Статья 362. Порядок исчисления суммы налога и сумм авансовых платежей по налогу
[Налоговый кодекс РФ] [Глава 28] [Статья 362] ✍ Читать комментарий к статье
1. Налогоплательщики, являющиеся организациями, исчисляют сумму налога и сумму авансового платежа по налогу самостоятельно. Сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками, являющимися физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации.
2. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки, если иное не предусмотрено настоящей статьей.
Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет налогоплательщиками, являющимися организациями, определяется как разница между исчисленной суммой налога и суммами авансовых платежей по налогу, подлежащих уплате в течение налогового периода.
Исчисление суммы налога производится с учетом повышающего коэффициента:
1,1 - в отношении легковых автомобилей средней стоимостью от 3 миллионов до 5 миллионов рублей включительно, с года выпуска которых прошло от 2 до 3 лет;
1,3 - в отношении легковых автомобилей средней стоимостью от 3 миллионов до 5 миллионов рублей включительно, с года выпуска которых прошло от 1 года до 2 лет;
1,5 - в отношении легковых автомобилей средней стоимостью от 3 миллионов до 5 миллионов рублей включительно, с года выпуска которых прошло не более 1 года;
2 - в отношении легковых автомобилей средней стоимостью от 5 миллионов до 10 миллионов рублей включительно, с года выпуска которых прошло не более 5 лет;
3 - в отношении легковых автомобилей средней стоимостью от 10 миллионов до 15 миллионов рублей включительно, с года выпуска которых прошло не более 10 лет;
3 - в отношении легковых автомобилей средней стоимостью от 15 миллионов рублей, с года выпуска которых прошло не более 20 лет.
При этом исчисление сроков, указанных в настоящем пункте, начинается с года выпуска соответствующего легкового автомобиля.
Порядок расчета средней стоимости легковых автомобилей для целей настоящей главы определяется федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по выработке государственной политики и нормативно-правовому регулированию в сфере торговли. Перечень легковых автомобилей средней стоимостью от 3 миллионов рублей размещается ежегодно не позднее 1 марта на официальном сайте указанного органа в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет".
2.1. Налогоплательщики, являющиеся организациями, исчисляют суммы авансовых платежей по налогу по истечении каждого отчетного периода в размере одной четвертой произведения соответствующей налоговой базы и налоговой ставки.
3. В случае регистрации транспортного средства и (или) снятия транспортного средства с регистрации (снятия с учета, исключения из государственного судового реестра и т.д.) в течение налогового (отчетного) периода исчисление суммы налога (суммы авансового платежа по налогу) производится с учетом коэффициента, определяемого как отношение числа полных месяцев, в течение которых данное транспортное средство было зарегистрировано на налогоплательщика, к числу календарных месяцев в налоговом (отчетном) периоде. При этом месяц регистрации транспортного средства, а также месяц снятия транспортного средства с регистрации принимается за полный месяц. В случае регистрации и снятия с регистрации транспортного средства в течение одного календарного месяца указанный месяц принимается как один полный месяц.
4. Утратил силу.
5. Утратил силу.
6. Законодательный (представительный) орган субъекта Российской Федерации при установлении налога вправе предусмотреть для отдельных категорий налогоплательщиков право не исчислять и не уплачивать авансовые платежи по налогу в течение налогового периода.
Консультации юриста по ст. 362 НК РФ
-
Маргарита Денисова
Добрый день. Стоимость машины менее 3 мл. руб. машине 10 лет как будет рассчитываться налог.-
Ответ на вопрос дан по телефону
-
-
Карина Волкова
авто по трейдингу сдано в автосалон 30.12.2015 срок регистрации 10 дней мне приходит налог за январь т.к. салон 29.01.2016 оформил, а фактически я уже не владелец - чтоб платить налог!!! : 21:00 - 23:00-
Ответ на вопрос дан по телефону
-
-
Кирилл Трушенков
вопрос по налогу на автомобиль. приобрел авто 16 декабря 2011 года из налоговой пришло письмо-уведомление о том что я должен оплатить налог за весь месяц декабрь 2011 года законно ли это? ведь владельцем авто я стал только 16 декабря, почему я должен платить налог за то время когда я эту машину и в глаза не видел- Ответ юриста:
Порядок расчета транспортного налога установлен пунктом 3 статьи 362 Налогового кодекса. В нем, в частности сказано следующее: "В случае регистрации транспортного средства и (или) снятия транспортного средства с регистрации (снятия с учета, исключения из государственного судового реестра и т. д. ) в течение налогового (отчетного) периода исчисление суммы налога (суммы авансового платежа по налогу) производится с учетом коэффициента, определяемого как отношение числа полных месяцев, в течение которых данное транспортное средство было зарегистрировано на налогоплательщика, к числу календарных месяцев в налоговом (отчетном) периоде. При этом месяц регистрации транспортного средства, а также месяц снятия транспортного средства с регистрации принимается за полный месяц". Вы приобрели автомобиль в декабре 2011-го года - это и был месяц регистрации транспортного средства. По правилам он принимается за полный месяц, т. е. налог исчисляется за весь декабрь - как за полный месяц (а не за дни) . Поэтому налоговая инспекция и исчислила Вам налог за полный месяц (декабрь) - это вполне законно. Кстати, продавец машины тоже получил налог за весь месяц, а не за 15 дней. Таков закон.
- Ответ юриста:
-
Станислав Качалкин
Транспортный налог.. Здравствуйте. Я Тамара Викторовна. У меня такая проблема с налоговой службой. В декабре 2002г. Я приобрела автомобиль AUDI-80. И регулярно оплачивала все извещения, приходившие из налоговой службы, до декабря 2010г. Все квитанции об оплате за период 2008г. по 20010 у меня имеются. В марте 2011г. я оплачивала налог, за 2010г. , но сумма там стояла иная в отличии от предыдущих лет, я этому значение не предала. Автомобиль я продала ( не по доверенности) в декабре 2010г. и больше ни каких транспортных средств я не приобретала. В ноябре 2011г. мне пришли квитанции от налоговой службы, о задолженности налога за автомобиль ADI-80, за период 2008г. и 2009г. В налоговой мне объяснили, что задолженность образовалось в результате не верных данных из ГИБДД. Сейчас с меня требуют уплатить налог в размере 6202р. за 2008 и 2009 года. В связи с тем что я своей вины в этом не усматриваю, я не согласна оплачивать эту задолженность ( если таковая есть) . В 2011г. в СМИ председателем правительства было озвучена налоговая амнистия, которая вступила в силу в январе 2012г. По радио ( Финанс ФМ ) слушала передачу с участием, Начальником Управления Имущественных Налогов ФНС Светланой Бондарчук, откуда поняла что все не корректно начисленные налоги до 01.01.2009г. подлежат списанию. А г. Мишустин, на встрече с В. В. Путиным заявил, что эти списания будут автоматически. В налоговой службе, мне ответили, что им об этом ничего не известно. И сейчас началось судебное разбирательство, на разбирательстве судья мне объяснил, что мой случай не подходит под списание. Я думаю что это не так, хороших юристов у нас нет. Знаю что есть срок давности, а от чего он исчисляется не понять. 5 сентября состоится суд. Прошу подскажите, на какой закон мне ссылаться и на какую статью, если кто знает или кто сталкивался с похожей проблемой.- Ответ юриста:
1. Согласно статье 362 налогового кодекса РФ расчет транспортного налога для физических лиц производит налоговая инспекция по данным, полученным из ГИБДД. Эти данные могут быть неверными, могут быть поданы с опозданием и т. п. - это возможно. Поэтому налоговый кодекс разрешает производить расчет налога по уточненным данным позже срока, установленного для уплаты обычно, но не более чем за три предыдущих года. При этом инспекция должна направить уведомление с расчетом не позже чем за 30 дней. Как эти положения закона "сработали" в Вашем случае? ГИБДД в 2008 и 2009-ом годах подавала неверные сведения о Вашей машине (этот, скорее всего, были данные о мощности двигателя - заниженные) . Однако в 2011-ом году они "опомнились" и передали верные данные. Поскольку мощность двигателя с течением времени не меняется, т. е. она не могла быть разной в разные годы, получилось, что за 2008 и 2009-ый годы Вам начисляли налог неверно -заниженный. Вот это и было уточнено. Налоговая инспекция произвела пересчет за три предыдущих года (в 2011-ом году она имела право это сделать за 2008, 2009 и 2010-ый гг. ) и направила Вам уточненное уведомление. Это законно абсолютно. Мало того, когда это уведомление Вам прислали, долга у Вас еще не было - Вам должны были дать 30 дней на уплату уточненного налога, без пеней. Оспорить Вы можете в данном случае только факт слишком позднего уведомления, т. е если уведомление об уплате уточненной суммы Вам не присылалось, либо присылалось позже, чем установленный в квитанциях срок его уплаты. Учтите, что уведомление считается полученным по истечению 6 дней с момента его направления по почте. Или Вы получили в ноябре 2011 года требование? Если это было требование, то придется заняться арифметикой. Поднимите документ - в нем обязательно должно стоять, до какого числа Вам предлагают оплатить налог добровольно. Посмотрите дату искового заявления, копию которого Вам должны были направить, когда налоговая инспекция вышла на Вас в суд. Если между этими датами прошло больше 6 месяцев, то Вы можете в суде сослаться на истечение срока давности для взыскания долга в принудительном порядке. Как правило, в том случае, суд отказывает в восстановление срока и долг списывается. Если нет, то и здесь ничего оспорить не удастся. Советовать что-либо затруднительно, нужно видеть документы - и самое главное, их даты. Возможно, налоговой инспекцией нарушен порядок принудительного взыскания - по Вашим сведениям ничего такого не просматривается пока. Вообще, дело сильно вряд ли будет рассмотрено в Вашу пользу. Приходилось сталкиваться на практике и чаще всего выигрывала инспекция. 2. Теперь о налоговой амнистии. В начале этого года действительно автоматически были списаны долги, образовавшиеся у физических лиц до 01.01.2009, в том числе и транспортный налог. НО ЭТО НЕ АМНИСТИЯ! ВО-первых, долги списывались не все, а лишь в случае: - если инспекция не направляла по ним требование; - если инспекция не выходила в суд; - если инспекция, получив в суде исполнительный лист, не предъявила его судебным приставам. Во-вторых, списывались долги, образовавшиеся до 01.01.2009. Но транспортный налог за 2008 год начислялся уже в 2009-ом году -таков срок его уплаты, по истечению того года, за который он платиться. Поэтому долги за 2008-ой год образовались после 1 января 2009-го года и списанию не подлежат. Таким образом, судья абсолютно правильно Вам объяснила: Ваш случай под условия списания не попадает никаким боком.
- Ответ юриста:
-
Валентин Скорик
Мне прислали транспортный налог за з года. Это правильно?-
Давность взыскания транспортного налога В соответствии со ст. 362 Налогового кодекса РФ (далее НК РФ), сумма транспортного налога определяется не самим физическим лицом, а налоговыми органами. С одной стороны, это снимает часть обязанностей...
-
-
Денис Дехтярев
надо ли подавать какие либо отчеты по транспорту. купили авто на ооо усн 15% надо ли подавать какие либо отчеты по транспорту ? а платить что-либо?- Ответ юриста:
Необходимо уплачивать транспортный налог и подавать декларацию по данному налогу раз в год. Налоговые декларации по налогу представляются налогоплательщиками, являющимися организациями, не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом. В течение налогового периода налогоплательщики, являющиеся организациями, уплачивают авансовые платежи по транспортному налогу, если законами субъектов Российской Федерации не предусмотрено иное. По истечении налогового периода налогоплательщики, являющиеся организациями, уплачивают сумму налога, исчисленную в порядке, предусмотренном пунктом 2 статьи 362 НК РФ. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки, если иное не предусмотрено настоящей статьей. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет налогоплательщиками, являющимися организациями, определяется как разница между исчисленной суммой налога и суммами авансовых платежей по налогу, подлежащих уплате в течение налогового периода. п. 2 ст. 362 НК РФ
- Ответ юриста:
-
Тимур Крыласов
Нужно ли платить налог с продажи автомобиля, сумма которая составила 60000 рублей и владение им всего одну неделю?. Купил грузовой автомобиль за 50 тысяч рублей, поставил на учет, через решил продать, снял с учета и продал за 60000 рублей. Пришло письмо с налоговой, в которой написано о предоставлении декларации формы 3-НДФЛ в налоговый орган, т. е. налоговая требует заплатить налог с продажи ТС. Нужно ли платить налог, если сумма меньше 250000 рублей? Также пришел налог на владение данным ТС, расчет которого произведен за месяц? . Нужно и платить налог, если я владел данным ТС всего навсего одну неделю?- Ответ юриста:
1. По поводу налога на доходы с физических лиц: Во-первых, Вы реализовали транспортное средство, бывшее в Вашей собственности менее 3-х лет. В этом случае сделка подлежит налогообложению, т. е. Вы были обязаны представить декларацию формы 3-НДФЛ. Сумма сделки в данном случае значения не имеет - тот факт, что машина продана дешевле 250 тыс. руб. и налог по сделке, действительно, составляет 0 рублей, Вашу обязанность представить декларацию никак не отменяет. В-вторых, декларация должна быть представлена до 30 апреля года, следующего за фактом сделки. Так что, если продажа произошла в 2012-ом году, то декларация должна была быть представлена до 30 апреля 2013 года. Следовательно, в настоящий момент срок представления пропущен, а это - штраф в размере 1000 руб. , увы (статья 119 Налогового кодекса) . Так что текст письма стандартный: с Вас требуют исполнения Вашей прямой обязанности - подачи декларации в связи с реализацией транспорта, принадлежавшего Вам менее 3-х лет. Именно по декларации и будет понятно, что налог Вам платить не надо. Без представления декларации "угадать" это невозможно - экстрасенсы там не работают. 2. По поводу транспортного налога: Плательщиком транспортного налога является владелец транспортного средства. При этом факт владения определяется по датам постановки на учет и снятия с учета. Статьей 362 Налогового кодекса определено следующее: если машина принадлежала владельцу не весь год, то налог рассчитывается пропорционально количеству месяцев, в течение которых гражданин ею владел. При этом, если срок владения составлял меньше месяца (регистрация и снятие с регистрации произошли в одном месяце) , для расчета берется один полный месяц. Это как раз Ваш случай - машиной Вы владели неделю одного месяца, поэтому срок владения и взят как один полный месяц. Это - в рамках закона и платить налог Вы должны.
- Ответ юриста:
-
Маргарита Смирнова
Транспортный налог-
Сумма будет за месяцы. Обычно вначале года. Срок уплаты налога физическим лицом определяется законодательством субъекта Федерации. Закон г. Москвы от 09.07.2008 33 "О транспортном налоге" Статья 3. Порядок и сроки уплаты налога Статья 3...
-
-
Раиса Жукова
Как начисляется налог на транспорт- Ответ юриста:
НАЛОГОВЫЙ КОДЕКС :Статья 362. Порядок исчисления суммы налога и сумм авансовых платежей по налогу (в ред. Федерального закона от 20.10.2005 N 131-ФЗ)1. Налогоплательщики, являющиеся организациями, исчисляют сумму налога и сумму авансового платежа по налогу самостоятельно. Сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками, являющимися физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации.(в ред. Федерального закона от 20.10.2005 N 131-ФЗ)2. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки, если иное не предусмотрено настоящей статьей.Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет налогоплательщиками, являющимися организациями, определяется как разница между исчисленной суммой налога и суммами авансовых платежей по налогу, подлежащих уплате в течение налогового периода.(п. 2 в ред. Федерального закона от 20.10.2005 N 131-ФЗ)2.1. Налогоплательщики, являющиеся организациями, исчисляют суммы авансовых платежей по налогу по истечении каждого отчетного периода в размере одной четвертой произведения соответствующей налоговой базы и налоговой ставки.(п. 2.1 введен Федеральным законом от 20.10.2005 N 131-ФЗ)3. В случае регистрации транспортного средства и (или) снятия транспортного средства с регистрации (снятия с учета, исключения из государственного судового реестра и т. д. ) в течение налогового (отчетного) периода исчисление суммы налога (суммы авансового платежа по налогу) производится с учетом коэффициента, определяемого как отношение числа полных месяцев, в течение которых данное транспортное средство было зарегистрировано на налогоплательщика, к числу календарных месяцев в налоговом (отчетном) периоде. При этом месяц регистрации транспортного средства, а также месяц снятия транспортного средства с регистрации принимается за полный месяц. В случае регистрации и снятия с регистрации транспортного средства в течение одного календарного месяца указанный месяц принимается как один полный месяц.(в ред. Федерального закона от 20.10.2005 N 131-ФЗ)4. Органы, осуществляющие государственную регистрацию транспортных средств, обязаны сообщать в налоговые органы по месту своего нахождения о транспортных средствах, зарегистрированных или снятых с регистрации в этих органах, а также о лицах, на которых зарегистрированы транспортные средства, в течение 10 дней после их регистрации или снятия с регистрации.5. Органы, осуществляющие государственную регистрацию транспортных средств, обязаны сообщать в налоговые органы по месту своего нахождения сведения о транспортных средствах, а также о лицах, на которых зарегистрированы транспортные средства, по состоянию на 31 декабря истекшего календарного года до 1 февраля текущего календарного года, а также обо всех связанных с ними изменениях, произошедших за предыдущий календарный год.Сведения, указанные в пунктах 4 и 5 настоящей статьи, представляются органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств, по формам, утверждаемым федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.(в ред. Федеральных законов от 29.06.2004 N 58-ФЗ, от 29.07.2004 N 95-ФЗ)6. Законодательный (представительный) орган субъекта Российской Федерации при установлении налога вправе предусмотреть для отдельных категорий налогоплательщиков право не исчислять и не уплачивать авансовые платежи по налогу в течение налогового периода.(п. 6 введен Федеральным законом от 20.10.2005 N 131-ФЗ)
- Ответ юриста:
-
Ирина Калинина
транспортный налог. Подскажите пожалуйста, в какой программе самостоятельно можно рассчитать транспортный налог. У меня контрольная работа, в которой необходимо подробно расписать автоматизированное заполнение налогового уведомления. Имеется бланк налогового уведомления, поэтому решила по нему сделать, т. к. приложение заполненного бланка обязательно.- Ответ юриста:
Исчисление транспортного налога производится налоговыми органами в соответствии со статьей 362 Кодекса на основании сведений, поступающих из органов, осуществляющих государственную регистрацию транспортных средств на территории РФ в программном комплексе «ЭОД» , которого у Вас в принципе быть не может.
- Ответ юриста:
-
Кристина Сергеева
ваше тран.стедство находится в угоне обязан ли хозяин уплачивать налог за этот период?норм.акт и выдержку из него.- Ответ юриста:
5 августа 2000 года N 117-ФЗ ------------------------------------------------------------------ НАЛОГОВЫЙ КОДЕКС РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ЧАСТЬ ВТОРАЯ Статья 358. Объект налогообложения 2. Не являются объектом налогообложения: 7) транспортные средства, находящиеся в розыске, при условии подтверждения факта их угона (кражи) документом, выдаваемым уполномоченным органом; УПРАВЛЕНИЕ ФЕДЕРАЛЬНОЙ НАЛОГОВОЙ СЛУЖБЫ ПО Г. МОСКВЕ ПИСЬМО от 15 января 2008 г. N 18-12/4/002041 Согласно статье 357 НК РФ плательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства. Сумма транспортного налога, подлежащая уплате налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории РФ. Об этом сказано в пункте 1 статьи 362 Налогового кодекса РФ. Таким образом, основанием для расчета транспортного налога являются сведения, представляемые органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории г. Москвы. В пункте 3 статьи 362 НК РФ установлено, что в случае регистрации транспортного средства и (или) снятия транспортного средства с регистрации (снятия с учета) в течение налогового периода исчисление суммы налога производится с учетом коэффициента. Данный коэффициент определяется как отношение числа полных месяцев, в течение которых данное транспортное средство было зарегистрировано на налогоплательщика, к числу календарных месяцев в налоговом периоде. При этом месяц регистрации транспортного средства, а также месяц снятия транспортного средства с регистрации учитывается как полный месяц. В соответствии с подпунктом 7 пункта 2 статьи 358 НК РФ не являются объектом налогообложения транспортные средства, находящиеся в розыске, при условии подтверждения факта их угона (кражи) документом, выдаваемым уполномоченным органом. Основанием для перерасчета транспортного налога является только подлинник справки об угоне, подтверждающей факт угона (кражи) транспортного средства, выданной органами МВД России (ГУВД, ОВД, УВД и др.) , осуществляющими работу по расследованию и раскрытию преступлений, в том числе угонов (краж) транспортного средства. Следовательно, транспортный налог не взимается только в случае снятия с учета транспортного средства в регистрирующих органах. Иных оснований для прекращения взимания транспортного налога (за исключением угона транспортного средства либо возникновения права на налоговую льготу) не установлено. Таким образом, в случае угона (кражи) транспортного средства налогоплательщику для освобождения от уплаты транспортного налога необходимо представить в налоговый орган подлинник документа, подтверждающего факт угона (кражи) транспортного средства.
- Ответ юриста:
-
Роман Скугарев
в марте 2010 г был продан автомобиль. почему транспортный налог за март начислили продавцу и покупателю?- Ответ юриста:
Согласна абсолютно - таков закон. Транспортный налог рассчитывается с учетом числа месяцев владения - статья 362 Налогового кодекса прямо говорит, что в случае продажи (покупки) транспортного средства в течение года, налог рассчитывается с учетом коэффициента - число полных месяцев владения : 12. При этом месяц регистрации покупки (или продажи) считается полным месяцем. Следовательно, для продавца март - месяц регистрации продажи - полный месяц. По закону считается, что он владел машиной 3 месяца - с января по март (включительно) . Для покупателя март - месяц регистрации покупки - полный месяц. По закону считается, что он он владел машиной 10 месяцев - с марта по декабрь.
- Ответ юриста:
-
Игорь Коновалихин
140 л.с. - это сколько налога надо платить-
2800 плачу!
-
-
Жанна Молчанова
вопрос по транспортному налогу. Пенсионеры, многодетные семьи, имеющие в собственности транспортные средства, уплачивают налог по ставке 70 копеек с каждой лошадиной силы в отношении одного транспортного средства по выбору налогоплательщика. Налог уплачивается в размере 60 процентов от соответствующих ставок, установленных статьей 2 настоящего Закона, физическими лицами по грузовым автомобилям, с даты выпуска которых прошло более 10 лет, мощность которых до 150 лошадиных сил, в отношении одного транспортного средства по выбору налогоплательщика. вот как их понять автомобиль урал 4320 мощность 210 лс + пенсионер вот как их понять как подсчитать ставку-
Выбираете один способ оплаты, который наиболее выгоден вам. Так во всех законах принято.
-
-
Максим Гусейнов
как оспорить транспортный налог?. Здравствуйте, авто сгорел до тла в результате поджега заведено уголовное дело, а с учёта снят спустя год после поджёга. Как оспорить налог за период со дня поджёга до снятия с учета - утилизации? Возможно ли?-
Попробуйте прийти в налоговую инспекцию и решить этот вопрос с ними. Это ведь они принимают решение о взимании налога. Возможно, они и подскажут куда еще обратиться. По сути, машина у вас стояла на учете, но вы же ей не пользовались и можете подтвердить это документально.
-
-
Лилия Степанова
налог на соболь 7 мест приходит как на грузовую хотя категория В подскажите что с этим делать спасибо-
Указание в паспорте транспортного средства категории "В" не свидетельствует о том, что транспортное средство относится к легковому либо к грузовому транспортному средству. Так, например, согласно Приложению 3 к Положению о паспортах...
-
-
Наталия Соколова
А кто еще думает, что если ему не пришла квитанция на уплату транспортного налога...-
Сейчас в соответствии со статьей 363 Налогового кодекса России (далее НК РФ) процедура взимания транспортного налога отличается принципиально. Контроль за уплатой налога возложен на налоговую инспекцию. Для этого ГИБДД в течение 10 дней с...
-
-
Анастасия Миронова
приобрел машину 27 июля 2009 года , как расчитается транспортный налог за июль месяц?-
Статья 362 части второй Налогового кодекса РФ: пункт 3. В случае регистрации транспортного средства и (или) снятия транспортного средства с регистрации (снятия с учета, исключения из государственного судового реестра и т.д.) в течение...
-
-
Ирина Федорова
Подскажите, пожалуйста!!! Кому будет приходить транспортный налог?. Продал авто, оформили договор купли-продажи у страхового агента, номера остались те же, передал все документы, но недавно узнал, что эту машину разбили, но ещё не зарегестрировали, связаться с покупателем не могу. Вопрос - если покупатель так и не зарегестрирует тс, кто будет оплачивать транспортный налог?
- Ответ юриста:
Пока авто не снято с рег. учета (документы все на Ваше имя) , будете вынуждены платить налог. Налоговую интересует только переход права собственности на авто, зарегистрированное в ГБДД. Хоть сто договоров купли-продажи приносите в налоговую. ,не учтут. В соответствии со статьей 357 главы 28 "Транспортный налог" Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) плательщиками транспортного налога (далее - налог) признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства. Снимайте авто с рег. учета. И это полезно будет знать: Статьей 362 Кодекса установлено, что в случае снятия транспортного средства с регистрации в течение налогового периода исчисление суммы налога производится с учетом коэффициента, определяемого как отношение числа полных месяцев, в течение которых данное транспортное средство было зарегистрировано на налогоплательщика, к числу календарных месяцев в налоговом периоде. При этом месяц регистрации транспортного средства, а также месяц снятия транспортного средства с регистрации принимается за полный месяц. Удачи!
- Ответ юриста:
-
Людмила Беляева
Как оформить покупку векселя в 1с бухгалтерии 7.7,какими документами и проводками?. Подскажите пожайлуста, никогда не сталкивалась с этим! Работаю на ОСНО, организация решила приобрести вексель понятия не имею какие документы что и как. и как это отразится у меня в балансе, не пойдет ли это в убыток, так как вексель на большую сумму.... Какими проводками и документами это все провести!- Ответ юриста:
В бухучете вексель третьего лица как долговую ценную бумагу, приобретенную с целью получения дохода (процентов или дисконта) , необходимо включить в состав финансовых вложений (п. 2–3 ПБУ 19/02). Сделки организаций между собой, с предпринимателями и гражданами должны заключаться в письменной форме (п. 1 ст. 161 ГК РФ) . Следовательно, договор купли-продажи финансовых вложений должен быть оформлен письменно (ст. 362 ГК РФ) . В договоре должны быть, в частности, указаны: – реквизиты покупателя и продавца; – данные об объекте купли-продажи, позволяющие идентифицировать его (например, серия, номер, эмитент, номинал векселя и т. д.) ; – стоимость объекта купли-продажи; – другие существенные условия, по которым, по мнению любой из сторон, должно быть достигнуто соглашение (например, сроки расчетов, штрафные санкции и т. д.) . В бухучете поступившую ценную бумагу необходимо учитывать на счете 58 «Финансовые вложения» субсчет «Долговые ценные бумаги» – 58-2 (Инструкция к плану счетов) . В момент получения необходимо сделать такую проводку в учете: Дебет 58-2 Кредит 76 – приобретен вексель. Это следует из Инструкции к плану счетов (счета 58 и 76). Каждый полученный вексель необходимо учитывать отдельно как единицу бухучета (поштучно или однородными совокупностями) . При этом в аналитическом учете раскройте такую информацию: наименование эмитента, номер, серия ценной бумаги, номинальная цена, цена покупки, расходы, связанные с приобретением, дата покупки, место хранения и т. д. Такой порядок установлен пунктами 5–7 ПБУ 19/02, пунктами 7–8 ПБУ 1/2008. Приобретенный вексель следует принимать к учету по первоначальной стоимости. В нее включите: – стоимость приобретения векселя, указанную в договоре купли-продажи; – стоимость информационных и консультационных услуг, связанных с приобретением векселя; – вознаграждения посредников, через которых приобретен вексель; – иные затраты, непосредственно связанные с приобретением векселя (исключение составляет случай, когда их размер несущественно отклоняется от стоимости приобретения векселя) ; – суммы НДС с расходов, непосредственно связанных с приобретением векселя. Такой порядок установлен пунктами 8 и 9 ПБУ 19/02, подпунктом 1 пункта 2 статьи 170 и подпунктом 12 пункта 2 статьи 149 Налогового кодекса РФ. Операция по приобретению векселя не влияет на расчет налога на прибыль до момента его выбытия. Так как стоимость приобретенной ценной бумаги в момент поступления не отражается в расходах. Такой порядок следует из статьи 280, подпункта 7 пункта 7 статьи 272 Налогового кодекса РФ. Однако стоимость, по которой вексель был приобретен, нужно зафиксировать в налоговом учете (например, в регистрах налогового учета) . Такой порядок следует из статьи 313 Налогового кодекса РФ. в 1С оформляете в "Бухгалтерской справке".
- Ответ юриста:
-
Григорий Поспеев
Отчетность в ПФР. не заполняется раздел 3.5 рсв1 в 1с 8.3-
27. При заполнении подраздела 3.5: 27.1. в строке 361 указывается общая сумма доходов, определяемая в соответствии со статьей 346.15 Налогового кодекса Российской Федерации нарастающим итогом с начала отчетного (расчетного) периода; 27.2. в...
-
-
Кристина Воробьева
Подскажите есть ли какие-либо ошибки по решению задач. Задача 1 1. На балансе организации числятся следующие транспортные средства: легковой автомобиль с мощностью двигателя 249 л. с. и два грузовых автомобиля с мощностью двигателей 230 л. с. и 296 л. с. 2. В мае организацией был приобретен и зарегистрирован еще один грузовой автомобиль с мощностью двигателя 98 л. с. Рассчитайте транспортный налог, который должна уплатить организация за налоговый период, используя ставки, указанные в НК РФ. РЕШЕНИЕ Ст 361-362 Смотри подробные пояснения в задаче 16, а здесь просто коэффициент, т к не полный год владеет Легковой автомобиль 230 л с * 7,5 руб = 1725 Грузовой автомобиль 296 л с * 8,5 руб = 2516 Вновь приобретенный 98 л с * 2,5 руб * (май-декабрь= 8месяцев) /12 мес = 245*0,67=164,15 Получим общий налог = 1725+2516+164,15=4405,15 Задача 2 Организация осуществляет предпринимательскую деятельность в сфере игорного бизнеса. У организации зарегистрировано 7 игровых столов с двумя игровыми полями, 15 игровых автоматов, а также 1 касса тотализатора. В регионе установлены максимальные ставки налога на игорный бизнес. Задание: исчислите сумму налога на игорный бизнес за налоговый период и обоснуйте ответ. Решение. 1. Рассчитаем сумму налога на игорный бизнес по каждому из объектов. В соответствии с действующим законодательством налогом на игорный бизнес облагаются следующие виды объектов игорного бизнеса: игровые столы, игровые автоматы, кассы тотализаторов, а также кассы букмекерских контор (пункт 1 статьи 366 НК РФ) . Согласно статье 367 НК РФ налоговая база определяется отдельно как общее количество соответствующих объектов налогообложения. Суммы налога, подлежащие внесению в бюджет, определяются плательщиком налога самостоятельно, исходя из количества зарегистрированных объектов налогообложения и соответствующих ставок налога (пункт 1 статьи 370 НК РФ) . В случае, если один игровой стол имеет более одного игрового поля, ставка налога по указанному игровому столу увеличивается кратно количеству игровых полей. а) определим ставки налога: Согласно статье 369 НК РФ налоговые ставки устанавливаются законами субъектов РФ в следующих пределах: - за один игровой стол – от 25000 до 125000 руб. ; - за один игровой автомат – от 1500 до 7500 руб. ; - за одну кассу тотализатора или одну кассу букмекерской конторы – от 25000 до 125000 руб. б) рассчитаем сумму налога на игорный бизнес за налоговый период, используя максимальные ставки: - по игровым столам: 7 столов × 2 поля × 125000 руб. = 1750000 руб. ; - по игровым автоматам: 15 автоматов × 7500 руб. = 112500 руб. ; - по кассе тотализатора: 1 касса × 125000 руб. = 125000 руб. 2. Определим общую сумму налога на игорный бизнес: 1750000 руб. + 112500 руб. + 125000 руб. = 1987500 руб. Ответ: налог на игорный бизнес за налоговый период составит 1987500 руб.-
Все правильно. Молодец.
-
-
Юрий Кочетов
Подскажите по поводу транспортного налога!-
Увы, Вам придется оплатить транспортный налог за АУДИ за один месяц. Цитирую налог.ру: " В случае регистрации транспортного средства и (или) снятия транспортного средства с регистрации в течение налогового (отчетного) периода исчисление...
-
-
Дмитрий Ярошук
Нужна помощь- Ответ юриста:
Гражданский кодекс (ГК РФ) > Часть первая > Раздел II. Право собственности и другие вещные права > Глава 13. Общие положения Статья 210. Бремя содержания имущества Собственник несет бремя содержания принадлежащего ему имущества...
- Ответ юриста:
-
Клавдия Сидорова
Подскажите, плиз, какая из форм С-09-1 для сообщения в налоговую об открытии счета действует на сегодня.. В интернете нашла 2 варианта.
-
[ссылка появится после проверки модератором] .klerk.ru /blank/118056/ (пробелы уберите) ФНС РФ: Приказ ММВ-7-6/362@ от 09.06.11 (в ред. Приказа ФНС от. 21.11.2011 г. ММВ-7-6/362@) Это действующая )
-
-
Инна Виноградова
Льготы на автотранспорт. Какая котегория лиц обладает льготами при постановке на учет автотранспорта в ГИББДД и при оплате налогов за этот транспорт.-
При оплате налогов - пенсионеры, пр постановке на учети налоги-инвалиды
-
-
Константин Сапоненко
У перевозчика арестовали контейнер у Финов, у меня в этом контейнере 4 ноутбука что делать ? Подскажите?! Огромная прос.. Какая именно дополнительная информация нужна? Проблема в том что заказал перевозкиу 4-х компьютеров из США Перевозчика говорит что груз арестовали на финской таможне и постоянно кормит завтраками что мне делать? Огромная просьба помогите что делать?- Ответ юриста:
1. Наложение ареста на товары при проведении специальной таможенной ревизии производится в случае: 1) обнаружения товаров без наличия на них специальных марок, идентификационных знаков или иных способов обозначения товаров, нанесение которых предусмотрено настоящим Кодексом, другими федеральными законами и иными правовыми актами Российской Федерации для подтверждения легальности ввоза товаров на таможенную территорию Российской Федерации, либо товаров с поддельными марками или знаками; 2) отсутствия в коммерческих документах проверяемого лица сведений о выпуске товаров таможенными органами, если в соответствии с правовыми актами Российской Федерации указание таких сведений в коммерческих документах обязательно при обороте товаров на территории Российской Федерации, а также обнаружения недостоверности таких сведений либо отсутствия коммерческих документов, в которых такие сведения должны быть указаны; 3) обнаружения фактов пользования и (или) распоряжения условно выпущенными товарами в иных целях, чем те, в связи с которыми предоставлено полное или частичное освобождение от уплаты ввозных таможенных пошлин, налогов. 2. Товары, на которые наложен арест, передаются на хранение их владельцу либо иному лицу, обладающему полномочиями в отношении таких товаров. Место хранения таких товаров объявляется зоной таможенного контроля (статья 362). Пользование товарами, на которые наложен арест, может быть разрешено начальником таможенного органа, назначившим специальную таможенную ревизию, либо лицом, им уполномоченным. В указанном случае передача товаров, на которые наложен арест, другим лицам, растрата товаров, их отчуждение либо распоряжение ими иным способом не допускаются. 3. Если товары запрещены к ввозу в Российскую Федерацию или обороту в соответствии с законодательством Российской Федерации, а также при наличии достаточных оснований полагать, что арест товаров не является достаточной мерой для обеспечения их сохранности, таможенные органы производят изъятие товаров. Изъятые товары помещаются на склад временного хранения либо в другое место, являющееся зоной таможенного контроля. 4. Изъятие товаров и наложение ареста на них могут не производиться, если лицо, у которого они обнаружены, предоставляет обеспечение уплаты таможенных платежей, которые могут быть взысканы, за исключением случаев, когда товары запрещены к ввозу в Российскую Федерацию или обороту в соответствии с законодательством Российской Федерации, либо в отношении товаров установлены количественные ограничения при их ввозе в соответствии с законодательством Российской Федерации о мерах по защите экономических интересов Российской Федерации при осуществлении внешней торговли товарами. Исчисление таможенных пошлин, налогов для целей определения сумм обеспечения их уплаты производится в соответствии со статьей 327 настоящего Кодекса. 5. Изъятие товаров и наложение ареста на них производятся на основании мотивированного постановления должностного лица таможенного органа, проводящего специальную таможенную ревизию, в присутствии лица, у которого обнаружены товары, либо его представителя, а также в присутствии не менее двух понятых. В необходимых случаях для проведения изъятия или наложения ареста приглашается специалист (статья 384). Перед началом изъятия товаров либо наложения ареста на них должностное лицо таможенного органа обязано предъявить постановление об изъятии или о наложении ареста лицу, у которого производится изъятие или арест. 6. Об изъятии товаров или о наложении ареста на них составляется протокол. В протоколе либо прилагаемых к нему описях изъятые товары или товары, на которые наложен арест, подробно описываются с указанием их наименования, количества и индивидуальных признаков.
- Ответ юриста:
-
Вероника Герасимова
Вопрос по транспортному налогу.. Если автомобиль списан в марте,нужно его в ключать в декларацию по транспортному налогу за полугодие или теперь только в годовую с коэффициентом 0,25??- Ответ юриста:
Пунктом 3 статьи 362 Налогового кодекса установлено, что в случае снятия транспортного средства с регистрации (с учета) в течение налогового периода исчисление суммы транспортного налога (авансового платежа) производится с учетом коэффициента. Он определяется как отношение числа полных месяцев, в течение которых данное транспортное средство было зарегистрировано на фирму, к числу календарных месяцев в налоговом (отчетном) периоде. При этом месяц снятия транспортного средства с регистрации принимается за полный месяц (письмо Минфина от 4 июля 2006 г. № 03-06-04-04/28). Налоговым периодом по транспортному налогу является календарный год. Отчетными – I квартал, II квартал и III квартал, а не квартал, полугодие и 9 месяцев, как в случае с большинством других налогов (ст. 360 НК) . Поэтому проданный вами автомобиль попадает только в расчет за тот квартал, в котором был на вас зарегистрирован. За II и III кварталы он не попадает . А вот в декларацию по итогам 2010 необходимо отразить все транспортные средства, которые были зарегистрированы на вашу компанию в течение налогового периода. В то же время следует отметить, что если организация продала в середине налогового периода свой единственный автомобиль и до конца года покупать какое-либо транспортное средство не планирует, то она может подать декларацию, не дожидаясь окончания периода. Поступив таким образом вы освободите себя от необходимости сдавать квартальные «нулевые» расчеты. Такой вывод можно сделать на основании статьи 45 Налогового кодекса, которой допускается досрочная уплата налогов.
- Ответ юриста:
-
Мария Макарова
Какая ставка транспортного налога на грузовой автомобиль организаций с мощностью двигателя 123,8 л.с.- Ответ юриста:
Порядок исчисления налога Порядок исчисления транспортного налога определен статьей 362 НК РФ. Согласно пункту 2 указанной статьи НК РФ сумма налога исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки.Сумма налога, подлежащая уплате за налоговый период, исчисляется по итогам каждого налогового периода на основании документально подтвержденных данных о транспортных средствах, подлежащих налогообложению (пункт 28 Методических рекомендаций) . Исчисление транспортного налога производится с учетом количества месяцев, в течение которых транспортное средство было зарегистрировано на налогоплательщика в налоговом периоде. 123,8 * 34 = 4209-20 руб.В каждой области самостоятельно утверждаются тарифы по транспортному налогу. В костромской 34 руб за лс, если мощность от 100 лс до 150 лс.
- Ответ юриста:
-
Владимир Лесик
С меня требуют налог за машину,. давно снятую с учета (лет пять) и никуда не проданную. Что делать? Что-бы не доказывать что я не верблюд, может, просто плюнуть и не платить, пусть сами разбираются?- Ответ юриста:
Доказывать что-то ты не обязан, поскольку обязанность уведомлять налоговую инспекцию о снятии транспортного средства с регистрационного учета лежит не на тебе, а на регистрирующем органе, т. е. на ГИБДД. Это прямо предусмотрено в п. 4 ст. 362 Налогового кодекса. А платить незаконно взыскиваемый с тебя налог ты также не обязан. Похожая тема:
- Ответ юриста:
-
Федор Каменский
Начисляется ли транспортный налог за 3 дня.. Машина куплена 29 декабря 2011г. Налог начислен за месяц. Права ли налоговая прислав уведомление на уплату транспортного налога за целый месяц.- Ответ юриста:
В соответствии со статьей 362 Налогового кодекса "...месяц регистрации транспортного средства, а также месяц снятия транспортного средства с регистрации принимается за полный месяц". Машина зарегистрирована в декабре, поэтому неважно - сколько дней декабря она Вам фактически принадлежала, расчет все равно идет как за полный декабрь. Так что налоговая абсолютно права.
- Ответ юриста:
-
Ксения Миронова
Нужно ли платить транспортный до 01.06.2011 если не пришло уведомление от налоговой?. Транспортный налог Статья 363. Порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей по налогу 1. Уплата налога и авансовых платежей по налогу производится налогоплательщиками в бюджет по месту нахождения транспортных средств в порядке и сроки, которые установлены законами субъектов Российской Федерации. При этом срок уплаты налога для налогоплательщиков, являющихся организациями, не может быть установлен ранее срока, предусмотренного пунктом 3 статьи 363.1 настоящего Кодекса. Срок уплаты налога для налогоплательщиков, являющихся физическими лицами, не может быть установлен ранее 1 ноября года, следующего за истекшим налоговым периодом. 2. В течение налогового периода налогоплательщики, являющиеся организациями, уплачивают авансовые платежи по налогу, если законами субъектов Российской Федерации не предусмотрено иное. По истечении налогового периода налогоплательщики, являющиеся организациями, уплачивают сумму налога, исчисленную в порядке, предусмотренном пунктом 2 статьи 362 настоящего Кодекса. 3. Налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом. Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления. Налогоплательщики, указанные в абзаце первом настоящего пункта, уплачивают налог не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления, указанного в абзаце втором настоящего пункта. Возврат (зачет) суммы излишне уплаченного (взысканного) налога в связи с перерасчетом суммы налога осуществляется за период такого перерасчета в порядке, установленном статьями 78 и 79 настоящего Кодекса.-
У нас была подобная ситуация с налогом а имущество физ/лиц! Судья не хочела слышать о п4 статьи 57 НК и говорит: Вы обязаны платить, вот и ходите в налоговую и уточняйте
-
-
Яна Тарасова
Скажите пожалуйста "Сроки уплаты транспортного налога на 2010 год"- Ответ юриста:
1. Уплата налога и авансовых платежей по налогу производится налогоплательщиками в бюджет по месту нахождения транспортных средств в порядке и сроки, которые установлены законами субъектов Российской Федерации. При этом срок уплаты налога для налогоплательщиков, являющихся организациями, не может быть установлен ранее срока, предусмотренного пунктом 3 статьи 363.1 настоящего Кодекса. (абзац введен Федеральным законом от 20.10.2005 N 131-ФЗ, в ред. Федеральных законов от 28.11.2009 N 283-ФЗ, от 27.07.2010 N 229-ФЗ) Срок уплаты налога для налогоплательщиков, являющихся физическими лицами, не может быть установлен ранее 1 ноября года, следующего за истекшим налоговым периодом. (абзац введен Федеральным законом от 27.07.2010 N 229-ФЗ) 2. В течение налогового периода налогоплательщики, являющиеся организациями, уплачивают авансовые платежи по налогу, если законами субъектов Российской Федерации не предусмотрено иное. По истечении налогового периода налогоплательщики, являющиеся организациями, уплачивают сумму налога, исчисленную в порядке, предусмотренном пунктом 2 статьи 362 настоящего Кодекса.
- Ответ юриста:
-
Александра Сидорова
Сегодня прислали уведомление по транспортному налогу за 2007 г.. Сегодня прислали уведомление по транспортному налогу за 2007 г. Я его не платил. Год назад происходило какое-то списание транспортного налога. Две недели назад его не было в базе точно. Кризис видимо вспомнил про старые долги. Налоговики ни какие сроки не пропустили?- Ответ юриста:
Здравствуйте Дмитрий С. Не стал бы однозначно отвечать на подобный вопрос. Скажу лишь, что не согласен ни с одним из изложенных мнений, особенно в части трехгодичного срока давности. Если рассмотреть вопрос в части исполнения обязанностей по исчислению налога налоговым органом и направления в адрес налогоплательщика уведомления (ст. 363 НК РФ) , при получении которого у физического лица возникает обязанность по оплате налога в срок, указанный в уведомлении, то можно прийти к выводу, что Вы правы. НК установлен шестимесячный срок обращения налоговым органом в суд с иском о взыскании сумм налога. Возможно, судебная практика показывает об абсурдности моего вывода. Но я бы «поспорил» … Ни одна из вышеуказанных норм НК РФ не подлежит применению при рассмотрении спора, т. к. ст. 45 указывает «…если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах» , а НК РФ предусматривает «иное» в отношении физических лиц – плательщиков транспортного налога; ст. 113 указывает на налоговое правонарушение и срок давности привлечения к ответственность, а на не срок уплаты налога; ст. 122 вообще указывает на неуплату в результате занижения налоговой базы, иного неправильного исчисления налога (сбора) или других неправомерных действий. Каким же образом физическое лицо может занизить налоговую базу, если информацию о ней в налоговую предоставляют органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств? (ст. 362 НК РФ) Каким образом может физическое лицо неправильно исчислить налог, если в в ч. 1 той же статьи предусмотрено, что исчисление налога – компетенция налогового органа? И кто будет устанавливать и доказывать «неправомерные действия» ? Возможно, ввиду недостаточности специальных знаний в области налогообложения, я в чем-то и ошибаюсь. Гл. 9 НК РФ указывает на возможность изменения сроков уплаты, и несвоевременное уведомление налогоплательщика налоговым органом не значится в перечне оснований для изменения сроков уплаты налога. Следовательно, обращение в суд налогового органа по истечении шестимесячного срока обращения в суд о взыскании налога (а срок, по моему мнению, должен исчисляться по истечении срока, предоставленного для уплаты налога и указанного в уведомлении) необоснованно. Вот что прописано в главе 8 НК РФ «Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов» : ч. 2. ст. 48 «Исковое заявление о взыскании налога за счет имущества налогоплательщика - физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, может быть подано в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев после истечения срока исполнения требования об уплате налога» . Срок является "пресекательным", и если налоговая упустила время, суд обязан отказать в удовлетворении требования. Налоговый кодекс РФ – очень интересная книжка, полагаю, что есть о чем поспорить. Если кто-либо, ознакомившись с моим ответом, считает его не основанным на нормах НК РФ, прошу соответствующим образом прокомментировать с указанием на нормы права, оставленные мной без внимания либо неверно истолкованные. Желаю удачи!
- Ответ юриста:
-
Дмитрий Минасов
Налог на машину. Зависит ли налог на транспортное средство от количества месяцев в течении которых машина была на учете или его начисляют за весь год? В квитанции не понятно ("Должны за 2009г, а машина на учете была 8 месяцев")
-
да, должны считать за месяцы, а не за весь год - проверьте - берете мощность вашей машины и умножаете на ставку налога в вашем регионе - если получается больше, чем в квитанции, то насчитали все правильно
-
-
Антонина Захарова
заканчивается год, когда уплачивать транспортный налог?. организация купила грузовой фургон 29 сентября, когда уплатить транспортный налог, регион Ростовская область, г. Ростов-на-Дону -до 20 января, или до 1февраля, нигде это не написано, точно не определено. все размыто в законе НК. Налоговые расчеты по авансовым платежам по налогу представляются налогоплательщиками в течение налогового периода не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом, т.е до 1 февраля за 2009г, а потом ?-
За 2009г транспортный налог в Ростовской области Вы должны заплатить не позднее 10 февраля 2010г, сдать декларацию не позднее 1 февраля 2010г. (см. Област. закон Ростов. области о транспорт. налоге в ред. от 12.09.2008 N 85-ЗС, там все подробно расписано)
-
-
Диана Веселова
Как наказать организацию с задержкой зарплаты на два месяца?-
Обратиться в прокуратуру.
-
-
Татьяна Полякова
Могут ли два юридических лица заключать договор купли - продажи в устной форме? Просто у нас в организации это спорный ?- Ответ юриста:
В соответствии с ГК РФ ст. 161. Сделки, совершаемые в простой письменной форме 1. Должны совершаться в простой письменной форме, за исключением сделок, требующих нотариального удостоверения: 1) сделки юридических лиц между собой и с гражданами; 2) сделки граждан между собой на сумму, превышающую не менее чем в десять раз установленный законом минимальный размер оплаты труда, а в случаях, предусмотренных законом, - независимо от суммы сделки. 2. Соблюдение простой письменной формы не требуется для сделок, которые в соответствии со статьей 159 настоящего Кодекса могут быть совершены устно. Успехов.
- Ответ юриста:
-
Оксана Денисова
HELP!!!!Помогите посчитать транспортный налог..... В текущем году ЗАО "...." приобрело два легковых автомобиля: автомобиль №1 (120 л.с.) зарегистрирован 15 февраля, автомобиль №2 (160 л.с.) зарегистрирован 31 июля. Ставка налога на автомобили мощностью от 100 до 150 л.с. составляет 35 руб/л.с., а на автомобиль мощностью от 150 до 200 л.с. 50 руб/л.с. Надо авансовые платежи транспортного налога и сумму платежей за год....заранее спасибо откликнувшимся....- Ответ юриста:
Во-первых, с этим вопросом вам не сюда, а в рубрику "Бизнес и Финансы" - бухгалтера там! При расчете суммы налога учитывается количество полных месяцев, в течение которых налогоплательщик владел транспортным средством. Месяц регистрации транспортного средства, так же как и месяц снятия его с учета, принимается за полный месяц. Таким образом, при исчислении суммы налога вы должны учитывать количество календарных месяцев, в течение которых вы владели автомобилем. Если вы владели транспортным средством неполный год, сумма транспортного налога за этот год исчисляется с учетом коэффициента, который определяется как отношение количества полных месяцев владения транспортным средством за год к 12 месяцам. Это правило предусмотрено пунктом 3 статьи 362 Налогового кодекса.Итак, получаем аванс за 1 кв. 120 х 35 х 2/12 = 700 руб. аванс за 2 кв. 120 х 35 х 5/12 = 1750 - 700( в 1 кв) = 1050 руб. аванс за 3 кв. 120 х 35 х 8/12 = 2800 - 1050 (1 и 2 кв) = 1050 руб. и 160 х 50 х 3/12 = 2000 руб. Всего 3050 руб. год 120 х 35 х 11/12 = 3850 - 2800(1, 2, 3 кв) = 1050 руб. и 160 х 50 х 6/12 = 4000 - 2000( 3 кв) = 2000 руб. Всего 3050 руб.Принцип понятен?
- Ответ юриста:
-
Анатолий Тетерич
Сроки оплаты налогов!!!. Мне до сих пор не пришло писмо из налоговой на оплату транспортного налога, когда последний срок оплаты?- Ответ юриста:
Выписки из законодательства ет конечно хорошо и красиво.. . Но для ускорения процесса и уменьшения проблем рекомендую обратиться в территориальную налоговую инспекцию, где получить уведомление и платежку на руки и все оплатить. Действительно, налоговые органы осуществляют рассылку данных документов по почте, однако учитывая.. . особенности.. . работы подразделений ОАО "Почта России" , документы могут до вас дойти.. . через неопределенные сроки...
- Ответ юриста:
-
Кристина Кузьмина
Увеличится ли сумма налога у ИП (отчетность ЕНВД), после открытия расчетного счета?. Я индивидуальный предприниматель, и у меня небольшой свой магазинчик по продаже канцтоваров. Покупатели меня попросили поставить терминал по приему банковских карт. В банке мне сказали, что для этой услуги необходимо открыть счет. После открытия счета на сколько я знаю, мне необходимо уведомить ИФНС в течение 7 дней, но я не понимаю, зачем это уведомление? У меня как то изменится сумма налогов? Заранее благодарю!
-
Не изменится)
-
-
Вадим Филатьев
когда придет транспортный налог-
Иногда налоговые инспекторы пытаются вводить налогоплательщиков в заблуждение ( "обязанность по ИСЧИСЛЕНИЮ и уплате транспортного налога лежит только на Вас ") Грубая ложь заключается в том, что согласно п. 1 ст. 362 НК РФ сумма...
-
-
Светлана Алексеева
как узнать есть ли у меня задолжность в налоговой? На очень старую машину налог не приходит.- Ответ юриста:
НК РФ:Статья 32. Обязанности налоговых органов 10) представлять налогоплательщику, плательщику сбора или налоговому агенту по его запросу справки о состоянии расчетов указанного лица по налогам, сборам, пеням и штрафам на основании данных налогового органа.Запрашиваемая справка представляется в течение пяти дней со дня поступления в налоговый орган соответствующего письменного запроса налогоплательщика, плательщика сбора или налогового агента.Приказ Федеральной налоговой службы от 23 мая 2005 г. N ММ-3-19/206@"Об утверждении Справки об исполнении налогоплательщиком обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней и налоговых санкций и методических указаний по ее заполнению"Справка формируется с помощью программных средств налогового органа отделом работы с налогоплательщиками, визируется начальниками отдела урегулирования задолженности и обеспечения процедур банкротства и отдела работы с налогоплательщиками.Справка составляется в двух экземплярах, подписывается руководителем налогового органа или его заместителем, заверяется печатью налогового органа и регистрируется в установленном порядке.Первый экземпляр Справки вручается налогоплательщику или уполномоченному лицу налогоплательщика под расписку или направляется налогоплательщику почтовым отправлением с уведомлением о вручении в течение 10 рабочих дней с даты поступления заявления.Второй экземпляр Справки подшивается в дело налогоплательщика.
- Ответ юриста:
-
Марина Тарасова
Полтора года из налоговой не присылают дор. налог. Гаи не передают сведения вовремя.Могут ли мне проценты начислить?- Ответ юриста:
Иногда налоговые инспекторы пытаются вводить налогоплательщиков в заблуждение (вот даже и в ответах на Ваш вопрос – "… обязанность по ИСЧИСЛЕНИЮ и уплате транспортного налога лежит только на Вас… ") Грубая ложь заключается в том, что согласно п. 1 ст. 362 НК РФ сумма транспортного налога с ФИЗИЧЕСКИХ лиц исчисляется НАЛОГОВЫМИ ОРГАНАМИ (а не владельцем ТС) на ОСНОВАНИИ сведений, которые представляются в налоговые органы из ГИБДД. На основании п. 3 ст. 363 НК физ. лица уплачивают транспортный налог на основании НАЛОГОВОГО УВЕДОМЛЕНИЯ, направляемого налоговыми органами в срок не позднее 30 дней до наступления срока платежа. Согласно п. 4 ст. 57 НК, в случаях, когда расчет налоговой базы производится налоговым органом, ОБЯЗАННОСТЬ по уплате налога возникает НЕ РАНЕЕ ДАТЫ ПОЛУЧЕНИЯ НАЛОГОВОГО УВЕДОМЛЕНИЯ. До дня получения НАЛОГОВОГО УВЕДОМЛЕНИЯ по транспортному налогу у физ. лица НЕ ВОЗНИКАЕТ ОБЯЗАННОСТЬ по уплате этого налога, а значит НЕТ оснований для начисления пени. Пени возникнут только, если будет нарушен срок уплаты налога, указанный в Уведомлении. Все изложенное подтверждается не только текстами указанных статей НК, но и письмами Минфина РФ (от 01.06.2009 г. N 03-05-06-04/84, от 28.05.2008 г. N 03-05-06-01/16 и ряд более ранних) . Таким образом, у Вас нет ОБЯЗАННОСТИ самой идти в налоговую с документами на свое ТС, тем более соглашаться с уплатой пени даже, если придет такое Уведомление. Правда, когда налоговая и ГАИ разберутся во взаимном бардаке с учетом ТС, Вам могут прислать Уведомление сразу суммарно за несколько лет, т. е. сумма может получиться впечатляющая. Из этих соображений в налоговую может и стоит сходить самой и получить Уведомление с суммой налога, но только БЕЗ ПЕНЕЙ, Удачи.
- Ответ юриста:
-
Кристина Веселова
Какие налоги, как часто и в каком объеме должно уплатить данное физ лицо (сумму налогов необходимо определить за 1 год). Физ. лицо, которое проживает в собственной квартире (инвентаризационная стоимость на 01 01 текущего года – 100 000 руб. , ставки налога на имущество физ. лиц - максимально возможные) и у которого двое детей в возрасте до 18 лет является наемным работником у индивидуального предпринимателя и получает зарплату в размере 5 тыс руб. в мес. Помимо этого физ лицо имеет в собственности 13-ти местную пассажирскую газель (мощность двигателя 160 л. с. ) и осуществляет пассажирские перевозки по одному из городских маршрутов. Налоговые ставки по транспортному налогу увеличены законом данного субъекта в пять раз. Коэффициент-дефлятор = 1,096, коэффициент К2 = 0,8. Какие налоги, как часто и в каком объеме должно уплатить данное физ лицо (сумму налогов необходимо определить за 1 год)?- Ответ юриста:
В соответствии с ФЗ «о налоге на имущество физических лиц» статья 3 пункт 1 максимально возможная ставка по квартире инвентаризационной стоимости 0,1 %.В соответствии со статьей 5 ФЗ «о налоге на имущество физических лиц платежные извещения об уплате налога вручаются плательщикам налоговыми органами ежегодно не позднее 1 августа.Уплата налога производится владельцами равными долями в два срока - не позднее 15 сентября и 15 ноября.Налоговая база =100000, Налог на имущество физических лиц= 100 тыс. руб*0,1%=100 рублейИсчисляем ндфл. Заработная плата за год=5 тыс*12=60 тыс руб в годВ соответствии с пунктом 3 статьи 218 предоставляется стандарный налоговый вычет в размере 400 рублей до момента, когда доход не превысит 40 тыс рублей, значит 8 месяцев предоставляется вычет, т. е. 3200 рублей. В соответствии с пунктом 4 статьи 218 предоставляется вычет на 2 детей до 18 лет в размере 2000*12=24000 за год.В соответствии со статьей 210 налоговая база за год=60000-3200-24000=32800В соответствии со статьей 224 пункт 1 ставка налога равна 13%.Рассчитанный НДФЛ за год=32800*13%=4264. Т. е. с января по август включительно каждый месяц платиться ндфл в размере (5000-400-2000)*13%=338 рублей, с сентября по декабрь каждый месяц = (5000-2000)*13%=390В соответствии со статьей 361 пункт 1 и 2 НК 2 части для газели с мощностью 160 л. с. устанавливается налог в размере 50 рублей с каждой л. с.Налоговая база =160 л. с. , Транспортный налог=160*50=8000 рублейВ соответствии со статьей 362 пункт 1 - сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками, являющимися физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации и уплачивается раз в годВ соответствии со Статья 346_26 пункт 2 подпункт 5 эта деятельность подпадает под ЕНВД (Оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров) .В соответствии со статьей 346_29 пункт 3 базовая доходность=1500 в месяц, физический показатель – количество мест, который равен 13.В соответствии со статьей 346_31 налоговая ставка равна 15% вмененного дохода.В соответствие со статьей 346_32 пункт 1 ЕНВД уплачивается до 25 числа после истекшего квартала, т. е. 4 раза в год.Налоговая база (вмененный доход) за год=1500*12*13*1,096*0,8=205171 рубль 20 копеекЕнвд за год=205171,2*15%=30775 рублей 68 копеек
- Ответ юриста:
-
Антонина Филиппова
а ну-ка налоговики!. если я продал машину в феврале этого года, а платёжка по налогу за владение Т/С пришла за весь текущий год сикока я должен????- Ответ юриста:
Продать Вы могли хоть в январе, а когда снимали с регистрационного учета ? Все расчеты будут плясать от даты снятия с учета.Налоговый кодекс Российской ФедерацииГлава 28. Транспортный налогСтатья 362. Порядок исчисления суммы налога и сумм авансовых платежей по налогу 3. В случае регистрации транспортного средства и (или) снятия транспортного средства с регистрации (снятия с учета, исключения из государственного судового реестра и т.д.) в течение налогового (отчетного) периода исчисление суммы налога (суммы авансового платежа по налогу) производится с учетом коэффициента, определяемого как отношение числа полных месяцев, в течение которых данное транспортное средство было зарегистрировано на налогоплательщика, к числу календарных месяцев в налоговом (отчетном) периоде. При этом месяц регистрации транспортного средства, а также месяц снятия транспортного средства с регистрации принимается за полный месяц. В случае регистрации и снятия с регистрации транспортного средства в течение одного календарного месяца указанный месяц принимается как один полный месяц.
- Ответ юриста:
-
Даниил Павлющенко
До какого числа ООО должно уплатить транспортный налог за 2 квартал?- Ответ юриста:
Транспортный налог является региональным налогом. Поэтому сроки уплаты устанавливаются законами субъектов РФ. Необходимо знать из какого Вы региона.Кстати, правильно надо написать срок уплаты авансового платежа, а не налога. Налоговый кодекс Российской ФедерацииГлава 28. Транспортный налогСтатья 363. Порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей по налогу1. Уплата налога и авансовых платежей по налогу производится налогоплательщиками по месту нахождения транспортных средств в порядке и сроки, которые установлены законами субъектов Российской Федерации.При этом срок уплаты налога для налогоплательщиков, являющихся организациями, не может быть установлен ранее срока, предусмотренного пунктом 3 статьи 363.1 настоящего Кодекса.2. В течение налогового периода налогоплательщики, являющиеся организациями, уплачивают авансовые платежи по налогу, если законами субъектов Российской Федерации не предусмотрено иное. По истечении налогового периода налогоплательщики, являющиеся организациями, уплачивают сумму налога, исчисленную в порядке, предусмотренном пунктом 2 статьи 362 настоящего Кодекса.3. Налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.Статья 363.1. Налоговая декларация Налоговые декларации по налогу представляются налогоплательщиками не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.Налоговые расчеты по авансовым платежам по налогу представляются налогоплательщиками в течение налогового периода не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом.
- Ответ юриста: