные объекты природопользования, так же как и в бухгалтерском, амортизации не подлежат (п. 2 ст. 256 НК РФ).
- Ответ юриста:
-
Тамара Григорьева
ТУРБО-бухгалтер - что за программа-
Турбо Бухгалтер 6.9 - универсальная программа автоматизации бухгалтерского и управленческого учета, разработана Долгопрудненским Исследовательским Центром (г. Москва). Программа Турбо Бухгалтер 6.9 автоматизирует: синтетический...
-
-
Валерий Украинцев
Как устанавливаются нормы амортизации по материальным активам?-
Если имеются в виду Основные средства, то - по группам. С учетом срока полезного использования.
-
-
Ирина Козлова
что такое амортизация в БУх.учёте????- Ответ юриста:
процесс перенесения по частям стоимости основных средств и нематериальных активов по мере их физического или морального износа на стоимость производимого продукта. Данный термин употребляется в аналогичном значении и в российском налоговом учёте применительно к амортизируемому имуществу. В отличие от международной практики в российском бухгалтерском учёте амортизация носит довольно формальный характер, так как характеризует не столько реальный износ, сколько законодательно установленные лимиты амортизационных отчислений, позволяющие сократить налогооблагаемую базу налога на прибыль. Также одним из отличий положений российского бухгалтерского учета от положений МСФО (Международных стандартов финансовой отчетности) является невозможность для целей российского бухучета проводить амортизацию деловой репутации (так называемой «goodwill»).
- Ответ юриста:
-
Станислав Агушев
Приобрели б/у ОС в 2010. В 2003г срок ПИ 96мес. Стоило 18512р. Как поставить на учет в 2010?Подскажите пожалуйста. Амортизация составляет 17740р на момент приобретения. Факт срок экспл 92 мес. Какой же срок полезного использования мне поставить при вводе в эксплуатацию.-
срок полезного использования составит 4 месяца, только как вы собрались ставить на учет как ОС предмет стоимость менее 20000, ведь это имущество ни в бухгалтерском, ни в налоговом учете не является амортизируемым
-
-
Федор Крутых
Условия существования ИП на ЕДВД предполагают лимит по доходам, как к примеру это есть для деятельности на УСН?-
Нет, не предполагают. Ограничения на применение ЕНВД касается только численности и видов деятельности. Размер дохода для перехода на ЕНВД ничем не лимитирован.
-