Статья 268. Особенности определения расходов при реализации товаров и (или) имущественных прав
[Налоговый кодекс РФ] [Глава 25] [Статья 268] ✍ Читать комментарий к статье
Статья 268. Особенности определения расходов при реализации товаров и (или) имущественных прав
1. При реализации товаров и (или) имущественных прав налогоплательщик вправе уменьшить доходы от таких операций на стоимость реализованных товаров и (или) имущественных прав, определяемую в следующем порядке:
1) при реализации амортизируемого имущества - на остаточную стоимость амортизируемого имущества, определяемую в соответствии с пунктом 1 статьи 257 настоящего Кодекса.
В случае, если налогоплательщик реализовал основное средство ранее чем по истечении пяти лет с момента введения его в эксплуатацию лицу, являющемуся взаимозависимым с налогоплательщиком, и в отношении такого основного средства были применены положения абзаца второго пункта 9 статьи 258 настоящего Кодекса, остаточная стоимость при реализации указанного амортизируемого имущества увеличивается на сумму расходов, включенных в состав внереализационных доходов в соответствии с абзацем четвертым пункта 9 статьи 258 настоящего Кодекса;
2) при реализации прочего имущества (за исключением ценных бумаг, продукции собственного производства, покупных товаров) - на цену приобретения (создания) этого имущества, а также на сумму расходов, указанных в абзаце втором пункта 2 статьи 254 настоящего Кодекса;
2.1) при реализации имущественных прав (долей, паев) - на цену приобретения данных имущественных прав (долей, паев) и на сумму расходов, связанных с их приобретением и реализацией.
При реализации акций, долей в случае, если ранее такой реализации осуществлялось уменьшение уставного капитала хозяйственного общества (товарищества) путем уменьшения номинальной стоимости акций, долей в пределах первоначального вклада (взноса) в уставный капитал хозяйственного общества (товарищества), цена приобретения данных акций, долей уменьшается на стоимость имущества (имущественных прав), ранее полученного участником хозяйственного общества (товарищества) при уменьшении уставного капитала этого хозяйственного общества (товарищества) в соответствии с законодательством Российской Федерации в пределах первоначального вклада (взноса). Настоящее положение не распространяется на случаи, когда хозяйственное общество (товарищество) обязано уменьшить свой уставный капитал в соответствии с требованиями законодательства Российской Федерации.
При реализации долей, паев, полученных участниками, пайщиками при реорганизации организаций, ценой приобретения таких долей, паев признается их стоимость, определяемая в соответствии с пунктами 4 - 6 статьи 277 настоящего Кодекса.
При реализации имущественного права, которое представляет собой право требования долга, налоговая база определяется с учетом положений, установленных статьей 279 настоящего Кодекса;
3) при реализации покупных товаров - на стоимость приобретения данных товаров, определяемую в соответствии с принятой организацией учетной политикой для целей налогообложения одним из следующих методов оценки покупных товаров:
по стоимости первых по времени приобретения (ФИФО);
по стоимости последних по времени приобретения (ЛИФО);
по средней стоимости;
по стоимости единицы товара.
При реализации имущества и (или) имущественных прав, указанных в настоящей статье, налогоплательщик также вправе уменьшить доходы от таких операций на сумму расходов, непосредственно связанных с такой реализацией, в частности на расходы по оценке, хранению, обслуживанию и транспортировке реализуемого имущества. При этом при реализации покупных товаров расходы, связанные с их покупкой и реализацией, формируются с учетом положений статьи 320 настоящего Кодекса.
2. Если цена приобретения (создания) имущества (имущественных прав), указанного в подпунктах 2, 2.1 и 3 пункта 1 настоящей статьи, с учетом расходов, связанных с его реализацией, превышает выручку от его реализации, разница между этими величинами признается убытком налогоплательщика, учитываемым в целях налогообложения.
3. Если остаточная стоимость амортизируемого имущества, указанного в подпункте 1 пункта 1 настоящей статьи, с учетом расходов, связанных с его реализацией, превышает выручку от его реализации, разница между этими величинами признается убытком налогоплательщика, учитываемым в целях налогообложения в следующем порядке. Полученный убыток включается в состав прочих расходов налогоплательщика равными долями в течение срока, определяемого как разница между сроком полезного использования этого имущества и фактическим сроком его эксплуатации до момента реализации.
Консультации юриста по ст. 268 НК РФ
-
Валентина Григорьева
Здравствуйте. после продажи ОС в НУ у нас получился убыток, который мы показали в декларации по налогу на прибыль целиком. сейчас налоговая запрашивает пояснения. Как мы должны были показать данный убыток в НУ-
Ответ на вопрос дан по телефону
-
-
Геннадий Базылев
объясните мне налогооблажение иностранных юр.лиц на территории РФ. лиц на территории РФ.- Ответ юриста:
Порядок налогообложения иностранной организации на территории Российской Федерации прежде всего зависит от того, образует ли деятельность такой иностранной организации постоянное представительство. Статус постоянного представительства иностранной организации устанавливается главой 25 "Налог на прибыль организаций" Налогового кодекса РФ. Статья 306 содержит определение постоянного представительства и условия, которым должна соответствовать деятельность иностранной организации для возникновения постоянного представительства. Статья 307 НК РФ устанавливает порядок налогообложения иностранных организаций, осуществляющих деятельность через постоянное представительство Перечень доходов иностранных организаций, не осуществляющих деятельность в Российской Федерации через постоянное представительство, с которых российская организация или иностранная организация, осуществляющая деятельность в Российской Федерации через постоянное представительство (налоговые агенты) , выплачивающие указанный доход налогоплательщику, обязана удержать налог, приведен в ст. 309 Налогового кодекса РФ. К ним относятся: 1) дивиденды, выплачиваемые иностранной организации - акционеру (участнику) российских организаций (ставка налога для выплат в пользу иностранных организаций - 15%); 2) доходы, получаемые в результате распределения в пользу иностранных организаций прибыли или имущества организаций, иных лиц или их объединений, в том числе при их ликвидации (ставка налога - 20%); 3) процентный доход от долговых обязательств любого вида, в том числе доходы, полученные по государственным и муниципальным ценным бумагам (ставки налога - 0 и 15% в зависимости от вида бумаг, п. 4 ст. 284 Налогового кодекса РФ) , а также доходы по иным долговым обязательствам российских организаций (ставка налога - 20%); 4) доходы от использования в Российской Федерации прав на объекты интеллектуальной собственности (ставка - 20%); 5) доходы от реализации акций (долей) российских организаций, более 50% активов которых состоят из недвижимого имущества, находящегося на территории Российской Федерации, а также финансовых инструментов, производных от таких долей (ставки налога - 20 и 24%); 6) доходы от реализации недвижимого имущества, находящегося на территории Российской Федерации (ставка налога - 24%); 7) доходы от сдачи в аренду или субаренду имущества, используемого на территории Российской Федерации (ставка налога в части доходов от сдачи в аренду имущества и от лизинговых операций - 20%, в части аренды судов, транспортных средств, контейнеров - 10%); 8) доходы от международных перевозок (ставка налога - 10%); 9) штрафы и пени за нарушение российскими лицами договорных обязательств (ставка налога - 20%); 10) иные аналогичные доходы (ставка налога - 20%). Удерживая налог, агент может вычесть из доходов иностранной организации расходы в порядке, предусмотренном ст. ст. 268 и 280 Налогового кодекса РФ. Иностранная организация обязана в этом случае представить агенту документальное подтверждение произведенных расходов. Если эти расходы не признаются расходом для целей налогообложения, то их вычесть нельзя. Удерживать и перечислять налог в федеральный бюджет налоговый агент должен одновременно с выплатой дохода иностранной организации (кроме случаев, когда речь идет о выплате дивидендов) . Налог платят либо в валюте дохода, либо в рублях по курсу Центрального банка РФ на дату перечисления налога. Статьей 310 Налогового кодекса РФ предусмотрены случаи, когда налоговый агент не должен удерживать налог из перечисленных выше доходов иностранной организации.
