Задайте вопрос дежурному юристу,

Question 1

Сергей Шабасанов

ОБЪЯСНИТЕ ПОЖАЛУЙСТА СТАТЬЮ 279 НК РФ (СО СТАТЬЕЙ 269 ВКЛЮЧИТЕЛЬНО)

Answer

Покупаете КОММЕНТАРИЙ К НК - там все разъясняют.

Question 2

Дарья Молчанова

займ учредителя. Уважаемые бухгалтера, подскажите пожалуйста. Учредитель, доля которого в УК 50% дал займ, который мы еще не закрыли. Имеем ли мы право сейчас взять у него новый займ и какой % лучше указать в договоре? Заранее всем спасибо.

Ответ юриста:

Answer

Для пополнения финансовых ресурсов фирма может заключить договор займа с учредителями организации. Поэтому часто они не предусматривают уплату процентов. Но имейте в виду, что в этом случае компания рискует столкнуться с определенными неприятностями.Дело в том, что существует точка зрения, согласно которой получение беспроцентного займа является безвозмездно полученной услугой. В результате при исчислении налога на прибыль организация должна увеличить свой внереализационный доход на сумму процентов, рассчитанных по рыночной ставке ссудного процента.Таким образом, в договоре займа имеет смысл предусмотреть уплату процентов. К тому же суммы процентов включаются в состав внереализационных расходов и уменьшают налоговую базу по налогу на прибыль. При этом следует руководствоваться статьей 269 НК РФ. В ней установлена предельная величина процентов, которая может уменьшать налоговую базу по налогу. Она не должна отклоняется более чем на 20% от среднего уровня процентов по долговым обязательствам, полученным в том же квартале (или месяце - для тех, кто платит ежемесячные платежи исходя из фактически полученной прибыли) на сопоставимых условиях. Если у налогоплательщика отсутствуют такие долговые обязательства либо нет уверенности относительно их сопоставимости, можно исходить из ставки рефинансирования Банка России, умноженной на 1,1. Если же в договоре займа ничего не сказано о процентах, заем не может быть признан беспроцентным. Размер процентов в подобном случае устанавливается равным ставке рефинансирования Банка России. Об этом говорится в пункте 1 статьи 807 ГК РФ.Напомним также, что сумма займа не включается в состав доходов организации как для целей налогообложения, так и для бухучета. То же самое и при возврате займа - сумма основного долга не будет увеличивать расходы. К договору, заключенному в письменной форме, обязательно должны прилагаться документы, подтверждающие передачу денежных средств от заимодавца к заемщику. Дело в том, что только после этого договор займа считается заключенным (п. 1 ст. 808 ГК РФ) . Определить момент начала действия договора важно еще и потому, что расходами при определении налога на прибыль признаются лишь проценты, начисленные за фактическое время пользования заемными средствами. Об этом сказано в подпункте 2 пункта 1 статьи 265 НК РФ.Как уже отмечалось, широко распространена практика получения заемных средств от учредителей. В силу различных причин такие займы иногда не возвращаются. Тогда при исчислении налога на прибыль организация должна учесть внереализационный доход (п. 18 ст. 250 НК РФ) . Он признается при списании кредиторской задолженности в связи с истечением срока исковой давности или по иным основаниям. Величина такого дохода будет соответствовать сумме невозвращенного долга.

Question 3

Анатолий Сковородник

Как вести бухгалтерский учет по КАУ

Answer

Всесторонняя автоматизация налогового учета В программном продукте "Налоговый учет " реализован полный цикл по ведению этого вида учета. Данный тезис подразумевает, что на сегодняшний день программный продукт обеспечивает поддержку и...

Question 4

Роман Павлык

Займ юридическому лицу или у юр. лица. Организация выдаем займ юридическому лицу (или наоборот, берет у юридического лица) , должна ли она учитывать ставку рефинансирования при установлении процентов по займу. Например если процент будет ниже ставки ЦБ. Или ставка не влияет на юридических лиц. а только на физических при расчете материальной выгоды? И еще вопрос, проценты по займу признаются в полном объеме для целей исчисления прибыли? доход или расход соответственно.

Ответ юриста:

Answer

ООО АУДИТОРСКАЯ ФИРМА "ЮРИНФОРМ-АУДИТ" Бухгалтерский учет беспроцентных займов предприятие - получатель организует аналогично учету процентных займов: Д 51 К 66 - получена сумма займа Д 66 К 51 - возвращена сумма займа Налоговая инспекция выдвигает требования обложить беспроцентный заем у получающей стороны, т. к. , по ее мнению, получено имущественное право, которое согласно статье 250, пункт 8 НК РФ подпадает под прибыль. Требование налоговой необоснованно, т. к. : 1. Передача имущественных прав при беспроцентном займе не происходит, ведь организация не получает какого-либо имущества или прав на него, а совсем наоборот - не передает свое имущество (проценты) займодавцу, т. к. это не предусмотрено договором (займодавец сам отказался получать проценты) . 2. Говорить о том, что передача денег по договору беспроцентного займа является услугой, нельзя, поскольку в соответствии с п. 5 ст. 38 НК РФ услугой для целей налогообложения признается деятельность, результаты которой не имеют материального выражения, реализуются и потребляются в процессе осуществления этой деятельности. Передача денег (суммы займа) во временное пользование – это не деятельность, соответственно, услугой не является. Таким образом, при получении беспроцентного займа обязанности по уплате налога на прибыль у предприятия - получателя займа не возникает. Письмо Минфина России от 07.05.2008 № 03-04-06-01/121 Под материальной выгодой понимают – выдачу беспроцентного кредита физическому лицу. Датой получения материальной выгоды в виде экономии на процентах признается день фактической уплаты процентов, а не дата, указанная в кредитном договоре. Таким образом, если дата уплаты процентов, указанная в договоре, не совпадает с фактической датой уплаты процентов заемщиком, датой получения дохода в целях исчисления НДФЛ является дата фактической уплаты процентов по полученным заемным средствам. Учредитель у которого более 50% уставного капитала может предоставить беспроцентный займ, без каких либо процентов. Критерии сопоставимости займов устанавливают в учетной политике Чтобы инспекторы не придирались к тому, как компания нормирует проценты по займам, пропишите критерии сопоставимости в учетной политике. Письмо Минфина России от 10 июня 2008 г. № 03-03-06/1/357 Чиновники Минфина России напомнили, что займы компании сопоставимы, если они соответствуют признакам, установленным в пункте 1 статьи 269 Налогового кодекса РФ и в учетной политике. Согласно пункту 1 статьи 269 Налогового кодекса РФ, сопоставимыми считаются обязательства, выданные в одной валюте, на те же сроки, в сопоставимых объемах и под аналогичные обеспечения. Конкретные признаки сопоставимости любая компания может установить в своей учетной политике. Именно на среднюю ставку по сопоставимым кредитам должен ориентироваться бухгалтер, нормируя проценты, уменьшающие налогооблагаемую прибыль. С 1 сентября увеличен норматив по процентам С 1 сентября 2008 года по 31 декабря 2009 года включительно компании смогут нормировать проценты либо по сопоставимым займам, либо ориентируясь на ставку рефинансирования ЦБ РФ, увеличенную в 1,5 раза (если заем или кредит взят в рублях) и на 22 процента годовых (если деньги одолжены в иностранной валюте) . Напомним, что до сих пор эти нормативы были равны соответственно ставке рефинансирования, увеличенной в 1,1 раза и 15 процентам годовых. Таким образом, если закон будет принят, компании смогут сразу же пересчитать сумму процентов по кредитам, которые были включены в доходы в сентябре, октябре, ноябре и декабре 2008 года.

Question 5

Зоя Шестакова

Нужно ли предприятию платить налог с денежного займа ? (деньги на расчётный счёт были внесены согласно договору займа). Создано предприятие, уставной капитал - 10 000 р. Учредители предприятия (физ. лица) по договору займа внесли деньги - 100 000 р на расчётный счёт (для увеличения оборотного капитала) . В результате хозяйственной деятельности на счету предприятия 150 000 р. Предприятие хочет вернуть кредиторам займ. Должно ли предприятие сначала выплатить все налоги, а потом рассчитаться с кредиторами или может вернуть кредит (100 000 р) и потом рассчитывать налоги? Не будет ли это незаконным уменьшением налогооблагаемой базы ?

Answer

денежные средства, полученные в виде займа доходом не являются и налогами не облагаются. Проценты по полученному займу вы можете признать в расходах при условии соблюдения условий, установленных статьей 269 НК РФ.

Question 6

Лилия Герасимова

Помогите решить задачу по БУХ.УЧЕТУ! проводки!. 01.06. организация заключила кредитный договор с банком. Согласно договору, кредит выдается банком на приобретение ос-новных средств, сроком на 93 дня под 12% годовых. 04.06. кредит в сумме 565 000 рублей поступил на расчётный счет организации. 20.06. на склад организации от поставщика поступило тех-нологическое оборудование стоимостью 510500 руб. , плюс НДС-18%. 28.06. оборудование было введено в эксплуатацию. Отразить бухгалтерскими проводками хозяйственные опе-рации. Определить первоначальную стоимость технологического оборудования.

Ответ юриста:

Answer

Согласно ст. 257 НК РФ первоначальная стоимость основного средства определяется как сумма расходов на его приобретение, сооружение, изготовление, доставку и доведение до состояния, в котором оно пригодно для использования, за исключением налога на добавленную стоимость и акцизов, кроме случаев, предусмотренных НК РФ. Вместе с тем в отношении расходов на проценты по кредитам и займам Налоговый кодекс РФ содержит специальную норму, а именно подп. 2 п. 1 ст. 265 НК РФ. Согласно подп. 2 п. 1 ст. 265 НК РФ расходы в виде процентов по долговым обязательствам любого вида включаются в состав внереализационных расходов с учетом особенностей, предусмотренных статьей 269 НК РФ. Проводки: Дт 51 Кт 66 - 565 000 Дт 08 Кт 60 - 510 500 и Дт 19.1 Кт 60 - 91 890 Дт 60 Кт 51 602 390 - оплачено постащику за ОС Дт 01 Кт 08 - 510 500 - ОС введено в эксплуатацию Дт 91.2 Кт 66 - начислены проценты по кредиту.

Question 7

Екатерина Баранова

Расчеты векселями. Используют ли предприятия расчеты векселями в настоящее время? Какой закон регламентирует процесс такого расчета?

Ответ юриста:

Answer

В обеспечение задолженности перед контрагентом, получения отсрочки по оплате обязательств, для получения займа (привлечения дополнительных средств) организация может выписать собственный вексель (ст. 823, 815 ГК РФ) . В соответствии со статьей 144 Гражданского кодекса РФ обязательные реквизиты и требования к форме ценных бумаг определяются законом или порядком, установленным законом. Требования, предъявляемые к векселям, определены Законом от 11 марта 1997 г. № 48-ФЗ, в соответствии с которым вексель должен быть составлен только на бумаге и содержать обязательные реквизиты, предусмотренные Положением, утвержденным постановлением ЦИК СССР и СНК СССР от 7 августа 1937 г. № 104/1341. При передаче собственного векселя при расчетах за товары (работы, услуги) в бухучете делается такая запись: Дебет 60 (76) субсчет «Расчеты по приобретенным товарам (работам, услугам) » Кредит 60 (76) субсчет «Расчеты по векселям выданным» – выдан собственный вексель в обеспечение оплаты товаров (работ, услуг) . Такая схема бухгалтерских проводок следует из Инструкции к плану счетов (счета 60, 76) и пункта 2 письма Минфина России от 31 октября 1994 г. № 142. Именно это письмо разъясняет порядок отражения в бухучете операций с собственными векселями организации (п. 13 постановления Правительства РФ от 26 сентября 1994 г. № 1094). Хотя этот документ принят в исполнение старого законодательства о бухучете, применять его положения можно и сейчас с поправкой на новый План счетов. Собственный вексель организации, переданный в обеспечение задолженности по приобретенным товарам (работам, услугам) , может предусматривать начисление процентов или дисконта. То есть приносить контрагенту, получившему его, дополнительный доход. При этом выдавшая организация несет дополнительные расходы. Для целей бухгалтерского и налогового учета эти суммы необходимо рассчитывать и учитывать ежемесячно. Это следует из статей 5 и 77 Положения, утвержденного постановлением ЦИК СССР и СНК СССР от 7 августа 1937 г. № 104/1341, пункта 8 ПБУ 15/2008, пункта 1 статьи 269 и пункта 4 статьи 328 Налогового кодекса РФ. Расчет различается в зависимости от того, как предусмотрена выплата по векселю, в виде: – процентов; – дисконта. Расчет процентов зависит от: – суммы, на которую начисляются проценты; – процентной ставки по векселю; – длительности отчетного месяца, за который производится расчет. Чтобы определить сумму процентов по векселю за отчетный месяц, необходимо воспользоваться формулой: Сумма процентов по векселю за отчетный месяц=Сумма, на которую начисляются проценты×Процентная ставка: Количество календарных дней в периоде, за который установлена процентная ставка (например, 365 дней или 366 дней – для годовой процентной ставки) ×Количество календарных дней в отчетном месяце, в течение которого вексель находился в обороте и по нему начислялись проценты Это следует из пункта 8 ПБУ 15/2008 и пунктов 1 и 4 статьи 328 Налогового кодекса РФ.

Question 8

Карина Романова

каковы отличия бухгалтерского и налогового учета расходов по кредитам и займам?

Ответ юриста:

Answer

В бухгалтерском учете проценты по кредитам учитываются по ставке указанной в кредитном договоре. А в налоговом в соответствии со статьей 269 НК РФ, исходя из ставки рефинансирования: При отсутствии долговых обязательств перед российскими организациями, выданных в том же квартале на сопоставимых условиях, а также по выбору налогоплательщика предельная величина процентов, признаваемых расходом (включая проценты и суммовые разницы по обязательствам, выраженным в условных денежных единицах по установленному соглашением сторон курсу условных денежных единиц) , принимается: с 1 января по 31 декабря 2010 года включительно - равной ставке процента, установленной соглашением сторон, но не превышающей ставку рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, увеличенную в 1,8 раза, при оформлении долгового обязательства в рублях и равной 15 процентам - по долговым обязательствам в иностранной валюте, если иное не предусмотрено настоящим пунктом; с 1 января 2011 года по 31 декабря 2012 года включительно - равной ставке процента, установленной соглашением сторон, но не превышающей ставку рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, увеличенную в 1,8 раза, при оформлении долгового обязательства в рублях и равной произведению ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации и коэффициента 0,8 - по долговым обязательствам в иностранной валюте.

Question 9

Максим Симулин

На р/с ООО поступил беспроцентный займ,это сумма не входит в налогооблагаемую базу по УСНО ( доходы) или я ошибаюсь?

Ответ юриста:

Answer

Организация применяет упрощенку На расчет единого налога деньги (имущество) , полученного по договору займа (кредита) и возвращенные обратно, не влияют. Их не необходимо включать ни в состав доходов (абз. 4 п. 1 ст. 346.15, подп. 10 п. 1 ст. 251 НК РФ) , ни в состав расходов (п. 1 ст. 346.16 НК РФ) . Налоговую базу организаций, которые платят единый налог с доходов, проценты по полученным займам (кредитам) не уменьшат (п. 1 ст. 346.15 НК РФ) . Организации, которые платят единый налог с разницы между доходами и расходами, могут включить заплаченные проценты в расчет налоговой базы (подп. 9 п. 1 ст. 346.16 НК РФ) . При этом они обязаны выполнить ограничения, установленные статьей 269 Налогового кодекса РФ для плательщиков налога на прибыль (п. 2 ст. 346.16 НК РФ) .

Question 10

Максим Мокашев

Что понимают по суммами отсрочек по задолженности по налогам и сборам?. СК (собственный капитал) =Чистые активы+ задолженность по налогам и сборам, включая текущую задолженность, суммы отсрочек, рассрочек и инвестиционного налогового кредита. Является ли сальдо по сч. 77 отсроченной задолженностью по налогам и сборам применительно к указанной выше формуле?

Ответ юриста:

Answer

Величина собственного капитала определяется как разница между суммой активов и величиной обязательств. При этом задолженность по налогам и сборам, а также суммы отсрочек, рассрочек и инвестиционных налоговых кредитов размер собственного капитала не уменьшают. Такой порядок установлен пунктом 2 статьи 269 Налогового кодекса РФ. Из буквального прочтения пункта 2 статьи 269 Налогового кодекса РФ следует, что определять величину собственного капитала организация должна на основании данных бухгалтерского баланса. При этом руководствуйтесь формулой: Собственный капитал = Актив баланса, строка «Баланс» – Обязательства (Строка «Итого по разделу IV» + Строка «Итого по разделу V)+ Задолженность по налогам и сборам, суммы отсрочек, рассрочек и инвестиционных налоговых кредитов (кредитовые остатки по соответствующим субсчетам счета 68) Такие же разъяснения ранее давало финансовое ведомство (см. , например, письма Минфина России от 26 января 2007 г. № 03-03-06/1/36, от 31 октября 2005 г. № 03-03-04/1/322). Этим же методом налоговые инспекции оценивают величину собственного капитала организации при проведении выездных проверок (письмо ФНС России от 10 апреля 2012 г. № ЕД-4-3/6008). Однако в более поздних письмах финансовое ведомство указало на то, что для расчета величины собственного капитала необходимо использовать стоимость чистых активов, определяемых в соответствии с Порядком, утвержденным приказом от 29 января 2003 г. Минфина России № 10н и ФКЦБ России № 03-6/пз (письма от 20 марта 2012 г. № 03-03-06/1/138, от 17 декабря 2008 г. № 03-03-06/1/696). То есть при расчете величины собственного капитала из состава активов следует исключить выкупленные у акционеров акции и задолженность акционеров по взносам в уставный капитал (п. 3 Порядка, утвержденного приказом от 29 января 2003 г. Минфина России № 10н и ФКЦБ России № 03-6/пз) . Если у организации таких активов нет, то разницы в методах расчета собственного капитала не возникнет. Выбранный метод определения размера собственного капитала закрепите в учетной политике для целей налогообложения.

Question 11

Артур Белокринкин

как сблизить налоговый и бухгалтерский учет процентов по кредитам на инвестиционный актив

Answer

все регулируется учетной политикой, как напишите, так и будет. Выберите оптимальный вариант

Question 12

Вера Соловаьева

Можно ли продать земельный участок, находящийся в наследуемом пользовании? если можно, то ссылку на статью или закон.. получено свидетельство о гос регистрации земельного участка, в нем указано - пожизненное наследуемое владение.

Ответ юриста:

Answer

сначала нужно получить архивную копию Постановления, на основании которого выделялся участок, потом должно быть свидетельство. В администрации закажите выписку из похозяйственной книги и ситуационный план, еще в налоговую об отсутствии задолженностей, могут потребовать справку о том, что участок не обременен коммуникациями (Ростелеком например) далее к геодезистам для межевания участка и получать кадастровый паспорт, потом в комитет по управлению имуществом и затем в регистрационную службу для сдачи документов.

Question 13

Леонид Бутусин

проценты за пользование кредитом, займом для целей налогооблажения. как проценты принимаются в налоговом учете?

Answer

по рублевым кредитам ставка ЦБ рф увеличенная в 1,8 раза, остальное за счет собственной прибыли

Question 14

Мария Ефимова

Расчет прибыли. При расчете налога на прибыль я обязана учитывать ВСЕ расходы? Т.е. я могу принять к вычету только материальные расходы, а косвенные и внереализационные - нет? Или это обязательно?

Answer

Все расходы, поименованные в статьях 252 -269 главы 25 Налогового кодекса.

Question 15

Виталий Тонконогов

НУЖЕН РАСЧЕТ СОБСТВЕННОГО КАПИТАЛА пишу диплом-Управление оборотными активами предприятия.сПАСИБО

Answer

Порядок расчета признаваемых в целях налогообложения расходов в виде процентов, начисленных по долговым обязательствам любого вида с учетом их особенностей, регулируется положениями статьи 269 Налогового кодекса РФ .

Question 16

Алексей Капанов

Подскажите пожалуйста по займам!!!. Мы собираемся взять займ у физ. лица под проценты. Как будет выглядеть налогообложение, как правильно отразить. Как все сделать правильно, пожалуйста!!!!

Ответ юриста:

Answer

Во первых, необходимо оформить договор займа с указанием суммы займа, сроков возврата займа и суммы процентов, причитающихся заимодавцу. Денежные средства, полученные организацией по договору займа, не признаются доходом организации при их получении и расходом - при возврате их заимодавцу (пп. 10 п. 1 ст. 251, п. 12 ст. 270 Налогового кодекса РФ) . Учесть расходы по заемному обязательству в виде процентов организация сможет на основании пп. 2 п. 1 ст. 265 НК РФ в составе внереализационных расходов с учетом особенностей отнесения процентов по долговым обязательствам к расходам, предусмотренным ст. 269 НК РФ. В частности, абз. 4 п. 1 ст. 269 НК РФ установлено, что при отсутствии долговых обязательств перед российскими организациями, выданных в том же квартале на сопоставимых условиях, а также по выбору налогоплательщика предельная величина процентов, признаваемых расходом, принимается равной ставке рефинансирования ЦБ РФ, увеличенной в 1,1 раза, - при оформлении долгового обязательства в рублях. При этом в отношении долговых обязательств, не содержащих условия об изменении процентной ставки в течение всего срока действия долгового обязательства, принимается ставка рефинансирования ЦБ РФ, действовавшая на дату привлечения денежных средств, а в отношении прочих долговых обязательств - ставка, действующая на дату признания расходов в виде процентов. Налогообложение у физического лица (в том случае, если договором займа предусмотрена выплата процентов) : В соответствии с пп. 1 п. 1 ст. 208 и пп. 1 ст. 209 НК РФ доход, полученный налогоплательщиком в налоговом периоде (календарном году) в виде процентов, полученных от российской организации, признается объектом налогообложения по налогу на доходы физических лиц. Согласно п. 1 ст. 224 НК РФ налоговая ставка в отношении таких доходов устанавливается в размере 13 процентов. Следовательно, полученные физическим лицом проценты по договору займа признаются его доходом и подлежат налогообложению НДФЛ. Организация в данном случае признается налоговым агентом по НДФЛ. Удержание у налогоплательщика начисленной суммы налога производится при фактической выплате указанных денежных средств налогоплательщику либо по его поручению третьим лицам (п. п. 4, 6 ст. 226 НК РФ) . Если займ свыше года, то проводки: Д 50или 51 К 67 на сумму займа Если займ мене года, то проводки Д 50 или 51 К 66 на сумму займа Начислены % по займу : Д 20 или 44 К 76 У держан НДФЛ с % Д76 К 68 Возврат займа Д 66,67 К 50,51 Уплачен НДФЛ Д68 К 51 Выплачены % Д76 К 50,51

Question 17

Лариса Осипова

принимаемые и не принимаемые расходы и доходы в налоговом учете в 2010, где можно посмотреть????

Answer

Смотрите 25 главу Налог на прибыль организаций НК РФ часть 2 1) Принимаемые - доходы статьи 249,250 -расходы статьи 252-269 2) Непринимаемые -доходы статья 251 -расходы статья 270

Question 18

Валентина Сорокина

был вопрос самый выгодный вклад в евро вы ответили до 7% мой вопос это чистый % или с него государство еще снять Н/приб.

Ответ юриста:

Answer

Сергей немного напутал : на затраты раньше м. б. списывать % по кредитам, увеличив их на 1,1, но на период с 01.09.2008 по 31.12.2009 внесены изменения и увеличиварь разрешено на 1,5 .Основание : ФЗ от 26.11.2008 N 224-ФЗ действие нормы ст. 269 НК РФ приостановлено на период с 1 сентября 2008 г. по 31 декабря 2009 г.В указанный период на основании ст. 8 Федерального закона от 26.11.2008 N 224-Ф при отсутствии долговых обязательств перед российскими организациями, выданных в том же квартале на сопоставимых условиях, предельная величина процентов, признаваемых расходом, принимается равной ставке рефинансирования ЦБ РФ, увеличенной в 1,5 раза, - при оформлении долгового обязательства в рублях и равной 22 процентам - по долговым обязательствам в иностранной валюте.Проценты по вкладу будут облагаться н/прибыль в обязательном порядке ,Основание : НК РФ Ч. II.Раздел VIII.Глава 25.Статья 250. Внереализационные доходы В целях настоящей главы внереализационными доходами признаются доходы, не указанные в статье 249 настоящего Кодекса.Внереализационными доходами налогоплательщика признаются, в частности, доходы:6) в виде процентов, полученных по договорам займа, кредита, банковского счета, банковского вклада, а также по ценным бумагам и другим долговым обязательствам (особенности определения доходов банков в виде процентов устанавливаются статьей 290 настоящего Кодекса) .

Question 19

Екатерина Сорокина

Льгота НЛНФЛ на ребенка. Мама вышла после декрета в декабре 2011, Имеется ли льнота 400 и 1000 на себя и ребенка с декабря или все ж с января 2011. С у меня не взял налог. Оклад 11500,0

Ответ юриста:

Answer

С 01.01.2011. 1С считает все правильно. В рамках налогового периода вычет можно переносить с одного месяца на другой – в тех случаях, когда в течение отдельных месяцев сумма стандартных налоговых вычетов оказывается больше суммы доходов, облагаемых НДФЛ по ставке 13%. Это следует из пункта 1 статьи 224 НК РФ. Таково мнение Минфина России, изложенное им в письме от 22.10.2009 № 03−04−06−01/269.

Question 20

Антонина Ильина

подскажите, может кто сталкивался, как происходит процедура усыновления отчимом ребенка, при наличии нотариально .... заверенного согласия от биологического отца в пользу отчима?? какие документы необходимы и как происходит эта процедура?? спасибо за ответы!!!

Answer

В судебном порядке. С участием органа опеки и прокурора.

Question 21

Мария Суханова

Помогите, пожалуйста, решить тест по налогам с указанием статьи НКРФ. В налоговом учете расходами на уплату процентов по долговым обязательствам признаются проценты, начисленные:а) в течение срока действия договора;б) в течение срока фактического пользования заемными средствами.

Ответ юриста:

Answer

Ответ: Бпп. 2 п. 1 ст. 265 НК РФ2) расходы в виде процентов по долговым обязательствам любого вида, в том числе процентов, начисленных по ценным бумагам и иным обязательствам, выпущенным (эмитированным) налогоплательщиком с учетом особенностей, предусмотренных статьей 269 настоящего Кодекса (для банков особенности определения расходов в виде процентов определяются в соответствии со статьями 269 и 291 настоящего Кодекса) , а также процентов, уплачиваемых в связи с реструктуризацией задолженности по налогам и сборам в соответствии с порядком, установленным Правительством Российской Федерации.(в ред. Федеральных законов от 29.05.2002 N 57-ФЗ, от 06.06.2005 N 58-ФЗ)При этом расходом признаются проценты по долговым обязательствам любого вида вне зависимости от характера предоставленного кредита или займа (текущего и (или) инвестиционного) . Расходом признается только сумма процентов, начисленных за фактическое время пользования заемными средствами (фактическое время нахождения указанных ценных бумаг у третьих лиц) и первоначальной доходности, установленной эмитентом (заимодавцем) в условиях эмиссии (выпуска, договора) , но не выше фактической;

Question 22

Алина Колесникова

Здравствуйте. Вопрос чисто теоретический.. Предприятие (ЮЛ) собирается производить новую продукцию. для этого берет кредит в банке. Можно ли отнести проценты за кредит на себестоимость продукции? какие процентные ставки за кредит были в 2008 году? какой был размер инфляции? Спасибо.

Answer

процент можно отнести в сумме не более ставки рефинансирования ЦБ увеличенной в 1,1 раза

Question 23

Николай Климов

Вопрос по оплате % по краткосрочному займу, подскажите пожалуйста!

Answer

попробуйте позвонить на линию консультаций Чё-то я не уверен, что в расходы проценты надо принимать только превышающие там чего-то. Мне кажется, что все проценты можно в расход принимать. Может, я неправ. . Но 1С. похоже, со мной согласен...

Question 24

Валерия Соловаьева

По договору цессии право требования долга в сумме 400 000р переходит другому лицу, которое заплатило за это право 400р... Здравствуйте. Момогите пожалуйста с такой ситуацией: Право требования долга на 400 000 руб. передано по договору цессии за 400 руб. Возможны ли при этом негативные последствия для цедента, ну скажем со стороны налоговой инспекции? С цессией столкнулся первый раз, сейчас активно изучаю литературу, но ондозначного ответа пока не нашел, а нужно срочно. Если не затруднит, ответте пожалуйста.

Ответ юриста:

Answer

А цедент кто? На какой системе налогообложения? У примеру, Статья 279 НК РФ. Особенности определения налоговой базы при уступке (переуступке) права требования 1. При уступке налогоплательщиком - продавцом товара (работ, услуг) , осуществляющим исчисление доходов (расходов) по методу начисления, права требования долга третьему лицу до наступления предусмотренного договором о реализации товаров (работ, услуг) срока платежа отрицательная разница между доходом от реализации права требования долга и стоимостью реализованного товара (работ, услуг) признается убытком налогоплательщика. При этом размер убытка для целей налогообложения не может превышать суммы процентов, которую налогоплательщик уплатил бы с учетом требований статьи 269 настоящего Кодекса по долговому обязательству, равному доходу от уступки права требования, за период от даты уступки до даты платежа, предусмотренного договором на реализацию товаров (работ, услуг) . Положения настоящего пункта также применяются к налогоплательщику-кредитору по долговому обязательству. 2. При уступке налогоплательщиком - продавцом товара (работ, услуг) , осуществляющим исчисление доходов (расходов) по методу начисления, права требования долга третьему лицу после наступления предусмотренного договором о реализации товаров (работ, услуг) срока платежа отрицательная разница между доходом от реализации права требования долга и стоимостью реализованного товара (работ, услуг) признается убытком по сделке уступки права требования, который включается в состав внереализационных расходов налогоплательщика. При этом убыток принимается в целях налогообложения в следующем порядке: 50 процентов от суммы убытка подлежат включению в состав внереализационных расходов на дату уступки права требования; 50 процентов от суммы убытка подлежат включению в состав внереализационных расходов по истечении 45 календарных дней с даты уступки права требования. Положения настоящего пункта также применяются к налогоплательщику-кредитору по долговому обязательству. 3. При дальнейшей реализации права требования долга налогоплательщиком, купившим это право требования, указанная операция рассматривается как реализация финансовых услуг. Доход (выручка) от реализации финансовых услуг определяется как стоимость имущества, причитающегося этому налогоплательщику при последующей уступке права требования или прекращении соответствующего обязательства. При этом при определении налоговой базы налогоплательщик вправе уменьшить доход, полученный от реализации права требования, на сумму расходов по приобретению указанного права требования долга.

Question 25

Виталий Листочкин

УСНО доход-расход! Какие расходы учитываются? Аренда, ЗП сотрудникам, закупки (расчет с поставщиками). ??

Ответ юриста:

Answer

В случае если объектом налогообложения по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН (далее - Налог) , являются доходы индивидуального предпринимателя, уменьшенные на величину расходов, налоговой базой признается денежное выражение доходов, уменьшенных на величину расходов (п. 2 ст. 346.18 НК РФ) . Закрытый перечень расходов, которые могут быть учтены при формировании налоговой базы по Налогу, приведен в п. 1 ст. 346.16 НК РФ. Так, например, для целей исчисления Налога могут быть учтены: - расходы на приобретение, сооружение и изготовление основных средств, а также на достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию и техническое перевооружение основных средств (пп. 1 п. 1 ст. 346.16 НК РФ) ; - материальные расходы (пп. 5 п. 1 ст. 346.16 НК РФ) ; - расходы на оплату труда (пп. 6 п. 1 ст. 346.16 НК РФ) ; - расходы по оплате стоимости товаров, приобретенных для дальнейшей реализации (уменьшенные на величину расходов, указанных в пп. 8 п. 1 ст. 346.16 НК РФ) , а также расходы, связанные с приобретением и реализацией указанных товаров, в том числе расходы по хранению, обслуживанию и транспортировке товаров (пп. 23 п. 1 ст. 346.16 НК РФ) .

Question 26

Инна Гусева

что такое внереализационные расходы в декларации по налогу на прибыль организаций?

Ответ юриста:

Answer

Статья 265 НК. Внереализационные расходы 1. В состав внереализационных расходов, не связанных с производством и реализацией, включаются обоснованные затраты на осуществление деятельности, непосредственно не связанной с производством и (или) реализацией. К таким расходам относятся, в частности:1) расходы на содержание переданного по договору аренды (лизинга) имущества (включая амортизацию по этому имуществу) .Для организаций, предоставляющих на систематической основе за плату во временное пользование и (или) временное владение и пользование свое имущество и (или) исключительные права, возникающие из патентов на изобретения, промышленные образцы и другие виды интеллектуальной собственности, расходами, связанными с производством и реализацией, считаются расходы, связанные с этой деятельностью;2) расходы в виде процентов по долговым обязательствам любого вида, в том числе процентов, начисленных по ценным бумагам и иным обязательствам, выпущенным (эмитированным) налогоплательщиком с учетом особенностей, предусмотренных статьей 269 настоящего Кодекса (для банков особенности определения расходов в виде процентов определяются в соответствии со статьями 269 и 291 настоящего Кодекса) , а также процентов, уплачиваемых в связи с реструктуризацией задолженности по налогам и сборам в соответствии с порядком, установленным Правительством Российской Федерации.При этом расходом признаются проценты по долговым обязательствам любого вида вне зависимости от характера предоставленного кредита или займа (текущего и (или) инвестиционного) . Расходом признается только сумма процентов, начисленных за фактическое время пользования заемными средствами (фактическое время нахождения указанных ценных бумаг у третьих лиц) и первоначальной доходности, установленной эмитентом (ссудодателем) в условиях эмиссии (выпуска, договора) , но не выше фактической;3) расходы на организацию выпуска собственных ценных бумаг, в частности на подготовку проспекта эмиссии ценных бумаг, изготовление или приобретение бланков, регистрацию ценных бумаг, расходы, связанные с обслуживанием собственных ценных бумаг, в том числе расходы на услуги реестродержателя, депозитария, платежного агента по процентным (дивидендным) платежам, расходы, связанные с ведением реестра, предоставлением информации акционерам в соответствии с законодательством Российской Федерации, и другие аналогичные расходы;4) расходы, связанные с обслуживанием приобретенных налогоплательщиком ценных бумаг, в том числе оплата услуг реестродержателя, депозитария, расходы, связанные с получением информации в соответствии с законодательством Российской Федерации, и другие аналогичные расходы;5) расходы в виде отрицательной курсовой разницы, возникающей от переоценки имущества в виде валютных ценностей (за исключением ценных бумаг, номинированных в иностранной валюте) и требований (обязательств) , стоимость которых выражена в иностранной валюте, в том числе по валютным счетам в банках, проводимой в связи с изменением официального курса иностранной валюты к рублю Российской Федерации, установленного Центральным банком Российской Федерации.Отрицательной курсовой разницей в целях настоящей главы признается курсовая разница, возникающая при уценке имущества в виде валютных ценностей (за исключением ценных бумаг, номинированных в иностранной валюте) и требований, выраженных в иностранной валюте, или при дооценке выраженных в иностранной валюте обязательств;5.1) расходы в виде суммовой разницы, возникающей у налогоплательщика, если сумма возникших обязательств и требований, исчисленная по установленному соглашением сторон курсу условных денежных единиц на дату реализации (оприходования) товаров (работ, услуг) , имущественных прав, не соответствует фактически поступившей (уплаченной) сумме в рублях;6) расходы в виде отрицательной (положительной) разницы, образующейся вследствие отклонения курса продажи (покупки) иностранной валюты от официального курса Центрального банка Р

Question 27

Екатерина Маркова

В какой срок нужно подать в налоговую соощение о закрытии счета?. 27 октября, в среду, xxtn банком закрыт. Когда крайний срок учетом всех выходных? Пожалуйста уажите число. Спасибо

Ответ юриста:

Answer

Уведомить налоговую, ПФ, ФСС нужно в течение 7 РАБОЧИХ ДНЕЙ, следовательно сообщить надо до 8 ноября. 1) По поводу ПФ и ФСС В соответствии с п. 1 ч. 3 ст. 28 Закона N 212-ФЗ плательщики страховых взносов обязаны письменно сообщать в орган контроля за уплатой страховых взносов об открытии (закрытии) счетов в банке в течение семи дней со дня открытия (закрытия) таких счетов. Смотрите пункт 6 статьи 4 федерального закона 212-фз Статья 4. Порядок исчисления сроков, установленных настоящим Федеральным законом 6. Срок, определенный днями, исчисляется в рабочих днях, если срок не установлен в календарных днях. При этом рабочим днем считается день, который не признается в соответствии с законодательством Российской Федерации выходным и (или) нерабочим праздничным днем. 2)По поводу сообщения в НАЛОГОВУЮ Пункт 2 ст. 23 Налогового кодекса РФ обязывает налогоплательщиков письменно сообщать в налоговый орган по месту учета об открытии или закрытии счетов в семидневный срок, при этом не указал, какие - календарные или рабочие - дни следует исчислять со дня открытия (закрытия) счетов. При этом согласно п. 1 ст. 118 НК РФ нарушение налогоплательщиком установленного НК РФ срока представления в налоговый орган информации об открытии или закрытии счетов в банке влечет взыскание штрафа в размере пяти тысяч рублей. В данной ситуации организациям следует обратиться к п. 6 ст. 6.1 НК РФ и срок, определяемый днями, исчислять в рабочих днях, если срок не установлен в календарных днях. Данную позицию подтверждает и судебная практика в Постановлениях ФАС Северо-Кавказского округа от 23.01.2008 N Ф08-8490/2007-3357А, ФАС Волго-Вятского округа от 01.08.2007 N А79-269/2007. Таким образом, налогоплательщик, согласно п. 2 ст. 23 НК РФ, должен сообщить в налоговый орган об открытии счета в банке в течение семи рабочих дней.

Question 28

Оксана Фролова

Что вкл. в доходы и расходы при УСН?

Ответ юриста:

Answer

О том, что включается в доходы при УСН написано в статье 346,15 главы 26.2 НК РФ Статья 346.15. Порядок определения доходов 1. Налогоплательщики при определении объекта налогообложения учитывают следующие доходы: доходы от реализации, определяемые в соответствии со статьей 249 настоящего Кодекса; внереализационные доходы, определяемые в соответствии со статьей 250 настоящего Кодекса. О том, что включается в расходы написано в статье 346.16, в пункте 1 в списке поименовано 36 подпунктов. 2. Расходы, указанные в пункте 1 настоящей статьи, принимаются при условии их соответствия критериям, указанным в пункте 1 статьи 252 настоящего Кодекса. Расходы, указанные в подпунктах 5, 6, 7, 9 - 21, 34 пункта 1 настоящей статьи, принимаются в порядке, предусмотренном для исчисления налога на прибыль организаций статьями 254, 255, 263, 264, 265 и 269 настоящего Кодекса.

Question 29

Федор Олухнов

Законы- 2010 и как они отразятся на нас?

Ответ юриста:

Answer

Некоторые законодательные инициативы очень даже ничего, я бы даже сказал слегка положительные. например, в 281-ФЗ для профучастников закрепили возможность уменьшить "общую" базу на убыток по необращающимся ФИСС. Да и вообще по ФИСС больше конкретики появилось. Про отсутствие оснований для переквалификации поставочных сделок, закрывшихся неттингом, в ФИСС. Про операции РЕПО в НК добавилось подробностей, в том числе позитивных: явно прописано, что неттинг по РЕПО не приводит к переквалификации в ФИСС. Еще есть проект закона, продлевающего послабление по статье 269 НК РФ - до середины 2010 года предельная величина процентов, признаваемых расходом для целей НУ, составляет ставку рефинансирования, увеличенную в 2 раза, по рублям и 15 процентов по валюте. Также в этом проекте есть позитив про НДФЛ: при реализации авто, которое было зарегистрировано на физика более 3 лет, не надо подавать налоговую декларацию. И вообще не надо подавать декларацию, если доходы не облагаются НДФЛ по статье 217 НК РФ. Как-то так. Что вспомнилось. Наверно, есть и еще что-то позитивное. А вообще, в целом так сказать, такая же Ж, как и обычно.. . :)

Question 30

Жанна Егорова

бухгалтерам вопрос по ПБУ 18/02. Организация привлекла долгосрочный(на 4года) кредит на строительства котельни в размере 125 тыс.руб..По итогам квартала были начислены и уплачены 12%,т.е. мы имеем право вычитать из дохода величину уплаченного процента,как расхода по итогам первого квартала были начислены проценты 15000(125000*12%) дебет 91.2 креддит 67.2 -начислены проценты по долгосрочному кредиту Вопрос в том,что бухгалтерская прибыль будет меньше,т.к. процент нужно выплачивать ежемесячно?а в налоговом учёте расходы за квартал?это временная вычитаемая разница?что-то я совсем запуталась,там проценты надо считать учитывая коэф.рефинансирования?

Ответ юриста:

Answer

Вообще-то коэффициент, на который увеличивается ставка рефинансирования 1,8, поэтому ПНО здесь не возникнет. Другой вопрос, является ли данная котельная для предприятия инвестиционным активом, т. к. % по кредиту на строительство инвестиционного актива в бух. учете включаются в его стоимость, а в налоговом, признаются в расходах в периоде начисления.

Question 31

Екатерина Киселева

Подскажите, начислены проценты за месяц 36868,30, по какой формуле определить сумму процентов для налогового учета. по какой формуле определить из этой суммы предельную величину процентов, которые сможем учесть при налогооблажении прибыли. Ставка рефинансирования 8*1,8=14,4

Answer

Информацию про эту формулу смотрите в ст 169 НК РФ Какая ставка у вас в договоре? Предел правильно рассчитали, далее смотрите, если ваша ставка выше, превышающую разницу не учитываете для н/о.

Question 32

Елизавета Миронова

Добрый день, помогите, запуталась. Учредитель внес ден. ср-ва на р/сч. как "добровольный взнос учредителя". Р/ сч новый. Для оплаты товара. Нужен ли договор займа? Какие проводки?

Ответ юриста:

Answer

Евгения, лучше не формулировать как взнос учредителя. В последнее время налоговые органы привязываются к вопросу по таким взносам, считая что это увеличении уставного капитала, а значит увеличивается доля уставного капитала, и это нужно регистрировать. Назовите это займ с физ. лицом, обязательно указав беспроцентный или процентный займ. По займам лучше использовать 66 счет (76 это больше по прочим расчетам с контрагентами, где займы не подразумеваются) . Проводки я так понимаю у вас через дробь Д / К.

Question 33

Егор Ярош

Вопрос. При УСН относятся к расходам для НУ: 1) оплата кредита2) оплата проценты за кредит

Ответ юриста:

Answer

В качестве расходов принимаются: -проценты, уплачиваемые налогоплательщиком за предоставление в пользование денежных средств (кредитов, займов) ; -расходы, связанные с оплатой услуг, оказываемых кредитными организациями. Если по договору займа передаются не денежные средства, а иное имущество, то проценты по такому договору в состав расходов не включаются. Согласно п. 2 ст. 346.16 НК РФ при отнесении к расходам процентов по кредитам и займам в денежной форме налогоплательщик, применяющий УСН, должен руководствоваться ст. 269 НК РФ "Особенности отнесения процентов по долговым обязательствам к расходам ". В соответствии с данной статьей расходом признаются проценты при условии, что размер начисленных налогоплательщиком процентов существенно (не более 20%) не отклоняется от среднего уровня процентов, взимаемых по долговым обязательствам, выданным в том же квартале на сопоставимых условиях, то есть в той же валюте на те же сроки в сопоставимых объемах под аналогичные обеспечения. При отсутствии долговых обязательств перед российскими организациями, выданных в том же квартале на сопоставимых условиях, а также по выбору налогоплательщика предельная величина процентов, признаваемых расходом (включая проценты и суммовые разницы по обязательствам, выраженным в условных денежных единицах по установленному соглашением сторон курсу условных денежных единиц) , принимается равной: -ставке рефинансирования Центрального банка РФ, увеличенной в 1,1 раза (в период с 01.09.2008 по 31.07.2009 - в 1,5 раза, а с 01.08.2009 по 31.12.2009 - в 2 раза) - при оформлении долгового обязательства в рублях; -15% годовых (в период с 01.09.2008 по 31.12.2009 - 22% годовых) - по долговым обязательствам в иностранной валюте. Если ставка рефинансирования меняется, то при расчетах используют: -ставку рефинансирования ЦБ РФ, действовавшую на дату привлечения денежных средств, - в случае, если долговое обязательство не содержит условия об изменении процентной ставки в течение всего срока действия долгового обязательства; -ставку рефинансирования ЦБ РФ, действующую на дату признания расходов в виде процентов, - в отношении прочих долговых обязательств. Отмечу, что если долговое обязательство выражено в условных единицах, для целей налогообложения в подсчет сумм процентов включаются также и суммовые разницы, исчисленные по курсу, установленному соглашением сторон. Следует учитывать, что каких-либо исключений для процентов по кредиту, средства по которому направлены на рефинансирование (погашение) ранее полученных кредитов, в том числе в другом банке, нет. Поэтому проценты по таким долговым обязательствам включаются в расходы в пределах установленных норм в общеустановленном порядке (письмо Минфина России от 17.08.2011 № 03-11-06/2/118).

Question 34

Маргарита Ершова

Когда нужно подать в налоговую заявление о закрытии счета?. 27 октября счет закрыт. как изветсно 30-31 выходные. С учетом этого когда? Пожалуйста просто укажите число. Спасибо....

Ответ юриста:

Answer

Уведомить налоговую, ПФ, ФСС нужно в течение 7 РАБОЧИХ ДНЕЙ, следовательно сообщить надо до 8 ноября. 1) По поводу ПФ и ФСС В соответствии с п. 1 ч. 3 ст. 28 Закона N 212-ФЗ плательщики страховых взносов обязаны письменно сообщать в орган контроля за уплатой страховых взносов об открытии (закрытии) счетов в банке в течение семи дней со дня открытия (закрытия) таких счетов. Смотрите пункт 6 статьи 4 федерального закона 212-фз Статья 4. Порядок исчисления сроков, установленных настоящим Федеральным законом 6. Срок, определенный днями, исчисляется в рабочих днях, если срок не установлен в календарных днях. При этом рабочим днем считается день, который не признается в соответствии с законодательством Российской Федерации выходным и (или) нерабочим праздничным днем. 2)По поводу сообщения в НАЛОГОВУЮ Пункт 2 ст. 23 Налогового кодекса РФ обязывает налогоплательщиков письменно сообщать в налоговый орган по месту учета об открытии или закрытии счетов в семидневный срок, при этом не указал, какие - календарные или рабочие - дни следует исчислять со дня открытия (закрытия) счетов. При этом согласно п. 1 ст. 118 НК РФ нарушение налогоплательщиком установленного НК РФ срока представления в налоговый орган информации об открытии или закрытии счетов в банке влечет взыскание штрафа в размере пяти тысяч рублей. В данной ситуации организациям следует обратиться к п. 6 ст. 6.1 НК РФ и срок, определяемый днями, исчислять в рабочих днях, если срок не установлен в календарных днях. Данную позицию подтверждает и судебная практика в Постановлениях ФАС Северо-Кавказского округа от 23.01.2008 N Ф08-8490/2007-3357А, ФАС Волго-Вятского округа от 01.08.2007 N А79-269/2007. Таким образом, налогоплательщик, согласно п. 2 ст. 23 НК РФ, должен сообщить в налоговый орган об открытии счета в банке в течение семи рабочих дней.

Question 35

Татьяна Козлова

Какие последствия имеет предприятие при изменении процентной ставки по кредиту?

Answer

убытки) переплачивать придётся за кредит.

Question 36

Степан Семиглазов

Вопрос по начислению процентов. Скажите пожалуйста, мы платим ежемесячно проценты по кредиту, прошлый главный бухгалтер делила эту сумму и проводкой в 1С:7.7 через операцию Кт91.2 Дт66.2 начисляла, но часть она начисляла как просто проценты по кредиту, а часть как Проценты по кредиту не уменьшающие но базу, может кто-нибудь знает, из какого расчета она делила сумму месечной оплаты процентов, потому что новый главбух не знает, и сейчас у меня в оборотке минусы висят на 66.2

Answer

Проценты по кредитам не принимаются полностью к налоговому учету. Нормируются по формуле: сумма долга * на ставку рефинансирования, действующую на данный момент*коэф. 2 (стал с 01.08.09 г. , раньше был 1,5)/365 дней * кол-во дней займа. Надеюсь, вы разберетесь.

Question 37

Жанна Колесникова

Какие изменения произошли в налогообложении прибыли в 2010 г.?

Ответ юриста:

Answer

все в кодексе)))))))))) ) На основании пункта 3 статьи 286 НК РФ организации, у которых за предыдущие четыре квартала доходы от реализации не превышали в среднем трех миллионов рублей за каждый квартал, уплачивают только квартальные авансовые платежи по итогам отчетного периода. Сообщается, что Налоговый кодекс РФ не ограничивает возможность перехода на уплату квартальных авансовых платежей началом налогового периода (календарного года) , а также не устанавливает обязанности по представлению в налоговый орган заявления (сообщения, уведомления) об изменении порядка уплаты авансовых платежей. Вместе с тем указано, что для исключения вопросов о причинах неуплаты ежемесячных авансовых платежей по налогу налогоплательщик в случае изменения порядка их уплаты вправе сообщить об этом в налоговый орган.

Question 38

Инна Панина

Подскажите пример простой сложной или .... Нужна помощь Приведите пример одной из форм ссылаясь на статьи в НПА 1 простой. сложной или альтернативной гипотезы 2 простую .сложную или альтернативную диспозицию 3 отрицательную гипотезу 4 Обсалютно-определенную, относительно-определенную или альтернативную санкцию 5 Управомочивающую. СВЯЗЫВАЮЩУЮ ИЛИ запрещающую норму права 6 ДИФФИНИТИВНУЮ НОРМУ ПРАВА спасибо!!

Ответ юриста:

Answer

Дефинитивные нормы закрепляют определенные юридические понятия, использование которых в официальном обороте создает юридически значимые конструкции и конкретные виды правоотношений. Пример: Ст. 14 УК РФ, в которой дается определение понятия преступления. "Преступлением признается виновно совершенное общественно опасное деяние, запрещенное настоящим Кодексом под угрозой наказания". Простой гипотезой: ст. 444 ГК РФ: "Если в договоре не указано место его заключения, договор признается заключенным в месте жительства гражданина или месте нахождения юридического лица, направившего оферту". Сложная гипотеза: ч. 4 ст. 101 УК РФ: "Принудительное лечение в психиатрическом стационаре специализированного типа с интенсивным наблюдением может быть назначено лицу, которое по своему психическому состоянию представляет особую опасность для себя или других лиц и требует постоянного и интенсивного наблюдения". Альтернативная гипотеза: ст. 387 ГК РФ: "Права кредитора по обязательству переходят к другому лицу на основании закона и наступления указанных в нем обстоятельств... ", и дальше перечисляются все возможные обстоятельства. Простая диспозиция: п. 1 ст. 269 ГК РФ: "Лицо, которому земельный участок предоставлен в постоянное пользование, осуществляет владение и пользование этим участком... ". Сложная: ст. 249 ГК РФ: "Каждый участник долевой собственности обязан соразмерно со своей долей участвовать в уплате налогов, сборов и иных платежей по общему имуществу, а также в издержках по его содержанию и сохранению". Альтернативная диспозиция: п. 2 ст. 246 ГК РФ: "Участник долевой собственности вправе по своему усмотрению продать, подарить, завещать, отдать в залог свою долю либо распорядиться ею иным образом... ". Простая санкция: ст. 11.11 КоАП Нарушение правил погрузки и разгрузки судов , в том числе маломерных, - влечет наложение административного штрафа на граждан в размере от трехсот до пятисот рублей; на должностных лиц - от пятисот до одной тысячи рублей; на юридических лиц - от пяти тысяч до десяти тысяч рублей. Сложная, или относительно-определенная: ч. 1 ст. 161 УК РФ: "Грабеж, т. е. открытое хищение чужого имущества, - наказание исправительными работами на срок от одного года до двух лет, либо арестом на срок от четырех до шести месяцев, либо лишением свободы на срок до четырех лет". Альтернативная санкция: ст. 125 УК РФ: "Заведомое оставление без помощи лица, находящегося в опасном для жизни или здоровья состоянии и лишенного возможности принять меры к самосохранению по малолетству, старости, болезни или вследствие своей беспомощности, в случаях, если виновный имел возможность оказать помощь этому лицу и был обязан иметь о нем заботу, либо сам поставил его в опасное для жизни или здоровья состояние, - наказывается штрафом в размере от пятидесяти до ста минимальных размеров оплаты труда или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до одного месяца, либо обязательными работами на срок от ста двадцати до ста восьмидесяти часов, либо исправительными работами на срок до одного года, либо арестом на срок до трех месяцев". Запрещающая: п 3 ст. 302 ГК РФ Управомочивающая: п. 1 ст. 227 ГК РФ

Question 39

Дарья Громова

За что многие люди в России любят Путина до одури и до хрипоты в горле?

Answer

Вот блин, начиталась я - как помоями облилась - что же за козлы такие так любят ПУКИНА??? БОже, какие они убогие и аргументы одни и те же, как будто копируют с толкового словаря любителей пукина: 1.Путин поднял Россию с колен 2.У путина есть...

Question 40

Вячеслав Певцов

налог на прибыль. Чем налог на прибыль отличается от налога на прибыль при договоре займа

Answer

Сделайте беспроцентный договор займ... А если процентный то... навар ,,входит в внереализационные доходы ...и облагается как и обычно 24%

Question 41

Лидия Никифорова

Есть юристы, занимающиеся международным усыновлением?. Наша ситуация - я гражданка России, муж - канадец, пока живем в России. Сейчас оформляем опекунство на малыша, через несколько месяцев можно будет начать процесс усыновления. Как проще и быстрее оформить усыновление - только на себя или не двоих? Чем может отличаться наша ситуация от чисто международного усыновления или от российского?

Ответ юриста:

Answer

Конвенцией о правах ребенка, принятой 44-й сессией Генеральной Ассамблеи ООН 20 ноября 1989 года (ратифицирована Постановлением Верховного Совета СССР от 13 июня 1990 года N 1559-I), провозглашено, что ребенку для полного и гармоничного развития его личности необходимо расти в семейном окружении, в атмосфере счастья, любви и понимания (абзац шестой преамбулы Конвенции). Правовой институт усыновления является одной из основных гарантий соблюдения этого важнейшего права ребенка в случае утраты им родительского попечения.Порядок рассмотрения дел об усыновлении (удочерении) ребенка, определен в главе 29 ГПК РФ. Согласно статье 269 ГПК РФ, заявление об усыновлении или удочерении (далее - усыновление) подается гражданами Российской Федерации, желающими усыновить ребенка, в районный суд по месту жительства или месту нахождения усыновляемого ребенка.Если лицами, желающими усыновить ребенка - гражданина Российской Федерации, являются граждане Российской Федерации, постоянно проживающие за пределами территории Российской Федерации, иностранные граждане или лица без гражданства, в том числе и в случаях, когда они постоянно проживают на территории Российской Федерации, то дела об усыновлении ими ребенка подсудны соответственно верховному суду республики, краевому, областному суду, суду города федерального значения, суду автономной области и суду автономного округа по месту жительства или месту нахождения усыновляемого ребенка (часть 2 статьи 269 ГПК РФ). Это же правило о подсудности применяется, если данные лица состоят в браке с гражданами Российской Федерации, с которыми постоянно проживают на территории Российской Федерации, и желают усыновить (удочерить) пасынка (падчерицу), являющегося гражданином Российской Федерации, либо желают совместно с мужем (женой) усыновить иного ребенка - гражданина Российской Федерации.Форма и содержание такого заявления должна отвечать как общим требованиям, предъявляемым статьей 131 ГПК РФ к исковому заявлению, так и требованиям статьи 270 ГПК РФ с приложением к заявлению необходимых документов, перечень которых содержится в статье 271 ГПК РФ. Заявление об усыновлении ребенка не подлежит оплате государственной пошлиной, так как в силу подпункта 14 пункта 1 статьи 333.36 части второй Налогового кодекса Российской Федерации усыновители освобождены от ее уплаты по делам данной категории.При рассмотрении заявления об усыновлении ребенка, поданного лицом, состоящим в браке, необходимо иметь в виду, что в соответствии с пунктом 1 статьи 133 СК РФ усыновление возможно только при наличии согласия супруга заявителя. Согласие другого супруга на усыновление должно быть выражено в письменной форме и приложено к заявлению об усыновлении (пункт 3 части 1 статьи 271 ГПК РФ). Однако следует иметь ввиду, что к заявлению иностранных граждан об усыновлении ребенка, являющегося гражданином Российской Федерации, прилагаются документы, указанные в части 1 статьи 271 ГПК РФ, а также заключение компетентного органа государства, гражданами которого являются усыновители (при усыновлении ребенка лицами без гражданства - государства, в котором эти лица имеют постоянное место жительства), об условиях их жизни и о возможности быть усыновителями, разрешение компетентного органа соответствующего государства на въезд усыновляемого ребенка в это государство и его постоянное жительство на территории этого государства. При этом, документы усыновителей - иностранных граждан подлежат легализации. После легализации они должны быть переведены на русский язык и перевод нотариально удостоверен. Для документов, исходящих от соответствующих органов государств - участников Гаагской конвенции от 5 октября 1961 г. (Бюллетень международных договоров. 1993. N 6), отменяющей требование легализации иностранных официальных документов, не требуется легализации, на них проставляется апостиль (Примечание: Канадой данной документ не ратифицирован).Таким образом, усыновление только вами ребенка РФ будет наименее проблематично по составу документов.

Question 42

Артур Барышников

займ организации. Организация на УСН взяда кредит в банке на год. Д66.1 К51 - поступление средств(кредит) на расчетнй счет. (доходы не принимаемые к НУ) А как учесть проценты??? операцией вручную делаем запись Д91.3(прочие расходы не пинимаемые к НУ) К66.3(принимаемые к НУ) или 66.2(не принимаемые к НУ) -начислены проценты; Д 66.3(2) К51-выплата процентов. Кредит и проценты принимаются к НУ или нет при УСН??

Ответ юриста:

Answer

В целях исчисления единого налога заемные средства, полученные заемщиком по договору займа, не учитываются в составе доходов на основании пункта 1 статьи 346.15 и подпункта 10 пункта 1 статьи 251 НК РФ. Насчет процентов: Согласно пп. 9 п. 1 ст. 346.16 НК РФ при определении объекта налогообложения, полученные доходы уменьшаются на проценты, уплачиваемые за предоставление в пользование денежных средств (кредитов, займов) . В соответствии с п. 2 ст. 346.16 НК РФ сумма процентов, на которую уменьшаются доходы, исчисляется в порядке, предусмотренном в ст. 269 НК РФ для исчисления налога на прибыль организаций. В этой статье говорится, что расходами признаются проценты, начисленные по долговому обязательству любого вида при условии, что предельный размер начисленных процентов, признаваемых расходом равен ставке рефинансирования ЦБ РФ, увеличенной в 1,1 раза. Таким образом, Вы должны: 1. Сравнить процентную ставку, по которой Вы начисляли проценты за каждый период начисления со ставкой рефинансирования ЦБ РФ, действовавшей в этом периоде и увеличенной в 1,1 раза. 2. Если Ваша процентная ставка ниже, чем ставка ЦБ РФ, умноженная на 1,1, то в составе расходов можно учесть всю, начисленную Вами, сумму процентов. 3. Если ваша процентная ставка выше, чем ставка рефинансирования ЦБ РФ, умноженная на 1,1, то в составе расходов можно учесть только сумму процентов, вычисленную по ставке ЦБ РФ, увеличенной в 1,1 раза. Расходы, в том числе оплата процентов за пользование заемными средствами, учитываются в составе расходов при исчислении налоговой базы в момент погашения задолженности – пп. 1 п. 2 ст. 346.17 НК РФ.

Question 43

Василий Логгинов

налог на прибыль. Организация взяла займ, по которому начисляются проценты. В каком случае включать их в расходы: по мере начисления процентов или по мере уплаты?

Ответ юриста:

Answer

При расчете налога на прибыль проценты по полученному займу (кредиту) учтите в составе внереализационных расходов (подп. 2 п. 1 ст. 265 НК РФ) .Если организация применяет метод начисления, налоговую базу можно уменьшить в день начисления процентов по условиям договора. При этом соблюдайте следующие правила:– если по договору займа (кредита) организация платит проценты более чем за один отчетный период, начисляйте их ежемесячно (ежеквартально) в течение всего срока действия договора. Начисленные проценты включите в налоговую базу того отчетного периода, к которому они относятся;– если договор займа (кредита) прекращен до окончания отчетного периода, проценты нужно начислить и включить в состав расходов в последний день действия договора.Такой порядок установлен пунктом 8 статьи 272 и пунктом 4 статьи 328 Налогового кодекса РФ.Если организация применяет кассовый метод, то в состав расходов начисленные проценты включите только после их фактической выплаты (п. 3 ст. 273 НК РФ) .При налогообложении прибыли проценты за пользование заемными (кредитными) средствами можно учесть в пределах норм (п. 1 ст. 269, подп. 2 п. 1 ст. 265 НК РФ) .

Question 44

Алексей Трубицин

Возможно-ли оспорить пени по налогам? За сроком давности,или еще как??

Answer

Возможно оспорить всё, если оспаривается.

Question 45

Виктор Калинкин

Как зарегистрировать филиал от ООО в другом городе?. Подскажите пожалуйста как зарегистрировать филиал от ООО в другом городе, не выезжая туда, или лучше представительство там открыть, чтобы не сдавать отчетность в налоговую?

Ответ юриста:

Answer

филиал должен быть в ваших учредит.документах (уставе) прописанесли в уставе его нет - это не филиал. сначала надо внести изменения в учредительные документы.ГК почитайте, лень искать статьюможно открыть обособленное подразделение, обособленным считается подразделение если там есть раб.места делаете приказ руководителя или решение собрания учредителей (единоличного собственника - уж не знаю что там у вас) о создании обособленного подразделенияпишите заявление в налоговую по месту нахождения обособленного подразделения по форме 1-2-Учет (утверждена Приказом ФНС Россииот 01.12.2006 N САЭ-3-09/826@) - его надо подать в течение месяца со дня создания подразделенияприкладываете к нему документ о создании, и обычно требуют - копии учредит. документов, дог.аренды помещения или что-то типа тогоузнайте телефон налоговой по месту регистрации, позвоните и спросите что им точно надо, а то у нас в государстве вечно кто в лес, кто по дрова...и на счет гос пошлины спросите, за рег.ЮЛ взымают 2000, а вот за обособленное - не знаювысылаете все это почтой и ждете когда вам выдадут свидетельство о регистрации

Ваш регион:
Ваше имя:
Телефон: (можно сотовый)
Ваш вопрос

Задайте вопрос дежурному юристу,

и получите бесплатную консультацию в течение 5 минут.

Конфиденциально

Быстро

Конфиденциально

Быстро

Юрист готов ответить на ваш вопрос!

Укажите ваши контакты, для того чтоб мы могли с вами связаться.

Конфиденциально

Быстро

Конфиденциально

Быстро

Статья 269. Особенности отнесения процентов по долговым обязательствам к расходам

Консультации юриста по ст. 269 НК РФ