Задайте вопрос дежурному юристу,

Question 1

Валерия Алексеева

что не входит в налооблогаемую базу

Answer

При работе на УСН в налогооблагаемую базу не включаются: доходы, перечисленные в статье 251 НК РФ (займы, кредиты, средства, полученные в качестве залога и прочее); разницы сумм по договорам, заключенным в условных единицах (пункт 3 статьи...

Question 2

Кирилл Верхотурцев

Каковы нормы для определения статуса населённого образования по численности населения?. В данном случае интересует судьба посёлка в составе города (!), в одном из его районов, который недавно решением администрации города был переведён в статус деревни. Посёлок на окраине города, состоящий из десяти пятиэтажных рядом с образующим предприятием (изначально) , с развитой инфраструктурой (детский сад, средняя школа, фельдшерский пункт с взрослым и детским отделением, почта, предприятия торговли, отличное обеспечение общественного городского транспорта и т. д. )Нас как жителей не устраивает статус деревни, какое положительное развитие событий возможно в данной ситуации?

Ответ юриста:

Answer

СправкаПисьмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФот 22 февраля 2008 г. N 03-03-06/4/11Вопрос: При отсутствии нормативных документов, регламентирующих вопросы установления предприятиям статуса градообразующих организаций, просим дать ответы на следующие вопросы:1. Какая численность работников предприятия используется при установлении (подтверждении) ему статуса градообразующей организации: средняя, среднесписочная или "штатная"? На какую дату и за какой период она определяется?2. Статус градообразующей организации устанавливается (подтверждается) предприятием самостоятельно на основании сведений о численности работающего населения соответствующего населенного пункта, полученных в органах местного самоуправления, или устанавливается (подтверждается) органами местного самоуправления на основании сведений о численности работников предприятия?3. Каким документом устанавливается (подтверждается) статус градообразующей организации?4. Какова периодичность подтверждения статуса градообразующей организации?5. Является ли предприятие, по роду деятельности которого создано закрытое административно-территориальное образование (ЗАТО) , градообразующей организацией в целях налогообложения прибыли вне зависимости от численности его работников?Ответ: Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел ваше письмо от 22.10.2007 г. N 3-07/2800 и по вопросу применения норм статьи 275.1 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) в отношении использования статуса градообразующей организации сообщает следующее.На основании пункта 1 статьи 11 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) институты, понятия и термины гражданского, семейного и других отраслей законодательства Российской Федерации, используемые в Кодексе, применяются в том значении, в каком они используются в этих отраслях законодательства, если иное не предусмотрено Кодексом.Кодекс не дает определения понятия "градообразующая организация".При определении статуса градообразующей организации в целях налогообложения прибыли необходимо руководствоваться пунктом 1 статьи 169 Федерального закона от 26.10.2002 г. N 127-ФЗ "О несостоятельности (банкротстве) ", согласно которому градообразующими организациями признаются юридические лица, численность работников которых составляет не менее двадцати пяти процентов численности работающего населения соответствующего населенного пункта.Заместитель директора Департамента С. В. Разгулин Письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ от 22 февраля 2008 г. N 03-03-06/4/11Текст письма официально опубликован не был

Question 3

Вера Суханова

УСН. Налоговая проверка. Кто сталкивался.. Какие документы предоставляются для проверки в налоговую при системе налогообложения УСН (доходы).Пришло письмо, я правда его еще не видела, вечером принесли. Мне девчонки по тел прочитали там такой список документов!!! Как для общей системы налогообложения. Они что у них стандартные что ли?

Ответ юриста:

Answer

Если у Вас УСН с доходов, то Вы представляете только те документы, которые непосредственно относятся к начислению налога, т. е. документы на реализацию товаров, работ, услуг, их оплату покупателем, договоры с покупателями и книгу учета доходов и расходов. Все, что не относится к исчислению налога предоставлять не надо!

Question 4

Александр Ципкин

Какие поступки , на сегодняшний день считаются предательством Родины ?

Ответ юриста:

Answer

Сейчас нет юридического понятия "предательство Родины". Есть "государственная измена". УК РФ. Статья 275. Государственная измена Государственная измена , то есть шпионаж, выдача государственной тайны либо иное оказание помощи иностранному...

Question 5

Виктория Соловаьева

Какова налоговая база налога на прибыль организаций?

Answer

Статья 274, 275 НК!! !

Question 6

Борис Савонишев

Вечер добрый. Вопрос о дивидендах.. Можно ли начислить дивиденды учредителю за третий квартал в начале четвертого? И показать их соответственно у же в годовой отчетности?

Answer

У вас в учетной политике должна быть запись, когда вы дивиденды выплачиваете. А если у вас за год убыток будет - тогда как?

Question 7

Тимур Кисельников

помогите с журналом операций и проводками!. Чистая прибыль предприятия составила ...Доли рапределены в УК : учредитель1- ..% учредитель 2-...% сотрудник организации ...% суммы не важны, главное правильность опреций .Очень прошу помогите!

Answer

Чистая прибыль предприятия составила дт 99 кт 84... Доли рапределены в УК : учредитель1- ..% Дт 84 кт 75 учредитель 2-...% Дт 84 кт 75 сотрудник организации ...% Дт 84 кт 70

Question 8

Степан Цыганков

Как выплачивать дивиденды в ООО, применяющем УСН?

Answer

почитайте в Прозрачной бухгалтерии

Question 9

Олеся Смирнова

Если за 2010г.есть убыток 46011руб, а за первый кв-л 2011г. прибыль 20000 без учета этого убытка,. то на какую сумму можно уменьшить уменьшить прибыль первого квартала максимально?

Answer

Я конечно могу ошибаться, но по-моему убыток можно учесть только в конце 2011г.

Question 10

Иван Бадыгин

Что делать с дивидендами, если не погашен уставный капитал?

Answer

гасить уставной капитал и квартальные налоги, а потом уже дивиденды выплачивать В соответствии с положением ст. 153 Гражданского кодекса Российской Федерации (далее - ГК РФ) решение о выплате (объявление) дивидендов является сделкой. Статьей...

Question 11

Тамара Петрова

Какие риски существуют -если ООО даст бесроцентный займ совему директору в размере 275 000

Ответ юриста:

Answer

Без % нельзя. Статья 809 ГК РФ. Проценты по договору займа 1. Если иное не предусмотрено законом или договором займа, займодавец имеет право на получение с заемщика процентов на сумму займа в размерах и в порядке, определенных договором. При отсутствии в договоре условия о размере процентов их размер определяется существующей в месте жительства займодавца, а если займодавцем является юридическое лицо, в месте его нахождения ставкой банковского процента (ставкой рефинансирования) на день уплаты заемщиком суммы долга или его соответствующей части.

Question 12

Татьяна Зайцева

подскажите пожалуйста, при назначении директора. если при создании предприятия учредитель предприятия нанимает директора предприятия по контракту, то как должен выглядеть приказ о назначении директором в форме НАЗНАЧИТЬ или это должно быть распоряжение типа Я, такой то такой то назначаю... или как. Заранее спасибо

Ответ юриста:

Answer

Прочитайте кодекс. Всё не поместится. А приказ стандартный. Принят, назначен-большой разницы нет. Надо посмотреть в Уставе, что там по этому поводу написано. Главное договор. В принципе он может издать приказ где напишет с 1 июля 2007 года приступил к исполнению обязанностей директора (вступил в должность директора) на основании трудового договора №1 от 30.06.07.Статья 68. Оформление приема на работу Прием на работу оформляется приказом (распоряжением) работодателя, изданным на основании заключенного трудового договора. Содержание приказа (распоряжения) работодателя должно соответствовать условиям заключенного трудового договора.Приказ (распоряжение) работодателя о приеме на работу объявляется работнику под роспись в трехдневный срок со дня фактического начала работы. По требованию работника работодатель обязан выдать ему надлежаще заверенную копию указанного приказа (распоряжения) .При приеме на работу (до подписания трудового договора) работодатель обязан ознакомить работника под роспись с правилами внутреннего трудового распорядка, иными локальными нормативными актами, непосредственно связанными с трудовой деятельностью работника, коллективным договором.Статья 273. Общие положения Руководитель организации - физическое лицо, которое в соответствии с настоящим Кодексом, другими федеральными законами и иными нормативными правовыми актами Российской Федерации, законами и иными нормативными правовыми актами субъектов Российской Федерации, нормативными правовыми актами органов местного самоуправления, учредительными документами юридического лица (организации) и локальными нормативными актами осуществляет руководство этой организацией, в том числе выполняет функции ее единоличного исполнительного органа.Положения настоящей главы распространяются на руководителей организаций независимо от их организационно-правовых форм и форм собственности, за исключением тех случаев, когда:руководитель организации является единственным участником (учредителем) , членом организации, собственником ее имущества;управление организацией осуществляется по договору с другой организацией (управляющей организацией) или индивидуальным предпринимателем (управляющим) .Статья 274. Правовые основы регулирования труда руководителя организации Права и обязанности руководителя организации в области трудовых отношений определяются настоящим Кодексом, другими федеральными законами и иными нормативными правовыми актами Российской Федерации, законами и иными нормативными правовыми актами субъектов Российской Федерации, нормативными правовыми актами органов местного самоуправления, учредительными документами организации, локальными нормативными актами, трудовым договором.Согласно Федеральному закону от 26 декабря 1995 г. N 208-ФЗ на отношения между акционерным обществом и единоличным исполнительным органом общества (директором, генеральным директором) и (или) членами коллегиального исполнительного органа общества (правления, дирекции) действие законодательства РФ о труде распространяется в части, не противоречащей положениям указанного Федерального законаСтатья 275. Заключение трудового договора с руководителем организации В случае, когда в соответствии с частью второй статьи 59 настоящего Кодекса с руководителем организации заключается срочный трудовой договор, срок действия этого трудового договора определяется учредительными документами организации или соглашением сторон.Трудовым законодательством и иными нормативными правовыми актами, содержащими нормы трудового права, или учредительными документами организации могут быть установлены процедуры, предшествующие заключению трудового договора с руководителем организации (проведение конкурса, избрание или назначение на должность и другое) .Статья 279. Гарантии руководителю организации в случае прекращения трудового договора В случае прекращения трудового договора с руководителем организации в соответствии с пунктом 2 статьи 278 настоящего Кодекс

Question 13

Артем Неусыпаев

конфискация имущества-за что?

Ответ юриста:

Answer

Статья 104.1. Конфискация имущества Федеральным законом от 25 декабря 2008 г. N 280-ФЗ в часть первую статьи 104.1 настоящего Кодекса внесены изменения 1. Конфискация имущества есть принудительное безвозмездное изъятие и обращение в собственность государства на основании обвинительного приговора следующего имущества: а) денег, ценностей и иного имущества, полученных в результате совершения преступлений, предусмотренных частью второй статьи 105, частями второй-четвертой статьи 111, частью второй статьи 126, статьями 127.1, 127.2, частью второй статьи 141, статьей 141.1, частью второй статьи 142, статьями 146, 147, 183, частями третьей и четвертой статьи 184, статьями 186, 187, 189, частями третьей и четвертой статьи 204, статьями 205, 205.1, 205.2, 206, 208, 209, 210, 212, 222, 227, 228.1, 229, 231, 232, 234, 240, 241, 242, 242.1, 275, 276, 277, 278, 279, 281, 282.1, 282.2, 285, 290, 295, 307-309, 355, частью третьей статьи 359 настоящего Кодекса, или являющихся предметом незаконного перемещения через таможенную границу Российской Федерации, ответственность за которое установлена статьей 188 настоящего Кодекса, и любых доходов от этого имущества, за исключением имущества и доходов от него, подлежащих возвращению законному владельцу; б) денег, ценностей и иного имущества, в которые имущество, полученное в результате совершения хотя бы одного из преступлений, предусмотренных статьями, указанными в пункте "а" настоящей части, и доходы от этого имущества были частично или полностью превращены или преобразованы; в) денег, ценностей и иного имущества, используемых или предназначенных для финансирования терроризма, организованной группы, незаконного вооруженного формирования, преступного сообщества (преступной организации) ; г) орудий, оборудования или иных средств совершения преступления, принадлежащих обвиняемому. 2. Если имущество, полученное в результате совершения преступления, и (или) доходы от этого имущества были приобщены к имуществу, приобретенному законным путем, конфискации подлежит та часть этого имущества, которая соответствует стоимости приобщенных имущества и доходов от него. 3. Имущество, указанное в частях первой и второй настоящей статьи, переданное осужденным другому лицу (организации) , подлежит конфискации, если лицо, принявшее имущество, знало или должно было знать, что оно получено в результате преступных действий

Question 14

Валерия Кудрявцева

О зарплате в командировочное время. При выезде на соревнования моя зарплата существенно уменьшается за счет оплаты по "среднему", оплата воспитательной работы (видать ночью и во время досуга-после сор-й, не воспитываем! ) тоже урезается, в соседних городах тренеры удивляются, но с конкретным ответом затрудняются. Руководство ссылается на законодательство - т. е. "время командировок" и все такое. . Знаю, что решение вопроса есть, но где найти ...Грамотные Завучи - ау?!

Ответ юриста:

Answer

Письмо Роструда от 05.02.2007 N 275-6-0 Комментарий:Статьей 167 ТК РФ предусмотрено, что при направлении работника в служебную командировку ему гарантируются сохранение места работы (должности) и среднего заработка, а также возмещение расходов, связанных со служебной командировкой. Как сообщает Роструд, в тех случаях, когда ТК РФ предусматривает сохранение за работником среднего заработка, работнику следует выплачивать именно средний заработок, а не текущую заработную плату. При этом в Письме подчеркивается, что выплата командированному работнику заработной платы, превышающей средний заработок, будет противоречить положениям Трудового кодекса.По данному вопросу может быть и другая точка зрения: если текущая зарплата командированного сотрудника превышает средний заработок, то ему за время нахождения в служебной командировке надо выплачивать зарплату. Так, из положений абз. 1 ст. 129 ТК РФ следует, что заработная плата - это вознаграждение за труд, а также компенсационные и стимулирующие выплаты. В свою очередь, под служебной командировкой понимается поездка работника по распоряжению работодателя на определенный срок для выполнения служебного поручения вне места постоянной работы (ст. 166 ТК РФ) . Таким образом, находясь в командировке, работник по-прежнему выполняет трудовые функции и ему должна выплачиваться заработная плата. Однако в силу требований ст. 167 ТК РФ ее размер не может быть ниже среднего заработка. Иными словами, положения ст. 167 ТК РФ гарантируют работнику минимальный размер выплат за время его нахождения в командировке (средний заработок) , но не устанавливают при этом верхнюю границу таких выплат. Во избежание возможных споров с налоговыми органами, которые могут не признать расходами сумму заработной платы, превышающую размер среднего заработка, рекомендуем работодателям предусматривать такой порядок оплаты труда командированных сотрудников в трудовых договорах (коллективном договоре) . Соответствующая запись может выглядеть следующим образом: "При направлении работника в служебную командировку ему выплачивается заработная плата в размере не ниже среднего заработка".Вывод. Если текущая зарплата командированного работника превышает средний заработок, то за время нахождения в командировке организация должна выплачивать ему:1) средний заработок, как рекомендует Роструд;2) заработную плату. Однако в этом случае возможны споры с налоговыми органами.

Question 15

Артем Верес

В состав нематериальных активов не включаются???

Answer

2,3 вообще не знаю как это может касаться активов.... ну а первое могут включаться точно.... Пункт 3 статьи <noindex><a rel="nofollow" href="http://kodeks.systecs.ru/nk_rf/nk_glava25/nk_st257.html" title="Порядок определения...

Question 16

Станислав Дедик

какой минимальный доход обязательно декларировать?

Ответ юриста:

Answer

Декларацию подают физические лица, имевшие следующие доходы, независимо от размера: « 1) физические лица - исходя из сумм вознаграждений, полученных от физических лиц и организаций, не являющихся налоговыми агентами, на основе заключенных трудовых договоров и договоров гражданско-правового характера, включая доходы по договорам найма или договорам аренды любого имущества; 2) физические лица - исходя из сумм, полученных от продажи имущества, принадлежащего этим лицам на праве собственности, и имущественных прав, за исключением случаев, предусмотренных пунктом 17.1 статьи 217 настоящего Кодекса, когда такие доходы не подлежат налогообложению; 3) физические лица - налоговые резиденты Российской Федерации, за исключением российских военнослужащих, указанных в пункте 3 статьи 207 настоящего Кодекса, получающие доходы от источников, находящихся за пределами Российской Федерации, - исходя из сумм таких доходов; 4) физические лица, получающие другие доходы, при получении которых не был удержан налог налоговыми агентами, - исходя из сумм таких доходов; 5) физические лица, получающие выигрыши, выплачиваемые организаторами лотерей, тотализаторов и других основанных на риске игр (в том числе с использованием игровых автоматов) , - исходя из сумм таких выигрышей; 6) физические лица, получающие доходы в виде вознаграждения, выплачиваемого им как наследникам (правопреемникам) авторов произведений науки, литературы, искусства, а также авторов изобретений, полезных моделей и промышленных образцов; 7) физические лица, получающие от физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, доходы в денежной и натуральной формах в порядке дарения, за исключением случаев, предусмотренных пунктом 18.1 статьи 217 настоящего Кодекса, когда такие доходы не подлежат налогообложению; 8) физические лица, получающие доходы в виде денежного эквивалента недвижимого имущества и (или) ценных бумаг, переданных на пополнение целевого капитала некоммерческих организаций в порядке, установленном Федеральным законом от 30 декабря 2006 года N 275-ФЗ "О порядке формирования и использования целевого капитала некоммерческих организаций", за исключением случаев, предусмотренных абзацем третьим пункта 52 статьи 217 настоящего Кодекса. Если интересно, найдите в инете источник и прочтите.

Question 17

Валентин Бутков

Подскажите пожалуйста, как отчитываться по Единому сельхозналогу, и вообще что это такое???

Ответ юриста:

Answer

Сроки сдачи отчетности для предпринимателей, уплачивающих ЕСХН: декларация по ЕСХН — не позднее 31 марта года, следующего за налоговым периодом (календарным годом) ; справки по форме 2-НФДЛ — не позднее 1 апреля года, следующего за налоговым периодом (календарным годом) ; авансовые расчеты по пенсионным взносам — не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным периодом; годовая декларация по пенсионным взносам — не позднее 30 марта года, следующего за расчетным периодом (календарным годом) ; отчетность в ФСС — ежеквартально не позднее 15 числа, следующего по окончании квартала. ЕСХН (Единый сельскохозяйственный налог) — замена уплаты налога на прибыль организаций, НДС (за исключением налога, подлежащего уплате в соответствии с НК и ТК РФ) , налога на имущество организаций и ЕСН. Уплачивают страховые взносы на обязательное пенсионное (повторение сказанного ниже) . Индивидуальные предприниматели, перешедшие на уплату ЕСХН, уплачивают страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в соответствии с законодательством РФ. Правила, предусмотренные настоящей (какой главой? , где она указана? ) главой, распространяются на крестьянские (фермерские) хозяйства. ??сельскохозяйственными товаропроизводители (склонение) : производители с/х продукции и выращивающие рыбу, ее переработку и реализующие эту продукцию, при условии, что в общем доходе доля дохода от реализации произведенной ими с/х продукции и выращенной ими рыбы, составляет не менее 70 %. Не вправе перейти на уплату ЕСХН: организации и индивидуальные предприниматели, занимающиеся производством подакцизных товаров; организации, имеющие филиалы или представительства. Объект — доходы — расходы. Налоговой базой доходы-расходы в денежное выражение. Налоговым периодом — календарный год. Ставка 6 %.

Question 18

Григорий Калякин

Моральный ущерб и НДФЛ. Подскажите, мне работодатель выплатил по иску моральный ущерб в размере 2000 рублей. И теперь говорит, что с этих денег я должна заплатить НДФЛ в конце года, когда он на меня предоставит декларацию. Платят ли НДФЛ с морального ущерба?

Ответ юриста:

Answer

Однозначно не отвечу 1.1. Нужно ли удерживать НДФЛ с выплаты, которая производится организацией самостоятельно по решению суда (ст. 226 НК РФ)? Налоговый кодекс РФ обязывает организацию, которая является источником выплаты дохода физическому лицу, удержать НДФЛ (ст. 226). В то же время, если выплата производится на основании решения суда, организация должна выдать физическому лицу именно ту сумму, которая указана в решении, так как решения суда обязательны для всех организаций (п. 2 ст. 13 ГПК РФ). По данному вопросу есть две точки зрения. Согласно официальной позиции финансовых и налоговых органов, если суд не выделил в своем решении сумму НДФЛ, налоговый агент не может удержать налог. Есть решение суда и работы авторов, в которых отмечается, что исполнение судебного акта обязательно и поэтому удерживать НДФЛ с указанных в нем сумм нельзя. В таком случае организация должна сообщить в инспекцию о невозможности удержания налога. Ранее позиция Минфина России заключалась в том, что организация - источник выплаты обязана удержать НДФЛ в том случае, если выплата производится по решению суда. Аналогичное мнение выражено в работе автора. По вопросу удержания НДФЛ при оплате работнику времени вынужденного прогула по решению суда см. также Энциклопедию спорных ситуаций по НДФЛ и взносам во внебюджетные фонды. Подробнее см. документы Позиция 1. Организация не обязана удерживать НДФЛ, если суд не произвел разделения по суммам Письмо Минфина России от 19.06.2009 N 03-04-06-01/141 Финансовое ведомство разъясняет, что если суд не разделил сумм, причитающихся физлицу и подлежащих удержанию, то организация не должна удерживать НДФЛ. В таком случае налоговый агент обязан сообщить в инспекцию о невозможности удержания налога (п. 5 ст. 226 НК РФ). Аналогичные выводы содержит: Письмо Минфина России от 08.04.2009 N 03-04-06-01/85 Письмо Минфина России от 19.09.2008 N 03-04-06-01/275 Письмо УФНС России по г. Москве от 03.07.2009 N 20-15/3/068512 Письмо УФНС России по г. Москве от 09.02.2009 N 20-15/3/011144 Письмо УФНС России по г. Москве от 07.06.2005 N 09-14/40120 В документе отмечается, что решение суда, предусматривающее обязанность организации выплатить физическому лицу определенную денежную сумму, подлежит обязательному исполнению. Поэтому организация должна удержать НДФЛ из других выплат этому лицу, а если это невозможно - в течение одного месяца с момента выплаты дохода письменно сообщить в инспекцию по месту своего учета о невозможности удержать налог и сумме задолженности налогоплательщика. Постановление ФАС Уральского округа от 13.05.2009 N Ф09-2927/09-С3 по делу N А60-27439/2008-С6 Суд установил, что организация не исполнила обязательств в рамках программы "О молодежном жилом комплексе". По решению суда общество перечислило на счет службы судебных приставов денежные средства, не удержав при этом НДФЛ. Суд указал, что удержание налога привело бы к неполному исполнению судебного акта. Обзор: Новые документы для бухгалтера. Выпуск от 28.02.2008 Автор разъясняет, что в силу п. 2 ст. 13 ГПК РФ решение суда обязательно для исполнения, поэтому организация должна выплатить сотруднику именно ту сумму, которая в нем указана. При этом налоговым агентом компания не признается. Статья: Выплаты по суду - без НДФЛ ("Учет. Налоги. Право", 2005, N 27) Автор указывает, что НДФЛ с сумм, выплачиваемых по судебному решению, не удерживается независимо от того, относится выплата к вознаграждению за труд или нет. При этом он напоминает об обязательности исполнения решения суда (п. 2 ст. 13 ГПК РФ). Работнику положено выдать на руки именно ту сумму, которая записана в судебном решении. Если же организация удержит из этой суммы НДФЛ, она нарушит решение суда. За неисполнение решений суда установлена административная ответственность (ч. 1 ст. 17.3 КоАП РФ). Позиция 2. Организация должна удержать НДФЛ Письмо Минфина России от 25.07.2008 N 03-04-05-01/273 Финансовое ведомство указало, что с задолженности по зарплате

Question 19

Тимур Хейфец

Сколько составляет НДС при оплате государственной пошлины

Answer

Не признаются объектом налогообложения: операции, которые не признаются реализацией товаров, работ, услуг указанные в пункте 3 статьи 39 НК РФ; передача на безвозмездной основе объектов социально-культурного и жилищно-коммунального...

Question 20

Наталия Смирнова

Как правильно заполнить путевой лист? Что должно быть больше расход ГСМ по норме или по факту?

Ответ юриста:

Answer

Списание ГСМ бухгалтерия производит ежемесячно. Следует помнить: чтобы отразить в бухгалтерском и налоговом учете такие затраты, учреждение должно их документально подтвердить. Так, по мнению финансистов, для целей налогового учета расходы на покупку бензина для служебных легковых автомобилей должны удовлетворять требованиям, установленным пунктом 1 статьи 252 Налогового кодекса РФ, и могут быть подтверждены именно путевыми листами и кассовыми чеками на покупку топлива. В частности, такая позиция высказана в письме Минфина России от 4 сентября 2007 г. № 03-03-06/1/640. После того как бухгалтер получил путевые листы, он проверяет правильность их оформления и производит списание израсходованного водителем бензина (п. 59 Инструкции № 25н) . Для расчета затрат на ГСМ необходимо, чтобы в путевом листе был определен фактический пробег автомобиля и расход топлива. Имейте в виду: во время проверок, при отсутствии в документе необходимой информации (а то и вовсе самого документа) контролеры признают расходы неподтвержденными. Дополнительно отметим, что если учреждение выплачивает своему работнику компенсацию за использование им личного автомобиля для служебных поездок, то обоснованность расходов также подтверждают путевыми листами. На этом настаивает Минфин России в письме от 16 ноября 2006 г. № 03-03-02/275. Путевой лист можно выписывать не только на один идень, но и на более длительный срок, например, на неделю или даже на месяц. Правда, и в этом случае он должен обеспечивать учет отработанного времени и расхода горюче-смазочных материалов. И документ также будет подтверждать расходы учреждения (в том числе и как налогоплательщика) на ГСМ. Не забудьте, приняв подобное решение, утвердить его в учетной политике. И еще... .Механик или иной работник, назначенный руководителем, ежедневно проверяет и фиксирует показания спидометра транспортного средства в путевом листе (в графах «Показания спидометра» и «Показания спидометра при возвращении в гараж») . Разумеется, показания спидометра в путевом листе на начало дня должны совпадать с показаниями на конец предыдущего дня работы автомобиля. На основании данных этих граф определяют нормативное количество израсходованного горючего исходя из фактического пробега автомобиля и норм расхода топлива, утвержденных приказом руководителя. Удачи!

Question 21

Александра Белоусова

У генерального директора ЗАО закончился срок полномочий. Общее собрание акционеров избрало его на новый срок. Надо ли. увольнять гендира и снова принимать его на ту же должность (делая соответствующие записи в трудовой книжке, соответственно и выплачивая компенсацию за неиспользованный отпуск как при обычном увольнении )? Если да, то на какой документ сослаться в трудовой книжке при увольнении? Ведь специального решения об освобождении гендира от должности не принимали. Просто истекли сроки его полномочий согласно уставу.

Answer

Увольнять и принимать не надо, значит и компенсации никакие выплачивать не нужно. В трудовой при приеме на работу не указывается (не нужно указывать) , что принят по срочному тр. договору, записывают: "принят на должность... " и все.

Question 22

Зинаида Морозова

Вопрос к юристам по уголовному праву (внутри).... Вопрос такой: подразумевает ли воровство гос имущества в особо крупном размере и неуплата налогов заключение с конфискацией? Вопрос возник в связи с тем, что Ходорковский после отсидки вышел миллионером. . .Не будем касаться политических аспектов и законности его заключения. Вопрос только в этом - подразумевается ли конфискация по закону или нет? Спасибо!

Answer

он сидел якобы за неуплату налогов и га то что леваком добывал нефть и продавал ее.а то что он остался миллионером то скорее всего на него ничего не оформлено, закон у нас это позволяет

Question 23

Владимир Левочко

бухгалтера помогите!!! как мне посчитать прибыль в 1с??. как сделать декларацию по прибыли в 1с пошагово расскаите по-та....

Answer

Откройте регламентирующую отчетность, затем из списка выбираете декларацию по налогу на прибыль, но у вас должны быть данные, которые надо вставить, программа автоматом некорректно заполняет

Question 24

Лидия Комарова

В декларации по налогу на прибыль по строке 050 показывают убытки, а это сумма какого бухгалтерского счета? 84-го?. Или нет?

Answer

По строке 050 отражаются суммы убытков, не принимаемых для целей налогообложения или принимаемых для целей налогообложения с учетом положений статей 264.1, 268, 275.1, 276, 279, 323 Кодекса и указанных по строке 360 Приложения N 3 к Листу 02. Так что смотрите счета 90, 91 и 99.

Question 25

Артур Магамедов

Задача помогите пожалуйста. В 2007 году компания имела убыток 500000 руб. , в 2008 году – прибыль 170000 руб. , 2009 году прибыль 350000 руб. Определить налог на прибыль в 2007-2009 годах.

Ответ юриста:

Answer

ПЕРЕНОС УБЫТКОВ ОРГАНИЗАЦИИ НА БУДУЩЕЕ (применительно к положениям о налогообложении налогом на прибыль организаций) — налогоплательщики, понесшие убыток (убытки) , исчисленный в соответствии с настоящей главой, в предыдущем налоговом периоде или в предыдущих налоговых периодах, вправе уменьшить налоговую базу текущего налогового периода на всю сумму полученного ими убытка или на часть этой суммы (перенести убыток на будущее) . При этом определение налоговой базы текущего налогового периода производится с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей, статьей 275.1 (см. раздел “ОПРЕДЕЛЕНИЕ НАЛОГОВОЙ БАЗЫ НАЛОГА НА ПРИБЫЛЬ ОРГАНИЗАЦИЙ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКАМИ, ОСУЩЕСТВЛЯЮЩИМИ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ, СВЯЗАННУЮ С ИСПОЛЬЗОВАНИЕМ ОБЪЕКТОВ ОБСЛУЖИВАЮЩИХ ПРОИЗВОДСТВ И ХОЗЯЙСТВ”), статьями 280 (см. раздел “ОПРЕДЕЛЕНИЕ НАЛОГОВОЙ БАЗЫ НАЛОГА НА ПРИБЫЛЬ ОРГАНИЗАЦИЙ ПО ОПЕРАЦИЯМ С ЦЕННЫМИ БУМАГАМИ”) и 304 (см. раздел “ОПРЕДЕЛЕНИЕ НАЛОГОВОЙ БАЗЫ НАЛОГА НА ПРИБЫЛЬ ОРГАНИЗАЦИЙ ПО ОПЕРАЦИЯМ С ФИНАНСОВАМИ ИНСТРУМЕНТАМИ СРОЧНЫХ СДЕЛОК”) НК России. Налогоплательщик вправе: осуществлять перенос убытка на будущее в течение десяти лет, следующих за тем налоговым периодом, в котором получен этот убыток; перенести на текущий налоговый период сумму полученного в предыдущем налоговом периоде убытка. При этом совокупная сумма переносимого убытка ни в каком отчетном (налоговом) периоде не может превышать 30 процентов налоговой базы, исчисленной в соответствии со статьей 274 (см. раздел “НАЛОГОВАЯ БАЗА НАЛОГА НА ПРИБЫЛЬ ОРГАНИЗАЦИЙ”) НК России. В аналогичном порядке убыток, не перенесенный на ближайший следующий год, может быть перенесен целиком или частично на следующий год из последующих девяти лет с учетом положений абзаца второго настоящего пункта. Если налогоплательщик понес убытки более чем в одном налоговом периоде, перенос таких убытков на будущее производится в той очередности, в которой они понесены. Налогоплательщик обязан хранить документы, подтверждающие объем понесенного убытка в течение всего срока, когда он уменьшает налоговую базу текущего налогового периода на суммы ранее полученных убытков. В случае прекращения налогоплательщиком деятельности по причине реорганизации налогоплательщик-правопреемник вправе уменьшать налоговую базу на сумму убытков, полученных реорганизуемыми организациями до момента реорганизации. 2007-0 2008-(17000-51000) * 24 %= 28560 2009 - (350000-105000) * 20% = 49000 С 2009 года ставка налога на прибыль 20%.

Question 26

Анатолий Добродеев

что такое Налоговые ставки по прибыли?. где в интернете можно найти подробный материал по этому вопросу?

Ответ юриста:

Answer

НК РФГлава 25. НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ ОРГАНИЗАЦИЙСтатья 284. Налоговые ставки 1. Налоговая ставка устанавливается в размере 24 процентов, за исключением случаев, предусмотренных пунктами 2 - 5 настоящей статьи. При этом:сумма налога, исчисленная по налоговой ставке в размере 6,5 процента, зачисляется в федеральный бюджет;сумма налога, исчисленная по налоговой ставке в размере 17,5 процента, зачисляется в бюджеты субъектов Российской Федерации.Налоговая ставка налога, подлежащего зачислению в бюджеты субъектов Российской Федерации, законами субъектов Российской Федерации может быть понижена для отдельных категорий налогоплательщиков. При этом указанная налоговая ставка не может быть ниже 13,5 процента.Для организаций - резидентов особой экономической зоны законами субъектов Российской Федерации может устанавливаться пониженная налоговая ставка налога на прибыль, подлежащего зачислению в бюджеты субъектов Российской Федерации, от деятельности, осуществляемой на территории особой экономической зоны, при условии ведения раздельного учета доходов (расходов) , полученных (понесенных) от деятельности, осуществляемой на территории особой экономической зоны, и доходов (расходов) , полученных (понесенных) при осуществлении деятельности за пределами территории особой экономической зоны. При этом размер указанной налоговой ставки не может быть ниже 13,5 процента.2. Налоговые ставки на доходы иностранных организаций, не связанные с деятельностью в Российской Федерации через постоянное представительство, устанавливаются в следующих размерах:1) 20 процентов - со всех доходов, за исключением указанных в подпункте 2 настоящего пункта и пунктах 3 и 4 настоящей статьи с учетом положений статьи 310 настоящего Кодекса;2) 10 процентов - от использования, содержания или сдачи в аренду (фрахта) судов, самолетов или других подвижных транспортных средств или контейнеров (включая трейлеры и вспомогательное оборудование, необходимое для транспортировки) в связи с осуществлением международных перевозок.3. К налоговой базе, определяемой по доходам, полученным в виде дивидендов, применяются следующие ставки:1) 9 процентов - по доходам, полученным в виде дивидендов от российских организаций российскими организациями и физическими лицами - налоговыми резидентами Российской Федерации;2) 15 процентов - по доходам, полученным в виде дивидендов от российских организаций иностранными организациями, а также по доходам, полученным в виде дивидендов российскими организациями от иностранных организаций.При этом налог исчисляется с учетом особенностей, предусмотренных статьей 275 настоящего Кодекса.4. К налоговой базе, определяемой по операциям с отдельными видами долговых обязательств, применяются следующие налоговые ставки:1) 15 процентов - по доходу в виде процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам (за исключением ценных бумаг, указанных в подпунктах 2 и 3 настоящего пункта, и процентного дохода, полученного российскими организациями по государственным и муниципальным ценным бумагам, размещаемым за пределами Российской Федерации, за исключением процентного дохода, полученного первичными владельцами государственных ценных бумаг Российской Федерации, которые были получены ими в обмен на государственные краткосрочные бескупонные облигации в порядке, установленном Правительством Российской Федерации) , условиями выпуска и обращения которых предусмотрено получение дохода в виде процентов, а также по доходам в виде процентов по облигациям с ипотечным покрытием, эмитированным после 1 января 2007 года, и доходам учредителей доверительного управления ипотечным покрытием, полученным на основании приобретения ипотечных сертификатов участия, выданных управляющим ипотечным покрытием после 1 января 2007 года;2) 9 процентов - по доходам в виде процентов по муниципальным ценным бумагам, эмитированным на срок не менее трех лет до 1 января 2007 года, а также по доходам в виде процентов по обл

Question 27

Людмила Николаева

Размер налога на прибыль скажите,а?

Ответ юриста:

Answer

Статья 284. Налоговые ставки 1. Налоговая ставка устанавливается в размере 24 процентов, за исключением случаев, предусмотренных пунктами 2 - 5 настоящей статьи. При этом:сумма налога, исчисленная по налоговой ставке в размере 6,5 процента, зачисляется в федеральный бюджет;сумма налога, исчисленная по налоговой ставке в размере 17,5 процента, зачисляется в бюджеты субъектов Российской Федерации.Налоговая ставка налога, подлежащего зачислению в бюджеты субъектов Российской Федерации, законами субъектов Российской Федерации может быть понижена для отдельных категорий налогоплательщиков. При этом указанная налоговая ставка не может быть ниже 13,5 процента.Для организаций - резидентов особой экономической зоны законами субъектов Российской Федерации может устанавливаться пониженная налоговая ставка налога на прибыль, подлежащего зачислению в бюджеты субъектов Российской Федерации, от деятельности, осуществляемой на территории особой экономической зоны, при условии ведения раздельного учета доходов (расходов) , полученных (понесенных) от деятельности, осуществляемой на территории особой экономической зоны, и доходов (расходов) , полученных (понесенных) при осуществлении деятельности за пределами территории особой экономической зоны. При этом размер указанной налоговой ставки не может быть ниже 13,5 процента.(абзац введен Федеральным законом от 03.06.2006 N 75-ФЗ)(п. 1 в ред. Федерального закона от 29.07.2004 N 95-ФЗ)2. Налоговые ставки на доходы иностранных организаций, не связанные с деятельностью в Российской Федерации через постоянное представительство, устанавливаются в следующих размерах:1) 20 процентов - со всех доходов, за исключением указанных в подпункте 2 настоящего пункта и пунктах 3 и 4 настоящей статьи с учетом положений статьи 310 настоящего Кодекса;(пп. 1 в ред. Федерального закона от 29.05.2002 N 57-ФЗ)2) 10 процентов - от использования, содержания или сдачи в аренду (фрахта) судов, самолетов или других подвижных транспортных средств или контейнеров (включая трейлеры и вспомогательное оборудование, необходимое для транспортировки) в связи с осуществлением международных перевозок.3. К налоговой базе, определяемой по доходам, полученным в виде дивидендов, применяются следующие ставки:1) 9 процентов - по доходам, полученным в виде дивидендов от российских организаций российскими организациями и физическими лицами - налоговыми резидентами Российской Федерации;(в ред. Федерального закона от 29.07.2004 N 95-ФЗ)2) 15 процентов - по доходам, полученным в виде дивидендов от российских организаций иностранными организациями, а также по доходам, полученным в виде дивидендов российскими организациями от иностранных организаций.При этом налог исчисляется с учетом особенностей, предусмотренных статьей 275 настоящего Кодекса.4. К налоговой базе, определяемой по операциям с отдельными видами долговых обязательств, применяются следующие налоговые ставки:1) 15 процентов - по доходу в виде процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам (за исключением ценных бумаг, указанных в подпунктах 2 и 3 настоящего пункта, и процентного дохода, полученного российскими организациями по государственным и муниципальным ценным бумагам, размещаемым за пределами Российской Федерации, за исключением процентного дохода, полученного первичными владельцами государственных ценных бумаг Российской Федерации, которые были получены ими в обмен на государственные краткосрочные бескупонные облигации в порядке, установленном Правительством Российской Федерации) , условиями выпуска и обращения которых предусмотрено получение дохода в виде процентов, а также по доходам в виде процентов по облигациям с ипотечным покрытием, эмитированным после 1 января 2007 года, и доходам учредителей доверительного управления ипотечным покрытием, полученным на основании приобретения ипотечных сертификатов участия, выданных управляющим ипотечным покрытием после 1 января 2007 года;(в ре

Question 28

Эдуард Ванин

народ, а налог на прибыль составляет 24или 20 %?. а то в кодексе одно, а препод другое говорит... подскажите плиз

Ответ юриста:

Answer

Статья 284. Налоговые ставки Налогового кодекса1. Налоговая ставка устанавливается в размере 24 процентов, за исключением случаев, предусмотренных пунктами 2 - 5 настоящей статьи. При этом:сумма налога, исчисленная по налоговой ставке в размере 6,5 процента, зачисляется в федеральный бюджет;сумма налога, исчисленная по налоговой ставке в размере 17,5 процента, зачисляется в бюджеты субъектов Российской Федерации.Налоговая ставка налога, подлежащего зачислению в бюджеты субъектов Российской Федерации, законами субъектов Российской Федерации может быть понижена для отдельных категорий налогоплательщиков. При этом указанная налоговая ставка не может быть ниже 13,5 процента.Для организаций - резидентов особой экономической зоны законами субъектов Российской Федерации может устанавливаться пониженная налоговая ставка налога на прибыль, подлежащего зачислению в бюджеты субъектов Российской Федерации, от деятельности, осуществляемой на территории особой экономической зоны, при условии ведения раздельного учета доходов (расходов) , полученных (понесенных) от деятельности, осуществляемой на территории особой экономической зоны, и доходов (расходов) , полученных (понесенных) при осуществлении деятельности за пределами территории особой экономической зоны. При этом размер указанной налоговой ставки не может быть ниже 13,5 процента.(абзац введен Федеральным законом от 03.06.2006 N 75-ФЗ)(п. 1 в ред. Федерального закона от 29.07.2004 N 95-ФЗ)2. Налоговые ставки на доходы иностранных организаций, не связанные с деятельностью в Российской Федерации через постоянное представительство, устанавливаются в следующих размерах:1) 20 процентов - со всех доходов, за исключением указанных в подпункте 2 настоящего пункта и пунктах 3 и 4 настоящей статьи с учетом положений статьи 310 настоящего Кодекса;(пп. 1 в ред. Федерального закона от 29.05.2002 N 57-ФЗ)2) 10 процентов - от использования, содержания или сдачи в аренду (фрахта) судов, самолетов или других подвижных транспортных средств или контейнеров (включая трейлеры и вспомогательное оборудование, необходимое для транспортировки) в связи с осуществлением международных перевозок.3. К налоговой базе, определяемой по доходам, полученным в виде дивидендов, применяются следующие ставки:1) 9 процентов - по доходам, полученным в виде дивидендов от российских организаций российскими организациями и физическими лицами - налоговыми резидентами Российской Федерации;(в ред. Федерального закона от 29.07.2004 N 95-ФЗ)2) 15 процентов - по доходам, полученным в виде дивидендов от российских организаций иностранными организациями, а также по доходам, полученным в виде дивидендов российскими организациями от иностранных организаций.При этом налог исчисляется с учетом особенностей, предусмотренных статьей 275 настоящего Кодекса.4. К налоговой базе, определяемой по операциям с отдельными видами долговых обязательств, применяются следующие налоговые ставки:1) 15 процентов - по доходу в виде процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам (за исключением ценных бумаг, указанных в подпунктах 2 и 3 настоящего пункта, и процентного дохода, полученного российскими организациями по государственным и муниципальным ценным бумагам, размещаемым за пределами Российской Федерации, за исключением процентного дохода, полученного первичными владельцами государственных ценных бумаг Российской Федерации, которые были получены ими в обмен на государственные краткосрочные бескупонные облигации в порядке, установленном Правительством Российской Федерации) , условиями выпуска и обращения которых предусмотрено получение дохода в виде процентов, а также по доходам в виде процентов по облигациям с ипотечным покрытием, эмитированным после 1 января 2007 года, и доходам учредителей доверительного управления ипотечным покрытием, полученным на основании приобретения ипотечных сертификатов участия, выданных управляющим ипотечным покрытием после 1 январ

Question 29

Анастасия Данилова

УСН (Доходы) Как платить 6%?. В организацию поступает наличкапо ККМ - за рекламу, и по безналу, ч/з банк. Налог по УСН (доходы) - 6% плачу только с доходов, которые поступают ч/з банк. Бывший бух. говорит, что налог нужно платить только с тех доходов, что приходят ч/з банк. Как правильно: 1. Только банк. поступления 2. Банк+ККМ

Ответ юриста:

Answer

Интересная позиция. А поступления через кассу тогда как назвать-левые доходы. Вся выручка от деятельности, независимо как она поступила, считается доходом. Если только у вас стоит левый кассовый аппарат, который не зарегистрирован, то да, это не доход, это левый доход. Так все что поступило на расчетный счет и то что поступило через кассу, все это доход.

Question 30

Татьяна Васильева

Иностранная компания имеет зарегистрированное представительство на территории РФ. Пред-во занимается коммерч.. деятельностью и платит налоги. Голова просит предст-во заплатить дивиденды своему учредителю (нерезидент РФ) со счета Представительства в РФ. Вопрос: Является ли Предст-во налоговым агентом по НДФЛ??

Ответ юриста:

Answer

Дивиденды выплачиваются физическому лицу - нерезиденту РФ или иностранной компании По дивидендам, которые выплачиваются иностранным организациям и физическим лицам - нерезидентам РФ, налог считается одинаково. Разница лишь в том, что в первом случае налоговый агент удерживает налог на прибыль (подп. 1 п. 1 ст. 309 НК РФ) , а во втором - НДФЛ (ст. 207 и подп. 1 п. 1 ст. 208 НК РФ) . С 1 января 2008 года в обоих случаях применяется налоговая ставка 15 % (п. 3 ст. 224 и подп. 3 п. 3 ст. 284 НК РФ) . Дивиденды, которые получил сам налоговый агент, на расчет налога с указанных лиц не влияют (письмо Минфина России от 31.10.2007 № 03-03-06/1/751). При исчислении НДФЛ нерезидентам не предоставляются налоговые вычеты (п. 3 ст. 275, п. 3 ст. 224, п. 4 ст. 210 НК РФ) . Между Россией и страной постоянного пребывания акционера (участника) - нерезидента РФ может действовать соглашение об избежании двойного налогообложения, которое предусматривает льготную ставку налогообложения дивидендов. В силу статьи 7 НК РФ международное соглашение будет иметь приоритет над нормами НК РФ. Для применения налоговых привилегий получатель дивидендов должен представить налоговому агенту официальное подтверждение того, что он является резидентом государства, с которым РФ заключила действующий в течение соответствующего года договор об избежании двойного налогообложения (п. 2 ст. 232 НК РФ, п. 1 ст. 312 НК РФ, письмо Минфина России от 13.06.2006 № 03-08-05). Нерезидентам дивиденды можно выплатить в рублях и иностранной валюте (см. п. 1 Информационного письма ЦБ РФ от 31.03.2005 № 31). Если дивиденды были уплачены в иностранной валюте, НДФЛ уплачивается в полных рублях по курсу ЦБ РФ, установленному на дату фактического получения доходов (п. 5 ст. 45, п. 4 ст. 210, п. 4 ст. 225 НК РФ) . А вот налог на прибыль можно уплатить в бюджет как в рублях, так и в валюте выплаты дохода (п. 1 ст. 310 НК РФ).

Question 31

Павел Творожников

Нужно ли платить налог?. Я акционер нашего местного завода. Недавно у них была переоценка номинальной стоимости акций в сторону повышения, в следствии чего у меня как у акционера возник доход (~5руб) , теперь мне необходимо задекларировать его и заплатить налог. Так как мне эти хлопоты не очень нужны я решил прояснить вопрос: оказывается есть статья 217 п. 19 НК кт говорит о том что данный вид дохода не облагается налогом. Что мне делать? у местной налоговой уточнить не могу, т. к. они не могут ответить на этот вопрос внятно, а отвечают примерно так: "лучше заплати"

Ответ юриста:

Answer

Попробую изложить мнение Минфина на эту ситуацию. Согласно п. 66 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности, утвержденного Приказом Минфина России от 29 июля 1998 г. N 34н, к собственному капиталу организации относятся уставный (складочный) , добавочный и резервный капитал, нераспределенная прибыль и прочие резервы. Однако на увеличение уставного капитала из данного списка можно направить лишь добавочный капитал или нераспределенную прибыль. Первый образуется за счет прироста стоимости внеоборотных активов, выявляемого по результатам их переоценки. Если же компания не переоценивает свои активы, то иной альтернативы, кроме нераспределенной прибыли, нет. Между тем если увеличение УК производится за счет нераспределенной прибыли, то, по мнению специалистов Минфина, у участников-физлиц возникает доход, облагаемый НДФЛ, в виде разницы между первоначальной и новой номинальной стоимостью доли. Соответственно, как налоговый агент, фирма обязана исчислить и удержать с такового НДФЛ и уплатить его в бюджет либо сообщить в инспекцию о невозможности это сделать. Положения п. 19 ст. 217 Налогового кодекса в данном случае, как считают чиновники, не применяются. Согласно этой норме доходы, полученные участниками при переоценке основных фондов (средств) в виде разницы между новой и первоначальной номинальной стоимостью акций или их имущественной доли в уставном капитале, освобождены от обложения НДФЛ. Однако на случаи увеличения уставного капитала общества за счет нераспределенной прибыли, отмечают представители Минфина России, это положение не распространяется (Письмо ведомства от 14 апреля 2011 г. N 03-04-06/3-88). Поддерживают старших коллег в этой позиции и налоговики (Письмо ФНС России от 15 июня 2006 г. N 04-1-03/318). При этом датой получения участником дохода в виде разницы между первоначальной и новой номинальной стоимостью доли, указали финансисты в Письме от 26 января 2007 г. N 03-03-06/1/33, следует считать день регистрации увеличения уставного капитала организации. Думаю, что в любом случае Вам не стоит беспокоиться, так как налог НДФЛ, если и необходимо удержать, то это обязанность налогового агента, то есть источника ваших доходов, если налог невозможно удержать, они обязана уведомить Вас и налоговую в течение месяца после окончания налогового периода. В виде представления справки по Форме 2-НДФЛ. Вот если получите от них такую справку, тогда и уплатите налог, представив декларацию по форме 3-НДФЛ в налоговую

Question 32

Ольга Петрова

ИП оказывает услуги сауны,душа,солярия,какая ситема налогообложения?

Ответ юриста:

Answer

ИНДИВИДУАЛЬНЫЙ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬ ОСУЩЕСТВЛЯЕТ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСКУЮ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ В СФЕРЕ ОКАЗАНИЯ ПАРИКМАХЕРСКИХ УСЛУГ НАСЕЛЕНИЮ. ДЛЯ РАСШИРЕНИЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ В САЛОНЕ КРАСОТЫ УСТАНОВЛЕНЫ СОЛЯРИЙ И ИНФРАКРАСНАЯ САУНА. ОТНОСЯТСЯ ЛИ УСЛУГИ СОЛЯРИЯ И ИНФРАКРАСНОЙ САУНЫ К БЫТОВЫМ В ЦЕЛЯХ ПРИМЕНЕНИЯ ЕНВД? ПИСЬМО МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РФ 27 ноября 2007 г. N 03-11-05/275 (Д) Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики на письмо по вопросу применения положений гл. 26.3 "Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности" Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) в отношении оказания услуг солярия и инфракрасной сауны сообщает следующее. В соответствии со ст. 346.26 Кодекса система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход может применяться в отношении, в частности, оказания бытовых услуг, их групп, подгрупп, видов и (или) отдельных бытовых услуг, классифицируемых в соответствии с Общероссийским классификатором услуг населению. Статьей 346.27 Кодекса установлено, что под бытовыми услугами понимаются платные услуги, оказываемые физическим лицам (за исключением услуг ломбардов и услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автотранспортных средств) , предусмотренные Общероссийским классификатором услуг населению по коду 010000 "Бытовые услуги". В соответствии с Общероссийским классификатором услуг населению ОК 002-93 (далее - ОКУН) к бытовым услугам, в частности, относятся услуги бань и душевых (код ОКУН 019100). Услуги сауны могут быть отнесены к прочим услугам, оказываемым в банях и душевых (код ОКУН 019200). Услуги солярия и инфракрасной сауны в разделе "Бытовые услуги" по коду 010000 не указаны. В то же время в Общероссийском классификаторе видов экономической деятельности ОК 029-2001 услуги соляриев поименованы в разд. 93 "Предоставление персональных услуг" (подгруппа 93.04 "Физкультурно-оздоровительная деятельность") наряду с услугами бань, саун, парных и душевых. Таким образом, услуги солярия и инфракрасной сауны могут быть отнесены к бытовым услугам по коду 019200 "Прочие услуги, оказываемые в банях и душевых" ОКУН. При этом следует отметить, что услуги солярия и услуги инфракрасной сауны могут быть отнесены к прочим услугам, оказываемым в банях и душевых, только в том случае, если указанные услуги предоставляют именно бани и душевые. Поэтому в случае если услуги солярия и инфракрасной сауны предоставляют иные организации, то данные услуги не относятся к бытовым услугам и, соответственно, подлежат налогообложению в общеустановленном порядке или согласно упрощенной системе налогообложения. Заместитель директора Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики С. В. РАЗГУЛИН 27 ноября 2007 г. N 03-11-05/275

Question 33

Евгения Петрова

подскажите код ОКВЭД для упращенки по солярию. ИН пытаемся сдать декларацию. а еще коды КБК

Ответ юриста:

Answer

ПИСЬМО МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РФ 27 ноября 2007 г. N 03-11-05/275 (Д) Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики на письмо по вопросу применения положений гл. 26.3 "Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности" Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) в отношении оказания услуг солярия и инфракрасной сауны сообщает следующее. В соответствии со ст. 346.26 Кодекса система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход может применяться в отношении, в частности, оказания бытовых услуг, их групп, подгрупп, видов и (или) отдельных бытовых услуг, классифицируемых в соответствии с Общероссийским классификатором услуг населению. Статьей 346.27 Кодекса установлено, что под бытовыми услугами понимаются платные услуги, оказываемые физическим лицам (за исключением услуг ломбардов и услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автотранспортных средств) , предусмотренные Общероссийским классификатором услуг населению по коду 010000 "Бытовые услуги". В соответствии с Общероссийским классификатором услуг населению ОК 002-93 (далее - ОКУН) к бытовым услугам, в частности, относятся услуги бань и душевых (код ОКУН 019100). Услуги сауны могут быть отнесены к прочим услугам, оказываемым в банях и душевых (код ОКУН 019200). Услуги солярия и инфракрасной сауны в разделе "Бытовые услуги" по коду 010000 не указаны. В то же время в Общероссийском классификаторе видов экономической деятельности ОК 029-2001 услуги соляриев поименованы в разд. 93 "Предоставление персональных услуг" (подгруппа 93.04 "Физкультурно-оздоровительная деятельность") наряду с услугами бань, саун, парных и душевых. Таким образом, услуги солярия и инфракрасной сауны могут быть отнесены к бытовым услугам по коду 019200 "Прочие услуги, оказываемые в банях и душевых" ОКУН. При этом следует отметить, что услуги солярия и услуги инфракрасной сауны могут быть отнесены к прочим услугам, оказываемым в банях и душевых, только в том случае, если указанные услуги предоставляют именно бани и душевые. Поэтому в случае если услуги солярия и инфракрасной сауны предоставляют иные организации, то данные услуги не относятся к бытовым услугам и, соответственно, подлежат налогообложению в общеустановленном порядке или согласно упрощенной системе налогообложения. Заместитель директора Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики С. В. РАЗГУЛИН 27 ноября 2007 г. N 03-11-05/275

Question 34

Елена Новикова

Законно ли это? (Вопрос, касательно начисления заработной платы). В январе 3 недели находился в командировке, поэтому получил зарплату за январь существенно меньше. Вот чем это мотивировал бухгалтер: когда находишься в командировке, зарплата за эти дни начисляется "по среднему", то есть за последние 3 сесяца. А так как в один из последних трёх месяцев я находился в очередном отпуске, то эта "средняя" зарплата получилась маленькой. Отсюда вот такая зарплата за январь. Несмотря на всю убедительность сказанного, есть стойкое ощущение, что это какой-то обман. Кто разбирается, подскажите пожалуйста, законно ли это?

Ответ юриста:

Answer

В принципе -законно, но в Трудовом кодексе есть такая статья по поводу среднего заработка - он приниимается в расчет, если при этом материальное положение работника не ухудшается (как в вашем случае) . Можно издать приказ руководства, что при расчете среднего заработка, если начисленные выплаты меньше, чем зар. плата сотруднику за месяц, то выплачивается разница (до достижении суммы оклада) или что-то в этом роде. Мы на фирме не заморачиваемся - у нас приказ, что средний заработок при командировке считается как оклад, т. е. платим з/п полностью, а то у нас в основном командировки в начале года и мы посчитали, что работники получат так мало денег, что будет "бунт". А Трудовой кодекс писали не очень умные люди - чиновники, а мы теперь расхлебываем.

Question 35

Даниил Ноздряков

Вопрос по трактовке определения из НК РФ. Ст 275 НК РФ Д - общая сумма дивидендов, полученных самим налоговым агентом в текущем отчетном (налоговом) периоде и предыдущем отчетном (налоговом) периоде (за исключением дивидендов, указанных в подпункте 1 пункта 3 статьи 284 настоящего Кодекса) к моменту распределения дивидендов в пользу налогоплательщиков - получателей дивидендов, при условии, если данные суммы дивидендов ранее не учитывались при определении налоговой базы, определяемой в отношении доходов, полученных налоговым агентом в виде дивидендов. Именно интересует фраза "к моменту распределения дивидендов в пользу налогоплательщиков - получателей дивидендов". Что это за момент? Момент фактической выплаты или же момент принятия решения? Почему это меня так интересует: решение о выплате принято на собрании. У нас в соответствии с законом об акционерных обществах есть 60 дней для того что бы выплатить. Если мы в течении 60 дней будем получать дивиденды, сможем ли мы взять их в этот коэффициент Д Большая просьба, если пишите ответ, говорите чем вы руководствовались, какой нормативкой = ) Заранее спасибо всем )

Ответ юриста:

Answer

моментом распределения всегда считался момент подписания протокола об их выплате. датой получения дохода - для налоговой - дата выплаты. нормативки, кроме самого кодекса, тут не будет. единственное, что смутило меня в вопросе - так вы выплачиваете или получаете? и что значит - если мы получим, включим в коэффициент? если вы имеете в виду, что являетесь и получателем внешних Д и источником дохода для акционеров - то с точки зрения БУ и НУ - никакой роли не играет, где вы взяли деньги на выплату. если же имеется в виду, что полученные вами дивиденды могли войти в базу вашей выплаты - то вряд ли они попадут в нее. т. к. повторюсь, Д приходуются в доход на дату получения.

Question 36

Иван Отвагин

Как вычислить налог на прибыль?. Делаю лабораторную работу по бух.учету. Надо заполнить журнал хозяйственных операций. Есть такая операция: "Начислен условный расход по налогу на прибыль" Сделала проводку Д 99 К 68 А как сумму операции вычислить - не знаю. Подскажите!

Ответ юриста:

Answer

Чтобы рассчитать налог на прибыль, определите налоговую базу (п. 1 ст. 286 НК РФ) . Ее считайте нарастающим итогом с начала года и до его окончания (п. 7 ст. 274 НК РФ) . При расчете используйте формулу: Налоговая база по налогу на прибыль по операциям, облагаемым по ставкам 20% =Доходы (от реализации и внереализационные) нарастающим итогом с начала года–Расходы (связанные с производством и реализацией и внереализационные) нарастающим итогом с начала года+Убытки по операциям, облагаемым налогом на прибыль в особом порядке–Доходы, указанные в пункте 5.3 раздела V Порядка, утвержденного приказом Минфина России от 5 мая 2008 г. № 54н–Убытки прошлых лет Такой порядок следует из статьи 274 Налогового кодекса РФ и раздела V Порядка, утвержденного приказом Минфина России от 5 мая 2008 г. № 54н. К операциям, убытки от которых учитываются при налогообложении прибыли в особом порядке, относятся: – операции по реализации амортизируемого имущества (п. 3 ст. 268 НК РФ) ; – операции по реализации прав требования (ст. 279 НК РФ) ; – операции, связанные с деятельностью обслуживающих производств и хозяйств (ст. 275.1 НК РФ) ; – операции, связанные с деятельностью учредителей доверительного управления (ст. 276 НК РФ) ; – операции с ценными бумагами, обращающимися и не обращающимися на рынке ценных бумаг (ст. 280 НК РФ) ; – операции, связанные с деятельностью в рамках соглашения о разделе продукции (ст. 346.38 НК РФ) . Такой перечень операций приведен в разделах VIII и XIII Порядка, утвержденного приказом Минфина России от 5 мая 2008 г. № 54н. Доходы и расходы по таким операциям учитываются отдельно (п. 2 ст. 274 НК РФ) . Дебет 99 Кредит 68 субсчет «Расчеты по налогу на прибыль» – начислен налог на прибыль Ставка 20%:из которых 18%-РБ, 2%-ФБ

Question 37

Олеся Куликова

Вопрос о декларации по налогу на прибыль.. Уважаемые бухгалтера! Не подскажите ли мне, каким образом теперь указывать суммы уже оплаченного налога в качестве авансовых платежей? Я что не нашла подходящей строки. Или теперь это не нужно, и сумма по итогам года указывается полностью и строки к доплате вписывается полностью исчисленный налог. Заранее спасибо)

Answer

Я еще не заполняла декларацию по налогу на прибыль за 2008 год, но навскидку - так будет действовать порядок заполнения, аналогичный порядку заполнения декларации за 2007 год.

Question 38

Наталья Цветкова

Срочно. Вопрос для умных людей и/или специалистов по налоговому праву, юристов, финансистов, налоговиков и др.:.... Женщина приобрела по договору купли-продажи от 25.12.2008г. 1/3 доли в праве общей долевой собственности на квартиру. Деньги уплачены по расписке от 25.12.2008г. Доля была передана по акту приема-передачи от 25.12.2008г. Свидетельство о собственности получено в 2009г. Женщина обратилась с заявлением о предоставлении вычета за 2008г. Обоснование позиции женщины: 1)Начиная с 1.01.2005г., налогоплательщик для подтверждения налогового вычета, в частности, при приобретении доли в квартире может предоставить акт о передачи этой доли или свидетельство о собственности на эту долю в квартире. (см. подп. 2 п.1 ст. 220 НК РФ начиная с редакции Федерального закона № 112-ФЗ от 20.08.2004 «О внесении изменений в статьи 220 и 224 части второй Налогового кодекса Российской Федерации»). 2)Письмо Минфина РФ № 03-05-01-05/275 от 12.12.2006г., отвечая на вопрос о порядке предоставления вычета, в случае, «если передача квартиры по передаточному акту произведена в 2006г.» разъяснил, что «при приобретении квартиры, комнаты или доли (долей) в них или прав на квартиру, комнату в строящемся доме для подтверждения права на имущественный налоговый вычет налогоплательщик представляет договор о приобретении квартиры, комнаты, доли (долей) в них или прав на квартиру, комнату в строящемся доме, акт о передаче квартиры, комнаты, доли (долей) в ней налогоплательщику или документы, подтверждающие право собственности на квартиру, комнату или долю (доли) в них. … Следовательно, имущественный налоговый вычет может быть предоставлен при подаче налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц за 2006г.». 3)Письмо УФНС по г. Москве № 18-14/4/003414 от 20.01.2009г.: «возникновение права на получение налогоплательщиком имущественного налогового вычета в соответствии со статьей 220 НК РФ связано с юридическим фактом произведения налогоплательщиком расходов на строительство либо приобретение жилья. То есть правом на имущественный налоговый вычет налогоплательщик может воспользоваться уже в том налоговом периоде, в котором им были произведены расходы на приобретение (строительство) жилья при условии наличия акта приема-передачи или свидетельства о праве собственности на указанный объект на момент подачи заявления». Вышестоящие налоговики (УФНС) тянули-тянули с ответом, но отказали по мотиву, что поскольку свидетельство о собственности получено в 2009г., то можно получить вычет только начиная с 2009г. (привели другие письма Минфина РФ и Определение КС РФ от 20.10.2005г. № 387-О.) При этом дело было «назло» осложнено тем, что УФНС отменил решение нижестоящего органа (ИФНC № 3) об отказе в предоставлении вычета за 2008г., но только по процессуальным соображениям, а само непредставление ИФНC № 3 вычета за 2008г. УФНС признало правильным. Кроме того, дело усложнено тем, что с 2010 физ. лица переданы в ИФНC № 1. Прошу профессионалов срочно (сегодня последний день подачи заявления в суд) «поломать голову» и поделиться своими соображениями, помочь советом и аргументацией по вопросам: 1)Обоснования получения вычета в 2008г. 2)Что требовать: «приятия решения по камеральной проверки декларации" и/или предоставление вычета (но он ведь предоставляется по решению)? 3)Кто будет «ответчик» ИФНC № 3 или ИФНC № 1? Уважьте автора меня, помогите, но простенькие ответы типа – обращайтесь в суд и пр. прошу не давать – такие ответы я и сам знаю.

Answer

У ИФНС также может возникнуть вопрос, не получали ли ранее имущественный вычет, (предоставляется один раз) и могут также затянуть проводя проверку, придраться к любой бумажке.

Question 39

Владимир Чиликин

Каков порядок допуска к ККМ налоговых инспекторов и специалистов ЦТО?

Ответ юриста:

Answer

По материалам: http://www.torob.info/menu/informas.asp?sel=275 "...Каков порядок допуска к ККМ налоговых инспекторов и специалистов ЦТО? Работники налоговых органов и специалисты ЦТО имеют право беспрепятственного доступа к ККМ при условии предъявления ими служебных документов с фотографией и печатью организации, выдавшей документ. Какие документы должны предъявить налоговые инспектора при проверке применения ККМ? При проверке соблюдения Закона о ККМ работники налоговой службы обязаны предъявлять свое удостоверение и поручение (решение) на право проведения проверки, подписанное руководителем (заместителем руководителя) инспекции МНС России... " Эти положения подтверждаются требованиями ст. 91 Налогового кодекса Российской Федерации (НК РФ) (http:// base .garant .ru /10900200-014 .htm#par1024 [пробелы!!!] ) "...Статья 91. Доступ должностных лиц налоговых органов на территорию или в помещение для проведения налоговой проверки 1. Доступ на территорию или в помещение налогоплательщика, плательщика сбора, налогового агента должностных лиц налоговых органов, непосредственно проводящих налоговую проверку, осуществляется при предъявлении этими лицами служебных удостоверений и решения руководителя (его заместителя) налогового органа о проведении выездной налоговой проверки этого налогоплательщика, плательщика сбора, налогового агента... " и далее по тексту.

Question 40

Антонина Панина

вопрос к бухгалтерам,. очень нужна консультациясоздано ООО, юр. лицо ,что подразумевается под доходами в упрощенной системе 6 % налогообложениибухгалтер говорит, что платится налог со всех денег пришедших на счет без вычетов расходов. Так ли это? ? что то для меня это сомнительно

Ответ юриста:

Answer

В принципе Ваш бухгалтер права, т. к. на счёт ООО будет поступать в основном выручка, ведь так? Если так, то со всей выручки, т. е. со всех сумм, полученных от заказчиков или покупателей, вы обязаны уплатить 6% (за минусом - см. ответ КИСЫ) . Ваши расходы в при данном режиме нологообложения не имеют никакого значения, кроме 14% пенсионки и больничных. А если Вы хотели вычитать расходы, надо было выбирать 15%.Статья 346.15. Порядок определения доходов 1. Налогоплательщики при определении объекта налогообложения учитывают следующие доходы:доходы от реализации, определяемые в соответствии со статьей 249 настоящего Кодекса;внереализационные доходы, определяемые в соответствии со статьей 250 настоящего Кодекса.При определении объекта налогообложения не учитываются доходы, предусмотренные статьей 251 настоящего Кодекса.Не учитываются в составе доходов доходы в виде полученных дивидендов, налогообложение которых осуществляется налоговым агентом в соответствии с положениями статей 214 и 275 настоящего Кодекса.

Question 41

Клавдия Пугачева

Какими налогами облагаются дивиденты....Какие налоги к ним предусмотрены???

Answer

дивиденды облагаются НДФЛ 9%

Question 42

Лидия Новикова

Кадровики!!!!ПОМОГИТЕ!!!!Как принять на работу Генерального директора?. Подскажите как сделать запись в трудовой. Кто подписывает приказ с генеральным директором. .Какие вообще нужны кадровые документы? Или подскажите где найти ответ на вопрос.. . Заранее СПАСИБО.

Ответ юриста:

Answer

В хозяйственных обществах вышестоящими органами по отношению к гендиректору являются общее собрание участников (акционеров) и/или наблюдательный совет (совет директоров) . Именно эти органы и выступают в качестве второй стороны в договоре с руководителем. Совет директоров должен быть в акционерном обществе (АО) с числом акционеров более 50 (п. 1 ст. 64 Федерального закона от 26.12.95 № 208-ФЗ) . В акционерном обществе с меньшим числом акционеров, а также в ООО это не обязательно.Если в уставе АО записано, что полномочия по назначению единоличного исполнительного органа принадлежат совету директоров, договор с руководителем подписывает председатель наблюдательного совета (п. 3 ст. 69 НК РФ) .Закон об АО прямо не говорит, кто должен подписывать договор с гендиректором, если полномочия по его назначению принадлежат общему собранию. Но аналогичное правило есть в Федеральном законе «Об обществах с ограниченной ответственностью» (от 08.02.98 № 14-ФЗ) . Там сказано, что от имени общества договор с руководителем должен подписать председатель общего собрания, на котором избрали нового гендиректора. Или участник общества, которого уполномочило собрание (п. 1 ст. 40).Мы считаем, что так же можно действовать в АО. И наоборот. Порядок, который прописан для оформления отношений совета директоров и руководителя организации в акционерных обществах, может применить и наблюдательный совет ООО. Применять по аналогии правила, регулирующие сходные отношения (аналогия закона) , позволяет пункт 1 статьи 6 Гражданского кодекса.Результаты голосования оформляют протоколом общего собрания. В нем надо указать не только того, кого избрали боссом, но и того, кто подпишет с ним трудовой договор.Пример 1.«Повестка дня:1. Об избрании единоличного исполнительного органа общества (генерального директора) .2. О назначении ответственного за подписание договора с избранным генеральным директором.<...>Решили:1. Избрать генеральным директором Соколова Андрея Павловича и заключить с ним трудовой договор сроком на три года.2. Поручить председателю совета директоров Быкову Ивану Алексеевичу подписать трудовой договор с Соколовым А. П.Полномочия нового руководителя вступают в силу с момента принятия решения участниками. То есть в день, которым датирован протокол. Затем останется только закрепить статус директора документально. Процедура несколько отличается от приема на работу обычного сотрудника. Прежде всего тем, что директор сам подписывает себе приказ о приеме на работу (форма Т-1) *. Формулировка в приказе будет звучать примерно так: «На основании решения собрания участников (акционеров) приступаю к исполнению обязанностей генерального директора с 28 июля 2006 года» .Запись в трудовую книжку делается именно на основании этого документа, а не протокола собрания участников. Прием на работу оформляется приказом: генеральный директор - это наемный работник, и принимать его на работу нужно в общем порядке (ст. 68 Трудового кодекса) .Сам учредил, сам себя и назначуДля небольших фирм распространена ситуация, когда единственный участник ООО одновременно является и руководителем компании.Как выяснила «УНП» , мнения юристов по вопросу оформления такого директорства расходятся. Одни считают, что трудовой договор заключать не надо. Другие придерживаются мнения, что Трудовой кодекс не делает исключений для такой ситуации. И единственного участника нужно принять на работу, как и остальных работников.Сторонники первой точки зрения говорят следующее. О том, как заключать договор с руководителем, сказано в статье 275 ТК РФ. Однако из статьи 273 того же кодекса видно, что положения 275-й статьи нельзя применить к единственному участнику. Следовательно, заключать договор с ним не надо.Еще один аргумент, который приводят в споре против трудового договора: в статье 182 Гражданского кодекса записано, что представитель не может совершать сделки от имени представляемого в отношени

Question 43

Тамара Калинина

Налог на прибыль при УСНо. Начислялись дивиденты учредителям. Организация на УСНо. Всегдали надо платить налог на пибыль или есть исключения. Если надо платить , то в какие сроки? Очень прошу поподробнее и еслиможно на примерах, а не только ссылки на законы. (Недавно пришла работать в организацию ( 1 месяц), с УСНо еще до конца не разобралась, но увидела , что начислялись диведенты,а налог на прибыль не перечислялся)

Ответ юриста:

Answer

При УСНО нет налога на прибыль!! ! Есть единый налог при применении УСНО. По общему правилу чистой прибылью является прибыль, оставшаяся после налогообложения. Показатель чистой прибыли определяется по данным бухучета (п. 23 Положения по бухгалтерскому учету "Бухгалтерская отчетность организации" ПБУ 4/99, утвержденного Приказом Минфина России от 06.07.1999 N 43н) . Поэтому организации-"упрощенцы", выплачивающие дивиденды, должны вести бухгалтерский учет. Об этом также говорится в Письмах Минфина России от 17.01.2008 N 03-04-06-01/6, от 11.03.2004 N 04-02-05/3/19, УФНС России по г. Москве от 15.01.2007 N 18-11/3/02103@. Т. е. прибыль организация-упрощенец считает согласно общим правилам, но сам налог не платит!! ! И не забудьте, что при выплате дивидендов ваша организация становится налоговым агентом и обязана удержать и перечислить в бюджет соответствующие налоги.

Question 44

Любовь Белова

Как оформить правильно компинсацию бензина Предпологаю, что нужен договор аренды ТС с работником организации ( с. собственником автомобиля) или ещё какой Ну это конечноже сверх предусмотренных законом норм (1200 и 1500), что офоромляется, наскалько я знаю, только приказом.

Ответ юриста:

Answer

Письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ от 13 февраля 2007 г. N 03-03-06/1/81 Вопрос: Просим ответить на запрос ООО. Мы арендуем автомобиль у своего штатного работника. Машиной упраляет он сам. Можно ли учесть расходы на арендную плату при налогообложении прибыли? Ответ: Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел вопросы, поставленные в письме ООО от 7 ноября 2006 г. N 275, направленном в наш адрес, и сообщает следующее.Организации - плательщики налога на прибыль включают в состав прочих расходов, связанных с производством и реализацией, затраты на выплату компенсации работникам за использование ими личных легковых автомобилей для служебных поездок. Нормы расходов на указанные выше цели установлены Постановлением Правительства Российской Федерации от 08.02.2002 г. N 92.При заключении договора аренды транспортного средства, в том числе с работником организации, компенсация, предусмотренная указанным Постановлением, не выплачивается.В соответствии со статьей 606 Гражданского кодекса Российской Федерации (далее - Гражданский кодекс) по договору аренды (имущественного найма) арендодатель (наймодатель) обязуется предоставить арендатору (нанимателю) имущество за плату во временное владение и пользование или во временное пользование.Таким образом, согласно подпункту 10 пункта 1 статьи 264 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) , договор аренды имущества предусматривает уплату арендатором арендной платы, которая относится к прочим расходам, связанным с производством и реализацией товаров, работ или услуг.Размер арендных платежей и порядок их перечисления определяются договором, заключенным в порядке, установленном гражданским законодательством.Согласно статьям 642, 644 - 646 Гражданского кодекса по договору аренды транспортного средства без экипажа арендодатель предоставляет арендатору транспортное средство за плату во временное владение и пользование без оказания услуг по управлению им и его технической эксплуатации.Арендатор в течение всего срока договора аренды транспортного средства без экипажа обязан поддерживать надлежащее состояние арендованного транспортного средства, включая осуществление текущего и капитального ремонта.Арендатор своими силами и средствами осуществляет управление арендованным транспортным средством и его эксплуатацию, как коммерческую, так и техническую.Если иное не предусмотрено договором аренды транспортного средства без экипажа, арендатор несет расходы на содержание арендованного транспортного средства, его страхование, а также расходы, возникающие в связи с его эксплуатацией.В силу пункта 1 статьи 252 Кодекса налогоплательщик уменьшает полученные доходы на сумму произведенных расходов (за исключением расходов, указанных в статье 270 Кодекса) , которыми признаются любые экономически обоснованные и документально подтвержденные затраты (а в случаях, предусмотренных статьей 265 Кодекса, убытки) , понесенные для осуществления деятельности, направленной на получение дохода.Учитывая изложенное, затраты организации, произведенные по договору аренды транспортного средства, заключенному с физическим лицом, в том числе затраты на приобретение топлива (ГСМ) для обеспечения работы данного автомобиля исходя из фактического пробега автомобиля (с учетом фактического расхода топлива (ГСМ) в производственных целях и стоимости его приобретения) , а также затраты на приобретение запасных частей могут быть учтены при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль при условии их соответствия критериям, изложенным в пункте 1 статьи 252 Кодекса. Заместитель директора Департамента С. В. РазгулинПисьмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ от 26 марта 2007 г. N 03-04-06-01/84 См. комментарии к настоящему письму Вопрос: О нормах, в пределах которых не подлежат налогообложению НДФЛ компенсационные выплаты работнику за использование его личного т

Question 45

Дарья Матвеева

Политзаключенные сидят в специальных лагерях или вместе с насильниками, убийцами, наркоманами?

Answer

Официально нет, говорите??!!А какое государство (правящая сволота) признает, что в её тюрьмах содержатся политзаключенные?!! Да.Насчёт тюрем. В России отсутствует законодательно установленный статус "политзаключенный". Соответственно, ни о...

Ваш регион:
Ваше имя:
Телефон: (можно сотовый)
Ваш вопрос

Задайте вопрос дежурному юристу,

и получите бесплатную консультацию в течение 5 минут.

Конфиденциально

Быстро

Конфиденциально

Быстро

Юрист готов ответить на ваш вопрос!

Укажите ваши контакты, для того чтоб мы могли с вами связаться.

Конфиденциально

Быстро

Конфиденциально

Быстро

Статья 275. Особенности определения налоговой базы по доходам, полученным от долевого участия в других организациях

Консультации юриста по ст. 275 НК РФ