Как мы работаем?
  • 1 Оставьте вопрос или позвоните нам.
  • 2 Мы перезвоним и бесплатно расскажем как решить проблему.
  • 3 При необходимости изучим документы и начнем работу над Вашим делом.
  • 4 Предоставим полное юридическое сопровождение и выиграем дело!

Задайте вопрос дежурному юристу,

и получите бесплатную консультацию в течение 5 минут.

Пример: Дом оформлен на меня, но я там жить не буду, в нем будет проживать и прописан мой дед постоянно. Как оформить коммунальные услуги на него и кто будет их оплачивать??

Конфиденциально

Все данные будут переданы по защищенному каналу.

Быстро

Заполните форму, и уже через 5 минут с вами свяжется юрист.

Юрист готов ответить на ваш вопрос!

Укажите ваши контакты, для того чтоб мы могли с вами связаться.

Конфиденциально

Все данные будут переданы по защищенному каналу.

Быстро

Заполните форму, и уже через 5 минут с вами свяжется юрист.
Спасибо! Ваша заявка принята, в ближайшее время с вами свяжется наш специалист.

Комментарий к ст 9 НК РФ. Участники отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах

[Налоговый кодекс РФ] [Глава 1] [Статья 9]
Комментируемая статья посвящена определению участников налоговых правоотношений, выделяет всего четыре группы таких участников: налогоплательщики (плательщики сборов), налоговые агенты, налоговые органы и таможенные органы.Лица, не являющиеся плательщиками, но внесшие обязательный платеж за иное лицо, к числу участников налоговых отношений не относятся (см. Постановление ФАС Уральского округа от 28.02.2012 N Ф09-9138/11).Обособленные подразделения юридических лиц не являются участниками налоговых правоотношений (см. Постановление ФАС Московского округа от 16.08.2007, 23.08.2007 N КА-А40/7304-07).В Постановлении Десятого арбитражного апелляционного суда от 07.10.2010 N А41-8934/10 суд пришел к выводу о том, что решение налогового органа о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения не соответствует требованиям действующего законодательства, нарушает права и законные интересы организации, в связи с чем признал его недействительным.Суд учел положения статьи 9 НК РФ и отметил, что согласно определению понятия "организация", приведенному в пункте 2 статьи 11 НК РФ, организацией является юридическое лицо, образованное в соответствии с законодательством Российской Федерации. В соответствии с пунктом 9 Постановления Пленума ВС РФ и ВАС РФ от 11.06.1999 N 41/9 "О некоторых вопросах, связанных с введением в действие части первой Налогового кодекса Российской Федерации" с 01.01.1999 филиалы и представительства российских юридических лиц не рассматриваются в качестве участников налоговых правоотношений и не имеют статуса налогоплательщиков, налоговых агентов и иных обязанных лиц. Ответственность за исполнение всех обязанностей по уплате налогов, сборов, пеней и штрафов несет юридическое лицо, в состав которого входит соответствующее структурное подразделение (филиал).Доказательств того, что обособленное подразделение, в отношении которого вынесено решение налогового органа, является самостоятельным юридическим лицом, в материалах дела не имеется и налоговым органом суду не представлено. Более того, представитель налогового органа в судебном заседании подтвердил тот факт, что рассматриваемый филиал состоит на налоговом учете как структурное подразделение организации-заявителя.Однако при этом следует учитывать, что филиалы (представительства) организации могут быть подвергнуты налоговому контролю в двух ситуациях - самостоятельная выездная налоговая проверка независимо от проверки организации либо проверка в рамках выездной налоговой проверки организации.Налоговый орган вправе проверить филиалы организации в рамках проверки организации в целом, не вынося отдельного решения о проведении проверки какого-либо филиала (см. Постановление ФАС Восточно-Сибирского округа от 27.11.2012 N А58-370/2012).Кроме того, следует обратить внимание на выводы, изложенные в Постановлении ФАС Центрального округа от 28.09.2012 N А54-2335/2011: юридическое лицо и его филиал не образуют отдельные субъекты права, в частности в отношении приобретения прав и обязанностей по договору. Несмотря на то что договор с иностранной компанией-заявителем, имеющей обособленное подразделение на территории РФ, был заключен другой иностранной компанией, фактически работы для заявителя выполнял российский филиал данной иностранной организации, состоящий на учете в качестве налогоплательщика в налоговых органах Российской Федерации. Данный филиал, как установил суд, исчислил и уплатил НДС с предварительной оплаты работ, указанных в счете-фактуре. Оценив фактические обстоятельства дела, суд пришел к выводу о правомерности применения заявителем спорных налоговых вычетов.Работник организации или индивидуального предпринимателя также не является участником отношений по уплате налогов, и ответственность за его действия, связанные с получением денежных средств по договору, несет налогоплательщик, который обязан отражать в учете соответствующие операции и уплачивать установленные законодательством налоги (см. Постановление ФАС Северо-Кавказского округа от 04.05.2008 N Ф08-1453/2008).Орган местного самоуправления не является участником отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах, в связи с чем на него не могут возлагаться обязанности в сфере налогообложения (см. Постановление ФАС Поволжского округа от 31.03.2011 N А12-13376/2010).Органы государственных внебюджетных фондов не являются участниками отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах (см. Постановление ФАС Северо-Западного округа от 14.04.2011 N А21-4448/2010).Антимонопольные органы не являются участниками отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах, и на них не возложена безусловная обязанность самостоятельно определять размер выручки налогоплательщиков на основании непосредственного исследования первичных документов (см. Постановления Президиума ВАС РФ от 19.06.2012 N 17599/11, ФАС Северо-Кавказского округа от 14.11.2012 N А15-2512/2010, ФАС Дальневосточного округа от 29.06.2012 N Ф03-2125/2012).
Комментарий к статье 9

Консультации юриста к комментариям ст. 9 НК РФ

Задать вопрос:

Ваш регион:
Ваше имя:
Телефон:
(можно сотовый)
Ваш вопрос
  • ПОМОГИТЕ ПОЖАЛУЙСТА СОВЕТОМ Я НЕ ЗНАЮ, ЧТО МНЕ ДЕЛАТЬ!. Я работаю на частного предпринимателя. По закону она должна платить за меня налоги. По договору у меня рабочий день 1 9-00 до 13-00 (и получаю 3 тыс. зарплата) . А вообще я работаю по 16 часов. Налоги она платит из моей заработной платы. Причем я получаю 3 тысячи в мсяц, а платит она налоги от 2 тысяч:подоходный налог - 280пенсионный фонд - 208.Я с ней на эту тему уже говорила, что частный предприниматель платит за своих работников налоги сам, а она не в какую.Хочет она (начальница) перезаключить договор со мной. Плюс ко всему она сказала, что с марта месяца я должна платить ей налог от 3 тысяч рублей (а не он 2-х как было ранее) . Документы об уплаченнных ею налогах она не предъявляла до тех пор, пока я не настаивала (мягко сказать) . Ито она обиднлась на меня и сказала, что я непорядочная.Подскажите, пожалуйста, как поступить?За ранее большое спасибо, за Вашу помощь.
    • Ответ юриста:
      Во-первых, подоходный налог давно отменен, сейчас есть налог на доходы физических лиц (НДФЛ)Во-вторых, работодатель является налоговым агентом работника (п.1 ст.226 Налогового Кодекса), то есть предпринимательобязана УДЕРЖИВАТЬ из Вашей зарплаты налог и платить его в бюджет. В этом вопрове Вы не правы. Как следует из Вашего вопроса, она предоставила Вам документы об уплаченном за Вас НДФЛ. По Вашему требованию она должна была это сделать.Но если у Вас реально 16 часовой рабочий день, то она нарушает трудовое законодательство. За это ей может грозить штраф 500-5000 рублей (ст. 5.27 КоАП) или приостановление деятельности на срок до 90 суток. Для этого Вам надо обратиться в трудовую инспекцию в (при центре занятости) но придется доказывать, ведь по договору никакого нарушения Ваш работодатель не допустила.Кроме того, за то, что она платит налоги не со всей суммы вашей зарплаты, ей может грозить штраф 15000 рублей, выплата недоимки по ЕСН и пени , а вот недоимку по НДФЛ заплатить придется Вам.А что касается Ваших действий, то: либо искать правду либо менять работу. Решать Вам.
  • Жизнь за счёт банковских процентов и налоги. Здравствуйте, вопрос по взаимоотношениям с налоговой инспекцией. Вот, предположим, я накопила 1 миллион рублей и положила в банк. Проценты меньше ставки Центробанка+5%. Худо-бедно живу на эти проценты и не работаю. Просто не хочу нигде работать, т.к. деньги уже заработаны. Должна ли я платить налоги с доходов по вкладу? Начиная с какой суммы вклада государство будет запускать руку ко мне в карман? Или имеет значение только ставка ЦБ+5%
    • Ответ юриста:
      В ст. 214.2 Налогового кодекса сказано, что в отношении доходов в виде процентов налоговая база по налогу на доходы физических лиц определяется как превышение суммы процентов, начисленной по договору, над суммой процентов по рублевым вкладам, исходя из ставки рефинансирования Центрального банка РФ (сейчас - 8,5% годовых) , увеличенной на пять процентных пунктов, действующей в течение периода, за которые начислены указанные проценты, а по вкладам в иностранной валюте, исходя из 9% годовых. Вот, как говорится, и считай.
  • верно ли, что если я открыла вклад со ставкой 9%, с меня не удержат налог с процентов по этому вкладу
    • Ответ юриста:
      В соответствии с п. 27 ст. 217 Налогового кодекса не облагаются налогом на доходы физических лиц доходы в виде процентов, получаемых налогоплательщиком по вкладам, находящимся на территории РФ, если проценты по рублем вкладам выплачиваются в пределах сумм, расчитанных исходя из действующей ставки рефинансирования Центрального Банка РФ (т. е. из ставки 10% годовых) , в течение периода за который начислены данные проценты.Также учти, что с 01.01.2008 вступили изменения в Налоговый кодекс, которые устанавливают, что в отношении доходов в виде процентов, получаемых по вкладам в банках, налоговая база по налогу на доходы физических лиц определяется как превышение суммы процентов, начисленной в соответствии с условиями договора, над суммой процентов, рассчитанной по рублевым вкладам исходя из ставки рефинансирования ЦБ РФ, действующей в течение периода, за который начислены указанные проценты, а по вкладам в иностранной валюте исходя из 9% годовых (ст. 214.2 Налогового кодекса) . Данные изменения распространяются на отношения, возникшие с 01.01.2007, т. е. имеют обратную силу.Отсюда вывод: налог с тебя не удержат.
  • Учет канцтоваров.. Подскажите на какой счет ставить канцтовары? И какие документы нужны чтоб их писать сразу.
    • Ответ юриста:
      "Налоговый кодекс формально затраты на канцтовары относит не к материальным, а к прочим расходам (подп. 24 п. 1 ст. 264). С другой стороны, сами эти канцелярские принадлежности явно материальны. " Мы учитываем канцелярию как услуги на 44 счет и затраты списываем закрытием месяца. Но если купили что-нибудь дорогое, то на 10 счет. Списание в 1С по мере расходования канцтоваров оформляется перемещением материалов.
  • Налоги на дивиденты ООО на упращёнке. Нужно ли платить ЕСН и ПФР налоги на дивиденты от ООО на упращёнке ? Нюанс также в том что единственный учередитель он же и ген.дир. (если это имееи отношение). Бухгалтер твердит что любая выплата ООО на упращёнке физлицу должна облагаться ЕСН и ПФР , но в интернете указывается на то что именно диведенты не попадают под уплату ЕСн и ПФР
    • с дивидендов уплачивается только один налог - НДФЛ 9%, никаких ЕСН, ПФР и прочей ерунды, а вашему бухгалтеру пора почитать Налоговый кодекс, пусть вспомнит хотя бы, что при упрощенке ЕСН вообще никогда не платился. Так что платите только НДФЛ и больше ничего.
  • Яна Тимофеева
    При оплате за наличный расчет какие документы должна выдать организация, работающая на общей системе?
    • -накладная ТОРГ-12 -счет-фактуры -приходный кассовый ордер -кассовый чек
  • Валентин Трудягин
    Как первично получить российский загранпаспорт гражданину РФ, постоянно проживающему в Германии(есть гражданство). Российского внутреннего паспорта нет. Есть свидетельство о рождении. т. к. въезжал человек Германию в возрасте до 14 лет. Какой порядок действий, соки, и какие документы потребуются?
    • Ответ юриста:
      Все просто. Есть закон "О порядке въезда в Российскую Федерацию и о порядке выезда из Российской Федерации". Так вот, согласно ст. 8 названного закона, гражданину РФ проживающему за ее пределами (вы) паспорт оформляется и выдаются дипломатическим представительством или консульским учреждением. Перечень документов необходимых для получения паспорта изложен в статье 9 того же закона, а это: 1. Заявление о выдаче паспорта установленного образца 2. Основной документ удостоверяющий вашу личность в Германии (паспорт) 3. Госпошлина (ст. 333.28 НК РФ) . (1000 руб. - обычный загранпаспорт и 2500 руб. - загранпаспорт с электронным носителем информации, т. н. биометрический паспорт) . В вашем случае нужно будет оплатить консульский сбор (Постановление Правительства РФ от 11 ноября 2010 года № 889) , это 30 и 80 долларов соответственно (простой или биометрический) 4. Фото 3х4 Согласно ст. 10 вышеназванного закона, срок оформления паспорта дипломатическим представительством или консульским учреждением РФ не должен превышать трех месяцев. С уважением!
  • Виталий Резвяков
    Помогите пожалуйста решить задачку по Налоговому праву. Предприятие излишне уплатило единый социальный налог в части, поступающей в Песионный Фонд РФ . Можно ли излишне уплаченные суммы енс зачесть в счёт погашения недоимки по страховым взносам в этот фонд? Помогите кто может завтра семинар.
    • Ответ юриста:
      Можно, в соответствии с п. 4 статьи 78 части первой Налогового кодекса:Зачет суммы излишне уплаченного налога в счет предстоящих платежей осуществляется на основании письменного заявления налогоплательщика по решению налогового органа. Такое решение выносится в течение пяти дней после получения заявления при условии, что эта сумма направляется В ТОТ ЖЕ БЮДЖЕТ (внебюджетный фонд) , в который была направлена излишне уплаченная сумма налога.Только у Вас старая методичка с задачами по финансовому праву:Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование платятся напрямую в ПФР. А вот ЕСН в части, поступающей в ПФР, сейчас платится не напрямую в ПФР, а сначала - в Федеральный бюджет. (Потому что Федеральным законом от 31.12.2001 N 198-ФЗ в статье 241 НК РФ в таблицах ставок налога слова "Пенсионный фонд Российской Федерации" заменены словами "Федеральный бюджет" - статья 9 Закона от 31.12.2001 N 198-ФЗ) Такой порядок с 1 января 2002 года.Соответственно, налоговая может отказать теперь на том основании, что предприятие просит зачесть переплату по налогу в счет уплаты взносов, которые уплачиваются в РАЗНЫЕ БЮДЖЕТЫ.УДАЧИ!! !Желаю блеснуть глубокими знаниями на семинаре!:))
  • Анастасия Новикова
    Облагается ли б/л по беременности и родам 13% налогом?. Средняя зарплата 76000руб,б/л по беременности и родам выплачивается только из суммы 34500руб,т.е 1/2 средней зарплаты.Хотелось бы знать неужели еще и налог с этой половины суммы у женщин высчитывают?
    • Ответ юриста:
      Это пособие НЕ ОБЛАГАЕТСЯ ни страховыми взносами ни НДФЛ 13% Статья 217. Доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения) Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц: 1) государственные пособия, за исключением пособий по временной нетрудоспособности (включая пособие по уходу за больным ребенком) , а также иные выплаты и компенсации, выплачиваемые в соответствии с действующим законодательством. При этом к пособиям, не подлежащим налогообложению, относятся пособия по безработице, беременности и родам; Статья 9. Суммы, не подлежащие обложению страховыми взносами для плательщиков страховых взносов, производящих выплаты и иные вознаграждения физическим лицам 1. Не подлежат обложению страховыми взносами для плательщиков страховых взносов, указанных в пункте 1 части 1 статьи 5 настоящего Федерального закона: 1) государственные пособия, выплачиваемые в соответствии с законодательством Российской Федерации, законодательными актами субъектов Российской Федерации, решениями представительных органов местного самоуправления, в том числе пособия по безработице, а также пособия и иные виды обязательного страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию;
  • Денис Тураев
    Налогообложение пособия по уходу за ребёнком до 1.5 лет. Подскажите, НДФЛ и травматизмом пособие не облагается, а взносы в ПФ как? тоже, по-моему, с него не платятся?
    • Ответ юриста:
      С пособия по уходу за ребенком до 1.5 лет ничего не платится. 1.Согласно 212-фз от 24.07.2009. Статья 9. Суммы, не подлежащие обложению страховыми взносами для плательщиков страховых взносов, производящих выплаты и иные вознаграждения физическим лицам 1. Не подлежат обложению страховыми взносами для плательщиков страховых взносов, указанных в пункте 1 части 1 статьи 5 настоящего Федерального закона: 1) государственные пособия, выплачиваемые в соответствии с законодательством Российской Федерации, законодательными актами субъектов Российской Федерации, решениями представительных органов местного самоуправления, в том числе пособия по безработице, а также пособия и иные виды обязательного страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию; 2. Согласно 217 статье 217 главы 23 НДФЛ НК РФ Статья 217. Доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения) Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц: 1) государственные пособия, за исключением пособий по временной нетрудоспособности (включая пособие по уходу за больным ребенком) , а также иные выплаты и компенсации, выплачиваемые в соответствии с действующим законодательством. При этом к пособиям, не подлежащим налогообложению, относятся пособия по безработице, беременности и родам; 3.Согласно Постановления Правительства от 07.07.1999. № 765 ПЕРЕЧЕНЬ ВЫПЛАТ, НА КОТОРЫЕ НЕ НАЧИСЛЯЮТСЯ СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ В ФОНД СОЦИАЛЬНОГО СТРАХОВАНИЯ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ 2. Государственные пособия гражданам, имеющим детей, пособия по временной нетрудоспособности, социальное пособие на погребение, пенсии, доплаты к пенсиям и иные социальные выплаты, производимые в соответствии с законодательством