- Ответ юриста:
-
Константин Симонов
Авто числиться на балансе у юридического лица, продают физическому какие налоги и что надо заплатить юр.лицу?. Как всё это посчитать? Если допустим в договоре продажи указана сумма та же за которую авто был приобретен, но в собственности юр.лица авто был всего несколько дней. Налог на прибыль значит платить не надо? а НДС нужно или что? например авто стоит 1 млн рублей на примере поясните- Ответ юриста:
Это обыкновенная реализация ОС: Реализация основных средств Пример: Сумма, причитающаяся с покупателя (с учетом НДС) 62 91 59 000 Начислен НДС 91 68 9 000 Списывается первоначальная стоимость 01.Выб 01 40 000 Списывается амортизация 02 01.Выб 10 000 Списывается остаточная стоимость 91 01.Выб 30 000 Налоговый кодекс РФ, статья 268 3. Если остаточная стоимость амортизируемого имущества, указанного в подпункте 1 пункта 1 настоящей статьи, с учетом расходов, связанных с его реализацией, превышает выручку от его реализации, разница между этими величинами признается убытком налогоплательщика, учитываемым в целях налогообложения в следующем порядке. Полученный убыток включается в состав прочих расходов налогоплательщика равными долями в течение срока, определяемого как разница между сроком полезного использования этого имущества и фактическим сроком его эксплуатации до момента реализации.
- Ответ юриста:
-
Наталья Веселова
Обязательно ли платить НДС, если организация на вменёнке- Ответ юриста:
В общем случае организации, перешедшие на уплату ЕНВД, освобождаются от налога на прибыль и налога на имущество. Индивидуальные предприниматели — от НДФЛ и налога на имущество физлиц. Кроме того, и те и другие не платят налог на добавленную стоимость (за исключением НДС при импорте) . Данное освобождение распространяется только на доходы от видов деятельности, переведенных на «вмененку» . Если налогоплательщик одновременно занимается и другими видами деятельности, то доходы от них облагаются налогами по иным системам. Если «вмененщик» продает осносное средство, то с этой операции он должен заплатить общие налоги - НДС и налог на прибыль. При этом компания вправе при расчете налога на прибыль уменьшить доход от реализации на расходы, непосредственно связанные с продажей, а также на остаточную стоимость основного средства (подп. 1 п. 1 статьи 268 НК РФ) . Для этого придется рассчитать сумму амортизации за все время пользования имуществом по правилам налогового учета.
- Ответ юриста:
-
Людмила Киселева
Помогите составить проводки по следующим операциям:.... 1)Перечислена арендная плата арендодателю 2)Принят законченный 1 этап работ, выполненных для ООО «Сигнал» 3)Недостача отнесена на материально-ответственное лицо 4)Отражены затраты на аудиторские услуги 5)Списан НДС по оплаченным коммунальным услугам к возмещению из бюджета 6)Списаны фактические расходы по реализации- Ответ юриста:
Проводки / Реализация основных средств Типовые проводки -----> Основные средства -----> Все проводки Основные средства Приобретение объекта, учитываемого в составе основных средств Приобретение объекта незавершенного производства Приобретение через комиссионера Приобретение для сдачи в аренду по договору лизинга Приобретение/выбытие оборудования, требующего монтажа Вклад в уставный капитал Передача в уставный капитал Безвозмездное получение Безвозмездная передача Реализация Ликвидация Недостача или порча Переоценка Аренда Амортизация Создание хозспособом Создание подрядным способом Чрезвычайные ситуации Модернизация/реконструкция Курсовые разницы Импорт Лизинг. Досрочный выкуп ....Реализация основных средств Содержание хозяйственных операций Дт Кт Сумма Сумма, причитающаяся с покупателя (с учетом НДС) 629159 000 Начислен НДС91689 000 Списывается первоначальная стоимость01.Выб0140 000 Списывается амортизация0201.Выб10 000 Списывается остаточная стоимость9101.Выб30 000 Налоговый кодекс РФ, статья 268 3. Если остаточная стоимость амортизируемого имущества, указанного в подпункте 1 пункта 1 настоящей статьи, с учетом расходов, связанных с его реализацией, превышает выручку от его реализации, разница между этими величинами признается убытком налогоплательщика, учитываемым в целях налогообложения в следующем порядке. Полученный убыток включается в состав прочих расходов налогоплательщика равными долями в течение срока, определяемого как разница между сроком полезного использования этого имущества и фактическим сроком его эксплуатации до момента реализации.
- Ответ юриста:
-
Карина Семенова
В какие сроки и куда надо сдавать отчет о средней численности, если в организации более 50 человек?-
Все организации и индивидуальные предприниматели должны представлять в налоговые органы сведения о среднесписочной численности работников за предшествующий календарный год. Согласно пункту 3 статьи 80 Налогового кодекса сведения о...
-
-
Артем Нежнипапа
Можно ли заблокировать корреспондентский счет? В чем заключается данная операция? Кто блокирует данный счет?- Ответ юриста:
Приостановить операции по банковским счетам могут: – налоговая инспекция; – таможенные органы. Налоговая инспекция вправе приостановить операции по счету в двух случаях: – если организация не исполнила требование налоговой инспекции об уплате налога (пеней, штрафа) ; – если организация не представила налоговую декларацию в установленный срок. Такой порядок предусмотрен пунктами 2 и 3 статьи 76 Налогового кодекса РФ. Если блокировка счета вызвана взысканием задолженности перед бюджетом, расходные операции приостанавливаются только в пределах суммы, указанной в решении о приостановлении операций по счетам (абз. 3 и 4 п. 2 ст. 76 НК РФ) . Денежные средства, которые находятся на банковских счетах сверх этих сумм, организация вправе использовать по своему усмотрению (письма Минфина России от 9 июля 2008 г. № 03-02-07/1-268, от 21 июня 2007 г. № 03-02-07/1-304). Если же блокировка счета вызвана несвоевременной подачей налоговой декларации, на сумму блокировки никаких ограничений нет. И организация не вправе осуществлять расходные операции как с деньгами, которые находятся на счете, так и со средствами, которые будут поступать на него в будущем. Такие разъяснения даны в письме Минфина России от 17 апреля 2007 г. № 03-02-07/1-182. Приостановление операций организации по ее счетам в банке действует с момента получения банком такого решения до момента его отмены (п. 7 ст. 76 НК РФ) . Основанием для отмены блокировки счета является: – решение налоговой инспекции (п. 8 ст. 76 НК РФ) ; – решение суда. Получив копию решения о приостановлении операций по счетам, организация может: – согласиться с ним – если блокировка счета вызвана взысканием задолженности перед бюджетом; – выполнить требования налоговой инспекции – если блокировка счета вызвана несвоевременной подачей налоговой декларации; – обжаловать решение налоговой инспекции (если, по мнению организации, приостановление операций по счетам незаконно) . Если операции на расчетном счете были приостановлены из-за неисполнения требования налоговой инспекции о перечислении обязательных платежей, решение отменяется не позднее одного дня, следующего за днем получения ею документов (их копий) о взыскании платежей (п. 8 ст. 76 НК РФ) . Если блокировка счета была вызвана нарушением срока подачи налоговой декларации, то решение о разблокировке инспекторы оформляют новым документом (решением) в срок не позднее одного дня после представления декларации (п. 3 ст. 76 НК РФ) . Кроме того, отменить свое решение о блокировке счета налоговая инспекция может, если на заблокированном счете находится сумма средств, превышающая сумму, указанную в решении. В этом случае организация вправе обратиться в налоговую инспекцию с заявлением об отмене приостановления операций по своим счетам в банке. В этом заявлении нужно указать реквизиты счетов, на которых достаточно средств для взыскания налога. В двухдневный срок со дня его получения инспекция принимает решение об отмене блокировки в части суммы, сверх указанной в решении о блокировке. При отсутствии документов, подтверждающих наличие средств на указанных в заявлении счетах, налоговая инспекция может самостоятельно направить в банк запрос об остатках средств. После получения от банка соответствующей информации инспекция в течение двух дней принимает решение и отменяет блокировку. Такое основание предусмотрено в пункте 9 статьи 76 Налогового кодекса РФ. Форма решения об отмене приостановления операций по счетам утверждена приказом ФНС России от 1 декабря 2006 г. № САЭ-3-19/825. Не позднее, чем на следующий день после принятия решения об отмене приостановления операций по счетам налоговая инспекция должна направить его в банк (передать представителю банка под расписку) (п. 4 ст. 76 НК РФ
- Ответ юриста:
-
Константин Обернибесов
Налог увеличился, почему?. Есть участок земли 6 соток. До 2009 года платили в среднем в год 120 рублей, а его кадастровая стоимость была порядка 49.000р с 2010 года начали приходить бумаги, где кадастровая стоимость уже порядка 160.000 р, а налог в год чуть более 500 р стал, почему?- Ответ юриста:
В вашем случае произошло увеличение самого налога! и Увеличение кадастровой стоимости земли. Читайте : НК РФ ( последняя редакция -по земельному налогу) : Статья 394. Налоговая ставка 1. Налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга) и не могут превышать: 1) 0,3 процента в отношении земельных участков: отнесенных к землям сельскохозяйственного назначения или к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в населенных пунктах и используемых для сельскохозяйственного производства; (в ред. Федерального закона от 28.11.2009 N 283-ФЗ) (см. текст в предыдущей редакции) занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящейся на объект, не относящийся к жилищному фонду и к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса) или приобретенных (предоставленных) для жилищного строительства; (в ред. Федерального закона от 24.07.2007 N 216-ФЗ) (см. текст в предыдущей редакции) приобретенных (предоставленных) для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества или животноводства, а также дачного хозяйства; (в ред. Федеральных законов от 30.12.2006 N 268-ФЗ, от 24.07.2007 N 216-ФЗ) (см. текст в предыдущей редакции) ограниченных в обороте в соответствии с законодательством Российской Федерации, предоставленных для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд; (абзац введен Федеральным законом от 29.11.2012 N 202-ФЗ) 2) 1,5 процента в отношении прочих земельных участков. 2. Допускается установление дифференцированных налоговых ставок в зависимости от категорий земель и (или) разрешенного использования земельного участка, а также в зависимости от места нахождения объекта налогообложения применительно к муниципальным образованиям, включенным в состав внутригородской территории города федерального значения Москвы в результате изменения его границ, в случае, если в соответствии с законом города федерального значения Москвы земельный налог отнесен к источникам доходов бюджетов указанных муниципальных образований. (в ред. Федерального закона от 29.06.2012 N 96-ФЗ) (см. текст в предыдущей редакции) 3. В случае, если налоговые ставки не определены нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга) , налогообложение производится по налоговым ставкам, указанным в пункте 1 настоящей статьи. (п. 3 введен Федеральным законом от 29.11.2012 N 202-ФЗ)
- Ответ юриста:
-
Полина Мельникова
Какие документы?. Какие документы надо собрать для перехода с УСН на ТСН? И до какого числа?- Ответ юриста:
Статья 346.13. Порядок и условия начала и прекращения применения упрощенной системы налогообложения ...3. Налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения, не вправе до окончания налогового периода перейти на иной режим налогообложения, если иное не предусмотрено настоящей статьей.(в ред. Федерального закона от 21.07.2005 N 101-ФЗ)4. Если по итогам отчетного (налогового) периода доходы налогоплательщика, определяемые в соответствии со статьей 346.15 и подпунктами 1 и 3 пункта 1 статьи 346.25 настоящего Кодекса, превысили 20 млн. рублей и (или) в течение отчетного (налогового) периода допущено несоответствие требованиям, установленным пунктами 3 и 4 статьи 346.12 и пунктом 3 статьи 346.14 настоящего Кодекса, такой налогоплательщик считается утратившим право на применение упрощенной системы налогообложения с начала того квартала, в котором допущены указанное превышение и (или) несоответствие указанным требованиям.(в ред. Федеральных законов от 21.07.2005 N 101-ФЗ, от 17.05.2007 N 85-ФЗ)При этом суммы налогов, подлежащих уплате при использовании иного режима налогообложения, исчисляются и уплачиваются в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах для вновь созданных организаций или вновь зарегистрированных индивидуальных предпринимателей. Указанные в настоящем абзаце налогоплательщики не уплачивают пени и штрафы за несвоевременную уплату ежемесячных платежей в течение того квартала, в котором эти налогоплательщики перешли на иной режим налогообложения.(в ред. Федеральных законов от 31.12.2002 N 191-ФЗ, от 21.07.2005 N 101-ФЗ)Указанная в абзаце первом настоящего пункта величина предельного размера доходов налогоплательщика, ограничивающая право налогоплательщика на применение упрощенной системы налогообложения, подлежит индексации в порядке, предусмотренном пунктом 2 статьи 346.12 настоящего Кодекса.(абзац введен Федеральным законом от 21.07.2005 N 101-ФЗ)5. Налогоплательщик обязан сообщить в налоговый орган о переходе на иной режим налогообложения, осуществленном в соответствии с пунктом 4 настоящей статьи, в течение 15 календарных дней по истечении отчетного (налогового) периода.(в ред. Федеральных законов от 21.07.2005 N 101-ФЗ, от 30.12.2006 N 268-ФЗ)6. Налогоплательщик, применяющий упрощенную систему налогообложения, вправе перейти на иной режим налогообложения с начала календарного года, уведомив об этом налоговый орган не позднее 15 января года, в котором он предполагает перейти на иной режим налогообложения.(в ред. Федерального закона от 21.07.2005 N 101-ФЗ)7. Налогоплательщик, перешедший с упрощенной системы налогообложения на иной режим налогообложения, вправе вновь перейти на упрощенную систему налогообложения не ранее чем через один год после того, как он утратил право на применение упрощенной системы налогообложения.(в ред. Федеральных законов от 31.12.2002 N 191-ФЗ, от 21.07.2005 N 101-ФЗ)... ....
- Ответ юриста:
-
Любовь Андреева
Как вычислить налог на прибыль?. Делаю лабораторную работу по бух.учету. Надо заполнить журнал хозяйственных операций. Есть такая операция: "Начислен условный расход по налогу на прибыль" Сделала проводку Д 99 К 68 А как сумму операции вычислить - не знаю. Подскажите!- Ответ юриста:
Чтобы рассчитать налог на прибыль, определите налоговую базу (п. 1 ст. 286 НК РФ) . Ее считайте нарастающим итогом с начала года и до его окончания (п. 7 ст. 274 НК РФ) . При расчете используйте формулу: Налоговая база по налогу на прибыль по операциям, облагаемым по ставкам 20% =Доходы (от реализации и внереализационные) нарастающим итогом с начала года–Расходы (связанные с производством и реализацией и внереализационные) нарастающим итогом с начала года+Убытки по операциям, облагаемым налогом на прибыль в особом порядке–Доходы, указанные в пункте 5.3 раздела V Порядка, утвержденного приказом Минфина России от 5 мая 2008 г. № 54н–Убытки прошлых лет Такой порядок следует из статьи 274 Налогового кодекса РФ и раздела V Порядка, утвержденного приказом Минфина России от 5 мая 2008 г. № 54н. К операциям, убытки от которых учитываются при налогообложении прибыли в особом порядке, относятся: – операции по реализации амортизируемого имущества (п. 3 ст. 268 НК РФ) ; – операции по реализации прав требования (ст. 279 НК РФ) ; – операции, связанные с деятельностью обслуживающих производств и хозяйств (ст. 275.1 НК РФ) ; – операции, связанные с деятельностью учредителей доверительного управления (ст. 276 НК РФ) ; – операции с ценными бумагами, обращающимися и не обращающимися на рынке ценных бумаг (ст. 280 НК РФ) ; – операции, связанные с деятельностью в рамках соглашения о разделе продукции (ст. 346.38 НК РФ) . Такой перечень операций приведен в разделах VIII и XIII Порядка, утвержденного приказом Минфина России от 5 мая 2008 г. № 54н. Доходы и расходы по таким операциям учитываются отдельно (п. 2 ст. 274 НК РФ) . Дебет 99 Кредит 68 субсчет «Расчеты по налогу на прибыль» – начислен налог на прибыль Ставка 20%:из которых 18%-РБ, 2%-ФБ
- Ответ юриста:
-
Никита Мурагин
вступление в наследство. помгите в 2000году умер дедушка, а бабушка и до сих пор не вступила в наследство и дом не на ком, соответственно налогов на землю и тому подобные действия тоже не совершаются? как быть в этой ситуации??- Ответ юриста:
Вы сами сначала разберитесь в ситуации: почему, после смерти деда никто из его детей не вступил в права наследства? Кто сейчас живет в доме? Пользуется ли бабушка льготами при уплате заемналога? Когда вы сами во всем разберетесь, то поймете, что бабушка фактически приняла на себя наследство, продолжая проживать в том же доме. Подробнее читатйте в части 3 Гражданского кодекса РФ.
