Статья 227. Особенности исчисления сумм налога отдельными категориями физических лиц. Порядок и сроки уплаты налога, порядок и сроки уплаты авансовых платежей указанными лицами
[Налоговый кодекс РФ] [Глава 23] [Статья 227] ✍ Читать комментарий к статье
1. Исчисление и уплату налога в соответствии с настоящей статьей производят следующие налогоплательщики:
1) физические лица, зарегистрированные в установленном действующим законодательством порядке и осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, - по суммам доходов, полученных от осуществления такой деятельности;
2) нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты и другие лица, занимающиеся в установленном действующим законодательством порядке частной практикой, - по суммам доходов, полученных от такой деятельности.
2. Налогоплательщики, указанные в пункте 1 настоящей статьи, самостоятельно исчисляют суммы налога, подлежащие уплате в соответствующий бюджет, в порядке, установленном статьей 225 настоящего Кодекса.
3. Общая сумма налога, подлежащая уплате в соответствующий бюджет, исчисляется налогоплательщиком с учетом сумм налога, удержанных налоговыми агентами при выплате налогоплательщику дохода, а также сумм авансовых платежей по налогу, фактически уплаченных в соответствующий бюджет.
4. Убытки прошлых лет, понесенные физическим лицом, не уменьшают налоговую базу.
5. Налогоплательщики, указанные в пункте 1 настоящей статьи, обязаны представить в налоговый орган по месту своего учета соответствующую налоговую декларацию в сроки, установленные статьей 229 настоящего Кодекса.
6. Общая сумма налога, подлежащая уплате в соответствующий бюджет, исчисленная в соответствии с налоговой декларацией с учетом положений настоящей статьи, уплачивается по месту учета налогоплательщика в срок не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом.
7. В случае появления в течение года у налогоплательщиков, указанных в пункте 1 настоящей статьи, доходов, полученных от осуществления предпринимательской деятельности или от занятия частной практикой, налогоплательщики обязаны представить налоговую декларацию с указанием суммы предполагаемого дохода от указанной деятельности в текущем налоговом периоде в налоговый орган в пятидневный срок по истечении месяца со дня появления таких доходов. При этом сумма предполагаемого дохода определяется налогоплательщиком.
8. Исчисление суммы авансовых платежей производится налоговым органом. Расчет сумм авансовых платежей на текущий налоговый период производится налоговым органом на основании суммы предполагаемого дохода, указанного в налоговой декларации, или суммы фактически полученного дохода от указанных в пункте 1 настоящей статьи видов деятельности за предыдущий налоговый период с учетом налоговых вычетов, предусмотренных статьями 218 и 221 настоящего Кодекса.
9. Авансовые платежи уплачиваются налогоплательщиком на основании налоговых уведомлений:
1) за январь - июнь - не позднее 15 июля текущего года в размере половины годовой суммы авансовых платежей;
2) за июль - сентябрь - не позднее 15 октября текущего года в размере одной четвертой годовой суммы авансовых платежей;
3) за октябрь - декабрь - не позднее 15 января следующего года в размере одной четвертой годовой суммы авансовых платежей.
10. В случае значительного (более чем на 50 процентов) увеличения или уменьшения в налоговом периоде дохода налогоплательщик обязан представить новую налоговую декларацию с указанием суммы предполагаемого дохода от осуществления деятельности, указанной в пункте 1 настоящей статьи, на текущий год. В этом случае налоговый орган производит перерасчет сумм авансовых платежей на текущий год по ненаступившим срокам уплаты.
Перерасчет сумм авансовых платежей производится налоговым органом не позднее пяти дней с момента получения новой налоговой декларации.
Консультации юриста по ст. 227 НК РФ
-
Юлия Максимова
ЗдравствуйтеНалог на доходы физических лиц с доходов, источником которых является налоговый агент, за исключением доходов, в отношении которых исчисление и уплата налога осуществляются в соответствии со статьями 227, 22...-
Ответ на вопрос дан по телефону
-
-
Иван Кривоглазов
я гражданка Украины работаю в Москве по патенту, могу я вернуть переплату по НДФЛ за 2016 год?-
Ответ на вопрос дан по телефону
-
-
Леонид Чураков
добрый день. у меня организация, есть сотрудники, выплачиваю зп, плачу ндфл 13%, за год были премии, с них оплачивала также ндфл 13%. пришло требование на сумму. наименование налога: ндфл налоговых агентов, за искл. доходов по ст.227, 227 и 228 НК РФ прочие начисления...Вопрос, это не одно и тоже что и НДФЛ с доходов? нужно заполнять какой-то другой документ?-
Ответ на вопрос дан по телефону
-
-
Алла Гусева
Добрый вечер я Абдувохидов осим хабибуллоевич работаю официально плачу налоги и патент могу я получит част из них-
Ответ на вопрос дан по телефону
-
-
Наталия Маркова
Не могу понять, о чём тут написано. Расшифруйте, пожалуйста. (о плюсах оплаты доли в ООО имуществом)-
Вам в помощь (для понимания ст. 277 НК РФ / Глава 25 / п. 1 и 2 и все абзацы. Там все четко написано) . --- [Налоговый кодекс РФ] [ Глава 25 ] [Статья 227 ] "Особенности определения налоговой базы по доходам, получаемым при передаче...
-
-
Анастасия Алексеева
что указывается в общей сумме уплаченного налога в виде фиксированых авансовых платежей?. декларация на возврат из бюджета налога- Ответ юриста:
в этой строке (120) указывается общая сумма уплаченного налога в виде фиксированных авансовых платежей за налоговый период в соответствии со статьей 227.1 НК, но не более суммы налога, исчисленной исходя из фактически полученных налогоплательщиком доходов за налоговый период, от осуществления трудовой деятельности по найму у физических лиц на основании патента. Если вы ничего не уплачивали как ИП или адвокат, то эту строку заполнять не нужно.
- Ответ юриста:
-
Валентин Больших
Какой КБК по НДФЛ писать в платежках за работника по гражданско-правовому договору. Пожалуйста с пояснениями и ссылками- Ответ юриста:
Если вознагражение выплачивает организация, то КБК 18210102010011000110 - налог на доходы физ. лиц с доходов, источником которых является налоговый агент, за исключением доходов, в отношении которых исчисление и уплата налога осуществляется в соответствии со статьями 227, 227.1 и 228 НК РФ. Для справки - налогоплательщики на основании статьи 277- физические лица, зарегистрированные в установленном действующим законодательством порядке и осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, - по суммам доходов, полученных от осуществления такой деятельности; нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты и другие лица, занимающиеся в установленном действующим законодательством порядке частной практикой. Статья 227.1 - Иностранные граждане, осуществляющие трудовую деятельность по найму у физических лиц на основании патента, выданного в соответствии с Федеральным законом от 25 июля 2002 года N 115-ФЗ. Статья 228 - 1) физические лица - исходя из сумм вознаграждений, полученных от физических лиц и организаций, не являющихся налоговыми агентами, на основе заключенных трудовых договоров и договоров гражданско-правового характера, включая доходы по договорам найма или договорам аренды любого имущества; 2) физические лица - исходя из сумм, полученных от продажи имущества, принадлежащего этим лицам на праве собственности, и имущественных прав, за исключением случаев, предусмотренных пунктом 17.1 статьи 217 настоящего Кодекса, когда такие доходы не подлежат налогообложению; 3) физические лица - налоговые резиденты Российской Федерации, за исключением российских военнослужащих, указанных в пункте 3 статьи 207 настоящего Кодекса, получающие доходы от источников, находящихся за пределами Российской Федерации, - исходя из сумм таких доходов; 4) физические лица, получающие другие доходы, при получении которых не был удержан налог налоговыми агентами, - исходя из сумм таких доходов; 5) физические лица, получающие выигрыши, выплачиваемые организаторами лотерей, тотализаторов и других основанных на риске игр (в том числе с использованием игровых автоматов) , - исходя из сумм таких выигрышей; 6) физические лица, получающие доходы в виде вознаграждения, выплачиваемого им как наследникам (правопреемникам) авторов произведений науки, литературы, искусства, а также авторов изобретений, полезных моделей и промышленных образцов; 7) физические лица, получающие от физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, доходы в денежной и натуральной формах в порядке дарения, за исключением случаев, предусмотренных пунктом 18.1 статьи 217 настоящего Кодекса, когда такие доходы не подлежат налогообложению.
