Статья 12. Основания и порядок аннулирования квалификационного аттестата аудитора
[Закон Об аудиторской деятельности] [Статья 12]1. Квалификационный аттестат аудитора аннулируется в случаях:
1) получения квалификационного аттестата аудитора с использованием подложных документов либо получения квалификационного аттестата аудитора лицом, не соответствующим требованиям к претенденту, установленным статьей 11 настоящего Федерального закона;
2) вступления в законную силу приговора суда, предусматривающего наказание в виде лишения права заниматься аудиторской деятельностью в течение определенного срока;
3) несоблюдения аудитором требований статей 8 и 9 настоящего Федерального закона;
4) систематического нарушения аудитором при проведении аудита требований настоящего Федерального закона или стандартов аудиторской деятельности;
5) подписания аудитором аудиторского заключения, признанного в установленном порядке заведомо ложным;
6) неучастия аудитора в осуществлении аудиторской деятельности (неосуществлении индивидуальным аудитором аудиторской деятельности) в течение трех последовательных календарных лет, за исключением:
(в ред. Федерального закона от 01.12.2014 N 403-ФЗ)
а) лиц, являющихся членами постоянно действующих коллегиальных органов управления и членами коллегиальных исполнительных органов саморегулируемых организаций аудиторов, лиц, осуществляющих функции единоличных исполнительных органов саморегулируемых организаций аудиторов, а также лиц, исполняющих в саморегулируемых организациях аудиторов функции членов и работников специализированного органа внешнего контроля качества работы аудиторских организаций, аудиторов;
б) работников подразделений внутреннего контроля организаций, на которых возложены обязанности по проведению проверок бухгалтерской (финансовой) отчетности данных организаций;
в) лиц, исполняющих обязанности единоличного исполнительного органа или являющихся членами коллегиального исполнительного органа аудиторских организаций;
г) иных лиц, предусмотренных другими федеральными законами;
7) несоблюдения аудитором требования о прохождении обучения по программам повышения квалификации, установленного статьей 11 настоящего Федерального закона, за исключением случая, когда саморегулируемая организация аудиторов с одобрения совета по аудиторской деятельности признает уважительной причину несоблюдения указанного требования (например, тяжелая болезнь);
8) уклонения аудитора от прохождения внешнего контроля качества работы.
2. Решение об аннулировании квалификационного аттестата аудитора принимается саморегулируемой организацией аудиторов, членом которой является аудитор, а в отношении квалификационного аттестата аудитора лица, не являющегося членом ни одной саморегулируемой организации аудиторов, - саморегулируемая организация аудиторов, выдавшая этот квалификационный аттестат аудитора. Решение об аннулировании квалификационного аттестата аудитора лица, не являющегося членом саморегулируемой организации аудиторов, выданного до 1 января 2011 года, принимается уполномоченным федеральным органом.
(в ред. Федеральных законов от 01.07.2010 N 136-ФЗ, от 01.12.2014 N 403-ФЗ).
3. Решение саморегулируемой организации аудиторов об аннулировании квалификационного аттестата аудитора может быть оспорено в судебном порядке в течение трех месяцев со дня получения указанного решения.
4. Лицо, чей квалификационный аттестат аудитора аннулирован по основаниям, предусмотренным пунктами 1 (в части получения квалификационного аттестата аудитора с использованием подложных документов), 3 - 5 части 1 настоящей статьи, не вправе повторно обращаться с заявлением о допуске его к квалификационному экзамену в течение трех лет со дня принятия решения об аннулировании квалификационного аттестата аудитора.
5. Лицо, чей квалификационный аттестат аудитора аннулирован по основаниям, предусмотренным пунктом 2 части 1 настоящей статьи, не вправе повторно обращаться с заявлением о допуске его к квалификационному экзамену в течение срока, предусмотренного вступившим в законную силу приговором суда.
Консультации юриста по ст. 12 Закона Об аудиторской деятельности
-
Дмитрий Державцев
как часто проводят аттестацию сотрудников- Ответ юриста:
Аттестация проводится в порядке, предусмотренном федеральным законом или иным нормативным правовым актом, либо в порядке, закрепленном в локальном нормативном акте организации. Таким образом, есть обязательная и необязательная аттестация.В соответствии с федеральными законами обязательной аттестации подлежат:прокурорские работники (ст. 41 Федерального закона от 17.01.92 N 2202-1 "О прокуратуре Российской Федерации");педагогические и руководящие работники государственных и муниципальных образовательных учреждений (Закон РФ от 10.07.92 N 3266-1 "Об образовании"). Положение о порядке аттестации педагогических и руководящих работников государственных и муниципальных образовательных учреждений утверждено Приказом Минобразования России от 26.06.2000 N 1908;работники объектов космической инфраструктуры (Федеральный закон от 20.08.93 N 5663-1 "О космической деятельности");работники библиотек (ст. 26 Федерального закона от 29.12.94 N 78-ФЗ "О библиотечном деле");спасатели (ст. 12 Федерального закона от 22.08.95 N 151-ФЗ "Об аварийно - спасательных службах и статусе спасателей"). Основные положения аттестации аварийно - спасательных служб, аварийно - спасательных формирований и спасателей утверждены Постановлением Правительства РФ от 22.11.97 N 1479. Положение об аттестации аварийно - спасательных формирований, спасателей и образовательных учреждений по их подготовке на территории РФ утверждено Постановлением ГКЧС России от 27.09.93 N 4;руководители и исполнители работ, специалисты служб производственного контроля, а также другие лица, постоянно или временно выполняющие работы с источниками ионизирующего излучения (Федеральный закон от 09.01.96 N 3-ФЗ "О радиационной безопасности населения");научные работники (ст. 4 Федерального закона от 23.08.96 N 127-ФЗ "О науке и научно - технической политике");судебные приставы (Федеральный закон от 21.07.97 N 118-ФЗ "О судебных приставах");муниципальные служащие (Федеральный закон от 08.01.98 N 8-ФЗ "Об основах муниципальной службы в Российской Федерации");специалисты, занятые в сфере обращения лекарственных средств (ст. 5 Федерального закона от 22.06.98 N 86-ФЗ "О лекарственных средствах"); и др.Для тех категорий работников, в отношении которых нормативными правовыми актами проведение аттестации не предусмотрено, аттестация является необязательной. Необязательная аттестация проводится исключительно по инициативе работодателя. То есть необязательной она является именно потому, что ее проведение не предписано соответствующим правовым актом, а зависит лишь только от волеизъявления работодателя. При этом для работника такая аттестация является обязательной в любом случае и отказ от ее проведения можно расценивать как нарушение трудовой дисциплины.Необязательная аттестация работников проводится на основании решения работодателя, и порядок проведения такой аттестации устанавливается самим работодателем. Никаких обязательных предписаний в данной области (за некоторым исключением) трудовым законодательством не предусмотрено. Порядок проведения аттестации работников может определяться локальными нормативными актами организации (ст. 8 ТК РФ) , коллективным договором, соглашениями (ст. 9 ТК РФ) .Как правило, порядок проведения аттестации работников организации устанавливается Положением об аттестации работников, принимаемым работодателем, которое является локальным нормативным актом. Периодичность проведения аттестации указывается в Положении.
- Ответ юриста:
-
Евгения Казакова
Вопрос к аудиторам. Квалификационный аттестат аудитора аннулируется, если аудитор1)потерял аттестат до истечения срока его действия2)в течении 2 календарных лет подряд не осуществляет аудиторскую деятельность3)писменно не подтвердил свои полномочия в территориальном учреждении Банка Росси4) в течении календарного года не прошёл обучение по программе повышения квалификации-
3-все остальное не то а если потерял-не проблема-восстановить легко-главное отметиться! и в налоговой
-
-
Степан Самороков
в каких случаях может быть разглашена аудиторская тайна?-
Требования к соблюдению аудиторской тайны содержатся в ст. 8 Федерального закона от 07.08.2001 119-ФЗ "Об аудиторской деятельности" (далее - Закон об аудиторской деятельности). Аудиторские организации и индивидуальные аудиторы обязаны...
-
-
Алексей Сизиков
В каких случаях аннулируется аттестат аудитора?- Ответ юриста:
Основания и порядок аннулирования квалификационного аттестата аудитора 1. Квалификационный аттестат аудитора аннулируется только при наличии следующих оснований :а) установления факта получения аттестата с использованием подложных документов, необходимых для допуска к аттестации, или установления факта содействия использованию его аттестата другим лицом;б) вступления в законную силу приговора суда, предусматривающего наказание в виде лишения права занимать определенные должности или заниматься определенными видами деятельности;в) установления того факта, что в течение двух лет после дня получения квалификационного аттестата аудитора лицо, прошедшее аттестацию, не приступило к практической аудиторской деятельности;г) установления в ходе внешнихпроверок качества аудита того факта, что данный специалист систематически нарушал в ходе осуществления аудита требования нормативных правовых актов и общероссийских правил (стандартов) аудиторской деятельности;д) установления факта, что данный специалист подписал аудиторское заключение, признанное в установленном порядке заведомо ложным;е) нарушения установленных федеральным органом требований;ж) несоблюдения требований статей 4 и 8 настоящего Федерального закона.2. Решение об аннулировании квалификационного аттестата аудитора принимается федеральным органом. Решение об аннулировании квалификационного аттестата аудитора вступает в силу немедленно и подлежит обязательному опубликованию в средствах массовой информации, определяемых федеральным органом.3. В месячный срок со дня вручения лицу, квалификационный аттестат которого был аннулирован, соответствующего мотивированного решения указанное лицо вправе обжаловать это решение в судебном порядке.4. Федеральный орган вправе устанавливать минимальные сроки, ранее которых лицо, квалификационный аттестат которого был аннулирован, не может повторно на общих основаниях обращаться с заявлением о получении аттестата на право осуществление аудиторской деятельности.
- Ответ юриста:
-
Артем Печерин
аудиторы помогите??. Проведение инициативного аудита у экономического субъекта совместимо с:а) ведением бухгалтерского учетаб) восстановлением бухгалтерского учетав) контролем начисления и уплаты налогов и иных обязательных платежейд) оценка активов и пассивов.ОТВЕТ АРГУМЕНТИРУЙТЕ ПОЖАЛУЙСТА! =)- Ответ юриста:
Инициативный аудит - это аудит, который проводится по решению руководства предприятия или его учредителей. Основная цель такого аудита - выявить недостатки в ведении бухгалтерского учёта, составлении отчётности, налогообложении, провести анализ финансового состояния хозяйствующего субъекта, помочь ему в организации учёта и отчётностиИнициативный аудит ( проводится если не доверяют главному бухгалтеру) , может проводиться, а может и не проводиться. А вот обязательный предусмотрен законодательством. К тому же обязательный аудит должен производиться аудиторской фирмой, имеющей лицензию и не менее пяти аттестованных аудиторов в штате. Обязательный аудит - это ежегодная аудиторская проверка, проведение которой обусловлено прямым указанием в федеральных законах и нормативных актах. Основная цель обязательного аудита - подтверждении достоверности бухгалтерской финансовой отчётности. Аудитор (Аудиторские организации) в процессе своей деятельности оказывают сопутствующие услуги (ФЗ «Об Аудит. Деятельности.. » ст1п 6) – постановка, восстановление и ведение бух отчётности; анализ, налоговое, правовое консультирование, автоматизация бух учёта и т. д. К услугам, совместимым с проведением у экономического субъекта обязательной аудиторской проверки по поручению Госудаственных органов относятся: 1.оценка активов и пассивов, инвестиционных проектов, бух учёта и внутр контроля;2.тестированию бух персонала;3.тестированию персонала аудиторских организаций.К услугам, совместимым с проведением обязательной аудиторской проверки относятся:1.Проведение инициативного аудита;2.Постановке бух учёта;3.Улучшение ведению, контролю и составлению отчётности;4.Контролю начисления и уплаты налогов и иных обязательных платежей5.Анализу хоз деятельности;6.Проведение семинаров, рекомендаций, обучение и т. д. ; 7.Компьютеризации бух учёта; и другоеК услугам, не совместимым с проведением обязательной аудиторской проверки относятся: ( см также ст12 ФЗ «Об Ауд.. )1.Ведение бух учёта; 2.Восстановление бух учёта; 3.составление деклараций по налогам; 4.составление бух отчётностиВ данном вопросе аудит является инициативным ( добровольным) , он относится к сопутствующим услугам контроля, совместим с проведением обязательной у экон субъекта аудиторской проверки, значит п. а) , б) - не подходят
- Ответ юриста:
-
Екатерина Медведева
По какой причине налоговая может арестовать расчетные счета в банке?. Должна ли налоговая как-то уведомить организацию о своих таких намерениях?- Ответ юриста:
Статья 76 Налогового кодекса РФ предусматривает два случая, когда инспекция вправе приостанавливать операции по расчетному счету: если обнаружена недоимка или организация не представила налоговую декларацию.Однако зачастую инспекторы придумывают свои законодательные нормы и упорно им следуют. В Москве бухгалтеры говорят, что счет могут заблокировать, например, из-за несданного аудиторского заключения или непредставленных по встречной проверке документов. О том, что деньги могут арестовать из-за любых несданных документов, не отрицают и сами инспекторы. Хотя по закону за отсутствие, скажем, аудиторского заключения фирму можно оштрафовать лишь за нарушение правил ведения бухгалтерского учета и представления отчетности по статье 126 Налогового кодекса РФ.Прежде чем замораживать счета, инспекция должна потребовать у фирмы погасить недоимку или сдать отчетность. И только после того, как срок исполнения этого требования истечет, налоговики вправе блокировать счета, направив решение об этом в банк и самой фирме. Но на практике бывает иначе - налоговые органы направляют письмо с требованием принести отчетность или погасить недоимку и сразу же отправляют в банк решение о приостановлении операций по счетам.Конечно, в этих случаях действия налоговиков можно оспорить. Но судебные тяжбы длятся долго, а замороженный даже на несколько дней расчетный счет влечет за собой огромные убытки для фирмы. Поэтому сначала нужно всеми возможными способами добиться скорейшего разблокирования счета, а потом уже думать о жалобах и судах.Прежде всего выясните, почему заблокировали счета. Обычно причину пишут в решении о приостановке операций по счету. Однако фирме копия такого документа может прийти с опозданием, поэтому нужно попросить у вашего банка показать решение.Но может случиться и так, что в решении причина ареста счета будет указана расплывчато. Тогда придется идти в ИФНС и выяснять на месте, в чем вы виноваты.
- Ответ юриста:
-
Любовь Романова
За разглашение конфиденциальных сведений, полученных при оказании услуг в области аудиторской деятельности,. аудитор Иванова И.И. по решению суда № 176/8 от 23 марта 2003 г. была привлечена к уголовной ответственности в виде ареста на срок 6 месяцев с аннулированием квалификационного аттестата аудитора. В январе 2008 г. Иванова И.И. повторно обращается в Минфин РФ с заявлением на получение аттестата на право осуществления аудиторской деятельности. Примет ли Минфин РФ документы?Задача, помогите пожалуйста.-
Если не было решения суда о запрете заниматься аудиторской деятельностью, то Минфин документы от Ивановой обязан принять, Но это не означает, что наверняка будет принято решение о выдаче квалификационного аттестата аудитора.
-
-
Станислав Царюк
Какова ответственность за выдачу заведомо ложного аудиторского заключения?- Ответ юриста:
Заведомо ложным аудиторское заключение признается только по решению суда.
Прежде всего, аудитор несёт ответственность перед государством: административную и даже уголовную. Если аудиторское заключение суд признает заведомо ложным, то аннулируется лицензия аудитора, а для подписавшего лица также аннулируется квалификационный аттестат.
Кроме того, для недобросовестных аудиторов существует серьезная угроза в виде уголовной ответственности, предусмотренной ст. 202 УК РФ, говорящей о злоупотреблении аудиторами и нотариусами своих полномочий. В частности, там же говорится об использовании аудитором своих полномочий вопреки задачам своей деятельности и в целях извлечения выгод и преимуществ для себя или других лиц либо нанесения вреда другим лицам, однако в данном случае требуется доказательство прямого умысла аудитора на причинение вреда.
- Ответ юриста:
-
Олеся Колесникова
Как начислить себе зарплату в ООО. Упрощенка 6%, какие налоги уплачиваются, какие взносы, отчисления и т.д.. Я единственный учредитель, директор. Больше никого- Ответ юриста:
Ну, я думаю, Вы и без бухгалтера справитесь. Упрощенцы освобождены от обязанностей по ведению бухучета за исключением учета основных средств, а также кассовых и банковских операций. В 2010 году налоги уплачиваются следующие: 1. Единый налог, взимаемый в связи с применением упрощенной систему налогообложения - 6% от всех видов доходов (выручка, поступающая наличными и на расчетный счет) . 2. НДФЛ (налог на доходы физических лиц) - 13% удерживаются из зарплаты. 3. Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование - 14%. уплачиваются в Пенсионный фонд. 4. Страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (в зависимости от класса профессионального риска варьируются от 0,2% для I класса до 8,5% для XXXII класса) . Уплачиваются в Фонд социального страхования. - Согласно Федеральному закону "Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний" от 24.07.1998 № 125-ФЗ. На сумму страховых взносов, уплаченных на обязательное пенсионное страхование Вы можете уменьшить единый налог, но не более, чем на 50%. Согласно Федеральному закону от 24.07.2009 № 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования" организации и индивидуальные предприниматели, которые применяют специальные налоговые режимы (УСН, ЕНВД) , с 1 января 2010 г. являются плательщиками страховых взносов на обязательное социальное страхование. В то же время в этом году для них установлены особые льготные правила: "спецрежимники", как и ранее, исчисляют только пенсионные взносы в ПФР. Причем по льготному тарифу - 14%. А ставки страховых взносов в бюджеты ФСС РФ, ФФОМС и ТФОМС для них установлены в размере 0%, поэтому уплачивать взносы не нужно. Основание - п. 2 ч. 2 ст. 57 Закона N 212-ФЗ. Это не касается страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний - они уплачиваются в соответствии с другим законом - Закон № 212-ФЗ от 24.07.2009 не касается отношений по страхованию от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний. С 2011 года придется платить существенно больше: с 2011 г. организации и предприниматели, применяющие УСН и ЕНВД, с вознаграждений физическим лицам будут исчислять страховые взносы по общим страховым тарифам, которые в совокупности составят 34% (ч. 2 ст. 12, ч. 1, 2 ст. 58 Закона N 212-ФЗ от 24.07.2009). Статья 12: Применяются следующие тарифы страховых взносов: 1) Пенсионный фонд Российской Федерации - 26 процентов; 2) Фонд социального страхования Российской Федерации - 2,9 процента; 3) Федеральный фонд обязательного медицинского страхования - 2,1 процента; 4) территориальные фонды обязательного медицинского страхования - 3 процента Соответственно, помимо, тех которые платились в 2010 году, добавляются ФСС - 2,9% и медстрах - 2,1% и 3%, а взносы в ПФР увеличиваются до 26%. Вот, вкратце. Если что - можете написать в личку.
- Ответ юриста:
-
Кирилл Логвинов
В каких случаях может быть аннулирован аттестат аудита.-
Вы либо проститутка, либо аудитор , если: - Вы очень много работаете сверхурочно; - Вам надо много денег, чтобы сделать вашего клиента счастливым; - Вы получаете много, но большую часть денег забирает ваш менеджер; - Вы проводите большую...
-
-
Валерия Никифорова
Расскажите пожалуйста подробно про регистрацию ООО.Плиз. Хочу сама научится регистрировать ООО.- Ответ юриста:
- ст. ст. 52, 87, 89 Гражданского кодекса РФ;
- ст. ст. 8 - 10, 12, п. 1 ст. 14, п. п. 2, 3 ст. 15, п. 5 ст. 21, п. 1 ст. 22, ст. ст. 23, 26, п. 1 ст. 27, п. 2 ст. 28, п. 3 ст. 31.1, п. п. 2, 4, 6 ст. 32, ст. 34, п. п. 1, 2 ст. 35, п. п. 1, 2 ст. 36, п. 1 ст. 37, ст. 39, п. п. 1, 2, 4 ст. 40, п. 1 ст. 41, ст. 42, п. п. 1, 3 ст. 43, п. 5 ст. 44, п. 5 ст. 45, п. 5 ст. 46, п. п. 1, 4 ст. 47, п. 8 ст. 48, ст. ст. 50 - 58 Федерального закона от 08.02.1998 N 14-ФЗ "Об обществах с ограниченной ответственностью".
- пп. 1 п. 1 ст. 333.33 НК РФ;
-п. п. 1, 2 ст. 8, п. п. 1, 1.2, 1.3, 3 ст. 9, п. 2 ст. 11, ст. 12 Федерального закона от 08.08.2001 N 129-ФЗ "О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей".
- Ответ юриста:
-
Артур Бугров
что будет с лицом подписавшее заведомо ложное аудиторское заключение-
ФЗ "Об аудиторской деятельности" Статья 11. Заведомо ложное аудиторское заключение 1. Заведомо ложное аудиторское заключение - аудиторское заключение, составленное без проведения аудиторской проверки или составленное по результатам такой...
-
-
Ксения Куликова
А может про аудит пошутим ?? :)) жгите тоже. Пастуха, перегонявшего стадо овец, останавливает водитель припаркованного на обочине джипа: - Ставлю 100 долларов против овцы, что я определю точное количество голов в стаде. Пастух соглашается. Водитель лезет в багажник, вынимает ноутбук, принтер, брошюровщик и т. п. ; разворачивает систему связи, получает снимки из космоса, корректирует, распечатывает, брошюрует.. . - 652, - говорит. Удивленный пастух разводит руками: - Забирай овцу, я человек слова. Водитель подхватывает животное и тащит его в багажник. - Постой, дай шанс отыграться, - останавливает его пастух. - Спорим, я скажу, чем ты занимаешься? Человек соглашается. - Ты - аудитор. - Абсолютно точно! - восхищается водитель. - Но скажи, как ты догадался? - Во-первых, я не звал тебя - ты пришёл сам. Во-вторых, ты предложил сделать работу, которая мне не нужна вовсе. В-третьих, ты работал весь день и сказал мне то, что я и без тебя знаю. Ну, и наконец, ты ни фига не смыслишь в моём деле. Так что, давай, отпусти мою собаку!!!- Ответ юриста:
Вы либо проститутка, либо аудитор, если:
- Вы очень много работаете сверхурочно;
- Вам надо много денег, чтобы сделать вашего клиента счастливым;
- Вы получаете много, но большую часть денег забирает ваш менеджер;
- Вы проводите большую часть времени в отелях;
- У вас почасовая ставка, но за хорошую работу вы можете получать и дополнительно;
- вы не гордитесь тем, что вы делаете;
- ваша фантазия вознаграждается клиентами очень хорошо,
- вам трудно иметь семью,
- вы не удовлетворены своей работой,
- если клиент вас избивает, менеджер посылает вас к другому клиенту,
- вы часто думаете о том, что говорить людям о вашей работе,
- когда вас спрашивают, "что вы делаете? ", вы не можете объяснить,
- ваши друзья дистанцируются от вас, а вы предпочитаете общаться только с
себе подобными "профессионалами",
- ваши клиенты оплачивают ваши номера в отелях и рассчитываются за каждый час работы,
- ваши клиенты всегда хотят знать, как много вы можете сделать, и что они
получат за свои деньги,
- ваш менеджер водит крутой автомобиль - мерседес или BMW,
- ваш менеджер всегда запрашивает больше, чем вы стоите, но если клиент готов платить - это его проблемы,
- когда вы идете к клиенту, вы выглядите великолепно, когда вы возвращаетесь, то вы выглядите, словно вышли из ада,
- вы добились своей производительности в мучительных испытаниях,
даже если вы получили очень много баксов, клиент все равно улыбается шире, чем вы,
- клиент всегда думает, что ваша доля в полученной от него сумме гораздо
больше, чем на самом деле, и поэтому ожидает от вас чуда,
- каждое утро, просыпаясь, вы говорите себе "я ни за что не посвящу этому
занятию остаток своей жизни".
- Ответ юриста:
