Статья 385. Особенности исчисления и уплаты налога в отношении объектов недвижимого имущества, находящихся вне местонахождения организации или ее обособленного подразделения
[Налоговый кодекс РФ] [Глава 30] [Статья 385] ✍ Читать комментарий к статье
Организация, учитывающая на балансе объекты недвижимого имущества, находящиеся вне местонахождения организации или ее обособленного подразделения, имеющего отдельный баланс, уплачивает налог (авансовые платежи по налогу) в бюджет по местонахождению каждого из указанных объектов недвижимого имущества в сумме, определяемой как произведение налоговой ставки, действующей на территории соответствующего субъекта Российской Федерации, на которой расположены эти объекты недвижимого имущества, и налоговой базы (одной четвертой средней стоимости имущества), определенной за налоговый (отчетный) период в соответствии со статьей 376 настоящего Кодекса, в отношении каждого объекта недвижимого имущества с учетом особенностей, установленных статьей 378.2 настоящего Кодекса.
Консультации юриста по ст. 385 НК РФ
-
Евгений Кириков
Возможно ли брать отпуск по уходу за родителями?. Мама тяжело болеет, нужно, да я и сама хочу, всё время находиться рядом. Не могу и не хочу её на долго оставлять одну.- Ответ юриста:
К сожалению больничный вам врятли выпишут. Ознакомьтесь с кол. договором, возможно в нем предусмотрены какие-либо льготы для вас. Попробуйте поговорить с реководителем, возможно он пойдет вам на встречу и предоставит отпуск без содержания или отпуск ежегодный оплачивавемый вне графика. V. Порядок выдачи листка нетрудоспособности по уходу за больным членом семьи 35. Листок нетрудоспособности по уходу за больным членом семьи выдается медицинским работником одному из членов семьи (опекуну, попечителю, иному родственнику) , фактически осуществляющему уход. 36. Листок нетрудоспособности выдается по уходу за больным членом семьи: ребенком в возрасте до 7 лет - при амбулаторном лечении или совместном пребывании одного из членов семьи (опекуна, попечителя, иного родственника) с ребенком в стационарном лечебно-профилактическом учреждении на весь период острого заболевания или обострения хронического заболевания; ребенком в возрасте от 7 до 15 лет - при амбулаторном лечении или совместном пребывании одного из членов семьи (опекуна, попечителя, иного родственника) с ребенком в стационарном лечебно-профилактическом учреждении на срок до 15 дней по каждому случаю заболевания, если по медицинскому заключению не требуется большего срока; ребенком-инвалидом в возрасте до 15 лет - при амбулаторном лечении или совместном пребывании одного из членов семьи (опекуна, попечителя, иного родственника) с ребенком в стационарном лечебно-профилактическом учреждении на весь период острого заболевания или обострения хронического заболевания; детьми в возрасте до 15 лет, инфицированными вирусом иммунодефицита человека, страдающими ожогами, - на весь период совместного пребывания с ребенком в стационарном лечебно-профилактическом учреждении; детьми в возрасте до 15 лет - при их болезни, связанной с поствакцинальным осложнением, злокачественными новообразованиями, а также с тяжелыми заболеваниями крови, на весь период амбулаторного лечения или совместного пребывания одного из членов семьи (опекуна, попечителя, иного родственника) с ребенком в стационарном лечебно-профилактическом учреждении; детьми в возрасте до 18 лет, проживающими в зоне отселения и зоне проживания с правом на отселение, эвакуированными и переселенными из зон отчуждения, отселения, проживания с правом на отселение, включая тех, которые на день эвакуации находились в состоянии внутриутробного развития, а также за детьми первого и последующих поколений граждан, родившимися после радиоактивного облучения одного из родителей, - на все время болезни; детьми в возрасте до 18 лет, страдающими заболеваниями вследствие радиационного воздействия на родителей, - на все время болезни; старше 15 лет - при амбулаторном лечении на срок до 3 дней, по решению врачебной комиссии - до 7 дней по каждому случаю заболевания.. . 41. Листок нетрудоспособности не выдается по уходу: за больным членом семьи старше 15 лет при стационарном лечении; за хроническими больными в период ремиссии; в период ежегодного оплачиваемого отпуска и отпуска без сохранения заработной платы; в период отпуска по беременности и родам; в период отпуска по уходу за ребенком до достижения им возраста 3-х лет...
- Ответ юриста:
-
Андрей Наумычев
Люди помогите, найти продолжение статьи ЖУРНАЛ "НАЛОГОВЫЙ ВЕСТНИК" 12 2007г. ПРО НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ НЕФТЕПРОДУКТОВ. ПРО НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ НЕФТЕПРОДУКТОВ- Ответ юриста:
Если это, то окончание скину. Задайте еще раз вопрос, либо на почту."Налоговый вестник", 2007, N 12Вопрос: Добыча нефти осуществляется организацией на месторождении в Каспийском море. В каком порядке уплачивается налог на имущество организаций за объект недвижимого имущества?Ответ: Согласно п. 3 ст. 383 НК РФ в отношении имущества, находящегося на балансе российской организации, налог на имущество организаций и авансовые платежи по нему подлежат уплате в бюджет по местонахождению этой организации с учетом особенностей, предусмотренных ст. ст. 384 и 385 настоящего Кодекса.Организация, в состав которой входят обособленные подразделения, имеющие отдельный баланс, уплачивает налог на имущество организаций (авансовые платежи по нему) в бюджет по местонахождению каждого из обособленных подразделений в отношении имущества, признаваемого объектом налогообложения в соответствии со ст. 374 НК РФ, находящегося на отдельном балансе каждого из них, в сумме, определяемой как произведение налоговой ставки, действующей на территории соответствующего субъекта Российской Федерации, на которой расположены эти обособленные подразделения, и налоговой базы (средней стоимости имущества) , определенной за налоговый (отчетный) период согласно ст. 376 настоящего Кодекса, в отношении каждого обособленного подразделения (ст. 384 НК РФ) .В соответствии со ст. 385 НК РФ организация, учитывающая на балансе объекты недвижимого имущества, находящиеся вне местонахождения организации или ее обособленного подразделения, имеющего отдельный баланс, уплачивает налог на имущество организаций (авансовые платежи по нему) в бюджет по местонахождению каждого из вышеуказанных объектов недвижимого имущества в сумме, определяемой как произведение налоговой ставки, действующей на территории соответствующего субъекта Российской Федерации, на которой расположены эти объекты недвижимого имущества, и налоговой базы (средней стоимости имущества) , определенной за налоговый (отчетный) период в соответствии со ст. 376 настоящего Кодекса, в отношении каждого объекта недвижимого имущества.При этом читателям журнала необходимо иметь в виду, что в соответствии со ст. 386 НК РФ в отношении имущества российской организации, имеющего местонахождение в территориальном море Российской Федерации, на континентальном шельфе Российской Федерации, в исключительной экономической зоне Российской Федерации и (или) за пределами территории Российской Федерации, налоговые расчеты по авансовым платежам по налогу на имущество организаций и налоговая декларация по этому налогу представляются в налоговый орган по местонахождению российской организации.Вопрос о местонахождении объекта недвижимого имущества в целях налогообложения и уплаты налога на имущество организаций должен решаться с учетом норм ст. 67 Конституции Российской Федерации, которой определено, что территория Российской Федерации включает территории ее субъектов, внутренние воды и территориальное море, воздушное пространство над ними. Российская Федерация обладает суверенными правами и осуществляет юрисдикцию на континентальном шельфе и в исключительной экономической зоне Российской Федерации в порядке, определяемом федеральным законом и нормами международного права.
- Ответ юриста:
-
Вадим Светолюбов
ПОЖАЛУЙСТА! По налогу на имущество предприятий!. Подскажите, куда правильно сдать расчеты по налогу на имущество, если предприятие зарегистрировано в г. Челябинске, имеет обособленное подразделение в г. Магнитогорске Челябинской области. имеющее отдельный баланс. Вся деятельность ведется на обособленном, там имеется и движимое имущество. Головное деятельности не ведет. Будет ли правильно, если по головному в г. Челябинске сдать нулевой расчет, а в г. Магнитогорске насчитать налог и уплатить там же?? ? или по головному в расчете должна стоять сумма налога, рассчитанная по обособленному, только с другим ОКАТО???- Ответ юриста:
По имуществу такая ситуация: в г. Магнитогорске Вы должны платить налог на имущество только по НЕДВИЖИМОМУ имуществу. Все движимое имущество (независимо где оно находится) облагается в г. Челябинск. И еще узнайте в своей ИФНС относится ли налог на имущество там и там к одному региональному налогу, если относится, напишите заявление в региональную налоговую с просьбой разрешения уплачивать налог в г. Магнитогорск По раздельным балансам такая ситуация: Налог на имущество Если обособленные подразделения имеют на отдельном балансе основные средства, то они уплачивают налог на имущество по месту нахождения обособленного подразделения. Налоговые декларации также представляются по месту нахождения этого обособленного подразделения (ст. 384 НК РФ) [4]. В настоящее время данные, отраженные в декларации, которая представляется в инспекцию по месту нахождения обособленного подразделения, не указываются в декларации, представляемой по месту нахождения организации.
- Ответ юриста:
-
Яков Пионтковский
помогите по амортизации. Отразить операцию по начислению амортизации за месяц способом уменьшаего остатка, если балансова стоимость=300 000, Ликвидационная=15 000,я так понимаю ПС= 285 000? спи=20 лет, К усокр. =2,но как можно отразить за месяц если у нас 20 лет? если и скать а мортизацию, то надо на конец 1 го года 28 500 на конец 2го 25 650?- Ответ юриста:
Нелинейный метод начисления амортизации. Пунктом 5 статьи 259 НК РФ определено, что при применении нелинейного метода сумма начисленной за один месяц амортизации в отношении объекта амортизируемого имущества определяется как произведение остаточной стоимости объекта амортизируемого имущества и нормы амортизации, определенной для данного объекта. При применении нелинейного метода норма амортизации объекта амортизируемого имущества определяется по формуле: K = (2/n) x 100%, где K - норма амортизации в процентах к остаточной стоимости, применяемая к данному объекту амортизируемого имущества; n - срок полезного использования данного объекта амортизируемого имущества, выраженный в месяцах. При этом с месяца, следующего за месяцем, в котором остаточная стоимость объекта амортизируемого имущества достигнет 20 процентов от первоначальной (восстановительной) стоимости этого объекта, амортизация по нему исчисляется в следующем порядке: 1) остаточная стоимость объекта амортизируемого имущества в целях начисления амортизации фиксируется как его базовая стоимость для дальнейших расчетов; 2) сумма начисляемой за один месяц амортизации в отношении данного объекта амортизируемого имущества определяется путем деления базовой стоимости данного объекта на количество месяцев, оставшихся до истечения срока полезного использования данного объекта. Пример. В январе 2005 года организация ввела в эксплуатацию основное средство стоимостью 20 000 рублей (без НДС) . Данный объект основных средств относится ко второй амортизационной группе, организацией установлен срок полезного использования равный 2,5 годам (30 месяцев) . Ежемесячная норма амортизации для данного объекта основных средств, исчисленная исходя из срока полезного использования объекта составит 6,67% (2 / 30 месяцев) х 100%. ПериодРасчет суммы амортизации, рублейОстаточная стоимость на начало следующего месяца, рублей 2005 год Февраль20 000 х 6,67% = 133420 000 – 1334 = 18 666 Март18 666 х 6,67% = 1245,0218 666 – 1245,02 = 17 414,98 Апрель17 414,98 х 6,67% = 1161,5817 414,98 – 1161,58 = 16 253,40 Май16 253,40 х 6,67% = 1084,10 рубля16 253,40 – 1084,10 = 15 169,30 Июнь15 169,30 х 6,67% = 1011,7915169,30 – 1011,79 = 14 157,51 Июль14 157,51 х 6,67% = 944,3114 157,51 – 944,31 = 13 312,20 Август13 312,20 х 6,67% = 881,3213 312,20 – 881,32 = 12 331,88 Сентябрь12 331,88 х 6,67% = 822,5412 331,88 – 822,54 = 11 509,34 Октябрь11 509,34 х 6,67% = 767,6711 509,34 – 767,67 = 10 741,67 Ноябрь10 741,67 х 6,67% = 716,4710 741,67 – 716,47 = 10 025,20 Декабрь10 025,20 х 6,67% = 668,6810 025,20 – 668,68 = 9 356,52 2006 год Январь9 356,52 х 6,67% = 624,089 356,52 – 624,08 =8 732,44 Февраль8 732,44 х 6,67% = 582,458 732,44 – 582,45 = 8 149,99 Март8 149,99 х 6,67% = 544,178 149,99 – 544,17 = 7 605,82 Апрель7 605, 82 х 6,67% = 507,327 605,82 – 507,32 = 7 098,51 Май7 098,51 х 6,67% = 473,477 098,51 – 473,47 = 6 625,04 Июнь6 625,04 х 6,67% = 441,896 625,04 – 441,89 = 6 183,15 Июль6 183,15 х 6,67% = 412,426 183,15 – 412,42 = 5 770,73 Август5 770,73 х 6,67% = 384,915 770,73 – 381,91 = 5 385,82 Сентябрь5 385,82 х 6,67% = 359,235 385,82 – 359,23 = 5 023,59 Октябрь5 023,59 х 6,67% = 335,275 023,59 – 335,27 = 4 691,32 Ноябрь4 691,32 х 6,67% = 312,914 691,32 – 312,91 = 4 378,41 Декабрь4 378,41 х 6,67% = 292,044 378,41 – 292,04 = 4 086,37 Из приведенного расчета видно, что с каждым месяцем сумма начисленной амортизации уменьшается. В декабре 2006 года остаточная стоимость основного средства составит 20% его первоначальной стоимости (20 000 рублей х 20% = 4 000 рублей) . С момента начисления амортизации в данном примере прошло 23 месяца. Оставшийся срок полезного использования объекта 7 месяцев. Стоимость объекта основных средств на 1 января 2007 года составила 4 086,37 рублей. Ежемесячная сумма амортизационных отчислений до конца срока эксплуатации объекта составит 583,76 рублей. Окончание примера.
- Ответ юриста:
-
Александр Брюханов
как рассчитать налог 101202 ипн- Ответ юриста:
Статья 147. Исчисление и уплата налога 1. Исчисление и удержание индивидуального подоходного налога производится налоговыми агентами не позднее дня выплаты дохода, облагаемого у источника выплаты, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом. 2. Налоговые агенты осуществляют перечисление налога по выплаченным доходам до 20 числа месяца, следующего за месяцем выплаты, по месту своего нахождения, если иное не предусмотрено настоящей статьей. 2-1. Налоговые агенты осуществляют уплату налога по структурным подразделениям в соответствующие бюджеты по месту их нахождения. 3. Порядок и сроки уплаты индивидуального подоходного налога налоговыми агентами, применяющими специальные налоговые режимы по видам деятельности, указанным в пункте 1 статьи 378 и в пункте 1 статьи 385, установлены в статьях 383 и 390 настоящего Кодекса. Порядок и сроки уплаты индивидуального подоходного налога налоговыми агентами, применяющими специальный налоговый режим на основе упрощенной декларации, установлены в статье 377-1 настоящего Кодекса. 4. Источником выплаты доходов по депозитарным распискам является эмитент базового актива таких депозитарных расписок. (В ст. 147 внесены изменения ЗРК от 23.11.2002 N 358-II, ЗРК от 29.11.2003 N 500-II, ЗРК от 13.12.2004 N 11-III, ЗРК от 31.01.2006 N 125-III)
- Ответ юриста:
-
Вадим Харахордин
как налогооблагаются маленькие интернет магазины? и с какого дохода надо начинать "налогооблагаться"?- Ответ юриста:
Если будете продавать в малых количествах по интернету, можете и не регистрироваться официально. Маловероятно, что попадете на проверку.Нет такого понятия - сумма дохода, с которого надо регистрироваться официально.По закону любая предпринимательская деятельность подлежит регистрации. Не регистрируясь, просто рискуете. Точно так же, как бабушки у метро, торгующие зеленью без оформления ИП.Если объемы большие, конечно, нужно регистрировать ИП или ООО и платить налоги, выбрав оптимальную систему налогообложения.
- Ответ юриста:
-
Ирина Громова
Организация имеет недвижимое имущество, расположенное на 10 административных территориях, но в одном субъекте РФ. Налог на имущество подлежит уплате в бюджет данного субъекта РФ. Нужно ли направлять налоговые декларации в территориальные налоговые инспекции и соответственно через них уплачивать налог в бюджет субъекта, либо возможно только в налоговую инспекцию по месту государственной регистрации организации и через нее уплачивать налог в бюджет одного субъекта?-
Встать на учет в налогвых всех районов обязательно. Можете учетной политикой предусмотреть уплату налога по месту нахождения голвоной организации и уведомить другие налоговые об этом решении.
-
-
Константин Маслеников
Подскажите как считать налог на имущество, в 1 с какой счет брать для налоговой базы, и еще процент равен 2.2?-
в 1С есть уже расчетналга на иущество! Надо только проверить правльность его заполнения!
-
-
Тимур Переплетчиков
КПП организации?. При оплате каких платежей его необходимо указывать? Для чего?- Ответ юриста:
1. В соответствии с п. 1 ст. 386 Налогового кодекса РФ налогоплательщики обязаны по истечении каждого отчетного и налогового периода представлять в налоговые органы по своему местонахождению, по местонахождению каждого своего обособленного подразделения, имеющего отдельный баланс, а также по местонахождению каждого объекта недвижимого имущества (в отношении которого установлен отдельный порядок исчисления и уплаты налога) налоговые расчеты по авансовым платежам по налогу и налоговую декларацию по налогу.Таким образом, в декларации по налогу на имущество организаций (налоговом расчете по авансовому платежу) , представляемой по месту нахождения организации, необходимо указать КПП, который присвоен организации в налоговом органе по месту нахождения организации, т. е. КПП, указанный в Свидетельстве о постановке на учет юридического лица в налоговом органе по месту нахождения на территории РФ.КПП, присвоенный организации по месту нахождения обособленного подразделения, должен указываться в налоговой декларации по налогу на имущество организаций (налоговом расчете по авансовому платежу) , представляемой по месту нахождения соответствующего обособленного подразделения организации.В налоговой декларации (налоговом расчете по авансовому платежу) , представляемой по месту нахождения объекта недвижимости, в отношении которого установлен отдельный порядок исчисления и уплаты налога, должен быть указан КПП, присвоенный организации по месту нахождения соответствующего объекта недвижимости.2. В соответствии со ст. 398 Кодекса налоговые декларации по земельному налогу и налоговые расчеты по авансовым платежам представляются налогоплательщиками по месту нахождения земельных участков.Согласно указанным Приказам Минфина России в верхнем поле каждой страницы налоговой декларации по земельному налогу и налогового расчета по авансовым платежам указывается КПП, присвоенный организации тем налоговым органом, в который представляется соответствующая форма налоговой отчетности по земельному налогу.Таким образом, в формах налоговой отчетности по земельному налогу, представляемых в отношении земельного участка, местонахождение которого совпадает с местонахождением организации, должен указываться КПП согласно Свидетельству о постановке на учет в налоговом органе.При представлении налоговой отчетности по земельному налогу в отношении земельного участка, расположенного по месту нахождения обособленного подразделения организации, указывается КПП согласно уведомлению о постановке на учет в налоговом органе юридического лица по месту нахождения обособленного подразделения.3. Согласно ст. 289 Кодекса налогоплательщики обязаны по истечении каждого отчетного и налогового периода представлять в налоговые органы по месту своего нахождения и месту нахождения каждого обособленного подразделения соответствующие налоговые декларации по налогу на прибыль организаций.Пунктом 2.3 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль организаций, утвержденного Приказом Минфина России от 07.02.2006 N 24н, установлено, что в верхней части каждой страницы налоговой декларации указывается код причины постановки на учет (КПП) организации в порядке, определенном в Разделе III 'Порядок заполнения Титульного листа (Листа 01) Декларации'.Согласно пункту 3.2 Раздела III Порядка при заполнении Титульного листа необходимо указать КПП.КПП, присвоенный организации по месту нахождения обособленного подразделения, указывается в налоговой декларации, представляемой в налоговый орган по месту нахождения обособленного подразделения, независимо от того, кто производит уплату налога: сама организация или исполняющее в соответствии со ст. 19 Кодекса обязанность по уплате налога обособленное подразделение организации.Соответственно, в расчетных документах на перечисление налога в бюджетную систему РФ по месту нахождения обособленного подразделения указывается КПП.
- Ответ юриста:
-
Виталий Сенчугов
Гр-н обслуживается в одной ИФНС или нескольких? Льготы на земельный налог.. Бабушка зарегистрирована в Москве, имеет в собственности участок под Ногинском. Из ИФНС под Ногинском ей приходят уведомления об уплате налога на землю? 1.Разве не одна Инспекция ФНС обслуживает гражданина (Московская) или в сколькиз районах имущество граджданина, столько и инспекций его обслуживают? 2.Ссылаясь на н-п акт, разъясните какие есть льготы, или освобождение от уплаты земельного налога, для инвалида 2-й группы, ветерана труда.- Ответ юриста:
1. Ст. 83 НК РФ гласит: "В целях проведения налогового контроля организации и физические лица подлежат постановке на учет в налоговых органах соответственно по месту нахождения организации, месту нахождения ее обособленных подразделений, месту жительства физического лица, а также по месту нахождения принадлежащих им недвижимого имущества и транспортных средств и по иным основаниям, предусмотренным настоящим Кодексом". Таким образом, физическое лицо может состоять на налоговом учете в нескольких налоговых инспекциях по разным основаниям. В Вашем случае: - по месту жительства (регистрации) - в г. Москва; - по месту нахождения земельного участка - ИФНС под Ногинском. Соответственно, обслуживать его могут несколько инспекций. Поэтому бабушка и получает уведомления об уплате земельного налога из другой инспекции. Все вопросы, связанные с этим земельным участком, ей также необходимо вести с этой инспекцией. В ее случае это разумнее делать письменно (письма лучше всего заказные и обязательно с уведомлением) ; отвечать ей обязаны в течение месяца. 2. Федеральный закон (налоговый кодекс, гл. 31 НК РФ) льготы по земельному налогу для инвалидов не предусматривает. Однако ст. 391 НК РФ предусматривает снижение налогооблагаемой базы (вычет) в размере 10 тыс. руб. Это означает, что кадастровая стоимость земельного участка при определении налога уменьшается на 10 тыс. руб. : если, например, он стоит 12 тыс. руб. , то налог будет исчисляться только с 2 тыс. руб. Данный вычет предоставляется только по заявлению плательщика, т. е. чтобы воспользоваться вычетом, необходимо направить в налоговую инспекцию (по месту учета участка) письменное заявление с приложением подтверждающих документов. Это прямо предусмотрено п. 6 ст. 391 НК РФ "Уменьшение налоговой базы на не облагаемую налогом сумму, установленную пунктом 5 настоящей статьи, производится на основании документов, подтверждающих право на уменьшение налоговой базы, представляемых налогоплательщиком в налоговый орган по месту нахождения земельного участка". Вместе с тем, земельный налог является местным налогом, т. е. местные органы самоуправления могут предоставлять дополнительные льготы, а также перечень необходимых документов и сроки их предоставления. Чтобы ответить на Ваш вопрос полностью, надо знать, в каком именно поселении у бабушки есть земельный участок, и читать соответствующий местный закон. Если, например, это сам Ногинск, то дополнительные льготы для инвалидов и ветеранов в нем не предусмотрены; а документы на предоставление уменьшения налогооблагаемой базы (заявление, копия свидетельства или иного документа, подтверждающего инвалидность) необходимо предоставить до 15 января следующего года.
- Ответ юриста:
-
Екатерина Миронова
подскажите,что осветить в докладе по налогу на имущество организаций. тема: Особенности исполнения и уплаты налога на имущество организаций в отношении имущества обособленных подразделений и специфика исчисления по недвижимым объектам, находящимся вне местонахождения обособленных подразделений (то есть имеющих отдельный баланс и не имеющих отдельный баланс)-
у вас в теме написано все, что нужно осветить)))))
-
-
Александра Лазарева
Помогите с задачкой по налогам. Организация представила в налоговую инспекцию расчет по налогу на имущество за первый квартал 2009 года 10 июля 2009года. Налог в сумме 425 тыс. руб. по данной декларации был уплачен во время. Определите вид нарушения налогового законодательства и размер санкции за данное нарушение.- Ответ юриста:
Статья 119. Непредставление налоговой декларации 1. Непредставление налогоплательщиком в установленный законодательством о налогах и сборах срок налоговой декларации в налоговый орган по месту учета, при отсутствии признаков налогового правонарушения, предусмотренного в пункте 2 настоящей статьи, влечет взыскание штрафа в размере 5 процентов суммы налога, подлежащей уплате (доплате) на основе этой декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30 процентов указанной суммы и не менее 100 рублей. Статья 386. Налоговая декларация 1. Налогоплательщики обязаны по истечении каждого отчетного и налогового периода представлять в налоговые органы по своему местонахождению, по местонахождению каждого своего обособленного подразделения, имеющего отдельный баланс, а также по местонахождению каждого объекта недвижимого имущества (в отношении которого установлен отдельный порядок исчисления и уплаты налога) , по месту нахождения имущества, входящего в состав Единой системы газоснабжения, если иное не предусмотрено настоящим пунктом, налоговые расчеты по авансовым платежам по налогу и налоговую декларацию по налогу. 2. Налогоплательщики представляют налоговые расчеты по авансовым платежам по налогу не позднее 30 календарных дней с даты окончания соответствующего отчетного периода. Статья 379. Налоговый период . Отчетный период 1. Налоговым периодом признается календарный год. 2. Отчетными периодами признаются первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года. 3. Законодательный (представительный) орган субъекта Российской Федерации при установлении налога вправе не устанавливать отчетные периоды. Арифметикой займитесь сами,
- Ответ юриста:
-
Олег Августинович
Задача:куда и по какой ставке платится налог на имущство обособленного подразделения не выделенного на отдельный баланс. Ставка по головной организации-2%, по обособленному 1,5%- Ответ юриста:
Здесь можно с уверенностью сказать, что раз обособленное подразделение не выделенно на отдельный баланс, значит налог на имущество данного подразделения уплачивается непосредственно самой головной организцией. Где вся сумма уплачиваемого налога представляет собой сумму налоговых взносов всех дочерних подразделений и самой головной организации. И уплачивается по месту регистрации головной организации. И ставка соответственно 2%.
- Ответ юриста:
-
Наталия Федотова
Налог на имущество организаций. Вопрос внутри. Возник очень интересный вопрос. У организации имеется имущество в другом субъекте РФ. Представительства или обособленного подразделения там нет. Все числится на балансе оргинизации. Налог на имущество, так же как и расчет по налогу отправились в налоговую по месту нахождения. Но приходит письмо из налоговой того субъекта, где находиться этот самый объект. В письме написано что мы не предоставили декларацию. Они по данным регистрирующих органов получили информацию по этому имуществу. Я рассуждаю с точки зрения п. 1 ст. 386 нк рф: 1. Налогоплательщики обязаны по истечении каждого отчетного и налогового периода представлять в налоговые органы по своему местонахождению, по местонахождению каждого своего обособленного подразделения, имеющего отдельный баланс, а также по местонахождению каждого объекта недвижимого имущества (в отношении которого установлен отдельный порядок исчисления и уплаты налога) , по месту нахождения имущества, входящего в состав Единой системы газоснабжения, если иное не предусмотрено настоящим пунктом, налоговые расчеты по авансовым платежам по налогу и налоговую декларацию по налогу. Отдельного баланса, как и филиала там нет. Имущество не входит в единую систему газоснабжения. Отдельного порядка исчисления налога тоже нет, там просто нежилое здание под офис. Получается мы должны были отчитать в "нашу" налоговую по месту нахождения? Или я что то упускаю? Заранее спасибо за ответы.- Ответ юриста:
В соответствии со ст. 376 Налогового кодекса РФ (далее - Кодекс) налоговая база в отношении каждого объекта недвижимого имущества, находящегося вне местонахождения российской организации и ее обособленных подразделений, имеющих отдельный баланс, исчисляется отдельно. Статьей 386 Кодекса определена обязанность налогоплательщика по представлению налоговой декларации по налогу на имущество организаций (налоговых расчетов по авансовым платежам по налогу) , в частности, по местонахождению указанных объектов недвижимости. При этом согласно Порядку заполнения налоговой декларации по налогу на имущество организаций и Порядку заполнения налогового расчета по авансовому платежу по налогу на имущество организаций (утв. Приказом ФНС России от 24.11.2011 N ММВ-7-11/895) код причины постановки на учет (далее - КПП) отнесен к числу обязательных для заполнения реквизитов указанных форм налоговой отчетности по налогу. В соответствии с п. 1 ст. 83 Кодекса в целях проведения налогового контроля организации подлежат постановке на учет в налоговых органах по месту нахождения, месту нахождения обособленных подразделений, а также по месту нахождения принадлежащих им недвижимого имущества и транспортных средств и по иным основаниям, предусмотренным настоящим Кодексом. Согласно п. 5 ст. 83 Кодекса постановка на учет, снятие с учета организации в налоговом органе по месту нахождения принадлежащего ей недвижимого имущества осуществляются на основании сведений, сообщаемых органами, указанными в ст. 85 Кодекса. Организация подлежит постановке на учет в налоговых органах по месту нахождения недвижимого имущества, принадлежащего ей на праве собственности, праве хозяйственного ведения или оперативного управления.
- Ответ юриста:
-
Зоя Захарова
Подскажите, как считать налог на имущество организаций?. На 01.01. на балансе предприятия:Основные средства на сумму - 600 000 руб.Ежемесячно начисляется амортизация -2 000 руб.Необходимо рассчитать налоговую базу для расчета налога на имущество организации: за квартал, полугодие, 9 мес., год.Подскажите, если кто знает, последовательность действий?- Ответ юриста:
Вся последовательность действий описана в соответствующей ИнструкцииА если коротко, тоРассчитывать налог на имущество за год нужно так. Сначала определяем среднегодовую стоимость имущества, исходя из остаточной стоимости основных средств по данным бухучета. Итак, складываем остаточную стоимость имущества на 1-е число каждого месяца (с января по декабрь) и на 1-е число месяца, следующего за этим периодом (январь) . Затем делим полученную сумму на 13 (количество месяцев в периоде, увеличенное на единицу) . После этого следует умножить среднегодовую стоимость имущества на ставку налога. Соответственно - за 1 квартал, полугодие и 9 месяцев
- Ответ юриста:
-
Анатолий Остужев
Налог на имущество обособленного подразделения. У нас фирма с юридическим адресом в Марий Эл, а в Чувашии - обособленное подразделение без выделенного баланса. Мы купили на организацию автомобиль, встали на учет в ГИБДД в Чувашии. Вопрос: куда мы должны заплатить налог на имущество за этот автомобиль?- Ответ юриста:
Пунктом 1 ст. 376 Налогового кодекса РФ предусмотрено, что налоговая база определяется отдельно в отношении: - имущества, подлежащего налогообложению по местонахождению организации; - имущества каждого обособленного подразделения организации, имеющего отдельный баланс; - каждого объекта недвижимого имущества, находящегося вне местонахождения организации (обособленного подразделения организации, имеющего отдельный баланс) ; - имущества, облагаемого по разным налоговым ставкам. т. е. ваше обособ. подраз. отдельный баланс не имеет, авто- это движимое имущество. движимое имущество обособленного подразделения, не выделенного на отдельный баланс, должно учитываться при определении налоговой базы головной организации, исчисление и уплата налога (авансовых платежей по налогу) , а также представление налоговой декларации (налогового расчета по авансовым платежам по налогу) должны производиться в инспекцию по местонахождению головной организации
- Ответ юриста: