Как мы работаем?
  • 1 Оставьте вопрос или позвоните нам.
  • 2 Мы перезвоним и бесплатно расскажем как решить проблему.
  • 3 При необходимости изучим документы и начнем работу над Вашим делом.
  • 4 Предоставим полное юридическое сопровождение и выиграем дело!

Задайте вопрос дежурному юристу,

и получите бесплатную консультацию в течение 5 минут.

Пример: Дом оформлен на меня, но я там жить не буду, в нем будет проживать и прописан мой дед постоянно. Как оформить коммунальные услуги на него и кто будет их оплачивать??

Конфиденциально

Все данные будут переданы по защищенному каналу.

Быстро

Заполните форму, и уже через 5 минут с вами свяжется юрист.

Юрист готов ответить на ваш вопрос!

Укажите ваши контакты, для того чтоб мы могли с вами связаться.

Конфиденциально

Все данные будут переданы по защищенному каналу.

Быстро

Заполните форму, и уже через 5 минут с вами свяжется юрист.
Спасибо! Ваша заявка принята, в ближайшее время с вами свяжется наш специалист.
Главная > Налоговый кодекс (НК РФ)

Статья 397. Порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей по налогу

[Налоговый кодекс РФ] [Глава 31] [Статья 397]  ✍ Читать комментарий к статье
1. Налог и авансовые платежи по налогу подлежат уплате налогоплательщиками в порядке и сроки, которые установлены нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга). При этом срок уплаты налога для налогоплательщиков - организаций или физических лиц, являющихся индивидуальными предпринимателями, не может быть установлен ранее срока, предусмотренного пунктом 3 статьи 398 настоящего Кодекса. Срок уплаты налога для налогоплательщиков - физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, не может быть установлен ранее 1 ноября года, следующего за истекшим налоговым периодом. 2. В течение налогового периода налогоплательщики (организации или индивидуальные предприниматели) уплачивают авансовые платежи по налогу, если нормативным правовым актом представительного органа муниципального образования (законами городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга) не предусмотрено иное. По истечении налогового периода налогоплательщики (организации или индивидуальные предприниматели) уплачивают сумму налога, исчисленную в порядке, предусмотренном пунктом 5 статьи 396 настоящего Кодекса. 3. Налог и авансовые платежи по налогу уплачиваются налогоплательщиками - организациями или физическими лицами, являющимися индивидуальными предпринимателями, в бюджет по месту нахождения земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса. 4. Налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают налог на основании налогового уведомления, направленного налоговым органом. Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления. Налогоплательщики, указанные в абзаце первом настоящего пункта, уплачивают налог не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления, указанного в абзаце втором настоящего пункта. Возврат (зачет) суммы излишне уплаченного (взысканного) налога в связи с перерасчетом суммы налога осуществляется за период такого перерасчета в порядке, установленном статьями 78 и 79 настоящего Кодекса.
Статья 397

Консультации юриста по ст. 397 НК РФ

Задать вопрос:

Ваш регион:
Ваше имя:
Телефон:
(можно сотовый)
Ваш вопрос
  • Вячеслав Новохатский
    В какие сроки уплачиваются авансовые платежи по земельному налогу уплачиваются?. а)ежеквартально до 30 числа последнего месяца; б)в сроки, которые установлены законами субъектов Федерации; в)до 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.
    • Ответ юриста:
      б) в сроки, которые установлены законами субъектов Федерации; Согласно п. 1. статьи 397 НК РФ, налог и авансовые платежи по налогу подлежат уплате налогоплательщиками в порядке и сроки, которые установлены нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга).
  • Валерия Герасимова
    Могут ли органы МСУ устанавливать порядок и срок уплаты налогов?
    • Ответ юриста:
      По земельному налогу такое право закреплено в НК РФ:Статья 397. Порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей по налогу1. Налог и авансовые платежи по налогу подлежат уплате налогоплательщиками в порядке и сроки, которые установлены нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга) .по имущественному закону это право в слегка покоцанном виде закреплено в Законе "О налоге на имущество физ лиц".Учите матчасть
  • Роман Гринин
    В 2008 г. купили зем.участок. Из налоговой еще не присылали требование (или что там) об уплате налога. Это нормально?
    • Ответ юриста:
      Когда здесь на Ответах звучат реплики типа: «Обязанность вовремя уплачивать налог на землю лежит на Вас, а требование они не обязаны присылать - делают это добровольно. » - это просто типичное заблуждение некомпетентного пользователя (да еще с неумелым личным опытом) . Но иногда и налоговые инспекторы пытаются вводить налогоплательщиков в такое же заблуждение, тогда это грубая и наглая ЛОЖЬ. А правда заключается в том, что согласно ст. 396 НК РФ сумма земельного налога с ФИЗИЧЕСКИХ лиц исчисляется НАЛОГОВЫМИ ОРГАНАМИ (а не владельцами ЗУ) на ОСНОВАНИИ сведений, которые представляются в налоговые инспекции органами Росреестра (ведение кадастрового учета, гос. кадастра недвижимости и гос. регистрацию прав на недвижимость) в соответствии со ст. 85 НК РФ. Обязанность по оплате земельного налога, конечно, на Вас, но наступает она ТОЛЬКО с даты получения Налогового Уведомления, которое налоговая ОБЯЗАНА Вам направить (п. 4 ст. 57 и п. 4 ст. 397 НК РФ) . При этом налоговая может требовать уплаты налога НЕ более, чем за ТРИ предыдущих года. Начислять пени по суммам налога, на которые РАНЕЕ Уведомления не высылались, налоговая также НЕ имеет права (только с даты уплаты этого налога, указанной в Уведомлении, хотя на практике и в расчете на неграмотность налогоплательщиков – нередко пытается. ) Все изложенное подтверждается не только текстами указанных статей НК, но и письмами Минфина РФ (от 01.06.2009 г. N 03-05-06-04/84, от 28.05.2008 г. N 03-05-06-01/16 и ряд более ранних) . Но к сожалению, нередко бывают случаи, когда налоговая представляет липовые сведения о якобы уклонении от уплаты налога, несмотря на якобы направленные налогоплательщику Уведомления и даже Требования о его уплате. В судах штампуют судебные Приказы (без вызова ответчика) , по которым судебные приставы начинают производить аресты имущества и устанавливать всякие ограничения (на выезд и т. п. ) Поэтому проверить наличие (отсутствие) за Вами долгов все-таки имеет СМЫСЛ. Сделать это можно в самой налоговой, а еще проще на сайте ФНС ( ) по своему ИНН. А уж исходя из полученной информации, можно будет делать выводы – напрашиваться на Уведомление или нет, платить, что действительно, положено или отбиваться от незаконных пеней и арестов. Удачи
  • Геннадий Данов
    Как откосить от армии?
    • Ответ юриста:
      Для начало нужно усвоить несколько запретов 1. Ни в коем случае не подписывать повестку, которую Вам принесут на дом, а если Вас всё таки заставляют её подписать, то подпишите её какой-нибудь чужой фамилией например " Путин " или "Чапаев" . 2. Ни в коем случае, не под каким предлогом не открывайте свою дверь людям в форме . Был случай, когда моему знакомому кексу позвонил в дверь в 7 часов утра дворник, парень открыл и где-то в 14 часов уже был на Угрешской почти в военной части. Я хочу Вам рассказать о некоторых из них.Самый простой и безобидный способ это на время призыва-розыска (с ноября по 31 декабря) переехать на другую квартиру. Если Вам не удалось переехать на другую квартиру и Вы каким-то чудом оказались в стенах военкомата во время призыва, то вспомните все свои болезни, болячки всё то что Вы считаете отклонением от здоровья и говорите об этом каждому врачу военной медецинской комисии. Возможно Вам "повезёт" и Вам дадут отсрочку. У меня был случай, когда мой знакомомый кекс специально голодал около месяца, сидел на диете, чтобы ему дали отсрочку, через пол года он снова проделал тоже самое и получил военник. У другого парня было подозрение на пласкостопие ему дали направление на ренген, он отдал смехотворную сумму в больнице где врач просто закрыл глаза на то как происходил снимок. Паренёк во время снимка руками упёрся в потолок (ренген находится снизу и выгядет как напольные весы) и у него проблем с военкоматом больше не было. Если Вы оказались здоровы как космонавт и все Ваши попытки откосить ни к чему не привели и Вам дали повестку на призывную комиссию то Вы можете воспользоваться советом данным мной выше и подписаться к примеру "Штирлецом" , а потом долго смеятся над чудаками военными. В случае когда Вы каким-то чудом прошли призывную комиссию, Вас военком обрадовал что пойдете служить в Железнодорожные войска шпалы такскать два года или плавать на подводной лодке "Курск"то и здесь еще не Все потеряно, есть ещё местная поликлиника и бедные врачи которым за нную суммум Вам на день отправки даст бюлетень или направление на обследование к примеру с резким восполением аппендицита, единтственно Вашим родственникам обязательно придется отнести этот бюлетень в военкомат. Если с этим не получилось и врач оказался "честным" то есть еще один невинный способ сделать за день до отправки прививку в вену. Это Вас спасёт еще на неделю. Если Вас к примеру поймали у метро или во время облавы дома, то вы должны знать, что в армию вас не могут отправить без проверки на СПИД, на туберкулез, на геппатит "В" а лучше "С", без прохождения призывной и медицинской комиссии. Призывная комиссия должна состоять из представителя от военкомата, члена мед комиссии, члена из Управы, члена из ОВД и члена общеобразовательного учреждения. И в случае если призывная комиссия будет не полная, то вы можете её решение опротестовать. И помните что у Вас будет еще одна возможность сказать о нарушении Ваших прав уже на Угрешской. Я думаю если Вы не полный идиот, то вы подчерпнули немало способов как оборечь себя от службы в наших горячо любимых Вооруженных Силах.
  • Карина Рябова
    Содержание 645 статьи Налогового кодекса РК??? Помогите, пожалуйсто..... ..
    • Ответ юриста:
      Статья 645. Общие положения Действие пункта 1 статьи 645 приостановлено до 1 января 2011 года в соответствии со статьей 10 Закона РК от 10 декабря 2008 года № 100-IV1. На территории Республики Казахстан денежные расчеты, осуществляемые при торговых операциях или оказании услуг посредством наличных денег, производятся с обязательным применением контрольно-кассовых машин. Положение настоящего пункта не распространяется на денежные расчеты: 1) осуществляемые между физическими лицами, не подлежащими обязательной государственной регистрации в качестве индивидуальных предпринимателей, кроме лиц, осуществляющих частную нотариальную деятельность; 2) индивидуальных предпринимателей (кроме реализующих подакцизные товары) : осуществляющих деятельность на основе патента в рамках специального налогового режима для субъектов малого бизнеса; осуществляющих деятельность в рамках специального налогового режима для крестьянских или фермерских хозяйств; 3) в части оказания услуг населению по перевозкам в общественном городском транспорте с выдачей билетов по форме, утвержденной уполномоченным государственным органом в области транспорта по согласованию с уполномоченным органом.2. Местные исполнительные органы не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом, представляют в налоговые органы по месту нахождения отчет об использовании налогоплательщиками билетов в части оказания услуг населению по перевозкам в общественном городском транспорте по форме, утвержденной уполномоченным органом.3. Торговые автоматы и терминалы оплаты услуг, осуществляющие денежные расчеты при торговых операциях или оказании услуг посредством наличных денег, оснащаются контрольно-кассовыми машинами, модели которых включены в государственный реестр.4. При применении контрольно-кассовых машин предъявляются следующие требования: 1) осуществляется постановка контрольно-кассовой машины на учет в налоговом органе до начала деятельности, связанной с денежными расчетами посредством наличных денег;2) осуществляется выдача чека контрольно-кассовой машины или товарного чека на сумму, уплаченную за товар или услугу (за исключением контрольно-кассовых машин, используемых в торговом автомате) ;3) обеспечивается доступ должностных лиц налоговых органов к контрольно-кассовой машине.
  • Тимур Шатоха
    Где платить земельный налог
    • в любой сберкассе, только имейте при себе реквизиты по которым надо платить
  • Петр Нератаев
    Законно ли доначисление налога на землю за 2010 год. В декабре 2012 мне говорили, что задолженности по налогам нет
    • Пока законно. Три года + текущий, вот они и доначислили пока год не закончился. Если нет справке о выверке, то доказать что-либо почти нереально. Увы...
  • Ирина ?ковалёва
    Земельный налог. Мы являемся филиалом организации. Имеется земельный участок, оформленный в собственность нашей головной организации10 лет назад. Имеется уведомление о постановке на учет головной организации в ИФНС в качестве плательщика земельного налога. Участок находится в Самарской области, головная организация - в Саратовской области. Все это время мы - филиал - исправно уплачивали земельный налог в ИФНС, но в принятии декларации за 3 квартал нам отказали, сославшись на то, что мы - не собственник и платить налог не имеем права. Как же они все 10 лет принимали декларации а сейчас обнаружили что мы оказывается не имеем права платить налог? На этот вопрос они не отвечают...) Имеем ли мы право платить налог, если мы не собственник зем.участка?
    • Ответ юриста:
      В главе 31 "Земельный налог" НК РФ в статье 388 написано, что налогоплательщиками земельного налога являются 1. Налогоплательщики - организации или физические лица, являющиеся индивидуальными предпринимателями и использующие принадлежащие им на праве собственности или на праве постоянного (бессрочного) пользования земельные участки в предпринимательской деятельности, 2. Не признаются налогоплательщиками организации и физические лица в отношении земельных участков, находящихся у них на праве безвозмездного срочного пользования или переданных им по договору аренды. Так что на кого выписано свидетельство о собственности тот и является плательщиком налога на землю. Налог и авансовые платежи по налогу уплачиваются в бюджет по месту нахождения земельных участков ( 397 статья) Расчет по земельному налогу тоже сдается по месту нахождения участка ( 398 статья )
  • Елизавета Давыдова
    налоги
    • Во-первых, земельный налог за прошедший год платится. Во-вторых, там в уведомлении д. б. написано, за какой год налог. В-третьих, в любом случае нельзя платить налоги по чужому уведомлению за другого человека. Если есть основания, ему...
  • Артур Темирканов
    Когда платится налог на землю в СНТ? Когда платится налог на землю в СНТ?
    • Ответ юриста:
      Порядок уплаты земельного налога СНТ В Письме Министерства Финансов Российской Федерации от 29 декабря 2006 г. N 03-02-07/1-365 дается разъяснение по этому вопросу. Исчисление и уплата земельного налога осуществляется в порядке, установленном гл. 31 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) и принятыми в соответствии с ней нормативными правовыми актами муниципальных образований. Статьей 388 Кодекса определено, что налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения. Налоговая база земельного налога в отношении земельных участков, находящихся в общей совместной собственности, определяется для каждого из налогоплательщиков, являющихся собственниками данного земельного участка, в равных долях в соответствии с п. 2 ст. 392 Кодекса. В соответствии с п. 4 ст. 397 Кодекса налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают налог и авансовые платежи по налогу на основании налогового уведомления, направленного налоговым органом. Следовательно, земельный налог за земли общего пользования, находящиеся в общей совместной собственности членов товарищества, подлежит уплате физическими лицами - членами этого товарищества. Властные отношения по установлению, введению и взиманию налогов и сборов в Российской Федерации регулируются законодательством о налогах и сборах. Как следует из абз. 1 п. 2 ст. 45 Кодекса, находящегося в системной связи с абз. 2 п. 3 ст. 58 Кодекса, а также банковским законодательством Российской Федерации, налогоплательщики или налоговые агенты, являющиеся организациями, уплату налогов обязаны производить в безналичном порядке. Обязанность по уплате налога считается исполненной налогоплательщиком с момента предъявления в банк поручения на уплату соответствующего налога при наличии достаточного денежного остатка на счете налогоплательщика. По смыслу п. 1 ст. 8, п. 3 ст. 44 и п. 1 ст. 45 Кодекса исполнение налогоплательщиком обязанности по уплате налога осуществляется за счет его собственных денежных средств. В соответствии с п. 3 ст. 45 Кодекса (в ред. Федерального закона от 27.07.2006 N 137-ФЗ) исполнение обязанности по уплате налога в наличной денежной форме предусматривается только для налогоплательщиков - физических лиц. Таким образом, обязанность по уплате налогов (сборов) СНТ должна быть исполнена налогоплательщиком за счет его собственных средств в безналичном порядке. Статьей 5 Федерального закона от 02.12.1990 N 395-1 "О банках и банковской деятельности" предусмотрено, что в рамках проведения банковских операций допускается осуществление переводов денежных средств без открытия банковских счетов только по поручению физических лиц. При этом согласно указанной статье осуществление расчетов по поручению юридических лиц производится по их банковским счетам. далее http://www.r31.nalog.ru/document.php?id=168283&topic=04_07
  • Мария Федорова
    До какого числа нужно заплатить земельный налог и сдать отчетность по нему ?
    • Ответ юриста:
      Вы имеете ввиду организации и ИП? Не позднее 01 февраля нужно заплатить и сдать Декларацию за год. В 398 статье написано 3. Налоговые декларации по налогу представляются налогоплательщиками не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом. Расчеты сумм по авансовым платежам по налогу представляются налогоплательщиками в течение налогового периода не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом. А в статье 397 написано, что сроки уплаты налога устанавливаются в регионе, но не могут быть установлены ранее сроков для подачи Декларации и Расчетов
  • Владимир Гороховников
    Кто-нибудь может хоть что-нибудь толковое сказать как платить местные налоги?. ООО зарегистрированно в г. Москве, имеет стандартную систему налогообложения, а строительную деятельность ведет на территории подмосковья. Все объекты принадлежат как физическим так и юридическим лицам, с которыми ООО выполняет строительные работы по договорам подряда. Никаких филиалов и обособленных подразделений нет. Рабочие самостоятельно добираются до объекта и обратно. Какие местные налоги (по-мимо основных) в этом случае необходимо платить и куда?
    • Ответ юриста:
      А реальнее наймите хорошего бухгалтера.. .Земельный налогПорядок исчисления и уплаты земельного налога в 2006 г. регулируется гл. 31 НК РФ и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований. Полномочия местных властей ограничиваются установлением налоговых ставок в пределах, предусмотренных Налоговым кодексом, порядка и сроков уплаты налога, оснований и порядка применения налоговых льгот. Все остальные элементы земельного налога урегулированы гл. 31 НК РФ.Согласно ст. 388 НК РФ плательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения. Указанные права, их возникновение, переход и прекращение в соответствии с п. 1 ст. 131 ГК РФ подлежат государственной регистрации. На основании п. 2 ст. 8 ГК РФ эти права возникают с момента государственной регистрации, если иное не установлено законом. Документы о государственной регистрации прав являются основанием для взимания земельного налога. Если право на земельный участок возникло до вступления в силу Закона N 122-ФЗ, то основанием для уплаты налога являются выданные ранее правоудостоверяющие документы, которые имеют такую же юридическую силу, либо акты органов власти, изданные в пределах их компетенции, о предоставлении земельных участков (Письмо Минфина России от 20.06.2006 N 03-06-02-04/88).Налог на имущество, если там оно у Вас есть. Так, например, согласно ст. 384 НК РФ организация, имеющая обособленные подразделения на отдельном балансе, уплачивает налог на имущество по месту нахождения каждого подразделения, находящегося на отдельном балансе.Если структурные подразделения организации на отдельный баланс не переведены, то вся сумма налога за движимое имущество должна уплачиваться по месту нахождения головной организации (см. Письмо Минфина России от 03.06.2004 N 03-05-06/62).Точно так же согласно п. 8 ст. 243 НК РФ филиалы, имеющие отдельный баланс, расчетный счет и начисляющие выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц, исполняют обязанности организации по уплате ЕСН, а также обязанности по представлению расчетов по налогу и налоговых деклараций по месту своего нахождения.При этом сумма налога, подлежащая уплате по месту нахождения обособленного подразделения, определяется исходя из величины налоговой базы, относящейся к этому обособленному подразделению. Сумма налога, подлежащая уплате по месту нахождения головной организации, определяется как разница между общей суммой налога, подлежащей уплате организацией в целом, и совокупной суммой налога, подлежащей уплате по месту нахождения обособленных подразделений организации.Подобная процедура предусмотрена и при уплате НДФЛ (п. 7 ст. 226 НК РФ)
  • Кристина Иванова
    КАКИЕ налоги и взносы КУДА мы платим? Что в федеральный бюджет, что в бюджет субъекта РФ? А налог на землю куда?. У нас ОСН...
  • Лидия Журавлева
    что такое авансовый платеж по налогу(земельный налог) ? как он расчитывается
    • Ответ юриста:
      Авансовый платеж - это предварительный платеж налога за квартал. Пример. Индивидуальный предприниматель владеет на праве собственности земельным участком и использует его в своей предпринимательской деятельности. Нормативным правовым актом представительного органа муниципального образования установлено, что данный индивидуальный предприниматель признается плательщиком земельного налога и обязан исчислять и уплачивать авансовые платежи по нему. Кадастровая стоимость данного земельного участка на 01.01.2010 составляет 7 500 000 руб. Налоговая ставка определена в размере 1,5%. Сумма налога за год составит: 112 500 руб. (7 500 000 x 1,5%). Суммы авансовых платежей за первый квартал, полугодие и 9 мес. 2010 г. составят по 28 125 руб. (7 500 000 x 1,5% / 4).
  • Александр Голец
    срок уплаты авансового платежа по налогу на имущество за 1 квартал
    • Налог и авансовые платежи по налогу подлежат уплате налогоплательщиками в порядке и сроки, которые установлены законами субъектов Российской Федерации. Так что поищите в интернете конкретно Закон Вашего края или области "О налоге на имущество организаций"
  • Вероника Кудрявцева
    При УСНО Мин налог за год -минусуются авансовые платежи?
    • Минимальный налог платится на свой КБК поэтому авансовые платежи по налогу не вычитаются. Лучше не показывать какие то расходы и заплатить остаток налога по основному КБК.
  • Яна Васильева
    Авансовые платежи налога на прибыль. Какие категории налогоплательщиков освобождены от авансовых платежей налога на прибыль?
    • Ответ юриста:
      Об уплате ежемесячных авансовых платежей по налогу на прибыль В соответствии с положениями статей 286 и 287 Главы 25 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщики исчисляют и уплачивают налог на прибыль организаций в течение календарного года не только по итогам отчетных и налогового периодов (квартала, полугодия, 9 месяцев и календарного года) , но и в течение каждого квартала уплачивают ежемесячные авансовые платежи в размере одной трети авансового платежа, исчисленного за последний квартал предыдущего отчетного периода (квартала, полугодия, 9 месяцев) , а также исчисляют и уплачивают ежемесячные авансовые платежи исходя из фактически полученной прибыли. В соответствии со статьей 287 Налогового кодекса РФ ежемесячные авансовые платежи, подлежащие уплате в течение отчетного периода, уплачиваются в срок не позднее 28 – го числа каждого месяца этого отчетного периода, то есть не позднее 28 ноября 2009 года налогоплательщики уплачивают второй ежемесячный авансовый платеж по налогу на прибыль за 4 квартал 2009 года, не позднее 29 декабря 2009 года – третий авансовый платеж по налогу на прибыль за 4 квартал 2009 года. В соответствии со статьей 58 Налогового кодекса РФ обязанность по уплате авансовых платежей признается исполненной в порядке аналогичном для уплаты налога. Согласно пункту 1 статьи 23 Налогового кодекса налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги. Данная обязанность в силу пункта 1 статьи 45 НК РФ должна быть исполнена налогоплательщиком самостоятельно. При этом главой 11 НК РФ предусмотрено, что исполнение обязанности по уплате налогов и сборов может обеспечиваться следующими способами: залогом имущества, поручительством, пеней, приостановлением операций по счетам в банке и наложением ареста на имущество налогоплательщика. В случае не уплаты (несвоевременной уплаты) авансового (ежемесячного авансового) платежа, налоговые органы вправе осуществить меры принудительного взыскания задолженности по этим платежам в порядке, применяемом для принудительного взыскания задолженности по налогам. Высший Арбитражный суд Российской Федерации подтвердил право налогового органа на направление налогоплательщику требования об уплате ежемесячных авансовых платежей по налогу на прибыль, исчисляемых в течение отчетного периода и применение мер по принудительному взысканию задолженности по данным платежам за счет имущества налогоплательщика (информационное письмо Президиума ВАС РФ от 22.12.2005 № 98 пункт 12).
  • Никита Капранов
    платить или нет авансовый платеж по налогу на прибыль (кто освобожден от уплаты авансовых платежей?)
    • Логика то совсем не работает? Можно не платить ежемесячно, платить ежеквартально по декларации. весь год организации платят авансовые платежи.. . кто от них освобожден и на каком сновании? авансовые платежи по налогу на прибыль платят все...
  • Леонид Ушколов
    В каком случае налогоплательщики обязаны уплачивать ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль?
    • Уплата ежемесячных авансовых платежей по налогу на прибыль обязательна, если за четыре предыдущих (идущих подряд) квартала выручка превысила 10 млн. руб. за квартал. Выручка для расчета, подходит ли это условие, берется без НДС и акцизов.
  • Роман Бухаринов
    Рассчитать сумму авансового платежа по налогу на имущество организации за 2-й квартал.
    • авансовый платеж за второй квартал = сумма исчисленного налога за первый квартал
  • Владимир Чайка
    Что означает сумма авансовых платежей по налогу на имущество
    • Сумма налога, уплаченная за год, является налогом на имущество, но мы платим налог на имущество ежеквартально, это и есть авансовый платеж, т. е. сумма платежа, оплаченная за квартал или кварталы.
  • Зоя Мельникова
    Когда платить следующий авансовый платеж ИП. Добрый день! ИП заплатил до 25.10.2012 авансовый платеж, когда в следующий раз нужно оплатить авансовый платеж? Заранее спасибо за ответ
    • Авансовых платежей в этом году больше не будет ни по каким налогам. Будут платежи за 2012 год.
  • Яна Королева
    сдается ли расчет по авансовым платежам на землю в 2013году в налоговую
    • Ни в коем разе! Авансовые платежи по земельному налогу нужно рассчитать и уплатить. Но предоставлять в налоговую при том ничего не надо. Декларация сдается одна - годовая, вот в ней и отражаются авансовые платежи + итоговый расчет за год
  • Геннадий Русинов
    Авансовый платеж налога УСН 15%
    • Авансовый платеж за 2013 год Срок оплаты - до 25.04.2013 года Сумма - 15% от дохода с 01.01.2013 по 31.03.2013 года уменьшенного на расходы за этот же период. Возможна иная ставка налога в отдельных субъектах РФ по отдельным видам деятельности. Установлена Законом субъекта федерации.
  • Наталья Петрова
    Порядок определения авансовых платежей.. Да, авансовые платежи по налогу. . Отчетность по налогу.
    • авансовых платежей по налогу имеете ввиду???? какого налога смотря, читать НК надо.
  • Виктор Леонидов
    Авансовые платежи по УСН и минимальный налог. нужно ли платить платежи авансовые по УСН каждый квартал, если фирма наша все равно попадает под минимальный налог и за год мы его заплатим. Вот только не понятно, если все-таки нужно платить авансовые платежи по УСН, то потом их с величины минимального налога вычитать что-ли? подскажите пожалуйста!
    • Ответ юриста:
      Авансовые платежи расчитывать и платить обязаны ежеквартально, если не будете платить будет начислятся пеня. По окончании года вы расчитываете минимальный налог. Прежде чем его платить вам придется сделать в ИФНС зачет оплаты с единого налога (авансовые платежи) на минимальный налог, т. к они платяться на разные КБК и сама налоговая вам зачет не сделает. Главное соблюсти сроки уплаты минимального налога. Федеральный закон от 24.07.2009 N 213-ФЗ внес изменения в пункт 2 статьи 56 Бюджетного кодекса РФ. Теперь с 2011 года и единый, и минимальный налоги полностью зачисляются в бюджет субъектов РФ. И для зачета нет никаких препятствий.
  • Антонина Беляева
    Как рассчитать сумму авансового платежа по налогу к уплате? УСН Налоговая декларация
    • Ответ юриста:
      Смотря, какой у Вас выбран объект налогообложения: Доходы или Доходы, уменьшенные на величину расходов. Если Доходы, то за квартал суммируете доходы, умножаете их на ставку налога 6%, уменьшаете налог на сумму уплаченных за квартал страховых взносов в ПФ, МФ и ФСС, но не более, чем на 50%. А если Вы ИП, не имеющий работников, то можете уменьшить налог на всю сумму уплаченных за квартал страховых взносов. Если Доходы, уменьшенные на величину расходов, то суммируете доходы, вычитаете расходы. Умножаете на ставку налога 15%. В последующие кварталы авансовый платеж делается с учетом ранее уплаченных авансовых платежей по налогу.
  • Олеся Королева
    периодичность уплаты налога на прибыль. Спасибо
    • Ежеквартально. Но некоторые организации платят и ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль (это в том случае, если квартальная выручка составляет больше 10 млн руб. )
  • Евдокия Соловаьева
    Надо ли мне платить авансовый платеж по налогам при УСН. если да то сколько... пока только расходы...
    • Авансовые платежи при УСН платятся из расчете поквартально, по итогам года - согласно расчета, но не менее 1% от дохода. Если у вас не было дохода- то платить ничего не нужно
  • Кирилл Тимофеенко
    Оплата налога ип. Обьясните пожалуйста,если ип оплатил авансовый платеж в первом квартале(в остальных кварталах не платил),можно ли его вычесть при расчете годового платежа????(10000 годовой платеж-1000 платеж за первый квартал, к примеру так...это законно будет????)
    • даже нужно !!!
  • Тамара Лебедева
    Исчислить авансовые платежи по единому налогу,исчислить единый налог.. Организация занимающаяся производством стройматериалов перешла на упрощённую систему налогового обложения с 01.01.2010. Есть ИНН, НВ. Объектом налогообложения выбраны доходы уменьшенные на величину расходов. По данным книги расходов/доходов, за 9 месяцев 2010 года доходы составили 2 млн. 50 тыс. руб., расходы 1млн. 320 тыс. руб. За 4 квартал 2010 года доходы составили 920 тыс. руб., расходы 590 тыс. руб. Все расходы произведённые фирмой приняты для исчисления единого налога. Исчислить авансовые платежи по единому налогу, указать срок уплаты налога и срок предоставления декларации, исчислить единый налог.
    • доходы минус расходы и умножаете на свою ставку налога, декларацию сдаете за год до 30 марта, уплачиваете ежеквартально, за 9 мес до 20 октября, за 4 кв до 30 марта
  • Людмила Осипова
    Как рассчитать авансовые платежи по налогу на прибыль нового предприятия. Как рассчитать авансовые платежи по налогу на прибыль нового предприятия (ОСНО), За 4 квартал 2010г. Может ли предприятие уплачивать только квартальные авансовые платежи по итогам отчетного периода. И как они рассчитываются?От какой суммы?
    • Ответ юриста:
      в годовом отчете по прибыли авансовых нет. в 1кв, 6мес, 9 мес если ваш средний оборот за квартал (без НДС) превысил (с 2011 года) 10млн. руб. : стр 180,190,200 по факту = прибыль * 20%,2%,18% стр 210,220,230 = стр 180,190,200 предыдущего отчета (+) стр 290,300,310 предыдущего отчета стр 290,300,310 = стр 180,190,200 текущего отчета (-) стр 180,190,200 предыдущего отчета добавляете раздел 1.2.
  • Алена Медведева
    налог на прибыль платить ежеквартально или за год?
  • Тамара Петрова
    Здравствуйте подскажите пожалуйста формулу расчета земельного налога?
    • Ответ юриста:
      Порядок исчисления земельного налога и авансовых платежей Сумма земельного налога исчисляется по истечении налогового периода (ст. 396 НК РФ) как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы, если иное не предусмотрено п. 15 и 16 ст. 396 НК РФ. Формула для расчета земельного налога выглядит следующим образом: Земельный налог = (НС х КС) : 100, где НС — налоговая ставка; КС — кадастровая стоимость земельного участка (налоговая база).
  • Тимур Нижегородцев
    подскажите пожалуйта сроки уплаты налога на имущество организаций в 2011 году?
    • Авансовые платежи по налогу на имущество уплачиваются три раза в год, по итогам каждого отчетного периода - I квартала, полугодия и 9 месяцев. Сумма авансового платежа исчисляется по итогам каждого отчетного периода в размере 1/4...
  • Валентина Антонова
    Как рассчитать авансовый платеж по налогу на прибыль на 2-й квартал 2010г.?
    • Ответ юриста:
      Ежемесячные авансовые платежи за 2 квартал Вы должны исчислить, если доход, полученный Вами за 1 квартал 2010 года превышает 3 млн. руб. Сумма авансового платежа определяется как 1/3 от суммы налога, исчисленного за 1 квартал 2010 года (ежемесячно) , т. е. от суммы, отраженной в стр. 180 листа 02 декларации (в федеральный бюджет - от суммы в стр. 190, в региональный - от суммы в стр. 200). Например, если по итогам 1 квартала 2010 года Вы получили прибыль в размере 3000 тыс. руб. , то налога исчислили соответственно: 3000 * 20 % = 600 тыс. руб. (стр. 180), в фб - 3000 * 2 % = 60 тыс. руб. (смтр. 190) , в региональный - 600 * 18 % = 540 тыс. руб. (стр. 200) Следовательно, сумма авансовых платежей на 2 квартал составит 600 тыс. руб. и распределены они будут так: апрель: 600 : 3 = 200 тыс. руб. , в том числе фб 20 тыс. руб. , региональный - 180 тыс. руб. май: 600 : 3 = 200 тыс. руб. , в том числе фб 20 тыс. руб. , региональный - 180 тыс. руб. июнь: 600 : 3 = 200 тыс. руб. , в том числе фб 20 тыс. руб. , региональный - 180 тыс. руб.
  • Зинаида Волкова
    про ежемес аванс платежи по налогу на прибыль - бред. Добрый день. Вопрос бухгалтерам про уплату ежемесячных авансовых платежей по налогу на прибыль. Нарыл в интернете алгоритм расчета, в нем участвуют строки: 180 - Сумма исчисленного налога на прибыль всего, 210 - Сумма начисленных авансовых платежей за отчетный (налоговый) период всего, 290 - Сумма ежемесячных авансовых платежей, подлежащих к уплате в следующем за текущим отчетным периодом. Стр. 180 считается однозначно – это фактическая прибыль нарастающим итогом. Стр. 210 считается так: Стр. 180 за предыдущий квартал + Стр. 290 декларации за предыдущий квартал. Стр.290 = Стр. 180 текущей декларации - Стр.180 предыдущей декларации. Исключение составляет расчет для 1 квартал: Стр.290 за первый квартал тупо берется равной Стр. 290 за 3 квартал предыдущего года, Стр. 210 за первый квартал равна Стр. 180 за первый квартал (это понятно). В 4 квартале строка 290 не заполняется. Сумма налога на прибыль к доплате (к уменьшению) по итогам квартала (квартальный платеж) считается как Стр. 180 (фактическая прибыль по итогам квартала) – Стр. 210. Весь год считал по такому алгоритму, но меня терзают смутные сомнения. Я думал, что ежемесячные авансовые платежи как-то зачтуться при расчете платежей по итогам след периода, но чё-то не очень они учитываются… Например, в 1 квартале 2009 года заплатили ежемесячных авансовых платежей столько же, сколько было по итогам 3 квартала 2008 года, а это больше, чем фактический налог на прибыль за весь 2009 год, но только я не понял, как эта переплата зачлась… Может, я неправильно считаю? Или это действительно государство у нас такое хитрое?
    • Совершенно верно, это государство хитрое. А ваши авансы есть в Вашем лицевом счете. А я в бухии начисление авансовых платежей не делаю. Поэтому вижу какая фактически есть переплата по налогу и исходя из этого уже платим по 28 число остаток.
  • Егор Печиборцев
    как сдают Налоговый расчет по авансовым платежам по трансп.налогу?. как сдают Налоговый расчет по авансовым платежам по транспортному налогу? сколько нужно экземпляров? нужна ли доверенность?
    • В нашей налоговой доверенность нужна. 1экз-сдаете на другом с отметкой налоговой оставляете себе и конечно с дискеткой.
  • Игорь Хозицкий
    в каком формате сдается Расчет авансовых платеже и Налоговая декларация . В каком формате сдается: 1. Расчет авансовых платежей по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование для лиц, производящих выплаты физическим лицам 2. Налоговая декларация по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения за квартал, полугодие, год????
    • Посмотрите на сайте ПФР, а по УСНО квартальная декларация не сдается, только за год, а авнсовые платежи перечисляются поквартально.
  • Лилия Пугачева
    как зачесть авансовые платежи по единому налогу при упрощенке в счет уплаты минимального налога
    • Ответ юриста:
      Если Вы уплачивали по УСНО авансовые платежи в 2009 году, то сейчас у Вас числится переплата. Произвести зачет достаточно просто, так как оба налога относятся к специальным налоговым режимам и зачет между ними разрешен. Для этого необходимо: Написать заявление на имя начальника инспекции по месту Вашего учета: "Прошу сумму переплаты по единому налогу, уплачиваемому в связи с переходом на упрощенную систему налогообложения, в сумме_____ руб. зачесть в счет начислений по минимальному налогу КБК 1821 05 01030 01 0000 110". Предоставляете лично или по почте. Исполнить Ваше заявление должны в течение 10 дней. О произведенном зачете должны уведомить письменно (либо об отказе в зачете, но в этом случае он должен быть обоснован) . Как показывает опыт, проблем быть не должно.
  • Вадим Гаврилин
    Подскажите пожалуйста,когда платиться налог на имущество за 2009год? зи марта?
    • Ответ юриста:
      СРОКИ УПЛАТЫ Налог и авансовые платежи по налогу подлежат уплате налогоплательщиками в порядке и сроки, которые установлены законами субъектов Российской Федерации. ( пункт 1 статьи 383 главы 30 ).Законодательный (представительный) орган субъекта Российской Федерации при установлении налога вправе предусмотреть для отдельных категорий налогоплательщиков право не исчислять и не уплачивать авансовые платежи по налогу в течение налогового периода. ( пункт 6 статьи 382 главы 30) СТАВКИ Налоговые ставки устанавливаются законами субъектов Российской Федерации и не могут превышать 2,2 процента. Допускается установление дифференцированных налоговых ставок в зависимости от категорий налогоплательщиков и (или) имущества, признаваемого объектом налогообложения. ( ст 380, гл 30) ДЕКЛАРАЦИЯ Налогоплательщики представляют налоговые расчеты по авансовым платежам по налогу не позднее 30 календарных дней с даты окончания соответствующего отчетного периода. Налоговые декларации по итогам налогового периода представляются налогоплательщиками не позднее 30 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом. ( ст 386 гл 30)
  • Степан Поликанин
    Срок оплаты авансового платежа До какого числа платиться авансовый платеж за год и минимальный налог за год?
    • при УСН? ? до 20 след месяца и головой до 30.03.14 если ООО при УСН авансовые платежи платят до 25 числа следующего месяца, за отчетным кварталом. При убытках минимальный налог платится только по итогам года до 31 марта.
  • Зоя Веселова
    Налог на имущество авансовый платеж за 1 кв 2011г обязательно его начислять поквартально?
    • Ответ юриста:
      Налог на имущество начисляется за период с начала года (квартал, полугодие, 9 месяцев, год) , но перечисляется за истекший квартал с учетом ранее перечисленных платежей. Т. е. , например, если начислили налог за полгода, а до этого было перечислено за 1 квартал, то авансовый платеж за 2 квартал определяется в сумме разницы между начисленным за полгода и авансовым платежом за 1 квартал и т. д.
  • Георгий Труняков
    Какие взносы можно учитывать при уменьшении налога УСН
    • Ответ юриста:
      все взносы. НК РФ - 346.21Сумма налога (авансовых платежей по налогу) , исчисленная за налоговый (отчетный) период, уменьшается указанными налогоплательщиками на сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) за этот же период времени в соответствии с законодательством Российской Федерации, а также на сумму выплаченных работникам пособий по временной нетрудоспособности. При этом сумма налога (авансовых платежей по налогу) не может быть уменьшена более чем на 50 процентов.
  • Богдан Щеткин
    каковы сроки уплаты налога по упрощенной системе для индивид. предпринимат.
    • Налог - до 30 апреля, авансовые платежи- Авансовые платежи по налогу уплачиваются не позднее 25-го числа первого месяца, следующего за истекшим отчетным периодом.