Как мы работаем?
  • 1 Оставьте вопрос или позвоните нам.
  • 2 Мы перезвоним и бесплатно расскажем как решить проблему.
  • 3 При необходимости изучим документы и начнем работу над Вашим делом.
  • 4 Предоставим полное юридическое сопровождение и выиграем дело!

Задайте вопрос дежурному юристу,

и получите бесплатную консультацию в течение 5 минут.

Пример: Дом оформлен на меня, но я там жить не буду, в нем будет проживать и прописан мой дед постоянно. Как оформить коммунальные услуги на него и кто будет их оплачивать??

Конфиденциально

Все данные будут переданы по защищенному каналу.

Быстро

Заполните форму, и уже через 5 минут с вами свяжется юрист.

Юрист готов ответить на ваш вопрос!

Укажите ваши контакты, для того чтоб мы могли с вами связаться.

Конфиденциально

Все данные будут переданы по защищенному каналу.

Быстро

Заполните форму, и уже через 5 минут с вами свяжется юрист.
Спасибо! Ваша заявка принята, в ближайшее время с вами свяжется наш специалист.

Комментарий к ст 268 НК РФ. Особенности определения расходов при реализации товаров и (или) имущественных прав

[Налоговый кодекс РФ] [Глава 25] [Статья 268]
Статья 268 Налогового кодекса РФ устанавливает правила признания расходов, которые связаны с реализацией основных средств, нематериальных активов, сырья, материалов и покупных товаров.Доходы от реализации амортизируемого имущества организация уменьшает на его остаточную стоимость. Что касается продажи иного имущества (кроме ценных бумаг и продукции), то выручка уменьшается на цену его приобретения.При реализации покупных товаров стоимость их приобретения можно определять одним из следующих методов:- по себестоимости первых по времени приобретений (метод ФИФО);- по себестоимости последних по времени приобретений (метод ЛИФО);- по средней себестоимости (только в том случае, если невозможно применить методы ФИФО или ЛИФО).Добавим, что доходы от реализации указанного имущества уменьшаются на сумму расходов, которые непосредственно связаны с такой реализацией. В качестве примера таких расходов можно привести деньги, потраченные на оплату услуг по хранению, обслуживанию и транспортировке. Расходы по транспортировке товаров (если они не включены в цену товаров), следует признавать для целей налогообложения пропорционально выручке от их реализации.С 1 января 2006 года установлен порядок признания доходов и расходов при реализации имущественных прав. Так, доходы от реализации имущественных прав (скажем, долей и паев) можно уменьшить на цену их приобретения, а также на все расходы, связанные с покупкой и продажей, в частности затраты на оценку имущества. Об этом сказано в подпункте 2.1 пункта 1 статьи 268 Налогового кодекса РФ.Надо сказать, что указанная норма распространяется и на случай, когда продается доля в ООО. Ведь передачу имущества или денег за долю в обществе с ограниченной ответственностью также можно считать приобретением. Это следует из норм гражданского законодательства (п. 1 ст. 89 и п. 2 ст. 218 Гражданского кодекса РФ).Согласно подпункту 10 пункта 7 статьи 272 Налогового кодекса РФ расходы по реализации доли в уставном капитале признаются на дату ее реализации.Если имущество может быть продано с убытком, то на его сумму должна быть уменьшена налогооблагаемая прибыль организации. В отношении амортизируемого имущества, правда, есть особое правило: убыток включается в состав прочих расходов равномерно в течение определенного периода. Этот период равен разнице между сроком полезного использования объекта и фактическим сроком его эксплуатации до момента реализации.
Комментарий к статье 268

Консультации юриста к комментариям ст. 268 НК РФ

Задать вопрос:

Ваш регион:
Ваше имя:
Телефон:
(можно сотовый)
Ваш вопрос

  • Подскажите, пожалуйста!!! Почему после закрытия месяца в 1С 8.2 на сч. 09 дебетовое сальдо?. Вроде должна сделаться регламентированная операция по закрытию счета, по крайней мере так было в других периодах. Где ошибка не пойму.
    • Ответ юриста:
      С чего Вы взяли что остаток по 09 счету на конец месяца это ошибка? Разве отложенные налоговые активы (ОНА) должны на конец месяца должны быть равны 0? Если да, то тогда зачем они вообще? Простой пример: Организация продает ОС, с остаточной стоимостью 18000 руб. На момент продажи оставшийся срок службы станка составил 12 месяцев. В бухгалтерском учете эта сумма относится на финансовые результаты единовременно (то есть в месяце продажи) . В налоговом учете убыток нужно равномерно включать в расходы в течение оставшегося срока службы основного средства (п. 3 ст. 268 НК РФ) . Таким образом, при продаже основного средства образовалась вычитаемая временная разница в сумме 18 000 руб. Формируем отложенный налоговый актив: Д09 К 68 3600 руб. (18000*20%) – отражена сумма отложенного налогового актива. Начиная со следующего месяца временная разница равномерно включается в расходы в размере 1500 руб. (18000/12). Одновременно с этим уменьшается и ОНА: Д68 К09 300 руб. (1500*20%) – частично погашен отложенный налоговый актив. И только через 12 месяцев этот ОНА погасится полностью.. . Ищу руссификатор и кряк для НАЛОГОВОГО КОДЕКСА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
  • Помогите пожалуйста решить задачу по налогам, срочно!!!Орг-ия реализ. осн. средство с убытком 35 000 руб. Срок полезного. Задача. Организация реализовала основное средство с убытком 35 000 руб. Срок полезного использования 8 лет, фактический срок использования в организации – продавце – 2 года. Прибыль организации от реализации продукции составила 250 000 руб. Определите, каким образом убыток от реализации основного средства будет влиять на формирование налогооблагаемой базы налогоплательщика. Статьи из НК РФ брать " Налог с прибыли" ?
    • Ответ юриста:
      На полученный убыток компания вправе снизить базу по налогу на прибыль, правда, не единовременно. Согласно п. 3 ст. 268 НК он включается в состав прочих расходов равными долями в течение определенного срока. Период списания подобного убытка исчисляется как разница между сроком полезного использования проданного основного средства и фактическим сроком его эксплуатации до момента реализации. 8 лет - 2 года=6 лет (соответственно в течении 6 лет будете списывать убыток в 35 000) Соответственно 35 000 /6 лет и получаете по 5 833,33 ежегодно. Прибыль в 250 000 рублей можете уменьшить только на 5 833, 33
  • Организация реализовала основное средство с убытком 15 000 рублей. Срок полезного использования 8 лет, фактический срок. Организация реализовала основное средство с убытком 15 000 рублей. Срок полезного использования 8 лет, фактический срок использования в организации-продавце – 2 года. Прибыль организации от реализации продукции составила 250 000 рублей. Определите, каким образом убыток от реализации основного средства будет влиять на формирование налогооблагаемой базы налогоплательщика.
    • реализацию по-боку)) ) 8 лет минус 2 года равно 6 лет. вот свои 15 000 растягиваете на 6 лет оставшегося срока амортизации. за год вы можете в налоговом учете списать только 1/6 часть от 15000 руб. 250 тысяч минус 1/6 часть от полученного убытка. пункт 3 ст. 268 НК
  • Каковы налоговые последствия реализации объектов недвижимости ниже остаточной и рыночной стоимости
    • Ответ юриста:
      При продаже ОС ниже остаточной стоимости у тебя образуется убыток, этот убыток ты принимаешь в составе прочих расходов, списывая равными долями в течение оставшегося срока полезного испоьзования. Т. е. , убыток составил 15 т. р. , СПИ 7 лет, прослужил 2 года, осталось - 5 лет, вот и в течение 5 лет списываешь ежемесячно. (ст. 268 п. 3 НК РФ) . А если продажа ниже рыночной стоимости - это пусть доблестные налоговики доказывают, что можно было по ней продать, не нашли покупателя и все
  • Учет товаров в оптовой торговле. Способы оценки. Учет товаров в розничной торговле. Способы оценки.. Учет товаров в оптовой торговли. Способы оценки. Учет товаров в розничной торговле. Способы оценки.
    • Ответ юриста:
      Учитываются товары в оптовой и розничной торговле - по себестоимости или по цене поставщика или по закупочным ценам. Все это одно и тоже, НО в рознице можно учитывать товар и по ценам реализации, тогда нужно вести счет 42 "Торговая наценка". Например: опт и розница: Д 41 К 60 100 руб. Д 19 К 60 10 НДС если есть с применением 42: Д 41 К 60 100 Д 41 К 42 20 сумма торговой наценки на оприходованный товар в р-ре 20% Д19 К 60 10 НДС Как следует из пп. 3 п. 1 ст. 268 НК РФ, при реализации покупных товаров налогоплательщик вправе уменьшить доходы от реализации этих товаров на стоимость их приобретения, определяемую в соответствии с принятой организацией учетной политикой для целей налогообложения одним из следующих методов оценки покупных товаров: - по стоимости первых по времени приобретения (ФИФО) ; - по стоимости последних по времени приобретения (ЛИФО) ; - по средней стоимости; - по стоимости единицы товара. Напоминаем, что с 1 января 2008 г. в соответствии с п. 16 ПБУ 5/01 в бухгалтерском учете списывать товары торговая организация может только тремя возможными методами, а именно: - по себестоимости каждой единицы; - по средней себестоимости; - по себестоимости первых по времени приобретения материально-производственных запасов (способ ФИФО) . Метод ЛИФО с указанной даты отменен и может применяться только для целей налогового учета. Способы оценки товаров не различаются в опте или в рознице.
  • Виктор Головяшкин
    Как отразить в налоговой декларации доход от продажи машины? Как доход от продажи недвижимого имущества?
    • Ответ юриста:
      По строке 030 Приложения № 3 к Листу 02 Декларации по налогу на прибыль «Выручка от реализации амортизируемого имущества» .По строкам 010-060 Приложения N 3 к Листу 02 показываются данные по операциям реализации амортизируемого имущества с учетом особенностей, предусмотренных для амортизируемого имущества статьями 268, 323 Кодекса.По строке 030 показывается общая сумма выручки от реализации амортизируемого имущества, учитываемая в соответствии со статьей 249 Кодекса.По строке 040 показывается остаточная стоимость реализованного амортизируемого имущества и расходы, связанные с его реализацией, доходы от реализации которого отражены по строке 030 "Выручка от реализации амортизируемого имущества".По строке 050 указывается прибыль, а по строке 060 - убыток от реализации амортизируемого имущества. При этом результаты от реализации амортизируемого имущества, согласно положениям статьи 323 Кодекса, формируются отдельно.
  • Даниил Мамашев
    как сделать работу втетради ст. 80 упр. 2. помогите
    • Ответ юриста:
      Статья 80. Налоговая декларация НК РФ п. 2. Не подлежат представлению в налоговые органы налоговые декларации (расчеты) по тем налогам, по которым налогоплательщики освобождены от обязанности по их уплате в связи с применением специальных налоговых режимов. Лицо, признаваемое налогоплательщиком по одному или нескольким налогам, не осуществляющее операций, в результате которых происходит движение денежных средств на его счетах в банках (в кассе организации) , и не имеющее по этим налогам объектов налогообложения, представляет по данным налогам единую (упрощенную) налоговую декларацию. Форма единой (упрощенной) налоговой декларации и порядок ее заполнения утверждаются Министерством финансов Российской Федерации. Единая (упрощенная) налоговая декларация представляется в налоговый орган по месту нахождения организации или месту жительства физического лица не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшими кварталом, полугодием, 9 месяцами, календарным годом. (п. 2 в ред. Федерального закона от 30.12.2006 N 268-ФЗ)
  • Вера Комарова
    Добрый день Скажите где можно найти бланк УВЕДОМЛЕНИЯ о переходе на КЛАССИЧЕСКУЮ систему НАЛОГООБЛАЖЕНИЯ с УПРОЩЕНКИ И. могут ли перевести предприятия с датой открытия 01.03.07 с упрощенной системой на классику Спасибо.
    • Ответ юриста:
      УВЕДОМЛЕНИЕ ОБ ОТКАЗЕ ОТ ПРИМЕНЕНИЯ УПРОЩЕННОЙ СИСТЕМЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ В соответствии с положениями статьи 346.13 главы 26.2Налогового кодекса Российской Федерации__________________________________________________________________ (полное наименование организации, ОГРН, ИНН/КПП; фамилия, имя,__________________________________________________________________ отчество индивидуального предпринимателя, ОГРНИП, ИНН)уведомляет об отказе от применения упрощенной системыналогообложения с "__" ______________ 20__ г. и переходе с этой жедаты на иной режим налогообложения.Руководитель организации(Индивидуальный предприниматель) _____________ ___________________ (подпись) (фамилия, инициалы)"__" ___________ 20__ г.М. П.Отметка о регистрации уведомления"__" ___________ 20__ г. входящий номер ___________________ ___________ ___________________________________ (подпись) (фамилия, инициалы должностного штамп лица налогового органа) налогового органаСтатья 346.13. Порядок и условия начала и прекращения применения упрощенной системы налогообложения 3. Налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения, не вправе до окончания налогового периода перейти на иной режим налогообложения, если иное не предусмотрено настоящей статьей.(в ред. Федерального закона от 21.07.2005 N 101-ФЗ)4. Если по итогам отчетного (налогового) периода доходы налогоплательщика, определяемые в соответствии со статьей 346.15 и подпунктами 1 и 3 пункта 1 статьи 346.25 настоящего Кодекса, превысили 20 млн. рублей и (или) в течение отчетного (налогового) периода допущено несоответствие требованиям, установленным пунктами 3 и 4 статьи 346.12 настоящего Кодекса, такой налогоплательщик считается утратившим право на применение упрощенной системы налогообложения с начала того квартала, в котором допущены указанное превышение и (или) несоответствие указанным требованиям.(в ред. Федерального закона от 21.07.2005 N 101-ФЗ)При этом суммы налогов, подлежащих уплате при использовании иного режима налогообложения, исчисляются и уплачиваются в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах для вновь созданных организаций или вновь зарегистрированных индивидуальных предпринимателей. Указанные в настоящем абзаце налогоплательщики не уплачивают пени и штрафы за несвоевременную уплату ежемесячных платежей в течение того квартала, в котором эти налогоплательщики перешли на иной режим налогообложения.(в ред. Федеральных законов от 31.12.2002 N 191-ФЗ, от 21.07.2005 N 101-ФЗ)Указанная в абзаце первом настоящего пункта величина предельного размера доходов налогоплательщика, ограничивающая право налогоплательщика на применение упрощенной системы налогообложения, подлежит индексации в порядке, предусмотренном пунктом 2 статьи 346.12 настоящего Кодекса.(абзац введен Федеральным законом от 21.07.2005 N 101-ФЗ)5. Налогоплательщик обязан сообщить в налоговый орган о переходе на иной режим налогообложения, осуществленном в соответствии с пунктом 4 настоящей статьи, в течение 15 календарных дней по истечении отчетного (налогового) периода.(в ред. Федеральных законов от 21.07.2005 N 101-ФЗ, от 30.12.2006 N 268-ФЗ)6. Налогоплательщик, применяющий упрощенную систему налогообложения, вправе перейти на иной режим налогообложения с начала календарного года, уведомив об этом налоговый орган не позднее 15 января года, в котором он предполагает перейти на иной режим налогообложения.(в ред. Федерального закона от 21.07.2005 N 101-ФЗ)7. Налогоплательщик, перешедший с упрощенной системы налогообложения на иной режим налогообложения, вправе вновь перейти на упрощенную систему налогообложения не ранее чем через один год после того, как он утратил право на применение упрощенной системы налогообложения.
  • Клавдия Григорьева
    Скажите пожалуста, кто знает, ставки следующих налогов:.... - налог на пользователей автодорог;- налог на землю;- налог на имущество;- налог на ЖКХ.
    • Ответ юриста:
      - налог на пользователей автодорог отменен с 2005 года,- налог на имущество организаций - 2,2 % от среднегодовой стоимости ОС;-налог на имущество физических лиц (недвижимость) - ---------------------------------------T-------------------------¬¦ Стоимость имущества ¦ Ставка налога ¦+--------------------------------------+-------------------------+¦До 300 тыс. рублей ¦До 0,1 процента ¦¦От 300 тыс. рублей до 500 тыс. рублей ¦От 0,1 до 0,3 процента ¦¦Свыше 500 тыс. рублей ¦От 0,3 до 2,0 процента ¦L--------------------------------------+--------------------------- налог на ЖКХ - не существует- налог на землю - местный, но предельные ставки есть, установленные главой 31 НК РФСтатья 394. Налоговая ставка 1. Налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга) и не могут превышать:1) 0,3 процента в отношении земельных участков (кадастровой стоимости) :отнесенных к землям сельскохозяйственного назначения или к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в поселениях и используемых для сельскохозяйственного производства;занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящейся на объект, не относящийся к жилищному фонду и к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса) или приобретенных (предоставленных) для жилищного строительства;приобретенных (предоставленных) для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества или животноводства, а также дачного хозяйства;2) 1,5 процента в отношении прочих земельных участков.2. Допускается установление дифференцированных налоговых ставок в зависимости от категорий земель и (или) разрешенного использования земельного участка.
  • Ксения Суханова
    Напишите пожалуйста шаблон, или план как писать ИСК в СУД Заранее спасибо!. Необходимо заявление по установлению факта наследства.Но в принципе подойдет любой шаблон если не будет именно такого!
    • Поищи , может там есть. Шаблон не напишешь, необходимо излагать все обстоятельства. Удачи