Как мы работаем?
  • 1 Оставьте вопрос или позвоните нам.
  • 2 Мы перезвоним и бесплатно расскажем как решить проблему.
  • 3 При необходимости изучим документы и начнем работу над Вашим делом.
  • 4 Предоставим полное юридическое сопровождение и выиграем дело!

Задайте вопрос дежурному юристу,

и получите бесплатную консультацию в течение 5 минут.

Пример: Дом оформлен на меня, но я там жить не буду, в нем будет проживать и прописан мой дед постоянно. Как оформить коммунальные услуги на него и кто будет их оплачивать??

Конфиденциально

Все данные будут переданы по защищенному каналу.

Быстро

Заполните форму, и уже через 5 минут с вами свяжется юрист.

Юрист готов ответить на ваш вопрос!

Укажите ваши контакты, для того чтоб мы могли с вами связаться.

Конфиденциально

Все данные будут переданы по защищенному каналу.

Быстро

Заполните форму, и уже через 5 минут с вами свяжется юрист.
Спасибо! Ваша заявка принята, в ближайшее время с вами свяжется наш специалист.
Главная > Налоговый кодекс (НК РФ)

Статья 2. Отношения, регулируемые законодательством о налогах и сборах

[Налоговый кодекс РФ] [Глава 1] [Статья 2]  ✍ Читать комментарий к статье
Законодательство о налогах и сборах регулирует властные отношения по установлению, введению и взиманию налогов и сборов в Российской Федерации, а также отношения, возникающие в процессе осуществления налогового контроля, обжалования актов налоговых органов, действий (бездействия) их должностных лиц и привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения. К отношениям по установлению, введению и взиманию таможенных платежей, а также к отношениям, возникающим в процессе осуществления контроля за уплатой таможенных платежей, обжалования актов таможенных органов, действий (бездействия) их должностных лиц и привлечения к ответственности виновных лиц, законодательство о налогах и сборах не применяется, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом.
Статья 2

Консультации юриста по ст. 2 НК РФ

Задать вопрос:

Ваш регион:
Ваше имя:
Телефон:
(можно сотовый)
Ваш вопрос
  • Владимир Селедкин
    Какой сейчас налог на выигрышь в лотерею? 13% или 35% p.s. - не надо цитировать налоговый кодекс ссылку на статью можно. видимо 35% налог на лотереи и пр. если сумма выигрыша выше 4000 рублей! подтвердите мои выводы!
    • Ответ юриста:
      А где же еще может быть эта инфа, если не в НК РФ? Статья 224. Налоговые ставки 1. Налоговая ставка устанавливается в размере 13 процентов, если иное не предусмотрено настоящей статьей. 2. Налоговая ставка устанавливается в размере 35 процентов в отношении следующих доходов: абзац исключен. - Федеральный закон от 29.05.2002 N 57-ФЗ; (см. текст в предыдущей редакции) стоимости любых выигрышей и призов, получаемых в проводимых конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы товаров, работ и услуг, в части превышения размеров, указанных в пункте 28 статьи 217 настоящего Кодекса; абзац утратил силу с 1 января 2008 года. - Федеральный закон от 24.07.2007 N 216-ФЗ; (см. текст в предыдущей редакции) процентных доходов по вкладам в банках в части превышения размеров, указанных в статье 214.2 настоящего Кодекса; (в ред. Федерального закона от 24.07.2007 N 216-ФЗ) (см. текст в предыдущей редакции)
  • Валентин Остапов
    Вопрос по налогам и статье 346.25.1 НК РФ. Уважаемые юристы! Подскажите, пожалуйста, где что я недопонял? Для меня, как обывателя, противоречие на лицо! Статья 346.25.1 НК РФ 2.1. При применении упрощенной системы налогообложения на основе патента индивидуальный предприниматель вправе привлекать наемных работников, в том числе по договорам гражданско-правового характера, среднесписочная численность которых, определяемая в порядке, устанавливаемом федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным в области статистики, не должна превышать за налоговый период пять человек. Закон Республики Татарстан № 111-ЗРТ от 23.11.2005 О применении упрощенной системы налогообложения на основе патента Статья 1 Применение упрощенной системы налогообложения на основе патента осуществляется в соответствии со статьей 346.25.1 Налогового кодекса Российской Федерации и разрешается индивидуальным предпринимателям, не привлекающим в своей предпринимательской деятельности наемных работников, в том числе по договорам гражданско-правового характера, и осуществляющим один из следующих видов предпринимательской деятельности: Так как в само деле то? на счет этих пяти человек?
    • Ответ юриста:
      Республика Татарстан Закон № 81-ЗРТ 03.10.2008 О ВОЗМОЖНОСТИ ПРИМЕНЕНИЯ ИНДИВИДУАЛЬНЫМИ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЯМИ УПРОЩЕННОЙ СИСТЕМЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ НА ОСНОВЕ ПАТЕНТА НА ТЕРРИТОРИИ РЕСПУБЛИКИ ТАТАРСТАН Принят Государственным Советом Республики Татарстан 10 сентября 2008 года Статья 1 Настоящим Законом в соответствии со статьей 346.25.1 Налогового кодекса Российской Федерации на территории Республики Татарстан устанавливается возможность применения индивидуальными предпринимателями упрощенной системы налогообложения на основе патента. Статья 2 Размер потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода устанавливается по каждому из видов предпринимательской деятельности с учетом особенностей их ведения на 2009 год в соответствии с приложением к настоящему Закону. Статья 3 Со дня вступления в силу настоящего Закона признать утратившими силу: 1) Закон Республики Татарстан от 23 ноября 2005 года N 111-ЗРТ "О применении упрощенной системы налогообложения на основе патента" (Ведомости Государственного Совета Татарстана, 2005, N 11); 2) Закон Республики Татарстан от 20 мая 2008 года N 16-ЗРТ "О внесении изменений в Закон Республики Татарстан "О применении упрощенной системы налогообложения на основе патента" (Республика Татарстан, 2008, 27 мая) . Статья 4 Настоящий Закон вступает в силу с 1 января 2009 года, но не ранее чем по истечении одного месяца со дня его официального опубликования. Президент Республики Татарстан М. Ш. ШАЙМИЕВ
  • Вячеслав Беспрозванов
    Какие ставки налога на доходы физ. Лиц предусмотренные Налоговым кодексом?
    • Ответ юриста:
      Статья 224. Налоговые ставки 1. Налоговая ставка устанавливается в размере 13 процентов, если иное не предусмотрено настоящей статьей. 2. Налоговая ставка устанавливается в размере 35 процентов в отношении следующих доходов: стоимости любых выигрышей и призов, получаемых в проводимых конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы товаров, работ и услуг, в части превышения размеров, указанных в пункте 28 статьи 217 настоящего Кодекса; процентных доходов по вкладам в банках в части превышения размеров, указанных в статье 214.2 настоящего Кодекса; суммы экономии на процентах при получении налогоплательщиками заемных (кредитных) средств в части превышения размеров, указанных в пункте 2 статьи 212 настоящего Кодекса; в виде платы за использование денежных средств членов кредитного потребительского кооператива (пайщиков) , а также процентов за использование сельскохозяйственным кредитным потребительским кооперативом средств, привлекаемых в форме займов от членов сельскохозяйственного кредитного потребительского кооператива или ассоциированных членов сельскохозяйственного кредитного потребительского кооператива, в части превышения размеров, указанных в статье 214.2.1 настоящего Кодекса. 3. Налоговая ставка устанавливается в размере 30 процентов в отношении всех доходов, получаемых физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации, за исключением доходов, получаемых: в виде дивидендов от долевого участия в деятельности российских организаций, в отношении которых налоговая ставка устанавливается в размере 15 процентов; от осуществления трудовой деятельности, указанной в статье 227.1 настоящего Кодекса, в отношении которых налоговая ставка устанавливается в размере 13 процентов; от осуществления трудовой деятельности в качестве высококвалифицированного специалиста в соответствии с Федеральным законом от 25 июля 2002 года N 115-ФЗ "О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации", в отношении которых налоговая ставка устанавливается в размере 13 процентов; от осуществления трудовой деятельности участниками Государственной программы по оказанию содействия добровольному переселению в Российскую Федерацию соотечественников, проживающих за рубежом, а также членами их семей, совместно переселившимися на постоянное место жительства в Российскую Федерацию, в отношении которых налоговая ставка устанавливается в размере 13 процентов; от исполнения трудовых обязанностей членами экипажей судов, плавающих под Государственным флагом Российской Федерации, в отношении которых налоговая ставка устанавливается в размере 13 процентов. 4. Налоговая ставка устанавливается в размере 9 процентов в отношении доходов от долевого участия в деятельности организаций, полученных в виде дивидендов физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации. 5. Налоговая ставка устанавливается в размере 9 процентов в отношении доходов в виде процентов по облигациям с ипотечным покрытием, эмитированным до 1 января 2007 года, а также по доходам учредителей доверительного управления ипотечным покрытием, полученным на основании приобретения ипотечных сертификатов участия, выданных управляющим ипотечным покрытием до 1 января 2007 года.
  • Алена Захарова
    Является ли обязательным для ООО открытие расчетного счета, если да то на основании какой статьи НК РФ ?
    • Ответ юриста:
      с 1 января 2012 года порядок ведения кассовых операций распространяется как на юридические лица, так и на индивидуальных предпринимателей. До 2012 года порядок ведения кассовых операций для индивидуальных предпринимателей (ИП) не был урегулирован. Нужно ли ведение кассы для ИП в 2012 году? Согласно Положению о порядке ведения кассовых операций на территории Российской Федерации правила ведения кассовых операций распространяются на юридических лиц, ведующих бухгалтерский учет или перешедших на упрощенную систему налогообложения, а также на физических лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица (индивидуальных предпринимателей) . Юридические лица и индивидуальные предприниматели обязаны хранить наличные деньги сверх установленного лимита остатка наличных денег в банках. Открыть расчетный счет можно в любом удобном для компании банке после регистрации предприятия. Стоит отметить, что если при регистрации фирмы уставный капитал формируется денежными средствами и открывается накопительный счет, то расчетный счет необходимо открыть в этом банке, где был открыт накопительный счет. Открытие накопительного счета в банке требуется при взносе в уставный капитал денежных средств, так как на момент регистрации ООО уставный капитал должен быть оплачен не менее, чем на 50 %. Также - Статья 861 пункт 2 Гражданского кодекса Российской Федерации гласит: «Расчеты между юридическими лицами, а также расчеты с участием граждан, связанные с осуществлением ими предпринимательской деятельности, производятся в безналичном порядке. Расчеты между этими лицами могут производиться также наличными деньгами, если иное не установлено законом. » В соответствии с Указанием Центрального Банка Российской Федерации от 20 июня 2007 г. N 1843-У расчеты наличными деньгами между юридическими лицами, а также между юридическим лицом и индивидуальным предпринимателем, а также между индивидуальными предпринимателями, в рамках одного договора, заключенного между указанными лицами, могут производиться в размере, не превышающем 100 тысяч рублей. С другой стороны: Общество вправе в установленном порядке открывать банковские счета на территории Российской Федерации и за ее пределами. Такое положение содержится в Федеральном законе «Об обществах с ограниченной ответственностью» – статья 2 пункт 4, а также в Федеральном законе «Об акционерных обществах» – статья 2 пункт 6. Другими словами коммерческая организация вправе открывать расчетный и иные счета в кредитных организациях, но не обязана. Соответственно не установлено никаких сроков, в пределах которых нужно открыть счет после государственной регистрации фирмы.
  • Игорь Лисовой
    налог фл исковый срок 3 года или по статье 48 ч 3 нк рф 6 месяцев?злостного уклонения нет(не получена часть налоговых тр
    • Что значит нет злостного уклонения? Адрес регистрации с адресом проживания совпадает? Если нет - извините, не полученные требования - Ваши проблемы. Если Вы изменили адрес регистрации и не сообщили в МНС, у Вас еще больше проблем минимум на 5000 руб штрафа.
  • Владислав Феденев
    Требуется разъяснение Статьи 346.17 НК (Порядок признания доходов и расходов ) Пункт 2 Подпункт 2. текст подпункта: 2) расходы по оплате стоимости товаров, приобретенных для дальнейшей реализации, - по мере реализации указанных товаров. Налогоплательщик вправе для целей налогообложения использовать один из следующих методов оценки покупных товаров: по стоимости первых по времени приобретения (ФИФО); по стоимости последних по времени приобретения (ЛИФО); по средней стоимости; по стоимости единицы товара. Расходы, непосредственно связанные с реализацией указанных товаров, в том числе расходы по хранению, обслуживанию и транспортировке, учитываются в составе расходов после их фактической оплаты; ВОПРОС: Что значит "по мере реализации указанных товаров" - получается что до тех пор пока не продана закупленная продукция, я не могу включить ее в расход для исчисления налоговой базы? или все же могу, тогда как?
    • Ответ юриста:
      это значит что для того чтобы принять товар в расхо нужно: 1) оприходовать этот товар (он должен поступить к тебе) 2) оплатить товар 3) отгрузить товар покупателю в подтверждении моих слов внимаьельней читай свою же статью 2. Расходами налогоплательщика признаются затраты после их фактической оплаты. В целях настоящей главы оплатой товаров (работ, услуг) и (или) имущественных прав признается прекращение обязательства налогоплательщика - приобретателя товаров (работ, услуг) и (или) имущественных прав перед продавцом, которое непосредственно связано с поставкой этих товаров (выполнением работ, оказанием услуг) и (или) передачей имущественных прав. При этом расходы учитываются в составе расходов с учетом следующих особенностей: расходы по оплате стоимости товаров, приобретенных для дальнейшей реализации, - по мере реализации указанных товаров в заключении расходы на товары признаются после их фактической опалаты, после их реализации, при этом в расходы можно принять только в тот момент когда выполнились все три условия
  • Любовь Лазарева
    Что значит с учетом положений пункта 3 настоящей статьи?. Из налогового кодекса: Статья 333.36. Льготы при обращении в суды общей юрисдикции, а также к мировым судьям 2. От уплаты государственной пошлины по делам, рассматриваемым в судах общей юрисдикции, а также мировыми судьями, с учетом положений пункта 3 настоящей статьи освобождаются: 1) общественные организации инвалидов, выступающие в качестве истцов и ответчиков; 2) истцы - инвалиды I и II группы;
    • Ответ юриста:
      3. При подаче в суды общей юрисдикции, а также мировым судьям исковых заявлений имущественного характера и (или) исковых заявлений, содержащих одновременно требования имущественного и неимущественного характера, плательщики, указанные в пункте 2 настоящей статьи, освобождаются от уплаты государственной пошлины в случае, если цена иска не превышает 1 000 000 рублей. В случае, если цена иска превышает 1 000 000 рублей, указанные плательщики уплачивают государственную пошлину в сумме, исчисленной в соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 333.19 настоящего Кодекса и уменьшенной на сумму государственной пошлины, подлежащей уплате при цене иска 1 000 000 рублей.
  • Евгения Журавлева
    как вернуть 13% от оплаты обучения?
    • Список документов Заявление в налоговый орган о предоставлении вычета; справка о зарплате по форме 2-НДФЛ; договор об оказании платных образовательных услуг с образовательным учреждением; банковские платежные документы, квитанции, чеки либо...
  • Елизавета Ершова
    Материальная помощь ( вопрос в дополнении ).. Получиль материальную помощь на предприятии где я работаю в связи со смертью и похоронами матери. Облагается ли эта сумма налогами, из стати 251 Налогового кодекса РФ я этого понять не смог ?!
    • Ответ юриста:
      Суммы единовременной материальной помощи, оказываемой работодателями работнику в связи со смертью члена (членов) его семьи, не облагаются налогом на доходы физических лиц. На это указывает пункт 8 статьи 217 НК РФ. При этом ограничений по сумме выплачиваемой единовременной материальной помощи в данном случае Налоговый кодекс РФ не устанавливает. К членам семьи относятся супруги, родители и дети (в том числе усыновленные) . Об этом -- в статье 2 Семейного кодекса РФ. Таким образом, материальная помощь, оказанная работодателем работнику в связи со смертью близкого родственника (матери) , не подлежит обложению НДФЛ. Аналогичная позиция изложена в письме Минфина России от 03.08.2006 №№ 03-05-01-04/234 и УФНС России по г. Москве от 05.03.2010 № №20-15/3/022951.
  • Елизавета Маркова
    Вопрос о возврате 13% (имущественного налогового вычета). Подскажите по возврату 13 % за покупку, квартиры, или обучению. 1) Где именно это закреплено в НК РФ (законодательстве) ? Интересуют конкретно статьи. 2) Правда, что данным вычетом можно воспользоваться один раз в жизни? И так же укажите статью где именно это указанно! Если можно, то ещё какие либо нюансы, интересные факты, подводные камни пожалуйста расписать! Заранее огромное спасибо!!!!
    • Ответ юриста:
      1) Вычет на лечение и обучение относится к социальным вычетам. Положения по ним содержаться в статье 219 Налогового кодекса. Этими вычетами можно пользоваться неоднократно - хоть каждый год, поскольку ограничений налоговое законодательство не содержит. При этом вернуть можно не только затраты на собственное лечение и обучение, но и за обучение детей (брата, сестры) и на лечение детей (супруга) . На собственное обучение можно заявить вычет до 120 тыс. руб. в год. На обучение детей (брата или сестры) - до 50 тыс. руб. на каждого и только при условии очного обучения. На лечение можно заявить вычет до 120 тыс. руб. в год, а если лечение дорогостоящее (перечень таких видов утвержден) - то в полной стоимости. Социальные вычеты можно применить только в доходам того года, в котором они фактически произведены. Если использована не вся сумма вычета, то она на другой год не переносится - "сгорает". 2) Имущественный вычет на приобретение недвижимости - в статье 220 Налогового кодекса. Его максимальный размер - 2 млн. руб. Этим вычетом можно воспользоваться только один раз в жизни - это положение там же, в статье 220-ой. При этом право на вычет возникает с момента регистрации права собственности на квартиру (дом, комнату) и заявить его после этого можно в любой момент и к доходам любого года - хотите к тому, в котором купили имущество, а хотите - через десять лет. Если вся сумма вычета не использована (т. е. зарплата за год оказалась меньше стоимости покупки) , остаток вычета переносится на следующий год - до тех пор, пока не будет выбрана вся. Кроме того, можно отдельно вернуть сумму процентов - если недвижимость приобретена по ипотеке или в целе кредита явно указано "на приобретение жилья". До 1 января 2014 года сумма процентов не ограничивалась, после - можно будет заявить к вычету не более 3 млн. руб. И еще: если вычет ранее не заявлялся и имущество будет приобретено после 1 января 2014 года возврат можно будет сделать с покупки нескольких объектов собственности (в общей сумме 2 млн. руб.) . Сейчас - только с одного и если он стоил меньше 2-х млн. руб. - увы, "добрать" сумму другой покупкой не выйдет. Для получения вычетов (любых) надо, разумеется, иметь доходы, облагаемые по ставке 13 %, т. е. например официальную заработную плату. Социальный вычет можно получить только по концу года - подав декларацию в налоговую инспекцию; возврат произойдет на счет в банке. Имущественный вычет можно получать двумя способами: - подав декларацию в налоговую инспекцию по концу года - получаешь деньги на счет одной суммой; - получив уведомление в налоговой и предъявив его в бухгалтерию работодателю - в течение года не будут производится ежемесячные удержаний подоходного налога. Это вкратце. О нюансах спрашивайте дополнительно.
  • Вероника Цветкова
    Заводчики собак - предприниматели ? или нет? некоторые получают огромную прибыль, она облагается налогами ?
    • Статьей 83 Налогового Кодекса Российской Федерации (далее будет сокращаться, как НК РФ) определено, что все организации и физические лица подлежат постановке на учет в налоговых органах. Это в целом (есть же у Вас ИНН?), но есть и частности...
  • Федор Чукавин
    Нужна юридическая помощь!. Я на работе написал заявление на материальную помощь, при выдаче мне денег бухгалтерия должна вычитать налог? Если можно напишете источник ваших мыслей!
    • Ответ юриста:
      Статья 217 НК РФ Доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения) Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц: 1) государственные пособия, за исключением пособий по временной нетрудоспособности (включая пособие по уходу за больным ребенком) , а также иные выплаты и компенсации, выплачиваемые в соответствии с действующим законодательством. При этом к пособиям, не подлежащим налогообложению, относятся пособия по безработице, беременности и родам; 2) пенсии по государственному пенсионному обеспечению и трудовые пенсии, назначаемые в порядке, установленном действующим законодательством, социальные доплаты к пенсиям, выплачиваемые в соответствии с законодательством Российской Федерации и законодательством субъектов Российской Федерации; (в ред. Федеральных законов от 29.12.2004 N 204-ФЗ, от 24.07.2009 N 213-ФЗ) 3) все виды установленных действующим законодательством Российской Федерации, законодательными актами субъектов Российской Федерации, решениями представительных органов местного самоуправления компенсационных выплат (в пределах норм, установленных в соответствии с законодательством Российской Федерации) , связанных с: (в ред. Федерального закона от 29.12.2000 N 166-ФЗ) возмещением вреда, причиненного увечьем или иным повреждением здоровья; бесплатным предоставлением жилых помещений и коммунальных услуг, топлива или соответствующего денежного возмещения; (в ред. Федерального закона от 29.12.2000 N 166-ФЗ) оплатой стоимости и (или) выдачей полагающегося натурального довольствия, а также с выплатой денежных средств взамен этого довольствия; оплатой стоимости питания, спортивного снаряжения, оборудования, спортивной и парадной формы, получаемых спортсменами и работниками физкультурно-спортивных организаций для учебно-тренировочного процесса и участия в спортивных соревнованиях, а также спортивными судьями для участия в спортивных соревнованиях; (в ред. Федерального закона от 25.11.2009 N 276-ФЗ) увольнением работников, за исключением компенсации за неиспользованный отпуск; гибелью военнослужащих или государственных служащих при исполнении ими своих служебных обязанностей; возмещением иных расходов, включая расходы на повышение профессионального уровня работников; исполнением налогоплательщиком трудовых обязанностей (включая переезд на работу в другую местность и возмещение командировочных расходов) .
  • Игорь Манеров
    можно ли получить имущественный вычет за купленную квартиру в 2012 году, если пользовалась вычетом в 1998 году.
    • Ответ юриста:
      На основании подпункта 2 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса РФ при определении размера налоговой базы в соответствии с пунктом 3 статьи 210 Налогового кодекса РФ налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в сумме, израсходованной налогоплательщиком на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них. При этом повторное предоставление налогоплательщику имущественного налогового вычета, предусмотренного подпунктом 2 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса РФ, не допускается. Аналогичная норма содержалась и в действовавшем в 1998-1999 годах Законе РФ от 07.12.91 N 1998-1 "О подоходном налоге с физических лиц" (далее - Закон N 1998-1), который утратил силу с 1 января 2001 года в соответствии со статьей 2 Федерального закона от 05.08.2000 N 118-ФЗ (далее - Закон N 118-ФЗ) . В соответствии со статьей 31 Закона N 118-ФЗ часть вторая Налогового кодекса РФ применяется к правоотношениям, регулируемым законодательством о налогах и сборах, возникшим после введения ее в действие. Иными словами, Законом N 118-ФЗ не предусмотрено ограничений в части применения налогоплательщиком имущественного налогового вычета в связи с приобретением жилья после введения в действие главы 23 Налогового кодекса РФ, предусмотренного подпунктом 2 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса РФ, если налогоплательщик ранее использовал льготу, предусмотренную Законом N 1998-1, потому что речь идет о льготах, которые предоставляются на основании разных правовых актов. В связи с этим налоговые органы пришли к выводу, что налогоплательщики, полностью воспользовавшиеся налоговой льготой на основании подпункта "в" пункта 6 статьи 3 Закона N 1998-I до 1 января 2001 года, имеют право получить имущественный налоговый вычет на жилой дом или квартиру, приобретенные или построенные после 1 января 2001 года в порядке, предусмотренном подпунктом 2 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса РФ (письмо МНС России от 22.03.2002 N СА-6-04/341, письмо Управления МНС России по г. Москве от 23.12.2002 N 27-08н/62778).
  • Сергей Полиенко
    нужен ли кассовый аппарат при ЕНВД
    • Сейчас не обязательно... О применении ККМ 54-ФЗ от 1 октября 2009 года с последними изменениями от 17 июля 2009 года Статья 2. Сфера применения контрольно-кассовой техники ... 2. Организации и индивидуальные предприниматели в соответствии с...
  • Олеся Матвеева
    Вопрос о купле продаже дома. 4 года назад мы купили квартиру, теперь решили ее продать и купить дом. Вопрос в следующем, слышал я о таком, что при продаже дома берется налог какой то, вот только не помню когда он действует толи по истечении 3х лет толи 5
    • Ответ юриста:
      ИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБАПИСЬМОот 18 ноября 2008 г. N 3-5-04/702@О ПОРЯДКЕ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ДОХОДОВ ОТ ПРОДАЖИ КВАРТИРЫФедеральная налоговая служба рассмотрела обращение о порядке налогообложения доходов от продажи имущества и сообщает следующее.В соответствии с положениями подпункта 5 пункта 1 статьи 208 и статьи 209 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) объектом налогообложения признается доход, полученный налогоплательщиками от реализации недвижимого имущества, находящегося в Российской Федерации.Согласно положениям статьи 228 Кодекса физические лица, получившие доход от реализации имущества, самостоятельно исчисляют суммы налога, подлежащие уплате в соответствующий бюджет, в порядке, установленном статьей 225 Кодекса, а также представляют в налоговый орган по месту своего учета декларацию по налогу на доходы физических лиц.Таким образом, налогоплательщики, получившие доход от реализации недвижимого имущества, обязаны представить в налоговый орган по месту своего учета декларацию по налогу на доходы физических лиц и уплатить соответствующие суммы налога, не зависимого от того, на какие цели были израсходованы полученные от продажи имущества денежные средства.В соответствии с пунктом 3 статьи 210 Кодекса для доходов, в отношении которых предусмотрена налоговая ставка, установленная пунктом 1 статьи 224 Кодекса, налоговая база определяется как денежное выражение таких доходов, подлежащих налогообложению, уменьшенных на сумму налоговых вычетов, предусмотренных статьями 218 - 221 Кодекса.Подпунктом 1 пункта 1 статьи 220 Кодекса определено, что налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в сумме, полученной в налоговом периоде от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков и долей в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика менее трех лет, но не превышающей в целом 1 000 000 рублей.Таким образом, при определении размера налоговой базы по налогу на доходы физических лиц налогоплательщик вправе уменьшить сумму налогооблагаемого дохода от продажи квартиры на сумму имущественного налогового вычета, не превышающего в целом 1 000 000 рублей.Одновременно сообщаю, что согласно подпункту 2 пункта 1 статьи 220 Кодекса налогоплательщик также имеет право на получение имущественного налогового вычета в сумме, израсходованной на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, в размере фактически произведенных расходов, а также в сумме, направленной на погашение процентов по целевым займам (кредитам) , полученным от кредитных и иных организаций Российской Федерации и фактически израсходованным им на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них.------------------------------------------------------------------КонсультантПлюс: примечание.В соответствии с пунктом 11 статьи 2 Федерального закона от 26.11.2008 N 224-ФЗ, с 1 января 2008 года общий размер имущественного налогового вычета, предусмотренного подпунктом 2 пункта 1 статьи 220 части второй Налогового кодекса РФ, не может превышать 2 000 000 рублей без учета сумм, направленных на погашение процентов по целевым займам (кредитам) , полученным от кредитных и иных организаций Российской Федерации и фактически израсходованным налогоплательщиком на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них.------------------------------------------------------------------Общий размер имущественного налогового вычета, предусмотренного указанным подпунктом, не может превышать 1 000 000 рублей без учета сумм, направленных на погашение процентов по целевым займам (кредитам) , полученным от кредитных и иных организаций Российской Федерации
  • Руслан Полуветров
    Какая процентная ставка по налогу в республике Татарстан в 2012-2013 году при УСН (доходы-расходы)?. Насколько мне известно регионы могут самостоятельно устанавливать процентные ставки. "alex" я спрашиваю процентную ставку при выборе доходы минус расходы. 6% если выбирать систему налогообложения по доходам
    • Ответ юриста:
      Закон Республики Татарстан Об установлении дифференцированных налоговых ставок для налогоплательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения 17.06.2009 № 19-ЗРТ 1. На основании статьи 346.20 Налогового кодекса Российской Федерации установить на территории Республики Татарстан дифференцированные налоговые ставки для налогоплательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения и определивших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, в размерах, предусмотренных частями 2 и 3 настоящей статьи. 2. Установить налоговую ставку в размере 5 процентов для налогоплательщиков, у которых за соответствующий отчетный (налоговый) период не менее 70 процентов дохода составил доход от осуществления следующих видов экономической деятельности: 1) обрабатывающее производство; 2) производство и распределение электроэнергии, газа и воды; 3) строительство. 3. Установить налоговую ставку в размере 10 процентов для налогоплательщиков, не указанных в части 2 настоящей статьи. Действовал с 2009 по 2012 год. На следующий год см. (в общем те же 5 и 10, только в первом случае поменялся перечень)
  • Никита Богатюк
    Очень нужна помощь!. Совет директоров ОАО принял решение об увеличении уставного капитала ОАО путем размещения дополнительных акций номинальной стоимостью ***руб...будет ли данная операция облагаться налогом бумагами по ставке 0,8% в соответствии со статьями 2, 3 Закона РФ от 12 декабря 1991 года № 2023-1 «О налоге на операции с ценными бумагами»?
    • Ответ юриста:
      До вступления в силу главы 25.3 НК РФ порядок исчисления и уплаты федерального налога на операции с ценными бумагами регулировался положениями Закона № 2023-1. В соответствии с подпунктом 44 пункта 1 статьи 333.33 НК РФ государственная пошлина за совершение уполномоченным органом действий, связанных с государственной регистрацией выпусков (дополнительных выпусков) эмиссионных ценных бумаг, размещаемых путем подписки, уплачивается до подачи заявлений и (или) иных документов на совершение регистрации выпуска эмиссионных ценных бумаг. Согласно пункту 1 статьи 333.34 НК РФ при государственной регистрации выпуска эмиссионных ценных бумаг плательщик обязан в течение трех рабочих дней после дня уплаты государственной пошлины представить в налоговый орган по месту постановки на учет в качестве налогоплательщика расчет суммы государственной пошлины с указанием общего объема выпуска, вида и способа размещения ценных бумаг. Данная операция не будет облагаться налогом на операции с ценными бумагами, так как c принятием Федерального закона 127-ФЗ от 02.11.2004г. Закон № 2023-1.утратил силу.
  • Кирилл Горбушов
    Учетная политика УСН на 2012 год. Скажите пожалуйста, ООО на УСН 6%, нужна ли нам учетная политика и где можно взять образец?
    • Ответ юриста:
      Смотрите пример: УП :( Упрощенный вариант) : ПРИКАЗ об учётной политике для целей бухгалтерского учёта и налогообложения на 2004 г. «30» декабря 2003 г. Применять в 2004 году учётную политику, разработанную на основании требований Федерального закона «О бухгалтерском учёте» и главы 26.2 Налогового кодекса России. УЧЁТНАЯ ПОЛИТИКА 1. Применять в 2004 году упрощённую систему бухгалтерского учёта и налогообложения (Глава 26.2 Налогового кодекса РФ) . 2. Объектом налогообложения единым налогом признавать доходы («Налоговый кодекс» , статья 346.14, пункт 1). Датой получения доходов признается день поступления средств на счёта в банках и (или) в кассу, получения иного имущества (работ, услуг) и (или) имущественных прав (кассовый метод) («Налоговый кодекс» , статья 346.17, пункт 1). 3. Бухгалтерский учёт в организации осуществляется должностным штатным бухгалтером (Закон РФ от 21.11.96 № 129-ФЗ «О бухгалтерском учёте» , пункт 2 статьи 6). 4. Вести книгу учёта доходов и расходов по форме, утверждённой Приказом МНС России от 28.10.2002 № БГ-3-22/606 в электронном виде. 5. Принимать к бухгалтерскому учёту первичные документы, составленные в соответствии с требованиями статьи 2 Закона РФ от 21.11.96 № 129-ФЗ «О бухгалтерском учёте» . 6. Выдача наличных денежных средств под отчёт осуществляется на срок не более 3 дней при условии полного отчёта конкретного подотчётного лица по ранее выданному авансу («Порядок ведения кассовых операций в РФ» , утверждённый письмом ЦБ РФ от 22.09.93 № 40, пункт 11). 7. Право подписи первичных учётных документов имеют должностные лица, утверждённые приказом руководителя (Закон РФ от 21.11.96 №129-ФЗ «О бухгалтерском учёте») . 8. Все документы, имеющие отношение к бухгалтерскому учёту, формировать в дела с учётом сроков хранения документов (Закон РФ от 21.11.96 №129-ФЗ «О бухгалтерском учёте» , статья 6, пункт 3). 9. Объекты основных средств, стоимость которых не превышает установленной нормативными документами по бухгалтерскому учёту основных средств, а также приобретённые книги, брошюры и т. п. издания, списывать на затраты по мере отпуска в производство и эксплуатацию (ПБУ 6/01 «Учёт основных средств» , утв. приказом МФ РФ от 30.03.01 № 26н, пункт 18). 10. Установить линейный способ начисления амортизации объектов основных средств для целей бухгалтерского учёта. Срок полезного использования объектов определять на основании классификации основных средств, определяемой Правительством Российской Федерации (Постановление Правительства РФ от 01.01.02 № 1). Для тех видов основных средств, которые не указаны в амортизационных группах, срок полезного использования устанавливать в соответствии с техническими условиями и рекомендациями организаций-изготовителей (ПБУ 6/01, пункт 18). По каждому приобретённому объекту конкретный срок устанавливается главным инженером и утверждается руководителем. 11. Установить линейный способ начисления амортизации объектов нематериальных активов (ПБУ 14/2000 «Учёт нематериальных активов» , утв. приказом МФ РФ от 16.10.00 № 91н, пункт 15). 12. В случае перехода на общепринятую систему налогообложения, учёта и отчётности провести инвентаризацию объектов имущества и имеющихся обязательств (Закон РФ от 21.11.96 №129-ФЗ «О бухгалтерском учёте» , статья 6 пункт 3; «Методические указания по инвентаризации имущества и финансовых обязательств» , утверждённые приказом Минфина РФ от 13.06.95 №49). Генеральный директор ___________________
  • Алла Новикова
    Можно ли работать без кассового аппарата при предоставлении услуг.. Ип, которое является малым предпринимательством ( Парикмахерская) , налоги отчисляются по патенту, т. е фиксированная сумма в год. Можно ли работать без кассового аппарата, т. к. расходы на него почти 60 тысяч в год? регион Москва.
    • Ответ юриста:
      Пока нет. Тех, кто покупает патенты, от обязанности использовать кассовые аппараты решили пока не освобождать Минфин не поддержал законопроект Верховного совета Республики Хакасия, в соответствии с которым индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему на основе патента, могли бы работать без кассовых аппаратов. Как указывается в проекте официального отзыва, использование контрольно-кассовой техники индивидуальными предпринимателями, применяющими УСН на основе патента, является механизмом контроля налоговиков за соблюдением предпринимателями предельного размера доходов, предусмотренного в пункте 2.2 статьи 346.25.1 НК РФ. Могут не применять ККМ пока только ЕНВД согласно статье 2 ФЗ о ККМ 2.1. Организации и индивидуальные предприниматели, являющиеся налогоплательщиками единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности, не подпадающие под действие пунктов 2 и 3 настоящей статьи, при осуществлении видов предпринимательской деятельности, установленных пунктом 2 статьи 346.26 Налогового кодекса Российской Федерации, могут осуществлять наличные денежные расчеты и (или) расчеты с использованием платежных карт без применения контрольно-кассовой техники при условии выдачи по требованию покупателя (клиента) документа (товарного чека, квитанции или другого документа, подтверждающего прием денежных средств за соответствующий товар (работу, услугу) . Указанный документ выдается в момент оплаты товара (работы, услуги) и должен содержать следующие сведения: наименование документа; порядковый номер документа, дату его выдачи; наименование для организации (фамилия, имя, отчество - для индивидуального предпринимателя) ; идентификационный номер налогоплательщика, присвоенный организации (индивидуальному предпринимателю) , выдавшей (выдавшему) документ; наименование и количество оплачиваемых приобретенных товаров (выполненных работ, оказанных услуг) ; сумму оплаты, осуществляемой наличными денежными средствами и (или) с использованием платежной карты, в рублях; должность, фамилию и инициалы лица, выдавшего документ, и его личную подпись.
  • Тимур Мятлин
    кто может подсказать! При импорте товара как можно поставить к возмещению НДС?
    • Ответ юриста:
      Сумму уплаченного «ввозного» налога можно принять к вычету, но для этого должны быть выполнены общие условия зачета налога: – товары куплены для операций, облагаемых НДС (для перепродажи) ; – товары приняты на учет, что подтверждается документально. Есть еще ряд дополнительных требований. Обратимся к пункту 11 статьи 2 Протокола и пункту 1 статьи 172 Налогового кодекса РФ. Из этих норм следует, что принять «ввозной» налог к вычету фирма вправе, если в дополнение к общим требованиям соблюдаются еще и такие условия: – сумма налога перечислена в бюджет и отражена в специальной декларации по косвенным налогам; – факт уплаты налога подтвержден соответствующими документами. Бумаги, подтверждающие факт уплаты налога, – это платежное поручение, выписка банка и заявление о ввозе товаров с отметкой налоговой инспекции. Реквизиты заявления о ввозе и платежного поручения на перечисление налога необходимо зафиксировать в книге покупок. Зачесть налог, уплаченный при ввозе товаров из стран Таможенного союза, импортер вправе не ранее того налогового периода, в котором все перечисленные условия будут выполнены. При импорте товаров из стран – участниц Таможенного союза «ввозной» налог исчисляется и уплачивается в особом порядке. Его отражают в специальной декларации по косвенным налогам, которую сдают в инспекцию не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем принятия импортированных товаров на учет. Вместе с декларацией представляют пакет подтверждающих документов. Уплаченный «ввозной» налог можно зачесть и отразить в составе налоговых вычетов в общей декларации по НДС.
  • Маргарита Денисова
    НДС платить или нет!??!. Подскажите! мне сегодня на работе сказали, что я могу написсать какое-то заявление о том, что я работающая студентка, плачу за учебу сама ...и что так я буду получать зарпплату без стандартного вычета 13%!?!? Это действительно реально!? Просто про ипотеку слышала, а вот чтобы с учебой так ...первый раз ...
    • Ответ юриста:
      Причем тут НДС, стандартный вычет?... Вы ведь студентка, надо хотя бы что-то читать. Статья 219 НК РФ. Социальные налоговые вычеты 1. При определении размера налоговой базы в соответствии с пунктом 3 статьи 210 настоящего Кодекса налогоплательщик имеет право на получение следующих социальных налоговых вычетов: ....2) в сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде за свое обучение в образовательных учреждениях, - в размере фактически произведенных расходов на обучение с учетом ограничения, установленного пунктом 2 настоящей статьи 2. Социальные налоговые вычеты , указанные в пункте 1 настоящей статьи, предоставляются при подаче налоговой декларации в налоговый орган налогоплательщиком по окончании налогового периода. Социальные налоговые вычеты ,... предоставляются в размере фактически произведенных расходов, но в совокупности не более 120 000 рублей в налоговом периоде. Декларацию можно подать после 1 января следующего года в любое время в течение трех лет. Предоставление бухгалтерией организации работнику социального вычета на обучение неправомерно.
  • Антон Юмашев
    Я хочу в арендованном помещение поставит КСЕРОКС.. (ПРОСТО ОДИН АППАРАТ) нужна ли касса? (работаю по упрощёнке) обязательно ли вписывать код ОКВД? Заранее ОГРОМНОЕ СПАСИБО!
    • Ответ юриста:
      Во-первых, оказание услуг ксерокопирования относится к ЕНВД. Во-вторых, ваша организация тогда должна вести раздельный учет доходов и расходов от основной деятельности, в отношении которой применяется УСН, и от деятельности по оказанию услуг ксерокопирования, в отношении которой должен применяться ЕНВД (п. 8 статьи 346.18 НК) . И наконец, в третьих, плательщикам ЕНВД отменили обязанность применения ККМ (20.08.2009. Федеральный закон от 17.07.2009 №162-ФЗ внес изменения в статью 2 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники ).
  • Любовь Николаева
    Подскажите, пожалуйста, что за налоги, связанные с получением призового фонда, нужно выплачивать? В чём они заключаются?. Буду особенно благодарна, если найдётся цитата по этому поводу прямо из законодательства РФ. Заранее благодарю)
    • Ответ юриста:
      Налоговый кодекс РФ. Раздел НДФЛ Статья 224. Налоговые ставки 2. Налоговая ставка устанавливается в размере 35 процентов в отношении следующих доходов: стоимости любых выигрышей и призов, получаемых в проводимых конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы товаров, работ и услуг, в части превышения размеров, указанных в пункте 28 статьи 217 настоящего Кодекса;
  • Денис Турко
    О применении дифференцированной ставки по УСН
    • В 2009 году регионы получили возможность, благодаря ВВП, устанавливать дифференцированные ставки по налогу, уплачиваемому при применении УСН " Доходы, уменьшенные на величину расходов". Изменения вступили в силу с 01.01.2010 года, то есть, в...
  • Юрий Обутков
    Требования к ООО в сельской местности на торговлю алкоголем.
    • ФНС России дала разъяснения по применению ККТ плательщиками ЕНВД 30 Сентября 2009г. В случае отказа от применения ККТ Федеральным законом 54-ФЗ не запрещено по желанию владельца использовать ККТ для внутреннего учета. Об этом сообщается в...
  • Даниил Авлашкин
    Нужно ли считать земельный налог. Организация имеет административное здание в собственности с 2006 года, земля же до сих пор не оформлена. Земля это еще с советских времен. договоров купли-продажи нет. Имеется кадастровая стоимость земли. Нужно ли исчислить земельный налог, на какие законы и пункты ссылаться. И вообще существует ли сроки регистрации земельных участков?
    • Ответ юриста:
      "На обеспечение единства судебной практики по вопросу о том, кто и в течение какого периода должен уплачивать земельный налог при купле-продаже объектов недвижимости, направлено принятое Президиумом ВАС РФ Постановление от 23.03.2010 N 11401/09. ВАС РФ, ссылаясь на положения пункта 1 статьи 552 Гражданского кодекса Российской Федерации (далее - ГК РФ) , пункта 1 статьи 35 ЗК РФ, пункта 13 Постановления Пленума ВАС РФ N 11, указал, что к приобретателю объектов недвижимости в силу закона с момента государственной регистрации права собственности на них переходит право пользования земельным участком на тех же условиях и в том же объеме, что были у прежнего их собственника. Однако, если прежний собственник объектов недвижимости пользовался земельным участком на праве постоянного (бессрочного) пользования, а объекты недвижимости приобретены лицом, которому согласно статье 20 ЗК РФ земельный участок на праве постоянного (бессрочного) пользования предоставляться не может, это накладывает на данное лицо обязанность до установленной Федеральным законом от 25.10.2001 N 137-ФЗ "О введении в действие Земельного кодекса Российской Федерации" даты - 1 января 2012 года - в соответствии с правилами статьи 36 ЗК РФ приобрести соответствующий земельный участок в собственность или аренду по своему выбору. Поэтому, учитывая положения пункта 1 статьи 65 ЗК РФ, пункта 1 статьи 388 НК РФ, а также пункта 1 статьи 131 ГК РФ, согласно которым права на земельный участок подлежат государственной регистрации, являющейся в силу пункта 1 статьи 2 Федерального закона "О государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним" единственным доказательством существования зарегистрированного права, а также разъяснения, изложенные в пункте 1 Постановления Пленума ВАС РФ N 54, Президиум ВАС РФ признал, что обязанность уплачивать земельный налог сохраняется за продавцом объектов недвижимости до дня внесения в реестр записи о праве иного лица на соответствующий земельный участок. Таким образом, согласно правилу, сформулированному в пункте 1 Постановления Пленума ВАС РФ N 54, обязанность лица уплачивать земельный налог возникает с момента регистрации за ним права собственности, права постоянного (бессрочного) пользования либо права пожизненного наследуемого владения на земельный участок, то есть внесения записи в реестр, и прекращается со дня внесения в реестр записи о праве иного лица на соответствующий земельный участок. "
  • Маргарита Андреева
    Должен ли в парикмахерской быть кассовый аппарат? И вообще чеки выдавали кому-нибудь? Заранее Благодарю!. ссылаясь на законодательство рф
    • Ответ юриста:
      В настоящий момент согласно пункту 2 и 3 статьи 2 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт» организации и индивидуальные предприниматели могут не применять ККТ в двух случаях — при ведении установленных в законе видов деятельности или при условии выдачи ими при принятии наличных утвержденных бланков строгой отчетности. «Вмененщики» в силу прямого указания пункта 5 статьи 346.26 НК РФ обязаны соблюдать порядок ведения кассовых операций в наличной и безналичной формах, установленный в соответствии с законодательством РФ, в т. ч. Законом о ККТ.
  • Александр Ваняшкин
    среднесписочной численности за 2011 год для ИП?. если я одна, как ИП и у меня нет сотрудников, и я забыла подать сведения о среднесписочной численности за 2011 год ( я, как ИП существую с 19.06.2011г.). Что делать теперь? Чем это мне может грозить?
    • Ответ юриста:
      Если у вас наемные работники отсутствуют, то вы все равно обязаны предоставить такой отчет. А в графе численность вы должны поставить цифру "0", потому что ИП не связан с самим собой трудовым или гражданским договором и не считается сотрудником. Сдлайте этот отчет и отправьте по почте заказным с описью. Ну и конечно не заставляйте впредь налоговую инспекцию прибегать к штрафным санкциям, а она это любит. Ведь штрафы бъют только по вашему карману. Ответственность за подобное нарушение предусмотрена пунктом 1 статьи 126 Налогового кодекса РФ
  • Артем Карелов
    Владельцы питомников! Вы платите какие-нибудь налоги? И ещё. Ваш питомник зарегистрирован официально или нет?
    • У налоговых органов возникает вопрос если лицо занимается разведением собак и у него есть документ, где есть слово Питомник - а не должно ли данное лицо обозначить себя, как индивидуальный предприниматель? Теперь посмотрим, почему мы не...
  • Артур Сидяков
    Нужно ли победителю лотереи платить НДФЛ со своего выигрыша по ставке 35%?. Если есть возможность, дайте, пожалуйста, ссылку на закон. Правильно ли я понимаю, что начисляет и платит этот налог всегда Организатор лотереи? Может ли (и в каких случаях) участник заплатить налог сам? Заранее спасибо за ответы)
    • Ответ юриста:
      ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА ПИСЬМО от 2 марта 2006 г. N 04-1-03/115 О НАЛОГООБЛОЖЕНИИ ВЫИГРЫШЕЙ И ПРИЗОВ Федеральная налоговая служба рассмотрела письмо по вопросу налогообложения выигрышей и призов и сообщает. В соответствии с пунктом 1 статьи 24 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) налоговыми агентами признаются лица, на которых в соответствии с Кодексом возложены обязанности по исчислению, удержанию и перечислению в соответствующий бюджет (внебюджетный фонд) налогов. Согласно пункту 1 статьи 226 Кодекса российские организации, от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доходы, указанные в пункте 2 данной статьи, обязаны исчислить, удержать и уплатить в бюджет исчисленную сумму налога. Пунктом 2 указанной статьи предусмотрено, что исчисление и уплата сумм налога, в соответствии со статьей 226 Кодекса, производятся в отношении всех доходов налогоплательщика, источником которых является налоговый агент, за исключением доходов, в отношении которых исчисление и уплата налога осуществляются в соответствии со статьями 214.1, 227 и 228 Кодекса. В соответствии с подпунктом 5 пункта 1 статьи 228 Кодекса физические лица, получающие выигрыши, выплачиваемые организаторами лотерей, тотализаторов и других основанных на риске игр (в том числе с использованием игровых автоматов) , самостоятельно исчисляют суммы налога, подлежащие уплате в соответствующий бюджет, исходя из сумм таких выигрышей. Положениями главы 23 "Налог на доходы физических лиц" Кодекса на организаторов тотализаторов и лотерей, выплачивающих выигрыши физическим лицам, не возложены обязанности исчисления, удержания и перечисления в бюджет налога с таких сумм (обязанности налогового агента) . Однако следует иметь в виду, что деятельность по организации тотализаторов и лотерей подлежит лицензированию, порядок которого установлен Постановлением Правительства Российской Федерации от 15.07.2002 N 525 "О лицензировании деятельности по организации и содержанию тотализаторов и игорных заведений". Таким образом, если организация не зарегистрирована как организатор тотализатора или лотереи в установленном законодательством порядке, то в отношении выплат денежных выигрышей физическим лицам она является налоговым агентом и должна исполнять обязанности налогового агента, определенные статьями 226 и 230 Кодекса. При невозможности удержать у налогоплательщика исчисленную сумму налога в соответствии с пунктом 5 статьи 226 Кодекса налоговый агент обязан в течение одного месяца с момента возникновения соответствующих обстоятельств письменно сообщить в налоговый орган по месту своего учета о невозможности удержать налог и сумме задолженности налогоплательщика. Невозможностью удержать налог, в частности, признаются случаи, когда заведомо известно, что период, в течение которого может быть удержана сумма начисленного налога, превысит 12 месяцев. В этом случае на основании подпункта 4 пункта 1 статьи 228 Кодекса обязанность по исчислению и уплате налога на доходы физических лиц возлагается на самих налогоплательщиков. Согласно пункту 1 статьи 224 Кодекса налоговая ставка по налогу на доходы физических лиц устанавливается в размере 13 процентов, если иное не предусмотрено настоящей статьей. Согласно пункту 2 статьи 224 Кодекса налоговая ставка устанавливается в размере 35 процентов в отношении стоимости любых выигрышей и призов, получаемых в проводимых конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы товаров, работ и услуг, в части превышения размеров, указанных в пункте 28 статьи 217 Кодекса. Исходя из вышеизложенного, сумма выигрышей и призов, полученных при проведении игр, конкурсов, викторин и розыгрышей, которые не связаны с рекламой товаров, работ, услуг, облагается налогом на доходы физических лиц по ставке 13 процентов. И. Ф. ГОЛИКОВ
  • Егор Синильников
    Какие льготы и вообще выгоды имеет работодатель при приёме на работу инвалида?
    • Ответ юриста:
      ЕСЛИ РАБОТНИК-ИНВАЛИД? ЛЬГОТЫ РАБОТОДАТЕЛЯ! ЛЮБАЯ ОРГАНИЗАЦИЯ, В КОТОРОЙ РАБОТАЮТ ИНВАЛИДЫ: 1.Расходы на оплату труда инвалидов Согласно пункту 23 статьи 255 Налогового кодекса РФ «расходы на доплаты инвалидам, предусмотренные законодательством РФ, включаются в расходы на оплату труда, учитываемые при определении налогооблагаемой прибыли» . Например, при переводе инвалида по медицинским показаниям на нижеоплачиваемую работу компания может компенсировать ему потерю в деньгах, назначив доплату до размера прежнего заработка. Эту компенсацию работник-инвалид получает до момента восстановления трудоспособности. 2.Обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеванийСогласно статье 2 Федерального закона от 22.12.2005 N 179-ФЗ «О страховых тарифах на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний на 2006 год» и Федеральному закону «О страховых тарифах на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний на 2011 год и на плановый период 2012 и 2013 годов» организации имеют право оплачивать страховые взносы с зарплаты инвалидов I, II и III групп в размере 60% страхового тарифа. Однако выплаты инвалидам по договорам гражданско-правового характера учитываются при расчете суммы взносов на травматизм только в случае, если это предусмотрено договором. В ВАШЕЙ ОРГАНИЗАЦИИ БОЛЬШЕ 100 ЧЕЛОВЕКЕсли в вашей организации работает свыше 100 человек и вы относитесь к числу тех компаний, которые должны принимать инвалидов на работу по квот, то вы можете учесть в этой квоте уже работающего у вас сотрудника, который стал инвалидом. Организациям, численность работников которых составляет более 100 человек, законодательством субъекта Российской Федерации устанавливается квота для приема на работу инвалидов в процентах к среднесписочной численности работников (но не менее 2 и не более 4 процентов) . Работодатели в соответствии с установленной квотой для приема на работу инвалидов обязаны: 1) создавать или выделять рабочие места для трудоустройства инвалидов; 2) создавать инвалидам условия труда в соответствии с индивидуальной программой реабилитации инвалида; 3) предоставлять в установленном порядке информацию, необходимую для организации занятости инвалидов. ОРГАНИЗАЦИИ, ГДЕ 50 И БОЛЕЕ ПРОЦЕНТОВ СОТРУДНИКОВ ПРИЗНАНЫ ИНВАЛИДАМИ, А ДОЛЯ РАСХОДОВ НА ИХ ЗАРАБОТНУЮ ПЛАТУ СОСТАВЛЯЕТ НЕ МЕНЕЕ 25 ПРОЦЕНТОВ В ОБЩЕМ ОБЪЕМЕ ВЫПЛАТСредства, выделяемые на социальную защиту работающих инвалидовПодпункт 38 пункта 1 статьи 264 Налогового кодекса РФ гласит, что «расходы, произведенные налогоплательщиком-организацией, где трудятся инвалиды, на цели их социальной защиты, учитываются в составе прочих расходов» . В этом же подпункте Налогового кодекса перечислены мероприятия по социальной защите инвалидов, на которые распространяется данное правило: •улучшение условий и охраны труда инвалидов; •создание и сохранение рабочих мест для инвалидов (приобретение и монтаж оборудования, в том числе организация труда рабочих-надомников) ; •обучение (в том числе новым профессиям и приемам труда) и трудоустройство инвалидов; •изготовление и ремонт протезных изделий; •приобретение и обслуживание технических средств реабилитации (включая приобретение собак-проводников) ; Документы, необходимые при трудоустройстве инвалида: Паспорт; Пенсионное страховое свидетельство, ИНН; Трудовая книжка ;Документ об образовании, если работа требует специальной подготовки; Справка об инвалидности; Заключение МСЭ (медико-санитарной экспертизы) ; ИПР (индивидуальная программа реабилитации).
  • Леонид Северный
    льготы у ветеранов чечни
    • Ответ юриста:
      Кроме, указанного Юрием ФЗ "О ветеранах" (статья 16), дополнительно предусмотрены следующие льготы:Статья 333.36 Налогового кодекса. Льготы при обращении в суды общей юрисдикции, а также к мировым судьям2. От уплаты государственной пошлины по делам, рассматриваемым в судах общей юрисдикции, а также мировыми судьями, с учетом положений пункта 3 настоящей статьи освобождаются:3) ветераны Великой Отечественной войны, ветераны боевых действий, ветераны военной службы, обращающиеся за защитой своих прав, установленных законодательством о ветеранах;ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ЗАКОН от 17.07.1999 г. О ГОСУДАРСТВЕННОЙ СОЦИАЛЬНОЙ ПОМОЩИСтатья 6.1. Право на получение государственной социальной помощи в виде набора социальных услугВ соответствии с настоящей главой право на получение государственной социальной помощи в виде набора социальных услуг имеют следующие категории граждан:3) ветераны боевых действий из числа лиц, указанных в подпунктах 1 - 4 пункта 1 статьи 3 Федерального закона "О ветеранах" (в редакции Федерального закона от 2 января 2000 года N 40-ФЗ) ;Статья 6.2. Набор социальных услуг1. В состав предоставляемого гражданам из числа категорий, указанных в статье 6.1 настоящего Федерального закона, набора социальных услуг включаются следующие социальные услуги:1) дополнительная бесплатная медицинская помощь, в том числе предусматривающая обеспечение в соответствии со стандартами медицинской помощи по рецептам врача (фельдшера) необходимыми лекарственными средствами, изделиями медицинского назначения, а также специализированными продуктами лечебного питания для детей-инвалидов, предоставление при наличии медицинских показаний путевки на санаторно-курортное лечение, осуществляемые в соответствии с законодательством об обязательном социальном страховании;(в ред. Федерального закона от 25.11.2006 N 195-ФЗ)2) бесплатный проезд на пригородном железнодорожном транспорте, а также на междугородном транспорте к месту лечения и обратно.При предоставлении социальных услуг в соответствии с настоящей статьей граждане, имеющие ограничение способности к трудовой деятельности III степени, и дети-инвалиды имеют право на получение на тех же условиях второй путевки на санаторно-курортное лечение и на бесплатный проезд на пригородном железнодорожном транспорте, а также на междугородном транспорте к месту лечения и обратно для сопровождающего их лица.2. Перечень лекарственных средств, в том числе перечень лекарственных средств, назначаемых по решению врачебных комиссий лечебно-профилактических учреждений, перечень изделий медицинского назначения, перечень специализированных продуктов лечебного питания для детей-инвалидов, обеспечение которыми осуществляется в соответствии с пунктом 1 части 1 настоящей статьи, и перечень санаторно-курортных учреждений, в которые предоставляются путевки в соответствии с пунктом 1 части 1 настоящей статьи, утверждаются федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим выработку государственной политики и нормативное правовое регулирование в сфере здравоохранения и социального развития.
  • Игорь Доломанов
    Существует ли срок исковой давности по налогам и взносам в ПФ?. Деятельность ИП не ведется. Последний отчет в налоговой в 2004 году. ИП не закрыто. Предприниматель является пенсионером. Сейчас прислали недоимку в ПФ. Чтобы закрыть ИП в первую очередь нужно погасить долг перед пенсионным фондом. Там фиксированные платежи, страховые и накопительные. Сумма набежала для человека, живущего только на пенсию - ощутимая, если не сказать непомерная. Как быть?
    • Ответ юриста:
      Вот почитайте выписку из решения арбитражного суда: По данным заявителя уплата страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в виде фиксированного платежа за 2004 г. предпринимателем не производилась, в связи с чем за ответчиком образовалась задолженность по уплате страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за 2004 г. в сумме 1800 руб. , из них 1200 руб. - на страховую часть пенсии, 600 руб. - на накопительную часть пенсии. Неисполнение ответчиком обязательств по уплате страховых взносов в установленный срок послужило основанием для начисления пени за период с 01.01.2005 по 24.03.2005 в сумме 64 руб. 69 коп. Требование органа ПФ N 754/28 от 24.03.2005 об уплате суммы задолженности по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за 2004 г. и пени, направленное ответчику по почте, предпринимателем Т. не исполнено. Взыскание недоимки по страховым взносам и пеней осуществляется, согласно ст. 25 Федерального закона от 15.12.2001 N 167-ФЗ, органами Пенсионного фонда Российской Федерации в судебном порядке. Однако при обращении с данным требованием в Арбитражный суд заявителем не соблюден срок, установленный ст. 48 НК РФ. В силу статьи 2 Федерального закона от 15.12.2001 N 167-ФЗ "Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации" правоотношения, связанные с уплатой страховых взносов, в том числе в части осуществления контроля за их уплатой, регулируются законодательством о налогах и сборах, если иное не предусмотрено этим Законом. Упомянутый Федеральный закон не регламентирует порядок взыскания недоимки и пеней, за исключением указания на судебный порядок (п. 2 ст. 25 Закона) , следовательно, подлежат применению нормы Налогового кодекса Российской Федерации. При определении срока направления требования о взыскании сумм недоимок по страховым взносам и срока обращения в суд с таким требованием применяются положения статей 48 и 70 НК РФ. Так, при неуплате плательщиком взноса в установленный срок требование об уплате недоимки должно быть направлено ему не позднее трех месяцев после наступления срока уплаты (статья 70 НК РФ) , а при неисполнении требования заявление может быть подано в суд в течение шести месяцев после истечения срока его исполнения (статья 48 НК РФ) . Данный срок является пресекательным и восстановлению не подлежит. Таким образом, срок для обращения в Арбитражный суд с исковым заявлением о взыскании задолженности по страховым взносам и пени к ответчику Т. исчисляется со дня, следующего за истечением срока добровольного исполнения решения, т. е. с 11.04.2005. Соответственно, исковое заявление должно поступить в суд не позднее 11.10.2005. Исковое заявление поступило в Арбитражный суд 13.10.2005, т. е. по окончании шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования. Принимая во внимание вышеизложенное, суд считает, что в удовлетворении заявления ПФ РФ в части взыскания с ответчика недоимки по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в виде фиксированного платежа и пени за 2004 г. следует отказать. В силу ст. 110 АПК РФ расходы по госпошлине относятся на истца, однако взысканию не подлежат, т. к. в соответствии с пп. 1 п. 1 ст. 333.37 НК РФ от 05.08.2000 N 117-ФЗ (в редакции Федерального закона от 30.12.2004) Пенсионный фонд РФ освобожден от уплаты госпошлины.
  • Виктория Сидорова
    Есть ли смысл открыть ИП?. Я работаю парикмахером на дому ( со своей клиентской базой). Стоит ли мне открывать ИП? Устраиваться в салон красоты или парикмахерскую с официальным трудоустройством, что бы работать там на чужого дядю (((нет желания, а открыть свое дело нет финансовой возможности. ПОДСКАЖИТЕ ДОБРЫЕ, МУДРЫЕ ЛЮДИ))) стоит ли овчинка выделки если я оформлю на себя ИП и с чего надо начать???
    • Ответ юриста:
      Вам нужно решить самостоятельно, будете ли вы регистрировать ИП или нет. В соответствии со статьей 23 Гражданского кодекса РФ (далее – ГК РФ) человек, занимающийся предпринимательской деятельностью обязан зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя. В противном случае он несет ответственность за осуществление предпринимательской деятельности без государственной регистрации. Статья 2 ГК РФ определяет предпринимательской самостоятельную, осуществляемую на свой риск деятельность, направленную на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг. Существует административная ответственность по статье 14.1 Кодекса об административных правонарушениях РФ (далее – КоАП РФ) : осуществление предпринимательской деятельности без государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя влечет наложение административного штрафа в размере от 5 до 20 минимальных размеров оплаты труда. Помимо административной, ответственность наступает и на основании статьи 117 Налогового кодекса РФ (далее – НК РФ) : уклонение от постановки на учет в налоговом органе влечет взыскание штрафа в размере от 10 % до 20 % от полученных доходов. Но и это еще не все, статья 171 Уголовного кодекса РФ (далее – УК РФ) предусматривает уголовную ответственность за осуществление предпринимательской деятельности без регистрации, если эта деятельность причинила крупный и особо крупный ущерб гражданам, организациям или государству. Подготовку материалов о таком незаконном предпринимательстве (производство административного расследования, составление протоколов, направление дела в налоговые инспекции и т. д. ) ведут органы милиции, а дела об этом рассматривают мировые судьи по месту его осуществления. Источник: Если вы хотите на свой страх и риск заниматься предпринимательской деятельностью, - это ваше право. Но имейте в виду, что в некоторых городах (как например Новый Уренгой, знаю не по наслышке) сотрудницы милиции специально ищут по объявлениям частных специалистов на дому, ходят к ним, а потом проводят расследования по этому поводу.
  • Елизавета Денисова
    какой налог на выигрыш
  • Михаил Маклашев
    Юридический ворпрос к владельцам производителей....
    • Статьей 83 Налогового Кодекса Российской Федерации (далее будет сокращаться, как НК РФ) определено, что все организации и физические лица подлежат постановке на учет в налоговых органах. Это в целом (есть же у Вас ИНН?), но есть и частности...
  • Руслан Монастырев
    Налог за недвижимость с несовершеннолетних!. Вот уже несколько лет приходит квитанция за оплату налога на несовершеннолетнего ребёнка в виду получения части недвижимости после приватизации. Вопрос: на основании какого закона/указа в РФ оплачиваются налоги не только несовершеннолетними, но и недееспособными и не имеющими самостоятельного источника дохода?!
    • Ответ юриста:
      Каков порядок уплаты налога на имущество физических лиц несовершеннолетними гражданами? В настоящее время порядок налогообложения имущества физических лиц установлен законом Российской Федерации от 9 декабря 1991 г. N 2003-1 "О налогах на имущество физических лиц" (далее - Закон) . Согласно пункту 1 статьи 1 Закона налогоплательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица - собственники имущества, признаваемого объектом налогообложения. При этом объектами налогообложения являются жилые дома, квартиры, дачи, гаражи и иные строения, помещения и сооружения (статья 2 Закона) . Пунктом 2 статьи 27 Налогового кодекса Российской Федерации предусмотрено, что законными представителями налогоплательщика-физического лица признаются лица, выступающие в качестве его представителей в соответствии с гражданским законодательством Российской Федерации. Так, несовершеннолетние в возрасте от четырнадцати до восемнадцати лет совершают сделки с письменного согласия своих законных представителей - родителей, усыновителей или попечителя, за исключением тех сделок, которые они вправе совершать самостоятельно (пункты 1 и 2 статьи 26 Гражданского кодекса Российской Федерации) . За несовершеннолетних, не достигших четырнадцати лет (малолетних) , сделки могут совершать от их имени только их родители, усыновители или опекуны, за исключением сделок, которые они вправе совершать самостоятельно (пункты 1 и 2 статьи 28 Гражданского кодекса Российской Федерации) . Таким образом, родители (усыновители, опекуны, попечители) как законные представители несовершеннолетних детей, имеющих в собственности имущество, подлежащее налогообложению, осуществляют правомочия по управлению данным имуществом, в том числе и исполняют обязанности по уплате налогов. Согласно пункту 1 статьи 5 Закона исчисление налога на имущество физических лиц производится налоговыми органами. При этом уплата налога производится на основании платежного извещения, которое направляется налоговыми органами плательщику (пункт 8 статьи 5 Закона) . Учитывая, что плательщиком налога на имущество физических лиц является несовершеннолетний гражданин, платежное извещение будет выписано на его имя. Сотрудники Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России 1 апреля 2007 г. "Финансы", N 4, апрель 2007 г.
  • Игорь Кожаев
    Нужен ли ККМ.. Хочу начать торговать. Площадь помещения 9 кв. м. в торговом доме. Торговать буду материалом для ремонта квартир. (плинтуса, пороги, капель каналы и т. п. ) Вопрос нужна ли касса. Вроде бы для тех кто платит единый налог она не обязательна помогите!! ! HELP!!!
    • Ответ юриста:
      В соответствии с пунктом 2.1 статьи 2 Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт" (далее - Федеральный закон N 54-ФЗ) организации и индивидуальные предприниматели, являющиеся плательщиками единого налога на вмененный доход (ЕНВД) для отдельных видов деятельности, не подпадающие под действие пунктов 2 и 3 статьи 2 Федерального закона N 54-ФЗ, при осуществлении видов предпринимательской деятельности, установленных пунктом 2 статьи 346.26 Налогового кодекса Российской Федерации, могут осуществлять наличные денежные расчеты и (или) расчеты с использованием платежных карт без применения контрольно-кассовой техники (ККТ) при условии выдачи по требованию покупателя (клиента) документа (товарного чека, квитанции или другого документа, подтверждающего прием денежных средств за соответствующий товар (работу, услугу)) .
  • Елизавета Степанова
    Кассовый аппарат. Кто знает с какого числа приняли закон по отмене кассового аппарата?Выручайте очень надо!:)
    • Ответ юриста:
      С 21 июля 2009 года в соответствии с Федеральным законом Российской Федерации от 17.07.2009 № 162-ФЗ «О внесении изменений в статью 2 Федерального закона «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт» и отдельные законодательные акты Российской Федерации» организации и индивидуальные предприниматели - плательщики единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности могут осуществлять наличные денежные расчеты и (или) расчеты с использованием платежных карт без применения контрольно-кассовой техники. Данный порядок применяется при осуществлении следующих видов деятельности: - розничная торговля (с площадью торгового зала до 150 кв. м.) ; - услуги общественного питания (с площадью зала до 150 кв. м.) ; - бытовые услуги, - услуги по перевозке пассажиров и грузов - и другое, предусмотренное пунктом 2 статьи 346.26 Налогового кодекса Российской Федерации Обязательным условием для осуществления деятельности без применения контрольно-кассовой техники является выдача по требованию покупателя (клиента) документа (товарного чека, квитанции или другого документа, подтверждающего прием денежных средств за соответствующий товар (работу, услугу) Указанный документ выдается в момент оплаты товара (работы, услуги) и должен содержать следующие сведения: наименование документа; порядковый номер документа, дату его выдачи; наименование для организации (фамилия, имя, отчество - для индивидуального предпринимателя) ; идентификационный номер налогоплательщика, присвоенный организации (индивидуальному предпринимателю) , выдавшей (выдавшему) документ; наименование и количество оплачиваемых приобретенных товаров (выполненных работ, оказанных услуг) ; сумму оплаты, осуществляемой наличными денежными средствами и (или) с использованием платежной карты, в рублях; должность, фамилию и инициалы лица, выдавшего документ, и его личную подпись.
  • Илья Тряпкин
    облагается инвалид 2 группы налогом на жилье и автомобиль
    • Ответ юриста:
      Если автомобиль получен инвалидом через органы соцзащиты, то НЕ ОБЛАГАЕТСЯ согласно ст. 358 НК РФ: Статья 358. Объект налогообложения 1. Объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства (далее в настоящей главе - транспортные средства) , зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации. 2. Не являются объектом налогообложения: 1) весельные лодки, а также моторные лодки с двигателем мощностью не свыше 5 лошадиных сил; 2) АВТОМОБИЛИ ЛЕГКОВЫЕ, специально оборудованные ДЛЯ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ИНВАЛИДАМИ, а также автомобили легковые с мощностью двигателя до 100 лошадиных сил (до 73,55 кВт) , ПОЛУЧЕННЫЕ (приобретенные) через ОРГАНЫ СОЦИАЛЬНОЙ ЗАЩИТЫ НАСЕЛЕНИЯ в установленном законом порядке; От налога на жилье (на имущество физического лица) освобождаются согласно статье 4 Закона РФ от 09.12.1991 N 2003-1 "О налогах на имущество физических лиц": Статья 2. Объекты налогообложения Объектами налогообложения признаются следующие виды имущества: 1) жилой дом; 2) квартира; 3) комната; 4) дача; 5) гараж; 6) иное строение, помещение и сооружение; 7) доля в праве общей собственности на имущество, указанное в пунктах 1 - 6 настоящей статьи. Статья 4. Льготы по налогам 1. От уплаты налогов на имущество физических лиц освобождаются следующие категории граждан: инвалиды I и II групп, инвалиды с детства;
  • Леонид Барятинский
    Нужна юридическая помощь. Подала исковое заявление в суд на должника. Но суд, не смотря на ходатайство адвоката о взымании расходов с должника,оставил без движения мое дело, т.к. госпошлина была оплечена мною не в полной мере. Оплатить я ее в данный момент не могу, т.к. нахожусь в затруднительном материальном положении. Исковой срок заканчивается послезавтра (7 октября) Подскажите пожалуйста, как мне поступить в данной ситуации.
    • Ответ юриста:
      Согласно части 2-ой Налогового кодекса РФ статья 333.20. Особенности уплаты государственной пошлины при обращении в суды общей юрисдикции, к мировым судьям 2. Суды общей юрисдикции или мировые судьи, исходя из имущественного положения плательщика, вправе уменьшить размер государственной пошлины, подлежащей уплате по делам, рассматриваемым указанными судами или мировыми судьями, либо отсрочить (рассрочить) ее уплату в порядке, предусмотренном статьей 333.41 настоящего Кодекса. 3. Положения настоящей статьи применяются с учетом положений статей 333.35 и 333.36 настоящего Кодекса. Обратитесь с письменным заявление в суд, о рассрочке оплаты государственной пошлины, в связи с тяжелым материальным положением. Приведите необходимые доказательства. Если суд откажет вам в этом, обжалуйте действия в вышестоящем суде.
  • Валентин Черемисов
    Люди!Кто сведущь в вопросе налогообложения разясните что подразумевает ст 224 п.1нк рф?я военнослужащий,иных доходов нет. я военнослужащий,иных доходов нет
    • Ответ юриста:
      НК РФ.Статья 224. Налоговые ставки 1. Налоговая ставка устанавливается в размере 13 процентов, если иное не предусмотрено настоящей статьей.2. Налоговая ставка устанавливается в размере 35 процентов в отношении следующих доходов:стоимости любых выигрышей и призов, получаемых в проводимых конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы товаров, работ и услуг, в части превышения размеров, указанных в пункте 28 статьи 217 настоящего Кодекса;абзац четвертый утратил силу;процентных доходов по вкладам в банках в части превышения размеров, указанных в статье 214.2 настоящего Кодекса;суммы экономии на процентах при получении налогоплательщиками заемных (кредитных) средств в части превышения размеров, указанных в пункте 2 статьи 212 настоящего Кодекса.3. Налоговая ставка устанавливается в размере 30 процентов в отношении всех доходов, получаемых физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации, за исключением доходов, получаемых в виде дивидендов от долевого участия в деятельности российских организаций, в отношении которых налоговая ставка устанавливается в размере 15 процентов.4. Налоговая ставка устанавливается в размере 9 процентов в отношении доходов от долевого участия в деятельности организаций, полученных в виде дивидендов физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации.5. Налоговая ставка устанавливается в размере 9 процентов в отношении доходов в виде процентов по облигациям с ипотечным покрытием, эмитированным до 1 января 2007 года, а также по доходам учредителей доверительного управления ипотечным покрытием, полученным на основании приобретения ипотечных сертификатов участия, выданных управляющим ипотечным покрытием до 1 января 2007 года.
  • Оксана Козлова
    Уважаемые бухгатера!!! Подскажите, пожалуйста, правда ли, что с сентября отменили использование ККТ?
    • Ответ юриста:
      О применении контрольно-кассовой техники плательщиками единого налога на вмененный доход В соответствии с пунктом 2.1 статьи 2 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт» (далее – Федеральный закон 54-ФЗ) организации и индивидуальные предприниматели, являющиеся плательщиками единого налога на вмененный доход (ЕНВД) для отдельных видов деятельности, не подпадающие под действие пунктов 2 и 3 статьи 2 Федерального закона № 54-ФЗ, при осуществлении видов предпринимательской деятельности, установленных пунктом 2 статьи 346.26 Налогового кодекса Российской Федерации, могут осуществлять наличные денежные расчеты и (или) расчеты с использованием платежных карт без применения контрольно-кассовой техники (ККТ) при условии выдачи по требованию покупателя (клиента) документа (товарного чека, квитанции или другого документа, подтверждающего прием денежных средств за соответствующий товар (работу, услугу) . Таким образом, у плательщиков ЕНВД имеется возможность либо продолжать применение ККТ, либо отказаться от применения ККТ. При этом выдача документа, подтверждающего прием денежных средств за соответствующий товар, осуществляется по требованию покупателя. В случае отказа от применения ККТ Федеральным законом № 54-ФЗ не запрещено по желанию владельца использовать ККТ для внутреннего учета. Также Федеральным законом № 54-ФЗ не запрещена доработка ККТ заводом–изготовителем или центром технического обслуживания по методике завода – изготовителя для печати документа, предусмотренного пунктом 2.1 статьи 2 Федерального закона № 54-ФЗ, содержащего ряд обязательных сведений. Следует отметить, что налогоплательщики ЕНВД, осуществляющие предпринимательскую деятельность, связанную с торговлей алкогольной продукцией, согласно Федеральному закону от 22.11.1995 № 171-ФЗ «О государственном регулировании производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции» обязаны применять ККТ. При совмещении деятельности, облагаемой единым налогом на вмененный доход, и деятельности, облагаемой налогами по общей системе налогообложения, налогоплательщик может выбирать, применять ККТ или нет, только в отношении деятельности, облагаемой ЕНВД. При осуществлении деятельности, облагаемой в соответствии с общим режимом налогообложения, использование ККТ обязательно.
  • Сергей Воротилин
    Я так и не понял,отменили кассовые аппараты или нет?. Если да, то при каких случаях?
    • Ответ юриста:
      ККМ не отменили, а согласно внесенным изменениям в статью ФЗ, ИП и организации, являющиеся налогоплательщиками ЕНВД, МОГУТ осуществлять наличные денежные расчеты без применения ККМ. При этом по требованию покупателя обязаны выдать ему документ подтверждающий прием денежных средств за товар. Реквизиты документа : 18 июля 2009 года № 186-ФЗ Принят Государственной думой 26 июня 2009 года Одобрен Советом Федерацмм 7 июля 2009 года О Внесении изменения в статью 2 Федерального закона " О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использовнием платежных карт" и отдельные законодательные акты Российской Федерации Речь в нем идет о следующем: организации и индивидуальные предприниматели - плательщики единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности могут осуществлять наличные денежные расчеты и (или) расчеты с использованием платежных карт без применения контрольно-кассовой техники. Данный порядок применяется при осуществлении следующих видов деятельности: - розничная торговля (с площадью торгового зала до 150 кв. м.) ; - услуги общественного питания (с площадью зала до 150 кв. м.) ; - бытовые услуги, - услуги по перевозке пассажиров и грузов - и другое, предусмотренное пунктом 2 статьи 346.26 Налогового кодекса Российской Федерации Обязательным условием для осуществления деятельности без применения контрольно-кассовой техники является выдача по требованию покупателя (клиента) документа (товарного чека, квитанции или другого документа, подтверждающего прием денежных средств за соответствующий товар (работу, услугу) Указанный документ выдается в момент оплаты товара (работы, услуги) и должен содержать следующие сведения: наименование документа; порядковый номер документа, дату его выдачи; наименование для организации (фамилия, имя, отчество - для индивидуального предпринимателя) ; идентификационный номер налогоплательщика, присвоенный организации (индивидуальному предпринимателю) , выдавшей (выдавшему) документ; наименование и количество оплачиваемых приобретенных товаров (выполненных работ, оказанных услуг) ; сумму оплаты, осуществляемой наличными денежными средствами и (или) с использованием платежной карты, в рублях; должность, фамилию и инициалы лица, выдавшего документ, и его личную подпись.
  • Станислав Коломенский
    Подскажите год "переиздания" Федерального Закона N 119-ФЗ!. У меня на руках за 2002 год.Есть ли более "свежее" издание?Или можно ссылаться на "старый"?
    • Ответ юриста:
      Какой из этих интересует? Они все 119ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ЗАКОН от 07.08.2001 N 119-ФЗ(ред. от 30.12.2008)"ОБ АУДИТОРСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ"(принят ГД ФС РФ 13.07.2001) ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ЗАКОН от 22.07.2005 N 119-ФЗ(ред. от 26.11.2008)"О ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЙ В ГЛАВУ 21 ЧАСТИ ВТОРОЙ НАЛОГОВОГО КОДЕКСА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ И О ПРИЗНАНИИ УТРАТИВШИМИ СИЛУ ОТДЕЛЬНЫХ ПОЛОЖЕНИЙ АКТОВ ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ О НАЛОГАХ И СБОРАХ"(принят ГД ФС РФ 08.07.2005) ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ЗАКОН от 15.07.2008 N 119-ФЗ"О ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЙ В СТАТЬЮ 3 ЗАКОНА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ "О МИНИМАЛЬНОМ РАЗМЕРЕ ОПЛАТЫ ТРУДА" И СТАТЬЮ 16 ФЕДЕРАЛЬНОГО ЗАКОНА "О ВЫСШЕМ И ПОСЛЕВУЗОВСКОМ ПРОФЕССИОНАЛЬНОМ ОБРАЗОВАНИИ"(принят ГД ФС РФ 27.06.2008) ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ЗАКОН от 30.06.2007 N 119-ФЗ"О ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЙ В СТАТЬЮ 2 ФЕДЕРАЛЬНОГО ЗАКОНА "О ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЙ И ДОПОЛНЕНИЙ В ЗАКОН РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ "ОБ ОРГАНИЗАЦИИ СТРАХОВОГО ДЕЛА В РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ" И ПРИЗНАНИИ УТРАТИВШИМИ СИЛУ НЕКОТОРЫХ ЗАКОНОДАТЕЛЬНЫХ АКТОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ"(принят ГД ФС РФ 08.06.2007) ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ЗАКОН от 18.07.2006 N 119-ФЗ"О ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЯ В СТАТЬЮ 218 ЧАСТИ ВТОРОЙ НАЛОГОВОГО КОДЕКСА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ"(принят ГД ФС РФ 28.06.2006) ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ЗАКОН от 07.07.2003 N 119-ФЗ"О ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЙ В ЗАКОН РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ "О МИНИМАЛЬНОМ РАЗМЕРЕ ОПЛАТЫ ТРУДА" И ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ЗАКОН "О ВЫСШЕМ И ПОСЛЕВУЗОВСКОМ ПРОФЕССИОНАЛЬНОМ ОБРАЗОВАНИИ"(принят ГД ФС РФ 20.06.2003) ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ЗАКОН от 27.09.2002 N 119-ФЗ"О ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЯ В СТАТЬЮ 11 ФЕДЕРАЛЬНОГО ЗАКОНА "ОБ ОСНОВНЫХ ГАРАНТИЯХ ИЗБИРАТЕЛЬНЫХ ПРАВ И ПРАВА НА УЧАСТИЕ В РЕФЕРЕНДУМЕ ГРАЖДАН РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ"(принят ГД ФС РФ 20.09.2002) ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ЗАКОН от 07.08.2000 N 119-ФЗ(ред. от 18.12.2001)"О ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЙ И ДОПОЛНЕНИЙ В УГОЛОВНО - ПРОЦЕССУАЛЬНЫЙ КОДЕКС РСФСР"(принят ГД ФС РФ 07.07.2000) ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ЗАКОН от 23.07.1998 N 119-ФЗ"О ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЙ В ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ЗАКОН "О ФЕДЕРАЛЬНОМ БЮДЖЕТЕ НА 1998 ГОД"(принят ГД ФС РФ 19.06.1998)