Как мы работаем?
  • 1 Оставьте вопрос или позвоните нам.
  • 2 Мы перезвоним и бесплатно расскажем как решить проблему.
  • 3 При необходимости изучим документы и начнем работу над Вашим делом.
  • 4 Предоставим полное юридическое сопровождение и выиграем дело!

Задайте вопрос дежурному юристу,

и получите бесплатную консультацию в течение 5 минут.

Пример: Дом оформлен на меня, но я там жить не буду, в нем будет проживать и прописан мой дед постоянно. Как оформить коммунальные услуги на него и кто будет их оплачивать??

Конфиденциально

Все данные будут переданы по защищенному каналу.

Быстро

Заполните форму, и уже через 5 минут с вами свяжется юрист.

Юрист готов ответить на ваш вопрос!

Укажите ваши контакты, для того чтоб мы могли с вами связаться.

Конфиденциально

Все данные будут переданы по защищенному каналу.

Быстро

Заполните форму, и уже через 5 минут с вами свяжется юрист.
Спасибо! Ваша заявка принята, в ближайшее время с вами свяжется наш специалист.

Комментарий к ст 223 НК РФ. Дата фактического получения дохода

[Налоговый кодекс РФ] [Глава 23] [Статья 223]
Дата фактического получения дохода - это день, в который необходимо исчислить налог. Для разных видов доходов он определяется по-разному. Статья 223 Налогового кодекса РФ определяет, в какой день должен быть исчислен налог для следующих случаев:Вид дохода Дата фактического получения доходаДоход в денежной форме 1. День выплаты дохода наличными денежными средствами. 2. День перечисления дохода на счетналогоплательщика в банке. 3. День перечисления дохода на банковские счета третьих лиц по распоряжению налогоплательщика Доход в натуральной форме День передачи налогоплательщику дохода в натуральной форме (в виде товарно-материальных ценностей, оплаты в пользу налогоплательщика работ и услуг и т.п.) Доход в виде материальнойвыгоды 1. День уплаты налогоплательщиком процентов по полученным заемным (кредитным) средствам (если выплат по займу (кредиту) в течение налогового периода не производилось- последний день налогового периода). 2. День приобретения товаров (работ, услуг) по ценам ниже рыночных. 3. День приобретения ценных бумаг Доход в виде оплаты труда Последний день месяца, за который налогоплательщику был начислен доход за выполненные трудовые обязанности в соответствии с трудовым договором (контрактом)
Комментарий к статье 223

Консультации юриста к комментариям ст. 223 НК РФ

Задать вопрос:

Ваш регион:
Ваше имя:
Телефон:
(можно сотовый)
Ваш вопрос
  • А с отпускных ндфл сразу платить надо?
    • Ответ юриста:
      НДФЛ, удержанный с отпускных, должен быть перечислен в бюджет в следующие сроки (ст. 223, п. 6 ст. 226 НК РФ) . - На счет работника в банке-----В день перечисления на счет работника - Из кассы из средств, полученных в банке-----В день получения средств в банке для выплаты работнику отпускных - Из кассы из полученной выручки-----На следующий день после выплаты из кассы отпускных работнику Этого мнения придерживаются контролирующие органы. Они полагают, что оплата отпуска не связана с исполнением работником трудовых обязанностей. Соответственно, датой получения дохода в виде отпускных является день их выплаты сотруднику (Письма Минфина России от 06.03.2008 N 03-04-06-01/49, от 24.01.2008 N 03-04-07-01/8, от 10.10.2007 N 03-04-06-01/349, ФНС России от 10.04.2009 N 3-5-04/407@, от 09.01.2008 N 18-0-09/0001, УФНС России по г. Москве от 23.03.2010 N 20-15/3/030267@). А в арбитражной практике сформировалось два подхода по этому вопросу. Некоторые суды придерживаются аналогичной позиции. Вместе с тем существует и иное мнение, согласно которому отпускные являются составной частью оплаты труда. А значит, перечислять НДФЛ, удержанный с отпускных, следует в те же предельные сроки, что и для перечисления НДФЛ с заработной платы за вторую половину месяца, т. е. в последний день месяца, в котором выплачены отпускные, либо в день получения средств в банке на выплату заработной платы за вторую половину месяца (в день перечисления на счет работника заработной платы за вторую половину месяца) Судебная практика не однозначная, поэтому специалисты рекомендуют при перечислении НДФЛ с отпускных руководствоваться мнением Минфина России. Это избавит организацию от возможных претензий контролеров.
  • Аренда основных средств у частного лица. Не являясь ИП, но являясь частным лицом, собственником основных средств, хочу сдать в аренду ОС своему ООО (упрощёнка). Правомочно-ли? Каким договором оформить?
    • Ответ юриста:
      Нужно с организацией заключить Договор аренды основного средства. Организация, которая арендует у физического лица (в том числе у своего работника) основное средство и выплачивает ему арендную плату, признается налоговым агентом по НДФЛ (п. п. 1, 2 ст. 226 НК РФ) . Поэтому при фактической выплате этой суммы арендодателю или по его поручению третьим лицам она должна удерживать НДФЛ (пп. 1 п. 1 ст. 223, п. 4 ст. 226 НК РФ).
  • Задача по финансам. Работник предприятия 1 марта т.г. получил ссуду на предприятии сроком на 5 месяцев из расчета 12 % годовых. Размер ссуды – 10 000 руб. Учетная ставка ЦБ на момент выдачи ссуды – 18 %. Работнику ежемесячно начисляется заработная плата в размере 4500 руб. Определить: 1. Сумму совокупного дохода работника за 8 месяцев с начала года. 2. Сумму НДФЛ, уплачиваемую за 8 месяцев. 3. Сумму дохода, получаемую работником на руки за 8 месяцев.
    • Ответ юриста:
      Смело решайте эту задачу, на условие по займу вообще не смотрите! Видимо ваш преподаватель на столько ленив, что даже не удосужился изменить условия задачи: Материальная выгода от экономии на процентах за пользование заемными средствами является доходом работника и учитывается в его налоговой базе по НДФЛ (пп. 1 п. 1 ст. 212, п. 1 ст. 210 НК РФ) . Налоговая база в данном случае определяется как превышение суммы процентов за пользование рублевым займом, исчисленной исходя из 2/3 ставки рефинансирования ЦБ РФ, действующей на день уплаты налогоплательщиком процентов, над суммой процентов, исчисленной исходя из условий договора (пп. 1 п. 2 ст. 212, пп. 3 п. 1 ст. 223 НК РФ) . Ставка рефинансирования ЦБ РФ на дату уплаты процентов по займу составит 18%. В связи с этим налоговая база по НДФЛ по материальной выгоде исчисляется из расчета 0% ((18% x 2/3) - 12%) годовых от суммы займа за период пользования заемными денежными средствами. Примечание: До 1 января 2009 г. такое превышение определялось исходя из 3/4 ставки рефинансирования ЦБ РФ. ((18% x 3/4) - 12%)=1,5% 10 000 * 1,5% / 365 * 153 = 62,87 руб (налоговая база за 5 месяцев) 62,87 * 35% = 22 руб (70/68 удержан НДФЛ)
  • Подскажите, как рассчитать НДФЛ.. Я так понимаю: з/п работника 10000, налоговая ставка 13% получаем 10000-13%=8700, налог составляет 1300. Или я неправильно считаю?
    • Ответ юриста:
      Как рассчитать НДФЛ 1. По итогам налогового периода (год) определить все свои доходы, которые облагаются НДФЛ и признаются полученными в этом налоговом периоде (п. 3 ст. 225, ст. ст. 208, 209, 217, 223 НК РФ) . 2. Определить, какие из указанных доходов облагаются по ставке 13%, какие - по ставке 9%, какие - по ставке 35% (ст. 224 НК РФ) . 3. Определить налоговую базу (или налоговые базы, если вы получили доходы, которые облагаются по разным ставкам НДФЛ) . # налоговую базу по доходам, облагаемым по одной ставке (например, по ставке 13%) вам нужно определять суммарно; # налоговые базы по доходам, которые облагаются НДФЛ по разным ставкам, вам нужно определять отдельно (п. 2 ст. 210 НК РФ) . 4. Исчислить сумму налога с каждой налоговой базы по формуле (п. 1 ст. 225 НК РФ) : Сумма НДФЛ = Налоговая база x Налоговая ставка Налоговая база по НДФЛ представляет собой денежное выражение доходов налогоплательщика. А если доходы облагаются по ставке НДФЛ в размере 13% - то денежное выражение доходов, уменьшенных на налоговые вычеты (п. п. 3, 4 ст. 210 НК РФ) . 5. Округлить исчисленные суммы НДФЛ до полных рублей. При этом сумма до 50 коп. отбрасывается, а сумма в размере 50 коп. и более округляется до целого рубля (п. 4 ст. 225 НК РФ) . 6. Сложить суммы НДФЛ, рассчитанные по каждой ставке в отдельности, и определить общую сумму НДФЛ, причитающуюся к уплате в бюджет (п. 2 ст. 225 НК РФ).
  • При уплате НДФЛ с подарка, приза стоимостью более 4000. НДФЛ считается по формуле (стоимость подарка-4000)*%НДФЛ?. если да, то почему даже в городских конкурсах ( шахматный турнир спб) такие правила не выполняются?
    • Да. Не забывайте, что по подаркам налог 35%
  • Геннадий Черниговцев
    Что такое год, квартал, последний день согласно ГК, согласно НК ? Отличия?
    • Ответ юриста:
      Что касается Гражданского Кодекса- все это называется сроками Комментарий к статье 190 ГК РФ 1. Сроками называются периоды (промежутки) или моменты времени, с которыми нормы гражданского права связывают определенные правовые последствия. Поэтому по своей юридической природе срок является юридическим фактом, с наступлением или истечением которого законодательство связывает возникновение, изменение или прекращение имущественных и многих неимущественных прав и обязанностей. 2. Гражданско-правовые сроки весьма разнообразны. Их классификация проводится по разным основаниям. Различают нормативные сроки, сроки, определенные сделкой, в том числе договором, и сроки, назначенные судом. Нормативные сроки устанавливаются законом или иными правовыми актами (см. ст. 17, 21, 63, 196, 223 и др.) . В односторонней сделке срок определяется по усмотрению лица, ее совершившего (согласно ст. 1057 ГК сроки представления работ на публичный конкурс и объявления его результатов устанавливаются организатором конкурса) , а в двух- или многосторонней сделке - соглашением сторон (см. ст. 314 ГК) . Судебные сроки назначаются судом, арбитражным судом или третейским судом. Так, в соответствии со ст. 131 АПК и ст. 201 ГПК в решении, обязывающем ответчика совершить определенные действия, в том числе указывается и срок, в течение которого они должны быть совершены (например, в решении об удовлетворении требования покупателя о замене недоброкачественного товара суд назначает срок замены) . Нормативные сроки могут быть императивными (сроки исковой давности, приобретательной давности, авторских прав и др. ) и диспозитивными (см. п. 3 ст. 445 ГК) . Срок, предусмотренный диспозитивной нормой, применяется в случаях, когда стороны своим соглашением не определили иной срок (больший или меньший, в зависимости от предоставленных им полномочий) . В отдельных случаях закон или иной правовой акт устанавливает либо максимальный, либо минимальный срок. Так, максимальный срок доверенности - три года. Доверитель же может по своему усмотрению определить любой срок ее действия в пределах трех лет. Срок заявления требований кредиторами ликвидируемого юридического лица не может быть менее двух месяцев со дня публикации, однако ликвидационная комиссия может назначить любой срок, превышающий эти два месяца. 2.Что касается Налогового Кодекса - все это называются отчетными ( учетными, налоговыми) периодами и они определяются законодательно государством . Отличия - если сроки в ГК могут установиться государством в одних случаях, в других случаях могут установиться также и договаривающимися сторонами, то в НК период устанавливает государство
  • Анна Дорофеева
    Подскажите, как посчитать материальную выгоду с беспроцентного займа сотруднику?. Директор хочет взять займ для строительства дома у ООО, он является единственным учредителем. Как считатеся материальная выгода, с которой надо платить НДФЛ и в какой момент она возникает? Всю сумму сразу на НДФЛ перечислять или как то ежемесячно?
    • Ответ юриста:
      Согласно пп. 3 п. 1 ст. 223 НК РФ дата фактического получения дохода в виде материальной выгоды определяется как день уплаты налогоплательщиком процентов по полученным заемным средствам. Налоговый кодекс РФ не содержит разъяснений о том, как определить дату получения дохода от материальной выгоды, которая образовалась у налогоплательщика в связи с получением беспроцентного займа. Согласно официальной позиции финансового и налогового ведомств датой получения дохода в виде материальной выгоды при беспроцентном займе следует считать день возврата заемных средств. Но если деньги взяты на СТРОИТЕЛЬСТВО согласно статье 212 главы 23 НДФЛ ОСВОБОЖДАЕТСЯ от налогообложения при условии наличия права у налогоплательщика на получение имущественного налогового вычета Статья 212. Особенности определения налоговой базы при получении доходов в виде материальной выгоды 1. Доходом налогоплательщика, полученным в виде материальной выгоды, являются: 1) материальная выгода, полученная от экономии на процентах за пользование налогоплательщиком заемными (кредитными) средствами, полученными от организаций или индивидуальных предпринимателей, ЗА ИСКЛЮЧЕНИЕМ: материальной выгоды, полученной от банков, находящихся на территории Российской Федерации, в связи с операциями с банковскими картами в течение беспроцентного периода, установленного в договоре о предоставлении банковской карты; материальной выгоды, полученной от экономии на процентах за пользование заемными (кредитными) средствами, предоставленными на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома, или доли (долей) в них; материальной выгоды, полученной от экономии на процентах за пользование заемными (кредитными) средствами, предоставленными банками, находящимися на территории Российской Федерации, в целях рефинансирования (перекредитования) займов (кредитов) , полученных на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома, или доли (долей) в них. Материальная выгода, указанная в абзацах третьем и четвертом настоящего подпункта, освобождается от налогообложения при условии наличия права у налогоплательщика на получение имущественного налогового вычета, установленного подпунктом 2 пункта 1 статьи 220 настоящего Кодекса, подтвержденного налоговым органом в порядке, предусмотренном пунктом 3 статьи 220 настоящего Кодекса; (пп. 1 в ред. Федерального закона от 19.07.2009 N 202-ФЗ)
  • Юлия Маркова
    УСН, Дох-Расх, порядок признания расходов по товарам, есть 3 варианта, выбираем наиболее удобный для себя?. 1) по оплате поставщику,2) по факту реализации.3) по факту получения доходаКак выбрать? Или только 3 вариант используется, после оплаты?
    • Ответ юриста:
      Учет расходов по оплате стоимости товаров, приобретенных для последующей продажи, имеет свои особенности. Эти расходы признаются лишь по мере реализации таких товаров (пп. 2 п. 2 ст. 346.17 НК РФ) .Напомним, что реализация - это передача права собственности на товары на возмездной или безвозмездной основе (п. 1 ст. 39 НК РФ) . По общему правилу право собственности от продавца к покупателю переходит в момент отгрузки товаров, если иное не закреплено в договоре между ними (ст. ст. 223, 224 ГК РФ) .В то же время контролирующие органы связывают момент реализации не только с отгрузкой товаров покупателю. По их мнению, необходимо, чтобы за реализованные товары вам поступила оплата. Данная позиция выражена в Письмах Минфина России от 18.12.2007 N 03-11-04/2/308, от 11.12.2007 N 03-11-04/2/297, от 16.01.2007 N 03-11-05/4, УФНС России по г. Москве от 26.06.2006 N 18-11/3/55762@.Обоснование этой точки зрения следующее. Расходы на покупку товаров признаются по мере их реализации. Фактический момент реализации определяется в соответствии с частью второй Налогового кодекса РФ (п. 2 ст. 39 НК РФ) . Поскольку для организаций, работающих на УСН, датой получения доходов будет день поступления оплаты (п. 1 ст. 346.17 НК РФ) , то именно в этот момент и происходит реализация.Например, организация "Альфа" 5 июня 2008 г. приобрела и оплатила партию пиломатериалов для последующей продажи. Часть этой партии по договору поставки 20 июня 2008 г. была отгружена организации "Бета". Оплата от организации "Бета" поступила в июле 2008 г. Таким образом, расходы на приобретение соответствующей части пиломатериалов организация "Альфа" может учесть только в июле 2008 г. при поступлении оплаты.Не все специалисты соглашаются с мнением контролирующих органов, полагая, что момент реализации нужно определять по общему правилу - при переходе права собственности, которым чаще всего является день отгрузки (п. 1 ст. 39 НК РФ) . А дата получения дохода, установленная в п. 2 ст. 346.17 НК РФ, на такой момент не влияет.Обширной судебной практики по данному вопросу пока нет. Однако ФАС Московского округа все же связывает момент реализации с фактом поступления оплаты от покупателя товаров и косвенно подтверждает позицию чиновников (см. Постановление ФАС Московского округа от 30.01.2008 N КА-А40/14714-07).Кроме того, при списании таких затрат нужно не забывать общее правило их учета - расходы на покупку товаров должны быть фактически вами оплачены (п. 2 ст. 346.17 НК РФ) .Таким образом, для списания расходов на покупку товаров вам необходимо:- оплатить купленные товары;- реализовать товары;- получить оплату от покупателя.
  • Геннадий Панфиленко
    Можно ли через суд добиться исполнения супружеских обязанностей?. Вобще можно как то наказать жену если она не хочет удовлетворять мужа в постели?
    • Ответ юриста:
      Скорее нет, так как доказать неисполнение супружеских обязанностей практически невозможно. Вы говорите. что неисполняет, ответчик говорит обратное. Учитывая положение ст. 56 ГПК РФ Каждая сторона обязана доказать те обстоятельства на которые ссылается и то, что в Гражданском процессе бремя доказывания лежит на истце Вам придеться такие доказательства суду представить. Интересно какие доказательства вы сможете представить. Ну если только справку от гениколога о том, что девственная плева не повреждена. А ответчик принесет справку что он импотент. А так показания свидетелей. Представляю в суде свидетель со стороны истца показывает, что при ней супружеские обязанности не исполнялись. Но еще прикольней будет добиться такого решения и попытаться его исполнить. Представляю два дюжих судебных пристава заставляют исполнять супружеские обязанности, кино про немцев отдыхает. Ну а если серьезно, вопрос конечно смешной, но не забывайте о том, что половая неприкосновенность охраняется уголовным кодексом и жена очень даже может посадить собственного мужа за изнасилование. Отсюда вывод нельзя заставить исполнять супружеские обязанности.
  • Полина Лебедева
    Если отпуск выплачен, то когда платить НДФЛ? на след. день?
    • отпуск человек может взять в любой день-и практически сразу ему начислят и исчислят и удержат НДФЛ-потому сразу до 15 числа месяца, который следует за этим происшествием платите НДФЛ-а по концу года-отчитываетесьНДФЛ никому не платится, кроме как в бюджет!