Как мы работаем?
  • 1 Оставьте вопрос или позвоните нам.
  • 2 Мы перезвоним и бесплатно расскажем как решить проблему.
  • 3 При необходимости изучим документы и начнем работу над Вашим делом.
  • 4 Предоставим полное юридическое сопровождение и выиграем дело!

Задайте вопрос дежурному юристу,

и получите бесплатную консультацию в течение 5 минут.

Пример: Дом оформлен на меня, но я там жить не буду, в нем будет проживать и прописан мой дед постоянно. Как оформить коммунальные услуги на него и кто будет их оплачивать??

Конфиденциально

Все данные будут переданы по защищенному каналу.

Быстро

Заполните форму, и уже через 5 минут с вами свяжется юрист.

Юрист готов ответить на ваш вопрос!

Укажите ваши контакты, для того чтоб мы могли с вами связаться.

Конфиденциально

Все данные будут переданы по защищенному каналу.

Быстро

Заполните форму, и уже через 5 минут с вами свяжется юрист.
Спасибо! Ваша заявка принята, в ближайшее время с вами свяжется наш специалист.
Главная > Налоговый кодекс (НК РФ)

Статья 122. Неуплата или неполная уплата сумм налога (сбора)

[Налоговый кодекс РФ] [Глава 16] [Статья 122]  ✍ Читать комментарий к статье
Статья 122. Неуплата или неполная уплата сумм налога (сбора) 1. Неуплата или неполная уплата сумм налога (сбора) в результате занижения налоговой базы, иного неправильного исчисления налога (сбора) или других неправомерных действий (бездействия), если такое деяние не содержит признаков налогового правонарушения, предусмотренного статьей 129.3 настоящего Кодекса, влекут взыскание штрафа в размере 20 процентов от неуплаченной суммы налога (сбора). 2. Утратил силу с 1 января 2004 г. 3. Деяния, предусмотренные пунктом 1 настоящей статьи, совершенные умышленно, влекут взыскание штрафа в размере 40 процентов от неуплаченной суммы налога (сбора). 4. Не признается правонарушением неуплата или неполная уплата ответственным участником консолидированной группы налогоплательщиков сумм налога на прибыль организаций по консолидированной группе налогоплательщиков в результате занижения налоговой базы, иного неправильного исчисления налога на прибыль организаций по консолидированной группе налогоплательщиков или других неправомерных действий (бездействия), если они вызваны сообщением недостоверных данных (несообщением данных), повлиявших на полноту уплаты налога, иным участником консолидированной группы налогоплательщиков, привлеченным к ответственности в соответствии со статьей 122.1 настоящего Кодекса.
Статья 122

Консультации юриста по ст. 122 НК РФ

Задать вопрос:

Ваш регион:
Ваше имя:
Телефон:
(можно сотовый)
Ваш вопрос
  • Яков Соколихин
    Добрый день. Была занижена налоговая база по ЕНВД. Подана уточнения декларация, но налог не уплачен, налоговая списала его сама +пени. Теперь вызывают в инспекцию на рассмотрение налоговой проверки. Ладно с этим согласны, ошиблись. Какая ответственность грозит директору? Будет ли административный штраф? Или ограничится только штрафом 20 процентов от суммы неуплаченного налога?
    • Ответ на вопрос дан по телефону
  • Любовь Кузьмина
    Здравствуйте.По истечении срока подаче и уплаты декларации по земельному налогу, общество сдало в налоговую инспекцию уточненную декларацию по земельному налогу предварительно доплатив сумму налога, но не были уплачены пени. Налоговая инспекция составила акт камеральной проверки и на пени применила ст 122 НК РФ. Правомерны действия налоговой инспекции?
    • Ответ на вопрос дан по телефону
  • Оксана Григорьева
    Здравствуйте!скажите пожалуйста,при неуплате 90 000 рублей в пенсионный фонд,что предусмотренно законом?Я написал в администрацию президента,была направлена комиссия,после проверки,я получаю от судебных приставов письмо,что с меня сняты все запреты,но пенсионный фонд нашего района после долгих молчаний подаёт меня в суд,скажите пожалуйста,как это понять,и почему в каждом ихнем письме указанно разная сумма ,то есть от 30_ до рублей,с уважением Самвел С Алтайского края,жду Вашего ответа
    • Ответ на вопрос дан по телефону
  • Евгений Пчелинцев
    Я работаю неофициально , бывший муж хочет написать на меня жалобу в налоговую за неуплату налогов. Что мне за это грозит?
    • Ответ на вопрос дан по телефону
  • Елена Федотова
    Назовите размер штрафа и статью нк. При проведение выездной налоговой проверки предпринимателя К. без образования юридического лица был выявлен ряд нарушений НК. Гражданин занимался видом деятельности, не поименованном в свидетельстве о государственной регистрации в качестве предпринимателя, к тому же из-за арифметической ошибки при подсчете итоговых сумм дохода и неправильного расчета вычетов на предпринимателя им был занижен налогооблагаемый доход за 1998 год на3121 рубль. Предпринимателю был доначислен подоходный налог на сумму 375 рублей. Кроме того был начислен штраф. Назовите его размер и статью НК, на основании которого он определен.
    • Ответ юриста:
      Статья 122. Неуплата или неполная уплата сумм налога (сбора) 1. Неуплата или неполная уплата сумм налога (сбора) в результате занижения налоговой базы, иного неправильного исчисления налога (сбора) или других неправомерных действий (бездействия) , если такое деяние не содержит признаков налогового правонарушения, предусмотренного статьей 129.3 настоящего Кодекса, влекут взыскание штрафа в размере 20 процентов от неуплаченной суммы налога (сбора) . 2. Утратил силу с 1 января 2004 г. 3. Деяния, предусмотренные пунктом 1 настоящей статьи, совершенные умышленно, влекут взыскание штрафа в размере 40 процентов от неуплаченной суммы налога (сбора) . 3121*20%= 624,2 руб. - сумма штраф Ранее в государственном свидетельстве о регистрации предпринимателей указывались виды деятельности которыми он вправе заниматься и автоматически получалось, что получение доходов от любых остальных занятий нельзя было рассматривать как доход от занятия предпринимательской деятельностью.
  • Маргарита Лазарева
    Отличие статьи 122 от 123 НК РФ. Статья 122 НК 1. Неуплата или неполная уплата сумм налога (сбора) в результате занижения налоговой базы, иного неправильного исчисления налога (сбора) или других неправомерных действий (бездействия), если такое деяние не содержит признаков налогового правонарушения, предусмотренного статьей 129.3 настоящего Кодекса, (в ред. Федеральных законов от 09.07.1999 N 154-ФЗ, от 27.07.2006 N 137-ФЗ, от 18.07.2011 N 227-ФЗ) влечет взыскание штрафа в размере 20 процентов от неуплаченной суммы налога (сбора). (в ред. Федерального закона от 27.07.2006 N 137-ФЗ) 2. Утратил силу. - Таможенный кодекс РФ от 28.05.2003 N 61-ФЗ. 3. Деяния, предусмотренные пунктом 1 настоящей статьи, совершенные умышленно, (в ред. Таможенного кодекса РФ от 28.05.2003 N 61-ФЗ) влекут взыскание штрафа в размере 40 процентов от неуплаченной суммы налога (сбора). (в ред. Федеральных законов от 09.07.1999 N 154-ФЗ, от 27.07.2006 N 137-ФЗ) 4. Не признается правонарушением неуплата или неполная уплата ответственным участником консолидированной группы налогоплательщиков сумм налога на прибыль организаций по консолидированной группе налогоплательщиков в результате занижения налоговой базы, иного неправильного исчисления налога на прибыль организаций по консолидированной группе налогоплательщиков или других неправомерных действий (бездействия), если они вызваны сообщением недостоверных данных (несообщением данных), повлиявших на полноту уплаты налога, иным участником консолидированной группы налогоплательщиков, привлеченным к ответственности в соответствии со статьей 122.1 настоящего Кодекса. Статья 123. Невыполнение налоговым агентом обязанности по удержанию и (или) перечислению налогов Неправомерное неудержание и (или) неперечисление (неполное удержание и (или) перечисление) в установленный настоящим Кодексом срок сумм налога, подлежащего удержанию и перечислению налоговым агентом, (в ред. Федеральных законов от 09.07.1999 N 154-ФЗ, от 27.07.2010 N 229-ФЗ) влечет взыскание штрафа в размере 20 процентов от суммы, подлежащей удержанию и (или) перечислению. (в ред. Федеральных законов от 09.07.1999 N 154-ФЗ, от 27.07.2010 N 229-ФЗ)
    • по тексту всё понятно: штрафная санкция ...1. умышленная неуплата при сокрытии налогов. базы (т. е. снижение по задумке) 2.задержка установленной уже суммы налога
  • Оксана Денисова
    Может ли налоговик оформить акт камеральной проверки раньше 3-х месячного срока при явной 122 статье?. Знаем о своем нарушении по 122 статье, ситуацию сможем исправить только через месяц. К тому времени срок на камералку 3 месяца еще не выйдет. Акт скорее всего будет составлен по истечении 3-х месяцев. Но смущает вопрос, а вдруг составит раньше и тогда от штрафа не уйти.
    • Ответ юриста:
      Может. ст. 88 НК РФ устанавливает лишь максимальный срок камеральной налоговой проверки. НО налоговой не выгодно раньше срока выставлять акт. Чем больше доказательно базы они соберут, тем лучше. Это за 3 месяца то сделать отнюдь не просто, а что уж говорить о меньшем количестве времени. Смотря о каком налоге идет речь конечно. Если камералка по НДС - один вопрос, по прибыли - другой. В чем конкретно трудность?
  • Виталий Цыбуленко
    В соответствии с какой из статей (122 или 126 НК РФ) должно быть применено наказание за след. деяние... см. внутри. Налоговый орган обратился в суд о взыскании с налогоплательщика штрафа за неполную уплату налога на добавленную стоимость. Арбитражный суд отказал в удовлетворении данного заявления, при этом он ссылался на то, что непредоставление документов, подтверждающих правомерность налоговых вычетов по НДС само по себе не свидетельствует о факте неполной уплаты НДС и должно наказываться в соответствии со статьёй 126 НК РФ, а не со статьей 122 НК РФ.
    • Ответ юриста:
      Конечно по ст. 126. Ведь по тексту вышеизложенного, налоговой были представлены не все документы? Это при проверке? Т. е. не были представлены в установленный срок. Вы же не отказываетесь их представить? Вы просто нарушаете сроки, запросили и ждете, когда документы поступят вам от поставщиков, и тогда уже передадите в налоговую. Тогда по 200 руб. за документ. Напишите в налоговую официально заявление, что при постувлении дубликатов документов немедленно передадите их в налоговую. У вас тоже должен быть оригинал этого заявления, на котором ОБЯЗАТЕЛЬНО поставьте в канцелярии налоговой штамп о принятии. И спокойно ждите, когда поступят документы. А если документ уже невозможно представить по разным причинам, то раз суд уже был, и вы доказали, что уплата была полная, просто не все документы представили в налоговую, то тогда уже штраф 10 т. р. за весь недостающий комплект документов. Тогда просто уплатите 10 т. р. на КБК НДС, изменив ключ в конце КБК на 3000 (это уточните на всякий случай) . Если бы суда не было, вы бы просто посчитали, что будет меньше по сумме 10 т. р. или 20 % от налога. И действовали бы по ситуации.
  • Вероника Сергеева
    Каковы санкции к физическому лицу за подачу недостоверной налоговой декларации?. Допустим, уменьшение дохода от продажи имущества на сумму 200 тысяч рублей.
    • Ответ юриста:
      1. Доначисление налога на недостающую сумму, конечно. 2. Пеня за несвоевременную уплату. 3. Штраф за неуплату налога в соответствии со статьей 122 Налогового кодекса в размере 20 % от недоплаченной суммы налога (возможно и 40 % - это если докажут, что занижение налогооблагаемого дохода было произведено умышленно) . В принципе, проверять физическое лицо сложно, но вполне возможно.
  • Клавдия Королева
    122 статья НК РФ. "Хитрый налогоплательщик" получив на руки акт выездной налоговой проверки создал по "необходимым" КБК переплеты. После рассмотрения возражений налогоплательщика, руководитель налогового органа вынес решение о до начислении налога и привлечении налогоплательщика к ответственности по п.1 ст. 122 НК РФ.Недовольный налогоплательщик обратился в суд с иском "о неправомерности привлечения его к ответственности по ст. 122 НК РФ". Налогоплательщик в своих размышлениях исходит из того, что недоимка налогоплательщика перед бюджетом может возникнуть лишь в момент вынесения решения руководителем налогового органа о привлечении налогоплательщика к ответственности по результатам проверки. Т.к. налогоплательщик к этому моменту уже создал переплету на счете, то он считает что НЕДОИМКА НЕ ВОЗНИКЛА. Естественно уточненной налоговой декларации налогоплательщик не предоставлял.Переплета идет в зачет до начисленного налога. Штраф не обоснован, т.к. отсутствует состав правонарушения, поскольку занижение суммы налога не привело к возникновению за должности перед бюджетом в части уплаты конкретного налога. О этом "свойстве" ст.122 НК РФ говориться например в Постановлении ФАС Московского округа от 21.06.2004 №Ка-А41/5015-04Вопрос: Есть ли шансы на успех и на какие аналогичные постановления ссылаться для убедительности своих доводов в суде?
    • Ответ юриста:
      Василий Иванов а Вы на чей стороне?Я не юрист, но достаточно поездила по судам именно по 122. В этой ситуации любой суд будет на стороне налогоплательщика. задолженность возникает в момент вынесения решения, а к этому времени задолженности перед бюджетом нет. В настоящее время этим пользуются многие налогоплательщики, а налоговые даже в таких случаях перстали начислять штрафы. Единственное условие, это надо чтобы деньги были реально перечислены с р/счета, а не путем подачи уточненной декларации, которая бы уменьшала исчисленный налог за прошлые периоды.
  • Богдан Волхонцев
    Каким законодательством предусмотрен штраф за работу без трудового договора?
    • Ответ юриста:
      1. Это нарушения трудового законодательства. Статья 5.27 КоАП РФ "Нарушение законодательства о труде и об охране труда" 2. Это нарушения законодательства о налогах и сборах Статья 122 НК РФ "Неуплата или неполная уплата сумм налога (сбора) " Статья 123 НК РФ "Невыполнение налоговым агентом обязанности по удержанию и (или) перечислению налогов" или Статья 198 УК РФ "Уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с физического лица" Статья 199.1 УК РФ "Неисполнение обязанностей налогового агента " 3. Это нарушения законодательства о страховых взносах Статья 47 "Неуплата или неполная уплата сумм страховых взносов" Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования"
  • Степан Ямпольский
    Нашла ошибку в бух в предыдущем квартале что нам грозит. Добрый день! Нашла ошибки в бухгалтерии прошлого года да и такие что сильно влияют на нашу прибыль, к примеру по документам мы отгрузили на 1000 руб, а бух провела 900 руб. , а документы все на 1000 руб. (как она смотрела не знаю... ) плюс продали товар уже в розницу с одной наценкой а у нее совсем по другой.. . Бух был наемный уволилась.... Если сдам корректировки нам штрафов ни каких не будет?  
    • Ответ юриста:
      Для исправления ошибки Вам нужно представить уточненные декларации за тот период, в котором ошибка допущена. Само по себе представление уточненных деклараций не наказывается. Можно представлять их хоть каждый день. У Вас проблема в другом: ошибки занизили налогооблагаемую базу и в конечном итоге налог, верно? То есть уточненные декларации будут "к доплате". В этом случае возникает нарушение, предусмотренное статьей 122 Налогового кодекса - неуплата налога. Она предусматривает штраф в размере 20 % от неуплаченной (недоплаченной) суммы. Однако штрафа можно избежать. Он ведь положен за "неуплату", а если налог будет уплачен - факта нарушения уже не будет и штрафовать не за что. Так что, чтобы штрафов не возникло, Вам нужно соблюсти условия статьи 81 Налогового кодекса (почитайте пункт 4 той статьи - она для понимания простая). Нужно: - произвести пересчет и определить сумму "к доплате" - оплатить в бюджет неуплаченную сумму налога + пени - на следующий день после оплаты - представить в налоговый орган уточненную декларацию. У Вас могут запросить объяснительную записку по причине представления уточненной декларации, документы, подтверждающие корректировку и т.п. - в рамках камеральной проверки "уточненки". Но это уже не страшно. Если налог по декларации вместе с пенями будет уплачен ДО представления уточненки, штрафов быть не должно.
  • Елизавета Козлова
    Как платить налог за сдачу квартиры в аренду
    • Доходы от сдачи недвижимости в аренду в нашей стране облагаются налогом. В соответствие с законом арендодатель, который получил такой вид дохода, должен до 30 апреля (крайний срок подачи налоговой декларации) прийти в районную налоговую...
  • Надежда Титова
    ООО на усно. Какое наказание за отсутствие некоторых первичных документов
    • Ответ юриста:
      Вас могут привлечь по статье 122 НК РФ "Неуплата или неполная уплата сумм налога (сбора) " - это в том случае, если вы на 15%-ной УСНО и в состав расходов включили суммы по утерянным первичным документам. Если у вас доходы превысили расходы более чем на 1% от суммы доходов, то налоговая исключит неподтвержденные расходы и доначислит налог. Только в этом случае вам грозит штраф в размере 20 процентов от неуплаченной суммы налога. Если же вы на 6%-ной системе УСНО, то налоговики на практике не обращают внимания на отсутствие первички, конечно если вы с этой "доходной первички" заплатили налог. Также вас могут привлечь по статье 120 НК РФ "Грубое нарушение правил учета доходов и расходов и объектов налогообложения " 1. Грубое нарушение организацией правил учета доходов и (или) расходов и (или) объектов налогообложения, если эти деяния совершены в течение одного налогового периода, при отсутствии признаков налогового правонарушения, предусмотренного пунктом 2 влечет взыскание штрафа в размере десяти тысяч рублей. 2. Те же деяния, если они совершены в течение более одного налогового периода - влекут взыскание штрафа в размере тридцати тысяч рублей. 3. Те же деяния, если они повлекли занижение налоговой базы - влекут взыскание штрафа в размере двадцати процентов от суммы неуплаченного налога, но не менее сорока тысяч рублей. Под грубым нарушением правил учета доходов и расходов и объектов налогообложения для целей настоящей статьи понимается отсутствие первичных документов, или отсутствие счетов-фактур, или регистров бухгалтерского учета или налогового учета, систематическое (два раза и более в течение календарного года) несвоевременное или неправильное отражение на счетах бухгалтерского учета, в регистрах налогового учета и в отчетности хозяйственных операций, денежных средств, материальных ценностей, нематериальных активов и финансовых вложений налогоплательщика.
  • Ирина Голубева
    Помогите решить задачи пожалуйста!. Индивидуальный предприниматель Долгов в течение года производил платежи по налогу на доходы физических лиц позднее установленного срока. Однако в конце этого же года он выплатил всю необходимую сумму налога. Районная налоговая инспекция в результате проведения годовой проверки обнаружила допущенные Долговым финансовые нарушения и наложила на него штраф на всю сумму задолженности в этом году. Долгов посчитал такие действия налоговой инспекции незаконными, т. к. “необходимую сумму налога он выплатил”, и обжаловал их в судебном порядке. Обоснована ли жалоба Долгова?
    • Ответ юриста:
      Задача 1. Недостаточно информации в условиях задачи :1. По какой статье НК РФ привлечен к ответственности налогоплательщик? Чтобы определить правомерность действий налоговых органов необходимо знать состав правонарушения. 2. Какие нарушения обнаружил налоговый орган и соответственно применена санкция к обнаруженной сумме или нет? Это предисловие, чтобы задачи научились составлять. Теперь по сути задачи. Поскольку не знаю какая статья НК РФ применена. . буду предполагать, что применена статья 122 НК. Если налогоплательщик не уплатил или не полностью уплатил налог (сбор) в результате занижения налоговой базы, иного неправильного исчисления налога (сбора) или других неправомерных действий (бездействия) , то это обернется штрафом в размере 20 процентов от неуплаченных сумм налога (сбора) (пункт 1 статьи 122 НК РФ) , если при этом действия были умышленными, то штраф будет исчисляться в размере 40 процентов от неуплаченных сумм налога (сбора) (пункт 3 статьи 122 НК РФ) . Сам по себе факт неуплаты налога в установленный срок не является достаточным условием для применения ответственности по статье 122 НК РФ, если налоговый орган не доказал вину налогоплательщика, которая является обязательным элементом состава налогового правонарушения (статья 106 НК РФ) . Такой вывод подтверждается судебной практикой (см. , например, Постановления ФАС Поволжского округа от 30.03.2006 N А12-29806/05-С51, ФАС Дальневосточного округа от 06.04.2006 N Ф03-А04/06-2/738). В нашем случае налогоплательщик уплатил налог, но не из условий задачи не ясно уплатил ли он пеню за несвоевременное перечисление налога. На практике налоговые органы налагают штраф в случае уплаты налога, но не уплаты пени. Единого мнения по вопросу правомерности применения ответственности в случае не уплаты пени нет. Так, одни специалисты считают, что штрафные санкции правомерны, другие - что штраф может быть наложен только за неуплату сумм налога, а не пеней. Нет единого мнения по этому вопросу и в арбитражной практике. Согласно первой позиции арбитражных судов в данной статье указывается только на действия (бездействие) , повлекшие за собой неуплату налога, а не пеней, следовательно, налогоплательщик за неуплату пени не может быть привлечен к налоговой ответственности по пункту 1 статьи 122 НК РФ (Постановления ФАС Поволжского округа от 02.10.2008 N А06-1728/08, ФАС Северо-Западного округа от 14.12.2005 N А56-18661/2005). Задача 2. Поскольку учреждение является бюджетным, то согласно положениям БК РФ все средства на счетах учреждения являются бюджетными (налоговые и неналоговые доходы бюджета) . Статья 236 БК РФ запрещает размещение бюджетных средств на депозитных банковских счетах и получение дополнительных доходов за счет этого, за исключением случаев, предусматриваемых БК РФ.
  • Богдан Ловцов
    Регистрация договора купли-продажи.. Договор купли-продажи земельного участка был совершен в 1998 году, но не зарегистрирован. Участком пользовались и строились считая его собственностью. Можно ли сейчас зарегистрировать договор 1998 года и право собственности?
    • Ответ юриста:
      МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ПИСЬМО от 29 декабря 2007 г. N 03-05-05-02/82 Министерство финансов Российской Федерации рассмотрело письмо о порядке применения отдельных положений главы 31 "Земельный налог" Налогового кодекса Российской Федерации и сообщает следующее. В соответствии со статьей 65 Земельного кодекса Российской Федерации (далее - Земельный кодекс) использование земли в Российской Федерации является платным. Формами платы за использование земли являются земельный налог и арендная плата. Согласно пункту 1 статьи 388 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Налоговый кодекс) налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения. Кроме того, пунктом 4 статьи 8 Федерального закона от 29 ноября 2004 г. N 141-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые другие законодательные акты Российской Федерации, а также о признании утратившими силу отдельных законодательных актов (положений законодательных актов) Российской Федерации" установлено, что в случае отсутствия в Едином государственном реестре прав на недвижимое имущество и сделок с ним информации о существующих правах на земельные участки налогоплательщики по земельному налогу определяются на основании государственных актов, свидетельств и других документов, удостоверяющих права на землю и выданных физическим или юридическим лицам до вступления в силу Федерального закона от 21 июля 1997 г. N 122-ФЗ "О государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним" (далее - Федеральный закон N 122-ФЗ), которые в соответствии с законодательством имеют равную юридическую силу с записями в Едином государственном реестре прав на недвижимое имущество и сделок с ним, либо на основании актов, изданных органами государственной власти или органами местного самоуправления в рамках их компетенции и в порядке, установленном законодательством, действующим в месте издания таких актов на момент их издания, о предоставлении земельных участков. Статьей 25 Земельного кодекса определено, что право собственности, право постоянного (бессрочного) пользования и право пожизненного наследуемого владения земельными участками возникают по основаниям, установленным гражданским законодательством, федеральными законами, и подлежат государственной регистрации в соответствии с Федеральным законом N 122-ФЗ. Что касается земельных участков, предоставленных после введения в действие Федерального закона N 122-ФЗ, на основании актов, изданных органами государственной власти или органами местного самоуправления, права на которые не зарегистрированы в соответствии с Федеральным законом N 122-ФЗ, то, по мнению Минфина России, факт отсутствия государственной регистрации соответствующих прав на земельный участок не является основанием для освобождения налогоплательщика от уплаты земельного налога. Государственная регистрация соответствующих прав на объекты недвижимого имущества является обязательной, но носит заявительный характер, в связи с чем, если вышеуказанные земельные участки, права на которые длительное время не регистрируются в соответствии с законодательством, по мнению Минфина России, должны подлежать налогообложению земельным налогом, поскольку такие факты в соответствии с действующим законодательством должны рассматриваться как уклонение от налогообложения. В этой связи при установлении фактов неуплаты земельного налога в связи с уклонением от государственной регистрации прав на объект недвижимого имущества при проведении контрольных мероприятий налоговым органам следует привлекать таких лиц к уплате земельного налога и применять предусмотренные статьей 122 Налогового кодекса меры ответственности при совершении умышленного налогового правонарушения, а также сообщать в органы, принявшие решение о предоставлении земельных участков после введен
  • Алла Королева
    Ответственность за неуплату земельного налога. К какой ответственности-административной или уголовной-могут привлечь гражданина за неуплату земельного налога? Размер налога маленький, меньше 100 рублей в год. И сколько лет нужно не платить такой налог, чтобы человека привлекли к ответственности?
    • Ответ юриста:
      При неуплате налога в срок, указанный в налоговом уведомлении, налогоплательщику направляется требование об уплате налога согласно ст. 69 и 70 НК РФ, в котором он извещается о задолженности, в том числе и о размере пени. Статьей 122 НК РФ установлена ответственность за неуплату или неполную уплату сумм налога в результате занижения налоговой базы, иного неправильного исчисления налога или других неправомерных действий (бездействия) , которая может быть применена в отношении физических лиц, являющихся плательщиками имущественных налогов, в случае неправомерных действий (бездействия) . При принятии решения о привлечении к ответственности физических лиц - плательщиков имущественных налогов, в частности земельного налога, следует учитывать, что уплата налогов производится физическими лицами на основании налогового уведомления (платежного извещения) , которые должны быть им своевременно вручены. При этом налоговому органу необходимо иметь подтверждение факта и даты получения налогоплательщиком соответствующего налогового уведомления (платежного извещения) , а не только факта и даты его направления налогоплательщику для надлежащего отстаивания позиции налогового органа в суде и формирования доказательственной базы. В соответствии со ст. 48 НК РФ в случае неисполнения налогоплательщиком требования об уплате налога, налоговые органы обращаются в суд с иском о взыскании налога, а также штрафа в размере, установленном ст. 122 НК РФ.
  • Геннадий Юрковец
    Срок давности по налоговым нарушениям. Поясните, существует ли при налоговых нарушениях какие-либо сроки давности? В данном случае имеется в виду для физических лиц. А также , если существует, то какова процедура ? Т.е. С какого и по какой день этот срок считается, и что происходит после? нарушение списывается и про него можно забыть? и вообще если нарушение не выявлено, то считаться данный срок будет с момента его установления? или с момента факта нарушения? или с конца налогового периода, в котором оно было совершено? Или нарушение остается но не может быть предъявлено в суд? Заранее спасибо за ответы.
    • Ответ юриста:
      . В законодательстве РФ о налогах и сборах срок давности привлечения к ответственности установлен статьей 113 НК РФ и составляет три года. "Точка отсчета" срока давности варьируется в зависимости от вида налогового правонарушения. В отношении правонарушений, установленных статьей 120 НК РФ (грубое нарушение правил учета доходов и расходов и объектов налогообложения) и статьей 122 НК РФ (неуплата или неполная уплата налога) , срок давности исчисляется с первого дня налогового периода, следующего за налоговым периодом, в котором было допущено правонарушение. В отношении остальных налоговых правонарушений срок давности исчисляется со дня их совершения. Тем самым государство гарантирует налогоплательщику, что после истечения указанного срока он не будет подвергнут налоговым санкциям. Согласно статей 52, 69, 70 НК РФ и статьи 3 закона № 750-ОД уплата физическим лицом транспортного налога производится на основании налогового уведомления, в котором указываются размер налога, подлежащего уплате, расчет налоговой базы, а также срок уплаты налога. В том случае, если физическим лицом своевременно не был уплачен транспортный налог, ему, не позднее трех месяцев после наступления срока уплаты налога, должно быть направлено требование об уплате налога.
  • Василий Каравай
    Можно ли понести наказание, и какое, при неуплате налогов, если. если заработок составляет тысяч 150 в месяц и денежные выплаты производятся из другой страны?
    • Ответ юриста:
      Вы спрашиваете об ответственности за неуплату налогов… Не выходя за рамки поставленного Вами вопроса (иначе отвечать придется долго и нудно, а мне это – не интересно) могу сказать следующее: Пункт 1 статьи 122 НК РФ предусматривает, что неуплата или неполная уплата сумм налога (сбора) в результате занижения налоговой базы, иного неправильного исчисления налога (сбора) или других неправомерных действий (бездействия) влекут взыскание штрафа в размере 20 процентов от неуплаченной суммы налога (сбора) . Деяния, предусмотренные пунктом 1 этой статьи НК РФ, совершенные умышленно, влекут взыскание штрафа в размере 40 процентов от неуплаченной суммы налога (сбора) .
  • Геннадий Острейков
    Нашел сайт (гадом буду, что не спам. Поэтому и не даю) , где узнал, что должен гос-ву почти 10 тыр за 2 машины. ( вн)
    • Получив уведомление, гражданин обязан заплатить налог до истечения срока, установленного местными властями. Для Москвы до 20 января следующего года, а если уведомление пришло после 20 декабря, то в течение 30 дней с момента получения...
  • Иван Данилкин
    Задача по налоговому праву. По результатам выездной налоговой проверки торговой фирмы выявлено отсутствие первичных документов, что повлекло занижение налоговой базы на сумму 78000 рублей. Кроме того, директор фирмы также был привлечен к ответственности по статье 15.11 КоАП РФ. Директор обжаловал в суд наложение на него административного штрафа, сославшись на то, что он является единственным участником и работником этого общества, а значит, при взыскании штрафов нарушен общеправовой принцип однократного привлечения к ответственности, поскольку фактические расходы по уплате штрафов понесет он. Определите размер штрафа, предъявленного налоговым органом в соответствии с Налоговым Кодексом Российской Федерации, а также решите, подлежит ли удовлетворению исковое заявление директора фирмы.
    • Ответ юриста:
      Возьмите КоАП РФ, Налоговый Кодекс РФ, откройте, прочитайте, там все предельно ясно написано. Но вот только ответа на задачку Вы там не найдете. Можно только рассуждать. Так как нужны конкретные цифры. Статья 15.11. Грубое нарушение правил ведения бухгалтерского учета и представления бухгалтерской отчетности Грубое нарушение правил ведения бухгалтерского учета и представления бухгалтерской отчетности , а равно порядка и сроков хранения учетных документов - влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от двух тысяч до трех тысяч рублей. Примечание. Под грубым нарушением правил ведения бухгалтерского учета и представления бухгалтерской отчетности понимается: искажение сумм начисленных налогов и сборов не менее чем на 10 процентов; искажение любой статьи (строки) формы бухгалтерской отчетности не менее чем на 10 процентов. А было ли такое искажение, то что база занижена на 78000 это понятно, а по какому налогу. Статья 122. НК РФ Неуплата или неполная уплата сумм налога (сбора) 1. Неуплата или неполная уплата сумм налога (сбора) в результате занижения налоговой базы, иного неправильного исчисления налога (сбора) или других неправомерных действий (бездействия) влечет взыскание штрафа в размере 20 процентов от неуплаченной суммы налога (сбора) . 3. Деяния, предусмотренные пунктом 1 настоящей статьи, совершенные умышленно, влекут взыскание штрафа в размере 40 процентов от неуплаченной суммы налога (сбора) . Если база занижена. значит будет доначислен налог, и взыскано 20% от суммы доначисленного, Но как определить сумму налога зная только НБ, и не зная ставки. Так что рассуждайте и гадайте на кофейной гуще.
  • Клавдия Киселева
    скажите, если зарплата меньше МРОТ, то какие налоги нужно платить?
    • Ответ юриста:
      Зарплата сотрудника, отработавшего за месяц норму времени и выполнившего нормы труда (трудовые обязанности) , не должна быть меньше минимального размера оплаты труда (МРОТ) . Величина федерального МРОТ составляет 4330 руб. в месяц (ст. 133 ТК РФ, ст. 1 Закона от 19 июня 2000 г. № 82-ФЗ) . Однако региональными соглашениями о минимальной зарплате исполнительные власти субъектов РФ вправе устанавливать в своих регионах другую величину, которая может быть больше федеральной (ст. 133.1 ТК РФ) . При этом в состав зарплаты (оплаты труда) входят следующие элементы: – вознаграждение за труд; – компенсационные выплаты (например, доплаты и надбавки за работу в условиях, отклоняющихся от нормальных, работу в особых климатических условиях и т. п.) ; – стимулирующие выплаты (премии и другие поощрительные выплаты) . Об этом сказано в части 1 статьи 129 Трудового кодекса РФ. Исходя из такого определения зарплаты (оплаты труда) можно сделать вывод, что при проверке на соответствие зарплаты (оплаты труда) сотрудника МРОТ нужно учесть любые доплаты и надбавки к окладу. Подтверждает такую позицию Минфин России в письме от 24 ноября 2009 г. № 03-03-06/1/768. Если размер зарплаты ниже МРОТ, организацию или ее руководителя могут оштрафовать. За выплату зарплаты в размерах ниже МРОТ руководителю организации грозит штраф в размере от 1000 до 5000 руб. , а организации – от 30 000 до 50 000 руб. (ч. 1 ст. 5.27 КоАП РФ) . За повторное нарушение руководителя могут дисквалифицировать на срок от одного года до трех лет (ч. 2 ст. 5.27 КоАП РФ) . Кроме того, подобное нарушение можно квалифицировать как нарушение или невыполнение обязательств по коллективному договору. В этом случае руководителя организации могут оштрафовать на сумму от 3000 до 5000 руб. Такая мера ответственности предусмотрена статьей 5.31 Кодекса РФ об административных правонарушениях. Вопрос о наказании нарушителей рассматривает трудовая инспекция или суд (ч. 1, 2 ст. 23.1, 23.12 КоАП РФ) . Сотрудник, зарплата которого была меньше МРОТ, может потребовать: – доплату за весь период работы; – компенсацию за задержку выплаты. Такой вывод можно сделать на основании статьи 236 Трудового кодекса РФ. Если организация не выполнит этого требования, то сотрудник может обратиться с жалобой в трудовую инспекцию. О нарушении закона трудовые инспекторы также могут узнать в ходе проверки. По статье 122 Налогового кодекса РФ (за неуплату налогов) за выплату зарплаты в размере ниже МРОТ организацию не оштрафуют. Однако, выявив такое нарушение, налоговые инспекторы могут сообщить о нем в Роструд. Об этом сказано в письме ФНС России от 19 марта 2009 г. № 3-6-04/66. Так что требуйте зарплату ту, что положено. А удержания 13%, только не забудьте налоговые вычеты произвести из начисленной зарплаты (3000 (чернобыльца), 500 (героя) , 400(простого смертного) на работника и 1000 руб. на 1 ребенка и 2000 на ребенка-если мать одиночка) Так если вы заработали 4000 -400 ( на себя) -1000 (на ребенка) =2600*13%=338 НДФ, на руки 4000-338=3662 руб.
  • Олеся Белоусова
    Рассчитать:1) Сумму недоимки по налогу 2)Штраф за неполную уплату налога 3)Сумму пени за просрочку платежа. Организация занизила налогооблагаемую базу по налогу на имущество организации в 2009г на 90000р. ставка рефинансирования ЦБ РФ 11 %, ставка налога 2,2 %, просрочка платежа по налогу 60 дней. Рассчитать: 1) Сумму недоимки по налогу 2) Штраф за неполную уплату налога 3) Сумму пени за просрочку платежа
    • Сумма недоимки 90000*2,2%=1980 рублей Штраф за неполную уплату: Статья 122 НК. Штраф 20% 1980*20%=396 руб Пеня 1980*11/300/100*60=43,55 Расчет пени производится из 1/300 ставки рефинансирования за каждый день просрочки.
  • Яна Комарова
    хочу преподавать на дому-детям классическую гитару.если узнают в налоговой-что мне за это будет?
    • Ответ юриста:
      Если на Вас "накапают" в налоговую или в отдел по борьбе с экономическими преступлениями и проведут, так называемую, контрольную закупку, то, как минимум, штраф за занятие индивидуальной деятельностью без гос. регистрации, а дальше сокрытие дохода.... Доказать, что Вы получаете больше денег чем приняли от стукача при контрольной закупки они не могут, если Вы сами добрвольно не подпишитесь. Если подпишите или дома найдут записи о приеме денег, расписки, расчеты, то могут доначислить налог на доходы (13%) и + 20 % от суммы налога в штраф по 122 статье НК РФ. Если Вы нигде не работаете, то на данный момент легче оформить ИП, платить минимальные налоги и ПФР ( на свой стаж) . и проблем меньше и стаж идет официальный, Опять же кредит можно взять т. к. доход показывать будете))
  • Артур Демков
    Опищите статю уголовного кодекса, которую дают за зароботок в интернете !
    • Статья 122 Налогового кодекса. Уголовного вам не грозит.Просто штраф
  • Яна Попова
    Работая учителем, имею нагрузку 18 часов(ставка). В связи с переходом на новую систему оплаты труда з/п рассчитывается... из расчета ученик/час. могу ли я при нагрузке в 1 ставку иметь меньше МРОТ?
    • Ответ юриста:
      Из статьи 133 ТК РФ следует, что работник не может получить заработную плату в размере ниже МРОТ. Ежемесячно ему следует устанавливать доплату до МРОТ. За нарушение статьи 133 ТК РФ, согласно которой запрещено выплачивать зарплату ниже МРОТ, налоговая ответственность, предусмотренная статьей 122 НК РФ (штраф за неуплату налогов) , не применяется. Однако налоговые органы, выявившие это нарушение, вправе доложить о нарушении работодателем трудового законодательства в территориальную инспекцию труда в Северном административном округе (САО). Такая позиция изложена в письме Минфина России от 19.03.2009 N 3-6-04/66. За такое нарушение на руководителя организации могут наложить административный штраф от 1 000 до 5 000 руб. , на организацию - от 30 000 до 50 000 руб. При повторном нарушении ранее оштрафованного руководителя могут дисквалифицировать на срок от 1 до 3 лет (ст. 5.27 КоАП РФ).
  • Георгий Тельнов
    если сдать нулевую отчетность А потом уточненную с суммой налога Будет ли штраф или только пеня?
    • Ответ юриста:
      За неуплату или неполную уплату налога в результате ошибок, допущенных в декларации при расчете налоговой базы, грозит штраф ( пункт 1 статьи 122 НК РФ ч1). Однако если после истечения срока подачи декларации и срока уплаты налога самостоятельно, опередив налоговую инспекцию, найти ошибку, уплатить недоимку и соответствующую ей пеню и после этого представить уточненную декларацию, то штрафа не будет ( пп1 п 4 статьи 81 НК РФ ч1)..
  • Олег Трясогузов
    Как проверить сумму амортизации
    • 1. Иисточник НПА МСФО 2 (раздел 16), МСФО (IAS) 16 Статьи 116 - 122 Налогового кодекса 2.Методы начисления амортизации Применяемые методы начисления амортизации: 1) прямолинейный метод; 2) метод уменьшаемого остатка; 3) метод единиц...
  • Лилия Молчанова
    Продали в ...крае квартиру,в собст-ти менее 3х лет.Если я не заплачу налог за неё(и декларацию не подам,то что?
    • Изучите это Пункт 1 статьи 122 НК РФ, за неуплату налога на доходы физических лиц и пунктом 1 статьи 119 НК РФ — за непредставление соответствующей налоговой декларации.
  • Максим Трепалин
    Если сдавать квартиру, то надо платить налог. Но многие его не платят. Под какую статью это попадает и какой штраф?
    • Ответ юриста:
      Как минимум, статья 119 Налогового кодекса РФ и статья 122 того же НК РФ. Размер штрафа посмотрите сами - конспектировать много. Это при заключении договора найма - физлицо сдаёт жильё физлицу. Или поднайма, если не приватизированное жильё. При заключении договора аренды (физлицо сдаёт жильё юридическим лицом) действует иной порядок налогообложения. Организация по отношению к физическому лицу выступает как налоговый агент. Это значит, что организация, как источник дохода для физического лица, обязана удержать НДФЛ с суммы арендной платы при ее фактической выплате и перечислить удержанный НДФЛ в бюджет. Так что, здесь ещё и статья 123 НК РФ может появиться. Для источника выплаты.
  • Алла Осипова
    Подскажите пжл кто разбирается, может ли налоговая проверить доходы за 2009, 2010гг если рас/сч закрылся?. Как может налоговая проверить достоверность декларации ИП (УСН) и точную сумму доходов за 2009, 2010 годы, если рассчетный счет закрыт в связи с тем, что у банка отобрали лицензию и он закрылся в декабре 2010?
    • Ответ юриста:
      Если вы своевременно подали декларацию, уплатили единый налог по УСН, велась книга учета доходов и расходов ликвидация банка прошла официально, то начислить вам штраф по единственной 122 статье НК Рф по занижению налоговой базы и в связи с этим неполной уплате налога нужно постараться и самое главное доказать. Сроки камеральных проверок налоговых деклараций 2009,2010 прошли, поэтому возможно ( процентов 10!) проведение в отношении вас выездной внеплановой налоговой проверки, при достаточных на то основаниях. ИП вообще может не иметь расчетного счета и закрывает он его когда угодно. Начисление вам штрафов на пустом месте не является целью налогового инспектора, его зарплата от этого не зависит, не слушайте бредни и абстрактные советы ревизоров неизвестно чего и кого!!!! и если именно в вашей деятельности все хорошо, то оснований опасаться нет, а выписки из банка могли быть случайно унесены ветром. С днем работника налоговых органов!
  • Артур Ветошкин
    что могут влепить за неуплату налогов????Просто так спрашиваю-любопытство ради)))
    • Ответ юриста:
      Статья 122 Налогового кодекса РФ предусматривает ответственность за уклонение от уплаты налога в результате занижения налоговой базы или неправильного его исчисления. При этом согласно п. 1 ст. 108 НК РФ лицо не может быть привлечено к ответственности по основанию, не прописанному в НК РФ, в т. ч. в случае, когда сумма налога к уплате в декларации отражена достоверно, но не перечислена в бюджет. За неуплату налогов Кодекс об административных правонарушениях РФ не предусматривает административную ответственность. Статьи, посвященные этому правонарушению, содержит Уголовный кодекс РФ (ст. 198 — для предпринимателей и ст. 199 — для должностных лиц организаций) . Но, как известно, чтобы привлечь к уголовной ответственности, нужно возбудить дело, довести его до суда, а в процессе судебного разбирательства еще и доказать вину подсудимого. Согласно п. 3 ст. 32 Н К РФ, если в течение двух месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога (сбора) налогоплательщик (плательщик сбора) полностью не погасил указанную в данном требовании недоимку, размеры которой позволяют предполагать факт совершения нарушения законодательства о налогах и сборах, содержащего признаки преступления, налоговые органы обязаны в течение 10 дней со дня выявления указанных обстоятельств направить материалы в органы внутренних дел для решения вопроса о возбуждении уголовного дела.
  • Вячеслав Шляков
    Как начисляется налог нааренду квартиры?
    • Доходы от сдачи недвижимости в аренду в нашей стране облагаются налогом. В соответствие с законом арендодатель, который получил такой вид дохода, должен до 30 апреля (крайний срок подачи налоговой декларации) прийти в районную налоговую...
  • Лилия Коновалова
    недостача в налоговую. Последствия?. В случае неполной оплаты налога на имущество юр. лица до конца отчетной даты, каким образом уведомляют из налоговых органов? Какой штраф грозит? Оплата была не плоностью, всвязи с использованием различных методов начисления амортизации в налоговом и бухгалтерском учете.
    • Ответ юриста:
      Пени начислят по 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ за каждый день просрочки, если вы не вовремя заплатили налог А если вы имеете ввиду занижение налоговой базы, то тут будет действовать 122 статья НК РФ часть 1 Статья 122. Неуплата или неполная уплата сумм налога (сбора) 1. Неуплата или неполная уплата сумм налога (сбора) в результате занижения налоговой базы, иного неправильного исчисления налога (сбора) или других неправомерных действий (бездействия) влечет взыскание штрафа в размере 20 процентов от неуплаченной суммы налога (сбора) . 3. Деяния, предусмотренные пунктом 1 настоящей статьи, совершенные умышленно, влекут взыскание штрафа в размере 40 процентов от неуплаченной суммы налога (сбора) . Если задолженность по налогам то Требование вначале пришлют, потом могут снять со счета деньги, а если нет денег наложат арест на счет, могут привлечь судебных приставов, они могут наложить арест на имущество, их услуги дороже обойдутся, им придется заплатить 7% от суммы, но не менее 5000 рублей. А занижение налоговой базы можно увидеть только при проверке, тогда и наложат штраф.
  • Вероника Коновалова
    ИП (без работников) УСН (6%) не заплатили налог за 1 квартал. Какие санкции налоговой?
  • Ярослав Цьпляков
    "Задачка" для знатоков налоговой службы! См внизу. Фирма (ООО), прекратила активную деятельность (бизнес "развалился"и распалась команда), но при этом она занимает помещение с прямой арендой от города. С учетом "Свидетельства о малом предприятии", сумма аренды минимальная.В создавшейся ситуации, опустевший офис ( в Договоре Аренды нет разрешения о субаренде!) пересдается в субаренду для погашения долгов и проплаты арендных, коммунальных и проч. Ежемесячных платежей....Суммы субаренды , естественно, выше суммы Прямой аренды, и частично из возникающей разницы оплачиваются труд секретаря, уборщицы, и директора. В результате 5-летнего срока прямой аренды и окончания Договора Аренды , "всплывает" некая не проведенная сумма , с неоплаченными налогами..(какими именно ?) Вопрос: какова ответственность и кто ее понесет?
    • Ответ юриста:
      Налогов. кодекс РФ Статья 122. Неуплата или неполная уплата сумм налога (сбора) (в ред. Федерального закона от 27.07.2006 N 137-ФЗ) ------------------------------------------------------------------О применении пункта 1 статьи 122 см. определение Конституционного Суда РФ от 04.07.2002 N 202-О. ------------------------------------------------------------------В соответствии с Определением Конституционного Суда РФ от 18.01.2001 N 6-О положения пунктов 1 и 3 статьи 120 и пункта 1 статьи 122, определяющие недостаточно разграниченные между собой составы налоговых правонарушений, не могут применяться одновременно в качестве основания привлечения к ответственности за совершение одних и тех же неправомерных действий. ------------------------------------------------------------------1. Неуплата или неполная уплата сумм налога (сбора) в результате занижения налоговой базы, иного неправильного исчисления налога (сбора) или других неправомерных действий (бездействия) (в ред. Федеральных законов от 09.07.1999 N 154-ФЗ, от 27.07.2006 N 137-ФЗ) влечет взыскание штрафа в размере 20 процентов от неуплаченной суммы налога (сбора) . (в ред. Федерального закона от 27.07.2006 N 137-ФЗ) 2. Утратил силу. - Таможенный кодекс РФ от 28.05.2003 N 61-ФЗ. 3. Деяния, предусмотренные пунктом 1 настоящей статьи, совершенные умышленно, (в ред. Таможенного кодекса РФ от 28.05.2003 N 61-ФЗ) влекут взыскание штрафа в размере 40 процентов от неуплаченной суммы налога (сбора) . (в ред. Федеральных законов от 09.07.1999 N 154-ФЗ, от 27.07.2006 N 137-ФЗ)
  • Артем Ячин
    Сумма штрафа? Если выяснится в суде что продажа квартиры мене 3-х лет за 300 000 т.р., по расписке за 4 600 000 руб
    • Ответ юриста:
      Статья 122 НК РФ неуплата или неполная уплата сумм налога (сбора) в результате занижения налоговой базы, иного неправильного исчисления налога (сбора) или других неправомерных действий (бездействия) влечет взыскание штрафа в размере 20 процентов от неуплаченной суммы налога (сбора) .Деяния, предусмотренные пунктом 1 настоящей статьи, совершенные умышленно,влекут взыскание штрафа в размере 40 процентов от неуплаченной суммы налога (сбора) .
  • Виктория Маркова
    подскажите пожалуйста! штраф за несвоевременную уплату налога. по выигрышу заплатила налог в размера как и положено 35%, но заплатила спустя полгода по окончании периода. так вот недавно мне позвонили с налоговой и сказали придти. на оформление штрафа. занесвоевременную уплату налога. налог 2450р. штрафсказали 720р. откуда эта сумма??? и какими обстоятельствами можно понизить сумму штрафа? я студентка вуза. дневного отделения, бюджетная основа.
    • Ответ юриста:
      статья 122 Налогового кодекса, по которой якобы Вас оштрафовали, предусматривает штраф в размере 20 % от неуплаченной суммы налога, но при услови, что Вы допустили это правонарушение в результате занижения налоговой базы, иного неправильного исчисления налога или других неправомерных действий. Неуплата налога в срок не образует данного состава. За несвоевременную уплату налога начисляется пеня за кажный день просрочки, в размере с 1/300 ставки рефинансирования, установленной Центробанком.
  • Евгения Андреева
    Нужен совет того кто разбирается в переоформлении квартир. Значит ситуация такая.Муж матери оформил мне дарственную на квартиру. Спустя какое то время пришла бумага из налоговой, о том что я должна заплатить налог на имущество в размере 15 000р.так как я ему не дочь. получается за подарок я должна заплатить?и вот что меня интересует: Если я не заплачу эту сумму что будет? подадут в суд,?опишут имущество находящееся в квартире? я сейчас нахожусь в отпуске по уходу за ребенком. В квартире прописаны мать и ее муж.
    • Ответ юриста:
      Так как по закону квартира теперь является ваша, то и платить естественно вам. За неуплату налогов влечёт за собой нарушение Налогового кодекса Статья 122. Неуплата или неполная уплата сумм налога (сбора) влечет взыскание штрафа в размере 20 процентов от не уплаченной суммы налога (сбора) . или Статья 198.Уголовного кодекса РФ Уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с физического лица 1. Уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с физического лица путем непредставления налоговой декларации или иных документов, представление которых в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах является обязательным, либо путем включения в налоговую декларацию или такие документы заведомо ложных сведений, совершенное в крупном размере, - наказывается штрафом в размере от ста тысяч до трехсот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от одного года до двух лет, либо арестом на срок от четырех до шести месяцев, либо лишением свободы на срок до одного года. 2. То же деяние, совершенное в особо крупном размере, - наказывается штрафом в размере от двухсот тысяч до пятисот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от восемнадцати месяцев до трех лет либо лишением свободы на срок до трех лет. На усмотрение суда.
  • Валентин Маркачев
    не хочу платить ЕНВД налог как и что сделать
    • Ответ юриста:
      Можно и не платить, но.. . Статья 122 Налогового кодекса. Неуплата или неполная уплата сумм налога (сбора) 1. Неуплата или неполная уплата сумм налога (сбора) в результате занижения налоговой базы, иного неправильного исчисления налога (сбора) или других неправомерных действий (бездействия) влекут взыскание штрафа в размере 20 процентов от неуплаченной суммы налога (сбора) . Статья 198 Уголовного кодекса. Уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с физического лица 1. Уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с физического лица путем непредставления налоговой декларации или иных документов, представление которых в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах является обязательным, либо путем включения в налоговую декларацию или такие документы заведомо ложных сведений, совершенное в крупном размере, - наказывается штрафом в размере от ста тысяч до трехсот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от одного года до двух лет, либо арестом на срок от четырех до шести месяцев, либо лишением свободы на срок до одного года. 2. То же деяние, совершенное в особо крупном размере, - наказывается штрафом в размере от двухсот тысяч до пятисот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от восемнадцати месяцев до трех лет либо лишением свободы на срок до трех лет.
  • Богдан Пыжьев
    Существует ли срок после которого налоговые органы не могут предъявить претензию по оплате ЕНВД ?
    • Ответ юриста:
      НК РФ Статья 122. 1. Неуплата или неполная уплата сумм налога (сбора) в результате занижения налоговой базы, иного неправильного исчисления налога (сбора) или других неправомерных действий (бездействия) влечет взыскание штрафа в размере 20 процентов от неуплаченной суммы налога (сбора) . 3. Деяния, предусмотренные пунктом 1 настоящей статьи, совершенные умышленно, влекут взыскание штрафа в размере 40 процентов от неуплаченной суммы налога (сбора) . Статья 113. Лицо не может быть привлечено к ответственности за совершение налогового правонарушения, если со дня его совершения либо со следующего дня после окончания налогового периода ( в Вашем случае) , в течение которого было совершено это правонарушение, и до момента вынесения решения о привлечении к ответственности истекли три года (срок давности) . Статья 346.30. Налоговым периодом по единому налогу признается квартал.
  • Наталия Попова
    Штрафные санкции за неуплату налогов. Прочитал статью КоАП № 3.5 и засомневался. Рассудите. Если физическое лицо не представило декларацию и не уплатило НДФЛ, то максимальные административные санкции (я не беру уголовную ответственность) это: уплата самого налога+штраф за непредставление декларации (100 руб)+соответствующие пени за каждый день просрочки+административный штраф по ст. 3.5 КоАП. Вопрос: административный штраф на физ лицо согласно ст. 3.5 КоАП может ли быть равен сумме не уплаченного налога? Или не больше 5 тыс руб ?
    • Ответ юриста:
      Неуплата штрафа и непредоставление налоговой декларации это разные правонарушения. По налоговому кодексу они предусмотрены разными статьями 119 НК РФ - непредставление декларации и 122 неуплата или неполная уплата сумм налога. При этом в обоих случаях суммы в пять раз меньше суммы налога. А сам налог само собой должен быть уплачен - это не штраф. Это обязанность.
  • Антонина Громова
    как наказывают хозяина квартиры за то что он сдаёт комнаты
    • Ответ юриста:
      За то, что сдает - никак. Наказывают за то, что не платит налоги.Статья 122 НК РФ. Неуплата или неполная уплата сумм налога (сбора)1. Неуплата или неполная уплата сумм налога (сбора) в результате занижения налоговой базы, иного неправильного исчисления налога (сбора) или других неправомерных действий (бездействия)влечет взыскание штрафа в размере 20 процентов от неуплаченной суммы налога (сбора) .3. Деяния, предусмотренные пунктом 1 настоящей статьи, совершенные умышленно,влекут взыскание штрафа в размере 40 процентов от неуплаченной суммы налога (сбора) .Плюс пени (ст. 75 НК РФ)
  • Инна Комарова
    Организация и методика налоговых проверок
    • Высылать не надо. Открывай главу 16 НК РФ и чистай статью 122
  • Никита Черноок
    Уважаемые специалисты помогите с проблемой. Декларации ндс. Моя подруга хочет сдать уточненные декларации по НДС и налогу на прибыль за 3 года. Соответственно получится крупная сумма налога к уплате. Директор эту сумму заведомо платить не захочет и уволит бухгалтера. Чем эта ситуация грозит бухгалтеру?
    • Ответ юриста:
      Господа!Не надо пугать Ульяшку человеком с ружьем. Все не так страшно, если не брать во внимание последующие объяснения с директором. Декларации к уплате (040 строка) камерально не проверяются.Вот как правильно подавать "уточненки":1. Рассчитать суммы налога и пени, причитающиеся к уплате. 2. ЗАПЛАТИТЬ эти суммы в бюджет. Пени- обязательно одновременно с налогом, иначе - санкции по ст. 122 НК РФ.3. Начиная со следующего дня ПОСЛЕ уплаты налогов подавать декларации (во избежание применения санкций по 122 статье НК РФ 20 или 30 % от суммы неуплаченного налога, в зависимости от количества дней, истекших со дня установленного срока за тот или иной налоговый период ).4. Одновременно с декларацией подать заявление - пояснительную записку, где во-первых строках написать: "В связи с самостоятельным обнаружением арифметической/технической/...иной ошибки просим принять уточненные декларации за ...такой-то период ...года. Медаль не дадут, Спасибо не скажут, но рады будут - это "мобилизация", да еще в условиях кризиса. А уголовное дело возбуждают, например, по 199 УК РФ, если налоговая или ОРЧ сами выявляют правонарушение.
  • Владислав Букало
    Работодатель не устраивает по трудовому кодексу, либо трудовая с чёрной зарплатой. Заранее спасибо. все налоги с зарплаты работника. Больничных и отпускных нет. Что полагается такому работодателю по закону. Желательно развёрнутый ответ или ссылки.
    • Ответ юриста:
      Обезопасить себя от подобных неприятностей можно. Для начала попробуйте договориться с работодателем о выплате зарплаты в полном объёме. Если не получится, начинайте действовать! Помимо трудовой инспекции незаконные действия работодателя заинтересуют Федеральную налоговую службу — а эта организация пострашнее трудовиков. Лучше обращаться во все инстанции сразу — так будет надёжнее. Жалоба работника или профсоюзной организации является основанием для налоговой проверки компании. Коллективная жалоба с копией в прокуратуру ускорит дело. Налоговиков непременно заинтересуют: а) неправдоподобные низкие зарплаты, несоответствие заработных плат среднерыночному уровню б) существенная разница между фондом заработной платы и доходами фирмы. Косвенными признаками налоговых махинаций компании служит необоснованное снижение зарплатных историй сотрудников, т. е. если на предыдущей работе вы получали высокую белую зарплату, а затем вдруг согласились работать за зарплату, которая официально в несколько раз ниже. Заинтересуют налоговую службу и подтверждённые расходы работников, превышающие их официальный доход. Ежемесячная арендная плата по заключённому договору или выплата банковского кредита, крупные покупки, например, приобретение автомобиля — всё это будет свидетельствовать в вашу пользу. Даже несоответствие между уровнем зарплаты и внешним видом работника считаются косвенным признаком «чёрных» зарплат. Если налоговики обнаружат и докажут, что работодатель выплачивает «черную зарплату» , то организацию могут привлечь к административной ответственности по статьям 122 и 123 действующего Налогового Кодекса РФ, за неполную уплату ЕСН и за неисполнение обязанностей налогового агента по НДФЛ. Кроме налогового законодательства, ответственность в виде штрафа наступает за неполную уплату страховых взносов по статье 27 Закона «Об обязательном пенсионном страховании» . Дополнительной штрафной санкцией для организаций, попавшихся на выплате «черных зарплат» , является привлечение к ответственности и по ст. 126 Налогового Кодекса РФ, если заработная плата сотрудникам вообще не выплачивалась официально. При успешном доказывании в суде, организация должна будет заплатить все, что было незаконно «сэкономлено» и 40% от этой суммы плюсом. Поскольку сумма в любом случае набежит внушительная, и порой неподъемная для организации, руководителю стоит заранее подумать, выплачивать «черную зарплату» или остаться законопослушным гражданином. Выплата «черных зарплат» может грозить не только административной ответственностью в виде штрафа, но и уголовной ответственностью, начиная от штрафов в более крупных размерах, и заканчивая тюремным заключением (ст 199 УК РФ)
  • Ярослав Скрыплев
    расчет налогов при утрате первичных документов. Если предприниматель утерял первичные документы то как будет рассчитан налог при камеральной проверке со стороны ИФНС? Какие могут быть еще санкции со стороны ИФНС?
    • Ответ юриста:
      Камеральная проверка обычно проводится на основании поданной декларации, и лишь в отдельных случаях, требуется предоставление подтверждающих документов. Может речь идет о выездной проверке? При утрате можно: а) восстановить их самостоятельно по-тихому: б) уведомить об их утрате налоговые органы, но тогда вам потребуются документы подтверждающие факт утраты ( просто потерял - здесь не прокатит) . Получив такую информацию, налоговая может предпринять меры налогового контроля в отношении пострадавшей организации (налоговая проверка за соответствующий период) . При отсутствии подтверждающих первичных документов налоговые органы вправе определять суммы налогов расчетным путем на основании имеющейся у них информации о налогоплательщике или данных об аналогичных налогоплательщиках. В частности, это бывает при непредставлении налоговому органу в течение более двух месяцев документов, необходимых для расчета налогов, при отсутствии учета доходов и расходов, объектов налогообложения или ведении учета с нарушением установленного порядка, приведшего к невозможности исчислить налоги. Основанием служит подпункт 7 пункта 1 статьи 31 НК РФ. Кроме того, за отсутствие документов организацию могут привлечь к ответственности на основании статей 120, 122 или 126 НК РФ (см. таблицу) . Любая из санкций, перечисленных в этих статьях, может быть применена к организации, в которой были утрачены документы. При этом положения пунктов 1 и 3 статьи 120 и пункта 1 статьи 122 НК РФ не применяются одновременно в качестве основания для привлечения к ответственности за совершение одних и тех же неправомерных действий. Но это не исключает возможности их самостоятельного применения. Такой вывод сделан в Определении КС РФ от 18.01.2001 № 6-О.
  • Карина Миронова
    Что будет, если предприятие не может выплатить краткосрочный займ от учредителя в течении 3 лет, чем это грозит?
    • Ответ юриста:
      Если учредитель не против, то можно задним числом составить доп. соглашение к договору займа и продлить срок, Причем можно делать неоднократно. Думаю, что учредителю невыгодно прощать займ. Так как если появится возможность его вернуть, то не будет основания для возврата займа. А организация, если учредитель не владеет более 50% акций еще и налог обязана будет заплатить. Можно формально выплатить через кассу ему займ расходным ордером и в этот же день оформить новый договор займа и оформить приходным ордером. Это если вовремя заметили просрочку! Если ничего не предпринимать, то при выездной проверке налоговая может отразить в акте, как неотражение в учете дохода от просроченной кредиторской задолженности. Насчитать доход в сумме невозвращенного займа плюс 20% или 40% штраф, плюс пени. Основание: Неуплата или неполная уплата сумм налога (сбора) в результате занижения налоговой базы, иного неправильного исчисления налога (сбора) или других неправомерных действий (бездействия) , если такое деяние не содержит признаков налогового правонарушения, предусмотренного статьей 129.3 настоящего Кодекса, влечет взыскание штрафа в размере 20 процентов от неуплаченной суммы налога (сбора) . ст. 122, "Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) " 3. Деяния, предусмотренные пунктом 1 настоящей статьи, совершенные умышленно, влекут взыскание штрафа в размере 40 процентов от неуплаченной суммы налога (сбора) . ст. 122, "Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) "
  • Дмитрий Патрикеев
    Будет ли штраф если я не стану забирать новый паспорт в УФМС после утери старого?
    • п. 122 Административного Регламента № 391: <noindex><a rel="nofollow" href="http://www.fms.gov.ru/documentation/867/details/67089/" target="_blank">http://www.fms.gov.ru/documentation/867/details/67089/</a></noindex>...