Как мы работаем?
  • 1 Оставьте вопрос или позвоните нам.
  • 2 Мы перезвоним и бесплатно расскажем как решить проблему.
  • 3 При необходимости изучим документы и начнем работу над Вашим делом.
  • 4 Предоставим полное юридическое сопровождение и выиграем дело!

Задайте вопрос дежурному юристу,

и получите бесплатную консультацию в течение 5 минут.

Пример: Дом оформлен на меня, но я там жить не буду, в нем будет проживать и прописан мой дед постоянно. Как оформить коммунальные услуги на него и кто будет их оплачивать??

Конфиденциально

Все данные будут переданы по защищенному каналу.

Быстро

Заполните форму, и уже через 5 минут с вами свяжется юрист.

Юрист готов ответить на ваш вопрос!

Укажите ваши контакты, для того чтоб мы могли с вами связаться.

Конфиденциально

Все данные будут переданы по защищенному каналу.

Быстро

Заполните форму, и уже через 5 минут с вами свяжется юрист.
Спасибо! Ваша заявка принята, в ближайшее время с вами свяжется наш специалист.

Комментарий к ст 275 НК РФ. Особенности определения налоговой базы по доходам, полученным от долевого участия в других организациях

[Налоговый кодекс РФ] [Глава 25] [Статья 275]
Порядок расчета налоговой базы по дивидендам, полученным от долевого участия в других организациях, приведен в статье 275 Налогового кодекса РФ.Российская организация может получать дивиденды как от иностранных, так и от российских организаций. В первом случае организация должна самостоятельно исчислить налог на прибыль исходя из суммы полученных дивидендов и ставки 15 процентов. Данное правило действует даже тогда, когда иностранная организация уже удержала налог на прибыль с суммы начисленных дивидендов. Разумеется, речь идет о тех случаях, когда иной порядок налогообложения дивидендов не предусмотрен соответствующим международным договором.Российская организация, выплачивая дивиденды, становится налоговым агентом. Это означает, что она должна сама исчислить и удержать налог на прибыль из суммы дивидендов, которые выплачиваются российским и иностранным организациям, а также физическим лицам - резидентам и нерезидентам Российской Федерации.В первую очередь налоговый агент должен рассчитать налоговую базу по дивидендам, выплачиваемым российским организациям и физическим лицам. Для этого из общей суммы дивидендов надо вычесть дивиденды, начисленные иностранным организациям, и дивиденды, полученные в том же квартале (году) самой организацией. Полученная таким образом сумма облагается налогом на прибыль по ставке, которая равна 6 процентам.Но ведь налоговый агент может получить от других организаций больше дивидендов, чем начислит сам. В таком случае налоговая база по дивидендам считается равной нулю, а налог на прибыль на выплаченные дивиденды не начисляется. При этом налоговый агент не вправе претендовать на возврат ему из бюджета сумм налога, который из его доходов удержали другие налоговые агенты.Налог на прибыль с дивидендов, которые российская организация выплачивает иностранным организациям и физическим лицам, рассчитывается по ставке 15 процентов. Согласно пункту 3 статьи 275 Налогового кодекса РФ налоговая база по таким дивидендам равна сумме выплаченных дивидендов. Ее нельзя уменьшить на сумму дивидендов, которые получила российская организация - налоговый агент.
Комментарий к статье 275

Консультации юриста к комментариям ст. 275 НК РФ

Задать вопрос:

Ваш регион:
Ваше имя:
Телефон:
(можно сотовый)
Ваш вопрос
  • налогооблажение дивидендов в ООО (УСН). ООО на УСН. Выплачиваются дивиденды участникам. Вопрос: Сначала необходимо выплатить налог с доходов (которые включают в себя дивиденды), потом выплатить дивиденды и с этих дивидендов участники еще должны заплатить налог 9% ндфл? Или диведенды не учитываются в доходах, как было раньше? Как быть. Если можно со ссылками на налоговый кодекс.
    • Ответ юриста:
      если источником дохода от дивидентов является российская организация, то она является налоговым агентом который обязан уплатить налоги 214 НК РФ, а если ностранная то в силу ст. 275, то сумма налога в отношении полученных дивидендов определяется налогоплательщиком самостоятельно
  • Подскажите пожалуйста люди!!! нормативно-законодательная база регламентирующая учет внеоборотных активов
    • по основным средствам : ПБУ №6/01,НК РФ ст. 252. и Методические указания по бух. учету ОС, утвержденные Минфином -приказ №26-н от 30.03.2001 г -по НМА-ПБУ-14/2007, НК РФ ст. 275 п. 3
  • ПОДСКАЖИТЕ какой должен быть КБК при начислении налога на выплату дивидендов от участия в деят. организации?
    • резидент - 18210102010011000110 не резидент - 18210102011011000110
  • Помогите ЕСН ОПС и НС. сотрудниками разработано програмное обеспечение к-рое планируется использовать для управленческих целей. затраты по созданию прогр. обеспечения составили:1) оплата сотрудников 26 70-2500 Фб д 26. к61,1 5000; ФСС д26 к 69,2 - 725; ФФОМС д26 к 69,3 275; ТФОМС д26 к 69,3 -500; а как проводка и сумма по пенс фонду? и взнос на на страхование на НС??В учетной пол-ке Фб на субсчете 1, ФСС 2,ФОМС 3, ПФ 4
    • Ответ юриста:
      Давайте разберем условие.Начислена зарплата: Д-т 26 К-т 70 - 2500 р.Начисления на ФОТ составляют: ЕСН - 26%, ФСС н/с - % устанавливает ФСС в зависимости от категории риска.Общая сумма ЕСН должна составить - 650 руб.По Вашим цифрам = 5000+725+275+500+?+?=6500 р. , а это только 12%, еще нужно ОПС - 14%. Это, что новые расчеты??? ?Существуют ставки налогов, согласно НК:ПФР ФБ - 6%, т. е. 2500 * 6% = 150 р. (Д-т 26 К-т 69/1 150)ПФР ОПС (страховая часть и накопительная часть в общей сумме составляет 14%, определяется от возраста работника) 2500 * 14% = 350 р. (Д-т 26 К-т 69/4/1 и 69/4/2 на общую сумму 350 р. )ФОМС - 3,1%, в т. ч. ТФОМС - 2%, ФФОМС - 1,1%,ТФОМС: 2500 * 2% = 50 р. ( Д-т 26 К-т 69/3/1 50)ФФОМС: 2500 * 1,1% = 27,5 р. (Д-т 26 К-т 69/3/2 27,5)ФСС - 2,9%, т. е. 2500 * 2,9% = 72,5 р. (Д-т 26 К-т 69/2 72,5)Всего: 150 + 350 + 50 + 27,5 + 72,5 = 650 - все правильно.Еще надо начислить страх. взнос в ФСС н/с. В уведомлении обязательно указывается %.
  • нужна помощь по налогам и налогооблажению. Исходя из следующих данных, рассчитайте сумму налога на добавленную стоимость к уплате в бюджет. Учетная политика для целей налогообложения для НДС определяется «по оплате» . 1. объем услуг 275 тыс. руб. , в том числе НДС 18%. Оплачено 118 тыс. руб. 2. получены проценты по вкладу на депозитном счете 100 тыс. руб. 3. реализованы с немедленной оплатой материалы: их фактическая себестоимость – 15 тыс. руб. , наценка 1 тыс. руб. , кроме того, налог на добавленную стоимость – 18% 4. приобретен хозяйственный инвентарь на сумму 12 тыс. руб. , в том числе налог на добавленную стоимость – 18%, оплата поставщику произведена в размере 5 тыс. руб. 5. аванс, поступивший на расчетный счет, - 59 тыс. руб. 6. пеня полученная 12 тыс. руб. 7. закуплен без оплаты товар для оптовой продажи на сумму 100 тыс. руб. , кроме того, налог на добавленную стоимость – 18%, 80 тыс. руб. из которых реализовано с оптовой надбавкой 20%. 8. налог на добавленную стоимость с авансов под товар, реализованный в отчетном периоде, - 1 тыс. руб. 9. приобретены основные средства на сумму 15 тыс. руб. , налог на добавленную стоимость – 2,7 тыс. руб. , в отчетном периоде объект введен в эксплуатацию, но оплачен на 50%.
    • а еще встречаетая НДС по оплате? Это небось выручка до 3 млн? Давно это было, уже не вспомню...
  • Клавдия Пугачева
    Какими налогами облагаются дивиденты....Какие налоги к ним предусмотрены???
    • дивиденды облагаются НДФЛ 9%
  • Лидия Новикова
    Кадровики!!!!ПОМОГИТЕ!!!!Как принять на работу Генерального директора?. Подскажите как сделать запись в трудовой. Кто подписывает приказ с генеральным директором. .Какие вообще нужны кадровые документы? Или подскажите где найти ответ на вопрос.. . Заранее СПАСИБО.
    • Ответ юриста:
      В хозяйственных обществах вышестоящими органами по отношению к гендиректору являются общее собрание участников (акционеров) и/или наблюдательный совет (совет директоров) . Именно эти органы и выступают в качестве второй стороны в договоре с руководителем. Совет директоров должен быть в акционерном обществе (АО) с числом акционеров более 50 (п. 1 ст. 64 Федерального закона от 26.12.95 № 208-ФЗ) . В акционерном обществе с меньшим числом акционеров, а также в ООО это не обязательно.Если в уставе АО записано, что полномочия по назначению единоличного исполнительного органа принадлежат совету директоров, договор с руководителем подписывает председатель наблюдательного совета (п. 3 ст. 69 НК РФ) .Закон об АО прямо не говорит, кто должен подписывать договор с гендиректором, если полномочия по его назначению принадлежат общему собранию. Но аналогичное правило есть в Федеральном законе «Об обществах с ограниченной ответственностью» (от 08.02.98 № 14-ФЗ) . Там сказано, что от имени общества договор с руководителем должен подписать председатель общего собрания, на котором избрали нового гендиректора. Или участник общества, которого уполномочило собрание (п. 1 ст. 40).Мы считаем, что так же можно действовать в АО. И наоборот. Порядок, который прописан для оформления отношений совета директоров и руководителя организации в акционерных обществах, может применить и наблюдательный совет ООО. Применять по аналогии правила, регулирующие сходные отношения (аналогия закона) , позволяет пункт 1 статьи 6 Гражданского кодекса.Результаты голосования оформляют протоколом общего собрания. В нем надо указать не только того, кого избрали боссом, но и того, кто подпишет с ним трудовой договор.Пример 1.«Повестка дня:1. Об избрании единоличного исполнительного органа общества (генерального директора) .2. О назначении ответственного за подписание договора с избранным генеральным директором.<...>Решили:1. Избрать генеральным директором Соколова Андрея Павловича и заключить с ним трудовой договор сроком на три года.2. Поручить председателю совета директоров Быкову Ивану Алексеевичу подписать трудовой договор с Соколовым А. П.Полномочия нового руководителя вступают в силу с момента принятия решения участниками. То есть в день, которым датирован протокол. Затем останется только закрепить статус директора документально. Процедура несколько отличается от приема на работу обычного сотрудника. Прежде всего тем, что директор сам подписывает себе приказ о приеме на работу (форма Т-1) *. Формулировка в приказе будет звучать примерно так: «На основании решения собрания участников (акционеров) приступаю к исполнению обязанностей генерального директора с 28 июля 2006 года» .Запись в трудовую книжку делается именно на основании этого документа, а не протокола собрания участников. Прием на работу оформляется приказом: генеральный директор - это наемный работник, и принимать его на работу нужно в общем порядке (ст. 68 Трудового кодекса) .Сам учредил, сам себя и назначуДля небольших фирм распространена ситуация, когда единственный участник ООО одновременно является и руководителем компании.Как выяснила «УНП» , мнения юристов по вопросу оформления такого директорства расходятся. Одни считают, что трудовой договор заключать не надо. Другие придерживаются мнения, что Трудовой кодекс не делает исключений для такой ситуации. И единственного участника нужно принять на работу, как и остальных работников.Сторонники первой точки зрения говорят следующее. О том, как заключать договор с руководителем, сказано в статье 275 ТК РФ. Однако из статьи 273 того же кодекса видно, что положения 275-й статьи нельзя применить к единственному участнику. Следовательно, заключать договор с ним не надо.Еще один аргумент, который приводят в споре против трудового договора: в статье 182 Гражданского кодекса записано, что представитель не может совершать сделки от имени представляемого в отношени
  • Тамара Калинина
    Налог на прибыль при УСНо. Начислялись дивиденты учредителям. Организация на УСНо. Всегдали надо платить налог на пибыль или есть исключения. Если надо платить , то в какие сроки? Очень прошу поподробнее и еслиможно на примерах, а не только ссылки на законы. (Недавно пришла работать в организацию ( 1 месяц), с УСНо еще до конца не разобралась, но увидела , что начислялись диведенты,а налог на прибыль не перечислялся)
    • Ответ юриста:
      При УСНО нет налога на прибыль!! ! Есть единый налог при применении УСНО. По общему правилу чистой прибылью является прибыль, оставшаяся после налогообложения. Показатель чистой прибыли определяется по данным бухучета (п. 23 Положения по бухгалтерскому учету "Бухгалтерская отчетность организации" ПБУ 4/99, утвержденного Приказом Минфина России от 06.07.1999 N 43н) . Поэтому организации-"упрощенцы", выплачивающие дивиденды, должны вести бухгалтерский учет. Об этом также говорится в Письмах Минфина России от 17.01.2008 N 03-04-06-01/6, от 11.03.2004 N 04-02-05/3/19, УФНС России по г. Москве от 15.01.2007 N 18-11/3/02103@. Т. е. прибыль организация-упрощенец считает согласно общим правилам, но сам налог не платит!! ! И не забудьте, что при выплате дивидендов ваша организация становится налоговым агентом и обязана удержать и перечислить в бюджет соответствующие налоги.
  • Любовь Белова
    Как оформить правильно компинсацию бензина Предпологаю, что нужен договор аренды ТС с работником организации ( с. собственником автомобиля) или ещё какой Ну это конечноже сверх предусмотренных законом норм (1200 и 1500), что офоромляется, наскалько я знаю, только приказом.
    • Ответ юриста:
      Письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ от 13 февраля 2007 г. N 03-03-06/1/81 Вопрос: Просим ответить на запрос ООО. Мы арендуем автомобиль у своего штатного работника. Машиной упраляет он сам. Можно ли учесть расходы на арендную плату при налогообложении прибыли? Ответ: Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел вопросы, поставленные в письме ООО от 7 ноября 2006 г. N 275, направленном в наш адрес, и сообщает следующее.Организации - плательщики налога на прибыль включают в состав прочих расходов, связанных с производством и реализацией, затраты на выплату компенсации работникам за использование ими личных легковых автомобилей для служебных поездок. Нормы расходов на указанные выше цели установлены Постановлением Правительства Российской Федерации от 08.02.2002 г. N 92.При заключении договора аренды транспортного средства, в том числе с работником организации, компенсация, предусмотренная указанным Постановлением, не выплачивается.В соответствии со статьей 606 Гражданского кодекса Российской Федерации (далее - Гражданский кодекс) по договору аренды (имущественного найма) арендодатель (наймодатель) обязуется предоставить арендатору (нанимателю) имущество за плату во временное владение и пользование или во временное пользование.Таким образом, согласно подпункту 10 пункта 1 статьи 264 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) , договор аренды имущества предусматривает уплату арендатором арендной платы, которая относится к прочим расходам, связанным с производством и реализацией товаров, работ или услуг.Размер арендных платежей и порядок их перечисления определяются договором, заключенным в порядке, установленном гражданским законодательством.Согласно статьям 642, 644 - 646 Гражданского кодекса по договору аренды транспортного средства без экипажа арендодатель предоставляет арендатору транспортное средство за плату во временное владение и пользование без оказания услуг по управлению им и его технической эксплуатации.Арендатор в течение всего срока договора аренды транспортного средства без экипажа обязан поддерживать надлежащее состояние арендованного транспортного средства, включая осуществление текущего и капитального ремонта.Арендатор своими силами и средствами осуществляет управление арендованным транспортным средством и его эксплуатацию, как коммерческую, так и техническую.Если иное не предусмотрено договором аренды транспортного средства без экипажа, арендатор несет расходы на содержание арендованного транспортного средства, его страхование, а также расходы, возникающие в связи с его эксплуатацией.В силу пункта 1 статьи 252 Кодекса налогоплательщик уменьшает полученные доходы на сумму произведенных расходов (за исключением расходов, указанных в статье 270 Кодекса) , которыми признаются любые экономически обоснованные и документально подтвержденные затраты (а в случаях, предусмотренных статьей 265 Кодекса, убытки) , понесенные для осуществления деятельности, направленной на получение дохода.Учитывая изложенное, затраты организации, произведенные по договору аренды транспортного средства, заключенному с физическим лицом, в том числе затраты на приобретение топлива (ГСМ) для обеспечения работы данного автомобиля исходя из фактического пробега автомобиля (с учетом фактического расхода топлива (ГСМ) в производственных целях и стоимости его приобретения) , а также затраты на приобретение запасных частей могут быть учтены при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль при условии их соответствия критериям, изложенным в пункте 1 статьи 252 Кодекса. Заместитель директора Департамента С. В. РазгулинПисьмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ от 26 марта 2007 г. N 03-04-06-01/84 См. комментарии к настоящему письму Вопрос: О нормах, в пределах которых не подлежат налогообложению НДФЛ компенсационные выплаты работнику за использование его личного т
  • Дарья Матвеева
    Политзаключенные сидят в специальных лагерях или вместе с насильниками, убийцами, наркоманами?
    • Официально нет, говорите??!!А какое государство (правящая сволота) признает, что в её тюрьмах содержатся политзаключенные?!! Да.Насчёт тюрем. В России отсутствует законодательно установленный статус "политзаключенный". Соответственно, ни о...