Как мы работаем?
  • 1 Оставьте вопрос или позвоните нам.
  • 2 Мы перезвоним и бесплатно расскажем как решить проблему.
  • 3 При необходимости изучим документы и начнем работу над Вашим делом.
  • 4 Предоставим полное юридическое сопровождение и выиграем дело!

Задайте вопрос дежурному юристу,

и получите бесплатную консультацию в течение 5 минут.

Пример: Дом оформлен на меня, но я там жить не буду, в нем будет проживать и прописан мой дед постоянно. Как оформить коммунальные услуги на него и кто будет их оплачивать??

Конфиденциально

Все данные будут переданы по защищенному каналу.

Быстро

Заполните форму, и уже через 5 минут с вами свяжется юрист.

Юрист готов ответить на ваш вопрос!

Укажите ваши контакты, для того чтоб мы могли с вами связаться.

Конфиденциально

Все данные будут переданы по защищенному каналу.

Быстро

Заполните форму, и уже через 5 минут с вами свяжется юрист.
Спасибо! Ваша заявка принята, в ближайшее время с вами свяжется наш специалист.

Комментарий к ст 154 НК РФ. Порядок определения налоговой базы при реализации товаров (работ, услуг)

[Налоговый кодекс РФ] [Глава 21] [Статья 154]
В статье 154 Налогового кодекса РФ установлен порядок определения налоговой базы при реализации товаров (работ, услуг) налогоплательщиком. При этом особо выделяются различные способы определения налоговой базы, которые должны выбираться налогоплательщиком в зависимости от условий реализации (отгрузки и т.п.) товаров (работ, услуг). В частности, в настоящем Кодексе выделяются следующие условия:- получение налогоплательщиком полной или частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг);- реализация товаров (работ, услуг) по товарообменным (бартерным) операциям, реализация товаров (работ, услуг) на безвозмездной основе, передача права собственности на предмет залога залогодержателю при неисполнении обеспеченного залогом обязательства, передача товаров (результатов выполненных работ, оказания услуг) при оплате труда в натуральной форме;- реализация товаров (работ, услуг) с учетом субвенций (субсидий), предоставляемых бюджетами различного уровня в связи с применением налогоплательщиком государственных регулируемых цен, или с учетом льгот, предоставляемых отдельным потребителям в соответствии с законодательством.Все поступающие субсидии (субвенции) налоговую базу не увеличивают:- при реализации имущества, подлежащего учету по стоимости с учетом уплаченного налога;- при реализации сельскохозяйственной продукции и продуктов ее переработки, закупленной у физических лиц (не являющихся налогоплательщиками), по перечню, утверждаемому Правительством Российской Федерации, (за исключением подакцизных товаров);- при реализации услуг по производству товаров из давальческого сырья (материалов);- при реализации товаров (работ, услуг) по срочным сделкам (сделкам, предполагающим поставку товаров (выполнение работ, оказание услуг) по истечении установленного договором (контрактом) срока по указанной непосредственно в этом договоре или контракте цене);- при реализации товаров в многооборотной таре, имеющей залоговые цены.В соответствии со статьей 154 Налогового кодекса РФ не включаются в налоговую базу:- суммы предоплаты, полученные по операциям, предусмотренным подпунктами 1, 2, 3, 8 и 9 п. 1 ст. 164 Налогового кодекса РФ (экспорт и иные операции, облагаемые по ставке 0%) (п. 9 ст. 154 Налогового кодекса РФ);- суммы предоплаты в счет поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), длительность производственного цикла изготовления которых составляет свыше шести месяцев (по перечню, определяемому Правительством РФ) (п. 1 ст. 154 Налогового кодекса РФ). В данном случае налоговая база определяется в соответствии с п. 13 ст. 167 Налогового кодекса РФ как день отгрузки (передачи) товаров (выполнения работ, оказания услуг).Вычет сумм НДС, исчисленного с сумм авансовых платежей, осуществляется с даты отгрузки данных товаров (выполнения работ, оказания услуг), а не после даты реализации (перехода права собственности - для товаров).
Комментарий к статье 154

Консультации юриста к комментариям ст. 154 НК РФ

Задать вопрос:

Ваш регион:
Ваше имя:
Телефон:
(можно сотовый)
Ваш вопрос
  • Организация (ООО) изготовляет интернет сайты для других организаций (ООО), заключает договор на оказание услуг. Передача прав на интернет сайт осуществляется путем заключения лицензионного договора. Нужно ли в данном договоре прописывать НДС? Или следует учесть пп 26 п 2 статье 149 Налогового кодекса и не начислять НДС?
    • Ответ юриста:
      Такая операция в соответствии с указанной тобой нормой не облагается НДС, доходы от нее не включаются в налоговую базу по НДС (ст. 154 НК) . Следовательно, начислять налог на стомость вознаграждения по лицензионному договору не нужно, а в договоре следует указать размер вознаграждения за передачу прав на сайт без НДС.
  • про ндс. Заготовительная организация принимает у населения грибы по цене l5 руб. за 1 кг, которые затем реализует оптом магазинам. Реализуются грибы - по 47 pуб. за 1 кг (без HДC). Всего было приобретено у населения и реализовано юридическим лицам 2000 кг грибов. Определить: сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет?. народ выручайте
    • Ответ юриста:
      В соответствии с п. 4 ст. 154 НК РФ при реализации сельхозпродуктов у физических лиц, которые не являются плательщиками НДС, налоговая база определяется как разница между стоимостью реализации и ценой приобретения. Применительно к Вашему вопросу: Вы приобрели грибы за 15 руб. за 1 кг., Реализовали за 47 руб. за кг. Разница в 32 руб. и есть Ваш облогаемый оборот. НДС с каждого килограмма грибов составит 4,88 руб. (32 *18118).
  • НДС с полученной предоплаты - платить?. Фирма реализовала в 1 кв. на 40 000 руб., оплату получила 100 000 руб., т.е. 60 000 - предоплата. С этой предоплаты нужно платить НДС? Или как?
    • Конечно платить. В Декларации по НДС эта сумма нашла отражение и учтена в разделе 1.Так что платить. зачтете когда отработаете аванс
  • Вопрос про НДС.. Допустим, наша организация - магазин техники. Мы закупили у оптового поставщика устройства. При продаже их нам поставщик заплатил НДС в бюджет. При продаже их покупателям мы тоже заплатим НДС в бюджет. Налогооблагаемой базой будет выручка от продажи или выручка минус цена оптовой покупки? И почему так?
    • Ответ юриста:
      ст. 154 НК По общему правилу налоговая база определяется как стоимость реализованных товаров (Исходящий НДС) . Организация имеет право уменьшить сумму налога к уплате на сумму налоговых вычетов, в размере предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров (Входной НДС от поставщика). п. 1/п. 2 ст. 171НК. указанные операции отражаются в разделе 3. Итоговая сумму по разделу 1 (Сумма к Уплате минус сумма вычетов) декларации.
  • правомерность исчисления предприятием НДС с суммы предоплаты по аренде помещения, полученной за квартал вперед ?. а) Правомерно.б) Неправомерно.
    • Правомерно (ст. 154 НК РФ)
  • Маргарита Данилова
    как платить ндс в общепите?
    • Ответ юриста:
      Организации общественного питания в процессе своей деятельности осуществляют реализацию продукции собственного изготовления и покупных товаров. Налоговая база при реализации определяется организацией общественного питания в соответствии с пунктом 1 статьи 154 НК РФ: «Налоговая база при реализации налогоплательщиком товаров (работ, услуг) , если иное не предусмотрено настоящей статьей, определяется как стоимость этих товаров (работ, услуг) , исчисленная исходя из цен, определяемых в соответствии со статьей 40 настоящего Кодекса, с учетом акцизов (для подакцизных товаров) и без включения в них налога.» То есть налоговая база по НДС в организации общественного питания представляет собой стоимость реализованной продукции и товаров, по которым они реализуются покупателю за исключением НДС) .Организации общественного питания формируют налоговую базу по НДС, исходя из стоимости продуктов, использованных при изготовлении собственной продукции, а также перепродаваемых товаров по ценам их приобретения с использованием торговой наценки. При расчетах с покупателями эта цена увеличивается на сумму НДС.При реализации товаров (работ, услуг) населению по розничным ценам (тарифам) соответствующая сумма налога включается в указанные цены (тарифы) . При этом на ярлыках товаров и ценниках, выставляемых продавцами, а также на чеках и других выдаваемых покупателю документах сумма налога не выделяется (пункт 6 статьи 168 НК РФ) .При реализации товаров за наличный расчет организациями (предприятиями) розничной торговли и общественного питания, требования по предъявлению налога, считаются выполненными, если продавец выдал покупателю кассовый чек или иной документ установленной формы.Если реализация товаров осуществляется в соответствии с договором с другой организацией, то предприятие общественного питания обязано выставить счета-фактуры не позднее пяти дней, считая со дня отгрузки товара.В расчетных документах, в первичных учетных документах и в счетах-фактурах соответствующая сумма налога на добавленную стоимость выделяется отдельной строкой.При расчете окончательной суммы налога, которую организация общественного питания перечисляет в бюджет, из суммы начисленного налога вычитаются суммы НДС по товарам, работам, услугам принятым к учету, в соответствии с требованиями статьи 171, 172 НК РФ) .Вычетам подлежат суммы налога, предъявленные предприятию общественного питания, если:1) товары (работы, услуги) , а также имущественные права приобретаются для осуществления операций, признаваемых объектами налогообложения;2) товары (работы, услуги) приобретаются для перепродажи;3) счет-фактура на товары, работы, услуги оформлена в соответствии с требованиями статьи 169 НК РФ, с выделенной суммой налога;4) товары (работы, услуги) приняты на учет при наличии соответствующих первичных документов.Если в расчетных документах, подтверждающих стоимость приобретенных товаров (работ, услуг) сумма налога не выделена отдельной строкой, то исчисление его самостоятельно расчетным путем не производится.Моментом определения налоговой базы, если иное не предусмотрено пунктами 3, 7 - 11, 13 - 15 статьи 167 НК РФ, является наиболее ранняя из следующих дат:1) день отгрузки (передачи) товаров (работ, услуг) , имущественных прав;2) день оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг) , передачи имущественных прав.Если моментом определения налоговой базы является день оплаты, частичной оплаты предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг) или день передачи имущественных прав, то на день отгрузки товаров (выполнения работ, оказания услуг) прав в счет поступившей ранее оплаты, частичной оплаты также возникает момент определения налоговой базы.В
  • Евгений Чванов
    Сколько нужно заплатить госпошлину для подачи заявления на развод?
    • Ответ юриста:
      При подаче искового заявления о расторжении брака, государственная пошлина составляет 400 рублей. Срок рассмотрения вопроса о принятии искового заявления к производству, в соответствии со ст. 133 ГПК РФ, составляет 5 дней с момента поступления заявления в суд. В соответствии со ст. 154 ГПК РФ, гражданские дела рассматриваются и разрешаются судом до истечения двух месяцев со дня поступления заявления в суд, если иные сроки рассмотрения и разрешения дел не установлены настоящим Кодексом, а мировым судьей до истечения месяца со дня принятия заявления к производству.
  • Дмитрий Хаврошин
    Должна ли я платить за человека,который приходит в гости?Ситуация внутри.Подскажите,я рыдаю весь день.. Купила комнату в общежитии, сейчас бывшем-комната 18 метров. Комната приватизирована, я -собственник, маленький ребенок прописан. Сегодня пришла платежка, в ней количество проживающих указано-постоянно 3 человека! Я была в шоке, ведь живем мы 2-ем. Теперь коммунальные платежи за 18 м составляют почти 3000. Дело в том, что к ребенку приходит отец, сидит с ребенком, пока я на работе. Он прописан и имеет собственность в другой квартире, там платит, со мной брак не зарегистрирован, ребенок на него не записан. На основании того, что он стал приходить к ребенку (конечно, не каждый день). комендант вписала его в квиток о кварплате. Я побежала в домоуправление (у нас новая управляющая компания), они позвонили коменданту, и она сказала, что да, он приходит или живет там постоянно. Я такое в первый раз слышу. я спросила, а если мать ко мне будет приходить с ребенком сидеть, сказали, и за нее будете платить. Почему я должна платить за того человека, который не прописан. не зарегистрирован и приходит просто в гости? Делать перерасчет они отказываются.
    • Ответ юриста:
      То, что в платежном документе указано больше количество проживающих (зарегистрированных, называется обманом потребителя и наказывается штрафом по ст 14.7 КоАП и возможное обращение в суд. Платить обязаны по количеству зарегистрированных и по нормативам ( ч. 1 ст 157 ЖК РФ) Прочитайте подп. 3 п. 1 Приложения №2 к Постановлению Правительства РФ № 307 от 23.06. 2006 года. " Правила предоставления коммунальных услуг гражданам" Но для начала пишите заявление в Упр. компанию на их незаконное начисление платы за коммунальные услуги на бывшего и вышеуказанные ссылки на закон. .Указать требование о перерасчете. Заявление в двух экземплярах, оба должны быть зарегистрированы, один остается у Вас . в течение 10 дней обязаны дать письменный ответ. Этот ответ или при его отсутствии свой экземпляр заявления приложить к исковому заявлению в суд. Комендант занимается самоуправством! Можете подать первоначально жалобу в Потребнадзор, но только в письменном виде и лаконично . Не примут меры.. в суд. Удачи не сдавайтесь и не плачьте .Закон на Вашей стороне. Дойдет дело до суда. все судебные издержки (если адвоката наймете ) взыщите с Упр. компании Гос .пошлина при обращении за защитой прав потребителя не платится. Можно справиться самой и зря Вас трудностями пугают. Вот Вам еще очень полезная ссылка для всех собственников, проживающих в общежитии. ( права, обязанности и за что должны платить) . Дайте прочитать всем. И еще. не по теме. Смените, пожалуйста личку, если со своего компа. пишите.
  • Эдуард Мозжорин
    Является ли реализацией уступка имущественных прав по договору инвестирования строительства? (надо ли платить НДС?)
    • Ответ юриста:
      да является реализацией.Статья 155. Особенности определения налоговой базы при передаче имущественных прав (в ред. Федерального закона от 22.07.2005 N 119-ФЗ)1. При уступке денежного требования, вытекающего из договора реализации товаров (работ, услуг), операции по реализации которых подлежат налогообложению (не освобождаются от налогообложения в соответствии со статьей 149 настоящего Кодекса), или при переходе указанного требования к другому лицу на основании закона налоговая база по операциям реализации указанных товаров (работ, услуг) определяется в порядке, предусмотренном статьей 154 настоящего Кодекса.2. Налоговая база при уступке новым кредитором, получившим денежное требование, вытекающее из договора реализации товаров (работ, услуг), операции по реализации которых подлежат налогообложению, определяется как сумма превышения сумм дохода, полученного новым кредитором при последующей уступке требования или при прекращении соответствующего обязательства, над суммой расходов на приобретение указанного требования.3. При передаче имущественных прав налогоплательщиками, в том числе участниками долевого строительства, на жилые дома или жилые помещения, доли в жилых домах или жилых помещениях, гаражи или машино-места налоговая база определяется как разница между стоимостью, по которой передаются имущественные права, с учетом налога и расходами на приобретение указанных прав.4. При приобретении денежного требования у третьих лиц налоговая база определяется как сумма превышения суммы доходов, полученных от должника и (или) при последующей уступке, над суммой расходов на приобретение указанного требования.5. При передаче прав, связанных с правом заключения договора, и арендных прав налоговая база определяется в порядке, предусмотренном статьей 154 настоящего Кодекса.
  • Вероника Петухова
    Нужна помощь. Добрый день! Подскажите пожалуйста у нас подписан договор на оказание услуг стоимомстью 100000руб. и мы эти деньги получили, но не где их не показываем. Какие будут штрафные санкции за скрытия дохода и кто за это будет отвечать
    • Ответ юриста:
      Отвечать будет бухгалтер, который ведет учет. Директор всегда может откреститься: он скажет, он не ведет учет и не знает как надо платить налоги . Читайте налоговй кодекс. 1. Неуплата или неполная уплата сумм налога (сбора) в результате занижения налоговой базы, иного неправильного исчисления налога (сбора) или других неправомерных действий (бездействия) (в ред. Федеральных законов от 09.07.1999 N 154-ФЗ, от 27.07.2006 N 137-ФЗ) влечет взыскание штрафа в размере 20 процентов от неуплаченной суммы налога (сбора) . (в ред. Федерального закона от 27.07.2006 N 137-ФЗ) 2. Утратил силу. - Таможенный кодекс РФ от 28.05.2003 N 61-ФЗ. 3. Деяния, предусмотренные пунктом 1 настоящей статьи, совершенные умышленно, (в ред. Таможенного кодекса РФ от 28.05.2003 N 61-ФЗ) влекут взыскание штрафа в размере 40 процентов от неуплаченной суммы налога (сбора) . (в ред. Федеральных законов от 09.07.1999 N 154-ФЗ, от 27.07.2006 N 137-ФЗ) Статья 123. Невыполнение налоговым агентом обязанности по удержанию и (или) перечислению налогов Неправомерное неудержание и (или) неперечисление (неполное удержание и (или) перечисление) в установленный настоящим Кодексом срок сумм налога, подлежащего удержанию и перечислению налоговым агентом, (в ред. Федеральных законов от 09.07.1999 N 154-ФЗ, от 27.07.2010 N 229-ФЗ) влечет взыскание штрафа в размере 20 процентов от суммы, подлежащей удержанию и (или) перечислению. (в ред. Федеральных законов от 09.07.1999 N 154-ФЗ, от 27.07.2010 N 229-ФЗ)