Как мы работаем?
  • 1 Оставьте вопрос или позвоните нам.
  • 2 Мы перезвоним и бесплатно расскажем как решить проблему.
  • 3 При необходимости изучим документы и начнем работу над Вашим делом.
  • 4 Предоставим полное юридическое сопровождение и выиграем дело!

Задайте вопрос дежурному юристу,

и получите бесплатную консультацию в течение 5 минут.

Пример: Дом оформлен на меня, но я там жить не буду, в нем будет проживать и прописан мой дед постоянно. Как оформить коммунальные услуги на него и кто будет их оплачивать??

Конфиденциально

Все данные будут переданы по защищенному каналу.

Быстро

Заполните форму, и уже через 5 минут с вами свяжется юрист.

Юрист готов ответить на ваш вопрос!

Укажите ваши контакты, для того чтоб мы могли с вами связаться.

Конфиденциально

Все данные будут переданы по защищенному каналу.

Быстро

Заполните форму, и уже через 5 минут с вами свяжется юрист.
Спасибо! Ваша заявка принята, в ближайшее время с вами свяжется наш специалист.

Комментарий к ст 174 НК РФ. Порядок и сроки уплаты налога в бюджет

[Налоговый кодекс РФ] [Глава 21] [Статья 174]
В статье 174 Налогового кодекса РФ указывается срок, в течение которого НДС нужно уплатить в бюджет. По операциям, которые признаются объектом налогообложения в соответствии с подпунктами 1 - 3 пункта 1 статьи 146 Налогового кодекса РФ, налог нужно уплатить не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом, если иное не предусмотрено настоящей главой. Что же это за операции? Это:1) реализация товаров (работ, услуг) на территории России, в том числе продажа предметов залога и передача товаров (результатов выполненных работ, оказание услуг) по соглашению о предоставлении отступного или новации, а также передача имущественных прав;2) передача на территории Российской Федерации товаров (выполнение работ, оказание услуг) для собственных нужд, расходы на которые не принимаются к вычету (в том числе через амортизационные отчисления) при исчислении налога на прибыль организаций;3) выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления.Сумма НДС, которую надо уплатить при передаче, выполнении, оказании для собственных нужд товаров (работ, услуг) на территории РФ, уплачивается там, где организация состоит на учете. Что касается налоговых агентов, то они платят налог по месту своего нахождения.Уплата налога лицами, указанными в пункте 5 статьи 173 настоящего Кодекса, производится по итогам каждого налогового периода исходя из соответствующей реализации товаров (работ, услуг) за истекший налоговый период не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.Если российская компания покупает что-то за рубежом, а иностранный продавец не имеет здесь постоянного представительства, то НДС должен заплатить покупатель. Другими словами, иностранный продавец получит выручку за минусом НДС, который будет удержан и перечислен в бюджет российским покупателем. Налоговая база при этом определяется как сумма дохода с учетом НДС, то есть сумма налога, подлежащая удержанию, рассчитывается по ставке 18/118. Уплачивается же налог в зависимости от предмета сделки. Если предметом сделки выступают товары, то НДС следует отдать в бюджет до 20-го числа месяца, следующего за месяцем покупки. Если же речь идет о работах или услугах, то уплата НДС производится одновременно с перечислением дохода иностранной компании (п. 4 ст. 174 Налогового кодекса РФ). То есть в банк одновременно представляются два платежных поручения: одно - на перечисление денежных средств иностранной компании, другое - на уплату налога в бюджет. При этом организация может показать вычет в декларации за тот период, в котором произошла уплата НДС.Налогоплательщики (налоговые агенты), в том числе перечисленные в пункте 5 статьи 173 Налогового кодекса РФ, обязаны представить в инспекцию, где состоят на учете, декларацию. Сделать это нужно также не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом. Формы налоговых деклараций по НДС утверждены Приказом Минфина России от 28 декабря 2005 г. N 163н.Налогоплательщики с ежемесячными в течение квартала суммами выручки от реализации товаров (работ, услуг) без учета НДС, не превышающими 2 000 000 руб., имеют право уплачивать налог за истекший квартал не позднее 20 числа месяца, следующего за истекшим кварталом. В этот же срок нужно подавать и декларацию.Федеральным законом от 27 июля 2006 г. N 137-ФЗ были внесены поправки и в главу 21 Налогового кодекса РФ. С 2008 года пункт 6 статьи 174 утрачивает силу.
Комментарий к статье 174

Консультации юриста к комментариям ст. 174 НК РФ

Задать вопрос:

Ваш регион:
Ваше имя:
Телефон:
(можно сотовый)
Ваш вопрос

  • Виктория Филиппова
    Я пользуюсь услугами иностранной компании, налог выставлен в размере 20%. Подскажите, почему 20%?
    • Ответ на вопрос дан по телефону
  • Квартира в подарок.... Уважаемые юристы.. . подскажите.. . Правда ли то, что если даритель квартиры гражданин Украины (мать).. . а одариваемый - гражданин России (сын).. . то нужно платить налог 17% от стоимости квартиры ? (так сказал нотариус в Украине) На сколько я знаю.. . закон Украины гласит.. . что родственники первой степени родства, т. е. родители, родители мужа или жены, муж или жена, дети, дети мужа или жены, а также усыновленные дети.. . ничего не заплатят фискальным органам ...т. е. проходят по нулевой налоговой ставке.. .
    • Ответ юриста:
      То, что знаете вы - было до введения в действие Податкового кодекса. Увы.. . Уже рука писать устала-не зависит налог от гражданства! Он зависит от резиденства! Если сын является резидентом Украины, то он будет освобожден от налога. Вам стоит ознакомиться с ПК Украины. Согласно ст. 174 дарение=спадщина и одинаково облагаются налогом. "174.2.3. за ставками, визначеними в пункті 167.1 статті 167 цього Кодексу, для будь-якого об'єкта спадщини, що успадковується спадкоємцем від спадкодавця-нерезидента, та для будь-якого об'єкта спадщини, що успадковується спадкоємцем-нерезидентом від спадкодавця-резидента. " "167.1. Ставка податку становить 15 відсотків бази оподаткування щодо доходів, нарахованих (виплачених, наданих) (крім випадків, визначених у пунктах 167.2-167.5 цієї статті),... Якщо база оподаткування, яка визначена з урахуванням норм пункту 164.6 статті 164 цього розділу щодо доходів, зазначених в абзаці першому цього пункту, в календарному місяці перевищує десятикратний розмір мінімальної заробітної плати, встановленої законом на 1 січня звітного податкового року, до суми такого перевищення застосовується ставка 17 відсотків". Короче прав ваш нотариус. Вряд ли квартира стоит меньше, чем 10 МРОТ.. . Советую озаботиться резиденством:))) Дело небыстрое, но того стоит:)))
  • Какой срок уплаты НДС в бюджет предусмотрен НК РФ:.... Какой срок уплаты НДС в бюджет предусмотрен НК РФ: 1. ( ) не позднее 15-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом 2. ( ) не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом 3. ( ) не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.
    • пункт 2В соответствии со ст. 174 НК РФ уплата НДС производится не позднее 20-го числа месяца следующего за истекшим налоговым периодом
  • Платить НДС за квартал можно частями? 1/3 каждый месяц? Пеня не идет?
    • Ответ юриста:
      Уплатить налог в бюджет вы должны равными долями в течение трех месяцев, следующих за истекшим налоговым периодом. Срок уплаты - не позднее 20-го числа каждого месяца (п. 1 ст. 174 НК РФ) . Если 20-е число месяца приходится на выходной или нерабочий праздничный день, последним днем уплаты будет первый следующий за ним рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ) . При этом вероятна ситуация, что разделить общую сумму налога без остатка невозможно. Тогда первый и второй платежи вы округляете до полных рублей в меньшую сторону, а последний - в большую. Такие разъяснения дали налоговые органы (Информационное сообщение ФНС России от 17.10.2008, Письмо УФНС России по г. Москве от 26.12.2008 N 19-12/121393). Такой порядок уплаты налога не распространяется: - на лиц, указанных в п. 5 ст. 173 НК РФ - на налоговых агентов, которые приобретают работы или услуги у иностранных организаций, не состоящих на учете в налоговых органах (абз. 2 п. 4 ст. 174 НК РФ) ; - на случаи представления уточненных налоговых деклараций за периоды, предшествующие III кварталу 2008 г.
  • НДС платежи в бюджет. А вообще уплата НДС частями с разбивкой по месяцам это обязаловка? Или можно как раньше одной суммой платить?
    • Ответ юриста:
      Такой порядок предусмотрен ст. 174 п. 1 гл. 21 НК: Уплата налога по операциям, признаваемым объектом налогообложения на территории Российской Федерации производится по итогам каждого налогового периода исходя из фактической реализации (передачи) товаров (выполнения, в том числе для собственных нужд, работ, оказания, в том числе для собственных нужд, услуг) за истекший налоговый период равными долями не позднее 20-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом. Но если оплатите сразу всю сумму, никаких санкций, конечно, не будет.
  • Помогите с НДС. См. внутри. Предприятие реализовало продукцию на сумму 5 млн. руб.(включая НДС 18%). Для производства указанной продукции были осуществлены затраты 4 млн. рублей (включая НДС 18%). Рассчитайте размер НДС, подлежащий перечислению в бюджет. Пожалуйста с сылками на закон
    • 21 глава НК РФ ст. ст. 153, 154, 171, 173, 174 (5000000/118*18=762711руб. ) - (4000000/118*18=610169 руб. ) = = 152542 руб.
  • Вячеслав Дорохов
    переход с осно на есхн возможно ли возмещение ндс из бюджета,что для этого нужно? спасибо
    • Ответ юриста:
      ст. 346.1 НК РФ п. 3.Организации, являющиеся налогоплательщиками единого сельскохозяйственного налога.... не признаются налогоплательщиками налога на добавленную стоимость (за исключением налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате в соответствии с настоящим Кодексом при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, а также налога на добавленную стоимость, уплачиваемого в соответствии со статьей 174.1 настоящего Кодекса) . ст. 176 НК РФ "Порядок возмещения налога " 1. В случае, если по итогам налогового периода сумма налоговых вычетов превышает общую сумму налога, исчисленную по операциям, признаваемым объектом налогообложения в соответствии с подпунктами 1 - 3 пункта 1 статьи 146 настоящего Кодекса, полученная разница подлежит возмещению (зачету, возврату) налогоплательщику в соответствии с положениями настоящей статьи. После представления налогоплательщиком налоговой декларации налоговый орган проверяет обоснованность суммы налога, заявленной к возмещению, при проведении камеральной налоговой проверки в порядке, установленном статьей 88 настоящего Кодекса. Т. к. налогоплательщики применяющие систему налогообложения в виде ЕСХН не признаются налогоплательщиками НДС, соответственно не исчисляют его, не представляют декларацию по НДС в налоговый орган, то и возмещать его не имеют права (возмещать не с чего).
  • Алла Колесникова
    Уплачивается ли земельный налог при упрощенке? Земля под магазином, который используется на упрощенке.
    • Ответ юриста:
      Применение упрощенной системы налогообложения организациями предусматривает их освобождение от обязанности по уплате налога на прибыль организаций, налога на имущество организаций и единого социального налога-ст. 346.11.п. 2 Налогового кодекса РФ. Согласно ст. 374.п. 1 Налогового кодекса РФ объектом налогообложения для российских организаций признается движимое и недвижимое имущество (включая имущество, переданное во временное владение, пользование, распоряжение или доверительное управление, внесенное в совместную деятельность) , учитываемое на балансе в качестве объектов основных средств в порядке, установленном для ведения бухгалтерского учета. Таким образом, организации, применяющие упрощенную систему налогообложения, освобождаются от уплаты налога на имущество организаций по такому имуществу. При этом не признаются объектами налогообложения земельные участки и иные объекты природопользования (водные объекты и другие природные ресурсы) . Если организации, в том числе применяющие упрощенную систему налогообложения, обладают земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, то такие организации являются плательщиками земельного налога-ст. 388 НК РФ .
  • Тимур Верховинин
    в чем разница между ОСНО и УСНО
    • Ответ юриста:
      В налогообложении. Организации, применяющие УСНО, освобождаются от уплаты ряда налогов: Применение упрощенной системы налогообложения организациями предусматривает их освобождение от обязанности по уплате налога на прибыль организаций, налога на имущество организаций и единого социального налога. Организации, применяющие упрощенную систему налогообложения, не признаются налогоплательщиками налога на добавленную стоимость, за исключением налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате при ввозе товаров на таможенную территорию Российской Федерации, а также налога на добавленную стоимость, уплачиваемого в соответствии со статьей 174.1 НК. (Статья 346.11 гл. 26 НК) . Сдача отчетности - по итогам налогового периода - года. Ежеквартально-авансовые платежи
  • Константин Безносиков
    Как выглядет счет на УСН у ИП что нужно приписать. Подскажите по какой именно статье или закону отталкиваться, чтобы сделать приписку в счете на УСН ТАКОВА ПЛАНА : "По ток-та закону или статьи сума товара или работы НДС не облагается у ИП
    • Ответ юриста:
      Ну, вообще-то, по Налоговому кодексу. Налоговый кодекс РФ, часть II Глава 26.2. УПРОЩЕННАЯ СИСТЕМА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ Статья 346.11. Общие положения 1. Упрощенная система налогообложения организациями и индивидуальными предпринимателями применяется наряду с иными режимами налогообложения, предусмотренными законодательством Российской Федерации о налогах и сборах. Переход к упрощенной системе налогообложения или возврат к иным режимам налогообложения осуществляется организациями и индивидуальными предпринимателями добровольно в порядке, предусмотренном настоящей главой. 3. Применение упрощенной системы налогообложения индивидуальными предпринимателями предусматривает их освобождение от обязанности по уплате налога на доходы физических лиц (в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности, за исключением налога, уплачиваемого с доходов, облагаемых по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 2, 4 и 5 статьи 224 настоящего Кодекса) , налога на имущество физических лиц (в отношении имущества, используемого для предпринимательской деятельности) . Индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, НЕ ПРИЗНАЮТСЯ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКАМИ НАЛОГА НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ, за исключением налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате в соответствии с настоящим Кодексом при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, а также налога на добавленную стоимость, уплачиваемого в соответствии со статьей 174.1 * настоящего Кодекса. * - ст. 174.1 - это для случаев простого товарищества, (т. е. при наличии договора о совместной деятельности с другим ИП - в этом случае НДС надо платить) . Налоговый орган на основании заявления налогоплательщика о применении УСН выдает ему Форму N 26.2-7 "Информационное письмо" о применении УСН. Поэтому в счете можно указать: "На основании ч. 3 ст. 346.11 освобожден от уплаты НДС (форма № 26.2-7 от "___" _______ 2011 г. №____").
  • Константин Космодемьянский
    Есть вопрос. Можно ли выставить счета на монтаж и ремонт кондиционеров при применении упрощенной системы налогообложения?
    • Если вы зарегистрированы на УСН, то можно.