Как мы работаем?
  • 1 Оставьте вопрос или позвоните нам.
  • 2 Мы перезвоним и бесплатно расскажем как решить проблему.
  • 3 При необходимости изучим документы и начнем работу над Вашим делом.
  • 4 Предоставим полное юридическое сопровождение и выиграем дело!

Задайте вопрос дежурному юристу,

и получите бесплатную консультацию в течение 5 минут.

Пример: Дом оформлен на меня, но я там жить не буду, в нем будет проживать и прописан мой дед постоянно. Как оформить коммунальные услуги на него и кто будет их оплачивать??

Конфиденциально

Все данные будут переданы по защищенному каналу.

Быстро

Заполните форму, и уже через 5 минут с вами свяжется юрист.

Юрист готов ответить на ваш вопрос!

Укажите ваши контакты, для того чтоб мы могли с вами связаться.

Конфиденциально

Все данные будут переданы по защищенному каналу.

Быстро

Заполните форму, и уже через 5 минут с вами свяжется юрист.
Спасибо! Ваша заявка принята, в ближайшее время с вами свяжется наш специалист.
Главная > Налоговый кодекс (НК РФ)

Консультации юриста по ст. 346 НК РФ

Задать вопрос:

Ваш регион:
Ваше имя:
Телефон:
(можно сотовый)
Ваш вопрос
  • Евгения Воробьева
    Вопрос по налогам и статье 346.25.1 НК РФ. Уважаемые юристы! Подскажите, пожалуйста, где что я недопонял? Для меня, как обывателя, противоречие на лицо! Статья 346.25.1 НК РФ 2.1. При применении упрощенной системы налогообложения на основе патента индивидуальный предприниматель вправе привлекать наемных работников, в том числе по договорам гражданско-правового характера, среднесписочная численность которых, определяемая в порядке, устанавливаемом федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным в области статистики, не должна превышать за налоговый период пять человек. Закон Республики Татарстан № 111-ЗРТ от 23.11.2005 О применении упрощенной системы налогообложения на основе патента Статья 1 Применение упрощенной системы налогообложения на основе патента осуществляется в соответствии со статьей 346.25.1 Налогового кодекса Российской Федерации и разрешается индивидуальным предпринимателям, не привлекающим в своей предпринимательской деятельности наемных работников, в том числе по договорам гражданско-правового характера, и осуществляющим один из следующих видов предпринимательской деятельности: Так как в само деле то? на счет этих пяти человек?
    • Ответ юриста:
      Республика Татарстан Закон № 81-ЗРТ 03.10.2008 О ВОЗМОЖНОСТИ ПРИМЕНЕНИЯ ИНДИВИДУАЛЬНЫМИ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЯМИ УПРОЩЕННОЙ СИСТЕМЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ НА ОСНОВЕ ПАТЕНТА НА ТЕРРИТОРИИ РЕСПУБЛИКИ ТАТАРСТАН Принят Государственным Советом Республики Татарстан 10 сентября 2008 года Статья 1 Настоящим Законом в соответствии со статьей 346.25.1 Налогового кодекса Российской Федерации на территории Республики Татарстан устанавливается возможность применения индивидуальными предпринимателями упрощенной системы налогообложения на основе патента. Статья 2 Размер потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода устанавливается по каждому из видов предпринимательской деятельности с учетом особенностей их ведения на 2009 год в соответствии с приложением к настоящему Закону. Статья 3 Со дня вступления в силу настоящего Закона признать утратившими силу: 1) Закон Республики Татарстан от 23 ноября 2005 года N 111-ЗРТ "О применении упрощенной системы налогообложения на основе патента" (Ведомости Государственного Совета Татарстана, 2005, N 11); 2) Закон Республики Татарстан от 20 мая 2008 года N 16-ЗРТ "О внесении изменений в Закон Республики Татарстан "О применении упрощенной системы налогообложения на основе патента" (Республика Татарстан, 2008, 27 мая) . Статья 4 Настоящий Закон вступает в силу с 1 января 2009 года, но не ранее чем по истечении одного месяца со дня его официального опубликования. Президент Республики Татарстан М. Ш. ШАЙМИЕВ
  • Ольга Егорова
    Какой штраф предусматривает правонарушение налогоплательщиком установленное статьей 346.28 НК РФ?. Вовремя не подано заявление в налоговую на постановку на учет ИП в качестве налогоплательщика единого налога на вмененный доход(ЕНВД) Не по своей вине (никто не сказал, предупредил и т.п.)
    • ту
  • Валерия Куликова
    пункт 1 статья 346.28 нк рф нужно ли писать заявление по енвд. 28 нк рф нужно ли писать заявление по енвд
    • Если у вас уже есть уведомление о возможности применения ЕНВД, то не нужно.
  • Иван Гонцов
    чем мне грозит,отсутствие заявления о постановке на учёт ИП в качестве налог-ка единого налога?(п.3.ст.346.28). забыл в этом году, об этом заявлении!
    • Ответ юриста:
      НК РФ Статья 116. Нарушение порядка постановки на учет в налоговом органе 1. Нарушение налогоплательщиком установленного настоящим Кодексом срока подачи заявления о постановке на учет в налоговом органе по основаниям, предусмотренным настоящим Кодексом, влечет взыскание штрафа в размере 10 тысяч рублей. 2. Ведение деятельности организацией или индивидуальным предпринимателем без постановки на учет в налоговом органе по основаниям, предусмотренным настоящим Кодексом, влечет взыскание штрафа в размере 10 процентов от доходов, полученных в течение указанного времени в результате такой деятельности, но не менее 40 тысяч рублей. Могут оштрафовать по двум пунктам одновременно. Обязатено идите, если в налоговую вызвали. Как правило применяют пункт 1 - 10000 и если привести смягчающие обстоятельства (раньше не привлекался, налоги и декларации вовпремя) , то могут снизить до 5000. Удачи.
  • Олег Маркуша
    Требуется разъяснение Статьи 346.17 НК (Порядок признания доходов и расходов ) Пункт 2 Подпункт 2. текст подпункта: 2) расходы по оплате стоимости товаров, приобретенных для дальнейшей реализации, - по мере реализации указанных товаров. Налогоплательщик вправе для целей налогообложения использовать один из следующих методов оценки покупных товаров: по стоимости первых по времени приобретения (ФИФО); по стоимости последних по времени приобретения (ЛИФО); по средней стоимости; по стоимости единицы товара. Расходы, непосредственно связанные с реализацией указанных товаров, в том числе расходы по хранению, обслуживанию и транспортировке, учитываются в составе расходов после их фактической оплаты; ВОПРОС: Что значит "по мере реализации указанных товаров" - получается что до тех пор пока не продана закупленная продукция, я не могу включить ее в расход для исчисления налоговой базы? или все же могу, тогда как?
    • Ответ юриста:
      это значит что для того чтобы принять товар в расхо нужно: 1) оприходовать этот товар (он должен поступить к тебе) 2) оплатить товар 3) отгрузить товар покупателю в подтверждении моих слов внимаьельней читай свою же статью 2. Расходами налогоплательщика признаются затраты после их фактической оплаты. В целях настоящей главы оплатой товаров (работ, услуг) и (или) имущественных прав признается прекращение обязательства налогоплательщика - приобретателя товаров (работ, услуг) и (или) имущественных прав перед продавцом, которое непосредственно связано с поставкой этих товаров (выполнением работ, оказанием услуг) и (или) передачей имущественных прав. При этом расходы учитываются в составе расходов с учетом следующих особенностей: расходы по оплате стоимости товаров, приобретенных для дальнейшей реализации, - по мере реализации указанных товаров в заключении расходы на товары признаются после их фактической опалаты, после их реализации, при этом в расходы можно принять только в тот момент когда выполнились все три условия
  • Валерий Москаленко
    Входят ли охранные услуги в статью 346.26 НК ?
    • это ж надо было так вопрос задать..) ) нет, охрана под ЕНВД не попадает, это не бытовые услуги, только под ОСНО или УСН Это не бытовые услуги, а прочие услуги населению, ЕНВД не подлежит.
  • Зоя Иванова
    Входят ли охранные услуги в пункт 2 статьи 346.26 НК ?
  • Антон Штырин
    Расчет налога ЕНДВ. Рассчитывается налог по формуле ЕНВД=(Базовая доходность*кол-во работников*К1*К2)*15% К1 и к2- нашел!! ! Как определить Базовую доходность? нахожусь: Регион 96, Свердловская обл. , Тугулымский р-н, п. Тугулым
  • Лидия Панина
    Где найти информацию о том,какие расходы учитываются при ведении ИП (похоронный бизнес).Чтобы с налоговой не было пробл. Чеки на бензин, и прочие расходы. Где и какой документ нужно почитать, чтобы правильно учесть расходы: ? Заранее спасибо.
  • Вадим Озаровский
    УСН 15%, организация перевозок грузов. Автомобиль личный, работаю сам. Что можно отнести к расходам?. Если нет кассового аппарата и кассовая книга не ведется, в расход можно пускать только то что со счета списывалось (Банковские комиссии) , а то что просто снимали по чековой книжки (с комментарием на нужды ИП) и расплачивался наличкой, например ремонт автомобиля возможно? если да, то чем подтверждается, чек обязателен или достаточно акта выполненных работ от автосервиса? И что еще можно отнести в расход? Налоги, пенсионные взносы можно?
    • Ответ юриста:
      Да у Вас расходы будут все Ваши затраты документально подтвержденные. Помимо того что Вы сняли с расчетного деньги Вы должны документально подтвердить их расходование. У Вас это будут чеки на ГСМ, за мойку, за ремонт автотранспортного средства, покупка запчастей, возможно Вы арендуете офис, взносы в ПФ, ФСС, ФОМС. Налог не уменьшает базу (УСН) - имейте это ввиду. Подробнее прочтите в НК РФ статья 346.14 и так далее. Глава 26.2 (УСН)
  • Алина Лазарева
    в какой последовательности из дохода вычитаются налоги, зарплата, деньги на расширение бизнеса?. т. е. доход 600тр расходы 300тр налог по упращенке сначала вычитают, а потом з. п. или же з. п. официальная потрудовой в расходы включена? а деньги на развитие бизнеса с прибыли, или это расходы, если. , скажем, в отель кровати надо докупить
    • Ответ юриста:
      Я так понимаю - у вас УСНО15%. Тогда 600000-300000=300000х15%=45000р- это Ваш единый налог, Он в расходы не включается. Перечень расходов для УСНО является закрытым. Включают только те, которые перечислены в налоговом кодексе. - посмотрите Статья 346.5. Порядок определения и признания доходов и расходов. Посмотрите сюда Деньги, потраченные на развитие бизнеса, например на покупку кроватей, вы относите на расходы, Т. е вы сначала тратите деньги на развитие бизнеса, а уже по истечении квартала учитываете их в расходах. Зарплата и взносы в фсс и пфр это тоже расход Необходимо вести строгий учет этих расходов. Сначала вы определяете все произведеные Вами расходы за отчетный период (квартал) согласно перечню ст 346.5 Затем из дохода вычитаете расход и умножаете на 15% это и есть налог.
  • Юрий Петроченко
    Входит ли зарплата в расходную часть при исчислении налогов при упрощенной системе налогообложения ?
    • Ответ юриста:
      Входит. Если у Вас УСНО 15% доходы-расходы. И не только з/п, но и отчисления в фонды за работников и за себя. Я так понимаю - у вас УСНО15% Ваш единый налог, Он в расходы не включается. Перечень расходов для УСНО является закрытым. Включают только те, которые перечислены в налоговом кодексе. - посмотрите Статья 346.5. Порядок определения и признания доходов и расходов. Посмотрите сюда ... Деньги, потраченные на развитие бизнеса, вы относите на расходы, Т. е вы сначала тратите деньги на развитие бизнеса, а уже по истечении квартала учитываете их в расходах. Зарплата и взносы в фсс и пфр это тоже расход Необходимо вести строгий учет этих расходов. Сначала вы определяете все произведеные Вами расходы за отчетный период (квартал) согласно перечню ст 346.5 Затем из дохода вычитаете расход и умножаете на 15% это и есть налог При УСНО 6% не входит. Здесь уменьшается единый налог на сумму уплаченных взносов в Фонды за себя и за работников, но не более 50%
  • Лилия Сергеева
    помогите найти изменённый обзатц 12 статьи 346. 27 НК РФ на 01.01.08
    • Отправила на почту из Консультанта
  • Татьяна Герасимова
    Учетная политика УСН на 2012 год. Скажите пожалуйста, ООО на УСН 6%, нужна ли нам учетная политика и где можно взять образец?
    • Ответ юриста:
      Смотрите пример: УП :( Упрощенный вариант) : ПРИКАЗ об учётной политике для целей бухгалтерского учёта и налогообложения на 2004 г. «30» декабря 2003 г. Применять в 2004 году учётную политику, разработанную на основании требований Федерального закона «О бухгалтерском учёте» и главы 26.2 Налогового кодекса России. УЧЁТНАЯ ПОЛИТИКА 1. Применять в 2004 году упрощённую систему бухгалтерского учёта и налогообложения (Глава 26.2 Налогового кодекса РФ) . 2. Объектом налогообложения единым налогом признавать доходы («Налоговый кодекс» , статья 346.14, пункт 1). Датой получения доходов признается день поступления средств на счёта в банках и (или) в кассу, получения иного имущества (работ, услуг) и (или) имущественных прав (кассовый метод) («Налоговый кодекс» , статья 346.17, пункт 1). 3. Бухгалтерский учёт в организации осуществляется должностным штатным бухгалтером (Закон РФ от 21.11.96 № 129-ФЗ «О бухгалтерском учёте» , пункт 2 статьи 6). 4. Вести книгу учёта доходов и расходов по форме, утверждённой Приказом МНС России от 28.10.2002 № БГ-3-22/606 в электронном виде. 5. Принимать к бухгалтерскому учёту первичные документы, составленные в соответствии с требованиями статьи 2 Закона РФ от 21.11.96 № 129-ФЗ «О бухгалтерском учёте» . 6. Выдача наличных денежных средств под отчёт осуществляется на срок не более 3 дней при условии полного отчёта конкретного подотчётного лица по ранее выданному авансу («Порядок ведения кассовых операций в РФ» , утверждённый письмом ЦБ РФ от 22.09.93 № 40, пункт 11). 7. Право подписи первичных учётных документов имеют должностные лица, утверждённые приказом руководителя (Закон РФ от 21.11.96 №129-ФЗ «О бухгалтерском учёте») . 8. Все документы, имеющие отношение к бухгалтерскому учёту, формировать в дела с учётом сроков хранения документов (Закон РФ от 21.11.96 №129-ФЗ «О бухгалтерском учёте» , статья 6, пункт 3). 9. Объекты основных средств, стоимость которых не превышает установленной нормативными документами по бухгалтерскому учёту основных средств, а также приобретённые книги, брошюры и т. п. издания, списывать на затраты по мере отпуска в производство и эксплуатацию (ПБУ 6/01 «Учёт основных средств» , утв. приказом МФ РФ от 30.03.01 № 26н, пункт 18). 10. Установить линейный способ начисления амортизации объектов основных средств для целей бухгалтерского учёта. Срок полезного использования объектов определять на основании классификации основных средств, определяемой Правительством Российской Федерации (Постановление Правительства РФ от 01.01.02 № 1). Для тех видов основных средств, которые не указаны в амортизационных группах, срок полезного использования устанавливать в соответствии с техническими условиями и рекомендациями организаций-изготовителей (ПБУ 6/01, пункт 18). По каждому приобретённому объекту конкретный срок устанавливается главным инженером и утверждается руководителем. 11. Установить линейный способ начисления амортизации объектов нематериальных активов (ПБУ 14/2000 «Учёт нематериальных активов» , утв. приказом МФ РФ от 16.10.00 № 91н, пункт 15). 12. В случае перехода на общепринятую систему налогообложения, учёта и отчётности провести инвентаризацию объектов имущества и имеющихся обязательств (Закон РФ от 21.11.96 №129-ФЗ «О бухгалтерском учёте» , статья 6 пункт 3; «Методические указания по инвентаризации имущества и финансовых обязательств» , утверждённые приказом Минфина РФ от 13.06.95 №49). Генеральный директор ___________________
  • Денис Немакин
    Если сумма произведенных расходов превышает сумму полученный доходов работая по упрощенной системе налогооблажения. Необходимо ли платить минимального налога? Программа Налогоплательщик ЮЛ указывает что сумма уплаты 4390 руб. - как минимальная сумма к уплате. Спасибо
    • Ответ юриста:
      Да, надо, если у вас налоговая база УСНО - доходы, уменьшенные на сумму расходов. Как рассчитать минимальный налог? Порядок таков: сумму всех доходов, учитываемых в налоговой базе по единому налогу при УСН (отраженных в итоговой строке графы 4 раздела I Книги учета доходов и расходов за истекший год) , умножают на 1%. Результат и есть минимальный налог. С Вашей суммой налога 4390 рублей, надо полагать, общая сумма дохода составила 43 900 рублей (а сумма расходов больше) ? Ну вот ее и надо заплатить с КБК минимального налога. Налоговый кодекс РФ Статья 346.18. Налоговая база ... 6. Налогоплательщик, который применяет в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, уплачивает минимальный налог в порядке, предусмотренном настоящим пунктом. Сумма минимального налога исчисляется за налоговый период в размере 1 процента налоговой базы, которой являются доходы, определяемые в соответствии со статьей 346.15 настоящего Кодекса. Минимальный налог уплачивается в случае, если за налоговый период сумма исчисленного в общем порядке налога меньше суммы исчисленного минимального налога. Налогоплательщик имеет право в следующие налоговые периоды включить сумму разницы между суммой уплаченного минимального налога и суммой налога, исчисленной в общем порядке, в расходы при исчислении налоговой базы, в том числе увеличить сумму убытков, которые могут быть перенесены на будущее в соответствии с положениями пункта 7 настоящей статьи. http://www.26-2.ru/article/document122862.phtml Вот это самый большой минус УСНО "доходы - расходы": налог приходится платить, даже если по итогам года остаешься в убытке (и налог еще больше увеличивает убыток) . Впрочем, в следующие периоды можно зачесть этот убыток для уменьшения налогооблагаемой базы: см. пункт 7 статьи 346.18. НК РФ
  • Юлия Веселова
    Бух.учет Вопрос в контрольной - Объекты налогообложения .
    • Объектом налогообложения признаются: - доходы; - доходы, уменьшенные на величину расходов. Выбор объекта налогообложения осуществляется самим налогоплательщиком. Исключение: Налогоплательщики, являющиеся участниками договора простого...
  • Даниил Неводчиков(1)
    В целях оптимизации налогообложения какой режим можно применять в автотранспортном предприятии , оказывающим грузоперевк
    • Ответ юриста:
      Основные виды систем налогообложения в Российской федерации: Традиционная (общая) система (режим) налогообложения. Предусматривает уплату наибольшего количества налогов: налог на прибыль, уплачиваемый юридическими лицами; НДФЛ для индивидуальных предпринимателей и физических лиц; налог на добавленную стоимость; страховые взносы и прочие налоги. Традиционная система в обязательном порядке применяется теми налогоплательщиками, чьи условия не подходят ни под одну систему налогообложения, либо они не приняли решения о применении других систем налогообложения. Упрощённая система налогообложения (УСН) . В упрощенной системе часть "традиционных" налогов заменяется единым налогом. Для её применения необходимо, чтобы условия осуществления предпринимательской деятельности отвечали определенным законодательством правилам и ограничениям. Единый налог на вменённый доход (ЕНВД) . Применение ЕНВД обязательно для тех налогоплательщиков, которые осуществляют виды деятельности, попадающие под её действие. Расчет ЕНВД не зависит от конкретной суммы полученных доходов, а рассчитывается по иным усредненным показателям. Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) . Налогоплательщиками единого сельскохозяйственного налога признаются организации и индивидуальные предприниматели, являющиеся сельскохозяйственными товаропроизводителями и перешедшие на уплату единого сельскохозяйственного налога в порядке, установленном главой 26.1 Налогового кодекса РФ. Согласно пункту 2 статьи 346.2 Налогового кодекса РФ, одним из условий применения ЕСХН является производство и переработка сельхозпродукции. Объектом налогообложения ЕСХН признаются доходы, уменьшенные на величину расходов. Порядок определения и признания доходов и расходов определяется статьей 346.5 Налогового Кодекса РФ. Налоговая ставка устанавливается в размере 6 процентов. Налоговым законодательством также не запрещено смешанное налогообложение, то есть, применение одновременно более чем одного режима налогообложения одним налогоплательщиком. Например, разрешено наряду с традиционной системой налогообложения применять систему единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности.
  • Ярослав Дядюн
    Заполнение книги расходов и доходов УСН. Я так понимаю, что применяется кассовый метод и учитываются для расчета налога доходы полученные и расходы произведенные за 2012 год (поступление и расход 2012). Что не учитывается для расчета налога?
    • В НК статьи 346.15 Доходы, 346.16 Расходы, также 346.17
  • Яков Меланчук
    Фирма изготавливает мягкую мебель. Какой она должна выбрать налоговый режим?
    • Ответ юриста:
      Согласно ст. 346.26 Кодекса система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход может применяться в отношении, в частности, оказания бытовых услуг, их групп, подгрупп, видов и (или) отдельных бытовых услуг, классифицируемых в соответствии с Общероссийским классификатором услуг населению.Статьей 346.27 Кодекса установлено, что под бытовыми услугами понимаются платные услуги, оказываемые физическим лицам (за исключением услуг ломбардов и услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автотранспортных средств) , предусмотренные Общероссийским классификатором услуг населению по коду 010000 "Бытовые услуги".Подпунктом "б" п. 17 ст. 1 Федерального закона от 22.07.2008 N 155-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации" в ст. 346.27 Кодекса внесены изменения, согласно которым к бытовым услугам в целях гл. 26.3 Кодекса не относятся услуги по изготовлению мебели, строительству индивидуальных домов.Таким образом, налогоплательщики, осуществляющие предпринимательскую деятельность в сфере оказания услуг по изготовлению мебели (коды по ОКУН с 014101 по 014117), с 01.01.2009 на уплату единого налога на вмененный доход переводиться не должны.При этом в отношении предпринимательской деятельности в сфере оказания услуг по ремонту мебели (коды по ОКУН с 014201 по 014210) и прочих услуг по изготовлению и ремонту мебели (коды по ОКУН с 014301 по 014309) организации и индивидуальные предприниматели могут быть признаны налогоплательщиками единого налога на вмененный доход.
  • Василий Рылов
    Могу ли я сдать отчетность по УЕСН за год ?. У меня УЕСН 6%от прибыли открыла ИП 21.02.2012года когда мне нужно сдать отчетность? Спрашиваю многих и все отвечают по-разному может вы дадите правильный и нужный ответ?
    • Ответ юриста:
      правильно и точно сказано в НК: Статья 346.23. Налоговая декларация 2. Налогоплательщики - индивидуальные предприниматели по истечении налогового периода представляют налоговую декларацию в налоговые органы по месту своего жительства не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом. 1. Налоговым периодом признается календарный год.
  • Сергей Наврузян
    Какие расходы ИП может принять на УСН?. ИП занимается производством, оптовая торговля. Тут все понятно. В расходы идет закупка сырья,материалов, зарплата. Еще он купил здание в другой области на физическое лицо, а расходы по этому зданию включил в книгу доходов и расходов по деятельности УСН (доходы минус расходы). Договора по обслуживанию здания оформлены на ИП. Правомерно ли принимаются данные расходы?
    • Ответ юриста:
      Не совсем. Чтобы принять данные расходы, необходимо обосновать их экономическую обоснованность, т. е. доказать, что ИП неся расходы на здание взамен получает (или надеется получить) какой-нибудь доход (ну или как-то использовать это здание в своей предпринимательской деятельности) . А это несколько проблематично. Налоговая может предъявить претензии. Налоговый кодекс Российской Федерации Статья 346.16. Порядок определения расходов 2. Расходы, указанные в пункте 1 настоящей статьи, принимаются при условии их соответствия критериям, указанным в пункте 1 статьи 252 настоящего Кодекса. Статья 252. Расходы. Группировка расходов 1. В целях настоящей главы налогоплательщик уменьшает полученные доходы на сумму произведенных расходов (за исключением расходов, указанных в статье 270 настоящего Кодекса) . Расходами признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты (а в случаях, предусмотренных статьей 265 настоящего Кодекса, убытки) , осуществленные (понесенные) налогоплательщиком. Под обоснованными расходами понимаются экономически оправданные затраты, оценка которых выражена в денежной форме.
  • Оксана Павлова
    Как открыть интернет магазин в одиночку?
    • Для открытия самого Интернет магазина какой либо специальной разрешительной документации не требуется, так как это является разновидностью рекламы посредствам Интернета. Однако, что бы осуществлять законную предпринимательскую деятельность...
  • Тамара Панина
    ЗАявление на УСН. Подскажите такую делему.. Зарегистрировал ИП (усн 6% хочу)....деятельность еще вести не начал.. ну и соответственно не подавал заявление на усн... А прошло времени порядком около месяца.... Вопрос: какие последствия будут в связи с тем что я не написал сразу же заявление на УСН, грозят ли штрафы...и тд. и тп.. Спасибо.
    • Ответ юриста:
      Читаем гл. 26.2 Налогового кодекса - в статье 346.13 как раз о порядке перехода на УСН и говорится. В пункте 2 данной статьи ясно сказано: "Вновь созданная организация и вновь зарегистрированный индивидуальный предприниматель вправе подать заявление о переходе на упрощенную систему налогообложения в пятидневный срок с даты постановки на учет в налоговом органе, указанной в свидетельстве о постановке на учет в налоговом органе, выданном в соответствии с пунктом 2 статьи 84 настоящего Кодекса. В этом случае организация и индивидуальный предприниматель вправе применять упрощенную систему налогообложения с даты постановки их на учет в налоговом органе, указанной в свидетельстве о постановке на учет в налоговом органе". Следовательно, законом предусмотрено право плательщика выбрать систему налогообложения, но необходимо известить об этом налоговые органы. При этом срок такого извещения привязан не к началу деятельности, а к дате постановки на учет. Таким образом, о своем намерении использовать УСН Вы должны были сообщить в течение 5 дней с момента регистрации ИП, независимо от того, когда фактически начнется деятельность. Так как сейчас прошло уже около месяца - право применять УСН в этом году Вы уже утратили. Вам сейчас необходимо применять общую систему налогообложения (с НДС) . Перейти на УСН Вы теперь сможете только в следующем году и сообщить об этом необходимо в срок с 1 октября по 31 декабря этого года. Если Вы будете сейчас применять УСН, это будет незаконно. Последствия - доначисление всех налогов по общей системе налогообложения со всеми прелестями в виде пени и штрафов, в том числе за непредставление деклараций и неуплату налогов, предусмотренных общей системой.
  • Вячеслав Слепых
    каким образом определяется размер авансового платежа? (УСН). а еще в каких статьях НК закреплены состав отчетности и сроки сдачи?
    • Ответ юриста:
      Авансовые платежи исчисляются и уплачиваются по итогам каждого отчетного периода, т. е. по итогам I квартала, полугодия и 9 месяцев. Это следует из п. п. 3, 4 ст. 346.21 НК РФ. Порядок расчета авансовых платежей зависит от того, какой объект налогообложения вы применяете: доходы или доходы, уменьшенные на величину расходов. Как рассчитать авансовый платеж, указано в п. 3 ст. 346.21 НК РФ. Для расчета вам необходимо: 1. Определить налоговую базу по итогам отчетного периода. Для этого вы рассчитываете нарастающим итогом сумму фактически полученных доходов с начала года до окончания соответствующего отчетного периода (I квартала, полугодия, 9 месяцев) . 2. Определить величину авансового платежа, приходящуюся на налоговую базу, исчисленную с начала года до окончания отчетного периода, по следующей формуле: АПрасч = НБ x С, где НБ - налоговая база, исчисляемая нарастающим итогом с начала года до конца отчетного периода, за который производится расчет; С - ставка налога. Для рассматриваемого объекта налогообложения ставка налога составляет 6% (п. 1 ст. 346.20 НК РФ) . 3. Определить авансовый платеж, подлежащий уплате по итогам отчетного периода, по следующей формуле: АП = АПрасч - НВ - АПисч, где АПрасч - авансовый платеж, приходящийся на налоговую базу, определенную с начала года до конца отчетного периода, за который производится расчет; НВ - налоговый вычет в размере уплаченных взносов на обязательное социальное страхование и выплаченных работникам пособий по временной нетрудоспособности; АПисч - сумма авансовых платежей, исчисленных (подлежащих уплате) по итогам предыдущих отчетных периодов (в текущем налоговом периоде) . С 1 января 2010 г. авансовый платеж, исчисленный за отчетный период, вы вправе уменьшить (но не более чем на 50%) на сумму уплаченных взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, а также на сумму взносов на обязательное медицинское страхование (абз. 2 п. 3 ст. 346.21 НК РФ) . Отметим, что в 2010 г. "упрощенцы" применяли специальные тариф материнством и по взносам на обязательное медицинское страхование. Поэтому авансовый платеж они уменьшали только на сумму взносов на ОПС. НК РФ Статья 346.23. Налоговая декларация 1. Налогоплательщики-организации по истечении налогового периода представляют налоговую декларацию в налоговые органы по месту своего нахождения. Налоговая декларация по итогам налогового периода представляется налогоплательщиками-организациями не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом. 2. Налогоплательщики - индивидуальные предприниматели по истечении налогового периода представляют налоговую декларацию в налоговые органы по месту своего жительства не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.
  • Оксана Васильева
    Получается для ИП с работниками ЕНВД уменьшить нельзя, а УСН можно на сумму страховых взносов?
    • Ответ юриста:
      Вообще-то, сумму налога ЕНВД ИП с работниками может уменьшить на сумму взносов, но не более чем на 50%. Статья 346.32 НК РФ - Порядок и сроки уплаты единого налога 2. Сумма единого налога, исчисленная за налоговый период, уменьшается налогоплательщиками на сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) за этот же период времени в соответствии с законодательством Российской Федерации при выплате налогоплательщиками вознаграждений работникам, занятым в тех сферах деятельности налогоплательщика, по которым уплачивается единый налог, а также на сумму страховых взносов в виде фиксированных платежей, уплаченных индивидуальными предпринимателями за свое страхование, и на сумму выплаченных работникам пособий по временной нетрудоспособности. При этом сумма единого налога не может быть уменьшена более чем на 50 процентов. 3. Налоговые декларации по итогам налогового периода представляются налогоплательщиками в налоговые органы не позднее 20-го числа первого месяца следующего налогового периода.
  • Анастасия Рябова
    упрощенка 15%. Подскажите что можно включить в расходы, может существует перечень. я знаю принтер можно купить-и его можно записать как в расходы а что еще подскажите пожалуйста
  • Клавдия Журавлева
    Как законно не платить налоги с доходов?
    • Если вы ИП и численность у вас не более 5 человек и вид деятельности позволяет вы можете применить УСН на основе патента. НК РФ Статья 346.25.1 и можно еще здесь почитать.
  • Александр Путяев
    когда платить усн 6%?. а почему авансовые платежи в следующем месяце за кварталом, а годовое или за 4й квартал не в январе, а аж в марте или апреле?
    • Ответ юриста:
      ЭТИ СРОКИ ПРОПИСАНЫ В НК РФ ГЛАВА 26.2 УСН Статья 346.21. Порядок исчисления и уплаты налога 7. Налог, подлежащий уплате по истечении налогового периода, уплачивается не позднее срока, установленного для подачи НАЛОГОВОЙ ДЕКЛАРАЦИИ за соответствующий налоговый период пунктами 1 и 2 статьи 346.23 настоящего Кодекса. Авансовые платежи по налогу уплачиваются не позднее 25-го числа первого месяца, следующего за истекшим отчетным периодом. Статья 346.23. Налоговая декларация 1. Налогоплательщики-организации по истечении налогового периода представляют налоговую декларацию в налоговые органы по месту своего нахождения. Налоговая декларация по итогам налогового периода представляется налогоплательщиками-организациями не позднее 31 МАРТА года, следующего за истекшим налоговым периодом. 2. Налогоплательщики - индивидуальные предприниматели по истечении налогового периода представляют налоговую декларацию в налоговые органы по месту своего жительства не позднее 30 АПРЕЛЯ года, следующего за истекшим налоговым периодом.
  • Юрий Дымков
    Если у частного нотариуса в Юго-Восточном административном округе (ЮВАО) есть нанятые сотрудники, он должен вести бухучёт? И по какой системе налогообложения - УСН?. а бухгалтер ему может быть нужен?
  • Карина Макарова
    Производственная компания, являющаяся малым предприятием, применяет упрощенную систему доходы минус расходы. В III квартале 2013 года компания: - приобрела партию сырья для производства готовой продукции на общую сумму 700 000 руб. ; - оплатила поставщику расходы на приобретение этой партии сырья на общую сумму 600 000 руб. ; - передала в производство сырье из этой партии на общую сумму 500 000 руб. Какую сумму расходов на сырье компания может признать для целей налогообложения в III квартале 2013 года?
    • Ответ юриста:
      Расходы на сырье относятся к материальным расходам (пп.5 пункта 1, пункт 2 статьи 346.16, статья 254 НК РФ). Расходы при УСНО учитываются по кассовому методу, то есть только оплаченные. Соответственно, можно учесть материальные расходы, если задолженность поставщику погашено (подпункт 1 пункта 2 статьи 346.17 НК РФ) - независимо от отпуска в производство. Тамим образом, можно признать расходы на сумму 600000 руб. (А если были оплачены материалы, приобретенные в предыдущих кварталах, чего из условия задачи не видно - то и эту сумму тоже)
  • Вера Козлова
    У нас ООО работали на ЕНВД и УСН и сдавали баланс, теперь закрыли все торговые точки на ЕНВД, остались на УСН, как тепер. теперь быть с балансом я знаю что на УСН его не сдают, но а нам как быть теперь?
    • Ответ юриста:
      Начиная с 2011 года на предприятия, работающие по УСН, возрастает налоговая нагрузка, увеличивается количество отчетности, подаваемой в различные инстанции, и уже почти решился вопрос об ужесточении правил бухучета для юридических лиц. 1. При выборе метода налогообложения «доходы» база обложения налогом складывается из всех сумм поступления на расчетный счет и в кассу. Это так называемый «кассовый метод» учета доходов. При этом не важно, из каких источников пришло поступление. Единый налог в 6% от общей суммы поступлений на счет налогоплательщик обязан заплатить в бюджет. 2. Если выбирается «доходы минус расходы» то единый налог будет 15% от разности между доходами и расходами. Следует учесть, что в графу «расходы» попадают не все расходы по бизнесу, а только те, перечень которых перечислен в НК РФ, статье 346.16. Кроме того, при применении УСН нет такого понятия, как убыток. При убытке, как и в случае, когда разность между доходами, исчисленными кассовым методом, и расходами в соответствии с требованиями Налогового кодекса получится меньше, чем 1% от суммы годового дохода, то заплатить в бюджет придется минимальный налог по УСН по ставке 1% от дохода. Налоговая декларация по УСН годовая и должна быть представлена в местную инспекцию организациями по 31 марта, ИП – по 30 апреля следующего за отчетным года. По итогам каждого квартала налогоплательщики обязаны уплачивать авансовый платеж по УСН без подачи расчета в налоговую инспекцию. При ставке 15%, если возникает необходимость уплаты минимального налога, авансовые платежи по единому налогу налоговики не разрешают зачитывать в счет уплаты минимального налога. Уплаченные суммы единого налога по письменному заявлению налогоплательщика могут быть зачтены в счет авансовых платежей следующего года или возвращены на расчетный счет плательщика. Не следует забывать, что при УСН с организаций и ИП, применяющих наемный труд, не снимается обязанность налогового агента по НДФЛ. Из начисленной заработной платы работников при каждой выплате должны удерживаться и перечисляться в бюджет 13% (чаще всего) НДФЛ, а при распределении прибыли среди участников обществ (ООО, ЗАО, ОАО) 9% от суммы полученных участником общества дивидендов. Государственная дума в третьем чтении одобрила положение о том, что юридические лица, применяющие УСН, с 2011 года должны осуществлять ведение бухгалтерского учета с применением счетов бухгалтерского учета и сдавать в налоговую квартальный бухгалтерский баланс.
  • Василий Наумченко
    Нужно ли платить НДС при упрощенном налогообложении при выполнении на территории РФ работ для иностранной фирмы. не имеющей представительства?
    • Ответ юриста:
      Нет, не нужно! Налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения (УСН) , освобождаются от уплаты налога на добавленную стоимость (НДС) , за исключением НДС, подлежащего уплате при ввозе товаров на таможенную территорию РФ. Данная норма закреплена в п. 2 статьи 346.11 Налогового кодекса (НК) . Кроме того, если плательщик УСН является налоговым агентом по НДС, то также уплачивает НДС. Вот эти случаи: Если “упрощенец” приобретает товары (работы, услуги) , местом реализации которых является территория РФ, у иностранных лиц, которые не состоят на учете в налоговых органах РФ Пункты 1, 2 ст. 161 НК РФ Если “упрощенец” арендует государственное или муниципальное имущество у органов государственной власти и управления, органов местного самоуправленияАбзац 1 п. 3 ст. 161 НК РФ Если “упрощенец” покупает (получает) государственное или муниципального имущество, не закрепленное за государственными (муниципальными) предприятиями и учреждениямиАбзац 2 п. 3 ст. 161 НК РФ Если “упрощенец” продает конфискованное имущество, имущество, реализуемое по решению суда, бесхозяйные ценности, клады и скупленные ценности, а также ценности, которые перешли по праву наследования государствуПункт 4 ст. 161 НК РФ Если “упрощенец” приобретает имущество и (или) имущественные права должника, который признан банкротомПункт 4.1 ст. 161 НК РФ Если “упрощенец” в качестве посредника с участием в расчетах реализует товары (работы, услуги, имущественные права) иностранных лиц, которые не состоят на учете в налоговых органах РФПункт 5 ст. 161 НК РФ Если “упрощенец” является собственником судна на 46-й календарный день после перехода права собственности (как к заказчику судна) , если до этой даты судно не зарегистрировано в Российском международном реестре судов Пункт 6 ст. 161НК РФ Ни один из вышеперечисленных случаев к вашей ситуации не относится! ——————————–
  • Дарья Суханова
    ИП на УСН долже вести кассовую книгу?
    • Ответ юриста:
      По НК РФ ДОЛЖЕН В пункте 4 статьи 346.11 главы 26.2 УСН НК РФ написано 4. Для организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, сохраняются действующие порядок ведения кассовых операций и порядок представления статистической отчетности. НО ЕСТЬ ПОСТАНОВЛЕНИЕ ФАС, которым можно прикрыться и не вести кассовую Книгу Постановление ФАС Восточно-Сибирского округа от 03.03.2010 по делу N А33-20650/2009 Поскольку для индивидуальных предпринимателей, применяющих специальные налоговые режимы, законодательно установлено ведение налогового учета показателей своей деятельности, необходимых для исчисления налоговой базы и суммы налога, на основании книги учета доходов и расходов (для индивидуальных предпринимателей, применяющих УСН) , а ведение кассовой книги для них не предусмотрено, у налогового органа отсутствовали основания для привлечения предпринимателя к ответственности, предусмотренной статьей 15.1 КоАП РФ
  • Даниил Гудзий
    У ИП на ЕНВД были наемные работники, с 3 квартала2013г. их не стало. Уменьшение налога при оплате в ПФ?. С 3 квартала 2013г. ИП работает без наемных работников. Могу ли уменьшить налог на сумму фиксированного платежа за себя, если платеж произведен в 3 квартале 2013г. , но ЗА ПЕРИОД ЗАДОЛЖЕННОСТИ ЗА 2012 ГОД. ЗА 2013 ГОД ОПЛАТЫ ЕЩЕ НЕ БЫЛО.
    • Ответ юриста:
      С 2013 года Федеральным законом №94-Фз от 26.06.2012 г. в в статью 346.22 НК РФ внесены изменения, в ступающие в силу с 1 января 2013 года. Согласно разъяснениям ФНС, изложенным в письме от 31 января 2013 года №ЕД-4-3/1333 индивидуальные предприниматели, уплачивающие страховые взносы за своих сотрудников, при расчете ЕНВД с 01 января 2013 года не смогут уменьшить сумму налога на фиксированные платежи в ПФР и ФФОМС, уплаченные за себя. В то время как ИП, у которые нет сотрудников могут уменьшить сумму налога на фиксированные платежи. Причем для предпринимателей, имеющих сотрудников сумма ЕНВД может быть уменьшена не более чем на 50%, а для ИП без сотрудников на все 100%.
  • Елизавета Михеева
    Если доход 67млн. рублей в этом году - какой налог будет ?. Если у меня как предпринимателя (6%) 67 млн. руб. получилось за эти 4 месяца - какой будет у меня налог ? Это получилось так - 14 млн. руб. доход от аренды и 53 млн. руб от продажи двух обьектов недвижимости. У меня 6% система налогообложения и говорят, что ограничением является 60 млн. рублей в год. Подскажите, что делать ???Какой у меня будет выход и какой будет налог ???И вообще какие последствия у меня перед налоговой ? Возможно ли вернуть деньги арендаторам, чтобы избежать проблем с налоговой ?
    • Ответ юриста:
      Да, полный прикол. Ну если вам удастся вернуть деньги арендаторам, то попробуйте вернуть, только для этого нужны веские основания, особенно если вы налоги за первый квартал уже заплатили. Вот в такое веское основание я верю слабо, но если постараться, то можно найти. В утешение могу сказать вот что: согласно Налоговому кодексу, 4. Если по итогам отчетного (налогового) периода доходы налогоплательщика, превысили 60 млн. рублей, то он считается утратившим право на применение УСНО с начала того квартала, в котором допущены указанное превышение (или несоответствие иным требованиям) . Информирует об этом налоговый орган в течение 15 календарных дней по окончании отчетного (налогового) периода. То есть если у вас перебор произошел в апреле, то уже с апреля (начало 2 квартала) вы должны быть на общем режиме со всеми прелестями, начиная от НДС и заканчивая стандартным НДФЛ - и так до конца года, когда вы снова можете перейти на УСНО. Если в марте, то придется пересчитывать все обратно. Вы только не паникуйте, такое бывает, законодатель это предусмотрел. Налоговый кодекс, статья 346.13. Порядок и условия начала и прекращения применения упрощенной системы налогообложения
  • Наталия Ершова
    ИП с марта 2010г.Упрощенка 15%.Должна ли я в течении года сдавать какие то отчёты в налоговую за полугодие.. И если доход только 58800 субсидия с центра занятости надо ли вносить аванс в налоговую. И что если он не внесён до июня месяца, могу ли я его заплатить в июле или он не зачтётся. Спасибо.
    • Ответ юриста:
      С 2009 года Авансовые расчеты по УСН не сдают, в течение года на основании Книги доходов и расходов платят авансовые платежи до 25 числа после окончания квартала. Декларацию по УСН сдают за год, ИП до 30 апреля и в этот же срок доплачивают налог за год. А по поводу этой субсидии как действовать прописано в главе 26.2 НК РФв статье 346.17 пункт 1 абз 4 Суммы этих выплат (58800), учитываются в составе доходов в течение трех налоговых периодов с одновременным отражением соответствующих сумм в составе расходов в пределах фактически осуществленных расходов каждого налогового периода, предусмотренных условиями получения указанных сумм выплат. (абзац введен Федеральным законом от 05.04.2010 N 41-ФЗ) В случае нарушения условий получения выплат, предусмотренных абзацем четвертым настоящего пункта, суммы полученных выплат в полном объеме отражаются в составе доходов налогового периода, в котором допущено нарушение. Если по окончании третьего налогового периода сумма полученных выплат, указанных в абзаце четвертом настоящего пункта, превышает сумму расходов, учтенных в соответствии с настоящим пунктом, оставшиеся неучтенные суммы в полном объеме отражаются в составе доходов этого налогового периода. .
  • Сергей Привезенцев
    Люди SOS у ИП какая система налогообложения ? По умолчанию или по заявлению ? Налоговая сама не знает !!
    • Ответ юриста:
      По умолчанию - общая система налогообложения. Т. е. "ничего не заявлял" - на общей. С НДС и НДФЛ. Если хочешь упрощенную систему (один налог и декларация раз в год) - должен об этом уведомить в течение 30 дней с момента регистрации. Не успел - только со следующего года (тогда должен уведомление послать до 31 декабря) . А если ведешь деятельность, входящую в перечень, указанный в статье 346.26 Налогового кодекса, можно выбрать единый налог на вмененный доход. Для этого придется подать заявление особой формы в течение 5 дней с момента начала такой деятельности.
  • Полина Богданова
    Помогите пожалуйста решить задачку.. Малое предприятие, применяющее упрощенную систему налогообложения, приобрело в отчетном периоде товаров на сумму 118 000 рублей, в том числе НДС 18 000 рублей. Оплата за товары произведена в момент их получения. За отчетный период продано товаров на сумму 90 000 рублей, покупная стоимость которых составила 70 000 рублей. Доходы организации за данный отчетный период будут признаны в какой сумме (руб.)?
    • Ответ юриста:
      Статья 346.17 НК РФ - Порядок признания доходов и расходов 1. В целях настоящей главы датой получения доходов признается день поступления денежных средств на счета в банках и (или) в кассу, получения иного имущества (работ, услуг) и (или) имущественных прав, а также погашения задолженности (оплаты) налогоплательщику иным способом (кассовый метод) и т. д. Доход будет 90 000р. (если эта отгрузка оплачена покупателем) А 20 000р (90 000-70 000) будет считаться объектом налогообложения.
  • Валентина Большакова
    Может кто нибудь рассказать про патентную систему налогооблажения в сфере услуг основываясь на собственном опыте?
    • Ответ юриста:
      конкретнее, какая сера услуг: 1. можно купить патент на работу в Москве 2.на сдачу квартир 3 Изменения в 2013 С 2013 года на этом спецрежиме не нужно будет применять ККМ. При этом в сфере услуг нужны ККМ либо БСО. В торговле необходимо выдавать товарный чек по требованию. Можно будет нанимать до 15(сейчас до 5) работников. Также с 2013 года подавать заявление на патент можно будет за 10 дней (а не за месяц) . Патентная упрощенка станет отдельным налоговым режимом и получит свою главу в НК – 26.5(см. ниже) . Систему можно будет применять в торговле и общепите (кафе и рестораны) . "УСН на основе патента" будет называться "Патентная система налогообложения"(ПСН) . С 2013 года уменьшить патентный налог на страховые взносы нельзя. УСН на основе патента. Система только для ИП. Описана одной статьёй 346.25.1 НК (в 2013 году будет своя глава в НК) . Применяется решением местных властей (например, в Петербурге нет патентной УСН) . Список видов УСН патента во многом похож на список ЕНВД, также там есть преподавание, мелкое производство и мелкое с/х. Срок: от 1 до 12 месяцев (в пределах одного календарного года) . ИП, применяющий УСН на основе патента вправе привлекать наемных работников (разрешили в 2011г.) . При этом среднесписочная численность не должна превышать за налоговый период пять человек (не считая самого предпринимателя) . Если было куплено два и более патента то численность работников также не должна превышать пять человек. В НК РФ не упоминается возможность применения упрощенной системы налогообложения на основе патента с момента регистрации ИП. Обычно Патент - самая выгодная система налога. Также ИП вправе уменьшать стоимость патента на сумму отчислений в ПФР, ФФОМС, ТФОМС, но не более 50 % от этих отчислений. Заявление о переходе (точнее покупке) УСН патент необходимо подать за месяц до начала применения подробнее
  • Жанна Соловаьева
    Оплата единого сельскохозяйственного налога должна производится по местонахождению организации или по месту регистрации
  • Владислав Манастрев
    Может ли юр.лицо, занимающееся грузовыми автоперевозками применять ЕНВД? И какие для этого необходимы условия?
    • Ответ юриста:
      В соответствии с подпунктом 5 пункта 2 статьи 346.26 НК РФ система налогообложения в виде ЕНВД может применяться в отношении оказания автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов, осуществляемых организациями и индивидуальными предпринимателями, имеющими на праве собственности или ином праве (пользования, владения и (или) распоряжения) не более 20 транспортных средств, предназначенных для оказания таких услуг.
  • Валентин Безмалый
    Здравствуйте. Ип работает на "ДОХОДЫ". Нужно ли в КДиР записывать расходы?
    • Ответ юриста:
      Здравствуйте! Не нужно. В пятом столбце — расходы. Важно знать, что последний пятый столбик заполняют только ИП на УСН “доходы за вычетом расходов”. Но с 2013 года заполняется новый раздел IV "Расходы, предусмотренные пунктом 3.1 статьи 346.21 Налогового кодекса Российской Федерации, уменьшающие сумму налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (авансовых платежей по налогу) за отчетный (налоговый) период". В данном разделе указываются не все страховые взносы, а только те, которые уменьшают упрощенный налог. В таблице 4 в графе 3 "Период, за который произведена уплата страховых взносов, выплата пособия по временной нетрудо-способности, предусмот-ренных в графах 4 – 9" указывать "2013 год" или "январь 2013 года". Подробнее:
  • Илья Проскунин
    Упрощенная система налогообложения. В марте 2010 года была зарегистрирована организация, сразу же было подано заявление в ИФНС о переходе на упрощеную систему налогообложения - 6 % от доходов. Организация приступает к работе с 01.10.2010 г., до этого времени никакая финансовая деятельность не велась. Слышал, что существует упрощенка 15 % от доходы минус расходы. Как можно на нее перейти
    • Ответ юриста:
      Надо до 20 декабря подать уведомление об изменении объекта налогообложения в налоговую инспекцию по месту нахождению Вашей организации. Тогда с 2011 года можно будет применять УСН 15%. Форма уведомления об изменении объекта налогообложения утверждена Приказом Федеральной налоговой службы от 13 апреля 2010 г. N ММВ-7-3/182@ Основание: Налоговый кодекс, часть вторая, статья 346.13, пункт 1: "Выбор объекта налогообложения осуществляется налогоплательщиком до начала налогового периода, в котором впервые применена упрощенная система налогообложения. В случае изменения избранного объекта налогообложения после подачи заявления о переходе на упрощенную систему налогообложения налогоплательщик обязан уведомить об этом налоговый орган до 20 декабря года, предшествующего году, в котором впервые применена упрощенная система налогообложения. "
  • Зинаида Полякова
    Госпошлину по каким счетам проводить?. В 2013 году компания платила госпошлину в арбитражный суд. По каким счетам ее провести?
    • Ответ юриста:
      НК РФ позволяет включать госпошлину в расходы даже не по одному, а по двум основаниям: либо как налоги и сборы, перечисленные в соответствии с законодательством (подп. 22 п. 1 ст. 346.16), либо как судебные расходы и арбитражные сборы (подп. 31 п. 1 ст. 346.16). Разнообразие объясняется тем, что пункт 10 статьи 13 и пункт 1 статьи 333.16 НК РФ относят госпошлину к сборам, а согласно статье 101 АПК РФ она входит в судебные расходы. При ее возврате образуется внереализационный доход (п. 3 ст. 250 НК РФ) , который в соответствии с пунктом 1 статьи 346.15 НК РФ необходимо учитывать в налоговой базе. Делается это в день поступления денег на расчетный счет (п. 1 ст. 346.17 НК РФ) . Теперь о бухгалтерском учете. Так как госпошлина относится к федеральным налогам и сборам, чтобы ее отразить, открывают отдельный субсчет к счету 68, например 68-5. После уплаты ее включают в состав прочих расходов (п. 11 ПБУ 10/99, утвержденного приказом Минфина России от 06.05.99 № 33н) . Проводки следующие: дт20 (26,44) кт68.5 - начислена гос. пошлина в связи с обращением в арбитражный суд дт68.5 кт51- перечислена госпошлина в связи с обращением в арбитражный суд; дт91.2 кт68.5 -отнесена к прочим расходам уплаченная госпошлина. При получении компенсации проводки будут такие: дт51 кт68.5 - отражен возврат госпошлины; дт68.5 кт91.1 -возвращаемая госпошлина учтена в прочих доходах.
  • Василий Клячин
    Каким органом установлены статьи затрат для сельхозпроизводителей?. Всё обыскала, ничего не смогла найти! Подскажите, кто знает!
    • Думаю, НК РФ определяет затраты.. . Статья 346.5. Порядок определения и признания доходов и расходов, п. 2