Как мы работаем?
  • 1 Оставьте вопрос или позвоните нам.
  • 2 Мы перезвоним и бесплатно расскажем как решить проблему.
  • 3 При необходимости изучим документы и начнем работу над Вашим делом.
  • 4 Предоставим полное юридическое сопровождение и выиграем дело!

Задайте вопрос дежурному юристу,

и получите бесплатную консультацию в течение 5 минут.

Пример: Дом оформлен на меня, но я там жить не буду, в нем будет проживать и прописан мой дед постоянно. Как оформить коммунальные услуги на него и кто будет их оплачивать??

Конфиденциально

Все данные будут переданы по защищенному каналу.

Быстро

Заполните форму, и уже через 5 минут с вами свяжется юрист.

Юрист готов ответить на ваш вопрос!

Укажите ваши контакты, для того чтоб мы могли с вами связаться.

Конфиденциально

Все данные будут переданы по защищенному каналу.

Быстро

Заполните форму, и уже через 5 минут с вами свяжется юрист.
Спасибо! Ваша заявка принята, в ближайшее время с вами свяжется наш специалист.

Комментарий к ст 203 НК РФ. Сумма акциза, подлежащая возврату

[Налоговый кодекс РФ] [Глава 22] [Статья 203]
В условиях действия главы 22 Налогового кодекса РФ превышение суммы налоговых вычетов над начисленной суммой акциза может произойти в следующих случаях:1) возврат суммы акциза по экспортированной продукции превысил начисленную в отчетном периоде сумму акциза;2) возврат суммы акциза по возвращенной покупателем подакцизной продукции превысил начисленную в отчетном налоговом периоде сумму акциза;3) в отчетном налоговом периоде была произведена оплата подакцизных товаров, использованных и списанных на себестоимость реализованной продукции в предыдущем периоде;4) сумма авансового платежа, уплаченного при приобретении федеральных специальных марок, превысила начисленную в отчетном периоде сумму акциза.Превышение суммы налоговых вычетов над начисленной суммой акциза, возникшее по любой из перечисленных причин, подлежит зачету или возврату в следующем порядке.Данные суммы направляются в отчетном налоговом периоде и в течение трех следующих налоговых периодов:- на исполнение обязанности по уплате налогов;- на уплату пени;- на погашение недоимки или санкций, присужденных налогоплательщику.По истечении трех налоговых периодов, следующих за отчетным, сумма, которая не была зачтена, подлежит возврату налогоплательщику по его заявлению.Согласно пункту 4 статьи 203 Налогового кодекса РФ возмещение сумм акцизов, уплаченных при реализации подакцизных товаров на экспорт, производится не позднее трех месяцев со дня представления соответствующих документов, подтверждающих факт экспорта (они перечислены в пункте 7 статьи 198 Налогового кодекса РФ).Таким образом, предприятие, осуществившее вывоз подакцизных товаров в таможенном режиме экспорта за пределы России, по результатам проверки налоговым органом обоснованности налоговых вычетов и принятия решения о возмещении может получить возмещение (зачет) в течение трех месяцев со дня представления документов, подтверждающих факт экспорта.
Комментарий к статье 203

Консультации юриста к комментариям ст. 203 НК РФ

Задать вопрос:

Ваш регион:
Ваше имя:
Телефон:
(можно сотовый)
Ваш вопрос
  • Вопрос по начислению и уплате ЕН при упрощенке (УСН).. Фирма зарегистрирована с декабря 2007 года. В декабре 2007 возник убыток на сумму 303 840 руб., выручки нет, приобретались лишь материалы и комплектующие. Имеем ли мы право списывать этот убыток с прибыли до налогообложения уже в 2008 году? Если да, то начиная с какого квартала и в каком размере (в налоговом кодексе говорится, что можно всей величиной прибыли до н/о, а не как раньше не более 30%)? Суммарная величина прибыли до н/о по итогам 2008 года составляет 333 744 руб. т.е. если мы списываем убыток в 2008 году, то величина прибыли до н/о, на которую мы можем начислить налог составит 29 904 руб. (она возникает только в 4 квартале 2008 года). И еще вопрос такой, если все же мы в 2008 году списываем убыток, возникший в 2007 году, в 2008 году то идет ли подсчет минимального размера налога (который составляет 1% с доходов), если да то когда мы должны начинать его считать. И что делать с ЕН (15% с доходы-расходы) когда его начинать исчислять, уплачивать?
    • Ответ юриста:
      Имеете право списывать убыток 2007г. по итогам налогового периода 2008г. Т. е. по итогам года. За 1кв, 6 мес, 9 мес. нельзя. Теперь про 30%. Я не видела в НК, что отменили. В п. 7 ст. 346.18 так и написано про 30% от прибыли полученой в налоговом периоде. Т. е. у Вас по году (2008) 333 744 руб, значит в 2008г. вы можете уменьшить на 100 123 руб до н/о. Останется 203 717руб на 2009 год. У Вас не возникает минимальный налог, т. к 15% от 233 621 руб больше, чем 1% от 333 744 руб. А ЕН 15% считаете по итогам отчетных периодов (1кв. , 6 мес, 9 мес) . По году посмотрите. Если выпадете на мин. , то его заплатите. Минимальный по отчетным периодам не считают и не платят.Как могла подробно объяснила. Если надо уточнения, то пишите на почту.Для Екатерины Бондаренко: нельзя убыток списывать частями по итогам отчетного периода (по 1/4). Ну где вы такое видели?. . В НК РФ четко сказано по итогам НАЛОГОВОГО периода. Это год.Списывается 30% от налогооблагаемого дохода в текущем году (т. е. 2008), а не от убытка. Как Вы сейчас определите свой итог на 31.12.2008г.?
  • Наталья Анисимова
    Уважаемые бухгалтера,подскажите,что обозначает строчка в 2НДФЛ ИЗЛИШНЕ УДЕРЖАННЫЕ НАЛОГОВЫЕ СБОРЫ(простите если не точно. справку уже отдала).В этой строчке у меня стояло 180руб. это что за деньги?Их мне вернуть должны до конца года или как? и откуда они могли взяться?Почему их с меня излишне удержали?
    • Ответ юриста:
      Излишне удержанный НДФЛ может быть в случае включения в налоговую базу выплат не облагающихся НДФЛ, либо вы не вовремя предоставили заявление на применение налоговых вычетов, либо просто техническая ошибка произошла, в общем причин может быть много. В соответствии с п. 1 ст. 231 НК РФ излишне удержанные налоговым агентом из дохода налогоплательщика суммы налога подлежат возврату налоговым агентом по представлении налогоплательщиком соответствующего заявления. То есть вы можете написать заявление на возврат излишне удержанной суммы НДФЛ, либо в дальнейшем на излишне удержанную сумму НДФЛ вам уменьшат начисленный к уплате налог.
  • Валерия Жукова
    Как вернуть излишне удержанный НДФЛ за 2010 г.. Возможно ли сделать пересчет начислений налога? И следующую оплату произвести с учетом пересчета за весь год или только за текущий месяц.
    • Ответ юриста:
      МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ПИСЬМО от 28 июня 2010 г. N 03-04-06/6-136 Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросам возврата сумм удержанного налога на доходы физических лиц с доходов в виде процентов по вкладу, а также перечисления сумм налога в бюджетную систему Российской Федерации и в соответствии со ст. 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) разъясняет следующее. 1. В соответствии с п. 1 ст. 231 Кодекса излишне удержанные налоговым агентом из дохода налогоплательщика суммы налога подлежат возврату налоговым агентом по представлении налогоплательщиком соответствующего заявления. При этом ст. 231 Кодекса особый порядок зачета или возврата налоговым агентом сумм излишне удержанного налога не установлен. Следовательно, предусмотренный ст. 231 Кодекса возврат налогоплательщику налоговым агентом излишне удержанных сумм налога на доходы физических лиц должен осуществляться исходя из положений ст. 78 Кодекса, устанавливающей общий порядок зачета или возврата налогоплательщику сумм излишне уплаченных налога, сбора, пеней, штрафа и предусматривающей, что правила, установленные данной статьей, распространяются на налоговых агентов. Исходя из положений ст. 78 Кодекса возврат излишне удержанной налоговым агентом суммы налога может быть произведен налогоплательщику налоговым агентом на основании заявления физического лица, поданного налоговому агенту, и налоговому агенту налоговым органом на основании соответствующего заявления налогового агента о возврате (зачете) , поданного в налоговый орган. Какой-либо иной порядок возврата сумм излишне удержанного налога на доходы физических лиц, в том числе возврат налогоплательщику сумм излишне удержанного налога за счет уменьшения подлежащих перечислению сумм налога с доходов, полученных от данного налогового агента иными физическими лицами, ст. 78 Кодекса не предусмотрен. Вместе с тем в соответствии с п. 2 ст. 78 Кодекса зачет или возврат суммы излишне уплаченного налога может производиться налоговым органом по месту учета налогоплательщика, если иное не предусмотрено Кодексом. То есть возврат налогоплательщику суммы налога, излишне удержанного налоговым агентом с доходов в виде процентов по вкладу, может быть осуществлен в соответствии с положениями ст. 78 Кодекса по окончании налогового периода по письменному заявлению налогоплательщика при подаче им налоговой декларации в налоговый орган.
  • Богдан Безгузиков
    юристы добрые, скажите пожалуйста!. облагается ли налогом стоимость проезда к месту отдыха и обратно, оплачиваемого работработодателями лицам, проживающим в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, и членам их семей?
    • Ответ юриста:
      Статья 157. Особенности определения налоговой базы и особенности уплаты налога при осуществлении транспортных перевозок и реализации услуг международной связи 1. При осуществлении перевозок (за исключением пригородных перевозок в соответствии с абзацем третьим подпункта 7 пункта 2 статьи 149 настоящего Кодекса) пассажиров, багажа, грузов, грузобагажа или почты железнодорожным, автомобильным, воздушным, морским или речным транспортом налоговая база определяется как стоимость перевозки (без включения в нее налога) . При осуществлении воздушных перевозок пределы территории Российской Федерации определяются по начальному и конечному пунктам авиарейса. (в ред. Федеральных законов от 29.12.2000 N 166-ФЗ, от 29.05.2002 N 57-ФЗ, от 07.07.2003 N 117-ФЗ) 2. При реализации проездных документов по льготным тарифам налоговая база исчисляется исходя из этих льготных тарифов. 3. Положения настоящей статьи применяются с учетом положений пункта 1 статьи 164 настоящего Кодекса и не распространяются на перевозки, указанные в подпункте 7 пункта 2 статьи 149 настоящего Кодекса, а также на перевозки, предусмотренные международными договорами (соглашениями) . 4. При возврате до начала поездки покупателям денег за неиспользованные проездные документы в подлежащую возврату сумму включается вся сумма налога. В случае возврата пассажирами проездных документов в пути следования в связи с прекращением поездки, в подлежащую возврату сумму включается сумма налога в размере, соответствующем расстоянию, которое осталось проследовать пассажирам. В этом случае при определении налоговой базы не учитываются суммы, фактически возвращенные пассажирам. (в ред. Федерального закона от 29.12.2000 N 166-ФЗ) 5. При реализации услуг международной связи не учитываются при определении налоговой базы суммы, полученные организациями связи от реализации указанных услуг иностранным покупателям. (п. 5 в ред. Федерального закона от 29.05.2002 N 57-ФЗ) Статья 255. Расходы на оплату труда В расходы налогоплательщика на оплату труда включаются любые начисления работникам в денежной и (или) натуральной формах, стимулирующие начисления и надбавки, компенсационные начисления, связанные с режимом работы или условиями труда, премии и единовременные поощрительные начисления, расходы, связанные с содержанием этих работников, предусмотренные нормами законодательства Российской Федерации, трудовыми договорами (контрактами) и (или) коллективными договорами. (в ред. Федерального закона от 29.05.2002 N 57-ФЗ) К расходам на оплату труда в целях настоящей главы относятся, в частности: 7) расходы на оплату труда, сохраняемую работникам на время отпуска, предусмотренного законодательством Российской Федерации, фактические расходы на оплату проезда работников и лиц, находящихся у этих работников на иждивении, к месту использования отпуска на территории Российской Федерации и обратно (включая расходы на оплату провоза багажа работников организаций, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях) в порядке, предусмотренном действующим законодательством - для организаций, финансируемых из соответствующих бюджетов и в порядке, предусмотренном работодателем - для иных организаций, доплата несовершеннолетним за сокращенное рабочее время, расходы на оплату перерывов в работе матерей для кормления ребенка, а также расходы на оплату времени, связанного с прохождением медицинских осмотров; (в ред. Федеральных законов от 29.05.2002 N 57-ФЗ, от 22.08.2004 N 122-ФЗ)
  • Александр Ланской
    Слышала,что можно вернуть 13% от "Пособия молодым специалистам"(которые мне пришлось вернуть). Я работала воспитателем в д/с.Мне,как молодому специалисту выплатили единовременное пособие(начисляется в случае поступления специалиста на работу по профессии сразу после учебы).По увольнении из д/с мне пришлось вернуть эти деньги,т.к. я не отработала положенных 3х лет.Действительно ли я могу вернуть 13% и как это можно сделать???
    • Ответ юриста:
      Статья 231. Порядок взыскания и возврата налога 1. Излишне удержанные налоговым агентом из дохода налогоплательщика суммы налога подлежат возврату налоговым агентом по представлении налогоплательщиком соответствующего заявления. Налоговый агент - работодатель, пока подробно эта процедура в НК не расписана, поэтому, исходя из противоречивых разъяснений Минфина, ситуация считается спорной. С 2011 г. в п. 1 ст. 231 НК РФ будет подробно расписан порядок возврата излишне удержанных налоговым агентом сумм НДФЛ. Это будет выглядеть следующим образом. Физлицо должно будет обратиться к налоговому агенту с письменным заявлением о возврате излишне удержанного налога. При этом для налогового агента вводится обязанность сообщать налогоплательщику об излишнем удержании налога и его сумме в течение десяти дней со дня обнаружения такого факта. Вернуть налог следует в течение трех месяцев со дня получения заявления физлица. Возврат будет возможен за счет предстоящих платежей как по самому налогоплательщику, так и по иным работникам, с доходов которых налоговый агент удерживает НДФЛ. Возвращаемая сумма налога будет перечислена на указанный в заявлении счет налогоплательщика в банке. Если срок возврата налога будет нарушен, налоговый агент за каждый день просрочки на сумму невозвращенного НДФЛ должен будет начислить проценты (исходя из ставки рефинансирования ЦБ РФ) , которые будут выплачены физлицу.
  • Максим Колпаков
    Вопрос по налогообложению физических лиц. Индивидуальный предприниматель в феврале текущего года представил налоговую декларацию с указанием суммы предполагаемого дохода за текущий год - 250 000 рублей. В сентябре месяце текущего года он представляет налоговую декларацию с указанием уточненного размера предполагаемого дохода за данный налоговый период - 100 000 рублей. По окончании налогового периода индивидуальный предприниматель указал в налоговой декларации сумму фактически полученного дохода за налоговый период - 130 000 рублей. Определить: - размер фактически уплаченных авансовых платежей по налогу на доходы физических лиц, - сумму налога, подлежащую доплате или возврату из бюджета исходя из фактически полученного за налоговый период дохода, при условии, что индивидуальный предприниматель имеет двоих несовершеннолетних детей, стандартный налоговый вычет предоставляется за два месяца, профессиональный налоговый вычет предоставляется по нормативу 20%.
    • Ответ юриста:
      Размер фактически уплаченных авансовых платежей по налогу на доходы физических лиц, составляет – 13000 руб. Сумма налога, подлежащая возврату из бюджета, исходя из фактически полученного за налоговый период дохода – 2704 руб. Это по декларации. Сумма фактически полученного дохода 130 000 рублей. Стандартные налоговые вычеты : - на самого налогоплательщика, согласно подп. 3 п. 1 ст. 218 НК РФ – 400 руб. х 2 мес. = 800 руб. - на детей, согласно подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ – 1000 руб. х 12 мес. х 2 киндера = 24000 руб. Профессиональный налоговый вычет, согласно ст. 221 НК РФ – 130000 руб. х 20% = 26000 руб. Всего вычеты – 50800 руб. Облагаемый доход – 130000 – 50800 = 79200 руб. НДФЛ – 10296 руб. Авансовые платежи (по перерасчету) – 13000 руб. Сумма налога, подлежащая возврату – 2704 руб. Реально же, индивидуальным предпринимателем, уплачено по сроку не позднее 15 июля текущего года – 16250 руб. и переплата на конец года, должна составлять 5954 руб. Если это живой настоящий предприниматель (и реальный налоговый орган).