Как мы работаем?
  • 1 Оставьте вопрос или позвоните нам.
  • 2 Мы перезвоним и бесплатно расскажем как решить проблему.
  • 3 При необходимости изучим документы и начнем работу над Вашим делом.
  • 4 Предоставим полное юридическое сопровождение и выиграем дело!

Задайте вопрос дежурному юристу,

и получите бесплатную консультацию в течение 5 минут.

Пример: Дом оформлен на меня, но я там жить не буду, в нем будет проживать и прописан мой дед постоянно. Как оформить коммунальные услуги на него и кто будет их оплачивать??

Конфиденциально

Все данные будут переданы по защищенному каналу.

Быстро

Заполните форму, и уже через 5 минут с вами свяжется юрист.

Юрист готов ответить на ваш вопрос!

Укажите ваши контакты, для того чтоб мы могли с вами связаться.

Конфиденциально

Все данные будут переданы по защищенному каналу.

Быстро

Заполните форму, и уже через 5 минут с вами свяжется юрист.
Спасибо! Ваша заявка принята, в ближайшее время с вами свяжется наш специалист.

Комментарий к ст 256 НК РФ. Амортизируемое имущество

[Налоговый кодекс РФ] [Глава 25] [Статья 256]
Амортизация начисляется по основным средствам и нематериальным активам. И те и другие для целей Налогового кодекса РФ называются амортизируемым имуществом.В пункте 2 статьи 256 Налогового кодекса РФ перечислены те виды основных средств и нематериальных активов, которые организация не может включать в состав амортизируемого имущества, и амортизация по которым соответственно для целей налогообложения не начисляется. В первую очередь речь идет о земле, объектах природопользования (воде, недрах и т.д.), материально-производственных запасах, товарах, ценных бумагах и финансовых инструментах срочных сделок.Некоммерческие организации могут начислять амортизацию только по тому имуществу, которое куплено на средства, полученные от предпринимательской деятельности, и используется для ее осуществления.Также не относятся к амортизируемому имуществу:- имущество бюджетных организаций;- имущество, купленное на бюджетные ассигнования (амортизация не начисляется на часть его стоимости, равную этим средствам);- имущество, полученное в рамках целевого финансирования;- объекты сельскохозяйственного назначения, построенные за счет бюджетных средств;- объекты внешнего благоустройства (объекты лесного и дорожного хозяйства, специализированные сооружения судоходной обстановки и т.п.);- продуктивный скот, буйволы, волы, яки (за исключением рабочего скота);- приобретенные печатные издания, произведения искусства;- основные средства и нематериальные активы, безвозмездно полученные атомными станциями в рамках международных договоров с Россией для повышения их безопасности.И, наконец, самое главное. Не считается амортизируемым имущество, первоначальная стоимость которого составляет менее 10 000 руб. или равна этой сумме. Затраты на покупку или создание такого имущества полностью включают в материальные расходы по мере того, как объект вводят в эксплуатацию. В бухучете аналогичное правило применимо только по отношению к объектам основных средств, стоимость которых не превышает 2000 руб. Их стоимость списывают на затраты по мере отпуска в производство или в эксплуатацию.Добавим, что из состава амортизируемого имущества надо исключать те основные средства, которые:- переданы или получены в безвозмездное пользование;- законсервированы на срок свыше трех месяцев.После того, как объект будет снят с консервации, амортизация по нему должна начисляться в прежнем порядке;- находятся на реконструкции и модернизации более 12 месяцев. Теперь подробно остановимся на изменениях.Налогообложение неотделимых улучшенийС 2006 года арендатор имеет право включить стоимость некомпенсированных неотделимых улучшений в состав своего амортизируемого имущества (ст. 256 Налогового кодекса РФ). Правда, это касается только тех улучшений, которые произведены с согласия арендодателя. То есть арендатор может амортизировать неотделимые улучшения в течение всего договора аренды. А сумму амортизации надо рассчитать исходя из срока полезного использования арендованного объекта. Согласно пункту 1 статьи 258 Налогового кодекса РФ определять этот срок нужно по Классификации основных средств, включаемых в амортизационные группы, которая утверждена Постановлением Правительства РФ от 1 января 2002 г. N 1. Амортизацию следует начислять со следующего месяца после ввода улучшений в эксплуатацию.Учет компьютерных программЕсли покупателю переданы исключительные права на программный продукт, он считается нематериальным активом (п. 3 ст. 257 Налогового кодекса РФ). В этом случае в обязательном порядке заключается лицензионный договор, где перечисляются исключительные права. Скажем, перезапись программы или базы данных, дальнейшее распространение, модификация.
Комментарий к статье 256

Консультации юриста к комментариям ст. 256 НК РФ

Задать вопрос:

Ваш регион:
Ваше имя:
Телефон:
(можно сотовый)
Ваш вопрос
  • Основные средства с 2011 года - с какой суммы?. С какой стоимости имущества причислять его к ОС с 2011 года? Для бух учета и для налогового учета, разняться ли эти цифры.
    • Лимит стоимости основных средств с 2011 г. повышен с 20 тыс. до 40 тыс. руб. (п. 1 ст. 256 Налогового кодекса РФ и ПБУ 6/01 «Учет основных средств»)
  • бухгалтерия. 1с 7.7. бухгалтерия. обьясните чайнику как списать в 1с 7.7 2 печати єто относится к Списанию ТМЦ? и как посмотреть вод в єксплуатацию?
    • Ответ юриста:
      с начало определитесь все таки к чему вы отнесете затраты по приобретению печати. Печать, срок службы которой составляет более 12 месяцев, отражается в бухгалтерском учете по дебету счета 10 "Материалы", субсчет 10-9 "Инвентарь и хозяйственные принадлежности", (абз. 4 п. 5 Положения по бухгалтерскому учету "Учет основных средств" ПБУ 6/01, утвержденного Приказом Минфина России от 30.03.2001 N 26н; Инструкция по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденная Приказом Минфина России от 31.10.2000 N 94н) . Расходы, связанные с приобретением печати, формируют расходы по обычным видам деятельности (п. п. 5, 7, 8 Положения по бухгалтерскому учету "Расходы организации" ПБУ 10/99, утвержденного Приказом Минфина России от 06.05.1999 N 33н) . При передаче печати в эксплуатацию ее стоимость списывается со счета 10, субсчет 10-9, в дебет счета 26 "Общехозяйственные расходы" (или 44 "Расходы на продажу") (п. 93 Методических указаний по бухгалтерскому учету материально-производственных запасов, утвержденных Приказом Минфина России от 28.12.2001 N 119н; Инструкция по применению Плана счетов) . Для целей налогообложения прибыли печать не относится к амортизируемым основным средствам (п. 1 ст. 256, п. 1 ст. 257 Налогового кодекса РФ) . Стоимость печати учитывается в составе материальных расходов в полной сумме при передаче ее в эксплуатацию (пп. 3 п. 1 ст. 254 НК РФ) <*>. Затем в путеводители по 1С посмотрите как списываются материалы преданные в эксплуатацию.
  • Как рассчитать амортизацию?. В 2001 г. наша организация приобрела в собственность у Администрации города здание за 1 000 000 руб. До настоящего времени амортизацию не рассчитывали. Подскажите какой будет первоначальная цена здания? И какой способ начисления лучше выбрать? В текущем году мы приобетаем земельный участок у Администрации на котором находится данное здание. Амортизацию земли тоже рассчитывать?
    • Этому посвещена целая глава 25 НК РФ ст. 256-259
  • Вопрос по оборудованию для магазина. Здравствуйте! Помогите, пожалуйста, советом! ООО на ЕНВД купило для магазина стеллажи, отгрузка была по двум накладным: по первой: 25 тыс руб, по второй накладной: 7 тыс. Как правильно его заприходовать? Как основное средство или по счету 10? Спасибо!
    • С 2011 года минимальная стоимость ОС в налоговом учете - 40 000 руб. (п. 1 ст. 256, п. 1 ст. 257 НК РФ) . В ПБУ 6/01 все приходуется на сч 10
  • На какой счет отнести затраты на создание сайта (интернет-магазин), если вид деятельности - продажи через интернет?
    • Ответ юриста:
      Если затраты на создание свыше 40 000 без НДС и удовлетворяет требованиям, установленным в п. 1 ст. 256, п. 3 ст. 257 НК РФ, в частности: - исключительные права на сайт принадлежат организации; - первоначальная стоимость сайта составляет более 40 000 руб. (до 01.01.2011 - более 20 000 руб.) ; - срок эксплуатации сайта - свыше 12 месяцев; - сайт приносит организации экономическую выгоду (доход) ; - сайт используется в производстве продукции, при выполнении работ, оказании услуг или для управленческих нужд организации; - имеются надлежаще оформленные документы, подтверждающие существование самого сайта и (или) исключительные права организации на него. Тогда это НМА. Учитывается на счете 04, ежемесячно начисляется амортизация по кт сч. 05. Если затраты на создание меньше 40 000 без НДС, тогда относите на счет 44.
  • Тимур Козачек
    методы начисления амортизации в бухгалтерском учете? (пишите только формулы в которых уверены или ссылку). я уже запутался
    • Открой свою и там в расделе Основные средства увидишь все методы амортизации, хотя на 99% все пользуются линейным методом
  • Богдан Мельгунов
    являются ли лизинговые платежи расходами предприятия?
    • Ответ юриста:
      Лизинговые платежи фирма относит на расходы, при определении базы по налогу на прибыль (подпункт 10 пункта 1 статьи 264 Налогового кодекса РФ) . В случае если лизингополучатель учитывает имущество на своем балансе, то из суммы списываемых на расходы лизинговых платежей он вычитает суммы начисленной амортизации (ст. 259 НК) . В том случае, когда имущество учитывается на балансе лизингодателя, то из суммы списываемых на расходы лизинговых платежей придется вычесть выкупную стоимость предмета лизинга. Это обусловлено тем, что в базе по налогу на прибыль не учитывают расходы по приобретению амортизируемого имущества (п. 5 ст. 270 НК) . Именно такими расходами и будет выкупная стоимость оборудования. Следовательно, списываться она будет лишь постепенно с помощью амортизации (ст. 256–259 НК) . Делать это можно будет только после того, как имущество перейдет в собственность лизингополучателя. Именно такой точки зрения придерживаются чиновники (письма Минфина от 9 ноября 2005 г. № 03-03-04/4/348, от 24 мая 2005 г. № 03-03-01-04/1/288, от 8 апреля 2005 г. № 03-03-01-04/1/174,и др.
  • Надежда Павлова
    как рассчитать налог на прибыль организации??. подскажите и объясните откуда брали суммы подробно!!!! пожалуйста, я не могу разобраться в расчетах!! ! смотрел примеры в интернете, ничего не понял вообще! !
    • Ответ юриста:
      Чтобы рассчитать налог на прибыль, определите налоговую базу (п. 1 ст. 286 НК РФ) . Ее считайте нарастающим итогом с начала года и до его окончания (п. 7 ст. 274 НК РФ) . При расчете используйте формулу: Налоговая база по налогу на прибыль по операциям, облагаемым по ставкам 20% и 0%=Доходы (от реализации и внереализационные) нарастающим итогом с начала года–Расходы (связанные с производством и реализацией и внереализационные) нарастающим итогом с начала года+Убытки по операциям, учитываемым при расчете налога на прибыль в особом порядке–Доходы, указанные в пункте 5.3 раздела V Порядка, утвержденного приказом ФНС России от 15 декабря 2010 г. № ММВ-7-3/730 –Убытки прошлых лет Такой порядок следует из статьи 274 Налогового кодекса РФ и раздела V Порядка, утвержденного приказом ФНС России от 15 декабря 2010 г. № ММВ-7-3/730. При расчете налога на прибыль сумму полученных доходов можно уменьшить на сумму понесенных расходов (ст. 247 НК РФ) . Расходы учтите в денежной форме (п. 3 ст. 274 НК РФ) . Все расходы организации, признаваемые в налоговой базе, должны одновременно быть: – экономически обоснованны; – документально подтверждены; – связаны с деятельностью, направленной на получение дохода. Если хотя бы одно из условий не выполняется, расход для целей налогообложения не признавайте. Такой порядок предусмотрен пунктом 1 статьи 252 Налогового кодекса РФ. В расчет налоговой базы расходы включайте одним из способов: методом начисления или кассовым методом (ст. 272 или 273 НК РФ) . Все расходы, которые уменьшают налоговую базу по налогу на прибыль, делятся на две группы: – расходы, связанные с производством и реализацией; – внереализационные расходы. Это предусмотрено пунктом 2 статьи 252 Налогового кодекса РФ. К расходам, связанным с производством и реализацией, относятся: – расходы на производство, хранение и доставку товаров, выполнение работ или оказание услуг; – расходы, связанные с приобретением и реализацией покупных товаров; – расходы на содержание, эксплуатацию, ремонт и техобслуживание основных средств, а также на поддержание их в исправном состоянии; – расходы на освоение природных ресурсов; – расходы на НИОКР; – расходы на обязательное и добровольное страхование; – расходы, связанные с приобретением прав на государственные (муниципальные) земельные участки, на которых находятся строения или будет осуществляться капитальное строительство (ст. 264.1 НК РФ) ; – прочие расходы. Об этом сказано в пункте 1 статьи 253 Налогового кодекса РФ. По своему экономическому содержанию все расходы, связанные с производством и реализацией, подразделяются на следующие группы: – материальные (ст. 254 НК РФ) ; – расходы на оплату труда (ст. 255 НК РФ) ; – суммы начисленной амортизации (ст. 256–259 НК РФ) ; – прочие расходы (ст. 264 НК РФ) . Такая классификация предусмотрена пунктом 2 статьи 253 Налогового кодекса РФ.
  • Анна Кузнецова
    Квартира. С мужем проживали в совмесно нажитой квартире с 2006 года, развелись в 2008 году. Муж переписал квартиру мне. Могу ли я продать сейчас квартиру и какой налог за эту квартиру с меня удержат? Мне сказали что чтобы продать эту квартиру, мне необходимо иметь в собственности её не менее трёх лет. Так ли это?
    • Ответ юриста:
      Не совсем ясно, что у Вас за муж, Александр, и как Вы умудрились расторгнуть зарегистрированный брак с лцом мужского пола. Уточнились бы, может где в НИдерландах ситуация возникла.Если все так в России умудрились то 1. Уточните что значит "переписал квартиру мне" - подарил, продал и т. п.Если подарил, то эта квартира не является совместно нажитым имуществом и разделу не подлежит.Квартиру продать имеете право. О размере налога сказать порблематичнго, поскольку Вы не указали стоимость квартиры.Судя по всему вопрос Ваш об этомhttp://www.consultant.ru/popular/nalog2/3_3.html#p3382Статья 220. Имущественные налоговые вычеты 1. При определении размера налоговой базы в соответствии с пунктом 3 статьи 210 настоящего Кодекса налогоплательщик имеет право на получение следующих имущественных налоговых вычетов:1) в суммах, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков и долей в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика менее трех лет, но не превышающих в целом 1 000 000 рублей, а также в суммах, полученных в налоговом периоде от продажи иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика менее трех лет, но не превышающих 125 000 рублей. При продаже жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков и земельных участков и долей в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика три года и более, а также при продаже иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика три года и более, имущественный налоговый вычет предоставляется в сумме, полученной налогоплательщиком при продаже указанного имущества.Удачи
  • Андрей Яруллин
    Что такое налоговый вычет?
    • Ответ юриста:
      Статья 220. Имущественные налоговые вычеты 1. При определении размера налоговой базы в соответствии с пунктом 3 статьи 210 настоящего Кодекса налогоплательщик имеет право на получение следующих имущественных налоговых вычетов :(в ред. Федерального закона от 24.07.2007 N 216-ФЗ)--------------------------------------------------------------------------------Положение подпункта 1 пункта 1 статьи 220 в соответствии с которым при продаже имущества, находившегося в собственности налогоплательщика три года и более, имущественный налоговый вычет предоставляется в сумме, полученной налогоплательщиком при продаже указанного имущества, во взаимосвязи с положениями пункта 1 статьи 256 ГК Российской Федерации и пунктов 1 и 2 статьи 34 Семейного кодекса Российской Федерации - по своему конституционно-правовому смыслу, не могут применяться без учета предусмотренного гражданским и семейным законодательством основания и момента возникновения права собственности на соответствующее имущество налогоплательщика при определении периода, в течение которого отчужденное налогоплательщиком имущество находилось в его собственности (Определение Конституционного Суда РФ от 02.11.2006 N 444-О) .--------------------------------------------------------------------------------1) в суммах, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков и долей в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика менее трех лет, но не превышающих в целом 1 000 000 рублей, а также в суммах, полученных в налоговом периоде от продажи иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика менее трех лет, но не превышающих 125 000 рублей. При продаже жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков и земельных участков и долей в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика три года и более, а также при продаже иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика три года и более, имущественный налоговый вычет предоставляется в сумме, полученной налогоплательщиком при продаже указанного имущества.(в ред. Федеральных законов от 20.08.2004 N 112-ФЗ, от 27.07.2006 N 144-ФЗ)Вместо использования права на получение имущественного налогового вычета, предусмотренного настоящим подпунктом, налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с получением этих доходов, за исключением реализации налогоплательщиком принадлежащих ему ценных бумаг. При продаже доли (ее части) в уставном капитале организации, при уступке прав требования по договору участия в долевом строительстве (договору инвестирования долевого строительства или по другому договору, связанному с долевым строительством) налогоплательщик также вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с получением этих доходов.(в ред. Федеральных законов от 20.08.2004 N 112-ФЗ, от 24.07.2007 N 216-ФЗ)Абзац утратил силу с 1 января 2007 года. - Федеральный закон от 06.06.2005 N 58-ФЗ.Абзац исключен. - Федеральный закон от 30.05.2001 N 71-ФЗ.--------------------------------------------------------------------------------Постановлением Конституционного Суда РФ от 13.03.2008 N 5-П положение абзаца третьего подпункта 1 пункта 1 статьи 220 признано не противоречащим Конституции РФ поскольку с учетом системной связи с абзацем первым подпункта 1 статьи 220 под долями следует понимать доли в праве общей собственности.--------------------------------------------------------------------------------При реализации имущества, находящегося в общей долевой либо общей совместной собственности, соответствующий размер имущественного нало