Статья 12. Счета резидентов в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации
[Закон О валютном регулировании и валютном контроле] [Глава 2] [Статья 12]1. Резиденты, за исключением случаев, предусмотренных Федеральным "законом" от 7 мая 2013 года N 79-ФЗ "О запрете отдельным категориям лиц открывать и иметь счета (вклады), хранить наличные денежные средства и ценности в иностранных банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, владеть и (или) пользоваться иностранными финансовыми инструментами", открывают без ограничений счета (вклады) в иностранной валюте и валюте Российской Федерации в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации.
2. Резиденты обязаны уведомлять налоговые органы по месту своего учета об открытии (закрытии) счетов (вкладов) и об изменении реквизитов счетов (вкладов), указанных в части 1 настоящей статьи, не позднее одного месяца со дня соответственно открытия (закрытия) или изменения реквизитов таких счетов (вкладов) в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, по форме, утвержденной федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.
3. Действовал до 1 января 2007 года. - Абзац 1 части 3 статьи 26 данного Федерального закона.
4. Резиденты вправе переводить на свои счета (во вклады), открытые в банках за пределами территории Российской Федерации, средства со своих счетов (с вкладов) в уполномоченных банках или других своих счетов (вкладов), открытых в банках за пределами территории Российской Федерации.
Абзац действовал до 1 июля 2006 года. - Абзац 3 части 3 статьи 26 данного Федерального закона.
Переводы резидентами средств на свои счета (во вклады), открытые в банках за пределами территории Российской Федерации, со своих счетов (с вкладов) в уполномоченных банках осуществляются при предъявлении уполномоченному банку при первом переводе уведомления налогового органа по месту учета резидента об открытии счета (вклада) с отметкой о принятии указанного уведомления, за исключением операций, требуемых в соответствии с законодательством иностранного государства и связанных с условиями открытия указанных счетов (вкладов).
Абзац действовал до 1 января 2007 года. - Абзац 1 части 3 статьи 26 данного Федерального закона.
5. Наряду со случаями, указанными в "части 4" настоящей статьи, на счета (во вклады) резидентов, открытые в банках за пределами территории Российской Федерации, могут быть зачислены суммы процентов на остаток средств на таких счетах (во вкладах), денежные средства в виде минимального взноса, требуемого правилами соответствующего банка при открытии счета (вклада), наличные денежные средства, вносимые на счет (во вклад), денежные средства, полученные в результате совершения конверсионных операций за счет средств, зачисленных на такие счета (во вклады), средства, полученные в случаях, установленных "подпунктами "ж"" и ""з" пункта 9 части 1 статьи 1", "пунктами 10" - "12", "16" - "18 части 1 статьи 9", "абзацами шестым" - "восьмым части 2", "пунктом 2 части 3 статьи 14", а также "пунктами 1" - "3" и "6 части 2 статьи 19" настоящего Федерального закона.
Наряду со случаями, указанными в "абзаце первом" настоящей части, на счета физических лиц - резидентов, открытые в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, могут быть зачислены следующие денежные средства, полученные от нерезидентов:
выплачиваемые в виде заработной платы и иных выплат, связанных с выполнением физическими лицами - резидентами за пределами территории Российской Федерации своих трудовых обязанностей по заключенным ими с нерезидентами трудовым договорам (контрактам), а также выплачиваемые в виде оплаты и (или) возмещения расходов таких физических лиц - резидентов, связанных с их служебными командировками, осуществляемыми в рамках выполнения физическими лицами - резидентами за пределами территории Российской Федерации своих трудовых обязанностей по заключенным ими с нерезидентами трудовым договорам (контрактам);
выплачиваемые в соответствии с решениями судов иностранных государств, за исключением решений международного коммерческого арбитража;
выплачиваемые в виде пенсий, стипендий, алиментов и иных выплат социального характера;
в виде страховых выплат, осуществляемых страховщиками-нерезидентами;
выплачиваемые в порядке возврата ранее уплаченных физическими лицами - резидентами денежных средств, включая возврат ошибочно перечисленных денежных средств, возврат денежных средств за возвращаемый физическим лицом - резидентом нерезиденту ранее купленный им у такого нерезидента товар, оплаченную такому нерезиденту услугу.
5.1. На счета резидентов, открытые в банках, расположенных на территориях государств, являющихся членами Организации экономического сотрудничества и развития (далее - ОЭСР) или Группы разработки финансовых мер борьбы с отмыванием денег (далее - ФАТФ), могут быть зачислены суммы кредитов и займов в иностранной валюте, полученные по кредитным договорам и договорам займа с организациями-нерезидентами, являющимися агентами правительств иностранных государств, а также по кредитным договорам и договорам займа, заключенным с резидентами государств - членов "ОЭСР" или "ФАТФ" на срок свыше двух лет.
Наряду со случаями, указанными в абзаце первом настоящей части, на счета физических лиц - резидентов, открытые в банках, расположенных на территориях государств - членов ОЭСР или ФАТФ, могут быть зачислены следующие денежные средства, полученные от нерезидентов:
суммы доходов от сдачи в аренду (субаренду) нерезидентам расположенного за пределами территории Российской Федерации недвижимого и иного имущества физического лица - резидента;
выплачиваемые в виде грантов;
выплачиваемые в виде накопленного процентного (купонного) дохода, выплата которого предусмотрена условиями выпуска принадлежащих физическому лицу - резиденту внешних ценных бумаг, иных доходов по внешним ценным бумагам (дивиденды, выплаты по облигациям, векселям, выплаты при уменьшении уставного капитала эмитента внешней ценной бумаги).
6. Юридические лица - резиденты вправе без ограничений осуществлять валютные операции со средствами, зачисленными в соответствии с настоящим Федеральным законом на счета (во вклады), открытые в банках за пределами территории Российской Федерации, за исключением валютных операций между резидентами, за исключением валютных операций, указанных в части 6.1 настоящей статьи.
Физические лица - резиденты вправе без ограничений осуществлять валютные операции, не связанные с передачей имущества и оказанием услуг на территории Российской Федерации, с использованием средств, зачисленных в соответствии с настоящим Федеральным законом на счета (во вклады), открытые в банках за пределами территории Российской Федерации.
6.1. Со средствами, указанными в части 6 настоящей статьи, между резидентами без ограничений осуществляются следующие валютные операции:
1) операции по выплате заработной платы сотрудникам дипломатических представительств, консульских учреждений Российской Федерации и иных официальных представительств Российской Федерации, находящихся за пределами территории Российской Федерации, а также постоянных представительств Российской Федерации при межгосударственных или межправительственных организациях;
2) операции по выплате заработной платы сотрудникам представительства юридического лица - резидента, находящегося за пределами территории Российской Федерации;
3) операции по оплате и (или) возмещению расходов, связанных с командированием указанных в пунктах 1 и 2 настоящей части сотрудников на территорию страны местонахождения указанных в пунктах 1 и 2 настоящей части представительств, учреждений и организаций и за ее пределы, за исключением территории Российской Федерации;
4) операции, указанные в "подпунктах "ж"" и ""з" пункта 9 части 1 статьи 1", "пунктах 10", "11", "16", "18" и "19 части 1 статьи 9", а также "абзацами шестым" - "восьмым части 2 статьи 14" настоящего Федерального закона.
7. Резиденты, за исключением дипломатических представительств, консульских учреждений Российской Федерации и иных официальных представительств Российской Федерации, находящихся за пределами территории Российской Федерации, а также постоянных представительств Российской Федерации при межгосударственных или межправительственных организациях, представляют налоговым органам по месту своего учета "отчеты" о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации с подтверждающими банковскими документами в "порядке", устанавливаемом Правительством Российской Федерации по согласованию с Центральным банком Российской Федерации.
8. Требования к порядку открытия счетов (вкладов) в банках за пределами территории Российской Федерации, проведения по указанным счетам (вкладам) валютных операций, а также представления отчетов о движении средств по этим счетам (вкладам), установленные настоящей статьей, не применяются к уполномоченным банкам, которые открывают счета (вклады) в банках за пределами территории Российской Федерации, проводят по ним валютные операции и представляют отчеты в порядке, установленном Центральным банком Российской Федерации.
9. Положения настоящей статьи не распространяются на счета (вклады) резидентов, открытые в расположенных за пределами территории Российской Федерации филиалах уполномоченных банков.
Консультации юриста по ст. 12 Закона О валютном регулировании и валютном контроле
-
Михаил Ясаков
Что нужно жителю СНГ, чтобы открыть в европейском банке счет, положить деньги и взять кредитную карточку на эту сумму?- Ответ юриста:
ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ЗАКОНО ВАЛЮТНОМ РЕГУЛИРОВАНИИ И ВАЛЮТНОМ КОНТРОЛЕСтатья 12. Счета резидентов в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации 1. Резиденты открывают без ограничений счета (вклады) в иностранной валюте в банках, расположенных на территориях иностранных государств, являющихся членами Организации экономического сотрудничества и развития (ОЭСР) или Группы разработки финансовых мер борьбы с отмыванием денег (ФАТФ) .2. Резиденты обязаны уведомлять налоговые органы по месту своего учета об открытии (закрытии) счетов (вкладов) и об изменении реквизитов счетов (вкладов) , указанных в части 1 настоящей статьи, не позднее одного месяца со дня соответственно открытия (закрытия) или изменения реквизитов таких счетов (вкладов) в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, по форме, утвержденной федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.
- Ответ юриста:
-
Наталья Захарова
Мне 4 июня выписали протокол ст.12.18 ПДД. В течении какого срока должны привлечь к ответственности.-
Статья 4.5. Давность привлечения к административной ответственности 1. Постановление по делу об административном правонарушении не может быть вынесено по истечении двух месяцев со дня совершения административного правонарушения, а за...
-
-
Светлана Кузнецова
Рубль "привязан" к валюте государства вероятного противника - США. Кто кого тупее?-
Ролик очень претенциозный..отдаю должное честным чувствам журналиста...ОДНАКО... 1. Войны России с Украиной не будет.оближутся. 2. деньги вложены в США.знаю..но там всегда выплачивают все с процентами в срок....А куда вкладывать еще?...
-
-
Анна Гусева
Как производятся денежные переводы физлицу? Нужно ли открывать карту или достаточно только паспорта?-
Western Union. Только паспорт (права).
-
-
Яна Блинова
срок давности по ст.12.26 коап рф. когда заканчивается срок давности?правонарушение совершила 1 сентября 2011.- Ответ юриста:
Статья 4.5. Давность привлечения к административной ответственности 1. Постановление по делу об административном правонарушении не может быть вынесено по истечении двух месяцев (по делу об административном правонарушении, рассматриваемому судьей, - по истечении трех месяцев) со дня совершения административного правонарушения, за нарушение законодательства Российской Федерации об экспортном контроле, о внутренних морских водах, территориальном море, континентальном шельфе, об исключительной экономической зоне Российской Федерации, таможенного, патентного, антимонопольного, бюджетного, валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования, законодательства Российской Федерации об охране окружающей среды, законодательства об энергосбережении и о повышении энергетической эффективности, законодательства Российской Федерации об охране здоровья граждан, в области санитарно- эпидемиологического благополучия населения, о безопасности дорожного движения (в части административных правонарушений, повлекших причинение легкого или средней тяжести вреда здоровью потерпевшего) , об авторском праве и смежных правах, о товарных знаках, знаках обслуживания и наименованиях мест происхождения товаров, об использовании атомной энергии, о налогах и сборах, о защите прав потребителей, о государственном регулировании цен (тарифов) , о естественных монополиях, об основах регулирования тарифов организаций коммунального комплекса, о рекламе, об электроэнергетике, о лотереях, о выборах и референдумах, об участии в долевом строительстве многоквартирных домов и (или) иных объектов недвижимости, о противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма, об акционерных обществах, об обществах с ограниченной ответственностью, о рынке ценных бумаг, об инвестиционных фондах, о негосударственных пенсионных фондах, законодательства о противодействии неправомерному использованию инсайдерской информации и манипулированию рынком, а также за нарушение иммиграционных правил, правил пребывания (проживания) в Российской Федерации иностранных граждан и лиц без гражданства, правил привлечения к трудовой деятельности в Российской Федерации иностранных граждан и лиц без гражданства (в том числе иностранных работников) , законодательства о несостоятельности (банкротстве) , о размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных и муниципальных нужд, об организации деятельности по продаже товаров (выполнению работ, оказанию услуг) на розничных рынках, о пожарной безопасности, о промышленной безопасности по истечении одного года со дня совершения административного правонарушения, а за нарушение законодательства Российской Федерации о противодействии коррупции - по истечении шести лет со дня совершения административного правонарушения.
- Ответ юриста:
-
Олеся Беляева
Валютное регулирование в РФ. 1.Что из перечисленного составляет понятие «валютные ценности» a)Драгоценные камни b)Средства на банковских счетах в международных расчетных единицах c)Эмиссионные ценные бумаги, выпуск которых зарегистрирован на территории Российской Федерации d)Российские рубли при расчетах между нерезидентами Российской Федерации e)Ценные бумаги , удостоверяющие право на получение валюты Российской Федерации, выпущенные на территории Российской Федерации f)Драгоценные металлы 2.Органами валютного контроля в Российской Федерации являются a)Президент Российской Федерации b)Счетная палата Российской Федерации c)Федеральная служба финансово-бюджетного надзора d)Федеральная служба по финансовым рынкам e)Государственная корпорация «Банк развития и внешнеэкономической деятельности» f)Представительные муниципальные органы 3.Резиденты Российской Федерации могут открывать счета в иностранных банках, расположенных на территории иностранных государств с условием a)Получения разрешения от Центрального банка Российской Федерации b)Уведомления Центрального банка Российской Федерации об открытии счета c)Резидентам Российской Федерации запрещено открывать счета за границей d)Уведомления об открытии счета налогового органа по месту постановки на учет e)Счета за пределами Российской Федерации открываются резидентами свободно без соблюдения каких-либо условий 4.Без открытия банковских счетов физическими лицами-резидентами Российской Федерации осуществляются следующие валютные операции a)Операции, связанные с оказанием услуг на территории Российской Федерации b)Операции, связанные с передачей имущества на территории Российской Федерации c)Дарения валютных ценностей d)Расчетов в магазинах e)Приобретение денежных знаков в целях коллекционирования. 5.Принципами валютного регулирования и валютного контроля являются a)Автономия резидентов и нерезидентов при совершении валютных операций b)Социальная направленность c)Федерализм d)Приоритет экономических мер в реализации государственной политики e)Плановость- Ответ юриста:
1. Что из перечисленного составляет понятие «валютные ценности» b) Средства на банковских счетах в международных расчетных единицах 2. Органами валютного контроля в Российской Федерации являются c) Федеральная служба финансово-бюджетного надзора 3. Резиденты Российской Федерации могут открывать счета в иностранных банках, расположенных на территории иностранных государств с условием d) Уведомления об открытии счета налогового органа по месту постановки на учет 4. Без открытия банковских счетов физическими лицами-резидентами Российской Федерации осуществляются следующие валютные операции e) Приобретение денежных знаков в целях коллекционирования. 5. Принципами валютного регулирования и валютного контроля являются a) Автономия резидентов и нерезидентов при совершении валютных операций
- Ответ юриста:
-
Григорий Шестов
Подскажите! физ. лицо(не ИП) открыло расчетный счет за границей. лицо (не ИП) открыло расчетный счет за границей, ему нужно сделать сообщение об открытии р/с в налоговую и какую форму надо заполнять для извищения ИФНС- Ответ юриста:
Нужно сообщить!! !
«По вопросу информирования налоговых органов об открытии физическим лицом счетов в банках, расположенных за пределами Российской Федерации, сообщаем следующее.
Частью 1 ст. 12 Федерального закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" (далее - Закон N 173-ФЗ) установлено, что резиденты открывают без ограничений счета (вклады) в иностранной валюте в банках, расположенных на территориях иностранных государств, являющихся членами Организации экономического сотрудничества и развития (ОЭСР) или Группы разработки финансовых мер борьбы с отмыванием денег (ФАТФ) .
В пп. 6 ч. 1 ст. 1 Закона N 173-ФЗ разъясняется, что к резидентам относятся физические лица, являющиеся гражданами России, за исключением граждан РФ, признаваемых постоянно проживающими в иностранном государстве в соответствии с законодательством этого государства.
В соответствии с ч. 2 ст. 12 Закона N 173-ФЗ резиденты обязаны уведомлять налоговые органы по месту своего учета об открытии (закрытии) счетов (вкладов) и об изменении реквизитов счетов (вкладов) , указанных в ч. 1 данной статьи, не позднее одного месяца со дня соответственно открытия (закрытия) или изменения реквизитов таких счетов (вкладов) в банках, расположенных за пределами территории РФ, по форме, утвержденной федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов. »
(Письмо УФНС РФ по г. Москве от 13.07.2011 N 20-14/4/068388@)
Уведомлять надо по Форме по КНД 1120107
« УВЕДОМЛЕНИЕ
об открытии (закрытии) счета (вклада) в банке,
расположенном за пределами территории Российской Федерации»
Найдете форму в на сайте ФНС.
- Ответ юриста:
-
Тамара Гусева
Чья инициатива наводнить мигрантами российские города для разжигания национальной ненависти? Попробуйте проанализировать-
А что тут можно добавить,действительно сам ответил.
-
-
Яков Саламатин
Как открыть гражданину России банковский счёт в Голландии или в Германии?-
Поехать и открыть, или выдать доверенность. Проблема начнется когда захотите его пополнить из России.
-
-
Вероника Давыдова
Правомерно ли будет наказание по ст.12.8 если с момента АПН прошло 5 мес. Получается 1.5 г. лишение + ещё 5 месяцев.- Ответ юриста:
Законно.Чумачечая Белка поленилась до конца прочитать ст.4.5 КоАП РФ в части административных правонарушений, предусмотренных статьями 12.8, 12.24, 12.26, частью 3 статьи 12.27, частью 2 статьи 12.30 настоящего Кодекса... -по истечении одного года со дня совершения административного правонарушения.
- Ответ юриста:
-
Полина Цветкова
вчем заключается "антиамериканизм" Путина ?..-
В том, что надо назначить кого-то виновным за его безмозглую политику. Пошелна если правда, то в том что он решил кидануть крдиторов, ну всмысле не он занимал а другие , )))))))))))))0 <img src="//otvet.imgs/download/...
-