- Ответ юриста:
-
Даниил Ларюшин
Расчет амортизации дорожной техники, нужна помощь!. Все привет, помогите разобраться плз! Основываясь на классификации основных средств, включаемых в амортизационные группы, дорожно-строительная техника попадает под 5 категорию. Следовательно амортизация рассчитывается минимум на 7 лет. Вопрос заключается вот в чем - наша техника приобретается как правило на 3 года, потом мы ее продаем. Как правильно рассчитать амортизацию в данном случае?- Ответ юриста:
При реализации амортизируемого имущества организация-продавец вправе уменьшить в налоговом учете сумму доходов от такой реализации на остаточную стоимость проданного имущества (подп. 1 п. 1 ст. 268 НК РФ) . Остаточная стоимость амортизируемого имущества определяется по правилам, установленным в пункте 1 статьи 257 НК РФ. Она рассчитывается как разница между первоначальной (восстановительной) стоимостью объекта недвижимости и суммой амортизации, начисленной за все время эксплуатации объекта. для корректного формирования остаточной стоимости реализуемого объекта недвижимости налогоплательщик должен правильно определить последний месяц, в котором он может начислить амортизацию по этому имуществу в налоговом учете. По общему правилу начисление амортизации прекращается c 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором объект выбыл из состава амортизируемого имущества по любым основаниям либо в котором стоимость этого объекта была полностью списана (п. 5 ст. 259.1 НК РФ) . Таким образом, в случае продажи амортизируемого имущества продавец в последний раз начисляет по нему амортизацию в том месяце, в котором состоялась реализация данного имущества
- Ответ юриста:
-
Алина Попова
Подоходный налог (двойной вычет). Разъясните пожалуйста такую ситуацию. Я родила дочь в 1996 г., в это время я была в разводе (уже 2 года). В свидетельстве о рождении у ребенка фамилия моя, в акте о рождении (в ЗАГСе) есть примечание "Сведения о отце записаны со слов матери". Эти самые сведения нас просто напросто заставляли писать, объсняя это тем, что в наше время у ребенка не может в графе отец стоять прочерк, не при царе ведь живем. В собесе пособие на ребенка я получаю как мать-одиночка, а двойной вычет по подоходному налогу мне теперь говорят не положен, т.к. в свидетельстве о рождении сведения об отце есть. Что мне теперь делать и как документально подтвердить, что у моего ребенка по документам отца нет? Подскажите выход из этой ситуации, с такими чудесами столкнулась не я одна.- Ответ юриста:
Письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ от 23 июля 2009 г. N 03-04-06-01/187 ....Для целей применения подпункта 4 пункта 1 статьи 218 Кодекса понятие "единственный родитель", по нашему мнению, может включать случаи, когда отцовство ребенка юридически не установлено. В этом случае сведения об отце ребенка в справке о рождении ребенка по форме, утвержденной постановлением Правительства Российской Федерации от 31 октября 1998 г. N 1274 "Об утверждении форм бланков заявлений о государственной регистрации актов гражданского состояния, справок и иных документов, подтверждающих государственную регистрацию актов гражданского состояния" (форма N 25), вносятся на основании заявления матери. В таких случаях мать ребенка может получать удвоенный налоговый вычет, предоставление которого прекращается с месяца, следующего за месяцем установления в соответствии с действующим законодательством отцовства ребенка, или наступления иных оснований, предусмотренных подпунктом 4 пункта 1 статьи 218 Кодекса. ....
- Ответ юриста:
-
Станислав Кадомский
что значит списать товар, тару?- Ответ юриста:
Сначала рассмотрим порядок бухгалтерского учета операций по списанию товаров. Затраты, связанные с таким списанием, включаются в состав прочих операционных расходов (п. 11 ПБУ 10/99 "Расходы организации"). Они относятся к тому отчетному периоду, в котором имели место (п. 15 и 18 ПБУ 10/99 "Расходы организации"). Списание товаров оформляется записью по дебету счета 91 "Прочие доходы и расходы" и кредиту счета 41 "Товары". Теперь об особенностях налогообложения. В соответствии с пунктом 1 статьи 146 НК РФ при списании товаров на убытки не возникает объекта обложения НДС. Поэтому на практике налоговики требуют восстановить суммы входного налога по таким товарам, которые ранее были приняты к вычету. Обоснование - названные товары не были использованы для осуществления операций, облагаемых НДС, а значит, суммы налога не могут быть возмещены из бюджета (подп. 1 п. 2 ст. 171 НК РФ) . Восстановленные суммы НДС отражаются по строке 430 декларации по налогу на добавленную стоимость в том налоговом периоде, в котором произошло списание товаров. Что касается списания "просроченных" товаров в налоговом учете, то их покупная стоимость, отнесенная на убытки, не уменьшает налогооблагаемую прибыль организации. Дело в том, что в соответствии со статьей 320 НК РФ стоимость покупных товаров не относится к издержкам обращения. Она включается в расходы, уменьшающие доходы при реализации товаров (подп. 3 п. 1 ст. 268 НК РФ) . Так как при списании товаров реализации не происходит, относить их покупную стоимость в уменьшение налоговой базы неправомерно. Кроме того, на основании пункта 1 статьи 252 НК РФ расходами признаются любые затраты при условии, что они произведены для осуществления деятельности, направленной на получение дохода. Расходы по списанию "просроченных" товаров не относятся к такой деятельности, так как приносят организации убыток. Пример 2. Воспользуемся условиями примера 1. Допустим, что организации не удалось реализовать просроченное молоко и оно было списано. Молоко было приобретено за 66000 руб. , в том числе НДС - 6000 руб. Суммы входного НДС по нему были приняты к вычету. В бухгалтерском учете предприятия должны быть сделаны следующие проводки: Дебет 41 субсчет "Товары с истекшим сроком годности" Кредит 41 "Товары на складах" - 60 000 руб. - молоко отнесено в состав "просроченных" товаров; Дебет 91 Кредит 41 субсчет "Товары с истекшим сроком годности" - 60 000 руб. - списана покупная стоимость молока на прочие операционные расходы; Дебет 68 Кредит 19 - 6000 руб. - сторнирована сумма ранее принятого к вычету НДС; В налоговом учете образовавшийся убыток в размере 60000 руб. не уменьшает налогооблагаемую прибыль организации. *** В заключение обратим внимание, что КоАП РФ предусмотрена ответственность для должностных лиц организации и для самой организации за нарушение действующих санитарных правил, в том числе за использование и реализацию пищевых продуктов с истекшим сроком годности. В этом случае на должностных лиц может быть наложен штраф в размере от 5 до 10 МРОТ, а на юридических лиц - от 100 до 200 МРОТ (ст. 6.3 КоАП РФ) .
- Ответ юриста:
-
Наталья Маркова
Поскажите как узнать налоговую ставку по земле? ООО должно заплатить налог на землю...-
мало данных.. . нужно знать категорию земель и в какой области находится...
-
-
Артем Гундоров
По какой формуле вычесляется среднесписочная численность работников-
При расчете численности работников следует руководствоваться постановлением Росстата от 20.11.2006 69 (далее постановление 69). В нем подробно изложен порядок определения списочной численности состава организации и общей численности всех...
-
-
Роман Смоктуновский
реализован а/м с убытком- был куплен в августе 2010 за 700000 с НДС продана в апреле 2012 за 420000 с НДС как провести. нужны пошаговые бухгалтерские проводки Н, Н,-
начните с того, что определит - на какой счет приходовалась машина? На 01 или на 41? Если на 01 - то должны были начислять амортизацию. Соответственно стоимость авто уменьшилась. И проводки тоже зависят от прихода авто
-
-
Раиса Макарова
НДС в договоре уступке. За оказанные услуги, по договору долевого участия должны получить жилое помещение в собственность, но до гос. регистрации переуступаем ее физ. лицу с некоторой прибылью. Облагается ли этот доход НДС? какими статьями пользоваться 149 или 155?(желательны ссылки на статьи НК или другие законодательные источники)- Ответ юриста:
Да облагается доход. При уступке прав по договорам долевого строительства организации должны уплачивать налог на прибыль. Для сделок по уступке прав требования, возникающих из договоров долевого строительства, особый порядок определения финансового результата в главе 25 НК РФ не установлен. Налогооблагаемая прибыль в данном случае равна разнице между выручкой от уступки права и суммой вклада дольщика. С 1 января 2006 г. для уступающих свои имущественные права дольщиков действует общая норма о том, что учету в целях налогообложения подлежат расходы, связанные с приобретением этих имущественных прав (часть первая подп. 2.1 п. 1 ст. 268 НК РФ) . Причем если уступка прав произведена с убытком, то согласно п. 2 ст. 268 НК РФ этот убыток будет учитываться при налогообложении прибыли. Доход от реализации прав, вытекающих из договора долевого строительства, для целей налогообложения прибыли учитывается в составе доходов от реализации (п. 1 ст. 249 НК РФ) .
- Ответ юриста:
-
Дмитрий Орловский
Бухгалтера ...вопрос к Вам..... У фирмы обороты нулевые, общая система налагообл. , при нулевых оборотах можно сдавать упрощенную отчетность я слышала, Какую???? Как она называется????- Ответ юриста:
НАЛОГОВЫЙ КОДЕКС РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ЧАСТЬ ПЕРВАЯСтатья 80. Налоговая декларация 2. Не подлежат представлению в налоговые органы налоговые декларации (расчеты) по тем налогам, по которым налогоплательщики освобождены от обязанности по их уплате в связи с применением специальных налоговых режимов.Лицо, признаваемое налогоплательщиком по одному или нескольким налогам, не осуществляющее операций, в результате которых происходит движение денежных средств на его счетах в банках (в кассе организации) , и не имеющее по этим налогам объектов налогообложения, представляет по данным налогам единую (упрощенную) налоговую декларацию.Форма единой (упрощенной) налоговой декларации и порядок ее заполнения утверждаются Министерством финансов Российской Федерации.Единая (упрощенная) налоговая декларация представляется в налоговый орган по месту нахождения организации или месту жительства физического лица не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшими кварталом, полугодием, 9 месяцами, календарным годом.(п. 2 в ред. Федерального закона от 30.12.2006 N 268-ФЗ)(см. текст в предыдущей редакции)http://base.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc;base=LAW;n=78633;div=LAW;mb=LAW;opt=1;ts=0590B07B95F6EB492D492BE3AC37C9FDО ПРЕДСТАВЛЕНИИ ЕДИНОЙ (УПРОЩЕННОЙ) ДЕКЛАРАЦИИhttp://base.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc;base=LAW;n=76978;div=LAW;mb=LAW;opt=1;ts=2F8B9A7266E64BC29A5C0F40DD98064BОБ УТВЕРЖДЕНИИ ФОРМЫ ЕДИНОЙ (УПРОЩЕННОЙ) НАЛОГОВОЙ ДЕКЛАРАЦИИ И ПОРЯДКА ЕЕ ЗАПОЛНЕНИЯhttp://base.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc;base=LAW;n=53109;div=LAW;mb=LAW;opt=1;ts=2BA98E4DF446D90311D471B106EA29A9
- Ответ юриста:
-
Ксения Соболева
Вы хорошо помните НК РФ ст 80 п.3 по сведениям о среднесписочной численности работников за предшествующий календарный г- Ответ юриста:
А что её помнить то, вот она, можно всегода прочитать:Налоговая декларация (расчет) представляется в налоговый орган по месту учета налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента) по установленной форме на бумажном носителе или по установленным форматам в электронном виде вместе с документами, которые в соответствии с настоящим Кодексом должны прилагаться к налоговой декларации (расчету) . Налогоплательщики вправе представить документы, которые в соответствии с НК РФдолжны прилагаться к налоговой декларации (расчету) , в электронном виде.Налогоплательщики, среднесписочная численность работников которых за предшествующий календарный год превышает 100 человек, а также вновь созданные (в том числе при реорганизации) организации, численность работников которых превышает указанный предел, представляют налоговые декларации (расчеты) в налоговый орган по установленным форматам в электронном виде, если иной порядок представления информации, отнесенной к государственной тайне, не предусмотрен законодательством Российской Федерации.Сведения о среднесписочной численности работников за предшествующий календарный год представляются налогоплательщиком в налоговый орган не позднее 20 января текущего года, а в случае создания (реорганизации) организации - не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором организация была создана (реорганизована) . Указанные сведения представляются по форме, утвержденной федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов, в налоговый орган по месту нахождения организации (по месту жительства индивидуального предпринимателя) .Налогоплательщики, в соответствии со статьей 83 настоящего Кодекса отнесенные к категории крупнейших, представляют все налоговые декларации (расчеты) , которые они обязаны представлять в соответствии с настоящим Кодексом, в налоговый орган по месту учета в качестве крупнейших налогоплательщиков по установленным форматам в электронном виде, если иной порядок представления информации, отнесенной к государственной тайне, не предусмотрен законодательством Российской Федерации.Бланки налоговых деклараций (расчетов) предоставляются налоговыми органами бесплатно.(п. 3 в ред. Федерального закона от 30.12.2006 N 268-ФЗ) .
- Ответ юриста:
-
Инна Филиппова
В декларации по налогу на прибыль по строке 050 показывают убытки, а это сумма какого бухгалтерского счета? 84-го?. Или нет?-
По строке 050 отражаются суммы убытков, не принимаемых для целей налогообложения или принимаемых для целей налогообложения с учетом положений статей 264.1, 268, 275.1, 276, 279, 323 Кодекса и указанных по строке 360 Приложения N 3 к Листу 02. Так что смотрите счета 90, 91 и 99.
-
-
Галина Козлова
Какими видами бизнеса занимается РПЦ (русская православная церковь)?-
19 мар 2009 в 21:05 МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ПИСЬМО от 4 ноября 1996 г. N 11-01-08 О ПРЕДОСТАВЛЕНИИ ТАМОЖЕННЫХ ЛЬГОТ _В соответствии с поручениями Правительства Российской Федерации (ВЧ-П2-31286 от 12.09.96 и ВЧ-П2-33455 от...
-
-
Вероника Пугачева
ООО купили землю. Какая статья затрат при покупке земли?. Я понимаю, что земля основное средство. В 1С делаю поступление основного средства (земля идет как объект строительства) , какую статью затрат ставить?-
08-51- оплата по договору купли-продажи зем. уч 08-51- оплата гос. пошлины по регистрации зем. уч. 01-08- постановка на учет зем. уч. как ОС Не амортизируется, не является объектом для расчета налога на имущество.
-
-
Евдокия Петрова
Какая бух. проводка? (см.внутри). поступление от продажи объекта основных средств- Ответ юриста:
Реализация основных средств Сумма поступила на расчетный счет Д 51 К 62 Сумма, причитающаяся с покупателя (с учетом НДС) Д 62 К 91 ( к примеру сумма) 59 000 Начислен НДС Д 91 К 68 (к примеру сумма) 9 000 Списывается первоначальная стоимость Д 01.Выб К 01 (к примеру сумма) 40 000 Списывается амортизация Д 02 К 01.Выб (к примеру сумма) 10 000 Списывается остаточная стоимость Д 91 К 01.Выб (к примеру сумма) 30 000 + Налоговый кодекс РФ, статья 268 3. Если остаточная стоимость амортизируемого имущества, указанного в подпункте 1 пункта 1 настоящей статьи, с учетом расходов, связанных с его реализацией, превышает выручку от его реализации, разница между этими величинами признается убытком налогоплательщика, учитываемым в целях налогообложения в следующем порядке. Полученный убыток включается в состав прочих расходов налогоплательщика равными долями в течение срока, определяемого как разница между сроком полезного использования этого имущества и фактическим сроком его эксплуатации до момента реализации.
- Ответ юриста:
-
Надежда Блинова
Проданы ценные бумаги, налог платить в след году.. Также имею право на вычет, т к покупалась квартира. Вернут ли мне сумму, уплаченную за бумаги в вычете за квартиру?- Ответ юриста:
По квартире оджин вычет, несвязанный с бумагами, но сумма вычетов не выйдет за пределы НДФЛ который начисляет ваш работодатель ежемесячноГражданин вправе воспользоваться имущественным налоговым вычетом по НДФЛ в отношении дохода от проданных до 1 января 2007 года ценных бумаг, если они находились в его собственности более трех лет. Вычет предоставляется независимо от того, может налогоплательщик подтвердить расходы на приобретение этих ценных бумаг или нет. Об этом Минфин России сообщает в письме от 18.01.2007 № 03-04-05-01/4. Такая возможность у граждан появилась в связи с поправками, внесенными в статью 214.1 Налогового кодекса Федеральным законом от 30.12.2006 № 268-ФЗ. Имущественный вычет может быть предоставлен как налоговым агентом при расчете и уплате налога в бюджет, так и налоговым органом при подаче налоговой декларации. Обратите внимание: указанные изменения распространяются на правоотношения, возникшие с 1 января 2002 года, и вступают в силу с 31 января 2007 года.
- Ответ юриста:
-
Лидия Орлова
Помогите, пожалуйста, решить тест по налогам с указанием статьи НКРФ. Убыток от реализации амортизируемого имущества для целей налогообложения:а) не уменьшает налогооблагаемую прибыльб) включается в состав расходов организации, учитываемых при налогообложении прибыли, в последующие налоговые (отчетные) периодыв) включается в состав расходов, учитываемых при налогообложении прибыли, в том отчетном периоде, в котором имела место реализация данного объекта- Ответ юриста:
ст. 323 НК:На дату совершения операции налогоплательщик определяет в соответствии с пунктом 3 статьи 268 настоящего Кодекса прибыль (убыток) от реализации амортизируемого имущества.Убыток, полученный налогоплательщиком, отражается в аналитическом учете как прочие расходы налогоплательщика в соответствии с порядком, установленным статьей 268 настоящего Кодекса.ст. 268 НК2. Если цена приобретения (создания) имущества (имущественных прав) , указанного в подпунктах 2, 2.1 и 3 пункта 1 настоящей статьи, с учетом расходов, связанных с его реализацией, превышает выручку от его реализации, разница между этими величинами признается убытком налогоплательщика, учитываемым в целях налогообложения.
- Ответ юриста:
-
Василий Бахрушин
как узнать какой налог на змлю,он как-то рассчитывается? или установленный тариф на сотку?-
Разная земля и стоит по-разному, а налог рассчитывается из кадастровой стоимости земли.
-
-
Людмила Егорова
Если за 2010г.есть убыток 46011руб, а за первый кв-л 2011г. прибыль 20000 без учета этого убытка,. то на какую сумму можно уменьшить уменьшить прибыль первого квартала максимально?-
Я конечно могу ошибаться, но по-моему убыток можно учесть только в конце 2011г.
-
-
Эдуард Марусин
Интернет-магазин.... Как владельцы интернет-магазинов отчитываются перед налоговой-ведь они не предоставляют при покупке кассовый чек?-
Все зависит от того каким способом интернет-магазин получает оплату. При получении оплаты возникают обязательства, если эта оплата поступила в интернет-магазин официально. Надеюсь понятно разъясняю.
-
-
Анатолий Коряковский
У нас заблокировали р/с и мы хотим, чтобы наши покупатели оплатли за нас нашем поставщика!. Подскажите какие документы может затребовать банк? И как составить письмо клиенту? и что надо писать в назначении платежа? Все ответившим спасибо!-
Круто!!!! А почему покупатели должны страдать и оплачивать ВАШИ ЖЕ ОШИБКИ!!!
-
-
Алексей Мартинович
подлежат ли включению 13 % подоходного налога от продажи покупки акций на бирже в налоговый вычет при покупки квартиры-
Имущественный налоговый вычет при покупке жилья применяется ко всем навидам доходов физ. лица, облагаемым по ставке 13% Удачи.
-
-
Полина Лазарева
Скажите пожалуйста статью Налогового кодекса где указываеться что нельзя продовать ниже себестоимости- Ответ юриста:
Если цена покупки МПЗ с учетом расходов, связанных с их реализацией, превышает выручку от продажи, разница между этими величинами признается убытком компании и уменьшает ее налог на прибыль (п. 2 ст. 268 НК РФ) . Инспекторы напоминают, что, следуя нормам п. 2 ст. 268 НК РФ, не стоит упускать из вида положения ст. 40 НК РФ (Письмо УФНС по МО от 07.09.2006 N 22-19-И/0404). Так, п. 2 ст. 40 Налогового кодекса гласит, что налоговики могут проверить стоимость сделок, если они более чем на 20% выше или ниже уровня цен, применяемых компанией по идентичным (однородным) товарам (работам, услугам) в пределах непродолжительного периода времени. В случаях, когда отклонение контрактных цен от рыночных превышает 20%, сотрудники инспекций вправе вынести мотивированное решение доначислить налог и пени. Бюджетные обязательства при этом рассчитываются таким образом, как если бы результаты сделки были оценены исходя из рыночных цен на соответствующие товары, работы или услуги. Также следует напомнить, что налоговая база по НДС определяется как стоимость реализуемых товаров (работ, услуг) , исчисленная исходя из цен, которые рассчитываются в соответствии со ст. 40 НК РФ (ст. 154 НК РФ) .
- Ответ юриста:
-
Егор Граудин
Сдается ли по ИП среднесписочная? Которая до 20 января...- Ответ юриста:
ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБАПИСЬМОот 9 июля 2007 г. N 25-3-05/512О ПРЕДОСТАВЛЕНИИ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКОМ СВЕДЕНИЙО СРЕДНЕСПИСОЧНОЙ ЧИСЛЕННОСТИ В НАЛОГОВЫЙ ОРГАНФедеральная налоговая служба рассмотрела обращение по вопросу представления в налоговый орган сведений о среднесписочной численности работников и сообщает следующее.КонсультантПлюс: примечание.В тексте документа, видимо, допущена неточность: информация, приведенная в нижеследующем абзаце, находится в пункте 7 статьи 5 Федерального закона от 30.12.2006 N 268-ФЗ, а не в абзаце 2 пункта 3 статьи 80 НК РФ.В соответствии с абзацем 2 пункта 3 статьи 80 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) налогоплательщики, среднесписочная численность работников которых за 2006 год превышает 250 человек, представляют сведения о среднесписочной численности за 2006 год в налоговый орган по месту нахождения организации (по месту жительства индивидуального предпринимателя) в течение одного месяца со дня вступления в силу Федерального закона от 30.12.2006 N 268-ФЗ. Положение данного абзаца применяется до 1 января 2008 года в отношении налогоплательщиков, среднесписочная численность работников которых за 2006 год превышает 250 человек (в редакции Федерального закона от 30.12.2006 N 268-ФЗ) .Согласно абзацу 3 пункта 3 статьи 80 Кодекса сведения о среднесписочной численности работников за предшествующий календарный год представляются налогоплательщиком в налоговый орган не позднее 20 января текущего года, а в случае создания (реорганизации) организации - не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором организация была создана (реорганизована) . Указанные сведения представляются по форме, утвержденной федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов, в налоговый орган по месту нахождения организации.Учитывая изложенное, начиная с 1 января 2008 года все организации, независимо от среднесписочной численности работников, должны представлять в налоговый орган сведения о среднесписочной численности работников за предшествующий календарный год не позднее 20 января текущего года, а в случае создания (реорганизации) организации - не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором организация была создана (реорганизована) .Следовательно, организация, созданная в 2007 году с численностью работников 50 человек не обязана представлять сведения в налоговый орган со среднесписочной численности работников.В то же время, начиная с 01.01.2008, данная организация каждый год должна представлять в налоговый орган сведения о среднесписочной численности работников за предшествующий календарный год. А в случае, если организация с численностью работников 50 человек создана в 2008 году, сведения о среднесписочной численности работников данная организация обязана представить в налоговый орган не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором организация была создана (реорганизована) .Заместитель руководителяФедеральной налоговой службыД. А. ЧУШКИН
- Ответ юриста:
-
Лидия Максимова
Бухгалтер, милый мой бухгалтер (форма 2). Если коммерческое предприятие, занимается только продажей товара, то в форме №2, в строке "Себистоимость проданных товаров" будет ли учитыватся сумма, на которую был закуплен на данный момент товар?-
НЕТ Если коммерческое предприятие, занимается только продажей товара, то в форме №2 приложения к Балансу в строке "Себестоимость проданных товаров" учитывается только сумма закупа ПРОДАННЫХ товаров а не весь закупленный на данный момент товар
-
-
Илья Санкин
ККМ и возврат товара. Подскажите, пожалуйста.. ККМ подключена к компъютеру. Товар преобретен за наличный расчет. Покупатель хочет вернуть несколько позиций. Как оформить возврат товара? Какими документами? Как это отразится в кассе?- Ответ юриста:
пишится возврат от покупателя расходный кассовый ордер и другие документы сопроводительные9заявление от покупателя к нему крепиться чек) и типа товарной накладной, на расходн ордере пишутся паспортные данные покупателя, а в заявлении на основании чего сдается вещь есть два пункта отказ от покупки в течении 14 дней и второй по причине брака. . в компьютере тоже делается возврат. в кассе будет меньше денег делаешь Х отчет и вычитаешь сумму возврата.
- Ответ юриста:
-
Екатерина Баранова
До какого числа организация (УСН) должна заплатить земельный налог за 2009 год?. И сдать декларацию?
-
если не ошибаюсь, то до марта
-
-
Никита Синофонтов
Вопрос по бухгалтерской отчетности (ТОРГ-12). Если фирма работает по упращенке, должна ли она составлять эти документы. Если не должна, то какие закрывающие документы она должна отдавать клиентам при расчете по безналу.- Ответ юриста:
Нашла статью по Вашему вопросу. Эта форма в принципе унифицированная и Вы обязаны ее использовать.Вопрос:Какими документами подтверждается учет стоимости покупных товаров для целей обложения единым налогом? Как учитывается стоимость проданных товаров в расходах при применении УСН, если они не оплачены поставщику?Ответ:Документами, на основании которых в составе расходов учитывается стоимость покупных товаров, могут служить:документы об оплате товаров (платежные поручения, квитанции приходных кассовых ордеров, авансовые отчеты и т. п.) ,накладные на поставку (приобретение) товаров по форме N ТОРГ-12 (утверждена постановлением Госкомстата России от 25.12.1998 N 132),расчет стоимости реализованных товаров, составленный в произвольной форме.Налогоплательщики, применяющие УСН, вправе учесть для целей исчисления налоговой базы по единому налогу расходы по оплате стоимости товаров, приобретенных для дальнейшей реализации (подп. 23 п. 1 ст. 346.16 НК РФ) . При этом с учетом условия об обязательной оплате стоимости реализованных товаров поставщикам (п. 2 ст. 346.17 НК РФ) все товары надо разделить на оплаченные и неоплаченные. За основу для упомянутого расчета берется общая стоимость товаров, оплаченных к моменту произведения расчета. Стоимость товаров, поставщикам не оплаченная, в расчете величины расходов, уменьшающих доходы текущего отчетного (налогового) периода, не участвует.Стоимость реализованных покупных товаров определяется по выбору налогоплательщика следующими методами: ФИФО, ЛИФО, по средней стоимости оценки или по стоимости единицы товара (подп. 3 п. 1 ст. 268 НК РФ) .
- Ответ юриста:
-
Елена Калинина
Когда появился НДС в Казахтане?ставки НДС в казахстане за каждый год.Каковы они?. ставки НДС в казахстане за каждый год.Каковы они?- Ответ юриста:
Кодекс Республики Казахстан от 10.12.2008 N 99-4 "О налогах и других обязательных платежах в бюджет (Налоговый кодекс) " Часть 2. ОСОБЕННАЯ ЧАСТЬ Раздел 8. Налог на добавленную стоимость Глава 36. Порядок исчисления и уплаты налога Статья 268. Ставки налога на добавленную стоимость 1. Если иное не установлено настоящей статьей, ставка налога на добавленную стоимость составляет 12 процентов и применяется к размеру облагаемого оборота и облагаемого импорта. 2. Обороты по реализации товаров, работ, услуг, указанные в статьях 242-245 настоящего Кодекса, облагаются налогом на добавленную стоимость по нулевой ставке. В случае неподтверждения в соответствии со статьями 243-245 настоящего Кодекса оборота по реализации товаров и услуг, облагаемого по нулевой ставке, указанный оборот по реализации товаров и услуг подлежит обложению налогом на добавленную стоимость по ставке, указанной в пункте 1 настоящей статьи. 3. При импорте товаров, перемещаемых физическими лицами в упрощенном порядке, налог на добавленную стоимость может уплачиваться в составе совокупного таможенного платежа, размер которого определяется в соответствии с таможенным законодательством Республики Казахстан. // Кодекс был введен в действие с 1 января 2009 более подробную информацию читать здесь pavlodar*.com/zakon/info.html?dok=04222 (* звездочку убрать)
- Ответ юриста:
-
Олег Костарев
бухгалтера помогите!!! как мне посчитать прибыль в 1с??. как сделать декларацию по прибыли в 1с пошагово расскаите по-та....-
Откройте регламентирующую отчетность, затем из списка выбираете декларацию по налогу на прибыль, но у вас должны быть данные, которые надо вставить, программа автоматом некорректно заполняет
-
-
Даниил Дородных
Берется-ли подоходный налог при продаже акций, если владеешь ими аж со времен ваучерной приватизации?. Акции Газпром. Продаются депозитарию.- Ответ юриста:
Смотрите ФЗ "О внесении изменений в часть первую и часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и в отдельные законодательные акты Российской Федерации"от 30 декабря 2006 г. N 268-ФЗ "При продаже (реализации) до 1 января 2007 года ценных бумаг,находившихся в собственности налогоплательщика более трех лет,налогоплательщик вправе воспользоваться имущественным налоговым вычетом,предусмотренным абзацем первым подпункта 1 пункта 1 статьи 220 настоящегоКодекса. ";т. е. С 1 января 2007 г. отменена налоговая льгота в виде освобождения сумм, полученных от продажи ценных бумаг, от уплаты налога на доходы физических лиц.
- Ответ юриста:
-
Полина Александрова
ребят помогите плиз с законодательством. ребят помогите плиз с законодательствомМне срочно нужны ответы на следующие вопросы для подготовки к экзамену по автоделу(все вопросы касаются Казахстана или России)1.виды административного воздействия на водителя2.Уголовная ответственность водителя за преступления на автомобильном транспорте3.Понятие о материальной ответственности водителя при совершении ДТП4.Право собственности на автомобиль,налог и документация на автомобильное средство5.Страхование водителя и автотранспортного средства.Порядок страхования6.Порядок заключения договора о страховании7.Основание и порядок выплаты страховой суммы.Заранее всем огромное спасибо!!!- Ответ юриста:
1. глава 12КоАП: предупреждение, штраф, лишение права управления, конфискация приборов и приспособлений; арест2. Статья 266. Недоброкачественный ремонт транспортных средств и выпуск их в эксплуатацию с техническими неисправностями Статья 267. Приведение в негодность транспортных средств или путей сообщения Статья 268. Нарушение правил, обеспечивающих безопасную работу транспорта 3. ст. 1079 ГК РФ - независимо от вины4. собственность - ст. 209, 218 ГК РФналог - Глава 28 НК РФ ТРАНСПОРТНЫЙ НАЛОГдокументы- свидетельство о регистрации, ПТС, рег. знаки -ПРИКАЗ МВД РФ от 27.01.2003 N 59"О ПОРЯДКЕ РЕГИСТРАЦИИ ТРАНСПОРТНЫХ СРЕДСТВ"5. ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ЗАКОН от 25.04.2002 N 40-ФЗ"ОБ ОБЯЗАТЕЛЬНОМ СТРАХОВАНИИ ГРАЖДАНСКОЙ ОТВЕТСТВЕННОСТИ ВЛАДЕЛЬЦЕВ ТРАНСПОРТНЫХ СРЕДСТВ"6.Владельцы транспортных средств обязаны на условиях и в порядке, которые установлены настоящим Федеральным законом и в соответствии с ним, за свой счет страховать в качестве страхователей риск своей гражданской ответственности, которая может наступить вследствие причинения вреда жизни, здоровью или имуществу других лиц при использовании транспортных средств.7. Статья 13. Страховая выплата 1. Потерпевший вправе предъявить непосредственно страховщику требование о возмещении вреда, причиненного его жизни, здоровью или имуществу, в пределах страховой суммы. Заявление потерпевшего, содержащее требование о страховой выплате, с приложенными к нему документами о наступлении страхового случая и размере подлежащего возмещению вреда направляется страховщику по месту нахождения страховщика или его представителя, уполномоченного страховщиком на рассмотрение указанных требований потерпевшего и осуществление страховых выплат.
- Ответ юриста:
-
Виктор Головяшкин
Как отразить в налоговой декларации доход от продажи машины? Как доход от продажи недвижимого имущества?
- Ответ юриста:
По строке 030 Приложения № 3 к Листу 02 Декларации по налогу на прибыль «Выручка от реализации амортизируемого имущества» .По строкам 010-060 Приложения N 3 к Листу 02 показываются данные по операциям реализации амортизируемого имущества с учетом особенностей, предусмотренных для амортизируемого имущества статьями 268, 323 Кодекса.По строке 030 показывается общая сумма выручки от реализации амортизируемого имущества, учитываемая в соответствии со статьей 249 Кодекса.По строке 040 показывается остаточная стоимость реализованного амортизируемого имущества и расходы, связанные с его реализацией, доходы от реализации которого отражены по строке 030 "Выручка от реализации амортизируемого имущества".По строке 050 указывается прибыль, а по строке 060 - убыток от реализации амортизируемого имущества. При этом результаты от реализации амортизируемого имущества, согласно положениям статьи 323 Кодекса, формируются отдельно.
- Ответ юриста:
-
Даниил Мамашев
как сделать работу втетради ст. 80 упр. 2. помогите- Ответ юриста:
Статья 80. Налоговая декларация НК РФ п. 2. Не подлежат представлению в налоговые органы налоговые декларации (расчеты) по тем налогам, по которым налогоплательщики освобождены от обязанности по их уплате в связи с применением специальных налоговых режимов. Лицо, признаваемое налогоплательщиком по одному или нескольким налогам, не осуществляющее операций, в результате которых происходит движение денежных средств на его счетах в банках (в кассе организации) , и не имеющее по этим налогам объектов налогообложения, представляет по данным налогам единую (упрощенную) налоговую декларацию. Форма единой (упрощенной) налоговой декларации и порядок ее заполнения утверждаются Министерством финансов Российской Федерации. Единая (упрощенная) налоговая декларация представляется в налоговый орган по месту нахождения организации или месту жительства физического лица не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшими кварталом, полугодием, 9 месяцами, календарным годом. (п. 2 в ред. Федерального закона от 30.12.2006 N 268-ФЗ)
- Ответ юриста:
-
Вера Комарова
Добрый день Скажите где можно найти бланк УВЕДОМЛЕНИЯ о переходе на КЛАССИЧЕСКУЮ систему НАЛОГООБЛАЖЕНИЯ с УПРОЩЕНКИ И. могут ли перевести предприятия с датой открытия 01.03.07 с упрощенной системой на классику Спасибо.- Ответ юриста:
УВЕДОМЛЕНИЕ ОБ ОТКАЗЕ ОТ ПРИМЕНЕНИЯ УПРОЩЕННОЙ СИСТЕМЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ В соответствии с положениями статьи 346.13 главы 26.2Налогового кодекса Российской Федерации__________________________________________________________________ (полное наименование организации, ОГРН, ИНН/КПП; фамилия, имя,__________________________________________________________________ отчество индивидуального предпринимателя, ОГРНИП, ИНН)уведомляет об отказе от применения упрощенной системыналогообложения с "__" ______________ 20__ г. и переходе с этой жедаты на иной режим налогообложения.Руководитель организации(Индивидуальный предприниматель) _____________ ___________________ (подпись) (фамилия, инициалы)"__" ___________ 20__ г.М. П.Отметка о регистрации уведомления"__" ___________ 20__ г. входящий номер ___________________ ___________ ___________________________________ (подпись) (фамилия, инициалы должностного штамп лица налогового органа) налогового органаСтатья 346.13. Порядок и условия начала и прекращения применения упрощенной системы налогообложения 3. Налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения, не вправе до окончания налогового периода перейти на иной режим налогообложения, если иное не предусмотрено настоящей статьей.(в ред. Федерального закона от 21.07.2005 N 101-ФЗ)4. Если по итогам отчетного (налогового) периода доходы налогоплательщика, определяемые в соответствии со статьей 346.15 и подпунктами 1 и 3 пункта 1 статьи 346.25 настоящего Кодекса, превысили 20 млн. рублей и (или) в течение отчетного (налогового) периода допущено несоответствие требованиям, установленным пунктами 3 и 4 статьи 346.12 настоящего Кодекса, такой налогоплательщик считается утратившим право на применение упрощенной системы налогообложения с начала того квартала, в котором допущены указанное превышение и (или) несоответствие указанным требованиям.(в ред. Федерального закона от 21.07.2005 N 101-ФЗ)При этом суммы налогов, подлежащих уплате при использовании иного режима налогообложения, исчисляются и уплачиваются в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах для вновь созданных организаций или вновь зарегистрированных индивидуальных предпринимателей. Указанные в настоящем абзаце налогоплательщики не уплачивают пени и штрафы за несвоевременную уплату ежемесячных платежей в течение того квартала, в котором эти налогоплательщики перешли на иной режим налогообложения.(в ред. Федеральных законов от 31.12.2002 N 191-ФЗ, от 21.07.2005 N 101-ФЗ)Указанная в абзаце первом настоящего пункта величина предельного размера доходов налогоплательщика, ограничивающая право налогоплательщика на применение упрощенной системы налогообложения, подлежит индексации в порядке, предусмотренном пунктом 2 статьи 346.12 настоящего Кодекса.(абзац введен Федеральным законом от 21.07.2005 N 101-ФЗ)5. Налогоплательщик обязан сообщить в налоговый орган о переходе на иной режим налогообложения, осуществленном в соответствии с пунктом 4 настоящей статьи, в течение 15 календарных дней по истечении отчетного (налогового) периода.(в ред. Федеральных законов от 21.07.2005 N 101-ФЗ, от 30.12.2006 N 268-ФЗ)6. Налогоплательщик, применяющий упрощенную систему налогообложения, вправе перейти на иной режим налогообложения с начала календарного года, уведомив об этом налоговый орган не позднее 15 января года, в котором он предполагает перейти на иной режим налогообложения.(в ред. Федерального закона от 21.07.2005 N 101-ФЗ)7. Налогоплательщик, перешедший с упрощенной системы налогообложения на иной режим налогообложения, вправе вновь перейти на упрощенную систему налогообложения не ранее чем через один год после того, как он утратил право на применение упрощенной системы налогообложения.
- Ответ юриста:
-
Клавдия Григорьева
Скажите пожалуста, кто знает, ставки следующих налогов:.... - налог на пользователей автодорог;- налог на землю;- налог на имущество;- налог на ЖКХ.- Ответ юриста:
- налог на пользователей автодорог отменен с 2005 года,- налог на имущество организаций - 2,2 % от среднегодовой стоимости ОС;-налог на имущество физических лиц (недвижимость) - ---------------------------------------T-------------------------¬¦ Стоимость имущества ¦ Ставка налога ¦+--------------------------------------+-------------------------+¦До 300 тыс. рублей ¦До 0,1 процента ¦¦От 300 тыс. рублей до 500 тыс. рублей ¦От 0,1 до 0,3 процента ¦¦Свыше 500 тыс. рублей ¦От 0,3 до 2,0 процента ¦L--------------------------------------+--------------------------- налог на ЖКХ - не существует- налог на землю - местный, но предельные ставки есть, установленные главой 31 НК РФСтатья 394. Налоговая ставка 1. Налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга) и не могут превышать:1) 0,3 процента в отношении земельных участков (кадастровой стоимости) :отнесенных к землям сельскохозяйственного назначения или к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в поселениях и используемых для сельскохозяйственного производства;занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящейся на объект, не относящийся к жилищному фонду и к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса) или приобретенных (предоставленных) для жилищного строительства;приобретенных (предоставленных) для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества или животноводства, а также дачного хозяйства;2) 1,5 процента в отношении прочих земельных участков.2. Допускается установление дифференцированных налоговых ставок в зависимости от категорий земель и (или) разрешенного использования земельного участка.
- Ответ юриста:
-
Ксения Суханова
Напишите пожалуйста шаблон, или план как писать ИСК в СУД Заранее спасибо!. Необходимо заявление по установлению факта наследства.Но в принципе подойдет любой шаблон если не будет именно такого!-
Поищи , может там есть. Шаблон не напишешь, необходимо излагать все обстоятельства. Удачи
-