Статья 49. Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов (пеней, штрафов) при ликвидации организации
[Налоговый кодекс РФ] [Глава 8] [Статья 49] ✍ Читать комментарий к статье
Статья 49. Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов (пеней, штрафов) при ликвидации организации
1. Обязанность по уплате налогов и сборов (пеней, штрафов) ликвидируемой организации исполняется ликвидационной комиссией за счет денежных средств указанной организации, в том числе полученных от реализации ее имущества.
2. Если денежных средств ликвидируемой организации, в том числе полученных от реализации ее имущества, недостаточно для исполнения в полном объеме обязанности по уплате налогов и сборов, причитающихся пеней и штрафов, остающаяся задолженность должна быть погашена учредителями (участниками) указанной организации в пределах и порядке, установленном законодательством Российской Федерации.
3. Очередность исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов при ликвидации организации среди расчетов с другими кредиторами такой организации определяется гражданским законодательством Российской Федерации.
4. Суммы излишне уплаченных ликвидируемой организацией или излишне взысканных с этой организации налогов, сборов (пеней, штрафов) подлежат зачету налоговым органом в счет погашения недоимки по иным налогам, сборам и задолженности ликвидируемой организации по пеням, штрафам в порядке, установленном настоящим Кодексом.
Подлежащая зачету сумма излишне уплаченных или излишне взысканных налогов, сборов (пеней, штрафов) распределяется пропорционально недоимке по иным налогам, сборам и задолженности ликвидируемой организации по пеням, штрафам, подлежащим уплате (взысканию) в бюджетную систему Российской Федерации, контроль за исчислением и уплатой которых возложен на налоговые органы.
При отсутствии у ликвидируемой организации задолженности по исполнению обязанности по уплате налогов и сборов, а также по уплате пеней, штрафов сумма излишне уплаченных этой организацией или излишне взысканных налогов, сборов (пеней, штрафов) подлежит возврату этой организации в порядке, установленном настоящим Кодексом, не позднее одного месяца со дня подачи заявления налогоплательщика-организации.
5. Положения, предусмотренные настоящей статьей, применяются также при уплате налогов в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза.
Консультации юриста по ст. 49 НК РФ
-
Тамара Кузьмина
Добрый день.Подлежит ли оплате административный штраф в случае ликвидации предприятия?Ситуация клиентаКлиент юрлицо.Штраф более 100 тыс.руб.Планирую оспаривать.-
Ответ на вопрос дан по телефону
-
-
Степан Големов
Налоговая инспекция г. Арзамаса сделала официальное предупреждение Обществу с ограниченной ответственностью «Орион» о недопустимости занятия деятельностью, противоречащей его уставным целям. В документе указывалось, что ООО «Орион», предусмотревшее в своем уставе торговлю предметами хозяйственно-бытового назначения в качестве основного вида деятельности, неоднократно участвовало в продеже с аукциона недвижимости. Дайте оценку правомерности действий налогового органа г. Арзамаса.-
Ответ на вопрос дан по телефону
-
-
Кирилл Тчанников
Скажите, ликвидатор ООО отвечает по АДМИНИСТРАТИВНЫМ штрафам, которые не заплатил бывший директор?. Человек А вступил на должность ликвидатора предприятия в сентябре, ген. директор Б был уволен в этот же день, а сейчас пришло решение суда о том, что А должен заплатить административные штрафы за не вовремя сданные налоговые декларации за тот период, когда его еще даже в организации не было. Отвечает ли ликвидатор ООО по АДМИНИСТРАТИВНЫМ штрафам, которые не заплатил бывший директор?- Ответ юриста:
Посмотреть бы решение суда, кто конкретно указан в нем, как плательщик штрафа. А пока дружно читаем Налоговый Кодекс РФ Статья 49. Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов (пеней, штрафов) при ликвидации организации 1. Обязанность по уплате налогов и сборов (пеней, штрафов) ликвидируемой организации исполняется ликвидационной комиссией за счет денежных средств указанной организации, в том числе полученных от реализации ее имущества. 2. Если денежных средств ликвидируемой организации, в том числе полученных от реализации ее имущества, недостаточно для исполнения в полном объеме обязанности по уплате налогов и сборов, причитающихся пеней и штрафов, остающаяся задолженность должна быть погашена учредителями (участниками) указанной организации в пределах и порядке, установленном законодательством Российской Федерации. 3. Очередность исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов при ликвидации организации среди расчетов с другими кредиторами такой организации определяется гражданским законодательством Российской Федерации. 4. Суммы излишне уплаченных ликвидируемой организацией или излишне взысканных с этой организации налогов, сборов (пеней, штрафов) подлежат зачету налоговым органом в счет погашения недоимки по иным налогам, сборам и задолженности ликвидируемой организации по пеням, штрафам в порядке, установленном настоящим Кодексом. Подлежащая зачету сумма излишне уплаченных или излишне взысканных налогов, сборов (пеней, штрафов) распределяется пропорционально недоимке по иным налогам, сборам и задолженности ликвидируемой организации по пеням, штрафам, подлежащим уплате (взысканию) в бюджетную систему Российской Федерации, контроль за исчислением и уплатой которых возложен на налоговые органы. При отсутствии у ликвидируемой организации задолженности по исполнению обязанности по уплате налогов и сборов, а также по уплате пеней, штрафов сумма излишне уплаченных этой организацией или излишне взысканных налогов, сборов (пеней, штрафов) подлежит возврату этой организации в порядке, установленном настоящим Кодексом, не позднее одного месяца со дня подачи заявления налогоплательщика-организации. 5. Положения, предусмотренные настоящей статьей, применяются также при уплате налогов в связи с перемещением товаров через таможенную границу.
- Ответ юриста:
-
Кристина Панина
Нарушаю ли я закон, если да, что мне грозит и как этого избежать?. Я занимаюсь созданием уникальных подарков на заказ (клипы, картины, открытки и пр. ) но индивидуального предпринимателя не оформлял. Клиентов нахожу через раклеянную рекламу.- Ответ юриста:
Нет. Не нарушил. по закону допускается доход разового характера без уплаты налога. http://otvet./answer/281406764/ http://otvet./answer/281399528/ Как избежать "цугундера" и всего такого? - ЧИТАТЬ ЗАКОН Конституция РФ (основной закон прямого дейсвия и высшнй юридической силы) Статья 51 1. Никто не обязан свидетельствовать против себя самого, своего супруга и близких родственников, круг которых определяется федеральным законом. Статья 49 1. Каждый обвиняемый в совершении преступления СЧИТАЕТСЯ НЕВИНОВНЫМ, пока его виновность не будет ДОКАЗАНА в предусмотренном федеральным законом порядке и установлена вступившим в законную силу ПРИГОВОРОМ суда. 2. Обвиняемый не обязан доказывать свою невиновность. 3. Неустранимые сомнения в виновности лица толкуются в пользу обвиняемого. КоАП Статья 1.5. Презумпция невиновности 1. Лицо подлежит административной ответственности только за те административные правонарушения, в отношении которых установлена его вина. 2. Лицо, в отношении которого ведется производство по делу об административном правонарушении, считается невиновным, пока его вина не будет доказана в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом, и установлена вступившим в законную силу постановлением судьи, органа, должностного лица, рассмотревших дело. 3. Лицо, привлекаемое к административной ответственности, не обязано доказывать свою невиновность, за исключением случаев, предусмотренных примечанием к настоящей статье. 4. Неустранимые сомнения в виновности лица, привлекаемого к административной ответственности, толкуются в пользу этого лица. "ЧИСТОСЕРДЕЧНОЕ ПРИЗНАНИЕ - ПРЯМАЯ ДОРОГА В ТЮРЬМУ" - негласная заповедь следевателя, прокурора, судьи, адвоката. (вы много слышали о гаишниках, судьях, прокурорах, адвокатах, депутатах, министрах, врачах, преподавателях, а также публике, живущей на ЧАЕВЫЕ ("магарычи") и "шабашки", пришедших с повинной или сдавших приобретеные так средства в казну или хотя бы декларирующих эти доходы и платящих с них налог? Я - нет. ) Sapienti sat. Статья 171. Незаконное предпринимательство относиться у случаю - "ЕСЛИ это деяние причинило КРУПНЫЙ ущерб гражданам, организациям или государству либо сопряжено с извлечением дохода в КРУПНОМ размере" (для тех кто ПЛОХО читает закон) Примечание. В статьях настоящей главы, за исключением статей 174, 174.1, 178, 185, 185.1, 193, 194, 198, 199 и 199.1, крупным размером, крупным ущербом, доходом либо задолженностью в крупном размере признаются стоимость, ущерб, доход либо задолженность в сумме, превышающей ДВЕСТИ ПЯТЬДЕСЯТ тысяч рублей, особо крупным - ОДИН МИЛЛЛИОН рублей. (примечание введено Федеральным законом от 08.12.2003 N 162-ФЗ) КоАП Статья 2.7. Крайняя необходимость Не является административным правонарушением причинение лицом вреда охраняемым законом интересам В СОСТОЯНИИ КРАЙНЕЙ НЕОБХОДИМОСТИ, то есть для устранения опасности, непосредственно угрожающей личности и правам данного лица или других лиц, а также охраняемым законом интересам общества или государства, если эта опасность не могла быть устранена иными средствами и если причиненный вред является менее значительным, чем предотвращенный вред. Кроме того Эйнштейн оставил главную заповедь - имеете дело - помалкивайте. И даже изобразил для нас этот урок графически: http://content.foto./mail/dessauer/_answers/i-613.jpg
- Ответ юриста:
-
Полина Гусева
Вы будете смеяться, но Путин (с Чуровым) уже нарушили закон "О выборах президента РФ" - (подписанный Путиным В.В.)-
А никто и не сомневается, что все они игнорируют те законы, которые сами и подписывают. Так же происходит с Конституцией, где записано право на бесплатное образование и здравоохранение. На деле все наоборот.
-
-
Роман Агин
Перечислите статьи доходов и расходов госбюджета.-
так вам все сразу и скажут.... абсолютно все статьи...
-
-
Степан Гомеров
Как законно ликвидировать АОЗТ- Ответ юриста:
Насколько я помню было такое положение: те организации, которые не прошли перерегистрацию до устновленного срока в том числе ТОО, АОЗТ и т.п. юридически прекращают свое существование. А стоит ли ворошить дела давно минувших дней, если такой организационно-правовой формы не существует более 10 лет?Сейчас уточнила: подробно об этом написано в следующем документе: ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБАПИСЬМОот 9 августа 2005 г. N ЧД-6-09/668@О РЕАЛИЗАЦИИ РЕГИСТРИРУЮЩИМИ (НАЛОГОВЫМИ)ОРГАНАМИ ПОЛОЖЕНИЙ ФЕДЕРАЛЬНОГО ЗАКОНА ОТ 02.07.2005N 83-ФЗ "О ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЙ В ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ЗАКОН"О ГОСУДАРСТВЕННОЙ РЕГИСТРАЦИИ ЮРИДИЧЕСКИХ ЛИЦИ ИНДИВИДУАЛЬНЫХ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЕЙ" И В СТАТЬЮ 49ГРАЖДАНСКОГО КОДЕКСА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ"
- Ответ юриста:
-
Анатолий Плахотник
почему отменили ст.55 п.2 Бк и чем это Аргументировали. 55 п.2 Бк и чем это Аргументировали- Ответ юриста:
Статья 55 Кодекса устанавливала виды доходов бюджетов субъектов Российской Федерации. В связи с принятием Федерального закона от 20 августа 2004 г. N 120-ФЗ, внесшего изменения в Кодекс наряду с прочим в части разграничения налоговых доходов между уровнями бюджетной системы Российской Федерации, утратили силу и статья 55, и статья 49 Кодекса, устанавливавшая виды доходов федерального бюджета, и статья 60 Кодекса, устанавливавшая виды доходов местных бюджетов.
- Ответ юриста:
-
Николай Кулешов
Применяется ли срок давности к списанию налога на физическое лицо?-
Нет, к штрафным санкциям - применяется, а к налогу - нет (НК РФ)
-
-
Андрей Коз
уважаемые коллеги ,помогите ,срочно. я работаю о уголовному праву, а мне нужен спец по налоговому ситуация такая, я в 2009 году поменял свою квартиру по договору мены на другую, все оформено правильно договор был зарегистрирован, и сейчас мне пришло письмо с налоговой с требованем оплатить наог от продажи квартиры /я в шоке просто, какая продажа у меня мена/,обратился в налоговую они мне говорят, что существует письмо с разьяснением кудрина с минфина, о том то якобы договор продажи приравнен к договору мены, так вот если это так мне нужен текст этого письма, если у кого есть помогите киньте ссылку, я его найти не могу ,,,- Ответ юриста:
Ну а если следовать логике налоговиков, и приравнивать мену к купле-продаже, тогда у Вас есть и право на вычет. Статья 220. Имущественные налоговые вычеты 1. При определении размера налоговой базы в соответствии с пунктом 3 статьи 210 настоящего Кодекса налогоплательщик имеет право на получение следующих имущественных налоговых вычетов: 2) в сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов: на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома, или доли (долей) в них; Т. е. , заявляете доход от "продажи" своей квартиры и в этой же декларации заявляете вычет на "приобретение" квартиры родственников. И НДФЛ равен нулю. А декларацию заполнить не так уж сложно.
- Ответ юриста:
-
Алексей Кирилловых
стоит ли??. в свидетельстве о рождении в графе отец записан муж матери (биологический отец другой!! ! ) . Через год после моего рождения он умирает (муж) . Спустя 6 лет мать выходит замуж за биологического моего отца. Прожили 10 лет и он развелся. (Якобы мать его медленно убивает что бы завладеть квартирой) . Всю жизнь до 23 лет я получал пенсию по потере кормильца. Хочу доказать отцовство. С батей в нормальных отношениях. Он хочет на меня завещание написать, но ведь по завещанию какой то процент платить надо (порядка 10-14% вроде) при получении наследства. Поэтому дешевле доказать отцовство (там при получении наследства ничего вроде не нужно платить) Это сильный геморрой будет? ему достаточно будет отказаться от проведения экспертизы ДНК? (Как самый бюджетный вариант) . Не попросят денежки вернуть по пенсии которые мне платили?- Ответ юриста:
Налога на наследуемое имущества в РФ нет ни для кого ни по завещанию,ни по закону. Есть гос.пошлина. Для близких родственников 0.3 % от стоимости по оценке БТИ, для остальных 0.6% от нее же. Более подробно можете прочитать,набрав в поисковик ст.ст. 333.24 и 333.38 НК РФ. Фиксирована только сумма удостоверения Свидетельства о праве на наследство. 100 руб.+ тех. работа. На денежные вклады гос.пошлины нет. Не будет сумма большой. На остальные вопросы,ответ получили. Однако,если не будет на Вас завещания и не будет при этом установлено отцовство,то Вы не будете наследником на основании ст. 1142 ГК РФ. Решать,как поступить,только Вам и Вашему биологическому отцу. Удачи. Инга не права Иск на установление отцовства подается на основании статьи 49 Семейного Кодекса РФ, где сказано, что в роли заявителя могут выступать не только родители ребенка, но и его законные опекуны, представители, а также сам ребенок по достижению им совершеннолетнего возраста.
- Ответ юриста:
-
Лидия Зайцева
Арбитраж: как отозвать исковое и вернуть гос.пошлину? Если можно, со ссылками на образцы документов. СПАСИБО!!!- Ответ юриста:
Статья 333.40. Налоговый Кодекс. Основания и порядок возврата или зачета государственной пошлины . Образец 1. В _______________________________________ (указать орган, осуществляющий юридически значимые действия) От ______________________________________ (наименование юридического лица) Местонахождения _________________________ Телефон _________________________________ ЗАЯВЛЕНИЕ о возврате в полном размере излишне уплаченной (взысканной) суммы государственной пошлины Заявитель, ___________________________________________________, уплатил (наименование юридического лица) государственную пошлину за ________________________________________________ (указать, за совершение каких юридически значимыхдействий была уплачена госпошлина) в размере __________ (_________________________) рублей. В связи с отсутствием необходимости совершения указанных юридически значимых действий и в соответствии с подп. 4 п. 1 ст. 333.40 НК РФ, ПРОШУ: Вернуть Заявителю излишне уплаченную сумму государственной пошлины полностью в размере ________ (__________) рублей на р/с ___________________ в ____________________________. Приложение: 1. Платежное поручение N __________ от "___"_________ ____ г. об уплате госпошлины. Руководитель _______________ ______________________ (подпись) "___"_____________ ____ г. Образец 2 В ИФНС N ___ по г. __________________ от __________________________________ (наименование юридического лица) Местонахождение: ____________________ Телефон: ____________________________ ЗАЯВЛЕНИЕ о возврате излишне уплаченной (взысканной) суммы государственной пошлины "___"__________ ____ г. в Арбитражный суд г. ___________________ Истцом подано исковое заявление о ________________________________, где Ответчиком (указать предмет иска) является _________________________________________. Сумма иска составила __________ (____________________) рублей. Сумма государственной пошлины составила _____________ (________________ __________________________) рублей. Решением N ______ от "___"_________ ___ г. Арбитражный суд г. _________ уменьшил сумму иска на ____ (___________) рублей. Сумма иска составила _____________ (______________) рублей. В связи с вышеизложенным и на основании ст. 104 АПК РФ, подп. 1 пункта 1 ст. 333.40 НК РФ ПРОШУ: Вернуть Заявителю излишне уплаченную сумму государственной пошлины частично в размере ________ (___________________) рублей. Приложения: 1. Копия платежного поручения N _____ от "__"________ ____ г. об уплате госпошлины. 2. Решение Арбитражного суда N _____ от "___" ________ ____ г. 3. Справка Арбитражного суда г. ________ N ___ от "___"________ ____ г. на возврат государственной пошлины. "___"________ ___ г. Руководитель юридического лица _____________________ (подпись)
- Ответ юриста:
-
Егор Кашперко
взыскание налоговой задолженности с организаций, физ. лиц и ИП. каким образом взыскивается налоговая задолженности с организаций, индивидуальных предпринимателей и физических лиц?(мне надо подробно это описать) объясните пожалуйста порядок взыскания и всё основное,касаемо этого... НК РФ есть , как я поняла это статьи 46-48- Ответ юриста:
Сам порядок взыскания действительно ст. 46-48, но если хотите понять и раскрыть тему, то надо изучать главу 8 НК целиком. Статья 45. Исполнение обязанности по уплате налога или сбора 2. В случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание налога в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом. Взыскание налога с организации или индивидуального предпринимателя производится в порядке, предусмотренном статьями 46 и 47 настоящего Кодекса. Взыскание налога с физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, производится в порядке, предусмотренном статьей 48 настоящего Кодекса. Далее ст 46-48 Статья 49. Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов (пеней, штрафов) при ликвидации организации Статья 50. ..при реорганизации Статья 51. ..отсутствующего или недееспособного физического лица Статья 52. Порядок исчисления налога (...В случае, если обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган, не позднее 30 дней до наступления срока платежа налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление.... ) Статья 57. Сроки уплаты налогов и сборов (... 4. В случаях, когда расчет налоговой базы производится налоговым органом, обязанность по уплате налога возникает не ранее даты получения налогового уведомления... ) Если уплата не случилась, то при наличии расчетного счета в баНК выставляется инкассовое поручение, на основании которого до тех пор пока не спишутся со счета долги в пользу бюджета, денежными средствами воспользоваться в своих целях не получиться. Счет при этом не блокируется! Статья 60. Обязанности банков по исполнению поручений на перечисление налогов и сборов и так далее. Обратитесь к правовым системам "Гарант" и "Консультант +". Там и ссылки найдете на комментарии и на правоустанавливающие документы. Интернет версия конечно не даст всех документов, но даст ссылки на них. А имея номер и дату документ найти не проблема. Удачи вам.
- Ответ юриста:
-
Денис Федоринчик
Подскажите, пожалуйста существуют ли ограничения по распространению входных билетов на культурно-развлекательные меропри. Существуют ли ограничения по распространению входных билетов на культурно-развлекательные мероприятия, должны ли они распространяться только через специализированные организации или могут продаваться самими организаторами?- Ответ юриста:
По поводу Вашего вопроса могу пояснить следующее, кто является распостранителем билетов оговаривается в договоре это могут быть и специализированные организации и организаторы, ограничения распостранения нет, количество билетов должно соответствовать местам, если Ваш развл. комплекс не на открытом воздухе
- Ответ юриста:
-
Евгения Петрова
Слышала легенду, что если у предприятия год нет никаких доходов,расходов,зп и проч, его закрывают. Это так?. Хотим ликвидировать ООО, на УСНО. Но блин столько бумаг оформлять, собирать,... для небухгалтера очень сложно. И деньги платить не хочется конторам которые этим занимаются.. . Есть еще варианты?- Ответ юриста:
Письмо ФНС № 09-1-02/2908 от 12.07.2005 ФНС сообщает, что Федеральным законом от 02.07.2005 N 83-ФЗ внесены изменения в Федеральный закон от 08.08.2001 N 129-ФЗ "О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей" и в статью 49 Гражданского кодекса Российской Федерации, предусматривающие исключение юридического лица, фактически прекратившего свою деятельность, из Единого ЕГРЮЛ. Недействующим юридическим лицом является юридическое лицо, которое в течение последних двенадцати месяцев не представляло документы отчетности, предусмотренные законодательством о налогах и сборах, и не осуществляло операции хотя бы по одному банковскому счету. Решение ИФНС об исключении из ЕГРЮЛ должно быть опубликовано в печатных органах, в которых публикуются данные о государственной регистрации юридического лица, в течение трех дней с момента его принятия. В течение трех месяцев со дня опубликования решения о предстоящем исключении недействующего юр. лица, кредиторы или иные заинтересованные лица могут направить в регистрирующий (налоговый) орган заявление. Если в этот срок заявлений не поступало, то по истечении указанного срока регистрирующим (налоговым) органом вносится запись в ЕГРЮЛ об исключении юридического лица из ЕГРЮЛ.
- Ответ юриста:
-
Вероника Степанова
Дайте оценку правомерности действий налогового органа г. Арзамаса. Налоговая Испекция г. Арзамаса Сделала официальное предупреждение ООО "Орион" о недопустимости занятия деятельностья, противоречащей его уставным целям.В док. указывалось, что "Орион", предусмотревшие в своем уставе торговлю предметами хоз. -бытового назначения в качестве основного вида деятельности, неоднократно участвовало в продаже с аукциона недвижимости. Дайте оценку правомерности действий налогового органа г. Арзамаса.- Ответ юриста:
Основной целью коммерческой организации является - извлечение прибыли. Предписание налоговой инспекции противоречит ст. ст. 49, 50 ГК РФ:Статья 49. Правоспособность юридического лица 1. Юридическое лицо может иметь гражданские права, соответствующие целям деятельности, предусмотренным в его учредительных документах, и нести связанные с этой деятельностью обязанности. Коммерческие организации, за исключением унитарных предприятий и иных видов организаций, предусмотренных законом, могут иметь гражданские права и нести гражданские обязанности, необходимые для осуществления любых видов деятельности, не запрещенных законом. Отдельными видами деятельности, перечень которых определяется законом, юридическое лицо может заниматься только на основании специального разрешения (лицензии) . 2. Юридическое лицо может быть ограничено в правах лишь в случаях и в порядке, предусмотренных законом. Решение об ограничении прав может быть оспорено юридическим лицом в суде. (в ред. Федерального закона от 18.12.2006 N 231-ФЗ)3. Правоспособность юридического лица возникает в момент его создания и прекращается в момент внесения записи о его исключении из единого государственного реестра юридических лиц. (в ред. Федерального закона от 02.07.2005 N 83-ФЗ)Право юридического лица осуществлять деятельность, на занятие которой необходимо получение лицензии, возникает с момента получения такой лицензии или в указанный в ней срок и прекращается по истечении срока ее действия, если иное не установлено законом или иными правовыми актами. Статья 50. Коммерческие и некоммерческие организации 1. Юридическими лицами могут быть организации, преследующие извлечение прибыли в качестве основной цели своей деятельности (коммерческие организации) либо не имеющие извлечение прибыли в качестве такой цели и не распределяющие полученную прибыль между участниками (некоммерческие организации) .
- Ответ юриста:
-
Станислав Чекан
Уплата налогов при ликвидации организации. Помогите пожалуйста!!!!. ООО прекратило свою деятельность 20 марта 2008, о чем имеются соответствующие документы. В ноябре 2009 года бывшему директору ООО заказным письмом пришло требование об уплате налога и пени на землю и на содержание правоохранительных органов за прошлый год. Правомерно ли требование налоговой инспекции? На какую статью закона опираться?
- Ответ юриста:
Подпункт 4 пункта 3 статьи 44 НК РФ прямо указывает на то, что обязанность по уплате налога и (или) сбора прекращается после проведения ликвидационной комиссией всех расчетов с бюджетом (внебюджетными фондами) в соответствии со статьей 49 НК РФ (а не дата принятия решения участниками (учредителями) о ликвидации) . Завершение расчетов с бюджетом предполагает и сдачу ликвидационной комиссией (ликвидатором) соответствующей отчетности в налоговый орган по месту учета в соответствии с установленными налоговыми периодами. Земельный налог платиться раз в год, поэтому уплата могла перенестись за 2008 г на 2009 г. Целевые сборы с граждан и предприятий, организаций, учреждений на содержание милиции, на благоустройство территорий, на нужды образования и другие цели устанавливаются в соответствии с подпунктом "ж" п. 1 ст. 21 Закона РФ «Об основах налоговой системы в Российской Федерации, сроки уплаты целевых сборов устанавливаются представительными органами власти, те вашими органами местного самоуправления, вполне возможно срок также переносится на следующий год за отчетным!!!
- Ответ юриста:
-
Юрий Веденичев
Вопрос по ООО. В обществе два учредителя (директор и гл. бухгалтер), в основных средствах этого общества имеется два нежилых помещения полученых в счет оплаты выполненой работы. Вопрос: как учредителям оформить эти помещения (находящиеся в собственности данного ООО) в частную собственность - каждому учредителю помещение. Не выкупая? Например дарение или еще что... Пожалуйста со сылками на законы и пр. Благодарю всех ответивших.- Ответ юриста:
ООО не может дарить.В данном случае у Вас имеются 2 варианта поведения, налоговые последствия которых, в принципе, идентичны, однако имеют некоторые нюансы:1) Продать квартиру, а вырученные средства выплатить учредителю в качестве дивидендов (ст. 43 НК РФ) .При этом, хотя реализация жилых помещений не облагается НДС согласно подп. 22 п. 3 ст. 149 НК РФ, организация должна будет заплатить с вырученной суммы налог на прибыль по ставке 24%, а оставшуюся сумму выплатить в качестве дивидендов.Кроме того, организация будет выступать налоговым агентом, т. е. в момент выплаты денежных средств из доходов учредителя (налоговая база определяется как стоимость квартиры, уменьшенная на величину уставного капитала) необходимо удержать и перечислить в бюджет НДФЛ по ставке 9% (п. 4 ст. 224 НК РФ) .2) Произвести выплату дивидендов учредителю в натуральной форме, т. е. передать квартиру в собственность единственного участника, осуществив соответствующие регистрационные действия в ФРС России.В этом случае организация не будет являться налоговым агентом и не сможет удержать НДФЛ, поэтому налог в той же сумме, что и в первом варианте, необходимо будет уплатить самому учредителю не позднее 15 июля года, следующего за годом передачи квартиры в собственность (п. 4 ст. 228 НК РФ) .Очевидно, что с точки зрения величины налоговой нагрузки второй вариант поведения налогоплательщика является предпочтительным.
- Ответ юриста:
-
Денис Ящуков
срочно!!!!. кто несет ответственность по налогам в ооо если директор уволен по собственному желанию а новый еще не назначен (участник один)- Ответ юриста:
Никто. Налоговая попытается, конечно, на бывшего директора возложить, т. к. в ИФНС не подавались заявления по о внесении изменений в сведения о юридическом лице. Но еще 4 года назад Верховный суд указал, что бывший директор не обязан в налоговую сообщать о смене руководителя. Ранее многие компании столкнулись с проблемой, когда уволенный руководитель категорически отказывался от подписания заявления о регистрации изменений. В таком случае компаниям не оставалось ничего иного, как пройти достаточно непростой путь: нотариально удостоверить на заявлении подпись нового руководителя, предоставить необходимые документы в регистрирующий орган, через пять рабочих дней получить отказ и обжаловать его в арбитражном суде. И как это не странно, суды достаточно часто оказывались на стороне налоговых органов. К счастью, ситуация изменилась, когда подобные дела стали доходить до Высшего Арбитражного Суда (см. Постановление Президиума ВАС от 14 февраля 2006 г. № 12049/05). А Решением ВАС от 29 мая 2006 г. № 2817/06 положение письма Федеральной налоговой службы от 26.10.2004 № 09-0-10/4223, обязывающее юридические лица представлять в регистрирующий орган заявление по форме № Р14001, подписанное прежним руководителем юридического лица, признано недействующим, как не соответствующее Закону о регистрации. Принимая такое решение, ВАС исходил из положений пункта 1 статьи 53 Гражданского кодекса РФ, пункта 2 статьи 49, статьи 62, пункта 3 статьи 69 Закона об АО, пункта 6 статьи 37, пункта 1 статьи 40 Закона об ООО, указав на то, что указанные нормы связывают возникновение прав и обязанностей единоличного исполнительного органа с решением уполномоченного органа управления данного юридического лица. С момента прекращения уполномоченным органом полномочий руководителя, лицо, чьи полномочия как руководителя прекращены, по смыслу приведенных норм не вправе без доверенности действовать от имени юридического лица, в том числе подписывать заявление о внесении в государственный реестр сведений о новом единоличном исполнительном органе. А ответственность несет руководитель. А его нету. С момента прекращения уполномоченным органом полномочий руководителя, лицо, чьи полномочия как руководителя прекращены, по смыслу приведенных норм не вправе без доверенности действовать от имени юридического лица, в том числе подписывать заявление о внесении в государственный реестр сведений о новом единоличном исполнительном органе. - т. е. когда учредитель принял решения об увольнении директора или он сам уволился (это его законное право) . Возможно придется с налоговой посудиться.
- Ответ юриста:
-
Наталия Калинина
возврат госпошлины. После вынесения Арбитражным судом определения о принятии заявления о возврате долга, Ответчик перечислил Исцу всю сумму долга и просит отозвать исковое заявление. Возможно ли это, и возвращается ли госпошлина?- Ответ юриста:
Отказаться можно в силу статьи: АПК РФ Статья 49. Изменение основания или предмета иска, изменение размера исковых требований, отказ от иска, признание иска, мировое соглашение 2. Истец вправе при рассмотрении дела в арбитражном суде любой инстанции до принятия судебного акта, которым заканчивается рассмотрение дела в суде соответствующей инстанции, отказаться от иска полностью или частично. Но, нужно учитывать некоторые нюансы по поводу возврата госпошлины: Информационное письмо Президиума Высшего Арбитражного Суда РФ от 25 мая 2005 г. N 91 "О некоторых вопросах применения арбитражными судами главы 25.3 Налогового кодекса Российской Федерации" 7. В соответствии с подпунктом 3 пункта 1 статьи 333.40 Кодекса в случае прекращения производства по делу или оставления заявления арбитражным судом без рассмотрения уплаченная государственная пошлина подлежит возврату. Поэтому с 01.01.2005 государственная пошлина подлежит возврату как в случаях прекращения производства по делу или оставления заявления арбитражным судом без рассмотрения, предусмотренных абзацем вторым части 1 статьи 149, абзацем вторым части 1 статьи 151 АПК РФ, так и в иных случаях на основании подпункта 3 пункта 1 статьи 333.40 Кодекса. Вместе с тем при прекращении производства по делу в связи с отказом истца от иска следует учитывать, что не возвращается государственная пошлина, если установлено, что истец отказался от иска в связи с добровольным удовлетворением ответчиком его требований после вынесения арбитражным судом определения о принятии искового заявления к производству (абзац третий подпункта 3 пункта 1 статьи 333.40 Кодекса) . Таким образом, чтобы не было вопросов, нужно составить вот такое заявление (ходатайство) , главное не упоминать в нём о том, что ответчик погасил долг добровольно и т. д. В Воронежский Арбитражный Суд 394030, г. Воронеж, ул. Среднемосковская, 77 судье Пупкину П. П. от истца: ООО «Стр» 396 658, Воронежская обл. , Дело № А14-1919 ЗАЯВЛЕНИЕ об отказе от иска Настоящим заявлением Истец – Общество с ограниченной ответственностью «Стр» , на основании ст. 49 АПК РФ полностью отказывается от иска к Ответчику – Общество с ограниченной ответственностью «Пр» о взыскании суммы долга за поставленный товар и его перевозку в размере 47288 руб. 00 коп. (сорок семь тысяч двести восемьдесят восемь руб. 00 коп.) . Последствия отказа от иска, предусмотренные ст. 150 АПК РФ, Истцу понятны. Истец просит принять отказ от иска и прекратить производство по делу № А14-1919. Директор ____________ Удачи. После принятия данного заявления, суд выносит определение о прекращении производства по делу и возвращает уплаченную госпошлину.
- Ответ юриста:
-
Григорий Ярулин
вопрос практикующим юристам АРБИТРАЖ!!!. нами был подан иск о взыскании задолженности по оплате аренды. неустойку по 395 статье ГК РФ я не считала можно ли сейчас изменить исковые требования, посчитать неустойку и доплатить госпошлину? или это будет в отдельном иске? предварительное заседание уже было.- Ответ юриста:
Согласно ст. 49 АПК РФ Истец имеет право изменить основание и предмет иска до принятия судебного акта. Так что Вам нет необходимости подавать новый иск о взыскании процентов. Вы смело увеличиваете сумму иска и меняете основани и предмет иска. А госпошлина за увеличение подлежит оплате в соответстви со ст. 333.18 НК РФ в 10-и дневный срок с момента вступления в силу решения суда. Так что если решение будет в Вашу пользу то за увеличение платить ни чего не надо. Этот прием самый распростарненный: многомилионные долги взыскиваются при уплате госпошлины в сумме 500 руб. Сначала подается иск на маленькую сумму а предвариловке увеличивается цена иска по полной программе и привет.
- Ответ юриста:
-
Вадим Можаев
Как (в суде) доказать налоговой её обязанность возвращать излишне уплаченные суммы страховых взносов в ПФР?- Ответ юриста:
ФЕДЕРАЛЬНЫЙ АРБИТРАЖНЫЙ СУД СЕВЕРО-ЗАПАДНОГО ОКРУГАПОСТАНОВЛЕНИЕот 11 января 2007 года Дело N А05-8629/2006-11УСТАНОВИЛ:Центральный банк Российской Федерации в лице Головного Расчетно-кассового центра города Архангельска Главного управления Центрального банка Российской Федерации по Архангельской области (далее - Банк) обратился в Арбитражный суд Архангельской области с заявлением, уточненным в порядке статьи 49 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, о признании незаконными действий Инспекции Федеральной налоговой службы по городу Архангельску (далее - Инспекция) , выраженных в письме от 14.06.2006 N 10-15/28253 об отказе в зачете 1174 руб. 99 коп. излишне уплаченных в 2003 - 2005 годах страховых взносов, и об обязании Инспекции устранить допущенные нарушения прав и законных интересов заявителя путем проведения зачета 1174 руб. 99 коп. излишне уплаченных страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в счет предстоящих платежей по страховым взносам.Определением суда от 08.08.2006 к участию в деле в качестве третьего лица на стороне ответчика, не заявляющего самостоятельных требований на предмет спора, привлечено государственное учреждение - Управление Пенсионного фонда Российской Федерации в городе Архангельске (далее - Фонд) .Решением суда от 28.08.2006 заявленные требования удовлетворены.В апелляционном порядке дело не пересматривалось.В кассационной жалобе Инспекция, ссылаясь на неправильное применение норм материального права, просит решение арбитражного суда отменить. По мнению подателя жалобы, полномочиями по возврату (зачету) страховых взносов на обязательное пенсионное страхование обладают органы Пенсионного фонда Российской Федерации, а не Инспекция.В отзыве на кассационную жалобу Банк просит решение арбитражного суда оставить без изменения, считая его законным и обоснованным.Стороны извещены надлежащим образом о времени и месте слушания дела, однако представителей в судебное заседание не направили, что в соответствии с частью 3 статьи 284 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации не является препятствием для рассмотрения дела в их отсутствие.Законность обжалуемого судебного акта проверена в кассационном порядке.Как следует из материалов дела, Банк в соответствии со статьей 6 Федерального закона Российской Федерации от 15.12.2001 N 167-ФЗ "Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации" (далее - Закон N 167-ФЗ) является страхователем по обязательному пенсионному страхованию.Заявитель установил, что за период с 2003 по 2005 год у него образовалось 1174 руб. 99 коп. переплаты по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование, зачисляемым на выплату страховой и накопительной частей трудовой пенсии (коды бюджетной классификации 18210202010061000160 и 18210202020061000160).В заявлении от 02.06.2006 N 100-22-13/1402 Банк просил Инспекцию зачесть указанную переплату в счет уплаты страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, зачисляемых на выплату страховой и накопительной частей трудовой пенсии за 2006 год.Инспекция оставила заявление Банка без исполнения, ссылаясь на то, что страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, зачисляемые в Пенсионный фонд Российской Федерации на выплату страховой и накопительной частей трудовой пенсии, являются неналоговыми платежами, а налоговый орган не уполномочен производить зачет (возврат) неналоговых платежей.Считая действия Инспекции незаконными, Банк обратился в арбитражный суд с настоящим заявлением.Суд пришел к выводу о том, что в соответствии с действующим законодательством зачет (возврат) излишне уплаченных страховых взносов на обязательное пенсионное страхование должна производить Инспекция, и возложил на нее обязанность устранить допущенные нарушения прав Банка путем проведения данного зачета.Кассационная инстанция, изучив доводы жалобы, проверив правильность применения норм материального и процессуального
- Ответ юриста:
-
Роман Овсяников
В каких случаях взимается госпошлина с ответчика в Арбитражном суде, если истец отказался от иска в связи с уплатой. ответчиком основного долга до заседания суда- Ответ юриста:
В соответствии с подпунктом 3 пункта 1 статьи 333.40 Кодекса в случае прекращения производства по делу или оставления заявления арбитражным судом без рассмотрения уплаченная государственная пошлина подлежит возврату. Поэтому с 01.01.2005 государственная пошлина подлежит возврату как в случаях прекращения производства по делу или оставления заявления арбитражным судом без рассмотрения, предусмотренных абзацем вторым части 1 статьи 149, абзацем вторым части 1 статьи 151 АПК РФ, так и в иных случаях на основании подпункта 3 пункта 1 статьи 333.40 Кодекса. Вместе с тем при прекращении производства по делу в связи с отказом истца от иска следует учитывать, что не возвращается государственная пошлина, если установлено, что истец отказался от иска в связи с добровольным удовлетворением ответчиком его требований после вынесения арбитражным судом определения о принятии искового заявления к производству (абзац третий подпункта 3 пункта 1 статьи 333.40 Кодекса) . В силу подпункта 3 пункта 1 статьи 333.22 Кодекса при уменьшении истцом размера исковых требований сумма излишне уплаченной государственной пошлины возвращается в порядке, предусмотренном статьей 333.40 Кодекса.В указанном случае надо иметь в виду, что государственная пошлина возвращается лишь тогда, когда уменьшение размера исковых требований принято арбитражным судом (части 2, 5 статьи 49 АПК РФ) . На возвращение государственной пошлины истцу может быть указано как в определении, так и в решении и постановлении арбитражного суда. В соответствии с пунктом 3 статьи 333.40 Кодекса возврат излишне уплаченной (взысканной) суммы государственной пошлины производится по заявлению плательщика государственной пошлины, поданному в налоговый орган по месту совершения действия, за которое уплачена (взыскана) государственная пошлина.Действия налогового органа, связанные с невозвратом государственной пошлины, плательщик государственной пошлины с соблюдением правил о подведомственности споров арбитражным судам вправе оспорить в порядке, предусмотренном главой 24 АПК РФ. При заключении мирового соглашения до принятия решения арбитражным судом возврату истцу подлежит 50 процентов суммы уплаченной им государственной пошлины. Данное положение не применяется в случае, если мировое соглашение заключено в процессе исполнения судебного акта арбитражного суда.
- Ответ юриста:
-
Инна Лазарева
Какие документы необходимо собрать для постановки на учёт для улучшения жилищных условий? Муниципальная квартира.. Нет возможности попасть в управу, по телефону не отвечают. Буду благодарна за информацию по личному опыту.- Ответ юриста:
Добрый день. Для постановки на учет в районной администрации для улучшения жилищных условий вам потребуются следующие документы: 1. Копии всех страниц паспорта. 2. Справка о составе семьи. 3. Копия лицевого счета из Бухгалтерии ЖКХ. 4. Копия свидетельство о браке. 5. Копия свидетельство о рождении детей. 6. Договор найма муниципального жилья. 7.Заявление об улучшении жилищных условий. 8. Справа БТИ о наличии отсутствии собственности. (В последнюю очередь брать справки т. к. они действительны для администрации 10 дней) 9. Справка с Регистрационной палаты (Росреестра) о наличии отсутствии собственности.. (В последнюю очередь брать справки т. к. они действительны для администрации 10 дней) 10. Если менялась фамилия справки из ЗАГСА о смене фамилии. 11. Справка 2- НДФЛ с работы. Копии и оригиналы документов будут сверять в администрации так, что нотариально заверять не надо и если будут настаивать на заверении нотариально посылайте их куда подальше, у них есть юрист и он уполномочен на заверение. Данный пакет документов подаете в администрацию и в течении месяца рассматривают и дают решение. Если же оно положительное то наберитесь терпения т. к. данная программа рассчитана не для всех и финансирование маленькое каждый год. Можно простоять в очереди на улучшение и 1 год и все 5. Желаю удач
- Ответ юриста:
-
Оксана Новикова
Вопрос по статье 61 ГК РФ "Ликвидация юридического лица ". В соответствии со статьей 61 ГК РФ ликвидация юридического лица влечет его прекращение без перехода прав и обязанностей в порядке правопреемства к другим лицам, за исключением случаев, предусмотренных федеральным законом. Приведите, пожалуйста, пример, когда имеет место такое исключение, то есть когда ликвидация как раз-таки влечет переход прав и обязанностей в порядке правопреемства к другим лицам. И если можно источник информации (номер и дату федерального закона) . Заранее спасибо!! !- Ответ юриста:
Иногда обязанности ООО переходят к его учредителям и гендиру, бухуглаву (Субсидиарная ответственность учредителей (участников) и руководителя должника) . По общему правилу участники ООО не отвечают по его обязательствам и несут риск убытков, связанных с деятельностью общества, только в пределах стоимости внесенных ими вкладов, если иное не установлено учредительными документами общества. Однако, в соответствии с п. 4 ст. 61 ГК РФ, п. 1 ст. 224 Закона № 127-ФЗ в случае, если стоимость имущества должника - юридического лица, в отношении которого принято решение о ликвидации, недостаточна для удовлетворения требований кредиторов, такое юридическое лицо ликвидируется в порядке, предусмотренном Законом № 127-ФЗ. При этом в соответствии с п. 3 ст. 224 Закона № 127-ФЗ при обнаружении недостаточности стоимости имущества после принятия решения о ликвидации юридического лица и до создания ликвидационной комиссии (назначения ликвидатора) заявление о признании должника банкротом должно быть подано в арбитражный суд учредителем (участником) должника или руководителем должника. Учредители (участники) должника, нарушившие эти требования, несут субсидиарную ответственность за неудовлетворенные требования кредиторов по денежным обязательствам и об уплате обязательных платежей должника (п. 2 ст. 226 Закона № 127-ФЗ) . Если денежных средств ликвидируемого общества, в том числе полученных от реализации ее имущества, недостаточно для исполнения в полном объеме обязанности по уплате налогов и сборов, причитающихся пеней и штрафов, остающаяся задолженность должна быть погашена учредителями ООО в пределах и порядке, установленном законодательством РФ (п. 2 ст. 49 НК РФ) . То есть в данной ситуации применяется п. 1 ст. 87 ГК РФ, в соответствии с которым участники ООО погашают задолженность общества в пределах стоимости внесенных ими вкладов. Участники общества , внесшие вклады не полностью, несут солидарную ответственность по его обязательствам в пределах стоимости неоплаченной части вклада каждого из участников. Существо субсидиарной ответственности, о которой неоднократно говорилось выше, раскрыто в ст. 399 ГК РФ. До предъявления требований к лицу, которое в соответствии с законом, иными правовыми актами или условиями обязательства несет ответственность дополнительно к ответственности другого лица, являющегося основным должником (субсидиарную ответственность) , кредитор должен предъявить требование к основному должнику. Если основной должник отказался удовлетворить требование кредитора или кредитор не получил от него в разумный срок ответ на предъявленное требование, это требование может быть предъявлено лицу, несущему субсидиарную ответственность (п. 1 ст. 399 ГК РФ) . Кредитор не вправе требовать удовлетворения своего требования к основному должнику от лица, несущего субсидиарную ответственность, если это требование может быть удовлетворено путем зачета встречного требования к основному должнику либо бесспорного взыскания средств с основного должника (п. 2 ст. 399 ГК РФ) . Лицо, несущее субсидиарную ответственность, должно до удовлетворения требования, предъявленного ему кредитором, предупредить об этом основного должника, а если к такому лицу предъявлен иск, - привлечь основного должника к участию в деле. В противном случае основной должник имеет право выдвинуть против регрессного требования лица, отвечающего субсидиарно, возражения, которые он имел против кредитора (п. 3 ст. 399 ГК РФ) . Таким образом, к учредителю ООО переходят обязанности ООО, т. е. учредители (участники) ООО несут ответственность по долгам ООО перед налоговыми органами и другими кредиторами в случаях, предусмотренных ГК РФ, НК РФ, Законом № 14-ФЗ, Законом № 127-ФЗ (перечисленных выше в данном ответе) либо учредительными документами общества с ограниченной ответственностью.
- Ответ юриста:
-
Ирина Белова
И если налоговая один раз отказала в ликвидации, то нужно ли снова подавать публикацию в Вестник?. Добрый вечер! На последнем этапе ликвидации ИФНС отказала в регистрации, по причине задолженности перед бюджетом (пени-116 руб.) . Подскажите, пожалуйста, повторная процедура по ликвидации ООО должна проходить заново (снова подавать публикацию в Вестник) или можно просто сдать заявление по форме 16001 с ливидационным балансом?- Ответ юриста:
Скажите, а ИФНС присылала вам какие нибудь требования об уплате этой пени? Если нет, то почитайте: "Налоговая не вправе отказать в ликвидации юрлица из-за долгов перед бюджетом, если не предпринимала усилий по взысканию этих долгов ИФНС отказала в государственной регистрации ликвидации юридического лица в связи с наличием у него непогашенной задолженности перед бюджетом по налогам, пени, штрафам. По мнению суда, позиция ИФНС необоснованна. Суд установил, что общее собрание участников ООО приняло решение о ликвидации общества в порядке добровольной ликвидации. На основании вышеуказанного решения в регистрирующий орган направлены уведомления о ликвидации общества и назначении ликвидатора. По истечении срока для предъявления требований кредиторами налогоплательщиком составлен промежуточный баланс. Однако ИФНС в должный срок не обратилась к ликвидатору с требованием о погашении задолженности перед бюджетом. Кроме того, ИФНС, располагая данными о ликвидации налогоплательщика, не воспользовалась своим правом на проведение мероприятий налогового контроля, выездная налоговая проверка не проводилась. Суд указал, что отказ в государственной регистрации ликвидации юридического лица возможен только при наличии нарушений, предусмотренных Законом о государственной регистрации юридических лиц и ИП. Среди них нет такого основания, как наличие непогашенной задолженности перед бюджетом, при том условии, что ИФНС не предпринимала никаких действий в качестве кредитора, направленных на установление соответствующей задолженности. (Источник: Постановление Федерального арбитражного суда Поволжского округа от 28 января 2010 г. по делу N А12-12057/2009)" Ну а если требования ИФНС были вам предъявлены в срок, то отказали правомерно. Ну а что касается прохождения процедуры повторно, то наверное лучше узнать в ИФНС как сделать, если они кончно правомерно отказали в регистрации ликвидации.
- Ответ юриста:
-
Кристина Рябова
Дебиторка-Кредиторка. Списание. Списание.Организация находится на УСН 6%. Сейчас нужно списать дебиторскую и кредиторскую задолженность по поставщикам (по исковой давности). Подскажите как это делается В программе "операции вручную" и просто по каждому контрагенту списывается либо в доход либо в расход И как отражается это потом в налоговой декларации?- Ответ юриста:
Согласно п. 18 ст. 250 НК РФ внереализационными доходами налогоплательщика, учитываемыми в целях налогообложения, признаются, в частности, доходы в виде сумм кредиторской задолженности (обязательства перед кредиторами) , списанной в связи с истечением срока исковой давности или по другим основаниям, за исключением случаев, предусмотренных пп. 21 п. 1 ст. 251 НК РФ. Положения указанного пункта не распространяются на списание ипотечным агентом кредиторской задолженности в виде обязательств перед владельцами облигаций с ипотечным покрытием. Подпунктом 21 п. 1 ст. 251 НК РФ установлено, что при определении налоговой базы не учитываются доходы в виде сумм кредиторской задолженности налогоплательщика по уплате налогов и сборов, пеней и штрафов перед бюджетами разных уровней, по уплате взносов, пеней и штрафов перед бюджетами государственных внебюджетных фондов, списанных и (или) уменьшенных иным образом в соответствии с законодательством РФ или по решению Правительства РФ. Таким образом, налогоплательщики, применяющие УСНО, включают в состав доходов, учитываемых при определении налоговой базы, просроченную кредиторскую задолженность, кроме кредиторской задолженности, указанной в пп. 21 п. 1 ст. 251 НК РФ (Письмо Минфина России от 03.07.2009 N 03-11-06/2/118). Что считать датой получения доходов при списании сумм кредиторской задолженности, гл. 26.2 НК РФ не установлено, но срок исковой давности в три года учитывать необходимо. Списание кредиторской задолженности равнозначно ее погашению. Следовательно, момент документального оформления определит момент возникновения дохода. Подтвердит это бухгалтерская справка, в которой указывается причина списания задолженности. Если причина заключается в прекращении деятельности кредитора, к бухгалтерской справке можно приложить копию свидетельства о ликвидации должника.
- Ответ юриста:
-
Яков Малуша
Имеет ли право налоговая инспекция проводить выездную налоговую проверку через год после снятия с учета ИП. Если да, то ссылки на Законы пожалуйста. Перед снятием с учета делались камеральные проверки и был заплачены все пени и штрафы. Т. К. ИП уже не существует, значит отсутствует и лицевой счет в базе налоговой инспекции.- Ответ юриста:
Начнем с конца. Прекращение статуса индивидуального предпринимателя не означает, что Вы сняты с учета совсем - как физическое лицо остались. Соответственно, и лицевые счета из базы налогового органа не удалены: они там присутствуют, просто числятся сейчас за "простым" физическим лицом. Камеральная и выездная проверка - разные формы налогового контроля. Камеральная - это обычная проверка предоставленных деклараций (на своевременность, арифметику, соблюдение порядка и т. п.) ; выездная - намного глубже и шире, да и предусматривает непосредственное ознакомление с первичными регистрами бухгалтерского и налогового учета. Так что факт проведения камеральной проверки не отменяет право налогового органа на проведение выездной. И наконец, в соответствии с п. 2 ст. 89 НК РФ выездная проверка может проводится не только в отношении организаций, но и физических лиц. Именно физических лиц, а не предпринимателей - право на проведение такой проверки не зависит от приобретения или утраты физическим лицом специального правового статуса (например, предпринимательского) или перехода на другую систему налогообложения. п. 11 ст. 89 НК РФ дает право на проведение выездной проверки ликвидируемого предприятия, причем закон оговаривает, что такая проверка должна быть проведена до момента ликвидации. А вот в отношении индивидуальных предпринимателей такой оговорки закон не содержит. Не запрещено. Причина этого заключается в различии гражданско-правового статуса организации, предпринимателя и физического лица. Организация с момента своей ликвидации полностью прекращает свое существование. Ее долги погашаются или списываются, обязательства - прекращаются. Соответственно, проверять некого и взыскивать, если что, налог тоже не с кого. Однако физические лица, независимо от того, являются они обычными гражданами либо предпринимателями, обязаны уплачивать налоги до самой смерти. Поэтому, если гражданин жив, обязанность по уплате «предпринимательских» налогов за ним сохраняется. (Это, ко всему прочему следует из положений ст. 44 НК РФ, где приведен полный и закрытый перечень оснований для прекращения обязанности по уплате налогов, сборов, пени и штрафов) . Таково мнение ФНС. И его поддерживает Конституционный суд РФ (Определение от 25.01.2007 № 95-О-О) . Далее. П. 4 ст. 89 НК РФ оговаривает право налоговой инспекции проверять в ходе выездной проверки три года, предшествующие году принятия решения о ее проведении. Следовательно, налоговый орган вправе проверить физическое лицо в отношении его предпринимательской деятельности еще в течение 3-х лет со дня утраты им статуса предпринимателя. Таким образом, налоговое законодательство предоставляет налоговому органу право проводить выездную проверку индивидуального предпринимателя после снятия его с учета в качестве ИП. Это закону не противоречит. Если статус предпринимателя прекращен в прошлом году (в 2009-ом) , то, вынося решения о проведении выездной проверки в 2010-ом, налоговая инспекция вправе проверить ИП за 2007, 2008 и 2009-ый годы (до момента снятия с учета) , т. е. в отношении тех периодов, когда он предпринимательскую деятельность вел. Единственно взыскать доначисленные суммы налоговики смогут только в судебном порядке, а не в бесспорном, и рассматривать дело будет не арбитраж, а суд общей юрисдикции.
- Ответ юриста:
-
Клавдия Гусева
подскажите пожалуйста . забросил фирму 4 года назад , где посмотреть есть она в реестре и если есть когда уберут ?-
государственный реестр юридических лиц можно посмотреть в интернете, узнать, действующее ли ЮЛ. Возможно, вам начисляются какие-нибудь налоги, штрафы, пени.. . Лучше не затягивать и оформить ликвидацию, как положено, а то потом не расплатитесь с этими процентами из воздуха
-
-
Владимир Беляков
Какой бухгалтерской проводкой списывается кредиторская задолженность, по которой истек срок исковой давности- Ответ юриста:
Списание кредиторской задолженности Порядок списания кредиторской задолженности в бухгалтерском учете организации регулируется ПБУ 9/99 и Приказом Минфина России N 34н (Постановления ФАС СЗО от 13.08.2007 N А44-280/2007 и от 13.06.2007 N А56-17691/2005). Списание кредиторской задолженности возможно в случае, когда срок исковой давности по ней истек. Согласно ст. 196 ГК РФ общий срок исковой давности устанавливается равным трем годам. Его течение может быть приостановлено или прервано в случаях, предусмотренных ст. ст. 202 и 203 ГК РФ. Списанные суммы, в соответствии с Планом счетов, отражаются по кредиту счета 91 в корреспонденции со счетами учета кредиторской задолженности. Они включаются в прочие доходы организации в сумме, в которой эта задолженность была отражена в ее бухгалтерском учете (п. п. 7, 10.4 ПБУ 9/99), включая НДС. Указанные суммы следует отразить в расшифровке отдельных прибылей и убытков формы N 2, где показать их за отчетный и аналогичный прошлогодний периоды. Если списывается сумма, которая была получена в качестве предварительной оплаты товаров (работ, услуг) , впоследствии не отгруженных (не выполненных) , НДС, перечисленный в бюджет с этого аванса, в доходы не включается (п. 3 ПБУ 9/99). К вычету он также не предъявляется, так как хотя отгрузка не состоялась, средства, полученные в качестве аванса, не возвращены (абз. 2 п. 5, п. 8 ст. 171, п. п. 4, 6 ст. 172 НК РФ) . Основанием для списания в бухгалтерском учете организации кредиторской задолженности в связи с истечением срока исковой давности являются Акт инвентаризации, письменное обоснование и приказ (распоряжение) руководителя организации (Постановление ФАС СЗО от 27.03.2007 N А05-10389/2006-31). Форма указанного акта ИНВ-17 утверждена Постановлением Госкомстата России от 18.08.1998 N 88. Он составляется в двух экземплярах и подписывается ответственными лицами инвентаризационной комиссии на основании выявления по документам остатков сумм, числящихся на соответствующих счетах. Один экземпляр акта передается в бухгалтерию, второй остается в комиссии. Помимо истечения срока исковой давности невостребованная кредиторская задолженность подлежит списанию в бухгалтерском учете и в связи с наступлением других событий, свидетельствующих о том, что соответствующая сумма не будет взыскана с организации-должника. Это следует из п. 32 Приказа Минфина России N 34н, согласно которому бухгалтерская отчетность должна давать достоверное и полное представление об имущественном и финансовом положении организации, о его изменениях, а также финансовых результатах ее деятельности. Поэтому кредиторская задолженность включается в прочие доходы также при наличии оснований полагать, что сумма задолженности с организации не будет взыскана, например, в случае ликвидации кредитора (если организации достоверно известно, что право требования данный кредитор никому не переуступал) . Списание кредиторской задолженности в налоговом учете Согласно п. 18 ст. 250 НК РФ во внереализационные доходы включаются суммы кредиторской задолженности, списанной в связи с истечением срока исковой давности или по другим основаниям, за исключением обязательств налогоплательщика по уплате налогов и сборов, пеней и штрафов перед бюджетами разных уровней, списанных и (или) уменьшенных иным образом в соответствии с законодательством РФ или по решению Правительства РФ (пп. 21 п. 1 ст. 251 НК РФ) . Если в таком порядке списываются поставленные МПЗ (работы, услуги) , то относящиеся к ним суммы НДС, числящиеся на счете 19, списываются во внереализационные расходы согласно пп. 14 п. 1 ст. 265 НК РФ (Постановление ФАС ПО от 24.05.2007 N А49-5525/2006-262А/16).
- Ответ юриста:
-
Антонина ?ковалёва
Что делать? Вопрос про ЧП.. На меня оформлено ЧП, но я ничем не занималась, всем занимался мой муж. Сейчас мы в разводе, все документы у него. Он их отдавать не хочет, сказал: "Считай, что потеряла". Так вот как мне теперь это дело закрыть?- Ответ юриста:
Напишите заявление в милицию о том что у вас он выкрал документы ИП и ведет незаконную предпринимательскую деятельность (конкретно где и какую) , в ОБЭП лучше.Все очень быстро разрулиться, вы уже наверное много задолжали по своим предпринимательским делам, а ИП отвечает перед долджниками всем своим имуществом, так что скоро к вам придут судебные приставы и все опишут.Нормальная месть бывшего мужа, даже имущество при разводе не надо делить, через кредиторов ИП все получишь!
- Ответ юриста:
-
Валентина Морозова
Ликвидация ООО, которая не вела деятельность.-
Кто вел Вам бухгалтерию, и кто посоветовал сдавать "Единую (упрощенную) налоговую декларацию?? ? С момента регистрации автомобиля ООО становится плательщиком транспортного налога и налога на имущество. За непредставление деклараций будете...
-
-
Денис Гонохов
что за хозяйственные операции. 1. 90-99 2. 99-90 3. 91-99 4. 99-91 5. 62-91 6. 91-01 7. 91-70 8. 50-91 9. 51-91 10. 10-91 11. 99-68 12. 99-20/1 13. 99-10 14. 43-91 15. 91-68- Ответ юриста:
1. 90/9-99 -отражается прибыль от обычных видов деятельности предприятий 2. 99-90 /9-отражается убыток от обычных видов деятельности предприятий 3. 91/9-99-отражается списание полученной прибыли от операций, не связанных с обычными видами деятельности за отчетный период 4. 99-91 /1 -отражается убыток от прочих доходов и расходов за отчетный период 5. 62-91/1 -отражается выручка от реализации продукции, работ, услуг, 6. 91-01/2- списание остаточной стоимости по окончании процедуры выбытия основных средств по причинам реализации, безвозмездной передачи, ликвидации и пр. , 7. 91-70 - отражаются суммы к оплате, не предусмотренные коллективным договором, в частности, начисление материальной помощи работнику, не предусмотренной коллективным договором (в соответствии с п. 23 ст. 270 гл. 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ в состав расходов, не учитываемых в целях налогообложения, включаются расходы в виде сумм материальной помощи работникам) ; 8. 50-91 -отражается оприходование излишков наличных денежных средств в кассе организации (выявление в результате инвентаризации или проверках) , а также при списании положительной курсовой разницы от находящейся в кассе иностранной валюты в связи с изменением курса рубля по отношению к иностранной валюте, 9. 51-91 - 1) поступления денежных средств в порядке взыскания дебиторской задолженности, которая ранее была списана в убыток; 2) перечисления денежных средств на расчетные и валютные счета организации в виде погашения экономических санкций других организаций; 3) получения доходов от ценных бумаг и от кредитных организаций за пользование ими средствами организации на расчетных и валютных счетах; 4) перечисления сумм другими организациями как доходы от участия в других организациях и от предоставления им денежных средств; 10. 10-91- отражается оприходование возвратных отходов в следующем отчетном периоде (году), отражаются материалы и запчасти, полученные в результате выбытия основных средств для отнесения на финансовый результат организации. Согласно п. 79 Методических указаний по бухгалтерскому учету основных средств и др. 11. 99-68 - отражается начисление по налогу на прибыль, 12. 99-20/1 - отражается стоимость работ и услуг в связи с чрезвычайными обстоятельствами, 13. 99-10 - отражается стоимость материалов, утраченных в результате чрезвычайных обстоятельств, а также использованных для устранения последствий чрезвычайных обстоятельств, 14. 43-91 - приходуются на склад выявленные при инвентаризации излишки готовой продукции, 15. 91-68 - отражаются начисленные суммы налога на добавленную стоимость с поступлений, в частности выбытия основных средств, материально-производственных запасов и прочих активов, получения штрафов, пеней, неустоек за нарушение условий договоров и др.
- Ответ юриста:
-
Марина Богданова
Как решить вопрос с соседями-неплатильщиками электроэнергии?. В доме из 12 квартир платят только 5, долги остальных разбрасывают на всех, так как есть общедомовой счетчик. а индивидуальные - только в квартирах,но инспекторов для снятия индивидуальных показателей не пускают. Энергетики в суд на неплатильщиков не подают и энергию им не отключают, так как свои деньги через управляющую компанию получают в полном объеме. Остается тоже не платить?-
Через суд
-
-
Даниил Франченко
Я числюсь предпринимателем, должна ли я плотить налог в пенсионный фонд при нулевом доходе?-
однозначно ведь в налоговую вы делаете отчеты даже при нулевом доходе? и наверно идет стаж в трудовую деятельность а в пенсионный отчисления не поступают это повлияет в будущем на размер Вашей пенсии если НЕ БУДЕТ ПО НЕЙ НАКОПИТЕЛЬНОЙ И ПЕНСИЯ БУДЕТ МИНИМАЛЬНОЙ
-
-
Вячеслав Говоров
если есть исп.лист из-за задолженности в ПФ за прошедшие годы возможна ликвидация ИП?-
не ликвидация а закрытие ип. если погашены налоги и штрафы. то ип закроют. а пенсионные останутся на физ лице висеть но расти уже не будут)
-
-
Степан Ульяшков
Подскажите пожалуйста!-
Не знаю я такого штрафа. Нулевую декларацию в налоговую за 2014 год можешь подать. И если ты в январе закрылся за 2015 ликвидационную отчетность. При открытии какой вид налогообложения выбирал? Если никакой-то значит ОСНО. Т. е отчетность по...
-
-
Григорий Подберезовиков
Какие последствия возникнут, если я не оплачу взносы за себя, как за ИП. Здравствуйте уважаемые! Я оформил ИП. По сути всё это фикция, так как мне нужно было офиц трудоустройство. Открыл в августа этого года. Рассчетный счёт не открывал, соответственно никаких расчётов фактически я не производил. но мне пришло письмо, как я понял с ПФР и они просят заплатить взносы. Общая сумма около 6 000 рублей. Срок до 31 декабря. Мне нужно знать, какие последствия могут быть, если я не оплачу во время. То есть будет пеня или штраф. Если штраф, то какой размер примерно. Или же это дело передадут в суд. Вопщем я новенький в этом и пока ещё далёк от системы наказания. А на носу НГ, сами понимаете каждый полтиник на счету =) Прошу помочь. Спасибо!- Ответ юриста:
сначала с 1января будет пеня 1/300 ставки рафинансирования -это 3,3р в день (исходя из суммы долга 6000). Потом где-то в марте пришлют требование об уплате долга и пени с указанием срока оплаты. А потом передадут на взыскание судебным приставам. Штраф не предусмотрен. Я так понимаю, что Вы не отказываетесь платить вообще, а только, в связи с праздниками, отложите платеж. Ну если через месяц заплатите, то примерно 100р пени и все, других санкций не будет. Но с НГ платежи в ПФР увеличиваются и за год уже будет 35665р. И зачем вам неработающее ИП? Плюс надо сдавать нулевые декларации обязательно
- Ответ юриста:
-
Анастасия Попова
как ликвидировать ООО, которое существует только на бумагах. счёта нет, никакую деятельность фирма не вела.. жду грамотных ответов. Эльдара Бушуева прошу более не беспокоить.-
Написать протокол собрания учредителей, что ООО решили ликвидировать, сделать ликвидационный баланс, отнести все это в налоговую, пройти там сверку по платежам и т. д. , что они скажут - дело долгое и муторное.
-
-
Галина Громова
В случае ликвидации путем смены учредителя , директора , бухгалтера..... В случае ликвидации путем смены учредителя, директора, бухгалтера. Если вся отчетность сдавалась вовремя, задолженности в фонды нет, налоговых проверок не было, только кучка недостающих документов, к старыми учредителем ( директором и бухгалтером ) будут вопросы? Вообще что происходит с фирмой когда налоговая понимает, что новых учредителей (директоров, бухгалтеров) не найдешь? а старые уже не причем. спасибо за ответ
- Ответ юриста:
А какая необходимость, если не секрет, менять собственника, если проблем никаких нет? В смысле долгов в бюджет и всякого такого? Просто чтобы не проходить официальную процедуру ликвидации? Она ведь несколько месяцев занимает. К бывшему учредителю вопросов быть не может. Он продал 100% долю в уставном капитале своей организации другому человеку и больше никакого отношения к этой организации не имеет. Даже не вижу необходимости в акте передачи документов. Достаточно договора купли-продажи доли с вашей подписью и подписью покупателя. Раз собственник новый, то и документы в случае чего трясти с него будут. А если их у него не окажется, то это не ваши проблемы.Один нюанс - вместе со своей фамилией в Уставе не забудьте сменить юридический адрес. Чем будет заниматься новый собственник неизвестно (и будет ли вообще заниматься) , а письма налоговая будет слать вам, на ваш адрес. А письма эти иногда бывают весьма и весьма неприятного содержания. Ничем серьезным это тоже не грозит, но приятного мало. Учтите, что после того, как доля в УК будет официально передана другому человеку, сменить адрес сможет только он. В общем - думайте головой. Удачи.ГОСПОДИН ШТОКОВ НЕ ПРАВ. В СЛУЧАЕ ПЕРЕПРОДАЖИ ПРЕДПРИЯТИЯ ВСЕ, О ЧЕМ ОН ПИШЕТ, БУДЕТ ПРОБЛЕМОЙ ТОГО, КТО ЭТО ПРЕДПРИЯТИЕ КУПИЛ. К ТОМУ ЖЕ ЕСЛИ ЗАДОЛЖЕННОСТЕЙ В БЮДЖЕТ НЕТ, ОТКУДА ПЕНИ ВОЗЬМУТСЯ?
- Ответ юриста:
-
Эдуард Байдиков
У меня долг в пенсионный фонд. Незнаю как у куда оплатить.. Доброго времени суток. Проблема такая. я Ип, целый год 2010 не платил страховые в пенсионный фонд. думал что оплачу в конце года, нопрям перед новым годом обстоятельства сложились так что мне пришлось продать квартиру и переехать в другой город, к родителям. приехал купил там квартиру, и сейчас у меня долг за 2010 и за первый квартал 2011. Я хочу ликвидировать ИП. и есть возможность оплатить все долги. но куда платить и акб именно сумму нужно оплатить я не знаю. обращался в ближайший пенсионный фонд, но там и слушать ни кто не стал. там справочного бюро нету.. а пройдя по кабинетам и задавая вопросы всем кого увижу я ни чего путнего не услышал. Кто может подсказать. ка крешить вопрос и где можно получить информацию о том сколько именно я должен и где реквизиты для оплаты взять. и куда оплачивать. В пенсионный фонд по новому месту жительства?- Ответ юриста:
Срочно решай вопрос по ликвидации предпринимательства!! ! Взносы. пеня и штрафные санкции растут как на дрожжах! ! Лучше всего позвонить в управление ПФР, где ты был раньше (и по сей день) зарегистрирован, проси их Христа ради прислать тебе квитанции. Ни в коем случае по "левым" квитанциям не плати, т. к. у каждого региона свои реквизиты!! ! Если заплатишь по не своим квитанциям - платежи вообще не найдутся!! ! Попроси знакомых, кто остался в твоем бывшем городе - пусть сходят в Управление ПФР и решат твои дела.. . Учти = ты "поставлен на счетчик" и следует скорее погасить задолженность!!!
- Ответ юриста:
-
Евгения Фролова
Если есть ип осно но отчет не сдавался с 2010 года деятельность не велась. Можно ли открыть ооо. Ликвидировать ип и открыть ооо как это сделать?- Ответ юриста:
Если вы не работали, то сейчас сделайте нулевые отчеты, отправьте им по почте, если не хотите сами светиться там, придут уведомления, что они отчеты получили и затем пишите заявление на закрытие. Закроют сразу ИП. Я закрвала ни какой проверки не было. Хотя деятельность велась. Если хочешь могу помочь сделать отчеты за эти периоды. Только недавно одному ИП также делала с 2010 г. Пеней у вас не будет, так ка данных нет, а штрафы возможно будут, а возможно и нет. Вы ведь государству убытка не принесли.
- Ответ юриста:
-
Евдокия Иванова
Как отчитаться в налоговой по ИП если два года не работал и налоги не платил? и закрыть деятельность ИП?-
Например: Если у Вас ОСНО.. + 36 тыр ежегодно для ПФР "на орешки" Сдаете все за все годы (лично или почтой или по ТКС) , платите штрафы и пени, гасите недоимки (взносы ПФР) и опять платите штрафы и пени. И не паритесь. .
-
-
Оксана Кузнецова
Проблема со взятым кредитом наличными?-
Пусть изучает кредитный договор. Если кредит застрахован, то потеря работы это страховой случай и банк может не применять штрафных санкций.. но потерей работы увольнение по собственному желанию они не считают уважительной причиной.. Что...
-
-
Евгения Федотова
Отчетность ООО. Регистрация ИП.-
на 1 вопрос - нельзя, если штраф на организациюна 2 вопрос - можно + к ответу Светлячка, чем быстрее заплатите, тем меньше будут пени (скорее всего сроки вы уже пропустили) 1. Перед ликвидацией возьмите из ИФНС справку ф. 39-1 "О состоянии...
-
-
Евгения Ершова
объясните мне налогооблажение иностранных юр.лиц на территории РФ. лиц на территории РФ.- Ответ юриста:
Порядок налогообложения иностранной организации на территории Российской Федерации прежде всего зависит от того, образует ли деятельность такой иностранной организации постоянное представительство. Статус постоянного представительства иностранной организации устанавливается главой 25 "Налог на прибыль организаций" Налогового кодекса РФ. Статья 306 содержит определение постоянного представительства и условия, которым должна соответствовать деятельность иностранной организации для возникновения постоянного представительства. Статья 307 НК РФ устанавливает порядок налогообложения иностранных организаций, осуществляющих деятельность через постоянное представительство Перечень доходов иностранных организаций, не осуществляющих деятельность в Российской Федерации через постоянное представительство, с которых российская организация или иностранная организация, осуществляющая деятельность в Российской Федерации через постоянное представительство (налоговые агенты) , выплачивающие указанный доход налогоплательщику, обязана удержать налог, приведен в ст. 309 Налогового кодекса РФ. К ним относятся: 1) дивиденды, выплачиваемые иностранной организации - акционеру (участнику) российских организаций (ставка налога для выплат в пользу иностранных организаций - 15%); 2) доходы, получаемые в результате распределения в пользу иностранных организаций прибыли или имущества организаций, иных лиц или их объединений, в том числе при их ликвидации (ставка налога - 20%); 3) процентный доход от долговых обязательств любого вида, в том числе доходы, полученные по государственным и муниципальным ценным бумагам (ставки налога - 0 и 15% в зависимости от вида бумаг, п. 4 ст. 284 Налогового кодекса РФ) , а также доходы по иным долговым обязательствам российских организаций (ставка налога - 20%); 4) доходы от использования в Российской Федерации прав на объекты интеллектуальной собственности (ставка - 20%); 5) доходы от реализации акций (долей) российских организаций, более 50% активов которых состоят из недвижимого имущества, находящегося на территории Российской Федерации, а также финансовых инструментов, производных от таких долей (ставки налога - 20 и 24%); 6) доходы от реализации недвижимого имущества, находящегося на территории Российской Федерации (ставка налога - 24%); 7) доходы от сдачи в аренду или субаренду имущества, используемого на территории Российской Федерации (ставка налога в части доходов от сдачи в аренду имущества и от лизинговых операций - 20%, в части аренды судов, транспортных средств, контейнеров - 10%); 8) доходы от международных перевозок (ставка налога - 10%); 9) штрафы и пени за нарушение российскими лицами договорных обязательств (ставка налога - 20%); 10) иные аналогичные доходы (ставка налога - 20%). Удерживая налог, агент может вычесть из доходов иностранной организации расходы в порядке, предусмотренном ст. ст. 268 и 280 Налогового кодекса РФ. Иностранная организация обязана в этом случае представить агенту документальное подтверждение произведенных расходов. Если эти расходы не признаются расходом для целей налогообложения, то их вычесть нельзя. Удерживать и перечислять налог в федеральный бюджет налоговый агент должен одновременно с выплатой дохода иностранной организации (кроме случаев, когда речь идет о выплате дивидендов) . Налог платят либо в валюте дохода, либо в рублях по курсу Центрального банка РФ на дату перечисления налога. Статьей 310 Налогового кодекса РФ предусмотрены случаи, когда налоговый агент не должен удерживать налог из перечисленных выше доходов иностранной организации.
- Ответ юриста:
-
Яков Симончик
Подскажите пжл кто разбирается, может ли налоговая проверить доходы за 2009, 2010гг если рас/сч закрылся?. Как может налоговая проверить достоверность декларации ИП (УСН) и точную сумму доходов за 2009, 2010 годы, если рассчетный счет закрыт в связи с тем, что у банка отобрали лицензию и он закрылся в декабре 2010?- Ответ юриста:
Если вы своевременно подали декларацию, уплатили единый налог по УСН, велась книга учета доходов и расходов ликвидация банка прошла официально, то начислить вам штраф по единственной 122 статье НК Рф по занижению налоговой базы и в связи с этим неполной уплате налога нужно постараться и самое главное доказать. Сроки камеральных проверок налоговых деклараций 2009,2010 прошли, поэтому возможно ( процентов 10!) проведение в отношении вас выездной внеплановой налоговой проверки, при достаточных на то основаниях. ИП вообще может не иметь расчетного счета и закрывает он его когда угодно. Начисление вам штрафов на пустом месте не является целью налогового инспектора, его зарплата от этого не зависит, не слушайте бредни и абстрактные советы ревизоров неизвестно чего и кого!!!! и если именно в вашей деятельности все хорошо, то оснований опасаться нет, а выписки из банка могли быть случайно унесены ветром. С днем работника налоговых органов!
- Ответ юриста: