Как мы работаем?
  • 1 Оставьте вопрос или позвоните нам.
  • 2 Мы перезвоним и бесплатно расскажем как решить проблему.
  • 3 При необходимости изучим документы и начнем работу над Вашим делом.
  • 4 Предоставим полное юридическое сопровождение и выиграем дело!

Задайте вопрос дежурному юристу,

и получите бесплатную консультацию в течение 5 минут.

Пример: Дом оформлен на меня, но я там жить не буду, в нем будет проживать и прописан мой дед постоянно. Как оформить коммунальные услуги на него и кто будет их оплачивать??

Конфиденциально

Все данные будут переданы по защищенному каналу.

Быстро

Заполните форму, и уже через 5 минут с вами свяжется юрист.

Юрист готов ответить на ваш вопрос!

Укажите ваши контакты, для того чтоб мы могли с вами связаться.

Конфиденциально

Все данные будут переданы по защищенному каналу.

Быстро

Заполните форму, и уже через 5 минут с вами свяжется юрист.
Спасибо! Ваша заявка принята, в ближайшее время с вами свяжется наш специалист.

Комментарий к ст 221 НК РФ. Профессиональные налоговые вычеты

[Налоговый кодекс РФ] [Глава 23] [Статья 221]
Порядок предоставления профессиональных налоговых вычетов расписан в статье 221 Налогового кодекса РФ.Профессиональные налоговые вычеты предоставляются:- индивидуальным предпринимателям, частным нотариусам и иным частнопрактикующим лицам - по окончании налогового периода на основании их письменного заявления при подаче ими налоговой декларации в налоговую инспекцию;- налогоплательщикам, получающим доходы от выполнения работ (услуг) по договорам гражданско-правового характера, - на основании их письменного заявления. При этом вычет предоставляется налоговыми агентами (организацией или индивидуальным предпринимателем, выплачивающим доход);- налогоплательщикам, получающим авторские вознаграждения по авторским договорам, - на основании их письменного заявления. При этом вычет предоставляется налоговыми агентами (организацией или индивидуальным предпринимателем, выплачивающим доход);- налогоплательщикам, получающим доходы от физических лиц, не являющихся налоговыми агентами, за выполнение работ (услуг) по договорам гражданско-правового характера, - на основании их письменного заявления при подаче налоговой декларации в налоговую инспекцию по окончании налогового периода (календарного года).Таким образом, если налогоплательщик получил вознаграждение по гражданско-правовому или авторскому договору, для целей исчисления налога на доходы физических лиц его можно уменьшить на сумму произведенных расходов. Другими словами, воспользоваться правом на профессиональный налоговый вычет, предусмотренный статьей 221 Налогового кодекса РФ.Как было отмечено выше, получить профессиональный вычет можно двумя способами.Первый способ. Налогоплательщик (исполнитель работ (услуг) по договору) может потребовать предоставить ему вычет у непосредственного заказчика работ (у фирмы или предпринимателя, которые выплачивали вознаграждение по договору). Для этого нужно заранее написать соответствующее заявление в бухгалтерию заказчика и при необходимости предоставить документы, подтверждающие расходы. Это могут быть товарные и кассовые чеки, накладные, акты приемки-передачи выполненных работ, проездные билеты, счета из гостиниц и т.п.Второй способ. Если заказчик при выплате вознаграждения профессиональный налоговый вычет не предоставил (либо заказчик не является налоговым агентом), вычет можно получить в налоговой инспекции, подав декларацию.Обратите внимание на важные нюансы.1. Профессиональный налоговый вычет предоставляется только по тем доходам, которые облагаются налогом по ставке 13 процентов. А раз так, профессиональные налоговые вычеты налогоплательщикам - нерезидентам Российской Федерации не предоставляются.2. Вычет по авторским вознаграждениям можно получить и в том случае, когда у налогоплательщика нет документов, подтверждающих расходы. Тогда налогооблагаемый доход уменьшают на определенный процент (норматив) в зависимости от вида работы, за которую получено вознаграждение. Нормативы профессиональных вычетов по авторским вознаграждениям приведены в пункте 3 указанной статьи.3. Определяя сумму профессионального вычета по авторскому вознаграждению, можно использовать только один способ расчета - или фактические расходы, или норматив. Совмещать оба способа нельзя.Порядок предоставления налоговым агентом профессиональных налоговых вычетов рассмотрим на примере.
Комментарий к статье 221

Консультации юриста к комментариям ст. 221 НК РФ

Задать вопрос:

Ваш регион:
Ваше имя:
Телефон:
(можно сотовый)
Ваш вопрос

  • Транспортный налог. Кто освобождается от его уплаты.
    • Ответ юриста:
      Налоговые льготы и их классификация Доходы физических лиц, которые облагаются по ставке НДФЛ в размере 13 процентов можно уменьшить на налоговые льготы (п. 3 ст. 210, п. 1 ст. 224 НК РФ) . Налоговым кодексом установлены следующие виды налоговых льгот: стандартные налоговые льготы (ст. 218 НК РФ) ; социальные налоговые льготы (ст. 219 НК РФ) ; имущественные налоговые льготы (ст. 220 НК РФ) ; профессиональные налоговые льготы (ст. 221 НК РФ) .
  • помогите с заданием пожалуйста!!!. Гражданин Ш. имеет в собственности квартиру и автомобиль, а также приобрел недостроенный жилой дом. Какие налоги должен уплачивать гражданин Ш.? Должен ли он платить налог на имущество физических лиц за недостроенный дом?
    • Ответ юриста:
      Задача пожалуй. Вот тебе нормативы. Решай сам. Очь простая задачка. НК РФ, ст. 356 – 363.1 «Транспортный налог» . Приказ МНС РФ от 09.04.2003 N БГ-3-21/177 "Об утверждении Методических рекомендаций по применению главы 28 "Транспортный налог" части второй Налогового кодекса Российской Федерации" Закон РФ от 09.12.1991 N 2003-1 "О налогах на имущество физических лиц" (ред. от 27.07.2010). Инструкция МНС РФ от 02.11.1999 N 54"По применению Закона Российской Федерации "О налогах на имущество физических лиц" (ред. от 27.02.2003). Поясню: органы, осуществляющие учет и (или) регистрацию недвижимого имущества, являющегося объектом налогообложения, обязаны сообщать о расположенном на подведомственной им территории недвижимом имуществе и их владельцах в налоговые органы по месту своего нахождения в течение 10 дней после регистрации имущества. Такого понятия для целей обложения налогом на имущество физлиц как недостроенный дом не существует. Или есть зарегистрированное имущество, являющееся объектом налогообложения, или его нет. Можно ещё и этот норматив использовать. Федеральный закон от 24.07.2007 N 221-ФЗ "О государственном кадастре недвижимости" (ред. от 27.12.2009).
  • Как налоги платят по ощей системе налогообложения ООО и ИП? Есть различия?. ...какие плюсы и минусы у общей системы по отношению к упрощенной(6%/15%)
    • Ответ юриста:
      Если ИП на общем режиме без наемных работников:1. ЕСН-10% от дохода, (ст. 221,225, 227, 229 НК)2.Фиксированные платеи в ПФ РФ- в размерах на 2009год их размер составляет :ЕСли ИП моложе 1967гр. на страховую часть пенсии – 404,13 руб. на накопительную часть пенсии – 202,07, если старше: на страх. часть 606,20 руб3. НДС по ставкам 10,18%(глава 21 НК РФ)4. Налог на имущество-2%, (глава 5. НДФЛ-13% (глава 23 НК РФ)Если у ИП есть наемные работники дополнительно исчисляются с зар. платы работников:1. ЕСН-20% с ФОТ работников;2. Взносы в ПФР РФ: 14%3.НДФЛ-13%ПРИ ЕНВД:Если у ИП нет НР:1.. ЕСН-10% от дохода, (ст. 221,225, 227, 229 НК)2.Фиксированные платеи в ПФ РФ- в размерах на 2009год их размер составляет :ЕСли ИП моложе 1967гр. на страховую часть пенсии – 404,13 руб. на накопительную часть пенсии – 202,07, если старше: на страх. часть 606,20 руб3. ЕНВД, -15% от исчисленной НБ (зависит от базовой доходности конкретного вида деятельности) - перечисленные взносы на ОПС (в пределах начисленных сумм, но уменьшающие налог не более, чем на 50%)Если у ИП есть НР дополнительно с ФОТ работников:1. Взносы в ПФР РФ: 14%2.НДФЛ-13%Если ИП на УСНО без НР:1.Фиксированные платеи в ПФ РФ- в размерах на 2009год их размер составляет :ЕСли ИП моложе 1967гр. на страховую часть пенсии – 404,13 руб. на накопительную часть пенсии – 202,07, если старше: на страх. часть 606,20 руб2.УСНО- Два вида НО: ДОХОДЫ- 6% от полученных доходов (за минусом перечисленных взносов на ОПС), ДОХОДЫ -РАСХОДЫ-15% от прибыли.Если у ИП есть НР- отчисления и налоги теже, что и при ЕНВД.
  • минимальная сумма для подоходного налога. С какой суммы взимается подоходный налог
    • В соответствии со ст. 210 НК РФ все доходы физ. лица облагаются НДФЛ. Сумма значения при этом не имеет, важен факт получения дохода как таковой. Однако есть доходы, не облагаемые НДФЛ (ст. ст. 217 НК РФ) , вычеты (ст. ст. 218-221 НК РФ) .
  • Татьяна Сидорова
    суд выиграла и мне присудили: моральный вред, услуги представителя, услуг нотариуса
    • Вот с возмещения морального вреда 13%. Услуги представителя и нотариуса это компенсация ваших затрат. Надо заполнить декларацию. Приложить копии документов оплаты. Возмещение морального вреда является компенсационной выплатой...
  • Ярослав Щигровский
    Я ИП.При заполнении 3-НДФЛ автомат.производится проф налоговый вычет 20%.А за 2007 меня за это штрафонули.что делать???
    • Ответ юриста:
      Это из НКСтатья 221. Профессиональные налоговые вычеты Если налогоплательщики не в состоянии документально подтвердить свои расходы, связанные с деятельностью в качестве индивидуальных предпринимателей, профессиональный налоговый вычет производится в размере 20 процентов общей суммы доходов, полученной индивидуальным предпринимателем от предпринимательской деятельности. Настоящее положение не применяется в отношении физических лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, но не зарегистрированных в качестве индивидуальных предпринимателей;http://base.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc;base=LAW;n=82355;div=LAW;mb=LAW;opt=1;ts=78AD2EF6FE6C2221E77DFAE825DBCDCFОбратитесь в вышестоящий орган ИФНС с требованием о возврате суммы штрафа, а потом в суд с иском о возврате и компенсации издержек.
  • Тимур Шляпников
    Если сдавать квартиру за 38 тысяч тенге в Казахстане без патента, какой будет штраф?
    • да хоть за 138.если налоговая нагрянет будет, а если нет то нет. штраф приличный намного больше 38,только если настучат УК РК Статья 221. Уклонение гражданина от уплаты налога и (или) других обязательных платежей в бюджет 1. Уклонение...
  • Яков Корноусов
    Машину продала год назад.Ездила на ней 6 лет. Сегодня пришло письмо, о том что надо подавать налоговую декларацию.. Позвонила в налоговую, они сказали, что декларация подается, если машиной владела менее трех лет. Народ кто знает № статьи. нифига не могу найти. Хочу написать письмо, а сослаться на статью не могу, так как слаба в налоговом кодексе.
    • Ответ юриста:
      Декларация, действительно, подаётся, только если имущество было в собственности менее 3 лет -- пп. 1 п. 1 ст. 220. Доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения) : доходы, получаемые физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации, за соответствующий налоговый период от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков и долей в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика три года и более, а также при продаже иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика три года и более ( п. 17.1 ст. 217). Налогоплательщики вправе не указывать в налоговой декларации доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения) в соответствии со статьей 217 настоящего Кодекса, а также доходы, при получении которых налог полностью удержан налоговыми агентами, если это не препятствует получению налогоплательщиком налоговых вычетов, предусмотренных статьями 218 - 221 (аб. 2 п. 4 ст. 229). Т. о. , если у вас есть документы, подтверждающие, что машина принадлежала вам 6 лет, никакой декларации теперь подавать не надо.
  • Юлия Молчанова
    Когда первый раз нужно сдавать отчет в налоговую? Я ИП зарегестрирован 30.08.2012 УСН доходы.. Спасибо
    • до 20 января численность, до 1 мая декларацию по упрощенке. до 31 декабря надо заплатить пенсионку. про бухотчетность не ломайте голову. татьяна явно накурилась обложек от налогового кодекса. ИП не ведут бухучет. только учет доходов и расходов.