Как мы работаем?
  • 1 Оставьте вопрос или позвоните нам.
  • 2 Мы перезвоним и бесплатно расскажем как решить проблему.
  • 3 При необходимости изучим документы и начнем работу над Вашим делом.
  • 4 Предоставим полное юридическое сопровождение и выиграем дело!

Задайте вопрос дежурному юристу,

и получите бесплатную консультацию в течение 5 минут.

Пример: Дом оформлен на меня, но я там жить не буду, в нем будет проживать и прописан мой дед постоянно. Как оформить коммунальные услуги на него и кто будет их оплачивать??

Конфиденциально

Все данные будут переданы по защищенному каналу.

Быстро

Заполните форму, и уже через 5 минут с вами свяжется юрист.

Юрист готов ответить на ваш вопрос!

Укажите ваши контакты, для того чтоб мы могли с вами связаться.

Конфиденциально

Все данные будут переданы по защищенному каналу.

Быстро

Заполните форму, и уже через 5 минут с вами свяжется юрист.
Спасибо! Ваша заявка принята, в ближайшее время с вами свяжется наш специалист.

Комментарий к ст 146 НК РФ. Объект налогообложения

[Налоговый кодекс РФ] [Глава 21] [Статья 146]
Статья 146 Налогового кодекса РФ определяет, какие операции признаются объектами налогообложения, а какие - нет. Перечень последних расширяется за счет операций, перечисленных в п. 3 ст. 39 Налогового кодекса РФ. Таким образом, также не признается реализацией товаров, работ или услуг:1) осуществление операций, связанных с обращением российской или иностранной валюты (за исключением целей нумизматики);2) передача основных средств, нематериальных активов и (или) иного имущества организации ее правопреемнику (правопреемникам) при реорганизации этой организации;3) передача основных средств, нематериальных активов и (или) иного имущества некоммерческим организациям на осуществление основной уставной деятельности, не связанной с предпринимательской деятельностью;4) передача имущества, если такая передача носит инвестиционный характер (в частности, вклады в уставный (складочный) капитал хозяйственных обществ и товариществ, вклады по договору простого товарищества (договору о совместной деятельности), паевые взносы в паевые фонды кооперативов);5) передача имущества в пределах первоначального взноса участнику хозяйственного общества или товарищества (его правопреемнику или наследнику) при выходе (выбытии) из хозяйственного общества или товарищества, а также при распределении имущества ликвидируемого хозяйственного общества или товарищества между его участниками;6) передача имущества в пределах первоначального взноса участнику договора простого товарищества (договора о совместной деятельности) или его правопреемнику в случае выдела его доли из имущества, находящегося в общей собственности участников договора, или раздела такого имущества;7) передача жилых помещений физическим лицам в домах государственного или муниципального жилищного фонда при проведении приватизации;8) изъятие имущества путем конфискации, наследование имущества, а также обращение в собственность иных лиц бесхозяйных и брошенных вещей, бесхозяйных животных, находки, клада в соответствии с нормами Гражданского кодекса Российской Федерации;9) иные операции в случаях, предусмотренных настоящим Кодексом.
Комментарий к статье 146

Консультации юриста к комментариям ст. 146 НК РФ

Задать вопрос:

Ваш регион:
Ваше имя:
Телефон:
(можно сотовый)
Ваш вопрос
  • Берется ли в зачет НДС при строительстве юр.лицом собственного завода?
    • Ответ юриста:
      Согласно пп. 3 п. 1 ст. 146 Налогового кодекса РФ выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления является объектом налогообложения по НДС. При этом налогом облагаются те работы, которые выполнены как силами налогоплательщика, так и подрядными организациями. Это разъяснено в Письме Минфина России от 16 января 2006 г. N 03-04-15/01.С 1 января 2006 г. НДС по строительно-монтажным работам, выполненным для собственного потребления, следует начислять в конце каждого налогового периода. Напомним, что налоговый период по НДС равен месяцу. А для налогоплательщиков (налоговых агентов) с ежемесячными в течение квартала суммами выручки от реализации товаров (работ, услуг) без учета НДС, не превышающими 2 000 000 руб., налоговый период с 2006 г. устанавливается как квартал.Пример 1. Организация с января 2006 г. возводит собственными силами производственный склад. В январе затраты на строительство (зарплата рабочих, стоимость материалов и амортизация строительного оборудования и т.д.) составили 700 000 руб.На счетах бухгалтерского учета сделаны следующие записи:Дебет 08Кредит 70, 69, 02, 10...- 700 000 руб. - отражены затраты на строительство производственного склада;Дебет 19Кредит 68 субсчет "Расчеты по НДС"- 126 000 руб. (700 000 руб. x 18%) - начислен НДС по строительным работам.
  • проводим рекламную акцию на продукцию - бесплатно раздаём товар покупателям. НДС уплачивать нужно?
    • Ответ юриста:
      Налоговый кодекс РФ напрямую ничего не говорит о том, надо ли платить НДС, если вы безвозмездно передаете в рекламных целях товары стоимостью 100 руб. и выше. В комментируемом письме чиновники Минфина России пришли к выводу, что платить НДС надо. Но при этом они истолковали не в пользу плательщика два положения НК РФ. Во-первых, по общему правилу безвозмездная передача права собственности на товар признается реализацией и облагается НДС (подп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ) . Во-вторых, не нужно платить НДС, если компания передает в рекламных целях товары, расходы на приобретение которых составили менее 100 руб. (подп. 25 п. 3 ст. 149 НК РФ) . Эта льгота действует с 1 января 2006 года. Специалисты финансового министерства решили: раз для товаров стоимостью менее 100 руб. установлено исключение, значит, все остальные товары подчиняются общему правилу и их передача облагается НДС.
  • Бухгалтерская задача. Получили товар на сумму 613000 в т.ч ндс 18 %, оплатили его ,безвозмездно дому инвалидов выделен товар на сумму 40515, реализовано собственной продукции на 593000 в т.ч ндс 18% , получили аванс в счет будущих поставок на сумму 301560 без ндс. Определить сумму ндс, подлежащую уплате в бюджет.
    • Ответ юриста:
      входящий ндс 613000*18/118=93508,48 ндс к уплате 40515*18/100= 7292,70 (Для целей применения главы 21 "Налог на добавленную стоимость" Налогового кодекса Российской Федерации передача права собственности на товары, результатов выполненных работ, оказание услуг на безвозмездной основе признаются реализацией товаров (работ, услуг) , что влечет за собой возникновение объекта обложения НДС у передающей стороны (п. п. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ) . ) 593000*18/118=90457,63 301560*18/100=54280,80 ИТОГО "исходящий" НДС 7292,70+90457,63+54280,80=152031,13 ндс к уплате в бюджет 152031,13-93508,48=58522,65
  • Муниципальное предприятие "Приоритет" безвозмездно передало отдельные помещения в офисном здании. другому муниципальному предприятию "Студия Факт". подлежит ли такая передача обложению налогом на добавленную стоимость? а) нет; б) да, если муниципальное предприятие "Приоритет" является плательщиком НДС; в) да, поскольку основные средства передаются муниципальному предприятию.
    • Безвозмездная передача основных средств другим бюджетным организациям, а также ГУПам и МУПам вообще не является объектом обложения НДС (подп. 5 п. 2 ст. 146 НК РФ)
  • Я индивидуальный предприниматель, закупаю с оптовой базы товары. В С-Ф указана НДС. Кто ее платит в бюджет?. Могу ли я вернуть часть этого налога себе?
    • Ответ юриста:
      согласно ст. 146 НК РФ, налог в бюджет уплачивает оптовая база, так как она реализует товар. При этом оптовая база выписывает 2 счет-фактуры, одну себе и другую Вам. Вы должны, согласно счету-фактуре, внести соответствующие данные в книгу покупок, а затем эта сумма НДС, указанная в счете-фактуре, возмещается Вам из бюджета
  • Федор Уральских
    Скажите пожалуйста, от каких именно региональных налогов и сборов поступают отчисления в доходы местного бюджета?. Заранее спасибо.
    • Ответ юриста:
      Статья 14. Региональные налоги К региональным налогам относятся: 1) налог на имущество организаций; 2) налог на игорный бизнес; 3) транспортный налог. Статья 15. Местные налоги К местным налогам относятся: 1) земельный налог; 2) налог на имущество физических лиц. (гл. 2, "Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) " от 31.07.1998 N 146-ФЗ (ред. от 07.06.2011))
  • Дмитрий Чемезов
    Доброе время суток. я установил пиратскую винду и взял за это деньги.
    • До 6 лет вроде. Но пока еще никого не посадили. Оставайтесь на месте! К вам сейчас подойдут. ггг посадят Могут и посадить, если хорошо возьмутся Лучше поставь лицензию, сказав, что случайно поставил не ту. Будешь спать крепче Ничего небудет...
  • Ярослав Ряшенцев
    Как списать старые компьютеры для бухгалтерии для передачи их в детский дом.. Есть в фирме старые компьютеры, они рабчие но пользоваться ими никто не будет, т. к. взамен старых куплены новые. Кас провести по бухгалтерии списание или что-то ещё можно сделать, что бы передать их в детский дом. Может кто сталкивался, подскажите пожалуйста, жалко эти компьютеры под пресс пускать!
    • Ответ юриста:
      Чтобы у налоговиков не было претензий к "благотворительной льготе" по НДС, в договоре об оказании помощи (его нужно составить обязательно <8>) следует указать, что: - помощь оказывается в соответствии с Федеральным законом "О благотворительной деятельности и благотворительных организациях". Категорически не стоит указывать, что вы спонсор или помощь спонсорская. Тут будет совсем иной режим налогообложения (см. в конце статьи); - передача носит характер пожертвования, а не простого дарения. То есть ваша компания жертвует в общеполезных целях, например для улучшения материального положения малообеспеченных (помогаете инвалидам или пенсионерам), содействия образовательной деятельности (передаете имущество детсаду, школе), профилактики и охраны здоровья граждан и т.д. <11>. Перечень целей благотворительности довольно широк, и для каждого случая можно подобрать максимально подходящее основание. Так что возьмите для договора формулировки из ст. 2 Федерального закона "О благотворительной деятельности и благотворительных организациях"; - получатель имущества должен использовать его строго определенным образом. Например, можно указать в договоре, что гражданин переданные ему денежные средства должен потратить на оплату образовательных или медицинских услуг. Или же некоммерческая организация переданное ей имущество должна передать нуждающимся лицам. И лучше добавить в договор последствия нецелевого использования переданного имущества. А именно то, что вы вправе потребовать его возврата <12>. К сведению Чем пожертвование (благотворительная помощь) отличается от простого дарения <9>: - производится в общеполезных целях <10>; - обязательно указываются цели использования помощи; - пожертвование нельзя отменить, но при использовании имущества не по назначению жертвователь может требовать его возврата; - пожертвование может быть сделано и в пользу юридического лица (некоммерческой организации) без ограничения по сумме. Примечание Кроме того, налоговики при проверке условий освобождения могут потребовать <13>: - копии документов, подтверждающих принятие получателем помощи товаров (работ, услуг) на учет. Если получатель - физическое лицо, то нужен документ, подтверждающий фактическое получение им товаров (работ, услуг), например отдельный акт; - акты или другие документы, свидетельствующие о целевом использовании полученных (выполненных, оказанных) в рамках благотворительной деятельности товаров (работ, услуг). Таких документов у вашей компании может и не оказаться. Поэтому будет достаточно договора, в котором определены цели использования помощи. --------------------------------<1> Подпункт 1 п. 3 ст. 39, пп. 1 п. 2 ст. 146 НК РФ; п. 2 Письма Минфина России от 15.04.2008 N 03-04-06-01/91; п. 1 Письма ФНС России от 29.09.2008 N ШТ-15-3/1078@. <2> Подпункт 3 п. 3 ст. 39, п. 2 ст. 146 НК РФ. <3> Подпункт 4 п. 2, пп. 2 п. 3 ст. 170 НК РФ. <4> Подпункт 12 п. 3 ст. 149 НК РФ. <5> Подпункт 2 п. 3, пп. 1 п. 2 ст. 170 НК РФ. <6> Подпункт 12 п. 3 ст. 149 НК РФ; ст. ст. 1, 5 Федерального закона от 11.08.1995 N 135-ФЗ "О благотворительной деятельности и благотворительных организациях" (далее - Закон N 135-ФЗ). <7> Пункт 2 ст. 2 Закона N 135-ФЗ; Письмо МНС России от 13.05.2004 N 03-1-08/1191/15@. <8> Пункт 2 ст. 574, п. 2 ст. 572 ГК РФ; ст. 9 Федерального закона от 21.11.1996 N 129-ФЗ "О бухгалтерском учете". <9> Статьи 572, 582 ГК РФ. <10> Пункт 1 ст. 2 Закона N 135-ФЗ. <11> Пункт 1 ст. 582 ГК РФ; ст. 2 Закона N 135-ФЗ. <12> Пункты 4, 5 ст. 582 ГК РФ. <13> Письмо УФНС России по г. Москве от 02.12.2009 N 16-15/126825. <14> Пункт 4 ст. 170 НК РФ. Можно ли хоть что-то учесть для целей налогообложения прибыли Ваша компания не учитывает расходы, связанные с оказанием благотворительной помощи, в том числе налоговую стоимость переданных товаров (работ, услуг), остаточную стоимость ОС, перечисленные денежны
  • Полина Лебедева
    Подскажите,пожалуйста Предприятие муниципальное. По всем документам предприятие-балансодержатель. Мун. орган взымает арендную плату за помещения этого предприятия у арендаторов. А предприятие платит все налоги за здание и землю, коммун. услуги и пр. Это законно И как выйти из этой ситуации Спасибо заранее. Это очень важно
    • Ответ юриста:
      Статьей 113 Гражданского кодекса РФ определено, что унитарным предприятием признается коммерческая организация, не наделенная правом собственности на закрепленное за ней собственником имущество.Имущество МУП находится в муниципальной собственности и принадлежит такому предприятию на праве хозяйственного ведения или оперативного управления (п. 2 ст. 113 ГК РФ) .МУП, которому имущество принадлежит на праве хозяйственного ведения, владеет, пользуется и распоряжается этим имуществом в пределах, определяемых в соответствии с ГК РФ (ст. 294 ГК РФ) .Сдача в аренду имущества, находящегося у МУП на праве хозяйственного ведения, может осуществляться только с согласия собственника (п. 2 ст. 295 ГК РФ) .Согласно п. 2 ст. 299 ГК РФ доходы от использования имущества, находящегося в хозяйственном ведении, поступают в хозяйственное ведение предприятия в порядке, установленном ГК РФ, другими законами и иными правовыми актами для приобретения права собственности. При этом собственник имеет право на получение части прибыли от использования имущества, находящегося в хозяйственном ведении предприятия (п. 1 ст. 295 ГК РФ) .Правоотношения сторон по договору аренды регулируются гл. 34 "Аренда" Гражданского кодекса РФ. Согласно ст. 606 ГК РФ по договору аренды (имущественного найма) арендодатель (наймодатель) обязуется предоставить арендатору (нанимателю) имущество за плату во временное владение и пользование или во временное пользование. Порядок, условия и сроки внесения арендной платы определяются договором аренды (ст. 614 ГК РФ) .Поступления, связанные с предоставлением за плату во временное пользование (временное владение и пользование) активов организации, когда предоставление имущества в аренду не является предметом деятельности организации, являются операционными доходами (п. 7 Положения по бухгалтерскому учету "Доходы организации" ПБУ 9/99, утвержденного Приказом Минфина России от 06.05.1999 N 32н) .Согласно п. 15 ПБУ 9/99 арендная плата (когда это не является предметом деятельности организации) признается в бухгалтерском учете исходя из допущения временной определенности фактов хозяйственной деятельности и условий соответствующего договора. Арендная плата признается в бухгалтерском учете в порядке, аналогичном предусмотренному п. 12 ПБУ 9/99.В свою очередь расходы, связанные с предоставлением за плату во временное пользование (временное владение и пользование) активов организации (когда это не является предметом ее деятельности) , являются операционными расходами (п. 11 Положения по бухгалтерскому учету "Расходы организации" ПБУ 10/99, утвержденного Приказом Минфина России от 06.05.1999 N 33н) .Для обобщения информации об операционных доходах и расходах отчетного периода Планом счетов бухгалтерского учета финансово - хозяйственной деятельности организаций и Инструкцией по его применению, утвержденными Приказом Минфина России от 31.10.2000 N 94н, предназначен счет 91 "Прочие доходы и расходы".В данном случае по кредиту счета 91, субсчет 91-1 "Прочие доходы", отражаются поступления от сдачи в аренду находящегося в хозяйственном ведении помещения (арендная плата) в корреспонденции со счетами учета расчетов, например со счетом 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами". По дебету счета 91, субсчет 91-2 "Прочие расходы", отражаются расходы, связанные с предоставлением помещения в аренду, в рассматриваемой ситуации - суммы начисленной амортизации по помещению в корреспонденции со счетом 02 "Амортизация основных средств", а также суммы эксплуатационных расходов по его содержанию в корреспонденции со счетом 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками".Согласно пп. 1 п. 1 ст. 146 Налогового кодекса РФ выручка от оказания услуг, в том числе услуг по сдаче в аренду имущества, находящегося в федеральной и муниципальной собственности, признается объектом налогообложения по налогу на добавленную стоимость.Пунктом 3 ст. 161 НК РФ установлены особенности уплаты НДС при реализации услуг по предоставлению в арен
  • Петр Гавриш
    переход с осно на есхн возможно ли возмещение ндс из бюджета,что для этого нужно? спасибо
    • Ответ юриста:
      ст. 346.1 НК РФ п. 3.Организации, являющиеся налогоплательщиками единого сельскохозяйственного налога.... не признаются налогоплательщиками налога на добавленную стоимость (за исключением налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате в соответствии с настоящим Кодексом при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, а также налога на добавленную стоимость, уплачиваемого в соответствии со статьей 174.1 настоящего Кодекса) . ст. 176 НК РФ "Порядок возмещения налога " 1. В случае, если по итогам налогового периода сумма налоговых вычетов превышает общую сумму налога, исчисленную по операциям, признаваемым объектом налогообложения в соответствии с подпунктами 1 - 3 пункта 1 статьи 146 настоящего Кодекса, полученная разница подлежит возмещению (зачету, возврату) налогоплательщику в соответствии с положениями настоящей статьи. После представления налогоплательщиком налоговой декларации налоговый орган проверяет обоснованность суммы налога, заявленной к возмещению, при проведении камеральной налоговой проверки в порядке, установленном статьей 88 настоящего Кодекса. Т. к. налогоплательщики применяющие систему налогообложения в виде ЕСХН не признаются налогоплательщиками НДС, соответственно не исчисляют его, не представляют декларацию по НДС в налоговый орган, то и возмещать его не имеют права (возмещать не с чего).