- Ответ юриста:
-
Алина Никитина
Надо заплатить НДФЛ с дивидендов. Какой ст. НК это регулируется? Не могу выбрать КБК. Я как учредитель получу дивиденды от собственного предприятия (Россия) При просмотре КБК не могу определить свою статью. ссылаются на ст. 225,227, 228 Мое предприятие занимается производством ( т.е. не сельское хозяйство и не нотариусы ЮАО и пр.) Подскажите, пожалуйста- Ответ юриста:
182 1 01 02010 01 1000 110 Налог на доходы физических лиц с доходов, источником которых является налоговый агент, за исключением доходов, в отношении которых исчисление и уплата налога осуществляются в соответствии со статьями 227, 2271 и 228 Налогового кодекса Российской Федерации. платит в бюджет организация, удерживая сумму НДФЛ при выплате дивидендов.
- Ответ юриста:
-
Антон Ошарин
Изменилось ли кбк по ндфл в 2013 году?. Добрый день! Подскажите, пожалуйста, на какое кбк нужно перечислять ндфл за январь 2013г. ? До февраля 2013 данный налог перечисляли на кбк 18210102010011000110 и назывался он "Налог на доходы физических лиц с доходов, источником которых является налоговый агент, за исключением доходов, в отношении которых исчисление и уплата налога осуществляются в соответствии со статьями 227, 2271 и 228 Налогового кодекса Российской Федерации". Но банковская программа, в которой я эти поручения составляю и отправляю сегодня выдала мне при поиске этого кбк новое название "Налог на доходы физических лиц с доходов, полученных физ. лицами, явл. налоговыми резидентами РФ в виде дивидендов от долевого участия в деятельности организаций". Помогите разобраться. На сайте налоговой никаких изменений по кбк для ндфл не было вывешено, а при использовании электронной услуги на этом сайте по заполнению платежки для данного налога, этот кбк по-прежнему остался без изменений со старым названием.- Ответ юриста:
Код бюджетной классификации для НДФЛ в 2013-ом году не менялся. Это 18210102010011000110 "Налог на доходы физических лиц с доходов, источником которых является налоговый агент, за исключением доходов, в отношении которых исчисление и уплата налога осуществляются в соответствии со статьями 227, 2271 и 228 Налогового кодекса Российской Федерации". "Налог на доходы физических лиц с доходов, полученных физ. лицами, явл. налоговыми резидентами РФ в виде дивидендов от долевого участия в деятельности организаций" - это старое наименование налога с аналогичным КБК. Оно использовалось до 01.01.2012 для перечисления НДФЛ с дивидендов и с 1 января 2012 года является недействительным.
- Ответ юриста:
-
Любовь Белоусова
КБК на 2012г. Подскажите пожалуйста КБК на 2012г в пенсионный фонд и ндфл на работников- Ответ юриста:
392 1 02 02010 06 1000 160 страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, зачисляемые в ПФР на выплату страховой части трудовой пенсии 392 1 02 02020 06 1000 160 страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в Российской Федерации, зачисляемые в ПФР на выплату накопительной части трудовой пенсии 392 1 02 02101 08 1011 160 Страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения, поступающие от плательщиков 182 1 01 02010 01 1000 110 Налог на доходы физических лиц с доходов, источником которых является налоговый агент, за исключением доходов, в отношении которых исчисление и уплата налога осуществляются в соответствии со статьями 227, 2271 и 228 Налогового кодекса Российской Федерации
- Ответ юриста:
-
Вероника Маркова
Подскажите КБК на 2012 год , для уплаты ндфл 13% за работников?- Ответ юриста:
Видимо Вы имеете в виду этот КБК: 18210102010011000110"Налог на доходы физических лиц с доходов, источником которых является налоговый агент, за исключением доходов, в отношении которых исчисление и уплата налога осуществляются в соответствии со статьями 227, 227.1 и 228 Налогового кодекса Российской Федерации". Данный справочник на 2012 год утвержден Приказом Минфина России от 21 декабря 2011г. № 180н "Об утверждении Указаний о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации"
- Ответ юриста:
-
Диана Журавлева
Как ИПшникам считается НДФЛ и что признается его з/пл- Ответ юриста:
Индивидуальные предприниматели, так же как и коммерческие фирмы, признаются самостоятельными плательщиками налогов и сборов, установленных российским налоговым законодательством. Если индивидуальные предприниматели применяет так называемую, общую систему налогообложения, то они признаются плательщиками налога на доходы физических лиц (далее - НДФЛ) . Если по роду своей деятельности зарегистрированный в установленном порядке индивидуальный предприниматель не подпадает под уплату единого налога на вмененный доход, и не пользуется правом применения упрощенной системы налогообложения, то в части своих предпринимательских доходов он признается самостоятельным плательщиком НДФЛ, порядок исчисления и уплаты которого определены главой 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ. Для справки: если при ведении бизнеса индивидуальный предприниматель использует наемный труд, то при выплате доходов других физическим лицам он признается налоговым агентом по НДФЛ, на что указывает статья 226 НК РФ. Особенности исчисления НДФЛ индивидуальными предпринимателями определены статьей 227 НК РФ, в соответствии с которой исчисление и уплата налогов производится коммерсантом только с доходов, полученных им от ведения бизнеса. При этом объектом налогообложения на основании статьи 210 НК РФ являются все доходы индивидуального предпринимателя, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со статьей 212 НК РФ. Аналогичный вывод следует из Письма Минфина Российской Федерации от 03.06.2010 г. N 03-04-05/3-308. При налогообложении индивидуальный предприниматель учитывает как доходы, полученные непосредственно от предпринимательской деятельности, подлежащие налогообложению в соответствии со статьей 227 НК РФ, так и все прочие доходы, которые он получил как обычное физическое лицо, вне рамок ведения бизнеса. Из положений главы 23 НК РФ вытекает, что налоговая база определяется индивидуальным предпринимателем отдельно по каждому виду доходов, по которым установлены различные налоговые ставки. Напоминаем, что на сегодняшний день, помимо общей ставки налога 13%, статьей 224 НК РФ предусмотрено несколько специальных налоговых ставок, а именно: 9, 15, 30 и 35%. При этом из статьи 224 НК РФ вытекает, что предпринимательские доходы коммерсанта облагаются налогом по общей ставке налога. Пунктом 3 статьи 210 НК РФ определено, что налоговая база по доходам, облагаемым по ставке 13%, определяется как денежное выражение таких доходов, уменьшенных на сумму налоговых вычетов, предусмотренных статьями 218 - 221 НК РФ, с учетом особенностей, установленных главой 23 НК РФ. В силу чего, индивидуальные предприниматели вправе уменьшить свою налогооблагаемую базу по НДФЛ на: - стандартные налоговые вычеты, предусмотренные статьей 218 НК РФ; - социальные налоговые вычеты, предусмотренные статьей 219 НК РФ; - имущественные налоговые вычеты, предусмотренные статьей 220 НК РФ; - налоговые вычеты при переносе на будущие периоды убытков от операций с ценными бумагами и операций с финансовыми инструментами срочных сделок, предусмотренные статьей 220.1 НК РФ; - профессиональные налоговые вычеты, предусмотренные статьей 221 НК РФ.
- Ответ юриста:
-
Павел Тимуев
В каких случаях не надо подавать ежегодную декларацию о доходах, а в каких случаях надо?. Кто может растолковать в каких случаях нужно подавать декларацию о доходах, а в каких случаях не нужно?- Ответ юриста:
Согласно статьям 227 и 228 Налогового кодекса Российской Федерации декларируют полученные доходы: 1) физические лица, зарегистрированные в установленном действующим законодательством порядке и осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, - по суммам доходов, полученных от осуществления такой деятельности; 2) нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты и другие лица, занимающиеся в установленном действующим законодательством порядке частной практикой, - по суммам доходов, получе1) физические лица - исходя из сумм вознаграждений, полученных от физических лиц и организаций, не являющихся налоговыми агентами, на основе заключенных трудовых договоров и договоров гражданско-правового характера, включая доходы по договорам найма или договорам аренды любого имущества; 3) физические лица - исходя из сумм, полученных от продажи имущества, принадлежащего этим лицам на праве собственности, и имущественных прав, за исключением случаев, предусмотренных пунктом 17.1 статьи 217 настоящего Кодекса, когда такие доходы не подлежат налогообложению; 4) физические лица - налоговые резиденты Российской Федерации, за исключением российских военнослужащих, указанных в пункте 3 статьи 207 настоящего Кодекса, получающие доходы от источников, находящихся за пределами Российской Федерации, - исходя из сумм таких доходов; 5) физические лица, получающие другие доходы, при получении которых не был удержан налог налоговыми агентами, - исходя из сумм таких доходов; 6) физические лица, получающие выигрыши, выплачиваемые организаторами лотерей, тотализаторов и других основанных на риске игр (в том числе с использованием игровых автоматов) , - исходя из сумм таких выигрышей; 7) физические лица, получающие доходы в виде вознаграждения, выплачиваемого им как наследникам (правопреемникам) авторов произведений науки, литературы, искусства, а также авторов изобретений, полезных моделей и промышленных образцов; 8) физические лица, получающие от физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, доходы в денежной и натуральной формах в порядке дарения, за исключением случаев, предусмотренных пунктом 18.1 статьи 217 настоящего Кодекса, когда такие доходы не подлежат налогообложению
- Ответ юриста:
-
Евгения Цветкова
Напишите пожалуйста новые КБК (пенс. и НДФЛ) чего-то я запуталась уже)))))- Ответ юриста:
392 1 02 02010 06 1000 160 страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, зачисляемые в ПФР на выплату страховой части трудовой пенсии 392 1 02 02020 06 1000 160 страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в Российской Федерации, зачисляемые в ПФР на выплату накопительной части трудовой пенсии 392 1 02 02101 08 1011 160 Страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения, поступающие от плательщиков 182 1 01 02010 01 1000 110 Налог на доходы физических лиц с доходов, источником которых является налоговый агент, за исключением доходов, в отношении которых исчисление и уплата налога осуществляются в соответствии со статьями 227, 2271 и 228 Налогового кодекса Российской Федерации
- Ответ юриста:
-
Олеся Шестакова
не могу найти закон о НЕ обязанности заполнение налоговой декларации. при покупки квартиры.ведь если я не хочу получать вычет то и налоговая декларация не должна заполняться...- Ответ юриста:
В соответствии со статьей 229 НК РФ налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц предоставляется лицами, указанными в статьях 227, 227.1 и 228. Смотрим эти статьи и получаем, что ОБЯЗАНЫ подать декларацию лица: - являющиеся индивидуальными предпринимателями, нотариусами и адвокаты (статья 227 НК РФ) - иностранцы, получившие патент на работу по найму на территории РФ (статья 227.1 НК РФ) ; - лица, получившие доход от продажи имущества или сдачи его в аренду (статья 228 НК РФ) . Лица, купившие квартиру, в этот перечень явно не входят. Следовательно, обязанности подать декларацию у них нет.
- Ответ юриста:
-
Яков Сердитов
Какое количество алкоголя можно провезти через украинскую таможню ?-
Налоговый кодекс Украины гласит: Статья 227. Ввоз на таможенную территорию Украины импортных алкогольных напитков и табачных изделий. 227.5. Транзитные перевозки алкогольных напитков и табачных изделий через таможенную территорию Украины...
-
-
Надежда Герасимова
Подскажите КБК по НДФЛ для наёмных работников, позвонили с налоговой не на то КБК заплатил, или кассир в банке ошиблась- Ответ юриста:
Налог на доходы физических лиц 18210102010011000110Налог на доходы физических лиц с доходов, источником которых является налоговый агент, за исключением доходов, в отношении которых исчисление и уплата налога осуществляются в соответствии со статьями 227, 227.1 и 228 Налогового кодекса Российской Федерации 18210102020011000110Налог на доходы физических лиц с доходов, полученных от осуществления деятельности физическими лицами, зарегистрированными в качестве индивидуальных предпринимателей, нотариусов, занимающихся частной практикой, адвокатов, учредивших адвокатские кабинеты и других лиц, занимающихся частной практикой в соответствии со статьей 227 Налогового кодекса Российской Федерации 18210102030011000110Налог на доходы физических лиц с доходов, полученных физическими лицами в соответствии со статьей 228 Налогового Кодекса Российской Федерации 18210102040011000110Налог на доходы физических лиц в виде фиксированных авансовых платежей с доходов, полученных физическими лицами, являющимися иностранными гражданами, осуществляющими трудовую деятельность по найму у физических лиц на основании патента в соответствии со статьей 227.1 Налогового кодекса Российской Федерации
- Ответ юриста:
-
Анатолий Лизогубов
Изменился ли кбк ндфл 2012 с зарплаты гражданину РФ?И кбк в фсс. И кбк в фсс- Ответ юриста:
КодНаименование КБК 392 1 02 02010 06 1000 160страховые взносы страховой части (НР) 392 1 02 02020 06 1000 160страховые взносы накопительной части (НР) 392 1 02 02101 08 1011 160Страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения, поступающие от плательщиков ФФОМС 182 1 01 02010 01 1000 110Налог на доходы физических лиц с доходов, (НДФЛ) источником которых является налоговый агент, за исключением доходов, в отношении которых исчисление и уплата налога осуществляются в соответствии со статьями 227, 2271 и 228 Налогового кодекса Российской Федерации 393 1 02 02050 07 1000 160.ФСС 2,9% страхование от несчасных случаев на производстве и проф. Заболеваний, трамватизм 393 1 02 02090 07 1000 160ФСС 0,2% Страховые взносы в связи с временной нетрудоспособностью и материнством 392 1 02 02100 06 1000 160страховые взносы страховой части (ФП) 392 1 02 02101 08 1011 160страховые взносы ФФОМС (ФП)
- Ответ юриста:
-
Артур Брудастов
про налог. Подскажите пожалуйста, я зарегистрировался ИП 10 ноября 2010 г. когда мне надо будет сдавать декларацию-
Налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц по итогам года представляется не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, в налоговый орган по месту постановки налогоплательщика на налоговый учет (по месту...
-
-
Виктория Павлова
Справка из ВУЗа. Хочу вернуть 13% за обучение, в налоговой просят договор из институтом об образовательных услугах и справку из деканата о том, что я учусь на дневном. В институте отказываются выдавать справку, под тем предлогом, что налоговой достаточно договора. Мне казалось, что они обязаны выдавать такие справки по требованию. Я ошибаюсь? И если обязаны, то что делать?- Ответ юриста:
Обратите внимание! Для получения социального налогового вычета на обучение необходимо представить в налоговую инспекцию декларацию, даже если налогоплательщик не относится к категории лиц, обязанных ее предоставлять. Если налогоплательщик относится к лицам, обязанным представлять налоговую декларацию (такие лица перечислены в статьях 227 и 228 НК РФ) , он должен подать ее не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим годом (ст. 229 НК РФ) . Если налогоплательщик не относится к лицам, обязанным представлять налоговую декларацию, он может подать ее в любой момент в течение трех лет с момента оплаты им обучения (п. 7 ст. 78 НК РФ) . Налоговая декларация по форме N 3-НДФЛ подается налогоплательщиком в налоговый орган по месту жительства (ст. 83 НК РФ) . Граждане, зарегистрированные по месту пребывания и при этом имеющие регистрацию по месту жительства в Российской Федерации, для получения социального налогового вычета также должны представлять налоговую декларацию по НДФЛ в налоговый орган по месту жительства (письмо ФНС России от 02.06.2006 N ГИ-6-04/566@). К декларации необходимо приложить следующие документы: 1) справку о доходах налогоплательщика по форме N 2-НДФЛ, подтверждающую суммы полученного дохода и фактически уплаченного НДФЛ за отчетный налоговый период; 2) копию договора на обучение с образовательным учреждением, имеющим лицензию на оказание соответствующих образовательных услуг; 3) копию лицензии, подтверждающей статус образовательного (учебного) учреждения (в случае если в договоре отсутствует ссылка на наличие лицензии у образовательного учреждения с указанием ее реквизитов) ; 4) копии платежных документов, подтверждающих фактические расходы; 5) заявление на вычет, которое составляется в произвольной форме. (см. письмо УФНС России по г. Москве от 26.04.2007 N 28-10/039181). Для получения налогового вычета на обучение детей налогоплательщик должен дополнительно представить в налоговый орган: - свидетельство о рождении ребенка (детей) ; - документы, подтверждающие, что налогоплательщик является попечителем или опекуном, если на налоговый вычет претендует опекун (попечитель) ; - договор поручения, в случае если платежный документ выписан на имя ребенка, а в основном договоре на обучение не имеется записи о том, что оплату обучения производят родители; - справку учебного заведения, подтверждающую, что ребенок обучался по дневной (очной) форме обучения, если договор не содержит сведений о форме обучения.
- Ответ юриста:
-
Олег Автономов
До какого числа нужно сдать декларацию о доходах в налоговую???. Кто-то говорит до 1 апреля, кто-то до 1 мая. Всегда сдавал до 1 мая. Так когда правильно???- Ответ юриста:
Читаем НК РФ статья 229:Статья 229. Налоговая декларация [Налоговый кодекс РФ] [Глава 23] [Статья 229] 1. Налоговая декларация представляется налогоплательщиками, указанными в статьях 227 и 228 настоящего Кодекса.Налоговая декларация представляется не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.
- Ответ юриста:
-
Ольга Крылова
Положил деньги под проценты (%)в банк,надо ли на следующий год подавать декларацию в налоговую ,а если надо,то какую?- Ответ юриста:
Дополню предыдущий ответ - налог платиться при превышении банковской ставкой по вкладу суммы ставки рефинансирования+5%. То есть если ставка рефинансирования 8,5 плюс 5=13,5% если ставка вашего банка превышает 13,5 то налог придется платить именно с разницы : ставка банка минус 13,5. Случаи, когда на физических лиц возлагается обязанность самостоятельно исчислять и уплачивать НДФЛ с полученных доходов, перечислены в пункте 1 статьи 227 и пункте 1 статьи 228 Налогового кодекса, и выплата доходов по банковским вкладам к ним не относится. Следовательно, обязанность по исчислению и перечислению НДФЛ в бюджет в такой ситуации будет нести налоговый агент, т. е. банк (ст. 226 НК РФ) . В этом случае декларацию сам налогоплательщик также не должен подавать. НДФЛ исчисляется с превышения суммы процентов, начисленной в соответствии с условиями договора банковского вклада, над суммой процентов, рассчитанной по рублевым вкладам исходя из ставки рефинансирования ЦБ РФ, действующей в течение периода, за который они начислены (ст. 214.2 НК РФ).
- Ответ юриста:
-
Дарья Сидорова
КБК по НДФЛ (ставка - 13%). НДФЛ, удержан из заработной платы за декабрь 2011г. На какой КБК платится в 2012 году?- Ответ юриста:
Пришла памятка от ИФНС: Уважаемый налогоплательщик ! Инспекция ФНС просит Вас ОБРАТИТЬ ОСОБОЕ ВНИМАНИЕ! Налог на доходы физических лиц с доходов, источником которых является налоговый агент, за исключением доходов, в отношении которых исчисление и уплата налога осуществляются в соответствии со статьями 227, 2271 и 228 Налогового кодекса Российской Федерации 182 1 01 02010 01 1000 110- налог 182 1 01 02010 01 2000 110- пеня 182 1 01 02010 01 3000 110- штраф
- Ответ юриста:
-
Полина Калинина
На какую ст. НК надо ссылаться при уплате НДФЛ с дивидендов( учредитель- физ.лицо в РФ) Соответственно какой КБК?- Ответ юриста:
Налог на доходы физических лиц с доходов, источником которых является налоговый агент, за исключением доходов, в отношении которых исчисление и уплата налога осуществляются в соответствии со статьями 227, 227.1 и 228 Налогового кодекса Российской Федерации : КБК 182 1 01 02010 01 1000 110 Налогообложение по ставке НДФЛ 9% производится в следующих случаях: 1) при получении дивидендов (п. 4 ст. 224 НК РФ) . Указанная ставка применяется, даже если: - нарушен срок выплаты дивидендов, установленный законодательством (Письмо Минфина России от 19.09.2011 N 03-04-06/3-225); - дивиденды выплачены после выхода физического лица из состава участников организации (Письмо Минфина России от 01.11.2011 N 03-04-05/3-826); - начисленные дивиденды выплачиваются из имущества ликвидируемой организации (Письмо Минфина России от 26.09.2012 N 03-04-06/4-291);
- Ответ юриста:
-
Никита Маганин
какой налог платит гражданин Азербайджана при продаже собственности в москве?- Ответ юриста:
Даю более подробный ответ. В данном случае применяется ставка налога на доходы физических лиц в размере 30%. Цитирую п. 3 ст. 224 Налогового кодекса РФ: "Налоговая ставка устанавливается в размере 30 процентов в отношении всех доходов, получаемых физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации, за исключением доходов, получаемых: в виде дивидендов от долевого участия в деятельности российских организаций, в отношении которых налоговая ставка устанавливается в размере 15 процентов; от осуществления трудовой деятельности, указанной в статье 227.1 настоящего Кодекса, в отношении которых налоговая ставка устанавливается в размере 13 процентов; от осуществления трудовой деятельности в качестве высококвалифицированного специалиста в соответствии с Федеральным законом от 25 июля 2002 года N 115-ФЗ "О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации", в отношении которых налоговая ставка устанавливается в размере 13 процентов; от осуществления трудовой деятельности участниками Государственной программы по оказанию содействия добровольному переселению в Российскую Федерацию соотечественников, проживающих за рубежом, а также членами их семей, совместно переселившимися на постоянное место жительства в Российскую Федерацию, в отношении которых налоговая ставка устанавливается в размере 13 процентов. "
- Ответ юриста:
-
Людмила Дорофеева
Налог на недвижимое имущество.. В 2009 г. был продан дачный дом за 1 млн. руб., сказали что недвижимое им-во стоимостью до 1 млн. руб. налогом не облагается. 20 декабря 2010г. прислали письмо с ИФНС с просьбой о предоставлении 3-НДФЛ за 2009г. Имущество состояло в собственности менее 3 лет. При изучении некоторых статей НК РФ узнал, что налогом не облагается имущество(до 1 млн. руб.) только в случае, если написано заявление на налоговый вычет, предоставлена форма 3-НДФЛ до 30 апреля следующего (2010г.) года,но дата подачи просрочена. Какие могут быть последствия и как действовать?- Ответ юриста:
Статья 229. Налоговая декларация Федеральным законом от 19 мая 2010 г. N 86-ФЗ в пункт 1 статьи 229 настоящего Кодекса внесены изменения, вступающие в силу со дня официального опубликования названного Федерального закона и применяющиеся с 1 июля 2010 г. 1. Налоговая декларация представляется налогоплательщиками, указанными в статьях 227, 227.1 и 228 настоящего Кодекса. Налоговая декларация представляется не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, если иное не предусмотрено статьей 227.1 настоящего Кодекса. Статья 217. Доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения) Федеральным законом от 19 июля 2009 г. N 202-ФЗ (в редакции Федерального закона от 27 декабря 2009 г. N 368-ФЗ) статья 217 настоящего Кодекса дополнена пунктом 17.1, распространяющимся на правоотношения, возникшие с 1 января 2009 г. 17.1) доходы, получаемые физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации, за соответствующий налоговый период от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков и долей в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика три года и более, а также при продаже иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика три года и более. Положения настоящего пункта не распространяются на доходы, получаемые физическими лицами от продажи ценных бумаг, а также на доходы от продажи имущества, непосредственно используемого индивидуальными предпринимателями в предпринимательской деятельности;
- Ответ юриста:
-
Артур Рысев
до какого числа этого года, можно подавать документы для получения налогового вычета- Ответ юриста:
Налоговый Кодекс РФ Статья 229. Налоговая декларация 1. Налоговая декларация представляется налогоплательщиками, указанными в статьях 227 и 228 настоящего Кодекса. Налоговая декларация представляется не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом. 2. Лица, на которых не возложена обязанность представлять налоговую декларацию, вправе представить такую декларацию в налоговый орган по месту жительства.
- Ответ юриста:
-
Евгений Драченко
на какой КБК нужно было перечислять ндфл за 2011 г. на новый или старый?- Ответ юриста:
старый, письмо Минфина от 27.12.11 №02-04-09/5996 еще в разработке, не доведен до налоговых органов. На сайте ФНС информация такова: Налог на доходы физических лиц с доходов, источником которых является налоговый агент, за исключением доходов, в отношении которых исчисление и уплата налога осуществляются в соответствии со статьями 227, 227.1 и 228 Налогового кодекса Российской Федерации 182 1 01 02010 01 1000 110
- Ответ юриста:
-
Алексей Ветер
что нибудь про НДФЛ!СРОЧНО-
НАЛОГ НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ (НДФЛ) Налогоплательщики (см. статью 207 НК РФ) Налогоплательщиками налога на доходы физических лиц признаются физические лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, а также физические лица...
-
-
Анастасия Казакова
Налог с продажи гаража. в 2007 году я продала гараж, который у меня был в собственности более трех лет..сейчас мне пришло письмо из ИФНС о том, чтобы явиться для предоставления декларации. Подскажите, разве мы не освобождены от уплаты налога, ведь владели более трех лет? В НК РФ ничего не сказано про гаражи- Ответ юриста:
То, что вы освобождены от уплаты налога не значит, что вы освобождены от подачи декларации -НДФЛ!Статья 228 НК. Особенности исчисления налога в отношении отдельных видов доходов. Порядок уплаты налога 1. Исчисление и уплату налога в соответствии с настоящей статьей производят следующие категории налогоплательщиков:2) физические лица - исходя из сумм, полученных от продажи имущества, принадлежащего этим лицам на праве собственности;Статья 229. Налоговая декларация 1. Налоговая декларация представляется налогоплательщиками, указанными в статьях 227 и 228 настоящего Кодекса.Налоговая декларация представляется не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.Статья 220. Имущественные налоговые вычеты 1. При определении размера налоговой базы в соответствии с пунктом 3 статьи 210 настоящего Кодекса налогоплательщик имеет право на получение следующих имущественных налоговых вычетов:(в ред. Федерального закона от 24.07.2007 N 216-ФЗ)п. 1.1... а также при продаже иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика три года и более, имущественный налоговый вычет предоставляется в сумме, полученной налогоплательщиком при продаже указанного имущества.Т. е. по налогу вам предоставляется имущественный вычет в полной сумме, но декларацию вы подать обязаны!
- Ответ юриста:
-
Анастасия Журавлева
Продажа авто по доверенности + налоговая. Пришло извещение от налоговой с просьбой отчитаться о продаже имущества. Машину продал в начале 2010 года по доверенности, реально дешевле, чем купил. Но естественно нигде не зафиксировано, т. к. доверенность. Продал перекупу, контактов его не осталось, да и не вспомнит сейчас наверно. Вообще просил его в договоре указать сумму 100-120тыр. Что делать? Как выкручиваться? Какие могут быть последствия если ничего не делать? Искал его в одноглазнеках и вконтактеге - нигде нет. Хз где его искать и сохранился ли у него мой договор. Какой штраф то? Размер? Через суд будут взыскивать или как?
- Ответ юриста:
Единственный нормальный совет в данном случае Вам дал Азат. Действительно, Вы можете показать сумму продажи менее 250 тыс. руб. , не прикладывая подтверждающих документов (ну потеряли Вы их, что делать) . И в нашей инспекции в такому никто не придерается (если, конечно, Вы не покажете, что продали пафосную иномарку последнего года выпуска за 10 тыс. руб. ! да и то - сильно вряд ли) . Налоговый вычет в соответствии со ст. 220 НК РФ действительно с 1 января 2010 года составляет 250 тыс. руб. , так что покажете доход меньше - и налога к уплате у Вас не будет. Игнорировать требование предоставить декларацию сильно не советую. Обязанность ее предоставить возникает у всех лиц, получивших в истекшем году доход от продажи имущества, а не только те, у кого "есть сумма НДФЛ к уплате". Посмотрите пункт 1 статьи 229 и обратите внимание на подпункт 2 пункта 1 статьи 228 НК РФ - там прямо сказано следующее: "Налоговая декларация представляется налогоплательщиками, указанными в статьях 227, 227.1 и 228 настоящего Кодекса. Налоговая декларация представляется не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, если иное не предусмотрено статьей 227.1 настоящего Кодекса" и "Исчисление и уплату налога в соответствии с настоящей статьей производят следующие категории налогоплательщиков: ...2) физические лица - исходя из сумм, полученных от продажи имущества, принадлежащего этим лицам на праве собственности, и имущественных прав, за исключением случаев, предусмотренных пунктом 17.1 статьи 217 настоящего Кодекса, когда такие доходы не подлежат налогообложению". Таким образом, обязанность предоставлять декларацию у физического лица возникает в случае продажи в истекшем году имущества (за исключением имущества, бывшего в собственности более трех лет) , и эта обязанность не зависит от того, есть ли налог к уплате или он получился нулем (как в Вашем случае) . Далее. Налговикам не "хочется очередь из налогоплательщиков" - они выполняют свои обязанности: проинформировали Вас о возникшей у Вас обязанности предоставить декларацию (причем сделали это до наступления срока ее предоставления) и осуществляют контроль за тем, чтобы Вы эту обязанность исполнили. Никто не заставляет Вас идти в налоговую и стоять в очереди - право предоставить декларацию не лично, а по почте (письмом с описью, второй экземпляр которой останется у Вас, и уведомлением) никто еще не отменял. В Вашей декларации будет всего пять-шесть листов, заполнить которые не особенно сложно. Заполняйте и шлите по почте (декларация будет считаться предоставленной с даты в почтовом штемпеле не конверте) - и никакой очереди. Теперь о том, чем грозит непредставление декларации. Согласно статье 119 НК РФ за непредставление декларации или ее представление с нарушением сроков полагается штраф. Он будет даже если Вы опоздаете с предоставлением декларации всего на 1 день. Минимальная сумма штрафа (даже в случае нулевой декларации) - 1000 руб. Начислив эту тысячу, налоговая инспекция ее обязательно взыщет (если не сама - то через судебных приставов, естественно, предварительно рассмотрев дело в суде) . Поэтому "ничего не делать" не надо. Воспользуйтесь советом Азата - укажите в декларации доход в сумме, меньшей 250 тысяч, покажите сумму налога 0 руб. Если запросят договор, поясните, что он утерян (за это накажут вряд ли; доказывать, что сумма была больше - нужна полномасштабная проверка, никто за малые суммы сомнительного характера напрягаться не будет) . Декларацию Вы, наверняка, сможете заполнить сами (в инете легко найти ее форму и порядок заполнения - что не понятно, можете спросить, отвечу) . Удачи!
- Ответ юриста:
-
Вячеслав Симаков
Если чел-к не в штате организ., а работает по договору, имеет ли право организ. вычитать из суммы договора налоги?. месяц) и в договоре прописывается конкретная сумма оплаты за выполненную работу, и при этом человек официально в штат организации не оформляется, какая сумма подлежит к выплате данному человеку: та, что прописана в договоре в полном объеме, или эта же сумма, но за вычетом налогов?- Ответ юриста:
Вообще в договоре должна быть прописана сумма и в том числе НДФЛ 13% который уплачивает работодатель, Это единственный налог который с вас удерживается, все остальные налоги платит работодатель из своих средств. По трудовому договору... сумма пишется с налогом, выплачивают за минусом НДФЛ (в таком договоре не прописывается НДФЛ) При этом, он вам должен предоставить 2 НДФЛ за год (на 31.12.2011) так как работодатель отчитывается по данному налогу в ИФНС раз в год и показывает ваши доходы.
- Ответ юриста:
-
Александра Титова
Выкуп собственных акций у гражданина Германии - куда платить налог?-
Продала то кому (кто источник дохода) ? Если общество (а как еще понять слово "выкуп", если оно по ФЗ "Об АО" используется именно в этом смысле) , то: Определение налоговой базы в случае выкупа акционерным обществом ценных бумаг у акционеров...
-
-
Леонид Чевкин
Должны ли граждане-собственники земельных долей подавать налоговую декларацию. о доходах при получении арендной платы или достаточно предоставить сведенья в налоговый орган о доходах, выплаченных нашим предприятием по договору аренды, если при этом будет удержан подоходный налог? в какой ст. НК РФ можно найти, правильно ли я думаю, что это п. 1ст. 80НК ??-
Статьи 226-227 НК РФ. Уплачивают и подают декларацию граждане, если они ИП или налоговый агент не удержал НДФЛ
-
-
Екатерина Голубева
где оплатить налог?. мне в воронеже подарили дом, я сама не из воронежа, в какую налоговую мне обратится, в воронежскую или по моей прописки?-
Вы платите налог НА НЕДВИЖИМОСТЬ, а она - в Воронеже.
-
-
Артур Головастиков
А если человек выиграл в лотерею, например, машину, то сколько процентов составит налог с выигрыша?. Просто вдруг интересно стало)- Ответ юриста:
13% с выигрыша. На основании п. 2 ст. 224 НК РФ стоимость любых выигрышей и призов, получаемых в конкурсах, играх и других мероприятиях, проводимых в целях рекламы товаров, работ и услуг, в части превышения размеров, указанных в п. 28 ст. 217 НК РФ, подлежит обложению НДФЛ по ставке в размере 35%. При этом необходимо учитывать, что доходы в виде стоимости выигрышей, выплачиваемых организаторами лотерей, тотализаторов и других, основанных на риске игр, положения п. 2 ст. 224 НК РФ не распространяются. То есть в случае, если указанная лотерея проводилась не в целях рекламы товаров, работ и услуг, доход в виде стоимости выигрыша, полученного победителем такого мероприятия, подлежит обложению НДФЛ по ставке в размере 13%. В любом случае, на указанный доход в натуральной форме от получения выигрыша на следующий год налогоплательщиком подается налоговая декларация по форме 3-НДФЛ в соответствии с положениями ст. 229 НК РФ. Согласно п. 6 ст. 227 НК РФ общая сумма налога уплачивается по месту учета налогоплательщика в срок не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом. Статья 198 УК РФ Уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с физического лица
- Ответ юриста:
-
Павел Калякин
Квартира по наследству!! Нужна помощь!. Привет всем! Отцу досталась квартира в наследство от дедушки! Дедушка умер в конце декабря 2009 года, папа перевел квартиру в собственность на себя в июле 2010 г. Сейчас мы хотим квартиру продавать, а тут узнали что нужно платить налог, т. к. не прошло 3 года! С какого момента считать? С декабря или с июля? И сколько налога придется платить с 2 млн. 200 тыс. руб. ? И вообще можно ли как-нибудь обойти эти налоги? :)))) Заранее спасибо!-
Считать с момента регистрации права собственности
-
-
Зоя Смирнова
Что такое декларация? Расскажи о ней. Упс, забыла слово дописать-декларация о доходах. Звыняйте-
какая декларация? Независимости ? а зачем про неё рассказывать? здесь ? для этого есть поисковики
-
-
Вадим Яшенькин
Нужно ли подавать декларацию о доходе с продажи машины за 70т.р. ??. Год назад продал машину за 70000р. На днях пришло заказное пись из ФНС, в котором говорится, что я должен был до 10 апреля 2010 подать 3-НДФЛ с указанием этого дохода. На сколько я знаю, до 150000 налог не платится. Как действовать дальше ?- Ответ юриста:
Нужно, хотя налога и не будет. Внимательно читаем налоговый кодекс: ст. 228 НК РФ гласит: "Исчисление и уплату налога в соответствии с настоящей статьей производят следующие категории налогоплательщиков: 2) физические лица - исходя из сумм, полученных от продажи имущества, принадлежащего этим лицам на праве собственности, и имущественных прав, за исключением случаев, предусмотренных пунктом 17.1 статьи 217 настоящего Кодекса, когда такие доходы не подлежат налогообложению... " п. 17.1 ст. 217 НК РФ выводит из-под налогообложения суммы, полученные от продажи имущества, бывшего в собственности более 3-х лет - не Ваш случай. Смотрим далее -ст. 229 НК РФ "1. Налоговая декларация представляется налогоплательщиками, указанными в статьях 227, 227.1 и 228 настоящего Кодекса. Налоговая декларация представляется не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, если иное не предусмотрено статьей 227.1 настоящего Кодекса". Да, ст. 220 НК РФ позволяет при продаже автомобиля воспользоваться вычетом (до 2010 года - 125 тыс. руб.) . Согласна, что при продаже машины за 70 тыс. руб. налогооблагаемая база не возникает, а сумма налога равна нулю. Но этот факт не освобождает Вас от обязанности декларировать свой доход от продажи имущества, бывшего в собственности менее трех лет. Таким образом, исходя из положений ст. 228 и 229 НК РФ Вы были обязаны до 30 апреля этого года предоставить декларацию формы 3-НДФЛ за 2009 год, в которой отразить доход 70 000 руб. , вычет 125 000 руб. и налог 0 руб. За непредставление декларации налоговым кодексом предусмотрены штрафы (ст. 119 НК РФ) , причем даже в том случае, если суммы налога к уплате нет (за так называемую "нулевую" декларацию) . До 2 сентября этого года штраф составлял 100 руб. , с 2 сентября - 1000 руб.
- Ответ юриста:
-
Людмила Лазарева
Здравствуйте. У меня такой вопрос. Если безработный человек в 20м возрасте купит квартиру за наличные стоимостью 2.1млн. Здравствуйте. У меня такой вопрос. Если безработный человек в 20м возрасте купит квартиру за наличные стоимостью 2.1млн рублей, будет ли интересоваться налоговая о происхождении средств? Если да, то на каком основании?- Ответ юриста:
Нет, не будет. Налоговые инспекции уже очень давно не контролируют расходы граждан - нет у них такой функции и таких прав. Никаких деклараций ПОКУПАТЕЛЮ подавать в связи с этим не надо (тем более, безработному: работал бы, мог бы заявить вычет на приобретение жилья и вернуть налог, уплачиваемый с заработной платы, но и в этом случае налоговой абсолютно не интересно происхождение денег на покупку квартиры).
- Ответ юриста:
-
Татьяна Маркова
Должен ли директор муниципальной школы заполнять декларацию о доходах если работает на этой должности с февраля 2013- Ответ юриста:
Вы муниципальный служащий? Статья 15 закона по ссылке Граждане, претендующие на замещение должностей муниципальной службы, включенных в соответствующий перечень, муниципальные служащие, замещающие указанные должности, обязаны представлять представителю нанимателя (работодателю) сведения о своих доходах, об имуществе и обязательствах имущественного характера, а также сведения о доходах, об имуществе и обязательствах имущественного характера своих супруги (супруга) и несовершеннолетних детей. Указанные сведения представляются в порядке, сроки и по форме, которые установлены для представления сведений о доходах, об имуществе и обязательствах имущественного характера государственными гражданскими служащими субъектов Российской Федерации.
- Ответ юриста:
-
Яна Воробьева
Где получать налоговый вычет?. Мой муж прописан в хабаровске но работает и учится в москве. В какую налоговую нужно подавать декларацию: по месту работы или прописки?
-
По месту регистрации.
-
-
Елизавета Соболева
Что платится в первую очередь- текущие налоги и сборы или задолженность по налогам и сборам
- Ответ юриста:
В соответствии с пунктом 2 Статьи 855 Гражданского кодекса Российской Федерации списание денежных средств осуществляется в следующей очередности платежей: Первая очередность платежей – осуществляется списание по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств со счета для удовлетворения требований о возмещении вреда, причиненного жизни и здоровью, а также требований о взыскании алиментов Вторая очередность платежей – производится списание по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств, для расчетов по выплате выходных пособий и оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору, в том числе по контракту, по выплате вознаграждений по авторскому договору. Постановлением Конституционного Суда РФ рассмотрен вопрос очередности платежей и вынесено следующее определение: “Федеральными законами от 26.03.1998 N 42-ФЗ (ст. 17), от 22.02.1999 N 36-ФЗ (ст. 23), от 31.12.1999 N 227-ФЗ (ст. 35), от 30.12.2001 N 194-ФЗ (ст. 37), от 24.12.2002 N 176-ФЗ (ст. 32), от 23.12.2003 N 186-ФЗ (ст. 31), от 23.12.2004 N 173-ФЗ (ст. 26), от 26.12.2005 N 189-ФЗ (статья 26) установлено, до внесения в соответствии с решением Конституционного Суда Российской Федерации изменений в пункт 2 Статьи 855 Гражданского кодекса Российской Федерации, при недостаточности денежных средств на счете налогоплательщика для удовлетворения всех предъявленных к нему требований списание средств по платежным документам, предусматривающим платежи в бюджет и государственные внебюджетные фонды, а также перечисление денежных средств для расчетов по оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору (контракту) , производятся в порядке календарной очередности поступления документов после перечисления платежей, отнесенных указанной статьей Гражданского кодекса Российской Федерации к первой и второй очередности. Положение абзаца четвертого пункта 2 признано не соответствующим Конституции РФ Постановлением Конституционного Суда РФ от 23.12.1997 N 21-П, исходя из того, что установленное в абзаце пятом этого пункта обязательное списание по платежным документам, предусматривающим платежи в бюджет и внебюджетные фонды, означает только взыскание задолженности по указанным платежам на основании поручений налоговых органов и органов налоговой полиции, носящих бесспорный характер. В соответствии с частью 3 статьи 79 Федерального конституционного закона от 21.07.1994 N 1-ФКЗ акты или их отдельные положения, признанные неконституционными, утрачивают силу. Третья очередность платежей – Постановлением Конституционного Суда РФ от 23 декабря 1997 г. № 21-П признана не соответствующей статье 19 (части 1) Конституции Российской Федерации. До внесения изменений в ГК РФ списание по платежным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору (контракту) , а также по отчислениям в Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования РФ и фонды обязательного медицинского страхования осуществляется на основании следующего: Постановлением Президиума Верховного Суда РФ от 03.06.1998 г в решение Верховного Суда РФ от 10.12.1996 N ГКПИ96-325-339, 346 внесено изменение: «…при недостаточности денежных средств на счете налогоплательщика для удовлетворения всех предъявленных к нему требований списание средств по платежным документам, предусматривающим платежи в бюджет и государственные внебюджетные фонды, а также перечисление денежных средств для расчетов по оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору (контракту) , должны производиться в порядке календарной очередности поступления документов после перечисления платежей, отнесенных статьей 855 Гражданского кодекса Российской Федерации к первой и второй очередности» Четвертая очередность платежей - производится списание по платежным документам, предусматривающим платежи в бюджет и внебюджетные фонды, отчисления в которые не преду
- Ответ юриста:
-
Елизавета Степанова
а как ПФР поймет сколько у меня доход если у меня вмененка-
Доход ИП на ЕНВД для расчета взносов в ПФР берется из декларации по ЕНВД - строка 100 раздела 2 (или сумма всех строк 100, если несколько разделов 2). Сумма дохода за год - сумма дохода из четырех квартальных деклараций. Пока еще не понятно...
-
-
Евдокия Беляева
Сколько берут процентов от выигрыша?-
Письмо Федеральной налоговой службы от 2 марта 2006 г. N 04-1-03/115 "О налогообложении выигрышей и призов" Федеральная налоговая служба рассмотрела письмо по вопросу налогообложения выигрышей и призов и сообщает. В соответствии с пунктом 1...
-
-
Галина Комарова
Каков бухгалтерский и налоговый учёт у нотариуса, если есть нанятые сотрудники? Он ведь на ОСНО? Опишите, пожалуйста!
-
Нотариусы не на ОСНО. В соответствии с подпунктом 2 пункта 1 статьи 227 Кодекса нотариусы ЮВАО, занимающиеся частной практикой, производят исчисление и уплату налога на доходы физических лиц по суммам доходов, полученных от такой деятельности...
-
-
Валерий Девятов
Как оформить социальный налоговый вычет на расходы в этом году?. Когда подавать налоговую декларацию? Что к ней прикладывать кроме чеков и договоров? Оригиналы ли прикладывать или копии? Можно ли приложить также чеки на лекарства?- Ответ юриста:
Уважаемый Некто Нектович! Рекомендую перезадать Ваш вопрос в апреле 2013 года. Дело в том, что декларацию для получения социального вычета за 2012 год, Вы должны будете подать до 30 апреля 2013 года. Наша налоговая любит вносить изменения в формы деклараций, а Гос. Дума, Минфин и т. п. любят уточнять основания. Так что сейчас просто невозможно дать правильный ответ на ваш вопрос. Налоговый кодекс Российской Федерации Статья 229. Налоговая декларация Налоговая декларация представляется не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, если иное не предусмотрено статьей 227.1 настоящего Кодекса.
- Ответ юриста:
-
Иван Романко
Налогом РФ облагается следующий доход потребителя. 1) пенсия 2. стипендия 3. заработная плата 4.пособие по безработице-
3. з/п Ох надеюсь вы не будете работать по профессии. зарплата, 13% подоходный налог, об этом в нк говорится: от осуществления трудовой деятельности, указанной в <a >статье 227.1</a> настоящего Кодекса, в отношении которых...
-
-
Александра Иванова
Неуплата налога на доходы физических лиц.. Добрый вечер! Помогите, пожалуйста! В 2011 году моему отцу его отец (мой дед) оформил договор дарения. О дальнейших действиях моего отца никто не информировал (ни сотрудники, оформлявшие сделку, ни налоговая) . 15 декабря 2012 года моему отцу пришло письмо из налоговой. В письме налоговая говорит о том, что отец должен был до 02 мая 2012 года (8 месяцев назад!!! ) явиться к ним (налоговую) и представить декларацию по налогу на доходы форма 3-НДФЛ либо подтвердить близкое родство. Ссылаются на статьи 119 и 122 Налогового кодекса Российской Федерации. Что делать? Как быть? Они должны были известить отца о том, что до 02 мая 2012 года он должен был явится к ним? Ведь об этом узнал отец спустя 8 месяцев, за которые придётся платить штраф.- Ответ юриста:
Извещать налоговики не должны. Но и обязанности по представлению налоговой декларации у Вашего отца нет. Так что пусть представит в налоговую своё свидетельство о рождении (или иной документ, подтверждающий, что даритель его отец) и можете спать спокойно ! Письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ от 21 мая 2009 г. N 03-04-05-01/314 Вопрос: Прошу Вас разъяснить порядок применения пункта 18.1 ст. 217 Налогового кодекса РФ - обязан ли я исчислить и уплатить налог на доходы физических лиц с суммы дарения в случае, если мои родители подарят мне (их сыну) акции акционерного общества? Также прошу разъяснить: должен ли я в этом случае представлять декларацию по форме 3-НДФЛ? Ответ: Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел Ваше письмо по вопросу налогообложения акций, полученных сыном от своих родителей в порядке дарения, и в соответствии со статьей 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) разъясняет следующее. Согласно пункту 18.1 статьи 217 Кодекса не подлежат налогообложению налогом на доходы физических лиц доходы в денежной и натуральной формах, получаемые налогоплательщиком от физических лиц в порядке дарения, за исключением случаев дарения недвижимого имущества, транспортных средств, акций, долей, паев, если иное не предусмотрено указанным пунктом. Доходы, полученные в порядке дарения, освобождаются от налогообложения в случае, если даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации (супругами, родителями и детьми, в том числе усыновителями и усыновленными, дедушкой, бабушкой и внуками, полнородными и неполнородными (имеющими общих отца или мать) братьями и сестрами) . Таким образом, акции, полученные сыном от своих родителей в порядке дарения, не подлежат налогообложению налогом на доходы физических лиц. В соответствии с пунктом 1 статьи 229 Кодекса налоговую декларацию обязаны представлять налогоплательщики, указанные в статьях 227 и 228 Кодекса. На основании подпункта 7 пункта 1 статьи 228 Кодекса исчисление и уплату налога в соответствии с данной статьей производят, в частности, физические лица, получающие от физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, доходы в денежной и натуральной формах в порядке дарения, за исключением случаев, предусмотренных пунктом 18.1 статьи 217 Кодекса, когда такие доходы не подлежат налогообложению. Следовательно, при получении доходов в порядке дарения в случае, если даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками, обязанность по предоставлению налоговой декларации отсутствует. Заместитель директора Департамента С. В. Разгулин
- Ответ юриста: