Статья 307. Особенности налогообложения иностранных организаций, осуществляющих деятельность через постоянное представительство в Российской Федерации
[Налоговый кодекс РФ] [Глава 25] [Статья 307] ✍ Читать комментарий к статье
1. Объектом налогообложения для иностранных организаций, осуществляющих деятельность в Российской Федерации через постоянное представительство, признается:
доход, полученный иностранной организацией в результате осуществления деятельности на территории Российской Федерации через ее постоянное представительство, уменьшенный на величину произведенных этим постоянным представительством расходов, определяемых с учетом положений пункта 4 настоящей статьи;
доходы иностранной организации от владения, пользования и (или) распоряжения имуществом постоянного представительства этой организации в Российской Федерации за вычетом расходов, связанных с получением таких доходов;
другие доходы от источников в Российской Федерации, указанные в пункте 1 статьи 309 настоящего Кодекса, относящиеся к постоянному представительству.
2. Налоговая база определяется как денежное выражение объекта налогообложения, установленного пунктом 1 настоящей статьи.
При определении налоговой базы иностранной некоммерческой организации учитываются положения пункта 2 статьи 251 настоящего Кодекса.
3. В случае, если иностранная организация осуществляет на территории Российской Федерации деятельность подготовительного и (или) вспомогательного характера в интересах третьих лиц, приводящую к образованию постоянного представительства, и при этом в отношении такой деятельности не предусмотрено получение вознаграждения, налоговая база определяется в размере 20 процентов от суммы расходов этого постоянного представительства, связанных с такой деятельностью.
4. При наличии у иностранной организации на территории Российской Федерации более чем одного отделения, деятельность через которые приводит к образованию постоянного представительства, налоговая база и сумма налога рассчитываются отдельно по каждому отделению.
В случае, если иностранная организация осуществляет через такие отделения деятельность в рамках единого технологического процесса, или в других аналогичных случаях по согласованию с федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов, такая организация вправе рассчитывать налогооблагаемую прибыль, относящуюся к ее деятельности через отделение на территории Российской Федерации, в целом по группе таких отделений (в том числе по всем отделениям) при условии применения всеми включенными в группу отделениями единой учетной политики в целях налогообложения. При этом иностранная организация самостоятельно определяет, какое из отделений будет вести налоговый учет, а также представлять налоговые декларации по месту нахождения каждого отделения. Сумма налога на прибыль, подлежащая уплате в бюджет в таком случае, распределяется между отделениями в общем порядке, предусмотренном статьей 288 настоящего Кодекса. При этом не учитываются стоимость основных средств и нематериальных активов, а также среднесписочная численность работников (фонд оплаты труда работников), не относящихся к деятельности иностранной организации на территории Российской Федерации через постоянное представительство.
Иностранная организация - оператор нового морского месторождения углеводородного сырья, осуществляющая более чем через одно отделение деятельность на территории Российской Федерации (или признаваемую таковой в соответствии с пунктом 2 статьи 306 настоящего Кодекса), связанную с добычей углеводородного сырья на указанном новом морском месторождении углеводородного сырья, вправе определять налоговую базу по такой деятельности, относящейся к одному и тому же новому морскому месторождению углеводородного сырья, в целом по группе таких отделений (в том числе по всем отделениям) при условии применения всеми включенными в группу отделениями единой учетной политики в целях налогообложения. При этом иностранная организация самостоятельно определяет, какое из отделений будет вести налоговый учет и представлять налоговые декларации по месту нахождения каждого отделения. В этом случае уплата налога производится через одно из таких отделений по выбору налогоплательщика. Уведомление о выборе отделения, через которое производится уплата налога, направляется налогоплательщиком в налоговые органы по месту нахождения каждого из отделений до 30 ноября года, предшествующего налоговому периоду.
5. Иностранные организации, осуществляющие деятельность в Российской Федерации через постоянное представительство, применяют положения, предусмотренные статьями 280, 283 настоящего Кодекса.
6. Иностранные организации, осуществляющие деятельность в Российской Федерации через постоянное представительство, уплачивают налог по ставкам, установленным пунктом 1 статьи 284 настоящего Кодекса, за исключением доходов, перечисленных в подпунктах 1, 2, абзаце втором подпункта 3 пункта 1 статьи 309 настоящего Кодекса. Указанные доходы, относящиеся к постоянному представительству, облагаются налогом отдельно от других доходов по ставкам, установленным подпунктом 3 пункта 3 и пунктом 4 статьи 284 настоящего Кодекса.
7. При включении в сумму прибыли иностранной организации доходов, с которых в соответствии со статьей 309 настоящего Кодекса был фактически удержан и перечислен в бюджетную систему Российской Федерации на соответствующий счет Федерального казначейства, налог, сумма налога, подлежащая уплате этой организацией, уменьшается на сумму удержанного налога. В случае, если сумма удержанного в налоговом периоде налога превышает сумму налога за этот период, сумма излишне уплаченного налога подлежит возврату или зачету в счет будущих налоговых платежей этой организации в порядке, предусмотренном статьей 78 настоящего Кодекса.
8. Иностранные организации, осуществляющие деятельность в Российской Федерации через постоянное представительство, уплачивают авансовые платежи и налог в порядке, предусмотренном статьями 286 и 287 настоящего Кодекса.
Налоговая декларация по итогам налогового (отчетного) периода, а также годовой отчет о деятельности в Российской Федерации по форме, утверждаемой федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов, представляются иностранной организацией, осуществляющей деятельность в Российской Федерации через постоянное представительство, в налоговый орган по месту нахождения постоянного представительства этой организации в порядке и в сроки, установленные статьей 289 настоящего Кодекса.
Абзац третий исключен.
При прекращении деятельности постоянного представительства иностранной организации в Российской Федерации до окончания налогового периода налоговая декларация за последний отчетный период представляется иностранной организацией в течение месяца со дня прекращения деятельности постоянного представительства.
9. Если предпринимательская деятельность иностранной организации на территории Российской Федерации в соответствии с настоящим Кодексом или положениями международного договора Российской Федерации по вопросам налогообложения приводит к возникновению на территории Российской Федерации постоянного представительства, то определение доходов такого постоянного представительства, подлежащих налогообложению в Российской Федерации, производится с учетом выполняемых в Российской Федерации функций, используемых активов и принимаемых экономических (коммерческих) рисков.
Указанные в настоящем пункте обстоятельства принимаются во внимание при распределении доходов и расходов между иностранной организацией и ее постоянным представительством в Российской Федерации.
Консультации юриста по ст. 307 НК РФ
-
Ирина Попова
Здравствуйте. Можно ли применить п.3 ст307 НК РФ для расчета налога на прибыль иностранной НКО, имеющей представительство в России, при ведении предпринимательской деятельности (помощь в подготовке семинаров и стажировок, в соответствии с уставом) . При этом получаемый доход больше расхода?-
Ответ на вопрос дан по телефону
-
-
Маргарита Мельникова
Какая ставка транспортного налога по лен. обл в 2011 г.?- Ответ юриста:
Ставки транспортного налога снижены в два раза «О внесении изменений в статьи 342 и 361 части второй Налогового кодекса Российской Федерации» Федеральный закон от 27.11.10 № 307-ФЗ Базовые ставки транспортного налога по легковым и грузовым автомобилям, мотоциклам, автобусам и некоторым другим транспортным средствам со следующего года уменьшатся в два раза (см. таблицу) . Такие выгодные для налогоплательщиков изменения внес в Налоговый кодекс Федеральный закон от 27.11.10 № 307-ФЗ, который вступает в силу с 1 января 2011 года. Однако сумму налога за 2010 год, которую компании будут перечислять в следующем году, надо рассчитывать по нынешним ставкам. Новые ставки применяются лишь с авансов за 2011 год. Комментируемый закон позволяет региональным властям уменьшать новые ставки более чем в 10 раз вплоть до нулевого значения по автомобилям мощностью до 150 л. с. включительно (Renault Logan, Ford Focus, Opel Astra, Chevrolet Lacetti и др.) . Для машин мощностью более 150 л. с. (Ford Mondeo, Opel Vectra, Renault Megane, Peugeot 308, Volkswagen Passat и др. ) ставку по-прежнему могут снизить или увеличить не более чем в 10 раз ( п. 2 ст. 361 НК РФ) . Заметим, что если к моменту уплаты первого аванса за 2011 год ставки в региональных законах окажутся больше, чем максимально допустимые, то компании вправе перечислять налог по ставкам, установленным в кодексе (подп. 1 п. 1 ст. 23 НК РФ) . Но не исключено, что это вызовет претензии налоговиков. Как изменятся ставки транспортного налога с 2011 года Мощность двигателя легковушкиСтавка в 2011 году (руб/л. с. ) До 100 л. с. 2,5 От 101 до 150 л. с. 3,5 От 151 до 200 л. с. 5 От 201 до 250 л. с. 7,5 Свыше 250 л. с. 15
- Ответ юриста:
-
Екатерина Тимофеева
объясните мне налогооблажение иностранных юр.лиц на территории РФ. лиц на территории РФ.- Ответ юриста:
Порядок налогообложения иностранной организации на территории Российской Федерации прежде всего зависит от того, образует ли деятельность такой иностранной организации постоянное представительство. Статус постоянного представительства иностранной организации устанавливается главой 25 "Налог на прибыль организаций" Налогового кодекса РФ. Статья 306 содержит определение постоянного представительства и условия, которым должна соответствовать деятельность иностранной организации для возникновения постоянного представительства. Статья 307 НК РФ устанавливает порядок налогообложения иностранных организаций, осуществляющих деятельность через постоянное представительство Перечень доходов иностранных организаций, не осуществляющих деятельность в Российской Федерации через постоянное представительство, с которых российская организация или иностранная организация, осуществляющая деятельность в Российской Федерации через постоянное представительство (налоговые агенты) , выплачивающие указанный доход налогоплательщику, обязана удержать налог, приведен в ст. 309 Налогового кодекса РФ. К ним относятся: 1) дивиденды, выплачиваемые иностранной организации - акционеру (участнику) российских организаций (ставка налога для выплат в пользу иностранных организаций - 15%); 2) доходы, получаемые в результате распределения в пользу иностранных организаций прибыли или имущества организаций, иных лиц или их объединений, в том числе при их ликвидации (ставка налога - 20%); 3) процентный доход от долговых обязательств любого вида, в том числе доходы, полученные по государственным и муниципальным ценным бумагам (ставки налога - 0 и 15% в зависимости от вида бумаг, п. 4 ст. 284 Налогового кодекса РФ) , а также доходы по иным долговым обязательствам российских организаций (ставка налога - 20%); 4) доходы от использования в Российской Федерации прав на объекты интеллектуальной собственности (ставка - 20%); 5) доходы от реализации акций (долей) российских организаций, более 50% активов которых состоят из недвижимого имущества, находящегося на территории Российской Федерации, а также финансовых инструментов, производных от таких долей (ставки налога - 20 и 24%); 6) доходы от реализации недвижимого имущества, находящегося на территории Российской Федерации (ставка налога - 24%); 7) доходы от сдачи в аренду или субаренду имущества, используемого на территории Российской Федерации (ставка налога в части доходов от сдачи в аренду имущества и от лизинговых операций - 20%, в части аренды судов, транспортных средств, контейнеров - 10%); 8) доходы от международных перевозок (ставка налога - 10%); 9) штрафы и пени за нарушение российскими лицами договорных обязательств (ставка налога - 20%); 10) иные аналогичные доходы (ставка налога - 20%). Удерживая налог, агент может вычесть из доходов иностранной организации расходы в порядке, предусмотренном ст. ст. 268 и 280 Налогового кодекса РФ. Иностранная организация обязана в этом случае представить агенту документальное подтверждение произведенных расходов. Если эти расходы не признаются расходом для целей налогообложения, то их вычесть нельзя. Удерживать и перечислять налог в федеральный бюджет налоговый агент должен одновременно с выплатой дохода иностранной организации (кроме случаев, когда речь идет о выплате дивидендов) . Налог платят либо в валюте дохода, либо в рублях по курсу Центрального банка РФ на дату перечисления налога. Статьей 310 Налогового кодекса РФ предусмотрены случаи, когда налоговый агент не должен удерживать налог из перечисленных выше доходов иностранной организации.
- Ответ юриста:
-
Елена Волкова
ставка налога на прибыль для юр.лица-нерезидента, осуществляющего деятельность на территории Росии- Ответ юриста:
В части налога на прибыль правила налогообложения иностранных организаций в РФ определяются прежде всего тем, осуществляет ли такая организация предпринимательскую деятельность в РФ через свое постоянное представительство (ст. ст. 306 - 310 Налогового кодекса РФ) . При наличии постоянного представительства относящийся к нему доход от деятельности облагается налогом в составе доходов постоянного представительства (п. 1 ст. 307 НК РФ) . Если указанный доход не связан с постоянным представительством, он облагается налогом, удерживаемым у источника выплаты (п. 1 ст. 309 НК РФ) . В последнем случае налог удерживает и уплачивает российский плательщик дохода, действуя в качестве налогового агента (ст. 310 НК РФ) . Ставка налога, удерживаемого у источника выплаты дохода, по общему правилу составляет 20 процентов (п. п. 1, 3 ст. 310, пп. 1 п. 2 ст. 284 НК РФ) . И 10 % - от использования, содержания или сдачи в аренду (фрахта) судов, самолетов или других подвижных транспортных средств или контейнеров (включая трейлеры и вспомогательное оборудование, необходимое для транспортировки) в связи с осуществлением международных перевозок. К налоговой базе, определяемой по операциям с отдельными видами долговых обязательств, применяются следующие налоговые ставки: 15, 9, 0 процентов (см. 4,ст 284 НК) «6. Иностранные организации, осуществляющие деятельность в Российской Федерации через постоянное представительство, уплачивают налог по ставкам, установленным пунктом 1 статьи 284 настоящего Кодекса, за исключением доходов, перечисленных в подпунктах 1, 2, абзаце втором подпункта 3 пункта 1 статьи 309 настоящего Кодекса. Указанные доходы, относящиеся к постоянному представительству, облагаются налогом отдельно от других доходов по ставкам, установленным подпунктом 3 пункта 3 и пунктом 4 статьи 284 настоящего Кодекса. » п. 6.ст. 307, "Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) " от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 03.12.2012) Читайте НК.
- Ответ юриста:
-
Маргарита Кузнецова
Статья 307. Налогового кодекса и международное соглашение. Если постоянное представительство в РФ (иностранная организация в Германии) получило - по принципам международного соглашения - прибыль 102.000,а без этого принципа и по принципам Налогового кодекса РФ 100.000, то какую прибыль налоговые органы РФ будут облагать налогом?-
Обыно бывает наоборот: по РФ -102, а по международке - 100...Я думаю наша налоговая обрадуется, если вы заплатите больше!
-
-
Дарья Пономарева
Статья 307 п. 3 налогового кодекса. "В случае, если иностранная организация осуществляет на территории Российской Федерации деятельность подготовительного и (или) вспомогательного характера в интересах третьих лиц, приводящую к образованию постоянного представительства, и при этом в отношении такой деятельности не предусмотрено получение вознаграждения,.. "1) Какие третьи лица?2) какие интересы?Приведите пожалуйста примеры-
Например, Немецко-русский дом организует (БЕСПЛАТНЫЕ) курсы по обучению немецкого языка.
-
-
Евгения Веселова
Должна ли я платить за человека,который приходит в гости?Ситуация внутри.Подскажите,я рыдаю весь день.. Купила комнату в общежитии, сейчас бывшем-комната 18 метров. Комната приватизирована, я -собственник, маленький ребенок прописан. Сегодня пришла платежка, в ней количество проживающих указано-постоянно 3 человека! Я была в шоке, ведь живем мы 2-ем. Теперь коммунальные платежи за 18 м составляют почти 3000. Дело в том, что к ребенку приходит отец, сидит с ребенком, пока я на работе. Он прописан и имеет собственность в другой квартире, там платит, со мной брак не зарегистрирован, ребенок на него не записан. На основании того, что он стал приходить к ребенку (конечно, не каждый день). комендант вписала его в квиток о кварплате. Я побежала в домоуправление (у нас новая управляющая компания), они позвонили коменданту, и она сказала, что да, он приходит или живет там постоянно. Я такое в первый раз слышу. я спросила, а если мать ко мне будет приходить с ребенком сидеть, сказали, и за нее будете платить. Почему я должна платить за того человека, который не прописан. не зарегистрирован и приходит просто в гости? Делать перерасчет они отказываются.- Ответ юриста:
То, что в платежном документе указано больше количество проживающих (зарегистрированных, называется обманом потребителя и наказывается штрафом по ст 14.7 КоАП и возможное обращение в суд. Платить обязаны по количеству зарегистрированных и по нормативам ( ч. 1 ст 157 ЖК РФ) Прочитайте подп. 3 п. 1 Приложения №2 к Постановлению Правительства РФ № 307 от 23.06. 2006 года. " Правила предоставления коммунальных услуг гражданам" Но для начала пишите заявление в Упр. компанию на их незаконное начисление платы за коммунальные услуги на бывшего и вышеуказанные ссылки на закон. .Указать требование о перерасчете. Заявление в двух экземплярах, оба должны быть зарегистрированы, один остается у Вас . в течение 10 дней обязаны дать письменный ответ. Этот ответ или при его отсутствии свой экземпляр заявления приложить к исковому заявлению в суд. Комендант занимается самоуправством! Можете подать первоначально жалобу в Потребнадзор, но только в письменном виде и лаконично . Не примут меры.. в суд. Удачи не сдавайтесь и не плачьте .Закон на Вашей стороне. Дойдет дело до суда. все судебные издержки (если адвоката наймете ) взыщите с Упр. компании Гос .пошлина при обращении за защитой прав потребителя не платится. Можно справиться самой и зря Вас трудностями пугают. Вот Вам еще очень полезная ссылка для всех собственников, проживающих в общежитии. ( права, обязанности и за что должны платить) . Дайте прочитать всем. И еще. не по теме. Смените, пожалуйста личку, если со своего компа. пишите.
- Ответ юриста:
-
Анна Дорофеева
Дианетика и Саэнтология - что это? Секта, путь к мудрости, нарочитое засорение мозгов, или просто развод на бабки?-
Дианетика и Саентология - это тоталитарная секта с большим капиталом и полным контролем всех аспектов жизни своего адепта. Учение саентологии является психокультом и псевдорелигией, в которой Рон Хаббард, по сути, занимает место бога, а все...
-
-
Валентина Григорьева
Подскажите пожалуйста, какие санкции применяются если не проходить обязательный аудит?- Ответ юриста:
Катарина, обязательный аудит есть -для организаций, выручка которых превышает 50 млн. руб. в год. Штрафные санкции: если не делать аудит регулярно, то штраф 50 руб. за непредоставленное аудиторское заключение, административный штраф на руководителя до 50000 руб. Иногда даже организацию могут ликвидировать. Но если вы только один раз не провели аудит, то штраф только 50 руб. (и то не всегда..)
- Ответ юриста:
-
Инна Романова
Должник обоснует свою неоплату низким качеством услуг ЖКХ. Что первично??-
Совесть ...
-
-
Светлана Александрова
конфискация имущества-за что?- Ответ юриста:
Статья 104.1. Конфискация имущества Федеральным законом от 25 декабря 2008 г. N 280-ФЗ в часть первую статьи 104.1 настоящего Кодекса внесены изменения 1. Конфискация имущества есть принудительное безвозмездное изъятие и обращение в собственность государства на основании обвинительного приговора следующего имущества: а) денег, ценностей и иного имущества, полученных в результате совершения преступлений, предусмотренных частью второй статьи 105, частями второй-четвертой статьи 111, частью второй статьи 126, статьями 127.1, 127.2, частью второй статьи 141, статьей 141.1, частью второй статьи 142, статьями 146, 147, 183, частями третьей и четвертой статьи 184, статьями 186, 187, 189, частями третьей и четвертой статьи 204, статьями 205, 205.1, 205.2, 206, 208, 209, 210, 212, 222, 227, 228.1, 229, 231, 232, 234, 240, 241, 242, 242.1, 275, 276, 277, 278, 279, 281, 282.1, 282.2, 285, 290, 295, 307-309, 355, частью третьей статьи 359 настоящего Кодекса, или являющихся предметом незаконного перемещения через таможенную границу Российской Федерации, ответственность за которое установлена статьей 188 настоящего Кодекса, и любых доходов от этого имущества, за исключением имущества и доходов от него, подлежащих возвращению законному владельцу; б) денег, ценностей и иного имущества, в которые имущество, полученное в результате совершения хотя бы одного из преступлений, предусмотренных статьями, указанными в пункте "а" настоящей части, и доходы от этого имущества были частично или полностью превращены или преобразованы; в) денег, ценностей и иного имущества, используемых или предназначенных для финансирования терроризма, организованной группы, незаконного вооруженного формирования, преступного сообщества (преступной организации) ; г) орудий, оборудования или иных средств совершения преступления, принадлежащих обвиняемому. 2. Если имущество, полученное в результате совершения преступления, и (или) доходы от этого имущества были приобщены к имуществу, приобретенному законным путем, конфискации подлежит та часть этого имущества, которая соответствует стоимости приобщенных имущества и доходов от него. 3. Имущество, указанное в частях первой и второй настоящей статьи, переданное осужденным другому лицу (организации) , подлежит конфискации, если лицо, принявшее имущество, знало или должно было знать, что оно получено в результате преступных действий
- Ответ юриста:
-
Валентин Бимирзин
Вопрос правозащитникам. Люберецкая управляющая компания ЛГЖТ незаконно. Люберецкая управляющая компания ЛГЖТ при неуплате мной коммунальных платежей, отрезала электроэнергию в квартире. В ней прописан ребенок 5 лет. Насколько я знаю, эти санкции необоснованны .Служба взимания налогов в которую я позвонила отказалась назвать ФИО начальника отдела, более того, сотрудник тоже отказался назваться Это говорит о том, что их действия незаконны. Вопрос по какой статье (если таковая существует) были совершены эти варварские методы, и как заставить их отвечать за это...-
Статья в гражданском кодексе есть (№14). Называется она "самозащита гражданских прав". Почитайте ее внимательно и постарайтесь понять, кто же из Вас все-таки не прав
-
-
Илья Макаричев
не могу решить,какую систему налогообложения выбрать для регистрации ИП. круглогодичное выращивание овощей в теплице 50 круглогодичное выращивание овощей и ягод в теплице 50 м кв. на своём зем. уч-ке. Всю голову сломала. Помогите, пожалуйста!-
много же людей занимаются, в каждом городе России, разъяснением ваших вопросов за копеечные цены. напишут вам на листочке и популярно разъяснят что да как. советую вообще ни че не регистрировать! объёмы у вас все равно минимальные! ни кто вам ни каких претензий не придъявит
-
-
Никита Наточиев
как исправить ошибку в отчестве отца указанную в моем свидетельстве от рождении-
ЧЕРЕЗ ЗАГС В СВИДЕТЕЛЬСТВЕ О РОЖДЕНИЕ, ЧЕРЕЗ ПАСПОРТНЫЕ СТОЛЫ И ФМСРФ В ПАСПОРТЕ!!!! Порядок внесения исправлений и изменений в записи актов гражданского состояния установлен статьями 69-73 Федерального закона от 15.11.1997 № 143-ФЗ «Об...
-
-
Денис Авдотьев
Договор соцнайма. Кто нибудь уже заключил договор соцнайма? Есть ли от него + и - .Где его взять в электронном виде?- Ответ юриста:
Кому необходимо заключать договоры социального найма?Ответ короткий – всем жителям неприватизированных квартир.Правда, можно особенно не торопиться, да и вообще – жить без договора: никаких юридических последствий или наказаний за это не будет. Но все же лучше, когда отношения оформлены. К примеру, могут возникнуть ситуации, когда без такого договора пользования жилым помещением нанимателю просто не обойтись. Скажем, если ему потребуется вселить нового члена семьи или оформить жилищную субсидию.Само собой, договор понадобится в случае приватизации жилья, занимаемого на условиях социального найма (если у нанимателя имеется только ордер) . Или при сдаче жилплощади в поднаем.Есть типовая форма такого договора, утверждена Правительством РФ, посмотреть можно например здесь : Если вы житель Москвы читайте подробно обо всех нюансах заключения договора соцнайма здесь: Впрочем информация там хоть частично, но пригодится жителю любого региона.
- Ответ юриста:
-
Антонина Виноградова
Как вам новый налог?-
Откуда этот бред, извините? Базовая ставка транспортного налога уменьшена вдвое. Кроме того, субъектам РФ предоставлено право устанавливать пониженные ставки транспортного налога вплоть до нулевой ставки в отношении автомобилей с мощностью...
-
-
Татьяна Васильева
статья 264 НК РФ прочие расходы - это счет 91.2?. Учитывая расходы на сертификацию услуг, руководствуюсь письмом Минфина №03-03-06/1/307 от 25.05.2011г. На основании пп.2 п.1 ст.264 расходы на сертификацию относятся к прочим расходам, т.е. только на счет учета 91.2? или можно отнести на счет 20, а в субконто указать "прочие"?- Ответ юриста:
Статья 264. Прочие расходы Если вы повнимательнее посмотрите эту статью, то это расходы связанные с производством и (или) реализацией, то здесь могут быть разные счета затрат: 20, 25,26, 44 . Минфин России приказом от 24.12.2010 N 186н "О внесении изменений в нормативные правовые акты по бухгалтерскому учету и признании утратившим силу приказа Министерства финансов Российской Федерации от 15 января 1997 г. N 3" (далее - Приказ N 186н) внес ряд изменений (далее - Изменения) в нормативные правовые акты по бухгалтерскому учету. В силу п. 3 Приказа N 186н Изменения вступают в силу, начиная с бухгалтерской отчетности 2011 года. Изменения, внесенные Приказом N 186н с 01.01.2011, коснулись и п. 65 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации, утвержденного приказом Минфина России от 29.07.1998 N 34н (далее - Положение) . Так, согласно новой редакции п. 65 Положения "затраты, произведенные организацией в отчетном периоде, но относящиеся к следующим отчетным периодам, отражаются в бухгалтерском балансе в соответствии с условиями признания активов, установленными нормативными правовыми актами по бухгалтерскому учету, и подлежат списанию в порядке, установленном для списания стоимости активов данного вида". Иными словами, указанное изменение, внесенное Приказом N 186н, исключает правило о том, что затраты, произведенные в отчетном периоде, но относящиеся к следующим, надо однозначно признавать расходами будущих периодов. Документ отсылает к нормативно-правовым актам по бухгалтерскому учету, то есть к ПБУ. Если какие-либо ПБУ не обязывают считать затраты расходами будущих периодов, компания вправе признавать их сразу при начислении.
- Ответ юриста:
-
Валентин Терешкин
Вопрос к юристам по уголовному праву (внутри).... Вопрос такой: подразумевает ли воровство гос имущества в особо крупном размере и неуплата налогов заключение с конфискацией? Вопрос возник в связи с тем, что Ходорковский после отсидки вышел миллионером. . .Не будем касаться политических аспектов и законности его заключения. Вопрос только в этом - подразумевается ли конфискация по закону или нет? Спасибо!-
он сидел якобы за неуплату налогов и га то что леваком добывал нефть и продавал ее.а то что он остался миллионером то скорее всего на него ничего не оформлено, закон у нас это позволяет
-
-
Василий Лукьненко
Как превлечь председателя городской ассоциации садоводов, который выступил в суде третьим лицом, дал ложные показания.. Я председатель СНТ "Заовражье" г. Казань истец , ответчики должники садоводы. Исчисление и уплата земельного налога осуществляется в порядке, установленном гл. 31 Налогового кодекса РФ земельный налог платит собственник. Председатель городской ассоциации садоводов утверждает, что денежный сбор земельного налога на земли общего пользования входит в членские взносы садоводов. Ни одного рещения общего собрания садоводов включить денежный сбор земельного налога на земли общего пользования включить в членские взносы нет. До 2011 года земельный налог собирался и оплачивался отдельно. В садовых книжках земельный налог записывалься отдельной статьей. Суд мне в иске отказал, а налоговая говорит за земли общего пользования плати!!!!Я не юрист-
привлечь можно лишь за ЗАВЕДОМО ложные показания. по ст. 307 УК РФ,
-
-
- Ответ юриста:
Закон О ЗАЩИТЕ ПРАВ ПОТРЕБИТЕЛЕЙ Статья 17. Судебная защита прав потребителей 3. Потребители по искам, связанным с нарушением их прав, а также уполномоченный федеральный орган исполнительной власти по контролю (надзору) в области защиты прав потребителей (его территориальные органы) , а также иные федеральные органы исполнительной власти, осуществляющие функции по контролю и надзору в области защиты прав потребителей и безопасности товаров (работ, услуг) (их территориальные органы) , органы местного самоуправления, общественные объединения потребителей (их ассоциации, союзы) по искам, предъявляемым в интересах потребителя, группы потребителей, неопределенного круга потребителей, освобождаются от уплаты государственной пошлины в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах. (п. 3 в ред. Федерального закона от 02.11.2004 N 127-ФЗ Прочитайте разъяснение Дата: 26.12.2008 http://www.ekboblsud.ru/quest?srazd=19&page1=2 Пишите в исковом заявлении: Прошу освободить меня от уплаты государственной пошлины в соответствии с п. 3 ст. 17 Закона РФ «О защите прав потребителей» Статья 333.36. Налогового кодекса 2. От уплаты государственной пошлины по делам, рассматриваемым в судах общей юрисдикции, а также мировыми судьями, с учетом положений пункта 3 настоящей статьи освобождаются: 4) истцы - по искам, связанным с нарушением прав потребителей; Если у Вас установлен ИПУ и в доме установлен общедомовой прибор учета, корректировка противоправна. Начисления в таком случае производят ежемесячно по формуле 9 Правил № 307. Оплату услуг адвоката в случае проигрыша Вам не вернут. Удачи!
- Ответ юриста:
-
Роман Макаричев
Народ, разве это справедливо Уволить человека за то, что он искал себе другую работу в свое свободное время Меня уволили. за то, что я ходила в справочную 063. А я работала в Автосправочной ДВ. Как она об этом узнала, я не знаю. Но она меня обвинила в том, что я у нее за спиной хожу в конкурентную компанию и рассказываю секретную информацию. Она мне даже трудовую не оформила, вернула пустую, хотя уверяла, что оформила с 1 февраля. Так еще запугивала, что подаст на меня в суд за разглашение секретной информации, если я еще раз пойду в 063. А если не пойду, то не будет подавать.-
В мире мало справедливости, особенно с работодателями...
-
-
Роман Никомедов
Закрытие фирмы. Подскажите где искать ответ и как защитить свои права ?. Предупредили за месяц, что фирма закрывается, писать заявление "по собственному желанию" не хочу, т. к. желание не собственное В каких изданиях можно найти ответ, что должна сделать фирма в таких случаях для своих сотрудников (нас около 30 человек)?- Ответ юриста:
В нашей стране "закрывается" может означать мнооого разных вариантов. Начиная с официальной ликвидации - в этом случае действительно "обязаны" провести сокращение по всем правилам. Предупредить за два месяца, уволить, выплатить выходное пособие и т. п. и заканчивая "продажей фирмы с долгами" :) ...т. е. по сути "ликвидации" неофициальной. Ну а здесь уже простор для произвола более чем обширен. Начиная с того, что вас уволят без всякого заявления, а восстанавливаться предложат ехать на Таймыр (но новому месту нахождения организации) и заканчивая тем, что вас "забудут" на этой же фирме. Официально вы числиться на ней будете, а вот з/п получать - нет. а все претензии - в суд по новому месту нахождения организации и к директору, который в лучшем случае о своем директорстве не сном ни духом, а в худшем уже лет пять как богу душу отдал. В этом случае правда, у вас могут появиться рычаги давления. Вроде заявления о преступлении (укрывательство налогов, как минимум) а иначе зачем фирму "закрывают". Но какой то смысл это имеет до момента пока фирма "уйдет на Таймыр" и еще можно где то "выцарапать" ее бухгалтерские документы. А после, уже вряд ли эта заява будет интересна доблестным органам охраны правопорядка. В общем ответ на ваш вопрос - "Что делать? " зависит от ответа на вопрос "Что делает с фирмой ее руководство? ". Если "закрывают" по второму пути у вас очень мало времени на реакцию. Да и выбор не велик - увольнятся просто так или увольняться с шумом и "выходным пособием". Поскольку контору во всех случаях "ликвидируют".
- Ответ юриста:
-
Константин Недобитов
Кассовый чек является формой договора?. В медицинском учереждении выполнена платная услуга, чек пробили , а договор на эту услугу не заключили. Является ли чек договором?- Ответ юриста:
! часть гражд. кодексаПодраздел 2. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ О ДОГОВОРЕГлава 27. ПОНЯТИЕ И УСЛОВИЯ ДОГОВОРАСтатья 420. Понятие договора 1. Договором признается соглашение двух или нескольких лиц об установлении, изменении или прекращении гражданских прав и обязанностей.2. К договорам применяются правила о двух- и многосторонних сделках, предусмотренные главой 9 настоящего Кодекса.3. К обязательствам, возникшим из договора, применяются общие положения об обязательствах (статьи 307 - 419), если иное не предусмотрено правилами настоящей главы и правилами об отдельных видах договоров, содержащимися в настоящем Кодексе.4. К договорам, заключаемым более чем двумя сторонами, общие положения о договоре применяются, если это не противоречит многостороннему характеру таких договоров.
- Ответ юриста:
-
Диана Королева
Как праильно заполнять дополнительную форму 300.00 и 307.00. Как праильно заполнять дополнительную форму 300.00 и 307.00, если в очередной отчет не был включет документ счет фактура?- Ответ юриста:
может так?Относительно порядка внесения измененийи дополнений в реестр счетов-фактурВ связи с возникающими вопросами относительно порядка внесения изменений и дополнений в реестр счетов-фактур по товарам (работам, услугам) , приобретённым в течение налогового периода (отчётного квартала) (форма 307.00) (далее - Реестр) , Налоговый комитет Министерства финансов Республики Казахстан разъясняет следующее.В соответствии с действующим налоговым законодательством внесение изменений и дополнений в Реестр в результате возникновения арифметических, технических и других ошибок в ранее представленном Реестре производится плательщиком НДС путём составления дополнительного Реестра за налоговый период, к которому относятся данные изменения и дополнения.При представлении дополнительного Реестра указываются реквизиты полей «РНН» и «Налоговый период » , к которому относятся данные изменения и дополнения, а в поле «Вид реестра» отмечается ячейка «Дополнительный» . Ячейка «По уведомлению» отмечается в том случае, если плательщиком НДС получено уведомление, предусмотренное подпунктом 7) пункта 2 статьи 31 Налогового кодекса, на основе которого требуется внести изменения и дополнения в ранее представленный Реестр. В этом случае плательщиком НДС отмечаются одновременно ячейки «Дополнительный» и «По уведомлению» .При внесении изменений и дополнений в Реестр указываются только те номера строк и текущих страниц, в которых допущена ошибка. В этой связи рассмотрим порядок внесения изменений и дополнений в Реестр в зависимости от характера допущенной ошибки. Относительно ошибок, допущенных в графах G, H и I раздела «Сумма НДС по приобретенным товарам (работам, услугам) » РеестраПри допущении ошибок в указанных графах необходимо исходить из того, что в дополнительном Реестре по соответствующим строкам указывается сумма выявленной разницы по сравнению с ранее представленным Реестром. В случае обнаружения ошибки в графах G, H и I раздела «Сумма НДС по приобретенным товарам (работам, услугам) » Реестра необходимо указать реквизиты граф В, С, D, E и F и сумму выявленной разницы в графах G, H и I.Следовательно, при внесении изменений, направленных на уменьшение значений данных граф, сумма выявленной разницы указывается со знаком минус.Относительно ошибок, допущенных в графах В, С, Е и F раздела «Сумма НДС по приобретенным товарам (работам, услугам) » РеестраВ случае обнаружения ошибки в графах В, С, E или F раздела «Сумма НДС по приобретенным товарам (работам, услугам) » Реестра необходимо в дополнительном Реестре правильно указать данные реквизиты. Вместе с тем следует иметь в виду, что когда допущена ошибка в одной из граф, в дополнительном Реестре отражаются все указанные реквизиты.При этом лист В Реестра не заполняется.Относительно удаления счетов-фактурВ случае необходимости удаления счетов-фактур в разделе «Сумма НДС по приобретенным товарам (работам, услугам) » Реестра необходимо указать реквизиты граф В, С, D, E и F, а в графах G, Н и I отразить суммы, отражённые в соответствующих графах Реестра, в который вносятся изменения, с противоположными знаками.Относительно дополнительного внесения счетов-фактурВ случае дополнительного внесения счетов-фактур в Реестр за указанный налоговый период в разделе «Сумма НДС по приобретенным товарам (работам, услугам) » необходимо указать номер строки, следующей за последней строкой в Реестре за период, в который вносятся дополнения.
- Ответ юриста:
-
Михаил Политов
есть вопрос. с 20.11 до 30.11.2010г. мы перечисляли через банк платежи, в том числе в бюджетные и внебюджетные фонды.Внезапно 30.11.2010 г банк прекратил проведение расчетов в связи с отзывом у него лицензии ЦБР. На наши неоднократные запросы о судьбе денежных средств, временный административный управляющий сообщил , что выпиской сведения о платежах занесены на корсчет в ЦБР. Вопрос: -можем ли мы считать , что наши платежи в бюджет и внебюджетные фонды согласно ст 45 НК РФ выполнены. -Нужно ли нам исключать эту сумму из Требования о включении в реестр кредитора. Информация на этот счет поступает весьма противоречивая. С уважением, евгений-
Евгений, увы и ах, но нет. Статьи 401, 865, 307 и 309 ГК РФ Вам в помощь. Также обратите внимание на Постановление Пленума ВАС РФ от 19 апреля 1999г. (конкретно пункт 3). Вы заложники ситуации, но обязательства надо выполнять надлежащим образом.
-
-
Татьяна Щербакова
исковое о принуждении заключения договора купли-продажи. Между двумя физ. лицами был заключен предварительный устный договор купли -продажи сотового телефона с одновременной передачей телефона, но с условием передачи денег в будущем. В этот же день телефон был был похищен (грабёж). В дальнейшем покупатель по предварительному устному договору отказывается от внесения платы за телефон всязи с его отсутствием. Необходимо составить исковое мировым с ссылкой на статьи и с указанием суммы гос.пошлины (или ссылка на статью НК)-
Вопрос малоинформативен.ОБратитесь к юристу в своем регионе.В следующий раз, обращаясь с подобной просьбой к незнакомым людям используйте слово "пожалуйста".
-
-
Евгения Петрова
Помогите пожалуйста-
1. Предупреждение об ответственности за дачу ложных показаний. 2. Во всех судебных решениях должны быть учтены и возраст, и совершение по неосторожности (неосторожность). Предупреждение - мера административного наказания, выраженная в...
-
-
Егор Фоменок
Что представляет из себя гражданско-правовой договор?-
это обычый договор между двумя и более лицами. практически все дговоры нашей повседневной жизни, регулируемые Гражданским кодексом, за исклюением специальных, относящимся к другим отраслям права (например трудовой договор, он регулируется Трудовым кодексом).
-
-
Инна Давыдова
Штраф по договору электроснабжения.. Здравствуйте! У меня вопрос, если кто знает, помогите найти НПА (санкцию) регулирующую последствия нарушения физическим лицом договора электроснабжения. По простому говоря, какой штраф ждет физическое лицо за использование электроэнергии в обход счетчика (левая розетка). Нормы ГК по этому поводу знаю, но там санкция не указана. Подозреваю что это административка или какой-то подзаконный ведомственный акт. Помогите кто разбирается в теме, заранее благодарен!- Ответ юриста:
Посмотрите вот здесь - ПРАВИЛА ПРЕДОСТАВЛЕНИЯ КОММУНАЛЬНЫХ УСЛУГ ГРАЖДАНАМ (ПОСТАНОВЛЕНИЕ №307) 34. В случае обнаружения несанкционированного подключения к системе трубопроводов, ЭЛЕКТРИЧЕСКИХ сетей, оборудования, устройств и сооружений на них, предназначенных для предоставления коммунальных услуг, за надлежащее техническое состояние и безопасность которых отвечает исполнитель (присоединенная сеть) , исполнитель вправе произвести перерасчет размера платы за потребленные без надлежащего учета коммунальные услуги за 6 месяцев, предшествующих месяцу, в котором было выявлено совершение указанного действия, и выполнять дальнейшие расчеты с потребителем в соответствии с пунктами 19, 21 и 22 настоящих Правил до дня устранения нарушений включительно. 80. Исполнитель вправе приостановить или ограничить предоставление коммунальных услуг через 1 месяц после письменного предупреждения (уведомления) потребителя в случае: в) выявления факта самовольного подключения потребителя к внутридомовым инженерным системам; Про размер штрафных санкций в этом постановлении ничего нет.
- Ответ юриста:
-
Яков Шипилин
Налог на прибыль иностранной организации. Добрый день. Не будет ли нарушением выплатить налог на прибыль на следующий день после выплаты дохода иностранной организации?- Ответ юриста:
Не будет ли нарушением выплатить налог на прибыль на следующий день после выплаты дохода иностранной организации? Ответ: нет, не будет нарушением. Основание: Согласно п 2.Ст. 287 НК РФ: " Российская организация или иностранная организация, осуществляющая деятельность в Российской Федерации через постоянное представительство (налоговые агенты) , выплачивающие доход иностранной организации, удерживают сумму налога из доходов этой иностранной организации, за исключением доходов в виде дивидендов и процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам (в отношении которых применяется порядок, установленный пунктом 4 настоящей статьи) , при каждой выплате (перечислении) ей денежных средств или ином получении иностранной организацией доходов, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом. Налоговый агент обязан перечислить соответствующую сумму налога не позднее дня, следующего за днем выплаты (перечисления) денежных средств иностранной организации или иного получения доходов иностранной организацией. "
- Ответ юриста:
-
Игорь Медяков
Порядок оплаты налога на прибыль и кто освобождается от этого налога?. Расскажите как на практике происходит иссчисление и уплата налога на прибыль, что является налоговой базой и какой налоговый период? Какие организации имеют льготы по этому налогу и какие вообще освобождаются? Спасибо!- Ответ юриста:
Вам изложить статьи главы 25 НК Рф здесь? Или не поленитесь и сами заглянете. В России налог действует с 1992 года. Первоначально назывался «налог на прибыль предприятий» , с 1 января 2002 года регулируется главой 25 Налогового кодекса РФ и официально называется «налог на прибыль организаций» . Базовая ставка составляет 20 % (до 1 января 2009 года составлял 24 %): 2 % — зачисляется в федеральный бюджет, 18 % — зачисляется в бюджеты субъектов Российской Федерации. Прибыль для российского налогообложения определяется согласно Налоговому кодексу РФ. Бухгалтерская прибыль и прибыль для целей налогообложения часто не совпадают из-за разницы в методах определения прибыли. Прибыль: для российских организаций — полученные доходы, уменьшенные на величину произведенных расходов. для иностранных организаций, осуществляющих деятельность в Российской Федерации через постоянные представительства, — полученные через эти постоянные представительства доходы, уменьшенные на величину произведенных этими постоянными представительствами расходов для иных иностранных организаций — доходы, полученные от источников в Российской Федерации. Процедура определения доходов и расходов, определяется Налоговым Кодексом и часто отличается от процедуры определения доходов и расходов, принятой в российском бухгалтерском учете. В связи с этим на российских предприятиях приходится вести два учета — налоговый и бухгалтерский (иногда к ним прибавляется еще и третий — управленческий) . Согласно ст. 246 Кодекса налогоплательщиками налога на прибыль организаций признаются все российские организации. В соответствии с п. 1 ст. 289 Кодекса налогоплательщики независимо от наличия у них обязанности по уплате налога и (или) авансовых платежей по налогу, особенностей исчисления и уплаты налога обязаны по истечении каждого отчетного и налогового периода представлять в налоговые органы по месту своего нахождения и месту нахождения каждого обособленного подразделения соответствующие налоговые декларации в порядке, определенном настоящей статьей. Налогоплательщики по итогам отчетного периода представляют налоговые декларации упрощенной формы. Некоммерческие организации, у которых не возникает обязательств по уплате налога, представляют налоговую декларацию по упрощенной форме по истечении налогового периода (п. 2 ст. 289 Кодекса) . Налоговые декларации по налогу на прибыль представляются по итогам отчетного периода не позднее 28 дней со дня окончания соответствующего отчетного периода (I квартала, I полугодия, 9 месяцев) , по итогам налогового периода — не позднее 28 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом (годом) (п. 3, п. 4 ст. 289 Кодекса) . Налогоплательщики, исчисляющие суммы ежемесячных авансовых платежей по фактически полученной прибыли, представляют налоговые декларации не позднее 28 календарных дней со дня окончания отчетного периода (1, 2, 3, 4…11 месяцев).
- Ответ юриста:
-
Виктор Гмарь
помогите ответить на вопрос. Налогоплательщиками по налогу на прибыль НЕ являются… 1. Страховые организации 2. Банк России 3. Иностранные организации – нерезиденты, осуществляющие деятельность в Российской Федерации через свои постоянные представительства Российские организации, имеющие обособленные подразделения- Ответ юриста:
Статья 26 Федерального закона от 10 июля 2002 г. N 86-ФЗ "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России) ". Поскольку законодательством о налогах и сборах не предусмотрено освобождение Банка России от уплаты других налогов и сборов, Банк России является плательщиком налога на прибыль организаций. Страховые организации являются налогоплательщиком налога на прибыль организаций. Что касается иностранных организаций то там игра слов. С большинством иностранных государств, организации которых осуществляют деятельность в России, Российской Федерацией заключены Международные соглашения. Согласно ст. 7 НК РФ при установлении международным договором Российской Федерации, содержащим положения, касающиеся налогообложения, иных правил и норм, чем предусмотренные НК РФ и принятыми в соответствии с ним нормативными правовыми актами о налогах, применяются правила и нормы международных договоров Российской Федерации. Соответственно при налогообложении иностранных организаций, действующих в Российской Федерации через постоянные представительства, применяются нормы Международных соглашений. Следовательно, налогоплательщиком не будет являться, в данной ситуации, иностранные организации.
- Ответ юриста:
-
Степан Березовский
расчет налога на имущество организации-
С 1 января 2010 года изменился порядок сдачи расчетов и деклараций по налогу на имущество. Изменения трудно назвать эпохальными. Однако они несколько облегчат жизнь бухгалтеру. В 2010 году подавать отчетность по налогу придется не всем. С...
-
-
Анастасия Козлова
в каких случаях уплачиваются авансовые платежи по налогу на прибыль- Ответ юриста:
Налоговый период по налогу на прибыль считается год, а платежа за 1, 2, 3, кв считаются авансовыми. Организации, у которых за предыдущие четыре квартала доходы от реализации, определяемые в соответствии со статьей 249 настоящего Кодекса, не превышали в среднем 10 миллионов рублей за каждый квартал, а также бюджетные учреждения, автономные учреждения, иностранные организации, осуществляющие деятельность в Российской Федерации через постоянное представительство, некоммерческие организации, не имеющие дохода от реализации товаров (работ, услуг) , участники простых товариществ, инвестиционных товариществ в отношении доходов, получаемых ими от участия в простых товариществах, в инвестиционных товариществах, инвесторы соглашений о разделе продукции в части доходов, полученных от реализации указанных соглашений, выгодоприобретатели по договорам доверительного управления уплачивают только квартальные авансовые платежи по итогам отчетного периода.
- Ответ юриста:
-
Лидия Макарова
сколько налог на прибыль?
-
Нало́г на при́быль прямой налог, взимаемый с прибыли организации (предприятия, банка, страховой компании и т. д.). Прибыль для целей данного налога, как правило, определяется как доход от деятельности компании за минусом суммы...
-
-
Олеся Воробьева
определение прибыли компании из НКРФ (со ссылкой на статью, пункт НКРФ). кто может подсказать определение прибыли компании из НКРФ (со ссылкой на статью, пункт НКРФ)- Ответ юриста:
НАЛОГОВЫЙ КОДЕКС РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИСтатья 247. Объект налогообложения Объектом налогообложения по налогу на прибыль организаций (далее в настоящей главе - налог) признается прибыль, полученная налогоплательщиком.Прибылью в целях настоящей главы признается:1) для российских организаций - полученные доходы, уменьшенные на величину произведенных расходов, которые определяются в соответствии с настоящей главой;2) для иностранных организаций, осуществляющих деятельность в Российской Федерации через постоянные представительства, - полученные через эти постоянные представительства доходы, уменьшенные на величину произведенных этими постоянными представительствами расходов, которые определяются в соответствии с настоящей главой;3) для иных иностранных организаций - доходы, полученные от источников в Российской Федерации. Доходы указанных налогоплательщиков определяются в соответствии со статьей 309 настоящего Кодекса.
- Ответ юриста:
-
Антонина Баранова
объект налогообложения налога на прибыль для иностранных организаций получающих доходы от источников в РФ-
Смотрите статью 247 НК РФ. Там для иностранных организаций два варианта. 1- доходы минус расходы, 2-доходы. Уточняйте, как функционирует организация. Ответ: Согласно пункту 3 статьи 247 Кодекса для иностранных организаций, не имеющих в...
-
-
Карина Рябова
Как начисляется налог на прибыль? Что является базой? Спасибо за серьезные ответы по теме.- Ответ юриста:
Статья 274 НК РФ. Налоговая база 1. Налоговой базой для целей настоящей главы признается денежное выражение прибыли, определяемой в соответствии со статьей 247 настоящего Кодекса, подлежащей налогообложению. Статья 247. Объект налогообложения Прибылью в целях настоящей главы признается: 1) для российских организаций - полученные доходы, уменьшенные на величину произведенных расходов, которые определяются в соответствии с настоящей главой (глава 25 НК РФ) ; 2) для иностранных организаций, осуществляющих деятельность в Российской Федерации через постоянные представительства, - полученные через эти постоянные представительства доходы, уменьшенные на величину произведенных этими постоянными представительствами расходов, которые определяются в соответствии с настоящей главой; 3) для иных иностранных организаций - доходы, полученные от источников в Российской Федерации. Доходы указанных налогоплательщиков определяются в соответствии со статьей 309 настоящего Кодекса.
- Ответ юриста:
-
Артур Давыдычев
Должна ли бюджетная организация предоставлять в налоговую НДС и налог на прибыль?. Учреждение это - "Центр занятости населения",налоговики заставляют сдавать нулевые отчеты по НДС и налогу на прибыль.Но платных услуг мы не оказываем. Правомерны ли требования налоговой?- Ответ юриста:
В соответствии со ст. 143 НК РФ: Налогоплательщиками налога на добавленную стоимость (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются: организации; индивидуальные предприниматели; лица, признаваемые налогоплательщиками налога на добавленную стоимость (далее в настоящей главе - налог) в связи с перемещением товаров через таможенную границу Российской Федерации, определяемые в соответствии с Таможенным кодексом Российской Федерации. В соответствии со ст. 246 НК РФ: Налогоплательщиками налога на прибыль организаций (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются: российские организации; иностранные организации, осуществляющие свою деятельность в Российской Федерации через постоянные представительства и (или) получающие доходы от источников в Российской Федерации. А т. к. речь идет об организациях (бюджетных) , то положения НК РФ относятся и к ним.
- Ответ юриста:
-
Андрей Вахно
Помогите с ответом?!?. Особенности оптимизации налогового статуса иностранных юридических лиц, осуществляющих деятельность на территории Российской Федерации???- Ответ юриста:
Скажи преподам своим, если они смогут ответить на этот вопрос, то им не копейки в колледже, институте получать, а идти налоговыми консультантами в представительства ...иностранных юридических лиц, осуществляющих деятельность на территории Российской Федерации ...Там зарплата стопудово выше ...Нет ну нужно, такую муть детям задавать ;))))))))))))))) Ну лан скажи им так, в представительствах ...иностранных юридических лиц, осуществляющих деятельность на территории Российской Федерации ...необходимо организовать налоговый учет, в соответствии с требованиями 25 главы НК РФ обеспечив прозрачное понимание деятельности представительства во избежании разногласий и штрафных санкций со стороны налоговых органов, при этом обеспечить быструю и достоверную трансформацию имеющихся данных в стандарты учета, того государства чьем представительством они являются, а также в соответствующие стандарты международного учёта ...в целях правильного понимания системы налогообложения всеми заинтересованными пользователями ...а также минимизации затрат на организацию этих видов учёта ...И пусть попробуют опровергнуть ;)))
- Ответ юриста:
-
Диана Тарасова
какие налоги при международном лизинге платит лизингодатель (Канада) и лизингополучатель (Россиия)?- Ответ юриста:
Вы не указываете самое главное : есть представительство в РФ или нет. Представительство в Канаде. От этого зависит система налогов.Общее правило : Особенности налогообложения доходов иностранных организаций, не осуществляющих деятельность через постоянное представительство в РФ и получающих доходы из источников в РФ, определены ст. 309 НК РФ. В п. 1 ст. 309 НК РФ приведен перечень видов доходов, полученных иностранной организацией, относящихся к доходам от источников в РФ и подлежащих налогообложению у источника выплаты этих доходов.В соответствии со ст. 7 НК РФ если международным договором РФ, содержащим положения, касающиеся налогообложения и сборов, установлены иные правила и нормы, чем предусмотренные НК РФ и принятыми в соответствии с ним нормативными правовыми актами о налогах и (или) сборах, то применяются правила и нормы международных договоров РФ.В частности, к ним относятся доходы от сдачи в аренду или субаренду имущества, используемого на территории РФ, в том числе доходы от лизинговых операций.Таким образом, из вышеизложенного можно сделать вывод о том, что российский лизингополучатель в данной ситуации признается налоговым агентом, поскольку является источником выплаты дохода иностранной организации, не имеющей постоянного представительства в РФ.В соответствии с п. 1 ст. 310 НК РФ налог с доходов, полученных иностранной организацией от источников в РФ, исчисляется и удерживается российской организацией или постоянным представительством иностранной организации, находящимся на территории РФ, выплачивающими доход иностранной организации при каждой выплате доходов, указанных в п. 1 ст. 309 НК РФ, в валюте выплаты дохода.Доход от лизинговых операций, связанных с приобретением и использованием предмета лизинга лизингополучателем, рассчитывается исходя из всей суммы лизингового платежа за минусом возмещения стоимости лизингового имущества (при лизинге) лизингодателю (подп. 7 п. 1 ст. 309 НК РФ) .Лучше предусмотреть в договоре лизинга разделение лизингового платежа на собственно лизинговый платеж и сумму возмещения стоимости лизингового имущества лизингодателю (выкупную стоимость имущества) . НДС платим. Реализация услуг (в том числе услуг по предоставлению имущества в лизинг) на территории Российской Федерации является объектом налогообложения по НДС (подпункт 1 пункт 1 статьи 146 НК РФ) . Порядок определения места реализации услуг установлен статьей 148 НК РФ. Согласно подпункту 4 пункта 1 статьи 148 НК РФ местом реализации услуг по аренде движимого имущества (за исключением наземных автотранспортных средств) признается территория Российской Федерации, если покупатель услуг осуществляет деятельность на территории Российской Федерации) .В соответствии со ст. 246 НК РФ иностранные организации, осуществляющие деятельность в Российской Федерации через постоянные представительства, признаются плательщиками налога на прибыль в Российской Федерации.В отношениях Российской Федерации с Канадой действуют соглашение об избежании двойного налогообложения с октября 2005 года.На этом сайте текст соглашения с Канадой . Вирусов вроде бы нет. Статья 5 : Доходы, получаемые лицом с постоянным местопребыванием в одном Договаривающемся Государстве от недвижимого имущества (включая доходы от сельского или лесного хозяйства) , находящегося в другом Договаривающемся Государстве, могут облагаться налогом в этом другом Государстве.Статья 7 : Прибыль от предпринимательской деятельности, полученная лицом с постоянным местопребыванием в одном Договаривающемся Государстве, подлежит налогообложению только в этом Государстве, если только такое лицо не осуществляет предпринимательскую деятельность в другом Договаривающемся Государстве через расположенное там постоянное представительство.Поройтесь в сети - материала предостаточно.
- Ответ юриста:
-
Лидия Новикова
Налог на прибыль. Авансы.Какие фирмы не уплачивают ежемесячные авансы?. Статья 285. Налоговый период . Отчетный период1. Налоговым периодом по налогу признается календарный год.2. Отчетными периодами по налогу признаются первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года.Отчетными периодами для налогоплательщиков, исчисляющих ежемесячные авансовые платежи исходя из фактически полученной прибыли, признаются месяц, два месяца, три месяца и так далее до окончания календарного года.(абзац введен Федеральным законом от 29.05.2002 N 57-ФЗ)- Ответ юриста:
Статья 286. Порядок исчисления налога и авансовых платежей3. Организации, у которых за предыдущие четыре квартала доходы от реализации, определяемые в соответствии со статьей 249 настоящего Кодекса, не превышали в среднем трех миллионов рублей за каждый квартал, а также бюджетные учреждения, иностранные организации, осуществляющие деятельность в Российской Федерации через постоянное представительство, некоммерческие организации, не имеющие дохода от реализации товаров (работ, услуг) , участники простых товариществ в отношении доходов, получаемых ими от участия в простых товариществах, инвесторы соглашений о разделе продукции в части доходов, полученных от реализации указанных соглашений, выгодоприобретатели по договорам доверительного управления уплачивают только квартальные авансовые платежи по итогам отчетного периода.(в ред. Федерального закона от 29.05.2002 N 57-ФЗ)
- Ответ юриста:
-
Мария Блинова
чем прибыль отличается от дохода?- Ответ юриста:
Доход:"...7.5. Доходом признается увеличение экономических выгод в течение отчетного периода или уменьшение кредиторской задолженности, которые приводят к увеличению капитала, отличного от вкладов собственников. Доходы включают выручку от реализации, оплату за услуги, проценты и дивиденды к получению, роялти, арендную плату, а также прочие доходы (поступления от продажи основных средств; нереализованные прибыли, полученные вследствие переоценки рыночных ценных бумаг, и др.)... "Извлечение из документа:"КОНЦЕПЦИЯ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА В РЫНОЧНОЙ ЭКОНОМИКЕ РОССИИ"(одобрена Методологическим советом по бухгалтерскому учету при Минфине РФ)"...2. Доходами организации признается увеличение экономических выгод в результате поступления активов (денежных средств, иного имущества) и (или) погашения обязательств, приводящее к увеличению капитала этой организации, за исключением вкладов участников (собственников имущества)... "Извлечение из документа:ПРИКАЗ Минфина РФ от 06.05.1999 N 32н(ред. от 27.11.2006)"ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ПОЛОЖЕНИЯ ПО БУХГАЛТЕРСКОМУ УЧЕТУ "ДОХОДЫ ОРГАНИЗАЦИИ" ПБУ 9/99"(Зарегистрировано в Минюсте РФ 31.05.1999 N 1791)Прибыль:"...Прибылью в целях настоящей главы признается:1) для российских организаций - полученные доходы, уменьшенные на величину произведенных расходов, которые определяются в соответствии с настоящей главой;(в ред. Федерального закона от 29.05.2002 N 57-ФЗ)2) для иностранных организаций, осуществляющих деятельность в Российской Федерации через постоянные представительства, - полученные через эти постоянные представительства доходы, уменьшенные на величину произведенных этими постоянными представительствами расходов, которые определяются в соответствии с настоящей главой;(в ред. Федерального закона от 29.05.2002 N 57-ФЗ)3) для иных иностранных организаций - доходы, полученные от источников в Российской Федерации. Доходы указанных налогоплательщиков определяются в соответствии со статьей 309 настоящего Кодекса... "Извлечение из документа:"НАЛОГОВЫЙ КОДЕКС РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ (ЧАСТЬ ВТОРАЯ) " от 05.08.2000 N 117-ФЗ(принят ГД ФС РФ 19.07.2000)(ред. от 04.12.2007, с изм. от 06.12.2007)(с изм. и доп. , вступающими в силу с 05.01.2008)Прибыль различается:Прибыль бухгалтерская - прибыль от предпринимательской деятельности, рассчитанная по бухгалтерским документам без учета документально не зафиксированных издержек самого предпринимателя, в том числе упущенной выгоды.Валовая прибыль (брутто прибыль) организации определяется как разница между выручкой от реализации продукции, товаров, работ и услуг и суммой себестоимости их продажи:... "Прибыль чистая, остаточная - прибыль, остающаяся в распоряжении фирмы после выплаты налогов, отчислений, обязательных платежей.Прибыль экономическая - разница между доходами и экономическими издержками, включающими наряду с общими издержками альтернативные (вмененные) издержки; исчисляется как разность между бухгалтерской и нормальной прибылью предпринимателя."...Сметная прибыль в составе сметной стоимости строительной продукции - это средства, предназначенные для покрытия расходов подрядных организаций на развитие производства и материальное стимулирование работников.Сметная прибыль является нормативной частью стоимости строительной продукции и не относится на себестоимость работ... "Прибыль (убыток) от реализации продукции (работ, услуг) и товаров определяется как разница между выручкой от реализации продукции (работ, услуг) в действующих ценах без налога на добавленную стоимость и акцизов и затратами на ее производство и реализацию... "Торговая прибыль - прибыль, возникающая в торговле вследствие разницы между ценой продажи и покупки.Учредительская прибыль - доход, получаемый учредителями акционерного общества, акционерной компании в виде разности между суммой, полученной от продажи акций этого общества, и действительно вложенным в общество капиталом. Учред
- Ответ юриста:
-
Ярослав Цвылев
Что при характеристике деятельности предприятия называют "выручкой" (это оборот, прибыль, или вообще некорректый термин. Так, все-таки, это дебет, или прибыль. Поймите, я не занимаюсь розничной торговлей. Что называть "выручкой" при безналичном движении по расчетному счету. У меня спросили в налоговой, а я не знал что на это ответить. У мення нет ни магазинов, ни кассового аппарата...- Ответ юриста:
Дебет (от лат. debet - он должен) - одна из сторон (левая) бухгалтерского счета, имеющего форму двусторонней таблицы. В дебетовой стороне счетов регистрации состояния и движения денежных средств и запасов материальных ценностей предприятия (активов) указывается наличие ценностей на начало месяца и их поступление в течение месяца. В дебетовой стороне счетов регистрации состояния и движения источников средств (пассивов) отражается уменьшение источников, например долгов предприятию со стороны его должников."...Прибылью в целях настоящей главы признается:1) для российских организаций - полученные доходы, уменьшенные на величину произведенных расходов, которые определяются в соответствии с настоящей главой;(в ред. Федерального закона от 29.05.2002 N 57-ФЗ)2) для иностранных организаций, осуществляющих деятельность в Российской Федерации через постоянные представительства, - полученные через эти постоянные представительства доходы, уменьшенные на величину произведенных этими постоянными представительствами расходов, которые определяются в соответствии с настоящей главой;(в ред. Федерального закона от 29.05.2002 N 57-ФЗ)3) для иных иностранных организаций - доходы, полученные от источников в Российской Федерации. Доходы указанных налогоплательщиков определяются в соответствии со статьей 309 настоящего Кодекса... "Извлечение из документа:"НАЛОГОВЫЙ КОДЕКС РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ (ЧАСТЬ ВТОРАЯ) " от 05.08.2000 N 117-ФЗ(принят ГД ФС РФ 19.07.2000)(ред. от 04.12.2007, с изм. от 06.12.2007)(с изм. и доп. , вступающими в силу с 05.01.2008)Выручка - денежные средства, полученные (вырученные) предприятием, фирмой, предпринимателем от продажи товаров и услуг; различают выручку от реализации продукции, выручку от реализации основных средств, торговую выручку.Валовая выручка - суммарная денежная выручка предприятия от реализации произведенных товаров, работ, услуг, а также собственных материальных ценностей.Общая выручка - совокупная денежная выручка, полученная фирмой за счет всех видов деятельности за определенный период.Райзберг Б. А. , Лозовский Л. Ш. , Стародубцева Е. Б."СОВРЕМЕННЫЙ ЭКОНОМИЧЕСКИЙ СЛОВАРЬ"(ИНФРА-М, 2006)Удачи!
- Ответ юриста:
-
Артур Тятечкин
Подскажите как считать налог на имущество, в 1 с какой счет брать для налоговой базы, и еще процент равен 2.2?-
в 1С есть уже расчетналга на иущество! Надо только проверить правльность его заполнения!
-
-
Егор Монастырев
Должны ли владельцы сайтов платить налоги с прибыли от ркламы?. Если да, то в каких случаях?
- Ответ юриста:
Должны обязательно.Вот что говорит об этом Налоговый Кодекс РФhttp://www.consultant.ru/popular/nalog2/3_5.html#p4353Статья 247. Объект налогообложения Объектом налогообложения по налогу на прибыль организаций (далее в настоящей главе - налог) признается прибыль, полученная налогоплательщиком.Прибылью в целях настоящей главы признается:1) для российских организаций - полученные доходы, уменьшенные на величину произведенных расходов, которые определяются в соответствии с настоящей главой;2) для иностранных организаций, осуществляющих деятельность в Российской Федерации через постоянные представительства, - полученные через эти постоянные представительства доходы, уменьшенные на величину произведенных этими постоянными представительствами расходов, которые определяются в соответствии с настоящей главой;3) для иных иностранных организаций - доходы, полученные от источников в Российской Федерации. Доходы указанных налогоплательщиков определяются в соответствии со статьей 309 настоящего Кодекса.Исключение составляют случаи применения собственниками сайта коммерческими организациями (индивидуальными предпринимателями) упрощенной системы налогообложенияПрименение упрощенной системы налогообложения организациями предусматривает их освобождение от обязанности по уплате налога на прибыль организаций, налога на имущество организаций и единого социального налога (ч. 2 ст. 346.11 НК РФ)http://www.consultant.ru/popular/nalog2/3_12.html#p10004Удачи
- Ответ юриста:
