Статья 259. Выдача разрешения на переработку товаров вне таможенной территории
[Закон О таможенном регулировании] [Глава 32] [Статья 259]1. Разрешение на переработку товаров вне таможенной территории может получить любое российское лицо.
2. Для получения разрешения на переработку товаров вне таможенной территории заинтересованное лицо обращается с письменным заявлением на переработку товаров вне таможенной территории в таможенный орган, в регионе деятельности которого он зарегистрирован как налогоплательщик в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.
3. В заявлении на переработку товаров указываются следующие сведения:
1) о заявителе (декларанте);
2) о лице (лицах), непосредственно совершающем (совершающих) операции по переработке товаров, и его (их) месте нахождения;
3) о товарах, предназначенных для переработки, и продуктах такой переработки (наименование, классификационный код по Товарной номенклатуре внешнеэкономической деятельности, количество в основных или дополнительных единицах измерения в соответствии с Товарной номенклатурой внешнеэкономической деятельности, ориентировочная стоимость или ее диапазон);
4) об операциях по переработке товаров, включая технологию и сроки их совершения;
5) о норме выхода продуктов переработки;
6) о продуктах переработки (наименование, классификационный код по Товарной номенклатуре внешнеэкономической деятельности, предполагаемое количество в основных или дополнительных единицах измерения в соответствии с Товарной номенклатурой внешнеэкономической деятельности, ориентировочная стоимость или ее диапазон);
7) о способах идентификации товаров Таможенного союза в продуктах их переработки;
8) о замене продуктов переработки иностранными товарами;
9) о сроке переработки товаров.
4. К заявлению на переработку товаров вне таможенной территории прилагаются документы, подтверждающие заявленные сведения.
5. Таможенный орган рассматривает заявление на переработку товаров вне таможенной территории и приложенные к нему документы в течение 15 дней со дня их принятия. Таможенный орган вправе запросить у третьих лиц, а также у государственных органов документы, подтверждающие заявленные сведения. При этом таможенный орган вправе продлить срок рассмотрения заявления на переработку товаров вне таможенной территории, но не более чем до 30 дней со дня его принятия.
6. Если целью помещения товаров под таможенную процедуру переработки вне таможенной территории является их ремонт, в качестве заявления на переработку товаров вне таможенной территории может использоваться таможенная декларация. Срок рассмотрения такого заявления не должен превышать срок, установленный статьей 196 Таможенного кодекса Таможенного союза.
7. Таможенный орган отказывает в выдаче разрешения на переработку товаров вне таможенной территории только в случае, если при подаче заявления на переработку товаров вне таможенной территории декларантом не соблюдены требования и условия применения таможенной процедуры переработки вне таможенной территории, установленные законодательством Таможенного союза и законодательством Российской Федерации о таможенном деле, а также в случае принятия таможенным органом решения об отказе в согласовании заявленных нормы выхода продуктов переработки и срока переработки товаров. Отказ таможенного органа в выдаче разрешения на переработку товаров вне таможенной территории должен быть обоснованным и мотивированным. Таможенный орган уведомляет лицо, получившее разрешение на переработку товаров вне таможенной территории, об указанном отказе в письменной форме.
Консультации юриста по ст. 259 Закона О таможенном регулировании в Российской Федерации
-
Сергей Фабричнов
что означает цена DAF и FCA?. эти термины в основном пользуются в импорт-экспорт сделаках, но везде чуть есть разницы. пожалуста объясните разницу. кто сможет. спасибо!- Ответ юриста:
ИНКОТОРМС 2000. Экспорт и поставки daf/des/deq/ddu/ddp на условиях группы DКомментарии группы D для поставки на условиях daf / des / deq / ddpТермины группы D термины доставки (DAF, DES, DEQ, DDU, DDP).D-термины отличны от C-терминов, так как в соответствии с D-терминами продавец отвечает за прибытие товара в согласованное место или пункт назначения на границе или в стране импорта. Продавец обязан нести все риски и расходы по доставке товара до этого места. Таким образом, D-термины означают договоры прибытия, а C-термины говорят о договорах отгрузки.При выборе одного из терминов группы D при поставке на условиях daf,des,deq, ddu либо ddp необходимо учитывать три фактора: * способ осуществления перевозки; * распределение расходов и рисков, связанных с разгрузкой товара в пункте назначения; * распределение обязанностей по выполнению таможенных формальностей, необходимых для ввоза товара.Таможенное оформление.Общие положения .Следует иметь ввиду, что термины DES, DEQ традиционно используются при перевозке товара морем. Первый термин означает, что покупатель обязан забрать товар с судна. Согласно второму термину продавец должен доказать то, что товар разгружен на причал.Использование остальных терминов группы D (DAF, DDU и DDP) может быть согласовано вне зависимости от вида транспорта. На практике, однако, термин DAF применяется главным образом в отношении железнодорожного транспорта; это означает, что обязанности продавца прекращаются с момента пересечения пограничного пункта страны, указанного в договоре. В нашей таможенной практике это обычно бывают железнодорожные пункты пропуска на российской (белорусской) границе.При железнодорожной перевозке физическая передача товаров редко имеет место в пограничном пункте страны покупателя. Чаще всего продавец получает от железной дороги прямую железнодорожную накладную, обеспечивающую всю транспортировку до места назначения; он также оказывает покупателю содействие в выполнении необходимых таможенных формальностей и продвижении товара через третьи страны до места назначения. Однако продавец совершает это дополнительное содействие за счет и на риск покупателя.Общепринятой практикой является возложение таможенных формальностей, необходимых для вывоза и ввоза товаров, на сторону-резидента данной страны. Поэтому в термин DEQ Инкотермс 2000 было внесено изменение, согласно которому по данному термину на покупателя возложено выполнение необходимых для ввоза таможенных формальностей, уплата таможенных платежей и иных сборов, взимаемых при ввозе товара. Таким образом, только по условию DDP указанные обязанности возлагаются на продавца.Таможенное оформление товара на условиях группы D.Как уже упоминалось в предыдущей статье, ключевую роль при таможенном оформлении товара играет формирование таможенной стоимости, которая, в свою очередь, зависит от условий поставки товара в соответствии с внешнеторговым контрактом.Осуществляя таможенное оформление при условии поставки DAF, таможенная стоимость товара не подлежит изменению, т. к. на основании Закона РФ О таможенном тарифе расчет таможенной стоимости осуществляется до таможенной границы России. Пограничным пунктом страны, указанным в договоре при данном условии поставки, обычно указывают пункт пропуска на российской границе, например - DAF.Озинки. При этом следует учитывать, что таможенной границей РФ при ввозе товара является граница с республикой Беларусь, что обусловлено созданием единого таможенного пространства между Россией и Беларусью. Образно говоря, это самое простое условие поставки товара при проведении таможенного оформления.А самым сложным условием поставки является термин DDP. Продавцу следует избегать применения данного термина, если он считает, что могут возникнуть трудности, связанные с ввозом в страну покупателя. Кроме того, согласно Статье 172 Таможенного Кодекса РФ таможенное оформление товаров может осуществлять только российское юридическое или фи
- Ответ юриста:
-
Никита Феденко
переведите пож-та на русский....-
Общие положения : тарифы и квоты: Все США, Канады и Мексики тарифов и квот будет осуществляться поэтапно в течение 15 лет; правила происхождения: Товары, произведенные с материалами и рабочей силы из-за Северную Америку подлежат НАФТА...
-
-
Лилия Егорова
возмещение НДС по приобретенной квартире.. Правомерен ли отказ ИФНС о принятии к возмещению НДС от приобретенной ООО квартиры и сдаваемой данной квартиры в найм по основаниям п.10 ст.149 НК РФ(данный вид деятельности не облагается НДС и потому не возмещается). Квартира приобретена обществом 13.10.06г. по договору долевого стрительства, НДС выделен в счте-фактуре в найм квартира сдается с февраля 2007 года. Общество на на общем налогообложении, плательщик НДС.- Ответ юриста:
Статья 171. Налоговые вычеты 2. Вычетам подлежат суммы налога, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг) , а также имущественных прав на территории Российской Федерации либо уплаченные налогоплательщиком при ввозе товаров на таможенную территорию Российской Федерации в таможенных режимах выпуска для внутреннего потребления, временного ввоза и переработки вне таможенной территории либо при ввозе товаров, перемещаемых через таможенную границу Российской Федерации без таможенного контроля и таможенного оформления, в отношении:1) товаров (работ, услуг) , а также имущественных прав, приобретаемых для осуществления операций, признаваемых объектами налогообложения в соответствии с настоящей главой, за исключением товаров, предусмотренных пунктом 2 статьи 170 настоящего Кодекса;2) товаров (работ, услуг) , приобретаемых для перепродажи.Да, ИФНС права, если для сдачи в найм приобретали
- Ответ юриста:
-
Тамара Борисова
???Возврат НДС при импорте товара??? Возможно-ли и как?. Возврат НДС при импорте товара. Возможно-ли и как?Организация импортировало, приобретенное оборудование для собственных нужд (производства) , и уплатила Таможне НДС, от суммы ввозимого товара.Возможно-ли произвести возврат НДС и как это сделать?- Ответ юриста:
Принять к вычету сумму НДС, уплаченную при ввозе товаров, вправе только плательщики НДС (п. 1 ст. 171 НК РФ).
Приведем условия, которые требуются для вычета.
1. Товар ввезен в одном из трех таможенных режимов:
- выпуск для внутреннего потребления;
- временного ввоза;
- переработки вне таможенной территории.
Либо ввоз товара произведен без таможенного контроля и таможенного оформления (п. 2 ст. 171 НК РФ).
2. Товар приобретен для операций, облагаемых НДС (пп. 1, 2 п. 2 ст. 171 НК РФ).
3. Товар принят к учету (п. 1 ст. 172 НК РФ) <1>.
<1> Обращаем ваше внимание на то, что для вычета не имеет значения, на каком конкретно счете вы учитываете ввезенное имущество.
Например, ФАС Поволжского округа в Постановлении от 06.07.2007 N А65-20527/06 признал правомерным применение налогового вычета с момента учета оборудования на счете 07, не дожидаясь его отражения на счете 01. В частности, он указал, что право на вычет не связано со счетом, на котором учитывается основное средство. Аналогичный вывод содержится в Постановлении ФАС Северо-Кавказского округа от 05.05.2008 N Ф08-2286/2008 (оставлено в силе Определением ВАС РФ от 17.07.2008 N 9322/08).А Минфин России разъяснил, что "ввозной" НДС по оборудованию, полученному в лизинг, принимается к вычету после его оприходования в том числе и на забалансовых счетах (Письма от 21.10.2008 N 03-07-08/242, от 06.05.2008 N 03-07-08/107).
4. Факт уплаты налога вы можете подтвердить соответствующими первичными документами (п. 1 ст. 172 НК РФ) <2>.
<2> Факт уплаты налога обычно подтверждается таможенной декларацией и платежным документом, свидетельствующим об уплате НДС таможенному органу. Однако суды помимо платежных принимают в качестве доказательств уплаты налога и другие документы: инвойсы, акты о приеме-передаче товарно-материальных ценностей на хранение, письма таможенных органов о подтверждении фактической уплаты (Постановление ФАС Московского округа от 24.09.2008 N КА-А40/9086-08).
Подтверждающие документы вы должны зарегистрировать в книге покупок и хранить в журнале учета полученных счетов-фактур (п. п. 5, 10 Правил ведения журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур, книг покупок и книг продаж при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 02.12.2000 N 914).
Иногда налоговики отказывают в вычете "ввозного" НДС на том основании, что на ГТД отсутствует отметка "Ввоз подтвержден". Такой отказ суды признают неправомерным, обосновывая свою позицию тем, что данная отметка в обязательном порядке не проставляется. Она может быть проставлена только по заявлению заинтересованного лица (Постановление ФАС Северо-Западного округа от 09.07.2008 N А56-24688/2006).
Принять к вычету сумму "ввозного" НДС вы можете в том налоговом периоде, когда выполнены все условия для его применения. Заявлять вычет позже, чем возникло право на него, нельзя. ВАС РФ указал, что нормы гл. 21 НК РФ не предоставляют налогоплательщику право по своему усмотрению определять налоговый период, в котором будут предъявлены к вычету суммы налога (Определение от 27.06.2008 N 5704/08).
ПРИМЕР
Организация "Альфа" заключила контракт на покупку пива в бутылках (с содержанием объемной доли спирта свыше 8,6%) в количестве 10 000 л с целью дальнейшей перепродажи. Закупленное пиво было доставлено на таможенную территорию РФ 10 марта. Таможенное оформление, уплата таможенной пошлины, таможенного сбора, акциза и НДС осуществлены 14 марта. Сумма сбора за таможенное оформление составила 1000 руб. (п. 1 Постановления Правительства РФ от 28.12.2004 N 863). По условиям контракта с поставщиком право собственности на ввозимое пиво переходит к организации в момент оформления грузовой таможенной декларации. Таможенная стоимость ввезенного пива составила 5555 евро и соответствует контрактной стоимости.
Сумму НДС, уплаченную при ввозе пива, организация "Альфа" принимает к вычету и отражает по строке 280 разд. 3 налоговой декларации по НДС за I квартал.
(это не из Белоруссии)
- Ответ юриста:
-
Юрий Ханаев
Если не являюсь "организацией", "индивидуальным предпринимателем" (ст.143 НК РФ), с меня "покупателя" взяли сумму НДС. (ст.168 НК РФ), было использованы товары для выполнения, в том числе для собственных нужд, работ, оказания, в том числе для собственных нужд, услуг (ст.174 НК РФ), «магазин» имел «налоговый вычет» " (ст.171 НК РФ), как мне вернуть взятое у меня под объявлением НДС? Статья 143 НК (налогового кодекса) РФ Налогоплательщики Налогоплательщиками налога на добавленную стоимость (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются: организации; индивидуальные предприниматели; Статья 168 НК (налогового кодекса) РФ Сумма налога, предъявляемая продавцом покупателю 1. При реализации товаров (работ, услуг), передаче имущественных прав налогоплательщик (налоговый агент, указанный в пунктах 4 и 5 статьи 161 настоящего Кодекса) дополнительно к цене (тарифу) реализуемых товаров (работ, услуг), передаваемых имущественных прав обязан предъявить к оплате покупателю этих товаров (работ, услуг), имущественных прав соответствующую сумму налога. 2. Сумма налога, предъявляемая налогоплательщиком покупателю товаров (работ, услуг), имущественных прав, исчисляется по каждому виду этих товаров (работ, услуг), имущественных прав как соответствующая налоговой ставке процентная доля указанных в пункте 1 настоящей статьи цен (тарифов). 3. При реализации товаров (работ, услуг), передаче имущественных прав выставляются соответствующие счета-фактуры не позднее пяти дней считая со дня отгрузки товара (выполнения работ, оказания услуг) или со дня передачи имущественных прав. Статья 174 НК (налогового кодекса) РФ Порядок и сроки уплаты налога в бюджет 1. Уплата налога по операциям, признаваемым объектом налогообложения в соответствии с подпунктами 1 - 3 пункта 1 статьи 146 настоящего Кодекса, на территории Российской Федерации производится по итогам каждого налогового периода исходя из фактической реализации (передачи) товаров (выполнения, в том числе для собственных нужд, работ, оказания, в том числе для собственных нужд, услуг) за истекший налоговый период не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом, если иное не предусмотрено настоящей главой. Статья 171 НК (налогового кодекса) РФ Налоговые вычеты 2. Вычетам подлежат суммы налога, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг), а также имущественных прав на территории Российской Федерации либо уплаченные налогоплательщиком при ввозе товаров на таможенную территорию Российской Федерации в таможенных режимах выпуска для внутреннего потребления, временного ввоза и переработки вне таможенной территории либо при ввозе товаров, перемещаемых через таможенную границу Российской Федерации без таможенного контроля и таможенного оформления, в отношении: 2) товаров (работ, услуг), приобретаемых для перепродажи.- Ответ юриста:
НДС, который вы уплатили вам начислили как покупателю товара, услуги. Для вас он является одной из составляющей цены. Если бы вы покупали товар не для личных нужд, а как предприниматель, и работали по общей системе налогообложения, то вы бы имели право на вычет по НДС. (при наличии правильно составленной счет-фактуры продавцом товара). Тот НДС, который вы уплатили подлежит перечислению в бюджет. Вычет предоставляется не вам, а организации, которая в свою очередь уже уплатила НДС при покупке того же самого товара или других. . Мы все как покупатели товаров и услуг платим НДС, по каким-то товарам больше, по каким-то меньше. Даже вода из крана продается нам с НДС. Вообщем, не заморачивайтесь
- Ответ юриста:
-
Вячеслав Левонов
Если не являюсь "организацией", "индивидуальным предпринимателем" (ст.143 НК РФ), с меня "покупателя" взяли сумму НДС. (ст.168 НК РФ), было использованы товары для выполнения, в том числе для собственных нужд, работ, оказания, в том числе для собственных нужд, услуг (ст.174 НК РФ), «магазин» имел «налоговый вычет» " (ст.171 НК РФ), как мне вернуть взятое у меня под объявлением НДС? Статья 143 НК (налогового кодекса) РФ Налогоплательщики Налогоплательщиками налога на добавленную стоимость (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются: организации; индивидуальные предприниматели; Статья 168 НК (налогового кодекса) РФ Сумма налога, предъявляемая продавцом покупателю 1. При реализации товаров (работ, услуг), передаче имущественных прав налогоплательщик (налоговый агент, указанный в пунктах 4 и 5 статьи 161 настоящего Кодекса) дополнительно к цене (тарифу) реализуемых товаров (работ, услуг), передаваемых имущественных прав обязан предъявить к оплате покупателю этих товаров (работ, услуг), имущественных прав соответствующую сумму налога. 2. Сумма налога, предъявляемая налогоплательщиком покупателю товаров (работ, услуг), имущественных прав, исчисляется по каждому виду этих товаров (работ, услуг), имущественных прав как соответствующая налоговой ставке процентная доля указанных в пункте 1 настоящей статьи цен (тарифов). 3. При реализации товаров (работ, услуг), передаче имущественных прав выставляются соответствующие счета-фактуры не позднее пяти дней считая со дня отгрузки товара (выполнения работ, оказания услуг) или со дня передачи имущественных прав. Статья 174 НК (налогового кодекса) РФ Порядок и сроки уплаты налога в бюджет 1. Уплата налога по операциям, признаваемым объектом налогообложения в соответствии с подпунктами 1 - 3 пункта 1 статьи 146 настоящего Кодекса, на территории Российской Федерации производится по итогам каждого налогового периода исходя из фактической реализации (передачи) товаров (выполнения, в том числе для собственных нужд, работ, оказания, в том числе для собственных нужд, услуг) за истекший налоговый период не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом, если иное не предусмотрено настоящей главой. Статья 171 НК (налогового кодекса) РФ Налоговые вычеты 2. Вычетам подлежат суммы налога, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг), а также имущественных прав на территории Российской Федерации либо уплаченные налогоплательщиком при ввозе товаров на таможенную территорию Российской Федерации в таможенных режимах выпуска для внутреннего потребления, временного ввоза и переработки вне таможенной территории либо при ввозе товаров, перемещаемых через таможенную границу Российской Федерации без таможенного контроля и таможенного оформления, в отношении: 2) товаров (работ, услуг), приобретаемых для перепродажи.-
Не вернуть. НДС взят законно, ушёл в бюджет страны
-
-
Тимур Сергевнин
какие есть налоговые вычеты по НДС- Ответ юриста:
2. Вычетам подлежат суммы налога, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг) , а также имущественных прав на территории Российской Федерации либо уплаченные налогоплательщиком при ввозе товаров на таможенную территорию Российской Федерации в таможенных режимах выпуска для внутреннего потребления, временного ввоза и переработки вне таможенной территории либо при ввозе товаров, перемещаемых через таможенную границу Российской Федерации без таможенного контроля и таможенного оформления Смотри статью 171 Налоговые вычеты
- Ответ юриста:
-
Эдуард Петрушенко
Частные уроки. Здравствуйте. Прочитал на форуме, что частные уроки (когда учитель дополнительно занимается с учеником или учениками, беря за это деньги) не облагаются налогами. И существует какая-то пояснительная записка от Минфина от 12 декабря 2008 года, что это законное занятие. Правда ли это? И можно узнать точное название этого документа? Спасибо.- Ответ юриста:
Вопрос: Индивидуальный предприниматель оказывает репетиторские услуги для детей дошкольного возраста. Какие бланки строгой отчетности он может использовать?
Ответ:
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПИСЬМО
от 12 декабря 2008 г. N 03-01-15/12-384
Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел обращение по вопросу применения бланков строгой отчетности и сообщает.
Постановлением Правительства Российской Федерации от 06.05.2008 N 359 утверждено Положение об осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт без применения контрольно-кассовой техники (далее - Положение) , а также установлено, что формы бланков строгой отчетности, утвержденные до вступления в силу Постановления Правительства Российской Федерации от 31.03.2005 N 171, могут применяться до 1 декабря 2008 г.
Положением установлен порядок осуществления организациями и индивидуальными предпринимателями наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт без применения контрольно-кассовой техники в случае оказания услуг населению при условии выдачи документа, оформленного на бланке строгой отчетности, приравненного к кассовому чеку, а также порядок утверждения, учета, хранения и уничтожения таких бланков.
Документы, приравненные к кассовым чекам, предназначенные для осуществления наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт без применения контрольно-кассовой техники в случае оказания услуг населению, оформляются на бланках строгой отчетности.
Реквизиты, которые должен содержать соответствующий документ, приведены в п. 3 Положения.
Таким образом, если иное не предусмотрено п. п. 5 и 6 Положения, организация и индивидуальный предприниматель, оказывающие услуги населению, для осуществления наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт без применения контрольно-кассовой техники, вправе использовать самостоятельно разработанный документ, в котором должны содержаться реквизиты, установленные п. 3 Положения. Утверждения формы такого документа уполномоченными федеральными органами исполнительной власти, в том числе Министерством финансов Российской Федерации, не требуется.
Пунктом 4 Положения предусмотрено, что бланк документа может изготавливаться не только типографским способом, но и формироваться с использованием автоматизированных систем.
Изготовленный типографским способом бланк документа должен содержать сведения об изготовителе бланка документа (сокращенное наименование, идентификационный номер налогоплательщика, место нахождения, номер заказа и год его выполнения, тираж) , если иное не предусмотрено нормативными правовыми актами об утверждении форм бланков таких документов.
Обращаем внимание, что Общероссийский классификатор услуг населению ОК 002-93, утвержденный Постановлением Госстандарта России от 28.06.1993 N 163, определяет принадлежность к услугам, которые предоставляются населению.
Заместитель директора
Департамента налоговой
и таможенно-тарифной политики
С. В. РАЗГУЛИН
12.12.2008
- Ответ юриста:
-
Михаил Возняк
Что такое НДС к вычету и как он считается ?-
Это НДС, предъявленный поставщиками товаров (работ, услуг) по входным счетам-фактурам. В идеале равен счету 19 и итогу по книге покупок.
-
-
Алексей Напалков
Есть ли какие-либо ошибки по решению задач. Задача №1 В данном регионе установлена предельная ставка по налогу на прибыль организации. Все стоимостные показатели приведены без учета НДС. Доходы и расходы в целях налогообложения определяются методом начисления. В отчетном периоде получено на расчетный счет доходов от основной деятельности на сумму 127 000 руб. , отгружено продукции на сумму 302 000 руб. , причитается штрафных санкций к получению на основании вступившего в законную силу решения суда в сумме 25 000 руб. Сумма произведенных материальных затрат составила в отчетном периоде 58 000 руб. Создан резерв по сомнительным долгам 26 0000 руб. Начислено амортизации за отчетный период 17 000 руб. Расходы по оплате труда и компенсация за использование личного автомобиля в служебных целях в пределах утвержденных нормативов составили 78 000 руб. Определить размер авансового платежа по налогу на прибыль организации, подлежащую уплате в федеральный бюджет и бюджет субъекта РФ. РЕШЕНИЕ : Ст 240 НК прибыль это - для российских организаций, которые не являются участниками консолидированной группы налогоплательщиков, - полученные доходы, уменьшенные на величину произведенных расходов Ст 271 и ст 272 НК РФ При методе начисления доходы признаются в том периоде, в котором они имели место, независимо от фактического поступления денежных средств, иного имущества (работ, услуг) или имущественных прав. Расходы, принимаемые для целей налогообложения признаются таковыми в том отчетном (налоговом) периоде, к которому они относятся, независимо от времени фактической выплаты денежных средств и (или) иной формы их оплаты. Доходы ст. 249-250 НК РФ: 1.Если они не возникли в предыдущем периоде, а оплачены только в этом, то 127000 2.Отгружена продукция 302 000 3.Штрафные санкции (по решению суда) 25000 Расходы: 1.Резерв 26000 2.Амортизация 17000 3.Оплата труда и компенсация (т к в пределах норм) – 78 000 Прибыль = 454000-121000=333000 Налог = 333000/100*2 = 6660 ( в Федеральный Бюджет) ; авансовый платеж 1/3=2220 Налог = 333000/100*18=59940 ( в Региональный бюджет) ; авансовый платеж 1/3=19980 Задача №2 Организация, учетной политикой которой в качестве метода признания доходов и расходов предусмотрен метод начисления, является плательщиком налога на добавленную стоимость. В налоговом периоде отгружено продукции на сумму 525000 руб. (не понятно с учетом НДС или без) Поступила на расчетный счет организации выручка за отгруженную в прошлых периодах продукцию в размере 200950 руб. Оприходовано товарно-материальных ценностей на сумму 115000 руб. Получен аванс от покупателей в размере 182900 руб. Определить сумму налога на добавленную стоимость, подлежащую уплате в бюджет. РЕШЕНИЕ Ст 173-174 НК РФ: Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет , исчисляется по итогам каждого налогового периода. Сумма налога к уплате = общая сумма налога минус сумма налоговых вычетов плюс суммы восстановленного налога. Общая сумма налога: 1.Реализация (представим что без учета НДС дана цена отгрузки) 525000/100*18 = 94500 2.Средства полученные в качестве предоплаты 182900/118*18 = 27900 Сумма налоговых вычетов: Ст 169, 171-172 Вычетам подлежат суммы НДС, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг) , имущественных прав на территории РФ либо уплаченные налогоплательщиком при ввозе товаров на территорию РФ и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, в таможенных процедурах выпуска для внутреннего потребления, временного ввоза и переработки вне таможенной территории либо при ввозе товаров, перемещаемых через границу РФ без таможенного оформления, в отношении: 3.товаров (работ, услуг) и имущественных прав, приобретаемых для осуществления операций, признаваемых объектами налогообложения; 4.товаров (работ, услуг) , приобретаемых для перепродажи. Вычет по оприходованным ТМЦ = 115000/100*18 = 20700 НДС в бюджет = (94500+27900)-20700=101700-
В первой задаче за резерв, разве не должны платить? А амортизация это ведь вам налог начисляется почему он в расходе? . а так все правильно. Во второй задаче почему 118
-
-
Эдуард Павлющенко
НДС - Налог на Добавленную Стоимость. Объсните пожалуйста что и как с примером!- Ответ юриста:
Ваша организация изготавливает или покупает товар а затем продает его с наценкой. Но тут в действие вступает еще и третье лицо, а именно государство. Ему ведь тоже нужны деньги с вашего бизнеса. Правда, оно уже установило налог с прибыли. Но прибыли может и не быть. Тем более организации идут на всяческие ухищрения, чтобы показать прибыль как можно меньше. Вот поэтому и придуман налог, независящий от прибыли, а возникающий в самом процессе продажи, а именно налог на добавленную стоимость.
Напр. Вы купили товар за 10000 руб. Устанавливаете наценку, напр. 4000 руб. И предъявляете покупателю к продаже за 14000 руб. Тут и вступает государство. Оно говорит, еще установите наценку, уже для меня, т. е. НДС. Наценку он устанавливает, 10 или 18 %. На некоторые не устанавливает.
Т. о. вы к 14000 добавляете еще 18%. , т. е 2520 руб. Предъявляете покупателю счет на сумму 16520 руб. , в т. ч. НДС 18%-2520 руб.
Покупатель присылает вам 16520 руб. , но из них 2520 руб. вы должны перечислить государству, т. е. в бюджет в виде налога НДС.
Но вы перечисляете не всю сумму. Дело в том, что когда вы покупали товар за 10000 руб, там тоже сидел НДС. Вам так и был предъявлен счет: к оплате 10000 руб. В т. ч. НДС -1525 руб. И тот продавец тоже должен будет перечислить в бюджет 1525 руб.
Значит вам останется перечислить (2520-1525)=995 руб.
Вот такова сущность НДС и расчет его к перечислению в бюджет.
- Ответ юриста:
-
Дмитрий Селифонтов
По условиям поставки FOB фирма оприходовала импортный товар 04.03.2013г, товар еще на таможне, ГТД еще нет, таможенный Н. 03.2013г, товар еще на таможне, ГТД еще нет, таможенный НДС оплачен авансом 10.04.2013г. в каком периоде предъявлять НДС к вычету?
- Ответ юриста:
если вы товар уже оприходовали, а документов нет, это называется неотфактурованные поставки (почитайте как они учитываются) , а НДС будете предъявлять в соответствии с пп. 4 п. 1 ст. 146 НК РФ ввоз товаров на территорию РФ признается объектом налогообложения по НДС.
При импорте товаров, в т. ч. НДС, уплаченный при ввозе товаров на территорию Российской Федерации, либо принимается к вычету, либо, в определенных случаях, включается в стоимость приобретенных товаров.
Таможенный НДС подлежит включению в стоимость приобретенных товаров, если:
- товары приобретены для использования в операциях, не облагаемых НДС;
- товары приобретены для использования в операциях, местом реализации которых не признается территория РФ;
- организация не является плательщиком НДС и применяет специальные налоговые режимы в виде упрощенной системы налогообложения (УСН) с объектом налогообложения "доходы" либо ЕНВД или освобождена от исполнения обязанностей налогоплательщика по ст. 145 НК РФ.
Организации, применяющие УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы" или ЕСХН, сумму НДС, уплаченную при ввозе товаров, в налоговом учете учитывают в составе расходов согласно пп. 11 п. 1 ст. 346.16 и пп. 11 п. 2 ст. 346.5 НК РФ соответственно.
Порядок принятия НДС к вычету и его возмещение из бюджета осуществляется по общему правилу.
Согласно п. 2 ст. 171 НК РФ вычетам подлежат суммы налога, уплаченные налогоплательщиком при ввозе товаров на территорию РФ в таможенных процедурах выпуска для внутреннего потребления, временного ввоза и переработки вне таможенной территории либо при ввозе товаров, перемещаемых через границу РФ без таможенного оформления, в отношении:
1) товаров, приобретаемых для осуществления операций, признаваемых объектами налогообложения;
- Ответ юриста:
-
Любовь Крылова
Россия сильно пострадает, если Украина затормозит ввоз российских товаров на свою территорию (внизу)?-
Так украинские товары никому не нужны, если и берут то в России. Украинцы будут у себя рекламировать российские товары, чтобы и Россия не дай бог не подумывала об аналогичных действиях..
-