Задайте вопрос дежурному юристу,

Question 1

Яков Шуйгин

Систематически дою в долг(без процентов)Может ли мной заинтересоваться налоговая?. Допустим я даю 10 а в договоре займа прописываем 11...вникаете?

Ответ юриста:

Answer

Теоретические основания имеются. В силу подпункта 1 пункта 1 статьи 146 НК РФ оказание услуг на безвозмездной основе признается объектом обложения НДС. При этом пунктом 2 статьи 154 НК РФ установлено, что при реализации товаров (работ, услуг) на безвозмездной основе база, облагаемая НДС, определяется как стоимость указанных товаров (работ, услуг) , исчисленная исходя из цен, определяемых в порядке, аналогичном предусмотренному статьей 40 НК РФ, с учетом акцизов (для подакцизных товаров) и без включения в них налога, то есть исходя из применения рыночных цен на соответствующие товары, работы или услуги. Иными словами, если имеется систематичность и прибыльность от осуществления такой деятельности (то есть предпринимательский характер) , то в качестве объекта налогобложения можно взять устоявшийся процент, обычно взимаемый за предоставление займа (это может быть и ставка рефинансирования ЦБ РФ) . Однако доказать предпринимательский характер деятельности по предоставлению займов как необходимое условие для взимания НДС при безвозмездном характере такой деятельности довольно трудно (если ваши заемщики сами об этом не расскажут, чтобы увеличить свои внереализационные расходы) Кроме того, в правоприменительной практике является достаточно спорным вопрос, является ли оказанием услуг предоставление займов. В этой связи обратную позицию очевидно, придется отстаивать в суде.

Question 2

Ольга Рябова

вопрос связанный с налогооблажением. Муниципальное учреждение сдает на безвозмездной основе помещение организации. Организация взамен предоставляет муниципальной организации услуги общипита. Налоговые органы требуют оплаты НДС с муниципального учреждения. Может ли оно как-то уклониться? На какие документы стоит обратить внимание

Ответ юриста:

Answer

Безвозмездная передача товаров (работ, услуг) Безвозмездная передача является разновидностью реализации товаров (работ, услуг) . В этом случае налоговая база определяется как их стоимость, исчисленная исходя из цен, определяемых в порядке, предусмотренном в статье 40 НК РФ, с учетом акцизов, но без НДС и налога с продаж. Об этом гласит пункт 2 статьи 154 НК РФ. То есть в расчет принимается, например, цена реализуемого имущества, определенная налогоплательщиком. Пока не доказано обратное, считается, что она соответствует уровню рыночных цен. Аналогичный порядок применяется, когда товары (работы, услуги) реализуются по товарообменным (бартерным операциям) , а также когда право собственности на предмет залога передается залогодержателю или когда оплата труда производится в натуральной форме. При реализации товаров (работ, услуг) на безвозмездной основе налоговая база определяется в день отгрузки (передачи) товара, выполнения работ, оказания услуг (п. 6 ст. 167 Кодекса) . В пункте 47 Инструкции № 107н предусмотрено, что основные средства, переданные бюджетными учреждениями безвозмездно, отражаются в бухгалтерском учете по рыночной стоимости. Данные о действующей цене имущества должны быть подтверждены документально или экспертным путем. При безвозмездной передаче основных средств дебетуются субсчета 020 «Износ основных средств» (на сумму износа) и 250 «Фонд в основных средствах» и кредитуются соответствующие субсчета счета 01. Таким образом, для целей бухгалтерского учета передаваемые безвозмездно основные средства должны учитываться по рыночной стоимости, а для целей исчисления НДС - по стоимости, указанной налогоплательщиком, которая считается рыночной, пока не доказано обратное. Изменение налогообложения муниципальных учреждений -

Question 3

Яна Иванова

можно ли заключить предварительный договор о уступке прав требований по договору аренды?. Здравствуйте, Скажите, пожалуйста, возможно ли заключить данный договор при условии, что одно юридическое лицо желает приобрести у другого часть земельного участка, при этом оба юридических лица являются арендаторами земли у муниципальных органов власти?

Ответ юриста:

Answer

В соответствии с действующим гражданским законодательством, аренда представляет собой предоставление имущества за плату во временной владение и пользование или во временное пользование (статья 606 Гражданского кодекса РФ) . В аренду могут быть переданы практически любые неупотребляемые вещи, в том числе земельные участки (статья 607 Гражданского кодекса РФ) . Юридические тонкости отличия таких составляющих аренды как права пользования и права владения для целей налогообложения не имеют значения. Самое главное при определении порядка налогообложения операций, связанных с уступкой прав аренды, является то, что право аренды относится к имущественному праву. В соответствии с определением современного экономического словаря имущественные права - юридически закрепленные права юридических и физических лиц владеть, распоряжаться и пользоваться определенными имущественными ценностями, правовая фиксация принадлежности имущественной ценности конкретному лицу. Проще говоря, имущественное право – это права лица по отношению к конкретной вещи. Важно разделять две совершенно разные по природе правоотношений операции: субаренда и уступка права аренды. При аренде земельных участков такие различия определены в статье 22 Земельного кодекса РФ. В соответствии с пунктом 5 данной статьи арендатор земельного участка вправе передать свои права и обязанности по договору аренды земельного участка третьему лицу, в том числе отдать арендные права земельного участка в залог и внести их в качестве вклада в уставный капитал хозяйственного товарищества или общества либо паевого взноса в производственный кооператив в пределах срока договора аренды земельного участка без согласия собственника земельного участка при условии его уведомления, если договором аренды земельного участка не предусмотрено иное. А в пункте 6 той же указывается, что арендатор земельного участка имеет право передать арендованный земельный участок в субаренду в пределах срока договора аренды земельного участка без согласия собственника земельного участка при условии его уведомления, если договором аренды земельного участка не предусмотрено иное. Разница же заключается в том, что в первом случае не требуется заключение нового договора аренды или субаренды, а ответственным по договору аренды земельного участка перед арендодателем становится новый арендатор земельного участка. Впрочем, все равно уступка права аренды происходит на основании отдельного договора об уступке либо иных соглашений, влекущих передачу данного имущественного права. Во втором же случае арендатор остается стороной по договору аренды, имеет свои права и обязанности по нему, а также заключает новый договор с субарендатором, по которому у него тоже появляются права и обязанности. Порядок учета для целей налогообложения операций по предоставлению земельного участка в субаренду ничем не отличается от операций по первичной аренде. А вот уступка права аренды учитывается совсем в ином порядке, так как это операция влечет, прежде всего, передачу имущественного права. Для организаций, которые применяют общий режим налогообложения и признаются плательщиками налога на добавленную стоимость, передача имущественных прав является объектом налогообложения в соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 146 Налогового кодекса РФ. В статье 155 Налогового кодекса РФ выделены особенности определения налоговой базы про налогу на добавленную стоимость при передачи имущественных права. Однако данная статья рассматривает главным образом порядок налогообложения при уступке денежных требований. В части передачи арендных прав, пункт 5 данной статьи отсылает нас к статье 154 Налогового кодекса РФ, которая предусматривает общий порядок определения налоговой базы. Иными словами при уступке права аренды земельного участка все суммы, связанные с оплатой прав по такому договору включаются в налоговую базу по налогу на добавленную стоимость.

Question 4

Леонид Вятчинин

Подскажите пожалуйста, НДС нужно считать если продукцию передали безвозмездно. в скобках написано что. оценка себистоимости продукции, указанна на акте приема-передачи - 3500. я думаю что не определяется, но меня смущает сумма данная в задаче.

Ответ юриста:

Answer

Пункт 2 статьи 154 части 2 НК РФ - При реализации товаров (работ, услуг) по товарообменным (бартерным) операциям, реализации товаров (работ, услуг) НА БЕЗВОЗМЕЗДНОЙ ОСНОВЕ налоговая база определяется как стоимость указанных товаров (работ, услуг) , исчисленная исходя из цен, определяемых в порядке, аналогичном предусмотренному статьей 40 настоящего Кодекса, с учетом акцизов (для подакцизных товаров) и без включения в них налога. Кто сказал что не будет НДС?? ? )))

Question 5

Екатерина Дорофеева

Получен аванс в счет экспорта в сентябре. Отгрузка в октябре. Нужно ли начислять НДС с аванса? Кто в теме?. Столкунлась первый раз . Не могу найти ответ.. По НК получается, что все-таки надо.. Подскажите, пожалуйса!

Ответ юриста:

Answer

Нет не нужно начислять НДС. Статья 154 НК РФ содержит ряд исключений, при которых НДС с авансовых платежей не уплачивается. Абзацем 2 п. 1 ст. 154 НК РФ определено, что в налоговую базу налогоплательщика не включается оплата, частичная оплата, полученная им в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг) : длительность производственного цикла изготовления которых составляет свыше шести месяцев (сказанное касается лишь случаев использования налогоплательщиком права, предоставляемого ему п. 13 ст. 167 НК РФ) ; которые облагаются по налоговой ставке 0% в соответствии с п. 1 ст. 164 НК РФ; которые не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) . Одним из исключений выступает получение предварительной оплаты в счет предстоящих экспортных поставок.

Question 6

Светлана Киселева

помогите пожалуйста решить задачу. ООО "МИКРОН" проводило рекламную акцию, бесплатно раздавало покупателям образцы своих изделий. Подлежит ли данная операция обложению НДС?

Ответ юриста:

Answer

В главу 21 НК РФ Федеральный закон от 22 июля 2005 года №119-ФЗ «О внесении изменений в главу 21 части второй Налогового Кодекса Российской Федерации и о признании утратившими силу отдельных положений актов законодательства Российской Федерации о налогах и сборах» ввел одно изменение, непосредственно касающееся рекламных расходов. Речь идет о подпункте 25 пункта 3 статьи 149 НК РФ, согласно которому с 1 января 2006 года не подлежит налогообложению НДС: «передача в рекламных целях товаров (работ, услуг) , расходы на приобретение (создание) единицы которых не превышают 100 рублей» . - при реализации в рекламных целях товаров (работ, услуг) , расходы на приобретение (создание) единицы которых менее 100 рублей, начислять НДС не следует; - в случае реализации в рекламных целях товаров (работ, услуг) , расходы на приобретение (создание) единицы, которых составляют более 100 рублей, следует начислять НДС в общем порядке. При этом налоговая база определяется как стоимость таких товаров (работ, услуг) , исчисленная исходя из рыночных цен, определяемых в порядке, предусмотренном статьей 40 НК РФ (пункт 2 статьи 154 НК РФ).

Question 7

Зоя Смирнова

Опять по НДС.. Тема конечно уже избитая, но все таки нет прозрачности. Позвольте спросить, НДС начисляется ко всей сумме (цена покупки+затраты+прибыль), соответсвенно мы НДС платим не толко с чистой прибыли, н и за зарплату и за коммуналку и за другие расходы

Ответ юриста:

Answer

ой мой любимый налог.. . что нет прозрачности не согласна .. законодатель четко определил порядок исчисления НДС ...НДС-налог на добавленную стоимость. . законодатель определил сущность добавленной стоимости через формулу: Добавленная стоимость= НДС с реализации товаров (работ, услуг) минус НДС входной (или налоговый вычеты) В силу статьи 154 НК РФ налоговая база по НДС определяется как стоимость товаров (работ, услуг) , исчисленная исходя из цен, определяемых в соответствии со статьей 40 НК РФ, с учетом акцизов (для подакцизных товаров) и без включения в них налога на добавленную стоимость. В соответствии со статьей 166 НК РФ сумма налога при определении налоговой базы в соответствии со статьями 154 - 159 и 162 НК исчисляется как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы, а при раздельном учете - как сумма налога, полученная в результате сложения сумм налогов, исчисляемых отдельно как соответствующие налоговым ставкам процентные доли соответствующих налоговых баз. В силу статьи 171 НК РФ налогоплательщик имеет право уменьшить общую сумму налога, исчисленную в соответствии со статьей 166 Налогового Кодекса, на установленные статьей 171 налоговые вычеты. Вычетам подлежат суммы налога, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг) , оплаченные им. Из вышеизложенного следует, НДС с реализации = Цена товара (работ услуг) * ставку НДС (10%, 18%) . Цена товара = себестоимость товара (работ услуг) + уровень рентабельности . Себестоимость= заработная плата +материалы (без входного НДС) +амортизация+коммунальные платежи + другие расходы. НДС к уплате в бюджет= НДС с реализации- НДС входной (налоговые вычеты)

Question 8

Дмитрий Циркунов

Незаконное предпринимательство .. Я занимаюсь предпринимательской деятельностью без регистрации. Но при этом мой доход НИКОГДА В ЖИЗНИ не составит 250,000 руб. в год. Т. е. ВУД по ст. 171 потерпит крах. Но к какой ответственности меня могут привлечь?

Ответ юриста:

Answer

Согласно статье 14.1 Федерального закона от 30 декабря 2001 г. № 195 - ФЗ “Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях” осуществление предпринимательской деятельности без государственное регистрации в качестве индивидуального предпринимателя влечет наложение административного штрафа в размере от пяти до двадцати минимальных размеров оплаты труда (от 500 до 2000 рублей) . Согласно статье 117 Федерального закона от 09.07.1999 г. № 154-ФЗ “Налоговый кодекс Российской Федерации” часть первая ведение деятельности индивидуальным предпринимателем без постановки на учет в налоговом органе влечет взыскание штрафа в размере десяти процентов от доходов, полученных в течение указанного времени в результате такой деятельности, но не менее 20000 рублей. Ведение деятельности индивидуальным предпринимателем без постановки на учет в налоговом органе более трех месяцев влечет взыскание штрафа в размере 20 процентов доходов, полученных в период деятельности без постановки на учет более 90 дней. действия лиц, виновных в занятии предпринимательской деятельностью без регистрации или без лицензии и уклоняющихся от уплаты налогов, квалифицируют по совокупности преступлений, предусмотренных ст. ст. 171 и 198 УК. Поскольку незаконное предпринимательство связано с неуплатой налогов от прибыли, полученной в результате ее осуществления, иных обязательных платежей, которые следовало бы уплатить при получении лицензии, в первую очередь такой ущерб предлагается отождествлять с соответствующими указанными суммами. В случаях, если исчисленные суммы превышают размер, установленный законодателем для привлечения к уголовной ответственности за уклонение от уплаты налогов с физических и юридических лиц (примечания к ст. ст. 198 и 199 УК) , есть все основания для вывода о том, что незаконная предпринимательская деятельность причинила крупный ущерб и в наличии все признаки состава преступления, предусмотренного ст. 171 УК.

Question 9

Владислав Прокопов

Если платеж за услуги совершен двумя платежами по 50%,то готовится счет-фактура на всю сумму или на каждый из платежей?

Ответ юриста:

Answer

Два счета-фактуры, это с НДС связано Статья 154 НК РФ. Порядок определения налоговой базы при реализации товаров (работ, услуг) При получении налогоплательщиком оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг) налоговая база определяется исходя из суммы полученной оплаты с учетом налога. В налоговую базу не включается оплата, частичная оплата, полученная налогоплательщиком в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг) : Постановление N 914 9. При частичной оплате принятых на учет товаров (выполненных работ, оказанных услуг) , имущественных прав регистрация счета-фактуры в книге покупок производится на каждую сумму, перечисленную продавцу в порядке частичной оплаты, с указанием реквизитов счета-фактуры по приобретенным товарам (выполненным работам, оказанным услугам) , имущественным правам и пометкой у каждой суммы "частичная оплата". 13. Покупатели, перечисляющие денежные средства продавцу (в том числе налоговым агентам, указанным в пунктах 4 и 5 статьи 161 Налогового кодекса Российской Федерации) в виде оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг) , передачи имущественных прав, регистрируют счета-фактуры по этим средствам, полученные от продавцов, в книге покупок в целях определения суммы налога на добавленную стоимость, предъявляемой к вычету в порядке, установленном главой 21 Налогового кодекса Российской Федерации. Счета-фактуры, выписанные и зарегистрированные продавцами (в том числе налоговыми агентами, указанными в пунктах 4 и 5 статьи 161 Налогового кодекса Российской Федерации) в книге продаж при получении суммы оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг) , передаче имущественных прав, в том числе при использовании покупателем безденежной формы расчетов, регистрируются ими в книге покупок при отгрузке товаров (выполнении работ, оказании услуг) в счет полученной суммы оплаты, частичной оплаты с указанием соответствующей суммы налога на добавленную стоимость. 18. При получении денежных средств в виде оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг) , передачи имущественных прав продавцы регистрируют в книге продаж счета-фактуры, выставленные покупателю на полученную сумму оплаты, частичной оплаты. А вот второй счет - на сумму поставки

Question 10

Вячеслав Варзугин

как посчитать ндс?

Answer

Рассчитать НДС непросто, ведь налог на добавленную стоимость является одним из самых сложных налогов. В крупных организациях расчет, начисление и учет по НДС ведет специально нанятый для этого бухгалтер. Налогоплательщиками налога на...

Question 11

Раиса Белоусова

Ответьте на вопрос.. Каков порядок уплаты НДС?1. после получения оплаты за отгруженную продукцию2. после получения аванса (предоплаты)3. после того что произошло вперед: отгрузка или оплатаОтвет, пожалуйста, обоснуйте.Огромное СПАСИБО!

Answer

Согласно статье 154 НК -ответ 3.

Question 12

Любовь Казакова

Как посчитать НДС к уплате?

Answer

Рассчитать НДС непросто, ведь налог на добавленную стоимость является одним из самых сложных налогов. В крупных организациях расчет, начисление и учет по НДС ведет специально нанятый для этого бухгалтер. Налогоплательщиками налога на...

Question 13

Ольга Лазарева

Где в законе указано, что сумма НДС исчисляется, исходя из общей стоимости товара?. Продаем печатную продукцию, в накладной, например 2 шт. по цене 585р. НДС18%. В бухгалтерию предоставлена калькуляция с указанием НДС=89,24. Какова сумма ндс за 2 шт? по моему мнению = 178,47, плановый отдел, предоставивший калькуляцию 178,48 (как 89,24*2). Нужно законодательно подтвердить, что сумма исчисляется из общей стоимости товара, а не из суммы НДС умноженной на количество экземпляров. за 1 шт. я согласна, но речь идет о 2 шт и более, если будет 22 шт, то разница будет уже 5 копеек...дальше больше

Ответ юриста:

Answer

Ох уж эти плановые отделы.... с ними постоянно такие заморочки. Попробуй дай почитать НК РФ главу 21 и статью 154. Они просто смотрят из принципа своей калькуляции. И ваще калькуляция должон быть сначала без НДС. Тут у вас косяк то и зарылси. Нуно не выкручивать а накручивать. а то что получается 585*18/118=89,237288135593....т. е. без НДС 495,76271186441 вот и все ваши разницы. иде округляете вы и де они????

Question 14

Карина Тарасова

Надо ли платить НДС как с аванса если деньги зачислены на счет ошибочно за материалы?

Ответ юриста:

Answer

С полученной суммы не нужно начислять НДС. Не следует ее включать и в налогооблагаемый доход. Сначала разберемся с НДС. Налоговые инспекторы могут посчитать, что ошибочно перечисленные деньги являются авансом от покупателя. А в соответствии с пунктом 1 статьи 154 Налогового кодекса РФ в налоговую базу по НДС включаются денежные средства, полученные в качестве предоплаты от покупателей. Однако если поступление денег не связано с расчетами по оплате товаров, работ или услуг, то оснований платить НДС нет. Главное в этой ситуации доказать, что на расчетный счет поступил не авансовый платеж. Чтобы избежать каких-либо претензий, рекомендую попросить ту организацию, которая перечислила вам деньги, оформить специальное письмо в ваш адрес. В нем должно быть сказано, что деньги поступили на расчетный счет по ошибке и что ваша компания обязана их вернуть по таким-то банковским реквизитам. На основании этого письма вы спишете деньги со своего счета. Кроме того, желательно составить пояснительную записку. В ней надо указать, что с фирмой, от которой получены деньги, у компании нет никаких договоров, а также не планируется их заключение и в ближайшем будущем. Ошибочно перечисленную сумму следует учесть на счете 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами". То есть вы не должны показывать полученную сумму в составе выручки, а следовательно, не должны платить с нее налог на прибыль. Ведь она не является вашим доходом.

Question 15

Евгений Марикин

Цена товара определяется

Answer

Общим принципом определения цены любой сделки в целях налогообложения является ее соответствие уровню рыночных цен. Пунктом 1 статьи 40 НК РФ установлено, что если иное не предусмотрено НК РФ, для целей налогообложения принимается цена...

Question 16

Григорий Каплин

Бартерная сделка товар-на товар- что оформляют? НДС гонять друг-другу вроде уже не надо Или лучше 2 дог. и взаимозачет?

Ответ юриста:

Answer

Организации, совершающие бартерные сделки, действуют в рамках договора мены (гл. 31 ГК РФ) . Переход права собственности Право собственности на полученные товары переходит к каждой из сторон сделки только после того, как она выполнит свои обязательства по встречной передаче товаров. Иной порядок перехода права собственности возможен, только если это предусмотрено законом или договором мены. Об этом сказано в статье 570 Гражданского кодекса РФ. Обмен неравноценных товаров Если из договора мены не вытекает иное, товары, подлежащие обмену, считаются равноценными. Но возможен обмен и неравноценных товаров. Тогда одна сторона должна выплатить другой разницу в цене. Если договором не предусмотрены другие условия, сделать это нужно непосредственно до или после передачи товаров. Такой порядок предусмотрен в пункте 2 статьи 568 Гражданского кодекса РФ. Объект договора мены По гражданскому законодательству предметом договора мены могут быть только товары (п. 1 ст. 567 ГК РФ) . Двусторонние сделки, предусматривающие обмен товаров на эквивалентные по стоимости результаты выполненных работ или оказанные услуги, к договорам мены не относятся. Такой вывод позволяет сделать пункт 1 информационного письма Президиума ВАС РФ от 24 сентября 2002 г. № 69. В нем судьи указали, что в основе таких сделок лежат смешанные договоры, содержащие элементы договоров купли-продажи и возмездного оказания услуг. Обязательства по оплате этих договоров могут быть исполнены либо в денежной форме, либо в форме зачета встречных требований (ст. 410 ГК РФ) . О начислении НДС при взаимозачетах см. Как отразить при налогообложении зачет взаимных требований. Организация применяет общую систему налогообложения. Налоговая база При реализации товаров по бартерным сделкам налоговую базу определяйте с учетом акцизов (для подакцизных товаров) , но без НДС. Если бартерная сделка является контролируемой, при начислении НДС соблюдайте условия ценообразования для целей налогообложения, предусмотренные статьей 105.3 Налогового кодекса РФ. Такой порядок установлен пунктом 2 статьи 154 Налогового кодекса РФ. Моментом определения налоговой базы по НДС при передаче имущества в оплату товаров (работ, услуг) является наиболее ранняя из следующих дат: день отгрузки (передачи) товаров; день оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров. Такие правила установлены в пункте 1 статьи 167 Налогового кодекса РФ. Оформление счета-фактуры На товары, реализованные по бартеру, составьте счет-фактуру исходя из договорных цен. При этом суммы НДС, выделенные в счетах-фактурах, стороны бартерных сделок не должны перечислять друг другу в денежной форме. Исключением из этого правила являются сделки, по которым товары были оприходованы до 1 января 2009 года. Если за эти товары организация рассчитывается по бартеру после 31 декабря 2008 года, перечислить НДС контрагенту она должна отдельным платежным поручением. Это следует из положений пункта 12 статьи 9 Закона от 26 ноября 2008 г. № 224-ФЗ. Вычет НДС При товарообменных (бартерных) операциях суммы НДС подлежат вычету на основании пункта 2 статьи 171 и пункта 1 статьи 172 Налогового кодекса РФ. Вычету подлежат суммы НДС, которые указаны в счете-фактуре поставщика встречного товара.

Question 17

Екатерина Фомина

Как заниматься предпринимательской деятельностью без оформление *ИП* *ООО* *ОАО* ???. я имею ввиду по уплату налогов ...

Answer

Через гражданско-правовой договор, например подряда. Условие - Ваши клиенты юр. лица или ИП. Они будут исполнять обязанности налогового агента и удерживать у Вас НДФЛ, платить страх. взносы за свой счет. Правда. не всем это понравится.

Question 18

Михаил Хирин

если человек является собственником 1)4 ДОЛИ квартиры..и не живет там.. обязан ли он платить коммунальные услуги- в частности отопление... и общедомовые услуги.. остальные 3)4 доли второой собственник не оплачивает.. т. к. не проживает там и тоже не зарегистрирован... короче квартира пустует... досталась по наследству...

Answer

Обязаны оплачивать оба, пропорционально долям. Если не живут, пусть пустят квартирантов, хоть долг копиться не будет.

Question 19

Ольга Медведева

с кого взымается налог и НДС при заключении договора цессии?

Ответ юриста:

Answer

Какого налога? НДФЛ, вмененного, УСН, налога на прибыль, налога на доходы? Это в зависимости от того, кто уступает права требования долга. С НДС тоже не все понятно. Объект - реализация (переход права собственности, в т. ч. на имущественные права) . Кто уступает права требования, тот начисляет НДС. Но это смотря какое обязательство, и у нового кредитора тоже может образоваться налоговая база.Статья 149 НК РФ. Операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)3. Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) на территории Российской Федерации следующие операции:26) операции по уступке (приобретению) прав (требований) кредитора по обязательствам, вытекающим из договоров по предоставлению займов в денежной форме и (или) кредитных договоров, а также по исполнению заемщиком обязательств перед новым кредитором по первоначальному договору, лежащему в основе договора уступки;Статья 155. Особенности определения налоговой базы при передаче имущественных прав 1. При уступке денежного требования, вытекающего из договора реализации товаров (работ, услуг) , операции по реализации которых подлежат налогообложению (не освобождаются от налогообложения в соответствии со статьей 149 настоящего Кодекса) , или при переходе указанного требования к другому лицу на основании закона налоговая база по операциям реализации указанных товаров (работ, услуг) определяется в порядке, предусмотренном статьей 154 настоящего Кодекса.2. Налоговая база при уступке новым кредитором, получившим денежное требование, вытекающее из договора реализации товаров (работ, услуг) , операции по реализации которых подлежат налогообложению, определяется как сумма превышения сумм дохода, полученного новым кредитором при последующей уступке требования или при прекращении соответствующего обязательства, над суммой расходов на приобретение указанного требования.3. При передаче имущественных прав налогоплательщиками, в том числе участниками долевого строительства, на жилые дома или жилые помещения, доли в жилых домах или жилых помещениях, гаражи или машино-места налоговая база определяется как разница между стоимостью, по которой передаются имущественные права, с учетом налога и расходами на приобретение указанных прав.4. При приобретении денежного требования у третьих лиц налоговая база определяется как сумма превышения суммы доходов, полученных от должника и (или) при последующей уступке, над суммой расходов на приобретение указанного требования.5. При передаче прав, связанных с правом заключения договора, и арендных прав налоговая база определяется в порядке, предусмотренном статьей 154 настоящего Кодекса.

Question 20

Алина Белоусова

счет-фактура на аванс. Помогите! Подскажите пожалуйста, деньги (аванс) пришли платежным поручением 23.03.2011г. По налоговому законодательству счёт-фактуру на аванс надо выставить в течении 5 дней после получения денег, то есть надо было до 28.03.2011г. Если я выставлю счет-фактуру на аванс 1.04.2011г. , это будет грубым нарушением? чем это грузит? Что написать в назначении "Аванс 30% за выполнение работ.... " или чтобы не привлекать внимание налоговой, просто "выполнение работ... " (не указывать слово "аванс") ???Счет-фактуру не учли в 1 кв. 2011г. Что можно сделать не переделывая декларацию по НДС за 1 кв? Как её отразить во 2 кв.?

Ответ юриста:

Answer

Нужно сказать, что просрочка в выставлении счетов-фактур не влечет негативных последствий для самого продавца, ведь ответственность за нарушение сроков выставления счетов-фактур в самой гл. 21 НК РФ не предусмотрена. Статья 120 НК РФ вряд ли здесь может быть применима, так как ответственность, установленная указанной статьей, наступает в случае отсутствия счетов-фактур как таковых, а не при нарушении сроков их выставления. Вот основные правила, которыми следует руководствоваться при заполнении "авансового" счета-фактуры (Приложение N 1 к Правилам): - в строках 3 и 4 ставятся прочерки; - в строке 5 указываются реквизиты (номер и дата составления) платежно-расчетного документа или кассового чека, к которым прилагается счет-фактура. Исключение из этого правила - получение аванса в счет предстоящих поставок с применением безденежной формы расчетов (при расчете товарами, векселями и т.п.). В этом случае в строке 5 ставятся прочерки; - в графе 1 указывается наименование поставляемых товаров (описание работ, услуг), имущественных прав. В счете-фактуре, который вы должны выставить при получении аванса, недостаточно указать только назначение полученного платежа ("аванс за подрядные работы", "предоплата по договору" и т.п.). Теперь в графе 1 надо отразить конкретное название товара(ов), имущественного права, описание работ, услуг, которые вы должны поставить (передать, выполнить, оказать) в счет полученного аванса (п. 5.1 ст. 169 НК РФ, абз. 13 Приложения N 1 к Правилам). Если вы не выполните данное требование, ваш контрагент не сможет получить вычет НДС по такому авансу. В связи с этим при заполнении "авансового" счета-фактуры у вас могут возникнуть различные технические трудности. Некоторые из них попытался разрешить Минфин России. В п. 1 своего Письма от 06.03.2009 N 03-07-15/39 финансовое ведомство дало такие разъяснения. 1. Наименование товара (описание работ или услуг) для заполнения "авансового" счета-фактуры нужно брать из договора. Аналогичный вывод содержит Письмо Минфина России от 25.02.2009 N 03-07-14/26. 2. Когда покупатель перечисляет предоплату не за определенный товар, а в целом под ассортимент вашей продукции, а конкретная спецификация или заявка будет составлена уже после оплаты, можно указывать в "авансовом" счете-фактуре обобщенное наименование товаров: нефтепродукты, канцелярские (кондитерские) изделия и т.д. См. также Письмо Минфина России от 09.04.2009 N 03-07-11/103. 3. Если наряду с поставкой товаров вы должны в счет полученного аванса оказать своему покупателю услуги (выполнить работы), в счете-фактуре на аванс нужно отразить и наименование товаров, и описание работ (услуг). 4. В том случае, если операции по реализации товаров, оплаченных авансом, облагаются НДС по разным ставкам, вы должны либо выделить отдельные виды товаров и по каждому проставить ставку налога, либо вписать в графу 1 обобщенное наименование товаров и указать максимальную ставку - 18/118. Аналогичный вывод содержит Письмо УФНС России по г. Москве от 26.05.2009 N 16-15/052780. 5. Если аванс поступает в счет разных по времени поставок товара (оказания услуг, выполнения работ), то суммы такой предоплаты можно объединить в одной строке. Обращаем ваше внимание, что некоторые из представленных разъяснений содержит Письмо УФНС России по г. Москве от 07.05.2009 N 16-15/045429. Однако в последних изменениях, которые внесены в Правила Постановлением Правительства РФ от 26.05.2009 N 451, они отражения не нашли. Поэтому пока применять их следует с осторожностью. Во избежание неблагоприятных ситуаций рекомендуем вам вначале уточнить позицию вашей налоговой инспекции по данному вопросу. В заключение отметим следующее. В Письме от 09.04.2009 N 03-07-11/103 Минфин России указал, что неправильное оформление "авансового" счета-фактуры не влияет на право поставщика заявить уплаченный при получении предоплаты НДС к вычету. Проблемы с вычетом будут только у покупателя. Включайте во 2 кв. авансовую с/ф, вот и все решение вашей проблемы.

Question 21

Петр Карачаров

Слышал, что с 1 июля 2013 г. начинают действовать новые правила расчета НДС! -Есть подробности?

Ответ юриста:

Answer

Документ: Федеральный закон от 5 апреля 2013 г. № 39-ФЗ. Что изменилось в работе: Покупателю больше не придется снижать размер заявленных вычетов НДС на сумму премии, полученной от продавца. А поставщики смогут выставлять один корректировочный счет-фактуру сразу на несколько отгрузок. Вступает в силу: 1 июля 2013 года. три основных новшества, благодаря которым работать с НДС станет проще и продавцам, и покупателям. Премии покупателям больше не повлияют на расчет НДС. Если поставщик выплатит покупателю премию, скажем, за объем закупок, то он может не уменьшать стоимость отгруженных товаров. Так будет написано с июля в статье 154 кодекса. В итоге продавцу не придется оформлять корректировочный счет-фактуру, а покупателю — снижать размер вычета. Правда, поставщик не сможет снизить налоговую базу на сумму премии. В кодексе будет лишь оговорка: если стороны пропишут в договоре, что премия уменьшает стоимость товаров, то нужно пересчитать НДС. Напомним, сейчас нет четких правил, как определять НДС, если продавец выплатил покупателю премию. — Уже с III квартала 2013 года ни продавцу, ни покупателю не придется пересчитывать НДС, если первый выплатил второму премию, которая согласно договору не уменьшает стоимость товаров (работ, услуг) . Можно будет выставлять покупателям сводные корректировочные счета-фактуры сразу по нескольким отгрузкам. В то время как сейчас корректировочный счет приходится оформлять к каждому первоначальному. Остается дождаться обновленной формы корректировочного счета — пока она для одной отгрузки. Увеличив стоимость товаров за прошлый квартал, не придется сдавать уточненки по НДС. Доначислить налог продавец сможет в текущем квартале. Сейчас приходится учитывать повышение цены или объема товаров в периоде отгрузки.

Question 22

Олеся Щербакова

Помогите решить задачи по гражданскому процессу, время в дефиците, а помощь не помешает. № 1. Столяров К. Н. 23 мая 2006 г. обратился в суд с иском. Мировой судья, установив, что исковое заявление подано с нарушением законных требований, вынес определение об оставлении заявления без движения, предоставив истцу трехдневный срок для исправления недостатков. 26 мая 2006 г. Столяров К. Н. выполнил указания судьи, перечисленные в определении. Был ли соблюден истцом трехдневный срок для исправления недос-татков? С какой даты следует исчислять срок, установленный законом для рассмотрения мировым судьей гражданского дела, укажите дату окон-чания этого срока? №2. Рыбников К. С. 20 февраля 2006 г. обратился в суд с ходатайством о восстановлении пропущенного процессуального срока подачи замечаний на протокол судебного заседания от 12 февраля 2006 г. В удовлетворении ходатайства было отказано. В определении указывалось, что ходатайство не подлежит удовлетворению по следующим основаниям. Согласно ст. 231 ГПК липа, участвующие в деле, и их представители в течение пяти дней со дня подписания протокола вправе подать в письменной форме свои замечания, чего ими сделано не было, а обращение в суд с ходатайством о восстановлении срока подачи замечаний на протокол законом не предусмотрено. Обосновано ли определение суда? №3 Тургайский городской суд удовлетворил иск Ступина Г. Т. к городской администрации. Ответчик подал кассационную жа¬лобу на решение суда. Судья вынес определение об оставлении жалобы без движения на том основании, что она не оплачена го¬сударственной пошлиной. Городская администрация подала част¬ную жалобу на определение судьи, указав, что в соответствии с НК РФ органы местного самоуправления при обращении в суд освобождаются от уплаты государственной пошлины. Имеются ли основания для удовлетворения частной жалобы? №4Дело по иску Пухова К. М. к Ситникову С. С. было рассмотрено в отсутствие ответчика в порядке заочного производства. Судья исходил из того, что поскольку место пребывания ответчика неизвестно и об этом у суда имеются сведения с последнего места жительства Ситникова, то судебные извещения направлялись по известному суду адресу ответчика и, следовательно, считаются доставленными. В деле имелись почтовое извещение о том, что телеграмма, которой ответчику сообщалось о судебном заседании, не вручена, так как адресат отсутствует, и судебная повестка с отметкой о том, что по данному адресу Ситников С. С. не проживает и место его пребывания неизвестно. Ситников обжаловал решение суда, указав, что не мог участ¬вовать в рассмотрении дела, поскольку судебные извещения на¬правлялись по адресу его постоянной регистрации, который был указан истцом в исковом заявлении, но он в течение нескольких лет по данному адресу не проживает. Постановление, какого содержания должен вынести суд кассаци¬онной инстанции?

Answer

А у меня тоже время в дефиците, только оно стоит денег...

Question 23

Ксения Тимофеева

Налоговое законодательство

Answer

налоговый кодекс

Question 24

Максим Могильный

принимая законы,в думе хотят тихо похоронить свой народ(кап.ремонт за свой счёт)

Answer

все законы пишутся под себя, так удобнее строить бизнес... всё не наедятся

Question 25

Юлия Никифорова

Задача НДС

Answer

Налоговая база по НДС определяется исходя из цен, по которым организация реализует работникам товар (2500 руб.) . В свою очередь, налоговый орган не вправе пересчитывать ее в сторону увеличения исходя из рыночных цен, за исключением случая...

Question 26

Владимир Глинка

С какой суммы снимается налог на доход от продажи незавершенного строительства.

Ответ юриста:

Answer

Если организация-подрядчик реализует объект незавершенного строительства, то данный актив не предназначен для постоянного проживания граждан, т. к. не отвечает установленным санитарным и техническим правилам, нормам и т. п. Следовательно, недостроенный дом жилым помещением не может признаваться. Поэтому применение в данной ситуации льготы, предусмотренной п. п. 22 п. 3 ст. 149 НК РФ не является правомерным. Таким образом, реализация недостроенного жилого дома облагается налогом на добавленную стоимость в общеустановленном порядке. Подобная точка зрения также содержится в письме Министерства финансов России от 30 июля 2009 года N 03-07-11/186, в котором отмечается, что в отношении операций по реализации незавершенных строительством индивидуальных жилых домов нормы п. п. 22 п. 3 ст. 149 НК РФ не применяются. Аналогичное мнение изложено также в письме Управления Федеральной налоговой службы по Новгородской области от 09 ноября 2007 года N 2.9-14/08609. Налоговая база в таком случае исчисляется в соответствии с положениями п. 1 ст. 154 НК РФ, который предусматривает, что налоговая база при реализации налогоплательщиком товаров (работ, услуг) , если иное не предусмотрено настоящей статьей, определяется как стоимость этих товаров (работ, услуг) , исчисленная исходя из цен, определяемых в соответствии со ст. 40 НК РФ, с учетом акцизов (для подакцизных товаров) и без включения в них налога. Причем ст. 40 НК РФ определяет и устанавливает принципы определения цены товаров, работ или услуг для целей налогообложения. Причем под ценой товаров, работ или услуг понимается цена указанная сторонами сделки. И пока не доказано обратное, предполагается, что эта цена соответствует уровню рыночных цен. Применительно к рассматриваемой ситуации это будет означать, что при реализации объекта незавершенного строительства (недостроенного жилого дома) налоговой базой по налогу на добавленную стоимость будет являться стоимость данного объекта незавершенного строительства, сформированная непосредственно с самим подрядчиком.

Question 27

Раиса Морозова

Организация занимается вывозом ЖБО, можно ли считать это трансп.усл. и подвести эту деят-ть под ЕНВД. Договоры с организациями составлены как оказание транспортных услуг, в счетах указываются услуги ГАЗ-53.

Ответ юриста:

Answer

Договоры, в рамках которых осуществляется вывоз отходов и мусора, по своей правовой природе являются договорами возмездного оказания услуг и не могут являться договорами перевозки грузов, поскольку не содержат характерных для таких договоров основных условий, а именно: - не осуществляет доставку вверенного груза в пункт назначения; - не выдает груз получателю. Под уплату ЕНВД не подпадает деятельность по вывозу мусора и различных видов отходов. Услуги по вывозу (перевозке) мусора и прочих отходов - это деятельность по обращению с отходами, которая регулируется положениями Федерального закона N 89-ФЗ.

Question 28

Леонид Гарденин

Возврат излишне уплаченной суммы в качестве НДС. Коммерческая организация приобрела у некоммерческой организации (АНО) автомобиль по договору купли-продажи, в соответствии с котороым цена автомобиля составила 500 000 руб, в т. ч. НДС 18%. АНО выставили счет-фактуру, где отдельно указана сумма НДС (76 тыс 271 руб) , его оплатили, все в порядке. После этого, через месяц, АНО присылает коммерческой организации письмо, в котором говорит о том, что первый счет-фактура был выставлен не верно, так как, поскольку, цена реализованной машины меньше стоимости ее приобретения, в соответствии со статьей 154 НК цена машины не облагается ндс, и прикладывают новый счет-фактуру. Подскажите пожалуйста, ведь поскольку по договору купли-продажи цена машины составляет 500 тыс с НДС, а раз ндс данная сделка не облагается, сумма ндс, оплаченная коммерческой организацией, подлежит возврату? Как вы считайте, так ли это? На какие нормативные документы необходимо ссылаться?

Answer

да так, ссылаться на НК РФ

Question 29

Анатолий Красухин

Имеет ли право налоговая инспекция не принимать декларацию втак сказать на бумажном носителе информации

Ответ юриста:

Answer

От физ. лиц вообще не имеют права. От ИП и организаций не обязательно сдавать на носителях до 10 чел. Но, в нашей ИФНС от ИП не берут при любой численности даже на носителях- заставляют сдавать через посреднические компании. И хоть в глаза им плюй и ссылайся и на НК РФ и АДминистративный регламент налогового работника, -не берут и все. Если есть желание -можно пожаловаться на сайт ФНС сюда-

Question 30

Надежда Филиппова

Помогите с расчетом НДС.

Answer

5.1. При реализации автомобилей, приобретенных у физических лиц (не являющихся налогоплательщиками) для перепродажи, налоговая база определяется как разница между ценой, определяемой в соответствии со статьей 105.3 настоящего Кодекса, с...

Question 31

Любовь Денисова

Штраф за просроченную декларацию ИП (не УСНО) 100 или 1000р?

Ответ юриста:

Answer

ст 119 НК РФ - Непредставление налогоплательщиком в установленный законодательством о налогах и сборах срок налоговой декларации в налоговый орган по месту учета, при отсутствии признаков налогового правонарушения, предусмотренного в пункте 2 настоящей статьи, (в ред. Федерального закона от 09.07.1999 N 154-ФЗ) влечет взыскание штрафа в размере 5 процентов суммы налога, подлежащей уплате (доплате) на основе этой декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30 процентов указанной суммы и не менее 100 рублей. 2. Непредставление налогоплательщиком налоговой декларации в налоговый орган в течение более 180 дней по истечении установленного законодательством о налогах срока представления такой декларации (в ред. Федерального закона от 09.07.1999 N 154-ФЗ) влечет взыскание штрафа в размере 30 процентов суммы налога, подлежащей уплате на основе этой декларации, и 10 процентов суммы налога, подлежащей уплате на основе этой декларации, за каждый полный или неполный месяц начиная со 181-го дня. а если деятельность не велась и сумму налога составляет 0, то считайте какой процент от 0 вы заплатите из слов новой редакции 119 статьи НК: Цитата: Непредставление налогоплательщиком в установленный законодательством о налогах и сборах срок налоговой декларации в налоговый орган по месту учета влечет взыскание штрафа в размере 5 процентов неуплаченной суммы налога, подлежащей уплате (доплате) на основании этой декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30 процентов указанной суммы и не менее 1 000 рублей.

Question 32

Ксения Путина

чем на сегодняшний день - !грозит осуществление предпринимательской деятельности без регистрации ?

Ответ юриста:

Answer

Или 171 УК, или 14.1 КоАП Статья 14.1. Осуществление предпринимательской деятельности без государственной регистрации или без специального разрешения (лицензии) 1. Осуществление предпринимательской деятельности без государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя или без государственной регистрации в качестве юридического лица - влечет наложение административного штрафа в размере от пятисот до двух тысяч рублей. Составы смежные, привлекают по одному из них. Выбор идёт в зависимости от наличия или отсутствия крупного ущерба (дохода в крупном размере) . Некоторые авторы считают, что можно привлекать и по 117 НК РФ: Статья 117. Уклонение от постановки на учет в налоговом органе 1. Ведение деятельности организацией или индивидуальным предпринимателем без постановки на учет в налоговом органе (в ред. Федерального закона от 09.07.1999 N 154-ФЗ) влечет взыскание штрафа в размере десяти процентов от доходов, полученных в течение указанного времени в результате такой деятельности, но не менее двадцати тысяч рублей. 2. Ведение деятельности организацией или индивидуальным предпринимателем без постановки на учет в налоговом органе более 90 календарных дней (в ред. Федерального закона от 27.07.2006 N 137-ФЗ) влечет взыскание штрафа в размере 20 процентов доходов, полученных в период деятельности без постановки на учет более 90 календарных дней, но не менее 40 000 рублей. В данном случае ими под предпринимателем понимается лицо, фактически осуществляющее предпринимательскую деятельность.

Question 33

Инна Богданова

Отличие статьи 122 от 123 НК РФ. Статья 122 НК 1. Неуплата или неполная уплата сумм налога (сбора) в результате занижения налоговой базы, иного неправильного исчисления налога (сбора) или других неправомерных действий (бездействия), если такое деяние не содержит признаков налогового правонарушения, предусмотренного статьей 129.3 настоящего Кодекса, (в ред. Федеральных законов от 09.07.1999 N 154-ФЗ, от 27.07.2006 N 137-ФЗ, от 18.07.2011 N 227-ФЗ) влечет взыскание штрафа в размере 20 процентов от неуплаченной суммы налога (сбора). (в ред. Федерального закона от 27.07.2006 N 137-ФЗ) 2. Утратил силу. - Таможенный кодекс РФ от 28.05.2003 N 61-ФЗ. 3. Деяния, предусмотренные пунктом 1 настоящей статьи, совершенные умышленно, (в ред. Таможенного кодекса РФ от 28.05.2003 N 61-ФЗ) влекут взыскание штрафа в размере 40 процентов от неуплаченной суммы налога (сбора). (в ред. Федеральных законов от 09.07.1999 N 154-ФЗ, от 27.07.2006 N 137-ФЗ) 4. Не признается правонарушением неуплата или неполная уплата ответственным участником консолидированной группы налогоплательщиков сумм налога на прибыль организаций по консолидированной группе налогоплательщиков в результате занижения налоговой базы, иного неправильного исчисления налога на прибыль организаций по консолидированной группе налогоплательщиков или других неправомерных действий (бездействия), если они вызваны сообщением недостоверных данных (несообщением данных), повлиявших на полноту уплаты налога, иным участником консолидированной группы налогоплательщиков, привлеченным к ответственности в соответствии со статьей 122.1 настоящего Кодекса. Статья 123. Невыполнение налоговым агентом обязанности по удержанию и (или) перечислению налогов Неправомерное неудержание и (или) неперечисление (неполное удержание и (или) перечисление) в установленный настоящим Кодексом срок сумм налога, подлежащего удержанию и перечислению налоговым агентом, (в ред. Федеральных законов от 09.07.1999 N 154-ФЗ, от 27.07.2010 N 229-ФЗ) влечет взыскание штрафа в размере 20 процентов от суммы, подлежащей удержанию и (или) перечислению. (в ред. Федеральных законов от 09.07.1999 N 154-ФЗ, от 27.07.2010 N 229-ФЗ)

Answer

по тексту всё понятно: штрафная санкция ...1. умышленная неуплата при сокрытии налогов. базы (т. е. снижение по задумке) 2.задержка установленной уже суммы налога

Question 34

Борис Утляков

Есть вопрос!. Совет Коммунистического района города Солончанска увеличил подоходный налог с физических лиц «с целью использовать полученные средства на благоустройство района». Руководитель налоговой инспекции города потребовал от районного Совета устранений нарушения законодательства о налогах. Чем было вызвано требование налогового инспектора?

Ответ юриста:

Answer

Федеральные налоги и сборы устанавливаются, изменяются или отменяются настоящим Кодексом. -------------Налоги и сборы должны иметь экономическое основание и не могут быть произвольными. Недопустимы налоги и сборы, препятствующие реализации гражданами своих конституционных прав. -------------Не допускается устанавливать налоги и сборы, нарушающие единое экономическое пространство Российской Федерации и, в частности, прямо или косвенно ограничивающие свободное перемещение в пределах территории Российской Федерации товаров (работ, услуг) или финансовых средств, либо иначе ограничивать или создавать препятствия не запрещенной законом экономической деятельности физических лиц и организаций. (в ред. Федерального закона от 09.07.1999 N 154-ФЗ) -------------самыми простыми словами: Совет Коммунистического района города Солончанска нарушил ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВО О НАЛОГАХ И СБОРАХ . в инете ещё поищи статьи настоящего кодекса, думаю разберёшся

Question 35

Елизавета Антонова

Добрый день подскажите пожалуйста я работаю охранником сутки через сутки сколько должны оплачиваться ночные

Answer

В повышенном размере Ночное время - время с 22 часов до 6 часов. Каждый час работы в ночное время оплачивается в повышенном размере по сравнению с работой в нормальных условиях, но не ниже размеров, установленных трудовым законодательством и...

Question 36

Александр Терновский

Во вторую часть Налогового кодекса Российской Федерации следующие изменения:5) пункт 3 статьи 210 дополнить абзацем сле. 5) пункт 3 статьи 210 дополнить абзацем следующего содержания: "У налогоплательщиков, получающих пенсии в соответствии с законодательством Российской Федерации, при отсутствии в налоговом периоде доходов, облагаемых по налоговой ставке, установленной пунктом 1 статьи 224 настоящего Кодекса, разница между суммой налоговых вычетов и суммой доходов, в отношении которых предусмотрена налоговая ставка, установленная пунктом 1 статьи 224 настоящего Кодекса, может переноситься на предшествующие налоговые периоды в порядке, предусмотренном настоящей главой. "; Вопрос На пенсии с 2009 года, в 2012 году купили квартиру. В налоговой заявляют что вычет не положен. До выхода на пенсию удерживали походный налог. Сталкивался ли кто нибудь с такой проблемой. Посоветуйте как поступить и что предпринять.

Ответ юриста:

Answer

Смотрите закон которым внесли эти изменения!! ! Особенно статью 5 И статью 5 НК РФ: Статья 5. Действие актов законодательства о налогах и сборах во времени 1. Акты законодательства о налогах вступают в силу не ранее чем по истечении одного месяца со дня их официального опубликования и не ранее 1-го числа очередного налогового периода по соответствующему налогу, за исключением случаев, предусмотренных настоящей статьей. Акты законодательства о сборах вступают в силу не ранее чем по истечении одного месяца со дня их официального опубликования, за исключением случаев, предусмотренных настоящей статьей. Федеральные законы, вносящие изменения в настоящий Кодекс в части установления новых налогов и (или) сборов, а также акты законодательства о налогах и сборах субъектов Российской Федерации и нормативные правовые акты представительных органов муниципальных образований, вводящие налоги, вступают в силу не ранее 1 января года, следующего за годом их принятия, но не ранее одного месяца со дня их официального опубликования. (в ред. Федеральных законов от 09.07.1999 "N 154-ФЗ", от 27.07.2006 "N 137-ФЗ") (см. текст в предыдущей "редакции") Акты законодательства о налогах и сборах, указанные в "пунктах 3" и "4" настоящей статьи, могут вступать в силу со дня их официального опубликования, если прямо предусматривают это. (абзац введен Федеральным "законом" от 26.11.2008 N 224-ФЗ) 2. Акты законодательства о налогах и сборах, устанавливающие новые налоги и (или) сборы, повышающие налоговые ставки, размеры сборов, устанавливающие или отягчающие ответственность за нарушение законодательства о налогах и сборах, устанавливающие новые обязанности или иным образом ухудшающие положение налогоплательщиков или плательщиков сборов, а также иных участников отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах, обратной силы не имеют. (в ред. Федерального "закона" от 09.07.1999 N 154-ФЗ) (см. текст в предыдущей "редакции") 3. Акты законодательства о налогах и сборах, устраняющие или смягчающие ответственность за нарушение законодательства о налогах и сборах либо устанавливающие дополнительные гарантии защиты прав налогоплательщиков, плательщиков сборов, налоговых агентов, их представителей, имеют обратную силу. (в ред. Федерального "закона" от 09.07.1999 N 154-ФЗ) (см. текст в предыдущей "редакции") 4. Акты законодательства о налогах и сборах, отменяющие налоги и (или) сборы, снижающие размеры ставок налогов (сборов) , устраняющие обязанности налогоплательщиков, плательщиков сборов, налоговых агентов, их представителей или иным образом улучшающие их положение, могут иметь обратную силу, если прямо предусматривают это. (в ред. Федерального "закона" от 09.07.1999 N 154-ФЗ) (см. текст в предыдущей "редакции") 5. Положения, предусмотренные настоящей статьей, распространяются также на нормативные правовые акты о налогах и сборах федеральных органов исполнительной власти, органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации, органов местного самоуправления.

Question 37

Евдокия Молчанова

Уплата НДФЛ с отпускных позже дня выплаты отпускных - штраф 20%. Разве это штраф? Налоговый период - год, санкция - пеня

Answer

Как вы это представляете? ! Если в организации 2000 человек, в день уходит в отпуск по несколько человек, каждый день перечислять НДФЛ?

Question 38

Алексей Демяник

Что необходимо для оценки рыночной стоимости самолета ТУ-154?

Answer

Рыночная стоимость определяется с учетом положений, предусмотренных пунктами 4 - 11 статьи 40 Налогового Кодекса РФ. При этом учитываются обычные при заключении сделок между невзаимозависимыми лицами надбавки к цене или скидки. При...

Question 39

Богдан Поясников

Налоговая запросила кучу документов, что из этого списка не обязательно предоставлять?. Для сбора сведений нужно объехать магазины в разных населенных пугктах сделать ксерокопии кассовых книг - чтобы это сделать ксерокс придется возить. Платежеки все перебирать-копировать. Браться за эту работу или может у них и права нет брать у меня эти документы?

Ответ юриста:

Answer

Кроме того за каждый не представленный документ штраф 200 руб. Статья 126. Непредставление налоговому органу сведений, необходимых для осуществления налогового контроля (в ред. Федерального закона от 09.07.1999 N 154-ФЗ) 1. Непредставление в установленный срок налогоплательщиком (плательщиком сбора, налоговым агентом) в налоговые органы документов и (или) иных сведений, предусмотренных настоящим Кодексом и иными актами законодательства о налогах и сборах, (в ред. Федерального закона от 27.07.2006 N 137-ФЗ) влечет взыскание штрафа в размере 200 рублей за каждый непредставленный документ. (в ред. Федерального закона от 27.07.2010 N 229-ФЗ)

Question 40

Михаил Агиевич

Нулевая ставка НДС. Подскажите, пожалуйста, заключили договор по поставке товара на экспорт. В условиях договора 60% предоплата и 40% по факту отгрузки. В ноябре 2007 получили аванс за весь товар. Первую часть товара отправили в январе 2008 и предоставили документы таможне. Оставшуюся часть планируется отправить в июне. Вправе ли налоговый орган затребовать оплату НДС по полученному авансу? Консультировались у разных специалистов и нет единого мнения. Одни говорят, что необходимо оплатить НДС, а после отгрузки товара делать возврат, другие говорят, что моментом определения налоговой базы является последний день месяца, в котором собран полный пакет документов, поэтому НДС с полученных авансов платить не надо. Спасибо.

Ответ юриста:

Answer

Статья 154 НК РФ. Порядок определения налоговой базы при реализации товаров (работ, услуг)При получении налогоплательщиком оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг) налоговая база определяется исходя из суммы полученной оплаты с учетом налога. В налоговую базу не включается оплата, частичная оплата, полученная налогоплательщиком в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг) :которые облагаются по налоговой ставке 0 процентов в соответствии с пунктом 1 статьи 164 настоящего Кодекса.Статья 167. Момент определения налоговой базы 1. В целях настоящей главы моментом определения налоговой базы, если иное не предусмотрено пунктами 3, 7 - 11, 13 - 15 настоящей статьи, является наиболее ранняя из следующих дат:1) день отгрузки (передачи) товаров (работ, услуг) , имущественных прав;2) день оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг) , передачи имущественных прав.Статья 164. Налоговые ставки 1. Налогообложение производится по налоговой ставке 0 процентов при реализации:1) товаров, вывезенных в таможенном режиме экспорта, а также товаров, помещенных под таможенный режим свободной таможенной зоны, при условии представления в налоговые органы документов, предусмотренных статьей 165 настоящего Кодекса;В статье 154 НК РФ указано, что предоплата не включается в налоговую базу, если получена в счет поставок товаров на экспорт. Да, в ст. 164 НК РФ говорится, что ставка 0 применяется, если собран пакет документов, но это применительно к операциям по реализации, а применительно к моменту определения налоговой базы по авансовым платежам это расширительное толкование, вводящее дополнительные обязательства для налогоплательщика. Ст. 154 - это частная норма, определяющая невключение авансовых платежей в счет экспортных поставок в налоговую базу без каких-либо дополнительных условий.ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБАПИСЬМОот 15 декабря 2005 г. N ММ-6-03/1054@В качестве примера. Лучше бы было письмо Минфина РФ, так как, согласно НК РФ, налоговые органы обязаны руководствоваться именно ими. . Но ИФНС подчиняются ФНС РФ, поэтому на практике тоже учитывают разъяснения.

Question 41

Маргарита Данилова

как платить ндс в общепите?

Ответ юриста:

Answer

Организации общественного питания в процессе своей деятельности осуществляют реализацию продукции собственного изготовления и покупных товаров. Налоговая база при реализации определяется организацией общественного питания в соответствии с пунктом 1 статьи 154 НК РФ: «Налоговая база при реализации налогоплательщиком товаров (работ, услуг) , если иное не предусмотрено настоящей статьей, определяется как стоимость этих товаров (работ, услуг) , исчисленная исходя из цен, определяемых в соответствии со статьей 40 настоящего Кодекса, с учетом акцизов (для подакцизных товаров) и без включения в них налога.» То есть налоговая база по НДС в организации общественного питания представляет собой стоимость реализованной продукции и товаров, по которым они реализуются покупателю за исключением НДС) .Организации общественного питания формируют налоговую базу по НДС, исходя из стоимости продуктов, использованных при изготовлении собственной продукции, а также перепродаваемых товаров по ценам их приобретения с использованием торговой наценки. При расчетах с покупателями эта цена увеличивается на сумму НДС.При реализации товаров (работ, услуг) населению по розничным ценам (тарифам) соответствующая сумма налога включается в указанные цены (тарифы) . При этом на ярлыках товаров и ценниках, выставляемых продавцами, а также на чеках и других выдаваемых покупателю документах сумма налога не выделяется (пункт 6 статьи 168 НК РФ) .При реализации товаров за наличный расчет организациями (предприятиями) розничной торговли и общественного питания, требования по предъявлению налога, считаются выполненными, если продавец выдал покупателю кассовый чек или иной документ установленной формы.Если реализация товаров осуществляется в соответствии с договором с другой организацией, то предприятие общественного питания обязано выставить счета-фактуры не позднее пяти дней, считая со дня отгрузки товара.В расчетных документах, в первичных учетных документах и в счетах-фактурах соответствующая сумма налога на добавленную стоимость выделяется отдельной строкой.При расчете окончательной суммы налога, которую организация общественного питания перечисляет в бюджет, из суммы начисленного налога вычитаются суммы НДС по товарам, работам, услугам принятым к учету, в соответствии с требованиями статьи 171, 172 НК РФ) .Вычетам подлежат суммы налога, предъявленные предприятию общественного питания, если:1) товары (работы, услуги) , а также имущественные права приобретаются для осуществления операций, признаваемых объектами налогообложения;2) товары (работы, услуги) приобретаются для перепродажи;3) счет-фактура на товары, работы, услуги оформлена в соответствии с требованиями статьи 169 НК РФ, с выделенной суммой налога;4) товары (работы, услуги) приняты на учет при наличии соответствующих первичных документов.Если в расчетных документах, подтверждающих стоимость приобретенных товаров (работ, услуг) сумма налога не выделена отдельной строкой, то исчисление его самостоятельно расчетным путем не производится.Моментом определения налоговой базы, если иное не предусмотрено пунктами 3, 7 - 11, 13 - 15 статьи 167 НК РФ, является наиболее ранняя из следующих дат:1) день отгрузки (передачи) товаров (работ, услуг) , имущественных прав;2) день оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг) , передачи имущественных прав.Если моментом определения налоговой базы является день оплаты, частичной оплаты предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг) или день передачи имущественных прав, то на день отгрузки товаров (выполнения работ, оказания услуг) прав в счет поступившей ранее оплаты, частичной оплаты также возникает момент определения налоговой базы.В

Question 42

Евгений Чванов

Сколько нужно заплатить госпошлину для подачи заявления на развод?

Ответ юриста:

Answer

При подаче искового заявления о расторжении брака, государственная пошлина составляет 400 рублей. Срок рассмотрения вопроса о принятии искового заявления к производству, в соответствии со ст. 133 ГПК РФ, составляет 5 дней с момента поступления заявления в суд. В соответствии со ст. 154 ГПК РФ, гражданские дела рассматриваются и разрешаются судом до истечения двух месяцев со дня поступления заявления в суд, если иные сроки рассмотрения и разрешения дел не установлены настоящим Кодексом, а мировым судьей до истечения месяца со дня принятия заявления к производству.

Question 43

Дмитрий Хаврошин

Должна ли я платить за человека,который приходит в гости?Ситуация внутри.Подскажите,я рыдаю весь день.. Купила комнату в общежитии, сейчас бывшем-комната 18 метров. Комната приватизирована, я -собственник, маленький ребенок прописан. Сегодня пришла платежка, в ней количество проживающих указано-постоянно 3 человека! Я была в шоке, ведь живем мы 2-ем. Теперь коммунальные платежи за 18 м составляют почти 3000. Дело в том, что к ребенку приходит отец, сидит с ребенком, пока я на работе. Он прописан и имеет собственность в другой квартире, там платит, со мной брак не зарегистрирован, ребенок на него не записан. На основании того, что он стал приходить к ребенку (конечно, не каждый день). комендант вписала его в квиток о кварплате. Я побежала в домоуправление (у нас новая управляющая компания), они позвонили коменданту, и она сказала, что да, он приходит или живет там постоянно. Я такое в первый раз слышу. я спросила, а если мать ко мне будет приходить с ребенком сидеть, сказали, и за нее будете платить. Почему я должна платить за того человека, который не прописан. не зарегистрирован и приходит просто в гости? Делать перерасчет они отказываются.

Ответ юриста:

Answer

То, что в платежном документе указано больше количество проживающих (зарегистрированных, называется обманом потребителя и наказывается штрафом по ст 14.7 КоАП и возможное обращение в суд. Платить обязаны по количеству зарегистрированных и по нормативам ( ч. 1 ст 157 ЖК РФ) Прочитайте подп. 3 п. 1 Приложения №2 к Постановлению Правительства РФ № 307 от 23.06. 2006 года. " Правила предоставления коммунальных услуг гражданам" Но для начала пишите заявление в Упр. компанию на их незаконное начисление платы за коммунальные услуги на бывшего и вышеуказанные ссылки на закон. .Указать требование о перерасчете. Заявление в двух экземплярах, оба должны быть зарегистрированы, один остается у Вас . в течение 10 дней обязаны дать письменный ответ. Этот ответ или при его отсутствии свой экземпляр заявления приложить к исковому заявлению в суд. Комендант занимается самоуправством! Можете подать первоначально жалобу в Потребнадзор, но только в письменном виде и лаконично . Не примут меры.. в суд. Удачи не сдавайтесь и не плачьте .Закон на Вашей стороне. Дойдет дело до суда. все судебные издержки (если адвоката наймете ) взыщите с Упр. компании Гос .пошлина при обращении за защитой прав потребителя не платится. Можно справиться самой и зря Вас трудностями пугают. Вот Вам еще очень полезная ссылка для всех собственников, проживающих в общежитии. ( права, обязанности и за что должны платить) . Дайте прочитать всем. И еще. не по теме. Смените, пожалуйста личку, если со своего компа. пишите.

Question 44

Эдуард Мозжорин

Является ли реализацией уступка имущественных прав по договору инвестирования строительства? (надо ли платить НДС?)

Ответ юриста:

Answer

да является реализацией.Статья 155. Особенности определения налоговой базы при передаче имущественных прав (в ред. Федерального закона от 22.07.2005 N 119-ФЗ)1. При уступке денежного требования, вытекающего из договора реализации товаров (работ, услуг), операции по реализации которых подлежат налогообложению (не освобождаются от налогообложения в соответствии со статьей 149 настоящего Кодекса), или при переходе указанного требования к другому лицу на основании закона налоговая база по операциям реализации указанных товаров (работ, услуг) определяется в порядке, предусмотренном статьей 154 настоящего Кодекса.2. Налоговая база при уступке новым кредитором, получившим денежное требование, вытекающее из договора реализации товаров (работ, услуг), операции по реализации которых подлежат налогообложению, определяется как сумма превышения сумм дохода, полученного новым кредитором при последующей уступке требования или при прекращении соответствующего обязательства, над суммой расходов на приобретение указанного требования.3. При передаче имущественных прав налогоплательщиками, в том числе участниками долевого строительства, на жилые дома или жилые помещения, доли в жилых домах или жилых помещениях, гаражи или машино-места налоговая база определяется как разница между стоимостью, по которой передаются имущественные права, с учетом налога и расходами на приобретение указанных прав.4. При приобретении денежного требования у третьих лиц налоговая база определяется как сумма превышения суммы доходов, полученных от должника и (или) при последующей уступке, над суммой расходов на приобретение указанного требования.5. При передаче прав, связанных с правом заключения договора, и арендных прав налоговая база определяется в порядке, предусмотренном статьей 154 настоящего Кодекса.

Question 45

Вероника Петухова

Нужна помощь. Добрый день! Подскажите пожалуйста у нас подписан договор на оказание услуг стоимомстью 100000руб. и мы эти деньги получили, но не где их не показываем. Какие будут штрафные санкции за скрытия дохода и кто за это будет отвечать

Ответ юриста:

Answer

Отвечать будет бухгалтер, который ведет учет. Директор всегда может откреститься: он скажет, он не ведет учет и не знает как надо платить налоги . Читайте налоговй кодекс. 1. Неуплата или неполная уплата сумм налога (сбора) в результате занижения налоговой базы, иного неправильного исчисления налога (сбора) или других неправомерных действий (бездействия) (в ред. Федеральных законов от 09.07.1999 N 154-ФЗ, от 27.07.2006 N 137-ФЗ) влечет взыскание штрафа в размере 20 процентов от неуплаченной суммы налога (сбора) . (в ред. Федерального закона от 27.07.2006 N 137-ФЗ) 2. Утратил силу. - Таможенный кодекс РФ от 28.05.2003 N 61-ФЗ. 3. Деяния, предусмотренные пунктом 1 настоящей статьи, совершенные умышленно, (в ред. Таможенного кодекса РФ от 28.05.2003 N 61-ФЗ) влекут взыскание штрафа в размере 40 процентов от неуплаченной суммы налога (сбора) . (в ред. Федеральных законов от 09.07.1999 N 154-ФЗ, от 27.07.2006 N 137-ФЗ) Статья 123. Невыполнение налоговым агентом обязанности по удержанию и (или) перечислению налогов Неправомерное неудержание и (или) неперечисление (неполное удержание и (или) перечисление) в установленный настоящим Кодексом срок сумм налога, подлежащего удержанию и перечислению налоговым агентом, (в ред. Федеральных законов от 09.07.1999 N 154-ФЗ, от 27.07.2010 N 229-ФЗ) влечет взыскание штрафа в размере 20 процентов от суммы, подлежащей удержанию и (или) перечислению. (в ред. Федеральных законов от 09.07.1999 N 154-ФЗ, от 27.07.2010 N 229-ФЗ)

Ваш регион:
Ваше имя:
Телефон: (можно сотовый)
Ваш вопрос

Задайте вопрос дежурному юристу,

и получите бесплатную консультацию в течение 5 минут.

Конфиденциально

Быстро

Конфиденциально

Быстро

Юрист готов ответить на ваш вопрос!

Укажите ваши контакты, для того чтоб мы могли с вами связаться.

Конфиденциально

Быстро

Конфиденциально

Быстро

Статья 154. Порядок определения налоговой базы при реализации товаров (работ, услуг)

Консультации юриста по ст. 154 НК РФ