Статья 208. Доходы от источников в Российской Федерации и доходы от источников за пределами Российской Федерации
[Налоговый кодекс РФ] [Глава 23] [Статья 208] ✍ Читать комментарий к статье
1. Для целей настоящей главы к доходам от источников в Российской Федерации относятся:
1) дивиденды и проценты, полученные от российской организации, а также проценты, полученные от российских индивидуальных предпринимателей и (или) иностранной организации в связи с деятельностью ее обособленного подразделения в Российской Федерации;
2) страховые выплаты при наступлении страхового случая, в том числе периодические страховые выплаты (ренты, аннуитеты) и (или) выплаты, связанные с участием страхователя в инвестиционном доходе страховщика, а также выкупные суммы полученные от российской организации и (или) от иностранной организации в связи с деятельностью ее обособленного подразделения в Российской Федерации;
3) доходы, полученные от использования в Российской Федерации авторских или смежных прав;
4) доходы, полученные от сдачи в аренду или иного использования имущества, находящегося в Российской Федерации;
5) доходы от реализации:
недвижимого имущества, находящегося в Российской Федерации;
в Российской Федерации акций или иных ценных бумаг, а также долей участия в уставном капитале организаций;
в Российской Федерации акций, иных ценных бумаг, долей участия в уставном капитале организаций, полученные от участия в инвестиционном товариществе;
прав требования к российской организации или иностранной организации в связи с деятельностью ее обособленного подразделения на территории Российской Федерации;
иного имущества, находящегося в Российской Федерации и принадлежащего физическому лицу;
6) вознаграждение за выполнение трудовых или иных обязанностей, выполненную работу, оказанную услугу, совершение действия в Российской Федерации. При этом вознаграждение директоров и иные аналогичные выплаты, получаемые членами органа управления организации (совета директоров или иного подобного органа) - налогового резидента Российской Федерации, местом нахождения (управления) которой является Российская Федерация, рассматриваются как доходы, полученные от источников в Российской Федерации, независимо от места, где фактически исполнялись возложенные на этих лиц управленческие обязанности или откуда производились выплаты указанных вознаграждений;
6.1) вознаграждение и иные выплаты за исполнение трудовых обязанностей, получаемые членами экипажей судов, плавающих под Государственным флагом Российской Федерации;
7) пенсии, пособия, стипендии и иные аналогичные выплаты, полученные налогоплательщиком в соответствии с действующим российским законодательством или полученные от иностранной организации в связи с деятельностью ее обособленного подразделения в Российской Федерации;
8) доходы, полученные от использования любых транспортных средств, включая морские, речные, воздушные суда и автомобильные транспортные средства, в связи с перевозками в Российскую Федерацию и (или) из Российской Федерации или в ее пределах, а также штрафы и иные санкции за простой (задержку) таких транспортных средств в пунктах погрузки (выгрузки) в Российской Федерации;
9) доходы, полученные от использования трубопроводов, линий электропередачи (ЛЭП), линий оптико-волоконной и (или) беспроводной связи, иных средств связи, включая компьютерные сети, на территории Российской Федерации;
9.1) выплаты правопреемникам умерших застрахованных лиц в случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации об обязательном пенсионном страховании;
10) иные доходы, получаемые налогоплательщиком в результате осуществления им деятельности в Российской Федерации.
2. Для целей настоящей главы не относятся к доходам, полученным от источников в Российской Федерации, доходы физического лица, полученные им в результате проведения внешнеторговых операций (включая товарообменные), совершаемых исключительно от имени и в интересах этого физического лица и связанных исключительно с закупкой (приобретением) товара (выполнением работ, оказанием услуг) в Российской Федерации, а также с ввозом товара на территорию Российской Федерации.
Это положение применяется в отношении операций, связанных с ввозом товара на территорию Российской Федерации в таможенной процедуре выпуска для внутреннего потребления, только в том случае, если соблюдаются следующие условия:
1) поставка товара осуществляется физическим лицом не из мест хранения (в том числе таможенных складов), находящихся на территории Российской Федерации;
2) утратил силу с 1 января 2012 г.;
3) товар не продается через обособленное подразделение иностранной организации в Российской Федерации.
В случае, если не выполняется хотя бы одно из указанных условий, доходом, полученным от источников в Российской Федерации, в связи с реализацией товара, признается часть полученных доходов, относящаяся к деятельности физического лица в Российской Федерации.
При последующей реализации товара, приобретенного физическим лицом по внешнеторговым операциям, предусмотренным настоящим пунктом, к доходам такого физического лица, полученным от источников в Российской Федерации, относятся доходы от любой продажи этого товара, включая его перепродажу или залог, с находящихся на территории Российской Федерации, принадлежащих этому физическому лицу, арендуемых или используемых им складов либо других мест нахождения и хранения такого товара, за исключением его продажи за пределами Российской Федерации с таможенных складов.
3. Для целей настоящей главы к доходам, полученным от источников за пределами Российской Федерации, относятся:
1) дивиденды и проценты, полученные от иностранной организации, за исключением процентов, предусмотренных подпунктом 1 пункта 1 настоящей статьи;
2) страховые выплаты при наступлении страхового случая, полученные от иностранной организации, за исключением страховых выплат, предусмотренных подпунктом 2 пункта 1 настоящей статьи;
3) доходы от использования за пределами Российской Федерации авторских или смежных прав;
4) доходы, полученные от сдачи в аренду или иного использования имущества, находящегося за пределами Российской Федерации;
5) доходы от реализации:
недвижимого имущества, находящегося за пределами Российской Федерации;
за пределами Российской Федерации акций или иных ценных бумаг, а также долей участия в уставных капиталах иностранных организаций;
прав требования к иностранной организации, за исключением прав требования, указанных в четвертом абзаце подпункта 5 пункта 1 настоящей статьи;
иного имущества, находящегося за пределами Российской Федерации;
6) вознаграждение за выполнение трудовых или иных обязанностей, выполненную работу, оказанную услугу, совершение действия за пределами Российской Федерации. При этом вознаграждение директоров и иные аналогичные выплаты, получаемые членами органа управления иностранной организации (совета директоров или иного подобного органа), рассматриваются как доходы от источников, находящихся за пределами Российской Федерации, независимо от места, где фактически исполнялись возложенные на этих лиц управленческие обязанности;
7) пенсии, пособия, стипендии и иные аналогичные выплаты, полученные налогоплательщиком в соответствии с законодательством иностранных государств;
8) доходы, полученные от использования любых транспортных средств, включая морские, речные, воздушные суда и автомобильные транспортные средства, а также штрафы и иные санкции за простой (задержку) таких транспортных средств в пунктах погрузки (выгрузки) за исключением, предусмотренных подпунктом 8 пункта 1 настоящей статьи;
9) иные доходы, получаемые налогоплательщиком в результате осуществления им деятельности за пределами Российской Федерации.
4. Если положения настоящего Кодекса не позволяют однозначно отнести полученные налогоплательщиком доходы к доходам, полученным от источников в Российской Федерации, либо к доходам от источников за пределами Российской Федерации, отнесение дохода к тому или иному источнику осуществляется Министерством финансов Российской Федерации. В аналогичном порядке определяется доля указанных доходов, которая может быть отнесена к доходам от источников в Российской Федерации, и доля, которая может быть отнесена к доходам от источников за пределами Российской Федерации.
5. В целях настоящей главы доходами не признаются доходы от операций, связанных с имущественными и неимущественными отношениями физических лиц, признаваемых членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации, за исключением доходов, полученных указанными физическими лицами в результате заключения между этими лицами договоров гражданско-правового характера или трудовых соглашений.
Консультации юриста по ст. 208 НК РФ
-
Маргарита Семенова
Здравствуйте, наследство от дедушки облагается налогом?Ситуация клиентаКлиент физлицо.Не обращался в налоговую.-
Ответ на вопрос дан по телефону
-
-
Илья Пислегов
Добрый день. Хотелось бы получить ответ на следующую ситуацию. Между компанией и сотрудником было заключено соглашение о выплате вознаграждения ч/з 5-летний срок инвестирования. Выплата была произведена, но на тот момент сотрудник уже был уволен и был нерезедентом РФ. 1.Подлежит ли обложению НДФЛ сумма вознаграждения, заработанная за период работы на территории РФ, и будет ли она учитываться для налогообложения как полученная от источника РФ?-
Ответ на вопрос дан по телефону
-
-
Алина Жукова
нужно ли заполнять 3 ндфл и платить 13% от дохода при договоре найма жилого помещения на 11 месяцев-
Ответ на вопрос дан по телефону
-
-
Станислав Почтарь
если земельный участок и нежилое здание в собственности с августа 2015г. можно ли совершить сделку купли-продажи : 9:00 - 11:00-
Ответ на вопрос дан по телефону
-
-
Евгения Миронова
ИФНС прислала уведомление о взыскании НДФЛ с страховой выплаты за пришедший в негодность после ДТП а/м,это правильно?. ИФНС рассматривает страховку как доход от реализации товара...В налоговом кодексе пока не нашёл упоминания о страховых выплатах. Правомочна ли ИФНС в своих требованиях или это безграмотность её сотрудников?До сих пор,как мне помнится, страховые выплаты налогом не облагались.-
статья 208 Налогового кодекса подпункт 2 пункта 1 подтверждает правоту инспектора
-
-
Валентин Бурдаков
По дарственной получил квартиру. С чего платить налог? С стоимости БТИ или с кадастровой (рыночной) ?. На момент дарения в 2012 г. , был кадастровый паспорт и технический паспорт, где была указана стоимость по БТИ (200 тыс. руб) перед получением свидетельства о регистрации собственности, надо было обновить кадастровый документ, где появилась новая цена 6 000 000. Т. к. даритель не родственник, мне надо заплатить налог с сделки. С какой стоимости надо платить налог?- Ответ юриста:
Если в качестве дарителя выступает физическое лицо, не являющееся членом семьи или близким родственником одаряемого в соответствии с Семейным кодексом РФ, то физическое лицо, получившее имущество в дар, обязано самостоятельно исчислить НДФЛ с этого дохода, а также представить в ИФНС по месту своего учета налоговую декларацию по НДФЛ не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, и уплатить налог в срок не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом (то есть календарным годом, в котором получен доход) . В соответствии со статьями 207 и 209 Налогового кодекса РФ плательщиками НДФЛ признаются физические лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации и получающие доходы от источников в России, а также от источников за ее пределами. Перечень доходов, полученных от источников в РФ и подлежащих налогообложению, определен в статье 208 НК РФ. Так, доходы физических лиц, полученные ими в порядке дарения от физических лиц, являются объектом налогообложения НДФЛ. При налогообложении дохода, полученного физическим лицом - налоговым резидентом РФ в порядке дарения от физического лица, применяется налоговая ставка в размере 13%, предусмотренная в пункте 1 статьи 224 НК РФ. Согласно пункту 18.1 статьи 217 Налогового кодекса РФ доходы, полученные в порядке дарения недвижимого имущества, транспортных средств, акций, долей, паев, освобождаются от налогообложения налогом на доходы физических лиц в случае, если даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом РФ. Ими признаются: супруги, родители и дети, в том числе усыновители и усыновленные, дедушки, бабушки и внуки, полнородные и неполнородные (имеющие общих отца или мать) братья и сестры. В целях определения налоговой базы стоимость недвижимого имущества, полученного физическим лицом в порядке дарения, определяется им самостоятельно исходя из существующих на дату дарения цен на такое же или аналогичное имущество. При этом согласно разъяснениям ФНС России (письмо от 08.02.2007 N 04-2-03/11) налоговые органы вправе в соответствии со статьей 40 НК РФ проверить правильность применения указанной налогоплательщиком стоимости такого имущества. Пунктом 1 статьи 23 НК РФ установлена обязанность налогоплательщиков представлять в установленном порядке в налоговые органы по месту учета налоговые декларации, если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах, а также документы, необходимые для исчисления и уплаты налогов.
- Ответ юриста:
-
Антонина Соловаьева
Банк не выплачивает процент, указанный в Договоре. В Договоре на валютный вклад на бумажном носителе с печатью и подписями сторон прописана ставка 11% годовых. Банк отказывается выплачивать процент по данной ставке, т. к. в программе банка указана ставка 8% Договор подошел к концу (365дн. ) Я, естественно, считаю, что Договор оформлен надлежащим образом и выплачивать должны 11%. Проясните, пожалуйста, на чьей стороне правда?!- Ответ юриста:
Я бы понял ваш Банк, если бы согласно статей 43, 208 и 214.2 Налогового кодекса России, Банк обязан был бы удерживал с вас подоходный налог, т. е. стал бы вашим налоговым агентом. Но в вашем случае Банк не является налоговым агентом, а обязанность декларирования доходов полученных от вклада в валюте превышающего 9 % годовых лежит на вас. Т. е. доходы в 2 % от вклада должны быть продекларированы вами лично и с них уплачен подоходный налог. Ситуация явно не в пользу Банка. А по процентам рекомендую найти Определение СК Верховного Суда России от 27 января 1998г. "По договорам банковского вклада, заключенным с гражданами, банки не вправе с 1 марта 1996 г. уменьшать размер процентов по вкладам и в тех случаях, когда условие об одностороннем уменьшении банком размера процентов включено в договор банка с гражданином-вкладчиком" (Извлечение) (Текст определения опубликован в Бюллетене Верховного Суда Российской Федерации, 1998 г. , N 6, с. 6) А также Постановление Конституционного Суда России от 23 февраля 1999г. № 4-П "По делу о проверке конституционности положения части второй статьи 29 Федерального закона от 3 февраля 1996 года "О банках и банковской деятельности" в связи с жалобами граждан О. Ю. Веселяшкиной, А. Ю. Веселяшкина и Н. П. Лазаренко" (Текст постановления опубликован в газете "Финансовая Россия" от 4-10 марта 1999 г. N 8, в "Российской газете" от 3 марта 1999 г. N 40, в журнале "Нормативные акты для бухгалтера" от 4 марта 1999 г. N 5, в Собрании законодательства Российской Федерации от 8 марта 1999 г. N 10 ст. 1254, в журнале "Нормативные акты для бухгалтера" от 25 марта 1999 г. N 7, в "Вестнике Конституционного Суда Российской Федерации", 1999 г. , N 3)
- Ответ юриста:
-
Георгий Мызников
если работаешь по гражданско правовому имеют ли право взимать подоходный налог?- Ответ юриста:
Если Вы при этом не являетесь индивидуальным предпринимателем, то не только имеет право, но и обязан. Налогом на доходы физических лиц облагаются "...вознаграждение за выполнение трудовых или иных обязанностей, выполненную работу, оказанную услугу, совершение действия в Российской Федерации... " (статья 208 Налогового кодекса) . Если Вы выполняете работу по договору гражданско-правового характера и зарегистрированы в качестве индивидуального предпринимателя, то налог со своих доходов уплачиваете сами. Если же предпринимателем Вы не являетесь, то, сторона, заключившая с Вами такой договор становится источником Вашего дохода и в силу статьи 226 Налогового кодекса обязана "исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить сумму налога". Так что, если Вы не предприниматель, то работодатель, заключивший с Вами договор о выполнении работ (оказании услуг) , обязан с суммы вознаграждения по этому договору удержать подоходный налог.
- Ответ юриста:
-
Инна Давыдова
Нужно ли указывать в декларации о доходах госслужащего имущественный налоговый вычет. Относится ли имущественный налоговый вычет к социальным налоговым вычетам- Ответ юриста:
В законах, предусматривающих представление государственных гражданским служащим сведений о доходах и принадлежащем ему имуществе, четко на этот счет ничего не сказано. Разъяснения по заполнению этой справки каждое ведомство разрабатывает для себя. Обобщая их положения (и с учетом собственной практики) , можно сказать следующее: При заполнении указанной справки доходы определяются в соответствии со статьей 41 Налогового кодекса. т. е. доходом считается экономическая выгода в денежной или натуральной форме. Перечень доходов физического лица приведен в статьях 208 и 217 Налогового кодекса - на них и следует опираться. Кроме того, следует учитывать положения Протоколов совещания в Минздравсоцразвития России по вопросу выработки единых подходов к решению вопросов, возникающих при реализации обязанности по представлению сведений о доходах, об имуществе и обязательствах имущественного характера, от 27.03.2012 №СН-4 и от 20.12.2011 №4/17/74. В них приведен более детальный перечень доходов, подлежащих отражению в Справке. Имущественный вычет на приобретение жилья (как и социальные вычеты) по своей природе является льготой по налогу на доходы физических лиц. У него есть все признаки льготы, установленные статьей 56 Налогового кодекса, - это некое преимущество в виде возможности не уплачивать налог или уплачивать его в меньшем размер. Следовательно, вычеты доходами не являются и в Справках о доходах госслужащих не отражаются.
- Ответ юриста:
-
Виктор Ванюшин
если зелень со своего огорода не облагается налогом, то табуретка, сделанная своими руками облагается?-
Зачем интересно облагать налогом табуретки, сделанные своими руками?
-
-
Екатерина Ершова
Как заключить договор на доставку цветов в кафе между ООО (кафе) и физическим лицом, не являющимся предпринимателем?-
Так же как и с ИП или ООО. Вот некоторые нюансы которые нужно знать: Реквизиты продавца: Фамилия, имя, отчество, наименование и данные документа, удостоверяющего личность, место жительства, и ИНН (если имеется). В случае, когда договор...
-
-
Тамара Королева
по каким видам доходов физические лица обязаны представлять декларации в налоговые органы?!-
виды доходов указаны в статье 208 Налогового кодекса РФ "Доходы от источников в Российской Федерации и доходы от источников за пределами Российской Федерации "
-
-
Татьяна Филиппова
При заключении договора-подряда взимается НДФЛ.. Могу ли я подать заявление на налоговый вычет при данном договоре. Укажите пож. статьи, на что могу ссылаться пр разговоре- Ответ юриста:
Договор подряда с этой точки зрения ничем не отличается от обычного трудового договора. Работодатель точно также обязан исчислять, удерживать и перечислять с этого дохода НДФЛ. Это абсолютно ясно из подпункта 6 пункта 1 статьи 208 Налогового кодекса "Для целей настоящей главы к доходам от источников в Российской Федерации относятся.... вознаграждение за выполнение трудовых или иных обязанностей, выполненную работу, оказанную услугу" - оплата работы о договору подряда несомненно относится к таковому вознаграждению. Соответственно, работодатель обязан обложить этот доход налогом на доходы физических лиц. Далее рассуждаем - Вы гражданин России? Проживаете на территории Российской Федерации более 6 месяцев подряд? Если да - Вы налоговый резидент. Следовательно, для Вас ставка налога на этот вид дохода составляет 13 %. Это - из положений пункта 1 статьи 224 Налогового кодекса. Если Вы уплачиваете налог на доходы физических лиц, облагаемый по ставке 13 % (а уплачиваете его именно Вы - работодатель просто посредник в этом вопросе) , то облагаемый доход должен определяться с учетом вычетов, установленных статьями 218 - 220 НК РФ. Это - правило, установленное статьей 210 кодекса, а именно пунктом 3: "Для доходов, в отношении которых предусмотрена налоговая ставка, установленная пунктом 1 статьи 224 настоящего Кодекса, налоговая база определяется как денежное выражение таких доходов, подлежащих налогообложению, уменьшенных на сумму налоговых вычетов, предусмотренных статьями 218 - 221 настоящего Кодекса... ". И наконец: стандартные налоговые вычеты (на себя - 400 руб. и на ребенка - 1000 руб. ) установлены именно статьей 218 Налогового кодекса и, значит, должны применяться при расчете облагаемого дохода (см правило выше) . Делаем вывод: исходя из правил главы 23 Налогового кодекса "Налог на доходы физических лиц" (все перечисленные выше статьи именно из нее) , работодатель обязан исчислять, удерживать и перечислять НДФЛ с доходов, выплачиваемых по договору подряда, и при условии, что используется ставка 13 %, - применять к этим доходам все установленные законом вычеты. Следовательно Вы смело можете подавать заявление о применении стандартных вычетов в бухгалтерию.
- Ответ юриста:
-
Игорь Хатунцев
Сдача квартиры без уплаты налогов В соответствии с статья 208 п. 1 ч. 4 Налогового кодекса РФ - до уголовного дела?. кто это определяет?- Ответ юриста:
Полиночка - успокойтесь! Сумма налога для привлечения Вас к уголовной ответственности должна превышать 100 тысяч рублей за 3 года. Т. е. Вы должны были получить доход от сдачи квартиры в сумме более 770 тысяч рублей за три года, или 257 тыс. в год, 21,5 тыс в месяц. И это чистых доходов! Каждый рубль надо доказать, т. е. найти всех квартирантов, взять у них расписки, которые Вы им писали о получении денег (надеюсь, Вы такой глупости не делали) . Я сам работаю много лет в налоговой полиции (теперь - управление по налоговым преступлениям МВД) , мы таким никогда не занимались, у нас в Башкирии съем квартиры не стоит 21,5 тыс. руб. в месяц.
- Ответ юриста:
-
Максим Белохвостиков
в каких случаях при продаже авто не надо заполнять диклорацию-
Если продал ворованную. Подпунктом 5 пункта 1 статьи 208 Налогового кодекса РФ установлено, что доходы от реализации имущества, принадлежащего гражданину, являются теми доходами, которые облагаются этим налогом. Подпунктом 2 пункта 1 статьи...
-
-
Ксения Михеева
как вычислить сумму НДФЛ,если известны оклад13500,подарок стоимостью8000,дивиденды20000,сын18лет- Ответ юриста:
Я так понимаю, что это не реальная ситуация, а задача по бухгалтерскому учету? В реале нюансов много, на которые нужно получить ответы: например, резидент ли работник или нет (НДФЛ от этого зависит) , были ли ранее выданы подарки с начала года этому работнику, или это первый раз, учится ли ребенок сотрудника, какой он по счету, или, может быть, он имеет инвалидность и т. д. … В общем, теоретически (не углубляясь) , можно разложить так: Оклад - 13 500,00. НДФЛ=13% Подарок – 8 000,00. НДФЛ с суммы, превышающей 4000,00=13% Дивиденды – 20 000,00. НДФЛ= 9% Расчет НДФЛ с оклада: 13 500,00 х 13 : 100 = 1 755,00 Расчет НДФЛ с подарка: 4 000,00 х 13 : 100 = 520,00 Расчет НДФЛ с дивидендов: 20 000,00 х 9 : 100 = 1 800,00 Итого доход сотрудника: 13 500,00 + 8 000,00 + 20 000,00 = 41 500,00 Итого исчисленный НДФЛ: 1 755,00 + 520,00 + 1800,00 = 4 075,00 К ВЫПЛАТЕ: 41 500,00 – 4 075,00 = 37 425,00 а можно и по-другому: например, применить вычет на ребенка (если он учится) . Все зависит от реальной ситуации. Но логика расчета понятна. --- Основания: ПО ПОДАРКУ: Удерживать НДФЛ с подарка или нет, зависит от его стоимости. Подарок - это доход работника в натуральной форме. Поэтому налоговой базой по НДФЛ является рыночная стоимость подарков. Согласно п. 28 ст. 217 НК пока стоимость подарков нарастающим итогом с начала года не превышает 4000 руб. НДФЛ не удерживается. Если же выдается более дорогой подарок или несколько подарков в течение года, то с суммы, которая превышает 4000 руб. начисляется НДФЛ с подарка сотруднику по ставке 13% (а для нерезидентов по ставке 30%). ПО ДИВИДЕНДАМ: Согласно п. 1 ст. 43, пп. 1 п. 1 ст. 208, п. 1 ст. 209 Налогового кодекса РФ дивиденды, выплаченные организацией физическому лицу, являются объектом налогообложения по НДФЛ. Ставка НДФЛ в отношении доходов в виде дивидендов составляет 9% (п. 4 ст. 224 НК РФ) . В соответствии с п. 4 ст. 226 НК РФ налоговые агенты обязаны удержать начисленную сумму налога из доходов налогоплательщика при их фактической выплате. В силу пп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ дата фактического получения дохода определяется как день выплаты дохода, в том числе перечисления дохода на счета налогоплательщика в банках либо по его поручению на счета третьих лиц - при получении доходов в денежной форме. Таким образом, НДФЛ с дивидендов удерживается налоговым агентом при каждой выплате. ОТСУТСТВИЕ ВЫЧЕТА НА РЕБЕНКА: Статья 218 НКРФ - абз19. Уменьшение налоговой базы производится с месяца рождения ребенка (детей) , или с месяца, в котором произошло усыновление, установлена опека (попечительство) , или с месяца вступления в силу договора о передаче ребенка (детей) на воспитание в семью и до конца того года, в котором ребенок (дети) достиг (достигли) возраста, указанного в абзаце двенадцатом настоящего подпункта, или истек срок действия либо досрочно расторгнут договор о передаче ребенка (детей) на воспитание в семью, или смерти ребенка (детей) . Налоговый вычет предоставляется за период обучения ребенка (детей) в образовательном учреждении и (или) учебном заведении, включая академический отпуск, оформленный в установленном порядке в период обучения. абз. 12. Налоговый вычет производится на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет.
- Ответ юриста:
-
Оксана Михайлова
Премиальные. Подскажите пожалуйста, при премировании сотрудников из премиальных тоже высчитывается налог?-
НДФЛ платится с доходов, полученных от источников в России так и за ее пределами. Об этом говорится в статьях 208 и 209 Налогового кодекса РФ. Премия тоже является источником обложения НДФЛ.
-
-
Инна Давыдова
Налог с продажи автомобиля. В апреле 2009 года продал автомобиль который получил в наследство от покойного отца, всё за меня делала мама, нашли перекупщика, поехали к нотариусу я там поставил подпись и всё,деньги отдали моей маме 140000рублей. Приходит бумага чтобы подал декларацию, пришёл в налоговую там требуют счёт-справку которую нам никто не выдавал, мама умерла спросить теперь не у кого, в гаи на моё имя никаких счёт-справок нет. Естественно срок до 30 апреля я пропустил и не знаю теперь что делать, в налоговой написано счёт-справка при наличии, но с меня её требуют. Какой налог я должен буду оплатить если продал машину за 140000 рублей, могу ли я сделать вычет?- Ответ юриста:
Подпунктом 5 пункта 1 статьи 208 Налогового кодекса РФ (полный текст Кодекса можно найти по этой ссылке: ) установлено, что доходы от реализации имущества, принадлежащего гражданину, являются теми доходами, которые облагаются этим налогом. Подпунктом 2 пункта 1 статьи 228 Налогового кодекса установлено, что физические лица, получающие доход от продажи принадлежащего им на праве собственности имущества, производят исчисление налога исходя из сумм, полученных от данной продажи. Это означает, что доходом в данном случае считается вся сумма, вырученная от продажи автомобиля (за исключением случаев применения имущественного налогового вычета, но об этом немного ниже) . На этих лиц статьёй 229 кодекса возложена обязанность подавать декларацию о полученном доходе. Теперь о порядке подачи налоговой декларации. Налоговым периодом по данному налогу является календарный год (ст. 216 кодекса) , и подать декларацию в налоговый орган по месту жительства необходимо не позднее 30 апреля года, следующего за отчётным (абз. 2 п. 1 ст. 229 Налогового кодекса) . То есть если автомобиль был продан в 2006 году, подать декларацию надо не позднее 30 апреля 2007 года. Если 30 апреля является нерабочим днем, то крайним сроком подачи декларации будет первый следующий за ним рабочий день. Подать декларацию можно различными способами: Лично в налоговой инспекции по месту жительства. В этом случае следует обязательно требовать проставления отметки о получении на копии декларации (еще лучше – на копии сопроводительного письма, в котором указана как декларация, так и прилагаемые к ней копии документов) . Почтой. В этом случае целесообразно направлять документы ценным письмом с описью вложения и уведомлением о вручении. Датой представления в этом случае считается дата почтового отправления, проставленная на копии описи вложения. По электронным каналам связи (Интернет) . Данный способ предусмотрен инструктивными документами ФНС РФ при заполнении декларации в специальной программе (об этом ниже) , но по опыту далеко не все налоговые готовы принимать декларацию в этом виде, поэтому целесообразно пользоваться первыми двумя способами. Ставка налога на доход от продажи имущества составляет 13 %. Однако в некоторых случаях есть возможность применить имущественный налоговый вычет, то есть уменьшить сумму, облагаемую этим налогом по указанной ставке, а то и вовсе и избежать его уплаты. Регламентирует это статья 220 кодекса. Она устанавливает, что при реализации имущества (в данном случае автомобиля) , находившегося в собственности менее трёх лет, вычет составляет 125.000 рублей, то есть выручка от продажи уменьшается на эту сумму и с разницы уплачивается налог. Если автомобиль был в собственности более трёх лет, вычет предоставляется в полном размере полученной суммы, то есть налог вообще не уплачивается.
- Ответ юриста:
-
Алина Орлова
Вопрос о купле продаже дома. 4 года назад мы купили квартиру, теперь решили ее продать и купить дом. Вопрос в следующем, слышал я о таком, что при продаже дома берется налог какой то, вот только не помню когда он действует толи по истечении 3х лет толи 5- Ответ юриста:
ИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБАПИСЬМОот 18 ноября 2008 г. N 3-5-04/702@О ПОРЯДКЕ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ДОХОДОВ ОТ ПРОДАЖИ КВАРТИРЫФедеральная налоговая служба рассмотрела обращение о порядке налогообложения доходов от продажи имущества и сообщает следующее.В соответствии с положениями подпункта 5 пункта 1 статьи 208 и статьи 209 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) объектом налогообложения признается доход, полученный налогоплательщиками от реализации недвижимого имущества, находящегося в Российской Федерации.Согласно положениям статьи 228 Кодекса физические лица, получившие доход от реализации имущества, самостоятельно исчисляют суммы налога, подлежащие уплате в соответствующий бюджет, в порядке, установленном статьей 225 Кодекса, а также представляют в налоговый орган по месту своего учета декларацию по налогу на доходы физических лиц.Таким образом, налогоплательщики, получившие доход от реализации недвижимого имущества, обязаны представить в налоговый орган по месту своего учета декларацию по налогу на доходы физических лиц и уплатить соответствующие суммы налога, не зависимого от того, на какие цели были израсходованы полученные от продажи имущества денежные средства.В соответствии с пунктом 3 статьи 210 Кодекса для доходов, в отношении которых предусмотрена налоговая ставка, установленная пунктом 1 статьи 224 Кодекса, налоговая база определяется как денежное выражение таких доходов, подлежащих налогообложению, уменьшенных на сумму налоговых вычетов, предусмотренных статьями 218 - 221 Кодекса.Подпунктом 1 пункта 1 статьи 220 Кодекса определено, что налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в сумме, полученной в налоговом периоде от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков и долей в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика менее трех лет, но не превышающей в целом 1 000 000 рублей.Таким образом, при определении размера налоговой базы по налогу на доходы физических лиц налогоплательщик вправе уменьшить сумму налогооблагаемого дохода от продажи квартиры на сумму имущественного налогового вычета, не превышающего в целом 1 000 000 рублей.Одновременно сообщаю, что согласно подпункту 2 пункта 1 статьи 220 Кодекса налогоплательщик также имеет право на получение имущественного налогового вычета в сумме, израсходованной на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, в размере фактически произведенных расходов, а также в сумме, направленной на погашение процентов по целевым займам (кредитам) , полученным от кредитных и иных организаций Российской Федерации и фактически израсходованным им на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них.------------------------------------------------------------------КонсультантПлюс: примечание.В соответствии с пунктом 11 статьи 2 Федерального закона от 26.11.2008 N 224-ФЗ, с 1 января 2008 года общий размер имущественного налогового вычета, предусмотренного подпунктом 2 пункта 1 статьи 220 части второй Налогового кодекса РФ, не может превышать 2 000 000 рублей без учета сумм, направленных на погашение процентов по целевым займам (кредитам) , полученным от кредитных и иных организаций Российской Федерации и фактически израсходованным налогоплательщиком на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них.------------------------------------------------------------------Общий размер имущественного налогового вычета, предусмотренного указанным подпунктом, не может превышать 1 000 000 рублей без учета сумм, направленных на погашение процентов по целевым займам (кредитам) , полученным от кредитных и иных организаций Российской Федерации
- Ответ юриста:
-
Елена Петрова
Вопрос бухгалтерам... Объясните, пожалуйста, как расчитать доплату за работу с вредными и тяжелыми условиями труда, 16- Ответ юриста:
Перечень вредных и опасных условий труда должен быть утвержден Минздравсоцразвития России (п. 2 постановления Правительства РФ от 20 ноября 2008 г. № 870). До тех пор пока этот документ не разработан, нужно руководствоваться постановлением Госкомтруда СССР и Президиума ВЦСПС от 25 октября 1974 г. № 298/П-22 (письмо Минтруда России от 12 августа 2003 г. № 861‑7).Продолжительность рабочей недели у тех, кто трудится во вредных или опасных условиях, не может превышать 36 часов. А рабочая смена не может длиться более восьми часов в день.Такие правила установлены статьями 92 и 94 Трудового кодекса РФ.Работу сотрудников во вредных и (или) опасных условиях оплачивайте по повышенным ставкам (тарифам, окладам) . Организация вправе установить их самостоятельно. Об этом сказано в части 3 статьи 147 Трудового кодекса РФ. При этом размер ставки (тарифа, оклада) сотрудника не должен быть ниже 4 процентов ставки (тарифа, оклада) , установленной для работ с нормальными условиями труда (постановление Правительства РФ от 20 ноября 2008 г. № 870). Доплаты зафиксируйте в трудовых (коллективных) договорах (ч. 3 ст. 147 ТК РФ) .Пример расчета зарплаты сотрудника, работающего во вредных (опасных) условияхДолжностной оклад электросварщика, работающего в организации, составляет 10 000 руб.Работа электросварщика в помещениях признается вредной для здоровья. Вредный характер условий труда сотрудника подтвержден аттестацией рабочих мест. Коллективным договором организации предусмотрено, что оклады сотрудников, занятых на вредных и опасных работах, увеличиваются на 30 процентов. Размер доплаты, установленной в организации, превышает минимальные нормы, утвержденные Правительством РФ (4%). Поэтому электросварщику, который работает в помещениях, ежемесячно должны начислять:10 000 руб. + 10 000 руб. × 30% = 13 000 руб.Доплаты к зарплате сотрудников не являются компенсационными выплатами. Они повышают оплату труда сотрудников (ст. 146, 147 ТК РФ) . Поэтому на такие доплаты начислите ЕСН и все прочие зарплатные налоги. Такой порядок установлен в подпункте 6 пункта 1 статьи 208 и пункте 1 статьи 236 Налогового кодекса РФ, пункте 2 статьи 10 Закона от 15 декабря 2001 г. № 167-ФЗ, пункте 2 статьи 20 Закона от 16 июля 1999 г. № 165-ФЗ. Аналогична позиция контролирующих ведомств (письма Минфина России от 4 июля 2007 г. № 03-04-06-01/211, ФНС России от 18 октября 2007 г. № ГИ-6-04/793).Помимо доплаты сотрудникам, работающим во вредных и (или) опасных условиях, организация может выплачивать дополнительную компенсацию. Эта выплата освобождается от зарплатных налогов. Размер компенсации должен быть предусмотрен внутренними документами организации (например, коллективным договором) . Такой порядок установлен в статье 219 Трудового кодекса РФ, пункте 3 статьи 217 и подпункте 2 пункта 1 статьи 238 Налогового кодекса РФ, пункте 2 статьи 10 Закона от 15 декабря 2001 г. № 167-ФЗ, пункте 10 перечня, утвержденного постановлением Правительства РФ от 7 июля 1999 г. № 765. Аналогична позиция контролирующих ведомств (письма ФНС России от 3 марта 2006 г. № 04-1-03/117, Минфина России от 24 октября 2006 г. № 03-05-02-04/166) и ВАС РФ (постановление Президиума ВАС РФ от 24 июля 2007 г. № 4419/07).Внимание!Учесть доплаты и компенсации при расчете налога на прибыль (для коммерческих организаций – также единого налога при упрощенке) можно, только если тот факт, что сотрудники работают во вредных и (или) опасных условиях, подтвержден аттестацией рабочих мест (постановление Правительства РФ от 20 ноября 2008 г. № 870, определение ВАС РФ от 14 февраля 2008 г. № 17260/07). Результаты аттестации будут основанием и для освобождения компенсации от зарплатных налогов (письма Минфина России от 4 июля 2007 г. № 03-04-06-01/211, от 12 сентября 2006 г. № 03-05-02-04/143, ФНС России от 18 октября 2007 г. № ГИ-6-04/793, Роструда от 20 марта 2008 г. № 1500-ТЗ) . Если интересует какая либо информация на сайте (источник) , пишите в личку.
- Ответ юриста:
-
Петр Чевыкин
облагается ли подаренное имущество. мой дед ветеран ВОВ. ему по гос программе дали сертификат на покупку квартиры. в договоре о купле-продаже была указанна стоимость квартиры 1 000 700 руб. после покупки была оформлена дарственная на родного внука (на меня). потом пришло уведомление на обязательное декларирование на деда и на меня, т.е. каждый из нас должен уплатить 13% от стоимости квартиры. вопрос: как такое может быть, если я не покупал квартиру, а дед ее не продавал мне, а подарил. что делать в этом случае?- Ответ юриста:
Подарки между близкими родственниками не облагаются. НК РФ Статья 208 5. В целях настоящей главы доходами не признаются доходы от операций, связанных с имущественными и неимущественными отношениями физических лиц, признаваемых членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации, за исключением доходов, полученных указанными физическими лицами в результате заключения между этими лицами договоров гражданско-правового характера или трудовых соглашений. (п. 5 введен Федеральным законом от 29.12.2000 N 166-ФЗ) Дедушка и внуки - это близкие родственники, следовательно Вы освобождены от уплаты налогов.
- Ответ юриста:
-
Тамара Соболева
С какой суммы начинают брать подоходный налог?- Ответ юриста:
Сейчас это называется НАЛОГ НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ (НДФЛ) . Берется с любой суммы дохода, предусмотренных статьей 208 Налогового Кодекса. Но есть необлагаемый минимум (стандартный налоговый вычет) 400 рублей для получателя дохода, до 40 000 совокупного начисленного дохода за год, статья 218 Налогового Кодекса РФ (в этой же статье подробно обо всех стандартных вычетах)
- Ответ юриста:
-
Вадим Хенин
Должен одинокий инвалид второй группы платить налог за сдачу квартиры в наём?- Ответ юриста:
Сдавая помещение в аренду или в наем физическое лицо получает доход в виде арендной платы или платы за наем статья 208 (НК РФ) . Таким образом, у него возникает обязанность по уплате налога на доходы физических лиц, но ст. 218 п. 2 НК РФ налоговый вычет в размере 500 руб. за каждый месяц налогового периода распространяется на инвалидов 1и 2 групп
- Ответ юриста:
-
Илья Симакин
Какие налоги с авторских гонораров?-
Налогообложение авторского гонорара Налог на доходы физических лиц Согласно подп. 3 п. 1 ст. 208 и статье 209 НК РФ авторское вознаграждение является доходом автора, полученным от использования авторских прав, и подлежит обложению НДФЛ. В...
-
-
Артем Окунев
налоги вычитают из зарплаты. какие налоги вычитаюи из зарплаты-
Правильнее наверное налог на доходы физических лицСмотрите пункт 6 части 1 статьи 208 Налогового Кодекса РФ.P.S. Налоговый Кодекс РФ не знает такого налога как подоходный.Удачи
-
-
Анастасия Козлова
Налог с продажи квартиры?. Собираюсь продать квартиру за 3.5 млн, 2/3 частью квартиры владею более 3 лет, а 1/3 часть была подарена мне сыном 2 года назад. Придется ли мне платить налог с продажи? В каком размере и от какой суммы?- Ответ юриста:
13% вроде бы.. . В соответствии с положениями ст. ст. 208 и 209, а также п. 1 ст. 224 Налогового кодекса РФ (далее – НК РФ) доход, полученный налоговыми резидентами от продажи недвижимого имущества, является объектом налогообложения по НДФЛ по ставке 13%. При продаже квартиры как единого объекта права собственности, находившейся в общей долевой собственности трех человек, двое из которых владели имуществом менее трех лет, имущественный налоговый вычет в размере 1 000 000 рублей распределяется между совладельцами этого имущества пропорционально их доле (½- 500тыс. руб. ¼- по 250 тыс. руб.) . Сумма дохода, превышающая сумму примененного имущественного налогового вычета, подлежит налогообложению налогом на доходы физических лиц в общеустановленном порядке по ставке 13 процентов.
- Ответ юриста:
-
Валерия Лебедева
Отчисления в пенсионный фонд идут только с оклада или со всей зарплаты, включая премии и надбавки?-
22% с общей зарплаты 212-фз со всей, Согласно положениям НК РФ, а именно статьям 208 и 210: доходы работников, получаемые от источников в РФ
-
-
Денис Оболенцев
Продажа и покупка недвижимости. Налоги??. Родители - пенсионеры. Продают квартиру (в собственности 50/50), покупают дом. Как будут обстоять дела с налогами?- Ответ юриста:
Они будут платить НДФЛ. Налогоплательщиками налога на доходы физических лиц (далее НДФЛ) признаются в частности налоговые резиденты РФ (ст. 207 НК РФ) . Объектом налогообложения признается доход в частности, полученный от источников в РФ (ст. 209 НК РФ) . К доходам от источников в РФ согласно абз. 5 пункта 1 статьи 208 НК РФ относятся доходы от реализации недвижимого имущества, находящегося в Российской Федерации. При продаже квартиры которой владели меньше двух лет - полагается имущественный вычет в сумме не более 1000 000 рублей. Если больше трех лет - то в полной стоимости имущества. При покупке квартиры они имеют право получить имущественный вычет в размере 1000 000 рублей. Как предоставляется вычет. Для его получения согласно ст. 220 Вам необходимо будет предоставить декларацию, заявление и номер расчетного счета.
- Ответ юриста:
-
Тамара Ершова
Возможен ли договор хранения между гражданами? Без ООО, ИП и проч.. Десять не связанных между собой граждан передают гражданину Пупкину некоторые свои вещи на хранение. Пупкин берет с них деньги за это хранение. В ответ дает "сохранную расписку". Пупкин - "хранитель" - просто гражданин, не ИП, не ООО и проч. Законом это разрешено? Нужен ли письменный договор в простой письменной форме или достаточно сохранной расписки? Цена хранения 1 вещи, скажем, 5000 руб за год. А как Пупкин будет отчитываться перед налоговой?- Ответ юриста:
Сторонами договора хранения могут выступать обычные граждане (а не только коммерческие или некоммерческие юридические лица и индивидуальные предприниматели) , т. к. из главы 47 Гражданского кодекса об обязательствах, вытекающих из хранения, не следует иное. В соответствии со ст. 161 Гражданского кодекса сделки граждан между собой на сумму не менее чем 10 минимальных размеров оплаты труда (т. е. 1000 рублей) должны заключаться в письменной форме. Следовательно, если вознаграждение за хранения вещи составляет 5000 рублей, то договор хранения составляется в письменной форме. В соответствии с п. 2 ст. 887 Гражданского кодекса письменная форма договора хранения считается соблюденной, если принятие вещи удостоверено в т. ч. сохранной распиской, подписанной хранителем. В соответствии со статьями 208, 209 Налогового кодекса у Пупкина, обязавшегося хранить вещь за вознаграждение, возникает доход, который подлежит налогообложению налогом на доходы физических лиц по ставке 13% (п. 1 ст. 224 Налогового кодекса) . В соответствии со статьями 228 и 229 Налогового кодекса Пупкин обязан сам исчислить данный налог и до 30 апреля года, следующего за годом, в котором им был получен доход, подать в налоговый орган по месту жительства декларацию по налогу на доходы физических лиц. Наконец, налог Пупкин будет обязан уплатить до 15 июля года, следующего за годом, в котором ему было выплачено вознаграждение за хранение вещи (п. 4 ст. 228 Налогового кодекса) .
- Ответ юриста:
-
Виталий Эльяшев
При продаже гаража, какой налог взимается?- Ответ юриста:
Если ты продавец, то в соответствии со статьями 208, 209, 224 Налогового кодекса РФ, ты должна уплатить налог в размере 13% от дохода, полученного от продажи гаража. Однако в соответствии с пп. 1 п. 1 ст. 220 Налогового кодекса ты имеешь право получить имущественный налоговый вычет с дохода от продажи гаража в размере 125 000 рублей, если гараж находился в твоей собственности менее трех лет (т. е. 125 тыс. руб. не облагается налогом, а с суммы дохода от продажи, превышающей 125 тыс. руб, будет браться налог) . Налоговый вычет в размере одного миллиона рублей (о котором писал Александр Н) в данном случае предоставляться не должен, т. к. данный вычет предоставляется при продаже только определенного имущества: жилых домов, квартир, комнат, дач, земельных участков и долей в указанном имуществе. Согласно позиции Минфина РФ гаражи к данному имуществу не относятся и вычет от продажи гаража, находившегося в собственности налогоплательщика менее трех лет, предоставляется в размере 125 000 руб. (письмо Минфина РФ от 08.05.2008 № 03-04-05-01/158).Если гараж находился в твоей собственности более трех лет, то вычет предоставляется в полной сумме дохода от продажи гаража (т. е. налог не будет взиматься вообще) .Одновременно с налоговой декларацией ты будешь должна подать заявление о предоставлении имущественного налогового вычета, т. к. вычет предоставляется не автоматически, а на основании заявления налогоплательщика.
- Ответ юриста:
-
Дмитрий Курбский
В чем особенность договора на оказание возмездных услуг между близкими родственниками?-
Ни в чем! Он такой же, если бы стороны договора не были родственниками.
-
-
Антон Пироженков
Является ли страховая выплата по обязательному мед. страхованию сотрудников МВД доходом?. Человек служил в МВД. В прошлом году скончался от болезни. ВВК постановила, что болезнь была получена в период прохождения военной службы. Сейчас члены семьи готовят документы на получение страховки МВД. Вопрос такой, будет являться эта страховая выплата их доходом или нет. И на основании чего. Спасибо.- Ответ юриста:
Статья 208. НК РФ. Доходы от источников в Российской Федерации и доходы от источников за пределами Российской Федерации 2) страховые выплаты при наступлении страхового случая, в том числе периодические страховые выплаты (ренты, аннуитеты) и (или) выплаты, связанные с участием страхователя в инвестиционном доходе страховщика, а также выкупные суммы полученные от российской организации и (или) от иностранной организации в связи с деятельностью ее обособленного подразделения в Российской Федерации;
- Ответ юриста:
-
Диана Большакова
Налог после продажи акций. Я продал в прошлом году акции. полученные по завещанию. Сам инвалид 2 группы.. Получил за акции 402 тыс. руб. Должен ли я платить налог за продажу акций и если должен то какой и с какой суммы?- Ответ юриста:
В соответствии с пп. 5 п. 1 ст. 208 и п. 1 ст. 209 Налогового кодекса Российской Федерации (НК РФ) доход от реализации в Российской Федерации акций или иных ценных бумаг, полученный налогоплательщиком в налоговом периоде (календарном году) , признается объектом обложения налогом на доходы физических лиц (НДФЛ) . Особенности определения налоговой базы, исчисления и уплаты налога на доходы по операциям с ценными бумагами предусмотрены ст. 214.1 НК РФ, при этом положения данной статьи НК РФ подлежат применению вне зависимости от количества (одна или более) совершенных в налоговом периоде операций с ценными бумагами. Согласно п. 1 ст. 224 НК РФ налоговая ставка в отношении таких доходов устанавливается в размере 13%. На основании п. 3 ст. 210 НК РФ при определении налоговой базы по суммам таких доходов, подлежащих обложению НДФЛ, налогоплательщик вправе обратиться за получением полагающихся ему стандартных, социальных, имущественных и профессиональных налоговых вычетов, предусмотренных ст. ст. 218 - 221 НК РФ, с учетом особенностей, установленных гл. 23 НК РФ. Пунктом 2 ст. 220 НК РФ определено, что имущественный налоговый вычет при определении налоговой базы по операциям с ценными бумагами предоставляется в порядке, установленном ст. 214.1 НК РФ. Таким образом, в отношении доходов, полученных от продажи акций в 2010 г. , налоговая база определяется с учетом фактически произведенных и документально подтвержденных расходов на приобретение ранее таких ценных бумаг, а также сумм расходов, связанных с хранением и реализацией указанных акций. При получении ценных бумаг без осуществления расходов по их приобретению, в частности в порядке дарения и наследования, налогоплательщик при определении налоговой базы по операциям купли-продажи ценных бумаг может учесть расходы по их хранению и реализации. Иными словами, если у вас были документально подтвержденные расходы по хранению и реализации акций, то сумму от реализации акций (в вашем случае 402 000 руб. ) вы можете уменьшить на сумму данных расходов, и от полученной суммы рассчитать 13% - это и будет сумма налога. Если же расходов не было, тогда сумма налога на доходы физических лиц от реализации акций составит: 402 000х13%=52 260 руб.
- Ответ юриста:
-
Вадим Шарафутдинов
Возникнет ли налог на продажу дома, который я построил сам, зарегистрировал на своем земле, владел мене 3 лет- Ответ юриста:
Раз дом был в собственности менее 3-х лет, то доход от подажи налогообложению ПОДЛЕЖИТ. Но для целей налогообложения доход от продажи (цена продажи по Договору купли-продажи) уменьшается на 1 млн. руб. (имущественный налоговый вычет по п. п. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ) и налог (НДФЛ) уплачивается только с суммы, превышающей 1 млн. , по ставке13%. Для этого нужно (не позднее 30 апреля года, следующего после года продажи) подать в налоговую Деларацию (форма 3-НДФЛ) о своих доходах в год продажи. Удачи.
- Ответ юриста:
-
Ксения Белова
ООО на УСН, нужно ли сдавать годовой бух.баланс и в какой срок?-
Пока в этом году - нет
-
-
Петр Мамченков
как россчитывается подоходний налог на образование ? от стоиости обучения или 13% от з/п???-
нет подоходного налога на образование. есть социальный вычет на образование, который возвращается за счет подоходного налога, удержанного из вашей заработной платы, в размере не более 50 тыс. руб.
-
-
Раиса Алексеева
Что делать с дивидендами, если не погашен уставный капитал?-
гасить уставной капитал и квартальные налоги, а потом уже дивиденды выплачивать В соответствии с положением ст. 153 Гражданского кодекса Российской Федерации (далее - ГК РФ) решение о выплате (объявление) дивидендов является сделкой. Статьей...
-
-
Николай Булганин
за учебу заплатила в июне, а официальная трудовая деятельность с сентября. То вопрос такой: вернут 13% стоимости учебы?- Ответ юриста:
Вернут вам ровно столько сколько вы заплатили налога на доходы. Если у вас сумма будет выходить больше, то все равно вернут только то, что вы заплатили. Эту сумму вы заносите в декларацию 3-НДФЛ и подтверждаете справкой о доходах 2-НДФЛ плюс чеки и договор, заключенные на ваше имя. Так, что лучше подавать на возврат, проработав хотя бы год
- Ответ юриста:
-
Юрий Повытчиков
я гражданка Литвы,родители Россияне дарят мне квартиру.Могу я приезжать и жить там наездами?- Ответ юриста:
да, конечно! Пусть родители оформят на вас все документы на квартиру. Сделаете прописку. она временная-талон будете продливать. Вы-нерезидент. Ограничений на покупку недвижимости для иностранных граждан в России нет. Единственное отличие - на регистрацию нужно предоставить нотариально заверенный перевод паспорта. Еще один важный момент иностранный гражданин должен находится на территории РФ на законных основаниях. Он должен иметь визу, вид на жительство, разрешение на временное проживание в РФ или миграционную карту. В случае если ин. гражданин находится на территории РФ временно, то он должен в установленном порядке уведомить Миграционную службу о своём временном прибытии и предполагаемом сроке нахождения в России. Далее все стандартно. Вот телефон еще нашла- если необходима помощь обращайтесь, тел. 8-926-628-42-13 При покупке проблем - нет, при продаже - есть. Вот инфа - если потом захотите продать: Опять же, на кого будете покупать: на себя, как на физ. лицо или на организацию, как на юр.лицо. Если на организацию - готовьтесь платить налог на имущество организации. Лучше и проще покупать на физ. лицо. Однако, имейте в виду, Налоговый Кодекс не разделяет людей на "граждан" и не "граждан". Налоговый кодекс разделяет на "резидентов" и "не резидентов". То есть, можно быть гражданином РФ, и при этом оказаться не резидентом, а можно быть иностранным гражданином, и при этом оказаться резидентом. Когда это важно? При продаже недвижимости. Подоходный налог для резидентов - 13%. Также, статьей 220 Налогового кодекса предусмотрены имущественные налоговые вычеты. Налог для не резидентов - 35%, и имущественные налоговые вычеты - не предусмотрены. Я не привожу цитаты Налогового кодекса: в Ваших интересах ознакомиться с Кодексом подробно. Особое внимание уделите статьям Кодекса: 208, 210 и 220.
- Ответ юриста:
-
Диана Боброва
при продаже земли. кто какие налоги платит? продавец действует по доверенности- Ответ юриста:
Землю может продать только ее собственник! Лицо же выступающее по доверенности совершает это действие ОТ ИМЕНИ собственника. Бывший собственник обязан уплатить 13% от суммы превышающей 1 миллион рублей в виде налога на доходы физического лица, при условии, что земля находилась в собственности не более трех лет, в случае, если она находилась в собственности свыше трех лет, бывший собственник освобождается от уплаты НДФЛ, но не освобождается от подачи налоговой декларации на НДФЛ НК РФ Глава 23. НАЛОГ НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ. Статья 208. Доходы от источников в Российской Федерации и доходы от источников за пределами Российской Федерации 1. Для целей настоящей главы к доходам от источников в Российской Федерации относятся: 5) доходы от реализации: недвижимого имущества, находящегося в Российской Федерации; Статья 217. Доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения) 17.1) доходы, получаемые физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации, за соответствующий налоговый период от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или ЗЕМЕЛЬНЫХ УЧАСТКОВ и долей в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика три года и более. Статья 220. Имущественные налоговые вычеты 1. При определении размера налоговой базы в соответствии с пунктом 3 статьи 210 настоящего Кодекса налогоплательщик имеет право на получение следующих имущественных налоговых вычетов: 1) в суммах, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или ЗЕМЕЛЬНЫХ УЧАСТКОВ и долей в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика менее трех лет, но не превышающих в целом 1 000 000 рублей, а также в суммах, полученных в налоговом периоде от продажи иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика менее трех лет, но не превышающих в целом 250 000 рублей.
- Ответ юриста:
-
Лидия Иванова
Подскажите пожалуйста,можно ли в трудовом договоре ставить квадратную печать ,а не круглую.? Заранее спасибо!!!!- Ответ юриста:
Печать представляет собой одно из средств индивидуализации организации. Если обратиться к действующему законодательству, то в нем мы не найдем специальных норм, которые напрямую были бы посвящены вопросам, регламентирующим изготовление, учет и использование печатей. Регламентирован только порядок изготовления и применения печатей с изображением государственного герба РФ. Требования к таким печатям установлены ГОСТ Р 51511-2001 “Печати с воспроизведением государственного герба Российской Федерации. Форма, размеры и технические требования” (утв. постановлением Госстандарта России от 25.12.01 № 573-ст) . Этот стандарт действует с 1 января 2003 года. Этим документом установлено, что гербовая печать, во-первых, должна быть круглая и определенных размеров. Во-вторых, на оттиске печати юридических лиц обязательно должен быть основной государственный регистрационный номер (ОГРН) (п. 3.5 ГОСТ) и ИНН (п. 3.4 ГОСТ) . Если же гербовую печать использует лицо, не относящееся к категории юридических лиц, то в информационном поле печати реквизиты ИНН и ОГРН указывать не требуется. А каковы же требования к форме обычной печати и ее реквизитам? Требования, обязывающие фирмы иметь печать, содержатся в отдельных законах о конкретных организационно-правовых формах юридических лиц. Речь идет о двух федеральных законах: - от 08.02.98 № 14-ФЗ “Об обществах с ограниченной ответственностью”; - от 26.12.95 № 208-ФЗ “Об акционерных обществах”. Так, закон об ООО (п. 5 ст. 2) требует, чтобы общества с ограниченной ответственностью имели круглую печать. Эта печать должна содержать адрес и полное фирменное наименование общества на русском языке и по желанию на любом другом языке. Аналогичное указание содержится и в пункте 7 статьи 2 закона об АО. Акционерное общество должно иметь круглую печать, содержащую его полное фирменное наименование на русском языке и указание на место его нахождения. В печати может быть также указано фирменное наименование общества на любом иностранном языке или языке народов Российской Федерации. Общество вправе самостоятельно решать, иметь ли ему штампы и бланки со своим наименованием, собственную эмблему, а также зарегистрированный в установленном порядке товарный знак и другие средства визуальной идентификации. А необходимо ли вообще проставлять печать? О применении печати организации на некоторых документах упоминается всего лишь в нескольких статьях Гражданского кодекса РФ. В данном случае имеются в виду статьи 160, 185, 338, 357, 913 ГК РФ. Но в этих статьях нет правовых норм, регулирующих правила изготовления и использования печатей.
- Ответ юриста:
-
Диана Миронова
Кто платит НДФЛ?. Ух..совсем запуталась... Учредитель,зарегистрированный как ИП, сдает в аренду своему ООО помещение. В моем понимании согласно гл 23 НК РФ НДФЛ с доходов ИП должен удерживать и перечислять сам по месту свое рег., а вот если арендовать просто у физика,то перечисляет организация ужев налоговую по месту регистрации.. НО! В договоре аренды прописано,что ООО выступает в качестве налогового агента и платило НДФЛ за ИП в налоговую по месту регистрации ИП. Причем уже лет 5 так. Вопросы в следующем: 1. Правомерно ли оплата НДФЛ самим ООО за ИП.Если да,то в какую налоговую надо отправлять НДФЛ, по месту рег. ИП или по месту рег. ООО. 2. И Если, допустим, ООО арендует помещение просто у физ. лица, то выступая налог. агентом ООО должно платить ндфл в бюджет по месту регистрации.? 3. Самый пугающий вопрос, что теперь делать?- Ответ юриста:
1.Если у ООО заключен договор аренды помещения или какой - то другой с ИП, то платит сам ИП в зависимости от его налогообложения. 2.Для физического лица суммы вознаграждений от сдачи внаем имущества относятся к доходам от источников в РФ. Такие доходы на основании пп. 4 п. 1 ст. 208 НК РФ облагаются НДФЛ. Российские организации, от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доходы, обязаны исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить сумму налога, исчисленную в соответствии со статьей 224 НК РФ. Указанные российские организации именуются налоговыми агентами. Налоговые агенты в соответствии с п. 6 ст. 226 НК РФ перечисляют в бюджет суммы исчисленного и удержанного налога (НДФЛ) не позднее дня фактического получения в банке наличных денежных средств на выплату дохода, а также дня перечисления дохода со счетов налоговых агентов в банке на счета налогоплательщика либо по его поручению на счета третьих лиц в банках. В иных случаях налоговые агенты перечисляют суммы исчисленного и удержанного НДФЛ не позднее дня, следующего за днем фактического получения налогоплательщиком дохода (например, при выплате наличных из кассовой выручки).
- Ответ юриста:
-
Наталья Баранова
Нужно ли платить подоходний налог ?. Продаю близкому родственнику (брату) 1/3 долю квартиры, я получила её по дарственной от мамы и ещё не прошло 3 года с момента как я стала собственником. Ответ "ДА" или "Нет" меня не убедит. Если есть возможность, то дайте ответ с ссылками на статьи, т. к. консультируясь с юристами и риэлторами нашего города у всех разные ответы на мой вопрос. Даже в Налоговой инспекции мне не дали исчерпывающий ответ, предложили сделать официальный запрос который нужно ждать целый месяц!- Ответ юриста:
Полагаю, речь идет о российском законодательстве? В России этот налог называется налогом на доходы физических лиц (НДФЛ) . Сразу отмечу, что сказать ДА или НЕТ на Ваш вопрос просто невозможно, потому что Вы не указали, за какую сумму собираетесь реализовать долю в квартире. Так что вариантов ответа будет два. А теперь по порядку и со ссылками на положения налогового кодекса. В соответствии со статьей 207 Налогового кодекса плательщиками налога на доходы физических лиц являются физические лица, получившие доходы. В статье 208 приведен их перечень, среди которого указано "доходы от реализации иного имущества, находящегося в Российской Федерации и принадлежащего физическому лицу". Статья 217 перечисляет исключения из этого правила - доходы, которые не облагаются налогом. В частности (пункт 17.1) указывает, что обложению не подлежат "доходы, получаемые физическими лицами,... от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков и долей в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика три года и более, а также при продаже иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика три года и более". Из этого положения логично вытекает, что такие доходы от продажи имущества, бывшего в собственности менее 3-х лет, налогообложению как раз-то подлежат. При этом ни одна статья налогового кодекса не содержит каких-либо ссылок на способ получения имущества в собственность (следовательно, это неважно) и на то, кому реализована эта собственность - родственнику или нет, иностранцу или россиянину, просто человеку или предприятию (следовательно, для налогообложения это также не имеет значения) . Итак, из того, что указано выше, можно сделать вывод, что гражданин, реализующий свое имущество, бывшее в собственности менее 3-х лет, является плательщиком налога на доходы физических лиц. Кому реализовано имущество и каким образом оно получено в собственность значения не имеет. Вы: - гражданин РФ - реализуете имущество - квартиру (точнее ее долю, но это тоже имущество) - на территории РФ - это имущество получено Вами в собственности менее 3-х лет назад. Следовательно, Вы - плательщик НДФЛ и данная сделка подлежит обложению налогом. Как будет рассчитан налог? В соответствии со статьей 210 расчет ведется так: определяется доход по сделке и уменьшается на сумму вычетов, предусмотренных статьями 218, 219 и 220 кодекса. Ставка налога при этом составляет 13 % (статья 224). К Вашему случаю применима статья 220, а именно пункт 1, предусматривающий вычеты при продаже имущества. В нем четко сказано: вычет предоставляется "в суммах, полученных налогоплательщиком ...от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков и долей в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика менее трех лет, но не превышающих в целом 1 000 000 рублей". Этот пункт предусматривает замену фиксированного вычета на вычет в сумме расходов на приобретение имущества, но в Вашем случае он не применим, так как Вы получили квартиру по безвозмездной сделке - по дарению - и расходов не несли. Таким образом, налог для Вас зависит от суммы продажи доли: - если Вы продадите ее за 1 млн. руб. или дешевле, то облагаемый доход будет нулем и налог тоже равен нулю - если доля будет реализована дороже 1 млн. руб. , то налог составит 13 % с суммы, превышающей 1 млн. руб. И наконец, в соответствии со статьями 228 и 229 плательщики, получившие доходы от реализации имущества, бывшего в собственности менее 3-х лет (обратите внимание - получившие доходы, а не имеющие налог, не равный нулю!) , обязаны представить декларацию в установленный срок - до 30 апреля года, следующего за сделкой. Таким образом, независимо от того, за сколько Вы продадите долю, Вы обязаны представить декларацию - до 30 апреля следующего года.
- Ответ юриста:
-
Сергей Кондричев
Помогите расположить верно список литературы для курсовой работы-
самый хороший способ как я делал по году выпуска литературы
-
-
Артур Модестов
какой перечень документов для ликвидации ооо?- Ответ юриста:
Читайте статью 57, Федеральный закон от 08.02.1998 N 14-ФЗ "Об обществах с ограниченной ответственностью" Началом процесса ликвидации является решение участников (акционеров) о добровольной ликвидации общества и назначении ликвидационной комиссии (п. 2 ст. 57 Закона N 14-ФЗ, п. 2 ст. 21 Закона N 208-ФЗ) . В решении о ликвидации общества должны быть установлены порядок и сроки его ликвидации. О принятом решении нужно письменно сообщить в уполномоченный государственный орган (таковым является налоговый орган, в котором зарегистрировано юридическое лицо) для внесения в Единый государственный реестр юридических лиц (ЕГРЮЛ) сведений о том, что организация находится в процессе ликвидации. Уведомление, согласно ст. 20 Федерального закона от 08.08.2001 N 129-ФЗ "О государственной регистрации... " (далее - Закон о регистрации) , производится в трехдневный срок. Представляется оно по форме N Р15001, утвержденной Постановлением Правительства Российской Федерации от 19.06.2002 N 439. Помимо этого требуется уведомить регистрирующий орган о формировании ликвидационной комиссии или о назначении ликвидатора (по форме N Р15002) с приложением соответствующего решения. Разъяснения по заполнению названных форм содержатся в Приказе ФНС России от 01.11.2004 N САЭ-3-09/16@. Кроме того, организация обязана письменно сообщить о своей ликвидации в налоговый орган по местонахождению (также в трехдневный срок) (пп. 4 п. 2 ст. 23 НК РФ) . Форма сообщения N С-09-4 утверждена Приказом ФНС России от 21.04.2009 N ММ-7-6/252@. Следует обратить внимание, что в соответствии с п. 11 ст. 89 НК РФ налоговые органы в связи с ликвидацией организации вправе провести выездную проверку (за предшествующие три календарных года) независимо от времени проведения и предмета предыдущей проверки. С момента назначения ликвидационной комиссии к ней переходят все полномочия по управлению делами общества. Она должна прежде всего опубликовать сообщение о ликвидации организации и сроке заявления требований его кредиторами. Каждого кредитора нужно уведомить о ликвидации письменно. Минимальный срок предъявления требований - два месяца с момента публикации. При ликвидации организации для обеспечения достоверности данных бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности обязательно проводится инвентаризация имущества и обязательств. После окончания срока для предъявления требований кредиторами составляется промежуточный ликвидационный баланс, который содержит сведения о составе имущества ликвидируемой организации, перечне предъявленных кредиторами требований, а также о результатах их рассмотрения. Он утверждается решением общего собрания участников (акционеров) общества. Форма такого баланса и конкретный состав показателей законодательством не установлены, поэтому его составляют в произвольной форме, отражая всю информацию, предусмотренную п. 2 ст. 63 ГК РФ. В то же время необходимо соблюдать требования ПБУ 4/99 "Бухгалтерская отчетность организации". О составлении промежуточного ликвидационного баланса также нужно уведомить регистрирующий орган (п. 3 ст. 20 Закона о регистрации) . Форма N Р15003 представляется в регистрирующий орган в кратчайший срок, до того, как ликвидационная комиссия приступит к выплате денежных сумм кредиторам общества. Кроме того, согласно п. 3 ст. 11 Федерального закона от 01.04.1996 N 27-ФЗ необходимо подать в ПФР по месту регистрации организации сведения об основных и дополнительных пенсионных взносах. Сделать это нужно в течение месяца со дня утверждения промежуточного ликвидационного баланса, но не позднее дня представления в регистрирующий орган документов о ликвидации. Следующий этап ликвидации - расчеты с кредиторами общества. Выплаты кредиторам производятся в порядке очередности, установленной ст. 64 ГК РФ, в соответствии с промежуточным ликвидационным балансом начиная со дня его утверждения. Исключением являются требования кредиторов третьей и четвертой очередей (по бюджетным платежам и обязательным платежам во внебюджетные фонды )
- Ответ юриста:
-
Эдуард Серебряников
Проверте решение задачи по Налогам. Работница организации получает заработную плату ежемесячно в размере 25 000 рублей, имеет на иждивении троих детей до 18 лет. Состоит в браке. В текущем году она была награждена ценным подарком на предприятии за успехи в труде – холодильником, стоимостью 15 000 рублей. В течение года она оплатила обучение одного из детей на сумму 60 000 рублей и лечение второго ребенка в размере 25 000 рублей. 1 февраля она открыла депозит в банке на сумму 50 000 рублей под 16% годовых. Депозит закрывается 30 апреля. Ставка рефинансирования ЦБ РФ 9%. Рассчитать сумму налога на доходы физических лиц по итогам года. РЕШЕНИЕ: В соответствии со статьей 224 НК РФ налоговая ставка устанавливается в размере 13%. Cтатья 208 НК РФ вознаграждение за выполнение трудовых или иных обязанностей, выполненную работу, оказанную услугу, совершение действия в Российской Федерации относится к доходам от источников в Российской Федерации. Следовательно з/п = оклад*12 мес. облагается. В соответствии с п. 2 ст. 224 части второй НК РФ « налоговая ставка устанавливается в размере 35% в отношении процентных доходов по вкладам в банках, в части превышения суммы, рассчитанной исходя из действующей ставки рефинансирования ЦБ РФ. Налог исчисляется в течение периода, за который начислены проценты по рублевым вкладам (за исключением срочных пенсионных вкладов, внесенных на срок не менее шести месяцев) » 1950*35% НДФЛ=25000-(1400+1400+3000)=25000-5800=19200*13%=2496 ежемесячно НДФЛ с ЗП за год 29952 руб. Налог на Холодильник 15000*35%=5250 руб. Социальные налоговые вычеты За бучение 60000*13%=7800 возврат За лечение 25000*13%=3250 возврат Проценты по депозиту (50000*0,16*89)/365=1950 руб. Рефинансирование ЦБ РФ 50000*0,9*89/365=1097 руб. Выгода 1950-1097=853 руб. 853*35%=299 руб. удержано 29952+5250+299= 35501 руб. Ответ. Налог на доход составил 35501 руб. Решение задачи производится в соответствии с нормами главы 23 части второй Налогового кодекса РФ.-
все правильно ты крута ставь 5)
-
-
Павел Воскобойников
Нужна ли печать ИП:?- Ответ юриста:
Можно конечно и без печати, но с печатью удобнее, даже справку выданую работнику без печати не где не примут, для этого нужно или к натариусу или к юристу при администрации со своими ИНН, ОГРН. что бы он заверил справку, (к сведению, у натариуса заверить справку равносильно стоимости печати)
- Ответ юриста:
-
Людмила Степанова
Расскажите пожалуйста всю процедуру возвращения налога за обучение.. Хочу вернуть налог на обучение в университете сразу за 2,5 года. Какие документы нужно собрать, где и как долго они действуют? Куда потом обращаться и каким образом вернут деньги? Кому не трудно, если знаете, расскажите пожалуйста.- Ответ юриста:
ст. 219 НК 2) в сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде за свое обучение в образовательных учреждениях, - в размере фактически произведенных расходов на обучение с учетом ограничения, установленного пунктом 2 настоящей статьи, а также в сумме, уплаченной налогоплательщиком-родителем за обучение своих детей в возрасте до 24 лет, налогоплательщиком-опекуном (налогоплательщиком-попечителем) за обучение своих подопечных в возрасте до 18 лет по очной форме обучения в образовательных учреждениях, - в размере фактически произведенных расходов на это обучение, но не более 50 000 рублей на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей (опекуна или попечителя Право на получение указанного социального налогового вычета распространяется на налогоплательщиков, осуществлявших обязанности опекуна или попечителя над гражданами, бывшими их подопечными, после прекращения опеки или попечительства в случаях оплаты налогоплательщиками обучения указанных граждан в возрасте до 24 лет по очной форме обучения в образовательных учреждениях. Указанный социальный налоговый вычет предоставляется при наличии у образовательного учреждения соответствующей лицензии или иного документа, который подтверждает статус учебного заведения, а также представлении налогоплательщиком документов, подтверждающих его фактические расходы за обучение. Социальный налоговый вычет предоставляется за период обучения указанных лиц в учебном заведении, включая академический отпуск, оформленный в установленном порядке в процессе обучения. Социальный налоговый вычет не применяется в случае, если оплата расходов на обучение производится за счет средств материнского (семейного) капитала, направляемых для обеспечения реализации дополнительных мер государственной поддержки семей, имеющих детей; (абзац введен Федеральным законом от 05.12.2006 N 208-ФЗ) Право на получение указанного социального налогового вычета распространяется также на налогоплательщика - брата (сестру) обучающегося в случаях оплаты налогоплательщиком обучения брата (сестры) в возрасте до 24 лет по очной форме обучения в образовательных учреждениях; Социальные налоговые вычеты , указанные в пункте 1 настоящей статьи, предоставляются при подаче налоговой декларации в налоговый орган налогоплательщиком по окончании налогового периода. http://www.consultant.ru/popular/nalog2/3_3.html#p5229 © КонсультантПлюс, 1992-2012 Право на вычет возникает только у работающего человека,!!! уплачивающего налог на доходы 13% и именно уплаченный налог возвращается, а это не обязательно будет 50000р, может и меньше. Кроме того, договор на обучение должен быть заключен на имя того человека, который хочет получить вычет, И платежные документы тоже. Если все именно так, то С нового года подаете декларацию 3ндфл в налоговую и к ней прилагаете: 1 Договор на обучение 2 лицензию вузы 3 копии платежных документов 4 спрвку 2ндфл с места работы (если из несколько, то со всех)
- Ответ юриста:
-
Виктория Смирнова
Подскажите пожалуйста по займам!!!. Мы собираемся взять займ у физ. лица под проценты. Как будет выглядеть налогообложение, как правильно отразить. Как все сделать правильно, пожалуйста!!!!- Ответ юриста:
Во первых, необходимо оформить договор займа с указанием суммы займа, сроков возврата займа и суммы процентов, причитающихся заимодавцу. Денежные средства, полученные организацией по договору займа, не признаются доходом организации при их получении и расходом - при возврате их заимодавцу (пп. 10 п. 1 ст. 251, п. 12 ст. 270 Налогового кодекса РФ) . Учесть расходы по заемному обязательству в виде процентов организация сможет на основании пп. 2 п. 1 ст. 265 НК РФ в составе внереализационных расходов с учетом особенностей отнесения процентов по долговым обязательствам к расходам, предусмотренным ст. 269 НК РФ. В частности, абз. 4 п. 1 ст. 269 НК РФ установлено, что при отсутствии долговых обязательств перед российскими организациями, выданных в том же квартале на сопоставимых условиях, а также по выбору налогоплательщика предельная величина процентов, признаваемых расходом, принимается равной ставке рефинансирования ЦБ РФ, увеличенной в 1,1 раза, - при оформлении долгового обязательства в рублях. При этом в отношении долговых обязательств, не содержащих условия об изменении процентной ставки в течение всего срока действия долгового обязательства, принимается ставка рефинансирования ЦБ РФ, действовавшая на дату привлечения денежных средств, а в отношении прочих долговых обязательств - ставка, действующая на дату признания расходов в виде процентов. Налогообложение у физического лица (в том случае, если договором займа предусмотрена выплата процентов) : В соответствии с пп. 1 п. 1 ст. 208 и пп. 1 ст. 209 НК РФ доход, полученный налогоплательщиком в налоговом периоде (календарном году) в виде процентов, полученных от российской организации, признается объектом налогообложения по налогу на доходы физических лиц. Согласно п. 1 ст. 224 НК РФ налоговая ставка в отношении таких доходов устанавливается в размере 13 процентов. Следовательно, полученные физическим лицом проценты по договору займа признаются его доходом и подлежат налогообложению НДФЛ. Организация в данном случае признается налоговым агентом по НДФЛ. Удержание у налогоплательщика начисленной суммы налога производится при фактической выплате указанных денежных средств налогоплательщику либо по его поручению третьим лицам (п. п. 4, 6 ст. 226 НК РФ) . Если займ свыше года, то проводки: Д 50или 51 К 67 на сумму займа Если займ мене года, то проводки Д 50 или 51 К 66 на сумму займа Начислены % по займу : Д 20 или 44 К 76 У держан НДФЛ с % Д76 К 68 Возврат займа Д 66,67 К 50,51 Уплачен НДФЛ Д68 К 51 Выплачены % Д76 К 50,51
- Ответ юриста: