Как мы работаем?
  • 1 Оставьте вопрос или позвоните нам.
  • 2 Мы перезвоним и бесплатно расскажем как решить проблему.
  • 3 При необходимости изучим документы и начнем работу над Вашим делом.
  • 4 Предоставим полное юридическое сопровождение и выиграем дело!

Задайте вопрос дежурному юристу,

и получите бесплатную консультацию в течение 5 минут.

Пример: Дом оформлен на меня, но я там жить не буду, в нем будет проживать и прописан мой дед постоянно. Как оформить коммунальные услуги на него и кто будет их оплачивать??

Конфиденциально

Все данные будут переданы по защищенному каналу.

Быстро

Заполните форму, и уже через 5 минут с вами свяжется юрист.

Юрист готов ответить на ваш вопрос!

Укажите ваши контакты, для того чтоб мы могли с вами связаться.

Конфиденциально

Все данные будут переданы по защищенному каналу.

Быстро

Заполните форму, и уже через 5 минут с вами свяжется юрист.
Спасибо! Ваша заявка принята, в ближайшее время с вами свяжется наш специалист.
Главная > Налоговый кодекс (НК РФ)

Статья 248. Порядок определения доходов. Классификация доходов

[Налоговый кодекс РФ] [Глава 25] [Статья 248]  ✍ Читать комментарий к статье
1. К доходам в целях настоящей главы относятся: 1) доходы от реализации товаров (работ, услуг) и имущественных прав (далее - доходы от реализации). В целях настоящей главы товары определяются в соответствии с пунктом 3 статьи 38 настоящего Кодекса; 2) внереализационные доходы. При определении доходов из них исключаются суммы налогов, предъявленные в соответствии с настоящим Кодексом налогоплательщиком покупателю (приобретателю) товаров (работ, услуг, имущественных прав). Доходы определяются на основании первичных документов и других документов, подтверждающих полученные налогоплательщиком доходы, и документов налогового учета. Доходы от реализации определяются в порядке, установленном статьей 249 настоящего Кодекса с учетом положений настоящей главы. Внереализационные доходы определяются в порядке, установленном статьей 250 настоящего Кодекса с учетом положений настоящей главы. 2. Для целей настоящей главы имущество (работы, услуги) или имущественные права считаются полученными безвозмездно, если получение этого имущества (работ, услуг) или имущественных прав не связано с возникновением у получателя обязанности передать имущество (имущественные права) передающему лицу (выполнить для передающего лица работы, оказать передающему лицу услуги). 3. Полученные налогоплательщиком доходы, стоимость которых выражена в иностранной валюте, учитываются в совокупности с доходами, стоимость которых выражена в рублях. Полученные налогоплательщиком доходы, стоимость которых выражена в условных единицах, учитываются в совокупности с доходами, стоимость которых выражена в рублях. Пересчет указанных доходов производится налогоплательщиком в зависимости от выбранного в учетной политике для целей налогообложения метода признания доходов в соответствии со статьями 271 и 273 настоящего Кодекса. В целях настоящей главы суммы, отраженные в составе доходов налогоплательщика, не подлежат повторному включению в состав его доходов.
Статья 248

Консультации юриста по ст. 248 НК РФ

Задать вопрос:

Ваш регион:
Ваше имя:
Телефон:
(можно сотовый)
Ваш вопрос
  • Екатерина Макарова
    Товарищество собственников жилья, система налогообложения УСН. У ТСЖ заключены договора с организациями на вывоз бытовых отходов, поставку газа, обслуживание газового оборудования общедомового и в квартирах. ТСЖ оплачивает эти услуги через банк согласно вставленных счетов. В квитанцию на оплату жилья включаем: содержание и текущий ремонт; капитальный ремонт; вывоз отходов; газ; т/обсл. газ. оборудования. Денежные средства от оплаты квитанции за жильё поступают на банковский счёт ТСЖ. Считаются ли поступления от оплаты за вывоз отходов, газ. т/обсл. газ. оборудования доходами и как правильно вести их учёт?
    • Ответ на вопрос дан по телефону
  • Даниил Байкачкаров
    Работаем на УСН + ПСН за 4 квартал. Что ставим в доход в таб 4.1 ФСС
    • Ответ на вопрос дан по телефону
  • Анатолий Ярушков
    пункт 1 статьи 248 Кодекса (непостановка на учет в налоговую) . Кто подскажет о штрафах?. ...при привлечении организации к ответственности в соответствии со статьей 117 Кодекса и определении размера штрафа от доходов, полученных в период деятельности организации без постановки на учет в налоговом органе, следует учитывать доход, определяемый в порядке, предусмотренном в пункте 1 статьи 248 Кодекса.. .Кто может ответить на такой вопрос: если доход к примеру 50 000руб/мес, регистрация и постановка на учет в налоговой не проводилась - какая точная сумма штрафа будет установлена судом? У меня нет времени вникать в налоговый кодекс, может кто знает? И второй: как в суде будут доказывать точную сумму дохода, это же невозможно на практике мне кажется? Или есть какой-то универсальный штраф: например не стал на учет в течение 5 дней - чем бы не занимался, кокой-бы доход не имел - плати такой-то штраф? Как там на деле происходит? Заранее спасибо!
    • Юридический раздел чуть ниже...
  • Антон Лубянников
    Как оформить списание подарков по рекламной акции для покупателей ( в норматив уложились). Какие документы нужны?. Имеется пока только план акции и список призов
    • Ответ юриста:
      Налоговый учет . В налоговом учете расходы на рекламу представляют собой прочие расходы, связанные с производством и реализацией согласно подпункту 28 пункта 1 статьи 264 Налогового кодекса Российской Федерации (далее НК РФ) . Особенностью налогового учета рекламных расходов является их нормирование в целях налогообложения. К ненормируемым расходам на рекламу в целях налогообложения согласно пункту 4 статьи 264 НК РФ относятся: расходы на рекламные мероприятия через средства массовой информации (в том числе объявления в печати, передача по радио и телевидению) и телекоммуникационные сети; расходы на световую и иную наружную рекламу включая изготовление рекламных стендов и рекламных щитов; расходы на участие в выставках, ярмарках, экспозициях, на оформление витрин, выставок-продаж, комнат образцов и демонстрационных залов, изготовление рекламных брошюр и каталогов, содержащих информацию о реализуемых товарах, выполняемых работах, оказываемых услугах, товарных знаках и знаках обслуживания, и (или) о самой организации, на уценку товаров, полностью или частично потерявших свои первоначальные качества при экспонировании. Перечень ненормируемых расходов на рекламу является закрытым. Вышеуказанные расходы принимаются для целей налогообложения в полном объеме. К нормируемым расходам относятся затраты налогоплательщика на приобретение (изготовление) призов, вручаемых победителям розыгрышей таких призов во время проведения массовых рекламных кампаний, а также затраты на иные виды рекламы, осуществленные им в течение отчетного (налогового) периода. Таким образом, перечень нормируемых расходов на рекламу остается открытым, и для целей налогообложения они принимаются в размере, не превышающем 1 процента выручки от реализации, определяемой в соответствии со статьей 249 НК РФ. Выручка от реализации определяется исходя из всех поступлений, связанных с расчетами за реализованные товары (работы, услуги) или имущественные права, выраженные в денежной и (или) натуральной формах. Обратите внимание! Что согласно статье 248 НК РФ для расчета предельного размера нормируемых расходов на рекламу, налогоплательщик должен использовать показатель выручки от реализации без учета сумм налогов.
  • Александра Фомина
    про УСН. подскажите, как сопоставить книгу доходов и расходов с выпиской по счету (тех кто применяет УСН). Где итоговые суммы могут быть больше. И почему иногда суммы в книге и выписке бывают разными?
    • Ответ юриста:
      я слышала что ее скоро отменят. Упрощённая система налогообложения (УСН) — особый вид налогового режима, ориентированный на снижение налогового бремени в организациях малого бизнеса и облегчение ведения бухгалтерского учёта. Статьей 346.20 НК РФ устанавливаются следующие налоговые ставки по единому налогу: 6 %, если объектом налогообложения являются доходы, 15%, если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов. С 1 января 2009 года законами субъектов РФ могут быть установлены дифференцированные налоговые ставки в пределах от 5 до 15 процентов в зависимости от категорий налогоплательщиков. Следующие условия являются необходимыми, но не достаточными для перехода на упрощённую схему налогообложения: средняя численность работников в организации или у индивидуального предпринимателя за налоговый (отчётный) период, определяемая в порядке, устанавливаемом Росстатом, не превышает 100 человек; по итогам девяти месяцев года, в котором подаётся заявление о переходе на упрощённую систему налогообложения, доход от реализации, определяемый в соответствии со статьей 248 НК РФ, В 2009−2012 годах действует особый порядок перехода на УСН и подсчета годового лимита. Временно приостановлено использование коэффициентов-дефляторов. Подать заявление на УСН можно, если по итогам 9 месяцев выручка составляет не более 45 млн. руб. Некоторые организации и ИП не могут перейти на УСН, так как попадают в категорию лиц, перечисленных в пункте 3 статьи 346.12. Глава 26.2 НК РФ «Упрощенная система налогообложения» введена федеральным законом от 24.07.02 № 104-ФЗ. Объектом налогообложения признаются: Доходы Доходы, уменьшенные на величину расходов.
  • Антон Городской
    Имеет ли право физическое лицо передать в безвозмездное пользование имущество организации,. если он является учредителем и одновременно директором этой организации? Если возможно заключение договора ссуды, то как его оформить, ведь обе стороны, что его подписывают, одно и то же лицо?
    • Ответ юриста:
      В соответствии c пунктом 1 статьи 689 Гражданского кодекса по договору безвозмездного пользования (договору ссуды) одна сторона (ссудодатель) обязуется передать или передает вещь в безвозмездное временное пользование другой стороне (ссудополучателю) , а последняя обязуется вернуть ту же вещь в том состоянии, в каком она ее получила, c учетом нормального износа или в состоянии, обусловленном договором. Таким образом, договор безвозмездного пользования по сути близок к договору аренды. Поэтому к подобным договорам применяются отдельные правила, установленные для арендных отношений. Основное отличие договора ссуды от договора аренды — его безвозмездность, ведь договор аренды предусматривает предоставление вещи во временное пользование и владение за плату. В пункте 8 статьи 250 Налогового кодекса указано следующее. При безвозмездном получении имущества (работ, услуг) или имущественных прав (включая право пользования имуществом) , за исключением случаев, указанных в статье 251 НК РФ, у организации-получателя возникает внереализационный доход, который необходимо учитывать при формировании налоговой базы по налогу на прибыль согласно статьям 247 и 248 НК РФ. Если имущество получено от учредителей. Согласно пункту 2 статьи 38 НК РФ (в отличие от статьи 128 ГК РФ) имущественные права не относятся к имуществу. Поэтому льгота, предусмотренная подпунктом 1 пункта 1 статьи 251 НК РФ, не распространяется на доходы в виде полученных имущественных прав. Напомним, что на основании указанной нормы главы 25 НК РФ не учитываются в целях налогообложения прибыли доходы в виде имущества, полученного российской организацией безвозмездно от организации: если уставный (складочный) капитал (фонд) получающей стороны более чем на 50% состоит из вклада (доли) передающей организации; уставный (складочный) капитал (фонд) передающей стороны более чем на 50% состоит из вклада (доли) получающей организации. Следовательно, организации, получившие в безвозмездное пользование имущество от своих учредителей (акционеров) , независимо от размера их доли в уставном капитале должны включить в состав внереализационных доходов доход в виде безвозмездно полученного права пользования имуществом, определяемый исходя из рыночных цен на аренду идентичного имущества. При получении имущества (работ, услуг) безвозмездно оценка доходов осуществляется исходя из рыночных цен, определяемых c учетом положений статьи 40 НК РФ, но не ниже определяемой в соответствии c главой 25 НК РФ остаточной стоимости — по амортизируемому имуществу и не ниже затрат на производство (приобретение) — по иному имуществу (выполненным работам, оказанным услугам) . Информация о ценах должна быть подтверждена налогоплательщиком — получателем имущества (работ, услуг) документально или путем проведения независимой оценки. Таким образом, налогоплательщик, получивший по договору в безвозмездное пользование имущество, отражает в налоговом учете внереализационный доход в виде безвозмездно полученного права пользования имуществом, величина которого определяется исходя из рыночных цен на аренду идентичного имущества. Правомерность применения положений статьи 40 НК РФ к имущественным правам также подтверждается указанной выше судебной практикой.
  • Виктория Гусева
    Как правильно рассчитать налог на прибыль
    • Главбух... Как правильно обосновать расходы, к которым чаще всего придираются ревизоры при проверке налога на прибыль, мы рассказали в статье Любимые претензии инспекторов к налогу на прибыль и как с ними бороться ( Главбух 17, 2006...
  • Карина Соловаьева
    где найти понятное и простое описание упрощённой системы налогообложения?
    • Ответ юриста:
      Упрощённая система налогообложения (УСН) — особый вид налогового режима, ориентированный на снижение налогового бремени в организациях малого бизнеса и облегчение ведения бухгалтерского учёта. Статьей 346.20 НК РФ устанавливаются следующие налоговые ставки по единому налогу: 6 %, если объектом налогообложения являются доходы, 15%, если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов. С 1 января 2009 года законами субъектов РФ могут быть установлены дифференцированные налоговые ставки в пределах от 5 до 15 процентов в зависимости от категорий налогоплательщиков. Следующие условия являются необходимыми, но не достаточными для перехода на упрощённую схему налогообложения: средняя численность работников в организации или у индивидуального предпринимателя за налоговый (отчётный) период, определяемая в порядке, устанавливаемом Росстатом, не превышает 100 человек; по итогам девяти месяцев года, в котором подаётся заявление о переходе на упрощённую систему налогообложения, доход от реализации, определяемый в соответствии со статьей 248 НК РФ, В 2009−2012 годах действует особый порядок перехода на УСН и подсчета годового лимита. Временно приостановлено использование коэффициентов-дефляторов. Подать заявление на УСН можно, если по итогам 9 месяцев выручка составляет не более 45 млн. руб. Некоторые организации и ИП не могут перейти на УСН, так как попадают в категорию лиц, перечисленных в пункте 3 статьи 346.12. Глава 26.2 НК РФ «Упрощенная система налогообложения» введена федеральным законом от 24.07.02 № 104-ФЗ.
  • Григорий Туясов
    что значит упрощённая система налогообложения?
    • Ответ юриста:
      Упрощённая система налогообложения (УСН) — особый вид налогового режима, ориентированный на снижение налогового бремени в организациях малого бизнеса и облегчение ведения бухгалтерского учёта. Статьей 346.20 НК РФ устанавливаются следующие налоговые ставки по единому налогу: 6 %, если объектом налогообложения являются доходы, 15%, если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов. С 1 января 2009 года законами субъектов РФ могут быть установлены дифференцированные налоговые ставки в пределах от 5 до 15 процентов в зависимости от категорий налогоплательщиков. Следующие условия являются необходимыми, но не достаточными для перехода на упрощённую схему налогообложения: средняя численность работников в организации или у индивидуального предпринимателя за налоговый (отчётный) период, определяемая в порядке, устанавливаемом Росстатом, не превышает 100 человек; по итогам девяти месяцев года, в котором подаётся заявление о переходе на упрощённую систему налогообложения, доход от реализации, определяемый в соответствии со статьей 248 НК РФ
  • Владимир Симбирцев
    Попадаем ли на тариф пониженных страховых взносов если сравнить с п.6 ст. 58 ФЗ????. Мы занимаемся разработкой комп-ых программ, комп-ых игр, сайтами, интернет-магазинами и прочим ...Наш ОКВЕД 72.2 ( Разработка програм-го обеспечения и консультирование в этой области)
    • Ответ юриста:
      Организациям, осуществляющим деятельность в области информационных технологий, при соблюдении условий, установленных законодательством, предоставлено право на применение пониженных тарифов страховых взносов, начиная с 2010 года. Указанные организации вправе применять пониженные тарифы, если ими получен документ о государственной аккредитации организации, осуществляющей деятельность в области информационных технологий, в порядке, установленном Постановлением Правительства Российской Федерации от 06.11.2007 N 758. Обращаем ваше внимание, что организации не вправе применять пониженные тарифы страховых взносов за периоды, в которых документ о государственной аккредитации организации, осуществляющей деятельность в области информационных технологий, еще не был ею получен. В указанных организациях доля доходов от реализации экземпляров программ для ЭВМ, баз данных, передачи имущественных прав на программы для ЭВМ, базы данных, от оказания услуг (выполнения работ) по разработке, адаптации и модификации программ для ЭВМ, баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники) , а также услуг (работ) по установке, тестированию и сопровождению указанных программ для ЭВМ, баз данных должна составлять не менее 90% в сумме всех доходов организации за соответствующий период. Для действующих организаций таким периодом является девять месяцев года, предшествующего году перехода организации на уплату страховых взносов по пониженным тарифам, а для вновь созданных организаций - отчетный (расчетный) период, т. е. период времени со дня ее создания до конца календарного года, в котором организация создана. При этом сумма доходов определяется по данным налогового учета организации в соответствии со статьей 248 Налогового кодекса Российской Федерации.
  • Георгий Ососков
    Какие документы необходимо предоставить юрлицу в налоговую инспекцию при подаче заявления о переходе на упрощенку
    • Ответ юриста:
      Организациям, решившим перейти на упрощенную систему налогообложения с 2010 года, следует не позднее 30 ноября 2009 года подать в налоговые органы соответствующее заявление. При переходе на УСН необходимо соблюдать определенные правила учета доходов и расходов, остаточной стоимости основных средств и нематериальных активов, а также исчисления НДС С 2010 года организация имеет право перейти на УСН, если по итогам девяти месяцев 2009 года ее выручка (доходы) , определяемая в порядке, указанном в статье 248 НК РФ, не превысила 45 млн. руб. Кроме того, по состоянию на 1 октября 2009 года у организации остаточная стоимость основных средств и нематериальных активов, определяемая в соответствии с законодательством о бухгалтерском учете, не должна превышать 100 млн. руб. , а средняя численность работников за девять месяцев 2009 года не должна быть более 100 человек (ст. 346.12, п. 1 ст. 346.13 НК РФ) . Не могут претендовать на применение УСН организации, в которых доля участия других организаций составляет более 25%, и организации, имеющие филиалы и (или) представительства. Организации в заявлении о переходе на упрощенную систему налогообложения сообщают о размере доходов за девять месяцев текущего года, а также о средней численности работников за указанный период и остаточной стоимости основных средств и нематериальных активов по состоянию на 1 октября текущего года. Налоговая может потребовать баланс за 9 мес и ф. 2. С нас требовали в свое время еще информационное письмо, в котором надо было указать, что 1) ООО представительств и филиалов не имеет; 2) доля участия других организаций составляет ...(%), либо участниками общества являются только физлица.
  • Вадим Грицов
    Черезвычайные доходы можно к операционным доходом отнести?
    • Ответ юриста:
      Нет. Согласно ПБУ 9/99, согласно пункту 1 статьи 248 НК РФ Доходы для целей налогообложения подразделяются на доходы от реализации товаров (работ, услуг) и имущественных прав и внереализационные доходы. Внереализационными доходами в целях налогообложения прибыли согласно статье 250 НК РФ признаются доходы, не указанные в статье 249 НК РФ, то есть доходы, не относящиеся к доходам от реализации. К внереализационным доходам относятся: кредитор-депонентская задолженность, по к-рой срок исковой давности истек; поступления в погашение лекторской задолженности, списанной в прошлые годы в убыток, как безнадежной к получению; присужденные или признанные должником штрафы, пени, неустойки и др. виды санкций за нарушение условий договоров, суммы, причитающиеся в возмещение причиненных орг-ции убытков в связи с нарушением договоров; суммы страхового возмещения и покрытия из др. источников убытков от стихийных бедствий, пожаров, аварий, др. чрезвычайных событий; прибыль прошлых лет, признанная в отчетном году; зачисление на баланс имущества, оказавшегося в излишке по результатам инвентаризации; курсовые разницы; суммовые разницы, возникающие при осуществлении расчетов согласно заключенным договорам в рублях в сумме, определяемой по официальному курсу соотв. валюты или в условных ден. единицах; суммы дооценки активов
  • Иван Форопонтов
    а правда что у нас в стране такой закон, если разводятся молодые люди, то все имущество делится пополам?
    • Если есть документы, доказывающие, что это всё купили её родители, то ему ничего не достанется.
  • Вера Николаева
    Чем отличается возвратная финансовая помощь от учредителя от безвозвратной?
    • ВОЗВРАТНАЯ ФИНАНСОВАЯ ПОМОЩЬ сумма денежных средств, которая поступила налогоплательщику в пользование по договору, не предусматривающему начисление процентов или предоставление других видов компенсаций в виде платы за пользование такими...
  • Борис Порозов
    для расчёта налога на прибыль НДС в расходы и доходы входит или нет?. А НДФЛ входит в расходы???
    • нет Для расчета налога на прибыль принимается выручка без учета НДС И расходы без учета НДС
  • Петр Магамедагаев
    Помогите перечислить доходы?. 1. доходы предприятия не увеличивающие налоговую базу по налогу на прибыль 2. доходы предприятия увеличивающие налоговую базу по налогу на прибыль
    • ну у тебя Маруся и вопросики ))) открой 25 главу (налог на прибыль) НК (налоговый кодекс) РФ и попробуй почитать, там знаешь сколько всего написано, что увеличивает базу по налогу на прибыль, а что нет. Тута, просто места не хватит, всё написать )))
  • Раиса Журавлева
    Здравствуйте, подскажите, пожалуйста, специалисты, кто с этим сталкивался.. Суть такого договора, как переуступка права требования. Я точно незнаю, как это правильно называется. И в каких случаях можно применять? Спасибо !
    • с чем сталкивались? Допишите Почитайте здесь о договоре цессии (переуступки права требования)
  • Алина Голубева
    Как узнать усно 6%или15% доходы-расходы кроме в виде ЕНВД?
    • Ответ юриста:
      Статьёй 346.20 Налогового кодекса РФ устанавливаются следующие налоговые ставки по Единому налогу, взимаемому в связи с применением Упрощённой системы налогообложения (УСН) : * 6 %, если объектом налогообложения являются доходы, * 15%, если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов.Статьей 34620 НК РФ устанавливаются следующие налоговые ставки по единому налогу: 6 %, если объектом налогообложения являются доходы, 15%, если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов. С 1 января 2009 года законами субъектов РФ могут быть установлены дифференцированные налоговые ставки в пределах от 5 до 15 процентов в зависимости от категорий налогоплательщиков.Следующие условия являются необходимыми, но не достаточными для перехода на упрощённую схему налогообложения: * средняя численность работников в организации или у индивидуального предприниматели за налоговый (отчётный) период, определяемая в порядке, устанавливаемом Росстатом, не превышает 100 человек; * по итогам девяти месяцев года, в котором подаётся заявление о переходе на упрощённую систему налогообложения, доход от реализации, определяемый в соответствии со статьёй 248 НК РФ, не превысил 15 млн. рублей (указанная предельная величина доходов организации подлежит индексации на коэффициенты-дефляторы, ежегодно публикуемые в порядке, установленном Правительством Российской Федерации) .Некоторые организации и ИП не могут перейти на УСН, так как попадают в категорию лиц, перечисленных в пункте 2 статьи 346.12
  • Артем Луховитин
    Чем налговый учет отличается от бухгалтерского? Спасибо
    • Если коротко, то по способу учета. Например в БУ все расходы целиком учитываются для определения прибыли, а в налоговом не все расходы и некоторые не целиком, а в определенных нормах.
  • Марина Семенова
    Юридическое лицо получило беспроцентный займ, будет ли экономия на процентах облагаться налогом на прибыль, если будет. то в каком порядке?Примечание: по аналогии с налогобложением физлиц (ст. 212 НК РФ) - применяет налоговая инспеция. Аналогия закона в налоговом праве не применяется. Ваше мнение
    • Ответ юриста:
      Простите. Ранее случайно зашла с чужого ящика-рабочего. (((Когда в качестве заемщика выступает юридическое лицо. С одной стороны, можно предположить, что по аналогии с порядком налогообложения НДФЛ, у юридического лица также появляется доход в виде экономии на процентах, который подлежит налогообложению налогом на прибыль организаций. С другой стороны, гл. 25 НК РФ не содержит нормы, предусматривающей такой вид дохода, как экономия на процентах за пользование заемными средствами. Тем не менее, по мнению налоговых органов при получении беспроцентного займа у организации-заемщика возникает внереализационный доход, который должен быть включен в облагаемую налогом на прибыль организаций базу. В обоснование своей позиции, налоговые органы, ссылаются, что получение организацией-заемщиком денежных средств по договорам беспроцентных займов для целей налогообложения прибыли является услугой, и у налогоплательщика возникает внереализационный доход в виде стоимости безвозмездной услуги. Данные аргументы налоговых органов не могут быть приняты во внимание по следующим причинам. Согласно пункту 2 статьи 248 Налогового кодекса Российской Федерации для целей главы 25 НК РФ имущество (работы, услуги) или имущественные права считаются полученными безвозмездно, если получение этого имущества (работ, услуг) или имущественных прав не связано с возникновением у получателя обязанности передать имущество (имущественные права) передающему лицу (выполнить для передающего лица работы, оказать передающему лицу услуги) . Таким образом, безвозмездное получение имущества (услуг) согласно данной правовой норме не влечет каких-либо встречных обязательств. В соответствии со статьей 807 Гражданского кодекса Российской Федерации по договору займа одна сторона (займодавец) передает в собственность другой стороне (заемщику) деньги или другие вещи, определенные родовыми признаками, а заемщик обязуется возвратить займодавцу такую же сумму денег (сумму займа) или равное количество других полученных им вещей того же рода и качества. Таким образом, у заемщика появляется обязанность возвратить займодавцу денежную сумму (или имущество) , равную полученной по договору. В связи с этим о безвозмездно полученной услуге в смысле п. 2 ст. 248 НК РФ говорить не приходится. Такой же позиции придерживается и суд, отметивший, что договор займа, заключенный между обществами, предусматривает встречное обязательство заемщика (общества) по возврату полученных денежных средств. Таким образом, предоставление займа не может быть квалифицированно как безвозмездная услуга. (Постановление ФАС ВСО от 17 августа 2004 г. дело N А33-1323/04-С3-Ф02-3185/04-С1). Также признается спорной квалификация предоставления займа в качестве услуги. В объяснение этого утверждения целесообразно привести выводы, изложенные ФАС СЗО в Постановлении от 9 октября 2003 года (дело N А56-11085/03), в котором указано, что квалификация налоговым органом беспроцентного займа в качестве безвозмездного получения финансовых услуг заемщиком является неправомерной. Кроме того, в соответствии с п. 1 ст. 251 НК РФ при определении налогооблагаемой базы не учитываются доходы в виде средств, полученных по договорам кредита или займа» (Постановление ФАС МО от 17 мая 2005 г. Дело N КА-А40/3987-05). Аналогичное дело рассматривалось в ФАС МО (Постановление от 3 ноября 2004 г. Дело N КА-А40/10129-04). Тогда судом на основании ст. ст. 807, 809 ГК РФ, условий договора беспроцентного займа, заключенного между юридическими лицами, был сделан вывод, о том, что у заемщика после получения займа возникает обязанность по возврату имущества заимодавцу, т. е. заемщик не получает безвозмездно в собственность имущество или имущественные права. На основании ст. 41, норм главы 25 НК РФ судом сделан вывод об отсутствии объекта обложения налогом на прибыль, поскольку отсутствуют нормы налогового законодательства, позволяющие оценить экономическую выгоду организации, получившей беспроцентный за
  • Вера Пономарева
    какие применяются показатели, регламентирующие УСН (упрощенку)?
    • Ответ юриста:
      Организация имеет право перейти на упрощенную систему налогообложения, если по итогам девяти месяцев того года, в котором организация подает заявление о переходе на упрощенную систему налогообложения, доходы, определяемые в соответствии со статьей 248 Налогового Кодекса, не превысили 15 млн. рублей.Указанная величина предельного размера доходов организации, ограничивающая право организации перейти на упрощенную систему налогообложения, подлежит индексации на коэффициент-дефлятор, устанавливаемый ежегодно на каждый следующий календарный год и учитывающий изменение потребительских цен на товары (работы, услуги) в Российской Федерации за предыдущий календарный год, а также на коэффициенты-дефляторы, которые применялись ранее. Коэффициент-дефлятор определяется и подлежит официальному опубликованию в порядке, установленном Правительством Российской Федерации.
  • Игорь Нилус
    Какие налоги платит организация при упрощенной схеме налогообложения? Интересует общий процент.
    • Зависит от режима и результатов работы за отчетный период - 6%, 15% (здесь возможен 1%) и плюс ПФ и ФСС. Возможны и другие налоги.
  • Любовь Баранова
    Пожалуйста! Проверьте задачу..  1.Организация получила выручкуот реализации продукции в сумме 1500 тыс. руб. (с учетом НДС) . Сумма фактических расходовпроизводства равна 700 тыс. руб.Согласно Ст. 284 НК РФНалоговая ставка устанавливается в размере 20 процентов. .Прибыль от реализациисоставила (1500-1500*18/118-700) = 777,12  777,12*20% = 155,42 тыс. руб. - Налог на прибыль2.Получена плата за сданное варенду имущество в сумме 12500 руб. с НДС.  Согласно ст. 250 НК РФВнереализационными доходами налогоплательщика признаются, доходы… от сдачиимущества в аренду (субаренду) , если такие доходы не определяютсяналогоплательщиком в порядке, установленном статьей 249 настоящего Кодекса;12500*20% = 2500руб 3.  Получены основные средства на безвозмездной основе от других организаций стоимостью 10500 руб.  Согласно п. 2 ст. 248 НК РФдля целей налогообложения прибыли имущество (работы, услуги) или имущественныеправа считаются полученными безвозмездно, если их получение не связано свозникновением у получателя обязанности передать имущество (имущественныеправа) передающему лицу (выполнить для передающего лица работы, оказать услуги) 10 В соответствии с п. 8 ст. 250 НКРФ доходы в виде безвозмездно полученного имущества независимо от того,юридическим или физическим лицом оно было передано, за исключением имущества,указанного в ст. 251 НК РФ, для целей налогообложения прибыли относятся квнереализационным доходам, формирующим налоговую базу по налогу на прибыльотчетного (налогового) периода.  10500*20% = 2100 рубОпределите сумму налога на прибыль заотчетный период.155 420+2500+2100 =  160020руб.
    • Окей
  • Ирина Дорофеева
    Какой нормативный акт будет нарушен, если на счетах бухгалтерского учета отражены фиктивные сделки? акт, пункт, пожалуйста
    • Ответ юриста:
      Пункт, статья второй части НК РФ, которая была нарушена - 1 ст. 247, п. 1 ст. 252Завышение расходов, учитываемых при расчете налога на прибыль, по сделкам с участием «фирм-однодневок» (недостоверные сведения в первичных документах, расходы документально не подтверждены, отсутствие реальных хозяйственных операций по приобретению товаров (работ, услуг) у проблемных контрагентов) ст. 40, ст. 247, п. 1 ст. 248, п. 1,2 ст. 249, п. 6 ст. 274Занижение налоговой базы в результате реализации товаров (работ, услуг) взаимозависимым лицам, по внешнеторговым сделкам по ценам ниже рыночных цен на идентичные (однородные) товары (работы, услуги) п. 1, п. 2 ст. 249Занижение выручки от реализации товаров (работ, услуг) в результате расхождения данных, отраженных в налоговых декларациях, с данными бухгалтерского и налогового учета и первичными документамип. 18 ст. 250Занижение внереализационных доходов на сумму кредиторской задолженности, подлежащей списанию в связи с истечением срока исковой давностип. 6 ст. 250, ст. 271Неотражение в составе внереализационных доходов процентов, начисленных по договорам займап. 1 ст. 252Неправомерное отнесение на расходы затрат без надлежащего документального подтверждения или отсутствия подтверждения реальности произведенных расходовп. 1 ст. 252Неправомерное признание расходов, не связанных с деятельностью, направленной на получение доходов (например, участие в различных конференциях, спартакиадах, профсоюзных собраниях при отсутствии приглашений организаторов, программ данных мероприятий, отсутствие тематики мероприятий, что не позволяет подтвердить производственную направленность расходов) ст. 255, ст. 270Неправомерный учет в составе расходов по оплате труда сумм материальной помощи, а также сумм премий, выплаченных не за производственные результаты; отсутствие в трудовых и (или) коллективных договорах ссылки на положения о премировании (оплаты труда) в организациип. 1 ст. 252, ст. 264Неправомерный учет расходов по содержанию объектов (например, услуги по охране, эксплуатации офиса) , которые не используются в производственной деятельности и не сдаются в арендуп. 1 ст. 252, ст. 270Неправомерный учет в составе расходов услуг по эксплуатации, содержанию и страхованию помещений, собственником либо арендатором которых предприятие не является п. 1 ст. 252, пп. 1 п. 1 ст. 259.3.Завышение расходов на амортизацию в отношении основных средств, не подверженных влиянию агрессивной среды, эксплуатация которых не вызывает повышенного износа, вследствии неправомерного применения к основной норме амортизации специального коэффициента 2ст. 253, п. 1 ст. 258Включение завышенных сумм амортизационных отчислений по основным средствам в результате неправильного их отнесения к амортизационным группамп. 2 ст. 257Единовременное включение в состав расходов затрат на достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию объектов основных средствп. 10 ст. 264Неправомерный учет в составе прочих расходов арендных платежей при отсутствии арендных отношений (договор аренды отсутствует, либо отсутствует подтверждение принадлежности имущества арендодателю на праве собственности) п. 12 ст. 264Неправомерный учет в составе прочих расходов сумм командировочных расходов (в частности, выплаченные лицам, которые не являются сотрудниками данного предприятия; суммы оплаты дополнительных услуг в гостиницах (мини-бар, питание и пр. ) , не относящиеся к расходам по проживанию; оплата полисов добровольного страхования ответственности перевозчика при приобретении авиа- и ж/д билетов) ст. 265Завышение внереализационных расходов на сумму дебиторской задолженности, по которой не истек срок исковой давности, на сумму убытков по документально не подтвержденным безнадежным долгам с истекшим сроком исковой давности.
  • Дарья Тарасова
    подскажите задача решена правильно?. Задача 8 Учетная политика ООО «Матрешки» предусматривает кассовый метод признания доходов. В отчетном периоде поступило на расчетный счет за реализованную продукцию 295000 руб. с учетом налога на добавленную стоимость. Фактически произведенные материальные затраты составили 47000 руб. Прочие затраты составили 23000 руб. Начислено амортизации в сумме 15000 руб. Получены взносы в уставный фонд в размере 100000 руб. Региональная ставка налога на прибыль организаций установлена в размере 15,5%. Задание: рассчитайте налог на прибыль организаций, который ООО «Матрешки» должно уплатить по итогам отчетного периода в федеральный бюджет и бюджет субъекта РФ и обоснуйте ответ. Решение. 1. Определим налоговую базу. В соответствии со статьей 274 НК РФ налоговой базой по налогу на прибыль организаций признается денежное выражение прибыли, подлежащей налогообложению. При этом согласно статье 247 НК РФ прибылью для российских организаций признаются полученные доходы, уменьшенные на величину произведенных расходов, которые определяются в соответствии с главой 25 НК РФ. Согласно статье 248 НК РФ к доходам относятся доходы от реализации товаров (работ, услуг) и имущественных прав и внереализационные доходы. В свою очередь, на основании статьи 252 НК РФ расходами признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты (а в случаях, предусмотренных статьей 265 НК РФ, убытки) , осуществленные (понесенные) налогоплательщиком. Расходы в зависимости от их характера, а также условий осуществления и направлений деятельности налогоплательщика подразделяются на расходы, связанные с производством и реализацией, и внереализационные расходы. В соответствии со статьей 251 НК РФ доходы в виде имущества, имущественных прав или неимущественных прав, имеющих денежную оценку, которые получены в виде взносов (вкладов) в уставный (складочный) капитал (фонд) организации (включая доход в виде превышения цены размещения акций (долей) над их номинальной стоимостью (первоначальным размером) не учитываются при определении налоговой базы. а) определим доходы: 295000 руб. – (295000 руб. × 18 / 118) = 250000 руб. ; б) рассчитаем расходы: 47000 руб. + 23000 руб. + 15000 руб. = 85000 руб. ; в) исчислим прибыль: 250000 руб. – 85000 руб. = 165000 руб. 2. Рассчитаем налог на прибыль организаций. Согласно статье 286 НК РФ налог определяется как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы. Ставка налога установлена статьей 284 НК РФ в размере 20%, из которых сумма налога, исчисленная по налоговой ставке в размере 2%, зачисляется в федеральный бюджет, а сумма налога, исчисленная по налоговой ставке в размере 18%, зачисляется в бюджеты субъектов РФ. В то же время законами субъектов РФ ставка налога, подлежащего зачислению в бюджеты субъектов РФ, может быть понижена для отдельных категорий налогоплательщиков. При этом указанная налоговая ставка не может быть ниже 13,5%. а) исчислим сумму налога: 165000 руб. × (2% + 15,5%) = 28875 руб. , из них: - в федеральный бюджет: 165000 руб. × 2% = 3300 руб. ; - в бюджет субъекта РФ: 165000 руб. × 15,5% = 25575 руб.
    • Да
  • Инна Куликова
    Нужна помощь опытного бухгалтера!!!!. Скажите пожалуста, ООО занимаеться оказаним полиграфических услуг и реализацией канцтоваров, имеет ли прво это ООО использовать УСНО?
    • Ответ юриста:
      если вы реализуете товар в торговой точке в розницу, то вы должны применять ЕНВД, если этот налог введен в вашем регионе и торговая площадь менее 150 кв. м. Если реализация оптовая для организаций, то под ЕНВД вы не попадаете, можете применять УСН. Полиграфические услуги - это УСН.
  • Алена Васильева
    Если ИП осуществляет операции по ЕНВД и по общему режиму на основание какой статьи он должен вести раздельный учет?
    • Ответ юриста:
      Организации, уплачивающие единый налог, не являются плательщиками налога на прибыль, налога на имущество, ЕСН и НДС (за исключением НДС, уплачиваемого при ввозе товаров на таможенную территорию РФ) . Так сказано в п. 4 ст. 346.26 Кодекса. Указанные налоги не уплачиваются только по деятельности, переведенной на уплату единого налога. Но зачастую организации вынуждены совмещать ЕНВД и общую систему налогообложения. Соответственно, по деятельности, не облагаемой единым налогом, они уплачивают все перечисленные налоги. Чтобы исчислить их и оформить отчетность по всем видам деятельности, необходимо вести раздельный учет. В противном случае налоговая база по налогу на прибыль, налогу на имущество, ЕСН и единому налогу может оказаться заниженной, а сумма налогового вычета по НДС завышенной. Уплачивать страховые взносы на обязательное пенсионное страхование должны не только налогоплательщики, совмещающие различные режимы, но и те, кто является плательщиком ЕНВД. Это предусмотрено п. 4 ст. 346.26 НК РФ. Раздельный учет при исчислении налогов Налогоплательщики, которые наряду с предпринимательской деятельностью, облагаемой единым налогом, осуществляют иные виды деятельности, исчисляют и уплачивают налоги и сборы в отношении данных видов деятельности в соответствии с иными режимами налогообложения, предусмотренными Кодексом. На это указано в п. 7 ст. 346.26 НК РФ. Налог на прибыль Организации, совмещающие ЕНВД и общую систему налогообложения, должны отдельно учитывать доходы и расходы по "вмененной" деятельности. При исчислении налога на прибыль эти суммы не включаются в налоговую базу (п. 9 ст. 274 НК РФ) . Как правило, доходы от "вмененки" и иной деятельности распределить несложно, поскольку они привязаны к каждой из них. Однако многие виды общехозяйственных расходов не всегда можно однозначно отнести к определенному виду деятельности. Способ их распределения для целей обложения налогом на прибыль предусмотрен в п. 9 ст. 274 Кодекса. Так, указанные расходы можно распределять пропорционально доле доходов организации от каждого вида деятельности в общем доходе организации по всем видам деятельности. При определении доходов из них исключаются суммы налогов, предъявленных налогоплательщиком покупателям (п. 1 ст. 248 НК РФ).
  • Лариса Титова
    Подскажите пожалуйста какое решение правильно решено?. Задача 1. Учетная политика ООО «Матрешки» предусматривает кассовый метод признания доходов. 2. В отчетном периоде поступило на расчетный счет за отгруженную ранее продукцию 295000 руб. с учетом налога на добавленную стоимость. 3. Произведенные и документально подтвержденные материальные расходы составили 47000 руб. 4. Прочие расходы, связанные с производством и реализацией составили 23000 руб. 5. Начислено амортизации в сумме 15000 руб. 6. В качестве вклада в уставный капитал поступило 100000 руб. 7. Региональная ставка налога на прибыль организаций установлена в размере 15,5%. Рассчитайте авансовый платеж по налогу на прибыль организаций, который ООО «Матрешки» должно уплатить по итогам отчетного периода в федеральный бюджет и бюджет субъекта РФ. РЕШЕНИЕ Доходы: 1. 295000 (НДС 53100) 2. 100000 руб. Расходы: 1. 47000 руб. 2. 15000 руб. 3. 23000 руб. Выручка = (295000+100000)-(47000+15000+23000)=395000-85000=310000 руб. Налог на прибыль – 310000*15,5%=48050 руб. Авансовый платеж 12012,50 руб. Решение. 1. Определим налоговую базу. В соответствии со статьей 274 НК РФ налоговой базой по налогу на прибыль организаций признается денежное выражение прибыли, подлежащей налогообложению. При этом согласно статье 247 НК РФ прибылью для российских организаций признаются полученные доходы, уменьшенные на величину произведенных расходов, которые определяются в соответствии с главой 25 НК РФ. Согласно статье 248 НК РФ к доходам относятся доходы от реализации товаров (работ, услуг) и имущественных прав и внереализационные доходы. В свою очередь, на основании статьи 252 НК РФ расходами признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты (а в случаях, предусмотренных статьей 265 НК РФ, убытки) , осуществленные (понесенные) налогоплательщиком. Расходы в зависимости от их характера, а также условий осуществления и направлений деятельности налогоплательщика подразделяются на расходы, связанные с производством и реализацией, и внереализационные расходы. В соответствии со статьей 251 НК РФ доходы в виде имущества, имущественных прав или неимущественных прав, имеющих денежную оценку, которые получены в виде взносов (вкладов) в уставный (складочный) капитал (фонд) организации (включая доход в виде превышения цены размещения акций (долей) над их номинальной стоимостью (первоначальным размером) не учитываются при определении налоговой базы. а) определим доходы: 295000 руб. – (295000 руб. × 18 / 118) = 250000 руб. ; б) рассчитаем расходы: 47000 руб. + 23000 руб. + 15000 руб. = 85000 руб. ; в) исчислим прибыль: 250000 руб. – 85000 руб. = 165000 руб. 2. Рассчитаем налог на прибыль организаций. Согласно статье 286 НК РФ налог определяется как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы. Ставка налога установлена статьей 284 НК РФ в размере 20%, из которых сумма налога, исчисленная по налоговой ставке в размере 2%, зачисляется в федеральный бюджет, а сумма налога, исчисленная по налоговой ставке в размере 18%, зачисляется в бюджеты субъектов РФ. В то же время законами субъектов РФ ставка налога, подлежащего зачислению в бюджеты субъектов РФ, может быть понижена для отдельных категорий налогоплательщиков. При этом указанная налоговая ставка не может быть ниже 13,5%. а) исчислим сумму налога: 165000 руб. × (2% + 15,5%) = 28875 руб. , из них: - в федеральный бюджет: 165000 руб. × 2% = 3300 руб. ; - в бюджет субъекта РФ: 165000 руб. × 15,5% = 25575 руб. Ответ: по итогам отчетного периода ООО «Матрешки» должно уплатить налог на прибыль организаций в общей сумме 28875 руб. , из которых 3300 руб. – в федеральный бюджет и 25575 руб. – в бюджет субъекта РФ.
    • Ответ юриста:
      Первое решение не правильное, второе правильное В первом НДС неправильно посчитан, доходы не правильно отражены 100 000 это не доходы, и соответственно налог на прибыль тоже неправильно посчитан. Кроме того, авансовые платежи значат лишь то что прибыль мы в конце года считаем, а до этого всё считается авансом, а не то что мы прибыль делим на 4 части.
  • Любовь Ефимова
    Недостачи в баре, по какой цене списывают?
    • пойми - если хочеш стать умником - класть себе в карман деньги по реализации а отдавать по закупочной недостачу - то не получится .. разберётся с тобой хозяин не по ТК а по понятиям .. а в хенеси - водяры 20 гр плесни . полагаю по закупочной...
  • Артур Колотый
    Сегодня прочитала в иннете, что Минфин предлагает списывать задолженности граждан по транспортному налогу по истечении 3
    • Минфин НАКОНЕЦ-ТО прочитал налоговый кодекс, в котором указано, что срок давности по налогам - 3 года!!! Минфин наконец-то осознал этот факт - что если налог по каким-то причинам не был начислен, то спустя 3 года налоговая инспекция даже по...
  • Алина Колесникова
    реализован а/м с убытком- был куплен в августе 2010 за 700000 с НДС продана в апреле 2012 за 420000 с НДС как провести. нужны пошаговые бухгалтерские проводки Н, Н,
    • начните с того, что определит - на какой счет приходовалась машина? На 01 или на 41? Если на 01 - то должны были начислять амортизацию. Соответственно стоимость авто уменьшилась. И проводки тоже зависят от прихода авто
  • Екатерина Николаева
    Вправе ли жена (на пенсии) получить налоговый вычет за мужа который умер?
    • Ответ юриста:
      Привожу выдержки из Письма Минфина: «В случае если приобретатель квартиры умер после того, как начал получать полагающийся ему имущественный налоговый вычет, право на получение остатка имущественного налогового вычета к лицу, наследующему его долю, не переходит, поскольку передача наследнику права на имущественный налоговый вычет, принадлежащего наследодателю, Кодексом не предусмотрена. Вместе с тем ст. ст. 33 и 34 Семейного кодекса Российской Федерации установлено, что имущество, нажитое супругами во время брака, является их совместной собственностью, а законным режимом имущества супругов является режим их совместной собственности. В п. 1 ст. 256 Гражданского кодекса Российской Федерации также устанавливается, что имущество, нажитое супругами во время брака, является их совместной собственностью, если договором между ними не установлен иной режим этого имущества. Из вышеизложенного следует, что супруг - наследник умершего супруга вправе по самостоятельному основанию обратиться в установленном порядке в налоговый орган за получением имущественного налогового вычета, в случае, если ранее он не пользовался таким вычетом, в сумме не использованной умершим супругом части имущественного налогового вычета вне зависимости от того, на кого из супругов были оформлены договор на приобретение квартиры, право собственности на квартиру и документы, подтверждающие факт уплаты денежных средств по произведенным расходам на приобретение квартиры. При этом в налоговый орган должна быть представлена налоговая декларация по форме 3-НДФЛ и иные документы, предусмотренные пп. 2 п. 1 ст. 220 Кодекса для получения имущественного налогового вычета. » (Письмо Минфина России от 19.03.2013 N 03-04-05/4-248) Кроме того, Согласно ст. 220НК РФ : «У налогоплательщиков, получающих пенсии в соответствии с законодательством Российской Федерации, в случае отсутствия у них доходов, облагаемых по налоговой ставке, установленной пунктом 1 статьи 224 настоящего Кодекса, остаток имущественного вычета может быть перенесен на предшествующие налоговые периоды, но не более трех. »
  • Наталья Петухова
    Какие документы нужно оформлять при оплате транспортных услуг наличными деньгами от ИП?. Подскажите, пожалуйста, привезли груз из одного города в другой, оплатили водителю наличными 60 тр. какие документы нужно оформить, чтобы включить эту сумму в расход ИП? транспортная компания-также ИП.
    • Ответ юриста:
      Если водитель из транспортной компании, то с приемом 60 т. р. он обязан вам выдать акт на перевозку груза, подписанный и скрепленный печатью ИП в 2-х экземплярах, которые вы подписываете, ставите печать и 1 экз. возвращаете ему, а также платежный документ (кассовый чек или БСО) либо вы должны ему выдать деньги ПО ДОВЕРЕННОСТИ по РКО (если работаете с кассовой книгой) . Иначе, без подтверждения транспортных расходов в размере 60 т. р вы списать на затраты эту сумму не вправе.
  • Маргарита Никитина
    Какой максимальный годовой оборот должен быть у предприятия на едином налоге?
    • Ответ юриста:
      В соответствии со ст. 346.12, п. 2 НК РФ: "Организация имеет право перейти на упрощенную систему налогообложения, если по итогам девяти месяцев того года, в котором организация подает заявление о переходе на упрощенную систему налогообложения, доходы, определяемые в соответствии со статьей 248 настоящего Кодекса, не превысили 15 млн. рублей". Но действие данной статьи начинается с 01.10.2012 года по 31.12.2013г. Действие статьи в прежней редакции утратило силу (доход не более 11млн. рублей) . Стало быть до 01.10.2012 года ограничений по доходу до 01.10.2012 года для применения УСН нет.
  • Григорий Макавеев
    Какие подводные камни таит вид права:Общая долевая собственность,доля в праве 1/2.
    • Ответ юриста:
      Статья 247. Владение и пользование имуществом, находящимся в долевой собственности 1. Владение и пользование имуществом, находящимся в долевой собственности , осуществляются по соглашению всех ее участников, а при недостижении согласия - в порядке, устанавливаемом судом. 2. Участник долевой собственности имеет право на предоставление в его владение и пользование части общего имущества, соразмерной его доле, а при невозможности этого вправе требовать от других участников, владеющих и пользующихся имуществом, приходящимся на его долю, соответствующей компенсации. Статья 248. Плоды, продукция и доходы от использования имущества, находящегося в долевой собственности Плоды, продукция и доходы от использования имущества, находящегося в долевой собственности, поступают в состав общего имущества и распределяются между участниками долевой собственности соразмерно их долям, если иное не предусмотрено соглашением между ними. Статья 249. Расходы по содержанию имущества, находящегося в долевой собственности Каждый участник долевой собственности обязан соразмерно со своей долей участвовать в уплате налогов, сборов и иных платежей по общему имуществу, а также в издержках по его содержанию и сохранению. Статья 250. Преимущественное право покупки 1. При продаже доли в праве общей собственности постороннему лицу остальные участники долевой собственности имеют преимущественное право покупки продаваемой доли по цене, за которую она продается, и на прочих равных условиях, кроме случая продажи с публичных торгов. Публичные торги для продажи доли в праве общей собственности при отсутствии согласия на это всех участников долевой собственности могут проводиться в случаях, предусмотренных частью второй статьи 255 настоящего Кодекса, и в иных случаях, предусмотренных законом. 2. Продавец доли обязан известить в письменной форме остальных участников долевой собственности о намерении продать свою долю постороннему лицу с указанием цены и других условий, на которых продает ее. Если остальные участники долевой собственности откажутся от покупки или не приобретут продаваемую долю в праве собственности на недвижимое имущество в течение месяца, а в праве собственности на движимое имущество в течение десяти дней со дня извещения, продавец вправе продать свою долю любому лицу. 3. При продаже доли с нарушением преимущественного права покупки любой другой участник долевой собственности имеет право в течение трех месяцев требовать в судебном порядке перевода на него прав и обязанностей покупателя. 4. Уступка преимущественного права покупки доли не допускается. 5. Правила настоящей статьи применяются также при отчуждении доли по договору мены.
  • Галина Денисова
    Какую сумму дохода максимально может иметь упрощенка?
    • Ограничение составляет 5 млн/месяц среднего дохода, при превышении которого организация переводится на ОСНО
  • Маргарита Сорокина
    Ставки УСН. Подскажите пожалуйсто какой процент УСН, за что, с чего снимается? и все об УСН! Очень нужно! за ранее благодарен.
    • Ответ юриста:
      УСН ведется по оплате. УСН - 6% - с доходов (без учета расходов) - обычно выгодно в тех видах деятельности, где очень маленькая расходная база, как правило это услуги населению, образовательные услуги, услуги рекламы, услуги по сдаче имущества в аренду. УСН-15% - доходы минус расходы - выгодно в тех видах деятельности, где расходная база, наоборот велика и прибыль получается не настолько большая, как а услугах. Это как правило торговля, строительство и материалоемкие производства. Организация имеет право работать на упрощенной системе налогообложения, если по итогам девяти месяцев, доходы, определяемые в соответствии со статьей 248 Налогового Кодекса, не превысили 15 млн. рублей.
  • Эдуард Кикин
    Налог на прибыль. Подскажите, пожалуйста, порядок определения налоговой базы по налогу на прибыль
    • Ответ юриста:
      Налогом на прибыль облагаются следующие доходы: – доходы от реализации товаров (работ, услуг) и имущественных прав; – внереализационные доходы. Такая классификация доходов предусмотрена пунктом 1 статьи 248 Налогового кодекса РФ. При определении дохода исключите из него суммы налогов, предъявленные покупателю товаров (работ, услуг) (п. 1 ст. 248 НК РФ) . Они входят в состав расходов, не учитываемых при налогообложении прибыли (п. 19 ст. 270 НК РФ) . К таким налогам относятся НДС (ст. 168 НК РФ) и акциз (ст. 198 НК РФ) . К доходам от реализации, с которых нужно заплатить налог на прибыль, относится выручка от реализации: – продукции (работ, услуг) собственного производства; – ранее приобретенных товаров (в т. ч. земельных участков, объектов амортизируемого имущества, материалов и т. д.) ; – имущественных прав. Об этом сказано в пункте 1 статьи 249 Налогового кодекса РФ. К внереализационным доходам относятся все другие поступления, которые не являются доходами от реализации. В частности, это: – доходы от долевого участия в других организациях (дивиденды) ; – доходы от купли-продажи валюты; – безвозмездно полученное имущество (работы, услуги) или имущественные права, за исключением случаев, указанных в статье 251 Налогового кодекса РФ; – штрафы и пени за нарушение контрагентами условий договоров, а также суммы возмещения убытка или ущерба; – доходы в виде процентов по предоставленным кредитам и займам; – доходы, полученные по договору простого товарищества; – доходы прошлых лет, которые выявлены в текущем году; – стоимость материалов и запасных частей, которые получены при демонтаже или ликвидации зданий, оборудования и иного имущества организации; – суммовые и курсовые разницы. Полный список внереализационных доходов приведен в статье 250 Налогового кодекса РФ. Он является открытым. При расчете налога на прибыль сумму полученных доходов можно уменьшить на сумму понесенных расходов (ст. 247 НК РФ) . Все расходы организации, признаваемые в налоговой базе, должны одновременно быть: – экономически обоснованны; – документально подтверждены; – связаны с деятельностью, направленной на получение дохода. Если хотя бы одно из условий не выполняется, расход для целей налогообложения не признается. Такой порядок предусмотрен пунктом 1 статьи 252 Налогового кодекса РФ. Все расходы, которые уменьшают налоговую базу по налогу на прибыль, делятся на две группы: – расходы, связанные с производством и реализацией; – внереализационные расходы. Это предусмотрено пунктом 2 статьи 252 Налогового кодекса РФ. Расходы, уменьшающие налогооблагаемую прибыль, должны быть: – экономически обоснованны; – документально подтверждены; – связаны с деятельностью, направленной на получение доходов. Такие правила установлены пунктом 1 статьи 252 Налогового кодекса РФ. После того, как вы определите налогооблагаемую базу, можно посчитать и сам налог, только необходимо конечно обращать внимание на расходы, которые не входят в налогооблагаемую базу, а именно: выплаты материальной помощи, премий, которые платятся за счет прибыли, сборы по экологии сверх норм, оплата суточных сверх норм (700 руб. ) и другие, которые не входят в базу. Если вы применяете ПБУ 18/2, то надо рассчитывать налоговые обязательства и налоговые активы.
  • Николай Харчистов
    Какая статья и какой пункт статьи по УСН указывает на лимит дохода организации при применении УСН
    • Ответ юриста:
      Организация имеет право перейти на упрощенную систему налогообложения, если по итогам девяти месяцев того года, в котором организация подает "заявление" о переходе на упрощенную систему налогообложения, доходы, определяемые в соответствии со "статьей 248" настоящего Кодекса, не превысили 15 млн. рублей. (в ред. Федеральных законов от 07.07.2003 "N 117-ФЗ", от 21.07.2005 "N 101-ФЗ")
  • Олег Хилин
    упрощенную систему налогообложения можно применять с какой максимальной суммой выручки и за какой период???
    • Ответ юриста:
      Согласно п. 2 ст. 346.12 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) на упрощенную систему налогообложения могут переходить организации, у которых доходы за 9 месяцев года, в котором подается заявление о переходе на специальный режим налогообложения, определяемые в соответствии со ст. 248 Кодекса, не превысили 20,0 млн руб. Не забудьте эту сумму умножить на коэффициент -дефлятор ( 20 млн х 1,538) то есть 30 760 000 рублей
  • Дмитрий Болховитинов
    нужна помощь,при решение вопроса. про бухгалтеров. по работе. Если 2 бухгалтера, каким то образом премии всех сотрудников насчитывали «на себя» какое то время, а сейчас это все раскрылось. Один из бухгалтеров ушел на пенсию. Возможно ли с этого «ушедшего на пенсию» бухгалтера деньги возвратить? (дела происходит в администрации, с муниципальными служащими) .
    • Ответ юриста:
      Только в течение 12 месяцев после увольнения сотрудника и при наличии договора материальной ответственности. Если эти пункты не соблюдены - взыскать убыток не реально: Материальная ответственность бухгалтера Материальная ответственность может наступить, если в результате действий бухгалтера фирме был нанесен ущерб. При этом бухгалтер, как и любой другой сотрудник, отвечает лишь за прямой ущерб, который нанесен предприятию. Если в трудовом договоре нет пункта о полной материальной ответственности, то ущерб нужно возместить в размере, не превышающем среднемесячный заработок. Если же такое условие есть, то ущерб возмещается полностью. Право фирмы заключать с бухгалтером договор о полной материальной ответственности, прописано в ст. 243 Трудового кодекса. Взыскание ущерба должно происходить по определенным правилам: 1. Фирма обязана провести проверку для установления размера ущерба и причин его возникновения. Для ее проведения организация имеет право создать комиссию. 2. Руководитель организации должен потребовать от работника объяснений в письменной форме. Если эти условия соблюдены не будут, бухгалтер имеет все шансы оспорить наказание в суде. В случае, когда бухгалтер отказывается добровольно возмещать ущерб, фирме придется самой обращаться в арбитраж (ст. 248 ТК).
  • Инна Беляева
    Вопрос об уплате налога.. Подскажите пожалуйста, собираемся продавать квартиру в москве, один собственник, основание в обоих случаях наследство, на первую 1/2 свидетельство выдано в 2006году, на оставшуюся 1/2 свидетельство выдано на всю квартиру целиком (на обороте указано на основании св-ва от 2006г) в 2010 году. В какой сумме и от какой части уплачивать налог с продажи. Если есть возможность киньте ссылку на статью.
    • сходите юристу, нужна консультация иди там скажут точно
  • Сергей Банных
    как и где подать заявление на упрощенку?
    • Ответ юриста:
      Для перехода на «упрощенку» заявление подают с 1 октября по 30 ноября Перейти на «упрощенку» можно, если за девять месяцев доходы менее 45 млн рублей С 1 октября компании могут подать в инспекцию заявление о переходе на «упрощенку» со следующего года. Многие также решают, остаться на спецрежиме или вернуться к общей системе. В этом году появились особенности перехода на «упрощенку» и работы на ней. Компания переходит на «упрощенку» Для перехода на «упрощенку» со следующего года заявление подают с 1 октября до 30 ноября (п. 1 ст. 346.13 НК РФ) . С этого года действует новая форма заявления № 26.2-1. Она утверждена приказом ФНС России от 13.04.10 № ММВ-7-3/182. Заявление можно подать в инспекцию лично, по почте или через интернет. Перейти со следующего года на «упрощенку» могут компании, у которых по итогам девяти месяцев текущего года доходы не превысили лимит в 45 млн рублей. Есть и другие ограничения. Например, у компании не должно быть филиалов и представительств, а среднесписочная численность сотрудников должна быть до 100 человек. Однако к моменту подачи заявления важно соблюсти только ограничение по доходам. Все остальные лимиты можно выполнить к 1 января 2011 года. Это признали и в Минфине России (письмо от 25.11.09 № 03-11-06/2/248). КСТАТИ. Переход на «упрощенку» в следующем году станет менее выгодным. Ведь с 2011 года ставки по страховым взносам будут равны для всех налоговых режимов. Но, принимая окончательное решение о переходе на «упрощенку» , стоит рассмотреть и другие способы минимизации налогов с использованием компаний на спецрежиме, например привлечение такой компании в качестве субподрядчика .Но, на мой взгляд-чтобы перевести бизнес на «упрощенку» , часто проще зарегистрировать новую компанию, нежели менять систему налогообложения действующей. Кроме того, не придется восстанавливать НДС по тем активам, которые не будут использоваться в деятельности, облагаемой этим налогом. Наконец, не всегда действующую компанию можно подстроить под ограничения, установленные в статье 346.12 НК РФ
  • Богдан Казанов
    Упрощенка. Пожалуйста подскажите мне критерии по каким можно "слететь" с УСН 15%. Спасибо!
    • Ответ юриста:
      Для того, чтобы "слететь" с УСН по итогам 2009 года, нужно, чтобы Ваш доход за 2009 был больше 60 млн. р. Дословно, в законе указано так: "Если по итогам отчетного (налогового) периода доходы налогоплательщика, определяемые в соответствии со статьей 346.15 и с подпунктами 1 и 3 пункта 1 статьи 346.25 настоящего Кодекса, превысили 60 млн. рублей и (или) в течение отчетного (налогового) периода допущено несоответствие требованиям, установленным пунктами 3 и 4 статьи 346.12 и пунктом 3 статьи 346.14 настоящего Кодекса, такой налогоплательщик считается утратившим право на применение упрощенной системы налогообложения с начала того квартала, в котором допущены указанное превышение и (или) несоответствие указанным требованиям. "
  • Алексей Лосиков
    Здраствуйте!Могут ли ООО применять УСНалогообложения?. Если при создании компании планируется скорое открытие филиала в др.регионе, то какое налогообложение у неё должно быть? (компания в сфере IT: вебдизайн, программное обеспечение)
    • Ответ юриста:
      Нал. Код. РФ п. 2.1. ст. 346.12. Организация имеет право перейти на упрощенную систему налогообложения, если по итогам девяти месяцев того года, в котором организация подает заявление о переходе на упрощенную систему налогообложения, доходы, определяемые в соответствии со статьей 248 настоящего Кодекса, не превысили 45 млн. рублей. НО: п. 3 Не вправе применять упрощенную систему налогообложения: 1) организации, имеющие филиалы и (или) представительства; До открытия филиала Вы можете перейти на УСН (если соответствуете необх требованиям по доходам, уст. капиталу и т. п. ) Но при открытии филиала ( а он должен быть внесен в Устав, т. е. нужно еще вносить изменения в учр. документы): "сли по итогам отчетного (налогового) периода доходы налогоплательщика, определяемые в соответствии со статьей 346.15 и с подпунктами 1 и 3 пункта 1 статьи 346.25 настоящего Кодекса, превысили 60 млн. рублей и (или) в течение отчетного (налогового) периода допущено несоответствие требованиям, установленным пунктами 3 и 4 статьи 346.12 и пунктом 3 статьи 346.14 настоящего Кодекса, такой налогоплательщик считается утратившим право на применение упрощенной системы налогообложения с начала того квартала, в котором допущены указанное превышение и (или) несоответствие указанным требованиям. "
  • Алина Андреева
    Какими правами обладают участники общей долевой собственности при продаже одним из собственников своей доли?
  • Илья Овинов
    В сумму налогооблагаемой прибыли входит прибыли от реализации имущества?И убираються из неё уплачененные штрафы?. при расчете налогооб.прибыли из нее вычитаються штрафы уплаченные?
    • Штрафы относятся на "чистую" прибыль, т. е. после уплаты всех налогов. Прибыль от реализации налогооблагаемая.