Как мы работаем?
  • 1 Оставьте вопрос или позвоните нам.
  • 2 Мы перезвоним и бесплатно расскажем как решить проблему.
  • 3 При необходимости изучим документы и начнем работу над Вашим делом.
  • 4 Предоставим полное юридическое сопровождение и выиграем дело!

Задайте вопрос дежурному юристу,

и получите бесплатную консультацию в течение 5 минут.

Пример: Дом оформлен на меня, но я там жить не буду, в нем будет проживать и прописан мой дед постоянно. Как оформить коммунальные услуги на него и кто будет их оплачивать??

Конфиденциально

Все данные будут переданы по защищенному каналу.

Быстро

Заполните форму, и уже через 5 минут с вами свяжется юрист.

Юрист готов ответить на ваш вопрос!

Укажите ваши контакты, для того чтоб мы могли с вами связаться.

Конфиденциально

Все данные будут переданы по защищенному каналу.

Быстро

Заполните форму, и уже через 5 минут с вами свяжется юрист.
Спасибо! Ваша заявка принята, в ближайшее время с вами свяжется наш специалист.

Статья 10. Валютные операции между нерезидентами

[Закон О валютном регулировании и валютном контроле] [Глава 2] [Статья 10]

1. Нерезиденты вправе без ограничений осуществлять между собой переводы иностранной валюты и валюты Российской Федерации со счетов (с вкладов) в банках за пределами территории Российской Федерации на банковские счета (в банковские вклады) в уполномоченных банках или банковских счетов (банковских вкладов) в уполномоченных банках на счета (во вклады) в банках за пределами территории Российской Федерации или в уполномоченных банках.

1.1. Нерезиденты вправе без ограничений осуществлять между собой на территории Российской Федерации переводы иностранной валюты и валюты Российской Федерации без открытия банковских счетов, а также осуществлять переводы иностранной валюты и валюты Российской Федерации без открытия банковских счетов с территории Российской Федерации и получать на территории Российской Федерации переводы иностранной валюты и валюты Российской Федерации без открытия банковских счетов.

2. Нерезиденты вправе осуществлять между собой валютные операции с внутренними ценными бумагами на территории Российской Федерации с учетом требований, установленных антимонопольным законодательством Российской Федерации и законодательством Российской Федерации о рынке ценных бумаг.

3. Валютные операции между нерезидентами на территории Российской Федерации в валюте Российской Федерации осуществляются через банковские счета (банковские вклады), открытые на территории Российской Федерации в порядке, предусмотренном статьей 13 настоящего Федерального закона, за исключением случаев, установленных частью 1.1 настоящей статьи.

Статья 10

Консультации юриста по ст. 10 Закона О валютном регулировании и валютном контроле

Задать вопрос:

Ваш регион:
Ваше имя:
Телефон:
(можно сотовый)
Ваш вопрос

  • Оксана Миронова
    Паспорт сделки по инвойсу. Добрый день! Подскажите, возможно ли оформления паспорта сдекли без контракта, только по инвойсу? Звоню в банк, операционистки на валютном контроле толком ничего сказать не могут, одна говорит - да, другая - нет.
    • в банке перед оформлением паспорта сделки предварительно несколько раз проверяют Ваш контракт прежде чем заключить паспорт сделки, причем он должен быть как на Руссом, так и на Английском языках.
  • Алена Дмитриева
    договор займа. Кто знает, есть ли подводные камни в договоре займа между резидентом и нерезидентом. На что нужно конкретно обратить внимание. Какие особенности. Вообще, что можете сказать
    • Ответ юриста:
      Подводных камней влюбом договоре навалом. Основное Ren ответили, я бы обратил Ваше внимание на следующее. Нормами какой стороны (имею ввиду национальное законодательство) регулируется сам договор.Нормы законодательства какой стороны применяются для разрешения могущих возникнуть споров. Как определяется подсудность по спорам, которые могут возникнуть в связи с неисполнением условий договора.Удачи
  • Карина Молчанова
    Что такое паспорт сделки и сложно ли его оформлять???. для работы с не резидентом..
    • Ответ юриста:
      Экспорт товаров с оформлением паспорта сделкиС 18.06.2004г. паспорта сделок оформляются не только на экспорт (вывоз с таможенной территории РФ) товаров, но и на контракты с нерезидентами на оплату резидентам в рублях или в валюте за предоставляемые резидентами работы, услуги, результаты интеллектуальной деятельности нерезидентам.Не требуется оформление паспорта сделки по контрактам, общая сумма которых не превышает 5000 долларов США по курсу ЦБ РФ на дату подписания контракта.Расчет за товар, вывозимый с таможенной территории РФ в зарубежные государства (кроме Белоруссии), а также за работы, услуги, результаты интеллектуальной деятельности, информацию, передаваемые резидентами нерезидентам, осуществляется при условии оформления резидентом в банке Паспорта сделки.Основной принцип валютного контроля при экспорте - поступление выручки от экспорта товаров, работ, услуг, результатов интеллектуальной деятельности, информации на счет экспортера должно быть равно стоимости отгруженных товаров, предоставленных услуг и т.п.. Суть валютного контроля состоит в том, что на каждый контракт, заключенный с иностранной фирмой на поставку товаров из РФ, оказание услуг, выполнение работ и т.п., в уполномоченном банке оформляется один Паспорт сделки . Без предоставления данного паспорта сделки таможенные органы не разрешат вывоз груза с территории РФ, а банком не будет учтена выручка по внешнеторговому контракту. С подписанием паспорта сделки уполномоченный банк принимает данный контракт на обслуживание и отслеживает сроки, объемы экспортных отгрузок, оказанных услуг и сроки, объемы поступлений выручки на счет экспортера в рамках данного контракта. Вся информация о ходе осуществления экспортной сделки накапливается в банке в специальном досье.
  • Егор Кондратенко
    Какую максимальную сумму наличными сейчас можно вывозить за пределы РФ не декларируя?
    • 10 тысяч долларов по-моему, смотря куда вывозишь Это вопрос про отдых? Или ты отдыхать за границей собрался? ;-3000 долл ст.15 Закона О валютном регулировании и валютном контроле 2. Физические лица - резиденты и физические лица -...
  • Елена Фомина
    Что такое паспорт сделки, для чего он нужен?. и сколько за это придется платить?
    • Ответ юриста:
      Для целей осуществления валютного контроля применяется паспорт сделки. Паспорт сделки оформляется резидентом в уполномоченном банке при осуществлении валютных операций между резидентами и нерезидентами. Паспорт сделки содержит сведения, необходимые для обеспечения учета и отчетности по валютным операциям между резидентами и нерезидентами (Инструкция Центрального банка РФ от 15 июня 2004 г. № 117-И "О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации при осуществлении валютных операций, порядке учета уполномоченными банками валютных операций и оформления паспортов сделок").Паспорт сделки должен содержать сведения, необходимые в целях обеспечения учета и отчетности по валютным операциям между резидентами и нерезидентами. Указанные сведения отражаются в паспорте сделки на основании подтверждающих документов, имеющихся у резидентов.Представление паспорта сделки (паспорта импортной сделки, паспорта бартерной сделки) (далее - паспорт сделки) и указание его реквизитов (номера и даты) в таможенной декларации требуется при помещении товаров под заявляемый таможенный режим, если перемещение товаров через таможенную границу Российской Федерации либо изменение их таможенного режима осуществляется на основании договора, на который в соответствии с законодательством Российской Федерации и иными правовыми актами Российской Федерации распространяется требование об оформлении паспорта сделки;Паспорт сделки не представляется при помещении товаров под таможенные режимы международного таможенного транзита, перемещения припасов, иные специальные таможенные режимы, устанавливаемые в соответствии со статьей 268 Таможенного кодекса Российской Федерации:1. Не требуется повторного представления паспорта сделки и указания сведений о его реквизитах (номере и дате) в таможенной декларации, если паспорт сделки представлялся при помещении товаров на основании того же договора под ранее заявленный таможенный режим (в этом случае при их декларировании путем подачи грузовой таможенной декларации в графе 28 под номером 1 указывается код таможенного режима, при заявлении которого представлялся паспорт сделки) ;2. Не требуется представления паспорта сделки и указания сведений о его реквизитах (номере и дате) в таможенной декларации при декларировании товаров, за которые не предусмотрена оплата или получение иного встречного предоставления по договору, заключенному при совершении внешнеэкономической сделки.Таможенные органы не выдают разрешение на помещение под заявляемый таможенный режим товаров, вывозимых с таможенной территории Российской Федерации, а также при изменении таможенного режима ранее вывезенных с таможенной территории Российской Федерации товаров (за исключением изменения таможенного режима в связи с их ввозом на таможенную территорию Российской Федерации) в случае непредставления паспорта сделки (копии паспорта сделки, заверенной в соответствии с установленным порядком (далее - копия паспорта сделки) ;Таможенные органы разрешают представление паспорта сделки (копии паспорта сделки) согласно порядку и условиям, предусмотренным статьей 131 Таможенного кодекса Российской Федерации, в случае невозможности его представления при декларировании товаров, ввозимых на таможенную территорию Российской Федерации, а также при изменении таможенного режима ранее ввезенных на таможенную территорию Российской Федерации товаров (за исключением изменения таможенного режима в связи их с вывозом с таможенной территории Российской Федерации) , в случае выпуска товаров таможенным органом до подачи таможенной декларации (статья 150 Таможенного кодекса Российской Федерации) такое разрешение выдается на срок, не превышающий 45 дней со дня выпуска товаров таможенным органом.
  • Светлана Романова
    Братва, спасайте, кто хоть что нибудь сечет в этом, умоляю..... Два резидента заключили договор купли продажи дизельного топлива с оплатой в рублях. В последствии по указанию продавца стоимость топлива без соответсвующего разрешения Центрального Банка РФ была перечислена в иностранной валюте за границу нерезиденту и уплату приобретенной продавцом недвижимости. Орган валютного контроля признал указание продавца топлива незаконным, квалифицировал его как самостоятельную сделку и потребовал по суду взыскать с продавца топлива всего полученного не по сделке, а в результате незаконных действий по ст. 14 закона «О валютном регулировании и валютном контроле» .Оцените правомерность (неправомерность) позиции органа валютного контроля. Поясните свой ответ со ссылками на законодательство.Заранее огромнейшее спасибо и благодарность.
    • Ответ юриста:
      Ну во первых-сделки за пределы РФ без валютного контроля вседа осуществляют "профи "с зарегисрированными офшорами-как это делать можем проконсультировать Ну а во вторых надо очень подробно во всех деталях ознакомиться с документами по сделке , а так как вы попали в поле зрения налоговиков и теперь вам нужен опытный юрис для представления ваших интересов во всех судах .С подобными проблемами мы сталкиваемся часто-если хотите, поможем
  • Петр Мавропуло
    где искать паспорт сделки
    • Ответ юриста:
      Сергей! Паспорт сделки относится к процедурам ВЭД. Даю информационную поддержку: .-- ПАСПОРТ СДЕЛКИ -- ЦБ РФ в целях обеспечения учета и отчетности по валютным операциям в соответствии с настоящим Федеральным законом может устанавливать единые правила оформления резидентами в уполномоченных банках паспорта сделки при осуществлении валютных операций между резидентами и нерезидентами. ст. 20 федерального закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ " О валютном регулировании и валютном контроле" http://vocable.ru/?word=96212&wn=Паспорт+сделки•• ОФОРМЛЕНИЕ ПАСПОРТА СДЕЛКИ http://www.belarus-bank.by/ru_1761.htm•• Паспорт сделки от "___" _20___ г. № http://www.expobank.ru/files/expobank.ru/docs/PS_1.doc•• Паспорт экспортной сделки. Паспорт импортной сделкиhttp://www.wood.ru/ru/index.php3?reg=1&pag=tam41•• Ошибочное оформление паспорта сделки http://bankir.ru/news/newsline/12.01.2007/71121Успехов всем, кто хочет разобраться в этом вопросе.---loko 009.kharkov.com
  • Екатерина Герасимова
    Срочно!!!. Привет всем!! ! Мне срочно нужно узнать в каких случаях оформляется паспорт сделки? Как оформляется и есть ли ограничения по суммам? Спасибо огромное всем кто откликнется :- )))
    • Ответ юриста:
      ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ЗАКОН от 10.12.2003 N 173-ФЗ"О ВАЛЮТНОМ РЕГУЛИРОВАНИИ И ВАЛЮТНОМ КОНТРОЛЕ"Статья 20. Паспорт сделки 1. Центральный банк Российской Федерации в целях обеспечения учета и отчетности по валютным операциям в соответствии с настоящим Федеральным законом может устанавливать единые правила оформления резидентами в уполномоченных банках паспорта сделки при осуществлении валютных операций между резидентами и нерезидентами.2. Паспорт сделки должен содержать сведения, необходимые в целях обеспечения учета и отчетности по валютным операциям между резидентами и нерезидентами. Указанные сведения отражаются в паспорте сделки на основании подтверждающих документов, имеющихся у резидентов.3. Паспорт сделки может использоваться органами и агентами валютного контроля для целей осуществления валютного контроля в соответствии с настоящим Федеральным законом.Оформление паспорта сделки предусматривается Инструкцией Центрального банка РФ и Государственного таможенного комитета РФ от 13 октября 1999 г. N 86-И/01-23/26541 "О порядке осуществления валютного контроля за поступлением в Российскую Федерацию выручки от экспорта товаров" , устанавливающей порядок контроля за полнотой и своевременностью поступления выручки от экспорта товаров на открытые в уполномоченных банках счета резидентов, осуществляющих экспорт товаров.ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ЗАКОН от 08.12.2003 N 164-ФЗ"ОБ ОСНОВАХ ГОСУДАРСТВЕННОГО РЕГУЛИРОВАНИЯ ВНЕШНЕТОРГОВОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ"Паспорт внешнеторговой бартерной сделки - документ, необходимый для контроля за внешней торговлей товарами, услугами, работами, интеллектуальной собственностью, осуществляемой на основании внешнеторговых бартерных сделок;
  • Вера Андреева
    Подскажите. Продаем фирму (ООО) , перерегистрация на нерезидента (кипр), какова эта процедура (продажи) И основное какие налоги будем платить мы. помимо подоходного и в каком размере Спасибо
    • Ответ юриста:
      В дополнение описанному Валерием: Статья 251 Налогового кодекса РФ . Доходы, не учитываемые при определении налоговой базы :4) в виде имущества, имущественных прав, которые получены в пределах вклада (взноса) участником хозяйственного общества или товарищества (его правопреемником или наследником) при выходе (выбытии) из хозяйственного общества или товарищества либо при распределении имущества ликвидируемого хозяйственного общества или товарищества между его участниками.Удачи.
  • Игорь Пашинин
    Разводят?. Помогите разобраться. Можно ли платить иностранным гражданам (работающим по трудовому договору) заработную плату наличными (из кассы предприятия).В налоговой сказали, что только безналичный расчет (перечислять деньги на сберкнижку или карточку). Бухгалтер говорит, что сослались на Закон о валютном регулировании (?!)Что-то я на этот счет ничего найти не могу. Может быть кто-то читал на эту тему? Бросьте пожалуйста ссылку, тоже хочу почитать :)
    • Ответ юриста:
      А Вы знаете, нет не разводят Вас. Поскольку в соответствии со ст.1 Закона о валютном регулировании и валютном контроле, отчуждение резидентом в пользу нерезидента валюты РФ является валютной операцией. в соотвествии с п. 2. ст.14 Закона, расчеты при осуществлении валютных операций производятся юридическими лицами - резидентами через банковские счета в уполномоченных банках, порядок открытия и ведения которых устанавливается Центральным банком Российской Федерации. В этой статье также содержатся случаи-исключения из этого правила, которые, однако, не предусматривают возможности выплачивать зарплату нерезидентам без использования банковского счета/А причем здесь 181 день? Прочитайте внимательно ст. 14 Закона.
  • Клавдия Богданова
    Хочу открыть счёт в Германии. как это сделать?
    • Ответ юриста:
      С вступлением в силу закона «О валютном регулировании и валютном контроле» резиденты РФ получили право без ограничений открывать счета в иностранной валюте в зарубежных банках, расположенных в странах - участницах Организации экономического сотрудничества и развития (ОЭСР) (ТАМ ЕСТЬ И ГЕРМАНИЯ) и/или Специальной финансовой комиссии по проблемам отмывания капиталов (ФАТФ/FATF - Financial Action Task Force on Money Laundering). Правда, даже при открытии счета в банках этих стран резидент обязан уведомить налоговые органы по месту своего учета. Заметим, что понятие резидента РФ (физического лица) для целей валютного контроля не эквивалентно ни понятию гражданина РФ, ни понятию налогового резидента РФ. Согласно закону к физическим лицам - резидентам РФ относятся: во-первых, все граждане РФ, за исключением граждан, признаваемых постоянно проживающими на территории иностранного государства, во-вторых, постоянно проживающие на территории РФ на основании вида на жительство иностранные граждане и лица без гражданства. Что касается открытия счетов в странах, не входящих в ОЭСР или ФАТФ, то до 1 января 2007 года Банк России будет регулировать этот вопрос (придется предварительно регистрировать новый счет и резервировать 100% суммы размера предполагаемой валютной операции на срок не более 60 календарных дней до даты операции). При первом переводе средств на свой счет за рубежом необходимо предоставить в уполномоченный банк уведомление налогового органа об открытии счета с отметкой о принятии и документ, подтверждающий предварительную регистрацию счета. На начало каждого календарного года физическое лицо, имеющее счет за рубежом, должно предоставлять в налоговые органы отчет об остатках на нем. Если счет в иностранном банке открыт с целью инвестирования средств и проведения операций с внешними ценными бумагами, то частное лицо имеет право производить расчеты с нерезидентами в иностранной валюте на сумму не более чем 150 тысяч долларов.
  • Михаил Говядинов
    Есть ли ограничения по форме выплаты зарплаты иностранному работнику (разрешение есть): наличная/безналичная?. Один знакомый утверждает, что такому работнику зарплату (речь, конечно, о рублях) можно перечислять только безналичным путём, а наличными из кассы выдать нельзя. Но подкрепить своё утверждение ссылкой на НПА он не может.. . Помогите разобраться.
    • Ответ юриста:
      Ежели Ваш работник-иностранец работает в России, то никаких ограничений по выдаче зарплаты ему наличными нет. Трудовой кодекс Российской ФедерацииСтатья 11. Действие трудового законодательства и иных актов, содержащих нормы трудового права На территории Российской Федерации правила, установленные трудовым законодательством и иными актами, содержащими нормы трудового права, распространяются на трудовые отношения с участием иностранных граждан, лиц без гражданства, организаций, созданных или учрежденных иностранными гражданами, лицами без гражданства либо с их участием, международных организаций и иностранных юридических лиц, если иное не предусмотрено международным договором Российской Федерации.Статья 131. Формы оплаты труда Выплата заработной платы производится в денежной форме в валюте Российской Федерации (в рублях) .Статья 136. Порядок, место и сроки выплаты заработной платы Заработная плата выплачивается работнику, как правило, в месте выполнения им работы либо перечисляется на указанный работником счет в банке на условиях, определенных коллективным договором или трудовым договором.
  • Елизавета Осипова
    Какую сумму валюты в еврах без документов имею право вывезти из России в Европу?
    • Ответ юриста:
      Извлечение из статьи 15 Фед. закона «О валютном регулировании и валютном контроле» :
      «..3. Физические лица - резиденты и физические лица - нерезиденты имеют право единовременно вывозить из Российской Федерации наличную иностранную валюту и (или) валюту Российской Федерации в сумме, равной в эквиваленте 10 000 долларов США или не превышающей этой суммы. При этом не требуется представление в таможенный орган документов, подтверждающих, что вывозимая наличная иностранная валюта и (или) валюта Российской Федерации была ранее ввезена или переведена в Российскую Федерацию либо приобретена в Российской Федерации. При единовременном вывозе из Российской Федерации физическими лицами - резидентами и физическими лицами - нерезидентами наличной иностранной валюты и (или) валюты Российской Федерации в сумме, равной в эквиваленте 3 000 долларов США или не превышающей этой суммы, вывозимая наличная иностранная валюта и (или) валюта Российской Федерации не подлежит декларированию таможенному органу. При единовременном вывозе из Российской Федерации физическими лицами - резидентами и физическими лицами - нерезидентами наличной иностранной валюты и (или) валюты Российской Федерации в сумме, превышающей в эквиваленте 3 000 долларов США, вывозимая наличная иностранная валюта и (или) валюта Российской Федерации подлежит декларированию таможенному органу путем подачи письменной таможенной декларации на всю сумму вывозимой наличной иностранной валюты и (или) валюты Российской Федерации. Единовременный вывоз из Российской Федерации физическими лицами - резидентами и физическими лицами - нерезидентами наличной иностранной валюты и (или) валюты Российской Федерации в сумме, превышающей в эквиваленте 10 000 долларов США, не допускается, за исключением случаев, предусмотренных частью 2 настоящей статьи. 3.1. При единовременном вывозе из Российской Федерации физическими лицами - резидентами и физическими лицами - нерезидентами дорожных чеков в сумме, превышающей в эквиваленте 10 000 долларов США, вывозимые дорожные чеки подлежат декларированию таможенному органу путем подачи письменной таможенной декларации. 4. При единовременном вывозе из Российской Федерации резидентами и нерезидентами иностранной валюты, валюты Российской Федерации, дорожных чеков, внешних и (или) внутренних ценных бумаг в документарной форме, за исключением случаев, указанных в частях 2, 3 и 3.1 настоящей статьи, вывозимые иностранная валюта, валюта Российской Федерации, дорожные чеки, внешние и (или) внутренние ценные бумаги в документарной форме подлежат декларированию таможенному органу путем подачи письменной таможенной декларации. 5. В случаях, указанных в частях 1, 3 и 3.1 настоящей статьи, перерасчет иностранной валюты, валюты Российской Федерации, дорожных чеков, внешних и (или) внутренних ценных бумаг в документарной форме в доллары США осуществляется по официальному курсу, устанавливаемому Центральным банком Российской Федерации на день декларирования таможенному органу".
  • Валерий Чауский
    Подскажите,какие бывают банковские лицензии?. Нужно для зачёта в институте
    • Ответ юриста:
      Наталья, полазайте по сайтам банков, там у каждолго из них по десятку.. .Вот по Юниаструму http://www.uniastrum.ru/ru/about/license/Вид лицензии: Генеральная лицензия на осуществление банковских операцийНомер лицензии 2771Дата получения 05.05.2005гОрган, выдавший лицензию Центральный Банк Российской ФедерацииСрок действия лицензии Без ограниченияВид лицензии: Лицензия на осуществление операций с драгоценными металламиНомер лицензии 2771Дата получения 25.07.2000г.Орган, выдавший лицензию Центральный Банк Российской ФедерацииСрок действия лицензии Без ограниченияВид лицензии: Лицензия биржевого посредника на совершение фьючерсных и опционных сделок в биржевой торговле на территории Российской ФедерацииНомер лицензии 517Дата получения 26.09.2002г.Орган, выдавший лицензию Федеральная комиссия по рынку ценныхбумаг (ФКЦБ России)Срок действия лицензии Без ограниченияВид лицензии: Лицензия профессионального участника рынка ценных бумаг на осуществлениедилерской деятельностиНомер лицензии 177-03005-010000Дата получения 27.11.2000гОрган, выдавший лицензию Федеральная комиссия по рынку ценныхбумаг (ФКЦБ России)Срок действия лицензии Без ограниченияВид лицензии: Лицензия профессионального участника рынка ценных бумаг на осуществлениеброкерской деятельностиНомер лицензии 177-02895-100000Дата получения 27.11.2000гОрган, выдавший лицензию Федеральная комиссия по рынку ценныхбумаг (ФКЦБ России)Срок действия лицензии Без ограниченияВид лицензии: Лицензия профессионального участника рынка ценных бумаг на осуществлениедеятельности по управлению ценными бумагамиНомер лицензии 177-03100-001000Дата получения 27.11.2000гОрган, выдавший лицензию Федеральная комиссия по рынку ценныхбумаг (ФКЦБ России)Срок действия лицензии Без ограниченияВид лицензии: Лицензия профессионального участника рынка ценных бумаг на осуществлениедепозитарной деятельностиНомер лицензии 177-03430-000100Дата получения 04.12.2000гОрган, выдавший лицензию Федеральная комиссия по рынку ценныхбумаг (ФКЦБ России)Срок действия лицензии Без ограниченияВот ещё:Все валютные операции, связанные с движением капитала, требуют наличия лицензий ЦБ РФ.Операции, связанные с движением капитала, осуществляются только банками, имеющими лицензию ЦБ РФ.Существуют три вида лицензий, позволяющих вести валютные операции: генеральная, расширенная, внутренняя.Генеральная лицензия разрешает проведение валютных операций, как на территории РФ, так и за ее пределами. При наличии генеральной лицензии банки могут вести расчеты на территории РФ и устанавливать корреспондентские отношения с неограниченным количеством иностранных банков. Генеральная лицензия дает право на совершение коммерческим банком всех банковских операций в иностранной валюте, позволяет выполнять все сделки на международных валютных биржах, арбитражные сделки и другие валютные операции, заключать любые корреспондентские отношения.Расширенная лицензия дает возможность проводить валютные операции на территории РФ без ограничений, а за границей – устанавливать корреспондентские отношения с шестью иностранными банками.Внутренняя лицензия разрешает проведение валютных операций в пределахРФ и установление корреспондентских отношений без специального разрешенияЦБ РФ с иностранными банками, в уставном капитале которых ведущая роль принадлежит Центральному банку РФ и другим уполномоченным банкам. Удачи!
  • Александра Сидорова
    кто устанавливает тарифы и что такое паспорт сделки?
    • банковские инструкции читаете, в валютном законодательстве все написано
  • Степан Прохорычев
    Нужна помощь юристов!. Какие законы и нормативные акты РФ дают перечень необходимых документов для открытие банковского счета юр. лица - нерезидента! И если законом не предусмотрена регистрация того же самого юр. лица-нерезидента в налоговых органах можно ли открыть банковский счет?
    • Ответ юриста:
      Налоговый кодекс Российской Федерации (НК РФ) ·Статья 86. Обязанности банков, связанные с учетом налогоплательщиков /Глава 14. Налоговый контроль (ст. ст. 82 - 105). Раздел V. Налоговая декларация и налоговый контроль (ст. ст. 80 - 105). Часть первая/·Федеральный закон от 2 декабря 1990 г. N 395-I "О банках и банковской деятельности" (·Вхождение 1 /Статья 5. Банковские операции и другие сделки кредитной организации . Глава I. Общие положения (ст. ст. 1 - 11.1)/·Инструкция ЦБР от 14 сентября 2006 г. N 28-И "Об открытии и закрытии банковских счетов, счетов по вкладам (депозитам) "·Письмо Департамента финансового мониторинга и валютного контроля ЦБР от 5 сентября 2007 г. N 12-1-5/2010 "О применении Инструкции Банка России N 28-И"·Письмо ЦБР от 14 июня 2007 г. N 31-1-6/1244 "О подтверждении полномочий лиц, наделенных правом подписи"·Письмо ЦБР от 12 февраля 2007 г. N 31-1-6/363 "О применении Инструкции N 28-И"·Письмо Фонда социального страхования РФ от 20 марта 2001 г. N 02-18/05-2006 "О предоставлении организациями при открытии счетов в банках документа, подтверждающего регистрацию в исполнительных органах Фонда социального страхования Российской Федерации"·Письмо Федерального фонда ОМС от 16 января 2001 г. N 310/20-1/и "О представлении плательщиками в банки документов о регистрации в фондах ОМС"·Письмо ЦБР от 18 декабря 2000 г. N 4-ОР "Официальное разъяснение "О применении отдельных положений Указания Банка России от 19.03.99 N 513-У"·Постановление Центральной избирательной комиссии РФ от 21 августа 2007 г. N 26/196-5 "Об Инструкции о порядке открытия и ведения счетов, учета, отчетности и перечисления денежных средств, выделенных из федерального бюджета Центральной избирательной комиссии Российской Федерации, другим избирательным комиссиям, комиссиям референдума"·Пункт 1.6 /1. Открытие, ведение счетов и порядок перечисления средств федерального бюджета. Инструкция о порядке открытия и ведения счетов, учета, отчетности и перечисления денежных средств, выделенных из федерального бюджета Центральной избирательной комиссии РФ, другим избирательным комиссиям, комиссиям референдума/·Информационное сообщение Управления МНС по г. Москве (сентябрь 2003 г. ) О плане регистрации нового юридического лица·2. Открытие в банке временного (накопительного) счета, если уставный капитал (либо часть) формируется за счет денежных средств.·9. Открытие расчетного счета юридического лица:***·Счет 51 "Расчетные счета" (Бератор "Практическая энциклопедия бухгалтера. Корреспонденция счетов") (в редакции обновления за май 2006 г. )·Как открыть расчетный счет /Типовые ситуации к счету 51/
  • Наталия Смирнова
    Помогите если сможете по 1с (см внутри). Примеры экзаменационных заданийСюжет «Договора займа»В типовой конфигурации необходимо обеспечить ведение учета расчетов по договорам займа, исходя из следующего.Заемщик - Предприятие или организация, входящая в состав предприятия, привлекающие заемные средства в иностранной валютеЗаимодавец – сторонняя организация или физическое лицо, предоставляющее денежные средства в долг под проценты.Агент – собственная организация, структурное подразделение или сотрудник, являющийся посредником в заключении договора займа, за что получает агентское вознаграждение в зависимости от размера и реального срока использования привлеченных заемных средств. Участие агента в заключении договора необязательно.Договор займа включает следующие сведения: номер договора; дата заключения договора; заемщик, заи¬мод¬а¬вец; агент; сумма договора; валюта договора; дата окончания договора; процент годовых, выплачиваемый заимодавцу при возврате денежных средств.Учет расчетов по договорам займов включает следующие операции.1. Ввод и сохранение сведений первичных документов «Договор займа ».2. Зачисление суммы займа на валютный счет организации-заемщика (сумма зачисляется единым платежом)3. Ежемесячно на конец месяца производится начисление процента за пользование займом. При закрытии договора начисляется процент за последний месяц использования займа до даты закрытия договора (включительно), но не позже даты окончания, указанной в договоре. Процент рассчитывается по формуле SxPxD/365/100, где S – фактическая сумма займа, P – процент по договору; D – фактический срок использования займа в днях.В бухгалтерском учете начисление процента отражается проводкой Дт 7310 «Расходы по вознаграждениям», Кт 3380 «Краткосрочные вознаграждения к выплате» (субсчет процентов) на сумму начисленного процентаЗакрытие договора отражается проводками:Дт 3380 «Краткосрочные вознаграждения к выплате» (с/с займа), Кт 3397 «Прочая краткосрочная кредиторская задолженность» на сумму займа.Дт 3380 «Краткосрочные вознаграждения к выплате» (с/с процентов), Кт 3397 «Прочая краткосрочная кредиторская задолженность» на сумму процентов по займу.В налоговом учете начисляемый процент включается в состав расходов, относимых на вычеты по корпоративному подоходному налогу. В случае, если заем получен от резидента РК вся сумма расходов на выплату процентов относится на вычеты. В случае, если заем получен от нерезидента РК, величина расходов по процентам, относимая на вычеты в рамках задачи определяется как произведение суммы расходов по проценту на предельный коэффициент, заданный пользователем. Предельный коэффициент определяется как отношение среднегодовой суммы собственного капитала к среднегодовой сумме обязательств. В рамках задачи необходимо обеспечить возможность указания пользователем данного значения для каждого налогового года. В течение налогового периода данные расходы отражаются в налоговом учете как постоянная разница, в конце налогового периода необходимо реализовать расчет суммы, затрат на выплату вознаграждений, разрешенной к вычету.В случае получения займа в иностранной валюте, сумму расходов на процент по вознаграждению следует учитывать в пересчете по рыночному курсу валюты займа на день признания расходов в бухгалтерском учете. Курсовая разница, возникающая в бухгалтерском учете, в рамках экзаменационной задачи в полном объеме отражается в налоговом учете.4. Выплата заемных средств заимодавцу с процентами осуществляется единым платежом отражается в учете по факту списания с расчетного счета денежных средств проводкой: Дт 3397 «Прочая краткосрочная кредиторская задолженность», Кт 1060 «Денежные средства на текущих банковских счетах в валюте».5. Переоценка валютных счетов для целей бухгалтерского и налогового учета.6. Учет расчетов по налогу на прибыль (учет временных разниц).7. Формирование следующего отчета по данным бухгалтерского учетакак это сделать в 1с Конфигураторе?
    • Многа букав с утра )
  • Евдокия Григорьева
    Вывоз валюты через границу?. Знатоки! Скажите пожалуйста в каком объеме можно вывозить валюту через границу Узбекистана в Россию (декларируя и не декларируя) ? Такой же вопрос для обратного Россия - Узбекистан. И еще если использовать дорожные чеки American Express что-то изменится?
    • Ответ юриста:
      ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ЗАКОНО ВАЛЮТНОМ РЕГУЛИРОВАНИИ И ВАЛЮТНОМ КОНТРОЛЕСтатья 15. Ввоз в Российскую Федерацию и вывоз из Российской Федерации валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг 2. Физические лица - резиденты и физические лица - нерезиденты имеют право вывозить из Российской Федерации иностранную валюту, валюту Российской Федерации, дорожные чеки, внешние и (или) внутренние ценные бумаги в документарной форме, ранее ввезенные или переведенные в Российскую Федерацию, при соблюдении требований таможенного законодательства Российской Федерации в пределах, указанных в таможенной декларации или ином документе, подтверждающем их ввоз или перевод в Российскую Федерацию.3. Физические лица - резиденты и физические лица - нерезиденты имеют право единовременно вывозить из Российской Федерации наличную иностранную валюту и (или) валюту Российской Федерации в сумме, равной в эквиваленте 10 000 долларов США или не превышающей этой суммы. При этом не требуется представление в таможенный орган документов, подтверждающих, что вывозимая наличная иностранная валюта и (или) валюта Российской Федерации была ранее ввезена или переведена в Российскую Федерацию либо приобретена в Российской Федерации.При единовременном вывозе из Российской Федерации физическими лицами - резидентами и физическими лицами - нерезидентами наличной иностранной валюты и (или) валюты Российской Федерации в сумме, равной в эквиваленте 3 000 долларов США или не превышающей этой суммы, вывозимая наличная иностранная валюта и (или) валюта Российской Федерации не подлежит декларированию таможенному органу.При единовременном вывозе из Российской Федерации физическими лицами - резидентами и физическими лицами - нерезидентами наличной иностранной валюты и (или) валюты Российской Федерации в сумме, превышающей в эквиваленте 3 000 долларов США, вывозимая наличная иностранная валюта и (или) валюта Российской Федерации подлежит декларированию таможенному органу путем подачи письменной таможенной декларации на всю сумму вывозимой наличной иностранной валюты и (или) валюты Российской Федерации.Единовременный вывоз из Российской Федерации физическими лицами - резидентами и физическими лицами - нерезидентами наличной иностранной валюты и (или) валюты Российской Федерации в сумме, превышающей в эквиваленте 10 000 долларов США, не допускается, за исключением случаев, предусмотренных частью 2 настоящей статьи.3.1. При единовременном вывозе из Российской Федерации физическими лицами - резидентами и физическими лицами - нерезидентами дорожных чеков в сумме, превышающей в эквиваленте 10 000 долларов США, вывозимые дорожные чеки подлежат декларированию таможенному органу путем подачи письменной таможенной декларации.4. При единовременном вывозе из Российской Федерации резидентами и нерезидентами иностранной валюты, валюты Российской Федерации, дорожных чеков, внешних и (или) внутренних ценных бумаг в документарной форме, за исключением случаев, указанных в частях 2, 3 и 3.1 настоящей статьи, вывозимые иностранная валюта, валюта Российской Федерации, дорожные чеки, внешние и (или) внутренние ценные бумаги в документарной форме подлежат декларированию таможенному органу путем подачи письменной таможенной декларации.
  • Максим Кривобоков
    Коллеги, подскажите, как быть. Ситуация следующая.... Коллеги, подскажите, как быть. Мы поставили товар в Германию, по условиям контракта нам сделали предоплату 30%. Затем покупатель сделал экспертизу, товар некачественный. Но со сроками рекламаций опоздал. Доплачивать 70% отказывается, а возврат товара с таможенными проблемами нам очень не нужен. Мы признаем свои ошибки, и согласны на какой-либо зачет (возврат) указанной суммы. Но паспорт сделки-то открыт. А возврат и утилизация товара нас не устраивает. Как быть? Подскажите, может, у Вас были аналогичные случаи? Заранее спасибо.
    • Ответ юриста:
      Случаи были, к сожалению. Похоже, придется возвращать. Потому что Вам грозит административный штраф.Статья 15.25 КоАП РФ. Нарушение валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования 1. Осуществление незаконных валютных операций, то есть осуществление валютных операций, запрещенных валютным законодательством Российской Федерации, или осуществление валютных операций с невыполнением установленных требований об использовании специального счета и требований о резервировании, а равно списание и (или) зачисление денежных средств, внутренних и внешних ценных бумаг со специального счета и на специальный счет с невыполнением установленного требования о резервировании, -влечет наложение административного штрафа на граждан, должностных лиц и юридических лиц в размере от трех четвертых до одного размера суммы незаконной валютной операции, суммы денежных средств или стоимости внутренних и внешних ценных бумаг, списанных и (или) зачисленных с невыполнением установленного требования о резервировании.ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ЗАКОНО ВАЛЮТНОМ РЕГУЛИРОВАНИИ И ВАЛЮТНОМ КОНТРОЛЕСтатья 19. Репатриация резидентами иностранной валюты и валюты Российской Федерации 1. При осуществлении внешнеторговой деятельности резиденты, если иное не предусмотрено настоящим Федеральным законом, обязаны в сроки, предусмотренные внешнеторговыми договорами (контрактами) , обеспечить:1) получение от нерезидентов на свои банковские счета в уполномоченных банках иностранной валюты или валюты Российской Федерации, причитающейся в соответствии с условиями указанных договоров (контрактов) за переданные нерезидентам товары, выполненные для них работы, оказанные им услуги, переданные им информацию и результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них;Зависит от конкретных обстоятельств, конечно, но Росфиннадзор не очень-то в них вникает. Пусть Ваш юрист прикинет, с учетом сроков поставки, расчетов, предусмотренных контрактом, во что может это обойтись.
  • Артур Чекмарев
    Скажите пожалуйста про декларирование денег и сумму вывоза и ввоза?. 1.Сколько можно вывозить и ввозить в Россию в долларах без декларирования?2.И какой налог снимается при декларации?Спасибо
    • Ответ юриста:
      Федеральный закон от 10 декабря 2003 г. N 173-ФЗ"О валютном регулировании и валютном контроле"Статья 15. Ввоз в Российскую Федерацию и вывоз из Российской Федерации валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг 1. Ввоз в Российскую Федерацию иностранной валюты и (или) валюты Российской Федерации, а также дорожных чеков, внешних и (или) внутренних ценных бумаг в документарной форме осуществляется резидентами и нерезидентами без ограничений при соблюдении требований таможенного законодательства Российской Федерации.При единовременном ввозе в Российскую Федерацию физическими лицами - резидентами и физическими лицами - нерезидентами наличной иностранной валюты и (или) валюты Российской Федерации, а также дорожных чеков, внешних и (или) внутренних ценных бумаг в документарной форме в сумме, превышающей в эквиваленте 10 000 долларов США, ввозимая наличная иностранная валюта и (или) валюта Российской Федерации, а также дорожные чеки, внешние и (или) внутренние ценные бумаги в документарной форме подлежат декларированию таможенному органу путем подачи письменной таможенной декларации на всю сумму ввозимой наличной иностранной валюты и (или) валюты Российской Федерации, а также дорожных чеков, внешних и (или) внутренних ценных бумаг в документарной форме.2. Физические лица - резиденты и физические лица - нерезиденты имеют право вывозить из Российской Федерации иностранную валюту, валюту Российской Федерации, дорожные чеки, внешние и (или) внутренние ценные бумаги в документарной форме, ранее ввезенные или переведенные в Российскую Федерацию, при соблюдении требований таможенного законодательства Российской Федерации в пределах, указанных в таможенной декларации или ином документе, подтверждающем их ввоз или перевод в Российскую Федерацию.3. Физические лица - резиденты и физические лица - нерезиденты имеют право единовременно вывозить из Российской Федерации наличную иностранную валюту и (или) валюту Российской Федерации в сумме, равной в эквиваленте 10 000 долларов США или не превышающей этой суммы. При этом не требуется представление в таможенный орган документов, подтверждающих, что вывозимая наличная иностранная валюта и (или) валюта Российской Федерации была ранее ввезена или переведена в Российскую Федерацию либо приобретена в Российской Федерации.При единовременном вывозе из Российской Федерации физическими лицами - резидентами и физическими лицами - нерезидентами наличной иностранной валюты и (или) валюты Российской Федерации в сумме, равной в эквиваленте 3 000 долларов США или не превышающей этой суммы, вывозимая наличная иностранная валюта и (или) валюта Российской Федерации не подлежит декларированию таможенному органу.При единовременном вывозе из Российской Федерации физическими лицами - резидентами и физическими лицами - нерезидентами наличной иностранной валюты и (или) валюты Российской Федерации в сумме, превышающей в эквиваленте 3 000 долларов США, вывозимая наличная иностранная валюта и (или) валюта Российской Федерации подлежит декларированию таможенному органу путем подачи письменной таможенной декларации на всю сумму вывозимой наличной иностранной валюты и (или) валюты Российской Федерации.Единовременный вывоз из Российской Федерации физическими лицами - резидентами и физическими лицами - нерезидентами наличной иностранной валюты и (или) валюты Российской Федерации в сумме, превышающей в эквиваленте 10 000 долларов США, не допускается, за исключением случаев, предусмотренных частью 2 настоящей статьи.3.1. При единовременном вывозе из Российской Федерации физическими лицами - резидентами и физическими лицами - нерезидентами дорожных чеков в сумме, превышающей в эквиваленте 10 000 долларов США, вывозимые дорожные чеки подлежат декларированию таможенному органу путем подачи письменной таможенной декларации.4. При единовременном вывозе из Российской Федерации резидентами и нерезидентами иностранной валюты, валюты Российской Федерации, дорожных чеков, внешних и (или) вн
  • Ксения ?ковалёва
    Репатриация валютной выручки. Уважаемые коллеги! Если Вы сталкивались с такой проблемой, поясните, пожалуйста:По договору купли-продажи покупатель-нерезидент расплатился векселем банка-нерезидента. Покупатель намерен предъявить вексель к оплате.Вопрос в следующем: Будет ли покупатель привлечен к ответственности по ч.4 ст.15.25 КоАП за невыполнение требования о репатриации валютной выручки в случае, если банк-эмитент допустит просрочку в оплате векселя?
    • Ответ юриста:
      Очень интересный вопрос!Однако законодатель не дает резиденту возможности получить в оплату вексель, он требует однозначно зачисления на счет ден. средств!!! !ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ЗАКОН О ВАЛЮТНОМ РЕГУЛИРОВАНИИ И ВАЛЮТНОМ КОНТРОЛЕСтатья 19. Репатриация резидентами иностранной валюты и валюты Российской Федерации 1. При осуществлении внешнеторговой деятельности резиденты, если иное не предусмотрено настоящим Федеральным законом, обязаны в сроки, предусмотренные внешнеторговыми договорами (контрактами) , обеспечить:1) получение от нерезидентов на свои банковские счета в уполномоченных банках иностранной валюты или валюты Российской Федерации, причитающейся в соответствии с условиями указанных договоров (контрактов) за переданные нерезидентам товары, выполненные для них работы, оказанные им услуги, переданные им информацию и результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них... .Поэтому, орган валютного контроля будет привлекать к ответственности в случае просрочки.
  • Ярослав Погудин
    сколько наличных денег можно вести через границу? а если их больше?
    • Ответ юриста:
      ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ЗАКОНО ВАЛЮТНОМ РЕГУЛИРОВАНИИ И ВАЛЮТНОМ КОНТРОЛЕСтатья 15. Ввоз в Российскую Федерацию и вывоз из Российской Федерации валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг 3. Физические лица - резиденты и физические лица - нерезиденты имеют право единовременно вывозить из Российской Федерации наличную иностранную валюту и (или) валюту Российской Федерации в сумме, равной в эквиваленте 10 000 долларов США или не превышающей этой суммы. При этом не требуется представление в таможенный орган документов, подтверждающих, что вывозимая наличная иностранная валюта и (или) валюта Российской Федерации была ранее ввезена или переведена в Российскую Федерацию либо приобретена в Российской Федерации.При единовременном вывозе из Российской Федерации физическими лицами - резидентами и физическими лицами - нерезидентами наличной иностранной валюты и (или) валюты Российской Федерации в сумме, равной в эквиваленте 3 000 долларов США или не превышающей этой суммы, вывозимая наличная иностранная валюта и (или) валюта Российской Федерации не подлежит декларированию таможенному органу.При единовременном вывозе из Российской Федерации физическими лицами - резидентами и физическими лицами - нерезидентами наличной иностранной валюты и (или) валюты Российской Федерации в сумме, превышающей в эквиваленте 3 000 долларов США, вывозимая наличная иностранная валюта и (или) валюта Российской Федерации подлежит декларированию таможенному органу путем подачи письменной таможенной декларации на всю сумму вывозимой наличной иностранной валюты и (или) валюты Российской Федерации.Единовременный вывоз из Российской Федерации физическими лицами - резидентами и физическими лицами - нерезидентами наличной иностранной валюты и (или) валюты Российской Федерации в сумме, превышающей в эквиваленте 10 000 долларов США, не допускается, за исключением случаев, предусмотренных частью 2 настоящей статьи.3.1. При единовременном вывозе из Российской Федерации физическими лицами - резидентами и физическими лицами - нерезидентами дорожных чеков в сумме, превышающей в эквиваленте 10 000 долларов США, вывозимые дорожные чеки подлежат декларированию таможенному органу путем подачи письменной таможенной декларации.
  • Алена Лазарева
    Задача по фин.праву!!! Помогите!!!!. ОАО «Начало» по экспортному контракту вывез станок. Условиями контракта на валютный счет ОАО должно было зачислено 100 тыс. дол. Однако, в обусловленный контрактом срок ( в течении 30 дней после поставки станка) поступило лишь 98 тыс. дол. Могут ли быть наложены финансовые санкции, в каком размере, каким органом, в течении какого времени? Опишите подробно порядок наложения санкий.
    • Ответ юриста:
      Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях Статья 15.25. Нарушение валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования 4. Невыполнение резидентом в установленный срок обязанности по получению на свои банковские счета в уполномоченных банках иностранной валюты или валюты Российской Федерации, причитающихся за переданные нерезидентам товары, выполненные для нерезидентов работы, оказанные нерезидентам услуги либо за переданные нерезидентам информацию или результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них, -влечет наложение административного штрафа на должностных лиц и юридических лиц в размере от трех четвертых до одного размера суммы денежных средств, не зачисленных на счета в уполномоченных банках.Статья 28.3. Должностные лица, уполномоченные составлять протоколы об административных правонарушениях 1. Протоколы об административных правонарушениях, предусмотренных настоящим Кодексом, составляются должностными лицами органов, уполномоченных рассматривать дела об административных правонарушениях в соответствии с главой 23 настоящего Кодекса, в пределах компетенции соответствующего органа.2. Помимо случаев, предусмотренных частью 1 настоящей статьи, протоколы об административных правонарушениях вправе составлять должностные лица федеральных органов исполнительной власти, их учреждений, структурных подразделений и территориальных органов, а также иных государственных органов в соответствии с задачами и функциями, возложенными на них федеральными законами либо нормативными правовыми актами Президента Российской Федерации или Правительства Российской Федерации:80) должностные лица органов и агентов валютного контроля - об административных правонарушениях, предусмотренных статьей 15.25, частью 1 статьи 19.4, частью 1 статьи 19.5, статьями 19.6, 19.7 настоящего Кодекса;Глава 28. ВОЗБУЖДЕНИЕ ДЕЛАОБ АДМИНИСТРАТИВНОМ ПРАВОНАРУШЕНИИГлава 29. РАССМОТРЕНИЕ ДЕЛАОБ АДМИНИСТРАТИВНОМ ПРАВОНАРУШЕНИИАлександра, все оч. хор. описано в вышеуказанных нормах.
  • Роман Денюхин
    Мне нужны задачи и компетенция Федеральной налоговой службы!!пожалуйста,помогите!!!!
    • Ответ юриста:
      ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ПОЛОЖЕНИЯ ОБ ОРГАНИЗАЦИОННО-ИНСПЕКТОРСКОМ УПРАВЛЕНИИ ФЕДЕРАЛЬНОЙ НАЛОГОВОЙ СЛУЖБЫ ПРИКАЗ ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА 15 августа 2006 г. N ММ-3-15/527@ (Д)В целях совершенствования организации деятельностиОрганизационно-инспекторского управления приказываю: 1. Утвердить Положение об Организационно-инспекторском управленииФедеральной налоговой службы согласно Приложению к настоящему Приказу. 2. Считать утратившим силу приложение N 15 к Приказу Федеральнойналоговой службы от 06.04.2006 N САЭ-3-15/212@ "Об утвержденииПоложений о структурных подразделениях центрального аппаратаФедеральной налоговой службы". 3. Контроль исполнения настоящего Приказа возложить назаместителя руководителя Федеральной налоговой службы Е. Ю. Вечко.Исполняющий обязанностиРуководителя Федеральнойналоговой службы М. П. МОКРЕЦОВ15 августа 2006 г.N ММ-3-15/527@УТВЕРЖДЕНО Приказом ФНС России от 15 августа 2006 года N ММ-3-15/527@ ПОЛОЖЕНИЕ ОБ ОРГАНИЗАЦИОННО-ИНСПЕКТОРСКОМ УПРАВЛЕНИИ ФЕДЕРАЛЬНОЙ НАЛОГОВОЙ СЛУЖБЫ 1. Общие положения 1.1. Организационно-инспекторское управление (далее - Управление)является самостоятельным структурным подразделением Федеральнойналоговой службы (далее - Служба) . 1.2. В своей деятельности Управление руководствуется КонституциейРоссийской Федерации, федеральными конституционными законами,федеральными законами, указами и распоряжениями Президента РоссийскойФедерации, постановлениями и распоряжениями Правительства РоссийскойФедерации, нормативными правовыми актами Министерства финансовРоссийской Федерации, Положением о Федеральной налоговой службе,приказами и распоряжениями Службы, решениями руководства Службы, атакже настоящим Положением. 2. Основные задачи Управления Управление осуществляет следующие основные задачи: 2.1. Осуществление контроля за исполнением структурнымиподразделениями и должностными лицами Службы федеральных законов,указов и распоряжений Президента Российской Федерации, постановлений ираспоряжений Правительства Российской Федерации, нормативных правовыхактов Минфина России и правовых актов ФНС России. 2.2. Осуществление контроля за надлежащим исполнениемструктурными подразделениями задач и функций, предусмотренныхПоложением о Федеральной налоговой службе, Положениями о структурныхподразделениях, а также за выполнением планов работы Службы ипоручений Руководителя Службы. 2.3. Осуществление, по указаниям Руководителя Службы, контроля занадлежащим исполнением территориальными органами Службы задач ифункций, предусмотренных Положениями о территориальных органах, атакже за выполнением планов работы и поручений Руководителя Службы. 2.4. Мониторинг, обобщение и анализ результатоворганизационно-управленческой деятельности структурных подразделенийСлужбы. 2.5. Организация и координация деятельности структурныхподразделений Службы по реализации системы мер, направленных науспешное выполнение их основных задач и функций. 2.6. Осуществление организационного иинформационно-аналитического обеспечения оперативных совещаний идругих мероприятий, проводимых с участием Руководителя С
  • Леонид Нурмухамедов
    Организация деятельности банка с физическими лицами. Нужен материал по теме. Срочно!! ! Заранее признателен.
    • Ответ юриста:
      Организация комплексного обслуживания физических лиц в коммерческих банкахhttp://planetadisser.com/see/dis_110916.htmlОрганизация деятельности ОАО "Альфа-Банк"3.1. Услуги и продукты ОАО «Альфа-Банк», предоставляемые для клиентов физических лицhttp://revolution.allbest.ru/bank/00018317_0.htmlОбслуживание физических лиц на примере ОАО "Далькомбанк" г. Биробиджан Значение обслуживания физических лиц для коммерческих банков. ..Во второй главе мы провели анализ услуг по обслуживанию физических лиц, ..http://revolution.allbest.ru/bank/00019084_0.htmlКоммерческие Банки Приморского края Открытие и ведение банковских счетов физических лиц; ...Услуги, предоставляемые в Примтеркомбанке на сегодняшний день: кредитование краткосрочное; ...http://revolution.allbest.ru/bank/00044229_0.htmlКредитная политика коммерческого банка "Союзобщемашбанк"Кредитование физических лиц коммерческими банками курсовая работа [157.6 K], ..видам операций и услуг с тем, чтобы снизить общий кредитный риск банка; ...http://revolution.allbest.ru/bank/00001664_0.htmlБанки и банковская деятельность Трастовые подразделения банков оказывают физическим и юридическим лицам и агентские услуги по работе на фондовом рынке. Существуют и другие агентские услуги ...http://revolution.allbest.ru/bank/00005827_1.htmlУслуги коммерческих банков физическим лицамhttp://revolution.allbest.ru/bank/00005832_0.htmlhttp://revolution.allbest.ru/bank/00039087_0.htmlhttp://revolution.allbest.ru/bank/00022747_0.htmlhttp://kontrolnaja.ru/dir/bank_deal/2016http://studentochka.ru/liter/09208.htmlОрганизация Банковского обслуживания физических лиц в регионеhttp://www.nauka-shop.com/mod/shop/productID/39937/Валютные операции на примере коммерческого банка Валютные операции коммерческого банка курсовая работа [45.1 K], 11.02.2008 ...оказание услуг физическим лицам - нерезидентам по обучению, стажировке и ...http://revolution.allbest.ru/bank/00029118_0.htmlКоммерческие банкиУслуги коммерческого банка контрольная работа [28.0 K], 31.07.2004 ...юридических и физических лиц на рынке кредитных ресурсов, коммерческие банки с их ...http://revolution.allbest.ru/bank/00001616_0.htmlПещанская И.В. Организация деятельности коммерческого банка: Учеб. пособие.- М.: ИНФРА-М, 2001. — 320 с. - (Серия «Высшее образование »). Данное учебно-практическое пособие представляет собой систематизированное изложение основ банковского дела в Российской Федерации и одновременно своеобразный «путеводитель» по нормативным документам.ГЛАВА 6.ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ БАНКА ПО ПРИВЛЕЧЕНИЮ СРЕДСТВ6.1. Общая характеристика привлеченных средств6.2. Депозиты и их виды6.3. Процентная политика банка по привлечению средств6.4. Вклады физических лицhttp://www.refmag.ru/done/1/k/990117.htmПоиск услуги банков физическим лицам http://revolution.allbest.ru/searchg.html?cx=000224572358511756595:wtlwyqfuerk&cof=FORID:11&q=Услуги коммерческих банков физическим лицам#1000Центральный Банк Российской Федерацииhttp://www.cbr.ru/
  • Антон Серый
    Валютный контроль. Ситуация следующая:Продавец (резидент), Покупатель – представительство иностр. компании в РФ (нерезидент). Паспорт сделки оформлен.Продавец предоставляет Покупателю услуги на территории РФ, Покупатель оплачивает их по б/н через банк-резидент РФ в валюте РФ, у продавца тоже банк резидент, но так как сам покупатель нерезидент – продавец попадает под валютный контроль. Собственно вопрос: какие документы, по «Уведомлению о поступлении средств в валюте РФ» должен предоставить покупатель в банк ПС? /ссылки на 258-П кидать не надо/. Спасибо.
    • справка о валютных операциях. справка о подтверждающих документах. точнее-звоните в отдел валютного контроля своему банку. они по электронной почте вышлют образцы документов. мне высылали. удачи
  • Анатолий Павликов
    В каком размере одно лицо может вывозить иностранную валюту, не предъявляя дополнительных документов?. В каком нормативном акте, законе это можно посмотреть?
    • Ответ юриста:
      Статья 15. Ввоз в Российскую Федерацию и вывоз из РоссийскойФедерации валютных ценностей, валюты РоссийскойФедерации и внутренних ценных бумаг1. Ввоз в Российскую Федерацию иностранной валюты и (или) валюты Российской Федерации, а также дорожных чеков, внешних и (или) внутренних ценных бумаг в документарной форме осуществляется резидентами и нерезидентами без ограничений при соблюдении требований таможенного законодательства Российской Федерации. При единовременном ввозе в Российскую Федерацию физическими лицами - резидентами и физическими лицами - нерезидентами наличной иностранной валюты и (или) валюты Российской Федерации, а также дорожных чеков, внешних и (или) внутренних ценных бумаг в документарной форме в сумме, превышающей в эквиваленте 10000 долларов США, ввозимая наличная иностранная валюта и (или) валюта Российской Федерации, а также дорожные чеки, внешние и (или) внутренние ценные бумаги в документарной форме подлежат декларированию таможенному органу путем подачи письменной таможенной декларации на всю сумму ввозимой наличной иностранной валюты и (или) валюты Российской Федерации, а также дорожных чеков, внешних и (или) внутренних ценных бумаг в документарной форме. (Часть в редакции, введенной в действие с 31 июля 2005 года Федеральным законом от 18 июля 2005 года N 90-ФЗ. - См. предыдущую редакцию)2. Физические лица - резиденты и физические лица - нерезиденты имеют право вывозить из Российской Федерации иностранную валюту, валюту Российской Федерации, дорожные чеки, внешние и (или) внутренние ценные бумаги в документарной форме, ранее ввезенные или переведенные в Российскую Федерацию, при соблюдении требований таможенного законодательства Российской Федерации в пределах, указанных в таможенной декларации или ином документе, подтверждающем их ввоз или перевод в Российскую Федерацию (часть в редакции, введенной в действие с 31 июля 2005 года Федеральным законом от 18 июля 2005 года N 90-ФЗ3. Физические лица - резиденты и физические лица - нерезиденты имеют право единовременно вывозить из Российской Федерации наличную иностранную валюту и (или) валюту Российской Федерации в сумме, равной в эквиваленте 10000 долларов США или не превышающей этой суммы. При этом не требуется представление в таможенный орган документов, подтверждающих, что вывозимая наличная иностранная валюта и (или) валюта Российской Федерации была ранее ввезена или переведена в Российскую Федерацию либо приобретена в Российской Федерации (абзац в редакции, введенной в действие с 31 июля 2005 года Федеральным законом от 18 июля 2005 года N 90-ФЗ, - см. предыдущую редакцию) . При единовременном вывозе из Российской Федерации физическими лицами - резидентами и физическими лицами - нерезидентами наличной иностранной валюты и (или) валюты Российской Федерации в сумме, равной в эквиваленте 3000 долларов США или не превышающей этой суммы, вывозимая наличная иностранная валюта и (или) валюта Российской Федерации не подлежит декларированию таможенному органу (абзац дополнен с 31 июля 2005 года Федеральным законом от 18 июля 2005 года N 90-ФЗ - см. предыдущую редакцию) .При единовременном вывозе из Российской Федерации физическими лицами - резидентами и физическими лицами - нерезидентами наличной иностранной валюты и (или) валюты Российской Федерации в сумме, превышающей в эквиваленте 3000 долларов США, вывозимая наличная иностранная валюта и (или) валюта Российской Федерации подлежит декларированию таможенному органу путем подачи письменной таможенной декларации на всю сумму вывозимой наличной иностранной валюты и (или) валюты Российской Федерации (абзац дополнен с 31 июля 2005 года Федеральным законом от 18 июля 2005 года N 90-ФЗ - см. предыдущую редакцию) . Единовременный вывоз из Российской Федерации физическими лицами - резидентами и физическими лицами - нерезидентами наличной иностранной валюты и (или) валюты Российской Федерации в сумме, превышающей в эквиваленте 10000 долларов США, не допускается, за исклю
  • Евгения Ершова
    Наша ООО (резидент) оказываем услуги нерезиденту, проконсультируйте по налогам и о паспорте сделки для банка.
    • Ответ юриста:
      Если речь об НДС, то надо смотреть какя услуга и в России ли находится нерезидент (предсьавительство...) . Паспорт сделки оформляется в отделе валютного контроля, там и подскажут какие документы и как заполнить (заявление, договор... ) А потом при факту поступления денег на р/с и документов, подтверждающих выполненные услуги.
  • Григорий Галиев
    что за специальность такая-таможенное дело?
    • Статья 403. Функции таможенных органов Таможенные органы выполняют следующие основные функции: 1) осуществляют таможенное оформление и таможенный контроль, создают условия, способствующие ускорению товарооборота через таможенную границу;...
  • Елизавета Никифорова
    Паспорт сделки . В каких случаях оформляется? Есть ли унифицированная форма (или перечень обязательных реквизитов)?
    • паспорт сделки оформляется в том случае, если сумма сделки превышает 5 000,00 USD.Форму ПС - в вашем банке. Там же должны подсказать и по заполнению. Следите за сроками!
  • Егор Работин
    какая ст. разрешает действия с валютой между физ.лиц.?. если такая есть
  • Виктория Шестакова
    Сколько валюты можно ввезти в РФ без декларации? Спасибо!
    • Ответ юриста:
      Переведите всё на банковскую карту - например, Visa Classic. Тогда без декларирования можно "ввозить" хоть миллион долларов.Если же говорить про "наличку", то вот:Статья 15 ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле".Ввоз в Российскую Федерацию и вывоз из Российской Федерации валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг 1. Ввоз в Российскую Федерацию иностранной валюты и (или) валюты Российской Федерации, а также дорожных чеков, внешних и (или) внутренних ценных бумаг в документарной форме осуществляется резидентами и нерезидентами без ограничений при соблюдении требований таможенного законодательства Российской Федерации.При единовременном ввозе в Российскую Федерацию физическими лицами - резидентами и физическими лицами - нерезидентами наличной иностранной валюты и (или) валюты Российской Федерации, а также дорожных чеков, внешних и (или) внутренних ценных бумаг в документарной форме в сумме, превышающей в эквиваленте 10 000 долларов США, ввозимая наличная иностранная валюта и (или) валюта Российской Федерации, а также дорожные чеки, внешние и (или) внутренние ценные бумаги в документарной форме подлежат декларированию таможенному органу путем подачи письменной таможенной декларации на всю сумму ввозимой наличной иностранной валюты и (или) валюты Российской Федерации, а также дорожных чеков, внешних и (или) внутренних ценных бумаг в документарной форме.
  • Юрий Булочкин
    что такое паспорт сделки
    • Ответ юриста:
      Паспорт сделки документ, служащий целям валютного контроля. Паспорт сделки оформляется в случае, если имеют место валютные операции между резидентом и нерезидентом, заключающиеся в осуществлении расчетов и переводов через счета резидента...
  • Артем Высоцкий
    Подскажите где можно взять кредит наличными в Луганске на сумму 20 тысяч гривен?
    • Ответ юриста:
      Неторговые валютные операции Как известно, валютные операции делятся на операции, связанные с движением капитала, и текущие. Пункт 9 ст. 1 Закона РФ "О валютном регулировании и валютном контроле" к текущим валютным операциям относит переводы неторгового характера в Российскую Федерацию и из Российской Федерации, включая переводы сумм заработной платы, пенсии, алиментов, наследства, а также другие аналогичные операции. Из этого можно сделать вывод, что перечень неторговых операций не является закрытым. Письмо ЦБ РФ от 1.02.96 г. N 12-1-0-3/6369 сообщает, что "исчерпывающего перечня неторговых операций в валютном законодательстве РФ нет". Трудно не согласиться с подобной точкой зрения. Такого списка действительно нет, но это не значит, что неизвестно, какие из операций являются торговыми, а какие - нет. Поэтому в первую очередь следует определить, является операция торговой или нет. С точки зрения формальной логики деление предметов по одному основанию влечет возникновение только двух групп. Появление третьей группы означает логическую ошибку. Таким образом, деление всех операций по основанию их отношения к торговым порождает только две группы: торговые операции и неторговые операции. Приведем пример. Между резидентом и нерезидентом заключен договор о совместной деятельности. При этом нерезидент осуществляет взнос в простое товарищество в валюте. С точки зрения гражданского законодательства исполнение договора простого товарищества может носить торговый характер. Например, когда товарищи реализуют товары в рамках договора. Однако объединение денежных средств, изготовление продукции, приобретение и реализация товара - это различные операции, хотя и осуществляемые простым товариществом. Для целей валютного регулирования следует рассматривать каждую операцию отдельно (так как разграничению подлежат операции, а не формы договоров) . При перечислении средств в совместную деятельность нельзя говорить о каких-либо торговых операциях, поскольку отсутствует предмет сделки - товар, не происходит смена собственника и т. д. Таким образом, используя метод исключения, следует определить такую операцию (вклад нерезидентом средств в простое товарищество) как неторговую со всеми вытекающими отсюда последствиями. Договор простого товарищества является сделкой, в рамках которой, как указано выше, могут осуществляться различные операции торговые и неторговые. Для валютного регулирования значение имеет не цель сделки, а характер операции. Нельзя считать исполненным в рамках одной операции взнос в простое товарищество, приобретение товаров, реализацию услуг и т. д. Цель заключения договора о совместной деятельности может быть предпринимательской (но не обязательно) . Цель операции по перечислению средств в общее дело простого товарищества состоит не в получении прибыли, а в объединении имущества для совершения иных операций. Однако не все так просто, как хотелось бы. Указанное выше письмо ЦБ РФ, правильно отметив, что перечня неторговых операций в законодательстве нет, дополняет: "примерный перечень валютных операций неторгового характера содержится в межправительственных соглашениях РФ с другими государствами (например, в Соглашении между Правительством РФ и Правительством Азербайджанской Республики о неторговых платежах от 7.09.93 г.) , которым можно руководствоваться при отнесении к неторговым платежей в (из) страны дальнего зарубежья".
  • Вера Андреева
    Гражданин Канады ввез в РФ 150тыс.кан.долл.,указал в декларации.Вывез из РФ 200тыс.кан.дол.и 50.тыс.дол.США.. Как будет решен вопрос о вывозе валюты за границу? Что изменится, если бы вместо гражданина канады был гражданин РФ?)
    • Ответ юриста:
      Для валютного законодательства не важно, кто гражданин. Для резидентов и нерезидентов РФ в данном случае одинаковые правила. ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ЗАКОН О ВАЛЮТНОМ РЕГУЛИРОВАНИИ И ВАЛЮТНОМ КОНТРОЛЕ Для целей настоящего Федерального закона используются следующие основные понятия: 6) резиденты: а) физические лица, являющиеся гражданами Российской Федерации, за исключением граждан Российской Федерации, признаваемых постоянно проживающими в иностранном государстве в соответствии с законодательством этого государства; б) постоянно проживающие в Российской Федерации на основании вида на жительство, предусмотренного законодательством Российской Федерации, иностранные граждане и лица без гражданства; 7) нерезиденты: а) физические лица, не являющиеся резидентами в соответствии с подпунктами "а" и "б" пункта 6 настоящей части; Декларируется все, что свыше эквивалента 3 тыс. долл США. Вывозить свыше эквивалента 10 тыс. можно, если ранее эти денежные средства были ввезены. В данном случае - вывоз явно больше 10 тыс. долл США. Изымут в виде штрафа Статья 15.25 КоАП РФ. Нарушение валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования 1. Осуществление незаконных валютных операций, то есть осуществление валютных операций, запрещенных валютным законодательством Российской Федерации влечет наложение административного штрафа на граждан, должностных лиц и юридических лиц в размере от трех четвертых до одного размера суммы незаконной валютной операции, суммы денежных средств или стоимости внутренних и внешних ценных бумаг, списанных и (или) зачисленных с невыполнением установленного требования о резервировании.
  • Яков Рыбкин
    Кто знает,имеет ли право территориальный орган Росфиннадзора осуществлять валютный контроль?
    • Ответ юриста:
      О ВАЛЮТНОМ РЕГУЛИРОВАНИИ И ВАЛЮТНОМ КОНТРОЛЕ
      1. Валютный контроль в Российской Федерации осуществляется Правительством Российской Федерации, органами и агентами валютного контроля в соответствии с настоящим Федеральным законом и иными федеральными законами.
      2. Органами валютного контроля в Российской Федерации являются Центральный банк Российской Федерации, федеральный орган (федеральные органы) исполнительной власти, уполномоченный (уполномоченные) Правительством Российской Федерации.
      3. Агентами валютного контроля являются уполномоченные банки, подотчетные Центральному банку Российской Федерации, государственная корпорация "Банк развития и внешнеэкономической деятельности (Внешэкономбанк) ", а также не являющиеся уполномоченными банками профессиональные участники рынка ценных бумаг, в том числе держатели реестра (регистраторы) , подотчетные федеральному органу исполнительной власти по рынку ценных бумаг, таможенные органы и налоговые органы.
      4. Контроль за осуществлением валютных операций кредитными организациями, а также валютными биржами осуществляет Центральный банк Российской Федерации.
      5. Контроль за осуществлением валютных операций резидентами и нерезидентами, не являющимися кредитными организациями или валютными биржами, осуществляют в пределах своей компетенции федеральные органы исполнительной власти, являющиеся органами валютного контроля, и агенты валютного контроля.
      Уполномоченные банки как агенты валютного контроля передают таможенным и налоговым органам для выполнения ими функций агентов валютного контроля информацию в объеме и порядке, установленных Центральным банком Российской Федерации.
      ПОЛОЖЕНИЕ
      О ФЕДЕРАЛЬНОЙ СЛУЖБЕ ФИНАНСОВО-БЮДЖЕТНОГО НАДЗОРА
      Федеральная служба финансово-бюджетного надзора (Росфиннадзор) является федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по контролю и надзору в финансово-бюджетной сфере, а также функции органа валютного контроля.
  • Григорий Ганнусин
    Что такое паспорт сделки? И является ли договор недействительным, если закрыт паспорт сделки?
    • Ответ юриста:
      Если Вы имеете ввиду валютную сделку: "...1. Центральный банк Российской Федерации в целях обеспечения учета и отчетности по валютным операциям в соответствии с настоящим Федеральным законом может устанавливать единые правила оформления резидентами в уполномоченных банках паспорта сделки при осуществлении валютных операций между резидентами и нерезидентами. 2. Паспорт сделки должен содержать сведения, необходимые в целях обеспечения учета и отчетности по валютным операциям между резидентами и нерезидентами. Указанные сведения отражаются в паспорте сделки на основании подтверждающих документов, имеющихся у резидентов... " Извлечение из документа: Федеральный закон от 10.12.2003 N 173-ФЗ (ред. от 22.07.2008) "О валютном регулировании и валютном контроле" (принят ГД ФС РФ 21.11.2003)
  • Валентина Волкова
    что такое паспорт сделки
    • Ответ юриста:
      Паспорт сделки документ, служащий целям валютного контроля. Паспорт сделки оформляется в случае, если имеют место валютные операции между резидентом и нерезидентом, заключающиеся в осуществлении расчетов и переводов через счета резидента...
  • Артем Дякон
    Открыватся ли паспорт сделки если резидентом юр.лицом оказываются охранные услуги нерезиденту юр.лицу на терр-рии РФ?
    • Паспорт сделки открывать не нужно, но операция все равно подлежит валютному контролю. Кстати с какого счета будете деньги получать за свои услуги? Если со счета открытого в банке-нерезиденте, то паспорт сделки на горизонте!
  • Евгений Манюкин
    Организация хочет продать доллары, которые лежат на ее счете в банке.. Какую команду надо дать этому банку на продажу валюты. Каким докумертом оформляется приход денег в организацию (с аналитикой) . Спасибо
    • Ответ юриста:
      Организация вправе использовать приобретенную иностранную валюту или валютную выручку по своему усмотрению. На настоящий момент требование об обязательной продаже части валютной выручки отменено (абз. 1 ч. 3 ст. 26 Закона от 10 декабря 2003 г. № 173-ФЗ) . Поэтому организация вправе (но не обязана) : •продать часть или всю валютную выручку (приобретенную иностранную валюту) ; •использовать в расчетах с нерезидентами (и в разрешенных случаях с резидентами) приобретенную иностранную валюту или полученную валютную выручку. Это следует из положений статей 6 и 9 Закона от 10 декабря 2003 г. № 173-ФЗ. Чтобы продать иностранную валюту, необходимо составить расчетный документ (п. 1.12 Инструкции Банка России от 15 июня 2004 г. № 117-И) . Единой формы расчетного документа законодательством не установлено. Как правило, в банках есть необходимые бланки. Расчетный документ должен содержать сведения, указанные в пункте 1.14 Инструкции Банка России от 15 июня 2004 г. № 117-И (код валютной операции и номер паспорта сделки) . При продаже валюты необходимо указать код валютной операции 01 010 (приложение 2 к Инструкции Банка России от 15 июня 2004 г. № 117-И) . Номер паспорта сделки указывать не нужно, так как по данной валютной операции он не оформляется. Такой порядок следует из пункта 1.14 Инструкции Банка России от 15 июня 2004 г. № 117-И. Для отражения операции по продаже валюты в бухучете можно использовать счет 57 «Переводы в пути» . Это возможно, если выдача расчетного документа банку на продажу валюты не совпадает с датой ее реализации. Однако если списание валюты со счета, ее продажа и зачисление рублей на расчетный счет происходят в один день (это можно определить по выпискам банка) , то счет 57 можно не применять. При переводе рублей на приобретение валюты делаются проводки: Дебет 57 (76) Кредит 52 – списана валюта, предназначенная для продажи. Поступление рублей от продажи валюты отражается так: Дебет 51 Кредит 57 (76) – зачислены рубли на расчетный счет. Такой порядок следует из Инструкции к плану счетов (счета 51, 57 и 76). Если банк продает валюту организации по курсу, отличному от официального курса Банка России, у организации возникнут дополнительные: •прочие доходы – если коммерческий курс банка выше официального (п. 7 ПБУ 9/99); •прочие расходы – если коммерческий курс банка ниже официального (п. 11 ПБУ 10/99). В большинстве банков за продажу иностранной валюты придется заплатить комиссию. В бухучете эту сумму включите в состав прочих расходов (абз. 7 п. 11 ПБУ 10/99). Пример отражения в бухучете операции по продаже иностранной валюты У ЗАО «Спектр» на валютном счете есть доллары США. «Спектр» решила их продать. Сумма для продажи составляет 1000 долларов США. 2 февраля организация продала валюту по курсу 35,2 руб. за доллар. Рубли поступили на расчетный счет организации. Официальный курс доллара США на 2 февраля составил 35,4146 руб. за доллар. Комиссионное вознаграждение банку составило 200 руб. 2 февраля организация должна сделать в учете следующие записи: Дебет 76 Кредит 52 – 35 415 руб. (1000 USD × 35,4146 руб. /USD) – списаны с валютного счета денежные средства, предназначенные для продажи; Дебет 91-2 Кредит 76 – 200 руб. – удержано банком комиссионное вознаграждение; Дебет 51 Кредит 76 – 35 200 руб. (1000 USD × 35,2 руб. /USD) – зачислена на расчетный счет выручка от продажи валюты; Дебет 76 Кредит 91-1 – 35 200 руб. – отнесена на прочие доходы выручка от продажи валюты; Дебет 91-2 Кредит 76 – 35 415 руб. – отражены прочие расходы от продажи валюты (включая 215 руб. (1000 USD × (35,4146 руб. /USD – 35,2 руб. /USD)) – разницу между курсом продажи валюты и курсом Банка России) .
  • Анна Денисова
    Расскажите мне про обмен валют!. Размер покупки и продажи устанавливает отдельно банк или строго меняют по установкам ЦБ? В каких случаях взимается комиссия при обмене? и что-нибудь еще из новостей экономики)))))
    • Ответ юриста:
      Все операции с наличной иностранной валютой в обменных пунктах Банка, проводятся с оформлением подтверждающего документа. Валютно — обменные операции совершаются при предъявлении физическим лицом (резидентом или нерезидентом) кассиру обменного пункта документа, удостоверяющего личность. В соответствии с законодательством РФ документами, удостоверяющими личность, являются: Паспорт гражданина Российской Федерации — для граждан Российской Федерации. Общегражданский заграничный паспорт — для граждан Российской Федерации. Паспорт моряка — для граждан Российской Федерации. Удостоверение личности военнослужащего или военный билет — для военнослужащих Российской Федерации. Иные документы , признаваемые в соответствии с законодательством Российской Федерации документами, удостоверяющими личность, — для граждан Российской Федерации. Паспорт иностранного гражданина либо иной документ, установленный федеральным законом или признаваемый в соответствии с международным договором Российской Федерации в качестве документа, удостоверяющего личность, — для иностранных граждан. Вид на жительство в Российской Федерации — для лиц без гражданства, если они постоянно проживают на территории Российской Федерации. Документ, выданный иностранным государством и признаваемый в соответствии с международным договором Российской Федерации в качестве документа, удостоверяющего личность лица без гражданства, — для лиц без гражданства. Разрешение на временное проживание — для лиц без гражданства. Вид на жительство — для лиц без гражданства. Иные документы , предусмотренные федеральными законами или признаваемые в соответствии с международным договором Российской Федерации в качестве документов, удостоверяющих личность лица без гражданства, — для лиц без гражданства. Свидетельство о рассмотрении ходатайства о признании лица беженцем, выданное дипломатическим или консульским учреждением Российской Федерации либо постом иммиграционного контроля или территориальным органом федеральной исполнительной власти по миграционной службе, — для беженцев. Удостоверение беженца — для беженцев. Операции с наличной валютой и чеками могут осуществляться при предъявлении физическим лицом кассовому работнику обменного пункта водительского удостоверения. Операции с наличной валютой и чеками физического лица, являющегося представителем другого физического лица и действующим от его имени, осуществляются при предъявлении кассовому работнику обменного пункта документа, удостоверяющего его личность, и доверенности, заверенной в порядке, установленном законодательством Российской Федерации.
  • Богдан Танин
    Какая инструкция ЦБ (или иной документ) запрещает перевод в адрес нерезедента РФ? Укажите, плиз, номер пункта в тексте.
    • Ответ юриста:
      перевод без открытия счета по территории России запрещен законом 173-ФЗ о валютном регулировании и валютном контроле. все переводы по России нерезидентам или нерезидентами должны осуществляться посредством расчетного или депозитного счетов нерезидента, там обязательно указывается назначение перевода и код валютной операции, валютные операции осуществляются без ограничений. за границу нерезиденту можно переводить и по системам денежных переводов, только если это делает резидент РФ, то сумма в день в одном банке не может быть более 5000 долларов (в эквиваленте в любой валюте) или если иное установлено законодательством той страны, куда отправляются деньги (Украина, белоруссия, например)
  • Антонина Королева
    Какова корреспонденция счетов по дебету и кредиту при продаже валюты документом Банковская выписка?. Укажите, пожалуйста номера статей по Дебету и Кредиту.
    • Ответ юриста:
      Чтобы продать иностранную валюту, необходимо составить расчетный документ (п. 1.12 Инструкции Банка России от 15 июня 2004 г. № 117-И) . Единой формы расчетного документа законодательством не установлено. Как правило, в банках есть необходимые бланки. Расчетный документ должен содержать сведения, указанные в пункте 1.14 Инструкции Банка России от 15 июня 2004 г. № 117-И (код валютной операции и номер паспорта сделки) . При продаже валюты необходимо указать код валютной операции 01 010 (приложение 2 к Инструкции Банка России от 15 июня 2004 г. № 117-И) . Номер паспорта сделки указывать не нужно, так как по данной валютной операции он не оформляется. Такой порядок следует из пункта 1.14 Инструкции Банка России от 15 июня 2004 г. № 117-И. Пример отражения в бухучете операции по продаже иностранной валюты У ЗАО на валютном счете есть доллары США. ЗАО решила их продать. Сумма для продажи составляет 1000 долларов США. 2 февраля организация продала валюту по курсу 35,2 руб. за доллар. Рубли поступили на расчетный счет организации. Официальный курс доллара США на 2 февраля составил 35,4146 руб. за доллар. Комиссионное вознаграждение банку составило 200 руб. 2 февраля организация должна сделать в учете следующие записи: Дебет 76 Кредит 52 – 35 415 руб. (1000 USD × 35,4146 руб. /USD) – списаны с валютного счета денежные средства, предназначенные для продажи; Дебет 91-2 Кредит 76 – 200 руб. – удержано банком комиссионное вознаграждение; Дебет 51 Кредит 76 – 35 200 руб. (1000 USD × 35,2 руб. /USD) – зачислена на расчетный счет выручка от продажи валюты; Дебет 76 Кредит 91-1 – 35 200 руб. – отнесена на прочие доходы выручка от продажи валюты; Дебет 91-2 Кредит 76 – 35 415 руб. – отражены прочие расходы от продажи валюты (включая 215 руб. (1000 USD × (35,4146 руб. /USD – 35,2 руб. /USD)) – разницу между курсом продажи валюты и курсом Банка России) . Помимо продажи, организация может использовать валютную выручку (приобретенную иностранную валюту) в расчетах с нерезидентами (резидентами – в разрешенных случаях) . Например, на оплату импорта товаров (работ, услуг) , приобретение основного средства и т. д. Перечисление валюты контрагенту отражается проводкой: Дебет 60 Кредит 52 – перечислена иностранная валюта продавцу (исполнителю) . Если организация перечисляла аванс, оставшуюся часть кредиторской задолженности нужно пересчитать (на отчетную дату и на дату исполнения обязательства) (п. 9 ПБУ 3/2006). Возникшая положительная разница включается в состав прочих доходов, отрицательная– в состав прочих расходов (п. 7 ПБУ 9/99 и п. 11 ПБУ 10/99). Саму сумму валюты, выданной авансом, пересчитывать не надо (п. 7 и 10 ПБУ 3/2006).