Статья 331. Особенности ведения налогового учета доходов и расходов банков
[Налоговый кодекс РФ] [Глава 25] [Статья 331] ✍ Читать комментарий к статье
Налогоплательщики - банки ведут налоговый учет доходов и расходов, полученных от (понесенных при) осуществления банковской деятельности, на основании отражения операций и сделок в аналитическом учете в соответствии с установленным настоящей главой порядком признания дохода и расхода.
Аналитический учет доходов и расходов, полученных (понесенных) в виде процентов по долговым обязательствам, ведется в соответствии с порядком, предусмотренным статьей 328 настоящего Кодекса.
Доходы и расходы по хозяйственным и другим операциям, относящимся к будущим отчетным периодам, по которым были произведены в текущем отчетном периоде авансовые платежи, учитываются в сумме средств, подлежащих отнесению на расходы при наступлении того отчетного периода, к которому они относятся. Аналитический учет доходов и расходов по хозяйственным операциям ведется в разрезе каждого договора с отражением даты и суммы полученного (выплаченного) аванса и периода, в течение которого указанная сумма относится на доходы и расходы.
Комиссионные сборы за услуги по корреспондентским отношениям, уплаченные налогоплательщиком, расходы по расчетно-кассовому обслуживанию, открытию счетов в других банках и другим аналогичным операциям относятся на расходы на дату совершения операции, если в соответствии с договором предусмотрены расчеты по каждой конкретной операции, либо на последнее число отчетного (налогового) периода. В аналогичном порядке налогоплательщиком ведется учет по доходам, связанным с осуществлением операций по расчетно-кассовому обслуживанию клиентов, корреспондентским отношениям и другим аналогичным операциям.
Сумма положительных (отрицательных) разниц, возникающих от переоценки учетной стоимости драгоценных металлов при ее изменении, включается в состав доходов в виде суммы сальдо превышения положительной переоценки над отрицательной, а в состав расходов в виде суммы сальдо превышения отрицательной переоценки над положительной, на последнее число отчетного (налогового) периода. При реализации драгоценных металлов доходом признается положительная разница между ценой реализации и учетной стоимостью таких драгоценных металлов на дату их реализации, а расходом - отрицательная разница. Под учетной стоимостью драгоценных металлов понимается их покупная стоимость с учетом переоценки, проводимой в течение срока нахождения таких металлов у налогоплательщика в соответствии с требованием Центрального банка Российской Федерации.
Утратила силу с 1 января 2010 г.
По сделкам, связанным с операцией купли-продажи драгоценных камней, налогоплательщик отражает в налоговом учете количественную и стоимостную (масса и цена) характеристику приобретенных и реализованных драгоценных камней. Переоценка покупной стоимости драгоценных камней на прейскурантные цены не признается доходом (расходом) налогоплательщика. При выбытии реализованных драгоценных камней доход (убыток) определяется в виде разницы между ценой реализации и учетной стоимостью. Под учетной стоимостью понимается цена приобретения драгоценных камней.
Аналитический учет ведется по каждому договору купли-продажи драгоценных камней. В аналитическом учете отражаются даты совершения операций купли-продажи, цена покупки, цена продажи, количественные и качественные характеристики драгоценных камней.
Консультации юриста по ст. 331 НК РФ
-
Денис Машин
Может ли ИП продавать услугу в долг? посредством Заключения с физ. лицом договора займа. С процентом или без.-
если не ошибаюсь такие вещи делаются по пост-соглашению в установленые сроки в этом соглашении по исполнению и оплате
-
-
Виктория Рябова
Могут ли два юридических лица заключать договор купли - продажи в устной форме? Просто у нас в организации это спорный ?- Ответ юриста:
В соответствии с ГК РФ ст. 161. Сделки, совершаемые в простой письменной форме 1. Должны совершаться в простой письменной форме, за исключением сделок, требующих нотариального удостоверения: 1) сделки юридических лиц между собой и с гражданами; 2) сделки граждан между собой на сумму, превышающую не менее чем в десять раз установленный законом минимальный размер оплаты труда, а в случаях, предусмотренных законом, - независимо от суммы сделки. 2. Соблюдение простой письменной формы не требуется для сделок, которые в соответствии со статьей 159 настоящего Кодекса могут быть совершены устно. Успехов.
- Ответ юриста:
-
Константин Васютичев
Моральный вред и госпошлина входят в цену иска?- Ответ юриста:
за моральный вред госпошлина 100 рублей в независимости от размера, в цену иска моральный входит, но лучше написать отдельно, госпошлина не входит в цену иска. ИНтересно в связи с чем ВЫ собрались компеннсацию морального вреда просить? Редко когда это можно при имущественных спорах
- Ответ юриста:
-
Борис Снетков
Помогите разобраться.Отказ Мирового Судьи в рассмотрении дела.. По приговору Пресненского Суда г.Москвы,дано право на взыскание в порядке гражданского судопроизводства с несовершеннолетнего,совершившего кражу из квартиры с причинением значительного материального ущерба(52000руб.) гражданину. В соответствии с новым постановлением,дела до 100000руб направляются на рассмотрение Мировому судье,по месту регистрации ответчика (положенный срок он отбыл и находится на свободе),что и было сделано.Однако,Мировой судья участка, к которому приписан ответчик отказался принимать дело к рассмотрению,сославшись на ст.№31ГПКРФ.В разъяснительной записке было сказано,что вытекающие из уголовных дел рассматриваются судом,принимавшим решение по уголовной стороне дела.Однако в канцелярии Пресненского суда сообщили,что по закону,на лицо,совершившее преступление и отбывшее срок заключения,гражданский иск подаётся только по месту регистрации в соответствующий участок Мировому судье. Вопрос:имел-ли право судья не принимать дело к рассмотрению,если в ст.№31ГПК РФ разъяснено,что дело рассматривать должен именно он и куда направлять жалобу,если даже после устного согласия судьи с его ошибочным отказом,дело так и не принято к рассмотрению? Спасибо.Статья 31. Подсудность нескольких связанных между собой дел 1. Иск к нескольким ответчикам, проживающим или находящимся в разных местах, предъявляется в суд по месту жительства или месту нахождения одного из ответчиков по выбору истца.2. Встречный иск предъявляется в суд по месту рассмотрения первоначального иска.3. Гражданский иск, вытекающий из уголовного дела, если он не был предъявлен или не был разрешен при производстве уголовного дела, предъявляется для рассмотрения в порядке гражданского судопроизводства по правилам подсудности, установленным настоящим Кодексом-
Спаммеров - нах!!!
-
-
Евдокия Фомина
помогите по амортизации. Отразить операцию по начислению амортизации за месяц способом уменьшаего остатка, если балансова стоимость=300 000, Ликвидационная=15 000,я так понимаю ПС= 285 000? спи=20 лет, К усокр. =2,но как можно отразить за месяц если у нас 20 лет? если и скать а мортизацию, то надо на конец 1 го года 28 500 на конец 2го 25 650?- Ответ юриста:
Нелинейный метод начисления амортизации. Пунктом 5 статьи 259 НК РФ определено, что при применении нелинейного метода сумма начисленной за один месяц амортизации в отношении объекта амортизируемого имущества определяется как произведение остаточной стоимости объекта амортизируемого имущества и нормы амортизации, определенной для данного объекта. При применении нелинейного метода норма амортизации объекта амортизируемого имущества определяется по формуле: K = (2/n) x 100%, где K - норма амортизации в процентах к остаточной стоимости, применяемая к данному объекту амортизируемого имущества; n - срок полезного использования данного объекта амортизируемого имущества, выраженный в месяцах. При этом с месяца, следующего за месяцем, в котором остаточная стоимость объекта амортизируемого имущества достигнет 20 процентов от первоначальной (восстановительной) стоимости этого объекта, амортизация по нему исчисляется в следующем порядке: 1) остаточная стоимость объекта амортизируемого имущества в целях начисления амортизации фиксируется как его базовая стоимость для дальнейших расчетов; 2) сумма начисляемой за один месяц амортизации в отношении данного объекта амортизируемого имущества определяется путем деления базовой стоимости данного объекта на количество месяцев, оставшихся до истечения срока полезного использования данного объекта. Пример. В январе 2005 года организация ввела в эксплуатацию основное средство стоимостью 20 000 рублей (без НДС) . Данный объект основных средств относится ко второй амортизационной группе, организацией установлен срок полезного использования равный 2,5 годам (30 месяцев) . Ежемесячная норма амортизации для данного объекта основных средств, исчисленная исходя из срока полезного использования объекта составит 6,67% (2 / 30 месяцев) х 100%. ПериодРасчет суммы амортизации, рублейОстаточная стоимость на начало следующего месяца, рублей 2005 год Февраль20 000 х 6,67% = 133420 000 – 1334 = 18 666 Март18 666 х 6,67% = 1245,0218 666 – 1245,02 = 17 414,98 Апрель17 414,98 х 6,67% = 1161,5817 414,98 – 1161,58 = 16 253,40 Май16 253,40 х 6,67% = 1084,10 рубля16 253,40 – 1084,10 = 15 169,30 Июнь15 169,30 х 6,67% = 1011,7915169,30 – 1011,79 = 14 157,51 Июль14 157,51 х 6,67% = 944,3114 157,51 – 944,31 = 13 312,20 Август13 312,20 х 6,67% = 881,3213 312,20 – 881,32 = 12 331,88 Сентябрь12 331,88 х 6,67% = 822,5412 331,88 – 822,54 = 11 509,34 Октябрь11 509,34 х 6,67% = 767,6711 509,34 – 767,67 = 10 741,67 Ноябрь10 741,67 х 6,67% = 716,4710 741,67 – 716,47 = 10 025,20 Декабрь10 025,20 х 6,67% = 668,6810 025,20 – 668,68 = 9 356,52 2006 год Январь9 356,52 х 6,67% = 624,089 356,52 – 624,08 =8 732,44 Февраль8 732,44 х 6,67% = 582,458 732,44 – 582,45 = 8 149,99 Март8 149,99 х 6,67% = 544,178 149,99 – 544,17 = 7 605,82 Апрель7 605, 82 х 6,67% = 507,327 605,82 – 507,32 = 7 098,51 Май7 098,51 х 6,67% = 473,477 098,51 – 473,47 = 6 625,04 Июнь6 625,04 х 6,67% = 441,896 625,04 – 441,89 = 6 183,15 Июль6 183,15 х 6,67% = 412,426 183,15 – 412,42 = 5 770,73 Август5 770,73 х 6,67% = 384,915 770,73 – 381,91 = 5 385,82 Сентябрь5 385,82 х 6,67% = 359,235 385,82 – 359,23 = 5 023,59 Октябрь5 023,59 х 6,67% = 335,275 023,59 – 335,27 = 4 691,32 Ноябрь4 691,32 х 6,67% = 312,914 691,32 – 312,91 = 4 378,41 Декабрь4 378,41 х 6,67% = 292,044 378,41 – 292,04 = 4 086,37 Из приведенного расчета видно, что с каждым месяцем сумма начисленной амортизации уменьшается. В декабре 2006 года остаточная стоимость основного средства составит 20% его первоначальной стоимости (20 000 рублей х 20% = 4 000 рублей) . С момента начисления амортизации в данном примере прошло 23 месяца. Оставшийся срок полезного использования объекта 7 месяцев. Стоимость объекта основных средств на 1 января 2007 года составила 4 086,37 рублей. Ежемесячная сумма амортизационных отчислений до конца срока эксплуатации объекта составит 583,76 рублей. Окончание примера.
- Ответ юриста:
-
Яков Чебурахин
ЕНВД Бухгалтера выручайте. ИП открыл магазин, в котором 2 вида деятельности подпадающие под ЕНВД. НО!!!!у этих видов разные коды К2. Если мы отчитываемся по каждому коду по отдельности - задваивается налог.Думала дробить площадь пропорционально выручке но выручки еще нет, т.к.магазин открыт с 24.03. Советовалась с налоговой ответили что не знают,говорят ищите сами в законах. Может кто сталкивался ?-
к сожалению с таким не сталкивались, попробуйте узнать в Налоговой у более квалифицированного специалиста,!!
-
-
Виталий Мотуренко
Хочу обжаловать определение районного суда через областной. Что подавать: апеляционную жалобу и какова госпошлина? 100?. Или частная жалоба и госпошлина 0?-
я недавно судилась .. еси иск неимущественного характера - 200 рублей. Только запиши сразу все реквизиты, в Сбербанке их не знают, бланков тожи нету.
-
-
Маргарита Гусева
Определение мирового судьи нужно обжаловать частной жалобой, платится ли пошлина?- Ответ юриста:
Статья 331. Право обжалования определения мирового судьи 1. Определение мирового судьи может быть обжаловано в районный суд сторонами и другими лицами, участвующими в деле, отдельно от решения суда, а прокурором может быть принесено представление в случае, если: 1) это предусмотрено настоящим Кодексом; 2) определение мирового судьи исключает возможность дальнейшего движения дела. 2. На остальные определения мирового судьи, за исключением указанных в части первой настоящей статьи, частные жалобы и представления прокурора не подаются, возражения относительно этих определений могут быть включены в апелляционные жалобу, представление. Статья 88. Судебные расходы 1. Судебные расходы состоят из государственной пошлины и издержек, связанных с рассмотрением дела. 2. Размер и порядок уплаты государственной пошлины устанавливаются федеральными законами о налогах и сборах. Нормативные положения, содержащиеся в статье 89 ГПК Российской Федерации, не позволяющие судам общей юрисдикции и мировым судьям принимать по ходатайству физических лиц решения об освобождении от уплаты государственной пошлины, если иное уменьшение размера государственной пошлины, предоставление отсрочки (рассрочки) ее уплаты не обеспечивают беспрепятственный доступ к правосудию, в силу правовых позиций, выраженных Конституционным Судом Российской Федерации в Постановлениях от 3 мая 1995 года N 4-П, от 2 июля 1998 года N 20-П, от 4 апреля 1996 года N 9-П, от 12 марта 2001 года N 4-П, Определении от 12 мая 2005 года N 244-О, утрачивают силу и не могут применяться судами, другими органами и должностными лицами (Определение Конституционного Суда РФ от 13.06.2006 N 272-О) . Статья 89. Льготы по уплате государственной пошлины (в ред. Федерального закона от 02.11.2004 N 127-ФЗ) Льготы по уплате государственной пошлины предоставляются в случаях и порядке, которые установлены законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.
- Ответ юриста:
-
Антон Эллинский
обязательно ли вести книгу доходов и расходов на общей системе налогообложения ип?- Ответ юриста:
Обязательно. Обязанность ведения Книги учета доходов и расходов установлена для ВСЕХ индивидуальных предпринимателей - это их основной налоговый регистр. Для ИП на общей системе налогообложения обязательность ведения КУДиР установлена Приказом Минфина России N 86н и МНС России № БГ-3-04/430 от 13.08.2002 (этот документ до сей поры действует) . Учет доходов и расходов необходим в целях правильного налогообложения. Ведение КУДиР не обязательно для ИП, применяющих ЕНВД, так как этим предпринимателям налог исчисляется с фиксированного дохода и фактический знать не обязательно (и то - имеются исключения) . Кроме того, в законе "О бухгалтерском учете" от от 06.12.2011 № 402-ФЗ прямо сказано, что ведение бухгалтерского учета обязательно для всех, но индивидуальные предприниматели, ведущие учет доходов и расходов для целей налогообложения в ином законном порядке, вправе бухгалтерский учет не вести. Исходя из положений этого закона, если ИП не ведет налоговый учет, он обязан вести бухгалтерский. Таким образом, ведение КУДиР заменяет ИП бухгалтерский учет.
- Ответ юриста:
-
Артем Симагин
-
-
Полина Петухова
Регистры налогового учета доходов.- Ответ юриста:
Для ведения налогового учета предприятие использует налоговые регистры, формы которых разрабатывает самостоятельно. Способ ведения налоговых регистров – электронный при помощи программы 1С Бухгалтерия. При окончании каждого отчетного и налогового периодов компания распечатывает налоговые регистры на бумажные носители и хранит в отдельных папках в течение четырех лет. Ответственное лицо за порядок ведения и хранения налоговых регистров – главный бухгалтер организации.
- Ответ юриста:
-
Владислав Карбышев
Нужно вести книгу доходов и расходов ИП на общей системе налогообложения ?-
Книга учетов доходов и расходов специально разработана для ведения учета ИП на УСНо.
-
-
Кристина Пономарева
в каком виде сдается книга доходов и расходов ИП по УСН в налоговую?- Ответ юриста:
ПОРЯДОК ЗАПОЛНЕНИЯ КНИГИ УЧЕТА ДОХОДОВ И РАСХОДОВ ОРГАНИЗАЦИЙ И ИНДИВИДУАЛЬНЫХ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЕЙ, ПРИМЕНЯЮЩИХ УПРОЩЕННУЮ СИСТЕМУ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ Приложение N 2 к приказу Министерства финансов Российской Федерации от 22.10.2012 N 135н 1.4. Книга учета доходов и расходов может вестись как на бумажных носителях, так и в электронном виде. При ведении Книги учета доходов и расходов в электронном виде налогоплательщики обязаны по окончании отчетного (налогового) периода вывести ее на бумажные носители. На каждый очередной налоговый период открывается новая Книга учета доходов и расходов. 1.5. Книга учета доходов и расходов должна быть прошнурована и пронумерована. На последней странице пронумерованной и прошнурованной налогоплательщиком Книги учета доходов и расходов указывается количество содержащихся в ней страниц, которое подтверждается подписью руководителя организации (индивидуального предпринимателя) и скрепляется печатью организации (индивидуального предпринимателя - при ее наличии) . На последней странице пронумерованной и прошнурованной налогоплательщиком Книги учета доходов и расходов, которая велась в электронном виде и выведена по окончании налогового периода на бумажные носители, указывается количество содержащихся в ней страниц, которое подтверждается подписью руководителя организации (индивидуального предпринимателя) и скрепляется печатью организации (индивидуального предпринимателя - при ее наличии) .
- Ответ юриста:
-
Яков Щанников
Где платить налоги?. ИП оформляю в Курске,по месту жительства,а работать собираюсь в Ставропольском крае(розничная торговля.)- Ответ юриста:
Это зависит от того, какую систему налогообложения Вы выберите. А выбрать Вам желательно, так как "по умолчанию" устанавливается общая система налогообложения, а она дли ИП не очень удобна. Да и сложна. С Вашим видом деятельности возможно упрощенная система (УСН) и единый налог на вмененный доход (ЕНВД) . Если Вы выберите УСН, то должны уведомить от этом налоговую инспекцию в Курске в течение 30 дней с момента регистрации в качестве ИП. При розничной торговле у Вас будут довольно существенные затраты, т. е. целесообразно тогда выбирать налог "доходы минус расходы", т. е. исчислять налог с разницы между доходами и расходами. УСН хорош тем, что декларация по нему сдается раз в год, а сам налог зависит от реальных доходов и расходов. Но он требует ведения налогового учета (это не слишком, впрочем, сложно) . При таком выборе все декларации Вы будете сдавать и налоги уплачивать в Курске. Если Вы выберете ЕНВД, Вам нужно будет дополнительно встать на учет там, где Вы будете вести деятельность. Это нужно сделать в течение 5 дней с с момента начала деятельности. ЕНВД хорош тем, что нет нужды заморачиваться с учетом, так как размер налога фиксирован. Но декларации при этом сдаются раз в квартал и размер налога никак не зависит от Вашего реального дохода (и того есть ли он вообще) . При выборе ЕНВД: - декларации по ЕНВД и уплату налога Вам нужно будет производить по месту ведения деятельности (в Ставрополье) - уплату страховых взносов за себя и работников (если они будут) , отчеты в фонды и сведения в налоговые органы нужно будет подавать в Курске.
- Ответ юриста:
-
Эдуард Приоров
Правда ли то, что ИП на ЕНВД в 2013 г. придется вести бухгалтерский учет?. Большое спасибо за развернутые ответы!- Ответ юриста:
Для ИП, применяющих налогообложение в упрощенных формах ( УСН и ЕНВД) изменения в ведении бухучета никак не коснуться. Все нововведения по упрощенным системам налогообложения относятся только к юр. лицам. Письмо Минфина России от 05.12.2011 г. № 03-11-11/303 разъясняло следующее: По вопросу ведения налогоплательщиками, переведенными на уплату единого налога на вмененный доход, бухгалтерского учета необходимо иметь в виду, что на основании п. 2 ст. 4 Федерального закона от 21.11.1996 N 129-ФЗ "О бухгалтерском учете" граждане, осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, ведут учет доходов и расходов в порядке, установленном налоговым законодательством Российской Федерации. При этом гл. 26.3 Налогового Кодекса не обязывает налогоплательщиков вести налоговый учет. Учитывая вышеизложенное, налогоплательщики - индивидуальные предприниматели, переведенные на уплату единого налога на вмененный доход, не обязаны вести бухгалтерский и налоговый учет. А теперь сравним что же меняется? Итак, прежняя (ныне действующая редакция ФЗ "О бухучёте") №129 ст. 4 п. 2: граждане, осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, ведут учет доходов и расходов в порядке, установленном налоговым законодательством Российской Федерации. И нынешняя ( вступающая в силу с 01.01. 2013г. ) №402: ст. 6. п. 2. Бухгалтерский учет в соответствии с настоящим Федеральным законом могут не вести: индивидуальный предприниматель.. . -в случае, если в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах они ведут учет доходов или доходов и расходов и (или) иных объектов налогообложения в порядке, установленном указанным законодательством; Что называется, найдите десять отличий
- Ответ юриста:
-
Андрей Шестипалов
Добрый день, в процессе открытия своего автомагазина по продаже запчастей.. Так вот какую систему налогообложения посоветуете и почему? заранее спасибо.- Ответ юриста:
Для розничной торговли более удобной организационно-правовой формой является индивидуальный предприниматель. Эта форма удобна более упрощенными подходами к ведению бухгалтерского учета. В качестве системы налогообложения -ЕНВД. Упрощенной система налогообложения. При приеме денежных средств от покупателей нужен обязательно ККМ. Ведение книги доходов и расходов. Ведение кассовой дисциплины.
- Ответ юриста:
-
Клавдия Беляева
Хочу открыть швейное производство.. Хочу открыть швейное производство, пошив подушек и постельного белья. Какие документы мне понадобятся? СЭС сертификаты и тд...- Ответ юриста:
Изучите местный рынок одежды, поинтересуйтесь, будут ли у вас достойные конкуренты. Проанализируйте конкурентов – это можно сделать по телефону, представившись потенциальным заказчиком. Составьте грамотный бизнес-план будущего предприятия. Зарегистрируйте в местных налоговых органах ПБОЮЛ или ООО. Получите всю необходимую документацию (ОГРН, ИНН, выписку из ЕГРИП/ЕГРЮЛ, коды статистики) , зарегистрируйте печать в МРП и откройте счет в банке. Лицензия на данный вид деятельности не нужна. ВЫ можете оформить либо ИП либо ООО. Преимущества ИП можно свести к следующему: – упрощенный порядок регистрации; – упрощенный порядок ведения бухгалтерского и налогового учета (учет ведется в книге доходов и расходов) ; – возможность использовать в своей деятельности труд других граждан, привлекая их на основе трудовых контрактов и договоров; – занятие предпринимательской деятельностью засчитывается в общий трудовой стаж, что дает право на получение пенсии; – упрощенный порядок прекращения деятельности, как по срокам, так и по предоставляемым документам; – возможность официального подтверждения высоких доходов предпринимателя. Недостатки: – по всем своим обязательствам индивидуальный предприниматель отвечает всем своим имуществом. В целом при ведении бизнеса через ООО тоже нет ничего сложного. Поэтому решать Вам, можете также обсудить данный вопрос с бухгалтером, который будет вести ваш бух. и налоговый учет. Возможно вначале можно оформить ИП, а если бизнес будет расширяться - зарегистрировать ООО.
- Ответ юриста:
-
Анастасия Коновалова
Подскажите по амортизации ОС! Предприятие на УСН, доходы. Приобретено ОС с НДС, стоимость 1700 000. Как его самортизир.?. Где про это прочитать можно? в НК читаю, не могу найти.. есть только про переход, если ОС было куплено в другом режиме..- Ответ юриста:
Если у вас "упрощенка" с объектом доходы. Способ расчета "упрощенного" налога не влияет на бухгалтерский учет основных средств. А значит, вам нужно начислять амортизацию по общеустановленным правилам (ПБУ 6/01). Начислять амортизацию основных средств по правилам бухгалтерского учета должны все организации, применяющие упрощенную систему налогообложения, и это никак не связано с необходимостью перейти на полный бухгалтерский учет с этого года. Ведь величина остаточной стоимости основных средств и нематериальных активов, определенная по правилам бухгалтерского учета, является одним из критериев, дающих право на применение упрощенной системы. Лимит стоимости составляет 100 млн. руб. (подп. 16 п. 3 ст. 346.12 НК РФ) . Соответственно всем фирмам на "упрощенке" нужно начислять амортизацию и следить за соблюдением ограничения. А вот индивидуальные предприниматели рассчитывать остаточную стоимость основных средств и нематериальных активов не должны, так как их данное ограничение не касается. К тому же от ведения бухгалтерского учета они освобождены. В вашем случае, вы в налоговом учете не учитываете расходы, а значит порядок признания расходов по ОС к вам не относится и вы начисляете амортизацию в течение всего периода срока полезного использования. Полезные советы. Алгоритм начисления амортизации основных средств "для чайников" 1. Рассчитайте первоначальную стоимость объекта. Она складывается из фактических расходов, затраченных на покупку основных средств. К таким расходам не относятся возмещаемые налоги. Тем не менее "упрощенцы" в отличие от "общережимников" НДС, уплаченный поставщику, включают в первоначальную стоимость основного средства. 2. Определите срок полезного использования. Его устанавливают, ориентируясь на Классификацию основных средств, включаемых в амортизационные группы (утверждена постановлением Правительства РФ от 01.01.2002 N 1). Кроме того, определяя срок полезного использования, вы должны учитывать ожидаемый физический износ объекта, который зависит от режима эксплуатации и частоты проведения ремонта. 3. Установите дату начала и прекращения начисления амортизации. Основные средства амортизируются с месяца, следующего за тем, в котором они были приняты к бухгалтерскому учету, и до полного погашения стоимости объекта либо его списания. 4. Начисляйте амортизацию методом, указанным в учетной политике. Способ амортизации может быть установлен в отношении всех основных средств один либо для каждой группы свой. 5. Ежемесячно начисленные суммы амортизации отражайте по кредиту счета 02 в корреспонденции со счетами учета затрат на производство (расходов на продажу) .
- Ответ юриста:
-
Наталия Виноградова
ведут ли ип бухучет?- Ответ юриста:
Нет. В статье 4 закона «О бухгалтерском учете» указано, что индивидуальные предприниматели ведут учет доходов и расходов в порядке, установленном налоговым законодательством Российской Федерации. На практике система ведения бухгалтерского и налогового учета ИП варьируется в зависимости от применяемой индивидуальным предпринимателем системы налогообложения, но в общем случае она сводится к заполнению так называемой Книги учета доходов и расходов. С 1 января 2013 года вступит в силу новый закон «О бухгалтерском учете» (от 06.12.2011г. №402‑ФЗ) . Согласно новому определению, ведение бухгалтерского учета ИП и налоговой отчетности – это формирование документированной систематизированной информации об объектах и составление на ее основе бухгалтерской (финансовой) отчетности. А в отношении обязанности индивидуального предпринимателя вести бухгалтерский учет практически ничего не изменится, т. к. в пункте 2 Статьи 6 нового закона «О бухгалтерском учете» указано, что индивидуальные предприниматели могут не вести бухгалтерский учет в случае, если в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах они ведут учет доходов или доходов и расходов и (или) иных объектов налогообложения в порядке, установленном указанным законодательством. Т. о. и с вступлением в силу в 2013 году нового закона «о бухгалтерском учете» , особенности бухгалтерского учета ИП сохраняться - будет достаточно вести только налоговый учет все в той же книге учета доходов и расходов.
- Ответ юриста:
-
- Ответ юриста:
Статья 31. Права налоговых органов [Налоговый кодекс РФ] [Глава 5] [Статья 31] 1. Налоговые органы вправе: 1) требовать в соответствии с законодательством о налогах и сборах от налогоплательщика, плательщика сбора или налогового агента документы по формам и (или) форматам в электронном виде, установленным государственными органами и органами местного самоуправления, служащие основаниями для исчисления и уплаты (удержания и перечисления) налогов, сборов, а также документы, подтверждающие правильность исчисления и своевременность уплаты (удержания и перечисления) налогов, сборов; 2) проводить налоговые проверки в порядке, установленном настоящим Кодексом; 3) производить выемку документов у налогоплательщика, плательщика сбора или налогового агента при проведении налоговых проверок в случаях, когда есть достаточные основания полагать, что эти документы будут уничтожены, сокрыты, изменены или заменены; 4) вызывать на основании письменного уведомления в налоговые органы налогоплательщиков, плательщиков сборов или налоговых агентов для дачи пояснений в связи с уплатой (удержанием и перечислением) ими налогов и сборов либо в связи с налоговой проверкой, а также в иных случаях, связанных с исполнением ими законодательства о налогах и сборах; 5) приостанавливать операции по счетам налогоплательщика, плательщика сбора или налогового агента в банках и налагать арест на имущество налогоплательщика, плательщика сбора или налогового агента в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом; 6) в порядке, предусмотренном статьей 92 настоящего Кодекса, осматривать любые используемые налогоплательщиком для извлечения дохода либо связанные с содержанием объектов налогообложения независимо от места их нахождения производственные, складские, торговые и иные помещения и территории, проводить инвентаризацию принадлежащего налогоплательщику имущества. Порядок проведения инвентаризации имущества налогоплательщика при налоговой проверке утверждается Министерством финансов Российской Федерации; 7) определять суммы налогов, подлежащие уплате налогоплательщиками в бюджетную систему Российской Федерации, расчетным путем на основании имеющейся у них информации о налогоплательщике, а также данных об иных аналогичных налогоплательщиках в случаях отказа налогоплательщика допустить должностных лиц налогового органа к осмотру производственных, складских, торговых и иных помещений и территорий, используемых налогоплательщиком для извлечения дохода либо связанных с содержанием объектов налогообложения, непредставления в течение более двух месяцев налоговому органу необходимых для расчета налогов документов, отсутствия учета доходов и расходов, учета объектов налогообложения или ведения учета с нарушением установленного порядка, приведшего к невозможности исчислить налоги; 8) требовать от налогоплательщиков, плательщиков сборов, налоговых агентов, их представителей устранения выявленных нарушений законодательства о налогах и сборах и контролировать выполнение указанных требований; 9) взыскивать недоимки, а также пени, проценты и штрафы в случаях и порядке, которые установлены настоящим Кодексом; 10) требовать от банков документы, подтверждающие факт списания со счетов налогоплательщика, плательщика сбора или налогового агента и с корреспондентских счетов банков сумм налогов, сборов, пеней и штрафов и перечисления этих сумм в бюджетную систему Российской Федерации; 11) привлекать для проведения налогового контроля специалистов, экспертов и переводчиков; 12) вызывать в качестве свидетелей лиц, которым могут быть известны какие-либо обстоятельства, имеющие значение для проведения налогового контроля; 13) заявлять ходатайства об аннулировании или о приостановлении действия выданных юридическим и физическим лицам лицензий на право осуществления определенных видов деятельности; 14) предъявлять в суды общей юрисдикции или арбитражные суды иски (заявления).
- Ответ юриста:
-
Игорь Чуешков
Вопрос. Обязательно нужно заверить книгу доходов и расходов за 2011 год в налоговой ?- Ответ юриста:
Читаем Приказ Минфина РФ от 31 декабря 2008 г. N 154н "Об утверждении форм Книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, Книги учета доходов индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения на основе патента, и Порядков их заполнения" п. 1.5 Книга учета доходов и расходов должна быть прошнурована и пронумерована. На последней странице пронумерованной и прошнурованной налогоплательщиком Книги учета доходов и расходов указывается количество содержащихся в ней страниц, которое подтверждается подписью руководителя организации (индивидуального предпринимателя) и скрепляется печатью организации (индивидуального предпринимателя - при ее наличии) , а также заверяется подписью должностного лица налогового органа и скрепляется печатью налогового органа до начала ее ведения. На последней странице пронумерованной и прошнурованной налогоплательщиком Книги учета доходов и расходов, которая велась в электронном виде и выведена по окончании налогового периода на бумажные носители, указывается количество содержащихся в ней страниц, которое подтверждается подписью руководителя организации (индивидуального предпринимателя) и скрепляется печатью организации (индивидуального предпринимателя - при ее наличии) , а также ЗАВЕРЯЕТСЯ ПОДПИСЬЮ ДОЛЖНОСТНОГО ЛИЦА НАЛОГОВОГО ОРГАНА И СКРЕПЛЯЕТСЯ ПЕЧАТЬЮ НАЛОГОВОГО ОРГАНА. Книга учета доходов и расходов, ведение которой в течение налогового периода осуществлялось в электронном виде, после выведения на бумажные носители по окончании налогового периода должна быть представлена в налоговый орган для заверения должностным лицом налогового органа не позднее срока, установленного для представления налоговой декларации по итогам налогового периода статьей 346.23 Налогового кодекса Российской Федерации
- Ответ юриста:
-
Константин Семаков
УСН 6% Основные средства отражать в книге учета доходов и расходов?- Ответ юриста:
В книге расходов ОС при УСН 6% отражать не надо, так как затраты на их приобретение не учитываются. Согласно статье 3 Федерального закона от 31 декабря 2002 года №191-ФЗ "О внесении изменений и дополнений в главы 22, 24, 25, 26.2, 26.3 и 27 части второй Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые другие акты законодательства Российской Федерации" в статью 4 Федерального закона от 21.11.1996 №129-ФЗ "О бухгалтерском учете" внесен пункт 3, согласно которому организации, перешедшие на упрощенную систему налогообложения (УСН) , освобождаются от обязанности ведения бухгалтерского учета, они ведут учет доходов и расходов в порядке, установленном главой 26.2 Налогового кодекса (НК) . Организации, применяющие УСН, ведут учет основных средств и нематериальных активов в порядке, предусмотренном законодательством РФ о бухгалтерском учете. В итоге организации, перешедшие на УСН, освобождаются от ведения бухгалтерского учета, кроме учета основных средств и нематериальных активов. Сам учет основных средств и нематериальных активов ведется на основании Положения по бухгалтерскому учету "Учет основных средств" ПБУ 6/01", утвержденного Приказом Минфина РФ от 30.03.2001 №26н (ПБУ 6/01). При учете основных средств и материальных активов организация применяет первичные формы учетной документации (№ОС-1, инвентарные карточки).
- Ответ юриста:
-
Денис Касумов
Имеет ли право, предприятие с упрощённой формой налогообложения не вести бухгалтерию?. Если я буду платить налоги по упрщёнки и являтся учредителем и единственным работником И П, могу ли я не заводить бухгалтерии? И на основании чего будет начилятся налог?-
у ип нет учредителей. ип - это вы. упрощенка предполагает ведение налогового учета в книге доходов и расходов. пока. пока не вступил в силу новый закон о бухучете. так что лучше сразу вести его, чем потом восстанавливать. налог начисляется на основании книги.
-
-
Оксана Панина
Обязано ли ООО на УСН вести бухгалтерский учет?. Согласно п. 3 ст. 4 Федерального закона от 21.11.1996 № 129-ФЗ "О бухгалтерском учете" организации, перешедшие на упрощенную систему налогообложения, освобождаются от обязанности ведения бухгалтерского учета, за исключением учета амортизируемых основных средств и нематериальных активов. Но, согласно Гражданского кодекса РФ и Федерального закона от 08.02.1998 №14-ФЗ "Об обществах с ограниченной ответственностью" Общество с ограниченной ответственностью (ООО) , которое применяет УСН, обязано вести бухгалтерский учет и представлять бухгалтерскую отчетность в общеустановленном порядке. Как быть?- Ответ юриста:
Для исчисления налога по УСН налогоплательщик ведет Унигу учета Доходов и расходов (как налоговый регистр) . Закон освобождает организации от обязанности ведения бухгалтерского учета (за исключением учета ОС) . Однако, ООО как коммерческая организация рано или поздно получает доход, который учредители желают получить в виде дивидендов. По Книге Учета ДР сумма дохода не определяется. Доход к распределению между учредителями возможно определить только на основании бухгалтерского учета. Именно по этой причине ООО имеет смысл вести бухучет "для себя". Кроме этого, бухучет дает много иной полезной информации, например, о величине задолженности по взаимным расчетам с поставщиками, покупателями, работниками, учредителями, бюджетом и т. д. , что позволят убедительно отстаивать интересы бизнеса в различных судах. Хозяйственные споры неотъемлемая часть бизнеса. В приведенной вами законодательной коллизии действует правила разрешения: специальная норма (гл. 26.3 НК РФ) имеет приоритет перед общей (ГР РФ) . Именно по этому налоговики не требует представления Ф1 и Ф2 от организаций на УСН, но и не отказывают в приеме, если организация пожелает их предоставить. Это иногда бывает необходимо, например, для получения кредита и/или участия в тендере.
- Ответ юриста:
-
Виктор Давыдочкин
ЗАО решило выплачивать девиденды ежемесячно ,а организация на упрощенке и платит налог с доходов (6 %)
- Ответ юриста:
Применение УСН не предполагает ведение бух.учета и отчетности, а соответсвенно, невозможно определить размер прибыли, подлежащей выплате владельцам. Если, всё же, бух.учет ведется, то проблем нет никаких, устанавливаете размер выплат, облагаете НДФЛ в соответсвии с НК РФ. Но тогда получается невыгодным использование 6% налога. Лучше перейти на доходы-расходы.
- Ответ юриста:
-
Егор Семченок
Вопрос экономистом,желательно поподробнее!!!Очень срочно!!. Основные мероприятия, проводимые налоговым органом в целях полноты и своевременности уплаты налоговых платежей в бюджет и внебюджетные фонды в отношении налогоплательщиков – юридических лиц.
- Ответ юриста:
Налоговый кодекс часть 1 Статья 31. Права налоговых органов 1. Налоговые органы вправе: 1) требовать в соответствии с законодательством о налогах и сборах от налогоплательщика, плательщика сбора или налогового агента документы по формам и (или) форматам в электронном виде, установленным государственными органами и органами местного самоуправления, служащие основаниями для исчисления и уплаты (удержания и перечисления) налогов, сборов, а также документы, подтверждающие правильность исчисления и своевременность уплаты (удержания и перечисления) налогов, сборов; (в ред. Федерального закона от 27.07.2010 N 229-ФЗ) (см. текст в предыдущей редакции) 2) проводить налоговые проверки в порядке, установленном настоящим Кодексом; 3) производить выемку документов у налогоплательщика, плательщика сбора или налогового агента при проведении налоговых проверок в случаях, когда есть достаточные основания полагать, что эти документы будут уничтожены, сокрыты, изменены или заменены; 4) вызывать на основании письменного уведомления в налоговые органы налогоплательщиков, плательщиков сборов или налоговых агентов для дачи пояснений в связи с уплатой (удержанием и перечислением) ими налогов и сборов либо в связи с налоговой проверкой, а также в иных случаях, связанных с исполнением ими законодательства о налогах и сборах; 5) приостанавливать операции по счетам налогоплательщика, плательщика сбора или налогового агента в банках и налагать арест на имущество налогоплательщика, плательщика сбора или налогового агента в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом; 6) в порядке, предусмотренном статьей 92 настоящего Кодекса, осматривать любые используемые налогоплательщиком для извлечения дохода либо связанные с содержанием объектов налогообложения независимо от места их нахождения производственные, складские, торговые и иные помещения и территории, проводить инвентаризацию принадлежащего налогоплательщику имущества. Порядок проведения инвентаризации имущества налогоплательщика при налоговой проверке утверждается Министерством финансов Российской Федерации; 7) определять суммы налогов, подлежащие уплате налогоплательщиками в бюджетную систему Российской Федерации, расчетным путем на основании имеющейся у них информации о налогоплательщике, а также данных об иных аналогичных налогоплательщиках в случаях отказа налогоплательщика допустить должностных лиц налогового органа к осмотру производственных, складских, торговых и иных помещений и территорий, используемых налогоплательщиком для извлечения дохода либо связанных с содержанием объектов налогообложения, непредставления в течение более двух месяцев налоговому органу необходимых для расчета налогов документов, отсутствия учета доходов и расходов, учета объектов налогообложения или ведения учета с нарушением установленного порядка, приведшего к невозможности исчислить налоги; 8) требовать от налогоплательщиков, плательщиков сборов, налоговых агентов, их представителей устранения выявленных нарушений законодательства о налогах и сборах и контролировать выполнение указанных требований; 9) взыскивать недоимки, а также пени, проценты и штрафы в случаях и порядке, которые установлены настоящим Кодексом; (пп. 9 в ред. Федерального закона от 17.12.2009 N 318-ФЗ) (см. текст в предыдущей редакции) 10) требовать от банков документы, подтверждающие факт списания со счетов налогоплательщика, плательщика сбора или налогового агента и с корреспондентских счетов банков сумм налогов, сборов, пеней и штрафов и перечисления этих сумм в бюджетную систему Российской Федерации; 11) привлекать для проведения налогового контроля специалистов, экспертов и переводчиков; 12) вызывать в качестве свидетелей лиц, которым могут быть известны какие-либо обстоятельства, имеющие значение для проведения налогового контроля;
- Ответ юриста:
-
Александр Двинских
такая ситуация...((. открыл ИП в 2010 году в августе. стал заниматься торговлей.свидетельство получил по месту регистрации во всеволожске... но деятельности веду в г.санкт-петербурге. налоги оплачиваю на рсчётный счёт налогового органа района в котором осуществляю свою деятельность и декларации естественно тоже отправляю туда же. когда первый раз поехал в налоговую всеволожска мне сказали, чё припёрся?! деятельность в городе вот и едьте от сюда . поехал в налоговую в городе ..мне там сказали,что нужно всё отправлять во всеволожск и посоветовали отправить заказным письмом ...вот первую нулевую я так им и отправил , а все последующий шлю в налоговую того района где работаю... вот теперь пришло письмо со всеволожска с просьбой отчитаться, какого я им ничего не отправляю по налогам и декларации... что делать? ведь они же сами меня послали( помогите пожалуйста советом....- Ответ юриста:
Советы добрые и жизненные. НО, может, прежде чем кого-то в идиотизме обвинять, уточним - какую систему налогообложения использует данный индивидуальный предприниматель? Если это единый налог на вмененный доход, то он обязан встать на учет по месту ведения деятельности как плательщик ЕНВД. Тогда и декларации сдавать, и налоги платить нужно также - по месту ведения деятельности. Но только по ЕНВД. А отчет о среднесписочной численности, например, сдается по месту своей регистрации. Если он на учет как плательщик ЕНВД в городе не встал, откуда инспектору знать? ! Так и мог "родится" совет о направлении деклараций во Всеволожск. Если же система налогообложения общая или упрощенная, то, да - отчетность сдается и налоги платятся по месту регистрации. Да и при использовании ЕНВД о среднесписочной численности нужно отчитаться по месту своей регистрации (а если работники есть, то и справки 2-НДФЛ по ним предоставить) . Этот момент с инспектором во Всеволожске не обсуждался? Так что, прежде всего давайте определимся с системой налогообложения. А уже после можно и посоветовать конкретнее.
- Ответ юриста:
-
Екатерина Козлова
помогите!!!!предприятие работает по УСНО 6 %,меня интересует вопрос по поводу книги ДиР,когда ее нужно заверить?- Ответ юриста:
Книга учета доходов и расходов, ведение которой в течение налогового периода осуществлялось в электронном виде, после выведения на бумажные носители по окончании налогового периода должна быть представлена в налоговый орган для заверения должностным лицом налогового органа не позднее срока, установленного для сдачи налоговой декларации по УСН за 2011год; согласно статьи 346.23 НК РФ, для плательщиков-организаций это 31 марта 2012.
- Ответ юриста:
-
Станислав Моржеедов
в первые офис арендую, а у них договор совместной деятельности? Что это значит, почему не прямая аренда?. впервые- Ответ юриста:
Это значит, что у арендодателя какие то проблемы он либо не может, либо не хочет связываться с гос. регистрацией договора аренды. И чтобы хоть как то оправдать нахождение арендатора в его помещении придумывает всякие "левые" договора. На сегодняшний день договор о совместной деятельности вместо договора аренды довольно таки распространенное явление. Но, Вас, я так понимаю, больше волнует, чем такая сделка может грозить Вам: 1. Вы должны вести обособленный учет доходов, расходов, относящихся к совместной деятельности, согласно ПБУ 20/03 (это бухгалтерский учет) . 2. Вы (Ваша организация) также будет ответственной за ведение налогового учета доходов и расходов по совместной деятельности. (ст. 278 НК РФ) 3. Пользование помещением в рамках договора о совместной деятельности может привести к тому, что часть расходов организации (связанная с выполнением работ в рамках совместной деятельности) не будет учтена в целях налогообложения прибыли. Если же в рамках совместной деятельности вообще нет доходов, то все расходы организации, связанные с осуществлением совместной деятельности, в целях налогообложения не учитываются. 4. Если налоговая инспекция при проверке выявит, что помещение используется организацией не только для выполнения работ в рамках совместной деятельности, но и для обеспечения собственной деятельности организации, то в этом случае встанет вопрос о том, что организация получает внереализационный доход в виде права пользования помещением, который подлежит обложению налогом на прибыль. И это еще не все минусы подобной сделки. Не рекомендую заключать договор о совместной деятельности.
- Ответ юриста:
-
Федор Грехов
отчетность при упращенке-
Один раз в год декларацию надо сдать в налоговую, ведение книги учета доходов и расходов, если есть работники, то отчетность ежеквартально в ПФР и ФСС, один раз в год сведения о численности работников и за себя в ПФР один раз в год расчет по форме РСВ-1.
-
-
Анастасия Комарова
Что такое расчетный метод? п 7. ч 2 ст. 31 НК?? Его принципы, особенности. Отличия от обычных исчислений налогов?-
Возможно поможет: Среди прочих, существует право налоговых органов определять суммы налогов, подлежащие уплате налогоплательщиками в бюджет, расчетным путем на основании имеющихся данных самого налогоплательщика или других аналогичных...
-
-
Кирилл Сагалаев
У меня ИП Обще установленный я должна все отчеты делать, мемориальные ордера, ведомость- Ответ юриста:
ВЫ ЧЕГО? ИП НЕ ВЕДУТ БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ ! Бухгалтерский учет представляет собой упорядоченную систему сбора, регистрации и обобщения информации в денежном выражении об имуществе, обязательствах организаций и их движении путем сплошного, непрерывного и документального учета всех хозяйственных операций (п. 1 ст. 1 Федерального закона от 21.11.1996 N 129-ФЗ "О бухгалтерском учете"). Данным Законом обязанность по ведению бухгалтерского учета возложена только на организации. Индивидуальные предприниматели вести бухгалтерский учет не обязаны. Вследствие этого предприниматели вправе не оформлять бухгалтерские документы и не составлять бухгалтерскую отчетность. Вместе с тем предприниматели обязаны вести налоговый учет, т. е. осуществлять учет полученных доходов и произведенных расходов в целях исчисления налога. Предприниматели, применяющие общую систему налогообложения, заполняют книгу учета доходов и расходов и хозяйственных операций для индивидуальных предпринимателей, утвержденную Приказом Минфина России и МНС России от 13.08.2002 N 86н/БГ-3-04/430. Предприниматели, применяющие УСН, ведут налоговый учет в книге учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих УСН, утвержденной Приказом Минфина России от 31.12.2008 N 154н. Этим же Приказом утверждена специальная форма книги учета доходов и расходов для предпринимателей, применяющих УСН на основе патента. Если предприниматель осуществляет только виды деятельности, облагаемые ЕНВД, он освобожден от ведения налогового учета. Книгу учета доходов, расходов и хозяйственных операций он не заполняет (Письмо Минфина России от 03.11.2006 N 03-11-05/245).
- Ответ юриста:
-
Диана Филиппова
ИП на общей системе.. НДФЛ считаем по кассовому методу или по методу начисления?
-
Особенностью ведения учета доходов и расходов ИП, работающим по общеустановленной системе налогообложения, является применение кассового метода, т. е после фактического получения дохода и и совершения расхода п. 13 Порядка Приказ Минфина №86н от 13.08.02 (действует и сейчас)
-
-
Лилия Егорова
...помогите... что предусматривает применение упрощенной системы налогообложения индивидуальными предпринимателями?- Ответ юриста:
Для применения упрощенной системы налогообложения необходимо подать заявление, причем в предусмотренные законом сроки (зарегистрированные предприниматели должны подать заявление на УСНО в течение 5 дней с момента постановки на налоговый учет) . После получения вашего заявления районная налоговая инспекция в течение месяца должна выдать уведомление либо о возможности применения УСНО либо с отказом в применении указанной системы налогообложения. Право применять УСНО имеют практически все субъекты предпринимательской деятельности, за исключением нотариусов, ломбардов, профессиональных участников рынка ценных бумаг и некоторых других категорий, перечень которых предусмотрен в НК. Использование «упрощенки» также подразумевает уплату единого налога, который заменяет собой налог на добавленную стоимость (НДС) , налог на имущество, используемое для предпринимательской деятельности, налог на прибыль, налог на доходы физических лиц (НДФЛ) . Однако не освобождает, также как и ЕНВД от уплаты иных налогов и взносов. Применяющие УСНО ИП освобождаются от ведения бухучета. Для учета доходов/ доходов и расходов они ведут книгу учета доходов и расходов. Сам налог составляет либо 6% либо 15%. Размер зависит от налогооблагаемого объекта. Если объектом налогообложения являются доходы, то налог составляет 6% от всей суммы доходов. Если же объектом выбраны доходы минус расходы, то налог исчисляется в размере 15% от разницы. Налоговый кодекс предусматривает виды расходов, которые могут уменьшать доходы. Это например, расходы на бухгалтерские и юридические услуги, расходы на зарплату сотрудников, расходы на связь (если телефон используется для работы) , арендные платежи и много другое. Расходы принимаются к учету, если они документально подтверждены. При выборе объекта налогообложения надо помнить, что переход на иной объект возможен не ранее чем через три года применения УСНО. Для выбора УСНО с налогом по ставке 15% решающее значение имеет доля расходов в общей сумме доходов – если эта доля более 80%, то рекомендуется применением именно 15%. Однако нужно учитывать, что такой процент расходов должен быть постоянным, иначе применение этой налоговой ставки может быть экономически невыгодно. Для УСНО налоговым периодом является не квартал (как при ЕНВД) , а год. Налог рассчитывается нарастающим итогом. Для уплаты авансовых платежей установлен срок – до 25 числа месяца, следующего за окончанием квартала, для уплаты налога за год и сдачи годовой налоговой декларации установлены следующие сроки: до 30 апреля следующего за отчетным годом.
- Ответ юриста:
-
Максим Прончищев
Программа для ведения учета 1С Предприниматель 7.7 или 1С Предприниматель 8?. Какую программу лучше купить для ведения учета 1С Предприниматель 7.7 или 1С Предприниматель 8? В чем разница?- Ответ юриста:
"1С: Предприниматель 8" - это готовое решение для ведения учета и составления отчетности индивидуальными предпринимателями. Программа позволяет вести Книгу учета доходов и расходов и хозяйственных операций индивидуальных предпринимателей, являющихся плательщиками налога на доходы физических лиц (НДФЛ) . Программа соответствует Порядку учета доходов и расходов и хозяйственных операций для индивидуальных предпринимателей, утвержденному приказом Минфина РФ от 13.08.2002 № 86н/БГ-3-04/430, главам 23 и 25 НК РФ. Для предпринимателей, являющихся плательщиками единого налога на вмененный доход по определенным видам деятельности (ЕНВД) , предусмотрена возможность ведения раздельного учета хозяйственных операций по видам деятельности, облагаемым НДФЛ и ЕНВД. Программа "1С: Предприниматель 8" представляет собой совокупность платформы "1С: Предприятие 8" и прикладного решения – специализированной поставки программы "1С: Бухгалтерия 8. Базовая версия", которая предварительно настроена для ведения учета и подготовки отчетности индивидуальных предпринимателей, уплачивающих НДФЛ. Настройки касаются учетной политики, а также внешнего вида меню программы и экранных форм. Предполагается, что с программой будет работать один пользователь и ее не потребуется адаптировать к индивидуальным особенностям предпринимателя. В программе "1С: Предприниматель 8" предусмотрена возможность совместного использования с прикладными решениями "Управление торговлей" и "Зарплата и Управление Персоналом", также созданными на платформе "1С: Предприятие 8".
- Ответ юриста:
-
Богдан Баламута
Помогите привести промеры НАЛОГОВЫХ ПРАВОНАРУШЕНИЙ-
Неуплата налогов, сокрытие доходов, за которые надо платить налог. Предоставление подложных документов для налоговых льгот и пр. преступления - в уголовном кодексе правонарушения-в административном уфсе прописано Зарплата в конверте...
-
-
Геннадий Варик
Порядок ведения налогового учета. Нужен реферат а информации ооочень мало!!!- Ответ юриста:
Система налогового учета организуется налогоплательщиком самостоятельно, исходя из законодательно установленного принципа - последовательности применения норм и правил налогового учета от одного налогового периода к другому. Порядок ведения налогового учета устанавливается в учетной политике для целей налогообложения. Она утверждается приказом (распоряжением) руководителя. Изменения учетной политики допускаются в случае: изменения законодательства; изменения применяемых методов учета; если налогоплательщик начал осуществлять новые виды деятельности (в учетной политике необходимо отразить порядок их учета) . Изменения, внесенные в учетную политику, должны применяться с начала нового налогового периода. Данные налогового учета должны отражать: порядок формирования суммы доходов и расходов; порядок определения доли расходов, учитываемых для целей налогообложения в текущем налоговом (отчетном) периоде; сумму остатка расходов (убытков) , подлежащую отнесению на расходы в следующих налоговых периодах; порядок формирования сумм создаваемых резервов; сумму задолженности по расчетам с бюджетом по налогу. Подтверждением данных налогового учета являются: Первичные учетные документы . Аналитические регистры налогового учета . Аналитические регистры налогового учета - сводные формы систематизации данных налогового учета за отчетный (налоговый) период, сгруппированные в соответствии с требованиями НК РФ, без распределения (отражения) по счетам налогового учета. Регистры предназначены для систематизации и накопления информации, содержащейся в принятых к учету первичных документах, аналитических данных налогового учета для отражения в расчете налоговой базы. Данные налогового учета должны отражать непрерывно в хронологическом порядке объекты бухгалтерского учета для целей налогообложения. Формы регистров, порядок отражения в них аналитических данных, данных первичных учетных документов разрабатываются налогоплательщиком самостоятельно и устанавливаются приложениями к учетной политике организации для целей налогообложения. НК РФ определяет обязательные для форм аналитических регистров реквизиты (наименование регистра; период (дату) составления; измерители операции в натуральном (если это возможно) и в денежном выражении и др. ) Данные налогового учета могут фиксироваться в таблицах, справках бухгалтера и иных документах налогоплательщика, группирующих информацию об объектах налогообложения. Расчет налоговой базы. Расчет налоговой базы за отчетный (налоговый) период составляется налогоплательщиком самостоятельно с соблюдением норм соответствующих статей Налогового кодекса РФ. Например, порядок составления расчета налоговой базы по налогу на прибыль организаций изложен в ст. 315. В статьях 316-333 конкретизируются правила ведения налогового учета применительно к отдельным видам доходов и расходов (например, порядок налогового учета доходов от реализации, расходов по торговым операциям) , отдельным видам организаций (страховых организаций, банков) , различным видам договоров (доверительного управления имуществом).
- Ответ юриста:
-
Эдуард Булыгин
Как получить 13% от покупки квартиры-
Собираете все документы и идёте в налоговую инспекцию. Получите 13% от своей зарплаты(свой подоходный налог) назад. Справка о доходах нужна. По форме 1-НДФЛ. 1-НДФЛ. Налоговая карточка по учету доходов и налога на доходы физических лиц...
-
-
Валерий Кулигин
скажите если ИП не ведет книгу доходов и расходов, в налоговую как регистрировать ее?. работает ИП только по безналу, кассового аппарата нет.усн- Ответ юриста:
Ну и зря не ведете. Для исчисления налоговой базы и суммы налога ИП, применяющие УСН, должны вести налоговый учет в книге учета доходов и расходов (в соответствии с Приказом Минфина России от 30 декабря 2005 г. № 167н). Книга учета доходов и расходов может вестись одним из двух способов: 1)на бумажном носителе (заверяется в налоговой до начала ведения. Книга учета доходов и расходов открывается на один календарный год, прошнуровывается и пронумеровывается. ) 2)в электронном виде (распечатывается по итогам года и предоставляется в налоговый орган не позднее 30 апреля).
- Ответ юриста:
-
Дмитрий Шляхов
1)Перечислите специальные налоговые режимы , предусмотренные Налоговым кодексом РФ.- Ответ юриста:
Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей Данный режим также известен под названием Единый сельскохозяйственный налог. Налогоплательщиками при данном налоговом режиме являются сельскохозяйственные товаропроизводители (организации и индивидуальные предприниматели) , добровольно перешедшие под этот режим. [править] Упрощённая система налогообложения Особый вид налогового режима, ориентированный на снижение налогового бремени в организациях малого бизнеса и облегчение ведения налогового учёта. [править] Единый налог на вмененный доход Налог, вводимый законами субъектов Российской Федерации и заменяющий собой уплату ряда налогов и сборов, существенно сокращает и упрощает контакты с фискальными службами. [править] Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции © КонсультантПлюс, 1992-2013=== Данный налоговый режим применяется при выполнении соглашений, которые заключены в соответствии с Федеральным законом от 30.12.1995 г. № 225-ФЗ "О соглашениях о разделе продукции". === Патентная система налогообложения === (с 1 января 2013 г., введен Федеральным законом от 25.06.2012 N 94-ФЗ)
- Ответ юриста:
-
Богдан Эльяшев
Книга Д/Р.. А какие расходы в магазине пишут в книге доходов/расходов, если объект налогообложения доходы (6%)?- Ответ юриста:
Пункт 2.7 Порядка заполнения Книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, утвержденного Приказом Минфина России от 30.12.2005 N 167н, устанавливает прямую обязанность ведения учета расходов только для налогоплательщиков, выбравших объект налогообложения в виде доходов, уменьшенных на величину расходов. Вместе с тем налогоплательщики упрощенной системы налогообложения, выбравшие объект налогообложения в виде доходов, также вправе вести учет расходов в указанной Книге. следовательно, для удобства пишите только доходы :) никто вас не накажет за это
- Ответ юриста:
-
Михаил Ванюшкин
Как скорректировать данные в Книге доходов и расходов и в налоговой декл. по налогу, уплач.в связи с прим УСН. Наша организация применяет УСН (дох – расх х 15%). В 2008 г. расходы (162000 руб. ) 2008 г. превысили доходы (97000 руб.) , в связи с чем образовался убыток размере 65000 руб. . Единый минимальный налог (1%) был уплачен в бюджет в размере 970 руб. 00 коп. При аудиторской проверке в 2009 г. было выявлено, что 6000 руб. были ошибочно отнесены к расходам (данный вид расхода не предусмотрен в ст. 346.16 НК РФ) . Получается, что расходы за 2008 г. составляют 156000 руб. , соответственно убыток за 2008 г. - 59000 руб. , а не 65000 руб. Сумма единого минимального налога остается прежней (970 руб.) . Как скорректировать данные в Книге доходов и расходов и в налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН? Каковы последствия данной ошибки, будут ли какие-либо штрафы?- Ответ юриста:
Вопрос: Организация применяет упрощенную систему налогообложения (объект - "доходы минус расходы"). Как можно исправить допущенные в предыдущем налоговом периоде ошибки после представления годового отчета и сдачи в ИФНС книги доходов и расходов? Ответ: Прежде всего отметим, что организации, перешедшие на УСН, освобождаются от обязанности ведения бухгалтерского учета, за исключением учета основных средств и нематериальных активов, осуществляемого в порядке, предусмотренном законодательством РФ о бухгалтерском учете (п. 3 ст. 4 Федерального закона от 21.11.1996 N 129-ФЗ "О бухгалтерском учете", далее - Закон о бухучете) . Поэтому "упрощенец" имеет право не представлять бухгалтерскую отчетность в налоговые органы. Если ваша организация все-таки ведет бухучет и сдает в налоговую инспекцию бухгалтерскую отчетность, то нужно иметь в виду следующее. В бухгалтерском учете исправительные проводки делаются в том отчетном периоде, когда была обнаружена ошибка. Это касается ошибок как прошлых лет, так и допущенных в текущем году (п. 39 Положения по ведению бухгалтерского учета и отчетности в Российской Федерации, утвержденного Приказом Минфина России от 29.07.1998 N 34н, п. 11 Указаний о порядке составления и представления бухгалтерской отчетности, утвержденных Приказом Минфина России от 22.07.2003 N 67н) . Порядок исправления ошибок, выявленных налогоплательщиком при исчислении налогов, определяется ст. 54 НК РФ, а внесение изменений в налоговые декларации - ст. 81 НК РФ. При обнаружении ошибок (искажений) в исчислении налоговой базы, относящихся к прошлым отчетным (налоговым) периодам, перерасчет налоговых обязательств производится в периоде совершения ошибки (абз. 2 п. 1 ст. 54 НК РФ) . Все необходимые дополнения и изменения налогоплательщик обязан внести в налоговую декларацию, сданную за прошлый отчетный (налоговый) период, путем представления уточненной декларации (п. 1 ст. 81 НК РФ) . Уточненную налоговую декларацию, представляемую в налоговую инспекцию, желательно сопроводить письмом с приложением копий всех необходимых документов, поясняющих причину выявленной ошибки и ее размер. Организации, применяющие УСН, ведут учет доходов и расходов в порядке, установленном гл. 26.2 НК РФ (п. 3 ст. 4 Закона о бухучете) . Статьей 346.24 НК РФ определено, что налогоплательщики обязаны вести налоговый учет показателей своей деятельности, необходимых для исчисления налоговой базы и суммы налога, на основании книги учета доходов и расходов (утверждена Приказом Минфина России от 30.12.2005 N 167н) . Книга учета доходов и расходов может вестись как на бумажных носителях, так и в электронном виде. При ведении книги учета доходов и расходов в электронном виде налогоплательщики обязаны по окончании отчетного (налогового) периода вывести ее на бумажные носители. На последней странице пронумерованной и прошнурованной налогоплательщиком книги учета доходов и расходов указывается количество содержащихся в ней страниц, которое подтверждается подписью руководителя организации и скрепляется печатью организации, а также заверяется подписью должностного лица налогового органа и скрепляется печатью налогового органа. Исправление ошибок в книге учета доходов и расходов возможно при условии обоснованности такого исправления. Исправление должно быть подтверждено подписью руководителя организации с указанием даты исправления и печатью организации. Таким образом, несмотря на то обстоятельство, что книга учета доходов и расходов уже заверена и скреплена печатью налогового органа, организация имеет право внести в книгу исправления и подать уточненную декларацию. Минфин России в Письме от 15.12.2003 N 04-02-05/1/108 советует для исправления ошибок перечеркнуть неверное значение показателя, отраженное в книге учета доходов и расходов, и вписать правильное. И. Горшкова Эксперт АКДИ Подписано в печать 25.12.2006
- Ответ юриста:
-
Кристина Козлова
Друзья, подскажите, если я решила заняться своим делом и открыть ИП, что мне для этого необходимо из документов собрать. Друзья, подскажите, если я решила заняться своим делом и открыть ИП, что мне для этого необходимо из документов собрать (ответы типо-надо денег, прошу не присылать!!!! И без вас это знаю!!!!) ? Прошу отвечать по сути.. . заранее благодарю за ответы)))) (ответы типо-надо денег, прошу не присылать И без вас это знаю! ) Прошу отвечать по сути... заранее благодарю за ответы))))
- Ответ юриста:
Для того, чтобы осуществить регистрацию ИП, необходимо подготовить документы в соответствии с перечнем, который можно получить по месту регистрации (ФНС РФ по прописке ИП) . 1. Заявление о государственной регистрации ИП по форме, установленной ФНС (форма Р21001 приложение №18). Данное заявление должно быть заверено у нотариуса, поэтому подписывать заранее его не следует – это действие необходимо выполнить в нотариальной конторе, непосредственно при нотариусе, который и заверит подпись. 2. Копия паспорта лица, которое открывает ИП на себя. В случае, если заявитель подает документы персонально, копия паспорта может быть простой. Если же ИП открывает доверитель, копия паспорта должна быть заверена нотариусом. 3. Оригинал квитанции об уплате государственной пошлины. 4. Копия справки о присвоении ИНН. 5. Контактные телефоны и почтовый адрес. Если ИП открывают иностранные граждане, либо лица без гражданства, они должны предоставить: - перевод паспорта иностранного гражданина на русский язык, заверенный в нотариальной конторе; - копия документа, который подтверждает право данного гражданина на пребывание на территории Российской Федерации (временное или постоянное) ; - справка с места регистрации (выписка из домовой книги) – предоставляется по возможному требованию дополнительно. Подготовив необходимые документы для ИП, на данном этапе можно заняться определением видов будущей деятельности предпринимателя, руководствуясь классификатором ОКВЭД (Общероссийский классификатор видов экономической деятельности) . Классификатор содержит список всевозможных видов деятельности, существующих в настоящее время, которым присвоены коды. Еще перед открытием ИП следует выбрать те, которые соответствуют будущей предпринимательской деятельности, а также предполагаемые виды деятельности на случай расширения поля предпринимательства. В последствии будет достаточно сложно расширить перечень видов предпринимательства в реестре с точки зрения затрат времени и денег. Проще всего проконсультироваться по вопросу выбора кодов с предпринимателями, уже работающими в том же виде деятельности, либо обратиться к специалистам, способствующим открытию ИП. Следующим шагом для открытия ИП будет определение системы налогообложения. На сегодня существует три вида налогообложения: 1. Традиционная система налогообложения, которая предусматривает уплату налога на доход от предпринимательской деятельности; 2. Упрощенная система налогообложения, при которой уплатой налога является приобретение патента; 3. Единый налог на вмененный доход от определенного вида деятельности ИП. В каждом из видов налогообложения есть плюсы и минусы, связанные с ведением документации, расходов при выплатах налогов, учете доходности и пр. Кроме того, та или иная система налогообложения может ограничивать спектр деятельности ИП. Так, упрощенная система подразумевает лишь те виды деятельности, которые указаны в патенте. То же касается и единого налога на вмененный доход. И в случае более широкого спектра деятельности, те виды, которые не подпали под перечень в патенте, будут облагаться налогом 13 %. В то же время, если индивидуальное предпринимательство предполагает конкретный вид деятельности, например, оказание каких-либо услуг, выгоднее приобрести патент, при этом налог составит 6%, при этом ведение бухгалтерии и взаимоотношения с налоговыми органами можно вести самостоятельно, не прибегая к помощи бухгалтера. Однако в этом случае следует уточнить в налоговой службе по месту регистрации о возможности ведения ИП по единому налогу или по упрощенной системе, поскольку на определенные виды деятельности данные виды налогообложения определяются региональными органами власти. Лучше ООО. ИМХО.
- Ответ юриста:
-
Любовь Комарова
Подскажите плиз, если я ИП и применяю УСН -6%, какие налоги и сборы мне нужно уплачивать и в каком процентном соотношени. Наемных рабочих нет, я в одном лице осуществляю деятельность. Какой % составят взносы в ПФР, если у кого есть возможность, распишите пожалуйста. Очень нужно для бизнес плана.- Ответ юриста:
С момента регистрации и до аннулирования (даже когда не работает, исключение составляет ИП, который ухаживает за ребенком до 1.5 лет) ИП должен платить фиксированные платежи, в зависимости от стоимости страхового года. На 2009 год установлено перечислять в страховую часть ПФ 404.13 рубля в месяц и в накопительную часть ПФ 202.07 рубля в месяц. Можно помесячно платить, а можно полностью, главное успеть до 31 декабря. До 01 марта нужно подать индивидуальные сведения в ПФ. В течение года перечисляются авансовые платежи по УСНО. Это доходы, которые поступают на расчетный счет и в кассу, сумма умножается на 6%, еще можно вычесть начисленные и уплаченные взносы в ПФ, но не более 50% налога. В течение года ведется Книга учета доходов и расходов. По правилам ведения Книги- если у вас база Доходы, расходы можно не заполнять. Книгу нужно распечатать и утвердить в налоговой до 31 марта, а Декларацию по УСНО ИП должны сдать до 30 апреля.
- Ответ юриста:
-
Антонина Макарова
У меня ИП, работников нет, только я,нужно ли делать на меня трудовой договор?. и еще: 1. что нужно сдавать в налоговую и пенсионный, (у меня УСН 6% просто доходы) я просто с ИП не сталкивалась, только 3 года с ООО работала... ПОМОГИТЕ пожалуйста кто сможет!- Ответ юриста:
Поскольку в соответствии со ст. 56 ТК РФ трудовой договор - это соглашение между двумя сторонами трудовых отношений (работодателем и работником) , являясь работодателем, индивидуальный предприниматель не может одновременно являться и другой стороной в трудовом договоре (работником) . Представление двух сторон в трудовом договоре в одном лице и заключение двустороннего соглашения с самим собой противоречит не только Трудовому кодексу РФ, но и здравому смыслу. Вы должны сдавать: -Декларация по единому налогу один раз в год не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом. При этом обязаны уплачивать налог за отчетные периоды (за 1 квартал, 1 полугодие, 9 месяцев) . Уплачивается не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом. -Информация о своем стаже в свой пенсионный фонд подается в срок не позднее 1 марта следующего года. За 2010 год будет подаваться форма РСВ-2 ПФР, формы за 2009 год нормативными актами не предусмотрено, однако отделения ПФ обычно хотят видеть АДВ-11. Уплата взносов производится не позднее 31 декабря года, за который платятся взносы. Все ИП (даже не имеющие работников) должны сдавать сведения о среднесписочной численности (ст. 80 НК) в срок до 20 января. Если Книга учета ДиР велась в 2009г в электронном виде: Книга учета доходов и расходов, ведение которой в течение налогового периода осуществлялось в электронном виде, после выведения на бумажные носители по окончании налогового периода должна быть представлена в налоговый орган для заверения должностным лицом налогового органа не позднее срока, установленного для представления налоговой декларации по итогам налогового периода статьей 346.23 Налогового кодекса Российской Федерации. (Приказ Минфина РФ от 31.12.2008 N 154н) . Т. е не позднее 30 апреля
- Ответ юриста:
