Задайте вопрос дежурному юристу,

Question 1

Жанна Зайцева

авансовые платежи по налогу на имущество начисляются только в бухучете?в налоговом учете они не берутся в расходы?

Ответ юриста:

Answer

Согласно подп. 1 п. 7 ст. 272 НК РФ, датой осуществления внереализационных и прочих расходов признается, если иное не установлено статьями 261, 262, 266 и 267 настоящего Кодекса:дата начисления налогов (сборов) - для расходов в виде сумм налогов (авансовых платежей по налогам) , сборов и иных обязательных платежей;Следовательно, начисленные налоги и авансовые платежи признаются расходами на дату начисления. В связи с чем чиновники истолковали этот момент в пользу предприятий: "Авансовые платежи по налогу на имущество включаются в расходы тогда, когда они начислены".Обратите внимание! Это также распространяется и на авансовые платежи по ЕСН.

Question 2

Артем Семищев

Наш поставщик ликвидирован. мы должны ему деньги за товар, но р/сч у него закрыт. В каком году мы должны обложить прибылью сальдо по поставщику. в этом (когда леквидирован) или через три года-когда исковая давность пройдет? напишите ссылки на документы, где прочитать, пожалуйста. Спасибо

Ответ юриста:

Answer

Специально Ваш случай нигде не регламентируется, но применяя по аналогии разъяснения Минфина по признанию дебиторской задолженности безнадежной, следует исходить из даты исключения поставщика из ЕГРЮЛПисьмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ от 27 декабря 2007 г. N 03-03-06/1/894Вопрос: 1. Правильно ли мы полагаем, что моментом включения в налогооблагаемую базу по прибыли сумм кредиторской задолженности, по которой истек срок исковой давности, будет являться последний день отчетного (налогового) периода, в котором подписан приказ руководителем общества на основании данных проведенной инвентаризации?Ответ: Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо от 17.10.2007 N 42000/1332 по вопросу списания в целях налогообложения прибыли доходов в виде кредиторской задолженности, по которой истек срок исковой давности, и исходя из содержащейся в письме информации сообщает следующее.В соответствии с пунктом 18 статьи 250 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) для целей налогообложения прибыли в составе внереализационных доходов учитываются доходы в виде сумм кредиторской задолженности (обязательства перед кредиторами) , списанной в связи с истечением срока исковой давности или по другим основаниям.Кредиторская задолженность, по которой истек срок исковой давности, учитывается в составе внереализационных доходов по данным инвентаризации, письменного обоснования и приказа руководства организации. Дата признания внереализационных доходов для целей налогообложения прибыли установлена пунктом 4 статьи 271 Кодекса. Так, доход в виде кредиторской задолженности, по которой истек срок исковой давности, учитывается в составе внереализационных доходов в последний день того отчетного периода, в котором истекает срок исковой давности.Письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ от 18 августа 2006 г. N 03-03-04/2/195 "Какие долги можно считать безнадежными" См. комментарии к настоящему письму Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики <...> сообщает следующее.В соответствии с пунктом 2 статьи 266 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) безнадежными долгами (долгами, нереальными ко взысканию) признаются те долги перед налогоплательщиком, по которым истек установленный срок исковой давности, а также те долги, по которым в соответствии с гражданским законодательством обязательство прекращено вследствие невозможности его исполнения, на основании акта государственного органа при ликвидации организации.Таким образом, в целях налогообложения прибыли предусматривается только четыре основания признания дебиторской задолженности безнадежной:- безнадежными долгами признаются те долги, по которым истек установленный срок исковой давности (ст. 196 ГК РФ) ;- долги, по которым в соответствии с гражданским законодательством обязательство прекращено вследствие невозможности его исполнения (ст. 416 ГК РФ) ;- долги, по которым в соответствии с гражданским законодательством обязательство прекращено на основании акта государственного органа (ст. 417 ГК РФ) . При этом имеются в виду законодательные и нормативные правовые акты органов государственной власти и органов местного самоуправления (законы, указы, постановления, распоряжения, положения, в т. ч. , в частности, указания Банка России (например, о введении моратория на удовлетворение требований кредитора по ссудной задолженности) и т. п.) ;- долги, по которым в соответствии с гражданским законодательством обязательство прекращено ликвидацией организации (ст. 419 ГК РФ) . При этом долги, нереальные ко взысканию, списываются в составе внереализационных расходов с даты исключения налогоплательщика-должника из ЕГРЮЛ.По другим основаниям, кроме перечисленных выше, дебиторская задолженность, нереальная ко взысканию, не может быть признана безнадежной в целях налогообложения прибыли. Заместитель директора департамента

Question 3

Алина Путина

как начислить резерв по сомнительным долгам в бухгалтерском и налоговом учете

Ответ юриста:

Answer

В бухгалтерском учете создание резерва отражается проводкой: Дебет 91.2 Кредит 63 — отчисления в резерв по сомнительным долгам учтены в составе прочих расходов. Глава 25 Налогового кодекса «Налог на прибыль организаций» также позволяет организациям создавать резервы по сомнительным долгам, отчисления в которые уменьшают налоговую базу по налогу на прибыль. Они включаются в состав внереализационных расходов на основании подпункта 7 пункта 1 статьи 265 Налогового кодекса. При этом нужно учитывать, что, во-первых, резервы по сомнительным долгам могут создавать только те организации, которые исчисляют налог на прибыль методом начисления, и, во-вторых, создание таких резервов должно быть предусмотрено учетной политикой для целей налогообложения. При формировании резервов по сомнительным долгам можно учитывать только просроченную задолженность покупателей за поставленные им товары (выполненные работы, оказанные услуги) , если она не обеспечена залогом, поручительством, банковской гарантией. Статья 266 Налогового кодекса содержит четкий порядок формирования резервов по сомнительным долгам для целей налогообложения прибыли. Правила таковы. Во-первых, в сумму резерва в налоговом учете включаются только долги со сроком возникновения от 45 дней. Причем задолженность со сроком возникновения от 45 до 90 дней включительно вносится в сумму резерва в размере 50 процентов, а долги со сроком возникновения свыше 90 дней — в полном объеме. Во-вторых, определена максимальная величина резерва, которую можно признать в целях налогообложения, — 10 процентов величины выручки отчетного (налогового) периода (без учета НДС) . Кроме того, Налоговый кодекс не содержит норм, обязывающих восстанавливать неиспользованные суммы резерва, а предусматривает возможность перенесения суммы резерва, не использованной в отчетном (налоговом) периоде, на следующий отчетный (налоговый) период. Алгоритм для налогового учета резервов Резервы по сомнительным долгам учитываются в налоговом учете следующим образом. 1. По окончании отчетного (налогового) периода проводится инвентаризация дебиторской задолженности в целях выявления сумм сомнительной и безнадежной задолженности. По результатам инвентаризации формируются данные о дебиторской задолженности по следующим группам: •сомнительная задолженность со сроком возникновения свыше 90 дней; •сомнительная задолженность со сроком возникновения от 45 до 90 дней (включительно) ; •безнадежные долги (т. е. долги, подлежащие списанию) . Дебиторская задолженность при формировании резерва учитывается в полной сумме, включая НДС (письма Минфина России от 9 июля 2004 г. № 03-03-05/2/47, МНС России от 5 сентября 2003 г. № ВГ-6-02/945). 2. Рассчитывается сумма резерва, использованного в отчетном периоде на погашение убытков от списания безнадежной задолженности, и определяется неиспользованный остаток резерва. 3. Определяется сумма резерва, создаваемого в следующем отчетном (налоговом) периоде (с учетом ограничения в размере 10 процентов суммы выручки) . 4. Полученная сумма резерва сравнивается с неиспользованным остатком резерва (см. пункт 2). Если сумма резерва превышает остаток, то организация доначисляет резерв, включая сумму доначисления в состав внереализационных расходов. Если сумма резерва меньше неиспользованного остатка, то организации необходимо уменьшить резерв с отнесением разницы в состав внереализационных доходов.

Question 4

Анатолий Гребнчук

Нужно ли создавать резерв, если в ноябре 2011 года должник был признан арбитражным судом,. на р/счет должника исполнительным листом наложили арест, но до сих пор долг не погашен?

Ответ юриста:

Answer

По расчетам за проданные товары, выполненные работы или оказанные услуги в случае признания деб. задолженности сомнительной компания должна создавать резерв по сомнительным долгам. Причем по расчетам с поставщиками (например при перечислении им авансов) его не формируют. Кроме того, не вправе создавать резерв те фирмы, которые отражают в бухгалтерском учете доходы и расходы кассовым методом. Об этом говорится в пункте 3.54 Методических указаний по инвентаризации имущества и финансовых обязательств.Сумму созданного резерва отражают на счете 63 и включают в состав прочих расходов фирмы. Если такой резерв был создан, то сумму деб. задолженности, учтенную на счете 62 , отражают в балансе за вычетом суммы резерва. Причем до 1 января 2011 года резерв можно было создавать лишь после инвентаризации дебиторской задолженности. В 2011 году для формирования резерва инвентаризацию проводить не нужно. Сомнительным долгом считают деб.задолженность покупателей, которая не погашена или с высокой долей вероятности не будет погашена в сроки, установленные договором, и не обеспечена какими-либо гарантиями (например залогом, задатком, поручительством).В бухгалтерском законодательстве есть лишь общие правила создания резерва. Конкретного порядка расчета его суммы оно не содержит. Так, по правилам бухучета размер резерва определяют по каждому сомнительному долгу. При этом нужно учитывать платежеспособность дебитора и вероятность погашения им задолженности полностью или частично. Таким образом, конкретную методику расчета резерва компания должна самостоятельно определить в бухгалтерской учетной политике.Отметим, что в налоговом учете действует несколько иной порядок создания резерва по сомнительным долгам. Он установлен статьей 266 Налогового кодекса. Так, сумма резерва исчисляется следующим образом: - на всю сумму задолженности, если просрочка в ее погашении превышает 90 календарных дней; - на 50 процентов от суммы задолженности, если просрочка в ее погашении составляет от 45 до 90 календарных дней включительно; - резерв не создают, если просрочка в погашении задолженности составляет менее 45 календарных дней.Просрочку отсчитывают не с момента отгрузки товаров покупателю (то есть возникновения дебиторской задолженности), а с даты возникновения обязанности покупателя оплатить товар, установленной в договоре.По правилам налогового учета сумма резерва по сомнительным долгам не должна превышать 10 процентов выручки от реализации, полученной в отчетном или налоговом периоде.Об этом говорится в пункте 4 статьи 266 Налогового кодекса. При расчете максимальной суммы резерва выручку определяют по данным налогового учета без НДС.Если до конца года, следующего за годом создания резерва, он в какой-либо части не будет использован, то неизрасходованные суммы списывают.Их отражают в качестве прочих доходов компании.При этом, списав резерв, фирма вправе создать его в конце года вновь.Погашение деб.задолженности происходит, если должник рассчитался с компанией.В противном случае при определенных условиях компания вправе ее списать.Это делают, если должник признан неплатежеспособным (например обанкротился, находится в стадии ликвидации и т.п.) или по деб.задолженности истек срок исковой давности (3 года с момента ее возникновения).Списание просроченной или не реальной для взыскания деб.задолженности является обязанностью, а не правом компании.Если она останется числиться в учете, это приведет к искажению данных бухгалтерской отчетности.Списание задолженности не означает ее аннулирование.Сумму долга отражают на забалансовом счете 007.На нем она числится 5 лет. Это необходимо компании,чтобы отслеживать, не восстановится ли платежеспособность должника.Списание задолженности проводится по результатам инвентаризации на основании приказа руководителя компании.Причем эта операция должна быть письменно обоснована.Задолженность списывают за счет резерва по сомнительным долгам.Если его суммы недостаточно,часть долга,не покрытую резервом,включают в состав прочих расходов.

Question 5

Валентин Васькович

как уйти от налога на прибыль

Answer

Ремонтные нескончаемые работы, пересортица сырья, покупка всего с откатом, Экспортные товарные операции. И самое хорошее-договориться с инспектором о ежеквартальных откупных, они тоже люди!

Question 6

Лидия Сорокина

Списание переплаты по налогу. Уменьшает ли налогооблагаемую прибыль списанная дебиторская задолженность по налогу на прибыль (т.е разница по акту сверки)

Answer

Если Вы имели ввиду переплату по НП, то она уменьшает сам НП, а не налогооблагаемую прибыль))

Question 7

Вероника Полякова

образец акта списания дебиторской задолжености

Answer

Хотел бы откомментировать ответ Светланы. Если Вы укажете в качестве одного из оснований подписанный должником акт сверки, то срок исковой давности будет считаться уже от ДАТЫ АКТА СВЕРКИ.

Question 8

Олег Краснопевцев

Задолженность по налогам Если в отчетности имеется задолженность по налогам на конец года, она просроченная?

Answer

А вам для чего это надо? Если для банка, то смотрите по начислениям, любая просрочка идет с даты уплаты (не уплаты) налога. Резерв создается (Согласно изменениям в пункт 1 статьи 266 НК РФ, сомнительной задолженностью, в отношении которой...

Question 9

Артур Данишевский

ребят помогите плиз с законодательством. ребят помогите плиз с законодательствомМне срочно нужны ответы на следующие вопросы для подготовки к экзамену по автоделу(все вопросы касаются Казахстана или России)1.виды административного воздействия на водителя2.Уголовная ответственность водителя за преступления на автомобильном транспорте3.Понятие о материальной ответственности водителя при совершении ДТП4.Право собственности на автомобиль,налог и документация на автомобильное средство5.Страхование водителя и автотранспортного средства.Порядок страхования6.Порядок заключения договора о страховании7.Основание и порядок выплаты страховой суммы.Заранее всем огромное спасибо!!!

Ответ юриста:

Answer

1. глава 12КоАП: предупреждение, штраф, лишение права управления, конфискация приборов и приспособлений; арест2. Статья 266. Недоброкачественный ремонт транспортных средств и выпуск их в эксплуатацию с техническими неисправностями Статья 267. Приведение в негодность транспортных средств или путей сообщения Статья 268. Нарушение правил, обеспечивающих безопасную работу транспорта 3. ст. 1079 ГК РФ - независимо от вины4. собственность - ст. 209, 218 ГК РФналог - Глава 28 НК РФ ТРАНСПОРТНЫЙ НАЛОГдокументы- свидетельство о регистрации, ПТС, рег. знаки -ПРИКАЗ МВД РФ от 27.01.2003 N 59"О ПОРЯДКЕ РЕГИСТРАЦИИ ТРАНСПОРТНЫХ СРЕДСТВ"5. ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ЗАКОН от 25.04.2002 N 40-ФЗ"ОБ ОБЯЗАТЕЛЬНОМ СТРАХОВАНИИ ГРАЖДАНСКОЙ ОТВЕТСТВЕННОСТИ ВЛАДЕЛЬЦЕВ ТРАНСПОРТНЫХ СРЕДСТВ"6.Владельцы транспортных средств обязаны на условиях и в порядке, которые установлены настоящим Федеральным законом и в соответствии с ним, за свой счет страховать в качестве страхователей риск своей гражданской ответственности, которая может наступить вследствие причинения вреда жизни, здоровью или имуществу других лиц при использовании транспортных средств.7. Статья 13. Страховая выплата 1. Потерпевший вправе предъявить непосредственно страховщику требование о возмещении вреда, причиненного его жизни, здоровью или имуществу, в пределах страховой суммы. Заявление потерпевшего, содержащее требование о страховой выплате, с приложенными к нему документами о наступлении страхового случая и размере подлежащего возмещению вреда направляется страховщику по месту нахождения страховщика или его представителя, уполномоченного страховщиком на рассмотрение указанных требований потерпевшего и осуществление страховых выплат.

Question 10

Иван Коноваленко

сроки по камеральной проверке. камеральная проверка начилась 03 сентября, закончилась 03 ноября, акт камеральной проверки 17 ноября, по акту якобы существуют нарушения, подаем возражения на необоснованность действий налоговой, 07 декабря налоговая назначает дополнительные мероприятия (1 месяц) Насколько правомерны действия налоговых органов? (согласно НК РФ)???

Ответ юриста:

Answer

Вот что я нашла в интернете: С окончанием срока камеральной проверки проведение мероприятий налогового контроля исключается Суть проблемы В соответствии со статьей 88 НК РФ срок камеральной проверки установлен в пределах 3-х месяцев с момента представления налогоплательщиком соответствующей налоговой декларации. Возможность продления или приостановления камеральной проверки (в отличие от выездной) законодательством не предусмотрена. Вместе с тем правоприменительная практика знает примеры, когда камеральная проверка проводится и по истечении 3-месячного срока. Более того, в поддержку налоговых органов в свое время высказался и ВАС РФ, который в Информационном письме от 17.03.2003 № 71 пришел к выводу, что срок камеральной проверки не является пресекательным. При рассмотрении данного дела арбитражные суды поддержали позицию налогового органа, который превысил сроки проведения камеральной проверки, мотивируя это тем, что непосредственно в НК РФ не предусмотрены последствия превышения сроков проведения проверки. Судебные решения ВАС РФ встал на сторону налогоплательщика, указав на то, что правовых механизмов по изменению указанных НК РФ сроков камеральной проверки не установлено. Следовательно, по истечении 3-месячного срока проведения камеральной проверки таковая считается оконченной. Вследствие этого никакие мероприятия налогового контроля по истечении указанного срока проводиться не могут. Данная позиция ВАС РФ полностью согласуется с мнением Конституционного Суда РФ (Определения от 12.07.2006 № 266-О и № 267-О) . Постановление Президиума ВАС РФ от 17.11.2009 № 10349/09

Question 11

Виталий Вязовой

Уменьшают ли резервы по сомнительным долгам налогооблагаемую прибыль?

Ответ юриста:

Answer

Пункт 3 ст. 266 НК РФ: "Налогоплательщик вправе создавать резервы по сомнительным долгам в порядке, предусмотренном настоящей статьей. Суммы отчислений в эти резервы включаются в состав внереализационных расходов на последнее число отчетного (налогового) периода. Настоящее положение не применяется в отношении расходов по формированию резервов по долгам, образовавшимся в связи с невыплатой процентов, за исключением банков. "

Question 12

Вадим Усенко

могу ли я в таком случае не платить пересчет налога?. Добрый день! Налоговая вытается с меня взыскать деньги за свою халатность - в 2007 году сотрудник налоговой 2 моих автомобиля в налоговой базе поставил в угон, хотя в ГИБДД они никогда небыли в угоне. На каком основании? В налоговой отвечают что скорее всего просто ошибка, т.к. никаких документов подтверждающих угон у них небыло и нет. Я платил за эти авто весь этот срок, но по их словам не столько, сколько положено. Опять же в этой ситуации всецело виновата налоговая, т.к. я платил все налоги по уведомлениям, а то что они ошиблись или еще какая то причина, меня это, я считаю, не должно волновать. С помощью лиц, поболее меня разбирающихся в кодексах РФ, я нашел вот что, и прошу вашего совета по этому поводу - могу ли я на основании данных статей налогового и гражданского кодексов не платить пересчет налога? 1) НК ч.2 статья 266 ( Расходы на формирование резервов по сомнительным долгам ) ч.2 : Безнадежными долгами (долгами, нереальными ко взысканию) признаются те долги перед налогоплательщиком, по которым истек установленный срок исковой давности, а также те долги, по которым в соответствии с гражданским законодательством обязательство прекращено вследствие невозможности его исполнения, на основании акта государственного органа или ликвидации организации. 2) из п.1 - срок исковой давности - Статья 196 (Общий срок исковой давности ) ГК - Общий срок исковой давности устанавливается в три года. 3) из п.1 - вследствие невозможности его исполнения - Статья 416 ГК. Прекращение обязательства невозможностью исполнения , ч.2. В случае невозможности исполнения должником обязательства, вызванной виновными действиями кредитора, последний не вправе требовать возвращения исполненного им по обязательству.

Answer

посылай их на йух срок исковой давности прошел... сейчас максимум за 2009 год могут предъявить

Question 13

Александр Федорякин

Каков срок давности рассмотрения трудовых споров?. ..работнику была перечислена сумма за 2 месяца авансом.. через две недели он уволился по собственному желанию, не вернув полученные авансом деньги (при увольнении его долг, который образовался за ним, почему то не заметили).. задолженность обнаружилась позднее, и при участии профкома был составлен акт о том, что комиссией действительно подтверждается долг за работником.. это произошло в конце 2007 года.. сейчас, в начале 2010, можно обратиться в суд для взыскания с работника соответствующей суммы (в период с 2007-2010 работнику неоднократно отсылались письма о его задолженности и необходимости ее погашения)?

Ответ юриста:

Answer

Общий срок исковой давности - 3 года. Согласно ст. 392 Трудового кодекса РФ, работодатель имеет право обратиться в суд по спорам о возмещении работником ущерба, причиненного работодателю, в течение одного года со дня обнаружения причиненного ущерба. При этом пропущенный срок исковой давности можно восстановить по уважительной причине. Согласно Письму Министерства финансов РФ от 24.09.09 № 03-03-06/1/610, на невозвращенный аванс бывшего работника распространяется общий порядок признания долга безнадежным для взыскания. Такую задолженность можно учесть в составе внереализационных расходов в соответствии с пп. 2. п. 2. ст. 265 Налогового кодекса РФ. Исчерпывающий перечень оснований для признания долга безнадежным установлен в п. 2 ст. 266 НК РФ. И одной из причин является истечение срока исковой давности. Этот срок составляет три года (ст. 196 Гражданского кодекса РФ) . Таким образом, чтобы включить в расходы невозвращенную работником задолженность по авансу, нужно дожидаться истечения трех лет. По неотработанному авансу срок исковой давности начинается с момента увольнения работника.

Question 14

Алена Панина

пин бензина. что такое пин бензина?

Answer

Утвержден приказом Министра финансов Республики Казахстан от 29 декабря 2007 года 494 Регламент оказания государственной услуги Присвоение персонального идентификационного номера (ПИН-код) на товары производителей и импортеров некоторых...

Question 15

Анатолий Тарханов

могу ли я в таком случае не платить налог?. Добрый день! Налоговая вытается с меня взыскать деньги за свою халатность - в 2007 году сотрудник налоговой 2 моих автомобиля в налоговой базе поставил в угон, хотя в ГИБДД они никогда небыли в угоне. На каком основании? В налоговой отвечают что скорее всего просто ошибка, т.к. никаких документов подтверждающих угон у них небыло и нет. Я платил за эти авто весь этот срок, но по их словам не столько, сколько положено. Опять же в этой ситуации всецело виновата налоговая, т.к. я платил все налоги по уведомлениям, а то что они ошиблись или еще какая то причина, меня это, я считаю, не должно волновать. С помощью лиц, поболее меня разбирающихся в кодексах РФ, я нашел вот что, и прошу вашего совета по этому поводу - могу ли я на основании данных статей налогового и гражданского кодексов не платить пересчет налога? 1) НК ч.2 статья 266 ( Расходы на формирование резервов по сомнительным долгам ) ч.2 : Безнадежными долгами (долгами, нереальными ко взысканию) признаются те долги перед налогоплательщиком, по которым истек установленный срок исковой давности, а также те долги, по которым в соответствии с гражданским законодательством обязательство прекращено вследствие невозможности его исполнения, на основании акта государственного органа или ликвидации организации. 2) из п.1 - срок исковой давности - Статья 196 (Общий срок исковой давности ) ГК - Общий срок исковой давности устанавливается в три года. 3) из п.1 - вследствие невозможности его исполнения - Статья 416 ГК. Прекращение обязательства невозможностью исполнения , ч.2. В случае невозможности исполнения должником обязательства, вызванной виновными действиями кредитора, последний не вправе требовать возвращения исполненного им по обязательству.

Ответ юриста:

Answer

Гражданское право к налогам в данном случае неприменимо. Расходы на резервы по сомнительным долгам и вообще понятие сомнительных долгов в целях налогообложения - это только для налога на прибыль, а Вы - физлицо. В НК срок исковой давности установлен для для штрафных санкций, пени тоже можно оспорить. Что неправильно начисляли - это их вина, но без штрафа и пени платить придется. и та ли суммап, чтобы судиться? Сами по региональным тарифам проверьте, что вам пытаются насчитать

Question 16

Вера Маркова

каков механизм расчета ндфл с материальной выгоды?

Answer

сначала нужно рассчитать материальную выгоду: в месяце погашения займа сумму займа умножаем на 2/3 ставки рефинансирования (с 01.01.2009 г.) , делим на 365 и умножаем на количество календарных дней месяца. Полученную сумму умножаем на 35% НДФЛ.

Question 17

Петр Винокурцев

помогите решить задачу по налогам!!!. Автотранспортное предприятие занимается перевозкой пассажиров на городских маршрутах и перевозкой грузов. Начислить транспортный налог, если в течение всего года на учете числятся: - 20 автобусов, используемых как транспорт общего пользования, с мощностью двигателя свыше 200 л. с. каждый; - 15 микроавтобусов, оказывающих услуги в качестве маршрутного такси, с мощностью двигателя 180 л. с. каждый; - 10 грузовых автомобилей с мощностью двигателя 150 л. с. каждый; - 2 грузовых автомобиля с мощностью двигателя 280 л. с. каждый.

Ответ юриста:

Answer

В соответствии со статьей 14 Налогового кодекса Российской Федерации транспортный налог является региональным налогом, формирующим в значительной степени доходную базу региональных и местных бюджетов, и в федеральный бюджет не зачисляется, вводится в действие в соответствии с Кодексом законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации. Транспортный налог взимается на основании 28 главы ч. 2 Налогового Кодекса РФ и принимаемыми в соответствии с Кодексом законов субъектов РФ о транспортном налоге. Также любой регион может применять свои льготы и скидки по транспортному налогу. Не знаю, в каком городе Вы проживаете, но расчет покажу применительно к Свердловской области*: 1) т. к. в первом расчете указано, что у автобусов свыше 200 л. с, то будем думать, что л. с. ** в одном автобусе 201. Получаем: 66,20 руб х 201 л. с. = 13 306,20 руб/1 автоб. 20 автоб. х 13 306,20 руб. = 266 124 руб/20 автоб. 2) микроавтобусы приравнены к легковым автомобилям. Получаем: 32,70 руб. х 180 л. с. = 5 886,00 руб. /1 микроавт. 15 микроавт. х 5 886,00 руб. = 88 290,00 руб. /15 микроавт. 3) 11,70 руб. х 150 л. с. = 1 755 руб. /1 гр. автом. 10 гр. автом. х 1 755 руб. = 17 550 руб. /10 гр. автом. 4) 56,20 руб. х 280 л. с. = 15 736,00 руб/1 гр. авт. 2 гр. авт. х 15 736 руб. = 31 472 руб. /2 гр. авт. ИТОГО: 266 124 руб. + 88 290 руб. + 17 550 руб. + 31 472 руб. = 403 436 руб. общая сумма транспортного налога со всего автопарка организации. --- * Информацию о ставках транспортного налога можете получить на официальном сайте ФНС РФ Вашего региона. Или воспользоваться ст. 361 Налогового Кодекса РФ, где эти ставки указаны в минимальном размере, что по Вашей задаче будет: 1) 201 х 10,00 х 20 = 40 200,00 руб. 2) 180 х 5,00 х 15 = 13 500,00 руб. 3) 150 х 4,00 х 10 = 6 000,00 руб. 4) 280 х 8,50 х 2 = 4 760,00 руб. ИТОГО: 64 460,00 руб. ** Расчет производится по установленным ставкам с каждой л. с. --- В случае, если налоговые ставки не определены законами субъектов Российской Федерации, налогообложение производится по налоговым ставкам, указанным в пункте 1 ст. 361 НК РФ.

Question 18

Станислав Магомедбеков

5 полномочных прав государства по огранчению собственника.. Данный вопрос был задан преподом по предмету экономика недвижимости.

Answer

Аня Воронова, РСФСР уже нет) причем давно. Указанные статьи Таможенного Кодекса давно утратили силу. Вы вообще не в тот сад забрели)

Question 19

Денис Галицкий

Работала в 90-х гг. в компании "Рувас".Теперь мне не подтверждают стаж работы. Говорят не было такой фирмы. Что делать?

Ответ юриста:

Answer

Обращайтесь в суд с заявлением об установлении юридического факта работы в организации!!! Это категория дел особого производства!!! В качестве заинтересованного лица привлекаете пенсионный фонд и органы социального страхования и налоговую по месту нахождения фирмы!!! ГПК РФ: Статья 262. Дела, рассматриваемые судом в порядке особого производства 1. В порядке особого производства суд рассматривает дела: 1) об установлении фактов, имеющих юридическое значение; 2) об усыновлении (удочерении) ребенка; 3) о признании гражданина безвестно отсутствующим или об объявлении гражданина умершим; 4) об ограничении дееспособности гражданина, о признании гражданина недееспособным, об ограничении или о лишении несовершеннолетнего в возрасте от четырнадцати до восемнадцати лет права самостоятельно распоряжаться своими доходами; 5) об объявлении несовершеннолетнего полностью дееспособным (эмансипации); 6) о признании движимой вещи бесхозяйной и признании права муниципальной собственности на бесхозяйную недвижимую вещь; 7) о восстановлении прав по утраченным ценным бумагам на предъявителя или ордерным ценным бумагам (вызывное производство); 8) о принудительной госпитализации гражданина в психиатрический стационар и принудительном психиатрическом освидетельствовании; 9) о внесении исправлений или изменений в записи актов гражданского состояния; 10) по заявлениям о совершенных нотариальных действиях или об отказе в их совершении; 11) по заявлениям о восстановлении утраченного судебного производства. 2. Федеральными законами к рассмотрению в порядке особого производства могут быть отнесены и другие дела. Статья 263. Порядок рассмотрения и разрешения дел, рассматриваемых судом в порядке особого производства 1. Дела особого производства рассматриваются и разрешаются судом по общим правилам искового производства с особенностями, установленными настоящей главой и главами 28 - 38 настоящего Кодекса. 2. Дела особого производства суд рассматривает с участием заявителей и других заинтересованных лиц. 3. В случае, если при подаче заявления или рассмотрении дела в порядке особого производства устанавливается наличие спора о праве, подведомственного суду, суд выносит определение об оставлении заявления без рассмотрения, в котором разъясняет заявителю и другим заинтересованным лицам их право разрешить спор в порядке искового производства. Глава 28. УСТАНОВЛЕНИЕ ФАКТОВ, ИМЕЮЩИХ ЮРИДИЧЕСКОЕ ЗНАЧЕНИЕ Статья 264. Дела об установлении фактов, имеющих юридическое значение 1. Суд устанавливает факты, от которых зависит возникновение, изменение, прекращение личных или имущественных прав граждан, организаций. 2. Суд рассматривает дела об установлении: 1) родственных отношений; 2) факта нахождения на иждивении; 3) факта регистрации рождения, усыновления (удочерения), брака, расторжения брака, смерти; 4) факта признания отцовства; 5) факта принадлежности правоустанавливающих документов (за исключением воинских документов, паспорта и выдаваемых органами записи актов гражданского состояния свидетельств) лицу, имя, отчество или фамилия которого, указанные в документе, не совпадают с именем, отчеством или фамилией этого лица, указанными в паспорте или свидетельстве о рождении; 6) факта владения и пользования недвижимым имуществом; 7) факта несчастного случая; 8) факта смерти в определенное время и при определенных обстоятельствах в случае отказа органов записи актов гражданского состояния в регистрации смерти; 9) факта принятия наследства и места открытия наследства; 10) других имеющих юридическое значение фактов. Статья 265. Условия, необходимые для установления фактов, имеющих юридическое значение Суд устанавливает факты, имеющие юридическое значение, только при невозможности получения заявителем в ином порядке надлежащих документов, удостоверяющих эти факты, или при невозможности восстановления утраченных документов. Статья 266. Подача заявления об установлении факта, имеющего юридическое значение Заявление об устан

Question 20

Анастасия Тарасова

подскажите пожалуйста, что такое сомнительная дебиторская и кредиторская задолженность

Ответ юриста:

Answer

Просроченная задолженность может быть сомнительной и безнадежной.В соответствии с пунктом 1 статьи 266 Налогового кодекса Российской Федерации (далее НК РФ) :«сомнительным долгом признается любая задолженность перед налогоплательщиком, возникшая в связи с реализацией товаров, выполнением работ, оказанием услуг, в случае, если эта задолженность не погашена в сроки, установленные договором, и не обеспечена залогом, поручительством, банковской гарантией» .По истечении срока исковой давности сомнительная дебиторская задолженность переходит в категорию безнадежной задолженности (не реальной к взысканию) .

Question 21

Степан Васякин

Как и в каком размере можно списать дебиторскую задолженность?. Торговый агент отгрузил в кредит товар на сумму 100 000 руб.Клиент оплатил лишь 40 000 руб. после чего прекратил свою деятельность. У клиента счет арестован Налоговой, активов на предприятии нет, как нет и собственности.

Ответ юриста:

Answer

Налоговый кодекс:Статья 266. Расходы на формирование резервов по сомнительным долгам 1. Сомнительным долгом признается любая задолженность перед налогоплательщиком, возникшая в связи с реализацией товаров, выполнением работ, оказанием услуг, в случае, если эта задолженность не погашена в сроки, установленные договором, и не обеспечена залогом, поручительством, банковской гарантией.2. Безнадежными долгами (долгами, нереальными ко взысканию) признаются те долги перед налогоплательщиком, по которым истек установленный срок исковой давности, а также те долги, по которым в соответствии с гражданским законодательством обязательство прекращено вследствие невозможности его исполнения, на основании акта государственного органа или ликвидации организации.3. Налогоплательщик вправе создавать резервы по сомнительным долгам в порядке, предусмотренном настоящей статьей. Суммы отчислений в эти резервы включаются в состав внереализационных расходов на последнее число отчетного (налогового) периода. Настоящее положение не применяется в отношении расходов по формированию резервов по долгам, образовавшимся в связи с невыплатой процентов, за исключением банков. Банки вправе формировать резервы по сомнительным долгам в отношении задолженности, образовавшейся в связи с невыплатой процентов по долговым обязательствам, а также в отношении иной задолженности, за исключением ссудной и приравненной к ней задолженности.4. Сумма резерва по сомнительным долгам определяется по результатам проведенной на последнее число отчетного (налогового) периода инвентаризации дебиторской задолженности и исчисляется следующим образом:1) по сомнительной задолженности со сроком возникновения свыше 90 календарных дней - в сумму создаваемого резерва включается полная сумма выявленной на основании инвентаризации задолженности;2) по сомнительной задолженности со сроком возникновения от 45 до 90 календарных дней (включительно) - в сумму резерва включается 50 процентов от суммы выявленной на основании инвентаризации задолженности;3) по сомнительной задолженности со сроком возникновения до 45 дней - не увеличивает сумму создаваемого резерва.При этом сумма создаваемого резерва по сомнительным долгам не может превышать 10 процентов от выручки отчетного (налогового) периода, определяемой в соответствии со статьей 249 настоящего Кодекса (для банков - от суммы доходов, определяемых в соответствии с настоящей главой, за исключением доходов в виде восстановленных резервов) .Резерв по сомнительным долгам может быть использован организацией лишь на покрытие убытков от безнадежных долгов, признанных таковыми в порядке, установленном настоящей статьей.5. Сумма резерва по сомнительным долгам, не полностью использованная налогоплательщиком в отчетном периоде на покрытие убытков по безнадежным долгам, может быть перенесена им на следующий отчетный (налоговый) период. При этом сумма вновь создаваемого по результатам инвентаризации резерва должна быть скорректирована на сумму остатка резерва предыдущего отчетного (налогового) периода. В случае, если сумма вновь создаваемого по результатам инвентаризации резерва меньше, чем сумма остатка резерва предыдущего отчетного (налогового) периода, разница подлежит включению в состав внереализационных доходов налогоплательщика в текущем отчетном (налоговом) периоде. В случае, если сумма вновь создаваемого по результатам инвентаризации резерва больше, чем сумма остатка резерва предыдущего отчетного (налогового) периода, разница подлежит включению во внереализационные расходы в текущем отчетном (налоговом) периоде.В случае, если налогоплательщик принял решение о создании резерва по сомнительным долгам, списание долгов, признаваемых безнадежными в соответствии с настоящей статьей, осуществляется за счет суммы созданного резерва. В случае, если сумма созданного резерва меньше суммы безнадежных долгов, подлежащих списанию, разница (убыток) подлежит включению в состав внереализационных ра

Question 22

Анатолий Яцко

налоговые вычеты. Я подала налоговую декларацию о доходах, декларацию проверили, прислали письмо с просьбой предоставить реквизиты для перечисления вычета. реквизиты я предоставила. ВОПРОС: в течении какого времени по закону они должны перечислить деньги? еесли можно дайте ссылку на этот закон пожалуйста

Ответ юриста:

Answer

Статья 78 пункт 6 Налогового кодекса РФ . Сумма излишне уплаченного налога подлежит возврату по письменному заявлению налогоплательщика в течение одного месяца со дня получения налоговым органом такого заявления.Конкретно по налогу на доходы физических лиц:Статья 220 НК РФ Право на получение налогоплательщиком имущественного налогового вычета у налогового агента в соответствии с настоящим пунктом должно быть подтверждено налоговым органом в срок, не превышающий 30 календарных дней со дня подачи письменного заявления налогоплательщика, документов, подтверждающих право на получение имущественного налогового вычета, которые указаны в подпункте 2 пункта 1 настоящей статьи.

Question 23

Петр Панчурин

Очень нужен текст на экономическую тему, чтобы присутствовали слова со сложным ударением и экономические термины..

Answer

Отчетность: налоговая, бухгалтерская Прежде всего перед составлением годового отчета следует провести инвентаризацию имущества фирмы. В результате может быть обнаружена недостача или излишек основных средств, финансовых вложений и других...

Question 24

Дарья Миронова

может ли индивидуальный предприниматель использовать при беналичном расчете лицевой счет?. существуют положения по закону РФ запрещающие или разрешающие

Ответ юриста:

Answer

Боюсь, что закон Вы несколько нарушили. Согласно пункту 2 статьи 11 НК РФ счетами признаются расчетные (текущие) и иные счета в банках, открытые на основании договора банковского счета, на которые зачисляются и с которых могут расходоваться денежные средства. В соответствии с пунктами 1.12 и 2.5 Положения ЦБ РФ от 24 декабря 2004 г. N 266-П "Об эмиссии банковских карт и об операциях, совершаемых с использованием платежных карт" банковский счет, по которому клиент (в частности, индивидуальный предприниматель) совершает операции, связанные с его хозяйственной деятельностью, с использованием расчетной (дебетовой) карты, открывается на основании договора банковского счета. Согласно пункту 2.3 Инструкции ЦБ РФ от 14 сентября 2006 г. N 28-И "Об открытии и закрытии банковских счетов, счетов по вкладам (депозитам) " для совершения расчетов, связанных с предпринимательской деятельностью индивидуальным предпринимателям открываются расчетные счета.

Question 25

Алла Фролова

Налоговый вычет по НДФЛ при продаже квартиры (см. вн.). При продаже квартиры (в собств. менее 3 лет) за 1 800 000 руб. Три собственника (муж, жена, несовершеннолетний ребенок) должны ли платить налог с суммы 800 000 руб.? Доход полученный от продажи делится в равных долях между 3-мя собственниками или считается общий доход? Если считается общий доход и налоговый вычет в сумме 1 000 000 также распределяется между 3-мя собственниками, то каким образом рассчитывается налогооблагаемая база, если два (совершеннолетних) собственника продадут свои доли по отдельности разным покупателям оформив два разных договора на сумму менее 1 млн.? Самое интересное, что в налоговой дать однозначный ответ не смогли: то "возьмем налог", то "нет - ведь 1800000/3=600000, что менее 1 млн.", а потом просто отправили в платную консультацию при регисрац. службе, где утверждают, что налог платить не нужно!

Ответ юриста:

Answer

Вычет тоже делится на троих. Налоговый кодекс РФ, Ст. 220 п. 1 пп. 1, пятый абзац: "При реализации имущества, находящегося в общей долевой либо общей совместной собственности, соответствующий размер имущественного налогового вычета, исчисленного в соответствии с настоящим подпунктом, распределяется между совладельцами этого имущества пропорционально их доле либо по договоренности между ними (в случае реализации имущества, находящегося в общей совместной собственности). " Так что с 800 тыр налог прийдется заплатить, а вот кто из вас сколько это вы можете решить путем договоренности.

Question 26

Яков Богушевич

подскажите про налоговый вычет. к примеру мои родители купили квартиру. в 2006 году. документы подали в 2009 году на имущественный вычет.на одного собственника стоимость получилась 266 тысяч рублей. должны возвратить именно эту сумму вот за этот год например папе выплатили 19 тысяч. и это все или каждый год будут выплачивать определенную сумму пока не выплатят весь вычет. и если за годы на которые предоставлена декларация (2007,2008) не выплатится вся сумма нужно будет опять подавать декларацию на следующие годы?

Ответ юриста:

Answer

Имущественный вычет регламентируется статьей 220, главы 23, НДФЛ НК РФ. Вычет на покупку квартиры составляет 2000000 рублей, то есть вам должны вернуть до 260000 рублей НДФЛ. Налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета у одного налогового агента (работодателя) по своему выбору. Налоговый агент обязан предоставить имущественный налоговый вычет при получении от налогоплательщика подтверждения права на имущественный налоговый вычет, выданного налоговым органом. Право на получение налогоплательщиком имущественного налогового вычета у налогового агента должно быть подтверждено налоговым органом в срок, не превышающий 30 календарных дней со дня подачи письменного заявления налогоплательщика, документов, подтверждающих право на получение имущественного налогового вычета. Налоговая выдает Уведомление по форме (Приложение к приказу ФНС Росии от 07.12.2004 N САЭ-3-04/147@) Повторное предоставление налогоплательщику имущественного налогового вычета не допускается. Если в налоговом периоде имущественный налоговый вычет не может быть использован полностью, его остаток может быть перенесен на последующие налоговые периоды до полного его использования. При приобретении имущества в общую долевую либо общую совместную собственность размер имущественного налогового вычета распределяется между совладельцами в соответствии с их долей (долями) собственности либо с их письменным заявлением (в случае приобретения жилого дома, квартиры, комнаты в общую совместную собственность) . Таким образом, работодатель не будет удерживать НДФЛ с вашего отца на основании Уведомления до полного погашения вычета. Декларации больше подавать не надо.

Question 27

Илья Мариниенко

Какие суммы включаются в доходы и в расходы по резерву по самнит долгам?

Answer

вопрос задан не корректно, резерв по сомнительным долгам формируется из операционной прибыли для списания задолженности дебиторов, не уплаченной в срок. Никаких доходов и расходов по этому счету нет.

Question 28

Ольга Суханова

Как формируются резервы по сомнительным долгам?.. Люди добрые помогите:) товарищи Бухгалтера очень вас прошу, не проходите мимо:) жизненно необходимо Ваше участие в моей судьбе:) в рекомендательной части дипома необходимо рассчитать эк.эфект (если бывает) от создания резервов по сомнительным долгам.

Ответ юриста:

Answer

Резервы по сомнительным долгам формируются на суммы дебиторской задолженности, которая, возможно, не погасится в дальнейшем. Это отражается проводкой Дт 91 Кт 63. В результате этого в бухгалтерском балансе уменьшаются на сумму созданного резерва показатели, отражаемые по стр. 230 (долгосрочная дебиторская задолженность) . Таким образом, предоставляемая бухгалтерская отчетность приобретает более достоверный вид. Т. е. без резерва в активе баланса будет числиться высокая дебиторка, которая реально скорее всего никогда не закроется. Экономический эффект можно проследить при расчете показателей, для которых используется величина оборотных активов предприятия.Например, коэффициент обеспеченности предприятия собственными оборотными средствами, который находится в результате деления величины собственных оборотных средств на величину оборотных активов. Если этот коэффициент превышает 0,1, то это говорит о финансовой устойчивости предприятия. Далее, резервы формируются постепенно, по мере возникновения сомнительных долгов. Поэтому, на момент реального списания долга, который будет признан безнадежным, предприятие, имеющее резервы, не понесет дополнительных убытков, так как суммы возможных убытков уже были отражены ранее в начисленном резерве. Так же, начисленные резервы принимаются в качестве расходов при расчете налога на прибыль предприятия. Т. е. 24% от суммы резерва (налог на прибыль) остаются в "кармане" предприятия.

Question 29

Виктория Никифорова

как списать затраты через резервы?

Answer

вам какие резервы нужны? по сомнительным долгам, на оплату отпусков, на гарантийный ремонт и так далее.... по Дт счет резервов по Кт счета затрат

Question 30

Евгения Титова

Подскажите пожалуйста, как оформить правильно приказ о формировании резерва по сомнительным долгам? :(. где можно хотя бы посмотреть образец?

Answer

Проведите инвентаризацию Д и К задолженностей и на основании ее сформируйте приказ в свободной форме

Question 31

Евгений Мусиенко

Резерв по сомнительным долгам. С акого года создание резерва по сомнительным долгам стало ОбЯЗАННОСТЬЮ (а не правом) организации?

Ответ юриста:

Answer

Приказ Минфина России от 24.12.2010 № 186н (вступил в силу с бухгалтерской отчетности 2011 года) В соответствии с новой редакцией пункта 70 названного Положения организация создает резервы сомнительных долгов в случае признания дебиторской задолженности сомнительной. Создание резервов сомнительных долгов стало обязанностью, а не правом (как ранее) , причем для всех организаций без исключений. При этом резервы необходимо создавать по любой дебиторской задолженности, а не только за реализованную продукцию, товары, работы и услуги, т. е. в расчете резерва нужно учитывать всех дебиторов, в том числе поставщиков по выданным авансам и заемщиков. Для налогового учета не обязательно, как установите в Учетной политике.

Question 32

Валентина Лебедева

Помогите по резерву по сомнительным долгам, очень надо.. Резерв в целях налогообложения, если я не смогу разобраться то меня выгнать могут. Помогите я буду очень благодарен.

Ответ юриста:

Answer

В налоговом учете исчисление резерва по сомнительным долгам производится следующим образом: -по сомнительным долгам со сроком возникновения свыше 90 дней в сумму создаваемого резерва. включается полная сумма задолженности -по сомнительным долгам со сроком возникновения от 45 до 90 (включительно) дней в сумму резерва включается 50% выявленной задолженности. -по сомнительным долгам со сроком возникновения до 45 дней – выявленная задолженность не увеличивает сумму создаваемого резерва. Одновременно сумма создаваемого резерва не может превышать 10% от выручки отчетного периода. Резерв по сомнительным долгам может быть использован организацией лишь на покрытие убытков от безнадежных долгов.

Question 33

Борис Цыбрин

А ИП в 2011 году должен был создать резервы по сомнительным долгам? (ОСНО)

Ответ юриста:

Answer

Индивидуальные предприниматели не обязаны вести бухгалтерский учет и сдавать бухгалтерскую отчетность. Граждане, осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, ведут учет доходов и расходов в порядке, установленном налоговым законодательством (п. 2 ст. 4 Федерального закона от 21.11.1996 N 129-ФЗ "О бухгалтерском учете"). Все ПБУ распространяются только на организации, являющиеся юридическими лицами. А пункт 70 ПРИКАЗА от 29 июля 1998 г. N 34н (ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ПОЛОЖЕНИЯ ПО ВЕДЕНИЮ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА И БУХГАЛТЕРСКОЙ ОТЧЕТНОСТИ В РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ) В котором сказано "организация создает резервы сомнительных долгов в случае признания дебиторской задолженности сомнительной с отнесением сумм резервов на финансовые результаты организации"... только для ОРГАНИЗАЦИЙ

Question 34

Сергей Ханюков

пожалуйста помогите. подписали договор на выполнение работ по ремонту авто на условиях 30% предоплата, остаток по факту готовности, потом позвонили и сказали что фирма обанкротилась. С кого теперь требовать эти деньги и как? И кто теперь подпишет все передаточные документы?

Ответ юриста:

Answer

Забудьте про эти деньги. Теоретически, вы можете ждать, пока до вас дойдет очередь. Но перед вами сначала рассчитаются со всеми работниками, налоговой, фондами и т. д. Если что-то останется, то будут рассчитываться перед контрагентами, но это маловероятно. Насчет документов. Их уже никто не подпишет. Ваша дебиторка станет долгом, нереальным к взысканию, вам придется ее списать за счет резерва сомнительных долгов (который вы обязаны формировать в бухучете)

Question 35

Михаил Балашов

пояснения к основным нарушениям аудиторских проверок расчетов с поставщиками и подрядчиками(суть этих нарушений)

Answer

Проводя аудит расчетов с поставщиками и подрядчиками, аудитор должен знать о возможных ошибках и нарушениях, свойственных данному разделу учета. Наиболее типичные из них сгруппированы следующим образом: - отсутствие договоров с поставщиками...

Question 36

Лидия Цветкова

Как составить приказ на списание дебиторской задолженности свыше 3-х лет ?

Ответ юриста:

Answer

Приказ составлять обязательно, цитирую: «77. Дебиторская задолженность, по которой срок исковой давности истек, другие долги, нереальные для взыскания, списываются по каждому обязательству на основании данных проведенной инвентаризации, письменного обоснования и приказа (распоряжения) руководителя организации и относятся соответственно на счет средств резерва сомнительных долгов либо на финансовые результаты у коммерческой организации, если в период, предшествующий отчетному, суммы этих долгов не резервировались в порядке, предусмотренном пунктом 70 настоящего Положения, или на увеличение расходов у некоммерческой организации. » (Приказ Минфина РФ от 29.07.1998 N 34н (ред. от 24.12.2010) "Об утверждении Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации") Примерный текст В связи с истекшим сроком исковой давности, на основании ст. 196 ГК РФ и п. 77 Приказа Минфина РФ от 29.07.1998 № 34 н Приказываю: Списать следующую просроченную дебиторскую задолженность: ООО «Альфа» ИНН ( указываете) в сумме (указываете) Основание: 1.Акт инвентаризации расчетов с покупателями, поставщиками и прочими дебиторами и кредиторами № (указываете) 2.Письменное обоснование гл. бухгалтера (служебная записка) Подпись руководителя.

Question 37

Ярослав Плотников

Обязанность ООО по созданию резерва сомнительных долгов. Не могу найти четкого ответа на вопрос о том обязана ли организация создавать резервы сомнительных долгов. В налоговом учете это право, а не обязанность, а вот в бухгалтерском не понятно. В Приказе Минфина 186н от 24.12.10 написано "Организация создает резервы.... ", но вот в обязательном ли это порядке. Подскажите плизззз.

Ответ юриста:

Answer

Право по созданию организацией резерва сомнительных долгов заменено обязанностью (в п. 70 Положения N 34н убрали слово "может"). Но если раньше такой резерв создавали только по выручке, то теперь он создается по любой дебиторской задолженности. Скорректировано и определение сомнительной задолженности. Под ней понимается не только дебиторская задолженность организации по расчетам с другими организациями и гражданами за продукцию, товары, работы и услуги, которая не погашена в срок, но и такая дебиторская задолженность, которая с высокой степенью вероятности не будет погашена в сроки, установленные договором. В налоговом учете сомнительным долгом признается любая задолженность перед налогоплательщиком, возникшая в связи с реализацией товаров, выполнением работ, оказанием услуг, в случае если эта задолженность не погашена в сроки, установленные договором, и не обеспечена залогом, поручительством, банковской гарантией (ст. 266 НК РФ) . Таким образом, сложно будет воспользоваться в бухгалтерском учете порядком создания резерва по сомнительным долгам, предусмотренным в ст. 266 НК РФ.

Question 38

Петр Галаганов

по счету 62. по счету 62 весит дебетовое сальдо еще с 2008 года. как правильно закрыть, куда отнести

Ответ юриста:

Answer

Списание просроченной задолженности. По результатам инвентаризации расчетов выявляются сомнительные и безнадежные долги покупателей. Согласно п. 70 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ в бухгалтерском учете сомнительным долгом признается дебиторская задолженность организации, которая не погашена в сроки, установленные договором, и не обеспечена соответствующими гарантиями. Таким образом, по результатам инвентаризации дебиторская (кредиторская) задолженность по каждому обязательству в соответствии с условиями заключенных договоров и с учетом срока погашения может быть классифицирована следующим образом: задолженность, по которой срок погашения еще не наступил; задолженность, по которой срок погашения уже прошел. Кроме того, по просроченной дебиторской и кредиторской задолженности определяется срок ее исковой давности, и устанавливаются обстоятельства, прерывающие данный срок. Согласно ст. 196 ГК РФ установлен общий срок исковой давности - три года. При этом срок, исчисляемый годами, истекает в соответствующие месяц и число последнего года срока (ст. 192 ГК РФ) . Согласно ст. 200 ГК РФ течение срока исковой давности начинается со дня, когда лицо узнало или должно было узнать о нарушении своего права. И прерывается, согласно ст. 203 ГК РФ при предъявлении иска в установленном порядке, а также при совершении обязанным лицом действий, свидетельствующих о признании долга (например, подписания акта сверки, соглашения о реструктуризации и т. д.) . После перерыва течение срока исковой давности начинается заново и время, истекшее до перерыва, не засчитывается в новый срок. Проводки. Есть резерв по сомнительным долгам Дт 63 Кт 62 Отражаем списание дебиторской задолженности при наличии в организации резерва по сомнительным долгам Дт 007 Отражаем списанную дебиторскую задолженность на забалансовом счете для дальнейшего контроля Нет резерва по сомнительным долгам Дт 91.2 Кт 62 Отражаем списание дебиторской задолженности при отсутствии в организации резерва по сомнительным долгам Дт 007 Отражаем списанную дебиторскую задолженность на забалансовом счете для дальнейшего контроля Если поступили суммы задолженности, которые ранее списаны в убыток Дт 51 Кт 91.1 Отражаем поступление взысканной задолженности на расчетный счет Кт 007 Списываем поступившую сумму задолженности с забалансового счета.

Question 39

Зинаида Богданова

Вопрос по финансам (бухгалтерии). куда идёт резерв по сомнительным долгам? в актив или в пассив? Заранее спасибо за помощь!

Ответ юриста:

Answer

Порядок формирования резерва по сомнительным долгам в бухучете законодательно не урегулирован. Поэтому организация должна разработать его самостоятельно. Резерв по сомнительным долгам формируется следующим образом: – проводится инвентаризация дебиторской задолженности; – определяется задолженность покупателей и заказчиков, которая не была погашена в сроки, определенные договорами, и не обеспечена необходимыми гарантиями (сомнительные долги) ; – отдельно по каждому сомнительному долгу определяется сумма, на которую необходимо создать резерв, в зависимости от финансового состояния должника и оценки вероятности погашения долга полностью или частично. Такой порядок предусмотрен пунктом 70 Положения по ведению бухгалтерского учета и отчетности. Признаки неплатежеспособности дебиторов (критерии вероятности погашения долгов) , при наличии которых организация включает их задолженность в резерв по сомнительным долгам, нужно закрепить в учетной политике для целей бухучета. Это следует из пунктов 6, 7 ПБУ 1/2008. Отчисления в резерв по сомнительным долгам учитываются в составе прочих расходов (п. 11 ПБУ 10/99). Операции, связанные с созданием и использованием резерва по сомнительным долгам, учитываются на счете 63 «Резервы по сомнительным долгам» . Создание, а также периодические отчисления в резерв в бухучете отражаются проводкой: Дебет 91-2 Кредит 63 – создан (увеличен) резерв по сомнительным долгам. Покупатель может погасить задолженность, по которой организация создавала резерв, полностью или частично. В этом случае восстанавливается часть резерва, которая относится к этой задолженности. В бухучете необходимо сделать проводки: Дебет 51 (50) Кредит 62 – погашена задолженность покупателя (заказчика) ; Дебет 63 Кредит 91-1 – восстановлен резерв в части погашенной дебиторской задолженности. Аналитический учет дебиторской задолженности по счету 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» организуется таким образом, чтобы была возможность получить всю необходимую информацию о задолженности, которая не оплачена в срок. Такие требования установлены Инструкцией к плану счетов.

Question 40

Егор Шелгунов

как списать просроченную задолженность, если наша фирма оплатила товар, а его нам не поставили

Ответ юриста:

Answer

В соответствии с п. 77 Приказа Минфина РФ от 13.06.1995 N 49 "Об утверждении Методических указаний по инвентаризации имущества и финансовых обязательств", дебиторская задолженность, по которой срок исковой давности истек, другие долги, нереальные для взыскания, списываются по каждому обязательству на основании данных проведенной инвентаризации, письменного обоснования и приказа (распоряжения) руководителя организации и относятся соответственно на счет средств резерва сомнительных долгов либо на финансовые результаты у коммерческой организации, если в период, предшествующий отчетному, суммы этих долгов не резервировались. Дт 91.2 Кт 60.2

Question 41

Вадим Краснопалов

миссия:повысить финансовую стабильность предприятия? выявить: 3цели,,,3 задачи

Answer

Для повышения финансовой устойчивости четко контролируйте и управляйте дебиторской задолженностью, следите за ее качеством и соотношением. Нарушение договорных обязательств предприятия и несвоевременная оплата проданных товаров приводят к...

Question 42

Василий Цагараев

Все ли налогоплательщики должны создавать резервы по сомнительным долгам? И если нет, то кто не должен их создавать?

Ответ юриста:

Answer

Раньше резерв по сомнительным долгам налоговая отдавала на откуп самой организации. Сейчас, начиная с июня 2009 г Минфин выпустил письмо за №03-03-06/1/398 от 17.06.2009 г, где разъясняет, что резервы должны создавать все организации ежеквартально. Об этом говорится и в ст. 266 НК РФ. В налоговом учете резерв .имеет ограниения, Для целей исчисления налога на прибыль, сумма резерва по сом. долгам за каждый период не может превышать 10% от выручки отчетного (налоговго периода)

Question 43

Виктор Тортунов

Какую сделать проводку?. Выставляли счет (Дт 62.1- Кт 90.1.1) компании в бородатом году, компания пропала, так и не заплатив, какую проводку правильно сделать, чтоб закрыть этот висяк?

Ответ юриста:

Answer

Дебиторская задолженность возникает: – если поставщик (исполнитель) , получивший предоплату, не отгрузил продавцу (заказчику) оплаченные товары (работы, услуги) ; – если покупатель (заказчик) не выполнил перед поставщиком (исполнителем) свои обязательства по оплате поставленных товаров (выполненных работ, оказанных услуг, переданных имущественных прав) ; – если заемщик не вернул предоставленный организацией кредит (заем) ; – если сотрудник не отчитался по суммам, выданным под отчет; – если у организации возникла переплата по налогу (сбору) . В бухучете дебиторскую задолженность нужно списать: – после истечения срока исковой давности; – в других случаях, когда она становится нереальной для взыскания, например, при ликвидации организации. Об этом сказано в пункте 77 Положения по ведению бухгалтерского учета и отчетности. Общий срок исковой давности составляет три года (ст. 196 ГК РФ) . Течение срока исковой давности определяется в следующем порядке: – по обязательствам, срок исполнения которых определен, – по окончании срока исполнения обязательства; – по обязательствам, срок исполнения которых не определен либо определен моментом востребования, – с момента возникновения права кредитора предъявить требование об исполнении обязательства. Об этом сказано в пункте 2 статьи 200 Гражданского кодекса РФ. Списывать дебиторскую задолженность нужно отдельно по каждому обязательству. Размер просроченной дебиторской задолженности определите по результатам инвентаризации. Данную сумму отразите в акте по форме № ИНВ-17. Инвентаризацию проводите по приказу руководителя (форма № ИНВ-22). Письменным обоснованием списания конкретного обязательства служат акт инвентаризации по форме № ИНВ-17 и бухгалтерская справка, на основании которых руководитель издает приказ о списании дебиторской задолженности. Об этом сказано в пункте 77 Положения по ведению бухгалтерского учета и отчетности, письме УФНС России по г. Москве от 13 декабря 2006 г. № 20-12/109630. К акту инвентаризации дебиторской задолженности приложите документы, подтверждающие ее возникновение: – договоры, в которых указаны сроки погашения обязательств контрагентами; – товарные накладные; – акты выполненных работ (оказанных услуг) ; – акты инвентаризации дебиторской задолженности на конец отчетного (налогового) периода. Такой перечень документов приведен в письме УФНС России по г. Москве от 27 июня 2008 г. № 20-12/060959. Сумму задолженности спишите за счет резерва по сомнительным долгам (если он создавался) либо отнесите на финансовый результат деятельности организации. При этом необходимо учитывать, что списание долга из-за неплатежеспособности должника не является аннулированием задолженности. В течение пяти лет с момента списания эту задолженность нужно отражать за балансом на счете 007 «Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов» . Такой порядок предусмотрен пунктом 77 Положения по ведению бухгалтерского учета и отчетности. Если в бухучете организация не создает резерв по сомнительным долгам, то списанную дебиторскую задолженность включите в состав прочих расходов в сумме, в которой она была отражена в бухучете (п. 11 и 14.3 ПБУ 10/99). Списание безнадежной дебиторской задолженности отразите проводкой: Дебет 91-2 Кредит 62 (71, 76) – списана на прочие расходы безнадежная дебиторская задолженность. Дебет 007-принята к забалансовому учету списанная дебиторская задолженность При расчете налога на прибыль сумма списанной дебиторской задолженности не учитывается. В бухучете возникает постоянная разница, с которой рассчитывается постоянное налоговое обязательство: Дебет 99 Кредит 68 субсчет «Расчеты по налогу на прибыль» сумму*20% -отражено постоянное налоговое обязательство с безнадежной дебиторской задолженности, которая не уменьшает налогооблагаемую прибыль.

Question 44

Николай Япаров

Резерв по сомнительным долгам. Возврат долга. Отражение в отчётности.. По каким строкам в "налог.декларации по прибыли" и в "отчёте о приб. и убыт." отразить возврат сомнит.задолж. Дт63 Кт91.1. Резерв создан в июне 2011, в декабре деньги вернули.

Ответ юриста:

Answer

В бухгалтерском учете на конец каждого отчетного года неизрасходованная сумма резерва, созданного в год, предшествующий отчетному, относится на финансовый результат. Иными словами, резерв в бухучете не переносится на следующий год, а на основании проведенной инвентаризации просто создается новый. Операции по созданию резерва отражаются в учете следующими проводками: Дебет 91 "Прочие доходы и расходы" Кредит 63 "Резервы по сомнительным долгам" - создан резерв по результатам инвентаризации; Дебет 63 "Резервы по сомнительным долгам" Кредит 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками", 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами" - списана за счет созданного резерва сумма дебиторской задолженности; Дебет 007 "Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов" - учтена за балансом сумма списанной дебиторской задолженности. Эта "дебиторка" должна учитываться за балансом в течение пяти лет с момента списания. Если должник вернет уже списанный долг, то делается запись: Дебет 51 "Расчетные счета", 50 "Касса" Кредит 91 "Прочие доходы и расходы" - отражена в составе прочих доходов сумма списанного долга, возвращенного должником; Кредит 007 Списание остатка резерва на конец года оформляется проводкой: Дебет 63 "Резервы по сомнительным долгам" Кредит 91 "Прочие доходы и расходы"

Question 45

Алена Сидорова

мы являемся малым предприятием, обязаны ли мы создавать резерв по сомнительным долгам в бухгалтерсом и налоговом учете?

Ответ юриста:

Answer

Если вы ведете бухучет, то если у вас есть сомнительная дебиторская задолженность, резерв сомнительных долгов в бухучете вы создать обязаны (п. 77 приказа Минфина России № 34н в редакции от 24 декабря 2010 г.) . Теперь сомнительной признается не только задолженность за продукцию, товары, работы, услуги, но и по другим долгам — например, по возврату займов. Просроченной также признается задолженность, которая С ВЫСОКОЙ СТЕПЕНЬЮ ВЕРОЯТНОСТИ не будет погашена в установленный срок (эту вероятность оценивать вам) . Однако можно резерв не создавать, если вы УВЕРЕНЫ, что задолженность хоть и с просрочкой, но будет погашена. В налоговом учете организация - плательщик налога на прибыль вправе, но не обязана создавать резерв сомнительных долгов (п. 3 ст. 266 НК РФ).

Ваш регион:
Ваше имя:
Телефон: (можно сотовый)
Ваш вопрос

Задайте вопрос дежурному юристу,

и получите бесплатную консультацию в течение 5 минут.

Конфиденциально

Быстро

Конфиденциально

Быстро

Юрист готов ответить на ваш вопрос!

Укажите ваши контакты, для того чтоб мы могли с вами связаться.

Конфиденциально

Быстро

Конфиденциально

Быстро

Статья 266. Расходы на формирование резервов по сомнительным долгам

Консультации юриста по ст. 266 НК РФ