Статья 155. Особенности определения налоговой базы при передаче имущественных прав
[Налоговый кодекс РФ] [Глава 21] [Статья 155] ✍ Читать комментарий к статье
1. При уступке денежного требования, вытекающего из договора реализации товаров (работ, услуг), операции по реализации которых подлежат налогообложению (не освобождаются от налогообложения в соответствии со статьей 149 настоящего Кодекса), или при переходе указанного требования к другому лицу на основании закона налоговая база по операциям реализации указанных товаров (работ, услуг) определяется в порядке, предусмотренном статьей 154 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.
Налоговая база при уступке первоначальным кредитором денежного требования, вытекающего из договора реализации товаров (работ, услуг), или при переходе указанного требования к другому лицу на основании закона определяется как сумма превышения суммы дохода, полученного первоначальным кредитором при уступке права требования, над размером денежного требования, права по которому уступлены.
2. Налоговая база при уступке новым кредитором, получившим денежное требование, вытекающее из договора реализации товаров (работ, услуг), определяется как сумма превышения сумм дохода, полученного новым кредитором при последующей уступке требования или при прекращении соответствующего обязательства, над суммой расходов на приобретение указанного требования.
3. При передаче имущественных прав налогоплательщиками, в том числе участниками долевого строительства, на жилые дома или жилые помещения, доли в жилых домах или жилых помещениях, гаражи или машино-места налоговая база определяется как разница между стоимостью, по которой передаются имущественные права, с учетом налога и расходами на приобретение указанных прав.
4. При приобретении денежного требования у третьих лиц налоговая база определяется как сумма превышения суммы доходов, полученных от должника и (или) при последующей уступке, над суммой расходов на приобретение указанного требования.
5. При передаче прав, связанных с правом заключения договора, и арендных прав налоговая база определяется в порядке, предусмотренном статьей 154 настоящего Кодекса.
Консультации юриста по ст. 155 НК РФ
-
Федор Фенютин
можно ли заключить предварительный договор о уступке прав требований по договору аренды?. Здравствуйте, Скажите, пожалуйста, возможно ли заключить данный договор при условии, что одно юридическое лицо желает приобрести у другого часть земельного участка, при этом оба юридических лица являются арендаторами земли у муниципальных органов власти?- Ответ юриста:
В соответствии с действующим гражданским законодательством, аренда представляет собой предоставление имущества за плату во временной владение и пользование или во временное пользование (статья 606 Гражданского кодекса РФ) . В аренду могут быть переданы практически любые неупотребляемые вещи, в том числе земельные участки (статья 607 Гражданского кодекса РФ) . Юридические тонкости отличия таких составляющих аренды как права пользования и права владения для целей налогообложения не имеют значения. Самое главное при определении порядка налогообложения операций, связанных с уступкой прав аренды, является то, что право аренды относится к имущественному праву. В соответствии с определением современного экономического словаря имущественные права - юридически закрепленные права юридических и физических лиц владеть, распоряжаться и пользоваться определенными имущественными ценностями, правовая фиксация принадлежности имущественной ценности конкретному лицу. Проще говоря, имущественное право – это права лица по отношению к конкретной вещи. Важно разделять две совершенно разные по природе правоотношений операции: субаренда и уступка права аренды. При аренде земельных участков такие различия определены в статье 22 Земельного кодекса РФ. В соответствии с пунктом 5 данной статьи арендатор земельного участка вправе передать свои права и обязанности по договору аренды земельного участка третьему лицу, в том числе отдать арендные права земельного участка в залог и внести их в качестве вклада в уставный капитал хозяйственного товарищества или общества либо паевого взноса в производственный кооператив в пределах срока договора аренды земельного участка без согласия собственника земельного участка при условии его уведомления, если договором аренды земельного участка не предусмотрено иное. А в пункте 6 той же указывается, что арендатор земельного участка имеет право передать арендованный земельный участок в субаренду в пределах срока договора аренды земельного участка без согласия собственника земельного участка при условии его уведомления, если договором аренды земельного участка не предусмотрено иное. Разница же заключается в том, что в первом случае не требуется заключение нового договора аренды или субаренды, а ответственным по договору аренды земельного участка перед арендодателем становится новый арендатор земельного участка. Впрочем, все равно уступка права аренды происходит на основании отдельного договора об уступке либо иных соглашений, влекущих передачу данного имущественного права. Во втором же случае арендатор остается стороной по договору аренды, имеет свои права и обязанности по нему, а также заключает новый договор с субарендатором, по которому у него тоже появляются права и обязанности. Порядок учета для целей налогообложения операций по предоставлению земельного участка в субаренду ничем не отличается от операций по первичной аренде. А вот уступка права аренды учитывается совсем в ином порядке, так как это операция влечет, прежде всего, передачу имущественного права. Для организаций, которые применяют общий режим налогообложения и признаются плательщиками налога на добавленную стоимость, передача имущественных прав является объектом налогообложения в соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 146 Налогового кодекса РФ. В статье 155 Налогового кодекса РФ выделены особенности определения налоговой базы про налогу на добавленную стоимость при передачи имущественных права. Однако данная статья рассматривает главным образом порядок налогообложения при уступке денежных требований. В части передачи арендных прав, пункт 5 данной статьи отсылает нас к статье 154 Налогового кодекса РФ, которая предусматривает общий порядок определения налоговой базы. Иными словами при уступке права аренды земельного участка все суммы, связанные с оплатой прав по такому договору включаются в налоговую базу по налогу на добавленную стоимость.
- Ответ юриста:
-
Григорий Костеренко
Нужен образец договора о переуступке прав требования к договору поставки... Где найти?. Клиенту по договору предоставлялось во временное пользование холодильное оборудование. Хочу продать право стребования его третьему лицу. В нете нашел только договор переуступки цессии.- Ответ юриста:
Уступка права требованияНапоследок рассмотрим еще один способ, как избавиться от долга неплатежеспособного покупателя - уступку права требования или цессию. При цессии кредитор (цедент) уступает свое право на взыскание долга третьему лицу (цессионарию) , которое становится новым кредитором (ст. 382 ГК РФ) . На практике это означает, что предприниматель может продать долг покупателя, скажем, факторинговой компании. В последнее время на рынке их работает немало. В результате предприниматель, как сторона договора, выбывает из сделки, а вместо него появляется новый кредитор.Для уступки права требования долга согласие должника не требуется. Но его нужно письменно уведомить о смене кредитора. Дело в том, что если должник не был письменно уведомлен о переходе прав кредитора к другому лицу, он может заплатить первоначальному кредитору, и закон будет на его стороне (п. 3 ст. 382 ГК РФ) . А новый кредитор, увы, останется ни с чем. Ведь цедент несет ответственность только за недействительность переданного долга, а не за его ненадлежащее исполнение должником.Имейте в виду: передача имущественных прав облагается НДС. Исключение составляет уступка долга по необлагаемым косвенным налогом операциям. Например, по договору займа. Правила, по которым определяется налоговая база по операциям передачи имущественных прав, установлены статьей 155 Налогового кодекса. В частности, при первоначальной цессии налоговая база определяется как стоимость товаров, долг по оплате которых уступается. При последующей уступке налоговая база определяется как разница между суммой, вырученной от уступки права требования, и расходами на его приобретение.
- Ответ юриста:
-
Алина Пугачева
Помогите!!!. Помогите!!! я являюсь зам. директора клуба. Директор запил и мешает нашему коллективу работать. Есть ли в законодательстве статья что бы временно отстранить директора от полномочий, пока он не придет в норму.- Ответ юриста:
Это частный клуб? Фиксируем опьянение Как показывает практика, лучше всего такая последовательность действий. Шаг 1. Непосредственный руководитель выпившего работника или любой коллега сообщает руководителю компании или другому должностному лицу, уполномоченному принимать решения по кадровым вопросам, о появлении работника в состоянии опьянения. Например, сообщить об этом может и работник, которого пришел сменить на рабочем посту выпивший. Цель - проинформировать руководство компании о случившемся, чтобы оно назначило служебное расследование. Шаг 2. Руководитель компании издает в произвольной форме приказ о назначении комиссии для проведения служебного расследования. В нем нужно зафиксировать персональный состав комиссии, которой поручается провести служебное расследование (как правило, 3 человека) , и ее полномочия. В полномочия комиссии нужно включить: - выявление у работника признаков опьянения; - направление работника на медицинское освидетельствование; - составление акта о его появлении в состоянии опьянения; - письменное истребование и получение от работника письменных объяснений; - сбор свидетельских показаний других работников - очевидцев происшествия. Шаг 3. Комиссия направляет работника на медосвидетельствование. В большинстве случаев нетрезвые работники отказываются проходить медосвидетельствование. К сожалению, заставить их это сделать по закону нельзя, потому что в ТК РФ обязанности работников проходить медосвидетельствование в этом случае нет. При согласии работника на медосвидетельствование его можно отправить (Пункт 2 Временной инструкции о порядке медицинского освидетельствования для установления факта употребления алкоголя и состояния опьянения, утв. Минздравом СССР 01.09.1988 N 06-14/33-14 (далее - Временная инструкция)) : (или) в наркологический диспансер; (или) в любое лечебно-профилактическое учреждение, где есть врач психиатр-нарколог либо врач другой специальности, прошедший специальную подготовку (при этом никакой специальной лицензии на проведение медицинского наркологического освидетельствования медучреждению не требуется, что подтверждают и суды (Определение Московского областного суда от 14.12.2010 по делу N 33-24139)). Причем врачи могут проводить медосвидетельствование как непосредственно в самих этих учреждениях, так и с выездом в специально оборудованных автомобилях. Учитывайте, что медосвидетельствование - это платная процедура. ТК РФ прямо не говорит, кто в такой ситуации за него платит - работодатель или работник. Но логично, что если работника направляет на медосвидетельствование работодатель и работник потом оказывается трезв, то компания и оплачивает эту процедуру. Эту сумму можно попробовать учесть в прочих расходах (Подпункт 49 п. 1 ст. 264 НК РФ) . Если же у работника будут выявлены признаки опьянения, то стоимость медосвидетельствования можно будет попытаться взыскать с него как ущерб, причиненный работодателю (Статья 238 ТК РФ) . В процессе медосвидетельствования врач составит протокол по форме N 155/у (Утверждена Приказом Минздрава СССР 08.09.1988 N 694), который (Пункты 4, 6, 14 Временной инструкции) : (или) выдаст на руки лицу, доставившему работника в медучреждение. Совет Нетрезвого работника лучше сопроводить в медучреждение на освидетельствование. Это нужно сделать как можно быстрее. В некоторых случаях признаки опьянения могут выветриться уже через пару часов после приема спиртного; (или) при отсутствии сопровождающего вышлет в адрес вашей компании по почте. Самому работнику протокол не дадут, ему только объявят результат освидетельствования. В заключительной части протокола врач укажет одно из следующих состояний (Пункт 13 Временной инструкции) : (или) трезв, признаков употребления алкоголя нет; (или) установлен факт употребления алкоголя, признаки опьянения не выявлены; (или) алкогольное опьянение; (или) алкогольная кома; (или) состояние одурманивания, вызванное наркотическими или другими веществами.
- Ответ юриста:
-
Дмитрий Богатов
Работодатель утверждает, что мне излишне выплачена зарплата, имеет ли он право на ее удержание?. В приказе о приеме на работу значится оклад 35 000 руб. , но не уточняется с учетом 13% или нет. В течении 17 месяцев получала на карточку 35 000 руб. При увольнении директор отказывается выдавать з/п за последний месяц и компенсацию за неиспользованный отпуск, мотивируя излишне выплаченной з/п. То есть все это время он платил без учета НДФЛ 40 230 руб. , хотя на самом деле должен был 35 000 руб. , и теперь эту разницу за все время работы хочет удержать. Цитата руководителя: Так как я явлюсь и главным бухгалтером в ООО *** по приказу, и Вы были устроены на работу в нашу компанию на должность менеджера, с зарплатой 35 000 руб. За 17 месяцев работы в нашей компании вам была излишне выплачена зарплата в размере 5200 рубл за каждый месяц (НДФЛ) . Итого 17*5200=88400 руб. и проценты за пользование чужими средствами 7800 руб. Общая сумма задолженности вами перед ООО *** 96200 рублей. По закону мы имеем право на удержание данной суммы из вашей зарплаты и отпускных. Выписка из статьи (Так же бывший работодатель может требовать в суде проценты за пользование чужими денежными средствами вследствие уклонения от их возврата в добровольном порядке)Трудовой договор не был заключен.- Ответ юриста:
Так пусть издаст приказ об удержании с Вас излишне начисленных денежных средств. Попросите у него копию (в соот. со ст. 62 ТК РФ) сего документа. Пусть сошлется в нем на закон, даст определение ошибки, которую допустила организация. Можете смело нести эту "грамоту" в суд и отвоевывать свое право на получение текущей зарплаты и компенсации за отпуск у такого грамотного руководителя. Да, и без приказа вообще никакие удержания незаконны. Правда, если у Вас не был заключен трудовой договор, то нужно будет Вам доказать наличие трудовых отношений между Вами и данной организацией, т. е. должно быть наличие хотя бы следующих документов: 1) перечисления на карточку должны быть отражены в банковской выписке (предоставляется в банке по Вашему требованию) как выплата заработной платы; 2) на руках копия приказа о приеме на работу; 3) копия приказа об увольнении. И можете требовать недополученные денежные средства, даже несмотря на то, что Вам за все это время платили больше. Ведь просить вернуть "лишние" деньги он мог в течение месяца после обнаружения переплаты - во-первых, время его утекло, а, во-вторых, у него нет основания просить их обратно, как правильно указал Tess Мыслитель.
- Ответ юриста:
-
Игорь Неверовский
Как найти управу на бухгалтера???-
напиши им и напомни о прожиточном минимуме Да, это законно. Нет, не можете. Требовать вы можете, причем что угодно. Но налоги вы обязаны платить в полном объеме. А то, что вы официально не оформили отношения с отцом детей, к уплате налогов...
-
-
Артур Сергин
В течение года мне начисляли зарплату по ошибке больше чем положено, сейчас это выяснилось и хотят эту сумму удержать. Правомерно ли это и как это предотвратить???- Ответ юриста:
Для ответа на ваш вопрос следует обратиться к статье 137 Трудового кодекса России: «Статья 137. Ограничение удержаний из заработной платы Удержания из заработной платы работника производятся только в случаях, предусмотренных настоящим Кодексом и иными федеральными законами. Удержания из заработной платы работника для погашения его задолженности работодателю могут производиться: для возмещения неотработанного аванса, выданного работнику в счет заработной платы; для погашения неизрасходованного и своевременно не возвращенного аванса, выданного в связи со служебной командировкой или переводом на другую работу в другую местность, а также в других случаях; для возврата сумм, излишне выплаченных работнику вследствие счетных ошибок, а также сумм, излишне выплаченных работнику, в случае признания органом по рассмотрению индивидуальных трудовых споров вины работника в невыполнении норм труда (часть третья статьи 155 настоящего Кодекса) или простое (часть третья статьи 157 настоящего Кодекса) ; при увольнении работника до окончания того рабочего года, в счет которого он уже получил ежегодный оплачиваемый отпуск, за неотработанные дни отпуска. Удержания за эти дни не производятся, если работник увольняется по основаниям, предусмотренным пунктом 8 части первой статьи 77 или пунктами 1, 2 или 4 части первой статьи 81, пунктах 1, 2, 5, 6 и 7 статьи 83 настоящего Кодекса. В случаях, предусмотренных абзацами вторым, третьим и четвертым части второй настоящей статьи, работодатель вправе принять решение об удержании из заработной платы работника не позднее одного месяца со дня окончания срока, установленного для возвращения аванса, погашения задолженности или неправильно исчисленных выплат, и при условии, если работник не оспаривает оснований и размеров удержания. Заработная плата, излишне выплаченная работнику (в том числе при неправильном применении трудового законодательства или иных нормативных правовых актов, содержащих нормы трудового права) , не может быть с него взыскана, за исключением случаев: счетной ошибки; если органом по рассмотрению индивидуальных трудовых споров признана вина работника в невыполнении норм труда (часть третья статьи 155 настоящего Кодекса) или простое (часть третья статьи 157 настоящего Кодекса) ; если заработная плата была излишне выплачена работнику в связи с его неправомерными действиями, установленными судом» . В судебной практике судов общей юрисдикции России можно найти расшифровку понятия «счетная ошибка» : 1. «... под счетной ошибкой следует понимать ошибку, допущенную непосредственно в процессе расчета при математических действиях, т. е. неправильное применение правил математики» («Судебная практика по гражданским делам Верховного суда Республики Карелия за 1 полугодие 2009 года» // Бюллетень судебной практики Верховного суда Республики Карелия, 2009 г. , № 2); 2. «... По смыслу закона счетная ошибка - арифметическая ошибка, а не неправильное применение норм трудового законодательства» (Обзор судебной практики Хабаровского краевого суда за 2010 год (Часть 1) Х// Журнал «Власть судебная» , 31 мая 2010г. , № 1 (5); официальный сайт Хабаровского краевого суда) . В случае если работодатель не доказал факт «счетной ошибки» , либо спорные правоотношения не подпадают под указанные в статье 137 ТК России, то правовые основания для обратного взыскания выплаченной работнику заработной платы отсутствуют.
- Ответ юриста:
-
Сергей Мазякин
Разделение лицевого счета квартиры-
Написать можно и там. А в ЖЭКе тебе на говорили, что в квартире, имеющей собственников, ну никак не может быть "главных квартиросъемщиков"? (напишите как считаете нужным )если жэк так считает пишите заявление о разделе счета в произвольной...
-
-
Иван Белокобыльский
Медведев и ЖЕКЭХА.-
По поводу выборов Вы несомненно правы! Только неужели Вы верите, что именно мы выбираем? Выбирают именно те - кто и заказывает данные "инициативы", а мы с Вами будем с этим жить. Если бы премьер и президент сами оплачивали ЖКХ, а то ведь мы...
-
-
Мария Калинина
Пожалуйста! Проверьте задачу.. 1.Организация получила выручкуот реализации продукции в сумме 1500 тыс. руб. (с учетом НДС) . Сумма фактических расходовпроизводства равна 700 тыс. руб.Согласно Ст. 284 НК РФНалоговая ставка устанавливается в размере 20 процентов. .Прибыль от реализациисоставила (1500-1500*18/118-700) = 777,12 777,12*20% = 155,42 тыс. руб. - Налог на прибыль2.Получена плата за сданное варенду имущество в сумме 12500 руб. с НДС. Согласно ст. 250 НК РФВнереализационными доходами налогоплательщика признаются, доходы… от сдачиимущества в аренду (субаренду) , если такие доходы не определяютсяналогоплательщиком в порядке, установленном статьей 249 настоящего Кодекса;12500*20% = 2500руб 3. Получены основные средства на безвозмездной основе от других организаций стоимостью 10500 руб. Согласно п. 2 ст. 248 НК РФдля целей налогообложения прибыли имущество (работы, услуги) или имущественныеправа считаются полученными безвозмездно, если их получение не связано свозникновением у получателя обязанности передать имущество (имущественныеправа) передающему лицу (выполнить для передающего лица работы, оказать услуги) 10 В соответствии с п. 8 ст. 250 НКРФ доходы в виде безвозмездно полученного имущества независимо от того,юридическим или физическим лицом оно было передано, за исключением имущества,указанного в ст. 251 НК РФ, для целей налогообложения прибыли относятся квнереализационным доходам, формирующим налоговую базу по налогу на прибыльотчетного (налогового) периода. 10500*20% = 2100 рубОпределите сумму налога на прибыль заотчетный период.155 420+2500+2100 = 160020руб.-
Окей
-
-
Алла Никифорова
До какого числа организация (УСН) должна заплатить земельный налог за 2009 год?. И сдать декларацию?-
если не ошибаюсь, то до марта
-
-
Константин Оськин
До какого числа необходимо оплатить 6% налог на доходы по УСНО за 4кв.2011г. ? и если можно ссылку на офицальный сайт.-
Не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом (для организации) Не позднее 30 апреля для ИП.
-
-
Лидия Смирнова
Платят сейчас жители Калининградской обл. пошлину на загранпаспорт?-
От госпошлины за оформление загранпаспорта жители Калининградской области освобождены с 2008 года. Автор предыдущего ответа, вероятно, не в курсах ...
-
-
Валерия Данилова
МИФНС 15 СПб...При регистрации ИП подали заявление на упрощенку 6%, а когда и куда подавать заявление на вмененку?.... ...и каким образом вести и отщитываться по совмещенному режиму упрощенка 6%+вмененка?-
Подавать заявление для ЕНВД не нужно! Вы обязаны применять ЕНВД, если попадает под ЕНВД ваш вид деятельности. Заявление подается только для УСН.
-
-
Евгений Пинегин
что делать если насчитали больше дней компенсации за неиспользованный отпуск, нужно ли в кассу возвращать деньги?-
В течение года имеют право удержать излишне выплаченное Да! Либо удержат сами!! Бухгалтерия сама вычтет этот долг из вашей зарплаты. если Вы не хотите возвращать, то не надо (пишите заявление, что не согласны с удержаниями из з. п. , кроме...
-
-
Денис Вертыпорох
Един. сельхоз. налог. У нас в организации идет переплата электроэнергии, в расходы сожать по счет фактуре или по платежкам??? (Единый сельсхоз. налог)- Ответ юриста:
Налогоплательщики, применяющие систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей, при определении налоговой базы учитывают расходы, предусмотренные п. 2 ст. 346.5 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) , при условии их соответствия критериям, указанным в п. 1 ст. 252 Кодекса.Согласно пп. 2 п. 5 ст. 346.5 Кодекса для целей гл. 26.1 Кодекса расходами налогоплательщика признаются затраты после их фактической оплаты.При этом отдельные виды расходов налогоплательщики признают с учетом следующих особенностей:материальные расходы, в том числе расходы на приобретение сырья и материалов (включая расходы на приобретение семян, рассады, саженцев и другого посадочного материала, удобрений, кормов, медикаментов, биопрепаратов и средств защиты растений) , а также расходы на оплату труда учитываются в составе расходов в момент погашения задолженности путем списания денежных средств с расчетного счета налогоплательщика, выплаты из кассы, а при ином способе погашения задолженности - в момент такого погашения. Аналогичный порядок применяется в отношении оплаты процентов за пользование заемными средствами (включая банковские кредиты) и при оплате услуг третьих лиц;расходы на уплату налогов и сборов учитываются в составе расходов в размере, фактически уплаченном налогоплательщиком;расходы на приобретение (сооружение, изготовление) , основных средств, а также расходы на приобретение (создание самим налогоплательщиком) нематериальных активов, учитываемые в порядке, предусмотренном п. 4 ст. 346.5 Кодекса, отражаются в последний день отчетного (налогового) периода в размере оплаченных сумм. При этом указанные расходы учитываются только по основным средствам и нематериальным активам, используемым при осуществлении предпринимательской деятельности.Остальные расходы, предусмотренные п. 2 ст. 346.5 Кодекса, учитываются на дату их фактической оплаты.Как указано выше, материальные расходы включаются в состав расходов в целях исчисления единого сельскохозяйственного налога после их фактической оплаты независимо от факта списания их в производство.В соответствии с пп. 6 п. 1 ст. 254 Кодекса к материальным расходам относятся расходы на приобретение работ и услуг производственного характера, выполняемых, в частности, сторонними организациями.Таким образом, затраты по оплате услуг сторонних организаций могут быть учтены в составе расходов, учитываемых при определении налоговой базы по единому сельхозналогу, так как данные затраты произведены для осуществления деятельности, направленной на получение дохода.
- Ответ юриста:
-
Лилия Виноградова
С пособия по врем. нетрудосп. удерживают что-нить, взносы там какие-нить?- Ответ юриста:
На самом деле Удерживается все то же самое, что и с остальных начислений: НДФЛ, Профсоюзный взнос, Алименты.. . И чего вы все ЕСН - то вспоминаете? ? Он вообще ни с чего не удерживается... он - начисляется. З. Ы. про НДФЛ смотрим в налоговом кодексе, про Алименты - в семейном, про проф. взнос - в законе о профсоюзах и в этого самого профсоюза уставе.. . З. Ы. Ы. поверьте на слово... а то тааааак лень искать конкретные статьи....
- Ответ юриста:
-
Вероника Семенова
Организация на упрощенке.Сколько раз в год нжно сдавать отчетность в ПФР и ФСС-
Ежеквартально. и за год.
-
-
Андрей Недохлебов
Максимальный размер суточных при УСН. Какой максимальный размер суточных можно учесть в расходах при налогообложении УСН? На какие нормативные документы можно сослаться?- Ответ юриста:
Согласно п. 1 ст. 346.16 НК предприятие имеет право принять на расходы суточные, лишь бы они были экономически обоснованые, А в письме Мнистерства Финансов от 01.04 2011 г №03-11-06/3/41 говорится, что командировочные и суточные не лимитируются, полностью сколько хотите может относить на расходы, но только это надо закрепить в кол. договоре или в других нормативных документах предприятия.
- Ответ юриста:
-
Лариса Федорова
НДС. Подскажите, пожалуйста, порядок определения налоговой базы по НДС?- Ответ юриста:
статьи: 154 “Порядок определения налоговой базы при реализации товаров (работ, услуг) ”; ст. 155 “Особенности определения налоговой базы при договорах финансирования под уступку денежного требования или уступки требования (цессии) ”; ст. 156 “Особенности определения налоговой базы налогоплательщиками, получающими доход на основе договоров поручения, договоров комиссии или агентских договоров ”; ст. 157 “Особенности определения налоговой базы и особенности уплаты налогов при осуществлении транспортных перевозок и реализации услуг международной связи”; ст. 158 “Особенности определения налоговой базы при реализации предприятия в целом как имущественного комплекса ”; ст. 159 “Порядок определения налоговой базы при совершении операции по передаче товаров (выполнению работ, оказанию услуг) для собственных нужд и выполнению строительно-монтажных работ для собственного потребления”; ст. 160 “Порядок определения налоговой базы при ввозе товаров на таможенную территорию Российской Федерации”; ст. 161 “Особенности определения налоговой базы налоговыми агентами ” и ст. 162 “Особенности определения налоговой базы с учетом сумм, связанных с расчетами по оплате товаров (работ, услуг) ”. Цель ст. 153 НК - определить понятие налоговой базы для НДС. Введение в главу “Налог на добавленную стоимость” статьи, определяющей порядок расчета налоговой базы, определяется действием ст. 17 НК РФ, согласно которой любой налог Российской Федерации считается установленным лишь в том случае, когда определены так называемые элементы налогообложения, в том числе налоговая база. Общее определение налоговой базы дается в ст. 53 НК РФ, согласно п. 1 которой налоговая база представляет собой стоимостную, физическую или иную характеристики объекта налогообложения. Согласно п. п. 1 и 2 ст. 54 НК РФ, налогоплательщики - организации исчисляют налоговую базу по итогам каждого налогового периода на основе данных регистров бухгалтерского учета и (или) на основе иных документально подтвержденных данных об объектах, подлежащих налогообложению либо связанных с налогообложением. Индивидуальные предприниматели исчисляют налоговую базу по итогам каждого налогового периода на основе данных учета доходов и расходов и хозяйственных операций в порядке, определяемом Минфином России и МНС России. ст. 153 НК в п. 1 устанавливает три общих правила ее определения: 1) при реализации товаров (работ, услуг) , 2) при передаче товаров (выполнении работ, оказании услуг) для собственных нужд, 3) при ввозе товаров на таможенную территорию Российской Федерации. Согласно НК, налоговая база при реализации товаров (работ, услуг) определяется налогоплательщиком в соответствии с комментируемой нами 21 главой НК РФ в зависимости от особенностей реализации произведенных им или приобретенных на стороне товаров (работ, услуг) . При передаче товаров (выполнении работ, оказании услуг) для собственных нужд, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 146 НК РФ, налоговая база определяется налогоплательщиком в соответствии со специальными нормами главы 21 НК РФ. При ввозе товаров на таможенную территорию РФ налоговая база определяется налогоплательщиком в соответствии с комментируемой главой НК и таможенным законодательством Российской Федерации. При применении налогоплательщиками при реализации (передаче, выполнении, оказании для собственных нужд) товаров (работ, услуг) различных налоговых ставок налоговая база определяется отдельно по каждому виду товаров (работ, услуг) , облагаемых по разным ставкам. При применении одинаковых ставок налога налоговая база определяется суммарно по всем видам операций, облагаемых по этой ставке. Согласно п. 2 ст. 153 НК РФ, при определении налоговой базы выручка от реализации товаров (работ, услуг) определяется исходя из всех доходов налогоплательщика, связанных с расчетами по оплате указанных товаров (работ, услуг) , полученных им в денежной и (или) натуральной формах, включая оплату ценными бумагами.
- Ответ юриста:
-
Валентина Журавлева
Налог на выигрыш. Выиграл в букмекерской конторе 1 155 000 рублей Нужно ли мне с этой суммы платить налог, и если да, то 13 % В какие сроки и кому и каким образом?-
до 3000- налогом не облагается, более- налог 33%
-
-
Петр Шумяцкий
Может ли ип с усн 6% перейти на енвд в середине года?-
уйти с усн нет, а начать делать усн+енвд запросто
-
-
Карина Орлова
Переходит ли убыток предприятия на следующий год?. Я ИП, УСНО доходы минус расходы. У меня швейное производство. Работаю первый год. 2011 закончился с убытком т. к. необходимо было закупать основные средства, идет увеличение оборотных средств и т. д. Декларацию подал с убытком. Вызвали в налоговую инспекцию и сказали, что надо подать уточненную декларацию где доходы равны расходам. Если я подам уточненную декларацию я фактически обнуляю свой убыток и год начинаю с нуля. Правомерно ли требование работников налоговой инспекции? Может ли переходить убыток на следующий год?- Ответ юриста:
По закону можете. Смотрите пункт 7 статьи 346.18 НК РФ 7. Налогоплательщик, использующий в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, вправе уменьшить исчисленную по итогам налогового периода налоговую базу на сумму убытка, полученного по итогам предыдущих налоговых периодов, в которых налогоплательщик применял упрощенную систему налогообложения и использовал в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов. При этом под убытком понимается превышение расходов, определяемых в соответствии со статьей 346.16 настоящего Кодекса, над доходами, определяемыми в соответствии со статьей 346.15 настоящего Кодекса. Налогоплательщик вправе осуществлять перенос убытка на будущие налоговые периоды в течение 10 лет, следующих за тем налоговым периодом, в котором получен этот убыток. Налогоплательщик вправе перенести на текущий налоговый период сумму полученного в предыдущем налоговом периоде убытка. Убыток, не перенесенный на следующий год, может быть перенесен целиком или частично на любой год из последующих девяти лет. Если налогоплательщик получил убытки более чем в одном налоговом периоде, перенос таких убытков на будущие налоговые периоды производится в той очередности, в которой они получены. В случае прекращения налогоплательщиком деятельности по причине реорганизации налогоплательщик-правопреемник вправе уменьшать налоговую базу в порядке и на условиях, которые предусмотрены настоящим пунктом, на сумму убытков, полученных реорганизуемыми организациями до момента реорганизации. Налогоплательщик обязан хранить документы, подтверждающие объем понесенного убытка и сумму, на которую была уменьшена налоговая база по каждому налоговому периоду, в течение всего срока использования права на уменьшение налоговой базы на сумму убытка. Убыток, полученный налогоплательщиком при применении иных режимов налогообложения, не принимается при переходе на упрощенную систему налогообложения. Убыток, полученный налогоплательщиком при применении упрощенной системы налогообложения, не принимается при переходе на иные режимы налогообложения. (п. 7 в ред. Федерального закона от 22.07.2008 N 155-ФЗ)
- Ответ юриста:
-
Игорь Сарана
Не уплатил налог за 4 квартал.Какая сумма процентов тикает на каждый неуплаченный месяц.?УСН 6% ИП у меня. Заранее спас- Ответ юриста:
Статья 346.21. Порядок исчисления и уплаты налога 7. Налог, подлежащий уплате по истечении налогового периода, уплачивается не позднее срока, установленного для подачи налоговой декларации за соответствующий налоговый период пунктами 1 и 2 статьи 346.23 настоящего Кодекса. (в ред. Федеральных законов от 21.07.2005 N 101-ФЗ, от 22.07.2008 N 155-ФЗ) (см. текст в предыдущей редакции) Авансовые платежи по налогу уплачиваются не позднее 25-го числа первого месяца, следующего за истекшим отчетным периодом. (в ред. Федерального закона от 21.07.2005 N 101-ФЗ) (см. текст в предыдущей редакции) Статья 346.23. Налоговая декларация 1. Налогоплательщики-организации по истечении налогового периода представляют налоговую декларацию в налоговые органы по месту своего нахождения. (в ред. Федерального закона от 22.07.2008 N 155-ФЗ) (см. текст в предыдущей редакции) Налоговая декларация по итогам налогового периода представляется налогоплательщиками-организациями не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом. (в ред. Федерального закона от 22.07.2008 N 155-ФЗ) (см. текст в предыдущей редакции) 2. Налогоплательщики - индивидуальные предприниматели по истечении налогового периода представляют налоговую декларацию в налоговые органы по месту своего жительства не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом. (в ред. Федерального закона от 22.07.2008 N 155-ФЗ) (см. текст в предыдущей редакции) Так что у Вас еще есть время до 30.04.2011 г.
- Ответ юриста:
-
Максим Байгулов
Облагается ли фрилансер налогом?. Вопрос знающим людям: может ли самостоятельный веб-дизайнер, указав в договоре на создание интернет-сайта следующее: "НДС не облагается в связи с применением упрощенной системы налогообложения в соответствии со статьей 346.11 Налогового Кодекса РФ.", освободиться от налогов? Нужно ли вообще это примечание незарегестрированному как ЧП человеку? Может, просто написать "Полная стоимость работ составляет ______________ рублей."?- Ответ юриста:
Вы не являетесь плательщиком НДС именно потому, что Вы не являетесь индивидуальным предпринимателем. Поэтому совершенно спокойно можете не указывать ничего по поводу НДС. Проблема шире. Если Ваша деятельность будет регулярной и от нее Вы будете получать прибыль, то она попадет под определение предпринимательской деятельности, а осуществление предпринимательской деятельности без регистрации уже чревато наказанием. Ну и не надо забывать про декларирование доходов и уплату подоходного налога.
- Ответ юриста:
-
Елена Шестакова
Вопрос к юристам по уголовному праву (внутри).... Вопрос такой: подразумевает ли воровство гос имущества в особо крупном размере и неуплата налогов заключение с конфискацией? Вопрос возник в связи с тем, что Ходорковский после отсидки вышел миллионером. . .Не будем касаться политических аспектов и законности его заключения. Вопрос только в этом - подразумевается ли конфискация по закону или нет? Спасибо!-
он сидел якобы за неуплату налогов и га то что леваком добывал нефть и продавал ее.а то что он остался миллионером то скорее всего на него ничего не оформлено, закон у нас это позволяет
-
-
Константин Климашевский
Договор цессии.-
Такие вопросы подпадают под уровень консультации, а это стоит денег. афина-нск. ру (латиницей) Гражданское законодательство не содержит такого термина, как "цессия", равно как и понятия договора уступки права требования. Правовой базой...
-
-
Надежда Захарова
Расскажите про ЕНВД.. Расскажите про ЕНВД. Применим ли данный налог к торговым аппаратам/автоматам. Продажа кофе и снековые автоматы.. . Как правильно его рассчитать? Какие документы и как часто нужно в налогувую?- Ответ юриста:
26.3. СИСТЕМА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ В ВИДЕ ЕДИНОГО НАЛОГА НА ВМЕНЕННЫЙ ДОХОД ДЛЯ ОТДЕЛЬНЫХ ВИДОВ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ (введена Федеральным законом от 24.07.2002 N 104-ФЗ) Статья 346.26. Общие положения 1. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности устанавливается настоящим Кодексом, вводится в действие нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных районов, городских округов, законами городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга и применяется наряду с общей системой налогообложения (далее в настоящей главе - общий режим налогообложения) и иными режимами налогообложения, предусмотренными законодательством Российской Федерации о налогах и сборах. (в ред. Федеральных законов от 31.12.2002 N 191-ФЗ, от 29.07.2004 N 95-ФЗ, от 21.07.2005 N 101-ФЗ) ------------------------------------------------------------------Организации и индивидуальные предприниматели, являющиеся налогоплательщиками единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности, не подпадающие под действие пунктов 2 и 3 статьи 2 Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ, при осуществлении видов предпринимательской деятельности, установленных пунктом 2 статьи 346.26, могут осуществлять наличные денежные расчеты и (или) расчеты с использованием платежных карт без применения контрольно-кассовой техники при условии выдачи по требованию покупателя (клиента) документа (товарного чека, квитанции или другого документа, подтверждающего прием денежных средств за соответствующий товар (работу, услугу) , который выдается в момент оплаты товара (Федеральный закон от 22.05.2003 N 54-ФЗ (ред. от 17.07.2009)) ------------------------------------------------------------------2. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (далее в настоящей главе - единый налог) может применяться по решениям представительных органов муниципальных районов, городских округов, законодательных (представительных) органов государственной власти городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга в отношении следующих видов предпринимательской деятельности: (в ред. Федерального закона от 29.07.2004 N 95-ФЗ) 1) оказания бытовых услуг, их групп, подгрупп, видов и (или) отдельных бытовых услуг, классифицируемых в соответствии с Общероссийским классификатором услуг населению; (в ред. Федеральных законов от 31.12.2002 N 191-ФЗ, от 18.06.2005 N 63-ФЗ) 2) оказания ветеринарных услуг; 3) оказания услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автотранспортных средств; 4) оказания услуг по предоставлению во временное владение (в пользование) мест для стоянки автотранспортных средств, а также по хранению автотранспортных средств на платных стоянках (за исключением штрафных автостоянок) ; (пп. 4 в ред. Федерального закона от 22.07.2008 N 155-ФЗ) 4.1) утратил силу. - Федеральный закон от 21.07.2005 N 101-ФЗ; 5) оказания автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов, осуществляемых организациями и индивидуальными предпринимателями, имеющими на праве собственности или ином праве (пользования, владения и (или) распоряжения) не более 20 транспортных средств, предназначенных для оказания таких услуг; (пп. 5 в ред. Федерального закона от 21.07.2005 N 101-ФЗ) 6) розничной торговли, осуществляемой через магазины и павильоны с площадью торгового зала не более 150 квадратных метров по каждому объекту организации торговли. Для целей настоящей главы розничная торговля, осуществляемая через магазины и павильоны с площадью торгового зала более 150 квадратных метров по каждому объекту организации торговли, признается видом предпринимательской деятельности, в отношении которого единый налог не применяется; (пп. 6 в ред. Федерального закона от 21.07.2005 N 101-ФЗ) Остальное читайте в НК, больше не влезает.
- Ответ юриста:
-
Никита Лекарев
Цедент-организация работающая с НДС. Может ли Цессионарий быть СПД (т.е. на едином налоге)?
- Ответ юриста:
НДС. Согласно п. 2 ст. 153 НК РФ при определении налоговой базы выручка от передачи имущественных прав определяется исходя из всех доходов налогоплательщика, связанных с расчетами по оплате указанных имущественных прав. Порядок определения налоговой базы по уступке права требования установлен ст. 155 НК РФ, но этой статьей не указано никаких особенностей при первоначальной уступке. По этому вопросу есть две точки зрения. В Письме Минфина России от 16.09.2009 N 03-07-11/227 отмечено: вследствие того что НК РФ не установлено никаких специальных особенностей по рассматриваемому вопросу, применяются общие правила определения налоговой базы. Однако получается, что изначально НДС будет начислен при реализации товаров (работ, услуг) , а далее - при уступке права требования, что фактически приводит к двойному налогообложению и, следовательно, недопустимо. Данную точку зрения поддерживают суды, в частности, Постановление ФАС Центрального округа от 08.11.2007 по делу N А48-5635/06-8, Определение ВАС РФ от 14.03.2008 N 10887/07 по делу N А48-5635/06-8. Несмотря на неоднозначность трактовок НК РФ, по нашему мнению, более логично исчисление НДС только при последующей реализации имущественного права новым кредитором. Что касается цессионария, то в данном случае ст. 155 НК РФ четко установлен порядок определения им налоговой базы по НДС. Так, согласно п. 4 ст. 155 НК РФ при приобретении денежного требования у третьих лиц налоговая база определяется как сумма превышения суммы доходов, полученных от должника и (или) при последующей уступке, над суммой расходов на приобретение указанного требования.
- Ответ юриста:
-
Маргарита Зайцева
Правда что сч/ф покупателю надо выставлять с НДС по расчетной ставке?-
на аванс - да
-
-
Константин Тупикин
Выиграли квадроцикал (стоим. 155 000 руб.) входе лотереи в ресторане (за 7000 руб. в счете давался лотер. билет) Налог?. Добрый день! Подскажите пожалуйста, выиграли квадроцикал (стоимость 155 000 руб. ) входе лотереи в ресторане (за каждые 7000 руб. в счете давался лотерейный билет, который опускался в барабан) . Нужно ли платить налог и сколько Узнает ли налоговая о выигрыше если ресторан не отправит данных о победителе, но победителя впишут в ПТС-
думаю, что придется!
-
-
Ксения Баранова
какие нужны документы чтоб выписать бывшего мужа из муниципальной квартиры?И что мне делать,не могу так больше.. У меня такая ситуация, с мужем в разводе уже 3 года, прописывала его в 2006году после свадьбы. После развода он не даёт спокойно жить-он пивной алкоголик и наркоман-сидит на наркотических таблетках которые свободно покупает в аптеке. В результате он практически 7 лет сидел без работы на моей шее, я на него все детские выплаты тратила и всю свою зарплату, хорошо что моя мама помогала с продуктами и оплатой квартиры. У нас с ним двое детей, на которых он не тратит не копейки, на алименты не подаю т. к. знаю что если он и будет выплачивать их-то всё равно будет забирать их обратно, так как живём в одной квартире, да и он постоянно угрожает что если я его выпишу то он увезёт детей к себе в Липецк где живут его родители, или ещё куда-нибудь и я их больше не увижу. Плюс в этой квартире живёт моя мама и сестра. Он даже когда не работал ему его мама делала трудовую книжку у себя на работе, там всё как положено с выплатой налогов, так что стаж у него шёл и я никак не докажу что он всё время сидел на моей шее, и сейчас он уже год как работает. Отдаёт мне 15000р чтоб я ему выделяла на пиво и таблетки, а на него в месяц уходит почти 30000,и когда денег на него не хватает он начинает распускать руки, причём аккуратненько что даже следы не остаются, и заставляет меня брать деньги у моей мамы, которая диабетик и на пенсии, или у сестры, у неё тоже не миллионы, а он этого не понимает, не могу больше этого терпеть и хочу его выписать. Подскажите как мне лучше это сделать. Заставить его проверяться на наркотики и доказывать в суде что он представляет опасность для детей я не смогу, а будет ли его заставлять это делать суд? И что мне в данном случае нужно сделать в первую очередь. И какие нужно собрать документы в суд. Р. С .за квартиру платит моя мама, так что все квитанции на её имя. Заранее всем огромное спасибо за помощь.-
В первую очередь Вам надо обратиться за получением очной помощи к юристу (адвокату) в своем регионе. Озвученный Вами вопрос решить виртуально невозможно.
-
-
Тимур Васьков
чем объяснить такую динамику поступлений енвд в данное время?.- Ответ юриста:
не разобрать что написано внизу.. но как я понимаю выплаты касающиеся ЕНВД растут.. . а значит увеличилось количество объектов, подпадающих под ЕНВД, а именно оказания бытовых услуг, их групп, подгрупп, видов и (или) отдельных бытовых услуг, классифицируемых в соответствии с Общероссийским классификатором услуг населению; (в ред. Федеральных законов от 31.12.2002 N 191-ФЗ, от 18.06.2005 N 63-ФЗ) 2) оказания ветеринарных услуг; 3) оказания услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автотранспортных средств; 4) оказания услуг по предоставлению во временное владение (в пользование) мест для стоянки автотранспортных средств, а также по хранению автотранспортных средств на платных стоянках (за исключением штрафных автостоянок) ; (пп. 4 в ред. Федерального закона от 22.07.2008 N 155-ФЗ) 4.1) утратил силу. - Федеральный закон от 21.07.2005 N 101-ФЗ; 5) оказания автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов, осуществляемых организациями и индивидуальными предпринимателями, имеющими на праве собственности или ином праве (пользования, владения и (или) распоряжения) не более 20 транспортных средств, предназначенных для оказания таких услуг; (пп. 5 в ред. Федерального закона от 21.07.2005 N 101-ФЗ) 6) розничной торговли, осуществляемой через магазины и павильоны с площадью торгового зала не более 150 квадратных метров по каждому объекту организации торговли. Для целей настоящей главы розничная торговля, осуществляемая через магазины и павильоны с площадью торгового зала более 150 квадратных метров по каждому объекту организации торговли, признается видом предпринимательской деятельности, в отношении которого единый налог не применяется; (пп. 6 в ред. Федерального закона от 21.07.2005 N 101-ФЗ) 7) розничной торговли, осуществляемой через объекты стационарной торговой сети, не имеющей торговых залов, а также объекты нестационарной торговой сети; (в ред. Федеральных законов от 21.07.2005 N 101-ФЗ, от 22.07.2008 N 155-ФЗ) 8) оказания услуг общественного питания, осуществляемых через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей не более 150 квадратных метров по каждому объекту организации общественного питания. Для целей настоящей главы оказание услуг общественного питания, осуществляемых через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей более 150 квадратных метров по каждому объекту организации общественного питания, признается видом предпринимательской деятельности, в отношении которого единый налог не применяется; (пп. 8 введен Федеральным законом от 21.07.2005 N 101-ФЗ, в ред. Федеральных законов от 17.05.2007 N 85-ФЗ, от 22.07.2008 N 155-ФЗ) и так далеее по статье 346.26 НК РФ
- Ответ юриста:
-
Василий Дураев
Аналогия права в КОНКРЕТНОМ решении суда? нужен пример. необходимо решение суда, в котором он опирается на аналогию права, не закона! желательно из гражданской сферы- Ответ юриста:
Пожалуйста конкретно. Вот Вам пример: ... "В материалах дела имеется представленный истцом расчет пени, составляющий от образовавшейся суммы задолженности 6056 рублей 11 копеек. В соответствии со статьей 401 ГК РФ лицо, не исполнившее обязательство либо исполнившее его ненадлежащим образом, несет ответственность при наличии вины (умысла, неосторожности) , кроме случаев, когда законом или договором предусмотрены иные основания ответственности. По правилам статьи 333 ГК РФ, если подлежащая уплате неустойка явно несоразмерна последствиям нарушения обязательства, суд вправе уменьшить неустойку. Согласно ст. 7 Конституции Российской Федерации Российская Федерация - социальное государство, политика которого направлена на создание условий, обеспечивающих достойную жизнь и свободное развитие человека. При решении вопроса о взыскании пени необходимо принимать во внимание соразмерность суммы пени размеру основного долга, причины несвоевременной уплаты основного долга и соблюдать принцип справедливости вынесенного судебного решения. С учетом данных положений, суд находит возможным, применить к спорным правовым отношениям сторон в силу АНАЛОГИИ ЗАКОНА норму ст. 333 ГК РФ, в силу которой если подлежащая уплате неустойка явно несоразмерна последствиям нарушения обязательства, суд вправе ее уменьшить. При этом согласно пункту 42 Постановления Пленума Верховного Суда РФ и Высшего Арбитражного Суда РФ от 01 июля 1996 года № 6/8 «О некоторых вопросах, связанных с применением части первой Гражданского кодекса Российской Федерации» при оценке таких последствий судом могут приниматься во внимание, в том числе обстоятельства, не имеющие прямого отношения к последствиям нарушения обязательства (цена товаров, работ, услуг; сумма договора и т. п.) . Общий размер начисленной неустойки по коммунальным платежам составляет 6056,11 рублей. Данная выплата в целом повлечет дополнительные обременения, усугубляющие материальное положение ответчиков, что повлияет на внесение текущих платежей и образование новой задолженности и пеней, а в совокупности вызовет для них затруднение реализации социальных гарантий, установленных ст. 7 Конституции РФ. При таких условиях, учитывая общий правовой смысл ст. 7 Конституции РФ, применяя положения ст. 333 ГК РФ, пункта 42 Постановления Пленума Верховного Суда РФ и Высшего Арбитражного Суда РФ от 01 июля 1996 года № 6/8 «О некоторых вопросах, связанных с применением части первой Гражданского кодекса Российской Федерации» , суд находит возможным снизить ответчикам размер пеней, подлежащих взысканию по пункту 14 ст. 155 ЖК РФ в пользу МУП «Служба заказчика» до 100 рублей. "...
- Ответ юриста:
-
Виктор Ваганков
Можно ли выселить человека или хотя бы разменять квартиру без его согласия?. Семья из 4 человек, 3 комнатная квартира. Один из жильцов (прописан, участвовал в приватизации, находится в разводе с жилицей этой же квартиры) не платит за квартиру уже примерно лет 20 и не проживает примерно лет 5-7. Есть ли какие-то шансы наконец избавиться от этого подарка судьбы? По суду доказать, что он не проживает и не платит, разменять жилье с выплатой ему его доли за вычетом общей суммы долга?-
выселить можно по решению суда.... даже совладельца.
-
-
Иван Пивов
Сколь можно внести авто на баланс одного ИП ?. если открыть ИП на УСН и набрать несколько машин для перевозки пассажиров , точнее на эти машины требуется сделать лицензии для перевозки пассажиров и путевки, что для этого нужно и каковы затраты в год? Сколько максимальная количество авто на одном ИП может быть? Заранее благодарен за помощь.- Ответ юриста:
Федеральным законом от 22.07.2008 № 155-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации» статья 346.25.1 НК РФ была дополнена п. 2.1 Пункт 2.1 гласит, что «индивидуальный предприниматель, использующий патент, вправе привлекать наемных работников (в том числе по договорам гражданско-правового характера), среднесписочная численность которых … не должна превышать за налоговый период пять человек». Наверное нет смысла иметь больше автомобилей чем водителей.
- Ответ юриста:
-
Леонид Кожаев
Подскажите по налоговой декларации по ндс?. Раздел. 3 "Расчет суммы налога.. " пункт. 1 "Реализация" код строки 030 -"Налоговая база " рассчитана по расчетной ставке 18/118, получается налоговая база уже включает НДС ( по НК РФ Налоговая база не должна включать НДС)? ? от чего зависит расчет именно по этой налоговой ставке и таким методом? почему нельзя рассчитать налоговую базу по ставке 18%, код строки 010? счет 90-01 "Выручка" ведется с НДС, а отдельно НДС на счете 90-03 "НДС с выручки".-
Ответ вы найдете в налоговом кодексе, глава 21. часть 2 статьи 153-162.
-
-
Евгения Филиппова
Помогите с решением задачи по налоговому праву или хотя бы где в НК написано ее решение. Я ни как не могу понять, где найти в НК решение этой задачи, задачи с ндфл и ндс в кодексе четко прописаны и я их решил, но это меня заводит в ступр. Организация А отгрузила товар организации Б стоимостью - 180 000 рублей. Взамен организация Б выписала вексель номиналом 220 000 рублей на 30 дней. Вексель по данной операции обоим сторонам признан эквивалентным. вопрос: Рассчитат сумму налога НДС по данной операции, операция была проведена - 24 февраля- Ответ юриста:
Статья 162. Особенности определения налоговой базы с учетом сумм, связанных с расчетами по оплате товаров (работ, услуг) 1. Налоговая база , определенная в соответствии со статьями 153 - 158 настоящего Кодекса, увеличивается на суммы: 1) утратил силу. - Федеральный закон от 22.07.2005 N 119-ФЗ; 3) полученных в виде процента (дисконта) по полученным в счет оплаты за реализованные товары (работы, услуги) облигациям и векселям, процента по товарному кредиту в части, превышающей размер процента, рассчитанного в соответствии со ставками рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, действовавшими в периодах, за которые производится расчет процента; Да, надо считать, сравнивать со ставкой рефинансирования
- Ответ юриста:
-
Даниил Косекеев
Помогите решить задачу по налогам....буду очень благодарна!!!. За налоговый период российская организация, являющаяся в соответствии с законодательством пользователем недр, осуществила добычу: - торфа (стоимость составила 805 000 руб.), - бокситов (стоимость составила 635 000 руб.), - каменного угля (количество – 45 000 т.), - коллекционных геологических материалов (стоимость составила 155 000 руб.). Определить: размер налога на добычу полезных ископаемых за налоговый период.- Ответ юриста:
805 000х4%=32 200 635 000х5,5%=34 295 Не указан какой именно каменный уголь, ставки то разные: 47 рублей за 1 тонну добытого антрацита; 57 рублей за 1 тонну добытого угля коксующегося; 11 рублей за 1 тонну добытого угля бурого; 24 рубля за 1 тонну добытого угля, за исключением антрацита, угля коксующегося и угля бурого. Допустим антрацит, тогда 45 000х47=2 115 000 коллекционные геологические материалы, согласно пп. 2 п. 2 ст. 336 гл. 26 "Налог на добычу полезных ископаемых" НК РФ не признаются объектом налогообложения Итого: 2 181 495 руб.
- Ответ юриста:
-
Артем Мосяков
Вмененка. Здравствуйте. Если предприниматель начал осуществлять предпринимательскую деятельность в конце квартала (торговля) то вмененка платится за весь квартал (да же если в квартале он фактически торговал 1 мес. ?-
платите за месяц ( только за полный. по дням не рассчитывается).
-
-
Полина Григорьева
тоже так же. От каких налогов освобождаются индивидуальные предприниматели, перешедшие на уплату единого сельхоз налога (ЕСХН)?- Ответ юриста:
НАЛОГОВЫЙ КОДЕКС РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ЧАСТЬ ВТОРАЯГлава 26.1. СИСТЕМА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ДЛЯ СЕЛЬСКОХОЗЯЙСТВЕННЫХ ТОВАРОПРОИЗВОДИТЕЛЕЙ (ЕДИНЫЙ СЕЛЬСКОХОЗЯЙСТВЕННЫЙ НАЛОГ)Индивидуальные предприниматели, являющиеся налогоплательщиками единого сельскохозяйственного налога, освобождаются от обязанности по уплате налога на доходы физических лиц (в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности, за исключением налога, уплачиваемого с доходов, облагаемых по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 2, 4 и 5 статьи 224 настоящего Кодекса) , налога на имущество физических лиц (в отношении имущества, используемого для осуществления предпринимательской деятельности) , единого социального налога (в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности, а также выплат и иных вознаграждений, начисляемых ими в пользу физических лиц) . Индивидуальные предприниматели, являющиеся налогоплательщиками единого сельскохозяйственного налога, не признаются налогоплательщиками налога на добавленную стоимость (за исключением налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате в соответствии с настоящим Кодексом при ввозе товаров на таможенную территорию Российской Федерации, а также налога на добавленную стоимость, уплачиваемого в соответствии со статьей 174.1 настоящего Кодекса) .(в ред. Федеральных законов от 13.03.2006 N 39-ФЗ, от 17.05.2007 N 85-ФЗ, от 22.07.2008 N 155-ФЗ)(см. текст в предыдущей редакции)Индивидуальные предприниматели, перешедшие на уплату единого сельскохозяйственного налога, уплачивают страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в соответствии с законодательством Российской Федерации.Иные налоги и сборы уплачиваются индивидуальными предпринимателями, перешедшими на уплату единого сельскохозяйственного налога, в соответствии с иными режимами налогообложения, предусмотренными законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.(в ред. Федерального закона от 13.03.2006 N 39-ФЗ)(см. текст в предыдущей редакции)4. Организации и индивидуальные предприниматели, являющиеся налогоплательщиками единого сельскохозяйственного налога, не освобождаются от исполнения предусмотренных настоящим Кодексом обязанностей налоговых агентов.Читайте здесь.
- Ответ юриста:
-
Евгений Коммунаров
Лимит по выручке в 60 млн. для упрощенцев касается всех доходов или только доходов от реализации (внереал. не считаем)?-
Со всех доходов
-
-
Алексей Пидопригора
Я ИП. Пошла сдавать налоговую декларацию за квартал - сказали раз в год теперь. Правда? В каком законе прочитать?. да, упрощенка.- Ответ юриста:
Есть статья в журнале главбух называется"Все важные изменения для "упрощенщиков"" так вот там ссылка на Федеральный закон от 22 июля 2008 г. ?155-ФЗ.Налоговая декларация - раз в годЭто порадует всех бухгалтеров: благодаря поправкам к статье 346.23 НК РФ декларацию по единому налогу, уплачиваемому при упрощенной системе, потребуется сдавать лишь по итогам налогового периода. Налоговый период при упрощенной системе был и остается равным календарному году (п. 1 ст. 346.19 НК РФ) . Сроки прежние: для организаций - не позднее 31 марта года, следующего за налоговым периодом, для предпринимателей - не позднее 30 апреля. За квартал, полугодие и девять месяцев отчитываться больше не придется.Еще раз подчеркнем: изменения станут действительными с 1 января 2009 года. То есть за 2008 год декларации сдаются по-старому: в октябре - за девять месяцев, в январе - апреле - за год. Зато потом можно будет свободно вздохнуть до конца следующих новогодних праздников.Налоговые декларацииС 1 января 2009 года фирмы и индивидуальные предприниматели, применяющие УСН, сдают налоговые декларации по единому, транспортному и земельному налогам только по истечении налогового периода (ст. 346.23 НК РФ) . То есть раз в год. Порядок уплаты авансовых платежей по этим налогам остается прежним: по итогам отчетного периода (ежеквартально) .источник: посмотрите на сайте www.1gl.ruУдачи!
- Ответ юриста:
-
Мария Кузнецова
какие и когда надо платить налоги в доблестную налоговую. мы новички и ООО 15%,- Ответ юриста:
ежемесячно взносы с ФОТ, если есть и Cтатья 346.21. Порядок исчисления и уплаты налога 1. Налог исчисляется как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы. 2. Сумма налога по итогам налогового периода определяется налогоплательщиком самостоятельно. 3. Налогоплательщики, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, по итогам каждого отчетного периода исчисляют сумму авансового платежа по налогу, исходя из ставки налога и фактически полученных доходов, рассчитанных нарастающим итогом с начала налогового периода до окончания соответственно первого квартала, полугодия, девяти месяцев с учетом ранее исчисленных сумм авансовых платежей по налогу. (в ред. Федерального закона от 21.07.2005 N 101-ФЗ) Сумма налога (авансовых платежей по налогу) , исчисленная за налоговый (отчетный) период, уменьшается указанными налогоплательщиками на сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) за этот же период времени в соответствии с законодательством Российской Федерации, а также на сумму выплаченных работникам пособий по временной нетрудоспособности. При этом сумма налога (авансовых платежей по налогу) не может быть уменьшена более чем на 50 процентов. (в ред. Федеральных законов от 31.12.2002 N 190-ФЗ, от 21.07.2005 N 101-ФЗ, от 24.07.2009 N 213-ФЗ) 4. Налогоплательщики, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, по итогам каждого отчетного периода исчисляют сумму авансового платежа по налогу, исходя из ставки налога и фактически полученных доходов, уменьшенных на величину расходов, рассчитанных нарастающим итогом с начала налогового периода до окончания соответственно первого квартала, полугодия, девяти месяцев с учетом ранее исчисленных сумм авансовых платежей по налогу. (в ред. Федерального закона от 21.07.2005 N 101-ФЗ) 5. Ранее исчисленные суммы авансовых платежей по налогу засчитываются при исчислении сумм авансовых платежей по налогу за отчетный период и суммы налога за налоговый период. (п. 5 в ред. Федерального закона от 21.07.2005 N 101-ФЗ) 6. Уплата налога и авансовых платежей по налогу производится по месту нахождения организации (месту жительства индивидуального предпринимателя) . (в ред. Федерального закона от 21.07.2005 N 101-ФЗ) 7. Налог, подлежащий уплате по истечении налогового периода, уплачивается не позднее срока, установленного для подачи налоговой декларации за соответствующий налоговый период пунктами 1 и 2 статьи 346.23 настоящего Кодекса. (в ред. Федеральных законов от 21.07.2005 N 101-ФЗ, от 22.07.2008 N 155-ФЗ) Авансовые платежи по налогу уплачиваются не позднее 25-го числа первого месяца, следующего за истекшим отчетным периодом. (в ред. Федерального закона от 21.07.2005 N 101-ФЗ)
- Ответ юриста:
-
Кирилл Гашенко
Районный коэффициент при УСН. Добрый день, прийдя в организацию работать нам сказали что районный коэффициент они никому никогда не платили потомучто у них Упрошенная система налогообложения и им сказала об этом их бухгалтер которая на данный момент у них уже не работает. вопрос - все ли обязанны платить районный коэффициент или бывают исключения? на основании какого документа постановления и т.д. нам доказать что районый они платить обязанны, при этом всем они естественно удерживают подоходный налог-
Ст 315 и 316 Трудового кодекса. Рай коэфф устанавливается Правительством РФ, а не каким то бухгалтером Размер его по регионам устанавливается каждым отдельным Постановлением Правительства
-
-
Петр Шаталин
ИП на ЕНВД, розничная торговля ( Ярмарки). ИП приезжает в другую местность с торговой ярмаркой на несколько дней (5-7). Налогооблажение ЕНВД, может ли он корректировать К2 от фактических дней торговли. Ответ если можно обоснованный.- Ответ юриста: