Как мы работаем?
  • 1 Оставьте вопрос или позвоните нам.
  • 2 Мы перезвоним и бесплатно расскажем как решить проблему.
  • 3 При необходимости изучим документы и начнем работу над Вашим делом.
  • 4 Предоставим полное юридическое сопровождение и выиграем дело!

Задайте вопрос дежурному юристу,

и получите бесплатную консультацию в течение 5 минут.

Пример: Дом оформлен на меня, но я там жить не буду, в нем будет проживать и прописан мой дед постоянно. Как оформить коммунальные услуги на него и кто будет их оплачивать??

Конфиденциально

Все данные будут переданы по защищенному каналу.

Быстро

Заполните форму, и уже через 5 минут с вами свяжется юрист.

Юрист готов ответить на ваш вопрос!

Укажите ваши контакты, для того чтоб мы могли с вами связаться.

Конфиденциально

Все данные будут переданы по защищенному каналу.

Быстро

Заполните форму, и уже через 5 минут с вами свяжется юрист.
Спасибо! Ваша заявка принята, в ближайшее время с вами свяжется наш специалист.

Комментарий к ст 21 НК РФ. Права налогоплательщиков (плательщиков сборов)

[Налоговый кодекс РФ] [Глава 3] [Статья 21]
Комментируемая статья содержит положения, направленные на установление и реализацию прав налогоплательщиков.Основные права налогоплательщиков (плательщиков сборов) прямо закреплены в данной статье. Помимо этого, гарантируется установление и соблюдение иных прав налогоплательщиков - они должны быть предусмотрены другими нормами НК РФ.С каждым из указанных в статье 21 НК РФ прав корреспондирует соответствующая обязанность налоговых органов, закрепленная в статье 32 НК РФ.Например, в силу положений НК РФ налогоплательщикам гарантируется административная и судебная защита прав и законных интересов, с их правом на участие в процессе рассмотрения материалов налоговой проверки корреспондирует обязанность налогового органа известить о времени и месте рассмотрения материалов налоговой проверки (статьи 21, 22 и 101). Как указал КС РФ, на налоговый орган возлагается обязанность заблаговременно известить налогоплательщика о дате и месте рассмотрения материалов проверки - не только выездной, но и камеральной (Определение от 03.10.2006 N 442-О).На это указано в Определении КС РФ от 24.09.2012 N 1542-О.Применение положений статьи 21 НК РФ на практике можно проследить на примере права налогоплательщиков на своевременный зачет или возврат сумм излишне уплаченных либо излишне взысканных налогов, пеней, штрафов.С данным правом налогоплательщика корреспондируется установленная подпунктом 7 пункта 1 статьи 32 НК РФ обязанность налоговых органов осуществлять возврат или зачет излишне уплаченных или излишне взысканных сумм налогов, пеней и штрафов в порядке, предусмотренном НК РФ (см. Постановление ФАС Московского округа от 25.10.2012 N А40-13597/12-90-65).Как указал ФАС Московского округа в Постановлении от 04.12.2012 N А41-4843/12, для реализации предусмотренного статьей 21 НК РФ права налогоплательщик обязан обратиться в соответствии с пунктом 7 статьи 78 НК РФ в налоговый орган по месту учета с заявлением о возврате переплаты в срок, не превышающий трех лет с момента уплаты.В случае нарушения налоговым органом права налогоплательщика на своевременный возврат излишне уплаченных сумм налога законодательство наделяет последнего правом на обращение в суд с соответствующим заявлением.Суд пришел к выводу о незаконности отказа налогового органа в возврате излишне уплаченного налога по основанию, не соответствующему действительности, поскольку наличие переплаты подтверждается представленными в материалы дела документами (платежными поручениями, сведениями о доходах физических лиц), а списание спорных сумм переплаты программным комплексом без каких-либо оснований в связи с завершением налогового периода законодательством не предусмотрено.При этом следует учитывать, что и, наоборот, с каждой обязанностью налогового органа корреспондирует право налогоплательщика.Например, ФАС Северо-Западного округа в Постановлении от 30.04.2010 N А26-6016/2009 рассмотрел ситуацию, в которой порядок учета организации как налогоплательщика, предусмотренный статьями 83 и 84 НК РФ, был нарушен.При таких обстоятельствах суд признал действия двух налоговых органов по изменению места налогового учета организации не соответствующими закону.Суд отклонил доводы налогового органа о том, что изменение порядка налогового учета организации не затрагивает ее права в сфере предпринимательской деятельности.Как отметил суд, налоговый орган не учитывает то, что предусмотренные НК РФ обязанности налоговых органов корреспондируют в соответствии с пунктом 2 статьи 22 НК РФ с правами налогоплательщиков и обеспечивают их.Так, в частности, с обязанностью налогового органа по ведению в установленном порядке налогового учета корреспондирует право налогоплательщика получать от Инспекции по месту своего учета, то есть по месту своего нахождения, всю обусловленную частью 1 пункта 1 статьи 21 НК РФ информацию, формы налоговых деклараций (расчетов), разъяснений по порядку их заполнения, представлять свои интересы в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах, лично или через своего представителя, давать налоговому органу пояснения по исчислению и уплате налогов.В данном случае названные права организации, предусматривающие ее непосредственное взаимодействие с налоговым органом по месту нахождения при осуществлении предпринимательской деятельности, не соблюдаются по основаниям, не предусмотренным НК РФ.В соответствии с частью 10 пункта 1 статьи 21 НК РФ налогоплательщик вправе требовать от должностных лиц налоговых органов соблюдения законодательства о налогах и сборах при совершении ими действий в отношении налогоплательщика.С учетом изложенного суд счел действия двух налоговых органов по изменению порядка налогового учета организации нарушающими ее права в сфере предпринимательской деятельности.
Комментарий к статье 21

Консультации юриста к комментариям ст. 21 НК РФ

Задать вопрос:

Ваш регион:
Ваше имя:
Телефон:
(можно сотовый)
Ваш вопрос

  • Какие расходы включаются в базу по налогу на прибыль?. Организация занимается услугами спецтехники (сдает в аренду, осуществляет перевозки грузов и т.д.) Я бухгалтер с маленьким опытом подскажите пожалуйста и желательно ссылку на законодательство дайте. Заранее благодарна.
    • Какие расходы в ключаются в базу-их очень много, откройте налоговый кодекс, ст. 21-26 и прочитайте.
  • причинение вреда ненормативными действиями (бездействием) налоговых органов
    • В соответствии со ст. 21 Налогового кодекса налогоплательщик имеет право обжаловать в установленном порядке акты налоговых органов, иных уполномоченных органов и действия (бездействие) их должностных лиц;
  • могут вычитать налог или нет?. я учусь на очном дневном отделении и являюсь иждивенцем у мамы.она оплачивает мне обучение. раньше ей на работу требовалось приносить заверенные справки о том, что я прохожу обучение в вузе и некую сумму из зарплаты у мамы (около 1500 руб) не облагались налогом. а теперь данная льгота облагается налогом-начальство объясняет это тем, что все это действовало, пока мне не исполнилось 18 лет, но мне уже 21 и до этого месяца все выплачивали.правомерно ли заявлениеначальства?(простите что так безграмотно объяснила-не знаем как все это правильно называется)
    • Ответ юриста:
      Ст. 218 Налогового кодекса РФ "...Налоговый вычет, установленный настоящим подпунктом, производится на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, студента, курсанта в возрасте до 24 лет у родителей и (или) супруга (супруги) родителя, опекунов или попечителей, приемных родителей, супруга (супруги) приемного родителя. Указанный налоговый вычет удваивается в случае, если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом, а также в случае, если учащийся очной формы обучения, аспирант, ординатор, студент в возрасте до 24 лет является инвалидом I или II группы. Налоговый вычет предоставляется в двойном размере единственному родителю (приемному родителю) , опекуну, попечителю. Предоставление указанного налогового вычета единственному родителю прекращается с месяца, следующего за месяцем вступления его в брак. Налоговый вычет предоставляется родителям и супругу (супруге) родителя, опекунам, попечителям, приемным родителям, супругу (супруге) приемного родителя на основании их письменных заявлений и документов, подтверждающих право на данный налоговый вычет.... " Нужно предоставить в бухгалтерию справку из ВУЗа и заявление. До 24 лет обязаны делать налоговый вычет в случае обучения на очном отделении.
  • При оформлении наследства по завещанию, меня интересует размер госпошлины,какую я должна заплатить в нотариусу в Центральном административном округе (ЦАО)?. Моя бабушка умерла, оставила завещание на моё имя. Я проживала с ней. Меня интересует при оформлении наследства какую пошлину я должна уплатить в нотариальной конторе в Северо-Западном административном округе (СЗАО). Нотариальная контора Государственная?
    • Ответ юриста:
      Сначала вы оплатите гос. пошлину за подачу заявления о принятии наследства - это около 200 руб. (п. 21 ст. 333.24 НК РФ) ,потом за выдачу свидетельства о праве на наследство - 0,6 процента стоимости наследуемого имущества, но не более 1 000 000 рублей (п. 22 ст. 333.24 НК РФ)
  • Бухгалтерская задача. Получили товар на сумму 613000 в т.ч ндс 18 %, оплатили его ,безвозмездно дому инвалидов выделен товар на сумму 40515, реализовано собственной продукции на 593000 в т.ч ндс 18% , получили аванс в счет будущих поставок на сумму 301560 без ндс. Определить сумму ндс, подлежащую уплате в бюджет.
    • Ответ юриста:
      входящий ндс 613000*18/118=93508,48 ндс к уплате 40515*18/100= 7292,70 (Для целей применения главы 21 "Налог на добавленную стоимость" Налогового кодекса Российской Федерации передача права собственности на товары, результатов выполненных работ, оказание услуг на безвозмездной основе признаются реализацией товаров (работ, услуг) , что влечет за собой возникновение объекта обложения НДС у передающей стороны (п. п. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ) . ) 593000*18/118=90457,63 301560*18/100=54280,80 ИТОГО "исходящий" НДС 7292,70+90457,63+54280,80=152031,13 ндс к уплате в бюджет 152031,13-93508,48=58522,65
  • Павел Невтонов
    про налог.. я слышала, что при покупки квартиры (даже по ипотеке на много лет), после заполнения налоговой диклорации, гос-во возвращает какой-то процент от уплаченного налога. Правда ли это?
    • Ответ юриста:
      Правда. При покупке граждане имеют право уменьшить свою налогооблагаемую базу на 2 млн. руб. Таким образом, при налоге 13% можно сэкономить 260 тыс. руб. Надо иметь в виду, что это право дается один раз в жизни и, естественно, надо иметь белый доход, а то и рассчитывать не из чего будет. Сроки, в течение которого будет произведен возврат этих сумм, зависит от зарплаты, чем меньшая зарплата, тем большее количество времени это займет, ограничений по срокам нет, хоть 10 лет. Также можно получить вычет на налоги в сумме, направленной на погашение процентов по целевым займам (кредитам) , полученным от кредитных и иных организаций Российской Федерации и фактически израсходованным им на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них.
  • Евгений Цыферов
    А должен ли? А можно ли?. У меня двое детей. Старшему 18 и он студент. Есть ли какой закон чтобы папа помогал студенту? На другую форму обучения ему переходить нелюзя, он призывник.А второму 16 лет и он стоит на учете у врача психиатра.Учиться и работать он пока не может по своему состоянию.Должен ли он ему выплачивать алименты по достижению 18 лет?Зарплата у меня маленькая и хватает только уплатить за квартиру и купить самые необходимые продукты.А что в этой ситуации можно сделать?
    • Ответ юриста:
      Кто бы подсказал, с какого перепуга по первому до 23 лет? Может, ссылочку на НПА дадите, с удовольствием ознакомлюсь!Семейный кодекс РФ, статья 120. Прекращение алиментных обязательств 2. Выплата алиментов, взыскиваемых в судебном порядке, прекращается:по достижении ребенком совершеннолетия или в случае приобретения несовершеннолетними детьми полной дееспособности до достижения ими совершеннолетияСтатья 80. Обязанности родителей по содержанию несовершеннолетних детей 1. Родители обязаны содержать своих несовершеннолетних детей. Порядок и форма предоставления содержания несовершеннолетним детям определяются родителями самостоятельно.Родители вправе заключить соглашение о содержании своих несовершеннолетних детей (соглашение об уплате алиментов) в соответствии с главой 16 настоящего Кодекса.2. В случае, если родители не предоставляют содержание своим несовершеннолетним детям, средства на содержание несовершеннолетних детей (алименты) взыскиваются с родителей в судебном порядке.3. При отсутствии соглашения родителей об уплате алиментов, при непредоставлении содержания несовершеннолетним детям и при непредъявлении иска в суд орган опеки и попечительства вправе предъявить иск о взыскании алиментов на несовершеннолетних детей к их родителям (одному из них) .Совершеннолетие в РФ наступает по достижении 18 лет (статья 21 Гражданского кодекса РФ) .По второму. До 18 лет обязан если есть судебное решение или заключено соглашение об уплате алиментов. Далее вопрос будет решаться в соответствии со статьей 85 СК РФ Право на алименты нетрудоспособных совершеннолетних детей :1. Родители обязаны содержать своих нетрудоспособных совершеннолетних детей, нуждающихся в помощи.Это по алиментам. Что касается пресловутых 23 лет и обучения. Здесь применяются положения Налогового кодекса РФ. Статья 219. Социальные налоговые вычеты :1. При определении размера налоговой базы в соответствии с пунктом 2 статьи 210 настоящего Кодекса налогоплательщик имеет право на получение следующих социальных налоговых вычетов:2) в сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде за свое обучение в образовательных учреждениях, - в размере фактически произведенных расходов на обучение, но не более 50 000 рублей, а также в сумме, уплаченной налогоплательщиком-родителем за обучение своих детей в возрасте до 24 лет, налогоплательщиком-опекуном (налогоплательщиком-попечителем) за обучение своих подопечных в возрасте до 18 лет на дневной форме обучения в образовательных учреждениях, - в размере фактически произведенных расходов на это обучение, но не более 50 000 рублей на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей (опекуна или попечителя) .Право на получение указанного социального налогового вычета распространяется на налогоплательщиков, осуществлявших обязанности опекуна или попечителя над гражданами, бывшими их подопечными, после прекращения опеки или попечительства в случаях оплаты налогоплательщиками обучения указанных граждан в возрасте до 24 лет на дневной форме обучения в образовательных учреждениях.Указанный социальный налоговый вычет предоставляется при наличии у образовательного учреждения соответствующей лицензии или иного документа, который подтверждает статус учебного заведения, а также представлении налогоплательщиком документов, подтверждающих его фактические расходы за обучение.Социальный налоговый вычет предоставляется за период обучения указанных лиц в учебном заведении, включая академический отпуск, оформленный в установленном порядке в процессе обучения.Социальный налоговый вычет не применяется в случае, если оплата расходов на обучение производится за счет средств материнского (семейного) капитала, направляемых для обеспечения реализации дополнительных мер государственной поддержки семей, имеющих детей.
  • Александра Сорокина
    Помогите выполнить домашку!. А) гражданское право Б) семейное право В) налоговое право А2. Что из нижеперечисленного можно отнести к личным неимущественным отношениям А) право собственности Б) право авторства В) сохранение чести , достоинства и деловой репутации Г) аренда квартиры А3. Что из нижеперечисленного является признаками юридического лица А) имущественная самостоятельность Б) организационное единство В) выступление в обороте от собственного имени (наличие официального наименования) Г) самостоятельная ответственность по обязательствам Д) все вышеперечисленное А4. Источниками гражданского права являются (выберите правильный ответ): А) Гражданский кодекс РФ Б) Конституция РФ В) Закон «О защите прав потребителей» Г) Семейный кодекс РФ Д) Уголовный кодекс РФ А5. Совокупность гражданско-правовых норм, регулирующих обязательства – это: А) Гражданское право Б) Договорное право В) Обязательственное право А6. Участники договора называются сторонами договора, ими бывают: А) должник и кредитор Б) продавец и покупатель В) страховщик и страхователь А7. Совокупность правовых норм, закрепляющих и регулирующих отношения в связи с принадлежностью государству, юридическим и физическим лицам материальных благ, называется: А) правом собственности Б) гражданским правом В) семейным правом ЧАСТЬ В РЕШИТЕ ЗАДАЧУ: 1.В 16 лет Игорь остался без родителей, имущество которых перешло к нему по наследству. Его попечителем стала бабушка. Игорь дружил с семьей своего одноклассника. Однажды он подарил отцу своего друга ко дню рождения, очень ценное собрание сочинений классика. То не хотел принимать ценный подарок, но Игорь настоял на своем, говоря, что книги теперь принадлежат ему и он имеет право распоряжаться ими по своему усмотрению. Однако вскоре бабушка Игоря потребовала вернуть книги. Подумайте, должны ли быть возвращены книги по закону Аргументируйте свой ответ.
    • Ответ юриста:
      1) Нет вопроса. 2) см. ст. 150 ГК. 3) д. 4) смотри ст. 3 ГК. Гражданское законодательство состоит из настоящего Кодекса и принятых в соответствии с ним иных федеральных законов (далее — законы) , регулирующих отношения, указанные в пунктах 1 и 2 статьи 2 настоящего Кодекса. но это источники законодательства, а не права. 5) Обязательственное. Обязательства могут быть не только из договоров, но и других оснований, причинение вреда например. 6) Договор – это соглашение двух или нескольких лиц об установлении, изменении или прекращении гражданских ПРАВ и ОБЯЗАННОСТЕЙ. следовательно кредитор и должник. 7)а. Статья 21 ГК. Дееспособность гражданина 1. Способность гражданина своими действиями приобретать и осуществлять гражданские права, создавать для себя гражданские обязанности и исполнять их (гражданская дееспособность) возникает в полном объеме с наступлением совершеннолетия, то есть по достижении восемнадцатилетнего возраста. ст. 26 ГК. 4) совершать мелкие бытовые сделки и иные сделки, предусмотренные пунктом 2 статьи 28 настоящего Кодекса. ст. 33 Попечительство. 2. Попечители дают согласие на совершение тех сделок, которые граждане, находящиеся под попечительством, не вправе совершать самостоятельно. Что такое "мелкие бытовые сделки" закон не раскрывает. По сему вот тебе определения из научной лит-ры: О. Н. Садиков указывает, что это сделки, заключаемые на небольшую сумму за наличный расчет, исполняемые при их заключении и имеющие целью удовлетворить личные потребности (покупка продуктов, канцелярских товаров и т. п.) . Следует принимать во внимание уровень жизни семьи несовершеннолетнего. Максимович Л. Б. Таким образом однозначного ответа дать невозможно, так как мы не знаем стоимость собрание сочинений. Условие в задаче "очень ценное собрание сочинений" и "ценный подарок" не могут рассеять сомнений, так как не ясно имеет ли понятие ценность отношение к стоимости книг или говориться о художественной ценности. кроме того цена и стоимость категории не равнозначные.
  • Антонина Жукова
    Насколько сложна процедура закрытия ООО,если деятельность не велась,отчеты сдавались 0 ?. в составе компании один человек ( гл.бух. и ген.дир. одно лицо)
    • Ответ юриста:
      Федеральный закон "О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей" №129-ФЗ от 08.08.01г. Статья 21.1.1. Юридическое лицо, которое в течение последних двенадцати месяцев, предшествующих моменту принятия регистрирующим органом соответствующего решения, не представляло документы отчетности, предусмотренные законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, и не осуществляло операций хотя бы по одному банковскому счету, признается фактически прекратившим свою деятельность (далее - недействующее юридическое лицо) . Такое юридическое лицо может быть исключено из единого государственного реестра юридических лиц в порядке, предусмотренном настоящим Федеральным законом.2. При наличии одновременно всех указанных в пункте 1 настоящей статьи признаков недействующего юридического лица регистрирующий орган принимает решение о предстоящем исключении юридического лица из единого государственного реестра юридических лиц (далее - решение о предстоящем исключении) .3. Решение о предстоящем исключении должно быть опубликовано в органах печати, в которых публикуются данные о государственной регистрации юридического лица, в течение трех дней с момента принятия такого решения. Одновременно с решением о предстоящем исключении должны быть опубликованы сведения о порядке и сроках направления заявлений недействующим юридическим лицом, кредиторами или иными лицами, чьи права и законные интересы затрагиваются в связи с исключением недействующего юридического лица из единого государственного реестра юридических лиц (далее - заявления) , с указанием адреса, по которому могут быть направлены заявления.4. Заявления могут быть направлены в срок не позднее чем три месяца со дня опубликования решения о предстоящем исключении. В случае направления заявлений решение об исключении недействующего юридического лица из единого государственного реестра юридических лиц не принимается и такое юридическое лицо может быть ликвидировано в установленном гражданским законодательством порядке.Закройте расчетный счет. Не сдавайте отчетность в течение года. Регистрирующий орган сам исключит Ваше ООО из ЕГРЮЛ. Удачи.
  • Алена Герасимова
    Объясните кто-нибудь про систему возмещения налогов за покупки при возвращении из-за границы?
    • Для того, чтобы воспользоваться этой системой и сократить свои расходы за границей, необходимо помнить следующее: Покупка должна быть приобретена в магазине со знаком Global Refund Tax Free Shopping Попросить выписать Вам такс-фри чек...
Добавьте комментарий или задайте вопрос: