Как мы работаем?
  • 1 Оставьте вопрос или позвоните нам.
  • 2 Мы перезвоним и бесплатно расскажем как решить проблему.
  • 3 При необходимости изучим документы и начнем работу над Вашим делом.
  • 4 Предоставим полное юридическое сопровождение и выиграем дело!

Задайте вопрос дежурному юристу,

и получите бесплатную консультацию в течение 5 минут.

Пример: Дом оформлен на меня, но я там жить не буду, в нем будет проживать и прописан мой дед постоянно. Как оформить коммунальные услуги на него и кто будет их оплачивать??

Конфиденциально

Все данные будут переданы по защищенному каналу.

Быстро

Заполните форму, и уже через 5 минут с вами свяжется юрист.

Юрист готов ответить на ваш вопрос!

Укажите ваши контакты, для того чтоб мы могли с вами связаться.

Конфиденциально

Все данные будут переданы по защищенному каналу.

Быстро

Заполните форму, и уже через 5 минут с вами свяжется юрист.
Спасибо! Ваша заявка принята, в ближайшее время с вами свяжется наш специалист.
Главная > Налоговый кодекс (НК РФ)

Статья 79. Возврат сумм излишне взысканных налога, сбора, пеней и штрафа

[Налоговый кодекс РФ] [Глава 12] [Статья 79]  ✍ Читать комментарий к статье
1. Сумма излишне взысканного налога подлежит возврату налогоплательщику в порядке, предусмотренном настоящей статьей. Возврат налогоплательщику суммы излишне взысканного налога при наличии у него недоимки по иным налогам соответствующего вида или задолженности по соответствующим пеням, а также штрафам, подлежащим взысканию в случаях, предусмотренных настоящим Кодексом, производится только после зачета этой суммы в счет погашения указанной недоимки (задолженности) в соответствии со статьей 78 настоящего Кодекса. 2. Решение о возврате суммы излишне взысканного налога принимается налоговым органом в течение 10 дней со дня получения письменного заявления (заявления, представленного в электронной форме с усиленной квалифицированной электронной подписью по телекоммуникационным каналам связи) налогоплательщика о возврате суммы излишне взысканного налога. До истечения срока, установленного абзацем первым настоящего пункта, поручение на возврат суммы излишне взысканного налога, оформленное на основании решения налогового органа о возврате этой суммы налога, подлежит направлению налоговым органом в территориальный орган Федерального казначейства для осуществления возврата налогоплательщику в соответствии с бюджетным законодательством Российской Федерации. 3. Заявление о возврате суммы излишне взысканного налога может быть подано налогоплательщиком в налоговый орган в течение одного месяца со дня, когда налогоплательщику стало известно о факте излишнего взыскания с него налога, или со дня вступления в силу решения суда. Исковое заявление в суд может быть подано в течение трех лет считая со дня, когда лицо узнало или должно было узнать о факте излишнего взыскания налога. В случае, если установлен факт излишнего взыскания налога, налоговый орган принимает решение о возврате суммы излишне взысканного налога, а также начисленных в порядке, предусмотренном пунктом 5 настоящей статьи, процентов на эту сумму. 4. Налоговый орган, установив факт излишнего взыскания налога, обязан сообщить об этом налогоплательщику в течение 10 дней со дня установления этого факта. Указанное сообщение передается руководителю организации, физическому лицу, их представителям лично под расписку или иным способом, подтверждающим факт и дату его получения. 5. Сумма излишне взысканного налога подлежит возврату с начисленными на нее процентами в течение одного месяца со дня получения письменного заявления (заявления, представленного в электронной форме с усиленной квалифицированной электронной подписью по телекоммуникационным каналам связи) налогоплательщика о возврате суммы излишне взысканного налога. Проценты на сумму излишне взысканного налога начисляются со дня, следующего за днем взыскания, по день фактического возврата. Процентная ставка принимается равной действовавшей в эти дни ставке рефинансирования Центрального банка Российской Федерации. 6. Территориальный орган Федерального казначейства, осуществивший возврат суммы излишне взысканного налога и начисленных на эту сумму процентов, уведомляет налоговый орган о дате возврата и сумме возвращенных налогоплательщику денежных средств. 7. В случае, если предусмотренные пунктом 5 настоящей статьи проценты уплачены налогоплательщику не в полном объеме, налоговый орган принимает решение о возврате оставшейся суммы процентов, рассчитанной исходя из даты фактического возврата налогоплательщику сумм излишне взысканного налога, в течение трех дней со дня получения уведомления территориального органа Федерального казначейства о дате возврата и сумме возвращенных налогоплательщику денежных средств. До истечения срока, установленного абзацем первым настоящего пункта, поручение на возврат оставшейся суммы процентов, оформленное на основании решения налогового органа о возврате этой суммы, подлежит направлению налоговым органом в территориальный орган Федерального казначейства для осуществления возврата. 8. Возврат суммы излишне взысканного налога и уплата начисленных процентов производятся в валюте Российской Федерации. 9. Правила, установленные настоящей статьей, применяются также в отношении зачета или возврата сумм излишне взысканных авансовых платежей, сборов, пеней, штрафа и распространяются на налоговых агентов, плательщиков сборов и ответственного участника консолидированной группы налогоплательщиков. Положения, установленные настоящей статьей, применяются в отношении возврата или зачета излишне взысканных сумм государственной пошлины с учетом особенностей, установленных главой 25.3 настоящего Кодекса. Суммы налога на прибыль организаций по консолидированной группе налогоплательщиков, излишне взысканные с участников этой группы, подлежат зачету (возврату) ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков.
Статья 79

Консультации юриста по ст. 79 НК РФ

Задать вопрос:

Ваш регион:
Ваше имя:
Телефон:
(можно сотовый)
Ваш вопрос
  • Зинаида Щербакова
    Как родителю получить имущественный вычет на долю ребёнка в квартире?. В интернете встречается много ответов на подобные вопросы со ссылкой на разъяснения ФНС, Конституционного суда и т. п. , причём как с положительным решением вопроса, так и с отрицательным.Большая просьба всё-таки прояснить ситуацию (аргументированно, с указанием конкретных документов) . Соответствующую статью Налогового кодекса я читал. Считаю данную статью юридически недоработанной, а именно: сначала государство обязывает соблюдать права ребёнка при решении вопросов купли-продажи жилья, и тут же лишает семью законного налогового вычета в полном объёме. Как вариант решения вопроса: переоформление доли ребёнка на родителя, как это сделать, какими законами или кодексами руководствоваться? Спасибо.
    • Ответ юриста:
      Письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФот 28 мая 2008 г. N 03-04-05-01/177Вопрос: 15 июня 2003 г. я и мой несовершеннолетний сын заключили договор на инвестирование строительства с правом получения и оформления в равнодолевую собственность квартиры. Оплата по договору в размере 2213806 рублей произведена с моего расчетного счета. Акт приема-передачи жилого помещения подписан 12 марта 2004 г. Свидетельства о государственной регистрации права собственности мне и сыну выданы 1 августа 2005 г. 13 мая 2008 г. я безуспешно пыталась подать декларации 3-НДФЛ и документы по имущественному вычету за 2005, 2006, 2007 гг. в ИФНС г. Москвы. При проверке деклараций инспектор счел неверным заявленный мной имущественный вычет в размере 1000000 (один миллион) рублей, объяснив это тем, что моя доля в собственности составляет 1/2 и поэтому вычет не может превышать 500000 (пятьсот тысяч) рублей. Кто прав в этой ситуации?Ответ: Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел Ваше обращение от 15.05.2008 о Постановлении Конституционного Суда Российской Федерации от 13.03.2008 N5-П и сообщает.Согласно пункту 2 резолютивной части данного Постановления Конституционного Суда Российской Федерации родитель, приобретший за счет собственных средств квартиру в общую долевую собственность со своими несовершеннолетними детьми, имеет право на получение имущественного налогового вычета в соответствии с фактически произведенными им расходами в пределах общего размера данного вычета, установленного подпунктом 2 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации.Статьей 79 Федерального конституционного закона от 14.07.1994 N 1-ФК3 установлено, что решение Конституционного Суда Российской Федерации действует непосредственно и не требует подтверждения другими органами и должностными лицами.Заместитель директора Департамента С. В. РазгулинПисьмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФот 16 мая 2008 г. N 03-04-05-01/164Вопрос: Прошу Вас рассмотреть мой вопрос относительно постановления Конституционного суда РФ от 13 марта 2008 г. N 5-П, в части возврата имущественного вычета родителю, оплатившему при покупке квартиры долю ребенка. Налоговая инспекция отказывает в предоставлении имущественного налогового вычета, мотивируя это тем, что у них нет методических указаний Минфина по данному постановлению. Правомерен ли данный отказ?Ответ: Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел Ваше обращение от 30.04.2008 о Постановлении Конституционного Суда Российской Федерации от 13.03.2008 N 5-П и сообщает.Согласно пункту 2 резолютивной части данного Постановления Конституционного Суда Российской Федерации родитель, приобретший за счет собственных средств квартиру в общую долевую собственность со своими несовершеннолетними детьми, имеет право на получение имущественного налогового вычета в соответствии с фактически произведенными им расходами в пределах общего размера данного вычета, установленного подпунктом 2 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации.Статьей 79 Федерального конституционного закона от 14.07.1994 N 1-ФКЗ установлено, что решение Конституционного Суда Российской Федерации действует непосредственно и не требует подтверждения другими органами и должностными лицами.С учетом изложенного разработка каких-либо методических указаний по применению вышеуказанного Постановления не требуется.
  • Федор Боцяновский
    Помогите решить задачу по гражданскому праву!!. На основании постановления налоговой инспекции о нарушении норм налогового законодательства с расчетного счета общества с ограниченной ответственностью в безакцептном порядке было списано 102 тыс. рублей. Общество обратилось в суд с иском о возврате 102 тыс. руб. и уплате предусмотренных ст. 395 ГК процентов в размере 47 тыс. руб. за неправомерное пользование его денежными средствами. При рассмотрении иска было установлено, что налоговая инспекция необоснованно взыскала с общества 102 тыс. руб. в виде финансовых санкций за нарушение налогового законодательства. Поэтому суд удовлетворил иск в части возврата из бюджета 102 тыс. руб. Однако в части уплаты процентов в размере 47 тыс. руб. в иске было отказано. Дайте оценку вынесенного судом решения. Помогите, пожалуйста!! Вообще не могу понять, как решить.
    • Ответ юриста:
      В данном случае решение суда правомерно. Смотрим статью 79 Налогового кодекса РФ. После того, как решение суда вступило в силу, налогоплательщик в течение месяца был обязан обратиться в налоговую инспекцию с заявлением о выплате процентов на указанную взысканную сумму в соответствии с пунктом 5 статьи 79 Налогового кодекса, и в случае неполучения ответа от налоговой инспекции в течение 10 дней - вновь обратиться в суд с иском об обязании выплатить проценты. . Названные в задаче правоотношения регулируются Налоговым кодексом России, статья 395 гражданского кодекса здесь применяться не может.
  • Степан Бавин
    Налоговые вычеты . Я в этом вопросе абсолютный лох. Так что если кто может оъяснить - буду премного благодарен.Женщина с несовершеннолетним ребенком (14 лет) купили квартиру. Приобрели они за 990тыс. Женщине 1/3, ребенку 2/3. Что означает этот налоговый вычет и что и как должно делаться? Как подается декларация, платится ли налог, потом возвращаются деньги, или налог не платится, а в декларации указывается доход и вычет? Как ребенку в этом случае поступать? Тоже декларацию писать? Или отказаться от вычета? Короче вопрос в том, как лучше сделать...
    • Ответ юриста:
      Получить имущественный вычет плательщик НДФЛ может в налоговой инспекции – по окончании календарного года и (или) у своего работодателя (налогового агента) – в течение года.Для получения имущественного вычета налогоплательщик должен представить в налоговую инспекцию следующие документы:1. Письменное заявление о предоставлении имущественного налогового вычета на приобретение (строительство) жилья. Образец такого заявления приведен в письме УФНС России по г. Москве от 29.12.2007 № 28-17/1950.2. Заполненную декларацию по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) за соответствующий календарный год.3. Документы, подтверждающие сумму полученных доходов и удержанного налога, например справку (справки) из бухгалтерии по месту работы о суммах начисленных доходов и удержанных налогов за соответствующий год (форма 2-НДФЛ) .4. Копии документов, подтверждающих право на имущественный налоговый вычет. 5. Копии платежных документов, оформленных в установленном порядке и подтверждающих фактические расходы на новое строительство или приобретение жилых объектов недвижимости. К этим документам относятся квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца, товарные и кассовые чеки, акты о закупке материалов у физических лиц с указанием в них адресных и паспортных данных продавца и др.6. Если налогоплательщик получает имущественный налоговый вычет в налоговой инспекции, то для возврата из бюджета излишне уплаченного НДФЛ в соответствии с представленной декларацией необходимо написать заявление о возврате налога. Сумма налога перечисляется на банковский счет налогоплательщика.В срок, не превышающий 30 календарных дней со дня подачи заявления и документов, налоговый орган должен подтвердить право налогоплательщика на имущественный вычет в форме уведомления. Именно на основании этого уведомления и заявления сотрудника работодателю необходимо предоставить имущественный вычет своему работнику.Если налогоплательщик хочет воспользоваться вычетом в налоговой инспекции по окончании года, он должен представить в налоговые органы письменное заявление, документы, подтверждающие право на вычет, и налоговую декларацию. Что касается ребенка.МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИПИСЬМОот 16 мая 2008 г. N 03-04-05-01/164Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел обращение о Постановлении Конституционного Суда Российской Федерации от 13.03.2008 N 5-П и сообщает.Согласно п. 2 резолютивной части данного Постановления Конституционного Суда Российской Федерации родитель, приобретший за счет собственных средств квартиру в общую долевую собственность со своими несовершеннолетними детьми, имеет право на получение имущественного налогового вычета в соответствии с фактически произведенными им расходами в пределах общего размера данного вычета, установленного пп. 2 п. 1 ст. 220 Налогового кодекса Российской Федерации.Статьей 79 Федерального конституционного закона от 14.07.1994 N 1-ФКЗ установлено, что решение Конституционного Суда Российской Федерации действует непосредственно и не требует подтверждения другими органами и должностными лицами.С учетом изложенного разработка каких-либо методических указаний по применению вышеуказанного Постановления не требуется.Заместитель директора Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики С. В. РАЗГУЛИН
  • Анатолий Мартьянычев
    Получилась переплата пеней по налогам за несколько лет около 5 тысяч, их как-то можно вернуть?. Или что уйти в долги????)))
    • Ответ юриста:
      Из буквального толкования положений пункта 5 статьи 79 Налогового кодекса РФ следует, что проценты на излишне взысканную сумму налога (сбора, пеней) начисляются только при ее возврате организации. При этом возврат излишне взысканных сумм возможен лишь после погашения недоимок, имеющихся у организации (п. 1 ст. 79 НК РФ) . Таким образом, если у организации есть недоимка по другим налогам (сборам, пеням) , инспекция вернет излишне взысканную сумму только после ее зачета в счет этой задолженности. Однако проведение зачета не освобождает налоговую инспекцию от начисления процентов за неправомерное взыскание с организации излишних сумм. Дело в том, что возврат и зачет необоснованно взысканных платежей имеют одну и ту же правовую природу. Следовательно, проценты, предусмотренные статьей 79 Налогового кодекса РФ, положены организации как при возврате, так и при зачете излишне взысканных налогов (сборов, пеней).
  • Иван Цыганкин
    Юристы на помощь!. нужно решить задачку! вот она: Усачев потребовал от К. в недельный срок освободить сданную ему по договору поднайма квартиру. К. , в семье которого 10 дней тому назад родился ребенок, заявил о том, что добровольно без решения суда он этого не сделает.что и как нужно посупить в такой ситуац
    • Ответ юриста:
      Статья 79. Прекращение и расторжение договора поднайма жилого помещения, предоставленного по договору социального найма . 1. Договор поднайма жилого помещения, предоставленного по договору социального найма , прекращается по истечении срока, на который он был заключен.2. При прекращении договора социального найма жилого помещения прекращается договор поднайма такого жилого помещения.3. Договор поднайма жилого помещения, предоставленного по договору социального найма , может быть расторгнут:1) по соглашению сторон;2) при невыполнении поднанимателем условий договора поднайма жилого помещения.4. В случае если поднаниматель жилого помещения, предоставленного по договору социального найма, или гражданин, за действия которого данный поднаниматель отвечает, использует это жилое помещение не по назначению, систематически нарушает права и законные интересы соседей или бесхозяйственно обращается с жилым помещением, допуская его разрушение, наниматель жилого помещения вправе предупредить поднанимателя о необходимости устранить нарушения. Если указанные нарушения влекут за собой разрушение жилого помещения, наниматель жилого помещения также вправе назначить данному поднанимателю разумный срок для проведения ремонта жилого помещения. В случае если поднаниматель или гражданин, за действия которого данный поднаниматель отвечает, после предупреждения нанимателя продолжает нарушать права и законные интересы соседей или использовать жилое помещение не по назначению либо без уважительных причин не проведет необходимый ремонт, наниматель в судебном порядке вправе расторгнуть договор поднайма жилого помещения и выселить поднанимателя и вселенных совместно с поднанимателем граждан.5. Если по прекращении или расторжении договора поднайма жилого помещения поднаниматель отказывается освободить жилое помещение, поднаниматель подлежит выселению в судебном порядке без предоставления другого жилого помещения вместе с проживающими с ним гражданами.6. Если договор поднайма жилого помещения, предоставленного по договору социального найма, заключен без указания срока, сторона договора - инициатор прекращения договора обязана предупредить другую сторону о прекращении договора поднайма за три месяца.Комментарий к статье 791. Прекращение жилищного правоотношения может быть обусловлено истечением срока, если правоотношение носит срочный характер.Договор поднайма жилого помещения относится к числу срочных договоров, поскольку его действие не может выходить за пределы срока основного договора. В этой связи договор поднайма жилого помещения, заключенный на определенный срок, прекращается по истечении этого срока без всякого предупреждения со стороны нанимателя.Прекращение договора социального найма жилого помещения влечет одновременное прекращение права пользования жилым помещением у поднанимателей (независимо от оснований его прекращения) . Например, это может быть связано с утратой (разрушением) жилого помещения, со смертью нанимателя и т. п.2. Договор поднайма жилого помещения может быть расторгнут одним из способов: по соглашению сторон; по требованию нанимателя в случае невыполнения поднанимателем условий договора поднайма жилого помещения; на основании решения суда, вынесенного по требованию нанимателя, в определенных случаях.Основным способом расторжения договора поднайма жилого помещения, как и всякого другого гражданско-правового договора, является его расторжение по соглашению сторон. Однако в силу п. 1 ст. 450 ГК РФ законом или договором эта возможность может быть ограничена. В текст договора поднайма жилого помещения может быть включено условие о запрещении его расторжения по соглашению сторон до окончания установленного срока. Данное указание имеет значение для определения последствий расторжения данного договора.Другой способ расторжения договора поднайма жилого помещения (одностороннее расторжение) заключается в том, что одна из сторон может реализовать свое право, предусмотренно
  • Наталья Миронова
    где найти перечень имущества подлежащего конфискации при действиях судебных приставов для возврата долгов ?. Нельзя кофисковывать по ст.446 ГК предметы обычной домашней обстановки и обихода, вещи индивидуального пользования (одежда, обувь и другие), за исключением драгоценностей и других предметов роскоши; --Тогда что является предметом обычной домашней обстановки-- для меня например комп, стиралка, посудомойка и телевизор именно этим и являются.
    • нет например Вам должны оставить 1 стул. 1 спальное место, стол, а все остальное это излишки и роскошь Даже холодильник могут изъять и суд согласится так как продукты можно покупать на 1 день
  • Дарья Филиппова
    подскажите пожалуйста в платежном поручении как определяется очередность платежа? что это за понятие?. подскажите пожалуйста в платежном поручении как определяется очередность платежа? что это за понятие?
    • h ttp://
  • Валентина Комарова
    Налог и бюджет. Признается ли расходом бюджетов возмещение сумм начисленных процентов при нарушении налоговыми органами срока возврата излишне уплаченного или излишне взысканного налога?
    • сам задумываюсь над этим вопросом
  • Валерий Депутатов
    иск на налоговую о возврате пени. иск на налоговую о возврате пени.каков размер пошлины?какие ньансы?и нужно ли отправлять копию искового заявления в налоговую
    • Ответ юриста:
      Ответ на Ваш вопрос невозможен, ибо Вы не указали кто будет обращаться в суд - гражданин или юрлицо. В какой форме будет обращение - в исковом или в форме заявления о признании незаконным действий (бездействй) налогового органа. Все о пошлинах в НК РФ ОТправлять или нет исковое заявление (заявление) в налогоый орган будет зависеть от того в какой суд Вы будете обращаться, если в арбитражный, то да обязательно, вместе с другими документами, отсутствующии у налогового органа; если в СОЮ (в мировой суд) - то нет, это делает сам суд. Удачи
  • Евдокия Орлова
    Что платится в первую очередь- текущие налоги и сборы или задолженность по налогам и сборам
    • Ответ юриста:
      В соответствии с пунктом 2 Статьи 855 Гражданского кодекса Российской Федерации списание денежных средств осуществляется в следующей очередности платежей: Первая очередность платежей – осуществляется списание по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств со счета для удовлетворения требований о возмещении вреда, причиненного жизни и здоровью, а также требований о взыскании алиментов Вторая очередность платежей – производится списание по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств, для расчетов по выплате выходных пособий и оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору, в том числе по контракту, по выплате вознаграждений по авторскому договору. Постановлением Конституционного Суда РФ рассмотрен вопрос очередности платежей и вынесено следующее определение: “Федеральными законами от 26.03.1998 N 42-ФЗ (ст. 17), от 22.02.1999 N 36-ФЗ (ст. 23), от 31.12.1999 N 227-ФЗ (ст. 35), от 30.12.2001 N 194-ФЗ (ст. 37), от 24.12.2002 N 176-ФЗ (ст. 32), от 23.12.2003 N 186-ФЗ (ст. 31), от 23.12.2004 N 173-ФЗ (ст. 26), от 26.12.2005 N 189-ФЗ (статья 26) установлено, до внесения в соответствии с решением Конституционного Суда Российской Федерации изменений в пункт 2 Статьи 855 Гражданского кодекса Российской Федерации, при недостаточности денежных средств на счете налогоплательщика для удовлетворения всех предъявленных к нему требований списание средств по платежным документам, предусматривающим платежи в бюджет и государственные внебюджетные фонды, а также перечисление денежных средств для расчетов по оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору (контракту) , производятся в порядке календарной очередности поступления документов после перечисления платежей, отнесенных указанной статьей Гражданского кодекса Российской Федерации к первой и второй очередности. Положение абзаца четвертого пункта 2 признано не соответствующим Конституции РФ Постановлением Конституционного Суда РФ от 23.12.1997 N 21-П, исходя из того, что установленное в абзаце пятом этого пункта обязательное списание по платежным документам, предусматривающим платежи в бюджет и внебюджетные фонды, означает только взыскание задолженности по указанным платежам на основании поручений налоговых органов и органов налоговой полиции, носящих бесспорный характер. В соответствии с частью 3 статьи 79 Федерального конституционного закона от 21.07.1994 N 1-ФКЗ акты или их отдельные положения, признанные неконституционными, утрачивают силу. Третья очередность платежей – Постановлением Конституционного Суда РФ от 23 декабря 1997 г. № 21-П признана не соответствующей статье 19 (части 1) Конституции Российской Федерации. До внесения изменений в ГК РФ списание по платежным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору (контракту) , а также по отчислениям в Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования РФ и фонды обязательного медицинского страхования осуществляется на основании следующего: Постановлением Президиума Верховного Суда РФ от 03.06.1998 г в решение Верховного Суда РФ от 10.12.1996 N ГКПИ96-325-339, 346 внесено изменение: «…при недостаточности денежных средств на счете налогоплательщика для удовлетворения всех предъявленных к нему требований списание средств по платежным документам, предусматривающим платежи в бюджет и государственные внебюджетные фонды, а также перечисление денежных средств для расчетов по оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору (контракту) , должны производиться в порядке календарной очередности поступления документов после перечисления платежей, отнесенных статьей 855 Гражданского кодекса Российской Федерации к первой и второй очередности» Четвертая очередность платежей - производится списание по платежным документам, предусматривающим платежи в бюджет и внебюджетные фонды, отчисления в которые не преду
  • Константин Котехин
    Конфискация имущества . У мужа всплыл старый долг который втечение месяца мы должны оплатить. Возможности выплатить сумму у нас нет. Нам грозит конфискация имущества с последующим вычитанием из ЗП мужа. Какую часть зарплаты могут мужу урезать. Я в декретном отпуске. У нас один полуторогодовалый ребенок. Что из личного имущества не имеют права конфисковывать. Меня интересует спальное место. Так же компьютер, который был преобретен мною до брака. Чеки сохранены.
    • Ответ юриста:
      ФЗ "Об исполнительном производстве" установил - Статья 79. Имущество, на которое не может быть обращено взыскание 1. Взыскание не может быть обращено на принадлежащее должнику-гражданину на праве собственности имущество, перечень которого установлен Гражданским процессуальным кодексом Российской Федерации. В него входят: 1.Жилой дом, квартира или отдельные их части у лиц, если Должник и его семья постоянно в них проживают (не более одного дома или одной квартиры на семью) ; 2.Земельные участки, на которых расположены дом и хозяйственные постройки, не подлежащие конфискации, а также земельные участки, необходимые для ведения сельского или подсобного хозяйства; 3.У Должника, основным занятием которого является сельское хозяйство – в Перечень включены хозяйственные постройки и домашний скот в количестве, необходимом для удовлетворения минимальных потребностей его семьи, а также корм для скота; 4.Семена для очередного посева сельскохозяйственных культур; 5.Предметы домашней обстановки: одежда, обувь, белье, постельные принадлежности, кухонная и столовая утварь, находившиеся в употреблении; мебель, минимально необходимая для Должника и членов его семьи; все детские принадлежности; 6.У Должника, основным занятием которого является сельское хозяйство, продукты питания в количестве, необходимом для Должника и его семьи до нового урожая, а у остальных Должников — продукты питания и деньги на общую сумму, равную трем минимальным размерам оплаты труда на Должника и каждого из членов его семьи; 7.Топливо, предназначенное для приготовления пищи и отопления жилого помещения; 8.Инвентарь (в том числе сельскохозяйственная техника) , а также пособия и книги, необходимые для продолжения профессиональных занятий Должника и членов его семьи, за исключением случаев, когда Должник приговором суда лишен права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью либо когда инвентарь использовался им для совершения преступления; 9.Транспортные средства, специально предназначенные для передвижения Должников - инвалидов; 10.Международные и иные призы, которыми награжден Должник. Указанные в настоящем перечне предметы могут быть конфискованы, если они обнаружены в количестве, явно превышающем потребности Должника и его семьи, либо изготовлены из драгоценных металлов, являются предметами роскоши или имеют историческую или художественную ценность. По поводу компьютера: Поспольку, как вы говорите, компьютер был приобретен до брака, то он не является совместной собственностью и по долгам мужа, не может быть имуществом, на которой обращается взыскание. По поводу зарплаты - Статья 99. Размер удержания из заработной платы и иных доходов должника и порядок его исчисления 1. Размер удержания из заработной платы и иных доходов должника, в том числе из вознаграждения авторам результатов интеллектуальной деятельности, исчисляется из суммы, оставшейся после удержания налогов. 2. При исполнении исполнительного документа (нескольких исполнительных документов) с должника-гражданина может быть удержано не более пятидесяти процентов заработной платы и иных доходов. Удержания производятся до исполнения в полном объеме содержащихся в исполнительном документе требований. 3. Ограничение размера удержания из заработной платы и иных доходов должника-гражданина, установленное частью 2 настоящей статьи, не применяется при взыскании алиментов на несовершеннолетних детей, возмещении вреда, причиненного здоровью, возмещении вреда в связи со смертью кормильца и возмещении ущерба, причиненного преступлением. В этих случаях размер удержания из заработной платы и иных доходов должника-гражданина не может превышать семидесяти процентов.
  • Валерий Нечистых
    Что такое "очередность платежа"? Через сайт ФНС заполняю бланк квитанции на уплату налога на доходы по УСН
    • Ответ юриста:
      При недостаточности денежных средств на счете для удовлетворения всех предъявленных к нему требований, ситуация меняется, и возникает потребность в установлении очередности платежей. В соответствии с пунктом 2 Статьи 855 Гражданского кодекса Российской Федерации списание денежных средств осуществляется в следующей очередности платежей: •Первая очередность платежей – осуществляется списание по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств со счета для удовлетворения требований о возмещении вреда, причиненного жизни и здоровью, а также требований о взыскании алиментов •Вторая очередность платежей – производится списание по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств, для расчетов по выплате выходных пособий и оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору, в том числе по контракту, по выплате вознаграждений по авторскому договору. Постановлением Конституционного Суда РФ рассмотрен вопрос очередности платежей и вынесено следующее определение: “Федеральными законами от 26.03.1998 N 42-ФЗ (ст. 17), от 22.02.1999 N 36-ФЗ (ст. 23), от 31.12.1999 N 227-ФЗ (ст. 35), от 30.12.2001 N 194-ФЗ (ст. 37), от 24.12.2002 N 176-ФЗ (ст. 32), от 23.12.2003 N 186-ФЗ (ст. 31), от 23.12.2004 N 173-ФЗ (ст. 26), от 26.12.2005 N 189-ФЗ (статья 26) установлено, до внесения в соответствии с решением Конституционного Суда Российской Федерации изменений в пункт 2 Статьи 855 Гражданского кодекса Российской Федерации, при недостаточности денежных средств на счете налогоплательщика для удовлетворения всех предъявленных к нему требований списание средств по платежным документам, предусматривающим платежи в бюджет и государственные внебюджетные фонды, а также перечисление денежных средств для расчетов по оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору (контракту) , производятся в порядке календарной очередности поступления документов после перечисления платежей, отнесенных указанной статьей Гражданского кодекса Российской Федерации к первой и второй очередности. Положение абзаца четвертого пункта 2 признано не соответствующим Конституции РФ Постановлением Конституционного Суда РФ от 23.12.1997 N 21-П, исходя из того, что установленное в абзаце пятом этого пункта обязательное списание по платежным документам, предусматривающим платежи в бюджет и внебюджетные фонды, означает только взыскание задолженности по указанным платежам на основании поручений налоговых органов и органов налоговой полиции, носящих бесспорный характер. В соответствии с частью 3 статьи 79 Федерального конституционного закона от 21.07.1994 N 1-ФКЗ акты или их отдельные положения, признанные неконституционными, утрачивают силу. •Третья очередность платежей – производится списание по платежным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору (контракту) , а также по отчислениям в Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования РФ и фонды обязательного медицинского страхования •Четвертая очередность платежей - производится списание по платежным документам, предусматривающим платежи в бюджет и внебюджетные фонды, отчисления в которые не предусмотрены в третьей очереди •Пятая очередность платежей – производится списание по исполнительным документам, предусматривающим удовлетворение других требований •Шеста
  • Евдокия Александрова
    Куда обращаться за пересчетом транспортного налога?
  • Степан Кардашов
    помогите решить задачу по аудиту учредительных документов.. в августе отчетного года учредителям были начислены дивиденды и выданы в форме материалов. Данные материалы по представленным документам не являлись собственностью предприятия. По итогам деятельности за прошлый год и в текущем году предприятием был получен убыток. в учете были сделаны записи: д-т 84 к-т 75-2 - 8000 руб. - начислены дивиденды акционерам - не работникам предприятия; д-т 75-2 к-т 10 - 8000 руб. - выданы материалы в счет оплаты дивидендов; д-т 84 к-т 70 - 10000 руб.- начислены дивиденды акционерам - работникам предприятия; д-т 70 к-т 10 - 10000 руб. - выданы материалы в счет оплаты дивидендов работникам предприятия. на основании собранных доказательств охарактеризуйте соблюдение норм действующего законодательства по данному разделу учета. Систематезируйте выявленные искажения и оформите результаты проверки для включения в письменную информацию аудитора руководству аудируемого лица (отчет аудитора) в таблице, форма которой приведена ниже. ------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------содержание / учтено в бух.уч. / следовало/ содержание / последствия / рекомендации по хоз.опер. / аудироемого лица / учесть / нарушений / выявленных / устранению выявленных / / / (нарушенный / нарушений / нарушений / / / нормативный/ / / / / акт) / / -------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
    • Ответ юриста:
      Гражданское законодательство направлено на защиту интересов сторон и государства в сфере экономического оборота, в том числе на закрепление принципов неприкосновенности собственности. Пункт 1 ст. 10 ГК РФ не допускает действия граждан и юридических лиц, осуществляемых исключительно с намерением причинить вред другому лицу, а также злоупотребление правом в иных формах. В то же время доказать такой характер действий лиц (управляющих, директоров, контрагентов и т. д. ) не всегда возможно, поэтому законодательством введены некоторые ограничения прав. Так, статьи 296, 297 и 298 ГК РФ ограничивают права казенных предприятий и учреждений и их органов управления в действиях по отчуждению и распоряжению закрепленным за ним имуществом. Аналогичные положения могут содержать уставы потребительских и производственных кооперативов, фондов и союзов. Статья 79 Федерального закона от 26.12.95г. 208-ФЗ «Об акционерных обществах» (с изменениями и дополнениями) устанавливает особый порядок совершения крупных сделок. При стоимости имущества, подлежащего отчуждению или которое в будущем может быть отчуждено, составляющей от 25 до 50% балансовой стоимости активов, сделка по отчуждению этого имущества совершается лишь при наличии единогласного решения совета директоров (наблюдательного совета) . Если совет директоров не может достигнуть единогласия, а также если стоимость отчуждаемого имущества составляет более 50% активов акционерного общества, этот вопрос рассматривается на общем собрании акционеров. Аналогичные требования содержатся в ст. 46 Федерального закона от 08.02.98 г. № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» (с измененными и дополненными). Аудитор проверяет выполнение требований ст. 83 Налогового кодекса РФ ..,Дальше смотрите здесь... .
  • Яков Синицин
    Как вернуть пошлину?. Вносили изменения в учредительные документы. Вместе с изменениями так же приложили заявление и оплаченные квитанции на копии нужных документов. В регистрации отказали. Каким образом вернуть квитанции или зачесть их за копии документов? P.s.: Про возврат пошлины за регистрации, как я понимаю, можно забыть? Дополнительно: ксерокопий квитанций нет. В самой налоговой спрашивали: все говорят разное. По телефону сказали, что нужно достать дело из архива и каким то образом решить вопрос с квитанциями. Как решить сказали узнавать лично в справочной. Там сказали, что ничего не возвращают, хотя при подаче документов налоговый инспектор сказала, что потом можно будет вернуть.
    • Ответ юриста:
      Статья 79. Возврат сумм излишне взысканных налога, сбора, пеней и штрафа 9. Правила, установленные настоящей статьей, применяются также в отношении зачета или возврата сумм излишне взысканных авансовых платежей, сборов, пеней, штрафа и распространяются на налоговых агентов и плательщиков сборов. Положения, установленные настоящей статьей, применяются в отношении возврата или зачета излишне взысканных сумм государственной пошлины с учетом особенностей, установленных главой 25.3 настоящего Кодекса.
  • Ярослав Никанов
    Каков срок исковой давности по налогам? (буду благодарна за указание источника!). Всем спасибо огромное!
    • 3 года вообще на все. Налоговый кодексст 113
  • Владислав Грибанов
    Могут ли уволить по статье если я написал заявление на увольнение в тот день когда я должен был выйти на работу. по статье за прогул у меня смена стояла ночная а я написал заявление
    • Смотря что за статья, и когда это случилось, пример, если чел, просто написал заявление на увольнение, и ему захотели заподлить, и припоять статью, то они не могут сделать это так как у тебя на руках заявление пособственному, опиши подробнее случай, может и помогу
  • Станислав Каримов
    В каком порядке осуществляется зачеи и возврат сумм налога, пеней, штрафа, излишне уплаченных, излишне взысканных. до 31.12.2006 г. и после указанной даты?
    • Ответ юриста:
      Кроме прочтения ст. ст. 78-79 Налогового кодекса советую обратиться к приказу ФНС РФ от 15.09.2005 № САЭ-3-19/446@ (в ред. от 21.08.2007) "О создании информационного ресурса результатов работы по зачета и возвратам" (вместе с "МЕТОДИЧЕСКИМИ РЕКОМЕНДАЦИЯМИ ПО ВЕДЕНИЮ ИНФОРМАЦИОННОГО РЕСУРСА РЕЗУЛЬТАТОВ РАБОТЫ ПО ЗАЧЕТАМ И ВОЗВРАТАМ"). Также к приказу ФНС РФ от 20.08.2007 № ММ-3-25/494@ "ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ФОРМЫ АКТА СОВМЕСТНОЙ СВЕРКИ РАСЧЕТОВ ПО НАЛОГАМ, СБОРАМ, ПЕНЯМ И ШТРАФАМ". А так как правило порядок зачета и возврата сумм налога регламентируется приказом ФНС РФ по отдельным налогам.
  • Яна Тарасова
    Налоговые органы обязаны консультировать налогоплательщиков?. Обязаны ли работники налоговых органов консультировать налогоплательщиков (или будующих налогоплательщиков) по вопросам налогообложения? Или действительно "открывайте и читайте Налоговый Кодекс" или разбирайтесь сами? НУЖНЫ ССЫЛКИ НА НОРМАТИВНЫЕ ДОКУМЕНТЫ! Спасибо.
    • Ответ юриста:
      да! это прописано в статье 21 НК РФ права налогоплательщиков Статья 21. Права налогоплательщиков (плательщиков сборов) 1. Налогоплательщики имеют право: 1) получать по месту своего учета от налоговых органов бесплатную информацию (в том числе в письменной форме) о действующих налогах и сборах, законодательстве о налогах и сборах и принятых в соответствии с ним нормативных правовых актах, порядке исчисления и уплаты налогов и сборов, правах и обязанностях налогоплательщиков, полномочиях налоговых органов и их должностных лиц, а также получать формы налоговых деклараций (расчетов) и разъяснения о порядке их заполнения (подпункт в редакции, введенной в действие со 2 августа 2004 года Федеральным законом от 29 июня 2004 года N 58-ФЗ; в редакции, введенной в действие с 1 января 2007 года Федеральным законом от 27 июля 2006 года N 137-ФЗ, - см. предыдущую редакцию) ; 2) получать от Министерства финансов Российской Федерации письменные разъяснения по вопросам применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах, от финансовых органов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований - по вопросам применения соответственно законодательства субъектов Российской Федерации о налогах и сборах и нормативных правовых актов муниципальных образований о местных налогах и сборах (подпункт в редакции, введенной в действие со 2 августа 2004 года Федеральным законом от 29 июня 2004 года N 58-ФЗ; в редакции, введенной в действие с 1 января 2007 года Федеральным законом от 27 июля 2006 года N 137-ФЗ, - см. предыдущую редакцию) ; 3) использовать налоговые льготы при наличии оснований и в порядке, установленном законодательством о налогах и сборах; 4) получать отсрочку, рассрочку или инвестиционный налоговый кредит в порядке и на условиях, установленных настоящим Кодексом (подпункт в редакции, введенной в действие с 1 января 2007 года Федеральным законом от 27 июля 2006 года N 137-ФЗ, - см. предыдущую редакцию) ; 5) на своевременный зачет или возврат сумм излишне уплаченных либо излишне взысканных налогов, пени, штрафов (подпункт дополнен с 17 августа 1999 года Федеральным законом от 9 июля 1999 года N 154-ФЗ - см. предыдущую редакцию) ; 6) представлять свои интересы в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах, лично либо через своего представителя (подпункт в редакции, введенной в действие с 1 января 2007 года Федеральным законом от 27 июля 2006 года N 137-ФЗ, - см. предыдущую редакцию) ; 7) представлять налоговым органам и их должностным лицам пояснения по исчислению и уплате налогов, а также по актам проведенных налоговых проверок; 8) присутствовать при проведении выездной налоговой проверки; 9) получать копии акта налоговой проверки и решений налоговых органов, а также налоговые уведомления и требования об уплате налогов (подпункт в редакции, введенной в действие с 17 августа 1999 года Федеральным законом от 9 июля 1999 года N 154-ФЗ, - см. предыдущую редакцию) ; 10) требовать от должностных лиц налоговых органов и иных уполномоченных органов соблюдения законодательства о налогах и сборах при совершении ими действий в отношении налогоплательщиков (подпункт дополнен с 1 января 2007 года Федеральным законом от 27 июля 2006 года N 137-ФЗ - см. предыдущую редакцию);
  • Дарья Павлова
    Помогите! Основные цели и задачи налогового органа (МРИ ФНС 1)?
    • Ответ юриста:
      . Функции налоговых органов — центрального, региональных и местных — несколько различаются. Но поскольку главная задача всех звеньев одна — контроль за соблюдением налогового законодательства, налоговым органам всех уровней присущи общие функции, а именно: • учет налогоплательщиков; • контроль за соблюдением налогового законодательства участниками налоговых правоотношений; • определение в установленных случаях суммы налогов, подлежащих уплате в бюджет налогоплательщиками; • ведение оперативно-бухгалтерского учета сумм налогов; • возврат или зачет излишне уплаченных или излишне взысканных сумм налогов, пеней и штрафов; • разъяснительная работа и информирование налогоплательщиков о порядке применения налогового законодательства; • применение мер ответственности к нарушителям налогового законодательства; • взыскание недоимок, пеней и штрафов с нарушителей налогового законодательства; • контроль за соблюдением законодательства о наличном денежном обращении. Центральный аппарат МНС России и его управления по субъектам Федерации выполняют наряду с перечисленными следующие функции: • организация, координация и контроль за деятельностью нижестоящих управлений и инспекций; • аналитическая и статистическая деятельность; • разработка и издание инструктивных и методических указаний и иных документов по применению налогового законодательства; • контроль за изданием актов, связанных с налогообложением, выпускаемых федеральными, региональными, местными органами власти и другими организациями; • участие в выработке налоговой политики, подготовке проектов законодательных актов и международных договоров о налогообложении; • сотрудничество с зарубежными и международными налоговыми организациями. Для выполнения своих функций налоговые органы наделены соответствующими правами, которые реализуются через права различных должностных лиц этих органов. Для правильного понимания прав налоговых органов необходимо учитывать следующее. Во-первых, к налоговым органам и их должностным лицам неприменим принцип диспозитивности — основной принцип, в частности, гражданско- правовых отношений: «разрешено все, что не запрещено законом» . Наоборот, они должны руководствоваться императивным принципом, присущим административным отношениям: каждое должностное лицо выполняет только то, что прямо разрешено ему законом, т. е. действует в рамках установленной ему компетенции. Во-вторых, права налоговых органов являются одновременно обязанностью их должностных лиц [1]. Например, закрепленное в НК РФ право налоговых органов предъявлять иски о взыскании сумм финансовых санкций подразумевает и обязанность налоговых органов предъявлять такие иски для контроля соблюдения налогового законодательства.
  • Алина Егорова
    вопрос к юристам про госпошлину при обращении в суд!. если госпошлина была оплачена 3 года назад, но в суд так и не обратились тогда, то нужно оплачивать ее сейчас, когда все-таки собрались? имеется квитанция, датирована 2007 годом или в суде придерутся и не примут?
    • Ответ юриста:
      Вы имеете право как на зачет вашей пошлины или ее возврат в случае неверной оплаты, если поменялись реквизиты, или сумма не доплачена. Для консультации рекомендую обратиться в налоговый орган. Я думаю, что с 2007 года сумма госпошлины изменилась в большую сторону, да и реквизиты могли поменяться. Налоговый кодекс РФ Статья 333.40. Основания и порядок возврата или зачета государственной пошлины 6. Плательщик государственной пошлины имеет право на зачет излишне уплаченной (взысканной) суммы государственной пошлины в счет суммы государственной пошлины, подлежащей уплате за совершение аналогичного действия. Указанный зачет производится по заявлению плательщика, предъявленному в уполномоченный орган (должностному лицу) , в который (к которому) он обращался за совершением юридически значимого действия. Заявление о зачете суммы излишне уплаченной (взысканной) государственной пошлины может быть подано в течение трех лет со дня принятия соответствующего решения суда о возврате государственной пошлины из бюджета или со дня уплаты этой суммы в бюджет. К заявлению о зачете суммы излишне уплаченной (взысканной) государственной пошлины прилагаются: решения, определения и справки судов, органов и (или) должностных лиц, осуществляющих действия, за которые уплачивается государственная пошлина, об обстоятельствах, являющихся основанием для полного возврата государственной пошлины, а также платежные поручения или квитанции с подлинной отметкой банка, подтверждающие уплату государственной пошлины. 7. Возврат или зачет излишне уплаченных (взысканных) сумм государственной пошлины производится в порядке, установленном главой 12 настоящего Кодекса. Глава 12. ЗАЧЕТ И ВОЗВРАТ ИЗЛИШНЕ УПЛАЧЕННЫХ ИЛИ ИЗЛИШНЕ ВЗЫСКАННЫХ СУММ Статья 78. Зачет или возврат сумм излишне уплаченных налога, сбора, пеней, штрафа 2. Зачет или возврат суммы излишне уплаченного налога производится налоговым органом по месту учета налогоплательщика, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом, без начисления процентов на эту сумму, если иное не установлено настоящей статьей. 7. Заявление о зачете или о возврате суммы излишне уплаченного налога может быть подано в течение трех лет со дня уплаты указанной суммы. Удачи Вам!
  • Александра Тарасова
    Любой налогоплатильщик обязан платить налоги,а есть ли у налогоплатильщика какие нибудь права
    • Ответ юриста:
      А то! Конечно имеются - ст. 21 НК РФ перечисляет их довольно подробно: 1) получать по месту своего учета от налоговых органов бесплатную информацию (в том числе в письменной форме) о действующих налогах и сборах, законодательстве о налогах и сборах и принятых в соответствии с ним нормативных правовых актах, порядке исчисления и уплаты налогов и сборов, правах и обязанностях налогоплательщиков, полномочиях налоговых органов и их должностных лиц, а также получать формы налоговых деклараций (расчетов) и разъяснения о порядке их заполнения; 2) получать от Министерства финансов Российской Федерации письменные разъяснения по вопросам применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах, от финансовых органов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований - по вопросам применения соответственно законодательства субъектов Российской Федерации о налогах и сборах и нормативных правовых актов муниципальных образований о местных налогах и сборах; 3) использовать налоговые льготы при наличии оснований и в порядке, установленном законодательством о налогах и сборах; 4) получать отсрочку, рассрочку или инвестиционный налоговый кредит в порядке и на условиях, установленных настоящим Кодексом; 5) на своевременный зачет или возврат сумм излишне уплаченных либо излишне взысканных налогов, пени, штрафов; 6) представлять свои интересы в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах, лично либо через своего представителя; 7) представлять налоговым органам и их должностным лицам пояснения по исчислению и уплате налогов, а также по актам проведенных налоговых проверок; 8) присутствовать при проведении выездной налоговой проверки; 9) получать копии акта налоговой проверки и решений налоговых органов, а также налоговые уведомления и требования об уплате налогов; 10) требовать от должностных лиц налоговых органов и иных уполномоченных органов соблюдения законодательства о налогах и сборах при совершении ими действий в отношении налогоплательщиков; 11) не выполнять неправомерные акты и требования налоговых органов, иных уполномоченных органов и их должностных лиц, не соответствующие настоящему Кодексу или иным федеральным законам; 12) обжаловать в установленном порядке акты налоговых органов, иных уполномоченных органов и действия (бездействие) их должностных лиц; 13) на соблюдение и сохранение налоговой тайны; 14) на возмещение в полном объеме убытков, причиненных незаконными актами налоговых органов или незаконными действиями (бездействием) их должностных лиц; 15) на участие в процессе рассмотрения материалов налоговой проверки или иных актов налоговых органов в случаях, предусмотренных настоящим Кодексом. Права налогоплательщика обеспечиваются соответствующими обязанностями налоговых органов (ст. 32 НК РФ) , а также административной и судебной защитой.
  • Лилия Волкова
    Подскажите. УСН за 2012 год подали, а налог не уплатили. Какие штрафные санкции и действия налоговой службы???
    • Ответ юриста:
      В силу пп. 1 и 4 п. 3 ст. 45 НК РФ обязанность по уплате налога считается исполненной налогоплательщиком, если иное не предусмотрено п. 4 ст. 45 НК РФ, с момента предъявления в банк поручения на перечисление в бюджетную систему Российской Федерации на соответствующий счет Федерального казначейства денежных средств со счета налогоплательщика в банке при наличии на нем достаточного денежного остатка на день платежа, а также со дня вынесения налоговым органом в соответствии с НК РФ решения о зачете сумм излишне уплаченных или сумм излишне взысканных налогов, пеней, штрафов в счет исполнения обязанности по уплате соответствующего налога. Таким образом, в случае уплаты авансовых платежей в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки на сумму несвоевременно уплаченных авансовых платежей могут быть начислены пени в порядке, предусмотренном ст. 75 НК РФ (п. 12 информационного письма Президиума ВАС РФ от 22.12.2005 N 98). Порядок начисления пеней на авансовые платежи разъяснен в п. 2 постановления Пленума ВАС РФ от 26.07.2007 N 47, в соответствии с которым: - пени начисляются до даты фактической уплаты авансовых платежей, а при их неуплате - до момента наступления срока уплаты соответствующего налога; - если по итогам налогового периода сумма исчисленного налога оказалась меньше подлежавших уплате сумм авансовых платежей, то пени, начисленные за их неуплату, подлежат соразмерному уменьшению. Данный порядок применяется, если сумма авансовых платежей по налогу, исчисленных по итогам отчетного периода, меньше суммы авансовых платежей, подлежавших уплате в течение этого периода. При этом порядок исчисления пеней не ставится в зависимость от того, уплачиваются ли соответствующие авансовые платежи в течение или по итогам отчетного периода, исчисляются ли они на основе налоговой базы, определяемой в соответствии со ст. 53 и ст. 54 НК РФ и отражающей реальные финансовые результаты деятельности налогоплательщика. Отметим, что письмом Минфина России от 18.10.2007 N 03-02-07/2-168 налоговым органам рекомендовано при применении п. 3 ст. 58 и ст. 75 НК РФ учитывать вышеуказанное разъяснение Пленума ВАС РФ. На это еще раз указывается и в письме Минфина России от 21.01.2010 N 03-11-06/2/5. Несмотря на то, что, как уже отмечалось выше, налогоплательщиками, применяющими УСН, не сдается отчетность по налогу за отчетные периоды, указанный расчет можно осуществить исходя из Книги учета доходов и расходов, в которой ИП, применяющий УСН, должен отражать все хозяйственные операции за отчетный (налоговый) период ИП (соответствующая форма утверждена приказом Минфина РФ от 31.12.2008 N 154н) . Именно так на практике поступают налоговые органы при расчете пени за неуплату авансовых платежей. Таким образом, действия налогового органа по начислению пеней в связи с несвоевременной уплатой авансовых платежей за 2009 год по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, правомерны. Исключены в этом случае только санкции в виде штрафа, предусмотренные ст. 122 НК РФ (абзац третий п. 3 ст. 58 НК РФ) .
  • Валентина Громова
    Скажите, ликвидатор ООО отвечает по АДМИНИСТРАТИВНЫМ штрафам, которые не заплатил бывший директор?. Человек А вступил на должность ликвидатора предприятия в сентябре, ген. директор Б был уволен в этот же день, а сейчас пришло решение суда о том, что А должен заплатить административные штрафы за не вовремя сданные налоговые декларации за тот период, когда его еще даже в организации не было. Отвечает ли ликвидатор ООО по АДМИНИСТРАТИВНЫМ штрафам, которые не заплатил бывший директор?
    • Ответ юриста:
      Посмотреть бы решение суда, кто конкретно указан в нем, как плательщик штрафа. А пока дружно читаем Налоговый Кодекс РФ Статья 49. Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов (пеней, штрафов) при ликвидации организации 1. Обязанность по уплате налогов и сборов (пеней, штрафов) ликвидируемой организации исполняется ликвидационной комиссией за счет денежных средств указанной организации, в том числе полученных от реализации ее имущества. 2. Если денежных средств ликвидируемой организации, в том числе полученных от реализации ее имущества, недостаточно для исполнения в полном объеме обязанности по уплате налогов и сборов, причитающихся пеней и штрафов, остающаяся задолженность должна быть погашена учредителями (участниками) указанной организации в пределах и порядке, установленном законодательством Российской Федерации. 3. Очередность исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов при ликвидации организации среди расчетов с другими кредиторами такой организации определяется гражданским законодательством Российской Федерации. 4. Суммы излишне уплаченных ликвидируемой организацией или излишне взысканных с этой организации налогов, сборов (пеней, штрафов) подлежат зачету налоговым органом в счет погашения недоимки по иным налогам, сборам и задолженности ликвидируемой организации по пеням, штрафам в порядке, установленном настоящим Кодексом. Подлежащая зачету сумма излишне уплаченных или излишне взысканных налогов, сборов (пеней, штрафов) распределяется пропорционально недоимке по иным налогам, сборам и задолженности ликвидируемой организации по пеням, штрафам, подлежащим уплате (взысканию) в бюджетную систему Российской Федерации, контроль за исчислением и уплатой которых возложен на налоговые органы. При отсутствии у ликвидируемой организации задолженности по исполнению обязанности по уплате налогов и сборов, а также по уплате пеней, штрафов сумма излишне уплаченных этой организацией или излишне взысканных налогов, сборов (пеней, штрафов) подлежит возврату этой организации в порядке, установленном настоящим Кодексом, не позднее одного месяца со дня подачи заявления налогоплательщика-организации. 5. Положения, предусмотренные настоящей статьей, применяются также при уплате налогов в связи с перемещением товаров через таможенную границу.
  • Евгений Микулин
    Разбил кредитную машину. Тотально. Каско отсутствует. Как отбадаться от банка???
    • Никак не отбадаешься Нужен авторитет. Банк не может требовать денег за КАСКО. Ему нужно закрытие кредита - это он от вас получит в любом случае. То есть нужно читать договор. Скорее всего, там прописана ваша обязанность страховать по КАСКО и...
  • Лилия Герасимова
    Могут ли забрать квартиру, если ипотеку платить нечем? другого жилья нет
    • да Через суд могут выписать в некуда Могут в судебном порядке. И не "выписать в никуда" как дурень выше написал, а выселить и обратить на нее взыскание. Квартиру забирают, возвращают определенную сумму денег. Добрый день. Не только могут, а...
  • Галина Беляева
    Помогите советом! В 2013 году я взял кредит в Хооум Кредит на сумму 500 000 руб под 40%.Плтил по 17 тыс. в м-ц. В этом м-ц
    • они МОГУТ забрать жилье за неуплату и любую технику из дома. а вот коллекторы не приставы, не вежливые квартиру они не могут забрать (если конечно она не в ипотечном кредите) сначало будут надоедать звонками, а потом подадут в суд где суд...
  • Любовь Зайцева
    Уволилась из макдоналдса, мне не отдают мои документы.
    • в миллицию обратитесь, пусть разбираются . договор перечитайте по-моему это прогон. а в каком это городе? а работадатели кто? В милицию на них Сказали не считается. Полицию вмешайте в это дело. Они разберутся. В милицию обращаться не нужно...
  • Зинаида Воробьева
    Права и обязанности налогоплательщиков. Пжл,помогите)))) Нужно краткое сочинение!!!Заранее спасибо!)))))
    • Права налогоплательщика устанавливаются Налоговым кодексом РФ и другими актами законодательства о налогах и сборах (например, постановлением городской думы). В соответствии с Налоговым кодексом налогоплательщик, в частности, имеет право: а...
  • Валерий Мурашев
    гадкие коллектора совсем обнаглели
    • Посылайте дальше, если бы они могли подать в суд, то они бы уже подали Намекни коллеторам по поводу статьи статьи 163 УК РФ отстреливаться не пробовал? нанять адвоката Требуйте документы, на основании которых они заявляют свои требования...
  • Илья Дегтеренко
    В балансе произошло увеличение строки "Прочие оборотные активы" хорошо это или плохо?
    • По строке "Прочие оборотные активы" отражается информация об активах, которые не нашли отражения по другим строкам раздела II баланса. Например: дебетовое сальдо счетов 45, 46, 62, 68, 69, 76, 81, 94, т. е. в составе прочих оборотных активов...
  • Роман Макух
    Люди помогите. С какого момента. обязанность по уплате налога может быть ситаться исполненной Акционерным обществом? Какая это статья?
    • Ответ юриста:
      П. 3 ст 45 НК РФ"Обязанность по уплате налога считается исполненной налогоплательщиком, если иное не предусмотрено пунктом 4 настоящей статьи:1) с момента предъявления в банк поручения на перечисление в бюджетную систему Российской Федерации на соответствующий счет Федерального казначейства денежных средств со счета налогоплательщика в банке при наличии на нем достаточного денежного остатка на день платежа;2) с момента отражения на лицевом счете организации, которой открыт лицевой счет, операции по перечислению соответствующих денежных средств в бюджетную систему Российской Федерации;3) со дня внесения физическим лицом в банк, кассу местной администрации либо в организацию федеральной почтовой связи наличных денежных средств для их перечисления в бюджетную систему Российской Федерации на соответствующий счет Федерального казначейства;4) со дня вынесения налоговым органом в соответствии с настоящим Кодексом решения о зачете сумм излишне уплаченных или сумм излишне взысканных налогов, пеней, штрафов в счет исполнения обязанности по уплате соответствующего налога;5) со дня удержания сумм налога налоговым агентом, если обязанность по исчислению и удержанию налога из денежных средств налогоплательщика возложена в соответствии с настоящим Кодексом на налогового агента;6) со дня уплаты декларационного платежа в соответствии с федеральным законом об упрощенном порядке декларирования доходов физическими лицами.(пп. 6 введен Федеральным законом от 30.12.2006 N 265-ФЗ) "
  • Олеся Калинина
    про кредитную задолженность. брал кредит в банке 60000руб.,не смог выплатить последние 7331руб.,через год просрочки,банк подал в суд,не известив меня ,прошёл суд и мне пришло через месяц письмо,где написанно суд постановил взыскать с меня в пользу банка: задолженность по уплате просроч.процен.за пользование кредитом 112руб задолженность по уплате просроченного основного долга по кредиту 7331руб. сумма штрафных пеней за просрочен.выплаты по основному долгу по кредиту 49881руб. сумма штрафных пеней за просроч.выплаты по процентам по кредиту 603руб. возврат пошлины 818руб. всего 58747руб. что можно сделать в такой ситуации ?спасибо
    • Ищите деньги, Вас никто и не уведомлял лишь потому, что с Вас потом за это можно взыскать денежные средства, что собственно банк и делает на вполне законном уровне. Наймите адвоката, возможно получиться сбить сумму выплаты.
  • Юлия Суханова
    Как быть в такой ситуации?. Начислили большой налог на землю(в 2 р больше!),налоговая признала свою ошибку но предлагает заплатить всю сумму.а в следующем году обещает не брать с меня этот налог.Стоит соглашаться или заплатить сколько положено(в 2 раза меньше),налоговики в суд имеют право подавать в этом случае?
    • Ответ юриста:
      На следующий год эти деньги станут уже дешевле. Не платите заранее. У нас в городе монополист в области связи решил авансом взять деньги за 2 месяца, выписали и разослали двойные счета. Это афёра чистой воды; мало кто заплатил по этим счетам. Да и ситуация с этими налогами такая шаткая.. . А суда не бойтесь, за Вами правда и с Вами Бог, а кто тогда против Вас? Паразиты социальные!
  • Наталия Маркова
    Штрафы / пени / недоимка - уплата чего-либо из этого отражается в форме 4-ФСС ?
    • Недоимка отражается, штрафы и пени - нет.
  • Алла Боброва
    Вопрос о возврате товара по гарантии. Какими правами в этом случае обладаю.. Купил чуть более месяца назад в Евросети стереогарнинутру для мобильного телефона, сейчас у нее отказал один громкоговоритель в наушнике, эксплуатировал правильно и по назначению, т. е. не вскрывал не ломал и т. п. Заменят ли?
    • по Закону "О защите прав потребителей"
  • Алина Макарова
    знатоки прав потребителя помогите. два месяца назад купил оперативную память, пришел домой, поставил и она не работает, через часа 2-3 после покупки пришел в магазин там проверили она не работает, потребовал назад деньги, мне отказали сказали что отправят на экспертизу.. . вот прошло 60 дней с того дня ровно, как мне известно то они должны были управиться в 40 дней и сообщить о том будет ли обмен и тд.. . но не сообщили, сегодня пришел с требованием денег, деньги отдавать отказываются, но предлагают взять аналогичную карточку, память мне уж теперь не нужна, куплена другая, плюс спросил почему не сообщили, так мне сказали что много раз звонили и я не брал трубку, номер свой я им сам написал так, что ошибки и быть не может, да и телефон всегда со мной, вообщем загоняют )) что делать? как наказать? как деньги получить? товарный чек есть
    • Ответ юриста:
      В Вашем случае Вы имели право (сразу при первом же обращении в магазин) требовать ОБМЕНА купленного товара с недостатком на товар этой же марки (модели, артикула) ИЛИ на такой же товар другой марки (модели, артикула) с соответствующим перерасчетом покупной цены ИЛИ отказаться от исполнения договора купли-продажи и потребовать возврата уплаченной за товар суммы. И любое из этих "ИЛИ" по Вашему выбору. Магазин был ОБЯЗАН выполнить Ваше ПИСЬМЕННОЕ требование (любое, но только одно конкретное из перечисленных) . Срок исполнения требования об обмене - не более 7 - 20 дней, требования о возврате денег - не более 10 дней. (Экспертизу, случае спора о причинах возникновения недостатков товара, магазин обязан провести за свой счет, при этом экспертиза проводится в указанные выше сроки) . Если у Вас есть доказательства предъявления Вами таких письменных требований еще 60 дней назад, то Вы уже сейчас можете ДОПОЛНИТЕЛЬНО требовать от магазина выплаты Вам пени в размере 1% от цены товара за каждый день просрочки, т. е. свыше указанных сроков. Если магазин снова откажет, тог можете смело обращаться в суд – тогда с магазина будет взыскан еще и штраф (в Вашу пользу) в размере 50% от присужденной Вам суммы. Источник – п. 1, 5 ст. 18, п. 1 ст. 21, ст. 22, п. 1 ст. 23, п. 6 ст. 13 Закона РФ "О защите прав потребителей. Думается, что если Вы в магазине все четко изложите, то они перестанут глупо упираться и все решится и без судебного спора. Удачи. ЗЫ. Софья тоже не совсем права – товар с недостатком и ст. 25 совершенно не причем.
  • Лилия Пономарева
    Какие права граждан стоят за обязанностью платить налоги?
    • Согласно Налоговому кодексу: Статья 21. Права налогоплательщиков (плательщиков сборов) 1. Налогоплательщики имеют право: 1) получать по месту своего учета от налоговых органов бесплатную информацию (в том числе в письменной форме) о...
  • Лидия Антонова
    Если не заплатить штраф от гаишников который уже пришел ссуда, чем это грозит?
    • Если будешь попадаться еще и еще, лишишься прав. административную практику отменили уже несколько лет тому назад. Станешь постоянной дойной коровой. На каждом посту будешь отдавать сумму, обозначенную в решении суда. Пени набегут. Что значит...
  • Яна Козлова
    Знакомая брала кредит года три назад,но кредит так и не погашался.И банки её не беспокоят,года три точно уже прошло.. Кредит
    • И что? Тут все на 99 .9% зависит от того, когда начал идти срок исковой давности, а для этого нужно очень хорошо изучить все документы, касающиеся этого дела. В настоящей ситуации это не возможно...
  • Юлия Тарасова
    Купила телефон, могу ли я вернуть деньги либо обменять на другой телефон?. За фремя гарантии 2 раза сдавала его в гарантийный ремонт.. . Сейчас 3й раз загнал очень, неделю смс не оповещал совершенно никак, а позавчера удалил сам все 4500 сообщений я перезапустила его симку вытащила-вставила смс не вернулись, но стали оповещаться сообщения. Гарантии остался месяц. Могу ли я вернуть деньги либо обменять телефон???
    • Ответ юриста:
      Когда возникнут очередные проблемы с телефоном, Вам необходимо обратиться в магазин, где Вы приобрели товар, предварительно написав заявление в 2-х экз. В заявлении ссылайтесь на ст. 18 п. 1 Закон «О защите прав потребителей» с просьбой расторгнуть договор купли-продажи. В магазине Вам откажут вследствие, того, что Вы должны отвести его в сервисный центр. Советую Вам взять с собой свидетеля (знакомого) , который в последствии сможет при необходимости подтвердить в суде все действия сотрудников магазина. Попросите поставить на вашем экземпляре заявления резолюцию об отказе, а так же должность Ф. И. О, подпись сотрудника с кем Вы общались, дату и печать. Товар не оставляйте, если Вам предложат его оставить, в заявлении укажите, что о месте, дате и времени проведении экспертизы просите уведомить Вас за три дня, т. к. хотите присутствовать при проведении экспертизы, согласно ст. 18.п. 5.Закона «ЗПП» И подвезёте его на экспертизу (Это лишает возможности экспертов и сотрудников магазина причинить товару следы потребительского дефекта) . В случаи заключения об отсутствии скрытого производственного дефекта. Вы можете провести независимую экспертизу. И в случаи выявления скрытого производственного дефекта. Повторно обратитесь в магазин с заявлением, в котором просите выплатить Вам стоимость товара. Оплатить независимую экспертизу, согласно копии чека, акта (которые Вы приложите к заявлению) . если товар за это время подорожал, Согласно ст. 24.п. 4 Закона «О защите прав потребителей» денежные средства Вам обязаны вернуть в размере стоимости товара на момент возврата денежных средств. ( Если товар подорожал, если нет – можете этот пункт не указывать) Согласно ст. 22 Закона «О защите прав потребителей» , деньги Вам обязаны будут вернуть в течение 10 дней. Согласно ст. 14 п. 1 Закона «О защите прав потребителей» Вы имеете право требовать возмещения всех расходов связанных с возвратом данного товара, при документальном подтверждении данных расходов. Согласно ст. 23.п. 1 Закона « О защите прав потребителей» Вы имеете право выплату пени в случаи задержки выплаты денежных средств, в размере 1%за каждый день просрочки от стоимости товара. Если магазин не удовлетворит Ваши требования, согласно заявления. Укажите что будете подавать в суд. И согласно ст. 13 п. 6 Закона «О защите прав потребителей» , при удовлетворении судом требований потребителя с Магазина будет взыскано 50% от суммы иска, присужденной, в качестве штрафа за отказ в добровольном удовлетворении требования. И Вы также оставляю за собой право осветить данный случай в СМИ и сообщить о возможности привлечения к административной ответственности по ст. 14.8 КоАП. Так же в заявлении укажите, что сам товар, и подлинники чека и акта будут предоставлены в день окончательного расчета. Будут вопросы. Пишите. Удачи.
  • Жанна Жукова
    Хочу вернуть телефон. Вчера купила телефон, прийдя домой и попробовав позвонить обнаружила что динамик очень тихий (в него почти ничего не слышно, а громкость стоит на максимум) . Сегодня пошла в магазин, чтобы вернуть телефон. Деньги отказались вернуть сказав что телефон сначала пройти экспертизу на проверку качества. Подскажите что делать и что по этому поводу говорит закон о защите прав потребителей?
    • не сикай, отдай на проверку и потребуй взамен на этот срок другой телефон, они обязаны тебе его дать, а через 10 дней кажется они тебе либо вернут исправный телефон такой же модели либо дньги
  • Андрей Переймов
    что могут сделать колекторы и что делать мне в такой ситуации.. я брал в банке Ренессаес капитал кредит, но в силу того что мой работодатель в течении полугода не выплачивал мне зарплату, я допустил три просрочки по кредиту, после чего дело отдали колекторам. Так как на новую работу я только устроился, денег на погашение задолжености у меня нет, а колекторское агентсво требует немедленной выплаты всей суммы задолженности.
    • Ответ юриста:
      Коллекторские агентства очень часто действуют неправомерно, с нарушением закона. В вашей ситуации можно написать заявление в прокуратуру с изложением причин просрочки, тогда прокуратура сможет начать следствие в отношении вашего работодателя и коллекторов одновременно.
  • Евгений Фессалоницкий
    Чем грозит невыплота потребительского кредита. И если у меня нет некаго имущества, и допустим я выписался с места проживания, слышал что за не выплату могут посадить на поселение?
    • штрафом и судимостью
  • Никита Лалетин
    Мебельный салон очень сильно затянул с моим заказом, хотят вернуть деньги, а пени выплатить не хотят! А обязаны?. По договору в случае задержки сроков выполнения договора начисляется пени 0,5% от суммы договора за каждый день ожидания. Уже 40% набежало!! ! А они мне предлагают номинальную сумму назад вернуть (ту, что я им внес) . Имею ли я законное право на пени, если они вообще не выполняют договор, а возвращают деньги? Что суды думают по этому поводу.?
    • В суд.