Задайте вопрос дежурному юристу,

Question 1

Федор Маклаков

Я пенсионерка. Имею квартиру в Литве на правах собственности. Должна ли я сообщить об этом налоговую инспекцию?. В Москве тоже имею квартиру.

Ответ юриста:

Answer

Налогом на недвижимость облагается недвижимость только на территории РФ и он сами обязаны направлять вам уведомление о налоге (касаемо московской квартиры), а касаемо квартиры в Литве это дело Дитовских властей как облагать налогом.ЗАКОН от 9 декабря 1991 года N 2003-1О НАЛОГАХ НА ИМУЩЕСТВО ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦСтатья 5. Порядок исчисления и уплаты налогов 1. Исчисление налогов производится налоговыми органами.8. Платежные извещения об уплате налога вручаются плательщикам налоговыми органами ежегодно не позднее 1 августа.9. Уплата налога производится владельцами равными долями в два срока - не позднее 15 сентября и 15 ноября.10. Лица, своевременно не привлеченные к уплате налога, уплачивают его не более чем за три предыдущих года.

Question 2

Максим Тарутин

Есть ли какие-либо особенности по уплате налога на имущество иностранными гражданами?

Ответ юриста:

Answer

Налог исчисляется налоговым органом по месту нахождения объектов налогообложения. В случае, когда физическое лицо не проживает по месту нахождения имущества, признаваемого объектом налогообложения, налоговое уведомление на уплату исчисленного налога направляется налогоплательщику по почте заказным письмом по адресу его места жительства.
(п. 9 в ред. Изменений и дополнений N 1, внесенных Приказом МНС РФ от 27.02.2003 N БГ-3-04/88)
. Налоги зачисляются в местный бюджет по месту нахождения (регистрации) объекта налогообложения.

Question 3

Татьяна Семенова

не присылают налог на квартиру.. около года назад вступили в права наследства на квартиру. натариус сам должен был сообщить в налоговою или это наша задача? какие документы надо отвезти в налоговую и чем теперь это может грозить (штраф, пеня) если мы не обратились во время в инспецию?

Ответ юриста:

Answer

Скорее всего наследодатель-собственник был пенсионером. А они налог на имущество вне платят. Это не Ваша обязанность, но Вам лучше самим съездить в налоговую по месту нахождения квартиры и проинформировать инспектора о переходе права собственности. Возьмите с собой правоустанавливающие документы и паспорт, а если Вы - пенсионер, то и пенсионное удостоверение. Кроме того, есть другие льготные категории граждан. которые освобождены от уплаты данного налога. с. 4 ЗАКОН РФ от 09.12.1991 N 2003-1 "О НАЛОГАХ НА ИМУЩЕСТВО ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ".Никаких пеней и штрафа Вам не грозит. Процитирую несколько пунктов из ст. 5 указанного закона.Статья 5. Порядок исчисления и уплаты налогов 4. Органы, осуществляющие регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним, а также органы технической инвентаризации обязаны ежегодно до 1 марта представлять в налоговый орган сведения, необходимые для исчисления налогов, по состоянию на 1 января текущего года.5. По новым строениям, помещениям и сооружениям налог уплачивается с начала года, следующего за их возведением или приобретением.8. Платежные извещения об уплате налога вручаются плательщикам налоговыми органами ежегодно не позднее 1 августа.9. Уплата налога производится владельцами равными долями в два срока - не позднее 15 сентября и 15 ноября.10. Лица, своевременно не привлеченные к уплате налога, уплачивают его не более чем за три предыдущих года.

Question 4

Оксана Дорофеева

Люди добрые!А за приватизированную квартиру ежегодный налог платят?. а почему мне никакие квитанции никогда не приходили?

Ответ юриста:

Answer

В соответствии с п.1 ст.1 Закона РФ от 09.12.1991 №2003-1 "О НАЛОГАХ НА ИМУЩЕСТВО ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ", плательщиками налогов на имущество физических лиц признаются физические лица - собственники имущества, признаваемого объектом налогообложения.Согласно п.1 ст.2 вышеуказанного закона, объектами налогообложения признаются следующие виды имущества:жилые дома, квартиры, дачи, гаражи и иные строения, помещения и сооружения.Соответственно собственник квартиры является плательщиком налога на имущество.Теперь, что касается сколько и когда платить определяется представительными органами местного самоуправления в зависимости от суммарной инвентаризационной стоимости квартиры.Будем исходить, что квартира находится в москве. В соответствии с Законом г. Москвы от 23.10.2002 №47 "О СТАВКАХ НАЛОГА НА ИМУЩЕСТВО ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ" определены следующие ставки:для жилых помещений:Суммарная инвентаризационная стоимость имущества Ставка налога- до 300 тыс. рублей -0,1 процента- от 300 тыс. рублей до 500 тыс. рублей - 0,2 процента- свыше 500 тыс. рублей - 0,5 процентаВам осталось выяснить в БТИ инвентарную стоимость вашей квартиры и посчитать налог.(скажу сразу если квартира приобретена давно то инвентарная стоимость будет маленькой если недавно то большой и соответственно сумма налога тоже будет зависеть от указанной суммы)Порядок исчисления и уплаты налогов определены в ст.5 Закона РФ от 09.12.1991 №2003-1.И еще до уплаты обязательно ознакомьтесь со ст.4 Закона РФ от 09.12.1991 №2003-1 в которой оговорены льготы по указанному налогу.По поводу квитанций возможно у налоговых органов нет сведений (или нет возможности пока отследить всех собственников квартир) вот например, если квартира приобретена относительно недавно то каким то образом видимо из регистрационных органов передаются сведения в налоговую, в соответствии с которым налоговые органы и выставляют квитанции.

Question 5

Наталья Матвеева

ПРИВАТИЗИРОВАЛА КВАРТИРУ.сама должна иди ставить её в налоговую на учет?. или рег.палта им представляет такие сведения?

Ответ юриста:

Answer

Нет. Это не ваша обязанность. Далее выписка из закона. Удачи!---------------------------------------------9 декабря 1991 года N 2003-1ЗАКОНО НАЛОГАХ НА ИМУЩЕСТВО ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦСтатья 5. Порядок исчисления и уплаты налогов 4. Органы, осуществляющие регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним, а также органы технической инвентаризации обязаны ежегодно до 1 марта представлять в налоговый орган сведения, необходимые для исчисления налогов, по состоянию на 1 января текущего года.

Question 6

Валентин Бурков

Опять про налог за квартиру!!!. Я уже поднимал вопрос, том, нужно ли платить налог за квартиру, но вот беда, она приватизирована с 2001г., а налоговая мне не присылала письма с квитанциями, по которым я должен заплатить!Значит ли это, что мне нужно самому обратицца в налоговую по месту жительства и оплатить свою задолженность с пенёй и какой будет размер пени (штрафа за неуплату)???P.S. Вопрос возник из-за того, что мой знакомый при продаже своей квартиры пошёл в налоговую за справкой и в итоге платил штраф за неуплату налога и сам налог ЗА ВЕСЬ ПЕРИОД НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ!!! Сумма была немаленькая!!!

Ответ юриста:

Answer

Речь может идти только об уплате пени, но не штрафа, так как налог на имущество физических лиц уплачивается на основании извещений ИФНС.Статья 58 НК РФ. Порядок уплаты налогов и сборов 5. Конкретный порядок уплаты налога устанавливается в соответствии с настоящей статьей применительно к каждому налогу.ЗАКОНО НАЛОГАХ НА ИМУЩЕСТВО ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦСтатья 5. Порядок исчисления и уплаты налогов 1. Исчисление налогов производится налоговыми органами.Надо было Вашему знакомому обжаловать решение ИФНС об уплате штрафа.

Question 7

Артур Черемисин

интересный вопрос. Уплачивает ли налог гражданин, принимающий в порядке дарения наличные денежные средства в рублях?

Ответ юриста:

Answer

Налоговый кодекс РФ Статья 228. Особенности исчисления налога в отношении отдельных видов доходов. Порядок уплаты налога 7) физические лица, получающие от физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, доходы в денежной и натуральной формах в порядке дарения, за исключением случаев, предусмотренных пунктом 18.1 статьи 217 настоящего Кодекса, когда такие доходы не подлежат налогообложению.Статья 217. Доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц:18.1) доходы в денежной и натуральной формах, получаемые от физических лиц в порядке дарения, за исключением случаев дарения недвижимого имущества, транспортных средств, акций, долей, паев, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.Таким образом анализируя две статьи НК РФ делаем вывод. Получив в дар деньги Вы обязаны вроде как заплатить налог, но учитывая ст. 217 эти доходы не подлежат налогообложению и никаких деклараций Вы подавать не должны

Question 8

Роман Мартинович

Правда ли то, что с этого года будет начисляться налог на недвижимость , исходя из БТИшной стоимости жилья,. даже если квартира находится в собственности у пенсионера, который приватизировал её из муниципального жилого фонда? Или это, как говорится, информация из "ОднаБабаСказала?"

Ответ юриста:

Answer

В соответствии со статьей 1 Закона РФ от 09.12.1991 № 2003-1 «О налогах на имущество физических лиц» (далее - Закон) плательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица - собственники имущества, признаваемого объектом налогообложения.

Объектами налогообложения являются жилые дома, квартиры, дачи, гаражи и иные строения, помещения и сооружения (п. 1 ст. 2 Закона) .

От уплаты налога на имущество физических лиц освобождаются следующие категории граждан:

инвалиды I и II групп, инвалиды с детства;

пенсионеры, получающие пенсии, назначаемые в порядке, установленном пенсионным законодательством Российской Федерации;

граждане - с расположенных на участках в садоводческих и дачных некоммерческих объединениях граждан жилого строения жилой площадью до 50 квадратных метров и хозяйственных строений и сооружений общей площадью до 50 квадратных метров;

члены семей военнослужащих, потерявших кормильца и другие. Льгота членам семей военнослужащих, потерявших кормильца, предоставляется на основании пенсионного удостоверения, в котором проставлен штамп "вдова (вдовец, мать, отец) погибшего воина" или имеется соответствующая запись, заверенная подписью руководителя учреждения, выдавшего пенсионное удостоверение, и печатью этого учреждения (ст. 4 Закона) .

Таким образом, при наличии дачи, гаража пенсионеры полностью освобождены от уплаты налога на имущество физических лиц.

Уплата вышеназванных налогов производится налогоплательщиками на основании налогового уведомления, направляемого в адрес налогоплательщика налоговым органом.

Одновременно сообщаем, что лица, имеющие право на льготу, самостоятельно представляют необходимые документы в налоговые органы.

Question 9

Павел Репников

после приватизации квартиры не подал сведения в налоговую, налог не приходит 5 лет. что делать?

Ответ юриста:

Answer

Должно быть, ты хочешь знать - следует ли тебе платить налог на имущество физических лиц, объектом обложения по которому является твоя квартира?В п. 1 ст. 5 Закона РФ "О налогах на имущество физических лиц" сказано, что исчисление данного налога производится налоговыми органами. В п. 8 той же статьи указано, что платежные извещения вручаются налогоплательщику налоговыми органами. В пункте 4 все той же статьи определено, что извещать налоговиков о наличии у граждан имущества, подлежащего налогообложению, должны органы, осуществляющие государственную регистрацию прав и органы технической инвентаризации.Следовательно, извещать налоговую инспекцию о том, что у тебя есть в собственности квартира, а также самостоятельно исчислять и уплачивать налог ты не обязана. Таким образом, тебя не имеют право привлечь к ответственности за неуплату данного налога, т. к. в этом нет твоей вины. А из п. 10 ст. 5 Закона "О налогах на имущество физических лиц" следует, что лица, своевременно не привлеченные к уплате налога, уплачивают его не более чем за три предыдущие года. Следовательно, уплачивать данный налог ты должна не за пять лет, а за три (если, конечно, налоговая сподобится прислать тебе соответствующее извещение) . А нет извещения, нет и обязанности платить данный налог.

Question 10

Татьяна Кузьмина

Налог за недвижимость с несовершеннолетних!. Вот уже несколько лет приходит квитанция за оплату налога на несовершеннолетнего ребёнка в виду получения части недвижимости после приватизации. Вопрос: на основании какого закона/указа в РФ оплачиваются налоги не только несовершеннолетними, но и недееспособными и не имеющими самостоятельного источника дохода?!

Ответ юриста:

Answer

Каков порядок уплаты налога на имущество физических лиц несовершеннолетними гражданами? В настоящее время порядок налогообложения имущества физических лиц установлен законом Российской Федерации от 9 декабря 1991 г. N 2003-1 "О налогах на имущество физических лиц" (далее - Закон) . Согласно пункту 1 статьи 1 Закона налогоплательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица - собственники имущества, признаваемого объектом налогообложения. При этом объектами налогообложения являются жилые дома, квартиры, дачи, гаражи и иные строения, помещения и сооружения (статья 2 Закона) . Пунктом 2 статьи 27 Налогового кодекса Российской Федерации предусмотрено, что законными представителями налогоплательщика-физического лица признаются лица, выступающие в качестве его представителей в соответствии с гражданским законодательством Российской Федерации. Так, несовершеннолетние в возрасте от четырнадцати до восемнадцати лет совершают сделки с письменного согласия своих законных представителей - родителей, усыновителей или попечителя, за исключением тех сделок, которые они вправе совершать самостоятельно (пункты 1 и 2 статьи 26 Гражданского кодекса Российской Федерации) . За несовершеннолетних, не достигших четырнадцати лет (малолетних) , сделки могут совершать от их имени только их родители, усыновители или опекуны, за исключением сделок, которые они вправе совершать самостоятельно (пункты 1 и 2 статьи 28 Гражданского кодекса Российской Федерации) . Таким образом, родители (усыновители, опекуны, попечители) как законные представители несовершеннолетних детей, имеющих в собственности имущество, подлежащее налогообложению, осуществляют правомочия по управлению данным имуществом, в том числе и исполняют обязанности по уплате налогов. Согласно пункту 1 статьи 5 Закона исчисление налога на имущество физических лиц производится налоговыми органами. При этом уплата налога производится на основании платежного извещения, которое направляется налоговыми органами плательщику (пункт 8 статьи 5 Закона) . Учитывая, что плательщиком налога на имущество физических лиц является несовершеннолетний гражданин, платежное извещение будет выписано на его имя. Сотрудники Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России 1 апреля 2007 г. "Финансы", N 4, апрель 2007 г.

Question 11

Иван Шухов

налог на не жилое имущество при продаже физ лицом. как и в каком размере взымается подскажите плиз)))

Ответ юриста:

Answer

В каком размере - не подскажем. Ставки налога на имущество (неважно дилое или нежилое) физических лиц в разных регионах (вернее, даже в разных муниципальных образованиях) разные. Есть закон РФ №2003-1 от 03.12.1991, но он определяет лишь общие положения и "вилку" ставок на имущество определенной стоимости. Сами ставки надо смотреть в нормативных актах того мун. образования, где находится искомое недвижимое имущество. На вопрос КАК взимается - это отвечу. Налогоплательщик уплачивает налог на основании платежных извещений, присылаемых ему налоговой инспекцией (ст. 5 Закона №2003-1). Налоговая инспекция рассчитывает налог исходя из тех данных о стоимости имущества, которые предоставляют ей органы технической инвентаризации (БТИ).

Question 12

Леонид Багрянцев

Я не претендую на наследство. Если я не претендую на долю в наследстве( наследование по закону), мне достаточно просто не подавать заявление, или нужен его письменный отказ? И если я принимаю наследство "вешаются" ли на меня долги умершего :плата по кредиту, неоплаченые налоги и т. д.

Ответ юриста:

Answer

Отказаться от наследства ты можешь, подав нотариусу по месту открытия наследства заявления об отказе от наследства (ст. 1158 Гражданского кодекса) . Отказ от наследства является безусловным и не может быть изменен или взят обратно. Если ты примешь наследство, то это значит, что тебе придется отвечать по долгам наследодателя, причем солидарно с другими наследниками (ст. ст. 323, п. 1 ст. 1175 Гражданского кодекса) , то есть в данной ситуации, выплачивать кредит, который не выплатил наследодатель. А вот с налогами ситуация такая. Гражданское законодательство не применяется к налоговым правоотношениям, следовательно, нормы Гражданского кодекса о наследовании не могут быть распространены на уплату налогов наследниками покойного. К тому же в соответствии со ст. 8 Налогового кодекса налогом признается индивидуальный платеж, то есть такой платеж, который может уплатить только конкретный налогоплательщик, а не его доверенное лицо, наследник и т. д. Таким образом наследник не должен уплачивать налоги, не уплаченные наследодателем (независимо от причины неуплаты) . Однако в отношении налога на имущество физических лиц есть особенность. Так в п. 5 ст. 5 Закона "О налогах на имущество физических лиц" предусмотрено, что за строение, помещение и сооружение, перешедшее по наследству, налог взимается с наследников с момента открытия наследства.

Question 13

Яна Соболева

Какими документами оформляется покупка автомашины юридическим лицом у физического лица

Ответ юриста:

Answer

Документальное оформление покупки основных средств у физических лиц не отличается от оформления их приобретения у юридических лиц. Так, в общем порядке составляются необходимые унифицированные формы, указанные в постановлении Госкомстата России от 21.01.2003 № 7. Приобретение имущества у физического лица должно сопровождаться договором купли-продажи и актом приема-передачи. На основании выше указанных документов производятся записи как в налоговом, так и в бухгалтерском учете. Любая сделка между юридическим лицом и гражданином обязательно заключается в письменной форме. Договор купли-продажи с физическим лицом должен содержать наименование, количество, стоимость объекта приобретения, а также права, обязанности и ответственность сторон, срок передачи, порядок оплаты и другие условия, предусмотренные главой 30 ГК РФ. В разделе договора «Реквизиты сторон» нужно отразить: фамилию, имя, отчество, наименование и данные документа, удостоверяющего личность, место жительства, и ИНН (если имеется) . В случае, когда договор предусматривает безналичную оплату, указывают данные банковского счета физического лица, на который будут перечисляться денежные средства. С безналом все понятно, перечисляете на счет и все. Наличкой можно выдать из кассы по РКО, в соответствии с Порядком ведения кассовых операций в Российской Федерации, утвержденным письмом ЦБ РФ от 04.10.93 № 18. Расчеты наличкой между юрлицами и ИП не могут превышать 100000 рублей в рамках одного договора, но предельный размер расчетов между юридическим лицом и физическими лицами, не осуществляющими предпринимательскую деятельность, не предусмотрен. Организация, приобретающая основное средство, бывшее в употреблении, вправе определять норму амортизации для такого объекта с учетом срока полезного использования, уменьшенного на количество лет (месяцев) его эксплуатации предыдущими собственниками. Основание — пункт 7 статьи 258 Налогового кодекса. Сведения о продолжительности эксплуатации содержатся в паспорте транспортного средства. Организация сможет уменьшить срок полезного использования объекта на основании данных паспорта транспортного средства. Объектом обложения ЕСН не являются выплаты, производимые в рамках гражданско-правовых договоров, предметом которых является переход права собственности или иных вещных прав на имущество (имущественные права) . Основанием является пункт 1 статьи 236 НК РФ. Следовательно, со стоимости приобретенных у гражданина материальных ценностей начислять единый социальный налог не нужно. Объектом обложения страховыми взносами на обязательное пенсионное страхование и базой для их начисления являются объект налогообложения и налоговая база по единому социальному налогу. Основание — пункт 2 статьи 10 Федерального закона от 15.12.2001 № 167-ФЗ. Таким образом, с рассматриваемых выплат взносы на обязательное пенсионное страхование также не начисляются. Доходы от реализации имущества, находящегося в РФ и принадлежащего физическому лицу, признаются объектом обложения налогом на доходы физических лиц. Это следует из подпункта 5 пункта 1 статьи 208 и статьи 209 НК РФ. Удерживать НДФЛ в качестве налогового агента фирме-покупателю не нужно. Исчисление и уплату НДФЛ физические лица с доходов, полученных от продажи имущества, принадлежащего им на праве собственности, производят самостоятельно. Такое правило установлено в подпункте 2 пункта 1 статьи 228 НК РФ. Особенности исчисления налога на доходы физических лиц налоговыми агентами установлены в статье 226 Налогового кодекса. Обязанность налогового агента сообщать в налоговый орган о неудержанных им суммах НДФЛ зафиксирована в пункте 5 данной статьи. Однако положения названной статьи не применяются в отношении доходов, указанных в статье 228 НК РФ (п. 2 ст. 226 НК РФ) . Организации, не являющиеся налоговыми агентами, не обязаны предоставлять информацию о суммах НДФЛ, которые физические лица обязаны уплатить самостоятельно.

Question 14

Павел Коловратов

Налог на недвижимость. Что-то я плохо понимаю,почему на приватизированую квартиру,приходит налог на 6-и летнего ребёнка??? С чего он должен платить? Он имеет доход или работает? Где он по мнению налоговой,должен взять деньги на выплаты????Система просто супер!!!!

Ответ юриста:

Answer

Налог на несовершеннолетнего ребенка платят законные представители тех несовершеннолетних детей, которые имеют в собственности имущество, подлежащее налогообложению, должны исполнять за них обязанности по уплате налога. Эти представители – родители, а также усыновители, опекуны, попечители. И хотя исчисление налога на имущество физических лиц производится налоговыми органами, но уплату должны произвести сами представители несовершеннолетних – на основании платежного извещения, которое направляется налоговыми органами каждому налогоплательщику

Question 15

Владислав Батищев

Дайте ссылку на пример заполнения декларации по налогу на доходы физ.лиц от продажи имущ-ва находящегося в собств.>3лет

Ответ юриста:

Answer

Изменения в порядок исчисления НДФЛ, внесенные Федеральным законом от 19.07.2009 № 202-ФЗ (ред. 27.12.2009), в частности, облегчили жизнь людям, продающим собственные легковые автомобили, бывшие в употреблении более 3-х лет. Теперь подавать налоговую декларацию 3-НДФЛ в этих случаях больше нет необходимости. Согласно статье 1 п. 2 п. п. б Закона №202-ФЗ, вносятся изменения в статью 217 Налогового Кодекса. Список доходов, не подлежащих налогообложению (освобождаемых от налога на доходы) будет дополнен пунктом 17.1 следующего содержания: "доходы, получаемые физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации, за соответствующий налоговый период от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков и долей в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика три года и более, а также при продаже иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика три года и более. Положения настоящего пункта не распространяются на доходы, получаемые физическими лицами от продажи ценных бумаг, а также на доходы от продажи имущества, непосредственно используемого индивидуальными предпринимателями в предпринимательской деятельности". Выше описанные доходы от продажи старых автомобилей, квартир, дач, садовых домиков или земельных участков, согласно пункту 6 статьи 1 Закона №202-ФЗ, исключены из статьи 228 Налогового Кодекса, определяющей порядок исчисления и уплаты налога на доходы физическими лицами при продаже собственного имущества. Таким образом, поскольку доходы от продажи легковых автомобилей, квартир, дач и другого имущества, находившегося 3 и более лет у одного собственника, исключены из списка доходов, определенных статьей 228, то, согласно статье 229 Налогового Кодекса "Налоговая декларация ", подавать налоговую декларацию 3-НДФЛ по факту данных доходов не обязательно. Положения пункта 17.1 статьи 217 Налогового Кодекса распространяются на правоотношения, возникшие с 1 января 2009 года (Федеральный закон от 27.12.2009 N 368-ФЗ) . http://www.3-ndfl.info/

Question 16

Раиса Андреева

Если квартира приватизирована на двух пенсионеров,то платят ли они налог на собственность!? помогите! помогите!

Ответ юриста:

Answer

не налог на собственность а налог на имущество физических лиц.. . В соответствии с Закон РФ "О налогах на имущество физических лиц" от 09.12.1991 N 2003-1 в действующей редакции... статья 4 пункт 2... 2. Налог на строения, помещения и сооружения не уплачивается: пенсионерами, получающими пенсии, назначаемые в порядке, установленном пенсионным законодательством Российской Федерации; Статья 5. Порядок исчисления и уплаты налогов 1. Исчисление налогов производится налоговыми органами. Лица, имеющие право на льготы, указанные в статье 4 настоящего Закона, самостоятельно представляют необходимые документы в налоговые органы. Т. е. документы о том, что вы пенсионерка вы приносите в налоговую для подтверждения вашей льготы вместе с заявлением на льготу по налогу... с вас снимут начисленные суммы.

Question 17

Богдан Прозоровский

вопрос опытным юристам ,глупости не писать. я работаю о уголовному праву ,а мне нужен спец по налоговому ситуация такая ,я в 2009 году поменял свою квартиру по договору мены на другую,все оформено правильно договор был зарегистрирован ,и сейчас мне пришло письмо с налоговой с требованем подать декларацию за 2009 год и оплатить налог от продажи квартиры /я в шоке просто ,какая продажа у меня мена/,обратился в налоговую они мне говорят ,что существует письмо с разьяснением кудрина с минфина ,о том то якобы договор продажи приравнен к договору мены ,и поэтому я должен подать декларацию и заплатить налог,что касаемо квартир ,владел я однокомнатной поменял на трехкомнатную ,обмен родственный ,владел более 3 лет ,стоимость обоих квартир 500 000 руб ,равноценный вопрос 1 должен ли я подавать декларацию вообще,если да то каков порядок,с какой суммы они налог считать то будут 2 я имею право на имущественный вычет в порядке ст 220 нк 3 как мне избежать уплаты налога ,потому как это бред ,я никакой доход не поимел ,это и ежу ясно 4 прошу грамотной консультации ,есть всякие внутренние письма минфина типа есть "нехорошая" позиция ФНС по данному вопросу (см. письмо ФНС России от 03.08.2009 N 3-5-04/1155@), согласно которой имущественный вычет при приобретении жилья предоставляется в том числе на основании платежных документов, подтверждающих произведенные расходы. Если мена жилых помещений производится без доплаты, имущественный вычет, по мнению ФНС, не предоставляется, поскольку расходов на приобретение квартиры налогоплательщик не несет.

Ответ юриста:

Answer

Если я все правильно понял, думаю это решит вопрос: ПИСЬМО Минфина РФ от 15.04.2010 № 03-04-05/7-205 Вопрос: Физическое лицо продало квартиру, которой владело с 1997 г. Договор купли-продажи заключен 23 декабря 2009 г. , а зарегистрирован в органах госрегистрации 20 января 2010 г. Обязано ли физическое лицо подавать налоговую декларацию (форма 3-НДФЛ) по доходам от продажи квартиры? Ответ: Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел обращение по вопросу представления налоговой декларации по доходам от продажи квартиры, находившейся в собственности более трех лет, и в соответствии со ст. 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) разъясняет следующее. В соответствии с п. 17.1 ст. 217 Кодекса не подлежат обложению налогом на доходы физических лиц доходы, получаемые физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации, за соответствующий налоговый период от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков и долей в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика три года и более. При этом положения указанного пункта распространяются на правоотношения, возникшие с 1 января 2009 г. (п. 4 ст. 5 Федерального закона от 27.12.2009 N 368-ФЗ) . Статьей 229 Кодекса определено, что налогоплательщики вправе не указывать в налоговой декларации доходы, не подлежащие налогообложению в соответствии со ст. 217 Кодекса. Таким образом, налогоплательщик вправе не подавать налоговую декларацию по доходам от продажи квартиры, находящейся в собственности более трех лет, если нет иных доходов, подлежащих декларированию. Заместитель директора Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики С. В. Разгулин Что касается договора мены, то "к договору мены применяются соответственно правила о купле-продаже (глава 30), если это не противоречит правилам настоящей главы и существу мены. При этом каждая из сторон признается продавцом товара, который она обязуется передать, и покупателем товара, который она обязуется принять в обмен. " (ст. 567 ГК РФ)

Question 18

Борис Русанов

Правомерно ли решение суда о взыскании налога на имущество ФЛ если н/пл-к нал/ ведомленияния не получал?

Ответ юриста:

Answer

Неправомерно. Т. к. самостоятельно исчислить налог и уплатить его налогоплательщие не может. Если налоговый орган не высылал уведомление, то онсований для уплаты налога не было. Закон РФ от 09.12.1991 N 2003-1 "О налогах на имущество физических лиц" Статья 5. Порядок исчисления и уплаты налогов 1. Исчисление налогов производится налоговыми органами. 8. Налоговые уведомления об уплате налога вручаются плательщикам налоговыми органами ежегодно не позднее 1 августа. 9. Уплата налога производится владельцами равными долями в два срока - не позднее 15 сентября и 15 ноября. 10. Лица, своевременно не привлеченные к уплате налога, уплачивают его не более чем за три года, предшествующих календарному году направления налогового уведомления в связи с привлечением к уплате налога. 11. Перерасчет суммы налога в отношении лиц, которые обязаны уплачивать налог на основании налогового уведомления, допускается не более чем за три года, предшествующих календарному году направления налогового уведомления в связи с перерасчетом суммы налога. Постановление ФАС Центрального округа от 19.06.2009 по делу N А54-5029/2008 Непредставление налоговым органом налогоплательщику налогового уведомления обоснованно расценено судом как прямое нарушение действующего законодательства, исключающее обязанность по уплате налога и влекущее признание недействительным оспариваемого требования в части предложения уплатить налог на имущество физических лиц: В соответствии с п. 2 ст. 44 НК РФ обязанность по уплате конкретного налога возлагается на налогоплательщика с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога. В силу п. 4 ст. 57 НК РФ в случае, когда расчет налоговой базы по налогу производится налоговым органом, обязанность по уплате налога возникает у налогоплательщика не ранее даты получения налогового уведомления. Согласно п. 1 ст. 5 Закона исчисление суммы налога на имущество физических лиц производится налоговым органом. При этом платежные извещения об уплате налога на имущество физических лиц вручаются налогоплательщикам ежегодно не позднее 1 августа (п. 8 ст. 5 Закона) . В связи с указанными обстоятельствами непредставление Инспекцией налогоплательщику налогового уведомления за 200... год обоснованно расценено судом как прямое нарушение действующего законодательства, исключающее обязанность по уплате налога и влекущее признание недействительным оспариваемого требования в части предложения уплатить налога на имущество физических лиц за 200... год в сумме ХХХ, ХХ руб.

Question 19

Яков Фаминцын

Как избежать уплаты этого налога на имущество и можно ли его оспорить в суде?. Имущество оформлено на инд. предпринимателя (слышал что ИП могут быть освобождены от уплаты налога на имущество) . Нежилое строение - 897,5 кв. м (фактическая рыночная стоимость 100-150 тыс. руб.) . Налог = 57600 руб (слишком большой) . Налоговая база - 3 840 242 руб (слишком завышена) . Налоговая ставка - 1.5

Ответ юриста:

Answer

Налог на имущество платят либо физлица, либо организации. То, что имущество оформлено на ИП всё равно обязывает платить налог на имущество физических лиц. Если бы вы были на упрощёнке, то статус ИП имел бы значение для определения объекта по налогу на имущество – используемое в предпринимательской деятельности, или не используемое. И всё. В соответствии со ст. 5 закона РФ от 09.12.1991 N 2003-1 "О налогах на имущество физических лиц" (см. ред. от 28.11.2009) исчисление налога на имущество физических лиц производится налоговыми органами. Налоговики сами рассчитывают сумму налога и уведомляют об этом плательщика. Последний только платит. По ходу дела, раз налоговики прислали вам уведомление, то обязанность платить налог на имущество физических лиц у вас есть. Значит вы на общем режиме, ни на какой не на упрощёнке. Вся ваша нежилая недвижимость, и используемая в предпринимательской деятельности, и не используемая - налогооблагается. Избежать в 2010 году этого налога никак нельзя. А в будущем году можно получить освобождение, если перейти на упрощёнку, см. пункт 3 ст. 346.11 НК РФ. Иногда бывают заморочки по новым строениям. По новым строениям налог уплачивается с начала года, следующего за их возведением или приобретением. Если есть проблемы - надо просто принести налоговикам документы и подтвердить новостройку. Ещё от уплаты налога на имущество физических лиц освобождаются некоторые категории граждан – это льготы (см. статья 4 ФЗ № 2003-1). Если вы имеете право на льготы, то их надо вначале заявить, принести в налоговую подтверждающие льготу документы, и только потом вам их предоставят - таков порядок. А вот завышена или не завышена база по налогу – от налоговиков мало что зависит. В налоговой комп считает. Всё на автомате. Налог исчисляется на основании данных об инвентаризационной стоимости по состоянию на 1 января каждого года. Органы, осуществляющие кадастровый учет, ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним, а также органы технической инвентаризации ежегодно до 1 марта представляют налоговикам сведения, необходимые для исчисления налога, по состоянию на 1 января текущего года. Всё автоматизировано. Рыночная стоимость значения не имеет. Про то, что ставки налога устанавливаются нормативами вашего города в зависимости от суммарной инвентаризационной стоимости объектов налогообложения, вы наверное знаете. Так что, как вы понимаете, налоговую базу проверить сможет только тот, кто видит перед собой документы и ваши местные нормативы. Сумму налога проверить так : налоговую базу умножить на налоговую ставку (вы указали 1,5 %) равно сумма налога. Надо ли спор судебный затевать - сложно сказать, не зная предмет спора. Что собираетесь оспаривать? В любом случае, если решите спорить именно по налогу, то иск надо подавать к налоговикам. Даже если не правильные сведения, поступившие от кадастровиков.

Question 20

Евгения Казакова

Налог на недвижимое имущество - откуда такие суммы??? Как исчисляется налоговая ставка?

Ответ юриста:

Answer

Если речь идет об имуществе физического лица.. . Налоговая ставка зависит от совокупной стоимости вашего имущества и аппетитов местных властей. Ставки налога на имущество физических лиц устанавливаются органами местного самоуправления в зависимости от суммарной инвентаризационной стоимости имущества в предусмотренных законом пределах. С 1 января 2010 г. ставки дифференцируются только исходя из инвентаризационной стоимости имущества и типа его использования (личные или коммерческие) . Какие-либо иные критерии органы местного самоуправления применять не могут. Ставки налога , если сумма по всем объектам, находящимся в вашей собственности до 300 000 рублей (включительно) - до 0,1 процента (включительно) , свыше 300 000 рублей до 500 000 -свыше 0,1 до 0,3 процента, свыше 500 000 рублей -свыше 0,3 до 2,0 процентов.

Question 21

Алина Белоусова

кажите какие основания у налоговой перерасчитывать налог на имущество физических лиц, и каков их срок "давности"?. т.е. за сколько лет тому назад мне могут перерасчитать и потрбовать уплатить этот самый переасчет на имущество физ лица? дайте пожалуйста ссылку на документ, который регламентирует подобные права налоговой))

Ответ юриста:

Answer

9 декабря 1991 года N 2003-1 ЗАКОН РФ "О НАЛОГАХ НА ИМУЩЕСТВО ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ" (в ред. Закона РФ от 22.12.1992 N 4178-1; Федеральных законов от 11.08.1994 N 25-ФЗ, от 27.01.1995 N 10-ФЗ, от 17.07.1999 N 168-ФЗ, от 24.07.2002 N 110-ФЗ, от 22.08.2004 N 122-ФЗ, от 05.04.2009 N 45-ФЗ, от 28.11.2009 N 283-ФЗ) Статья 5. Порядок исчисления и уплаты налогов 10. Лица, своевременно не привлеченные к уплате налога, уплачивают его не более чем за три года, предшествующих календарному году направления налогового уведомления в связи с привлечением к уплате налога. (в ред. Федерального закона от 28.11.2009 N 283-ФЗ) 11. Перерасчет суммы налога в отношении лиц, которые обязаны уплачивать налог на основании налогового уведомления, допускается не более чем за три года, предшествующих календарному году направления налогового уведомления в связи с перерасчетом суммы налога. (п. 11 в ред. Федерального закона от 28.11.2009 N 283-ФЗ)

Question 22

Александр Раевский

Следует ли платить налог с продажи акций физ лицу, если акции находятся в распоряжении физ лица с 1997 года???

Ответ юриста:

Answer

Согласно ст. 226 Налогового кодекса Российской Федерации, юридические лица и предприниматели, выплачивающие физическим лицам любые виды доходов, должны удерживать налог на доходы физических лиц (выполнять функции налоговых агентов) . Согласно п. 2 ст. 226 НК РФ, это правило не распространяется на доходы, которые облагаются по правилам ст. 214.1 НК РФ. В соответствии со ст. 214.1 НК РФ при операциях купли-продажи ценных бумаг налог у источника удерживается не всеми организациями, а только брокерами, доверительными управляющими, управляющими компаний, осуществляющими доверительное управление имуществом, составляющими паевой инвестиционный фонд, или иными лицами, совершающими операции по договору поручения, по иному договору в пользу налогоплательщика. В остальных случаях физические лица самостоятельно декларируют и платят налог с этих доходов. Исчисление и уплата налога на доходы физических лиц производятся самим физическим лицом на основании налоговой декларации, подаваемой в налоговый орган по окончании года. Налоговые вычеты предоставляются налоговым органом на основании заявления физического лица.

Question 23

Надежда Гусева

Если я считаю неправомерность требований налоговой инспекции, куда обратиться?. В Июле 2010г. задолженности по имущественному налогу не было, о чём свидетельствует запрос в налоговую, для получения кредита. В декабре 2010г. пришли счета о задолженности за 2008-и 2009г. Такое возможно? И что нам делать?

Ответ юриста:

Answer

Первое: непонятно Вы получили уведомление об уплате налога за 2008-2009 гг. или требование об уплате задолженности? Это разные вещи и от этого многое зависит в дальнейших действиях и определении их правомерности. Второе: неясно, до этого Вы уже платили налог на имущество за это имущество за 2008-2009 годы или ранее уведомлений не получали? Это также имеет значение для дальнейшего разбирательства. Теперь о деле. Налог на имущество физических лиц рассчитывается налоговой инспекцией на основании тех сведений, которые подают органы, ведущие кадастровый учет имущества и сделок с ним. Это Росреестр и БТИ. По закону они должны это делать по всей базе до 1 марта, при сделках с имуществом - в течение 10 дней со дня регистрации такой сделки. Однако, так как в обмене этой информацией задействованы два ведомства (а с налоговой службой - три) , вполне возможны (и нередки) накладки, например, предоставление сведений намного позже срока или предоставление их в таком виде, что невозможно определить, к кому эти сведений относятся. Поэтому очень возможной является одна из трех ситуаций (уж если в районе с 15 тыс. жителей такое случается... ) - Росреестр не предоставил вовремя сведений о факте владения Вами имуществом в 2008-2009 гг. ; - БТИ не предоставило вовремя сведений о кадастровой стоимости имущества в 2008-2009 гг. ; - данные были предоставлены, но в таком виде, что их невозможно было идентифицировать (например, адрес был неполон, вместо полного ФИО были инициалы, отсутствовали паспортные данные и т. п.) . Все это могло помешать исчислить Вам налог в установленный законом срок. В этом случае законодатель позволяет произвести начисление налога и предоставить уведомление физ. лицу за три предшествующих года (п. 10 ст. 5 Закона "О налогах на имущество физических лиц"). Так что, если ранее Вы налог на имущество (именно за ту часть имущества, о которой речь) не уплачивали (т. е. получили уведомление впервые) , то налоговая инспекция вполне имела право начислить его за 2008-2009 гг. (эти годы в понятие "три предшествующих" очень даже укладываются) . При этом все данные, нужные для исчисления налога, в июле могли не быть, а декабре - появиться. Поэтому Ваши действия могут быть следующими: 1. Вы направляете в свою налоговую инспекцию жалобу на имя руководителя. В ней излагаете суть дела, в том числе и причины, по которым Вы считаете действия инспекции неправомерными. Прикладываете копии документов. Требуете ответить на вопросы: когда поступили данные, на основании которых Вам исчислен налог, почему ранее Вы не получали уведомление (или когда и как инспекция уведомляла Вас раньше, если Вы получили уже требование) , на какое конкретно имущество исчислен налог. Жалобу обязаны рассмотреть в течение месяца и дать обоснованный письменный ответ. 2. Если он Вас не устроит (дело не решится) , повторяете жалобу, но уже на имя руководителя Управления ФНС по Вашему региону (прикладываете все документы, в том числе и ответ на первую жалобу) . Ее опять же рассмотрят в течение месяца и ответят. 3. Если Вас все это опять же устраивает (либо минуя первые этапы) , направляете иск в суд. Видимо, на признание неправомерным направление Вам требования об уплате налога (или все-таки уведомления, а?) . Не зная подробностей (все-таки, какой документ Вы получили уведомление или требование? и уплачивали ли налог за 2008-2009 гг. ранее? и когда получены сведения от БТИ и Росреестра?...) , прогнозировать исход дела практически невозможно. 100 %-но выигрышным оно было бы, если бы с Вас сейчас требовали задолженность, например, за 2006 год. Я не утверждаю, что инспекция поступила правомерно или что дело абсолютно безнадежное. Для каких-либо выводов Вы предоставили мало данных.

Question 24

Геннадий Летовальцев

Задолженность по уплате налога на имущество. Зашла в свой личный кабинет налогоплательщика и обнаружила, что у меня имеется задолженность (идет еще и пеня) по уплате налога на имущество физических лиц. Налоговый период (октябрь 2001 - апрель 2003). Налоговое уведомление в то время не получала. Причем продала эту недвижимость в 2003 (и купила другую, за которую плачу исправно) и у налоговой претензий не было. Сейчас приходят налоговые уведомления, но в них нет ни слова о задолженности (правда, и налоговая другая) Вопрос: 1) платить или нет? (ведь до сих пор от налоговой ничего так и не пришло) 2) как насчет истечения срока исковой давности

Ответ юриста:

Answer

1. В случаях, когда расчет налоговой базы производится налоговым органом, обязанность по уплате налога возникает не ранее даты получения налогового уведомления (п. 4 ст. 57 НК РФ) . Раз не было налогового Уведомления - значит, обязанность НЕ возникала, соответственно, и начисление пени незаконно. 2. Лица, своевременно не привлеченные к уплате налога, уплачивают его не более чем за ТРИ года, предшествующих календарному году направления налогового уведомления в связи с привлечением к уплате налога (п. 10 ст. 5 Закон РФ от 09.12.1991 N 2003-1 "О налогах на имущество физических лиц") Так что, даже если вдруг придет Уведомление об уплате за годы ранее 2008г. - можно игнорировать. Платить самой инициативно - тем более НЕТ смысла и оснований. Удачи.

Question 25

Валерий Топтыгин

Берется ли налог на недвижимость у пенсионеров?

Ответ юриста:

Answer

Не налог на недвижимость а налог на имущество физических лиц. В соответствии с Закон РФ "О налогах на имущество физических лиц" от 09.12.1991 N 2003-1 в действующей редакции... статья 4 пункт 2... 2. Налог на строения, помещения и сооружения не уплачивается: пенсионерами, получающими пенсии, назначаемые в порядке, установленном пенсионным законодательством Российской Федерации; Статья 5. Порядок исчисления и уплаты налогов 1. Исчисление налогов производится налоговыми органами. Лица, имеющие право на льготы, указанные в статье 4 настоящего Закона, самостоятельно представляют необходимые документы в налоговые органы. Т. е. документы о том, что вы пенсионер вы приносите в налоговую для подтверждения вашей льготы вместе с заявлением на льготу по налогу.

Question 26

Валерия Александрова

Какой процент налога платится с продажи акций? (физ лицо). Какая статья в кодексе?

Ответ юриста:

Answer

Нужно заплатить НДФЛ Статья 224. Налоговые ставки 1. Налоговая ставка устанавливается в размере 13 процентов, если иное не предусмотрено настоящей статьей. ИМУЩЕСТВЕННЫЙ НАЛОГОВЫЙ ВЫЧЕТ ПРИ ПРОДАЖЕ АКЦИЙ НЕ ПРИМЕНЯЕТСЯ. Единственное, что можно вычесть при расчете НДФЛ из доходов это расходы на приобретение, хранение акций. Расширен перечень доходов, которые не облагаются НДФЛ. В соответствии с новым п. 17.2 ст. 217 НК РФ освобождены от налогообложения доходы физических лиц, получаемые от реализации (погашения) долей участия в уставном капитале российских организаций. Освобождение применяется, только если реализуемые доли до продажи принадлежали налогоплательщику БОЛЕЕ ПЯТИ ЛЕТ. В соответствии с п. 7 ст. 5 Федерального закона от 28.12.2010 N 395-ФЗ положения п. 17.2 ст. 217 НК РФ применяются в отношении ценных бумаг (долей в уставном капитале) , приобретенных налогоплательщиками с 1 ЯНВАРЯ 2011 г. Другими словами, в отношении акций и долей, приобретенных до указанной даты, освобождение не используется (см. Письма Минфина России от 17.02.2011 N 03-04-05/4-95, от 17.02.2011 N 03-04-05/4-94, от 16.02.2011 N 03-04-05/4-93, от 01.02.2011 N 03-04-05/0-47). Учитывая, что НДФЛ не облагается доход от продажи долей и акций, принадлежавших физлицу более пяти лет, освобождением можно будет воспользоваться только начиная с 2016 г. Такие разъяснения содержатся в Письме Минфина России от 01.02.2011 N 03-04-05/0-48. Кроме того, в данном Письме Минфин России обращает внимание на следующий момент. Освобождение распространяется только на доли участия в уставном капитале российских организаций, а также на акции, указанные в п. 2 ст. 284.2 НК РФ, которые были приобретены налогоплательщиком, а не получены им иным способом (например, при увеличении уставного капитала общества за счет его имущества).

Question 27

Станислав Фигуровский

Подскажите, пожалуйста, правомерно ли взымание налога на землю и частный дом с несовершеннолетнего?. 4 года назад куплен частный дом. Собственники - инвалид-пенсионер (2/5 доли) и несовершеннолетний ребенок (3/5 доли) . На ребенка из налоговой приходило уведомление об оплате налога в размере 1300 руб. На инвалида - 900 руб. Правомерны ли действия налоговых органов? Спасибо.

Ответ юриста:

Answer

В соответствии с Закон РФ "О налогах на имущество физических лиц" от 09.12.1991 N 2003-1 в действующей редакции... статья 4 пункт 2...
2. Налог на строения, помещения и сооружения не уплачивается:
пенсионерами, получающими пенсии, назначаемые в порядке, установленном пенсионным законодательством Российской Федерации;
Статья 5. Порядок исчисления и уплаты налогов
1. Исчисление налогов производится налоговыми органами.
Лица, имеющие право на льготы, указанные в статье 4 настоящего Закона, самостоятельно представляют необходимые документы в налоговые органы.
Т. е. документы о том, что пенсионер приносите в налоговую для подтверждения льготы вместе с заявлением на льготу по налогу - снимут начисленные суммы.
Так что за ребенка платят его законные представители- родители налог, а пенсионер - освобожден.

Для получения льготы по налогу на имущество физическое лицо обязано представить в инспекцию заявление о применении льготы и предъявить пенсионное удостоверение либо документы, подтверждающие инвалидность II группы.

Об этом Письмо УФНС РФ по г. Москве от 10.12.2009 N 20-14/4/130794.

В соответствии со ст. 1 Закона РФ от 09.12.1991 N 2003-1 'О налогах на имущество физических лиц' (далее - Закон N 2003-1) плательщиками налогов на имущество физических лиц признаются физические лица - собственники имущества, признаваемого объектом налогообложения.

На основании ст. 4 Закона N 2003-1 от уплаты налога на имущество физических лиц освобождаются, в частности, инвалиды I и II групп, пенсионеры, получающие пенсии, назначаемые в порядке, установленном пенсионным законодательством Российской Федерации.

Лица, имеющие право на льготы, указанные в ст. 4 Закона N 2003-1, самостоятельно представляют необходимые документы в налоговые органы. Об этом сказано в п. 1 ст. 5 Закона N 2003-1.

Согласно п. 7 ст. 5 Закона N 2003-1 при возникновении права на льготу в течение календарного года перерасчет налога производится с месяца, в котором возникло это право.
В случае несвоевременного обращения за предоставлением льготы по уплате налогов перерасчет суммы налогов производится не более чем за три года по письменному заявлению налогоплательщика.
[ссылка появится после проверки модератором]

Question 28

Наталья Данилова

Бухгалтера и юристы ! ИП на ОСНО- вела бух учет по методу начисления (отгрузке).. ИП на ОСНО- вела бух учет по методу начисления (отгрузке) . В данный момент ФНС в отношении меня проводит выездную проверку, используя кассовый метод. Насколько это правомерно? Как их переспорить? Если предоставить приказ об учетной политике в котором будет прописан мой метод начисления- их это успокоит?

Ответ юриста:

Answer

Дата фактического получения дохода определяется в целях исчисления НДФЛ как день выплаты этого дохода (пп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ) . В то же время объектом обложения НДФЛ признается доход, который в соответствии с пп. 5 п. 1 ст. 208 НК РФ налогоплательщик получает при реализации товаров. В Налоговом кодексе РФ не уточняется, когда, учитывая изложенные нормы, индивидуальный предприниматель должен включить в доходы суммы полученных авансов - в периоде получения или поставки товара. Минфин России считает, что авансы учитываются в периоде их получения, однако по данному вопросу есть альтернативная точка зрения. Индивидуальный предприниматель обратился в Минфин России с вопросом о порядке обложения НДФЛ суммы аванса, полученного от покупателя. Налогоплательщик интересовался, когда данная сумма включается в доходы: в периоде получения аванса или реализации товара, за который он поступил. Ведомство по этому вопросу дало следующие разъяснения. Объектом налогообложения является реализация товаров, имущество, прибыль, доход, расход или иное обстоятельство, имеющее стоимостную, количественную или физическую характеристику, с наличием которого налоговое законодательство связывает возникновение обязанности по уплате налога (ст. 38 НК РФ) . Согласно ст. 209 НК РФ объектом обложения НДФЛ являются, в частности, доходы, получаемые в результате осуществления деятельности на территории России. При определении базы по данному налогу учитываются все доходы налогоплательщика. Дата фактического получения дохода определяется как день выплаты дохода (пп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ) . Индивидуальные предприниматели исчисляют налоговую базу по итогам каждого налогового периода на основе данных учета доходов и расходов и хозяйственных операций в порядке, определяемом Минфином России (п. 2 ст. 54 НК РФ) . Пунктом 14 такого Порядка (утв. Приказами от 13.08.2002 Минфина России N 86н и МНС России N БГ-3-04/430) определено, что в Книге учета доходов и расходов ИП отражаются все доходы, полученные предпринимателями от осуществления предпринимательской деятельности. В доход включаются все поступления от реализации товаров, выполнения работ и оказания услуг, а также стоимость имущества, полученного безвозмездно. При этом доходы отражаются кассовым методом, то есть после фактического получения дохода. Очень Вам сочувствую, но действительно НДФЛ есть НДФЛ, по отгрузке нельзя было считать.

Question 29

Павел Городничев

где скачать пример договора купли-продажи продуктов питания (физлицо - продавец, организация - покупатель)

Ответ юриста:

Answer

Советую составить закупочный акт, со всеми реквизитами физ. лица

НДФЛ организация удерживать не обязана, так как не является налоговым агентом.

При продаже имущества у гражданина возникает налогооблагаемый доход. Однако удерживать НДФЛ в качестве налогового агента фирме-покупателю не нужно. Исчисление и уплату НДФЛ физические лица с доходов, полученных от продажи имущества, принадлежащего им на праве собственности, производят самостоятельно. Такое правило установлено в подпункте 2 пункта 1 статьи 228 НК РФ. Поэтому, какое бы имущество ни приобрела организация у физического лица, удерживать НДФЛ при выплате ему денежных средств не требуется.

Question 30

Петр Чернышевский

пенсионеры платят в россии налоги за дом и за землю?

Ответ юриста:

Answer

В соответствии с Законом РФ "О налогах на имущество физических лиц" от 09.12.1991 N 2003-1 в действующей редакции... статья 4 пункт 2... 2. Налог на строения, помещения и сооружения не уплачивается: пенсионерами, получающими пенсии, назначаемые в порядке, установленном пенсионным законодательством Российской Федерации; Статья 5. Порядок исчисления и уплаты налогов 1. Исчисление налогов производится налоговыми органами. Лица, имеющие право на льготы, указанные в статье 4 настоящего Закона, самостоятельно представляют необходимые документы в налоговые органы. Т. е. документы о том, что вы пенсионерка вы приносите в налоговую для подтверждения вашей льготы вместе с заявлением на льготу по налогу... с вас снимут начисленные суммы

Question 31

Евдокия Путина

кто начисляет стоимость имущества по налогу на имущ. физ лиц

Ответ юриста:

Answer

На основании подпунктов 1, 2 статьи 5 Закона РФ от 09.12.1991 2003-1 «О налогах на имущество физических лиц» , налог на строения, помещения и сооружения исчисляется налоговыми органами на основании данных об их инвентаризационной стоимости по состоянию на 1 января каждого года, получаемых от органов технической инвентаризации, а также сведений о регистрации прав на недвижимое имущество, представляемых органами, осуществляющими регистрацию.

Question 32

Наталия Белова

за 2010г - оплата за налог на имущ. физ лиц 150 руб. , а за 2011г.-12000,0 руб . Законно ли?

Ответ юриста:

Answer

Если инвентаризационная стоимость вашего имущества в 2011 году была увеличена, то да, законно. Так же при увеличении стоимости имущества беруться повышенные ставки налога. Например в 2010 года инв. стоимость была 300 тр. , то бралась ставка 0,1%, а в 2011 стоимость стала 600 тр. , то ставка может составить уже 0,3%. Если храните письма налоговой, то сравните их и найдите отличия.

Question 33

Владислав Яныгин

Мой ребенок, с 14 лет оплачивает налог на недвиж., являясь собств кв., какие существуют док-ты, нормативы расчета налога

Ответ юриста:

Answer

Не важно каков возраст собственника имущества. Обязанность по оплате налога с даты приобретения права собственности. Если собственник несоверш. , то его законные представители - родители оплач. за него налог. Регулир. НК РФ и местн. законодательством, ибо это местный налог. Налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга) в следующих пределах: Суммарная инвентаризационная стоимость объектов налогообложенияСтавка налога До 300 000 рублей (включительно) До 0,1 процента (включительно) Свыше 300 000 рублей до 500 000 рублей (включительно) Свыше 0,1 до 0,3 процента (включительно) Свыше 500 000 рублейСвыше 0,3 до 2,0 процента (включительно) Расчет налога пока с инвентариз. стоимости- по оценке БТИ. МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ПИСЬМО от 11 августа 2011 г. N 03-05-06-01/62 В Департаменте налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрено письмо по вопросу об уплате налога на имущество физических лиц несовершеннолетними гражданами и сообщается следующее. Порядок налогообложения имущества физических лиц установлен Законом Российской Федерации от 09.12.1991 N 2003-1 "О налогах на имущество физических лиц" (далее - Закон) . Согласно п. 1 ст. 1 Закона налогоплательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица - собственники имущества, признаваемого объектом налогообложения, независимо от их возраста, имущественного положения и иных критериев. При этом объектами налогообложения являются жилой дом, квартира, комната, дача, гараж, иное строение, помещение и сооружение, а также доли в праве общей собственности на указанное имущество (ст. 2 Закона) . Пунктом 2 ст. 27 Налогового кодекса Российской Федерации предусмотрено, что законными представителями налогоплательщика - физического лица признаются лица, выступающие в качестве его представителей в соответствии с гражданским законодательством Российской Федерации. Так, несовершеннолетние в возрасте от четырнадцати до восемнадцати лет совершают сделки с письменного согласия своих законных представителей - родителей, усыновителей или попечителя, за исключением тех сделок, которые они вправе совершать самостоятельно (п. п. 1 и 2 ст. 26 Гражданского кодекса Российской Федерации) . За несовершеннолетних, не достигших четырнадцати лет (малолетних) , сделки могут совершать от их имени только их родители, усыновители или опекуны, за исключением сделок, которые они вправе совершать самостоятельно (п. п. 1 и 2 ст. 28 Гражданского кодекса Российской Федерации) . Таким образом, родители (усыновители, опекуны, попечители) как законные представители несовершеннолетних детей, имеющих в собственности имущество, подлежащее налогообложению, осуществляют правомочия по управлению данным имуществом, в том числе и исполняют обязанности по уплате налогов. Согласно п. 1 ст. 5 Закона исчисление налога на имущество физических лиц производится налоговыми органами. При этом уплата налога производится на основании платежного извещения, которое направляется налоговыми органами каждому налогоплательщику (п. 8 ст. 5 Закона) . Заместитель директора Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики С. В. РАЗГУЛИН

Question 34

Вероника Калинина

Кто же все-таки должен платить налог на недвижимое имущество(см. вн.)?. Я купил дом в деревне с земельным участком. Но налоговые уведомления на это имущество вот уже третий год приходят не мне, а прежнему хозяину. И адресованы не на мое имя, а на имя прежнего хозяина. И он передает эти уведомления мне, говорит, вы живете, вы и платите. А я говорю: уведомления на твое имя, ты и плати. Уведомления приходят уже с пенями, и никто так и не платит. Кто из нас прав по закону?

Ответ юриста:

Answer

На основании ст. 5 Закона № 2003-1 «О налогах на имущество физических лиц» налог на строения исчисляется налоговыми органами на основании сведений о регистрации прав на недвижимое имущество, представляемых органами, осуществляющими регистрацию. Следовательно, в базе данных Вашей инспекции информация об отчуждении дома Вашим соседом в инспекцию из органов регистрации не поступала и ему производились начисления налога на имущество, а Ваши данные на покупку дома поступили, поэтому задвоилось начисление. Вам необходимо написать письмо в налоговую с объяснением сложившейся ситуации и приложить копии подтверждающих документов.

Question 35

Наталья Мельникова

должен ли платить налог на имущество (квартира в собственности) несовершеннолетний ребенок?. квартира покупалась и оформлялась опекуном (матерью) от имени несовершеннолетнего ребенка? Должен ли платить налог на имущество неработающий студент очник (хозяин квартиры) ? В квартире прописано 2 человека сын и мать. Прошу отвечать с ссылками на закон и статьи в законе.

Ответ юриста:

Answer

Родители (усыновители, опекуны, попечители) как законные представители несовершеннолетних детей, имеющих в собственности имущество, подлежащее налогообложению, осуществляют правомочия по управлению данным имуществом, в том числе и исполняют обязанности по уплате налогов.
Согласно пункту 1 статьи 5 Закона исчисление налога на имущество физических лиц производится налоговыми органами. При этом уплата налога производится на основании платежного извещения, которое направляется налоговыми органами плательщику (пункт 8 статьи 5 Закона) .
Учитывая, что плательщиком налога на имущество физических лиц является несовершеннолетний гражданин, платежное извещение будет выписано на его имя.

Question 36

Вадим Шиндяков

Приходит человек в банк положить или отправить наличные. НО, его мучают несколько вопросов. (несколько вопросов внутри). Любопытно было всегда. На официальном форуме одного не мало известного банка вопросы оставили без внимания. 1. Открывает счет или кладет на свою карту допустим 5 (10, 25) млн рублей. 2. Переводит (блиц или другой вид перевода) подряд 5 (10,15) раз по максимальной возможной сумме одному человеку в другом городе. Самому себе? (правда не знаю возможно ли такое) ? Или получает (блиц, вестерн юнион и т. д. ) от кого-то допустим, десять раз по 500 тысяч подряд. 3. Отправляет на какой либо счет (или карту) , не принадлежащий ему, круглую сумму (1,5,10,15, ..) млн. рублей. Какова процедура в банке по новоиспеченному так сказать миллионеру? Передает ли банк куда либо данные по операциям этого клиента? Зависит ли это от банка или есть какой-то закон (допустим внутренний регламент) ? С какими нюансами столкнется наш гражданин. Ну вот как-то так. Всем спасибо за ответы.

Answer

Я извиняюсь! Вопрос для общего развития человека? Или человек так хочет сделать? Блиц - хоть сто раз в день пусть делает.. . а вот по новоиспеченному миллионеру - не знаю.. . может и "стучат" работники банка..

Question 37

Артур Порохов

что такое предмет налогообложения?. а) вид деятельности, позволяющий извлечь прибыль б) право собственности, владения, распоряжения имуществом, доходом в) доход, прибыль, имущество, стоимость ценных бумаг

Ответ юриста:

Answer

Предмет налогообложения — это реальная вещь ( земля автомобиль, другое имущество) и нематериальное благо (государственная символика, экономические показатели и др.) , с наличием которых закон связывает возникновение налоговых обязательств. Предмет налогового обложения обозначает признаки фактического ( не юридического) характера. Предметом является земельный участок, который не порождает никаких налоговых последствий; объект же налога — право собственности на землю. Объект налогообложения — это юридический факт ( действие событие, состояние) , который обусловливает обязанность субъекта заплатить налог (совершение оборота по реализации товара, владение имуществом, совершение сделки купли-продажи, вступление в наследство, получение дохода и др.) . Каждый налог имеет самостоятельный объект налогообложение определяемый в соответствии со второй частью Налогового кодекса. Например, при исчислении и уплате налога на доходы физических лиц объектом налогообложения является доход, полученный налогоплательщиком.

Question 38

Евгений Фионов

как платить налог за дом?. купили дом 2003 году старый получили разрешение на рекострукцию дома увеличили площадь оформили новое свидетельство на по этому-же адресу с большей площадью, в 2012 году дом продали .пришло письмо об оплате налога . почему?

Answer

налог платится за прошедший год

Question 39

Валерий Дерикорчма

Продал в 12-м году машину. Была в собственности более 3-х лет. Налог платить не нужно.(ст. 217 п.17(1) НК РФ). Вопрос: А декларацию подавать нужно все равно? Если да, то какого числа, какого месяца сейчас нужно подавать эту декларацию?

Ответ юриста:

Answer

НК РФ Статья 229. Налоговая декларация 1. Налоговая декларация представляется налогоплательщиками, указанными в статьях и 228 настоящего Кодекса. Статья 228. Особенности исчисления налога в отношении отдельных видов доходов. Порядок уплаты налога 1. Исчисление и уплату налога в соответствии с настоящей статьей производят следующие категории налогоплательщиков: 2) физические лица - исходя из сумм, полученных от продажи имущества, принадлежащего этим лицам на праве собственности, и имущественных прав, за исключением случаев, предусмотренных пунктом 17.1 статьи 217 настоящего Кодекса, когда такие доходы не подлежат налогообложению; (исключение - это ваш случай) ничего подавать не надо а вообще: Налоговая декларация представляется не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, т. е. годом, в котором получен доход.

Question 40

Борис Гаевский

Вопрос по крестьянскому фермерскому хозяйству.. В чем различие в ведении документации и отчетности между КФХ как юридического лица и КФХ как ИП. И какиой из них выгоднее для регистрации.

Ответ юриста:

Answer

Если у Вас КФХ – ИП, то Вы должны вести бухгалтерский учет в общем порядке, предусмотренном для индивидуальных предпринимателей, путем фиксирования в Книге учета доходов и расходов и хозяйственных операций. Формы отчётности и уплата налогов зависит от выбранного режима налогообложения. Рекомендую подать заявление на УСН, будет проще с отчетностью. На ЕСХН можно переходить, если выручка от реализации продукции собственного производства составляет более 70%. ИП на общем режиме налогообложения производит исчисление и уплату: - НДФЛ в соответствии с положениями гл. 23 НК РФ; - НДС в соответствии с положениями гл. 21 НК РФ; - Страховых взносов на ОПС, ФСС и ОМС с сумм, выплачиваемых наемным работникам. - Страховых взносов на ОПС И ОМС в виде фиксированного платежа «на себя» . - налога на имущество физических лиц (в отношении имущества, используемого для осуществления предпринимательской деятельности) - транспортного налога в соответствии с положениями гл. 28 НК РФ; -земельного налога в соответствии с положениями гл. 31 НК РФ.

Question 41

Диана Киселева

Пенсионеры в РФ налог на недвижимость платят?

Ответ юриста:

Answer

Налог на недвижимость в РФ пока еще не введен. Но в проекте предусмотрена льгота пенсионерам.
Сейчас есть земельный налог и налог на имущество физических лиц.
По налогу на имущество физических лиц пенсионеры освобождены от уплаты полностью.
По земельному налогу - льгот в федеральном законе нет, но, возможно, есть дополнительно в местном законе (для каждого города, района, села - он свой) .
Льгота на налог на имущество автоматом (просто потому, что возраст подошел) не представляется. Пенсионер должен обратится в налоговую инспекцию и предъявить пенсионное удостоверение: либо лично, либо направить заявление с копией удостоверения по почте.

Question 42

Григорий Шапиро

есть ли льготы на налог на имущество пенсиогнрам

Answer

Есть (освобождены), если предоставите справу в налоговою инспекцию (ксерокс им, где указана иналидность)

Question 43

Кирилл Ромахов

Про налог. Сумма налога, подлежащая уплате в соответствующий бюджет, исчисляется налогоплательщиками с учетом сумм налога, удержанных налоговыми агентами при выплате налогоплательщикам дохода, а также сумм авансовых платежей по налогу, фактически уплаченных в бюджет. Как понять? Ваши комментарии?

Ответ юриста:

Answer

Это означает, что у Вас имеется некоторый доход, с которого необходимо удержать и оплатить в бюджет 13% подоходного налога. Но в общий доход входит и з/п. Так вот с з/п подоходный налог начисляет и удерживает налоговый агент, т. е. организация в которой Вы работаете и получаете з/п. С других доходов Вы обязаны уплатить налог самостоятельно в апреле и ноябре. Авансовыми платежами называются платежи, уплаченные ранее этих сроков. И в итоге с общего размера налогов с ваших доходов отнимают вышеперечисленные платежи.

Question 44

Артем Трофимчук

Как рассчитывается налог на доходы от ценных бумаг?

Answer

Дата фактического получения дохода определяется в целях исчисления НДФЛ как день выплаты этого дохода (пп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ). В то же время объектом обложения НДФЛ признается доход, который в соответствии с пп. 5 п. 1 ст. 208 НК РФ...

Question 45

Константин Лексик

Украина! Какая цена Регистрации права собственности в Едином реестре прав на недвижимое имущество, точнее на квартиру?

Answer

Дата фактического получения дохода определяется в целях исчисления НДФЛ как день выплаты этого дохода (пп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ). В то же время объектом обложения НДФЛ признается доход, который в соответствии с пп. 5 п. 1 ст. 208 НК РФ...

Ваш регион:
Ваше имя:
Телефон: (можно сотовый)
Ваш вопрос

Задайте вопрос дежурному юристу,

и получите бесплатную консультацию в течение 5 минут.

Конфиденциально

Быстро

Конфиденциально

Быстро

Юрист готов ответить на ваш вопрос!

Укажите ваши контакты, для того чтоб мы могли с вами связаться.

Конфиденциально

Быстро

Конфиденциально

Быстро

Статья 5. Порядок исчисления и уплаты налогов

Консультации юриста по ст. 5 О налогах на имущество физических лиц