Статья 114. Налоговые санкции
[Налоговый кодекс РФ] [Глава 15] [Статья 114] ✍ Читать комментарий к статье
1. Налоговая санкция является мерой ответственности за совершение налогового правонарушения.
2. Налоговые санкции устанавливаются и применяются в виде денежных взысканий (штрафов) в размерах, предусмотренных главами 16 и 18 настоящего Кодекса.
3. При наличии хотя бы одного смягчающего ответственность обстоятельства размер штрафа подлежит уменьшению не меньше, чем в два раза по сравнению с размером, установленным соответствующей статьей настоящего Кодекса.
4. При наличии обстоятельства, предусмотренного пунктом 2 статьи 112, размер штрафа увеличивается на 100 процентов.
5. При совершении одним лицом двух и более налоговых правонарушений налоговые санкции взыскиваются за каждое правонарушение в отдельности без поглощения менее строгой санкции более строгой.
6. Сумма штрафа, взыскиваемого с налогоплательщика, плательщика сбора или налогового агента за налоговое правонарушение, повлекшее задолженность по налогу (сбору), подлежит перечислению со счетов соответственно налогоплательщика, плательщика сбора или налогового агента только после перечисления в полном объеме этой суммы задолженности и соответствующих пеней в очередности, установленной гражданским законодательством Российской Федерации.
7. Утратил силу с 1 января 2007 г.
Консультации юриста по ст. 114 НК РФ
-
Виктория Петухова
Я бухгалтер в религиозной организации. В 2016г было узаконено имущество о котором мне стало известно лишь в сентябре 2017г. Я отправила декларацию в налоговую за 2016г. в сентябре. Какие санкции могут к нам применить?-
Ответ на вопрос дан по телефону
-
-
Лидия Максимова
Пожалуста помогите ответить на тест-
НК РФ 114 статья 3. При наличии хотя бы одного смягчающего ответственность обстоятельства размер штрафа подлежит уменьшению не меньше, чем в два раза по сравнению с размером, установленным соответствующей статьей настоящего Кодекса.
-
-
Олеся Белоусова
помогите решить задачку по налоговому праву пожалуйста. Индивидуальный предприниматель И. И. Сидоров 17 де-кабря 2006 г. закрыл расчетный счет в коммерческом банке «Гранд» . Сообщение о данном факте налогоплательщик в нало-говый орган не представил. 28 января 2007 г. руководитель нало-гового органа вынес решение о привлечении к налоговой ответ-ственности в виде штрафа в размере 5000руб. И. И. Сидоров не согласился с размером данного штрафа и попросил налоговый орган его уменьшить в связи с наличием обстоятельств, смяг-чающих ответственность, как-то: стечение тяжелых семейных обстоятельств, а также отсутствие доходов в связи с прекращени-ем предпринимательской деятельности. Кто и в каком порядке вправе уменьшать размер налоговых санкций? В каком порядке будет производиться взыскание штра-фа?- Ответ юриста:
Согласно статье 112 НК РФ обстоятельствами, смягчающими ответственность за совершение налогового правонарушения, признаются: Совершение правонарушения вследствие стечения тяжелых личных или семейных обстоятельств; Совершение правонарушения под влиянием угрозы или принуждения либо в силу материальной, служебной или иной зависимости; Иные обстоятельства, которые судом могут быть признаны смягчающими. Обстоятельства, отягчающие ответственность за нарушение налогового правонарушения устанавливаются судом и учитываются им при наложении санкций за налоговые правонарушения в порядке, установленном в статье 114 НК. Соответствующие налоги органы не могут самостоятельно увеличивать или уменьшать размеры штрафных санкций, такие полномочия остались только у судов. Бремя доказательства в суде факта смягчающих ответственность обстоятельств ложится на обвиняемое лицо, а отягчающих ответственность - на налоговые (таможенные) органы. Мерой ответственности за совершение налогового правонарушения является налоговая санкция. Сущность налоговых санкций пояснено в статье 114 НК. Налоговые санкции устанавливаются и применяются в виде денежных взысканий (штрафов) в размерах, предусмотренных соответствующими статьями НК. При наличии хотя бы одного смягчающего ответственность обстоятельства размер штрафа подлежит уменьшению не менее чем в два раза по сравнению с размером, установленным за совершение данного налогового правонарушения. Налоговые санкции взыскиваются с налогоплательщиков только в судебном порядке. НК РФ ввел также понятия состава налоговых правонарушений и установил меры ответственности за их совершение (гл. 16 НК) . В статье 116 определяется такое налоговое правонарушение, как нарушение срока подачи заявления на учет в налоговом органе в соответствии со ст. 83 НК РФ. Нарушение срока подачи заявления о постановке на учет в налоговом органе при отсутствии признаков налогового правонарушения, предусмотренного п. 2 ст. 116, влечет за собой взыскание штрафа в размере 5 тысяч рублей, а нарушение срока подачи заявления о постановке на учет в налоговом органе на срок более 90 дней влечет взыскание штрафа в размере 10 тысяч рублей. Важно отметить, что вышеуказанные нарушения считаются совершенными, если даже вставшая на налоговый учет по месту нахождения организация (для предпринимателей - по месту жительства) , уклонилась от постановки на учет в налоговом органе влечет за собой взыскание штрафных санкций вне зависимости от умысла. В случае если налогоплательщик должен встать на учет в различных налоговых органах, штраф, в соответствии со ст. 114 и ст. 116 НК РФ, должен быть взыскан за каждое нарушение этой обязанности.
- Ответ юриста:
-
Андрей Петряшов
Сколько может быть штраф за невовремя сданную бумагу в налоговую об открытии счёта? Я ИП-
Если не сообщили об открытии (закрытии) счета в течение 7 РАБОЧИХ дней, то грозит штраф 1) Налоговая может дать штраф 5000 рублей Но есть в НК статьи 112 и 114, которые могут уменьшить штраф, если есть смягчающие обстоятельства 2) ПФ и ФСС от 1000 до 2000 рублей
-
-
Клавдия Киселева
помогите определить сколько дней отпуска я могу взять-
Вы можете взять отпуск 28+14 календврных дней. 14 дней за прошлый отпуск и 28 календарных дней за этот год. Но если Вы отгуляете 28 к.д. и уволитесь не отработав этот год Вам придется вернуть деньги за отпуск. п.1, п.3 ст 122 ТК РФ
-
-
Даниил Баранулько
Госпошлина на загранпаспорт нужна обязательно или нет?-
Обязательна, никто Вам бесплатно паспорт делать не обязан. ст. 333.28 Налогового Кодекса РФ. относится к Госпошлинам вообще нужно смотреть в контексте. . Паспорт выдается в соответствии с Федеральным законом от 15 августа 1996 года № 114-ФЗ...
-
-
Евдокия Виноградова
Вопрос бухгалтерамПри перечислении налога ошибочно указан КБК. Начислены пени. За счет каках средств они оплачиваются. Можно ли эту сумму удержать с виновного работника бухгалтерии.- Ответ юриста:
Вопрос: О пересчете налоговым органом пеней в случае обнаружения налогоплательщиком, применяющим УСН, ошибки в оформлении поручения на уплату единого налога, не повлекшей неперечисление этого налога на соответствующий счет Федерального казначейства, и об отсутствии оснований такого пересчета в случае указания неправильного КБК при перечислении страховых взносов на обязательное пенсионное страхование.Ответ:МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИПИСЬМОот 13 сентября 2006 г. N 03-02-07/1-249Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо от 02.08.2006 N 4/114 и сообщает.В соответствии с п. п. 3 и 4 ст. 45 Налогового кодекса Российской Федерации (в ред. Федерального закона от 27.07.2006 N 137-ФЗ) обязанность по уплате налога считается исполненной налогоплательщиком, если иное не предусмотрено п. 4 указанной статьи, с момента предъявления в банк поручения на перечисление в бюджетную систему Российской Федерации на соответствующий счет Федерального казначейства денежных средств со счета налогоплательщика в банке при наличии на нем достаточного денежного остатка на день платежа.В случае неправильного указания налогоплательщиком в поручении на перечисление суммы налога номера счета Федерального казначейства и наименования банка получателя, повлекшего неперечисление этой суммы в бюджетную систему Российской Федерации на соответствующий счет Федерального казначейства, обязанность по уплате налога не признается исполненной.Таким образом, если налогоплательщик в установленном порядке уплатил налог, правильно указав счет Федерального казначейства и наименование банка получателя, в результате чего этот налог подлежит перечислению в бюджетную систему Российской Федерации на соответствующий счет Федерального казначейства, то обязанность по уплате налога признается исполненной.
- Ответ юриста:
-
Раиса Соколова
В каком порядке взыскиваются налоговые санкции с налогоплательщиков?-
в порядке поступления уведомлений
-
-
Сергей Вяльцев
Вопрос по налогам-
Платить надо, когда будет постановление о наложении штрафа. Во время платите. Любопытно, что ИФНС собралась камералить при "нулевой"-то декларации.. . В любом случае, налоговая проверка сама по себе - пропуск срока подачи декларации сам по...
-
-
Надежда Коновалова
В каких размерах удерживаются алименты и задолженность по ним.Сколько в общем это процентов- Ответ юриста:
Как суд назначит. Алименты на детей взыскиваются путем установления ежемесячных платежей в долевом отношении к заработку (доходу) плательщика - 25% на одного ребенка, 33% на двух, 50% на трех и более. Размер этих долей может быть как увеличен судом, так и уменьшен с учетом материального положения сторон и иных заслуживающих внимание обстоятельств. Виды доходов, из которых производится удержание алиментов, определены Постановлением Правительства РФ от 18.07.1996 № 841. Начисление алиментов производится из всех видов заработной платы, пенсий, стипендий, пособий по временной нетрудоспособности, безработице, доходов от предпринимательской деятельности, доходов по акциям и др. Алименты не удерживаются из премий, носящих единовременный (нерегулярный и непериодический) характер, иных выплат, не носящих постоянного характера (например, из выходного пособия при увольнении) . Взыскание алиментов с сумм заработной платы и иного дохода производится лишь после выплаты всех налогов. Помимо определения алиментов в виде доли к сумме заработка суд по ходатайству стороны или по своей инициативе может рассчитать алименты в твердой сумме (например, 10 000 руб. ежемесячно) , если имеется хотя бы одно из следующих обстоятельств: - родитель, обязанный уплачивать алименты, имеет нерегулярный, меняющийся доход; - родитель получает заработок полностью или частично в натуральной форме; - родитель получает заработок полностью или частично в иностранной валюте; - заработок или иной доход вообще отсутствует; - в иных случаях, когда взыскание алиментов в долевом отношении к доходу затруднительно или существенно нарушает интересы одной из сторон (например, отец скрывает свои реальные доходы, но имеет в своей собственности дорогое имущество) . Размер алиментов в твердой денежной сумме устанавливается судом исходя из максимально возможного сохранения ребенку прежнего уровня его обеспечения (пункт 2 статьи 82 Семейного кодекса РФ) . Наконец, с учетом всех обстоятельств суд может взыскать часть алиментов в твердой сумме, а часть в долях к заработку. При задолженности срок взыскания алиментов ограничен тремя предшествующими годами. Взыскание происходит по решению суда, в котором оговариваются сроки и размеры выплат. Если в течение данного срока плательщик не работал, то в расчет принимается средняя заработная плата в регионе. P.S. С учётом выплаты задолженности, обычно, взимается не более 50% заработка, но не более 70%. Однако, учтите замечание, данное в другом ответе - если в новой семье у бывшего супруга есть родные или усыновлённые дети, то может быть встречный иск и сумма 33% (при двух детях в обеих семьях) или 50% (при трёх и более) будет, соответственно, делиться.
- Ответ юриста:
-
Василий Мизгирев
Временное отстранение от должности (ст.114 УПК). Какие выплаты производятся и в каких случаях их возвращают?- Ответ юриста:
Согласно статьям 114 и 131 Уголовно-процессуального кодекса Российской Федерации временно отстраненному от должности подозреваемому или обвиняемому по решению суда выплачивается ежемесячное пособие в размере пяти минимальных размеров оплаты труда.Согласно статье 3 Федерального закона от 19 июня 2000 г. N 82-ФЗ "О минимальном размере оплаты труда" (далее - Федеральный закон) минимальный размер оплаты труда, установленный статьей 1 Федерального закона, применяется исключительно для регулирования оплаты труда, а также для определения размеров пособий по временной нетрудоспособности.Статьей 5 указанного Федерального закона предусмотрено, что до внесения изменений в соответствующие федеральные законы, определяющие порядок исчисления налогов, сборов, штрафов и иных платежей, исчисление налогов, сборов, штрафов и иных платежей устанавливается исходя из базовой суммы, равной 100 рублям.Таким образом, выплата ежемесячного пособия при временном отстранении от должности подозреваемому или обвиняемому по решению суда должностному лицу в размере пяти минимальных размеров оплаты труда должна производиться исходя из базовой суммы, равной 100 рублям.
- Ответ юриста:
-
Виктория ?ковалёва
Что понимает налоговое законодательство под аналогичным правонарушением?. Налоговая инспекция обратилась в Арбитражный суд с иском о взыскании с ЗАО «К» налоговой санкции за непредставление налоговой декларации по единому социальному налогу за 2003 год. При этом размер налоговой санкции был увеличен налоговым органом вдвое на основании статьи 114 НК РФ, исходя из того, что ответчик совершил ранее аналогичное правонарушение, выразившееся в непредставлении налоговой декларации по налогу на прибыль за 2002 год. Дайте правовую оценку ситуации. Что понимает налоговое законодательство под аналогичным правонарушением?-
Это то, что в уголовном законодательстве называется "рецидив"
-
-
Константин Хохлов
нужна поощь 2НДФЛ. Зп у работника за 4 месяца составляет 102400 Какие вычеты нужно вычесть в справке 2 ндфл и сколько и какие коды строк ( 103, 114, 115?-
Вычеты на сотрудников отменены с 2012 года, ставите вычет если были дети и все, а вообще посмотрите по заработной плате как вы ее начисляли, перечисляли налоги и оттуда возьмите.
-
-
Алина Смирнова
Нужна помощь работника нологовой инспекции!. Купила машину год назад, нужно было подать декларацию а мае этого года, налогов 0 руб., но я незнала и понятия не имела что нужно было подавать деларацию, в данный момент накладывают штраф в размере 1000т. рублей, за несвоевременную подачу декларации, могу ли я как нибудь избежать этого штрафа????виновата ли я в том что незнаю закона, как говорится незнание закона не освобождает нас от ответственности.- Ответ юриста:
Статья 119. Непредставление налоговой декларации Непредставление налогоплательщиком в установленный законодательством о налогах и сборах срок налоговой декларации в налоговый орган по месту учета влечет взыскание штрафа в размере 5 процентов неуплаченной суммы налога, подлежащей уплате (доплате) на основании этой декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30 процентов указанной суммы и не менее 1 000 рублей. Статья 112. Обстоятельства, смягчающие и отягчающие ответственность за совершение налогового правонарушения 1. Обстоятельствами, смягчающими ответственность за совершение налогового правонарушения, признаются: 1) совершение правонарушения вследствие стечения тяжелых личных или семейных обстоятельств; 2) совершение правонарушения под влиянием угрозы или принуждения либо в силу материальной, служебной или иной зависимости; 2.1) тяжелое материальное положение физического лица, привлекаемого к ответственности за совершение налогового правонарушения; 3) иные обстоятельства, которые судом или налоговым органом, рассматривающим дело, могут быть признаны смягчающими ответственность. Статья 114. Налоговые санкции 3. При наличии хотя бы одного смягчающего ответственность обстоятельства размер штрафа подлежит уменьшению не меньше, чем в два раза по сравнению с размером, установленным соответствующей статьей настоящего Кодекса. _________ попробуйте сослаться на то, что правонарушение совершено впервые и отсутствуют вредные последствия для бюджета
- Ответ юриста:
-
Даниил Карачев
Декларация. Не вовремя сдал декларацию о налогах физического лица сумма налога по декларации 0 рублей. И сейчас мне предъявляют штраф согласно ст. 119 НК РФ в 1000 рублей? как то неадекватно за нецплату 0 рублей платить 1000. помогите составить возражение по данному акту.?- Ответ юриста:
Статья 112. Обстоятельства, смягчающие и отягчающие ответственность за совершение налогового правонарушения 1. Обстоятельствами, смягчающими ответственность за совершение налогового правонарушения, признаются: 1) совершение правонарушения вследствие стечения тяжелых личных или семейных обстоятельств; 2) совершение правонарушения под влиянием угрозы или принуждения либо в силу материальной, служебной или иной зависимости; 2.1) тяжелое материальное положение физического лица, привлекаемого к ответственности за совершение налогового правонарушения; 3) иные обстоятельства, которые судом или налоговым органом, рассматривающим дело, могут быть признаны смягчающими ответственность. ... Статья 114. Налоговые санкции 3. При наличии хотя бы одного смягчающего ответственность обстоятельства размер штрафа подлежит уменьшению не меньше, чем в два раза по сравнению с размером, установленным соответствующей статьей настоящего Кодекса. ... попробуйте сослаться на то, что правонарушение совершено впервые и отсутствуют вредные последствия для бюджета. бывали случаи когда это принималось во внимание. Непредставление налоговой декларации относится к формальным составам и квалифицируется в качестве правонарушения независимо от наличия или отсутствия последствий в виде неуплаты налогов.
- Ответ юриста:
-
Кирилл Приходченко
Каков транспортный налог в Челябинской области?-
Ставки налога установлены Законом Челябинской области 114-ЗО от 28.11.2002 года (с изменениями и дополнениями). zato-lokomotivny.ru/index.php?option=com_content&task=view&id=358 Калькулятор транспортного налога Челябинской области В...
-
-
Анна Давыдова
Налоговый вычет. Скажите пожалуйста, кто знает, можно ли получить налоговый вычет если я ИП?-
Вычеты для индивидуальных предпринимателей Применяют профессиональные налоговые вычеты к доходам, полученным в течение налогового периода от осуществления предпринимательской (частной) деятельности. Эти доходы подлежат обложению налогом по...
-
-
Богдан Коровенко
Какие статьи 1 части ГК РФ имеют обратную силу??. P.S. Придание обратной силы допустимо только в случаях, прямо предусмотренных законом. Поэтому не надо писать глупых ответов типо: ГК РФ не имеет обратной силы.- Ответ юриста:
Почитайте закон о введении в действие 1-й части ГК (Федеральный закон от 30.11.1994 г. № 52-ФЗ) . Там всё написано. В частности: Статья 5. Часть первая Кодекса применяется к гражданским правоотношениям, возникшим после введения ее в действие. По гражданским правоотношениям, возникшим до введения ее в действие, часть первая Кодекса применяется к тем правам и обязанностям, которые возникнут после введения ее в действие. Статья 6. 1. Глава 4 Кодекса вводится в действие со дня официального опубликования части первой Кодекса. С этого дня коммерческие организации могут создаваться исключительно в тех организационно-правовых формах, которые предусмотрены для них главой 4 Кодекса. Создание юридических лиц после официального опубликования части первой Кодекса осуществляется в порядке, предусмотренном главой 4 Кодекса, если иное не вытекает из статьи 8 настоящего Федерального закона. 2. К полным товариществам, смешанным товариществам, товариществам с ограниченной ответственностью, акционерным обществам закрытого типа и акционерным обществам открытого типа, созданным до официального опубликования части первой Кодекса, применяются соответственно нормы главы 4 Кодекса о полном товариществе (статьи 69 - 81), товариществе на вере (статьи 82 - 86), обществе с ограниченной ответственностью (статьи 87 - 94), акционерном обществе (статьи 96 - 104). Учредительные документы этих хозяйственных товариществ и обществ до приведения их в соответствие с нормами главы 4 Кодекса действуют в части, не противоречащей указанным нормам. 3. Учредительные документы полных товариществ и смешанных товариществ, созданных до официального опубликования части первой Кодекса, подлежат приведению в соответствие с нормами главы 4 Кодекса не позднее 1 июля 1995 года. 4. Учредительные документы товариществ с ограниченной ответственностью, акционерных обществ и производственных кооперативов, созданных до официального опубликования части первой Кодекса, подлежат приведению в соответствие с нормами главы 4 Кодекса об обществах с ограниченной ответственностью, акционерных обществах и о производственных кооперативах в порядке и в сроки, которые будут определены соответственно при принятии законов об обществах с ограниченной ответственностью, об акционерных обществах и о производственных кооперативах. 5. Индивидуальные (семейные) частные предприятия, а также предприятия, созданные хозяйственными товариществами и обществами, общественными и религиозными организациями, объединениями, благотворительными фондами, и другие не находящиеся в государственной или муниципальной собственности предприятия, основанные на праве полного хозяйственного ведения, подлежат до 1 июля 1999 года преобразованию в хозяйственные товарищества, общества или кооперативы либо ликвидации. По истечении этого срока предприятия подлежат ликвидации в судебном порядке по требованию органа, осуществляющего государственную регистрацию соответствующих юридических лиц, налогового органа или прокурора. К указанным предприятиям до их преобразования или ликвидации применяются нормы Кодекса об унитарных предприятиях, основанных на праве оперативного управления (статьи 113, 115, 296, 297), с учетом того, что собственниками их имущества являются их учредители. 6. К созданным до официального опубликования части первой Кодекса государственным и муниципальным предприятиям, основанным на праве полного хозяйственного ведения, а также федеральным казенным предприятиям применяются соответственно нормы Кодекса об унитарных предприятиях, основанных на праве хозяйственного ведения (статьи 113, 114, 294, 295, 299, 300), и унитарных предприятиях, основанных на праве оперативного управления (статьи 113, 115, 296, 297, 299, 300). Учредительные документы этих предприятий подлежат приведению в соответствие с нормами части первой Кодекса в порядке и в сроки, которые будут определены при принятии закона о государственных и муниципальных унитарных предприятиях. И так далее...
- Ответ юриста:
-
Алла Субботина
При расчете ежемесячного пособия по уходу за ребенком до 1,5 лет какой поцент нужно брать от среднего заработка. работницы (учитывая, что ребенок первый)?-
Хоть первый, хоть двадцатый - 40% от среднего заработка ( разница первый- второй только при исчислении минимального и максимального пособия)
-
-
Елена Волкова
не могу решить,какую систему налогообложения выбрать для регистрации ИП. круглогодичное выращивание овощей в теплице 50 круглогодичное выращивание овощей и ягод в теплице 50 м кв. на своём зем. уч-ке. Всю голову сломала. Помогите, пожалуйста!-
много же людей занимаются, в каждом городе России, разъяснением ваших вопросов за копеечные цены. напишут вам на листочке и популярно разъяснят что да как. советую вообще ни че не регистрировать! объёмы у вас все равно минимальные! ни кто вам ни каких претензий не придъявит
-
-
Вячеслав Луканин
Как заполнить декларацию по земельному налогу для религиозных организаций?. Как заполнить декларацию по земельному налогу для религиозных организаций? делаем впервые. там какие-то льготы, что именно заполнять? Если возможно, скиньте пжст образец.- Ответ юриста:
Декларацию по земельному налогу за 2011 г. необходимо было представить по новой форме (согласно п. 3 ст. 398 НК РФ не позднее 1 февраля 2012 г.) . Форма и порядок ее заполнения утверждены Приказом ФНС России от 28.10.2011 N ММВ-7-11/696@. На основании пункта 4 статьи 395 Кодекса от налогообложения земельным налогом освобождаются религиозные организации - в отношении принадлежащих им земельных участков, на которых расположены здания, строения и сооружения религиозного и благотворительного назначения. К зданиям, строениям и сооружениям благотворительного назначения следует относить объекты, непосредственно предназначенные для благотворительной деятельности. Данное разъяснение содержится в Письме Федеральной налоговой службы от 20 июня 2005 г. N ГВ-6-21/499@ "О земельном налоге и налоге на имущество организаций". Также в указанном Письме сказано, что освобождению от налогообложения земельным налогом подлежит весь земельный участок, принадлежащий религиозной организации, на котором расположено здание, строение или сооружение религиозного либо благотворительного назначения, независимо от нахождения на данном земельном участке зданий, строений и сооружений иного назначения. Аналогичное мнение высказано в Письме Минфина России от 18 августа 2006 г. N 03-06-02-02/114. Однако если на земельном участке, принадлежащем религиозной организации, не расположены здания, строения и сооружения религиозного и благотворительного назначения, а находятся только здания, строения или сооружения, где производится религиозная литература, печатные, аудио- и видеоматериалы и иные предметы религиозного назначения, то согласно Письму Федеральной налоговой службы от 1 июня 2008 г. N ШС-6-3/440 "О земельном налоге" налогообложение такого земельного участка должно осуществляться в общеустановленном порядке;
- Ответ юриста:
-
Анатолий Ярошев
Можно ли заплатить НДФЛ не из суммы дохода а отдельно сверху если прописать в договоре сумму 113% как общую?-
Прописать можно, что угодно. Главное-получить этот доход, а то платить придётся, а деньги-то где?)
-
-
Георгий Подгузов
Подскажите по какой налоговой ставке считать НДФЛ гражданину Белоруссии?- Ответ юриста:
Граждане Республики Беларусь (РБ) на территории РФ пользуются особым правовым статусом, имеют равные права с гражданами РФ в области Трудового права. Налогообложение граждан РБ регламентируется основными документами : 1)Соглашение между правительством РФ и правительством РБ от 21.04.1995. «Об избежании двойного налогообложения.... » 2)Протокол от 24.01.2006. к Соглашению от 21.04.1995. 3)Соглашение между РФ и РБ от 24.01.2006. « Об обеспечении равных прав граждан РФ и РБ... » 4)Письмо Минфина от 16.09.08. № 03-04-06-02/114 посвящено особенностям налогообложения доходов граждан РБ с которыми российские организации заключили трудовые договора. НДФЛ 13% можно удерживать с первого дня работы, но должен быть заключен трудовой договор с работником на 183 дня и более ( на основании п 2 статьи 207 НК РФ резидентом считаются физические лица фактически находящиеся на территории России не менее 183 дней в течении последующих 12 месяцев) Если работник по каким то причинам расторгнет договор до истечения 183 дней, то в последний месяц работы ему нужно будет пересчитать НДФЛ по ставке 30% , но высчитать нельзя будет больше 50% зарплаты за месяц, поэтому в свою налоговую нужно подать заявление в течении 1 месяца о невозможности взыскания НДФЛ. Работник сам должен в установленные сроки подать 3НДФЛ и заплатить налог.
- Ответ юриста:
-
Денис Свериденко
Отпускные. Директор отказывается платить отпускные, ссылаясь на то что организация коммерческая. Правда ли это и как быть в этой ситуации?- Ответ юриста:
Прежде всего обратись в Инспекцию по труду и опиши свою ситуацию. Сделай копию трудовой книжки, раз у тебя нет договора на руках. и можно еще запросить приказ о приеме на работу и об увольнении. Но вряд ли навернео он вам даст. Если есть конечно ОК или секретарь, то они могут тебе дать хотя бы ксерокопию, упроси их. И прямым ходом в инспекцию. Он нарушает твои права согласно трудового Кодекса. И еще укажи статью 114 ТК РФ об отпусках. Удачи.
- Ответ юриста:
-
Петр Лентов
Могут ли быть отпускные ниже МРОта?Вот скажем была до 1 июня зарплата равная МРОТу 4330,а теперь МРОТ подняли до 4 611?. если По старой зарплате начислят, то ниже нового МРОТа получится....- Ответ юриста:
В соответствии со ст. 139 ТК РФ средний дневной заработок для выплаты компенсации за неиспользованные отпуска исчисляется за последние 12 календарных месяцев путем деления суммы начисленной заработной платы на 12 и на 29,4 (среднемесячное число календарных дней) . Но надо учитывать гарантии, предоставленные ст. 133 ТК РФ. В соответствии со ст. 133 Трудового кодекса РФ месячная заработная плата работника, полностью отработавшего за этот период норму рабочего времени и выполнившего нормы труда (трудовые обязанности) , не может быть ниже минимального размера оплаты труда. Если Ваш отпуск составляет не менее 30 дней, тогда отпускные должны быть не менее 4611 руб. А если Вы писали заявление не предоставление стандартного налогового вычете, то и более.
- Ответ юриста:
-
Артем Даргомыжский
помогите ОПЫТНЫЕ БУХГАЛТЕРЫ НАЛОГОВАЯ НАЕЖАЕТ. в 2011 году была несвоевременно представлена средне списочная отчетность в налоговую за 2010 год/хотя я слышал если ИП один то до 2011 года ее вообще не предоставляли/,,,ИП было закрыто в сентябре 2013 года ,,,сейчас пришел акт камеральной проверки от 02,12,2013 года со штрафом 200 руб!! ! по моему они с головой не дружат где они были 3 года,,,, вопрос в следующем какой срок давности по этим мелким нарушениям как в возражениях от них отбадаться грамотно желат со сслыкой на статью,,,, спасиб заранее- Ответ юриста:
ИП предоставляли Сведения о среднесписочной численности работников вплоть до этого года.. . С отчётности за 2013 год ИП без наёмных работников Сведения о среднесписочной численности не сдают.. . Штраф за несдачу Сведений составляет 100 руб.. . В Вашем случае за 2011 и 2012 года штраф - 100 х 2 = 200 руб. Налоговая амнистия - 3 года.. . В августе 2013 года вступила в силу новая редакция статьи 80 Налогового Кодекса РФ, которая обязывает сдавать сведения о среднесписочной численности организаций и только тех ИП, у которых есть наемные работники. Если в уходящем году у вас не было сотрудников, то сдавать отчет о среднесписочной численности не нужно. Напоминаем, ранее предприниматели в таком случае сдавали отчет с нулём.
- Ответ юриста:
-
Тамара Громова
Люди, подскажите !!!Сдали НДС - за 4квартал с опозданием !!!. Как писать объяснительную записку для ИФНС?- Ответ юриста:
Главное - уплатить!Налоговая ответственность за непредставление налоговой декларации в установленный законодательством о налогах и сборах срок предусмотрена статьей 119 НК РФ. Размер штрафа зависит от количества дней, истекших со дня, установленного для представления декларации. Предположим, просрочка не превышает 180 дней. Тогда штраф составит 5% суммы налога, подлежащей уплате (доплате) на основании этой декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления. При этом общая сумма штрафных санкций не может превышать 30% суммы, указанной в декларации, и быть менее 100 руб.Налоговый кодекс (ст. 114) гласит, что при наличии обстоятельств, смягчающих ответственность, величина штрафа за совершенное налоговое правонарушение должна быть снижена не менее чем вдвое по сравнению с размером, установленным в соответствующей статье Кодекса. Что может смягчить ответственность:Перечень обстоятельств, смягчающих ответственность, приведен в статье 112 НК РФ. Он носит открытый характер, то есть суд может признать смягчающими и иные обстоятельства, не указанные в этой статье. Например, при несвоевременной сдаче отчетности таким обстоятельством может быть признан тот факт, что налог уплачен вовремя (постановление Федерального арбитражного суда Московского округа от 03.10.2001 по делу № КА-А40/5467-01), а также наличие переплаты по налогу (постановление Федерального арбитражного суда Уральского округа от 22.05.2001 № Ф09-952/2001АК) . Другой пример из практики - совершение нарушения впервые, болезнь главного бухгалтера и изменение правил представления декларации (постановление Федерального арбитражного суда Северо-Западного округа от 18.09.2001 по делу № А56-13292/2001).Нарушение сроков представления налоговой декларации , установленных законодательством о налогах и сборах, влечет наложение на виновных должностных лиц организации административного штрафа. Согласно статье 15.5 КоАП РФ его величина - от 3 до 5 МРОТ (300 - 500 руб. )
- Ответ юриста:
-
Вадим Мыцыков
Нету ли у граждан Белоруссии какого-либо особого статуса по налогообложению подоходным налогом?. Интересует именно ставка подоходного налога - как у резидентов или нерезидентов?- Ответ юриста:
Граждане Республики Беларусь (РБ) на территории РФ пользуются особым правовым статусом, имеют равные права с гражданами РФ в области Трудового права. Налогообложение граждан РБ регламентируется основными документами : 1)Соглашение между правительством РФ и правительством РБ от 21.04.1995. «Об избежании двойного налогообложения.... » 2)Протокол от 24.01.2006. к Соглашению от 21.04.1995. 3)Соглашение между РФ и РБ от 24.01.2006. « Об обеспечении равных прав граждан РФ и РБ... » 4)Письмо Минфина от 16.09.08. № 03-04-06-02/114 посвящено особенностям налогообложения доходов граждан РБ с которыми российские организации заключили трудовые договора. НДФЛ 13% можно удерживать с первого дня работы, но должен быть заключен трудовой договор с работником на 183 дня и более ( на основании п 2 статьи 207 НК РФ резидентом считаются физические лица фактически находящиеся на территории России не менее 183 дней в течении последующих 12 месяцев) Если работник по каким то причинам расторгнет договор до истечения 183 дней, то в последний месяц работы ему нужно будет пересчитать НДФЛ по ставке 30% , но высчитать нельзя будет больше 50% зарплаты за месяц, поэтому в свою налоговую нужно подать заявление в течении 1 месяца о невозможности взыскания НДФЛ. Работник сам должен в установленные сроки подать 3НДФЛ и заплатить налог.
- Ответ юриста:
-
Никита Ленько
Если у работника есть 18-и летний сын, который учится очно, у него будет какой то вычет из заработной платы?. и в каком размере будет вычет?-
Если только он учится на платной основе! И работник может это подтвердить документально!!!
-
-
Анна Крылова
Вычеты.Какой вычет применять к сотруднику?. Какой вычет применять к сотруднику у которого один ребенок до 24 лет-на очной форме обучения, а другому 6 лет. На обоих 114/108 или на одного 114/108, а на другого 115?-
Коды будут на одного 114/108, на другого 115.
-
-
Виталий Дерюгин
Срок исковой давности взыскания налоговых санкций через суд?- Ответ юриста:
Срок взыскания налоговых санкций (штрафов - ст. 114 НК РФ) имеет массу нюансов, для каждого отдельного случая определены свои сроки представления заявлений в суд.. . Статья 115 НК РФ. "Срок давности взыскания штрафов " в частности ссылается на ст. : 46,47 НК РФ - о взыскании штрафов с организации и индивидуального предпринимателя (но, в случаях, предусмотренных подпунктами 1 - 3 пункта 2 статьи 45 НК РФ - заявление может быть подано налоговым органом в течение шести месяцев после истечения срока исполнения требования об уплате штрафа. ) 48 НК РФ - с физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем. В них определен порядок обращения налогового органа в суд, а также сроки установленные на подачу налоговым органом заявления в суд (исчисляются эти сроки от даты указанной в требовании налогового органа о добровольной уплате налоговых санкций) . Решение о взыскании, принятое после указанных сроков в ст. 46,47,48 НК РФ, считается недействительным и исполнению не подлежит. 3 года - срок исковой давности по ГК РФ. За этот период могут проверить, доначислить, оштрафовать (по выездной налоговой проверке) , но на судебное взыскание налоговых санкций этот срок не распространяется (он исчисляется в сроки установленные вышеперечисленными статьями с даты добровольной уплаты штрафа, указанного в требовании налогового органа)!!! ! Профессиональному бухгалтеру опять МИНУС!!!!
- Ответ юриста:
-
Анна Блинова
Налоговое Право. Налоговая инспекция обратилась в Арбитражный суд с иском о взыскании с ЗАО «К» налоговой санкции за непредставление налоговой декларации по единому социальному налогу за 2003 год. При этом размер налоговой санкции был увеличен налоговым органом вдвое на основании статьи 114 НК РФ, исходя из того, что ответчик совершил ранее аналогичное правонарушение, выразившееся в непредставлении налоговой декларации по налогу на прибыль за 2002 год. Дайте правовую оценку ситуации. Что понимает налоговое законодательство под аналогичным правонарушением?- Ответ юриста:
В принципе здесь юристы или другие грамотные помогают тем кто попал в затруднительное положение и не знает как поступить, исходя из существующих законов и других правил. Однако помогать ленивым студентам это значит рыть яму в наше будующее - зачем такие специалисты нужны народному хозяйству или народу? И потом такие спецы попадают во властные структуры, или пишут законы. Оно нам надо?
- Ответ юриста:
-
Евдокия Суханова
алименты. Добрый день! Помогите, пожалуйста, разобраться в моем вопросе. Я имею двух несовершеннолетних детей. От первого брака (брак расторгнут в 2007 году) -дочь и от настоящего брака еще одну дочь. В октябре 2012 года по собственному желанию я уволился из организации, в которой работал продолжительное время, организация исправно перечисляла алименты с моей зарплаты (1/4 по исполнительному листу), задолженности никогда не было. В начале ноября 2012 года я зарегистрировался в нал. органе в качестве ИП, выбрав систему налогообложения ЕНВД и открыв расчетный счет в банке. Заниматься буду грузовыми автоперевозками. Поскольку данная работа имеет заказной и непостоянный характер, в ноябре и декабре 2012 года дохода не было (не было заказов, не было работы, не было дохода) , платить алименты мне нечем, да еще и в долги залез в связи с ежемесячной арендой автомобиля. И вот сегодня поступил звонок из ФССП о том, что я имею задолженность за эти два месяца в размере около 13 000 рублей (насчитали исходя из среднероссийской зарплаты) . Я объяснил, что в ФССП мной по почте были направлены следующие документы: 1 информационное письмо, в котором я объясняю сложившуюся ситуацию и невозможность выплатить алименты за два месяца 2 налоговую декларацию (в которой указан о доход) 3 документы о постановке на учет в качестве ИП, справка из банка об открытии счета 4 Оригинал выписки из банка о непоступлении денежных средств на расчетный счет за указанный период. На что мне ответили, ВСЕ РАВНО ПЛАТИТЕ ОТ СРЕДНЕРОССИЙСКОЙ ЗАРПЛАТЫ, У ВАС БУДЕТ КОПИТЬСЯ ДОЛГ. Скажите, правомерно ли это? Ведь все подтверждающие документы я предоставил, от уплаты алиментов не уклоняюсь, но в связи с тяжелым материальным положением просто не имею возможности платить алименты и тем более копить по ним долги! Понимаю, что с бывшей женой как вариант можно заключить соглашение об уплате алиментов в твердой денежной сумме, но мы не общаемся и на контакт друг с другом не пойдем.-
Правомерно. Изменить порядок выплаты алиментов можно только в судебном порядке. И не задержки, и не уменьшение по факту неполучения доходов (в данном случае) , а переход на ФИКСИРОВАННУЮ сумму выплат.
-
-
Анна Жукова
Помогите ещё налоговое((((Ну очень надо)))). 2.2. Предприятие нарушило срок представления в налоговый орган информации об открытии счета в банке. Налоговый орган подал в суд исковое заявление о взыскании с предприятия штрафа в размере 5000 руб. В суде директор предприятия объяснил просрочку тем, что он был не в состоянии заниматься делами предприятия из-за тяжелой болезни сына, которому требовался послеоперационный уход. В подтверждение директор представил медицинские справки о состоянии здоровья сына. Других работников предприятие временно не имеет. Какое решение вынес суд?- Ответ юриста:
Возможно суд признал данное обстоятельство смягчающим и уменьшил сумму штрафа Налоговый кодекс РФ Статья 112. Обстоятельства, смягчающие и отягчающие ответственность за совершение налогового правонарушения 1. Обстоятельствами, смягчающими ответственность за совершение налогового правонарушения, признаются: 1) совершение правонарушения вследствие стечения тяжелых личных или семейных обстоятельств; 2) совершение правонарушения под влиянием угрозы или принуждения либо в силу материальной, служебной или иной зависимости; 2.1) тяжелое материальное положение физического лица, привлекаемого к ответственности за совершение налогового правонарушения; 3) иные обстоятельства, которые судом или налоговым органом, рассматривающим дело, могут быть признаны смягчающими ответственность. Статья 114. Налоговые санкции 3. При наличии хотя бы одного смягчающего ответственность обстоятельства размер штрафа подлежит уменьшению не меньше, чем в два раза по сравнению с размером, установленным соответствующей статьей настоящего Кодекса.
- Ответ юриста:
-
Ярослав Малеев
Проблема с налогами. не заплатил налог с 10000 руб Какие могут быть смягчающие обстоятельства? и как на практике ведет себя суд?
- Ответ юриста:
Перчень обстоятельств, смягчающих налоговую ответственность - в п. 1 ст. 112 НК РФ. Согласно п. 3 ст. 114 НК РФ при наличии хотя бы одного смягчающего ответственность обстоятельства штраф уменьшается не менее чем в 2 раза по сравнению с размером, установленным за совершение правонарушения соответствующей статьей главы 16 НК РФ. Суд вправе уменьшить размер взыскания штрафа более чем в 2 раза (позиция Пленума ВС РФ и Пленума ВАС РФ) . Недоимку и пени суд присудит взыскать полностью, а штраф может уменьшить не менее, чем в 2 раза при наличии обстоятельств, смягчающих налоговую ответственность.
- Ответ юриста:
-
Григорий Кожедубов
Можно ли электронно (с компьютера) уведомить налоговые органы, ПФР и ФСС об открытии\закрытии счёта ?. И насколько вероятно что за просрочку уведомления по срокам все таки наложат штраф?- Ответ юриста:
Статья 28 закона 212-ФЗ - в течение 7 дней обязаны уведомить орган контроля за уплатой страховых взносов об открытии или закрытии счета. Статья 118 НК - в течение 7 дней уведомить налоговый орган. Нарушение срока - штраф. Уведомить можно лично, можно послать ценным письмом с описью вложения. Можно через интернет, если у Вас есть возможность заверить послание ЭЦП. Просто так послать по электронке - нельзя (так же как и факсом) . Сроки сообщения об открытии (закрытии) расчетного счета и какие органы уведомить? 1. ИФНС – в течение семи дней со дня открытия (закрытия) счета. Основание – статья 23 НК РФ; 2. ФСС - в течение семи дней со дня открытия (закрытия) счета. Основание – статья 28 ФЗ-212 от 24.07.2009г. 3. ПФР - в течение семи дней со дня открытия (закрытия) счета. Основание – статья 28 ФЗ-212 от 24.07.2009г. Штрафы за нарушение срока уведомления контролирующих органов об открытии (закрытии) счета в 2010 году. В ИФНС - с организации 5000, с должностных лиц 1000-2000 ПФР - с организации нет, с должностных лиц 1000-2000 ФСС - с организации нет, с должностных лиц 1000-2000
- Ответ юриста:
-
Алексей Голобокий
ФСС пропустили срок сдачи отчета.. Пропущен срок сдачи отчета в ФСС. Знаю , что штраф 1й раз составляет 1000 рублей, второй и последующие по 5000 рублей. Расскажите , если кто-нибудь был в такой ситуации. 1.Как договаривались с ФСС? 2. Насколько удалось уменьшить штраф? 3. Какие причины приводили в свое оправдание или просто денег нужно дать? И еще инспектор говорит, что раз не сдали отчет во время теперь платим штраф , а отчет не сдаем вовсе, так ли это? Я еще могу это понять когда отчет нулевой, а если бы были начисления?-
штука штраф, отчет подаете по-любому. была ситуация, когда моя предшественница не подавала отчет 3 года. пошли к начальнику, договорились, заплатили штраф пятерку, и все.
-
-
Даниил Годунов
Какие льготы имеют пенсионеры при расчете земельного налога- Ответ юриста:
Для решения вопроса о предоставлении пенсионерам налоговых льгот по уплате земельного налога следует обратиться в представительный орган муниципального образования, на территории которого находится земельный участок. Об этом Письмо Минфина РФ от 16.11.2009 N 03-05-06-02/114. В соответствии со ст. 65 Земельного кодекса Российской Федерации использование земли в Российской Федерации является платным. Формами платы за использование земли являются земельный налог и арендная плата. Порядок исчисления и уплаты земельного налога устанавливается законодательством Российской Федерации о налогах и сборах. Согласно п. 1 ст. 387 гл. 31 'Земельный налог' Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) земельный налог устанавливается Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга) , вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга) и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований и указанных субъектов Российской Федерации. На основании ст. 388 Кодекса налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения. Не признаются налогоплательщиками организации и физические лица в отношении земельных участков, находящихся у них на праве безвозмездного срочного пользования или переданных им по договору аренды. В соответствии с п. 1 ст. 131 Гражданского кодекса Российской Федерации право собственности и другие вещные права на недвижимые вещи, ограничения этих прав, их возникновение, переход и прекращение подлежат государственной регистрации в едином государственном реестре органами, осуществляющими государственную регистрацию прав на недвижимость и сделок с ней. При этом п. 1 ст. 6 Федерального закона от 21.07.1997 N 122-ФЗ 'О государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним' (далее - Федеральный закон N 122-ФЗ) установлено, что права на недвижимое имущество, возникшие до момента вступления в силу Федерального закона N 122-ФЗ, признаются юридически действительными при отсутствии их государственной регистрации, введенной Федеральным законом N 122-ФЗ. Государственная регистрация таких прав проводится по желанию их обладателей. Таким образом, лица, которыми в 1994 г. , то есть до вступления в силу Федерального закона N 122-ФЗ, получены Свидетельства на право собственности на землю, являются собственниками земельных участков и в силу ст. 388 Кодекса признаются налогоплательщиками земельного налога. Статьей 395 Кодекса установлен перечень категорий налогоплательщиков, которые освобождаются от уплаты земельного налога. Такая категория налогоплательщиков, как пенсионеры, в данный перечень не включена. Вместе с тем положения гл. 31 'Земельный налог' Кодекса не исключают возможности предоставления налоговых льгот в виде освобождения от уплаты земельного налога такой категории налогоплательщиков, как пенсионеры. Так, на основании п. 2 ст. 387 Кодекса представительным органам муниципальных образований предоставлено право самостоятельно устанавливать налоговые льготы, основания и порядок их применения, включая установление размера не облагаемой налогом суммы для отдельных категорий налогоплательщиков. ИСТОЧНИК: [ссылка появится после проверки модератором]
- Ответ юриста:
-
Диана Ефимова
нужно ли оформлять загранпаспорт на 6-летнего ребенка? Сроки оформления?- Ответ юриста:
Да, нужно! Смотрим АДМИНИСТРАТИВНЫЙ РЕГЛАМЕНТ ФЕДЕРАЛЬНОЙ МИГРАЦИОННОЙ СЛУЖБЫ ПО ПРЕДОСТАВЛЕНИЮ ГОСУДАРСТВЕННОЙ УСЛУГИ ПО ОФОРМЛЕНИЮ И ВЫДАЧЕ ПАСПОРТОВ ГРАЖДАНИНА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ, УДОСТОВЕРЯЮЩИХ ЛИЧНОСТЬ ГРАЖДАНИНА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ЗА ПРЕДЕЛАМИ ТЕРРИТОРИИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ, И ПО ИСПОЛНЕНИЮ ГОСУДАРСТВЕННОЙ ФУНКЦИИ ПО ИХ УЧЕТУ: 46. В случае, если заявитель просит внести в паспорт сведения о его несовершеннолетних детях, ему в обязательном порядке разъясняется, что внесение данных о детях в его паспорт производится с целью подтверждения родственных отношений и в соответствии со статьей 7 Федерального закона граждане Российской Федерации осуществляют выезд из Российской Федерации и въезд в Российскую Федерацию на основании паспорта, если иное не предусмотрено международным договором Российской Федерации. Смотрим ст. 7 ФЗ от 15.08.1996 N 114-ФЗ (ред. от 23.07.2010) "О порядке выезда из Российской Федерации и въезда в Российскую Федерацию" (принят ГД ФС РФ 18.07.1996): Основными документами, удостоверяющими личность гражданина Российской Федерации, по которым граждане Российской Федерации осуществляют выезд из Российской Федерации и въезд в Российскую Федерацию, признаются: паспорт; дипломатический паспорт; служебный паспорт; паспорт моряка (удостоверение личности моряка) . Основные документы, удостоверяющие личность гражданина Российской Федерации, по которым граждане Российской Федерации осуществляют выезд из Российской Федерации и въезд в Российскую Федерацию, могут содержать электронные носители информации с записанными на них персональными данными владельца паспорта, включая биометрические персональные данные. (часть вторая введена Федеральным законом от 21.12.2009 N 337-ФЗ) Так что паспорт на ребенка вам делать придется. На основании Налогового кодекса госпошлина за оформление загранпаспорта старого образца ребенку до 14 лет - 300 руб. , нового поколения (биометрический) - 1200.
- Ответ юриста:
-
Елизавета Куликова
Эх налого налоги....Срочно нужна помощь. не заплатили налог 5 лет назад, имеет ли налоговая право требовать оплату! у кого были похожие ситуации, и какой статьей можно аппелировать???- Ответ юриста:
Если на фирме выявлены факты занижения суммы налога к уплате в бюджет в прошедших налоговых периодах, то, скорее всего, ей придется заплатить штраф. Как можно избежать уплаты штрафа, а также начисленных пеней? Приведем основания для «руководства к действию» . При возникновении конфликтной ситуации с налоговиками возможные финансовые потери фирмы складываются из недоимок, штрафов и пеней.Причем когда мы говорим о налоговой ответственности, зачастую вкладываем в это понятие все указанные составляющие (либо пени вместе со штрафами) . Однако это мнение ошибочно.Так, к налоговой ответственности в денежном выражении относится только сумма штрафа (ст. 114 НК РФ) .Взыскание недоимки и пеней проводится вне рамок привлечения организации к ответственности и всего лишь позволяет бюджету получить сумму налога, подлежащую уплате в бюджет, а также возместить в бюджет издержки в связи с несвоевременным поступлением недоимки (подп. 1–3 ст. 75 НК РФ) .Приведем основания, которые достаточно часто используются на практике для исключения необходимости уплаты штрафов при выявлении предприятием (либо налоговым органом) фактов занижения сумм налога к уплате в бюджет в прошедших налоговых периодах.Сроки исковой давностиCрок исковой давности по принятию решений о привлечении к налоговой ответственности определен статьей 113 Налогового кодекса и составляет:для всех налоговых правонарушений, кроме предусмотренных статьями 120 и 122 Налогового кодекса, — 3 года со дня их совершения; для правонарушений по статьям 120 и 122 Налогового кодекса (соответственно: грубое нарушение правил учета доходов и расходов и объектов налогообложения; неуплата или неполная уплата сумм налога (сбора) ) — 3 года со дня окончания налогового периода, в котором произошло нарушение. Заметим, что эти сроки распространяются Налоговым кодексом именно на штрафы (как меру ответственности за совершение налогового правонарушения) . Срок исковой давности для недоимки и соответствующей ей сумме пеней в кодексе не установлен.Тем не менее, арбитражные суды считают, что по недоимке и пеням этот срок также составляет 3 года (постановления ФАС Уральского округа от 9 августа 2006 г. по делу № Ф09-6776/06-С1, от 1 августа 2006 г. по делу № Ф09-6666/06-С7).Принятие решений по уплате санкцийОбязательное условие для взыскания штрафа — предварительное направление фирме требования об уплате самого налога (т. е. недоимки) .Учитывая требования статьи 46 Налогового кодекса, решение о взыскании штрафов и пеней за счет денежных средств со счетов налогоплательщика должно быть принято не позднее двух месяцев после истечения, срока, указанного в требовании об уплате налога. Такой порядок распространяется также на уплату пеней.Для истребования суммы самого налога (недоимки) указанный срок продлевается еще на четыре месяца (составляет шесть месяцев с момента истечения срока исполнения требования об уплате налога) .Решение о взыскании налога, штрафа, пеней за счет имущества налогоплательщика должно быть принято в течение одного года после истечения срока исполнения требования об уплате налога (ст. 47 НК РФ) .На основе сказанного делаем выводы:фирма не обязана исполнять требование об уплате налога (недоимки) и соответствующей суммы пеней, которое получено по истечении трех лет с момента совершения налогового правонарушения (либо окончания соответствующего налогового периода) ; не подлежат исполнению решения об уплате налога, штрафов и пеней, которые приняты с нарушением сроков, установленных статьями 46, 47 Налогового кодекса (исчисляемых от срока исполнения требований об уплате налога) . Причем эти решения не подлежат исполнению, в том числе, если приняты до истечения указанного трехлетнего срока ответственности по налоговым правонарушениям, а также срока уплаты недоимки и пеней.
- Ответ юриста:
-
Полина Веселова
Форс-мажор. Каким законодательством регулируются отношения, связанные с возникновением обстоятельств непреодолимой силы- Ответ юриста:
Статья 70 Таможенного кодекса РФ. Меры, принимаемые при аварии, действии непреодолимой силы или иных обстоятельствах 1. Если доставка товаров из места пересечения таможенной границы в место прибытия прерывается, а также если морское (речное) , воздушное судно делает вынужденную остановку или посадку на таможенной территории Российской Федерации вследствие аварии, действия непреодолимой силы либо иных обстоятельств, препятствующих доставке товаров, осуществлению остановки или посадки в установленных местах, перевозчик обязан принять все меры для обеспечения сохранности товаров и транспортных средств, незамедлительно сообщить в ближайший таможенный орган об этих обстоятельствах, о месте нахождения товаров, а также перевезти товары или обеспечить их перевозку (если его транспортное средство повреждено) в ближайший таможенный орган либо иное место, указанное таможенным органом.2. Расходы, возникшие у перевозчиков или у иных лиц в связи с соблюдением требований настоящей статьи, таможенными органами не возмещаются.Ст. 58 Налогового кодекса РФ....В случае, если в связи со стихийным бедствием или иным обстоятельством непреодолимой силы денежные средства, принятые от налогоплательщика (налогового агента) , не могут быть внесены в установленный срок в банк или организацию федеральной почтовой связи для их перечисления в бюджетную систему Российской Федерации, указанный срок продлевается до устранения таких обстоятельств....Статья 202 ГК РФ. Приостановление течения срока исковой давности 1. Течение срока исковой давности приостанавливается:1) если предъявлению иска препятствовало чрезвычайное и непредотвратимое при данных условиях обстоятельство (непреодолимая сила) ;...Статья 401 ГК РФ. Основания ответственности за нарушение обязательства ...3. Если иное не предусмотрено законом или договором, лицо, не исполнившее или ненадлежащим образом исполнившее обязательство при осуществлении предпринимательской деятельности, несет ответственность, если не докажет, что надлежащее исполнение оказалось невозможным вследствие непреодолимой силы, то есть чрезвычайных и непредотвратимых при данных условиях обстоятельств. К таким обстоятельствам не относятся, в частности, нарушение обязанностей со стороны контрагентов должника, отсутствие на рынке нужных для исполнения товаров, отсутствие у должника необходимых денежных средств....Статья 16.6 КоАП РФ. Непринятие мер в случае аварии или действия непреодолимой силы Статья 114 Кодекса внутреннего водного транспорта РФ. Ответственность при осуществлении перевозок грузов в прямом смешанном сообщении...4. Организации внутреннего водного транспорта и организации транспорта других видов освобождаются от ответственности за невыполнение нормы перевалки грузов в отдельные дни вследствие:непреодолимой силы, военных действий, блокады, эпидемии или иных обстоятельств, которые препятствуют перевалке грузов и при которых запрещено проводить операции по погрузке и выгрузке грузов, а также аварий в организациях транспорта;...Статья 116 Статья 114 Кодекса внутреннего водного транспорта РФ. Ответственность перевозчика за несоблюдение сроков доставки груза и задержку отправления пассажирского судна или прибытие его с опозданием или буксировщика за несоблюдение сроков доставки буксируемого объекта.НУ И ТАК ДАЛЕЕ...
- Ответ юриста:
-
Татьяна Давыдова
какую форму ведения бизнеса лучше выбрать ИП или ООО?. магазин, торгующий запчастями. (и почему.)- Ответ юриста:
Предлагаю рассмотреть в следующем порядке:ПБОЮЛ или ИП, как называют в народе.При регистрации не требуется такого пакета документов как для юридического лица. Обязанности открыть расчетный счет нет. Система налогообложения в данном случае ЕНВД согласно статье 346.26 Налогового Кодекса РФ. Тем не менее в данном случае необходимо учитывать следующие моменты. Если торговая площадь превышает 150 кв. метров - автоматический переход на общую систему налогообложения (прибыль, ндс и прочее) . Также если торговля ведется и с учетом оптовых продаж также раздельный учет, так как оптовые поставки попадают под общую систему налогообложения.Что касается налоговых санкций, то они для всех одинаковые. Налоговое законодательство не предоставляет льготы отдельно физическим и юридическим лицам. Данный вопрос Вы можете проанализировать самостоятельно, обратившмсь к статьям 112, 114 Налогового Кодекса РФ, а также статьей 119-126 НК РФ. Далее если вы привлекаете рабочую силу, то вы будите обязаны исчислять и предоставлять в налоговый орган ОПС (расчет) пенсионный начисления, а также исчислять и платить НДФЛ.В случае не уплаты налоговых обязательств по мимо требований Вас направят в порядке статьи 47 в ССП, а не взыщут инкассово как это обычно совершают с юридическими лицами. Да и в случае вашего банкротства взыскивать по средствам обращения кредиторов будут уже с вашего личного имущества. Тогда как ООО несет ответственность в рамках уставного капитала.Теперь о юридическом лице. Все также как и у ПБОЮЛ - естественно ЕНВД - раз в квартал статья 346.30 НК РФ, декларация предоставляется до 20 числа, следующего за отчетным периодом. То есть, например, за первый квартал до 20 апреля и так далее. Единственное при наборе сотрудников немного чуть больше документации и все :))) Здесь еще можно много написать, лучше спросите и Вам делать выбор
- Ответ юриста:
-
Евдокия Михеева
В организации работет иностранный сотрудник,может ли он претендовать на стандартный налоговый вычет на ребенка?. Сотрудник не является налоговым резидентом РФ и оформляет гражданство,- Ответ юриста:
Нет, не может. Ст. 210 НК РФ рассматривает порядок формирования налоговой базы при налогообложении НДФЛ, в котором прямо указано "...Для доходов, в отношении которых предусмотрена налоговая ставка, установленная пунктом 1 статьи 224 настоящего Кодекса, налоговая база определяется как денежное выражение таких доходов, подлежащих налогообложению, уменьшенных на сумму налоговых вычетов, предусмотренных статьями 218-221 настоящего Кодекса, с учетом особенностей, установленных настоящей главой". Стандартные вычеты, в том числе на дете, предусмотрены ст. 218 НК РФ. П. 1 ст. 224 НК РФ предусматривает применение налоговой ставки 13 %. Таким образом, стандартные вычеты при налогообложении применяются только в отношении доходов, облагаемых по ставке 13 %. Иностранный гражданин, не являющийся резидентом РФ, при обложении доходов использует ставку 30 % (установленную п. 3 ст. 224 НК РФ) . Следовательно, претендовать на стандартный налоговый вычет на ребенка он не может. Ситуация изменится, когда он станет налоговым резидентом РФ.
- Ответ юриста:
-
Руслан Синицин
Пожалуйста помогите ответить на вопрос и обоснуйте ответ-
Налоговые санкции . Налоговая санкция является мерой ответственности за совершение налогового правонарушения (ст. 114 НК РФ). Налоговые санкции устанавливаются и применяются в виде денежных взысканий (штрафов) в размерах, предусмотренных...
-
-
Юлия Виноградова
ДОГОВОР арендыыыы!!! подскажите. Вобщем компания арендатор арендует 50 кв м помещения торговоого, для реализации своего товара....Арендатор обеспечивает реализацию товара, через своего сотрудника,, т.е. продавца ...оформленным по ТК РФ...Далее... Стороны договорились, что ответственность арендатора перед арендодателем, только за качество и количество поставляемой продукции, а переучеты, выбитые чеки и т.д. все лежит на арендодателе....т.е. арендодатель отвечает за сохранность и продажи товара, т.к. арендуемое помещение в его собственности.ну такая договоренность. вопрос:КАКИМ договором оформить указанные дополнительные условия??? поскольку нельзя смешивать определенные гражданские отношения, как аренда и купля-продажа товара....пробую делать доп соглашене к договору аренды, с особыми условиями, правильно ли это в случе наступления какой либо ответственности??? спасибо.
-
Я только что по этому поводу отвечал на Ваш же вопрос. посмотрите. Я еще Вам рекомендовал применить ст. ст. 1041-1054 ГК РФ (Простое товарищество) это будет надежнее.
-
-
Жанна Ефимова
Кому интересно!?-
Брали бы налог с оборота наркоты, стали бы вторым Катаром.
-