Как мы работаем?
  • 1 Оставьте вопрос или позвоните нам.
  • 2 Мы перезвоним и бесплатно расскажем как решить проблему.
  • 3 При необходимости изучим документы и начнем работу над Вашим делом.
  • 4 Предоставим полное юридическое сопровождение и выиграем дело!

Задайте вопрос дежурному юристу,

и получите бесплатную консультацию в течение 5 минут.

Пример: Дом оформлен на меня, но я там жить не буду, в нем будет проживать и прописан мой дед постоянно. Как оформить коммунальные услуги на него и кто будет их оплачивать??

Конфиденциально

Все данные будут переданы по защищенному каналу.

Быстро

Заполните форму, и уже через 5 минут с вами свяжется юрист.

Юрист готов ответить на ваш вопрос!

Укажите ваши контакты, для того чтоб мы могли с вами связаться.

Конфиденциально

Все данные будут переданы по защищенному каналу.

Быстро

Заполните форму, и уже через 5 минут с вами свяжется юрист.
Спасибо! Ваша заявка принята, в ближайшее время с вами свяжется наш специалист.
Отправляя форму, я согласен с условиями пользовательского соглашения
Главная > Налоговый кодекс (НК РФ)

Статья 123. Невыполнение налоговым агентом обязанности по удержанию и (или) перечислению налогов

[Налоговый кодекс РФ] [Глава 16] [Статья 123]  ✍ Читать комментарий к статье
Статья 123. Невыполнение налоговым агентом обязанности по удержанию и (или) перечислению налогов Неправомерное неудержание и (или) неперечисление (неполное удержание и (или) перечисление) в установленный настоящим Кодексом срок сумм налога, подлежащего удержанию и перечислению налоговым агентом, влечет взыскание штрафа в размере 20 процентов от суммы, подлежащей удержанию и (или) перечислению.
Статья 123

Консультации юриста по ст. 123 НК РФ

Задать вопрос:

Ваш регион:
Ваше имя:
Телефон:
(можно сотовый)
Ваш вопрос
Отправляя форму, я согласен с условиями пользовательского соглашения
  • Виталий Красилов
    Добрый день! В 2016 году своевременно перечляли НДФЛ. И только за август 2016года своевременно не перечислили, оплатили в ноябре. НАлоговики считют штраф и за сентябрь, октябрь как несвоевременную оплатату, хотя в платежном поручении указано за сентябрь и ноябрь. уплачено в срок сентябрь и октябрь. Это правильно?
    • Ответ на вопрос дан по телефону
  • Инна Рябова
    Здравствуйте. Можно ли привлечь налогоплательщика-налогового агента по ст 123 НК РФ за несвоевременное перечисление НДФЛ, если все суммы были перечислены вовремя, однако на лицевом счете имелась недоимка за прошлые периоды на которую начислен и уплачен штраф. В результате новые платежи зачлись в счет недоимки и опять начислен штраф.
    • Ответ на вопрос дан по телефону
  • Мария Пономарева
    В 2015г. организация переплатила НДФЛ 200 т.р. За 1 кв. 2016г. в мае оплатила за квартал в целом, без учета переплаты. В сентябре т.г. обратилось за возвратом НДФЛ. Правомерно наложение штрафа по ст. 123 НК ?
    • Ответ на вопрос дан по телефону
  • Дмитрий Воробец
    Отличие статьи 122 от 123 НК РФ. Статья 122 НК 1. Неуплата или неполная уплата сумм налога (сбора) в результате занижения налоговой базы, иного неправильного исчисления налога (сбора) или других неправомерных действий (бездействия), если такое деяние не содержит признаков налогового правонарушения, предусмотренного статьей 129.3 настоящего Кодекса, (в ред. Федеральных законов от 09.07.1999 N 154-ФЗ, от 27.07.2006 N 137-ФЗ, от 18.07.2011 N 227-ФЗ) влечет взыскание штрафа в размере 20 процентов от неуплаченной суммы налога (сбора). (в ред. Федерального закона от 27.07.2006 N 137-ФЗ) 2. Утратил силу. - Таможенный кодекс РФ от 28.05.2003 N 61-ФЗ. 3. Деяния, предусмотренные пунктом 1 настоящей статьи, совершенные умышленно, (в ред. Таможенного кодекса РФ от 28.05.2003 N 61-ФЗ) влекут взыскание штрафа в размере 40 процентов от неуплаченной суммы налога (сбора). (в ред. Федеральных законов от 09.07.1999 N 154-ФЗ, от 27.07.2006 N 137-ФЗ) 4. Не признается правонарушением неуплата или неполная уплата ответственным участником консолидированной группы налогоплательщиков сумм налога на прибыль организаций по консолидированной группе налогоплательщиков в результате занижения налоговой базы, иного неправильного исчисления налога на прибыль организаций по консолидированной группе налогоплательщиков или других неправомерных действий (бездействия), если они вызваны сообщением недостоверных данных (несообщением данных), повлиявших на полноту уплаты налога, иным участником консолидированной группы налогоплательщиков, привлеченным к ответственности в соответствии со статьей 122.1 настоящего Кодекса. Статья 123. Невыполнение налоговым агентом обязанности по удержанию и (или) перечислению налогов Неправомерное неудержание и (или) неперечисление (неполное удержание и (или) перечисление) в установленный настоящим Кодексом срок сумм налога, подлежащего удержанию и перечислению налоговым агентом, (в ред. Федеральных законов от 09.07.1999 N 154-ФЗ, от 27.07.2010 N 229-ФЗ) влечет взыскание штрафа в размере 20 процентов от суммы, подлежащей удержанию и (или) перечислению. (в ред. Федеральных законов от 09.07.1999 N 154-ФЗ, от 27.07.2010 N 229-ФЗ)
    • по тексту всё понятно: штрафная санкция ...1. умышленная неуплата при сокрытии налогов. базы (т. е. снижение по задумке) 2.задержка установленной уже суммы налога
  • Евгений Гуменников
    Правонарушения против исполнения доходной части бюджета. Это статья 123 НК РФ? Если нет,то какая?
    • Ответ юриста:
      Нет. Это неисполнение обязанностей налогового агента. Например, лицо, которое было обязано удержать налог при выплате дохода и перечислить в бюджет, этого не сделало. Скорее Вы о ст. 133 НК РФ - неперечисление банком в установленный срок налогов и сборов в бюджет по поручению налогоплательщиков. 16 глава НК - об ответственности налогоплательщиков, 18 глава - об ответственности банков, там много видов правонарушений
  • Егор Козловский
    Работодатель не устраивает по трудовому кодексу, либо трудовая с чёрной зарплатой. Заранее спасибо. все налоги с зарплаты работника. Больничных и отпускных нет. Что полагается такому работодателю по закону. Желательно развёрнутый ответ или ссылки.
    • Ответ юриста:
      Обезопасить себя от подобных неприятностей можно. Для начала попробуйте договориться с работодателем о выплате зарплаты в полном объёме. Если не получится, начинайте действовать! Помимо трудовой инспекции незаконные действия работодателя заинтересуют Федеральную налоговую службу — а эта организация пострашнее трудовиков. Лучше обращаться во все инстанции сразу — так будет надёжнее. Жалоба работника или профсоюзной организации является основанием для налоговой проверки компании. Коллективная жалоба с копией в прокуратуру ускорит дело. Налоговиков непременно заинтересуют: а) неправдоподобные низкие зарплаты, несоответствие заработных плат среднерыночному уровню б) существенная разница между фондом заработной платы и доходами фирмы. Косвенными признаками налоговых махинаций компании служит необоснованное снижение зарплатных историй сотрудников, т. е. если на предыдущей работе вы получали высокую белую зарплату, а затем вдруг согласились работать за зарплату, которая официально в несколько раз ниже. Заинтересуют налоговую службу и подтверждённые расходы работников, превышающие их официальный доход. Ежемесячная арендная плата по заключённому договору или выплата банковского кредита, крупные покупки, например, приобретение автомобиля — всё это будет свидетельствовать в вашу пользу. Даже несоответствие между уровнем зарплаты и внешним видом работника считаются косвенным признаком «чёрных» зарплат. Если налоговики обнаружат и докажут, что работодатель выплачивает «черную зарплату» , то организацию могут привлечь к административной ответственности по статьям 122 и 123 действующего Налогового Кодекса РФ, за неполную уплату ЕСН и за неисполнение обязанностей налогового агента по НДФЛ. Кроме налогового законодательства, ответственность в виде штрафа наступает за неполную уплату страховых взносов по статье 27 Закона «Об обязательном пенсионном страховании» . Дополнительной штрафной санкцией для организаций, попавшихся на выплате «черных зарплат» , является привлечение к ответственности и по ст. 126 Налогового Кодекса РФ, если заработная плата сотрудникам вообще не выплачивалась официально. При успешном доказывании в суде, организация должна будет заплатить все, что было незаконно «сэкономлено» и 40% от этой суммы плюсом. Поскольку сумма в любом случае набежит внушительная, и порой неподъемная для организации, руководителю стоит заранее подумать, выплачивать «черную зарплату» или остаться законопослушным гражданином. Выплата «черных зарплат» может грозить не только административной ответственностью в виде штрафа, но и уголовной ответственностью, начиная от штрафов в более крупных размерах, и заканчивая тюремным заключением (ст 199 УК РФ)
  • Полина Калинина
    А что будет если задержать отчисления с зарплаты сотрудников в ПФ и налоговую?
    • Ответ юриста:
      В случае проверки налоговой инспекцией уплаты ндфл будет штраф в размере 20% от суммы неуплаченного налога и пени за каждый день просрочки. В ФСС и ПФР будут только пени Если в соответствии с ранее действовавшей нормой штраф налагался только за неперечисление налога, то, начиная с 02.09.2010 (с даты вступления в силу новой редакции статьи 123 НК РФ) , указанная ответственность применяется к налоговому агенту в следующих случаях: 1. За нарушение срока перечисления в бюджет сумм налога, удержанного у налогоплательщика, по каждому сроку уплаты. Например, за несвоевременное перечисление НДФЛ в размере 10 тыс. руб. , подлежащего перечислению по сроку 02.11.2010, налогового агента, не перечислившего, либо перечислившего налог после 02.11.2010г. , привлекут к налоговой ответственности, предусмотренной статьей 123 НК РФ, в виде штрафа в размере 2 тыс. руб. (10 тыс. руб. x 20%) с начислением пени. 2. За неправомерное неудержание или неполное удержание налога у налогоплательщика.
  • Антон Плащицин
    Помогите с вопросом по налогам пожалуйста))
    • Посмотрите статью 123 и 119 НК
  • Артур Прокопенко
    Каким законодательством предусмотрен штраф за работу без трудового договора?
    • Ответ юриста:
      1. Это нарушения трудового законодательства. Статья 5.27 КоАП РФ "Нарушение законодательства о труде и об охране труда" 2. Это нарушения законодательства о налогах и сборах Статья 122 НК РФ "Неуплата или неполная уплата сумм налога (сбора) " Статья 123 НК РФ "Невыполнение налоговым агентом обязанности по удержанию и (или) перечислению налогов" или Статья 198 УК РФ "Уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с физического лица" Статья 199.1 УК РФ "Неисполнение обязанностей налогового агента " 3. Это нарушения законодательства о страховых взносах Статья 47 "Неуплата или неполная уплата сумм страховых взносов" Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования"
  • Владимир Фиделин
    Налогоплательщик получил 16 августа 2010 года требование о предоставлении документов.. Документы в количестве 100 шт. по требованию налогоплательщик представил 6 сентября 2010 года. 5 октября 2010 года налоговый орган привлек налогоплательщика к налоговой ответственности по пункту 1 статьи 126 Налогового Кодекса РФ в виде штрафа в размере 20 000 руб. (200 руб. * 100 шт.). Со 2 сентября 2010 года вступил в силу Федеральный Закон РФ от 27.07.2010 г. № 229-ФЗ, согласно которому размер штрафа за непредставление документов увеличен с 50 руб. до 200 руб. за каждый непредставленный документ. Решение налогового органа соответствует законодательству: 1) Да, потому что правонарушение выявлено 6 сентября 2010 года после вступления в силу поправок в статью 126 Кодекса; 2) Нет, потому что правонарушение совершено 31 августа 2010 года до вступления в силу поправок в статью 126 Кодекса.
    • Ответ юриста:
      Правильный ответ задачи по налоговому праву 2) Нет, потому что правонарушение совершено 31 августа 2010 года до вступления в силу поправок в статью 126 Кодекса. Скажу больше в правоприменительной практике налоговых органов в такой ситуации поступали именно по 2 варианту, несмотря на т о, что 6 сентября на дату вынесения решения уже действовала новая редакция статьи 126 НК РФ в 3 раза! (200-50=150 150:3=50) ухудшаяшая положение налогоплательщика :-(( P.S. я так понимаю, если это требование о предоставлении документов было выставлено НЕ в ходе выездной проверки, а в рамках камеральной проверки, то налоговым органом составлялся акт об обнаружении фактов нарушения законодательства о налогах и сборах, за исключением статей 122,123 НК РФ с последующим уведомлением налогоплательщика о времени и месте рассмотрения акта.
  • Владимир Малюгов
    Налог на доходы физических лиц за июль еще не заплатили, можем ли мы начать частично выплачивать зарплату?. Какое наказание за это может быть?
    • Выдавайте. Несвоевременную уплату НДФЛ могут проверить только выездники, и санкции - пеня. "Выезники" могут к Вам по НДФЛ еще 10 лет не "выехать".
  • Ксения Филиппова
    Неверно исчислен НДФЛ на нового сотрудника
    • Доначислить и уплатить. Ничего не будет Вам. ) Налоговый кодекс РФ. Статья 123. Невыполнение налоговым агентом обязанности по удержанию и (или) перечислению налогов Неправомерное неудержание и (или) неперечисление (неполное удержание и (или...
  • Кирилл Володькин
    Правда ли, что суд над должником коммунальных услуг, может проходить без ведома и присутствия должника?. По последнему известному месту жительства действительно не проживаю, но ни каких извещений нет (в квартире живут родственники) , вчера принесли письмо уже от судебных приставов (что в нем не знаю) , родственникам не отдали.
    • В любом случае, даже в случае вынесения судебного приказа, который выносится без вашего присутствия, вы должны быть уведомлены и имеете право возражать. На письма о содержании которых вы не знаете, лучше ни у кого не спрашивать.
  • Степан Роднин
    Взыскание долга.... Приставам уже больше пол года как отдали решение суда о взыскании с должника (физ. лица). Результат -нулевой. Пристав говорит что якобы чел. не живет дома хоть и прописан, имущества нет у него, где работает неизвестно. Есть смысл совершать ещё какие то телодвижения или плюнуть на всё?
    • Ответ юриста:
      Наталья, если есть решение суда о взыскании денежного долга и у судебных приставов есть исполнительны лист с последующим возбуждением исполнительного производства, то не стоит опускать руки, а надо действовать. Для начала обратитесь лично к тому приставу который занимается данным взысканием с просьбой пояснить, какие были предприняты действия для исполнения решения суда. Пристав должен Вас ознакомит с данными действиями, не только на словах но и показать запросы в налоговую, пенсионный, банк и т. д. Если же Вы увидите, что практически пристав спит (а такое часто бывает) , то обращаетесь к старшему судебному приставу с жалобой на бездействие пристава-исполнителя. Очень советую копию данной жалобы направить почтой в прокуратуру того района где располагается сам судебный пристав. Если же и в этом случае будет бездействие с его стороны (что маловероятно) , то обращаетесь в тот суд который принял решение суда с заявлением о бездействие пристава исполнителя на основании ч. 2, ст. 441 ГПК РФ. Так же хочу обратить Ваше внимание, что Вы вправе дать отвод такому приставу. Статья 441. Подача заявления об оспаривании постановлений должностных лиц службы судебных приставов, их действий (бездействия) 1. Постановления главного судебного пристава Российской Федерации, главного судебного пристава субъекта Российской Федерации, старшего судебного пристава, их заместителей, судебного пристава-исполнителя, их действия (бездействие) могут быть оспорены взыскателем, должником или лицами, чьи права и интересы нарушены такими постановлением, действиями (бездействием) . 2. Заявление об оспаривании постановлений должностного лица службы судебных приставов, его действий (бездействия) подается в суд, в районе деятельности которого исполняет свои обязанности указанное должностное лицо, в десятидневный срок со дня вынесения постановления, совершения действий либо со дня, когда взыскателю, должнику или лицам, чьи права и интересы нарушены такими постановлением, действиями (бездействием) , стало известно о нарушении их прав и интересов. 3. Заявление об оспаривании постановлений должностного лица службы судебных приставов, его действий (бездействия) рассматривается в порядке, предусмотренном главами 23 и 25 настоящего Кодекса, с изъятиями и дополнениями, предусмотренными настоящей статьей. 4. Отказ в отводе судебного пристава-исполнителя может быть обжалован в порядке, предусмотренном настоящей статьей.
  • Мария Тарасова
    что грозит работодателю за не оформленного работника?
    • Ничего. Никто не принуждает к работе в таких условиях.
  • Галина Соколова
    какая статья по КоАПу РФ влечет административную ответственность за несвоевременную уплату налогов удерживаемых с ФОТ
    • Ответ юриста:
      Статья 123 НК РФ. Невыполнение налоговым агентом обязанности по удержанию и (или) перечислению налогов Неправомерное неудержание и (или) неперечисление (неполное удержание и (или) перечисление) в установленный настоящим Кодексом срок сумм налога, подлежащего удержанию и перечислению налоговым агентом, влечет взыскание штрафа в размере 20 процентов от суммы, подлежащей удержанию и (или) перечислению. С оплаты только НДФЛ удерживается
  • Вячеслав Мижурин
    Уменьшение заработной платы по отношению к указанной в договоре запрещено. НДФЛ воровство?. Про НДФЛ вот объясните базу для расчёта. Примером пусть будет указано: "заработная плата "XYZV" рублей" в месяц". Тогда получается НДФЛ нужно считать от этой суммы. Получаем сумму условно "XYZ". Если от "XYZV рублей" отнять "XYZ", то получится уже "V". Значит реально "заработная плата "V" рублей" в месяц". Это нарушение условия "заработная плата "XYZV" рублей" в месяц". Так объясните мне, что будет основанием расчёта суммы налога, кто реально может его уплачивать, из каких средств. Статья 80. Оплата труда рабочих (в ред. Закона РФ от 25.09.92 N 3543-1) При оплате труда рабочих могут применяться тарифные ставки, оклады, а также бестарифная система, если предприятие, учреждение, организация сочтут такую систему наиболее целесообразной. Вид, системы оплаты труда, размеры тарифных ставок, окладов, премий, иных поощрительных выплат, а также соотношение в их размерах между отдельными категориями персонала предприятия, учреждения, организации определяют самостоятельно и фиксируют их в коллективных договорах, иных локальных нормативных актах.
    • Ответ юриста:
      Объектом налогообложения НДФЛ признается Ваш доход, работодатель обязан удержать из Вашей зарплаты налог и перечислить его в бюджет, фактически плательщик Вы, а ваш работодатель является агентом, который по сути вместо вас перечисляет налог. Так что фактически ваш доход XYZV, а если бы ваш работодатель не забрал у вас XYZ, чтоб в бюджет отдать, то с него еще бы штраф взяли по 123 статье налогового кодекса, так что V это ваш доход после налогообложения. И это правильно, а пишете так, как будто ограбили вас.
  • Артем Казанович
    Помогите решить задачу по налоговому праву!!!!. Из-за технической ошибки бухгалтера организация являясь налоговым агентом, не исчислила, не удержала у физических лиц – работников организации и не перечислила налог на доходы физических лиц в полном объеме. Может ли налоговый орган взыскать с такой организации не удержанную сумму налога и соответствующую ей сумму пени?
    • Ответ юриста:
      Налоговый период по НДФЛ календарный год, следовательно проверять имеют право только предыдущий налоговый период, т. е предыдущий год. О недоимке по НДФЛ налоговый орган может узнать только тогда, когда Вы подаете сведения по форме 2 НДФЛ по организации. По пене налоговики не заморачиваются.
  • Даниил Макковеев
    официально не оформляют на работе что делать
    • Ищите другую работу.
  • Роман Наполеонов
    На какой КБК платить штраф по ЕСН для ИП?. Штраф за несвоевременную подачу декларации по ЕСН для Индивидуальных предпринимателей. Штраф = 100 руб. На какой КБК нужно платить штраф, если ЕСН у ИП разделяется на ФБ, ФФОМС, ТФОМС?? ?
    • Ответ юриста:
      Ну дали акт на руки, хотят получить штраф, дадут и решение, номер которого и дату и КБК то же укажете в платежном поручении, в противном случае зачислят штраф как нераспознанную сумму и будете бегать по налоговой доказывать, что Вы правильная такая. После решения, если Вы не оплатите, еще бывает требование, там даже иногда образец платежки прилагается.. За ваши деньги вам весь сервис обеспечат.
  • Евдокия ?ковалёва
    Добрый день! Подскажите, пожалуйста, можно ли налог с ФОТ за сентябрь оплатить последним днем месяца (30 сентября)? Спс. Спасибо!
    • можно
  • Валерия Никитина
    Подскажите пожалуйста: какую необходимо заплатить пошлину. При обращении в мировой суд с заявлением о выдаче судебного приказа о взыскании долга по расписке (сумма по расписке 7000 руб.)
    • Ответ юриста:
      Статья 123 ГПК. Подача заявления о вынесении судебного приказа 2. Заявление о вынесении судебного приказа оплачивается государственной пошлиной в размере 50 процентов ставки, установленной для исковых заявлений. статья 333.19 НК РФ. 1. По делам, рассматриваемым в судах общей юрисдикции, мировыми судьями, государственная пошлина уплачивается в следующих размерах: 1) при подаче искового заявления имущественного характера, подлежащего оценке, при цене иска: до 20 000 рублей - 4 процента цены иска, но не менее 400 рублей; Итак 4% от 7000 рублей=280 руб. , но госпошлина не может быть меньше 400 рублей, а так как по заявлению о вынесении судебного приказа уплачивается госпошлина 50%, то размер госпошлины будет 200 рублей
  • Наталья Денисова
    Скажите пожалуйста, каким законодательно- нормативным документом регулируются преднамеренные ошибки в бух. учете ?. А так же в отчетности. если таковой документ существует
    • Ответ юриста:
      ПБУ "Исправление ошибок в бухгалтерском учете и отчетности" (ПБУ 22/2010), Налоговый кодекс ст. 75 "Уплата налогов и сборов в более поздние по сравнению с установленными законодательством сроками", ст. 120 "Грубое нарушение правил учета доходов и расходов и объектов налогообложения ", ст. 122 п. 3 "Неуплата или неполная уплата сумм налога (сбора) ", ст. 123 " Невыполнение налоговым агентом обязанности по удержанию и (или) перечислению налогов", КоАП РФ Статья 15.11. "Грубое нарушение правил ведения бухгалтерского учета и представления бухгалтерской отчетности ", УК РФ Ст. 199 "Уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с организации путем непредставления налоговой декларации или иных документов, представление которых является обязательным, либо путем включения в налоговую декларацию или такие документы заведомо ложных сведений, совершенное в крупном размере", Ст. 199.1 "Неисполнение в личных интересах обязанностей налогового агента по исчислению, удержанию или перечислению налогов в соответствующий бюджет совершенное в крупном размере", Статья 199.2 "Сокрытие денежных средств либо имущества организации или индивидуального предпринимателя, за счет которых должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и (или) сборам, совершенное в крупном размере"
  • Любовь Цветкова
    Чую, что что-то не так! А как доказать не знаю.. Глав. бух каждый год требует собирать с рабочих справки. Они возмущаются, а она говорит что это требуется по закону. Но где конкретно можно почитать про эти правила-законы, мне кажется, сама не знает. 1. Ребенку 14 лет. Почему требуется справку из школы, если в НК указано, что вычет дается на ребенка до 18 лет. 2. Почему каждый год нужно писать заявление по вычетам, если работник пишет его сразу при приеме.
    • Ответ юриста:
      Ваш бухгалтер абсолютно права. Стандартные вычеты предоставляются работодателем (далее налоговый агент, т. к. перечисляет за работника НДФЛ) на основании заявления работника (далее налогоплательщик, т. к. платит НДФЛ) и документов, подтверждающих его право на вычет (п. 3 ст. 218 НК РФ). Конкретный перечень документов, подтверждающих право налогоплательщика на получение стандартных вычетов, ни в НК РФ, ни в каких-либо иных нормативных актах не установлен. Однако эти документы должны свидетельствовать, в частности, о статусе налогоплательщика, наличии на обеспечении у него детей соответствующего возраста (например, свидетельство о рождении ребенка, свидетельство об установлении отцовства, свидетельство об усыновлении и др.) . При необходимости документы, представляемые для получения вычета на детей, должны также подтверждать и иные условия их содержания (например, справка об установлении инвалидности, справка из учебного заведения, в котором обучается ребенок, и др.). Так, контролирующие органы в своих разъяснениях упоминают о следующих документах, подтверждающих право родителя на "детский" вычет (Письма Минфина России от 30.07.2009 N 03-04-06-01/199, от 23.07.2009 N 03-04-06-01/183, от 23.07.2009 N 03-04-06-01/187, от 23.07.2009 N 03-04-06-01/188, ФНС России от 03.06.2009 N 3-5-03/744@, УФНС России по г. Москве от 17.04.2009 N 20-15/3/037522@): - копия свидетельства о рождении ребенка; - справка из учебного заведения, в котором ребенок проходит обучение; - соглашение об уплате алиментов или исполнительный лист (постановление суда) о перечислении алиментов в пользу другого родителя на содержание ребенка; - копия паспорта (с отметкой о регистрации брака между родителями) или копия свидетельства о регистрации брака; - справка жилищно-коммунальной службы о совместном проживании ребенка с родителем (родителями) ; - справка о доходах второго родителя, выданная его налоговым агентом (форма 2-НДФЛ) . Если заявления и документов у налогового агента нет, то он не вправе предоставлять вычет. А в случае его предоставления с налогового агента могут быть взысканы штраф по ст. 123 НК РФ, недоимка по НДФЛ и начислены пени. Это подтверждает и судебная практика (Постановления ФАС Западно-Сибирского округа от 05.12.2006 N Ф04-7924/2006(28822-А46-27), от 27.07.2006 N Ф04-4697/2006(24695-А46-27), от 20.04.2006 N Ф04-1436/2006(21704-А46-7)). Заявление необходимо писать каждый год, т. к. условия для предоставления вам вычетов могут измениться.
  • Диана Анисимова
    КБК штрафа по УСН 6% ст.119 НК РФ
    • Часто, уплачивая налоговый штраф, ошибочно указывают другой код бюджетной классификации (КБК). Какой из КБК когда применять? Все зависит от того, связан расчет штрафа собственно с налогом или нет. КБК соответствующего налога. Если штраф...
  • Диана Михайлова
    Подскажите. Когда работодатель должен перечислять за работника НДФЛ? Мой работодатель перечислил за 2012г. только в апре. Работодатель за меня за 2012 год НДФЛ перечислил только в 25.04. Прав ли он? И в каком законе можно посмотреть? Это же не своевременное перечисление НДФЛ или я не права?
    • Ответ юриста:
      У работодателя имеется обязанность налогового агента в день выплаты любого дохода, кроме аванса, удерживать из зарплаты (другого дохода) работника и перечислять в бюджет НДФЛ. Минимум, это происходит раз в месяц. Если выплачиваются другие доходы, например, отпускные, то еще и в день выплаты отпускных. Ст, 226 НК РФ Неперечисление или неполное перечисление налоговым агентом сумм налогов является налоговым правонарушением, предусмотренным ст. 123 НК. РФ. Оно наказывается в соответствии с этой статьёй штрафом в размере 20% от неперечисленной суммы и пеней за каждый день просрочки. Работодателя накажет ИФНС так же за несвоевременное представление отчетности по 2НДФЛ, если такое было. А Вам не надо сильно волноваться по этому поводу. Главное, что у Вас ндфл удержали. Вы лично не несете никакой ответственности в данном случае
  • Илья Хавроньин
    Как возместить налог при покупке квартиры?. Я вроде все узнала, ну какие документы собирать, какие условия, тока вот вопрос возник, мы с мужем два собственника квартиры, мне заявление на возмещение от нас двоих подовать и на обоих документы собирать, или можно например только от меня? А может есть еще какие нюансы, подскажите?
    • Ответ юриста:
      Налоговый кодекс РФ предусматривает два варианта распределения вычета между совладельцами общей собственности:– для совладельцев, которые приобрели жилье в совместную собственность (доля каждого собственника не определена) ;– для совладельцев, которые приобрели жилье в долевую собственность (доля каждого собственника определена) .Об этом сказано в абзаце 18 подпункта 2 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса РФ.Совладельцы совместной собственности могут распределять между собой имущественный вычет, положенный им при покупке жилья, как хотят. Соотношение может быть любым. Например, совладельцы вправе распределить общую сумму вычета в соотношении: 100 процентов – одному из них и 0 процентов – второму.Если же имущество приобретено в долевую собственность, то вычет распределяется между совладельцами пропорционально их долям. При этом один из совладельцев не может отказаться от имущественного вычета в пользу другого совладельца. Такой возможности налоговое законодательство не предусматривает (письмо Минфина России от 30 октября 2007 г. № 03-04-05-01/350).Совместным является имущество, которое супруги нажили в браке. Исключение составляют только пары, у которых заключен брачный договор, устанавливающий другой порядок владения имуществом. Такие правила установлены статьями 33 и 34 Семейного кодекса РФ и статьей 256 Гражданского кодекса РФ.Так как между супругами не заключен брачный договор, имущество, нажитое ими совместно, является их совместной собственностью (п. 1 ст. 33 Семейного кодекса РФ) .Однако, поскольку супруги уже заявили свое право на имущественный вычет в согласованных долях, перераспределить вычет по-другому не получится. Налоговый кодекс РФ не предусматривает такой возможности. Этот вывод следует из положений абзаца 18 подпункта 2 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса РФ и подтвержден письмами Минфина России от 21 апреля 2008 г. № 03-04-05-01/123 и от 12 февраля 2008 г. № 03-04-05-01/37.При этом неиспользованная часть имущественного вычета супруга, который сейчас не работает, не пропадет. В Налоговом кодексе РФ есть правило, что если по итогам года вычет был использован не полностью, то его можно переносить на неограниченное количество лет до полного использования. Также право на имущественный вычет можно приостановить на какой-либо календарный год. Количество пропускаемых лет не ограничено. Воспользоваться оставшейся частью имущественного вычета неработающий супруг сможет в последующие годы, когда у него появятся доходы, которые можно будет уменьшать на сумму вычета.Это следует из абзаца 21 подпункта 2 пункта 1 статьи 220, пункта 2 статьи 56 Налогового кодекса РФ. А также подтверждено Минфином России в письме от 28 июля 2005 г. № 03-05-01-04/252.Ситуация: можно ли получить имущественный налоговый вычет на покупку жилья у своего работодателя за неработающего супруга. В прошлом году оба супруга начали получать имущественный вычет, однако сейчас один из супругов не работает. Имущество приобретено в долевую собственность, и между супругами составлен брачный договор, по условиям которого каждому из супругов принадлежит имущество, которое на него оформленоНет, нельзя.
  • Полина Анисимова
    подскажите какие штрафные санкции ждут фирму если не выплачиваются налоги за рабочего? ответственности?
    • Ответ юриста:
      Статья 199 УК РФ. Уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с организации (в ред. Федерального закона от 08.12.2003 N 162-ФЗ) 1. Уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с организации путем непредставления налоговой декларации или иных документов, представление которых в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах является обязательным, либо путем включения в налоговую декларацию или такие документы заведомо ложных сведений, совершенное в крупном размере, - наказывается штрафом в размере от ста тысяч до трехсот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от одного года до двух лет, либо арестом на срок от четырех до шести месяцев, либо лишением свободы на срок до двух лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до трех лет или без такового. 2. То же деяние, совершенное: а) группой лиц по предварительному сговору; б) в особо крупном размере, - наказывается штрафом в размере от двухсот тысяч до пятисот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от одного года до трех лет либо лишением свободы на срок до шести лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до трех лет или без такового. Примечание. Крупным размером в настоящей статье, а также в статье 199.1 настоящего Кодекса признается сумма налогов и (или) сборов, составляющая за период в пределах трех финансовых лет подряд более пятисот тысяч рублей, при условии, что доля неуплаченных налогов и (или) сборов превышает 10 процентов подлежащих уплате сумм налогов и (или) сборов, либо превышающая один миллион пятьсот тысяч рублей, а особо крупным размером - сумма, составляющая за период в пределах трех финансовых лет подряд более двух миллионов пятисот тысяч рублей, при условии, что доля неуплаченных налогов и (или) сборов превышает 20 процентов подлежащих уплате сумм налогов и (или) сборов, либо превышающая семь миллионов пятьсот тысяч рублей.
  • Карина Голубева
    Здравствуйте.Как узнать задолжность на земельный налог?. Есть участок земли в деревни (возможно ещё дом сохранился) , последняя оплата налогов за него была в 2000г., как узнать сумму задолжности и оплатить её? Является ли данная земля моей собственностью в связи с долгой неуплатой налогов? Спасибо.
    • Ответ юриста:
      На сайте налоговой введите фио, ИНН, имеющ. долги будут в инфе. если у вас прво собственности зарегено на зем. участок и дом, то вы собственник. за неуплату налогов собственности не лишают. могут только взыскать долг с пени и штрафом. в том числе и реш. суда. --------------------Закон, на кот. ссылаются ниже в ответе, Федеральный закон от 07.06.2013 N 123-ФЗ "О внесении изменений в Земельный кодекс Российской Федерации и статью 3 Федерального закона "О введении в действие Земельного кодекса Российской Федерации" там речь не о зем. участках, кот. в собственности, а о тех зем. участках, кот. на правах постоянного (бессрочного) пользования земельным участком, правах пожизненного наследуемого владения земельным участком
  • Григорий Поликеев
    Если сдавать квартиру, то надо платить налог. Но многие его не платят. Под какую статью это попадает и какой штраф?
    • Ответ юриста:
      Как минимум, статья 119 Налогового кодекса РФ и статья 122 того же НК РФ. Размер штрафа посмотрите сами - конспектировать много. Это при заключении договора найма - физлицо сдаёт жильё физлицу. Или поднайма, если не приватизированное жильё. При заключении договора аренды (физлицо сдаёт жильё юридическим лицом) действует иной порядок налогообложения. Организация по отношению к физическому лицу выступает как налоговый агент. Это значит, что организация, как источник дохода для физического лица, обязана удержать НДФЛ с суммы арендной платы при ее фактической выплате и перечислить удержанный НДФЛ в бюджет. Так что, здесь ещё и статья 123 НК РФ может появиться. Для источника выплаты.
  • Олег Груднев
    что делать с НДФЛ. Организация с 2009 года не уплачивала НДФЛ в бюджет и нал. декларации 2НДФЛ также не предоставляла. Но наряду с этим ежегодно предоставляла декларации по УСН (нулевки) . Дохода действительно не было, т. к. это ГСК, доход только членские взносы и целевые взносы. Подскажите, как теперь быть с НДФЛ? Если начать уплату и предоставление деклараций с 2013 года, что будет с прошлыми периодами???
    • Ну если НДФЛ исчислялся и удерживался, то обязанность агента нужно было исполнять независимо от факта получения выручки. Ответственность-штраф 10% от суммы не перечисленного и не задекларированного НДФЛ работников.
  • Ольга Медведева
    Как рассчитать ЕНВД?. ИП, услуги по ремонту автомобилей, 2 нанятых работника. Подскажите, пожалуйста, как идет рассчет ЕНВД. Или где подробно прочитать про это, с числами, с подробным раскладом. Спасибо.
    • В соответсвии с Налоговым Кодексом и нормативно-правовыми актами МинФина, думаю это лучший вариант чтобы почитать и понять с примерами, рассчитав ЕНВД (см. ссылку)Удачи
  • Евгений Шабров
    Оплата налогов, пенсионных и пр. в договоре подряда.. Как в договоре возмездного оказания услуг физическим лицом юридическому лицу грамотно написать о том, что стоимость услуги не включает в себя уплату налогов и соц. отчислений и оплачивать их должен заказчик (юр. лицо) . И правомерно ли это вообще? Например, я оказываю услугу, сообщаю стоимость допустим 10.000 рублей. Заказчик должен мне эти 10.000 отдать на руки а налоги, пенсионные и т. д. оплатить сам.
    • Ответ юриста:
      Как правило, в договоре подряда или возмездного оказания услуг предусмотрено условие о предварительной оплате <1>. И если подрядчик - физлицо, то каждый раз, выплачивая аванс по такому договору, бухгалтер задумывается: удерживать НДФЛ с него или нет? Ну и, естественно, надо ли на аванс начислять страховые взносы во внебюджетные фонды? --------------------------------<1> Статьи 711, 783 ГК РФ. НДФЛ Любая выплата физическому лицу, независимо от того, аванс это или оплата результатов работы либо услуги, признается облагаемым доходом <2>. Ведь объектом налогообложения НДФЛ является не реализация работ (услуг) , а доход <3>. Доход - это экономическая выгода в денежной или натуральной форме. В нашем случае физическое лицо получает деньги, которыми может распоряжаться <4>. Поскольку дата получения дохода - это дата его выплаты наличными либо перечисления на счет налогоплательщика, то уже при выплате аванса надо удержать НДФЛ <5>. --------------------------------<2> Постановление Президиума ВАС РФ от 16.06.2009 N 1660/09; Письмо Минфина России от 20.04.2007 N 03-04-05-01/123. <3> Подпункт 10 п. 1 ст. 208, ст. 209 НК РФ. <4> Статья 41, п. 1 ст. 210 НК РФ. <5> Подпункт 1 п. 1 ст. 223 НК РФ. Обязательные страховые взносы - 2010 Выплаты непредпринимателям по договорам выполнения работ или оказания услуг облагаются у организации-заказчика страховыми взносами во внебюджетные фонды <6>. Суммы взносов исчисляются в день начисления выплаты <7>. Дата начисления выплаты - это дата, на которую вы делаете в бухучете любую проводку, свидетельствующую о расчетах с физическим лицом. И не важно, будет это начисление вознаграждения за выполненные работы (оказанные услуги) (Дт 20, 26, 44 Кт 76) или выплата аванса (Дт 76 Кт 50, 51). Поэтому на предоплату надо будет начислить взносы в ПФР и ФОМС. А вот взносы в ФСС как не начислялись на выплаты по гражданско-правовым договорам, так и дальше не будут начисляться <8>. Примечание Кстати, до 2010 г. ЕСН с аванса не надо было начислять, поскольку выплаченные авансы в расходах при исчислении налога на прибыль не учитываются <9>. А значит, на все вознаграждение по договору подряда, включая аванс, ЕСН следовало начислить после подписания акта о выполнении работ (оказании услуг) . Но эту логику к страховым взносам во внебюджетные фонды применить не удастся. Ведь порядок их начисления не зависит от порядка налогового учета расходов. * * * А что делать, если подрядчик возвращает аванс? Надо всего лишь сторнировать начисленные взносы и НДФЛ, уменьшив тем самым текущие платежи в бюджет (во внебюджетные фонды) . --------------------------------<6> Часть 1 ст. 7 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ (далее - Закон N 212-ФЗ) . <7> Часть 1 ст. 11 Закона N 212-ФЗ. <8> Часть 3 ст. 9 Закона N 212-ФЗ. <9> Пункт 14 ст. 270, п. 3 ст. 273, п. 3 ст. 236 НК РФ; Постановление Президиума ВАС РФ от 23.06.2009 N 1446/09. Надеюсь, Вам это поможет. Удачи!
  • Наталия Макарова
    13% налог на недвижимость надо будет платить и с какой суммы?. купили квартиру за 2550000,продали за 3500000.в собственности менее 3 лет.
    • Ответ юриста:
      Если есть платежные документы, подтверждающие оплату, то можно уменьшить на сумму покупки: 3 500 000 - 2 550 000 = 950 000 рублей - налогооблагаемая база 950 000 * 13% = 123 500 рублей - к оплате в бюджет Если нет подтверждающих документов, то ситуация такова: 3 500 000 - 1 000 000 = 2 500 000 рублей - налогооблагаемая база (1 млн. - это льгота, предоставленная государством) 2 500 000 * 13% = 325 000 рублей - к уплате в бюджет
  • Клавдия Зайцева
    образец акта списания дебиторской задолжености
    • Хотел бы откомментировать ответ Светланы. Если Вы укажете в качестве одного из оснований подписанный должником акт сверки, то срок исковой давности будет считаться уже от ДАТЫ АКТА СВЕРКИ.
  • Тамара Егорова
    Как вернуть долг? Есть расписка в произвольной форме.
    • Ответ юриста:
      Во-первых, определяете судебный участок - данной категорией дел занимаются мировые судьи по месту нахождения ответчика (если сумма иска менее 100 т. р.) , информацию можете получить на сайте районного суда (пишите в поисковике - районный суд города такого-то) . Во-вторых, готовите исковое заявление о выдаче судебного приказа - ст. 121 ГПК. В заявлении указываете - что расписка была совершена в простой письменной форме, учтены положения главы 42 ГК, пишите срок займа, сколько составила просрочка. В третьих, помимо долга Вы можете взыскать проценты по 395-й и 809-й статьям ГК - это ставка банковского процента в месте Вашего жительства (обычно 10-14%) и ставка рефинансирования ЦБ РФ (кажется 8, 75, не помню точно) . В четвертых - можете с должника взыскать расходы на юридическую помощь - для этого нужно также приложить документы от юриста - прайс, договор, выписку, акт, чек а также расходы на уплату госпошлины в суд. В заявлении указываете просьбу передать судебный приказ в службу судебных приставов - чтоб не бегать с приказом за должником. Также указываете перечень прилагаемых документов В пятых - идете в банк и платите госполшину (пп. 2 п. 1 ст. 333.19 НК РФ. п. 2 ст. 123 ГПК) - 50 % иска имущественного характера (иск имущественного характера: сумма иска до 20 000 рублей - 4 процента цены иска, но не менее 400 рублей; от 20 001 рубля до 100 000 рублей - 800 рублей плюс 3 процента суммы, превышающей 20 000 рублей; ) В шестых - идете на почту и посылаете все собранные документы, включая оригинал расписки, заказным письмом с уведомлением с описью вложения - иначе могут в суде что либо потерять. Ждете. В течение 5 дней, согласно ст. 126 ГПК, выностится приказ, еще 10 дней - срок обжалования ответчиком по 128 ГПК, если должник обжалует - дело передается в районный суд, если нет - судебным приставам для взыскания долга. Судебные приставы в трехдневный срок со дня получения судебного приказа выносят постановление о возбуждении исполнительного производства - п. 8 ст. 30 ФЗ "Об исполнительном производстве", о чем извещают вас. Дальше идет долгий процесс взыскания средств с должника, тут совершенно невозможно ничего предсказать по срокам. Вроде всё описал, удачи! Если всё-же не разберетесь или помощь нужна будет - обращайтесь!
  • Виктория Михайлова
    оплата гос.пошлины при подаче в мировой суд на развод. В каком размере платится гос. пошлина в мировой суд на развод? В размере 200 рублей на одного человека? Или всё-таки придется заплатить 400?
    • Госпошлина по расторжению брака - 400 руб. Количестов человек здесь совершенно не при чем, поскольку ее платит истец
  • Игорь Цыбин
    Какие статьи и нормы законодательства РФ регулируют ответственность ООО и ее должностных лиц перед налоговыми органами?. Чем в свою очередь руковдствуется налоговая выставляя инкас или арестовывая счет организации, а так же заводя уголовное дело на общество или его руководство?
    • Ответ юриста:
      Вообще-то, обязанности налогоплательщика очень хорошо прописаны в Налоговом кодексе. Какие бывают нарушения в этой области и за какие налоговые нарушения можно привлечь к налоговой ответственности — гл. 6 части 1 НК РФ. Это (из самых распростаненных) : - нарушение сроков постановки на учет - ст. 116 НК РФ - уклонение от постановки на учет - ст. 117 НК РФ - нарушение сроков предоставления сведений об открытии (закрытии) счета - ст. 118 НК РФ; - нарушение сроков предоставления декларации - ст. 119 НК РФ - грубое нарушение правил ведения учета - ст. 120 НК РФ - неуплата (неполная уплата) налогов - ст. 122 НК РФ - невыполнение обязанностей налогового агента - ст. 123 НК РФ - непредставление сведений, необходимых для осуществления контроля, - ст. 126 НК РФ. Кроме того, должностные лица могут нести и административную ответственность за налоговые правонарушения. Об этом, например, ст. 15.1 - 15.9, 15.11 и 19.7 КоАП. Самые распространенные - ст. 15.5 (непредставление деклараций) и 15.6 (непредставление иных документов. Применяя меры принудительного взыскания - а именно к ним относится арест счета и направление инксассо - налоговая руководствуется гл. 8 частью 1 НК РФ. Если предприятие не исполняет обязанности по уплате налогов и сборов добровольно (ст. 45 НК РФ) , налоговые органы направляют требование об уплате налогов (ст. 69, 70 НК РФ) . Если и требование не исполняется в установленный срок — принимается решение о взыскании налогов (сборов) , пени и штрафов за счет денежных средств на счете плательщика (ст. 46 НК РФ) — это и есть инкассовое поручение - и одновременно приостанавливает операции на счетах в пределах суммы требований к плательщику (ст. 76 НК РФ) . Если средств на счетах недостаточно, то налоговая имеет право обратить взыскание на другое имущество должника (ст. 47 НК РФ) — тогда с ним уже работают приставы (руководствуясь законом об исполнительном производстве) . Если задолженность не погашается в течение 3-х месяцев и сумма задолженности превышает 100 тыс. руб. , могут возбудить и дело о банкротстве (Закон о несостоятельности (банкротстве)) . Кроме того, ст. 76 НК РФ предусматривает, что приостановление операций на счетах может производится и в случае непредставление деклараций (в течение 10 дней со дня, установленного налоговым законодательством для представления декларации по налогу) . Счет в этом случае могут арестовать даже за одну декларацию и даже, если она «нулевая» . К уголовной ответственности налоговые органы не привлекают и дел не заводят - для этого существуют специальные отделы, входящие в структуру МВД. Налоговая инспекция может (и должна) сообщить информацию о возможном правонарушении, например, по результатам выездной проверки или камеральной проверки, если устанавливают признаки уголовного нарушения, соответствующего ст. 199 (уклонение от уплаты налогов) или ст. 199.1 (неисполнение обязанности налогового агента) УК РФ.
  • Виктор Щепкин
    как оспорить транспортный налог?. Здравствуйте, авто сгорел до тла в результате поджега заведено уголовное дело, а с учёта снят спустя год после поджёга. Как оспорить налог за период со дня поджёга до снятия с учета - утилизации? Возможно ли?
    • Попробуйте прийти в налоговую инспекцию и решить этот вопрос с ними. Это ведь они принимают решение о взимании налога. Возможно, они и подскажут куда еще обратиться. По сути, машина у вас стояла на учете, но вы же ей не пользовались и можете подтвердить это документально.
  • Андрей Горбаневский
    Если предприниматель укрывается от уплаты налогов Он Нищий или Жадный?
    • жлоб такой высерется и домой заберет
  • Валерий Олеников
    Нужна помощь. Добрый день! Подскажите пожалуйста у нас подписан договор на оказание услуг стоимомстью 100000руб. и мы эти деньги получили, но не где их не показываем. Какие будут штрафные санкции за скрытия дохода и кто за это будет отвечать
    • Ответ юриста:
      Отвечать будет бухгалтер, который ведет учет. Директор всегда может откреститься: он скажет, он не ведет учет и не знает как надо платить налоги . Читайте налоговй кодекс. 1. Неуплата или неполная уплата сумм налога (сбора) в результате занижения налоговой базы, иного неправильного исчисления налога (сбора) или других неправомерных действий (бездействия) (в ред. Федеральных законов от 09.07.1999 N 154-ФЗ, от 27.07.2006 N 137-ФЗ) влечет взыскание штрафа в размере 20 процентов от неуплаченной суммы налога (сбора) . (в ред. Федерального закона от 27.07.2006 N 137-ФЗ) 2. Утратил силу. - Таможенный кодекс РФ от 28.05.2003 N 61-ФЗ. 3. Деяния, предусмотренные пунктом 1 настоящей статьи, совершенные умышленно, (в ред. Таможенного кодекса РФ от 28.05.2003 N 61-ФЗ) влекут взыскание штрафа в размере 40 процентов от неуплаченной суммы налога (сбора) . (в ред. Федеральных законов от 09.07.1999 N 154-ФЗ, от 27.07.2006 N 137-ФЗ) Статья 123. Невыполнение налоговым агентом обязанности по удержанию и (или) перечислению налогов Неправомерное неудержание и (или) неперечисление (неполное удержание и (или) перечисление) в установленный настоящим Кодексом срок сумм налога, подлежащего удержанию и перечислению налоговым агентом, (в ред. Федеральных законов от 09.07.1999 N 154-ФЗ, от 27.07.2010 N 229-ФЗ) влечет взыскание штрафа в размере 20 процентов от суммы, подлежащей удержанию и (или) перечислению. (в ред. Федеральных законов от 09.07.1999 N 154-ФЗ, от 27.07.2010 N 229-ФЗ)
  • Лилия Виноградова
    1.Если фирма окажет помощь (например инвалиду) НДФЛ кто расчитывает, платит, из каких средств? 2.Если фирма не заплатила. ПОЛУЧАТЕЛЬ (НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИК) ЧТО ДЕЛАЕТ - ЕГО ДЕЙСТВИЯ ИЛИ ОБЯЗАННОСТИ ?
    • Ответ юриста:
      Не удерживается НДФЛ с выплат, перечисленных в статье 217 Налогового кодекса РФ, независимо от того, кто является их получателем. Это, например, следующие виды доходов: 1) пенсии, пособия (за исключением больничного пособия) , компенсации, установленные законодательством; ) алименты; 3) гранты (безвозмездная помощь) , которые предоставлены: – для поддержки науки и образования (культуры и искусства) в России; –организациями (международными и (или) российскими) , включенными в перечни, утвержденные Правительством РФ: постановления от 15 июля 2009 г. № 602, от 28 июня 2008 г. № 485; 4) единовременные выплаты (в т. ч. в виде материальной помощи) : – сотрудникам (в т. ч. бывшим сотрудникам, вышедшим на пенсию) , в связи со смертью близких родственников, а также членам семьи умерших сотрудников (в т. ч. бывших сотрудников, вышедших на пенсию) ; – сотрудникам (родителям, усыновителям, опекунам) в течение первого года после рождения (усыновления) ребенка (в пределах 50 000 руб. на одного ребенка) . По мнению Минфина России, ограничение в 50 000 руб. распространяется на всю сумму материальной помощи независимо от того, кому она выплачивается: матери, отцу или каждому из родителей (письмо от 21 февраля 2011 г. № 03-04-06/9-36); 5) стипендии, выплачиваемые высшими и средними учебными заведениями; 6) стоимость выданной сотруднику и членам его семьи путевки на санаторно-курортное лечение или оздоровление в российском санатории (если путевка приобретена за счет нераспределенной прибыли) ; 7) стоимость лечения (медицинского обслуживания) сотрудника и членов его семьи, оплаченного организацией за счет нераспределенной прибыли; 8) суточные в пределах 700 руб. за день нахождения в командировке в России и 2500 руб. за день нахождения в загранкомандировке; 9) возмещение организацией расходов своего сотрудника на приобретение медикаментов, назначенных ему или членам его семьи, лечащим врачом (в пределах 4000 руб. в год) ; 10) материальная помощь сотрудникам и бывшим сотрудникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию по старости или инвалидности (в пределах 4000 руб. в год) . Так что смотрите, что в вашем случае получается. До 4000 руб. НДФЛ не удерживается. Организация обязана удерживать НДФЛ с выплат, в отношении которых она является налоговым агентом (п. 1 и 2 ст. 226 НК РФ) . Если неудержание (неполное удержание) и (или) неперечисление (неполное перечисление) налога выявлено по результатам проверки, то организации – налоговому агенту придется заплатить штраф (ст. 123 НК РФ) . В некоторых случаях сотрудников организации могут привлечь к административной (ст. 15.11 КоАП РФ) и уголовной ответственности (ст. 199.1 УК РФ) .
  • Елизавета Тимофеева
    Помогите подкорректировать исковое заявление!. Юристы просят за составление иска 1000р., я не могу выпплатить такую сумму, так что пытаюсь своими силами. Мировому судье….. судебного участка № Истец: Ответчик: Исковое заявление о взыскании алиментов на несовершеннолетнего ребёнка. Решением …..городского суда от ……Иванов Иван Иваныч 1984 года рождения признан отцом моей несовершеннолетней дочери –Шепелевой Анны Ивановны, 3 марта 2008 года рождения. С ответчиком в браке не состоим, проживаем раздельно. Иванов Иван Иваныч материальной помощи не оказывает, ребёнок находится полностью на моём иждивении. На моё предложение заключить соглашение об уплате алиментов Иванов Иван Иваныч отвечает отказом. Ответчик других детей не имеет, удержаний по исполнительным документам с него не производится. Согласно части 2 статьи 80 Семейного кодекса РФ в случае, если родители не предоставляют содержание своим несовершеннолетним детям, средства на содержание несовершеннолетних детей (алименты) взыскиваются с родителей в судебном порядке. В соответствии со статьей 83 Семейного кодекса РФ при отсутствии соглашения родителей об уплате алиментов на несовершеннолетних детей и в случаях, если родитель, обязанный уплачивать алименты, имеет нерегулярный, меняющийся заработок и (или) иной доход, либо если этот родитель получает заработок и (или) иной доход полностью или частично в натуре или в иностранной валюте, либо если у него отсутствует заработок и (или) иной доход, а также в других случаях, если взыскание алиментов в долевом отношении к заработку и (или) иному доходу родителя невозможно, затруднительно или существенно нарушает интересы одной из сторон, суд вправе определить размер алиментов, взыскиваемых ежемесячно, в твердой денежной сумме. У ответчика отсутствует постоянный доход.
    • Ответ юриста:
      Мировому судье _____судебного участка района ____________________________ г. Москвы ___________________________________________________ Взыскатель ____________________ адрес Должник: __________________________ адрес Заявление О вынесении судебного приказа о взыскании алиментов _________________ (далее по тексту: Взыскатель) и __________________ (далее по тексту - Должник) проживали в гражданском браке с «___» ___________ 2010 г, по «____» __________ 2010 г. От гражданского брака родился сын_________________ «__» ________ 2010 г. р. На основании заочного решения Басманного районного суда г. Москвы от «___ _________ 2010 по делу № 2-5560/09 судом было установлено отцовство должника в отношении ребенка ______________. С момента рождения по настоящее время ребенок проживает у взыскателя. С момента рождения ребенка по настоящее время должник материальную помощь своему ребенку не оказывает. , от уплаты алиментов на содержание отказывается. Письменных соглашений на уплату алиментов стороны не заключали. Взыскатель неоднократно предъявляла ответчику требования о выделении средств на содержание ребенка, однако от их уплаты должник уклоняется Таким образом, необходимо выдать судебный приказ о взыскании алиментов на содержание несовершеннолетнего ребенка. На основании изложенного и в соответствии со ст. ст. 80,81 СК РФ, ст. ст. 121, 122, 123, 124 ГПК РФ Прошу: Выдать судебный приказ о взыскании алиментов в размере ¼ от части всех видов заработка и иного дохода в пользу _____________ со ______________ «___» __________ 000 г. р уроженца г. Москвы на содержание несовершеннолетнего ребенка ___________________19.03.2009 г. р; Взыскать со ____________ в пользу _________________ алименты на содержание несовершеннолетнего ребенка_____________ в размере ¼ от части всех видов заработка и иного дохода, начиная со дня подачи заявления о вынесении судебного приказа о взыскании алиментов до совершеннолетия ребенка. Приложение: Копия свидетельства о рождении; Финансовый лицевой счет; Выписка из домовой книги; Копия решения Басманного районного суда г. Москвы от 05.10.2009 г; «___» ______________ 2010 г. ___________________ Направте это заявление, в суд на заседания ходить не нужно. Просто придете и заберете судебный приказ. Пошлину платить не нужно.
  • Зинаида Антонова
    я подам заявление в налоговую на предмет зарплаты в конверте, какие последуют санкции по отношению ко мне и работодателю
    • не вижу вопроса. Но отвечу. Оно тебе надо?
  • Маргарита Суханова
    Какой документ выдаётся при государственной регистрации юридического лица? просьба указать ссылку на статью!
    • Ответ юриста:
      ФЗ О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей. Статья 11. Решение о государственной регистрации ...3. Регистрирующий орган не позднее одного рабочего дня с момента государственной регистрации выдает (направляет) заявителю документ, подтверждающий факт внесения записи в соответствующий государственный реестр. ..
  • Алина Михайлова
    Письма, направленные должнику, возвращаются с отметкой "Адресат отсутствует". Вопрос внутри. Подскажите порядок действий нашей организации для списания дебиторской задолженности. Мы направили запрос в налоговую - прислали выписку из реестра, где адрес значится тот же, что и ранее. Что делать дальше?
    • Ответ юриста:
      Обращаетесь в суд. Получаете решение, исполнительный лист. Обращаетесь в службу судебных приставов. Возбуждается исполнительное производство. Делаются запросы о наличии у должника имущества. Выясняется, что имущества у должника, как и самого должника, нет. Судебный пристав выносит постановление о возвращении взыскателю исполнительного листа в связи с невозможностью взыскания. Составляет акт о невозможности взыскания. Передает эти документы Вам вместе с исполнительным листом. На основании этих документов вы списываете задолженность.
  • Георгий Ростоцкий
    помогите как рассчитать больничный лист?
    • Ответ юриста:
      Можно выделить два основных варианта расчета оплаты больничных листов:- Расчет оплаты больничных листов исходя из МРОТ.- Расчет оплаты больничных листов исходя из среднего заработка. РАСЧЕТ ОПЛАТЫ БОЛЬНИЧНЫХ ЛИСТОВ ИСХОДЯ ИЗ МРОТ: Работнику, который чей трудовой стаж составляет менее полугода, расчет больничных листов осуществляется в размере, не превышающем за полный календарный месяц минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом. В настоящее время минимальный размер оплаты труда составляет 4330 рублей. Пример: Работник проболел с 15 марта по 31 марта. У него пятидневная рабочая неделя и его страховой стаж составляет менее шести месяцев. Определяем показатели для расчета: МРОТ - 4330 рублей. Всего дней в марте – 31. Оплачиваемых дней болезни в марте – 17 (можно определить по табелю учета рабочего времени) Пособие: 4330/31 = 139,68 (средний дневной заработок исходя из МРОТ) 139,68 х 17 = 2174,52, т. е. сумма пособия составит 2174 рубля 52 копейки.РАСЧЕТ ОПЛАТЫ БОЛЬНИЧНЫХ ЛИСТОВ ИСХОДЯ ИЗ СРЕДНЕГО ЗАРАБОТКА: Средний дневной заработок для расчета больничных листов исчисляется путем деления суммы заработной платы, фактически начисленной за расчетный период, на количество календарных дней в этом периоде.Фактически начисленная заработная плата: Фактически начисленная сумма заработка в расчетном периоде определяется на основании расчета зарплаты по данному сотруднику за 12 календарных месяцев. К таким начислениям относятся все начисления, на которые начисляются страховые взносы. Все виды заработка учитываются в суммах, начисленных до удержания налогов, уплаты сборов и других обязательных платежей. Не учитываются при расчете оплаты больничных листов такие начисления, как: - оплата по гражданско-правовым договорам; - пособия; - материальная помощь; - компенсационные выплаты, расчет по которым предусматривается исходя из среднего заработка; - материальная выгода; При определении среднего заработка премии и вознаграждения, фактически начисленные за расчетный период, учитываются в следующем порядке: - ежемесячные премии и вознаграждения - не более одной выплаты за одни и те же показатели за каждый месяц расчетного периода; - премии и вознаграждения за период работы, превышающий один месяц, - не более одной выплаты за одни и те же показатели в размере месячной части за каждый месяц расчетного периода; - вознаграждение по итогам работы за год, единовременное вознаграждение за выслугу лет (стаж работы) , иные вознаграждения по итогам работы за год, начисленные за предшествующий календарный год, - в размере одной двенадцатой за каждый месяц расчетного периода независимо от времени начисления вознаграждения. Средний дневной заработок, исчисляется путем деления суммы заработной платы, фактически начисленной за расчетный период, на количество календарных дней в этом периоде.Кроме того, рекомендую почитать Постановление правительства № 922 "Порядок расчета среднего заработка".
  • Лидия Давыдова
    не платим НДФЛ , чем это грозит ?
    • У меня та же проблема. Директор никак не хочет платить НДФЛ. Вызывали в налоговую уже, сказали если не платите НДФЛ значит не выплачиваете з/плату. Дело в прокуратуру и директору могут срок дать. СЕйчас строго.