Как мы работаем?
  • 1 Оставьте вопрос или позвоните нам.
  • 2 Мы перезвоним и бесплатно расскажем как решить проблему.
  • 3 При необходимости изучим документы и начнем работу над Вашим делом.
  • 4 Предоставим полное юридическое сопровождение и выиграем дело!

Задайте вопрос дежурному юристу,

и получите бесплатную консультацию в течение 5 минут.

Пример: Дом оформлен на меня, но я там жить не буду, в нем будет проживать и прописан мой дед постоянно. Как оформить коммунальные услуги на него и кто будет их оплачивать??

Конфиденциально

Все данные будут переданы по защищенному каналу.

Быстро

Заполните форму, и уже через 5 минут с вами свяжется юрист.

Юрист готов ответить на ваш вопрос!

Укажите ваши контакты, для того чтоб мы могли с вами связаться.

Конфиденциально

Все данные будут переданы по защищенному каналу.

Быстро

Заполните форму, и уже через 5 минут с вами свяжется юрист.
Спасибо! Ваша заявка принята, в ближайшее время с вами свяжется наш специалист.
Главная > Налоговый кодекс (НК РФ)

Статья 259. Методы и порядок расчета сумм амортизации

[Налоговый кодекс РФ] [Глава 25] [Статья 259]  ✍ Читать комментарий к статье
1. В целях настоящей главы налогоплательщики вправе выбрать один из следующих методов начисления амортизации с учетом особенностей, предусмотренных настоящей главой: 1) линейный метод; 2) нелинейный метод. Метод начисления амортизации устанавливается налогоплательщиком самостоятельно применительно ко всем объектам амортизируемого имущества (за исключением объектов, амортизация по которым начисляется линейным методом в соответствии с пунктом 3 настоящей статьи) и отражается в учетной политике для целей налогообложения. Изменение метода начисления амортизации допускается с начала очередного налогового периода. При этом налогоплательщик вправе перейти с нелинейного метода на линейный метод начисления амортизации не чаще одного раза в пять лет. Установленные настоящим пунктом методы начисления амортизации применяются ко всем основным средствам вне зависимости от даты их приобретения. 2. Сумма амортизации для целей налогообложения определяется налогоплательщиками ежемесячно в порядке, установленном настоящей главой. Амортизация начисляется отдельно по каждой амортизационной группе (подгруппе) при применении нелинейного метода начисления амортизации или отдельно по каждому объекту амортизируемого имущества при применении линейного метода начисления амортизации. 3. Вне зависимости от установленного налогоплательщиком в учетной политике для целей налогообложения метода начисления амортизации линейный метод начисления амортизации применяется в отношении зданий, сооружений, передаточных устройств, нематериальных активов, входящих в восьмую - десятую амортизационные группы, независимо от срока ввода в эксплуатацию соответствующих объектов, а также амортизируемых основных средств, используемых налогоплательщиками, указанными в пункте 1 статьи 275.2 настоящего Кодекса, исключительно при осуществлении деятельности, связанной с добычей углеводородного сырья на новом морском месторождении углеводородного сырья. В отношении прочих объектов амортизируемого имущества независимо от срока введения объектов в эксплуатацию применяется только метод начисления амортизации, установленный налогоплательщиком в учетной политике для целей налогообложения. 4. Начисление амортизации по объектам амортизируемого имущества, в том числе по объектам основных средств, права на которые подлежат государственной регистрации в соответствии с законодательством Российской Федерации, начинается с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором этот объект был введен в эксплуатацию, независимо от даты его государственной регистрации. 5. Если организация в течение какого-либо календарного месяца была учреждена, ликвидирована, реорганизована или иначе преобразована таким образом, что в соответствии со статьей 55 настоящего Кодекса налоговый период для нее начинается либо заканчивается до окончания календарного месяца, то амортизация начисляется с учетом следующих особенностей: 1) амортизация начисляется ликвидируемой организацией по месяц (включительно), в котором завершена ликвидация, а реорганизуемой организацией - по месяц (включительно), в котором в установленном порядке завершена реорганизация; 2) амортизация начисляется учреждаемой, образующейся в результате реорганизации организацией с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором была осуществлена ее государственная регистрация. Положения настоящего пункта не распространяются на организации, изменяющие свою организационно-правовую форму. 6. Организации, осуществляющие деятельность в области информационных технологий, имеют право не применять установленный настоящей статьей порядок амортизации в отношении электронно-вычислительной техники. В этом случае расходы указанных организаций на приобретение электронно-вычислительной техники признаются материальными расходами налогоплательщика в порядке, установленном подпунктом 3 пункта 1 статьи 254 настоящего Кодекса. Для целей настоящего пункта организациями, осуществляющими деятельность в области информационных технологий, признаются российские организации, осуществляющие разработку и реализацию программ для ЭВМ, баз данных на материальном носителе или в электронном виде по каналам связи независимо от вида договора и (или) оказывающие услуги (выполняющие работы) по разработке, адаптации и модификации программ для ЭВМ, баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники), установке, тестированию и сопровождению программ для ЭВМ, баз данных. Указанные в настоящем пункте организации должны выполнять следующие условия: организацией получен документ о государственной аккредитации организации, осуществляющей деятельность в области информационных технологий, в порядке, установленном Правительством Российской Федерации; доля доходов от реализации экземпляров программ для ЭВМ, баз данных, передачи имущественных прав на программы для ЭВМ, базы данных, от оказания услуг (выполнения работ) по разработке, адаптации и модификации программ для ЭВМ, баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники), а также услуг (работ) по установке, тестированию и сопровождению указанных программ для ЭВМ, баз данных по итогам отчетного (налогового) периода составляет не менее 90 процентов в сумме всех доходов организации за указанный период, в том числе от иностранных лиц не менее 70 процентов; среднесписочная численность работников за отчетный (налоговый) период составляет не менее 50 человек. При определении доли доходов от покупателей - иностранных лиц учитываются доходы от иностранных лиц, местом осуществления деятельности которых не является территория Российской Федерации. Место осуществления деятельности покупателя определяется как место фактического присутствия покупателя на территории иностранного государства на основе государственной регистрации организации, а при ее отсутствии - на основании места, указанного в учредительных документах организации, места управления организацией, места нахождения постоянно действующего исполнительного органа, места нахождения постоянного представительства, если программы для ЭВМ и базы данных, услуги (работы) и имущественные права, предусмотренные настоящим пунктом, приобретались через это постоянное представительство, место жительства физического лица. Документами, подтверждающими получение доходов от покупателей - иностранных лиц, являются договор (копия договора), заключенный с иностранным лицом, и документы, подтверждающие факт оказания услуг (выполнения работ), или таможенная декларация (ее копия) с отметками российского таможенного органа, осуществившего выпуск товаров в таможенной процедуре экспорта, и российского таможенного органа места убытия, через который товар был вывезен с таможенной территории Таможенного союза. 7. Театры, музеи, библиотеки, концертные организации, являющиеся бюджетными учреждениями, имеют право не применять установленный настоящей статьей порядок амортизации в отношении объектов амортизируемого имущества, за исключением объектов недвижимого имущества. В этом случае осуществленные за счет средств от приносящей доход деятельности расходы указанных организаций по приобретению и (или) созданию амортизируемого имущества и расходы, осуществленные в случаях достройки, дооборудования, реконструкции, модернизации, технического перевооружения объектов основных средств, признаются в составе материальных расходов в полной сумме по мере ввода соответствующих объектов в эксплуатацию.
Статья 259

Консультации юриста по ст. 259 НК РФ

Задать вопрос:

Ваш регион:
Ваше имя:
Телефон:
(можно сотовый)
Ваш вопрос
  • Яков Ушаков
    Амортизация основного средства относится к расходу по налогу на прибыль?
    • Ответ на вопрос дан по телефону
  • Илья Скрылев
    применение специальных коэффициентов к норме амортизации
    • Ответ юриста:
      Налоговое законодательство предусматривает применение повышающих (понижающих) коэффициентов к нормам амортизации. Использование повышающего коэффициента дает возможность списать стоимость объекта основных средств в расходы в ускоренные сроки. И наоборот, организация может применить понижающий коэффициент к нормам амортизации с целью увеличения срока распределения стоимости объекта основных средств в налоговом учете. Применение указанных коэффициентов не обязанность, а право налогоплательщика. Порядок применения повышающих (понижающих) коэффициентов к норме амортизации установлен ст. 259.3 Налогового кодекса РФ (далее - НК РФ) . Специальный коэффициент может быть не выше 2 для основных средств, перечисленных в п. 1 ст. 259.3 НК РФ, и не выше 3 для основных средств, перечисленных в п. 2 указанной статьи. Начисление амортизации по нормам ниже установленных гл. 25 НК РФ, допускается по решению руководителя и должно быть закреплено в учетной политике для целей налогообложения в порядке, установленном для выбора применяемого метода начисления амортизации.
  • Петр Голосеин
    экономика предприятия. Определите сумму амортизационных отчислений на третий год использования основных фондов нелинейным способом, при условии что первоначальная стоимость 2840 тысяч рублей. Срок полезного использования 10 лет
    • Ответ юриста:
      Linkin park привет! В налоговом учете применяются два метода начисления амортизации: линейный и нелинейный (пункт 1 статьи 259 НК РФ) . При применении одного из этих методов сумма амортизации определяется для целей налогообложения ежемесячно, в соответствии с нормой амортизации, исходя из срока полезного использования объекта. Причем амортизация начисляется отдельно по каждому объекту амортизируемого имущества. Налогоплательщик обязан применять линейный метод начисления амортизации к зданиям, сооружениям и передаточным устройствам, которые входят в восьмую – десятую амортизационные группы, независимо от срока их ввода в эксплуатацию. К остальным основным средствам налогоплательщик может применять любой из указанных методов. При этом выбранный организацией метод нельзя будет изменить в течение всего периода начисления амортизации по данному объекту амортизируемого имущества. - при линейном методе сумма амортизации в отношении объекта амортизируемого имущества определяется исходя из первоначальной стоимости или текущей (восстановительной) стоимости (в случае проведения переоценки) объекта основных средств и нормы амортизации, исчисленной исходя из срока полезного использования данного объекта. - при нелинейном методе амортизация начисляется на остаточную стоимость основного средства. Порядок расчета амортизации меняется после того, как остаточная стоимость основного средства составит 20% от его первоначальной стоимости. В этом случае остаточная стоимость амортизируемого имущества в целях начисления амортизации фиксируется как базовая стоимость, для дальнейшего определения амортизационных отчислений. Поэтому, чтобы определить ежемесячную сумму отчислений, базовую стоимость делят на количество месяцев, оставшихся до конца срока использования данного объекта основного средства. Выбранный организацией метод начисления амортизации в отношении объекта амортизируемого имущества на основании пункта 3 статьи 259 НК РФ не может быть изменен в течение всего периода начисления амортизации по этому объекту. Пунктом 5 статьи 259 НК РФ определено, что при применении нелинейного метода сумма начисленной за один месяц амортизации в отношении объекта амортизируемого имущества определяется как произведение остаточной стоимости объекта амортизируемого имущества и нормы амортизации, определенной для данного объекта. При применении нелинейного метода норма амортизации объекта амортизируемого имущества определяется по формуле: K = (2/n) x 100%, где K - норма амортизации в процентах к остаточной стоимости, применяемая к данному объекту амортизируемого имущества; n - срок полезного использования данного объекта амортизируемого имущества, выраженный в месяцах. При этом с месяца, следующего за месяцем, в котором остаточная стоимость объекта амортизируемого имущества достигнет 20 процентов от первоначальной (восстановительной) стоимости этого объекта, амортизация по нему исчисляется в следующем порядке: 1) остаточная стоимость объекта амортизируемого имущества в целях начисления амортизации фиксируется как его базовая стоимость для дальнейших расчетов; 2) сумма начисляемой за один месяц амортизации в отношении данного объекта амортизируемого имущества определяется путем деления базовой стоимости данного объекта на количество месяцев, оставшихся до истечения срока полезного использования данного объекта. Рассмотрим теперь более подробно решение поставленного Вами вопроса! K = (2/n) x 100%=(2/120)*100%=1,667% Таким образом, сумма амортизационных отчислений за 3 года составила 2840-1577,048=1262,952 тыс. руб. в 3 году - 352,41 тыс. руб.
  • Артем Манюнин
    Об отпусках.. Может ли бабушка(попечитель)взять оплачиваемый отпуск с ребенком-инвалидом в удобное для нее время на период лечения ребенка.Отпуск на январь,а ей требуется июнь месяц.Работодатель не меняет.Есть ли какая статья по отпускам предоставляемым с детьми -инвалидами.Заранее спасибо!
    • Ответ юриста:
      Непонятно, что вы имеете в виду под словом "бабушка-попечитель". У ребенка нет родителей и бабушка является опекуном? Я вам сейчас напишу, на что имеют право родителиребенка-инвалида по месту работы. ПРАВА И ЛЬГОТЫ, ПРЕДОСТАВЛЯЕМЫЕ СЕМЬЕ РЕБЁНКА-ИНВАЛИДА Право на 4 дополнительных оплачиваемых выходных дня в месяц для ухода за ребёнком-инвалидом. ст. 262 Трудового Кодекса РФ. Право на дополнительный неоплачиваемый отпуск. до 14 дней. Ст. 263 Трудового Кодекса. Право на досрочное назначение трудовой пенсии ст. 28 ФЗ от 17.12.2001 № 173-ФЗ «О трудовых пенсиях в Российской Федерации» . Право на включение в страховой стаж периода ухода за ребенком-инвалидом до достижения им 18 лет. ст. 11 ФЗ от 17.12.2001 № 173-ФЗ «О трудовых пенсиях в Российской Федерации» . Право на неполное рабочее время. Ст. 93 Трудового Кодекса РФ. Трудовые гарантии. ст. 259 Трудового Кодекса РФ. Налоговые льготы – удвоенный стандартный налоговый вычет для родителей-детей инвалидов12. ст. 218 Налогового Кодекса. Таким образом, требовать отпуска на июнь бабушка не может, но договриться с работодателем - запросто, нужно лишь предъявить вызов на лечение на июнь, начальство всегда идет навстречу, зверей нет. Но если у ребенка есть родители, то все бабушкины претензии необоснованны.
  • Владислав Томилин
    Как оформить получение от учредителя ОС ?. Фирма не так давно открылась. работаем на УСН. Есть старый комп, некоторая мебель. стол, стеллаж, принтер, факс. Я думаю, что надо эти ОС оформить как безвозмездное поступление от учредителя. Вопрос в том, как это сделать просто и не дорого.
    • Ответ юриста:
      Оприходовать нужно однозначно, чтобы потом списывать на них ремонт и расходные материалы. Если имущество передается учредителем, имеющим более 50% уставного капитала принимающей стороны, либо учрежденной организацией, принадлежащей принимающей стороне более чем на 50%. В соответствии с подпунктом 11 пункта 1 статьи 251 НК РФ в этом случае безвозмездно полученное имущество не признается доходом. Но должно быть выполнено условие - объект должен находиться в эксплуатации, как минимум, один год. Стоимость безвозмездно полученного объекта не признается доходом для целей налогообложения прибыли, если доля уставного капитала принимающей стороны на 51% или больше принадлежит передающей стороне (либо принимающей стороне принадлежит 51% или больше уставного капитала передающей стороны) . Если это условие не выполняется, то в соответствии с пунктом 8 статьи 250 НК РФ стоимость объекта признается налогооблагаемым доходом. ПРИМЕР 1 Объект основных средств, принадлежащий ООО "Ласточка", относится к 4 амортизационной группе. Срок полезного использования составляет 5 лет. Объект по решению учредителей передается дочерней компании ООО "Воробей", 100% уставного капитала которого принадлежит ООО "Ласточка". Рыночная стоимость объекта определена в размере 600 000 руб. Первичными документами, подтверждающими получение объекта, служат решение учредителя, Акт о приеме-передаче объекта основных средств по форме № ОС-1. В регистрах бухгалтерского учета поступление объекта основных средств оформляется следующими проводками: дебет счета 08 "Вложения во внеоборотные активы" субсчет 4 "Приобретение объектов основных средств" кредит счета 98 Доходы будущих периодов" субсчет 2 "Безвозмездные поступления" — 600 000 руб. - отражено безвозмездное поступление от учредителя объекта основных средств; дебет счета 01 "Основные средства" кредит счета 08 "Вложения во внеоборотные активы" субсчет 4 "Приобретение объектов основных средств" — 600 000 руб. - поступивший объект введен в эксплуатацию. Ежемесячная сумма амортизационных отчислений равна 10 000 руб. (600 000 руб. : 5 лет : 12 мес.) . Начиная с месяца, следующего за месяцем ввода в эксплуатацию объекта основных средств, как в регистрах бухгалтерского учета, так и для целей налогообложения прибыли по этому имуществу начинает начисляться амортизация (пункт 21 ПБУ 6/01, пункт 1 статьи 259 НК РФ) . Начисление амортизации в регистрах бухгалтерского учета должно ежемесячно оформляться следующими проводками: дебет счетов 20 "Основное производство", (23 "Вспомогательные производства", 25 "Общепроизводственные расходы", 26 "Общехозяйственные расходы", 44 "Расходы на продажу) кредит счета 02 "Амортизация основных средств" — 10 000 руб. - начислена амортизация по объекту; дебет счета 98 "Доходы будущих периодов" субсчет 2 "Безвозмездные поступления" кредит счета 91 "Прочие доходы и расходы" субсчет 1 "Прочие доходы" — 10 000 руб. - отражена сумма дохода от использования безвозмездно полученного объекта. tanyusha0909 вне форума Ответить с цитированием
  • Елизавета Комарова
    Амортизировать доменную печь каким способом нужно? и почему?
    • Ответ юриста:
      Только линейным способом, потому что согласно ПОСТАНОВЛЕНИЮ Правительства РФ от 01.01.2002 N 1 (ред. от 18.11.2006) "О КЛАССИФИКАЦИИ ОСНОВНЫХ СРЕДСТВ, ВКЛЮЧАЕМЫХ В АМОРТИЗАЦИОННЫЕ ГРУППЫ" Печь доменная, относится к восьмой группе, подклассу «сооружения и передаточные устройства» .А в статье 259 НК РФ "Методы и порядок расчета сумм амортизации » сказано:3. Налогоплательщик применяет линейный метод начисления амортизации к зданиям, сооружениям, передаточным устройствам, входящим в восьмую - десятую амортизационные группы, независимо от сроков ввода в эксплуатацию этих объектов.
  • Евдокия Максимова
    Как начислить амортизацию,если в задаче в год фирма работала с марта. То есть 10 месяцев,а не 12????. Помогите!!!!
    • Ответ юриста:
      В бухгалтерском учете начисление амортизации по основным средствам начинается с 1-го числа месяца, следующего за месяцем их принятия к учету. На это указано в пункте 21 ПБУ 6/01. Таким образом, начислять амортизацию организация должна со следующего месяца после того, как в учете организации была сделана проводка: ДЕБЕТ 01 КРЕДИТ 08– принят к учету объект основных средств. Однако в налоговом учете амортизация начинает начисляться с месяца, следующего за месяцем введения основного средства в эксплуатацию. Об этом сказано в пункте 2 статьи 259 НК РФ. Таким образом, если ваше основное средство в эксплуатацию еще не введено (например, находится на складе) , в налоговом учете амортизация по нему не начисляется. Если ваша фирма начала работать в марте и тогда же были приобретены и введены в эксплуатацию основные средства, то амортизацию надо считать с апреля, т. е. за 9 месяцев. Амортизация считается так: стоимость ОС без НДС делится на число месяцев, которое предполагается использовать (например, 36 месяцев) = норма амортизационных отчислений в месяц. Умножаете на 9, это и будет сумма амортизации по условияв вашей задачи.
  • Анна Козлова
    Можно ли применить ускоряющий коэфф. к амортизации авто в лизинге?. Купили авто в лизинг, договор на 13 месяцев. Можно ли в НУ самортизировать за 13 месяцев или надо за 37 месяцев, т.к. 3-я амортиз.группа?
    • Ответ юриста:
      В соответствии с законом "О лизинге" (статья 31) и Налоговым кодексом (подпункт 1 пункта 2 статьи 259.3) балансодержатель предмета лизинга вправе применять в отношении лизингового имущества ускоренную амортизацию с коэффициентом до 3-х. При этом есть ограничение: коэффициент ускоренной амортизации не применяется в отношении имущества, относящегося к первой – третьей амортизационным группам (т. е. со сроком полезного использования свыше 1 года до 5 лет) . При применении коэффициента ускоренной амортизации действующая норма амортизации умножается на повышающий коэффициент. При этом коэффициент может быть выбран в диапазоне от 1 до 3 и принимать не только целые значения, а быть равным, например, 1,5, 1,63, 2, 3 и т. п.
  • Кирилл Север
    линейный и нелинейный метод начисления амортизации ос. как начисляется амортизация ос линейным и нелинейным методом?
    • Ответ юриста:
      Линейный метод начисления амортизации. В соответствии с пунктом 4 статьи 259 НК РФ линейный метод представляет собой равномерное списание стоимости амортизируемого имущества в течение срока его полезного использования, установленного организацией при принятии объекта к учету. При линейном способе годовая сумма амортизационных отчислений определяется исходя из первоначальной стоимости или текущей (восстановительной) стоимости объекта основных средств и нормы амортизации, исчисленной исходя из срока полезного использования этого объекта. При применении линейного метода норма амортизации по каждому объекту амортизируемого имущества определяется по формуле: K = (1/n) x 100%, где K - норма амортизации в процентах к первоначальной (восстановительной) стоимости объекта амортизируемого имущества; n - срок полезного использования данного объекта амортизируемого имущества, выраженный в месяцах. Пример 1. Допустим, что первоначальная стоимость объекта основных средств составляет 120 000 руб. Срок полезного использования объекта равен 5 годам. Годовая норма амортизационных отчислений будет равна 20% (100%: 5 лет) . Годовая сумма амортизационных отчислений будет равна произведению первоначальной стоимости объекта на исчисленную годовую норму амортизации: (120 000 руб. х 20%): 100% = 24 000 руб. Ежемесячная сумма амортизационных отчислений в течение всего срока полезного использования объекта основных средств составит 2000 руб. (24 000 руб. : 12 мес.) . Нелинейный (ускоренный) метод начисления амортизации. Пунктом 5 статьи 259 НК РФ определено, что при применении нелинейного метода сумма начисленной за один месяц амортизации в отношении объекта амортизируемого имущества определяется как произведение остаточной стоимости объекта амортизируемого имущества и нормы амортизации, определенной для данного объекта. При применении нелинейного метода норма амортизации объекта амортизируемого имущества определяется по формуле: K = (2/n) x 100%, где K - норма амортизации в процентах к остаточной стоимости, применяемая к данному объекту амортизируемого имущества; n - срок полезного использования данного объекта амортизируемого имущества, выраженный в месяцах. Пример 2. В январе 2005 года организация ввела в эксплуатацию основное средство стоимостью 20 000 рублей (без НДС) . Данный объект основных средств относится ко второй амортизационной группе, организацией установлен срок полезного использования равный 2,5 годам (30 месяцев) . Ежемесячная норма амортизации для данного объекта основных средств, исчисленная исходя из срока полезного использования объекта составит 6,67% (2 / 30 месяцев) х 100%. Тогда в феврале сумма амортизации составит 20 000 х 6,67% = 1334 руб. Остаточная стоимость на начало следующего месяца 20 000 – 1334 = 18 666 руб. В марте сумма амортизации составит 18 666 х 6,67% = 1245,02 руб. Остаточная стоимость на начало следующего месяца 18 666 – 1245,02 = 17 414,98 И так далее.. . При этом с месяца, следующего за месяцем, в котором остаточная стоимость объекта амортизируемого имущества достигнет 20 процентов от первоначальной (восстановительной) стоимости этого объекта, амортизация по нему исчисляется в следующем порядке: 1) остаточная стоимость объекта амортизируемого имущества в целях начисления амортизации фиксируется как его базовая стоимость для дальнейших расчетов; 2) сумма начисляемой за один месяц амортизации в отношении данного объекта амортизируемого имущества определяется путем деления базовой стоимости данного объекта на количество месяцев, оставшихся до истечения срока полезного использования данного объекта.
  • Федор Юдов
    Уважаемые бухгалтера! помогите пожалуйста! вопрос такой!. приобрели основные средства-шиномонтажные станки,б/у.но на них нет технической документации,ни паспорта, ни других документов.как оприходовать??? неизвестно ни дата изготовления,ни срок службы.и как определить износ?
    • Ответ юриста:
      Организация, покупающая основные средства, бывшие в употреблении, вправе определить меньший срок полезного использования этого имущества, чем это предписано в Классификации основных средств (утверждена постановлением Правительства РФ от 01.01.02 № 1). По правилу, приведенному в пункте 12 статьи 259 НК РФ, новые собственники объекта вправе из срока полезного использования, определенного согласно классификатору, вычесть срок фактического использования этого имущества предыдущим собственником. Тот же пункт 12 статьи 259 НК РФ разрешает организациям самостоятельно определить срок полезного использования с учетом требований техники безопасности и других факторов в случаях, когда срок фактического использования у предыдущего собственника оказывается равным или превышающим срок его полезного использования.
  • Павел Саничкин
    Помогите пожалуйста решить задачу по налогам
    • При линейном методе норма амортизации==(1/n)*100%( Статья 259.1 НК РФ), где n- число месяцев. Подставляйте, найдете норму. Применяйте её с одной и той же базе в течение всего срока. Для нелинейного метода используйте статью 259.2 НК РФ...
  • Петр Болотин
    Дисконтируются ли амортизационные отчисления?. Например: Есть основное средство, стоит 10 000 руб. Срок амортизации - 10 лет.Амортизацию планировать как 1000 руб. ежегодно?ИЛИ1000 руб в первый год, 1100 руб во второй, 1210 руб в третий и т.д.?
    • В налоговом учете применяются два метода начисления амортизации: линейный и нелинейный (пункт 1 статьи 259 НК РФ) .К сожалению, дисконтного не существует.
  • Елена Семенова
    а правда что у нас в стране такой закон, если разводятся молодые люди, то все имущество делится пополам?
    • Если есть документы, доказывающие, что это всё купили её родители, то ему ничего не достанется.
  • Раиса Жукова
    Применение повышенных норм амортизации?. Объясните простым языком, на основании чего организация может эти нормы повышать, и почему ей это может быть выгодно. P.S. Я не бухгалтер, так что повторяю - ПРОСТЫМ языком. Что такое амортизация как я понимаю - простым языком, "размазывание" стоимости используемого имущества на период времени его использования с ежемесячным списанием части стоимости с целью компенсации на затраты по его покупке.
    • Ответ юриста:
      В отношении основных средств налогоплательщики могут применять к основной норме амортизационных отчислений специальные повышающие и понижающие коэффициенты, предусмотренные НК РФ. В соответствии с пунктом 7 статьи 259 НК РФ повышающие коэффициенты предусмотрены в отношении: § амортизируемых основных средств, используемых для работы в условиях агрессивной среды и (или) повышенной сменности. В этом случае, налогоплательщик вправе применять специальный коэффициент, но не выше 2. Под агрессивной средой понимается совокупность природных и (или) искусственных факторов, влияние которых вызывает повышенный износ (старение) основных средств в процессе их эксплуатации. Также к работе в агрессивной среде приравнивается нахождение основных средств в контакте с взрыво-, пожароопасной, токсичной или иной агрессивной технологической средой, которая может послужить причиной (источником) инициирования аварийной ситуации. § амортизируемых основных средств, которые являются предметом договора финансовой аренды (договора лизинга) . В этом случае к основной норме амортизации налогоплательщик, у которого данное основное средство должно учитываться в соответствии с условиями договора финансовой аренды (договора лизинга) , вправе применять специальный коэффициент, но не выше 3. Данные положения не распространяются на основные средства, относящиеся к первой, второй и третьей амортизационным группам, в случае, если амортизация по данным основным средствам начисляется нелинейным методом. Налогоплательщики, передавшие (получившие) основные средства, которые являются предметом договора лизинга, заключенного до 1 января 2002 года, вправе начислять амортизацию по этому имуществу с применением методов и норм, существовавших на момент передачи (получения) имущества, а также с применением специального коэффициента не выше 3. § налогоплательщиков - сельскохозяйственных организаций промышленного типа (птицефабрики, животноводческие комплексы, зверосовхозы, тепличные комбинаты) , которые вправе в отношении собственных основных средств применять к основной норме амортизации, выбранной самостоятельно с учетом положений НК РФ, специальный коэффициент, но не выше 2. § налогоплательщики - организации, имеющие статус резидента промышленно-производственной особой экономической зоны, вправе в отношении собственных основных средств к основной норме амортизации применять специальный коэффициент, но не выше 2.
  • Дмитрий Автаев
    Нелинейный способ начисления амортизации может быть применен к … группам амортизируемого имущества
    • Нелинейный метод амортизации может быть применен к а) 1-7, г) 1-5. В соответствии с пунктом 3 статьи 259 НК РФ в отношении зданий, сооружений, передаточных устройств и нематериальных активов, входящих в группу 8-10, должен применяться только...
  • Алина Андреева
    кто сможет подсказать амортизайия НМА отражается только на счете 05 или еще на счете 04???
    • Амортизаци НМА отражается на сч. 05,а на сч. 04 отражается пробретение НМА.
  • Евгения Никифорова
    Где посмотреть или подскажите расчетную сетку начисления амортизации за личный авто используемый в рабочих целях. Где конкретно можно прочитать по расчету амортизации на авто, у знакомых по разному, но должна же быть стандартная сетка расчета по авто????Подскажите пожалуйста !!!На работу приходиться ездить на авто каждый день, т.к. неизвестно когда он понадобиться. В среднем в неделю езжу 3-4 раза по 20-30км + дорога из дома и до дома. за бензин сразу платят. авто без пробега по РФ дек. 2001г. Vitz 1,0 литр, 70 лошадей.
  • Илья Горбенков
    Какой нормативный акт будет нарушен, если на счетах бухгалтерского учета отражены фиктивные сделки? акт, пункт, пожалуйста
    • Ответ юриста:
      Пункт, статья второй части НК РФ, которая была нарушена - 1 ст. 247, п. 1 ст. 252Завышение расходов, учитываемых при расчете налога на прибыль, по сделкам с участием «фирм-однодневок» (недостоверные сведения в первичных документах, расходы документально не подтверждены, отсутствие реальных хозяйственных операций по приобретению товаров (работ, услуг) у проблемных контрагентов) ст. 40, ст. 247, п. 1 ст. 248, п. 1,2 ст. 249, п. 6 ст. 274Занижение налоговой базы в результате реализации товаров (работ, услуг) взаимозависимым лицам, по внешнеторговым сделкам по ценам ниже рыночных цен на идентичные (однородные) товары (работы, услуги) п. 1, п. 2 ст. 249Занижение выручки от реализации товаров (работ, услуг) в результате расхождения данных, отраженных в налоговых декларациях, с данными бухгалтерского и налогового учета и первичными документамип. 18 ст. 250Занижение внереализационных доходов на сумму кредиторской задолженности, подлежащей списанию в связи с истечением срока исковой давностип. 6 ст. 250, ст. 271Неотражение в составе внереализационных доходов процентов, начисленных по договорам займап. 1 ст. 252Неправомерное отнесение на расходы затрат без надлежащего документального подтверждения или отсутствия подтверждения реальности произведенных расходовп. 1 ст. 252Неправомерное признание расходов, не связанных с деятельностью, направленной на получение доходов (например, участие в различных конференциях, спартакиадах, профсоюзных собраниях при отсутствии приглашений организаторов, программ данных мероприятий, отсутствие тематики мероприятий, что не позволяет подтвердить производственную направленность расходов) ст. 255, ст. 270Неправомерный учет в составе расходов по оплате труда сумм материальной помощи, а также сумм премий, выплаченных не за производственные результаты; отсутствие в трудовых и (или) коллективных договорах ссылки на положения о премировании (оплаты труда) в организациип. 1 ст. 252, ст. 264Неправомерный учет расходов по содержанию объектов (например, услуги по охране, эксплуатации офиса) , которые не используются в производственной деятельности и не сдаются в арендуп. 1 ст. 252, ст. 270Неправомерный учет в составе расходов услуг по эксплуатации, содержанию и страхованию помещений, собственником либо арендатором которых предприятие не является п. 1 ст. 252, пп. 1 п. 1 ст. 259.3.Завышение расходов на амортизацию в отношении основных средств, не подверженных влиянию агрессивной среды, эксплуатация которых не вызывает повышенного износа, вследствии неправомерного применения к основной норме амортизации специального коэффициента 2ст. 253, п. 1 ст. 258Включение завышенных сумм амортизационных отчислений по основным средствам в результате неправильного их отнесения к амортизационным группамп. 2 ст. 257Единовременное включение в состав расходов затрат на достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию объектов основных средствп. 10 ст. 264Неправомерный учет в составе прочих расходов арендных платежей при отсутствии арендных отношений (договор аренды отсутствует, либо отсутствует подтверждение принадлежности имущества арендодателю на праве собственности) п. 12 ст. 264Неправомерный учет в составе прочих расходов сумм командировочных расходов (в частности, выплаченные лицам, которые не являются сотрудниками данного предприятия; суммы оплаты дополнительных услуг в гостиницах (мини-бар, питание и пр. ) , не относящиеся к расходам по проживанию; оплата полисов добровольного страхования ответственности перевозчика при приобретении авиа- и ж/д билетов) ст. 265Завышение внереализационных расходов на сумму дебиторской задолженности, по которой не истек срок исковой давности, на сумму убытков по документально не подтвержденным безнадежным долгам с истекшим сроком исковой давности.
  • Валентин Велюшин
    Какие счета относятся к расходам по налогу на прибыль в БУ. Какие счета относятся к расходам по налогу на прибыль в БУ
    • 99 - прибыли и убытки. Дт - убыток, Кт - прибыль.
  • Оксана Федорова
    помогите найти образец налоговой учетной политики для ТОО (общеустановленный режим) в РК?
    • Ответ юриста:
      Вот примерно так: 2. Учетная политика Общества в целях налогообложения 2.1. Налог на добавленную стоимость. 2.1.1. Не применять освобождение от налогообложения операций по реализации товаров (работ, услуг) в соответствии со ст. 145 НК РФ. 2.1.2.Оформление журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур производить по окончании налогового периода. 2.2. Налог на прибыль. 2.2.1. Для целей налогообложения прибыли не применять кассовый метод определения доходов и расходов. Доходы признавать в том отчетном (налоговом) периоде, в котором они имели место, независимо от фактического поступления денежных средств, иного имущества (работ, услуг) и (или) имущественных прав (методом начисления) согласно п.3 ст.271 и п.1 ст.273 НК РФ. 2.2.2. Расходы признавать в том отчетном (налоговом) периоде, в котором эти расходы возникают из условий сделок. Если этот период установить невозможно, расходы признавать в том отчетном (налоговом) периоде, когда они будут документально подтверждены. Расходы на подписку и лицензии признавать равномерно в течение срока их действия. Расходы на тендер признавать по результатам тендера (п.1 ст.272 НК РФ). 2.2.3. Расходы на содержание и обслуживание переданного за плату во временное пользование имущества признавать в составе себестоимости продаж (п.1 ст.264 НК РФ). 2.2.4. Момент признания расходов в виде сумм комиссионных сборов, расходов на оплату работ и услуг, выполненных сторонними организациями, в виде арендных (лизинговых платежей) за арендуемое имущество определять по последнему дню отчетного периода на основании представленных поставщиком документов, включая акты выполненных работ (п.7 ст.272 НК РФ). 2.2.5. Срок полезного использования основных средств определяется комиссией в пределах амортизационной группы в соответствии с классификацией основных средств, утвержденной постановлением Правительства РФ (п.1 ст.258 НК РФ). 2.2.6. Амортизацию основных средств в целях налогообложения рассчитывать линейным методом по всем объектам (п.1 ст.259 НК РФ). 2.2.7. Повышающие и понижающие коэффициенты к установленным нормам амортизации не применять (п.7 и п.10 ст.259 НК РФ). 2.2.8. Амортизацию нематериальных активов начислять линейным методом (п.1 ст.259 НК РФ). 2.2.9. При списании сырья и материалов, используемых в производстве, а также при их реализации и ином выбытии, применять метод оценки по себестоимости единицы запасов (п.8 ст.254 НК РФ). 2.2.10. Установить перечень прямых расходов, связанных с выполнением работ: •стоимость основных материалов, списанных по акту М-29 (п. 1 статьи 318 НК РФ); •субподрядные работы; •расходы на оплату труда персонала, участвующего в процессе производства строительных работ (кроме АУП); •суммы отчислений в социальные фонды, начисленных на расходы по оплате труда персонала, участвующего в процессе производства строительных работ; •суммы начисленной амортизации по основным средствам, непосредственно используемым в процессе производства строительных работ. 2.2.11. Оценку остатков незавершенного производства на конец текущего месяца осуществлять по остаткам материалов на основании данных первичных учетных документов о движении и остатках материалов по материально-ответственным лицам, а также актов выполненных работ (КС-2), принятых заказчиком (п.1 ст.319 НК РФ). Прямые расходы относить к расходам текущего отчетного (налогового) периода по мере реализации продукции, работ, в стоимости которых они учтены (п. 2 статьи 318 НК РФ). Распределение прямых расходов: сумма прямых расходов распределятся на остатки НЗП (незавершенного производства) и на готовую продукцию (завершенные заказы по строительству) пропорционально доле, которую занимают остатки НЗП в исходном строительном материале (сырье). Для расчета необходимо брать количественные показатели материалов. 2.2.12. При оказании услуг относить сумму прямых расходов, осуществленных в отчетном (налоговом) периоде, в полном объеме на уменьшение доходов от производства и реализации данного отчетного
  • Яков Шубенок
    Расчет амортизации дорожной техники, нужна помощь!. Все привет, помогите разобраться плз! Основываясь на классификации основных средств, включаемых в амортизационные группы, дорожно-строительная техника попадает под 5 категорию. Следовательно амортизация рассчитывается минимум на 7 лет. Вопрос заключается вот в чем - наша техника приобретается как правило на 3 года, потом мы ее продаем. Как правильно рассчитать амортизацию в данном случае?
    • Ответ юриста:
       При реализации амортизируемого имущества организация-продавец вправе уменьшить в налоговом учете сумму доходов от такой реализации на остаточную стоимость проданного имущества (подп. 1 п. 1 ст.  268 НК РФ) . Остаточная стоимость амортизируемого имущества определяется по правилам, установленным в пункте 1 статьи 257 НК РФ. Она рассчитывается как разница между первоначальной (восстановительной) стоимостью объекта недвижимости и суммой амортизации, начисленной за все время эксплуатации объекта. для корректного формирования остаточной стоимости реализуемого объекта недвижимости налогоплательщик должен правильно определить последний месяц, в котором он может начислить амортизацию по этому имуществу в налоговом учете. По общему правилу начисление амортизации прекращается c 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором объект выбыл из состава амортизируемого имущества по любым основаниям либо в котором стоимость этого объекта была полностью списана (п.  5 ст.  259.1 НК РФ) . Таким образом, в случае продажи амортизируемого имущества продавец в последний раз начисляет по нему амортизацию в том месяце, в котором состоялась реализация данного имущества
  • Олег Серяков
    Как расчитать компенсацию бензина и аммотризации?
    • http://baza-zakonov.ru/index.php/uchet/uchet-khozyajstvennykh-situatsij/osnovnye-sredstva/avtomobil/1035-kak-nachislit-amortizatsiyu-po-avtomobilyu-organizatsii.html Смотри до конца там есть примеры. 10-15 лет -6 амортизационная группа...
  • Алена Веселова
    даются статьи затрат и их суммы как найти из них условно-постоянные. общепроиз затраты равны 817,6 а из них условно постоянные 31,0 как они это нашли
    • В соответствии с НК РФ расходы на производство и реализацию делятся на прямые и косвенные. В посте видимо речь идет о прямых расходах. Они определяются гл. 25 НК РФ, в частности ст. 254, 256-259, 255. По этим признакам "они это нашли".
  • Виктор Мстиславский
    как рассчитать налог на прибыль организации??. подскажите и объясните откуда брали суммы подробно!!!! пожалуйста, я не могу разобраться в расчетах!! ! смотрел примеры в интернете, ничего не понял вообще! !
    • Ответ юриста:
      Чтобы рассчитать налог на прибыль, определите налоговую базу (п. 1 ст. 286 НК РФ) . Ее считайте нарастающим итогом с начала года и до его окончания (п. 7 ст. 274 НК РФ) . При расчете используйте формулу: Налоговая база по налогу на прибыль по операциям, облагаемым по ставкам 20% и 0%=Доходы (от реализации и внереализационные) нарастающим итогом с начала года–Расходы (связанные с производством и реализацией и внереализационные) нарастающим итогом с начала года+Убытки по операциям, учитываемым при расчете налога на прибыль в особом порядке–Доходы, указанные в пункте 5.3 раздела V Порядка, утвержденного приказом ФНС России от 15 декабря 2010 г. № ММВ-7-3/730 –Убытки прошлых лет Такой порядок следует из статьи 274 Налогового кодекса РФ и раздела V Порядка, утвержденного приказом ФНС России от 15 декабря 2010 г. № ММВ-7-3/730. При расчете налога на прибыль сумму полученных доходов можно уменьшить на сумму понесенных расходов (ст. 247 НК РФ) . Расходы учтите в денежной форме (п. 3 ст. 274 НК РФ) . Все расходы организации, признаваемые в налоговой базе, должны одновременно быть: – экономически обоснованны; – документально подтверждены; – связаны с деятельностью, направленной на получение дохода. Если хотя бы одно из условий не выполняется, расход для целей налогообложения не признавайте. Такой порядок предусмотрен пунктом 1 статьи 252 Налогового кодекса РФ. В расчет налоговой базы расходы включайте одним из способов: методом начисления или кассовым методом (ст. 272 или 273 НК РФ) . Все расходы, которые уменьшают налоговую базу по налогу на прибыль, делятся на две группы: – расходы, связанные с производством и реализацией; – внереализационные расходы. Это предусмотрено пунктом 2 статьи 252 Налогового кодекса РФ. К расходам, связанным с производством и реализацией, относятся: – расходы на производство, хранение и доставку товаров, выполнение работ или оказание услуг; – расходы, связанные с приобретением и реализацией покупных товаров; – расходы на содержание, эксплуатацию, ремонт и техобслуживание основных средств, а также на поддержание их в исправном состоянии; – расходы на освоение природных ресурсов; – расходы на НИОКР; – расходы на обязательное и добровольное страхование; – расходы, связанные с приобретением прав на государственные (муниципальные) земельные участки, на которых находятся строения или будет осуществляться капитальное строительство (ст. 264.1 НК РФ) ; – прочие расходы. Об этом сказано в пункте 1 статьи 253 Налогового кодекса РФ. По своему экономическому содержанию все расходы, связанные с производством и реализацией, подразделяются на следующие группы: – материальные (ст. 254 НК РФ) ; – расходы на оплату труда (ст. 255 НК РФ) ; – суммы начисленной амортизации (ст. 256–259 НК РФ) ; – прочие расходы (ст. 264 НК РФ) . Такая классификация предусмотрена пунктом 2 статьи 253 Налогового кодекса РФ.
  • Жанна Фролова
    Проверьте исковое заявление в суд о взыскании задолжности детского пособия.. Ломоносовский районный суд Ленинградской области Истец: проживающая по адресу: Ответчик: ЗАО «Мясокомбинат «Санкт-Петербург» Место нахождения: Ленинградская обл. Ломоносовский р-н д. Лагалово Секретарь: 8(812) 3343455 Сумма иска: 123259.95коп. (Сто двадцать три тысячи двести пятьдесят девять рублей. 95коп. ) ИСКОВОЕ ЗАЯВЛЕНИЕ о взыскании задолженности пособия по уходу за ребенком, и морального ущерба (истцы по требованиям, связанным с взысканием пособий на основании пункта 1,части1, статьи 333.36.Налогового кодекса от уплаты государственной пошлины освобождены. ) На моем иждивении находятся две дочери ФИО 08.08.2007г. р. и ФИО 16.11.2011г. р. (копию свидетельства о рождении прилагаю) . С ноября 2012 года я не получаю ежемесячное пособие на ребенка. Задолженность за период с ноября 2012 по март 2013составила (4651.99 *5)= 23259.95коп. Двадцать три тысячи двести пятьдесят девять рублей 95коп. Задержку выплаты детских пособий ответчик мотивирует отсутствием денежных средств. Статья 4 Федерального закона “О государственных пособиях гражданам, имеющим детей” устанавливает, что оплата ежемесячного пособия на ребенка производится за счет средств бюджета субъекта Российской Федерации. Таким образом, в соответствии со ст. 36 ГПК РСФСР, к участию в деле в качестве соответчика надлежит привлечь финансовое управление администрации Ленинградской области. Также считаю, что неправомерными действиями ответчика мне нанесен моральный вред, который оцениваю в 100000 рублей. (Сто тысяч рублей) В соответствии со статьями 237 и 395 Трудового кодекса РФ данный моральный вред подлежит взысканию с ответчика. На основании изложенного, руководствуясь ст. 3,127 ГПК РСФСР, а также ст. 16 Федерального закона РФ "О государственных пособиях гражданам, имеющих детей", прошу: 1.Взыскать с ЗАО «Мясокомбинат «Санкт-Петербург» в мою пользу задолженность по пособию по уходу за ребенком в размере 23259.95коп. (Двадцать три тысячи двести пятьдесят девять рублей, 95коп. ) 2.Взыскать с ЗАО «Мясокомбинат «Санкт-Петербург» в мою пользу компенсацию морального вреда в размере 100000 руб. (Сто тысяч рублей. ) Приложение: 1.Исковое заявление– 2 экз. ; 2.Документ, подтверждающий трудовые отношения: трудовой договор, копия трудовой книжки – 2 экз. 3.Документ, подтверждающий право на получение пособия: свидетельство о рождении ребенка (копия) — 2 экз. ;
    • Ответ юриста:
      1. ГПК РСФСР - явно лишнее, надо исправить на соответствующие статьи ГПК РФ 2. Не сумма иска, а цена иска 3. Размер морального вреда никак не аргументирован (сократят в суде раз в 10), явно не соразмерен с последствиями нарушения. Хотя, так как госпошлины нет, можно моральный вред в любую сумму оценить, хоть в миллион. 4. Если уж привлекаете второго ответчика, в приложении все документы не в 2, а в 3 экземплярах.
  • Людмила Козлова
    Неужели начальник прав в такой ситуации? перерыл весь Консультант, но не нашел дукументов для защиты матерей-одиночек. Приказом начальника государственной налоговой инспекции по Крутоярскому району был установлен ненормированный рабочий день для всех сотрудников инспекции, включая рабочих и МОП. Поскольку сбор налогов был явно недостаточный, начальник ГНИ обязал весь состав инспекции начинать работу на 1 ч раньше и заканчивать на 2 ч позже установленного правилами внутреннего трудового распорядка. Инспекторы Таскаева и Истомина отказались оставаться на работе после 18 ч, так как им (обе матери-одиночки) было необходимо забирать детей из детского сада. Начальник объявил им по выговору и приказал не предоставлять по два дня дополнительного отпуска, установленного в качестве компенсации за ненормированный рабочий день. Проанализируйте и оцените ситуацию.
    • Ответ юриста:
      Ситуация не относится к ненормированному рабочему дню. Обязать он мог лишь приказом (письменным) с указанием выплаты сверхурочных, предварительно получив письменное согласие работников. А так эти выговоры и лишение пары дней опротестовываются в инспекции по труду. Можно и в прокуратуру заявление написать.
  • Борис Кариусенко
    Для чего нужна среднесписочная численность работников в налоговую???
    • МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА ПИСЬМО от 26 апреля 2007 г. N ЧД-6-25/353@ О РЕКОМЕНДАЦИЯХ ПО ПОРЯДКУ ЗАПОЛНЕНИЯ ФОРМЫ СВЕДЕНИЯ О СРЕДНЕСПИСОЧНОЙ ЧИСЛЕННОСТИ ЗА ПРЕДШЕСТВУЮЩИЙ КАЛЕНДАРНЫЙ ГОД (в ред...
  • Роман Бубенчиков
    Вопрос по УСНО внутри.... -------------------------------------------------------------------------------- Подскажите пожалуйста какие налоги нужно оплачивать на УСНО (доходы-расходы)? Сейчас я плачу по 1 сотруднику 65г.р. - НДФЛ, в ПФР страх.часть 14% в ФСС от НС 0,2%. Так ли это? Если после 66 г.р. то добавляется накопит.часть в ПФР 8%. А ТФОМС, ФФМОС, ФСС нужно платить? Вроде на УСНО это не оплачивается...) И какую отчетность нужно сдавать за 2 квартал? Деятельность возобновилась с апреля 2010 года. Мне просто название деклараций. Спасибо огромное всем за ответы.
    • до 66 года рождения страховая нет накопительная 20 % после 66года страхова 14% накопительная 6% расчет по страх. взносом на ОПС и т. д еще есть декларация ну это смотря чем вы занимаетесь )))))))))
  • Геннадий Пышкин
    Какие расходы можно включать в налогооблагаемую базу доходы минус расходы?. Где можно посмотреть какие расходы включаются в налогооблагаемую базу?
    • Ответ юриста:
      При расчете налога на прибыль сумму полученных доходов можно уменьшить на сумму понесенных расходов (ст. 247 НК РФ) . Расходы учтите в денежной форме (п. 3 ст. 274 НК РФ) . Все расходы организации, признаваемые в налоговой базе, должны одновременно быть: – экономически обоснованны; – документально подтверждены; – связаны с деятельностью, направленной на получение дохода. Если хотя бы одно из условий не выполняется, расход для целей налогообложения не признавайте. Такой порядок предусмотрен пунктом 1 статьи 252 Налогового кодекса РФ. Все расходы, которые уменьшают налоговую базу по налогу на прибыль, делятся на две группы: – расходы, связанные с производством и реализацией; – внереализационные расходы. Это предусмотрено пунктом 2 статьи 252 Налогового кодекса РФ. К расходам, связанным с производством и реализацией, относятся: – расходы на производство, хранение и доставку товаров, выполнение работ или оказание услуг; – расходы, связанные с приобретением и реализацией покупных товаров; – расходы на содержание, эксплуатацию, ремонт и техобслуживание основных средств, а также на поддержание их в исправном состоянии; – расходы на освоение природных ресурсов; – расходы на НИОКР; – расходы на обязательное и добровольное страхование; – расходы, связанные с приобретением прав на государственные (муниципальные) земельные участки, на которых находятся строения или будет осуществляться капитальное строительство (ст. 264.1 НК РФ) ; – прочие расходы. Об этом сказано в пункте 1 статьи 253 Налогового кодекса РФ. По своему экономическому содержанию все расходы, связанные с производством и реализацией, подразделяются на следующие группы: – материальные (ст. 254 НК РФ) ; – расходы на оплату труда (ст. 255 НК РФ) ; – суммы начисленной амортизации (ст. 256–259 НК РФ) ; – прочие расходы (ст. 264 НК РФ) . Такая классификация предусмотрена пунктом 2 статьи 253 Налогового кодекса РФ.
  • Леонид Магидов
    являются ли лизинговые платежи расходами предприятия?
    • Ответ юриста:
      Лизинговые платежи фирма относит на расходы, при определении базы по налогу на прибыль (подпункт 10 пункта 1 статьи 264 Налогового кодекса РФ) . В случае если лизингополучатель учитывает имущество на своем балансе, то из суммы списываемых на расходы лизинговых платежей он вычитает суммы начисленной амортизации (ст. 259 НК) . В том случае, когда имущество учитывается на балансе лизингодателя, то из суммы списываемых на расходы лизинговых платежей придется вычесть выкупную стоимость предмета лизинга. Это обусловлено тем, что в базе по налогу на прибыль не учитывают расходы по приобретению амортизируемого имущества (п. 5 ст. 270 НК) . Именно такими расходами и будет выкупная стоимость оборудования. Следовательно, списываться она будет лишь постепенно с помощью амортизации (ст. 256–259 НК) . Делать это можно будет только после того, как имущество перейдет в собственность лизингополучателя. Именно такой точки зрения придерживаются чиновники (письма Минфина от 9 ноября 2005 г. № 03-03-04/4/348, от 24 мая 2005 г. № 03-03-01-04/1/288, от 8 апреля 2005 г. № 03-03-01-04/1/174,и др.
  • Денис Автаев
    помогите,пожалуйста.. Вы, как главный бухгалтер организации, при начислении амортизации хотите перейти с «метода суммы чисел лет» на «линейный» . Пропишите все Ваши дальнейшие действия.
    • Ответ юриста:
      С учетом новаций налогового законодательства с 2009 года нелинейный метод начисления амортизации применяется в следующем порядке: * амортизация начисляется по каждой амортизационной группе (а не по каждому объекту амортизируемого имущества) ; * если налогоплательщик в соответствии со статьей 259.3 НК РФ применяет повышающие/понижающие коэффициенты, в рамках группы должны быть выделены отдельные подгруппы. Например: - амортизационная группа VI, коэффициент 1; - амортизационная группа VI, коэффициент 2; * для начисления амортизации по группе необходимо сформировать суммарный баланс. Под суммарным балансом понимается первоначальная стоимость всех амортизируемых объектов, входящих в группу/подгруппу (за исключением тех, по которым амортизация исчисляется исключительно линейным методом) за минусом накопленной амортизации (п. 2, п. 4 ст. 259.2 НК РФ) ; * при принятии объекта к учету его первоначальная стоимость увеличивает суммарный баланс соответствующей группы (подгруппы) , при выбытии - уменьшает на остаточную стоимость (п. 3, п. 10 ст. 259.2 НК РФ) ; * сумма амортизации по группе/подгруппе определяется как произведение суммарного баланса по группе/подгруппе и нормы амортизации (п. 1 ст. 322 НК РФ) . При этом норма амортизации применяется с учетом повышающего/понижающего коэффициента. Сумма амортизации по группе (подгруппе) = Суммарный баланс группы (подгруппы) х (Норма* х Коэффициент) Примечание: * Нормы амортизации для каждой группы установлены в НК РФ (п. 1 ст. 322, п. 5 ст. 259, п. 9 ст. 257 НК РФ) Хочется обратить внимание на следующий принципиальный момент. Как указано выше, НК РФ с 1 января 2009 года не требует вести пообъектный учет амортизации при применении нелинейного метода. Тем не менее, учет в программе "1С: Бухгалтерия 8" по-прежнему ведется по каждому объекту, а не по амортизационным группам/подгруппам. Это обусловлено рядом причин: * постоянные и временные разницы удобнее рассчитывать по каждому объекту; * контроль за начислением амортизации удобнее также осуществлять по каждому объекту. Для получения сводных данных по амортизационным в программе специально создан отчет Регистр-расчет амортизации нелинейным методом. В отчете отражаются данные о суммарном балансе и сумме начисленной амортизации по подгруппам. Каждую подгруппу можно развернуть по объектам. Для анализа сводных данных по амортизационным группам можно использовать стандартные бухгалтерские отчеты. Напомним, что в "1С: Бухгалтерии 8", в отличие от "1С: Бухгалтерии 7.7", такие отчеты можно формировать по отдельному реквизиту. В качестве такого реквизита можно выбрать амортизационную группу. Рассмотрим анализ амортизационной группы на примере отчета Анализ субконто (налоговый) . Данный отчет позволяет увидеть: * суммарный баланс по группе; * сумму амортизации за месяц по группе. В связи с тем, что в программе решено оставить пообъектный учет, сведения о начисленной амортизации по каждому объекту, как и раньше, можно также посмотреть в отчетах. Обратите внимание, что на сегодняшний день практическое применение нелинейного метода амортизации затруднено из-за наличия ряда спорных моментов, по которым единая позиция официальных органов (Минфина России, ФНС России) еще не выработана. В устных выступлениях представители ФНС России рекомендуют не торопиться с переходом на нелинейный метод в 2009 году.
  • Михаил Терешонок
    помогите по амортизации. Отразить операцию по начислению амортизации за месяц способом уменьшаего остатка, если балансова стоимость=300 000, Ликвидационная=15 000,я так понимаю ПС= 285 000? спи=20 лет, К усокр. =2,но как можно отразить за месяц если у нас 20 лет? если и скать а мортизацию, то надо на конец 1 го года 28 500 на конец 2го 25 650?
    • Ответ юриста:
      Нелинейный метод начисления амортизации. Пунктом 5 статьи 259 НК РФ определено, что при применении нелинейного метода сумма начисленной за один месяц амортизации в отношении объекта амортизируемого имущества определяется как произведение остаточной стоимости объекта амортизируемого имущества и нормы амортизации, определенной для данного объекта. При применении нелинейного метода норма амортизации объекта амортизируемого имущества определяется по формуле: K = (2/n) x 100%, где K - норма амортизации в процентах к остаточной стоимости, применяемая к данному объекту амортизируемого имущества; n - срок полезного использования данного объекта амортизируемого имущества, выраженный в месяцах. При этом с месяца, следующего за месяцем, в котором остаточная стоимость объекта амортизируемого имущества достигнет 20 процентов от первоначальной (восстановительной) стоимости этого объекта, амортизация по нему исчисляется в следующем порядке: 1) остаточная стоимость объекта амортизируемого имущества в целях начисления амортизации фиксируется как его базовая стоимость для дальнейших расчетов; 2) сумма начисляемой за один месяц амортизации в отношении данного объекта амортизируемого имущества определяется путем деления базовой стоимости данного объекта на количество месяцев, оставшихся до истечения срока полезного использования данного объекта. Пример. В январе 2005 года организация ввела в эксплуатацию основное средство стоимостью 20 000 рублей (без НДС) . Данный объект основных средств относится ко второй амортизационной группе, организацией установлен срок полезного использования равный 2,5 годам (30 месяцев) . Ежемесячная норма амортизации для данного объекта основных средств, исчисленная исходя из срока полезного использования объекта составит 6,67% (2 / 30 месяцев) х 100%. ПериодРасчет суммы амортизации, рублейОстаточная стоимость на начало следующего месяца, рублей 2005 год Февраль20 000 х 6,67% = 133420 000 – 1334 = 18 666 Март18 666 х 6,67% = 1245,0218 666 – 1245,02 = 17 414,98 Апрель17 414,98 х 6,67% = 1161,5817 414,98 – 1161,58 = 16 253,40 Май16 253,40 х 6,67% = 1084,10 рубля16 253,40 – 1084,10 = 15 169,30 Июнь15 169,30 х 6,67% = 1011,7915169,30 – 1011,79 = 14 157,51 Июль14 157,51 х 6,67% = 944,3114 157,51 – 944,31 = 13 312,20 Август13 312,20 х 6,67% = 881,3213 312,20 – 881,32 = 12 331,88 Сентябрь12 331,88 х 6,67% = 822,5412 331,88 – 822,54 = 11 509,34 Октябрь11 509,34 х 6,67% = 767,6711 509,34 – 767,67 = 10 741,67 Ноябрь10 741,67 х 6,67% = 716,4710 741,67 – 716,47 = 10 025,20 Декабрь10 025,20 х 6,67% = 668,6810 025,20 – 668,68 = 9 356,52 2006 год Январь9 356,52 х 6,67% = 624,089 356,52 – 624,08 =8 732,44 Февраль8 732,44 х 6,67% = 582,458 732,44 – 582,45 = 8 149,99 Март8 149,99 х 6,67% = 544,178 149,99 – 544,17 = 7 605,82 Апрель7 605, 82 х 6,67% = 507,327 605,82 – 507,32 = 7 098,51 Май7 098,51 х 6,67% = 473,477 098,51 – 473,47 = 6 625,04 Июнь6 625,04 х 6,67% = 441,896 625,04 – 441,89 = 6 183,15 Июль6 183,15 х 6,67% = 412,426 183,15 – 412,42 = 5 770,73 Август5 770,73 х 6,67% = 384,915 770,73 – 381,91 = 5 385,82 Сентябрь5 385,82 х 6,67% = 359,235 385,82 – 359,23 = 5 023,59 Октябрь5 023,59 х 6,67% = 335,275 023,59 – 335,27 = 4 691,32 Ноябрь4 691,32 х 6,67% = 312,914 691,32 – 312,91 = 4 378,41 Декабрь4 378,41 х 6,67% = 292,044 378,41 – 292,04 = 4 086,37 Из приведенного расчета видно, что с каждым месяцем сумма начисленной амортизации уменьшается. В декабре 2006 года остаточная стоимость основного средства составит 20% его первоначальной стоимости (20 000 рублей х 20% = 4 000 рублей) . С момента начисления амортизации в данном примере прошло 23 месяца. Оставшийся срок полезного использования объекта 7 месяцев. Стоимость объекта основных средств на 1 января 2007 года составила 4 086,37 рублей. Ежемесячная сумма амортизационных отчислений до конца срока эксплуатации объекта составит 583,76 рублей. Окончание примера.
  • Федор Лупирыба
    Сколько лет амортизируется автомобиль?
    • Ответ юриста:
      Период, в течение которого фирма будет через амортизационные отчисления списывать стоимость автомобиля, определяется сроком его полезного использования. Этот срок как в бухгалтерском, так и в налоговом учете компании устанавливают самостоятельно. Причем для целей главы 25 НК РФ фирмы обязаны руководствоваться Классификацией основных средств, утвержденной постановлением Правительства РФ от 1 января 2002 г. № 1. Этот же документ можно взять за основу и в бухучете. В зависимости от технических характеристик автомобили (легковые и грузовые) и автобусы в соответствии с Классификацией относятся к третьей, четвертой или пятой группе. То есть срок их полезного использования может варьироваться от трех до пяти лет, от пяти до семи лет или же от семи до десяти лет. Так, например, легковые автомобили высшего и большого класса относятся к пятой амортизационной группе. А значит, организации могут установить для них срок службы в пределах от 85 до 120 месяцев. Все же остальные легковые автомобили (кроме машин малого класса для инвалидов, которые относятся к четвертой группе) попадают в третью амортизационную группу. А значит, их стоимость может быть полностью списана в течение 37–60 месяцев. К третьей амортизационной группе относятся и микроавтобусы. Если компания приобрела подержанный автомобиль, то срок полезного использования, определенный по Классификации, она может уменьшить на число месяцев эксплуатации машины прежними владельцами (п. 12 ст. 259 НК РФ) . Но лишь при условии документального подтверждения времени службы у бывших собственников. Срок полезного использования подержанного автомобиля можно определить с учетом времени службы у предыдущих владельцев. Период, в течение которого автомобиль эксплуатировали до вас, можно узнать из паспорта транспортного средства Если прежним хозяином была фирма, узнать, сколько месяцев автомобиль работал на ее благо, можно из акта приема-передачи основного средства (форма № ОС-1). Такие данные должны быть приведены и в инвентарной карточке (форма № ОС-6). А значит, ее заверенная копия вполне может служить документальным подтверждением. Кроме того, по мнению финансистов, срок, в течение которого автомобиль эксплуатировали до вас, можно определить по данным паспорта транспортного средства (письмо Минфина России от 3 августа 2005 г. № 03-03-04/1/142). Эти разъяснения особенно актуальны по отношению к автомобилям, в числе собственников которых были физические лица. Однако часто фактическое время службы подержанного автомобиля оказывается равным максимальному сроку полезного использования, предусмотренному в Классификации для той амортизационной группы, к которой относится машина. Или даже превышающим его. Как сказано в пункте 12 статьи 259 НК РФ, в таком случае новый собственник автомобиля может определять срок полезного использования самостоятельно «с учетом требований техники безопасности и других факторов» .Также советую почитать
  • Анатолий Куриленко
    Бухгалтеры помогите!. Где взять формулы по амортизации основных средств, с различными ускоренными и простыми методами и с примерами!
    • Ответ юриста:
      Из налогово кодексаНК РФСтатья 259. Методы и порядок расчета сумм амортизации 1. В целях настоящей главы налогоплательщики начисляют амортизацию одним из следующих методов с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей:1) линейным методом;2) нелинейным методом.1.1. Налогоплательщик имеет право включать в состав расходов отчетного (налогового) периода расходы на капитальные вложения в размере не более 10 процентов первоначальной стоимости основных средств (за исключением основных средств, полученных безвозмездно) и (или) расходов, понесенных в случаях достройки, дооборудования, реконструкции, модернизации, технического перевооружения, частичной ликвидации основных средств, суммы которых определяются в соответствии со статьей 257 настоящего Кодекса.2. Сумма амортизации для целей налогообложения определяется налогоплательщиками ежемесячно в порядке, установленном настоящей статьей. Амортизация начисляется отдельно по каждому объекту амортизируемого имущества.Начисление амортизации по объекту амортизируемого имущества начинается с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором этот объект был введен в эксплуатацию. Начисление амортизации по амортизируемому имуществу в виде капитальных вложений в объекты арендованных основных средств, которое в соответствии с настоящей главой подлежит амортизации, начинается у арендодателя с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором это имущество было введено в эксплуатацию, но не ранее месяца, в котором арендодатель произвел возмещение арендатору стоимости указанных капитальных вложений, у арендатора - с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором это имущество было введено в эксплуатацию.Начисление амортизации по объекту амортизируемого имущества прекращается с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, когда произошло полное списание стоимости такого объекта либо когда данный объект выбыл из состава амортизируемого имущества налогоплательщика по любым основаниям.При расчете суммы амортизации налогоплательщиком не учитываются расходы на капитальные вложения, предусмотренные пунктом 1.1 настоящей статьи.3. Налогоплательщик применяет линейный метод начисления амортизации к зданиям, сооружениям, передаточным устройствам, входящим в восьмую - десятую амортизационные группы, независимо от сроков ввода в эксплуатацию этих объектов.К остальным основным средствам налогоплательщик вправе применять один из методов, указанных в пункте 1 настоящей статьи.Выбранный налогоплательщиком метод начисления амортизации не может быть изменен в течение всего периода начисления амортизации по объекту амортизируемого имущества.Начисление амортизации в отношении объекта амортизируемого имущества осуществляется в соответствии с нормой амортизации, определенной для данного объекта исходя из его срока полезного использования.4. При применении линейного метода сумма начисленной за один месяц амортизации в отношении объекта амортизируемого имущества определяется как произведение его первоначальной (восстановительной) стоимости и нормы амортизации, определенной для данного объекта.При применении линейного метода норма амортизации по каждому объекту амортизируемого имущества определяется по формуле:K = (1/n) x 100%,где K - норма амортизации в процентах к первоначальной (восстановительной) стоимости объекта амортизируемого имущества;n - срок полезного использования данного объекта амортизируемого имущества, выраженный в месяцах.5. При применении нелинейного метода сумма начисленной за один месяц амортизации в отношении объекта амортизируемого имущества определяется как произведение остаточной стоимости объекта амортизируемого имущества и нормы амортизации, определенной для данного объекта.При применении нелинейного метода норма амортизации объекта амортизируемого имущества определяется по формуле:K = (2/n) x 100%,где K - норма амортизации в процентах к остаточной стоимости, применяемая к данном
  • Елизавета Путина
    Можно ли использовать метод суммы чисел лет полезного использования для расчета амортизации кондиционера?. Пишу диплом и рассматриваю различные варианты амортизации для учетной политики
    • Ответ юриста:
      Для целей налогового учета статьей 259 главы 25 НК РФ установлено, что налогоплательщики начисляют амортизацию линейным и нелинейным методами. Вш метод не является линейным.Применение нелинейного метода начисления амортизации не допускается в отношении зданий, сооружений, передаточных устройств, входящих в восьмую-десятую амортизационные группы (то есть, со сроком полезного использования более 20 лет) . кондиционер относится к 4 группе (?)следовательно, к данному ОС ограничение не относится
  • Марина Петрова
    Учет амортизации и ремонта основных средств
  • Валентин Богданин
    Помогите с одним вопросом!)
    • Состояние экологии всю статью смотрите http://www.admnkz.ru/city/passport.do Новокузнецк - крупнейший промышленный центр не только в области, но и за Уралом, эколого-ресурсную ситуацию в котором определяют не столько естественные...
  • Светлана Большакова
    какая статья нк рф признает амортизационные отчисления расходами?. прямым текстом чтоб вопила об этом, но кроме 253 статьи, т.к. мне кажется, что она слишком абстрактная. ведь в ней приведено, что расходы на оплату труда тоже признаются, но не пишется же в ней, какие именно
    • Ответ юриста:
      # АМОРТИЗАЦИОННЫЕ ОТЧИСЛЕНИЯ — -постепенное возмещение износа основных фондов в стоимостном выражении. Различают А. о. на полное и на частичное восстановление. Первые должны покрывать не только физический, но и моральный износ основных фондов; … (Юридический словарь) # АМОРТИЗАЦИОННЫЕ ОТЧИСЛЕНИЯ — - процесс постепенного перенесения стоимости средств труда по мере их физического и морального износа на стоимость производимых с их помощью продукции, работ и услуг в целях аккумуляции денежных средств для ст 259.3 нк рф
  • Зинаида Кузьмина
    как рассчитать норму амортизации
    • В налоговом учете применяются два метода начисления амортизации: линейный и нелинейный (пункт 1 статьи 259 НК РФ). При применении одного из этих методов сумма амортизации определяется для целей налогообложения ежемесячно, в соответствии с...
  • Анна Молчанова
    кто знает.... организации был выставлен счет - штраф за несвоевременную оплату - бухгалтерия неглядя оплатила его, а он был с ...НДС!!! Что теперь можно сделать?
    • Ответ юриста:
      ПИСЬМО МИНФИНА от 3 октября 2005 года N 03-04-11/259 Об обложении НДС штрафных санкций по договору В связи с письмом по вопросу применения налога на добавленную стоимость в отношении неоплаченных покупателем товаров (работ, услуг) штрафных санкций Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики сообщает. Согласно подпункту 2 пункта 1 статьи 162 Налогового кодекса Российской Федерации налоговая база по налогу на добавленную стоимость увеличивается на суммы, полученные за реализованные товары (работы, услуги) в виде финансовой помощи, на пополнение фондов специального назначения, в счет увеличения доходов либо иначе связанные с оплатой реализованных товаров (работ, услуг) . Денежные суммы, полученные от покупателей товаров (работ, услуг) за нарушение сроков, оплаты и других условий, предусмотренных договорами, в целях применения налога на добавленную стоимость следует рассматривать как денежные средства, связанные с оплатой товаров (работ, услуг) . Поэтому указанные суммы подлежат включению в налоговую базу по налогу на добавленную стоимость. Что касается денежных средств, связанных с оплатой реализованных товаров (работ, услуг) , в том числе штрафных санкций за нарушение сроков оплаты и других условий, предусмотренных договорами, но неполученных налогоплательщиком, то для увеличения налоговой базы по налогу на добавленную стоимость на суммы таких денежных средств оснований не имеется. Думаю, что все верно Вы оплатили.. . так что переживать не стоит.
  • Валентина Тимофеева
    Какие льготы, пособия предоставляются матерям одиночкам?
    • Ответ юриста:
      Во-первых, статья 261 ТК РФ запрещает работодателю увольнять по своей инициативе мать-одиночку, имеющую ребенка до 14 лет. Во-вторых, одинокой матери, воспитывающей ребенка в возрасте до 14 лет (как и отцу, воспитывающему ребенка в возрасте до 14 лет без матери) , может предоставляться ежегодный дополнительный отпуск без сохранения заработной платы продолжительностью до 14 календарных дней в удобное для неё время. Этот отпуск по письменному заявлению работницы может быть присоединен к ежегодному оплачиваемому отпуску, либо использован отдельно полностью, либо по частям. Нельзя переносить этот отпуск на следующий рабочий год (ст. 263 ТК РФ) . В-третьих, одинокую мать или одинокого отца, воспитывающих детей в возрасте до 5 лет, без их согласия не могут привлечь к работе в ночное время, к сверхурочным работам и к работе в выходные и праздничные дни (ст. 259 ТК РФ) . Отказ таких родителей от работы в ночное время не считается нарушением трудовой дисциплины. В-четвёртых, для одиноких матерей, имеющих детей до 14-ти лет, по их желанию может быть установлен неполный рабочий день (ст. 93 ТК РФ) . В-пятых, работодатель не имеет права отказать в приёме на работу или снизить заработную плату такой матери, по причине наличия у неё детей (ст. 64 ТК РФ) . Если же одинокой матери, воспитывающей ребенка до 14 лет, отказано в приёме на работу, то работодатель обязан предоставить ей в письменной форме причину отказа. Юрист может обжаловать данный документ в судебных органах. В-шестых, матерям-одиночкам больничный лист по уходу за ребенком выдаётся на более длительный срок, чем другим матерям, и оплачивается в размере 80-100% заработка (в зависимости от трудового стажа) с 1-го по 10-й день, 50% заработка с 11-го по 15-й день. (ст. 183 ТК РФ, Федеральный закон от 29.12.2006 N 255-ФЗ «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством») . В случае если одинокая мать воспитывает ребенка-инвалида, ей положены 4 дополнительных оплачиваемых выходных дня в месяц (письмо ФСС России от 15.09.1994 N 416 ЮШ) . Согласно ст. 17.3 Федерального закона от 19.05.1995 N 81-ФЗ субъекты РФ могут устанавливать повышенные размеры ежемесячных пособий на ребёнка для матерей-одиночек. В субъектах РФ, на конкретных предприятиях могут предусматриваться какие-либо дополнительные социальные льготы для одиноких матерей: льготы при приёме детей в дошкольные общеобразовательные учреждения; ежемесячная компенсация оплаты пребывания ребенка в детском дошкольном учреждении; право на бесплатный горячий завтрак в школе; право на получение бесплатной продукции молочной кухни и др. С 2009 года родителей-одиночек исключили из числа лиц, имеющих по федеральному закону право на первоочередной приём в дошкольные учреждения. Теперь их детям придётся стоять в общей очереди, чтобы получить место в детском саду, если только в этом субъекте РФ не введены какие-либо привилегии для детей из неполных семей. Мать-одиночка имеет право на получение удвоенного налогового вычета расходов на содержание ребенка до достижения им возраста 18 лет, а также учащегося дневной формы обучения, аспиранта, ординатора, студента, курсанта в возрасте до 24 лет. Если у одинокой матери несколько детей, то такой вычет предоставляется на каждого ребенка. С 1 января 2010 года удвоенный вычет составляет 2000 рублей на каждого ребенка. Но право на налоговый вычет в двойном размере теряется у одинокой матери с того месяца, в котором она вступила в брак (п. 4 ч. 1 ст. 218 НК РФ) .
  • Вадим Витязев
    Расчёт амортизации нелинейным методом - подскажите?. Введено основное средство стоимостью 150 000 тыс. руб. , срок полезного использования 2,5 года (т. е. 30 месяцев) . При линейном методе расчёта амортизации 60 000 самортизируется в первый год службы, 60 000 во второй год службы, и 30 000 в оставшиеся полгода. А вот ПРИ НЕЛИНЕЙНОМ МЕТОДЕ: высчитываю помесячно по длинной формуле сумму амортизации и остаточную стоимость, в итоге при истечении 2,5 года у меня остается 9452,44 руб. , остальное самортизировалось. ВОПРОС: эти 9452,44 руб. не амортизируются вовсе или добавляются в сумму амортизации к последнему месяцу службы основного средства?? ? Или куда их деть?
    • Ответ юриста:
      Существенные поправки в главу 25 Налогового кодекса внесены Федеральным законом от 22 июля 2008 г. № 158-ФЗ. Линейный метод амортизации, изложенный в новой статье 259.1, не изменился. Чего не скажешь о нелинейном. С нового года начислять амортизацию нелинейным методом нужно так. На 1-е число налогового периода необходимо прежде всего определить суммарный баланс для каждой амортизационной группы (подгруппы) . Он рассчитывается как суммарная стоимость всех объектов амортизируемого имущества, отнесенных к данной амортизационной группе (подгруппе) . организация может перейти на нелинейный метод с начала любого календарного года (налогового периода) , то новые нормы амортизации могут применяться не к первоначальной, а уже к остаточной стоимости. Введено новое понятие - суммарного баланса, который рассчитывается как суммарная стоимость всех объектов амортизируемого имущества, отнесенных к данной амортизационной группе (подгруппе) , - при переходе с линейного на нелинейный метод начисления амортизации - исходя из срока их полезного использования, установленного при введении данных объектов в эксплуатацию, на 1-е число налогового периода, с начала которого учетной политикой для целей налогообложения установлено применение нелинейного метода начисления амортизации. Суммарный баланс каждой амортизационной группы (подгруппы) определяется на 1-е число месяца, для которого определяется сумма начисленной амортизации. Фактически, суммарный баланс каждого месяца будет представлять собой разницу между суммарным балансом на начало предыдущего месяца и суммами начисленной за этот месяц амортизации. В дальнейшем суммарный баланс каждой амортизационной группы (подгруппы) определяется на 1-е число месяца. При расчете суммарного баланса не нужно учитывать имущество, амортизация по которому начисляется линейным методом. Сумма амортизации за месяц определяется по формуле: А = В × К : 100%, где А — сумма начисленной за месяц амортизации для соответствующей амортизационной группы (подгруппы) ; В — суммарный баланс соответствующей амортизационной группы (подгруппы) ; К — норма амортизации для соответствующей амортизационной группы (подгруппы). Начиная с 2009 года в Налоговом кодексе для каждой амортизационной группы будет прописана соответствующая месячная норма амортизации при нелинейном методе А значит, не нужно будет рассчитывать нормы для каждого основного средства. далее смотрите здесь и здесь ЛИНЕЙНЫЙ И НЕЛИНЕЙНЫЙ МЕТОДЫ РАСЧЕТА АМОРТИЗАЦИИ В 2009 ГОДУ [ссылка появится после проверки модератором]
  • Александра Кузьмина
    Налоговый вычет за лечение.. Можно ли получить налоговый вычет за лечение зубов? За операцию по устранению косметических дефектов? И за покупку лекарств?
    • Ответ юриста:
      Если лекарство, которое назначено лечащим врачом и приобретено вами за счет собственных средств, входит в Перечень медицинских услуг и дорогостоящих видов лечения в медицинских учреждениях Р. Ф. , лекарственных средств, суммы оплаты которых за счет собственных средств налогоплательщика учитываются при определении суммы социального налогового вычета, утвержденного Постановлением Правительства РФ от 19.03.2001 N 201, налогоплательщик вправе получить социальный налоговый вычет, предусмотренный в подпункте 3 пункта 1 статьи 219 НК РФ. Минфин России в Письме от 28.04.2010 N 03-04-05/7-229 разъяснил: в том, что касается пластических операций, решить вопрос, можно ли относить конкретное оперативное вмешательство к лечению, расходы по которому в полной сумме принимаются к налоговому вычету, может только Минздравсоцразвития России. В Приказе Минздравсоцразвития России от 06.04.2005 N 259-19 перечислены виды дорогостоящей медицинской помощи, оказываемой за счет средств бюджета. Представляется логичным допущение, что государство готово предоставлять налоговый вычет по тем же видам дорогостоящего лечения, которые само готово финансировать. В Приложении к Приказу N 259-19 неоднократно упомянуты пластические операции, но не все, а только реконструктивно-пластические операции при врожденных и приобретенных деформациях челюстно-лицевой области, пластические операции при злокачественных образованиях, ожогах, врожденных дефектах и т. п. Иначе говоря, речь идет об оперативных вмешательствах, необходимых по жизненным показаниям, а вовсе не об операциях, которые делаются по прихоти пациентов с целью усовершенствования их внешности. На лечение и протезирование зубов вычет предоставляется. Предельный размер вычета в 120 000 руб. является общим для четырех видов расходов: на собственное обучение налогоплательщика, на лечение и лекарства, на негосударственное пенсионное обеспечение и добровольное пенсионное страхование, на дополнительные страховые взносы на накопительную часть трудовой пенсии. (абз. 3 п. 2 ст. 219 НК РФ) . На дорогостоящее лечение, перечисленное в Перечне ограничение не распространяется. Неиспользованный остаток вычета на последующие периоды не переносится.
  • Георгий Пашко
    Включается ли з/п в расходы уменьшающие налог на прибыль? и коммерческие расходы тоже?
    • Ответ юриста:
      По своему экономическому содержанию все расходы, связанные с производством и реализацией, подразделяются на следующие группы: – материальные (ст. 254 НК РФ) ; – расходы на оплату труда (ст. 255 НК РФ) ; – суммы начисленной амортизации (ст. 256–259 НК РФ) ; – прочие расходы (ст. 264 НК РФ) . Такая классификация предусмотрена пунктом 2 статьи 253 Налогового кодекса РФ. Коммерческие расходы тоже включаются. Только надо смотреть в части нормируемых расходов, например рекламы.
  • Ирина Осипова
    По каким делам претензионный порядок рассмотрения обязателен и предшествует исковому заявлению?
    • Ответ юриста:
      "Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) " от 31.07.1998 N 146-ФЗ (принят ГД ФС РФ 16.07.1998) (ред. от 28.09.2010) Статья 104. Исковое заявление о взыскании налоговой санкции До обращения в суд налоговый орган обязан предложить лицу, привлекаемому к ответственности за совершение налогового п.. . "Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая) " от 30.11.1994 N 51-ФЗ (принят ГД ФС РФ 21.10.1994) (ред. от 27.12.2009) Статья 452. Порядок изменения и расторжения договора 2. Требование об изменении или о расторжении договора может быть заявлено стороной в суд только после получения отказ.. . "Гражданский кодекс Российской Федерации (часть вторая) " от 26.01.1996 N 14-ФЗ (принят ГД ФС РФ 22.12.1995) (ред. от 17.07.2009) Статья 797. Претензии и иски по перевозкам грузов 1. До предъявления к перевозчику иска, вытекающего из перевозки груза, обязательно предъявление ему претензии в поряд.. . "Арбитражный процессуальный кодекс Российской Федерации" от 24.07.2002 N 95-ФЗ (принят ГД ФС РФ 14.06.2002) (ред. от 27.07.2010) Статья 213. Право на обращение в арбитражный суд с заявлением о взыскании обязательных платежей и санкций 2. Заявление о взыскании подается в арбитражный суд, если не исполнено требование заявителя об уплате взыскиваемой су.. . "Воздушный кодекс Российской Федерации" от 19.03.1997 N 60-ФЗ (принят ГД ФС РФ 19.02.1997) (ред. от 23.07.2010) Статья 124. Порядок предъявления требований в случае нарушения договора воздушной перевозки пассажира, договора возду.. . 3. До предъявления к перевозчику иска в случае нарушения договора воздушной перевозки груза или договора воздушной пе.. . "Кодекс торгового мореплавания Российской Федерации" от 30.04.1999 N 81-ФЗ (принят ГД ФС РФ 31.03.1999) (ред. от 01.07.2010) Статья 403. Претензии к перевозчику 1. До предъявления перевозчику иска в связи с перевозкой груза в каботаже обязательным является предъявление перевозч.. . "Кодекс внутреннего водного транспорта Российской Федерации" от 07.03.2001 N 24-ФЗ (принят ГД ФС РФ 07.02.2001) (ред. от 27.12.2009) Статья 161. Порядок предъявления претензий к перевозчику или буксировщику 1. До предъявления иска в связи с перевозкой пассажира, багажа, груза к перевозчику или в связи с буксировкой буксиру.. . Федеральный закон от 07.07.2003 N 126-ФЗ (ред. от 27.07.2010) "О связи" (принят ГД ФС РФ 18.06.2003) Статья 55. Подача жалоб и предъявление претензий и их рассмотрение 4. В случае неисполнения или ненадлежащего исполнения обязательств, вытекающих из договора об оказании услуг связи, п.. . Федеральный закон от 08.11.2007 N 261-ФЗ (ред. от 27.12.2009) "О морских портах в Российской Федерации и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации" (принят ГД ФС РФ 16.10.2007) Статья 25. Претензии и иски. Исковая давность 1. До предъявления оператору морского терминала иска, вытекающего из договора перевалки груза, обязательным является ...Федеральный закон от 17.07.1999 N 176-ФЗ (ред. от 28.06.2009) "О почтовой связи" (принят ГД ФС РФ 24.06.1999) Статья 37. Порядок предъявления претензий В случае отказа оператора почтовой связи удовлетворить претензию, либо в случае его согласия удовлетворить претензию ...Федеральный закон от 10.01.2003 N 18-ФЗ (ред. от 23.07.2008) "Устав железнодорожного транспорта Российской Федерации" (принят ГД ФС РФ 24.12.2002) Статья 120 Федеральный закон от 08.11.2007 N 259-ФЗ "Устав автомобильного транспорта и городского наземного электрического транспорта" (принят ГД ФС РФ 18.10.2007) Статья 39. Порядок предъявления претензий к перевозчикам, фрахтовщикам 2. До предъявления к перевозчикам исков, вытекающих из договоров перевозок грузов, к таким лицам в обязательном поряд.. . Федеральный закон от 30.06.2003 N 87-ФЗ "О транспортно-экспедиционной деятельности" (принят ГД ФС РФ 11.06.2003)
  • Вероника Тимофеева
    как Определить сумму не облагаемых налогом расходов?
    • Ответ юриста:
      При расчете налога на прибыль сумму полученных доходов можно уменьшить на сумму понесенных расходов (ст. 247 НК РФ) . Расходы учтите в денежной форме (п. 3 ст. 274 НК РФ) . Все расходы организации, признаваемые в налоговой базе, должны одновременно быть: – экономически обоснованны; – документально подтверждены; – связаны с деятельностью, направленной на получение дохода. Если хотя бы одно из условий не выполняется, расход для целей налогообложения не признаются. Все расходы, которые уменьшают налоговую базу по налогу на прибыль, делятся на две группы: – расходы, связанные с производством и реализацией; – внереализационные расходы. Это предусмотрено пунктом 2 статьи 252 Налогового кодекса РФ. По своему экономическому содержанию все расходы, связанные с производством и реализацией, подразделяются на следующие группы: – материальные (ст. 254 НК РФ) ; – расходы на оплату труда (ст. 255 НК РФ) ; – суммы начисленной амортизации (ст. 256–259 НК РФ) ; – прочие расходы (ст. 264 НК РФ) . Такая классификация предусмотрена пунктом 2 статьи 253 Налогового кодекса РФ.