Статья 230. Обеспечение соблюдения положений настоящей главы
[Налоговый кодекс РФ] [Глава 23] [Статья 230] ✍ Читать комментарий к статье
1. Налоговые агенты ведут учет доходов, полученных от них физическими лицами в налоговом периоде, предоставленных физическим лицам налоговых вычетов, исчисленных и удержанных налогов в регистрах налогового учета.
Формы регистров налогового учета и порядок отражения в них аналитических данных налогового учета, данных первичных учетных документов разрабатываются налоговым агентом самостоятельно и должны содержать сведения, позволяющие идентифицировать налогоплательщика, вид выплачиваемых налогоплательщику доходов и предоставленных налоговых вычетов в соответствии с кодами, утверждаемыми федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов, суммы дохода и даты их выплаты, статус налогоплательщика, даты удержания и перечисления налога в бюджетную систему Российской Федерации, реквизиты соответствующего платежного документа.
2. Если иное не предусмотрено пунктом 4 настоящей статьи, налоговые агенты представляют в налоговый орган по месту своего учета сведения о доходах физических лиц истекшего налогового периода и суммах начисленных, удержанных и перечисленных в бюджетную систему Российской Федерации за этот налоговый период налогов ежегодно не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, по форме, форматам и в порядке, которые утверждены федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.
Указанные сведения представляются налоговыми агентами в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или на электронных носителях. При численности физических лиц, получивших доходы в налоговом периоде, до 10 человек налоговые агенты могут представлять такие сведения на бумажных носителях.
3. Налоговые агенты выдают физическим лицам по их заявлениям справки о полученных физическими лицами доходах и удержанных суммах налога по форме, утвержденной федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.
4. Лица, признаваемые налоговыми агентами в соответствии со статьей 226.1 настоящего Кодекса, представляют в налоговый орган по месту своего учета сведения о доходах, в отношении которых ими был исчислен и удержан налог, о лицах, являющихся получателями этих доходов (при наличии соответствующей информации), и о суммах начисленных, удержанных и перечисленных в бюджетную систему Российской Федерации за этот налоговый период налогов по форме, в порядке и сроки, которые установлены статьей 289 настоящего Кодекса для представления налоговых расчетов налоговыми агентами по налогу на прибыль организаций.
Консультации юриста по ст. 230 НК РФ
-
Олеся Зайцева
6-НДФЛ сдается по месту деятельности или по месту проживания, куда платить НДФЛ?-
Ответ на вопрос дан по телефону
-
-
Петр Серков
возможно ли получение справки 2 ндфл при работе по договору без внесения записи в трудовую книжку-
Ответ на вопрос дан по телефону
-
-
Елена Сергеева
В какой статье ТК РФ я могу узнать информацию о налогах государству от нанимателей за работников?. Моё начальство вычитает у меня ежемесячно из зарплаты разную сумму, объясняя это тем, что оно выплачивает за меня налоги, вот и вычитает с меня! Мне все говорят, что это не законно, но я не могу подкрепить свою правоту юридически т. к. не знаю нужной статьи в ТК РФ.Подскажите, пожалуйста!! !- Ответ юриста:
Налоговые правоотношения регулируется Налоговым кодексом РФ и другими актами законодательства о налогах и сборах. Наймодатель признается налоговым агентом своего работника только по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ) . Обязанностью работодателя является исчисление, удержание и перечисление в бюджетную систему суммы налога с дохода, выплаченного работнику (в основном - с заработной платы) . Ставка заработной платы зависит и от вида дохода, и от статуса налогоплательщика. Если вы являетесь резидентом РФ, то с вас удерживается налог по ставке 13% с заработной платы. Если вам выплачиваются дивиденды, налог удерживается по ставке 9%. Если выплачиваются проценты по займу, которые менее 3/4 ставки рефинансирования ЦБ РФ, с дохода, составляющего разницу этими 3/4 ставки ЦБ и процентами по договору, налог удерживается по ставке 35% (материальная выгода) .Кроме того, при оплате за вас товаров, работ, услуг, при продаже товаров ниже рыночной цены, при безвозмездном оказании вам услуг, вы получаете доход в натуральной форме. В сумму этого дохода включается рыночная стоимость товара, работы, услуги и сумма налога на добавленную стоимость (НДС) .Плательщиком по ЕСН является организация и не удерживает его из выплаченного вам дохода.Про стандартные вычеты вам указали правильно: ежемесячно ваш налогооблагаемый доход уменьшается на стандартные вычеты (в общем случае это 400 рублей) . Этот вычетание производится до месяца, в котором ваш доход составли 20 000 рублей.В силу пункта 3 статьи 230 НК РФ налоговые агенты выдают физическим лицам по их заявлениям справки о полученных физическими лицами доходах и удержанных суммах налога по форме, утвержденной федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов. Эта форма называется 2-НДФЛ. Именно в ней указываются коды полученных доходов, суммы дохода, сумма удержанного с вас налога. По этой справке можно определить правомерность действий вашего работодателя.Если будут вопросы, можете обращаться в нашу компанию. Вся информация здесь: [ссылка появится после проверки модератором] Вячеслав.
- Ответ юриста:
-
Федор Метелов
НДФЛ - какой признак?. Объясните пожалуйста - совсем запуталась Ситуация такая: организация имеет задолженность по зарплате за 6 месяцев. Соответственно НДФЛ тоже не перечислен в бюджет. Когда буду сдавать в налоговую отчет по НДФЛ (за год) , какой ставить признак - 1 или 2 И какая предусмотрена ответственность работодателя при подачи недостоверных сведений об уплате/не уплате НДФЛ? Спасибо.- Ответ юриста:
Будете ставить признак 1 В поле "признак" - проставляется цифра 1 - если Справка представляется в соответствии с пунктом 2 статьи 230 Налогового кодекса Российской Федерации 2. Налоговые агенты представляют в налоговый орган по месту своего учета сведения о доходах физических лиц истекшего налогового периода и суммах начисленных, удержанных и перечисленных в бюджетную систему Российской Федерации за этот налоговый период налогов ежегодно не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, по форме, форматам и в порядке, которые утверждены федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов. Цифра 2 - если Справка представляется в соответствии с пунктом 5 статьи 226 Кодекса; 5. При невозможности удержать у налогоплательщика исчисленную сумму налога налоговый агент обязан не позднее одного месяца с даты окончания налогового периода, в котором возникли соответствующие обстоятельства, письменно сообщить налогоплательщику и налоговому органу по месту своего учета о невозможности удержать налог и сумме налога. Форма сообщения о невозможности удержать налог и сумме налога и порядок его представления в налоговый орган утверждаются федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов. Статья 15.6. Непредставление сведений, необходимых для осуществления налогового контроля 1. Непредставление в установленный законодательством о налогах и сборах срок либо отказ от представления в налоговые органы, таможенные органы оформленных в установленном порядке документов и (или) иных сведений, необходимых для осуществления налогового контроля, а равно представление таких сведений в неполном объеме или в искаженном виде, за исключением случаев, предусмотренных частью 2 настоящей статьи, - влечет наложение административного штрафа на граждан в размере от ста до трехсот рублей; на должностных лиц - от 300 до 500 рублей.
- Ответ юриста:
-
Егор Лесников
Сколько берут процентов от выигрыша?-
Письмо Федеральной налоговой службы от 2 марта 2006 г. N 04-1-03/115 "О налогообложении выигрышей и призов" Федеральная налоговая служба рассмотрела письмо по вопросу налогообложения выигрышей и призов и сообщает. В соответствии с пунктом 1...
-
-
Раиса Григорьева
До какого числа сдается 2 ндфл?- Ответ юриста:
2-НДФЛ - последний день - 1 апреля включительно. Не веришь - посмотри НК Статья 230. Обеспечение соблюдения положений настоящей главы 2. Налоговые агенты представляют в налоговый орган по месту своего учета сведения о доходах физических лиц истекшего налогового периода и суммах начисленных, удержанных и перечисленных в бюджетную систему Российской Федерации за этот налоговый период налогов ежегодно не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, по форме, форматам и в порядке, которые утверждены федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов. http://www.consultant.ru/popular/nalog2/3_3.html#p5737 © КонсультантПлюс, 1992-2013
- Ответ юриста:
-
Федор Тумаркин
Работник, найм на м-ц по договору, 13% полностью или за минусом на детей?- Ответ юриста:
Указанные налоговые вычеты применяются для доходов, облагаемые налогом 13%. В частности, таким налогом облагаются доходы, полученные гражданином от работодателя по трудовому договору, при работе по совместительству, по гражданско-правовому договору (договору подряда) . Также см. Вопрос и Ответ ИФНС по Данному Вопросу: ( разъяснение: Если ООО заключила договор подряда с физ. лицом, то при вычислении НДФЛ 13% с вознаграждения, при наличии 3-х несовершеннолетних детей, предоставляются ли все стандартные вычеты ( 400 р, 1000+1000+3000р) Ответ: Установленные ст. 218 НК РФ стандартные налоговые вычеты предоставляются налогоплательщику одним из налоговых агентов, являющихся источником выплаты дохода, по выбору налогоплательщика на основании его письменного заявления и документов, подтверждающих право на такие налоговые вычеты. В случае начала работы налогоплательщика не с первого месяца налогового периода налоговые вычеты, предусмотренные пп. 3 и 4 п. 1 ст. 218 НК РФ, предоставляются по этому месту работы с учетом дохода, полученного с начала налогового периода по другому месту работы, в котором налогоплательщику предоставлялись налоговые вычеты. Сумма полученного дохода подтверждается справкой о полученных налогоплательщиком доходах, выданной налоговым агентом в соответствии с пунктом 3 статьи 230 НК РФ. На практике зачастую при заключении договора подряда не с начала налогового периода стандартные вычеты не предоставляются ввиду отсутствия справок 2-НДФЛ с предыдущего места работы. Налоговые органы в этом случае не подтверждают правомерность применения стандартных налоговых вычетов при заключении договоров подряда. Налогоплательщику в этом случае лучше воспользоваться п. 4 ст. 218 НК РФ: В случае, если в течение налогового периода стандартные налоговые вычеты налогоплательщику не предоставлялись или были предоставлены в меньшем размере, чем предусмотрено настоящей статьей, то по окончании налогового периода на основании налоговой декларации и документов, подтверждающих право на такие вычеты, налоговым органом производится перерасчет налоговой базы с учетом предоставления стандартных налоговых вычетов в размерах, предусмотренных настоящей статьей. Таким образом, рекомендуем организации не рисковать (в случае неподтверждения права на налоговый вычет к организации-налоговому агенту применяются штрафные санкции в размере 20% от суммы неудержанного налога) , исчислить НДФЛ по полной ставке, выдать подрядчику справку 2-НДФЛ и посоветовать подать налоговую декларацию по итогам налогового периода. Налоговая инспекция сама вернет подрядчику образовавшуюся сумму переплаты по НДФЛ.
- Ответ юриста:
-
Виктор Сандунов
Куда платить НДФЛ с работника обособленного подразделения (не филиал, не представительство, УСНО)? Кто знает точно????- Ответ юриста:
Для организаций, у которых есть обособленные подразделения, действует особый порядок уплаты НДФЛ. С доходов, которые были получены сотрудниками обособленного подразделения, НДФЛ нужно перечислить по реквизитам налоговой инспекции, в которой это подразделение зарегистрировано (абз. 3 п. 7 ст. 226 НК РФ) . Ситуация: может ли обособленное подразделение организации самостоятельно перечислять в бюджет НДФЛ, удержанный с работающих в нем сотрудников Да, может. Для этого головное отделение организации должно возложить на обособленное подразделение обязанности налогового агента по НДФЛ. Оформить передачу таких полномочий можно доверенностью, которую обычно выдают руководителю обособленного подразделения (п. 3 ст. 55 ГК РФ) . На основании этой доверенности обособленное подразделение будет рассчитывать, удерживать и перечислять в бюджет (по своему местонахождению) НДФЛ, удержанный с работающих в нем сотрудников. Кроме того, подразделение должно будет вести учет выплаченных доходов. Это следует из положений пунктов 4 и 7 статьи 226 и статьи 230 Налогового кодекса РФ. Аналогичная точка зрения отражена в письме Минфина России от 3 декабря 2008 г. № 03-04-07-01/244. Если несколько обособленных подразделений организации находятся в одном муниципальном образовании на территориях, подведомственных разным налоговым инспекциям, организация может встать на учет по местонахождению одного из обособленных подразделений по своему выбору (п. 4 ст. 83 НК РФ) . В эту налоговую инспекцию можно перечислять НДФЛ по всем обособленным подразделениям, которые расположены на территории муниципального образования. Такие разъяснения содержатся в письме Минфина России от 28 августа 2009 г. № 03-04-06-01/224. О представлении сведений о доходах сотрудников, работающих в обособленных подразделениях организации, см. Как представить справку по форме 2-НДФЛ. Пример перечисления в бюджет НДФЛ, удержанного из доходов сотрудников обособленного подразделения коммерческой организации Головное отделение организации расположено в г. Москве. Организация имеет обособленное подразделение в г. Астрахани. Оно зарегистрировано в ИФНС России по Кировскому району Астрахани. Руководителю подразделения выдана доверенность на исполнение обязанностей налогового агента по НДФЛ. В марте сотрудникам обособленного подразделения была начислена зарплата в сумме 200 000 руб. Сумма удержанного НДФЛ составила 26 000 руб. Зарплата выплачена 5 апреля. В этот же день НДФЛ был перечислен в бюджет Астрахани со счета обособленного подразделения организации. По итогам года справки по форме 2-НДФЛ бухгалтер подразделения представил в налоговую инспекцию по Кировскому району г. Астрахани.
- Ответ юриста:
-
Никита Сайков
В какие сроки работодатель обязан предоставить форму 2-НДФЛ в налоговые органы? какая статья в НКРФ?- Ответ юриста:
В соответствии с п. 2 статьи 230 НК РФ сведения о доходах физических лиц истекшего налогового периода и суммах начисленных, удержанных и перечисленных в бюджетную систему Российской Федерации за этот налоговый период налогов предоставляются работодателями в срок до 1 апреля года, следующего за отчетным.
- Ответ юриста:
-
Вадим Гоношихин
справка 2 ндфл. в новой справке на первой стороке указан "признак", что надо указать; и в пункте 5.2. налоговая база, что указать :1 облагаемая сумма дохода или 2 общая сумма предоставленных стандартных налоговых вычетов?- Ответ юриста:
В поле "признак" - проставляется цифра 1 - если Справка представляется в соответствии с пунктом 2 статьи 230 НК РФ, и цифра 2 - если Справка представляется в соответствии с пунктом 5 статьи 226 Кодекса; 2. Налоговые агенты представляют в налоговый орган по месту своего учета сведения о доходах физических лиц истекшего налогового периода и суммах начисленных, удержанных и перечисленных в бюджетную систему Российской Федерации за этот налоговый период налогов ежегодно не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, по форме, форматам и в порядке, которые утверждены федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов. 5. При невозможности удержать у налогоплательщика исчисленную сумму налога налоговый агент обязан не позднее одного месяца с даты окончания налогового периода, в котором возникли соответствующие обстоятельства, письменно сообщить налогоплательщику и налоговому органу по месту своего учета о невозможности удержать налог и сумме налога. Форма сообщения о невозможности удержать налог и сумме налога и порядок его представления в налоговый орган утверждаются федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов. 5.1 ДОХОД 5.2 Налоговая база это облагаемый доход, доход-вычеты
- Ответ юриста:
-
Федор Коржавин
Что пишется в графе признак в справке 2-НДФЛ в новой форме за 06 декабря 2011 года?-
в поле "признак" - проставляется цифра 1 - если Справка представляется в соответствии с пунктом 2 статьи 230 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) , и цифра 2 - если Справка представляется в соответствии с пунктом 5 статьи 226 Кодекса;
-
-
Юрий Данич
Какими документами отчитываться за 2009г. по НДФЛ? И до какого числа?- Ответ юриста:
Если Вы отчитываетесь как юридическое лицо за своих сотрудников, то в срок до 1 апреля 2010 года (пункт 2 статьи 230 НК РФ) надо направить в налоговый орган сведеня по форме 2-НДФЛ, утвержденной приказом ФНС России от 13 октября 2006 г. № САЭ-3-04/706@ "Об утверждении формы сведений о доходах физических лиц". Если Вы отчитываетесь как физическое лицо по основаниям, указанным в статье 228 НК РФ, то Вам надо подать налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ в срок до 30 апреля 2010 года (пункт 1 статиь 229 НК РФ) . Форма декларации за 2009 год, кажется, еще не утверждена. Бесплатная программка, о которой написала Ольга, также доступна будет на сайте в
- Ответ юриста:
-
Юрий Абрамсон
Крайний срок подачи сведений 2-НДФЛ за работников в налоговую?- Ответ юриста:
До 01 апреля написано в п 2 статьи 230 главы 23 НК РФ 2. Налоговые агенты представляют в налоговый орган по месту своего учета сведения о доходах физических лиц этого налогового периода и суммах начисленных и удержанных в этом налоговом периоде налогов ежегодно не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, по форме, утвержденной федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.
- Ответ юриста:
-
Виктория Фомина
Последнее число сдачи 2-НДФЛ - 31 марта или 1 апреля (до 1 апреля или по 1 апреля)-
В соответствии с пунктом 2 статьи 230 Налогового кодекса налоговым агентам необходимо представить сведения о доходах физических лиц не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.
-
-
Вера Васильева
Нужно ли победителю лотереи платить НДФЛ со своего выигрыша по ставке 35%?. Если есть возможность, дайте, пожалуйста, ссылку на закон. Правильно ли я понимаю, что начисляет и платит этот налог всегда Организатор лотереи? Может ли (и в каких случаях) участник заплатить налог сам? Заранее спасибо за ответы)- Ответ юриста:
ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА ПИСЬМО от 2 марта 2006 г. N 04-1-03/115 О НАЛОГООБЛОЖЕНИИ ВЫИГРЫШЕЙ И ПРИЗОВ Федеральная налоговая служба рассмотрела письмо по вопросу налогообложения выигрышей и призов и сообщает. В соответствии с пунктом 1 статьи 24 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) налоговыми агентами признаются лица, на которых в соответствии с Кодексом возложены обязанности по исчислению, удержанию и перечислению в соответствующий бюджет (внебюджетный фонд) налогов. Согласно пункту 1 статьи 226 Кодекса российские организации, от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доходы, указанные в пункте 2 данной статьи, обязаны исчислить, удержать и уплатить в бюджет исчисленную сумму налога. Пунктом 2 указанной статьи предусмотрено, что исчисление и уплата сумм налога, в соответствии со статьей 226 Кодекса, производятся в отношении всех доходов налогоплательщика, источником которых является налоговый агент, за исключением доходов, в отношении которых исчисление и уплата налога осуществляются в соответствии со статьями 214.1, 227 и 228 Кодекса. В соответствии с подпунктом 5 пункта 1 статьи 228 Кодекса физические лица, получающие выигрыши, выплачиваемые организаторами лотерей, тотализаторов и других основанных на риске игр (в том числе с использованием игровых автоматов) , самостоятельно исчисляют суммы налога, подлежащие уплате в соответствующий бюджет, исходя из сумм таких выигрышей. Положениями главы 23 "Налог на доходы физических лиц" Кодекса на организаторов тотализаторов и лотерей, выплачивающих выигрыши физическим лицам, не возложены обязанности исчисления, удержания и перечисления в бюджет налога с таких сумм (обязанности налогового агента) . Однако следует иметь в виду, что деятельность по организации тотализаторов и лотерей подлежит лицензированию, порядок которого установлен Постановлением Правительства Российской Федерации от 15.07.2002 N 525 "О лицензировании деятельности по организации и содержанию тотализаторов и игорных заведений". Таким образом, если организация не зарегистрирована как организатор тотализатора или лотереи в установленном законодательством порядке, то в отношении выплат денежных выигрышей физическим лицам она является налоговым агентом и должна исполнять обязанности налогового агента, определенные статьями 226 и 230 Кодекса. При невозможности удержать у налогоплательщика исчисленную сумму налога в соответствии с пунктом 5 статьи 226 Кодекса налоговый агент обязан в течение одного месяца с момента возникновения соответствующих обстоятельств письменно сообщить в налоговый орган по месту своего учета о невозможности удержать налог и сумме задолженности налогоплательщика. Невозможностью удержать налог, в частности, признаются случаи, когда заведомо известно, что период, в течение которого может быть удержана сумма начисленного налога, превысит 12 месяцев. В этом случае на основании подпункта 4 пункта 1 статьи 228 Кодекса обязанность по исчислению и уплате налога на доходы физических лиц возлагается на самих налогоплательщиков. Согласно пункту 1 статьи 224 Кодекса налоговая ставка по налогу на доходы физических лиц устанавливается в размере 13 процентов, если иное не предусмотрено настоящей статьей. Согласно пункту 2 статьи 224 Кодекса налоговая ставка устанавливается в размере 35 процентов в отношении стоимости любых выигрышей и призов, получаемых в проводимых конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы товаров, работ и услуг, в части превышения размеров, указанных в пункте 28 статьи 217 Кодекса. Исходя из вышеизложенного, сумма выигрышей и призов, полученных при проведении игр, конкурсов, викторин и розыгрышей, которые не связаны с рекламой товаров, работ, услуг, облагается налогом на доходы физических лиц по ставке 13 процентов. И. Ф. ГОЛИКОВ
- Ответ юриста:
-
Антонина Дмитриева
Можно данные по 2-НДФЛ почтой отправлять в налоговую?Сотрудников 4 человека- Ответ юриста:
Можно отправить по почте с описью вложения не позднее 01 апреля. Согласно п 4 статьи 80 НК РФ часть 1 4. Налоговая декларация (расчет) может быть представлена налогоплательщиком (плательщиком сбора, налоговым агентом) в налоговый орган лично или через представителя, направлена в виде почтового отправления с описью вложения или передана по телекоммуникационным каналам связи. При численности физических лиц, получивших доходы в налоговом периоде, до 10 человек налоговые агенты могут представлять такие сведения на бумажных носителях ( пункт 2 статья 230 глава 23 НК РФ) . Это позволяет направлять сведения в налоговый орган по почте, а не являться лично для сдачи отчетности на дискете. Я посылала по почте, штрафа не будет, подтверждением сдачи будет являться почтовая квитанция и опись.
- Ответ юриста:
-
Диана Молчанова
2НДФЛ как сейчас заполняется?Есть там пункт 6? И что такое "признак" В первой строчке?-
1. в программе, к примеру: "Налогоплательщик 2010" версия 2010.56 2. нет. последний пункт - 5.7 3. Какой "признак"?
-
-
Ирина Дорофеева
подскажите пожалуйста, как правильно написать уведомление работодателю, есле он не выдает справку 2 ндфл-
В заявлении можно еще сослаться на п. 3 ст. 230 Налогового кодекса РФ. Там прямо предусмотрена обязанность налогового агента (работодателя) выдавать по заявлению налогоплательщика (работника) справки типа 2-НДФЛ.
-
-
Владислав Ривинсон
Подскажите отличия признака 1 и 2 в справке 2-НДФЛ?. Не понимаю что ставить в справке 2 НДФЛ в графе признак, прочитала инструкцию, кодекс, но ничего не поняла, подскажите....-
а можно и проще. 1 - если рассчитали, удержали и сами перечислили в бюджет. 2- если ндф передается на удержание самой ифнс
-
-
Раиса Калинина
Работодатель утверждает, что мне излишне выплачена зарплата, имеет ли он право на ее удержание?. В приказе о приеме на работу значится оклад 35 000 руб. , но не уточняется с учетом 13% или нет. В течении 17 месяцев получала на карточку 35 000 руб. При увольнении директор отказывается выдавать з/п за последний месяц и компенсацию за неиспользованный отпуск, мотивируя излишне выплаченной з/п. То есть все это время он платил без учета НДФЛ 40 230 руб. , хотя на самом деле должен был 35 000 руб. , и теперь эту разницу за все время работы хочет удержать. Цитата руководителя: Так как я явлюсь и главным бухгалтером в ООО *** по приказу, и Вы были устроены на работу в нашу компанию на должность менеджера, с зарплатой 35 000 руб. За 17 месяцев работы в нашей компании вам была излишне выплачена зарплата в размере 5200 рубл за каждый месяц (НДФЛ) . Итого 17*5200=88400 руб. и проценты за пользование чужими средствами 7800 руб. Общая сумма задолженности вами перед ООО *** 96200 рублей. По закону мы имеем право на удержание данной суммы из вашей зарплаты и отпускных. Выписка из статьи (Так же бывший работодатель может требовать в суде проценты за пользование чужими денежными средствами вследствие уклонения от их возврата в добровольном порядке)Трудовой договор не был заключен.- Ответ юриста:
Так пусть издаст приказ об удержании с Вас излишне начисленных денежных средств. Попросите у него копию (в соот. со ст. 62 ТК РФ) сего документа. Пусть сошлется в нем на закон, даст определение ошибки, которую допустила организация. Можете смело нести эту "грамоту" в суд и отвоевывать свое право на получение текущей зарплаты и компенсации за отпуск у такого грамотного руководителя. Да, и без приказа вообще никакие удержания незаконны. Правда, если у Вас не был заключен трудовой договор, то нужно будет Вам доказать наличие трудовых отношений между Вами и данной организацией, т. е. должно быть наличие хотя бы следующих документов: 1) перечисления на карточку должны быть отражены в банковской выписке (предоставляется в банке по Вашему требованию) как выплата заработной платы; 2) на руках копия приказа о приеме на работу; 3) копия приказа об увольнении. И можете требовать недополученные денежные средства, даже несмотря на то, что Вам за все это время платили больше. Ведь просить вернуть "лишние" деньги он мог в течение месяца после обнаружения переплаты - во-первых, время его утекло, а, во-вторых, у него нет основания просить их обратно, как правильно указал Tess Мыслитель.
- Ответ юриста:
-
Андрей Ворохобов
До какого числа надо сдавать 2 НДФЛ за 2010 год???- Ответ юриста:
ДО 1 апреля 2011 г Согласно пункта 2 статьи 230 главы 23 НДФЛ НК РФ 2. Налоговые агенты представляют в налоговый орган по месту своего учета сведения о доходах физических лиц истекшего налогового периода и суммах начисленных, удержанных и перечисленных в бюджетную систему Российской Федерации за этот налоговый период налогов ежегодно НЕ ПОЗДНЕЕ 1 АПРЕЛЯ года, следующего за истекшим налоговым периодом, по форме, форматам и в порядке, которые утверждены федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов. (п. 2 в ред. Федерального закона от 27.07.2010 N 229-ФЗ)
- Ответ юриста:
-
Григорий Рязанов
где найти форму 2-ндфл для банка на получения кредита-
в своей бухгалтерии
-
-
Богдан Пашеткин
ЕНВД. Индивидуальный предприниматель! Как вести бух учет?. Как нужно вести бухгалтерский учет? Кассовые операции как обычно или есть какието особенности? Нужно ли вести книгу учета доходов и расходов и хозяйственных операций ИП? И вообще пожалуйста подскажите кто что знает по этому поводу. Просто ни разу с ИП не сталкивалась!!!- Ответ юриста:
ИП не подчиняется закону о бухгалтерском учете, значит не обязан вести бух. учет. По кассовым операциям ИП обязан вести книгу кассира-операциониста (если есть кассовый аппарат) , хранить должным образом выписки, чеки, квитанции (если есть расчетный счет) . При ЕНВД не нужно вести книгу доходов и расходов. Кадровый учет обязателен для всех! Должным образом храните связанные с исчислением налога документы (договор аренды, всё по кадрам, квитанции на оплату пенсионных отчислений - в зависимости от расчета) . P.S. ИП обязательно делает записи в трудовую книжку.
- Ответ юриста:
-
Лилия Васильева
нужно ли платить налог с дохода за 2009 год?- Ответ юриста:
Согласно новому закону признаются безнадежными к взысканию задолженности по налогам (сборам) , по пеням на нее, а также по штрафам, которые числятся за гражданами на 1 января 2009 года. Это касается долгов, в отношении которых у налогового органа нет возможности взыскания. Принимать соответствующее решение будет налоговый орган. ответ: нужно
- Ответ юриста:
-
Кристина Беляева
Налог с приза? Должен ли я заплатить налоги с приза и в каком размере? Если приз представляет из себя:.... Приз «Сертификат на технику Медиа-Маркт» состоит из подарочного сертификата на бытовую и электронную технику сети Медиа-Маркт стоимостью не более 10000 руб. и денежной составляющей не более 3231 руб. В условиях акции есть пункт 8.11. С момента получения приза победитель несет ответственность за уплату всех налогов и иных существующих обязательных платежей, установленных действующим законодательством. Организатор исполняет обязанности налогового агента, исчисляет налог на доходы физических лиц и удерживает его из денежной части приза в соответствии с налоговым законодательством РФ- Ответ юриста:
Платить налог Вы обязаны. Если участие в акции, повлекшей получение указанного сертификата, производилось в рекламных целях, то ставка налога составляет 35 % от стоимости приза (п. 2 ст. 224 НК РФ) . Но налог по этой ставке будет взиматься только с суммы, превышающей 4000 руб. , в связи с тем, что призы (выигрыши) в конкурсах стоимостью до 4000 руб. налогом не облагаются (п. 28 ст. 217 НК РФ) . В Вашем случае получается: Номинальная стоимость сертификата (10000) + денежная составляющая (3231) - размер необлагаемый налогом (4000) (если до этого Вы не получали никаких других выигрышей, т. к. это годовая сумма, т. е. все призы в денежном выражении, необлагаемые налогом по ставке 35% должно в течение года не превышать 4000 руб. ) х 35% = сумма налогового обязательства. 10000 + 3231 - 4000 х 35% = 3230,82 - сумма налога к уплате. --- Организатором в данном случае будет удержан налог в размере 35% с суммы 3231, а Ваша обязанность оплатить с 10000 - 4000 = 6000 х 35%= 2100. Но итоговая сумма подлежащего перечислению в бюджет налога будет составлять 3230,82 со всех источников. --- В случаях, если налог удержать невозможно, когда приз "вещевой", то организатор обязан уведомить ФНС о полученном Вами доходе и невозможности удержать налог. После этого вся обязанность по уплате налога полностью ложится на Вас. При получении приза, за который Вам надо будет оплатить налог (10 000), не забудьте попросить у организатора акции Акт приема-передачи сертификата, где будет указана его стоимость. Для заполнения Декларации (3-НДФЛ) Вам потребуется справка 2-НДФЛ, ее должен выдать организатор акции. Из этой справки Вы сможете узнать все реквизиты организатора, необходимые для заполнения декларации, ставку НДФЛ (35%) и сумму удержанного налога в размере 1130,85 (35% с суммы 3231), т. к. при заполнении декларации формы 3-НДФЛ учитываются все призы и выигрыши, полученные Вами в течение налогового года. Не лишним будет потребовать у организатора копии платежного поручения о перечислении удержанного у Вас налога с суммы денежного выигрыша, которую Вы приложите к сдаваемой Декларации.
- Ответ юриста:
-
Владимир Дронин
В новой 2 НДФЛ ставится признак. имеется в виду статус 01(юр.лицо) или что-то другое? Программа сама не дает....- Ответ юриста:
Организации, которые представляют сведения по всем доходам сотрудника и удержанном с них налоге, указывают в этой графе цифру 1. Если же налоговый агент сообщает о НЕУДЕРЖАННОЙ сумме налога (например, с натуральной оплаты) , то в графе "Признак" ставят код 2. Еще признак 2 ставите если допустим работник уволился, а вы не удержали НДФЛ (ошибочно удержали меньше) , вы справкой 2-НДФЛ с признаком 2 уведомляете налоговую.
- Ответ юриста:
-
Зоя Казакова
сколько стоит справка 2 НДФЛ?-
честная? нисколько. обязаны выдать по заявлению. "левая" - как договоришься. а можешь и не найти с кем договариваться.
-
-
Алла Герасимова
если человек принят на работу временно примерно на три четыре месяца ему дают стандартный вычет?- Ответ юриста:
Имеет значение не вид договора (временный или постоянный) , а тот доход, который Вы получмили с начала календарного года. Если Вы не превысили лимит (см. ст. 218 НК РФ) - то предоставив справку 2-НДФЛ с прежнего места - на новом месте Вам обязаны приенять вычет. ст. 218 НК РФ 3. Установленные настоящей статьей стандартные налоговые вычеты предоставляются налогоплательщику одним из налоговых агентов, являющихся источником выплаты дохода, по выбору налогоплательщика на основании его письменного заявления и документов, подтверждающих право на такие налоговые вычеты. В случае начала работы налогоплательщика не с первого месяца налогового периода налоговые вычеты, предусмотренные подпунктами 3 и 4 пункта 1 настоящей статьи, предоставляются по этому месту работы с учетом дохода, полученного с начала налогового периода по другому месту работы, в котором налогоплательщику предоставлялись налоговые вычеты. Сумма полученного дохода подтверждается справкой о полученных налогоплательщиком доходах, выданной налоговым агентом в соответствии с пунктом 3 статьи 230 настоящего Кодекса.
- Ответ юриста:
-
Михаил Бойков
А какая бухгалтерская отчетность должна сдаваться до 3мая и кому?? В ооо бухгалтерия.- Ответ юриста:
Баланс (1 и вторая форма ) в ИМНС Налог на доходы На загрязнения окружсреды (если у вас есть странпорт) ФСС 2-НДФЛ: сроки сдачи формы в 2011 Согласно ст. 230 НК РФ налоговая декларация в форме 2-ндфл представляется не позднее 01 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом. Примечание: Отчитываются работодатели: организации и ИП 3-НДФЛ: срок сдачи налоговой декларации за 2010 год. Согласно ст. 229 НК РФ налоговая декларация в форме 3-ндфл представляется не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом. --------------------------------------------------------------------------------СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ в ПФ РФ, ФФОМС. Сроки сдачи отчетности РСВ-1, РСВ-2, РСВ-3 РАБОТОДАТЕЛИ: организации Последним днем представления сдачи расчета РСВ-1, РСВ-3 в ПФР: за I квартал 2011 г. является 16 мая, за полугодие - 15 августа, за 9 месяцев - 15 ноября, за 2010 г. - до 15 февраля 2011 г. включительно. Примечание: 1. Основание - статья 15 ФЗ 212-ФЗ "... сроки уплаты страховых взносов". 2. Если последний день срока приходится на выходной или нерабочий праздничный день, то днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день.
- Ответ юриста:
-
Федор Перцов
Облагается ли НДФЛ доход физ. лица в виде процентов по займу? В НК есть статья только по вкладам в банках.... Т.е. получается, если физ. лицо свои деньги положило бы в баНК на вклад, то налог был бы только с части, превышающей ставку рефенансирования ЦБ РФ на пять процентных пунктов, а если проценты по договору займа - то налог платится со всей суммы процентов?
- Ответ юриста:
конечно.. . если займ выдало предприятие, то проценты облагаются по ставке 13%. удерживаете НДФЛ и физлицу выплачиваете за минусом налога.Статья 210. Налоговая база 1. При определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со статьей 212 настоящего Кодекса.Если из дохода налогоплательщика по его распоряжению, по решению суда или иных органов производятся какие-либо удержания, такие удержания не уменьшают налоговую базу.Статья 224. Налоговые ставки См. правовые акты, схемы и комментарии к статье 224 настоящего Кодекса1. Налоговая ставка устанавливается в размере 13 процентов, если иное не предусмотрено настоящей статьей.смотрите НК.. . другие ставки для других случаев.2. Налоговая база определяется отдельно по каждому виду доходов, в отношении которых установлены различные налоговые ставки.
- Ответ юриста:
-
Петр Масленцов
Есть вопрос о налоге с продажи авто. Весной продал автомобиль за 230.000 руб. нужно ли подавать декларацию о доходе, автомобилем владел один год, я инвалид 2 группы пожизненно..- Ответ юриста:
Не нужно: Налоговый кодекс Российской Федерации Статья 220. Имущественные налоговые вычеты 1. При определении размера налоговой базы в соответствии с пунктом 3 статьи 210 настоящего Кодекса налогоплательщик имеет право на получение следующих имущественных налоговых вычетов: 1) в суммах, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков и долей в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика менее трех лет, но не превышающих в целом 1 000 000 рублей, а также в суммах, полученных в налоговом периоде от продажи иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика менее трех лет, но не превышающих в целом 250 000 рублей.
- Ответ юриста:
-
Илья Селезнев
Как заплатить в 4 кв.2008г.авансовые платежи по налогу на прибыль?- Ответ юриста:
Из расчета фактически полученной прибыли нарастающим итогом с начала года до отчетного периода за минусом начисленных авансовых платежей с начала года. При этом нужно ежемесячно подавать в ИФНС декларацию по налогу и внести изменения в учетную политику. Этот вариант - право налогоплательщика. Или второй вариант - как обычно 1/3 разницы
- Ответ юриста:
-
Оксана Попова
в течение какого времени государство может предъявить право на квартиру (наследников нет), когда сроки истекают?- Ответ юриста:
В начале необходимо признать эту недвижимость вымороченным имуществом по решению суда, при условии, что жилье было в собственности. В ст. 1151 Гражданского кодекса РФ, введенной в действие с 1 января 2002 г. , предусмотрено, что порядок наследования и учета выморочного имущества, а также порядок передачи его в собственность Российской Федерации, в собственность субъектов Российской Федерации или в собственность муниципальных образований определяются законом. Согласно ст. 4 Федерального закона от 26.11.2001 N 147-ФЗ "О введении в действие части третьей Гражданского кодекса Российской Федерации" изданные до введения в действие части третьей ГК РФ нормативные акты Верховного Совета РСФСР, Верховного Совета Российской Федерации, не являющиеся законами, и нормативные акты Президиума Верховного Совета РСФСР, Президента Российской Федерации и Правительства Российской Федерации, а также применяемые на территории Российской Федерации нормативные акты Верховного Совета СССР, не являющиеся законами, и нормативные акты Президиума Верховного Совета СССР, Президента СССР и Правительства СССР по вопросам, которые согласно части третьей ГК РФ могут регулироваться только федеральными законами, действуют впредь до введения в действие соответствующих законов. В соответствии с Положением о порядке учета, оценки и реализации конфискованного, бесхозяйного имущества, имущества, перешедшего по праву наследования к государству, и кладов, утвержденным Постановлением Совета Министров СССР от 29.06.1984 N 683, и Инструкцией Минфина СССР от 19.12.1984 N 185 "О порядке учета, оценки и реализации конфискованного, бесхозяйного имущества, имущества, перешедшего по праву наследования к государству, и кладов" работу по учету, оценке и реализации имущества, перешедшего по праву наследования государству (выморочного имущества) , осуществляют налоговые органы. Аналогичные нормы закреплены в пп. "к" п. 16 и пп. "к" п. 18 Указа Президента Российской Федерации от 31.12.1991 N 340 "О Государственной налоговой службе Российской Федерации". В соответствии с п. 1 ст. 30 Налогового кодекса РФ, ст. 1 Закона Российской Федерации от 21.03.1991 N 943-1 "О налоговых органах Российской Федерации" налоговые органы составляют единую централизованную систему контроля за соблюдением законодательства о налогах и сборах, за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью внесения в соответствующий бюджет налогов и сборов, а в случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации, за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью внесения в соответствующий бюджет иных обязательных платежей. В указанную систему входят федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный по контролю и надзору в области налогов и сборов, и его территориальные органы. Согласно п. 1 Положения о Федеральной налоговой службе, утвержденного Постановлением Правительства Российской Федерации от 30.09.2004 N 506, Федеральная налоговая служба является уполномоченным федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функцию по контролю и надзору за соблюдением законодательства о налогах и сборах. Таким образом, администратором денежных средств от распоряжения и реализации имущества, перешедшего по праву наследования государству (выморочного имущества) , является Федеральная налоговая служба. Правомерность вышеизложенных выводов подтверждается правоприменительной практикой (см. , например, Постановления ФАС Волго-Вятского округа от 24.04.2006 N А17-4735/5/2005, от 30.03.2006 N А17-4736/5/2005).
- Ответ юриста:
-
Богдан Мамурин
вопрос по 2НДФЛ. Здравствуйте, у меня возник вопрос, я работаю в одной фирме с 1 сентября 2012 г., в июле 2013 г. умер директор фирмы, и щас новый директор, я был уволен и принят сроком один день т. е. 31.07.2013 уволен а 01.08.2013 принят на работу, могу ли я потребовать справку о доходах (2НДФЛ) за пол года. бухгалтер говорит что нет... может кто знает статью какую-то связанной с этим, помогите пожалуйста...- Ответ юриста:
как это нет? при увольнении организация (кто самостоятельно, кто по требованию увольняющегося) выдает данную справку о доходах до момента увольнения! Работодатели обязаны выдать физическому лицу (бывшим сотрудникам либо действующим) по их заявлениям справки о полученных доходах и удержанных суммах налога (п. 3 ст. 230 НК РФ) . Новая форма справки 2-НДФЛ вступила в силу с 10 января 2011 года, утверждена приказом ФНС России от 17 ноября 2010 г. № ММВ-7-3/611@. Срок выдачи справки законодательством не установлен. Однако можно сослаться на статью 62 Трудового кодекса «Выдача копий документов, связанных с работой » , в которой говорится, что работодатель обязан не позднее трех рабочих дней со дня подачи этого заявления выдать работнику копии документов, связанных с работой. Можно предположить, что этот срок действует и на выдачу справки 2-НДФЛ.
- Ответ юриста:
-
Оксана Васильева
Работодателю - ИП посылаю заявление о выдаче документов, связанных с работой - посмотрите - что не так? что исправить?. ИП ФИО 1 адрес: ХХХ 1 от ФИО 2, адрес: ХХХ 2 ЗАЯВЛЕНИЕ (ЗАПРОС) о выдаче документов, связанных с работой На основании ст. 62 ТК РФ и п. 3 ст. 230 НК РФ прошу Вас предоставить мне заверенные надлежащим образом копии следующих документов, связанных с работой: - приказа о приеме на работу в торговую палатку по адресу: ХХХ 3 на должность продавца продовольственных товаров (ст. 68 ТК РФ) ; - приказа о переводе в магазин ХХХ по адресу ХХХ4 на должность продавца продовольственных товаров; - приказа о расторжении трудового договора; - документов, явившихся основанием для издания приказа о расторжении трудового договора; - правил внутреннего трудового распорядка ( ст. ст. 56, 68 ТК РФ, ч. 3 ст. 68 ТК РФ) ; - графиков сменности (ст 103 ТК РФ) . Также прошу выдать мне: - подлинный экземпляр трудового договора (ст. 67 ТК РФ) ; - расчётные листки, выдаваемые при каждой выдаче заработной платы ( ст. 136 ТК РФ) ; - подлинники справок о доходах физического лица 2-НДФЛ (п. 2 ст. 230, п. 3 ст. 230, п. 5 ст. 226 НК РФ, ст. 62 ТК РФ) - два экземпляра; - справку о начисленных и фактически уплаченных страховых взносах на обязательное пенсионное страхование - два экземпляра; - справку о сумме заработной платы, иных выплат и вознаграждений, на которую были начислены страховые взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством - два экземпляра; - справку о периодах работы в торговой палатке по адресу ХХХ3 и в магазине ХХХ по адресу ХХХ4 - два экземляра . Все копии должны быть надлежащим образом оформлены, заверены и иметь все необходимые реквизиты придающие этим копиям юридическую силу (в полном соответствии с ГОСТ Р 6.30-2003 "Унифицированные системы документации. Унифицированная система организационно-распорядительной документации" в дополнение к обязательным положениям УКАЗа Президиума Верховного Совета СССР от 04.08.1983 N 9779-X«О порядке выдачи и свидетельствования предприятиями, учреждениями и организациями копий документов, касающихся прав граждан») . Запрошенные документы прошу переслать по почте по месту моего жительства: ХХХ 2 19 июня 2013 года _________________________ ФИО 2-
а я вам скажу где главная ошибка. это то, что вы упоминаете ст. 62 ТК РФ. причем дважды. читайте внимательно. там ключевая фраза "обязан выдать работнику". а вы НЕ РАБОТНИК для него.
-
-
Егор Лошкарев
И всетаки НДФЛ. Кто может сказать с указанием на законодательство. Если работник работает у нас с июня 2009 года. В марте этого года (2010г) она предоставила документы для вычета из НДФЛ (стандартный и на ребенка, 97 года рожд). Нужно ли делать перерасчет Исчисленного налога (Форма 1-НДФЛ) за январь и февраль этого года (данного налогового периода)? с ссылками на законодатеьство!!!!-
да надо, ст, 218 НК РФ
-
-
Полина Максимова
Удерживается ли подоходный налог с зарплаты внутреннего совместителя? подоходный налог с зарплаты по совместительству
-
Конечно. Практически со всех видов доходов ужерживается налог. А с зарплаты совместителя в обязательном порядке. Сама совмещаю, у меня удерживают.
-
-
Зоя Ершова
о налогах. История такая: я получаю доходы в интернете (создание, раскрутка сайтов и т. д. ) Через налоговую они не проходят. Но мне сейчас очень нужна справка о доходах за последний год. Можно ли пойти в налоговую, сказать что за последний год у меня ежемесячно доходы по 25 тыс. руб. Заплатить за весь год налоги, штраф какой-то (полюбому выпишут) и потом у них попросить данную справку о моих доходах. И сразу вопрос: сколько штраф будет с меня??- Ответ юриста:
Во-первых, справка о доходах физического лица выдается налоговым агентом этого лица (п. 3 ст. 230 НК РФ) , кем в большинстве случаев выступает работодатель. Так что для подтверждения доходов вам нужна не справка о доходах, а налоговая декларация с отметкой о принятии ее налоговой (справка 3 НДФЛ) . Во-вторых, очевидно, что вы занимались предпринимательской деятельностью в интернете, и разумеется, без регистрации в качестве индивидуального предпринимателя. В таком случае, чтобы избежать проблем в будущем, которые неизбежно возникнут, если вы заявите о себе и продолжите работать так же, как и работали, прежде чем подать декларацию, вам лучше зарегистрироваться в качестве ИП. Ну и в третьих, собственно штрафы. ст. 116 НК РФ 2. Ведение деятельности организацией или индивидуальным предпринимателем без постановки на учет в налоговом органе по основаниям, предусмотренным настоящим Кодексом, влечет взыскание штрафа в размере 10 процентов от доходов, полученных в течение указанного времени в результате такой деятельности, но не менее 40 тысяч рублей. Статья 198 УК РФ 1. Уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с физического лица путем непредставления налоговой декларации или иных документов, представление которых в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах является обязательным, либо путем включения в налоговую декларацию или такие документы заведомо ложных сведений, совершенное в крупном размере, - наказывается штрафом в размере от ста тысяч до трехсот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от одного года до двух лет, либо принудительными работами на срок до одного года, либо арестом на срок до шести месяцев, либо лишением свободы на срок до одного года. (Крупным размером, крупным ущербом, доходом либо задолженностью в крупном размере признаются стоимость, ущерб, доход либо задолженность в сумме, превышающей один миллион пятьсот тысяч рублей) . Стоит также оговориться, что в налоговой могут принять декларацию и забыть о ней, поэтому не факт что вас вообще оштрафуют. А шанс на то, что вас привлекут по уголовной статье, если вы не заплатили налогов больше чем на полтора миллиона рублей (я сильно сомневаюсь, что у вас были такие доходы, но если и были, то не намного превысили эту сумму) , вообще чуть больше нуля. Но на всякий случай вам следует об этом знать.
- Ответ юриста:
-
Надежда Куликова
Какие налоги платят ИП по УСН. Какие налоги платят ИП по УСН-
Если объект налогообложения доходы - 6% с дохода, если "доходы минус расходы - 15% с разницы. И еще, не зависимо от наличия дохода, обязательную ежегодную сумму страховых взносов.
-
-
Лариса Семенова
продажа сразу после покупки-
покупаешь по договору копли-продажи, там пишется стоимость, допустим 10к рублей, хоть какой срок времени проходит, хоть на следующий день, если мы продадим авто человеку по такому же договору, в котором напишем сумму этиже 10к. рублей, то...
-
-
Виктория Давыдова
Социальный налоговый вычет на лечение (протезирование) зубов.... На протезирование зубов я израсходовал 60 тысяч рублей, в этом году заработал 230 тысяч рублей, т. е заплатил около 30 тыс. налогов (13%). 2-НДФЛ. Сколько мне должны примерно вернуть? Спасибо!!!- Ответ юриста:
А что предыдущий ответ не устроил? Статьей 219 Кодекса определен перечень социальных налоговых вычетов, сумма которых уменьшает налоговую базу по налогу на доходы физических лиц. При этом п. 2 ст. 219 Кодекса установлено, что социальные налоговые вычеты, указанные в пп. 2 - 5 п. 1 данной статьи Кодекса, предоставляются в размере фактически произведенных расходов, но в совокупности не более 120 000 руб. в налоговом периоде. В вашем случае вам вернут 13 % с 60 тыс.
- Ответ юриста:
-
Антонина Фролова
Надо сдавать налоговую деклорацию, кроме бланков просят ещё на дискете?. . Толком ничего не объясняют. Так и не поняла , что нужно на дискету скинуть.- Ответ юриста:
Закон не обязывает сдавать налоговые декларации на дискетах, можно сдавать и на бумажных носителях, вопрос только в том что налоговики упираются, но это не законно. Исключение составляет только отчет по 2-НДФЛ - если в организации работает не более 10 человек, то можно на бумаге, сделать это позволяет пункт 2 статьи 230 НК РФ, в остальных случаях только на дискете. А с 1 января 2007г. если численность привышает 250 чел. то только по интернету.
- Ответ юриста:
-
Валерия Анисимова
у физ. лица ООО арендует помещение под кафе. Надо ли подавать за это физ.лицо данные 2НДФЛ?- Ответ юриста:
Да, вы будете заполнять данные как агент за выплату вознаграждения при аренде имущества (помещений) -обязанность пордавать 2 НДФЛ прописано в п. 2 Статьи 230 НК РФ. А еще вам нужно было удерживать НДФЛ в течение года при начисление и выплате арендной платы. Если вы не удержали НДФЛ, а аренду выплатили, и возможности удержать НДФЛ больше нет, то по закону вы в течении месяца должны уведомить об этом налоговый орган (пункт 5 стаьи 226 НК РФ).
- Ответ юриста:
-
Инна Кузнецова
Подскажите есть ли какие-либо ошибки по решению задач. Задача 1 1. На балансе организации числятся следующие транспортные средства: легковой автомобиль с мощностью двигателя 249 л. с. и два грузовых автомобиля с мощностью двигателей 230 л. с. и 296 л. с. 2. В мае организацией был приобретен и зарегистрирован еще один грузовой автомобиль с мощностью двигателя 98 л. с. Рассчитайте транспортный налог, который должна уплатить организация за налоговый период, используя ставки, указанные в НК РФ. РЕШЕНИЕ Ст 361-362 Смотри подробные пояснения в задаче 16, а здесь просто коэффициент, т к не полный год владеет Легковой автомобиль 230 л с * 7,5 руб = 1725 Грузовой автомобиль 296 л с * 8,5 руб = 2516 Вновь приобретенный 98 л с * 2,5 руб * (май-декабрь= 8месяцев) /12 мес = 245*0,67=164,15 Получим общий налог = 1725+2516+164,15=4405,15 Задача 2 Организация осуществляет предпринимательскую деятельность в сфере игорного бизнеса. У организации зарегистрировано 7 игровых столов с двумя игровыми полями, 15 игровых автоматов, а также 1 касса тотализатора. В регионе установлены максимальные ставки налога на игорный бизнес. Задание: исчислите сумму налога на игорный бизнес за налоговый период и обоснуйте ответ. Решение. 1. Рассчитаем сумму налога на игорный бизнес по каждому из объектов. В соответствии с действующим законодательством налогом на игорный бизнес облагаются следующие виды объектов игорного бизнеса: игровые столы, игровые автоматы, кассы тотализаторов, а также кассы букмекерских контор (пункт 1 статьи 366 НК РФ) . Согласно статье 367 НК РФ налоговая база определяется отдельно как общее количество соответствующих объектов налогообложения. Суммы налога, подлежащие внесению в бюджет, определяются плательщиком налога самостоятельно, исходя из количества зарегистрированных объектов налогообложения и соответствующих ставок налога (пункт 1 статьи 370 НК РФ) . В случае, если один игровой стол имеет более одного игрового поля, ставка налога по указанному игровому столу увеличивается кратно количеству игровых полей. а) определим ставки налога: Согласно статье 369 НК РФ налоговые ставки устанавливаются законами субъектов РФ в следующих пределах: - за один игровой стол – от 25000 до 125000 руб. ; - за один игровой автомат – от 1500 до 7500 руб. ; - за одну кассу тотализатора или одну кассу букмекерской конторы – от 25000 до 125000 руб. б) рассчитаем сумму налога на игорный бизнес за налоговый период, используя максимальные ставки: - по игровым столам: 7 столов × 2 поля × 125000 руб. = 1750000 руб. ; - по игровым автоматам: 15 автоматов × 7500 руб. = 112500 руб. ; - по кассе тотализатора: 1 касса × 125000 руб. = 125000 руб. 2. Определим общую сумму налога на игорный бизнес: 1750000 руб. + 112500 руб. + 125000 руб. = 1987500 руб. Ответ: налог на игорный бизнес за налоговый период составит 1987500 руб.-
Все правильно. Молодец.
-
-
Валерия Цветкова
2-НДФЛ,Налогоплательщик. При проверке справок выдает сообщение,что не заполнен п.5,7 ,если признак 2. Когда выбираю 13% - Сообщение о невозможности удержать налог и ставит признак 2. Что это такое? как заполнить или я что то делаю не так?-
А вы все предыдущие пункты заполнили? И в какой программе делаете, в "Налогоплательщик ЮЛ" версия 4.28.4?
-
-
Ярослав Хопренинов
справка 2 НДФЛ. мне нужна справка 2НДФЛ. Но в бухгалтерии говорят, что надо написать заявление на имя ген. директора, либо гл. бухгалтера. Да еще и указать куда я буду ее предоставлять.!!! Разве я обязана их предупреждать о том, куда нужна эта справка ???-
Заявление должны написать, справка будет предоставлена в течение 3 рабочих дней, а вот куда и зачем она вам понадобилась - Ваше личное дело.
-
-
Лилия Журавлева
Организация ликвидировалась в октябре 2011г.,где брать бывшим работникам справки НДФЛ за 20011год?При увольнении не выда. ли ничего...- Ответ юриста:
Искать концы организации. Вам же еще нужны справки о начислениях за два предыдущих года для расчета больничных. Могут ли налогоплательщики обратиться за справками о полученных ими доходах в налоговые органы? УФНС России по г. Москве в письме от 25.11.2011 № 20−14/3/114388@ напомнило, что обязанности налоговых органов перечислены в подпункте 4 пункта 1 статьи 32 НК РФ. Данная норма не обязывает инспекторов выдавать налогоплательщикам справки по форме 2−НДФЛ. Справки о доходах физические лица могут получить только у налоговых агентов. Налоговый агент обязан выдать физическому лицу справку о полученных доходах и удержанных суммах НДФЛ по его заявлению (п. 3 ст. 230 НК РФ).
- Ответ юриста: