Статья 108. Общие условия привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения
[Налоговый кодекс РФ] [Глава 15] [Статья 108] ✍ Читать комментарий к статье
1. Никто не может быть привлечен к ответственности за совершение налогового правонарушения иначе, как по основаниям и в порядке, которые предусмотрены настоящим Кодексом.
2. Никто не может быть привлечен повторно к ответственности за совершение одного и того же налогового правонарушения.
3. Основанием для привлечения лица к ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах является установление факта совершения данного нарушения решением налогового органа, вступившим в силу.
4. Привлечение организации к ответственности за совершение налогового правонарушения не освобождает ее должностных лиц при наличии соответствующих оснований от административной, уголовной или иной ответственности, предусмотренной законами Российской Федерации.
5. Привлечение лица к ответственности за совершение налогового правонарушения не освобождает его от обязанности уплатить (перечислить) причитающиеся суммы налога (сбора) и пени.
6. Лицо считается невиновным в совершении налогового правонарушения, пока его виновность не будет доказана в предусмотренном федеральным законом порядке. Лицо, привлекаемое к ответственности, не обязано доказывать свою невиновность в совершении налогового правонарушения. Обязанность по доказыванию обстоятельств, свидетельствующих о факте налогового правонарушения и виновности лица в его совершении, возлагается на налоговые органы. Неустранимые сомнения в виновности лица, привлекаемого к ответственности, толкуются в пользу этого лица.
7. Ответственность за нарушения законодательства о налогах и сборах, допущенные в связи с выполнением договора инвестиционного товарищества, несет управляющий товарищ, ответственный за ведение налогового учета.
Ответственность за неисполнение обязанности по уплате налога на прибыль организаций, налога на доходы физических лиц с прибыли (дохода), приходящейся на долю участника договора инвестиционного товарищества, несет соответствующий участник такого договора, если иное не установлено настоящим Кодексом.
Консультации юриста по ст. 108 НК РФ
-
Раиса Миронова
Ответы на вопросы по налогообложению. В билетах есть вопросы ответы на которые мне не удается ни как найти помогите кто чем может :1. Сущность налогового контроля, учет налогоплательщиков.2. Налоговые проверки , арест имущества налогоплательщиков.3. Понятие правонарушение в сфере налогообложения, принципы привлечения к ответственности.4. Состав налогового правонарушения. Виды санкций за нарушение налогового законодательства.- Ответ юриста:
1. Налоговым контролем признается деятельность уполномоченных органов по контролю за соблюдением налогоплательщиками, налоговыми агентами и плательщиками сборов законодательства о налогах и сборах в порядке, установленном настоящим Кодексом. Налоговый контроль проводится должностными лицами налоговых органов в пределах своей компетенции посредством налоговых проверок, получения объяснений налогоплательщиков, налоговых агентов и плательщиков сбора, проверки данных учета и отчетности, осмотра помещений и территорий, используемых для извлечения дохода (прибыли) , а также в других формах, предусмотренных Налоговым Кодексом.2. Налоговые органы проводят следующие виды налоговых проверок налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов:1) камеральные налоговые проверки;2) выездные налоговые проверки.Целью камеральной и выездной налоговых проверок является контроль за соблюдением налогоплательщиком, плательщиком сборов или налоговым агентом законодательства о налогах и сборах.3. Статья 108 НК РФ: Общие условия привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения 1. Никто не может быть привлечен к ответственности за совершение налогового правонарушения иначе, как по основаниям и в порядке, которые предусмотрены настоящим Кодексом.2. Никто не может быть привлечен повторно к ответственности за совершение одного и того же налогового правонарушения.3. Предусмотренная настоящим Кодексом ответственность за деяние, совершенное физическим лицом, наступает, если это деяние не содержит признаков состава преступления, предусмотренного уголовным законодательством Российской Федерации.4. Привлечение организации к ответственности за совершение налогового правонарушения не освобождает ее должностных лиц при наличии соответствующих оснований от административной, уголовной или иной ответственности, предусмотренной законами Российской Федерации.5. Привлечение лица к ответственности за совершение налогового правонарушения не освобождает его от обязанности уплатить (перечислить) причитающиеся суммы налога (сбора) и пени.6. Лицо считается невиновным в совершении налогового правонарушения, пока его виновность не будет доказана в предусмотренном федеральным законом порядке. Лицо, привлекаемое к ответственности, не обязано доказывать свою невиновность в совершении налогового правонарушения. Обязанность по доказыванию обстоятельств, свидетельствующих о факте налогового правонарушения и виновности лица в его совершении, возлагается на налоговые органы. Неустранимые сомнения в виновности лица, привлекаемого к ответственности, толкуются в пользу этого лица.4. Статья 109 НК РФ: Обстоятельства, исключающие привлечение лица к ответственности за совершение налогового правонарушения Лицо не может быть привлечено к ответственности за совершение налогового правонарушения при наличии хотя бы одного из следующих обстоятельств:1) отсутствие события налогового правонарушения;2) отсутствие вины лица в совершении налогового правонарушения;3) совершение деяния, содержащего признаки налогового правонарушения, физическим лицом, не достигшим к моменту совершения деяния шестнадцатилетнего возраста;4) истечение сроков давности привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения.Статья 114. Налоговые санкции 1. Налоговая санкция является мерой ответственности за совершение налогового правонарушения.2. Налоговые санкции устанавливаются и применяются в виде денежных взысканий (штрафов) в размерах, предусмотренных главами 16 и 18 настоящего Кодекса.3. При наличии хотя бы одного смягчающего ответственность обстоятельства размер штрафа подлежит уменьшению не меньше, чем в два раза по сравнению с размером, установленным соответствующей статьей настоящего Кодекса.
- Ответ юриста:
-
Екатерина Панина
Я прописала сестру с мужем!!! А вопрос внутри!!!. Я в своей однокомнатной квартире прописала (временно, на 3 месяца) двоюродную сестру с мужем, чтобы они устроились на работу. Теперь меня вызывают в налоговую для беседы, т.к. подозревают что я квартиру сдаю внаём. А они там даже не жили! Сейчас они уже купили квартиру и в ней прописались, у меня из квартиры они выбыли автоматически. Сестра с мужем приехали в наш город в июне. Как мне доказать, что я не сдавала квартиру? какие подводные камни могут быть? СПАСИБО!!!- Ответ юриста:
поддержу ответчиков)))) ) Налоговый кодекс РФ Статья 108. Общие условия привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения ... 6. Лицо считается невиновным в совершении налогового правонарушения, пока его виновность не будет доказана в предусмотренном федеральным законом порядке. Лицо, привлекаемое к ответственности, не обязано доказывать свою невиновность в совершении налогового правонарушения. Обязанность по доказыванию обстоятельств, свидетельствующих о факте налогового правонарушения и виновности лица в его совершении, возлагается на налоговые органы. Неустранимые сомнения в виновности лица, привлекаемого к ответственности, толкуются в пользу этого лица.
- Ответ юриста:
-
Олег Васынев
Какой размер налогового вычета на ребенка в 2009 г.? (код вычета 101)-
1000 руб. , кажется до 280 тыс. руб.
-
-
Леонид Петрюк
Сроки оплаты налогов!!!. Мне до сих пор не пришло писмо из налоговой на оплату транспортного налога, когда последний срок оплаты?- Ответ юриста:
Выписки из законодательства ет конечно хорошо и красиво.. . Но для ускорения процесса и уменьшения проблем рекомендую обратиться в территориальную налоговую инспекцию, где получить уведомление и платежку на руки и все оплатить. Действительно, налоговые органы осуществляют рассылку данных документов по почте, однако учитывая.. . особенности.. . работы подразделений ОАО "Почта России" , документы могут до вас дойти.. . через неопределенные сроки...
- Ответ юриста:
-
Олеся Макарова
Налоговое право. Кто знает, помогите!. Инспекция по налогам и сборам Первомайского района г. Омска обратилась в Арбитражный суд г. Омска с иском к Предприятию «А» о взыскании штрафных санкций в размере 5 000 руб. за нарушение сроков предоставления в налоговый орган сведений об открытии организацией расчетного счета на основании п. 1 ст. 118 НК РФ. Банк открыл расчетный счет предприятию «А» 15.02.02.,а сообщение в налоговую инспекцию по месту регистрации налогоплательщика отправлено, только 20.05.02., то есть с пропуском установленного срока. Услуги по регистрации и открытию расчетного счета предприятию «А» оказывала юридическая фирма «С». 1. Напишите, какие действия предпримет предприятие? 2. Изложите концепцию доказательства в суде, если бы вы представляли интересы истца.- Ответ юриста:
ИФНС, а не И по нал и сбор. (так как старое название) . По существу нужно смотреть договор с фирмой "С", если из договора с "С" вытекает обязанность её уведомить ИФНС от лица "А", и что она несёт ответственность за просрочку отправки, и в каком объёме её несёт. Если договором этого не предусмотренно, ответственность перед ИФНС в полной мере несёт предприятие "А". А пользуется "А" посредниками или нет, ИФНС вообще не волнует. На счёт ответа выше согласен, можно так поступить, если доказывать что Банк не сообщил ни А ни С об открытии им, счёта для А, если банк докажет что уведомил (а без вашего участия, или участия вашего представителя открытие счёта не возможно, расписаться кто-то должен был) то ответственность будет нести предприятие А.
- Ответ юриста:
-
Мария Андреева
Скажите как правильно заполнить Раздел 3 справки 2-НДФЛ. Если работнику предоставляется два налоговых вычета, коды 103 и 108.- Ответ юриста:
Вычеты заполняют в разделе 4 "Стандартные и имущественные вычеты"103 - код вычета на самого налогоплательщика, сумма 400 руб. за каждый месяц. Вычет предоставляется сотруднику до месяца, в котором его доход превысит 40 000 рублей 108 - код вычета на детей налогоплательщика, сумма 1000 руб. на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, на учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, студента, курсанта в возрасте до 24 лет налогоплательщикам, на обеспечении которых находится ребенок (родители, супруги родителей, опекуны или попечители, приемные родители, супруги приемных родителей) (начиная с доходов 2009 года) . Вычет предоставляется сотруднику до месяца, в котором его доход превысит 280 000 рублейВ разделе 3 Справки "Доходы, облагаемые налогом по ставке ____%" отражаются сведения о доходах, полученных физическими лицами в денежной и натуральной форме, по месяцам налогового периода. В заголовке раздела указывается ставка налога, по которой облагаются доходы, отраженные в Справке. Далее последовательно отражаются суммы доходов, полученные физическим лицом в налоговом периоде, отдельно по каждому полученному доходу.В графе "Месяц" в хронологическом порядке указывается порядковый номер месяца налогового периода, соответствующего дате фактического получения дохода.В графе "Код дохода" указываются коды доходов, которые выбираются из справочника "Виды доходов". В графе "Сумма дохода" отражается вся сумма дохода (без налоговых вычетов) по указанному коду дохода.
- Ответ юриста:
-
Маргарита Маркова
при размещении рекламы на рекламных щитах благотворительной организации есть ли какие-нибудь налоговые льготы?. при размещении рекламы благотворительной организации (противонаркотическая организация) есть ли какие-нибудь налоговые льготы?как например при размещении социальной рекламы гибдд и тп.- Ответ юриста:
в старом Законе "О рекламе" раньше была такая норма: 18 июля 1995 года N 108-ФЗ ------------------------------------------------------------------ РОССИЙСКАЯ ФЕДЕРАЦИЯ ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ЗАКОН О РЕКЛАМЕ Статья 18. Социальная реклама 2. Осуществляемая на безвозмездной основе деятельность юридических и физических лиц по производству и распространению социальной рекламы, передаче своего имущества, в том числе денежных средств, другим юридическим и физическим лицам для производства и распространения социальной рекламы признается благотворительной деятельностью и пользуется предусмотренными законодательством льготами. Сейчас действует уже другой закон, где такого регулирования нет. Налоговый кодекс РФ также не предусматривает льготирования в связи с размещением социальной рекламы. Поищите в местных, муниципальных нормативных правовых актах, возможно, там есть какие-то льготные условия.
- Ответ юриста:
-
Алина Орлова
Оформление права личной собственности на жилье. Здравствуйте, посоветуйте, что делать в следующей ситуации. Заранее благодарю за ответы. Квартира по праву личной собственности принадлежала Гражданке Г. Гражданка Г. подарила эту квартиру Предприятию (закрытое акционерное общество) - имеется договор дарения от 5 ноября 1993 г. Имеется справка БТИ от 9 ноября 1993 года, в которой указано, что данное домовладение по праву собственности принадлежит Предприятию. Затем Предприятие предоставило эту квартиру в пользование своему работнику – Гражданке Л. на срок действия трудового договора нанимателя с наймодателем (по условиям договора нанимателя и наймодателя от 22 февраля 1994 года) . В договоре нанимателя и наймодателя также оговорено, что при прекращении трудовых отношений стороны руководствуются ст. 107 и 108 Жилищного Кодекса РФ ("ЖИЛИЩНЫЙ КОДЕКС РСФСР". Утв. ВС РСФСР 24.06.1983. Утратил силу) . Пункт 6 стать 108 этого кодекса гласит, что «Без предоставления другого жилого помещения в случае, указанном в статье 107 настоящего Кодекса, НЕ могут быть выселены лица, проработавшие на предприятии, в учреждении, организации, предоставивших им служебное жилое помещение, не менее десяти лет… » Гражданка Л. проработала на Предприятии 10 лет, но никаких действий по передаче квартиры её в личную собственность предпринято не было. В 2001 году Арбитражный суд признал Предприятие банкротом. В личной беседе с Гражданкой Л. без оформления каких-либо документов директор Предприятия сказал ей, что она может спокойно проживать в квартире, и Предприятие не будет иметь никаких претензий на квартиру в ходе проведения процедуры банкротства. Имеется ряд ошибок в определении собственника в разных ведомствах. Возможно это связанно с тем, что Предприятие неверно оформило квартиру в свою собственность. За время проживания в квартире извещение с Налоговой инспекции приходило на имя старой хозяйки квартиры – Гражданки Г. Однако в квитанциях об оплате услуг ЖКХ собственником указывается Предприятие (такая ситуация сохраняется по настоящее время) . По домовой книге на настоящий момент в квартире прописано 2 человека: гражданка Л. и её совершеннолетний сын. При обращении в Росреестр было сказано, что сделки до определенного года там не регистрировались, необходимо обращаться в БТИ. При обращении в БТИ составлен технический паспорт жилья, где собственником также указано Предприятие. Каким образом гражданке Л. получить квартиру в личную собственность (приватизировать на собственное имя) ?-
Опять задача? Это уже дурной тон.
-
-
Максим Туликов
Верно ли, что если открыть дополнит. подразделение, то в этот же квартал организация автоматически переходит на ОСНО?. ООО. УСНО. Верно ли, что если открыть дополнительное подразделение, то в этот же квартал организация автоматически переходит на ОСНО? Заранее спасибо.- Ответ юриста:
В соответствии с подпунктом 1 пункта 3 статьи 346.12 НК РФ организации, имеющие филиалы и (или) представительства, не вправе применять УСНО. Согласно ст. 11 НК РФ, обособленное подразделение организации - любое территориально обособленное от нее подразделение, по месту нахождения которого оборудованы стационарные рабочие места. Признание обособленного подразделения организации таковым производится независимо от того, отражено или не отражено его создание в учредительных или иных организационно-распорядительных документах организации, и от полномочий, которыми наделяется указанное подразделение. При этом рабочее место считается стационарным, если оно создается на срок более одного месяца. Статья 55 ГК РФ определяет, что представительством является обособленное подразделение юридического лица, расположенное вне места его нахождения, которое представляет интересы юридического лица и осуществляет их защиту. Филиалом является обособленное подразделение юридического лица, расположенное вне места его нахождения и осуществляющее все его функции или их часть, в том числе функции представительства. Представительства и филиалы наделяются имуществом создавшим их юридическим лицом и действуют на основании утвержденных им положений. Руководители представительств и филиалов назначаются юридическим лицом и действуют на основании его доверенности. Представительства и филиалы должны быть указаны в учредительных документах создавшего их юридического лица. Из вышеприведенных норм следует, что если Ваше обособленное подразделение не признается филиалом или представительством в соответствии со ст. 55 ГК РФ (в том числе не указано в качестве таковых в учредительных документах) , то при наличии такого обособленного подразделения Ваша организация вправе продолжать применять УСНО. Аналогичный подход высказан в письмах Минфина РФ от 22.07.2011 N 03-11-06/2/108, УФНС РФ по г. Москве от 22.06.2011 N 16-15/060374@.
- Ответ юриста:
-
Антон Непорядьев
Как скорректировать данные в Книге доходов и расходов и в налоговой декл. по налогу, уплач.в связи с прим УСН. Наша организация применяет УСН (дох – расх х 15%). В 2008 г. расходы (162000 руб. ) 2008 г. превысили доходы (97000 руб.) , в связи с чем образовался убыток размере 65000 руб. . Единый минимальный налог (1%) был уплачен в бюджет в размере 970 руб. 00 коп. При аудиторской проверке в 2009 г. было выявлено, что 6000 руб. были ошибочно отнесены к расходам (данный вид расхода не предусмотрен в ст. 346.16 НК РФ) . Получается, что расходы за 2008 г. составляют 156000 руб. , соответственно убыток за 2008 г. - 59000 руб. , а не 65000 руб. Сумма единого минимального налога остается прежней (970 руб.) . Как скорректировать данные в Книге доходов и расходов и в налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН? Каковы последствия данной ошибки, будут ли какие-либо штрафы?- Ответ юриста:
Вопрос: Организация применяет упрощенную систему налогообложения (объект - "доходы минус расходы"). Как можно исправить допущенные в предыдущем налоговом периоде ошибки после представления годового отчета и сдачи в ИФНС книги доходов и расходов? Ответ: Прежде всего отметим, что организации, перешедшие на УСН, освобождаются от обязанности ведения бухгалтерского учета, за исключением учета основных средств и нематериальных активов, осуществляемого в порядке, предусмотренном законодательством РФ о бухгалтерском учете (п. 3 ст. 4 Федерального закона от 21.11.1996 N 129-ФЗ "О бухгалтерском учете", далее - Закон о бухучете) . Поэтому "упрощенец" имеет право не представлять бухгалтерскую отчетность в налоговые органы. Если ваша организация все-таки ведет бухучет и сдает в налоговую инспекцию бухгалтерскую отчетность, то нужно иметь в виду следующее. В бухгалтерском учете исправительные проводки делаются в том отчетном периоде, когда была обнаружена ошибка. Это касается ошибок как прошлых лет, так и допущенных в текущем году (п. 39 Положения по ведению бухгалтерского учета и отчетности в Российской Федерации, утвержденного Приказом Минфина России от 29.07.1998 N 34н, п. 11 Указаний о порядке составления и представления бухгалтерской отчетности, утвержденных Приказом Минфина России от 22.07.2003 N 67н) . Порядок исправления ошибок, выявленных налогоплательщиком при исчислении налогов, определяется ст. 54 НК РФ, а внесение изменений в налоговые декларации - ст. 81 НК РФ. При обнаружении ошибок (искажений) в исчислении налоговой базы, относящихся к прошлым отчетным (налоговым) периодам, перерасчет налоговых обязательств производится в периоде совершения ошибки (абз. 2 п. 1 ст. 54 НК РФ) . Все необходимые дополнения и изменения налогоплательщик обязан внести в налоговую декларацию, сданную за прошлый отчетный (налоговый) период, путем представления уточненной декларации (п. 1 ст. 81 НК РФ) . Уточненную налоговую декларацию, представляемую в налоговую инспекцию, желательно сопроводить письмом с приложением копий всех необходимых документов, поясняющих причину выявленной ошибки и ее размер. Организации, применяющие УСН, ведут учет доходов и расходов в порядке, установленном гл. 26.2 НК РФ (п. 3 ст. 4 Закона о бухучете) . Статьей 346.24 НК РФ определено, что налогоплательщики обязаны вести налоговый учет показателей своей деятельности, необходимых для исчисления налоговой базы и суммы налога, на основании книги учета доходов и расходов (утверждена Приказом Минфина России от 30.12.2005 N 167н) . Книга учета доходов и расходов может вестись как на бумажных носителях, так и в электронном виде. При ведении книги учета доходов и расходов в электронном виде налогоплательщики обязаны по окончании отчетного (налогового) периода вывести ее на бумажные носители. На последней странице пронумерованной и прошнурованной налогоплательщиком книги учета доходов и расходов указывается количество содержащихся в ней страниц, которое подтверждается подписью руководителя организации и скрепляется печатью организации, а также заверяется подписью должностного лица налогового органа и скрепляется печатью налогового органа. Исправление ошибок в книге учета доходов и расходов возможно при условии обоснованности такого исправления. Исправление должно быть подтверждено подписью руководителя организации с указанием даты исправления и печатью организации. Таким образом, несмотря на то обстоятельство, что книга учета доходов и расходов уже заверена и скреплена печатью налогового органа, организация имеет право внести в книгу исправления и подать уточненную декларацию. Минфин России в Письме от 15.12.2003 N 04-02-05/1/108 советует для исправления ошибок перечеркнуть неверное значение показателя, отраженное в книге учета доходов и расходов, и вписать правильное. И. Горшкова Эксперт АКДИ Подписано в печать 25.12.2006
- Ответ юриста:
-
Инна Борисова
Если у работника есть 18-и летний сын, который учится очно, у него будет какой то вычет из заработной платы?. и в каком размере будет вычет?-
Если только он учится на платной основе! И работник может это подтвердить документально!!!
-
-
Зоя Михайлова
Отмена судебного приказа о взыскании алиментов. День добрый. В просторах интернета есть следующая информация: Нужно ли отменять судебный приказ или нет? При вынесении определения об отмене судебного приказа судья разъясняет взыскателю право на обращение в суд с этим же требованием в исковом порядке. В исковом порядке вы будете вызваны в суд и вам (как и истцу) необходимо будет обосновывать свои возражения. Возникает вопрос: имеет ли смысл отменять судебный приказ, если заявитель обратится в суд с таким же требованием? Ответ зависит от категории дела. Если, например, вы являетесь должником налоговой инспекции, то отменив судебный приказ, вы получаете время разобраться в своих долгах, возможно и оплатите задолженность, и тем самым освобождаетесь от уплаты государственной пошлины. Если же судебный приказ является документом о взыскании с вас алиментов, то при обращении в суд заинтересованного лица в исковом порядке алименты будут взысканы с моменты обращения с заявлением о вынесении судебного приказа. ВОПРОС В СЛЕДУЮЩЕМ: КАКОЕ ЗАКОННОЕ ОБОСНОВАНИЕ ДАННЫХ СЛОВ: Если же судебный приказ является документом о взыскании с вас алиментов, то при обращении в суд заинтересованного лица в исковом порядке алименты будут взысканы с моменты обращения с заявлением о вынесении судебного приказа.-
все законно, отменять есть смысл, когда при рассмотрении дела в общем порядке ответчик может предоставить возражения и доказательства, которые изменят решение
-
-
Валентина Николаева
Являются ли визитки рекламой?
-
Да являются Нет, не являются. Реклама тут ни при чем. По бух. учету - не являются, так как не несут никакой информации для привлечения клиентов, также и в остальном. Если только какие то цены и акции не расписаны на ней. Министерство...
-
-
Валентина Дмитриева
Какие штрафные санкции могут нам выставить при несвоевременной сдаче НДС, если мы являемся НАЛОГОВЫМ АГЕНТОМ.- Ответ юриста:
Это неважно, агент вы, или не агент. Несвоевременное представление налоговой декларации является самостоятельным видом налогового правонарушения. Из буквального толкования статьи 119 Налогового кодекса РФ следует, что привлечение к ответственности за такое правонарушение не зависит от того, какая сумма налога указана в декларации и когда организация заплатила налог по этой декларации (досрочно или с опозданием) . То есть даже если налог в бюджет поступил вовремя, а декларация сдана с нарушением срока, организация должна заплатить штраф в установленном размере. Таким образом, отсутствие у организации суммы налога к уплате по итогам конкретного налогового периода или уплата суммы налога в установленный законодательством срок само по себе не освобождает ее от обязанности сдать декларацию за этот период (п. 7 и 13 информационного письма Президиума ВАС РФ от 17 марта 2003 г. № 71, постановление ФАС Западно-Сибирского округа от 26 марта 2008 г. № Ф04-2170/2008(2971-А46-42)). Аналогичная точка зрения отражена в письмах Минфина России от 7 октября 2011 г. № 03-02-08/108 и от 16 января 2008 г. № 03-02-07/1-14. Ссылаясь на факт своевременной уплаты налога в качестве смягчающего обстоятельства, организация может снизить штраф за несвоевременное представление налоговой декларации (см. , например, постановления ФАС Волго-Вятского округа от 22 января 2008 г. № А82-5165/2007-99, Дальневосточного округа от 2 мая 2007 г. № Ф03-А73/07-2/951). При этом, если налог уплачен вовремя (досрочно) , штраф за несвоевременно сданную декларацию взыскивается в минимальном размере (письма Минфина России от 21 октября 2010 г. № 03-02-07/1479, ФНС России от 26 ноября 2010 г. № ШС-37-7/16376). Минимальный размер штрафа, предусмотренного статьей 119 Налогового кодекса РФ, составляет 1000 руб.
- Ответ юриста:
-
Павел Шмарин
Какая сумма налоговых вычетов предоставляется налогоплательщику и на иждивенцев ежемесячно?-
Когда в течение года нарастающим итогом ваша заработная плата достигла 40000руб., то в этом году вычет на себя в 400 руб. вам больше не предоставляется. Вычет на иждивенцев предоставляется до месяца, в котором доход налогоплательщиков...
-
-
Ирина Максимова
Корпаторивные праздники .. Оплачиваються за счет средств организации. без создания профсаюзных взносов. куда включаються эти расходы: в прочие или коммерческие?-
Прочие, непринимаемые для целей налогобложения.
-
-
Георгий Песков
Как грамотно формить спонсорскую помощь спортивной коменде и детскому саду.. Я ИП на УСН доходы-расходы. Будут ли эти суммы учитываться в расходах- Ответ юриста:
Текст письма опубликован "Московский налоговый курьер", 2004, N 19 Вопрос: Организация применяет упрощенную систему налогообложения (объект налогообложения - доходы за вычетом расходов) . Учитывается ли для целей налогообложения стоимость книг, переданных детским домам и библиотекам в качестве спонсорской помощи? Ответ: Организации, применяющие упрощенную систему налогообложения, также смогут учесть спонсорский взнос в составе расходов при расчете единого налога на основании пп. 20 п. 1 ст. 346.16 НК РФ в качестве расхода на рекламу, если он является рекламным расходом. 20) расходы на рекламу производимых (приобретенных) и (или) реализуемых товаров (работ, услуг) , товарного знака и знака обслуживания; УПРАВЛЕНИЕ МИНИСТЕРСТВА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ПО НАЛОГАМ И СБОРАМ ПО Г. МОСКВЕ ПИСЬМО от 19 июля 2004 г. N 21-09/47989 В соответствии со ст. 19 Федерального закона от 18.07.1995 N 108-ФЗ "О рекламе" под спонсорством понимается осуществление юридическим или физическим лицом (спонсором) вклада (в виде предоставления имущества, результатов интеллектуальной деятельности, оказания услуг, проведения работ) в деятельность другого юридического или физического лица (спонсируемого) на условиях распространения им рекламы о спонсоре и его товарах. Спонсорский вклад признается платой за рекламу, а спонсор и спонсируемый - соответственно рекламодателем и рекламораспространителем. Следовательно, расходы, связанные с передачей книг в качестве спонсорского взноса в соответствии с заключенным спонсорским договором, будут признаваться у спонсора ненормируемыми или нормируемыми расходами на рекламу в зависимости от способа подачи информации спонсируемому. Затраты на рекламу поименованы в п. 1 ст. 346.16 НК РФ, содержащем закрытый перечень расходов, учитываемых в целях исчисления налоговой базы по единому налогу. Согласно п. 2 данной статьи они признаются при условии их соответствия критериям, указанным в п. 1 ст. 252 НК РФ. Обратите внимание: если в спонсорском договоре прямо не указано, что передача книг является спонсорским взносом, данная операция будет рассматриваться как безвозмездная передача имущества. Пунктом 1 ст. 252 НК РФ установлено, что налогоплательщик уменьшает полученные доходы на сумму произведенных расходов, за исключением тех, что указаны в ст. 270 НК РФ. В соответствии с п. 16 данной статьи при определении налоговой базы не учитываются расходы в виде стоимости безвозмездно переданного имущества (работ, услуг, имущественных прав) и расходы, связанные с такой передачей. Следовательно, расходы в виде безвозмездно переданного имущества (работ, услуг) , а также расходы, связанные с его передачей, в том числе в рамках благотворительной деятельности, не будут уменьшать налоговую базу по единому налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения. Заместитель руководителя Управления советник налоговой службы РФ I ранга А. А. ГЛИНКИН 19.07.2004 (Вопрос: Организация применяет упрощенную систему налогообложения (объект налогообложения - доходы за вычетом расходов) . Учитывается ли для целей налогообложения стоимость книг, переданных детским домам и библиотекам в качестве спонсорской помощи? (Письмо УМНС РФ по г. Москве от 19.07.2004 N 21-09/47989))
- Ответ юриста:
-
Григорий Костеренко
Как оформить квартиру в личную собственность?. Гражданка Г. подарила эту квартиру Предприятию (закрытое акционерное общество) - имеется договор дарения от 5 ноября 1993 г. Имеется справка БТИ от 9 ноября 1993 года, в которой указано, что данное домовладение по праву собственности принадлежит Предприятию. Затем Предприятие предоставило эту квартиру в пользование своему работнику – Гражданке Л. на срок действия трудового договора нанимателя с наймодателем (по условиям договора нанимателя и наймодателя от 22 февраля 1994 года). В договоре нанимателя и наймодателя также оговорено, что при прекращении трудовых отношений стороны руководствуются ст. 107 и 108 Жилищного Кодекса РФ ("ЖИЛИЩНЫЙ КОДЕКС РСФСР". Утв. ВС РСФСР 24.06.1983. Утратил силу). Пункт 6 стать 108 этого кодекса гласит, что «Без предоставления другого жилого помещения в случае, указанном в статье 107 настоящего Кодекса, НЕ могут быть выселены лица, проработавшие на предприятии, в учреждении, организации, предоставивших им служебное жилое помещение, не менее десяти лет…» Гражданка Л. проработала на Предприятии 10 лет, но никаких действий по передаче квартиры её в личную собственность предпринято не было. В 2001 году Арбитражный суд признал Предприятие банкротом. В личной беседе с Гражданкой Л. без оформления каких-либо документов директор Предприятия сказал ей, что она может спокойно проживать в квартире, и Предприятие не будет иметь никаких претензий на квартиру в ходе проведения процедуры банкротства. Имеется ряд ошибок в определении собственника в разных ведомствах. Возможно это связанно с тем, что Предприятие неверно оформило квартиру в свою собственность. За время проживания в квартире извещение с Налоговой инспекции приходило на имя старой хозяйки квартиры – Гражданки Г. Однако в квитанциях об оплате услуг ЖКХ собственником указывается Предприятие (такая ситуация сохраняется по настоящее время). По домовой книге на настоящий момент в квартире прописано 2 человека: гражданка Л. и её совершеннолетний сын. Каким образом гражданке Л. получить квартиру в личную собственность?-
Гражданке Л. надо начинать с обращения в суд....
-
-
Роман Касимовский
какой будет налог вот с этой суммы 9.108 рублей по российскому законодательству или по налоговому праву ?. 13 процентов- Ответ юриста:
Несколько вариантов может быть - это зависит от наличия права на налоговые вычеты и от того, какая сумма дохода с начала года нарастающим итогом. Налог на доходы физических лиц исчисляется по ставке 13% от доходов. Например, налоговый вычет в сумме 3000 руб. за каждый месяц налогового периода предоставляется ликвидаторам последствий аварии на ЧАЭС, ликвидаторам аварий на ядерных объектах подводных лодок, участникам испытаний ядерного оружия, инвалидам ВОВ и боевых действий и т. д. Следовательно, (9 108 - 3000) х 13% = 794 руб. Для героев Советского Союза, России, для инвалидов I и II групп, эвакуированных (переселенных) из пунктов, подвергшихся радиационному загрязнению и т. д. - налоговый вычет 500 рублей в месяц Следовательно, (9 108 - 500) х 13% = 1119 руб. Для обычных граждан (не имеющих права на вычеты по вышеуказанным основаниям) , налоговый вычет 400 рублей в месяц и действует до месяца, в котором их доход, исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода (в отношении которого предусмотрена налоговая ставка, установленная пунктом 1 статьи 224 настоящего Кодекса) налоговым агентом, предоставляющим данный стандартный налоговый вычет, превысил 40 000 рублей. Начиная с месяца, в котором указанный доход превысил 40 000 рублей. Следовательно, (9 108 - 400) х 13% = 1 132 руб. А, начиная с месяца, в котором доход превысил 40 000 (например январь + февраль + март + апрель по 9108, значит в мае общая сумма уже составит 45 540 руб.) , налог будет 9 108 х 13% = 1184 руб. А также налоговый вычет в размере 1 000 рублей за каждый месяц налогового периода распространяется на: каждого ребенка у налогоплательщиков, на обеспечении которых находится ребенок и которые являются родителями или супругом (супругой) родителя; каждого ребенка у налогоплательщиков, которые являются опекунами или попечителями, приемными родителями, супругом (супругой) приемного родителя. Указанный налоговый вычет действует до месяца, в котором доход налогоплательщиков, исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода (в отношении которого предусмотрена налоговая ставка, установленная пунктом 1 статьи 224 настоящего Кодекса) налоговым агентом, представляющим данный стандартный налоговый вычет, превысил 280 000 рублей. Начиная с месяца, в котором указанный доход превысил 280 000 рублей, налоговый вычет, предусмотренный настоящим подпунктом, не применяется. Следовательно, если один ребенок, то (9 108 -1000) х 13% = 1054 руб. Если два, то (9 108 -2000) х 13% = 924 руб. И это еще не все варианты и не все категории вычетов - на самом деле их больше. Читайте ст. 218 Налогового кодекса РФ А еще есть социальные и имущественные налоговые вычеты - ст. ст. 219, 220 НК РФ
- Ответ юриста:
-
Петра Голубева
БУХГАЛТЕРА, ПОМОГИТЕ! Предприниматель работает на упрощенке, доходы минус расходы.На счет поступила спонсорская помощь. Берется ли с нее налог?-
Оформте спонсорскую помощь агентским договором. Вы прекрасно понимаете, что бесплатно не чего не делается. Разница % агентского договора будет вашим доходом, вот с него вы и будете платить налог.
-
-
Даниил Сеньков
что могут влепить за неуплату налогов????Просто так спрашиваю-любопытство ради)))- Ответ юриста:
Статья 122 Налогового кодекса РФ предусматривает ответственность за уклонение от уплаты налога в результате занижения налоговой базы или неправильного его исчисления. При этом согласно п. 1 ст. 108 НК РФ лицо не может быть привлечено к ответственности по основанию, не прописанному в НК РФ, в т. ч. в случае, когда сумма налога к уплате в декларации отражена достоверно, но не перечислена в бюджет. За неуплату налогов Кодекс об административных правонарушениях РФ не предусматривает административную ответственность. Статьи, посвященные этому правонарушению, содержит Уголовный кодекс РФ (ст. 198 — для предпринимателей и ст. 199 — для должностных лиц организаций) . Но, как известно, чтобы привлечь к уголовной ответственности, нужно возбудить дело, довести его до суда, а в процессе судебного разбирательства еще и доказать вину подсудимого. Согласно п. 3 ст. 32 Н К РФ, если в течение двух месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога (сбора) налогоплательщик (плательщик сбора) полностью не погасил указанную в данном требовании недоимку, размеры которой позволяют предполагать факт совершения нарушения законодательства о налогах и сборах, содержащего признаки преступления, налоговые органы обязаны в течение 10 дней со дня выявления указанных обстоятельств направить материалы в органы внутренних дел для решения вопроса о возбуждении уголовного дела.
- Ответ юриста:
-
Яков Приведенышев
Какие штрафны предусмотрены законодательством РФ для физических лиц, неуплатившим НДФЛ и неподавших вовремя Декларацию. Физлицо получало доход в виде арендных платежей от ИП в 2009г. ИП не удерживало НДФЛ с арендных платежей. Какие штрафы грозят физлицу? Какие штрафы ИП? Какой алгоритм действий для погашения этой задолженности ,сейчас, в феврале 2011?- Ответ юриста:
Непредставление в установленный срок налоговой декларации влечет штраф в размере 5% процентов суммы налога за каждый месяц просрочки, но не более 30 процентов указанной суммы и не менее 100 руб. Если просрочено более 180 дней, штраф составляет 40% суммы налога за каждый месяц, начиная со 181 дня. Неуплата или неполная уплата суммы налога в результате неправомерных действий (бездействия) влечёт взыскание штрафа (статья 122 НК РФ) : 20 % от неуплаченной суммы налога; 40 % от неуплаченной суммы налога, если правонарушение совершено умышленно. Стоит отметить при этом, что: все налоговые санкции, предусмотренные НК РФ, взыскиваются с налогоплательщиков только в судебном порядке по иску налоговых органов. Однако до обращения в суд налоговый орган обязан предложить налогоплательщику добровольно уплатить соответствующую сумму налоговой санкции (пункт 1 статьи 104 НК РФ) ; привлечение налогоплательщика к ответственности за совершение налогового правонарушения не освобождает его от обязанности уплатить причитающиеся суммы налога и пени (пункт 5 статьи 108 НК РФ) . Пеня за несвоевременную уплату налога начисляется за каждый день просрочки в размере, равном одной трёхсотой ставки рефинансирования Центрального банка РФ от неуплаченной суммы налога. Общая сумма пеней не ограничена. ИП, как налоговый агент, должен был удержать и перечислить НДФЛ в бюджет. Сейчас Вам нужно предоставить декларацию 3-НДФЛ за 2009 год и уплатить налог.
- Ответ юриста:
-
Антонина Андреева
Финансовое право! Помогите пожалуйста!!!. Помогите решить задачу, вообще не понимаю смысла, и не знаю каким источником пользоваться, чтобы решить данные задания... 1. Сотрудник налоговой инспекции Мурзин приостановил операции ООО «Маяк» по счетам в банке в течение первого квартала в связи с непредставлением документов, необходимых для исчисления суммы налогов. Однако по просьбе ООО «Маяк» Банк «Вымпел» в марте провел ряд расчетных операций. Руководитель районной ИФНС Петракова оштрафовала председателя ООО, его главного бухгалтера, управляющего банком - каждого на сумму, равную 20 МРОТ. Дайте юридический анализ ситуации. 2. Проверка, осуществленная органом налоговой инспекции, показала, что в организации отсутствует учет объектов налогообложения, что повлекло за собой сокрытие дохода за проверяемый период в размере 11 тыс. рублей. Какому виду ответственности подлежит данная организация и какое взыскание на нее может быть наложено? Какой орган правомочен наложить это взыскание? 3. Что в сфере финансов относится к компетенции представительных органов государственной власти? Раскройте на примере функций Совета Федерации и Государственной Думы РФ. 4. Дайте правовую характеристику следующим органам финансово-кредитной системы: - Департамент финансового контроля и аудита Министерства финансов РФ; - Управление федерального казначейства по Приморскому краю; - Финансовый отдел Партизанского района Приморского края; - Полевое учреждение ЦБ РФ; - АКБ «Спасение». 5. Банк России установил процентные ставки на определенный вид кредитных операций, осуществляемых банками и кредитными организациями. Балабаевская городская администрация в целях «создания благоприятных условии для развития предпринимательства» приняла постановление, обязыва-ющее расположенные на территории города банки кредитовать юридические и физические лица, занимающиеся предпринимательской деятельностью, по пониженным ставкам. Банки обратились с запросом в ЦБР, а Банк России - в суд с жалобой на незаконность постановления Балабаевской городской ад¬министрации. Как строятся взаимоотношения между ЦБ РФ, банками и органами государственной власти. В чем состоит допущенное нарушение законодательства? 6. Для получения лицензии на осуществление банковской деятельности АО Коммерческий банк «Посев» направил в ЦБ РФ пакет необходимых документов, среди которых находился и Устав АО. Статья 5 Устава среди видов деятельности АО предусматривала осуществление кредитах операций на территории Российской Федерации в валюте РФ и иностранной валюте, страховой деятельности, торгово-закупочных операций. ЦБ РФ в выдаче лицензии АО КБ «Посев» отказал. Может ли быть обжаловано решение ЦБ РФ в отношении Коммерческого банка «Посев»?- Ответ юриста:
2.у каждого вида ответственности за неуплату налогов разные цели: у налоговой – компенсировать имущественный ущерб бюджетной системе, а у административной и уголовной – возместить вред, причиненный «неплательщиками» общественным отношениям. Единственное, что объединяет указанные виды ответственности за нарушение норм налогового законодательства – это наличие у них общего события правонарушения, а именно: уклонение от уплаты налогов с организации или физического лица, либо неисполнение обязанностей налогового агента. При этом согласно новой редакции ст. 108 НК РФ основанием для привлечения лица к ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах в любом случае является установление факта совершения данного нарушения решением налогового органа, вступившим в силу. Таким образом, законодатель пошел навстречу индивидуальным предпринимателям, для которых налоговая и уголовная ответственность являются взаимоисключающими. Это означает, что если правоохранительные органы по результатам анализа поступивших из налогового органа материалов принимают решение о возбуждении уголовного дела, и предприниматель привлекается к уголовной ответственности в суде, с него уже не могут быть взысканы налоговые санкции по НК РФ, что прямо следует из п. 15.1 ст. 101 НК РФ. Напротив, если органы внутренних дел сочтут, что оснований для наложения уголовных санкций недостаточно (например, по причине отсутствия прямого умысла на уклонение от уплаты налогов, либо из-за недостаточно большого размера выявленной недоимки) , предприниматель привлекается к налоговой ответственности и впоследствии получает возможность оспаривать решение налогового органа в арбитражном суде.
- Ответ юриста:
-
Геннадий Тептин
как заставить предпринимателя платить алименты?- Ответ юриста:
Здравствуйте! Алименты и взыскание алиментов в судебном порядке. Подробнее об алиментах и взыскании алиментов алименты присуждаются с момента обращения в суд, однако в случае, если истец докажет, что до обращения в суд принимались меры к получению средств на содержание, но алименты не были получены вследствие уклонения лица, обязанного уплачивать алименты, от их уплаты, могут быть взысканы алименты за прошедший период в пределах трехлетнего срока. Можно выделить два способа уплаты алиментов по соглашению или решению суда. По делу о взыскании алиментов суд вправе вынести постановление о временном взыскании алиментов (п. 1 ст. 108 СК РФ) : о взыскании алиментов - до вступления решения суда о взыскании алиментов в законную силу; при взыскании алиментов на несовершеннолетних детей - до вынесения судом решения о взыскании алиментов. Как при этом определяется размер взыскиваемых алиментов Размер взыскиваемых алиментов определяется судом исходя из материального и семейного положения сторон (п. 2 ст. 108 СК РФ) . Размер алиментов, взыскиваемых на несовершеннолетних детей, определяется в установленном законом размере в долях от заработка (дохода) (ст. 81 СК РФ) : Обычно взыскание алиментов приводится в исполнение на основании исполнительного листа, выдаваемого на основании судебного решения, но при взыскании алиментов на несовершеннолетних детей и при отсутствии спора между сторонами возможно единоличное вынесение судьей (без возбуждения гражданского дела) специального постановления - так называемого судебного приказа. Если удержание алиментов будет производиться в различных местах из каждого вида доходов лица, обязанного уплачивать алименты (например, из заработной платы и из получаемой должником пенсии, из заработной платы по основной работе и за работу по совместительству, из заработной платы и доходов от предпринимательской деятельности, частной практики и т. п.) , то суд по просьбе взыскателя алиментов в необходимых случаях выдает несколько исполнительных листов по одному делу с точным указанием места исполнения либо той части решения, которая по данному листу подлежит исполнению. Соответственно, в такой же ситуации взыскателем алиментов или плательщиком алиментов представляется экземпляр соглашения об уплате алиментов по каждому месту удержания алиментов. Судебный приказ имеет силу исполнительного документа. Взыскание по нему производится по истечении десятидневного срока после выдачи приказа и в порядке, установленном для исполнения судебных решений (ст. 121 ГПК РФ) . Кроме того, взыскание алиментов может приводиться в исполнение на основании соглашения об уплате алиментов - соглашение, заключенное в письменной форме и нотариально удостоверенное, имеет силу исполнительного документа. Частного предпринимателя можно проверить через налоговую инспекцию сделав туда запрос. (это официальный доход) При отсутствии соглашения родителей об уплате алиментов на несовершеннолетних детей и в случаях, если родитель, обязанный уплачивать алименты, имеет нерегулярный, меняющийся заработок, либо если этот родитель получает заработок частично в натуре или в иностранной валюте, либо если у него отсутствует заработок, а также в других случаях, суд вправе определить размер алиментов, взыскиваемых ежемесячно, в твердой денежной сумме или одновременно в долях (в соответствии со статьей 81 настоящего Кодекса) и в твердой денежной сумме. Так же в судебном порядке. Предупреждение неработающего человека, чтобы он как можно скорее трудоустроился, в противном случае у него начнет копиться долг. Когда никакие уговоры не помогают – человек не работает и не собирается устраиваться, совет женщинам – бывшим женам – обращаться в милицию (или приставам они могут самостоятельно передать в ОВД по вашему заявлению) ) с заявлением о привлечении должников к уголовной ответственности за злостное уклонение от уплаты алиментов по ст. 157 УК РФ. Но примеров, чтобы должника реально наказали, не припомню. Обычно накладывают наказание в виде исправительных работ.
- Ответ юриста:
-
Эдуард Черемисов
какими налогами облагаются основные активы предприятия-
Долгосрочные - налогом на имущество. Если есть авто в собственности - транспортный налог
-
-
Вероника Пономарева
Как провести затраты на создание сайта по бухгалтерии? ООО, общий режим.- Ответ юриста:
Порядок бухгалтерского учета затрат на создание сайта зависит от того, получает ли организация исключительные авторские права на него. Согласно пункту 4 ПБУ 14/2000, исключительные авторские права на программы для ЭВМ и базы данных относятся к нематериальным активам. Сайт содержит как элементы программы, так и базы данных. Поэтому, если организация получит исключительные авторские права на сайт, то затраты по его созданию относятся к нематериальным активам. Для этого нужно оформить документы, которые подтверждают передачу авторских прав. В этом случае стоимость услуг по созданию сайта сначала отражается на счете 08 субсчет "Приобретение нематериальных активов", а затем она переносится на счет 04 "Нематериальные активы". Если организация не получает исключительные авторские права на сайт, то затраты по его созданию нельзя отнести к нематериальным активам. В этом случае они являются расходами по обычным видам деятельности. При этом сумма налога на имущество будет меньше, чем при отнесении их к нематериальным активам. Для целей налогообложения они могут учитываться в соответствии с подпунктом 35 пункта 1 статьи 264 НК РФ как затраты некапитального характера, связанные с совершенствованием технологии, организации производства и управления. На таком основании могут уменьшать налогооблагаемую прибыль те организации, которые используют сайт для своей текущей деятельности (интернет-магазины, платные консультации) . Если организация создает сайт рекламного характера, то затраты уменьшают прибыль на основании пункта 4 статьи 264 НК РФ, так как они являются расходами на рекламные мероприятия через телекоммуникационные сети. Что такое реклама, указано в статье 2 Федерального закона от 18.07.95 № 108-ФЗ "О рекламе". Это информация об организации, товарах, идеях и начинаниях, которая предназначена для широкого круга лиц. Она должна формировать или поддерживать интерес к организации, ее товарам, идеям и начинаниям и способствовать их реализации. Напомним, что затраты на этот вид рекламы с 1 января 2002 года уменьшают налогооблагаемую прибыль в полном объеме. Отметим, что если у организации есть рекламные расходы, то ей нужно заплатить налог на рекламу. На это указано в подпункте "з" пункта 1 статьи 21 Закона РФ от 27.12.91 № 2118-1 "Об основах налоговой системы в РФ". Ставка налога устанавливается местными властями. Она не может превышать 5% стоимости оказанных организации услуг (работ) по рекламе. При создании сайта собственными силами налог начисляется с суммы затрат организации на эти цели. Независимо от основания, по которому затраты уменьшают налогооблагаемую прибыль, нужно правильно оформить документы по разработке сайта. Целесообразно подтвердить приказом руководителя необходимость создания сайта в производственных или рекламных целях. В бухгалтерском учете расходы на рекламу нужно отражать на счете 44 "Расходы на продажу". В случае использования сайта для продажи через интернет товаров (работ, услуг) , сумма затрат на его создание также списывается на этот счет. Использовать счет 97 "Расходы будущих периодов" для учета расходов по созданию сайта экономически необоснованно, так как нельзя заранее определить, какое время он будет использоваться
- Ответ юриста:
-
Федор Федоровских
Налог на имущество. Если сделать пожарную сигнализацию помещения в рамках инвестиционной программы будет ли она облагаться налогом на имущество?
- Ответ юриста:
Согласно п. 6 ПБУ 6/01 единицей бухгалтерского учета основных средств является инвентарный объект. В качестве самостоятельного инвентарного объекта учитываются его части, сроки полезного использования которых существенно различаются. Так как приобретаемые объекты пожарной и охранной сигнализаций, относимые к основным средствам, требуют обязательного монтажа, их необходимо сначала учесть на счете 07 "Оборудование к установке" в корреспонденции со счетом 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками", а потом, после монтажа, ввести в состав основных средств. В соответствии со Статьей 374 НК. , Объектами налогообложения для российских организаций признается движимое и недвижимое имущество (в том числе имущество, переданное во временное владение, в пользование, распоряжение, доверительное управление, внесенное в совместную деятельность или полученное по концессионному соглашению) , учитываемое на балансе в качестве объектов основных средств в порядке, установленном для ведения бухгалтерского учета, если иное не предусмотрено статьей 378 настоящего Кодекса. (п. 1 в ред. Федерального закона от 30.06.2008 N 108-ФЗ) И, если ваша организация, не освобождена от налогообложения, "Статья 381. Налоговые льготы " то налог на имущество вы обязаны платить.
- Ответ юриста:
-
Вероника Попова
Каков штраф за квартиру будет если отсутствует договор об аренде,а там живут квартиранты?-
Штраф будет если докажут, что они вам платят.
-
-
Любовь Кузнецова
Код дохода и код вычета при заполнении НДФЛ .... Код дохода ставлю 2000 а код вычета при обычном удержании 101 показывает ошибку-
вычет на себя 103, на ребенка 101
-
-
Вячеслав Киряков
Здравствуйте! Каков срок давности по уплате налогов раннее пропущенных и неоплаченных?-
по налогам нет давности
-
-
Антонина Щербакова
Что такое презумпция невинновности?-
пока не доказанна вина, человека считаю не виновным. (не пойман, не вор)
-
-
Вячеслав Сладков
сколько стоит ежегодный налог на 100-120 лошадей-
зависит от области , у нас в Нижегородской 35 рублей за лошадь
-
-
Елизавета Герасимова
Является ли вывеска на магазине с его названием рекламой? Точно знаю, что - нет, но не могу найти закон. Кто знает, где. найти закон или комментарии, подскажите. В самом законе о рекламе не снова, а наши власти дерут по 20000 тысяч в год за вывеску.- Ответ юриста:
Информационное письмо Президиума Высшего Арбитражного Суда РФот 25 декабря 1998 г. N 37"Обзор практики рассмотрения споров, связанных с применением законодательства о рекламе"18. Указание юридическим лицом своего наименования (фирменного наименования) на вывеске в месте нахождения не является рекламойОрганизация указала свое наименование на английском языке на вывеске перед входом в занимаемое помещение, поскольку ее уставом, зарегистрированным в установленном порядке, предусматривалось фирменное наименование на русском и английском языках, совпадающее при произношении.Антимонопольный орган признал, что указание наименования организации в месте ее нахождения таким способом отвечает общему определению рекламы, сформулированному в статье 2 Закона, и нарушает требование о распространении рекламы на русском языке, закрепленное в статье 5 Закона. В связи с этим антимонопольный орган направил организации предписание о прекращении нарушения.Организация обратилась в арбитражный суд с требованием о признании недействительным решения и предписания антимонопольного органа, считая нарушенным свое право на фирменное наименование и указывая на смешение с рекламой информации, служащей целям идентификации и обозначения.Суд в удовлетворении заявленного требования отказал по тому мотиву, что информация о наименовании организации на вывеске отвечает общему определению рекламы, сформулированному в статье 2 Закона.Апелляционная инстанция решение отменила, обоснованно руководствуясь следующим.Статья 54 ГК РФ предусматривает, что юридическое лицо имеет свое наименование, которое указывается в его учредительных документах. Пунктом 4 статьи 54 ГК РФ установлено, что юридическое лицо, являющееся коммерческой организацией, должно иметь фирменное наименование.Названные требования служат целям идентификации юридических лиц, индивидуализируют их как участников гражданского оборота и субъектов публично-правовых отношений.На основании пункта 2 статьи 52 ГК РФ наименование юридического лица определяется в его учредительных документах. По общему правилу изменения последних действительны с момента их государственной регистрации.Данные государственной регистрации юридических лиц вносятся в единый государственный реестр юридических лиц, открытый для всеобщего ознакомления.Следовательно, наименование является формальным и неотъемлемым признаком юридического лица, изменяемым установленным порядком.Размещение уличной вывески (таблички) с наименованием юридического лица как указателя его местонахождения или обозначения места входа в занимаемое помещение, здание или на территорию является общераспространенной практикой и соответствует сложившимся на территории России обычаям делового оборота.В силу статьи 9 Закона Российской Федерации "О защите прав потребителей" от 07.02.92 N 2300-1 (в редакции ФЗ от 09.01.96 N 2-ФЗ) потенциальный продавец товара или исполнитель работ, услуг для удовлетворения личных, семейных и бытовых потребностей гражданина обязан довести до сведения последнего фирменное наименование (наименование) своей организации, место ее нахождения (юридический адрес) и режим работы, разместив указанную информацию на вывеске.Назначение информации такого характера состоит в извещении неопределенного круга лиц о фактическом местонахождении юридического лица и (или) обозначении места входа.По смыслу статьи 2 Закона о рекламе под таковой понимаются сведения, распространяемые исключительно для формирования и поддержания интереса к юридическому или физическому лицу, его товарам, идеям или начинаниям.Указание юридическим лицом своего наименования на вывеске (табличке) по месту нахождения преследует иные цели и не может рассматриваться как реклама.Сведения, распространение которых по форме и содержанию является для юридического лица обязательным на основании закона или обычая делового оборота, не относятся к рекламной информации независимо от манеры их исполнения на соответствующе
- Ответ юриста:
-
Ирина Дмитриева
какиедоходы физических лиц облагаются налогом-
Все. В том числе полученные натурой - услугами, товаром. Другое дело, что из налогооблагаемой базы существуют вычеты - можно вернуть налог с суммы, потраченной на лечение, обучение, покупку жилья и др. Смотри НК, ч. 2.
-
-
Василий Яночкин
Я не сдала ФСС - какие штрафные санкции предусмотрены. ..-
Бегите в ФСС и договаривайтесь с инспектором. Лучше ему отдать половину штрафа, чем в бюджет 100%
-
-
Алексей Саков
Кто ответит почему дорожный налог на мототранспорт взымается за весь год целиком.-
А почему нет?
-
-
Георгий Похоруков
Вопрос по налоговому праву. Ответственность за несоблюдение налогового законодательства.. Муниципальное учреждение (детская больница) во время не подала отчетную документацию в налоговую (необходимо подать 1 апреля, а было подано 20 мая). Учреждение оштрафовали на 21000 рублей за просрочку (50 рублей за каждый не поданный документ), что и предусматривается ст.126 НК РФ. Как можно обжаловать это решение налоговой и на что сослаться? Уменьшить или вовсе не платить штраф? Быть может льготы или смягчающие обстоятельства...- Ответ юриста:
И что именно Вы собираетесь обжаловать. Какие у Вас есть мотивы для противопоставления Налоговой инспекции. Единственное, что в таких случаях может служить основанием для отмены решения налогового органа, это несоблюдение п. 3 ст. 46, ст. 70, и требований ст. 100 и ст. 101 НК РФ. Внимательно прочитайте статьи на которые я Вам указываю. Если имеются недочеты со стороны налогового органа, то есть надежда на то, что сможете с ними "побадаться".
- Ответ юриста:
-
Галина Сергеева
скажите какая ответственность предусмотрена за неуплату налогов? юр. лицо. наиболее полно если можно. спасибо.- Ответ юриста:
Виды ответственности для юридических лиц: - уголовная - для должностных лиц организации (ст. 199 УК РФ "Уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с организации" - налоговая - налоговые штрафы для юридических лиц (ст. 122 НК РФ "Неуплата или неполная уплата сумм налога (сбора) " ) ст. 199 УК РФ. Уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с организации 1. Уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с организации путем непредставления налоговой декларации или иных документов, представление которых в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах является обязательным, либо путем включения в налоговую декларацию или такие документы заведомо ложных сведений, совершенное в крупном размере, - наказывается штрафом в размере от ста тысяч до трехсот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от одного года до двух лет, либо арестом на срок до шести месяцев, либо лишением свободы на срок до двух лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до трех лет или без такового. (в ред. Федерального закона от 07.03.2011 N 26-ФЗ) 2. То же деяние, совершенное: а) группой лиц по предварительному сговору; б) в особо крупном размере, - наказывается штрафом в размере от двухсот тысяч до пятисот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от одного года до трех лет либо лишением свободы на срок до шести лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до трех лет или без такового. Примечания. 1. Крупным размером в настоящей статье, а также в статье 199.1 настоящего Кодекса признается сумма налогов и (или) сборов, составляющая за период в пределах трех финансовых лет подряд более двух миллионов рублей, при условии, что доля неуплаченных налогов и (или) сборов превышает 10 процентов подлежащих уплате сумм налогов и (или) сборов, либо превышающая шесть миллионов рублей, а особо крупным размером - сумма, составляющая за период в пределах трех финансовых лет подряд более десяти миллионов рублей, при условии, что доля неуплаченных налогов и (или) сборов превышает 20 процентов подлежащих уплате сумм налогов и (или) сборов, либо превышающая тридцать миллионов рублей. 2. Лицо, впервые совершившее преступление, предусмотренное настоящей статьей, а также статьей 199.1 настоящего Кодекса, освобождается от уголовной ответственности, если этим лицом либо организацией, уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с которой вменяется данному лицу, полностью уплачены суммы недоимки и соответствующих пеней, а также сумма штрафа в размере, определяемом в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации, ст. 122 НК РФ Неуплата или неполная уплата сумм налога (сбора) 1. Неуплата или неполная уплата сумм налога (сбора) в результате занижения налоговой базы, иного неправильного исчисления налога (сбора) или других неправомерных действий (бездействия) влечет взыскание штрафа в размере 20 процентов от неуплаченной суммы налога (сбора) . 2. Утратил силу. 3. Деяния, предусмотренные пунктом 1 настоящей статьи, совершенные умышленно, влекут взыскание штрафа в размере 40 процентов от неуплаченной суммы налога (сбора) . Солгласно п. 4 ст. 108 НК РФ привлечение организации к ответственности за совершение налогового правонарушения не освобождает ее должностных лиц при наличии соответствующих оснований от административной, уголовной или иной ответственности, предусмотренной законодательством. Направляя в правоохранительные органы собранный на должностное лицо организации материал для возбуждения уголовного дела, налоговый орган не остановит действия по взысканию с организации налогов, штрафов и пени, отраженных в решении о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения.
- Ответ юриста:
-
Борис Бибиков
Про алименты..... Для недовольных мужчин скажу сразу я его не трогала и не вспоминала , но он начал влезать в мою жизнь с оскорблениями, мелкими пакостями и т.п. А вопрос вот какой. Я вышла замуж второй раз, поменяла фамилию. На алименты подавала еще будучи замужем первый раз. Не получала не копейки. С чего мне сейчас начать чтобы все таки взыскать алименты с моего бывшего мужа?- Ответ юриста:
Статья 107. Сроки обращения за алиментами 1. Лицо, имеющее право на получение алиментов, вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании алиментов независимо от срока, истекшего с момента возникновения права на алименты, если алименты не выплачивались ранее по соглашению об уплате алиментов.2. Алименты присуждаются с момента обращения в суд.Алименты за прошедший период могут быть взысканы в пределах трехлетнего срока с момента обращения в суд, если судом установлено, что до обращения в суд принимались меры к получению средств на содержание, но алименты не были получены вследствие уклонения лица, обязанного уплачивать алименты, от их уплаты.Статья 108. Взыскание алиментов до разрешения спора судом 1. По делу о взыскании алиментов суд вправе вынести постановление о взыскании алиментов до вступления решения суда о взыскании алиментов в законную силу; при взыскании алиментов на несовершеннолетних детей - до вынесения судом решения о взыскании алиментов.2. Размер взыскиваемых алиментов определяется судом исходя из материального и семейного положения сторон. Размер алиментов, взыскиваемых на несовершеннолетних детей, определяется в соответствии со статьей 81 настоящего Кодекса.
- Ответ юриста:
-
Константин Сентюлев
Бухгалтера Украины подскажите срочно пожалуйста!. Проводки:1. в кассу занесли спонсорскую помощь- Ответ юриста:
Некоммерческой организации предложили спонсорскую помощь по оплате аренды помещения. Каким образом лучше оформить юридические отношения с арендодателем, т. к. пока в НКО не ведется никакой финансовой деятельности, и не открыт расчетный счет, то есть оплата будет производиться наличными денежными средствами?Безусловно, с арендодателем необходимо заключить договор аренды.Что же касается отношений со спонсором, то, во-первых, необходимо помнить о том, что в соответствии со статьей 19 Федерального закона от 18.07.95 № 108-ФЗ "О рекламе" под спонсорством понимается осуществление юридическим лицом вклада в деятельность другого юридического или физического лица на условиях распространения спонсируемым рекламы о спонсоре, его товарах. Спонсорский вклад в этом случае признается платой за рекламу, а спонсор и спонсируемый - соответственно рекламодателем и рекламораспространителем. Если же под спонсорством имеется в виду безвозмездная денежная помощь, то тогда заключается договор о целевом поступлении (пожертвовании) (см. подпункт 1 пункта 2 статьи 251 Налогового кодекса РФ) , а не договор о спонсорской помощи.Во-вторых, в описанной ситуации дело заключается не столько в договорах, сколько в том, что у организации нет расчетного счета, и “оплата ведется наличными денежными средствами”. Дело в том, что согласно пункту 2 статьи 861 Гражданского кодекса РФ (далее – ГК РФ) расчеты между юридическими лицами производятся в безналичном порядке. Это положение также закреплено в пункте 2 Порядка ведения кассовых операций в Российской Федерации (утв. решением Совета Директоров ЦБР 22 сентября 1993 г. N 40) (далее – Порядок) . Согласно пункту 1 Порядка организации независимо от организационно-правовых форм и сферы деятельности обязаны хранить свободные денежные средства в учреждениях банков.Расчеты между юридическими лицами могут производиться наличными деньгами, если размер расчетов по одной сделке не превышает 60 000 рублей (Указание ЦБР от 14.11.2001 № 1050-У “Об установлении предельного размера расчетов наличными деньгами в Российской Федерации между юридическими лицами по одной сделке”).При этом в соответствии с пунктом 3 Порядка для осуществления расчетов наличными деньгами каждая организация должно иметь кассу и вести кассовую книгу по установленной форме.В пунктах 5 и 6 Порядка говорится о том, что организации могут иметь в своих кассах наличные деньги в пределах лимитов, установленных банками, по согласованию с руководителями организаций. При необходимости лимиты остатков касс пересматриваются. Организации обязаны сдавать в банк всю денежную наличность сверх установленных лимитов остатка наличных денег в кассе в порядке и сроки, согласованные с обслуживающими банками. Наличные деньги могут быть сданы в дневные и вечерние кассы банков, инкассаторам и в объединенные кассы при предприятиях для последующей сдачи в банк, а также предприятиям связи для перечисления на счета в банках на основе заключенных договоров.Поскольку организация пока не заключила с банком договор банковского счета (статья 845 ГК РФ) , лимит остатка наличных денег в кассе организации равен нулю. Это означает, что организация может принять деньги в кассу, но в этот же день должна их выдать из кассы с соблюдением положений раздела II Порядка, для того, чтобы лимит кассы оставался равным нулю. То есть, получив деньги, организация должна в этот же день передать их в кассу арендодателя.При приеме денежных средств через кассу необходимо оформить приходный кассовый ордер и выдать лицу, внесшему денежные средства, квитанцию к нему. И при приеме денежных средств через кассу, и при приеме денежных средств через банк для некоммерческой организации важно, чтобы в документе, сопровождающем денежные средства (приходный кассовый ордер, извещение в банке) обязательна была указана цель, на которую эти средства должны быть направлены (например, целевое поступление (пожертвование) на ведение уставной непр
- Ответ юриста:
-
Николай Кустодиев
Помогите найти понятие налогового правонарушения- Ответ юриста:
В соответствии со ст.106 Налогового кодекса налоговым правонарушением является виновно совершенное, противоправное (в нарушение законодательства о налогах и сборах) деяние (действие или бездействие) налогоплательщика, налогового агента и иных лиц, за которое настоящим Кодексом установлена ответственность.
- Ответ юриста:
-
Мария ?ковалёва
Где можно почитать про административную ответственность должностных лиц?-
В Кодексе об административных правонарушениях (КоАП РФ)
-
-
Георгий Шипулин
Администрация города просит спонсорскую помощь на проведение городского праздника..... На какой счет отнести эту сумму? Какие проводки?
-
ДТ 91.2 прочие расходы не учитываемые при налогоблажении прибыли!
-
-
Вячеслав Шляндин
2-НДФЛ и отпуск без сохранения Зп. За время нахождения в отпуске без сохранения Зп вычеты суммируются? Ситуация: с января по июнь Зп составила 30000 руб вычеты 8400 -следовательно НДФЛ 2808 руб, затем с июля по ноябрь отпуск без сохр.Зп., а вдекабре Зп 5000. Получается нарастающим начисленная Зп 35000, вычеты всего 16800,НДФЛ 2366 руб., но ведь 2808 уже удержано, как правильно оформить ? Как сдавать 2-НДФЛ?- Ответ юриста:
Знаете по поводу суммирования вычетов по НДФЛ за месяцы когда дохода нет одназначного ответа "да" . Статьи 210, 218 НК РФ это дословно не утверждают. Позиция Минфина и некотрых окружных судов (ни Москвы, ни Петербурга в этом списке не было пока) , что вычеты по НДФЛ суммируются и переносятся одназначно положительна, но вот позиции Налоговых и аудиторов противоположная, а так же есть не утешительная судебная практика (не большая правда пока) . Вам решать. Но вы должны быть готовы что при проверке НДФЛ, если у вас такая произойдет, вам не засчитают суммированные вычеты по НДФЛ за месяцы в которые не было дохода у сотрудника. Доказывать свою правоту вам придется в суде. Так как НДФЛ проверяют налоговые, а не Минфин. Очень хочется надеется, что возможно изменится со временем этот протеворечивый момент.
- Ответ юриста:
-
Анастасия Новикова
Верно ли что за купленную в 2006 году комнату в комуналке налоговый вычет согласно статье 220 пункт1 подпункт2 не. Верно ли что за купленную в 2006 году комнату в комуналке налоговый вычет согласно статье 220 пункт1 подпункт2 не возвращается, а за купленные комнаты в 2007 возвращается в связи с доработкой и введением в действие п. 1.п. 2 220 статьи?Как действовать если сотрудник камергерских проверок отказывает ссылаясь на вышеизложенную информацию?- Ответ юриста:
С 1 января 2007 г. в перечень объектов, приобретая которые физическое лицо получает право на имущественный вычет, включена комната (Федеральный закон от 27.07.2006 N 144-ФЗ). Соответствующий вычет предусмотрен лишь по договорам, заключенным после 31 декабря 2006 г. Во всяком случае так считают в Минфине (Письмо от 11.10.2006 N 03-05-01-03/135).
- Ответ юриста: