Статья 190. Особенности определения налоговой базы при совершении операций с подакцизными товарами с использованием различных налоговых ставок
[Налоговый кодекс РФ] [Глава 22] [Статья 190] ✍ Читать комментарий к статье
1. В отношении подакцизных товаров, для которых установлены различные налоговые ставки, налоговая база определяется применительно к каждой налоговой ставке.
2. В случае, если налогоплательщик не ведет раздельного учета налоговой базы в отношении подакцизных товаров, предусмотренных пунктом 1 настоящей статьи, определяется единая налоговая база по всем совершаемым с указанными товарами операциям, признаваемым объектом налогообложения акцизами в соответствии со статьей 182 настоящего Кодекса.
Суммы, указанные в пункте 1 статьи 189 настоящего Кодекса, включаются в единую налоговую базу, определяемую по операциям, признаваемым объектом налогообложения акцизами, совершаемым с подакцизными товарами, указанными в пункте 2 статьи 189 настоящего Кодекса.
Консультации юриста по ст. 190 НК РФ
-
Елена Коновалова
Правомерны ли действия налоговой Инвентар. стоимость моего дома р Начиная с 2008года я плачу налог за дом по 4875р в год. Крымск Краснодарский край-
Ответ на вопрос дан по телефону
-
-
Валерия Виноградова
Сколько кодексов в Российской федерации?- Ответ юриста:
27 это если фсе части некоторых по отдельности брать.Гражданский кодекс Российской Федерации (часть четвертая) (ст. ст. 1225-1551), Овведении в действие части четвертой Гражданского кодекса Российской ФедерацииКодекс РФ от 18.12.2006 N 230-ФЗФедеральный закон от 18.12.2006 N 230-ФЗФедеральный закон от 18.12.2006 N 231-ФЗЛесной кодекс Российской Федерации, О введении в действие Лесного кодексаРоссийской ФедерацииФедеральный закон от 04.12.2006 N 200-ФЗКодекс РФ от 04.12.2006 N 200-ФЗФедеральный закон от 04.12.2006 N 201-ФЗВодный кодекс Российской Федерации (с комментарием) (с изменениями на 4 декабря2006 года) , О введении в действие Водного кодекса Российской Федерации (скомментарием)Кодекс РФ от 03.06.2006 N 74-ФЗФедеральный закон от 03.06.2006 N 74-ФЗФедеральный закон от 03.06.2006 N 73-ФЗГрадостроительный кодекс Российской Федерации (с комментарием) (с изменениями на29 декабря 2006 года) , О введении в действие Градостроительного кодексаРоссийской Федерации (с комментарием) (с изменениями на 18 декабря 2006 года)Кодекс РФ от 29.12.2004 N 190-ФЗФедеральный закон от 29.12.2004 N 191-ФЗЖилищный кодекс Российской Федерации (с комментарием) (с изменениями на 29декабря 2006 года) (редакция, действующая с 11 января 2007 года) , О введении вдействие Жилищного кодекса Российской Федерации (с изменениями на 29 декабря2006 года)Кодекс РФ от 29.12.2004 N 188-ФЗФедеральный закон от 29.12.2004 N 189-ФЗТаможенный кодекс Российской Федерации (с изменениями на 30 декабря 2006 года)Кодекс РФ от 28.05.2003 N 61-ФЗФедеральный закон от 28.05.2003 N 61-ФЗГражданский процессуальный кодекс Российской Федерации (с комментарием) (сизменениями на 5 декабря 2006 года) , О введении в действие Гражданскогопроцессуального кодекса Российской ФедерацииКодекс РФ от 14.11.2002 N 138-ФЗФедеральный закон от 14.11.2002 N 138-ФЗФедеральный закон от 14.11.2002 N 137-ФЗАрбитражный процессуальный кодекс Российской Федерации (с комментарием) (сизменениями на 2 марта 2006 года) , О введении в действие Арбитражногопроцессуального кодекса Российской ФедерацииКодекс РФ от 24.07.2002 N 95-ФЗФедеральный закон от 24.07.2002 N 95-ФЗФедеральный закон от 24.07.2002 N 96-ФЗТрудовой кодекс Российской Федерации (с комментарием) (с изменениями на 9 мая2005 года)Кодекс РФ от 30.12.2001 N 197-ФЗФедеральный закон от 30.12.2001 N 197-ФЗКодекс Российской Федерации об административных правонарушениях (с комментарием)(с изменениями на 15 апреля 2006 года) , О введении в действие Кодекса РоссийскойФедерации об административных правонарушениях (с изменениями на 29 декабря 2004года)Кодекс РФ от 30.12.2001 N 195-ФЗФедеральный закон от 30.12.2001 N 195-ФЗФедеральный закон от 30.12.2001 N 196-ФЗУголовно-процессуальный кодекс Российской Федерации (с комментарием) (сизменениями на 3 марта 2006 года) , О введении в действиеУголовно-процессуального кодекса Российской Федерации (с изменениями на 27декабря 2002 года)Кодекс РФ от 18.12.2001 N 174-ФЗФедеральный закон от 18.12.2001 N 174-ФЗФедеральный закон от 18.12.2001 N 177-ФЗГражданский кодекс Российской Федерации (часть третья, статьи 1110 - 1224) (скомментарием) (с изменениями на 3 июня 2006 года) , О введении в действие частитретьей Гражданского кодекса Российской Федерации (с изменениями на 11 ноября2003 года)Кодекс РФ от 26.11.2001 N 146-ФЗФедеральный закон от 26.11.2001 N 146-ФЗФедеральный закон от 26.11.2001 N 147-ФЗЗемельный кодекс Российской Федерации (с комментарием) (с изменениями на 29декабря 2006 года) (редакция, действующая с 21 января 2007 года) , О введении вдействие Земельного кодекса Российской Федерации (с изменениями на 18 декабря2006 года)Кодекс РФ от 25.10.2001 N 136-ФЗФедеральный закон от 25.10.2001 N 136-ФЗФедеральный закон от 25.10.2001 N 137-ФЗКодекс внутреннего водного транспорта Российской Федерации (с изме
- Ответ юриста:
-
- Ответ юриста:
Что касается Гражданского Кодекса- все это называется сроками Комментарий к статье 190 ГК РФ 1. Сроками называются периоды (промежутки) или моменты времени, с которыми нормы гражданского права связывают определенные правовые последствия. Поэтому по своей юридической природе срок является юридическим фактом, с наступлением или истечением которого законодательство связывает возникновение, изменение или прекращение имущественных и многих неимущественных прав и обязанностей. 2. Гражданско-правовые сроки весьма разнообразны. Их классификация проводится по разным основаниям. Различают нормативные сроки, сроки, определенные сделкой, в том числе договором, и сроки, назначенные судом. Нормативные сроки устанавливаются законом или иными правовыми актами (см. ст. 17, 21, 63, 196, 223 и др.) . В односторонней сделке срок определяется по усмотрению лица, ее совершившего (согласно ст. 1057 ГК сроки представления работ на публичный конкурс и объявления его результатов устанавливаются организатором конкурса) , а в двух- или многосторонней сделке - соглашением сторон (см. ст. 314 ГК) . Судебные сроки назначаются судом, арбитражным судом или третейским судом. Так, в соответствии со ст. 131 АПК и ст. 201 ГПК в решении, обязывающем ответчика совершить определенные действия, в том числе указывается и срок, в течение которого они должны быть совершены (например, в решении об удовлетворении требования покупателя о замене недоброкачественного товара суд назначает срок замены) . Нормативные сроки могут быть императивными (сроки исковой давности, приобретательной давности, авторских прав и др. ) и диспозитивными (см. п. 3 ст. 445 ГК) . Срок, предусмотренный диспозитивной нормой, применяется в случаях, когда стороны своим соглашением не определили иной срок (больший или меньший, в зависимости от предоставленных им полномочий) . В отдельных случаях закон или иной правовой акт устанавливает либо максимальный, либо минимальный срок. Так, максимальный срок доверенности - три года. Доверитель же может по своему усмотрению определить любой срок ее действия в пределах трех лет. Срок заявления требований кредиторами ликвидируемого юридического лица не может быть менее двух месяцев со дня публикации, однако ликвидационная комиссия может назначить любой срок, превышающий эти два месяца. 2.Что касается Налогового Кодекса - все это называются отчетными ( учетными, налоговыми) периодами и они определяются законодательно государством . Отличия - если сроки в ГК могут установиться государством в одних случаях, в других случаях могут установиться также и договаривающимися сторонами, то в НК период устанавливает государство
- Ответ юриста:
-
Тимур Ловчик
Помогите!!! Платится ли налог 6 % с субсидии и кредита?.. . Грант для поддержки малого и среднего предпринимательства 300 тыс. и 58 800 от службы занятости.- Ответ юриста:
58800 облагается, вот письмо: МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА ПИСЬМО от 28 декабря 2009 г. N ШС-22-3/978@ О НАЛОГООБЛОЖЕНИИ ЦЕЛЕВОЙ ФИНАНСОВОЙ ПОМОЩИ В Федеральную налоговую службу поступают запросы налогоплательщиков о необходимости уплаты налогов с безвозмездной финансовой помощи, предоставляемой безработным гражданам для организации ими предпринимательской деятельности в целях реализации государственных программ самозанятости. В этой связи Федеральная налоговая служба сообщает следующее. 1. Согласно пункту 1 статьи 346.15 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ) налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения (далее - УСН) , при определении объекта налогообложения учитывают доходы от реализации, определяемые в соответствии со статьей 249 НК РФ, и внереализационные доходы, определяемые в соответствии со статьей 250 НК РФ. При этом статьей 250 НК РФ предусмотрено, что внереализационными доходами признаются доходы, не указанные в статье 249 НК РФ. При определении объекта налогообложения не учитываются доходы, перечисленные в статье 251 НК РФ. Это установлено подпунктом 1 пункта 1.1 статьи 346.15 НК РФ. Перечень таких доходов является исчерпывающим. Доходы в виде целевых поступлений и финансирования указаны в статье 251 НК РФ в двух случаях. В подпункте 14 пункта 1 статьи 251 НК РФ поименованы доходы в виде имущества, полученного налогоплательщиком по целевому финансированию. При этом перечень видов полученного имущества, которые можно отнести к средствам целевого финансирования, исчерпывающий. Безвозмездная финансовая помощь для организации предпринимательской деятельности, предоставляемая из средств бюджета в целях снижения безработицы, к ним не относится. В соответствии с пунктом 2 статьи 251 НК РФ при определении объекта налогообложения не учитываются целевые поступления из бюджета. Указанная финансовая помощь не удовлетворяет одному из обязательных условий для признания ее целевыми поступлениями из бюджета, а именно, не может быть получена индивидуальным предпринимателем напрямую из бюджета, поэтому к целевым поступлениям из бюджета, названным в пункте 2 статьи 251 НК РФ, также не относится. На основании изложенного, индивидуальный предприниматель, который применяет УСН, должен при определении объекта налогообложения учесть в составе внереализационных доходов безвозмездную финансовую помощь, полученную для организации предпринимательской деятельности. 2. Порядок применения положений статьи 217 НК РФ разъяснен Минфином России в письме от 04.06.2009 N 03-04-07-01/190 (направлено письмом ФНС России от 18.06.2009 N ШС-17-3/121@). Согласно вышеуказанным разъяснениям, статья 217 НК РФ не содержит положений, непосредственно предусматривающих освобождение от налогообложения налогом на доходы физических лиц финансовой помощи безработным гражданам на организацию собственного дела или на самозанятость. Таким образом, в случае применения налогоплательщиком общего налогового режима бюджетные средства в виде финансовой помощи, предоставляемой безработным гражданам на организацию самозанятости, подлежат налогообложению налогом на доходы физических лиц в общеустановленном порядке. В этой связи Федеральная налоговая служба просит довести до сведения местных администраций, законодательных собраний, а также центров занятости населения, что финансовая помощь, предоставляемая безработным гражданам для организации ими предпринимательской деятельности, облагается налогом, уплачиваемым при применении УСН, или налогом на доходы физических лиц. Действительный государственный советник Российской Федерации 2 класса С. Н. ШУЛЬГИН
- Ответ юриста:
-
Андрей Бутейко
Товарищи. Подскажите формулу определения ЕСН. По итогам прошлого налогового периода налогоплательщиком получены доходы в сумме 80 тыс. р. и понесены расходы в размере 99 тыс. р. Предположительно по итогам текущего налогового периода доходы налогоплательщика составят 190 тыс. р., а расходы - 115 тыс. р. Если Вам не трудно Товарищи, очень срочно нужна правильная формула, что бы вставить туда все эти дела и получить правильный ответ, я в этом деле новичёк так что необессудте Товарищи, кто что может, по возможности в помощь будущему специалисту.-
Товарищ Шелопаев Костя! Вы все перепутали. Налоговая база ЕСН определяется как сумма выплат и иных вознаграждений, предусмотренных пунктом 1 статьи 236 Налогового Кодекса, начисленных налогоплательщиками за налоговый период в пользу физических лиц.
-
-
Антонина Михайлова
как правильно заполнить авансовый отчет.. Например: чек был отдан в бух-рию. 23.10.10, деньги перечислены 25.10.10. В авансовом надо указывать расход (РКО) или же то что ден. средства были перечислены позже. . то не надо. При печати авансового след. картина. Это правильно???? Получается что перерасход??? ?Наименование показателяСумма, руб. коп. Предыдущийостаток авансперерасход 200,00 Получен аванс 1. из кассы 1а. в валюте (справочно) 2. по банковским картам 200,00 2а. в валюте (справочно) Итого получено 200,00 Израсходовано 200,00 остаток перерасход 200,00- Ответ юриста:
Порядок контроля за выдачей денег подотчетным лицам, определяет руководитель организации (п. 3 ст. 6 Закона от 21 ноября 1996 г. № 129-ФЗ). Поэтому именно он обычно ограничивает список сотрудников, имеющих право получать деньги под отчет. Для этого руководитель должен издать приказ. Нет необходимости делать список сотрудников, имеющих право получать деньги под отчет, частью приказа об учетной политике. Если список подотчетников утвердить отдельным документом, то его можно будет изменить в любое время. Вносить изменения в учетную политику можно только в строго ограниченных случаях (п. 4 ст. 6 Закона от 21 ноября 1996 г. № 129-ФЗ). Выдача денег под отчет не является основанием для заключения с сотрудником договора о материальной ответственности. Список сотрудников, с которыми организация должна заключить этот договор, приведен в приложении 1 к постановлению Минтруда России от 31 декабря 2002 г. № 85. Кроме того, наличие или отсутствие договора о материальной ответственности при выдаче денег под отчет ни на что не влияет. В случае невозврата подотчетных сумм взыскать их с сотрудника можно и без такого договора. Объясняется это тем, что выданные суммы – аванс. А организация вправе удержать из заработка сотрудника невозвращенный аванс, выданный ему на служебные цели (ст. 137 ТК РФ). Каких-либо ограничений на размер подотчетных сумм и срок, на который они выдаются, в законодательстве нет. В пункте 11 Порядка ведения кассовых операций сказано, что деньги под отчет можно выдать в размерах и на срок, установленный руководителем организации. Таким образом, основанием для выдачи подотчетных сумм является документ, подписанный руководителем организации. Предельный размер расчета наличными – 100 000 руб. по одной сделке – не применяется при выдаче подотчетных сумм сотруднику. Однако это ограничение действует при расчетах с другими организациями или предпринимателями (указание ЦБ РФ от 20 июня 2007 г. № 1843-У). Поэтому при оплате товаров (работ, услуг) от лица организации сотрудник должен его соблюдать (письмо Банка России от 4 декабря 2007 г. № 190-Т). Если лимит будет нарушен, налоговые инспекторы могут оштрафовать организацию. Инспекторы могут установить нарушение этого правила при проверке авансовых отчетов сотрудников (кассовых чеков, квитанций, приложенных к нему). Сумма штрафа для организации в этом случае может составить от 40 000 до 50 000 руб. Оштрафовать ее руководителя инспекторы вправе на сумму от 4000 до 5000 руб. Об этом сказано в статье 15.1 Кодекса РФ об административных правонарушениях. Специального бланка для документа, на основании которого сотруднику могут быть выданы деньги под отчет, нет. Но сумму, которую сотрудник может получить на служебные цели, устанавливает руководитель организации (п. 11 Порядка ведения кассовых операций). Поэтому единственное требование, которое нужно соблюдать при оформлении такого документа, – его должен утвердить руководитель организации. Из нетиповых форм это может быть приказ руководителя или заявление самого сотрудника, подписанное руководителем. Такие документы нужно составлять, если подотчетные суммы сотрудник получает не из кассы. Например, когда для выполнения служебного задания ему выдается корпоративная банковская карта или на нее зачисляются деньги (если карта уже у сотрудника). При выдаче подотчетных сумм наличными деньгами можно обойтись и без составления нетиповых форм. Расходный кассовый ордер (формы № КО 2 (ОКУД – 0310002)), которым оформляется выдача денег из кассы, содержит все реквизиты, необходимые для передачи сумм под отчет. Во-первых, в нем указывается цель выдачи подотчетных средств. А во-вторых, этот документ визирует руководитель организации. Об этом сказано в указаниях, утвержденных постановлением Госкомстата России от 18 августа 1998 г. № 88. Срок, на который организация выдает подотчетные суммы сотруднику, устанавливает руководитель (п. 11 Порядка ведения кассовых операций). Для этого он должен издать приказ. Особые правила установлены в отношении кома
- Ответ юриста:
-
Георгий Кашкарев
Возможна ли упрощенная система налогообложения?. ООО имеет гостиницу, жилой площадью 190 м2, два летних кафе и два закрытых кафе общей площадью 280 м2-
Данных недостаточно. Одна из ключевых величин - предельный доход. Также важна численность работников и остаточная стоимость ОС. В общем, читайте Статью 346.11 НК.
-
-
Кирилл Шулепин
Как рассчитать налоги на заработную плату?(упрощенка, доходы- расходы) (упрощенка, доходы- расходы)- Ответ юриста:
С 2010 года в отношении налогоплательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения, в части начисления страховых взносов не происходит никаких радикальных изменений. К изменениям, которые необходимо отметить, следует отнести следующие: в соответствии с Федеральным законом от 24.07.09 № 213-ФЗ утрачивает силу Федеральный закон от 31.12.02 № 190-ФЗ, который до 31.12.09 регулирует порядок возмещения ФСС РФ пособий по временной нетрудоспособности. С 1 января 2010 года порядок возмещения сумм пособий по временной нетрудоспособности в отношении лиц, применяющих упрощенную систему налогообложения, будет регулироваться нормами Федерального закона от 29.12.06 № 255-ФЗ. страховые взносы с 1 января 2010 года должны уплачиваться в соответствии с Федеральным законом от 24.07.09 № 212-ФЗ. При этом в соответствии с подп. 2 п. 2 ст. 57 указанного закона на 2010 год установлена совокупная ставка страховых взносов в размере 14% (структура ставки приводится в данной статье) . Помимо изложенного выше «упрощенщик» обязан уплачивать страховые взносы «по травматизму».
- Ответ юриста:
-
Алина Осипова
Чем грозит неуплата подоходного налога от продажи квартиры, если покупаешь другую в ипотеку?. Я продаю свою квартиру, и покупаю другую по аналогичной стоимости, но только в ипотеку. Подоходный налог, который я должна уплатить, рассчитывается от разницы: стоимость моей квартиры в прошлом -1200тр, и настоящем- 2500тр. Если я не стану уплачивать налог (это где-то около 190 000), чем может мне это обернуться?- Ответ юриста:
20% суммы штрафа от суммы неуплаченного налога плюс пени в размере 1/300 ставки рефинансирования Центробанка (сейчас 10% годовых) за каждый день просрочки уплаты налога, плюс штраф за неподачу налоговой декларации )ч.1 НК РФ). Все это не освобождает от уплаты самого налога. Срок исковой давности в данном случае не применяется. Почитайте статью 220 НК РФ повнимательней, может, все-таки удастся применить налоговый вычет (или в полной сумме, или 1000 тыс. руб.). Декларацию все равно придется подавать.
- Ответ юриста:
-
Николай Сладких
какие и когда надо платить налоги в доблестную налоговую. мы новички и ООО 15%,- Ответ юриста:
ежемесячно взносы с ФОТ, если есть и Cтатья 346.21. Порядок исчисления и уплаты налога 1. Налог исчисляется как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы. 2. Сумма налога по итогам налогового периода определяется налогоплательщиком самостоятельно. 3. Налогоплательщики, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, по итогам каждого отчетного периода исчисляют сумму авансового платежа по налогу, исходя из ставки налога и фактически полученных доходов, рассчитанных нарастающим итогом с начала налогового периода до окончания соответственно первого квартала, полугодия, девяти месяцев с учетом ранее исчисленных сумм авансовых платежей по налогу. (в ред. Федерального закона от 21.07.2005 N 101-ФЗ) Сумма налога (авансовых платежей по налогу) , исчисленная за налоговый (отчетный) период, уменьшается указанными налогоплательщиками на сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) за этот же период времени в соответствии с законодательством Российской Федерации, а также на сумму выплаченных работникам пособий по временной нетрудоспособности. При этом сумма налога (авансовых платежей по налогу) не может быть уменьшена более чем на 50 процентов. (в ред. Федеральных законов от 31.12.2002 N 190-ФЗ, от 21.07.2005 N 101-ФЗ, от 24.07.2009 N 213-ФЗ) 4. Налогоплательщики, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, по итогам каждого отчетного периода исчисляют сумму авансового платежа по налогу, исходя из ставки налога и фактически полученных доходов, уменьшенных на величину расходов, рассчитанных нарастающим итогом с начала налогового периода до окончания соответственно первого квартала, полугодия, девяти месяцев с учетом ранее исчисленных сумм авансовых платежей по налогу. (в ред. Федерального закона от 21.07.2005 N 101-ФЗ) 5. Ранее исчисленные суммы авансовых платежей по налогу засчитываются при исчислении сумм авансовых платежей по налогу за отчетный период и суммы налога за налоговый период. (п. 5 в ред. Федерального закона от 21.07.2005 N 101-ФЗ) 6. Уплата налога и авансовых платежей по налогу производится по месту нахождения организации (месту жительства индивидуального предпринимателя) . (в ред. Федерального закона от 21.07.2005 N 101-ФЗ) 7. Налог, подлежащий уплате по истечении налогового периода, уплачивается не позднее срока, установленного для подачи налоговой декларации за соответствующий налоговый период пунктами 1 и 2 статьи 346.23 настоящего Кодекса. (в ред. Федеральных законов от 21.07.2005 N 101-ФЗ, от 22.07.2008 N 155-ФЗ) Авансовые платежи по налогу уплачиваются не позднее 25-го числа первого месяца, следующего за истекшим отчетным периодом. (в ред. Федерального закона от 21.07.2005 N 101-ФЗ)
- Ответ юриста:
-
Татьяна Сорокина
Расчет налога на имущество за год- Ответ юриста:
Пример. Организации необходимо уплатить налог на имущество за I квартал текущего года. Согласно бухгалтерскому учету остаточная стоимость всех основных средств (дт 01 минус кт 02) составляет на: 1 января - 104 500 руб. ; 1 февраля - 96 200 руб. ; 1 марта - 138 400 руб. ; 1 апреля - 100 600 руб. Средняя стоимость имущества всех основных средств за I квартал будет равна 109 925 руб. ((104 500 руб. + 96 200 руб. + 138 400 руб. + 100 600 руб. ) / 4). Аналогично за год.
- Ответ юриста:
-
Никита Детнев
как определяются доходы. как определяются доходы и расходы при определении налоговой базы при упрощенной системе налогообложения- Ответ юриста:
Статья 346.16. Порядок определения расходов 1. При определении объекта налогообложения налогоплательщик уменьшает полученные доходы на следующие расходы:1) расходы на приобретение, сооружение и изготовление основных средств, а также на достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию и техническое перевооружение основных средств (с учетом положений пунктов 3 и 4 настоящей статьи) ;(пп. 1 в ред. Федерального закона от 17.05.2007 N 85-ФЗ)2) расходы на приобретение нематериальных активов, а также создание нематериальных активов самим налогоплательщиком (с учетом положений пунктов 3 и 4 настоящей статьи) ;(пп. 2 в ред. Федерального закона от 21.07.2005 N 101-ФЗ)2.1) расходы на приобретение исключительных прав на изобретения, полезные модели, промышленные образцы, программы для электронных вычислительных машин, базы данных, топологии интегральных микросхем, секреты производства (ноу-хау) , а также прав на использование указанных результатов интеллектуальной деятельности на основании лицензионного договора;(пп. 2.1 введен Федеральным законом от 19.07.2007 N 195-ФЗ)2.2) расходы на патентование и (или) оплату правовых услуг по получению правовой охраны результатов интеллектуальной деятельности, включая средства индивидуализации;(пп. 2.2 введен Федеральным законом от 19.07.2007 N 195-ФЗ)2.3) расходы на научные исследования и (или) опытно-конструкторские разработки, признаваемые таковыми в соответствии с пунктом 1 статьи 262 настоящего Кодекса;(пп. 2.3 введен Федеральным законом от 19.07.2007 N 195-ФЗ)3) расходы на ремонт основных средств (в том числе арендованных) ;4) арендные (в том числе лизинговые) платежи за арендуемое (в том числе принятое в лизинг) имущество;(пп. 4 в ред. Федерального закона от 31.12.2002 N 191-ФЗ)5) материальные расходы;6) расходы на оплату труда, выплату пособий по временной нетрудоспособности в соответствии с законодательством Российской Федерации;(в ред. Федерального закона от 31.12.2002 N 190-ФЗ)7) расходы на все виды обязательного страхования работников, имущества и ответственности, включая страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, производимые в соответствии с законодательством Российской Федерации;(в ред. Федеральных законов от 17.05.2007 N 85-ФЗ, от 22.07.2008 N 155-ФЗ)8) суммы налога на добавленную стоимость по оплаченным товарам (работам, услугам) , приобретенным налогоплательщиком и подлежащим включению в состав расходов в соответствии с настоящей статьей и статьей 346.17 настоящего Кодекса;(пп. 8 в ред. Федерального закона от 21.07.2005 N 101-ФЗ)9) проценты, уплачиваемые за предоставление в пользование денежных средств (кредитов, займов) , а также расходы, связанные с оплатой услуг, оказываемых кредитными организациями, в том числе связанные с продажей иностранной валюты при взыскании налога, сбора, пеней и штрафа за счет имущества налогоплательщика в порядке, предусмотренном статьей 46 настоящего Кодекса;(в ред. Федерального закона от 27.07.2006 N 137-ФЗ)10) расходы на обеспечение пожарной безопасности налогоплательщика в соответствии с законодательством Российской Федерации, расходы на услуги по охране имущества, обслуживанию охранно-пожарной сигнализации, расходы на приобретение услуг пожарной охраны и иных услуг охранной деятельности;11) суммы таможенных платежей, уплаченные при ввозе товаров на таможенную территорию Российской Федерации и не подлежащие возврату налогоплательщику в соответствии с таможенным законодательством Российской Федерации;(пп. 11 в ред. Федерального закона от 31.12.2002 N 191-ФЗ)12) расходы на содержание служебного транспорта, а также расходы на компенсацию за использование для служебных поездок личных легковых автомобилей и мотоциклов в пределах норм, установленных Правительством Российской Федерации;13) расходы на командировки, в частности на:проезд работника к месту командировки и об
- Ответ юриста:
-
Марина Матвеева
Как можно оспорить решение налоговой инспекции.. Продали квартиру находящуюся в долевой собственности за общую сумму 2 070 000 рублей. Я получил за свою 1/3 доли 500 000 о чём имеется расписка. Но в договоре купли-продажи указана только общая сумма 2 070 000 и не указано сколько я получил конкретно за свою долю. (то есть там прописана продажа квартиры как единого объекта за сумму 2 070 000) Теперь налоговая инспекция считает, что должен уплатить подоходный налого не с 500 000, а с 690 000 (это 1/3 от 2 070 000). как я могу оспорить такое решение налоговой инспекции и не платить налог с 190 000 которые я в действительности не получал. если подавать в суд, то в какой (мировой, районный, арбитражный) ? и насколько вероятность что суд удовлетворит иск. И на какие статьи каких кодексов надо упирать в исковом заявлении и в процессе?-
За одну третью часть доли Вы и должны были получить одну третью стоимости сделки. Если Вы согласились получить с участников сделки меньшую сумму, не оформив это документально, то расплачиваться придется Вам. Такова цена бемпечности
-
-
Богдан Кузьмодемьянский
Налог на недвижимое имущество - откуда такие суммы??? Как исчисляется налоговая ставка?- Ответ юриста:
Если речь идет об имуществе физического лица.. . Налоговая ставка зависит от совокупной стоимости вашего имущества и аппетитов местных властей. Ставки налога на имущество физических лиц устанавливаются органами местного самоуправления в зависимости от суммарной инвентаризационной стоимости имущества в предусмотренных законом пределах. С 1 января 2010 г. ставки дифференцируются только исходя из инвентаризационной стоимости имущества и типа его использования (личные или коммерческие) . Какие-либо иные критерии органы местного самоуправления применять не могут. Ставки налога , если сумма по всем объектам, находящимся в вашей собственности до 300 000 рублей (включительно) - до 0,1 процента (включительно) , свыше 300 000 рублей до 500 000 -свыше 0,1 до 0,3 процента, свыше 500 000 рублей -свыше 0,3 до 2,0 процентов.
- Ответ юриста:
-
Роман Глотков
вопрос Бухгалтерам!!!. Мне физ.лицу через банк клиент выслали деньги от ООО, по договору беспроцентному займа, применят ли ко мне НДФЛ?- Ответ юриста:
Т. к. Вы являетесь физическим лицом Вы должны уплачивать НДФЛ (Правила начисления и уплаты НДФЛ определены главой 23 НК РФ) . В НК по НДФЛ точно определено, что это так называемая материальная выгода экономии на процентах (Статья 212 НК «Особенности определения налоговой базы при получении доходов в виде материальной выгоды ») . Это относиться не только, когда проценты вообще не уплачиваются, но и тогда, кода по условиям договора займа проценты начисляются меньше установленных в НК РФ (В отношении заемных средств, выраженных в рублях, процентная ставка по договору займа не должна быть меньше 3/4 действующей ставки рефинансирования, установленной Центральным банком РФ, если меньше, разница облагается) . У Вас процентов вообще не начисляется, поэтому Вы сами должны рассчитать проценты из расчета 7,5% годовых (¾ ставки рефинансирования на день получения средств– сейчас ставка рефинансирования = 10%, ¾ от ставки = 7,5%) и обложить их 13% НДФЛ. (уплата НДФЛ – день уплаты налогоплательщиком процентов, но не реже 1 раза в налоговый период - в Вашем случае 1 раз в год и лучше подать налоговую декларацию до 1 апреля после окончания налогового периода)
- Ответ юриста:
-
Артем Кочев
как рассчитать налог на имущество?. Помогите! Запуталась совсем! У меня стоимость объекта основных средств на 01 апреля равна 236 100. Как мне рассчитать налог на имущество?. . срок использования два года. Заранее благодарна!- Ответ юриста:
Вам нужно знать остаточную стоимость объектов ОС на 01 число каждого месяца. Сложить ост. стоимость на 01.01.10 +на 01.02.10+ на 01.03.10+01.04.10 это за 1 квартал, за второй- добавляете следующие месяца. Сумму делите на 4, за 2 квартал на 7, за 3 кв. на 10, за 4 кв. на 13. Получаете среднегодовую стоимость. делите на 4, т. к это аванс и умножаете на 2,2% Получается сумма авансового платежа в бюджет.
- Ответ юриста:
-
Елизавета Киселева
При окозании транспортных услуг, как рассчитать вмененку? Ни разу с этим не сталкивался.-
читайте налоговый кодекс. физический показатель умножаете на коэффициенты К1 и К2 и на ставку налога. уменьшить сумму налога можете на оплаченные страховые взносы в ПФР и ФСС: - для Ип без НР на 100% - для ИП с НР не более чем на 50%
-
-
Полина Фролова
Прошу ссылку на официальный документ где говориться об уменьшении налога на 100 % суммы обязательных платежей в фонды.- Ответ юриста:
Вопрос не совсем понятен. Но рискну предположить, что речь идет об уменьшение налога при УСН на сумму страховых взносов?? ? Если да - то нужно смотреть Налоговый кодекс. http://www.consultant.ru/popular/nalog2/3_11.html#p13749 Статья 346.21. Порядок исчисления и уплаты налога 3. ------------------------ Сумма налога (авансовых платежей по налогу) , исчисленная за налоговый (отчетный) период, уменьшается указанными налогоплательщиками на сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) за этот же период времени в соответствии с законодательством Российской Федерации, а также на сумму выплаченных работникам пособий по временной нетрудоспособности. При этом сумма налога (авансовых платежей по налогу) не может быть уменьшена более чем на 50 процентов. Указанное ограничение не распространяется на индивидуальных предпринимателей, не производящих выплат и иных вознаграждений физическим лицам и уплачивающих страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации и фонды обязательного медицинского страхования в размере, определяемом исходя из стоимости страхового года. (в ред. Федеральных законов от 31.12.2002 N 190-ФЗ, от 21.07.2005 N 101-ФЗ, от 24.07.2009 N 213-ФЗ, от 28.11.2011 N 338-ФЗ)
- Ответ юриста:
-
Анастасия Данилова
Возврат 13 %. Помогите, кто в курсе.. Учусь на курсах вождения. Сказали, что 13 % от суммы за обучение можно вернуть, заполнив налоговую декларацию. Я - студент. Работала по договору 3 недели, платила подоходный налог. Являюсь студентом на бюджетной основе, получаю стипендию. (Не помню, берется с нее налог или нет. ) Каким-то образом я могу вернуть эти 13 %?- Ответ юриста:
По поводу подоходного со стипендии. 400 рублей ежемесячно не облагаются, с остальной суммы берется подоходный налог. Но всем видам доходов в течение 2010 года надо взять в конце года справки 2-НДФЛ. Заполняется декларация 3-НДФЛ Затем собирается пакет документов (Лицензия образовательного учреждения, где учились, договор на обучение, соглашение, где проставлена стоимость обучения, копии квитанции об оплате, справки о доходах 2-НДФЛ) Все это несете в налоговую инспекцию после нового года. 3 месяца проверяют. Потом укажете номер счета в банке, куда перечислить сумму 13% от стоимости обучения.
- Ответ юриста:
-
Антонина Морозова
Вопрос к юристам по уголовному праву (внутри).... Вопрос такой: подразумевает ли воровство гос имущества в особо крупном размере и неуплата налогов заключение с конфискацией? Вопрос возник в связи с тем, что Ходорковский после отсидки вышел миллионером. . .Не будем касаться политических аспектов и законности его заключения. Вопрос только в этом - подразумевается ли конфискация по закону или нет? Спасибо!
-
он сидел якобы за неуплату налогов и га то что леваком добывал нефть и продавал ее.а то что он остался миллионером то скорее всего на него ничего не оформлено, закон у нас это позволяет
-
-
Василий Нефядов
помогите с задачей по налогам.. Задача 1. Определить сумму налога на доходы физических лиц, подлежащую уплате в бюджет, если предприятие выдало своему работнику ссуду в сумме 20 000 руб. сроком на 1 год. Ставка рефинансирования 12 % годовых. Задача 2. Определить единый социальный налог директора фирмы " Надежда" 1970 г.р. за январь месяц, если его заработная плата составляет 18 000 руб., премия 500 руб. Или подскажите какой-нибудь практикум с решением задач по налогам.- Ответ юриста:
1) если 20т. вернут через год, то НДФЛ будет со ставкой 35% с базы в 3/4 от ставки рефинансирования . 20000 * 3/4 *12/100 * 35/100 = 630 руб. 2)ЕСН - т. е. взносы в 2012, всего 30% (10% - страховая индивидуальная часть, 6%- страховая солидарная часть, 6%-накопительная индивидуальная часть, 2,9% – взносы в ФСС, 3,1% – взносы в ФФОМС, 2% – взносы в ТФОМС) (18000+500) * 30 /100 = 5500 руб.
- Ответ юриста:
-
Александра Романова
Подскажите ссылку на официальный документ где говориться об уменьшении налога на 100 % суммы обязательных платежей в фон- Ответ юриста:
Вопрос не совсем понятен. Но рискну предположить, что речь идет об уменьшение налога при УСН на сумму страховых взносов?? ? Если да - то нужно смотреть Налоговый кодекс. http://www.consultant.ru/popular/nalog2/3_11.html#p13749 Статья 346.21. Порядок исчисления и уплаты налога 3. ------------------------ Сумма налога (авансовых платежей по налогу) , исчисленная за налоговый (отчетный) период, уменьшается указанными налогоплательщиками на сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) за этот же период времени в соответствии с законодательством Российской Федерации, а также на сумму выплаченных работникам пособий по временной нетрудоспособности. При этом сумма налога (авансовых платежей по налогу) не может быть уменьшена более чем на 50 процентов. Указанное ограничение не распространяется на индивидуальных предпринимателей, не производящих выплат и иных вознаграждений физическим лицам и уплачивающих страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации и фонды обязательного медицинского страхования в размере, определяемом исходя из стоимости страхового года. (в ред. Федеральных законов от 31.12.2002 N 190-ФЗ, от 21.07.2005 N 101-ФЗ, от 24.07.2009 N 213-ФЗ, от 28.11.2011 N 338-ФЗ)
- Ответ юриста:
-
Валентина Петухова
Налог на имущество. Правильно ли считаю налог на имущество? приобрели в конце мая 2010 г за 27468 в расчете пишу 01.06 27468р, 01.07 26705 р, амортизация 763 р, Н/база 54173:7=7739*2,2%:4=42,57 за полугодие-
Приоборели в конце мая. . а документы от каког о числа (сч. ф, накладная? ) если от конца мая, то от конца мая и приходуйте, например 31 мая, а 30 июня амортизация... ну а расчет в принцуипе правильно
-
-
Елизавета Новикова
как рассчитать налог на имущества- Ответ юриста:
Определение налоговой базы Для российских и иностранных организаций, имеющих в России постоянные представительства, налоговой базой по налогу на имущество является: – средняя стоимость основных средств за отчетный период; – среднегодовая стоимость основных средств за налоговый период. При расчете средней стоимости имущества за отчетный период применяйте формулу: Средняя стоимость имущества за отчетный период=Остаточная стоимость имущества на начало отчетного периода+Остаточная стоимость имущества на начало каждого месяца внутри отчетного периода+Остаточная стоимость имущества на начало первого месяца, следующего за отчетным периодом: Количество месяцев в отчетном периоде+1 При расчете среднегодовой стоимости имущества за налоговый период воспользуйтесь формулой: Среднегодовая стоимость имущества за налоговый период=Остаточная стоимость имущества на начало налогового периода+Остаточная стоимость имущества на начало каждого месяца внутри налогового периода+Остаточная стоимость имущества на конец налогового периода (31 декабря): Количество месяцев в налоговом периоде +1 Остаточную стоимость имущества определите по формуле: Остаточная стоимость имущества=Первоначальная (восстановительная) стоимость основного средства–Начисленная амортизация (износ) Остаточную стоимость основных средств определяйте на основании данных бухучета. Такие правила установлены пунктом 1 статьи 375 и пунктом 4 статьи 376 Налогового кодекса РФ. Пример определения среднегодовой стоимости имущества для расчета налога на имущество. Организация ведет деятельность в течение неполного календарного года ЗАО создано 10 июля. По данным бухучета остаточная стоимость основных средств организации равна: – на 1 августа – 150 000 руб. ; – на 1 сентября – 140 000 руб. ; – на 1 октября – 130 000 руб. ; – на 1 ноября – 120 000 руб. ; – на 1 декабря – 110 000 руб. ; – на 31 декабря – 100 000 руб. Средняя стоимость имущества за девять месяцев составляет: (150 000 руб. + 140 000 руб. + 130 000 руб. ) : (9 + 1) = 42 000 руб. Среднегодовая стоимость имущества за год составила: (150 000 руб. + 140 000 руб. + 130 000 руб. + 120 000 руб. + 110 000 руб. + 100 000 руб. ) : (12 + 1) = 57 692 руб. Расчет суммы налога на имущество Сумму авансовых платежей по налогу на имущество за отчетный период российские организации и иностранные компании, имеющие в России постоянные представительства, должны определять по формуле: Авансовый платеж по налогу на имущество за отчетный период (I квартал, первое полугодие, девять месяцев) =Средняя стоимость имущества за отчетный период×Ставка налога : 4 Сумма налога на имущество, которая подлежит уплате в бюджет по итогам года, определяется по формуле: Сумма налога на имущество, которая подлежит уплате по итогам года=Среднегодовая стоимость имущества за налоговый период×Ставка налога –Авансовые платежи по налогу на имущество, перечисленные за I квартал, первое полугодие и девять месяцев Такой порядок установлен статьей 382 Налогового кодекса РФ. Пример: Средняя стоимость имущества по итогам отчетных периодов равна: – за I квартал – 205 000 руб. ; – за первое полугодие – 190 000 руб. ; – за девять месяцев – 113 500 руб. Среднегодовая стоимость имущества за год – 160 000 руб. Ставка налога на имущество – 2,2 процента. Суммы авансовых платежей по налогу на имущество, начисленные по итогам отчетных периодов, составляют: – за I квартал: 205 000 руб. × 2,2% : 4 = 1128 руб. ; – за первое полугодие: 190 000 руб. × 2,2% : 4 = 1045 руб. ; – за девять месяцев: 113 500 руб. × 2,2% : 4 = 624 руб. По итогам года предприятие перечислило в бюджет: 160 000 руб. × 2,2% – 1128 руб. – 1045 руб. – 624 руб. = 723 руб.
- Ответ юриста:
-
Петр Шорин
Ответьте пожалуйста! Кто сталкивался?. В программе проведен ошибочно ПКО на сумму больше 100 тыс. руб. Расчет м/у юр. лицом и ИП. По кассе 2 чека по 100 тыс. руб. по- этому по остаткам и приходу кассы и программы расхождений нет. какое наказание ждет кассира?-
переписывание кассовой книги за год. Вручную...
-
-
Лилия Григорьева
Помогите составить прект правил внтреннего трудового распорядка организаци. И раскрыть понятия, содержание и его значени. Спасибо за внимание) . Да, для учебы нужно. Вроде поискал, что то нашел, но может кто еще чего подскажет.- Ответ юриста:
Правила внутреннего трудового распорядка - это обычно очень объемный документ на 4-5-6--- листах. Лично я его совместно со своими сотрудниками разрабатывала и составляла около двух месяцев. Так что просьба у Вас, можно сказать, " очень скромная ;-"))))). Что именно должны содержать эти Правила - можно найти в комментариях к Трудовому Кодексу РФ (статьи 189-190.) Если вам нужно для какой-либо дипломной или курсовой работы, то можно и из Интернета что-то скачать и переделать. А если для реального предприятия - то тут нужно все очень тщательно разрабатывать, потому что этот документ в первую очередь проверяют и налоговая, и инспекция труда, и прокуратура и проч. органы.
- Ответ юриста:
-
Михаил Черюканов
Налог на имущество физических лиц!. Строева владеет на правах единоличной собственности индивидуальным жилым домом Инвентаризационная стоимость 538000 руб. РЫНОЧНАЯ стоимость домовладения - 2400000 руб. Представительным органом местного самоуправления для объектов налогооблажения данной стоимостной границы установлена максимальная ставка налога на имущество физ. лиц. В августе текущего налогового периода Строева оформила договор дарения, передав право собственности на дом мужу. Муж является песнионерм по возрасту в соответствии с пенсионным законодательством РФ. Определить сумму налога на имущество физ лиц, начисленную Строевой за налоговый период. Пояснить, как повлияет на бюджет семьи смена собственника жилья.- Ответ юриста:
татья 573 НК РФ. Налоговые ставки Налоговые ставки устанавливаются в зависимости от оценочной стоимости имущества и не могут превышать: 1) при стоимости до 500 тыс. руб. - 0,1 процента; 2) при стоимости имущества от 500 тыс. руб. до 1000 тыс. руб. - 500 руб. + 0,5 процента от стоимости от 500 тыс. руб. до 1000 тыс. руб ; 3) при стоимости имущества от 1000 тыс. руб. до 10 000 тыс. . руб. - 3,0 тыс. руб. + 1 процент от стоимости, превышающей 1 000 тыс. руб.; . 4) свыше 10 000 тыс. .руб. - 12 тыс. руб. + 2 процента от стоимости свыше 10 000 тыс. рублей. Порядок налогообложения имущества физических лиц установлен Законом РФ от 09.12.1991 N 2003-1 "О налогах на имущество физических лиц". Налогоплательщиками признаются физические лица - собственники жилых домов, квартир, дач, гаражей и иных строений, помещений и сооружений (ст. 2 Закона) . Пенсионеры, получающие пенсии, назначаемые в порядке, установленном пенсионным законодательством РФ, освобождены от уплаты налога на строения, помещения и сооружения на основании п. 2 ст. 4 Закона. Для получения льготы необходимо обратиться в налоговый орган, представив документы, подтверждающие право на льготу. Основным подтверждающим документом является пенсионное удостоверение (письмо МФ РФ от 4 октября 2007 г. N 03-05-07-01/23). При возникновении права на льготу в течение календарного года перерасчет налога производится с месяца, в котором возникло это право. Федеральным законом от 28.11.2009 N 283-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации" определена инвентаризационная стоимость имущества, признаваемого объектом налогообложения (Определение КС РФ от 24.11.2005 N 493-0). 1.Налог для Строевой- (500000х0,1 +38000 х 0,5): 100 :12 х 7месяцев =(500+190) :12 х7 = 402,5 руб. 2. Муж Строевой с августа месяца став собственником дома, освобожден от уплаты налога на имущество как пенсионер во возрасту.
- Ответ юриста:
-
Евгений Верховитинов
Вопрос касательно Налога на прибыль. (В ООО доходы от реализации за четыре квартала превысили в среднем три миллиона рублей за каждый квартал, соответственно появилось обязательство начислять и уплачивать ежеМесячные авансовые платежи. За 3квартал 2009г был начислен и уплачен налог на прибыль в сумме 10572р и плюсом ежемесячных авансовых платежей соответственно в сумме тоже 10572р. начислено и уплачено. За 4квартал 2009г был начислен и уплачен налог на прибыль в сумме 4120р. НО! авансами ежемесячных платежей уплачено 10572р. соответственно за 4квартал 2009г получилось не к доплате, а к уменьшению в сумме 6450р. Соответственно ЕжеМесячные авансовые платежи в 1м квартале 2010г не уплачивались. За 1квартал 2010г начислен налог на прибыль в сумме 9923р!!! К уплате значит получается 9923р-6450р=3473р?!? Будут ли в данном случае Ежемесячные авансовые платежи и в каком размере??? На сколько я поняла, изучив статью 286 НК, сумма Ежемесячных авансовых платежей на 2й квартал 2010г составит в общем тоже 9923р с разбивкой по срокам 28.04, 28.05 и 28.06!!! Подскажите, пожалуйста, верен ли этот расчет??? Заранее благодарна!) а где в налоговой декларации указывать сумму к уменьшению 6450р.? в какой строке? (210,220,230??) просто в этих строках "Сумма начисленных авансовых платежей за отчетный (налоговый) период", а период в данном случае 1 квартал 2010г., а сумма 6450р-это сумма к уменьшению в 4м квартале 2009года...- Ответ юриста:
В данном случае мы имеем две разные декларации и два разных расчета. 1. Декларация за 2009 год (отчетного периода 4 квартал для налога на прибыль не существует; налог рассчитывается нарастающим итогом) . С этой декларацией не совсем понятно: какая все таки сумма авансовых платежей была исчислена (именно исчислена) на 4 квартал 2009 года по декларации за 9 месяцев? 10572 руб. ? А фактически получилось, что надо было 4 120 руб. , так? Тогда по итогам 2009 года получается, действительно, сумма "к уменьшению" в размере 4 120 - 10572 = 6452 руб. Заполняете декларацию за 2009 год, эту сумму делите на федеральный и региональный бюджет и проставляете в стр. 280 и 281 листа 02. Переносите стр. 280 - в стр. 050 раздела 1, стр. 281 - в стр. 080 раздела 1. По итогу 2009 года по сроку 28.03.2010 Вам не надо было платить ничего. 2. Декларация за 1 квартал 2010 года. Авансовые платежи за 1 квартал исчисляются в той же сумме, что и платежи за 4 квартал предыдущего года, т. е. то, что получилось в декларации за 9 месяцев 2009 года. В данном случае за 1 квартал 2010 года Вам следовало исчислить и уплатить 10572 руб. (с разбивкой по сроку 28.01, 28.02 и 28.03). То, что получилось фактически по итогам 2009 года к 2010 году отношения не имеет. Сейчас при заполнении декларации за 1 квартал 2010 года Вы проставляете: 9923 руб. - фактически исчисленный налог на прибыль в 1 квартале - в стр. 180 листа 02 (соответственно в 190 и 200 - федеральная и региональная часть) 10572 руб. - исчисленные ранее авансовые платежи за 1 квартал - в стр. 210 листа 02 (в стр. 220, 230 - федеральная и региональная часть) . По итогам 1 квартала налог получился к уменьшению: 9923 - 10572 = 649 руб. - в стр. 280 и 281 листа 02 (в разбивке по бюджетам) . Соответственно переносите стр. 280 - в стр. 050 раздела 1, стр. 281 - в стр. 080 раздела 1. Авансовые платежи на 2 квартал: 9923 руб. - в стр. 290 листа 02 (стр. 300 и 310 - по бюджетам) . Эти самые 9923 руб. разбиваете на три срока, как Вы правильно указали - 28.04, 28.05 и 28.06 и переносите: стр. 300 - в размере 1/3 в стр. 120, 130 и 140 раздела 1 стр. 310 - в размере 1/3 в стр. 220, 230 и 240 раздела 1. Сверка по налогу, действительно, желательна.
- Ответ юриста:
-
Антон Винярский
Лимит по подочетам: сроки, сумма?-
Законодательно не установлены. Установите внутренним приказом по предприятию.
-
-
Тимур Плакса
Как исчисляются сроки, установленные валютным законодательством? (см. пояснения). Уважаемые юристы! Поделитесь пожалуйста своим мнением!Валютное законодательство не содержит общих положений, регулирующих порядок исчисления сроков. Какой день следует считать последним днем срока, если срок установлен календарными днями, и если он приходится на выходной день. Последним днем срока будет фактический последний день (выходной) или следующий за ним рабочий день? Можно или нужно применять в данном случае по аналогии Налоговый или Гражданский кодексы либо другие НПА, где установлен порядок исчисления сроков?- Ответ юриста:
Аналогичная проблема была с Налоговым кодексом - стоит срок для предоставления документов 5 дней и все тут, а если 31-го декабря запрос пришел? А там минимум 5 дней выходных, как предоставлять документы? А ведь их еще готовить нужно, формировать. Судебная практика идет по пути, что эти дни рабочие (хотя в НК этого не сказано) и оканчивается срок в ближайший нерабочий день. То есть суд пошел по пути защиты прав обязанных этим сроком. По общему правилу нельзя принимать НПА ограничивающее права граждан. Конституция гласит, что права граждан (в данном случае граждан, предпринимателей или сотрудников, выполняющих работу по предоставлению документов) могут быть ограничены лишь ФЕДЕРАЛЬНЫМ ЗАКОНОМ, а здесь вопиющее ограничение: если окончание срока совпало с выходным, то обязанный вынужден его сократить в ущерб себе. Такого быть не может в принципе. Срок должен ВСЕГДА должен оканчиваться в следующий за выходным рабочий день, если окончание выпадает на выходной! Не зависимо оговорено ли это в подзаконном акте или нет. Нельзя инструкцией, положением, циркуляром и прочей лабудой ограничить права человека, это ложно быть основано только на федеральном законе. поэтому мой ответ: "следующий рабочий день после выходного, на который пришлось окончание срока" - это должно стать аксиомой и требовать соблюдение этого необходимо во всех случаях, если уменьшение срока ограничивает права граждан, предпринимателей или сотрудников подконтрольных, зависимых, подчиненных организаций.
- Ответ юриста:
-
Илья Нургалиев
Как при покупке машины поставить ее как основное средство?. ООО купило у физ. лица машину, при этом сняв деньги с расчетного счета. Как теперь поставить машину в основное средство? Как вычесть НДС? Куда девать затраты на гАи и страховку? Как это отразить проводками в бухгалтерском учете?-
Амашину оприходуйте по форме ОС-1. оприходуете по цене указанной в Договоре купли -продажи! НДС-в это операции -нет! Остальные расходы на затраты (ГИБДД- сразу. Страховку можно частями -ежемесячно до плного списания страхового взноса.)
-
-
Роман Федорякин
Где посмотреть статю 188 часть 1 по состоянию на июнь 2007 года-
в Консультанте, открывается кодекс, а там есть вкладочка - "Редакции". Выбираете редакцию и внимательно смотрите на период действия документа. Если что - пишите. Кстати, ст. 188 в НК отменили, а в УК это контрабанда. Вероника крутая девчонка. Вау.
-
-
Алина Дмитриева
Слышала произошли изменения в расчете больничного листа.. Какая сумма возмещается ФСС Система н/о УСН и ЕНВД. Есть ли заболевания при которых расчет производится исходя из 100% не зависимо от стажа.- Ответ юриста:
Расчет больничного листа при УСН. Человеку свойственно болеть, и государство возмещает работнику его средний заработок (при условии общего стажа работы свыше 8 лет). Рассмотрим расчет больничного листа при упрощенной системе налогообложения при общем заболевании. Для начала рассчитывается среднедневной заработок: путем деления суммы заработной платы за 12 предшествующих месяцев, на количество календарных дней, подлежащих оплате. Далее необходимо определить страховой стаж. Он считается по всему периоду работы по трудовой книжке. Общий страховой стаж необходим для исчисления среднедневного заработка. При стаже до 5 лет – 60%, от 5 до 8 лете – 80%, свыше 8лет – 100%. Пособие рассчитанное умножается на количество дней нетрудоспособности (в это количество входят все дни, в т. ч. праздничные и выходные) . Мы получаем пособие, которое необходимо выплатить работнику (предварительно удержав налог на доходы с физических лиц) . На следующем этапе считается сумма, возмещаемая за счет средств фонда социального страхования (ФСС) . ФСС возмещает упрощенцам только пособие, рассчитанное из МРОТ (который в 2009 году равен 4330,00 рублей) . Остальную сумму выплачивает работодатель за счет собственных средств.Например. Работник болел с 1 по 12 апреля 2009 года. Его заработок за предыдущие 12 месяцев составил 120000 рублей, в расчетном периоде 365 дней. Стаж работы 5,5 лет. Среднедневной заработок = 120000,00/365=328,7671рублей Среднедневной заработок расчетный = 328,7671*80%=263,0137 Больничные = 263,0137*12=3156,16рублей Больничные (МРОТ) = 4330,00/30*12=1732,00 За счет ФСС = 1732,00 За счет работодателя = 1424,16100% оплачивают при беременности и родам.
- Ответ юриста:
-
Лариса Соловаьева
Организация сдает в аренду помещения. В одном здании нескольким организациям, но разброс арендной платы приличный. Може. кто сможет объяснить мне - как определить - "непродолжительный период" ? 11 месяцев - срок договора аренды - может быть непродолжительным?Налоговая интересно сделала - период она считает месяцем, и вот, так каждый месяц в акте выездной проверки расписала и одно и то же в каждом месяце указала. Но если в каждом месяце одно и то же то какой же будет непродолжительный период? Запуталась я совсемНалоговый орган указал - "В соответстви с п. 1 ст. 40 НК РФ для целей налогообложения принимается цена товаров, работ, услуг, указанная сторонами сделки. Пока не доказано обратное, предполагается, что эта цена соответствует уровню рыночной цены. " В связи с чем налоговая брала за расчет максимальную цену за аренду за каждый взятый период. И исходя из нее производила расчет доначисления налогов.Но мне вот интересен еще один момент, связанный с "непродолжительным периодом" - если налоговая брала за этот расчет месяц, то при условии что договора заключены были на срок 11 месяцев - то не получается ли тут - что при сложении всех периодов (по месяцам - а их в итоге получилось 11) выходит уже что это не "непродолжительный период?- Ответ юриста:
Вот что сказано о "непродолжительном периоде" в судебной практике (см. Постановл. 9-го Апелляционного арбитражного суда от 06.04.2009 № 09АП-3758/2009-АК) : "Подпункт 4 п. 2 ст. 40 НК РФ предусматривает установление отклонения в пределах непродолжительного периода времени. Понятие "непродолжительного периода времени" применительно к ст. 40 НК РФ законодательно не определено. Непродолжительный период времени не может превышать налогового периода, установленного как календарный месяц, поскольку для целей налогообложения месяц является минимальным периодом времени, за который организация должна формировать финансовые результаты, оформлять регистры бухгалтерского учета и составлять бухгалтерскую отчетность согласно пункту 3 статьи 14 Федерального закона Российской Федерации от 21.11.1996 N 129-ФЗ "О бухгалтерском учете", а также начислять и уплачивать налоги, что соответствует письму Минфина РФ от 18.07.2005 г. N 03-02-07/1-190".При этом в том же постановлении указано, что само по себе осуществление расчетов в течение одного календарного месяца с различными контрагентами по различным ценам не дает оснований к осуществлению налогового контроля по ст. 40 НК РФ.
- Ответ юриста:
-
Вадим Войтович
Расчет по налогу на имущество, помогите!). Здравствуйте! Сдан налог на имущество за первый квартал 2010 Юр. лицо. Налоговый расчет по авансовому платежу. Раздел 2. Код вида имущества 3. Строки: 01.01 020 сумма 100 000 01.02 030 сумма 98 000 01.03 040 сумма 96 000 Имущество снято с учета в ФЕВРАЛЕ Какие суммы будут стоят в расчете за полугодие 2010 в строках 01.04 050 01.05 060 01.06 070 01.07 080- Ответ юриста:
При расчете налога на имущество воспользуйтесь следующим алгоритмом: 1)определите объект обложения налогом на имущество; 2)проверьте наличие и возможность применения льгот по налогу на имущество; 3)определите налоговую базу; 4)определите ставку налога; 5)рассчитайте сумму налога, подлежащую уплате в бюджет. Определение налоговой базы Для российских и иностранных организаций, имеющих в России постоянные представительства, налоговой базой по налогу на имущество является: – средняя стоимость основных средств за отчетный период; – среднегодовая стоимость основных средств за налоговый период. При расчете средней стоимости имущества за отчетный период применяйте формулу: Средняя стоимость имущества за отчетный период=Остаточная стоимость имущества на начало отчетного периода+Остаточная стоимость имущества на начало каждого месяца внутри отчетного периода+Остаточная стоимость имущества на начало первого месяца, следующего за отчетным периодом: Количество месяцев в отчетном периоде +1 При расчете среднегодовой стоимости имущества за налоговый период воспользуйтесь формулой: Среднегодовая стоимость имущества за налоговый период=Остаточная стоимость имущества на начало налогового периода+Остаточная стоимость имущества на начало каждого месяца внутри налогового периода+Остаточная стоимость имущества на конец налогового периода (31 декабря): Количество месяцев в налоговом периоде +1 Остаточную стоимость имущества определите по формуле: Остаточная стоимость имущества=Первоначальная (восстановительная) стоимость основного средства–Начисленная амортизация (износ) Остаточную стоимость основных средств определяйте на основании данных бухучета. Такие правила установлены пунктом 1 статьи 375 и пунктом 4 статьи 376 Налогового кодекса РФ. Ставка налога на имущество Ставку налога на имущество устанавливают региональные власти в пределах максимального размера, определенного статьей 380 Налогового кодекса РФ – 2,2 процента. Расчет суммы налога на имущество Сумму авансовых платежей по налогу на имущество за отчетный период российские организации и иностранные компании, имеющие в России постоянные представительства, должны определять по формуле: Авансовый платеж по налогу на имущество за отчетный период (I квартал, первое полугодие, девять месяцев) =Средняя стоимость имущества за отчетный период Х Ставка налога : 4 Сумма налога на имущество, которая подлежит уплате в бюджет по итогам года, определяется по формуле: Сумма налога на имущество, которая подлежит уплате по итогам года=Среднегодовая стоимость имущества за налоговый периодх Ставка налога –Авансовые платежи по налогу на имущество, перечисленные за I квартал, первое полугодие и девять месяцев Такой порядок установлен статьей 382 Налогового кодекса РФ. Пример расчета налога на имущество российской организацией ЗАО «Альфа» расположено в г. Москве. Недвижимости в других регионах у организации нет. Средняя стоимость имущества по итогам отчетных периодов равна: – за I квартал – 205 000 руб. ; – за первое полугодие – 190 000 руб. ; – за девять месяцев – 113 500 руб. Среднегодовая стоимость имущества за год – 160 000 руб. Ставка налога на имущество в Москве – 2,2 процента. Суммы авансовых платежей по налогу на имущество, начисленные по итогам отчетных периодов, составляют: – за I квартал: 205 000 руб. х 2,2% : 4 = 1128 руб. ; – за первое полугодие: 190 000 руб. х 2,2% : 4 = 1045 руб. ; – за девять месяцев: 113 500 руб. х 2,2% : 4 = 624 руб. По итогам года «Альфа» перечислила в бюджет: 160 000 руб. х 2,2% – 1128 руб. – 1045 руб. – 624 руб. = 723 руб.
- Ответ юриста:
-
Дмитрий Сазонов
кто знает, как рассчитать транспортный налог?. Пришла бумага из ИФНС с какими-то жуткими суммами. А у машинки моей 190 л. с.- Ответ юриста:
Ставки по транспортному налогу прописаны в НК РФ. Если интересно, то смотрите главу 28, стаью 361:А по Вашей машинке - 190 л. с. * 10 рублей = 1900 рублей, это при условии, что машина была у Вас в собственности 12 месяцев 2007 года. Если Вы проибрели машину в течении года, то сумма будет меньше. Например, машина у Вас в собственности 10 месяцев - 190*10/12*10 = 1583,33. Но есть одно "но", ставка по налогу может быть повышена Региональными и местными властями. У меня WV (125 л. с) так у меня в уведомлении ставка 19 рублей за одну лошадку. Да, ИФНС обязательно должны присылать налоговое уведомление со всеми расшифровками: налогвой базой, ставкой налога, коэффициентами льготами и суммами к уплате.
- Ответ юриста:
-
Алина Шестакова
Оплата больничного листа при УСН. Подскажите, пожалуйста!!!Как производится начисление и оплата по больничному листу? Я никогда этого не делала! Если возможно, то подробно! А то от того, что я нашла в инете - у меня голова кругом!У меня УСН Доходы минус расходы. Хотелось бы еще знать сколько оплачивает предприятие, а сколько фонд. И обязано ли предприятие оплачивать больничный сверх того, что выплачивает фонд?- Ответ юриста:
Больничный выплачивается исходя из среднего заработка сотрудника, ФСС возмещает исходя из минимальной оплаты труда - 2300 + районный коэффициент, если в вашем регионе таковой имеется.Причем декретный больничный ФСС возмещает 100%.А доплачивать из своих средств или нет - конечно вам решать, но, платя из минималки, вы нарушаете права работника. Выплату больничного из своих средств ставите в расходы по упрощенке.
- Ответ юриста:
-
Алина Королева
Есть ли ответственность за недонасительство?-
В УГОЛОВНОМ КОДЕКСЕ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ принятом ГД ФС РФ 24.05.1996 году нет такой статьи!! Есть статья "Укрывательство" Статья 316. Укрывательство преступлений Заранее не обещанное укрывательство особо тяжких преступлений - наказывается...
-
-
Людмила Михайлова
Подскажите пожалуйста, какие санкции применяются если не проходить обязательный аудит?- Ответ юриста:
Катарина, обязательный аудит есть -для организаций, выручка которых превышает 50 млн. руб. в год. Штрафные санкции: если не делать аудит регулярно, то штраф 50 руб. за непредоставленное аудиторское заключение, административный штраф на руководителя до 50000 руб. Иногда даже организацию могут ликвидировать. Но если вы только один раз не провели аудит, то штраф только 50 руб. (и то не всегда..)
- Ответ юриста:
-
Вадим Марьюшкин
Ни свидетелей ни доказательств...А сестра сидит плачет.... Пришла домой... я за компом.. думаем как быть.. Она зашла в магазин "Овощи фрукты" и решила узнать на какой улице находицца.. а там около кассы стояла бадья с пустыми чеками... Ну она помотреть решила улицу и дом (иногда на чеках пишут) , К ней подлетает продавщица ростом эдак 190 огромная, заламывает ей руку до боли.. (в магазинчике больше никого нет ) и начинает кричать. Цитата:"Я тебя, сука, прямо сдесь закопаю, потная дура малолетняя, бутылкой тебе голову разобью (щипает ногтями за руку) , у тебя изо рта гавном пасет, противно рядом стоять, зубы-то почистила прежде чем сюда зайти, корова (моя сестра очень миниатюрная и слабая)... тебе до меня еще срать и срать... я бывшая баскетболистка Семенова.. знаешь такую? А ты никто и если еще раз я тебя увижу- закопаю! "С этими словами сестра была вытолкнута из павильона... В полном шоке... Если честно я такое никогда не видел- чтобы покупателя хватали просто так. Я понимаю что больных людей везде хватает и нужно быть аккуратнее, но она не успела даже войти.... Теперь вопрос: что делать.. Свидетелей нет, доказательств нет... диктофон не был включон. Она плачет и говорит про какую-то местьноя понимаю, что тогда нарушителями закона окажемся мы.... А как поступить не знаю... И вообще нормальная ситуация, а?Я в шоке, хватает же уродов! (((- Ответ юриста:
УГОЛОВНЫЙ КОДЕКС РФСтатья 119. Угроза убийством или причинением тяжкого вреда здоровью Угроза убийством или причинением тяжкого вреда здоровью , если имелись основания опасаться осуществления этой угрозы, -наказывается ограничением свободы на срок до двух лет, либо арестом на срок от четырех до шести месяцев, либо лишением свободы на срок до двух лет.Статья 130. Оскорбление1. Оскорбление, то есть унижение чести и достоинства другого лица, выраженное в неприличной форме, -наказывается штрафом в размере до сорока тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до трех месяцев, либо обязательными работами на срок до ста двадцати часов, либо исправительными работами на срок до шести месяцев.2. Оскорбление, содержащееся в публичном выступлении, публично демонстрирующемся произведении или средствах массовой информации, -наказывается штрафом в размере до восьмидесяти тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до шести месяцев, либо обязательными работами на срок до ста восьмидесяти часов, либо исправительными работами на срок до одного года.УПК РФСТ. 31 ВСЯ НЕ ВЛЕЗАЕТhttp://www.garweb.ru/project/law/doc/12025178/12025178-006.htm#11505Статья 140. Поводы и основание для возбуждения уголовного дела 1. Поводами для возбуждения уголовного дела служат: 1) заявление о преступлении; 2) явка с повинной; 3) сообщение о совершенном или готовящемся преступлении, полученное из иных источников. 2. Основанием для возбуждения уголовного дела является наличие достаточных данных, указывающих на признаки преступления. Статья 141. Заявление о преступлении 1. Заявление о преступлении может быть сделано в устном или письменном виде. 2. Письменное заявление о преступлении должно быть подписано заявителем. 3. Устное заявление о преступлении заносится в протокол, который подписывается заявителем и лицом, принявшим данное заявление. Протокол должен содержать данные о заявителе, а также о документах, удостоверяющих личность заявителя. 4. Если устное сообщение о преступлении сделано при производстве следственного действия или в ходе судебного разбирательства, то оно заносится соответственно в протокол следственного действия или протокол судебного заседания. 5. В случае, когда заявитель не может лично присутствовать при составлении протокола, его заявление оформляется в порядке, установленном статьей 143 настоящего Кодекса. 6. Заявитель предупреждается об уголовной ответственности за заведомо ложный донос в соответствии со статьей 306 Уголовного кодекса Российской Федерации, о чем в протоколе делается отметка, которая удостоверяется подписью заявителя. 7. Анонимное заявление о преступлении не может служить поводом для возбуждения уголовного дела. Если что неясно - спрашивайтеУдачи
- Ответ юриста:
-
Кристина Лебедева
"Незнание закона не освобождает от ответственности" ??-
адский мирок,что ты хочеш от него....Собака не знает правил дорожного движения, но при несоблюдении их наказание неизбежно птицы не люди на них законы недействуют!! а промахнёмся и птички нагадят на нас и на наши законы. то птицы!!! а мы...
-
-
Анатолий Ростопчин
Вмененка. ИП зарегистрировался, деятельность автомобильного грузового транспорта ( была газель потом продал) , но деятельность не осуществлял, как быть придется платить налог или можно доказать что не работал?-
налог нужно платить только если деятельность велась- если у вас нет никакой выручки- то и деятельности у вас не было и налог платить не нужно
-
-
Марина Анисимова
Налоги :(. Что являеться налоговой базой по единому налогу при применении упрощенной системы налогообложения?-
"упрощенка" разная бывает, смотря что выбрали при регистрации. Либо 6 % платится с суммы всех полученных доходов (налоговая база - доходы), либо 15 % с разницы доходов и расходов (налоговая база - разница)
-
-
Карина Ефимова
Про декретные и другие выплаты-беременность 13 недель,будущая мать-одиночка,34 года,ИП.-
Пособия на детей работающие женщины (а некоторые пособия и иные члены семьи) получают по месту работы. Это единовременное пособие женщинам, вставшим на учет в медицинских учреждениях в ранние сроки беременности, пособие по беременности и...
-
-
Иван Конашов
Как посчитать оплату листка нетрудоспособности?, если. Как рассчитать оплату за больничный, если работник выполняет работу по договору подряда в течение нескольких месяцев? Какие сейчас действуют ФЗ "Об обеспечении пособиями по временной нетрудоспособности, по беременности и родам граждан, подлежащих обязательному социальному страхованию"?- Ответ юриста:
В соответствии с Федеральным законом от 29.12.2006 г. № 255-ФЗ"Об обеспечении пособиями по временной нетрудоспособности, по беременности и родам граждан, подлежащих обязательному социальному страхованию" право на такие пособия (на больничный) имеют (статья 2):1) лица, работающие по трудовым договорам;2) государственные гражданские служащие, муниципальные служащие;3) адвокаты, индивидуальные предприниматели, в том числе члены крестьянских (фермерских) хозяйств, физические лица, не признаваемые индивидуальными предпринимателями, члены родовых, семейных общин малочисленных народов Севера, добровольно вступившие в отношения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и осуществляющие за себя уплату страховых взносов в Фонд социального страхования Российской Федерации в соответствии с Федеральным законом от 31 декабря 2002 года № 190-ФЗ "Об обеспечении пособиями по обязательному социальному страхованию граждан, работающих в организациях и у индивидуальных предпринимателей, применяющих специальные налоговые режимы, и некоторых других категорий граждан";4) иные категории лиц, которые подлежат обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в соответствии с иными федеральными законами, при условии уплаты ими или за них налогов и (или) страховых взносов в Фонд социального страхования Российской Федерации.Лица, работащие по договору подряда, который относится к гражданским правовым договорам, ни к кому из перечисленных категорий не относятся и соответственно право на больничный не имеют. В принципе, возможно, чтобы в договоре подряда был бы пункт, предусматривающий какую-либо оплату в период болезни (тогда оплата была бы обязательной в силу этого договора, но практически не встречается) , или "работодатель" сам бы без такого пункта в договоре (из-за своей любви к ближнему) может каким-либо образом оплатить период болезни. Но такие оплаты не являются выплатой по обязательному социальному страхованию.
- Ответ юриста:
-
Тимур Тырон
дорогие сограждане!подскажите пожалуйста-
Какие декретные????Декретные платятся в том случае если вы официально работаете!!!!7.2. Пособие по беременности и родам 7.2.1. Кому и в каких размерах выплачивают пособие В соответствии со ст. 6 Федерального закона N 81-ФЗ на пособие по...
-
