Как мы работаем?
  • 1 Оставьте вопрос или позвоните нам.
  • 2 Мы перезвоним и бесплатно расскажем как решить проблему.
  • 3 При необходимости изучим документы и начнем работу над Вашим делом.
  • 4 Предоставим полное юридическое сопровождение и выиграем дело!

Задайте вопрос дежурному юристу,

и получите бесплатную консультацию в течение 5 минут.

Пример: Дом оформлен на меня, но я там жить не буду, в нем будет проживать и прописан мой дед постоянно. Как оформить коммунальные услуги на него и кто будет их оплачивать??

Конфиденциально

Все данные будут переданы по защищенному каналу.

Быстро

Заполните форму, и уже через 5 минут с вами свяжется юрист.

Юрист готов ответить на ваш вопрос!

Укажите ваши контакты, для того чтоб мы могли с вами связаться.

Конфиденциально

Все данные будут переданы по защищенному каналу.

Быстро

Заполните форму, и уже через 5 минут с вами свяжется юрист.
Спасибо! Ваша заявка принята, в ближайшее время с вами свяжется наш специалист.

Комментарий к ст 382 НК РФ. Порядок исчисления суммы налога и сумм авансовых платежей по налогу

[Налоговый кодекс РФ] [Глава 30] [Статья 382]
Способы уплаты налога (авансовый (ежеквартальный) или единовременно по окончании налогового периода) устанавливаются региональными законами. Следовательно, если в законе субъекта РФ не будут установлены авансовые платежи, то на территории данного субъекта РФ они не уплачиваются.Также законодательный (представительный) орган субъекта РФ при установлении налога вправе предусмотреть для отдельных категорий налогоплательщиков право не исчислять и не уплачивать авансовые платежи по налогу в течение налогового периода.Сумма налога исчисляется по итогам налогового периода как произведение соответствующей налоговой ставки и налоговой базы, определенной за налоговый период:Сумма начисленного налога за год = Налоговая база x Налоговая ставка.Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, определяется как разница между суммой налога, исчисленной в целом за год, и суммами авансовых платежей по налогу, исчисленных в течение налогового периода:Сумма налога за год (к уплате) = Сумма начисленного налога за год - Авансовые платежи.Сумма авансового платежа по налогу исчисляется по итогам каждого отчетного периода в размере 1/4 произведения соответствующей налоговой ставки и средней стоимости имущества, определенной за отчетный период:Авансовый платеж = Средняя стоимость имущества x Налоговая ставка : 4.Сумма авансового платежа по налогу в отношении отдельных объектов недвижимого имущества иностранных организаций исчисляется по истечении отчетного периода как 1/4 инвентаризационной стоимости объекта недвижимого имущества по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом, умноженная на соответствующую налоговую ставку.Напомним: если в составе организации есть обособленные подразделения, выделенные на отдельный баланс, они платят налог по своему местонахождению. В соответствии с пунктом 1 статьи 376 Налогового кодекса РФ в налоговую базу по обособленному подразделению, имеющему отдельный баланс, включается имущество, которое учитывается на этом балансе.Налог перечисляется также по местонахождению недвижимого имущества, которое находится вне местонахождения организации либо его обособленного подразделения, выделенного на отдельный баланс.Обратите внимание, что по большинству налогов принят следующий порядок исчисления подлежащей перечислению в бюджет суммы:- налогооблагаемая база определяется нарастающим итогом с начала года;- сумма налога рассчитывается как произведение налогооблагаемой базы и ставки налога;- сумма налога, подлежащая перечислению в бюджет, равна разнице между исчисленной суммой налога по итогам отчетного периода и суммой налога, исчисленной по итогам предыдущего отчетного периода.По налогу же на имущество сумма авансового платежа исчисляется по итогам каждого отчетного периода в размере 1/4 произведения соответствующей налоговой ставки и средней стоимости имущества, определенной за отчетный период (п. 4 ст. 382 Налогового кодекса РФ). При этом при внесении авансового платежа за первое полугодие либо 9 месяцев не принимается во внимание сумма платежа, перечисленная за предыдущий отчетный период (соответственно за I квартал или полугодие).Для иностранных организаций, не осуществляющих деятельность в Российской Федерации через постоянное представительство, сумма авансового платежа определяется согласно пункту 5 статьи 382 Налогового кодекса РФ как 1/4 произведения инвентаризационной стоимости объектов недвижимости по состоянию на 1 января налогового периода и ставки налога.
Комментарий к статье 382

Консультации юриста к комментариям ст. 382 НК РФ

Задать вопрос:

Ваш регион:
Ваше имя:
Телефон:
(можно сотовый)
Ваш вопрос
  • Степан Вострокопытов
    Нужно сдавать декларацию за 2015год по налогу на имущество организаций, если объект налогообложения появился 24.12.2015
    • Ответ на вопрос дан по телефону
  • как рассчитать налог на имущество по остаточной стоимости?. За 1 квартал и полугодие?
    • Ответ юриста:
      Средняя стоимость имущества за отчетный период, которая является базой для расчета авансового платежа по налогу на имущество, определяется по правилам п. 4 ст. 376 НК РФ. На это указывает п. 4 ст. 382 НК РФ.Формула расчета средней стоимости имущества выглядит так:СрСт = ОС1 + ОС2 + .+ОСп + ОСсл / (М + 1),где СрСт - средняя стоимость имущества за отчетный период;ОС1, ОС2... -остаточная стоимость этого имущества на 1-е число каждого месяца отчетного периода;ОСп - остаточная стоимость имущества на 1-е число последнего месяца отчетного периода;ОСсл - остаточная стоимость имущества на 1-е число месяца, следующего за последним месяцем отчетного периода;М - количество месяцев в отчетном периоде.Поясним подробно, как применить эту формулу на практике.Итак, последовательность действий такова.1. Сначала определяем остаточную стоимость имущества на 1-е число каждого месяца отчетного периода и на 1-е число месяца, непосредственно следующего за отчетным периодом.Например, если вам нужно определить среднюю стоимость имущества за I квартал, то вы должны определить его остаточную стоимость на 1 января, 1 февраля, 1 марта и 1 апреля.Если же вы рассчитываете авансовый платеж за полугодие, то остаточную стоимость придется определять на 1 января, 1 февраля, 1 марта, 1 апреля и т. д. вплоть до остаточной стоимости на 1 июля.Напомним, что остаточная стоимость имущества определяется по данным бухгалтерского учета (абз. 2 п. 1 ст. 375 НК РФ) .Обратите внимание!В расчете средней стоимости участвует все имущество, которое относится к объекту налогообложения, включая льготируемое (освобожденное от обложения налогом на имущество в соответствии со ст. 381 НК РФ или региональным законом) . Это следует из разд. 2 налогового расчета и разд. V Порядка заполнения налогового расчета.Значения остаточной стоимости имущества отражаются по строкам 020 - 110 графы 3 части "Данные для расчета средней стоимости имущества за отчетный период" разд. 2 налогового расчета.2. Затем суммируем все полученные значения остаточной стоимости имущества.Например, если вы рассчитываете среднюю стоимость имущества за I квартал, то вам нужно сложить значения остаточной стоимости имущества за 4 месяца (на 1 января, 1 февраля, 1 марта и 1 апреля) , если за полугодие - за 7 месяцев, если за 9 месяцев - за 10 месяцев.3. И наконец, полученную сумму делим на количество месяцев в отчетном периоде, увеличенное на 1.Значит, если вы считаете авансовый платеж за I квартал, вам нужно поделить сумму "остаточных стоимостей" на 4, если за полугодие - на 7, а если за 9 месяцев - на 10.Округленная сумма средней стоимости имущества за отчетный период отражается по строке 120 разд. 2 налогового расчета.Напомним, что рассчитать среднюю стоимость нужно отдельно по каждой группе имущества или объекту недвижимости, которые вы выделили в соответствии с п. 1 ст. 376 НК РФ и п. 5.2 разд. V Порядка заполнения налогового расчета. Авансовый платеж рассчитывается следующим образом (п. 4 ст. 382 НК РФ) .1. Среднюю стоимость, полученную по каждой группе имущества (отдельному объекту) , нужно умножить на налоговую ставку по налогу на имущество.Напомним, что конкретные ставки налога, которые вам надо применить в том или ином случае, определяются в законах субъектов РФ. Но каждая из них не может быть больше 2,2% (ст. 380 НК РФ) .2. Полученное произведение средней стоимости имущества за отчетный период и ставки налога делим на 4. Таким образом, по сути, мы определяем четверть от годовой суммы налога. Это и есть авансовый платеж.Округленная сумма исчисленного авансового платежа отражается по строке 180 разд. 2 налогового расчета.Добавим, что возможна ситуация, когда по итогам года общая сумма уплаченных авансовых платежей окажется больше общегодовой суммы налога.В этом случае излишне уплаченные суммы можно будет возвратить из бюджета или зачесть в счет платежей по налогу на имущество или другим региональным налогам в порядке ст. 78 НК РФ.
  • отсрочка уплаты гос.пошлины влопрос внутри. ООО занимается производством и реализацией с/х продукции - овощеводство. При подаче в арбитражный суд можно ли ссылаться в ходатайстве на отсрочку уплаты госпошлины на пункт 5 ст.64 НК РФ и Постановление Пр-ва РФ от 06.04.1999 №382 - там - "заготовки сельскохозяйственной продукции и сырья" и "растениеводство". В ООО имеются овощехранилища большой вместимости
    • Ответ юриста:
      Нужно написать ходатайства об отсрочке уплаты гос. пошлины и приложить справку не помню только из банка или из налоговой, что у ООО имеется расчетный счет. Вроде все же из налоговой. Мы даже не ходатайство писали, а прямо в конце в исковом просим дать отсрочку. И не надо ничего про овощи
  • Как пополнить вебмани с помошью етого чека?. +380(67)504-7664, +380(63)530-9233, +380(50)382-2424ДОКУМЕНТ НА ПЕРЕКАЗ КОШТІВ №:ФК ТОВ “Ай Ті Фінанс”, м. Київ, вул. Новозабарська. 2/6.офіс 314Ліцензія НБУ №2 від 17.09.2013 р.ТЕРМІНАЛ №: АДРЕСА ТЕРМІНАЛУ: м. Київ, 24moneyДАТА: 07.06.2014 23:53:11ПЛАТНИК : ЗАРАХОВАНО: 135.00 грн .ОТРИМУВАЧ :ТОВ "ДІДЖИТРЕЙД"КОД: БАНК: АТ "НК БАНК" МФО: Р /P : ПРИЗНАЧЕННЯ ПЛАТЕЖУ:За права вимоги зг. з офертою на Цим документом підтверджується оплата за права вимоги згідно з публічною офертою на ****** ЛІНІЯ ВІДРІЗУ ******КВИТАНЦІЯ №:ПП 24money, ІПН:КОРИСТУВАННЯ ТЕРМІНАЛОМ: 5.57 грн.Плата за технічне підтримання та обслуговування терміналу Без ПДВЗгідно публічного договору (дивіться на терміналі або на сайті <>)****** ЛІНІЯ ВІДРІЗУ ******ВСЬОГО ВНЕСЕНО: 140.57 грн .***** ***** *****Дякуємо, що скористалися терміналом!
    • Советую вам не использовать подобные сервисы для платежей. Осуществляйте платежи через банк. Это безопасно и надёжно.
  • Александра Фролова
    Декларация по земельному налогу.Вопрос вн+. Организация получила свидетельство о праве собственности на земельный участок в конце декабря 2011 года. Нужно ли сдавать декларацию за 2011 год? Если да, то налог уплачивается полностью за весь год или нет? Если есть возможность, то дайте, пожалуйста, ссылку на законы или кодексы.
    • Ответ юриста:
      Из положений п. 7 ст. 396 НК РФ следует, что в случае возникновения у налогоплательщика в течение налогового (отчетного) периода права собственности на земельный участок исчисление суммы земельного налога (авансового платежа по налогу) производится с учетом коэффициента. Коэффициент определяется как отношение числа полных месяцев, в течение которых данный земельный участок находился в собственности налогоплательщика, к числу календарных месяцев в налоговом (отчетном) периоде. При этом если возникновение указанных прав произошло до 15-го числа соответствующего месяца включительно, то за полный месяц принимается месяц возникновения указанных прав.
  • Зинаида Макарова
    До какого числа платят налоги в РБ?. Работаю пару месяцев. Платил всегда заранее, плачу единый. сегодня не смог а завтра и послезавтра выходные. понедельник выпадает 20-е вроде как это последний день. Ничего если я уплачу в последний день? хотя я точно не знаю последний день 20-е ли это?
    • Ответ юриста:
      По правилам главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ по итогам каждого отчетного периода налогоплательщик должен уплачивать авансовые платежи, которые засчитываются в счет уплаты единого налога по итогам налогового периода. При этом ранее исчисленные суммы авансовых платежей по налогу засчитываются при исчислении сумм авансовых платежей по единому налогу за отчетный период и суммы налога за налоговый период (ст. 346.21 НК РФ) . Отчетными периодами по единому налогу при "упрощенке" признаются первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года, а налоговым периодом - календарный год (ст. 346.19 НК РФ) . Авансовые платежи по единому налогу должны уплачиваться не позднее 25-го числа первого месяца, следующего за истекшим отчетным периодом (п. 7 ст. 346.21 НК РФ) . Единый налог, подлежащий уплате по истечении налогового периода, уплачивается налогоплательщиками-организациями не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 1 ст. 346.23 НК РФ).
  • Вадим Убейсобакин
    По оплате авансового платежа по единому налогу по упрощенке за полугодие (объект н/о - доходы).. Как рассчитать авансовый платеж к уплате за полугодие, если страховые взносы за июнь были уплачены в июле? Минусовать их из налога за полугодие или их можно отнять только из авансового платежа за 9 мес. ? И вообще когда начисляются страховые взносы - при оплате аванса или при оплате заработной платы? Пояните пож-та, совсем запуталась)
    • Ответ юриста:
      Страховые взносы начисляются на начисленную зарплату, налог уменьшается на УПЛАЧЕННЫЕ отчисления, но не более чем на 50% Статья 346.21. Порядок исчисления и уплаты налога Сумма налога (авансовых платежей по налогу) , исчисленная за налоговый (отчетный) период, уменьшается указанными налогоплательщиками на сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) за этот же период времени в соответствии с законодательством Российской Федерации, а также на сумму выплаченных работникам пособий по временной нетрудоспособности. При этом сумма налога (авансовых платежей по налогу) не может быть уменьшена более чем на 50 процентов. Указанное ограничение не распространяется на индивидуальных предпринимателей, не производящих выплат и иных вознаграждений физическим лицам и уплачивающих страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации и фонды обязательного медицинского страхования в размере, определяемом исходя из стоимости страхового года.
  • Тимур Пивцаев
    Если пенс.взносы за 12.10г. были перечислены в 01.11г. до 15.01.11 в какой период их учитывать при исчислен. налога УСН
    • Ответ юриста:
      Учитывая требования статьи 346.12 Кодекса, а также тот факт, что даты представления деклараций по УСН и ОПС, а также даты их уплаты в бюджет не совпадают, сумма исчисленного за налоговый (отчетный) период налога (авансовых платежей по налогу) по УСН подлежит уменьшению налогоплательщиками только на сумму фактически уплаченных ими (в пределах суммы начисленных (подлежащих уплате) за налоговый (отчетный) период) страховых взносов на ОПС на дату уплаты авансовых платежей по налогу за отчетные периоды, либо дату подачи налоговой декларации по налогу за налоговый период. При этом, учитывая, что налог по УСН исчисляется нарастающим итогом, суммы страховых взносов на ОПС, уплаченные налогоплательщиком после срока уплаты авансового платежа по УСН за истекший отчетный период, могут быть учтены при исчислении налога (авансовых платежей по налогу) за налоговый период (следующие отчетные периоды текущего календарного года) и включены в налоговую декларацию по налогу за налоговый период. При этом обращаем внимание, что налогоплательщики, уплатившие страховые взносы на ОПС за этот же календарный год (отдельные месяцы (кварталы) этого календарного года) , после представления налоговых деклараций по УСН за календарный год вправе уточнить свои налоговые обязательства по УСН за истекший налоговый период (календарный год) , представив в установленном порядке в налоговый орган уточненные налоговые декларации.
  • Ирина Николаева
    Как рассчитать транспортный налог юр. лиц?
    • Ответ юриста:
      Сумма транспортного налога (за год) = Налоговая база * Налоговая ставка , где налоговая база для транспортых средств, имеющих двигатель (за исключением воздушный транспортных судов) - это мощность двигателя в лошадиных силах Размер налоговой ставки транспортного налога устанавливается законами субъектов РФ в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортных средств, категории транспортных средств в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну транспортного средства или единицу транспортного средства. Поскольку, я так поняла, вы в Москве, то размер ставок на 2010 г. смотрите здесь http://avto-gai.ru/nalogi/moskva-stavki.html. Порядок исчисления транспортного налога и авансовых платежей по нему регулируется ст. 362 НК РФ.