Как мы работаем?
  • 1 Оставьте вопрос или позвоните нам.
  • 2 Мы перезвоним и бесплатно расскажем как решить проблему.
  • 3 При необходимости изучим документы и начнем работу над Вашим делом.
  • 4 Предоставим полное юридическое сопровождение и выиграем дело!

Задайте вопрос дежурному юристу,

и получите бесплатную консультацию в течение 5 минут.

Пример: Дом оформлен на меня, но я там жить не буду, в нем будет проживать и прописан мой дед постоянно. Как оформить коммунальные услуги на него и кто будет их оплачивать??

Конфиденциально

Все данные будут переданы по защищенному каналу.

Быстро

Заполните форму, и уже через 5 минут с вами свяжется юрист.

Юрист готов ответить на ваш вопрос!

Укажите ваши контакты, для того чтоб мы могли с вами связаться.

Конфиденциально

Все данные будут переданы по защищенному каналу.

Быстро

Заполните форму, и уже через 5 минут с вами свяжется юрист.
Спасибо! Ваша заявка принята, в ближайшее время с вами свяжется наш специалист.

Комментарий к ст 29 НК РФ. Уполномоченный представитель налогоплательщика

[Налоговый кодекс РФ] [Глава 4] [Статья 29]
Комментируемая статья определяет лиц, которые могут выступать в качестве уполномоченных представителей.Для уполномоченного представителя налогоплательщика необходимо наличие доверенности.Порядок выдачи доверенности определен статьей 185 ГК РФ.Порядок нотариального удостоверения доверенностей установлен статьей 59 Основ законодательства РФ о нотариате, утвержденных Верховным Советом РФ 11.02.1993 N 4462-1.Доверенность дает право совершать юридические действия лицу, которому выдана доверенность, в отношении лица, эту доверенность выдавшего.Закон требует соблюдения формы доверенности в виде ее нотариального заверения, если такая форма необходима в соответствии с законом.Полномочия представителей физических лиц должны быть подтверждены нотариально удостоверенной или приравненной к нотариально удостоверенной в соответствии с гражданским законодательством Российской Федерации доверенностью.Например, совершение действий представителем (в частности, оплата расходов по обучению) от имени представляемого на основании письменной доверенности, заключенной в простой, нотариально не удостоверенной форме, следует понимать как реализацию гражданских прав представляемого.В связи с этим отказ в подобной ситуации физическому лицу в предоставлении социального налогового вычета при отсутствии нотариально удостоверенной доверенности, выданной им своему представителю для произведения оплаты обучения, не основан на нормах действующего законодательства.Отметим, что каких-либо особенностей в отношении оформления полномочий представителя налогоплательщика - индивидуального предпринимателя глава 4 НК РФ не содержит.На это указано в письме Управления ФНС России по г. Москве от 01.03.2012 N 20-14/1/18292@.При этом Минфин России, рассматривая в письме от 15.11.2012 N 03-02-08/99 вопрос о праве индивидуального предпринимателя оформить доверенность в простом виде на своего представителя для представления своих интересов при рассмотрении акта налоговой проверки, заверив подпись доверенного лица своими печатью и подписью, отметил следующее.Абзацем 2 пункта 3 статьи 29 НК РФ установлено, что уполномоченный представитель налогоплательщика - физического лица осуществляет свои полномочия на основании нотариально удостоверенной доверенности или доверенности, приравненной к нотариально удостоверенной в соответствии с гражданским законодательством Российской Федерации (статья 185 ГК РФ). Указанное положение применяется и в отношении уполномоченного представителя индивидуального предпринимателя.Учитывая такой подход Минфина России, представителем налогоплательщика может быть только то лицо, чьи полномочия подтверждены нотариально удостоверенной доверенностью или доверенностью, приравненной к нотариально удостоверенной, наличие договора поручения значения не имеет. Следовательно, если лицо не имеет нотариально удостоверенной доверенности, то оно не может считаться представителем индивидуального предпринимателя.Аналогичной позиции придерживаются суды.Так, ФАС Северо-Западного округа в Постановлении от 02.12.2009 N А44-1307/2009 указал, что, поскольку в силу пункта 1 статьи 182 ГК РФ полномочие может также явствовать из обстановки, в которой действует представитель (продавец в розничной торговле, кассир и т.п.), при этом в договоре поручения было указано, что поверенный вправе совершить все юридически значимые действия, связанные с разрешением споров, возникающих в результате выездной налоговой проверки предпринимателя, следовательно, налоговый орган вправе был отложить рассмотрение дела для предоставления возможности предпринимателю оформить доверенность представителю. Поскольку налоговый орган не предоставил предпринимателю такую возможность, следует признать, что налоговый орган не обеспечил налогоплательщику возможность участвовать в рассмотрении материалов налоговой проверки и нарушил его законные права и интересы.Полномочия представителей юридических лиц должны быть подтверждены письменной доверенностью, заключенной в простой форме.Законодательство РФ не предусматривает нотариальную форму доверенности при представлении налоговой отчетности и иных сведений юридическими лицами в налоговые органы.Например, руководитель обособленного подразделения может являться уполномоченным представителем налогоплательщика-организации (см. письмо Минфина России от 05.08.2011 N 03-02-07/1-278).Согласно пункту 15 Обзора судебной практики ФАС Восточно-Сибирского округа, связанной с применением главы 14 НК РФ (налоговый контроль) (рекомендован Постановлением Президиума ФАС Восточно-Сибирского округа от 09.06.2011 N 4), в доверенности, выданной уполномоченному представителю налогоплательщика, возможно указание общего полномочия на представление интересов в отношениях с государственными органами. Ни законодательство о налогах и сборах, ни гражданское законодательство не предписывают необходимость специального указания в доверенности полномочий на участие в рассмотрении материалов налоговой проверки.
Комментарий к статье 29

Консультации юриста к комментариям ст. 29 НК РФ

Задать вопрос:

Ваш регион:
Ваше имя:
Телефон:
(можно сотовый)
Ваш вопрос
  • Вопрос: куда идут остальные начисления с налога ( 5 млрд)?. Если объем продаж алкогольной продукции повысится минимум на 10%, следовательно, выручка от продвижения продукции товаропроизводителя возрастет на 10%. Тогда, по данным экспертных оценок, прибыль предприятия – товаропроизводителя вырастет на 7,7% и возможное увеличение оплаты труда на 20%, вследствие можно рассчитать эффект от дополнительных налоговых поступлений в бюджеты всех уровней: В соответствии с Налоговым кодексом (ст. 284) от 1.02.2007 года сумма налога, исчисленная по налоговой ставке в размере 17,5%, зачисляется в бюджеты субъектов РФ, сумма налога, зачисленная по налоговой ставке в размере 6,5% зачисляется в федеральный бюджет: Прибыль организаций от внедренного мероприятия составила 29 млрд. рублей. В общем, дополнительный объем налоговых поступлений будет следующим: Nобщ. = Pобщ. * nст. = 29 * 0,24 = 6,96 млрд. руб. 29*0,24 = 6,96 млрд. рублей, из них: В федеральный бюджет: 6,96*0,065 = 0,45 млрд. рублей В региональный бюджет: 6,96* 0,175 = 1,218 млрд. рублей.
    • Расчет кривой. На ставку налога нужно умножать налоговую базу, т. е. 29 млрд. Получится: В федеральный бюджет: 6,96*0,065 = 1,885 млрд. рублей В региональный бюджет: 6,96* 0,175 = 5,075 млрд. рублей. 1,885+5,075 = 6,96 Кстати, ставка в ФБ 2%, в РБ 18%, итого ставка налога на прибыль 20%
  • Вопрос по начислению и уплате ЕН при упрощенке (УСН).. Фирма зарегистрирована с декабря 2007 года. В декабре 2007 возник убыток на сумму 303 840 руб., выручки нет, приобретались лишь материалы и комплектующие. Имеем ли мы право списывать этот убыток с прибыли до налогообложения уже в 2008 году? Если да, то начиная с какого квартала и в каком размере (в налоговом кодексе говорится, что можно всей величиной прибыли до н/о, а не как раньше не более 30%)? Суммарная величина прибыли до н/о по итогам 2008 года составляет 333 744 руб. т.е. если мы списываем убыток в 2008 году, то величина прибыли до н/о, на которую мы можем начислить налог составит 29 904 руб. (она возникает только в 4 квартале 2008 года). И еще вопрос такой, если все же мы в 2008 году списываем убыток, возникший в 2007 году, в 2008 году то идет ли подсчет минимального размера налога (который составляет 1% с доходов), если да то когда мы должны начинать его считать. И что делать с ЕН (15% с доходы-расходы) когда его начинать исчислять, уплачивать?
    • Ответ юриста:
      Имеете право списывать убыток 2007г. по итогам налогового периода 2008г. Т. е. по итогам года. За 1кв, 6 мес, 9 мес. нельзя. Теперь про 30%. Я не видела в НК, что отменили. В п. 7 ст. 346.18 так и написано про 30% от прибыли полученой в налоговом периоде. Т. е. у Вас по году (2008) 333 744 руб, значит в 2008г. вы можете уменьшить на 100 123 руб до н/о. Останется 203 717руб на 2009 год. У Вас не возникает минимальный налог, т. к 15% от 233 621 руб больше, чем 1% от 333 744 руб. А ЕН 15% считаете по итогам отчетных периодов (1кв. , 6 мес, 9 мес) . По году посмотрите. Если выпадете на мин. , то его заплатите. Минимальный по отчетным периодам не считают и не платят.Как могла подробно объяснила. Если надо уточнения, то пишите на почту.Для Екатерины Бондаренко: нельзя убыток списывать частями по итогам отчетного периода (по 1/4). Ну где вы такое видели?. . В НК РФ четко сказано по итогам НАЛОГОВОГО периода. Это год.Списывается 30% от налогооблагаемого дохода в текущем году (т. е. 2008), а не от убытка. Как Вы сейчас определите свой итог на 31.12.2008г.?
  • Налог на проданную квартиру. Далее от жены: Здравствуйте! Я продала 2 квартиры. В одной из квартир половина принадлежала мне более 3 лет, вторая половина была подарена мне моей матерью в декабре 2007г, т. е. менее 3 лет в собственности. Продажа была в марте 2010г за 1550т. р. Вторая квартира была куплена мной в феврале 2009г за 1950т. р. , и продана в апреле 2010г за те же 1950 т. р. , т. е. менее 3 лет в собственности. В данной квартире мной был сделан ремонт на сумму 170 т. р. (по сохранившимся чекам) до продажи. И купила третью квартиру за 3840т. р. в новостройке по предварительному договору, т. е. свидетельство о собственности будет получено как минимум года через два. Помогите разобраться какую сумму налогов я должна заплатить и в каком году, и должна ли вообще? Как мне правильно считать? : С квартиры, которую я купила за 1950 и продала ее за 1950 я не плачу ничего (менее 3 лет) ? С квартиры, в которой 1/2 принадлежала мне более 3 лет, а 1/2 менее 3 лет, и была продана за 1550, налог получается такой: 1550 000 -1000 000=550 000р/2=225 000р*13%=29 250р. Или же надо считать по другому - 1550 000/2=775 000р - это меньше 1000 000р. и налогом не облагается или 775 000*13%=100 750р. Как правильно? С купленной квартирой за 3840 000р. ситуация вообще не понятная, с нее я могу вернуть 260 000р. , но когда? Когда у меня будет свидетельство о собственности или уже сейчас, предъявив предварительный договор и платежку? Заранее огромное спасибо! хотя бы за внимание к моему вопросу. Прошу, ответьте в цифрах, а то цитирование налогового кодекса результатов не приносит.
    • Ответ юриста:
      В первом случае налог с 550 тыс. руб. . т. е. с подаренной доли минус 1 млн. руб. . Во втором случае можно вместо налоговых вычетов уменьшить сумму дохода на расходы при приобретении, налоговая база 0, но это в том случае, если сохранились документы на покупку. Ремонт не причем. Налоговый вычет при приобретении - когда в собственность оформите, потому что к заявлению на вычет в ИФНС надо копии документов прилагать. В ст. 220 НК РФ перечислены, какие документы. Зайдите на сайт ФНС РФ, там правила заполнения налоговой декларации. не хотите сами мучиться - оьратитесь к налоговым консультантам. чтобы они сами все заполнили
  • Если я прекратила деятельность ЕНВД с 29 февраля, то. декларацию и соответственно платеж будет за два месяца или за весь квартал? И еще какую декларацию мне сдавать в конце года: ЕНВД и нулевую ОСН?
    • расчет и платеж будет за 2 месяца. не забывайте, что еще надо сдавать НДС, поквартально, раз вы обратно на осно слетели.
  • Мама(пенсионерка не работает), купила комнату. Имеет ли право на налоговый вычет? ФЗ 330 ст.220 НК РФ. ПИСЬМО от 1 июня 2012 г. N 03-04-08/4-130 МФ РФ, в ФНС РФ. С 1 января 2012 г. Федеральным законом от 21.11.2011 N 330-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации, статью 15 Закона Российской Федерации "О статусе судей в Российской Федерации" и признании утратившими силу отдельных положений законодательных актов Российской Федерации" пп. 2 п. 1 ст. 220 Кодекса дополнен абз. 29, в соответствии с которым у налогоплательщиков, получающих пенсии в соответствии с законодательством Российской Федерации, в случае отсутствия у них доходов, облагаемых по налоговой ставке, установленной п. 1 ст. 224 Кодекса, остаток имущественного вычета может быть перенесен на предшествующие налоговые периоды, но не более трех.
    • Не корректный вопрос.. . Если она не работает, то из какого источника она платит НДФЛ? Из пенсии начисление и удержание НДФЛ законодательством не предусмотрен. Поэтому, если не платила НДФЛ, то и вычитать нечего.
  • Эдуард Пилюгин
    Кто может на память процитировать налоговый кодекс?
  • Оксана Степанова
    Наличие у представителя налогоплательщика нотариально удостоверенной доверенности!. Индивидуальный предприниматель (хозяин ИП) выдал мне нотариально удостоверенную доверенность на 1 год для получения и сдачи документов в различные гос. учреждения (ифнс, пф и тд.) . Вопрос: Могу ли я предъявить оригинал, а оставить копию? Чтобы оригинал всегда оставался у меня? Или на каждую операцию нужна новая, но тогда никаких денег у папы не хватит? Хотелось бы ссылочку на ответ, если можно.
    • Ответ юриста:
      Уполномоченный представитель, согласно НК РФ, осуществляя налоговые обязательства от имени организации, действует на основании доверенности, оформленной в соответствии с ГК РФ, в Вашем случае нотариально удостоверенной. В связи с этим предлагаю: Для ИФНС, ПФ, ФСС оформить нотариально заверенные 3 копии с Вашей доверенности и представить с сопроводительным письмом в указанные выше органы. На Вашем экземпляре сопроводительного письма будет подпись о том, что копия доверенности получена. В следующие разы Вы будете показывать только оригинал доверенности и сопроводительное письмо, о том, что доверенность в налоговом органе есть, Вы ничего не нарушили. Это если Вы сдаете отчетность на бумажном носителе, если в электронном виде, там еще проще- только один раз представите заверенную копию доверенности и больше ничего не нужно.
  • Артем Симбирцев
    доверенность на представление в налоговом органе индивидуального предпринимателя физическим лицом кем удостоверяется?
    • Ответ юриста:
      Если у ИП есть печать, то он может выдать доверенность, удостоверенную его подписью и печатью, и такая доверенность действительна для предоставления отчетности в налоговом органе на основании Письма ФНС России от 10.08.2009 N ШС-22-6/627@: ... Таким образом, уполномоченный представитель налогоплательщика - индивидуального предпринимателя осуществляет свои полномочия по предоставлению отчетности и иных сведений в налоговый орган на основании доверенности, оформленной в соответствии с требованиями пункта 5 статьи 185 Гражданского кодекса. Положения настоящего письма распространяются на предоставление отчетности на бумажном носителе и в электронном виде. Федеральная налоговая служба поручает незамедлительно довести настоящее письмо до сведения территориальных налоговых органов и обеспечить его исполнение. Действительный государственный советник Российской Федерации 2 ранга С. Н. Шульгин Если у ИП нет печати, то только заверение у нотариуса.
  • Наталия Титова
    Нотариально заверенные доверенности, для сдачи отчётности в налоговую (представителем за ИП). Всем привет, такой вопрос, я уполномоченный представитель, сдаю отчётность за других ИП, сдаю в разные налоговые, в одной сказали что нужна нотариально заверенная доверенность, а в другой сделали вид что первый раз слышат об этом и можно якобы с обычными доверенностями заверенными печатью самого ИП. Так как же поступить, чётких законов на эту тему не нашёл, подскажите кто что знает об этом?
  • Диана Ершова
    Подпись гл. бухгалтера на счет-фактурах у ИП. Ситуация комичная , есть пред. РН Востокнефтепродукт , голова в Хабаровске , мы на о. Сахалин, нам вернунули сче та-фактуры с января с мотовацией "что у ИП не может быть гл. бухгалтера и подписывать документы он не должен". Плюс ко всему головная компания сверяет образцы подписей ( т..е. ИП ). Подскажите на какие нормативные акты можнл слолаться , чтоб им утереть нос.
    • Ответ юриста:
      Если Вы ИП, то они правы. В соответствии с п. 6 ст. 169 НК при выставлении счета-фактуры ИП-ком счет-фактура подписывается ИП-ком с указанием реквизитов свидетельства о госрегистрации этого ИП. Согласно п. 1 ст. 26 НК налогоплательщик может участвовать в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах, через законного или уполномоченного представителя, если иное не предусмотрено НК РФ. При этом полномочия представителя должны быть документально подтверждены в соответствии с НК РФ и иными федеральными законами (п. 3 ст. 26 НК РФ). По мнению налоговых органов (Письмо ФНС России от 09.07.2009 N ШС-22-3/553@), ИП не имеет права уполномочить иное лицо подписывать счета-фактуры. Позиция налоговых органов основана на следующем. Пункт 6 ст. 169 НК РФ предоставляет право подписывать счет-фактуру через уполномоченного представителя только организациям. ИП такое право указанным пунктом не предоставлено: он самостоятельно подписывает счет-фактуру с указанием реквизитов свидетельства о государственной регистрации. Позиция ФНС России, изложенная в указанном Письме, согласована с Минфином России (Письмо Минфина России от 29.06.2009 N 03-07-15/98).Однако такая позиция не представляется бесспорной. Налогоплательщик может участвовать в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах, через законного или уполномоченного представителя, если иное не предусмотрено НК РФ (ст. 26 НК РФ). НК РФ не содержит запрета на подписание счета-фактуры уполномоченным представителем ИП. Следовательно, исходя из буквального толкования указанных норм уполномоченный представитель ИП, полномочия которого документально подтверждены, вправе участвовать в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах, в частности, осуществлять подписание счетов-фактур. Аналогичной позиции придерживаются и суды (Постановление ФАС Северо-Кавказского округа от 11.03.2008 N Ф08-949/08-334А). В силу п. 3 ст. 29 НК РФ уполномоченный представитель налогоплательщика - физического лица осуществляет свои полномочия на основании нотариально удостоверенной доверенности или доверенности, приравненной к нотариально удостоверенной в соответствии с гражданским законодательством Российской Федерации.