Статья 214. Особенности уплаты налога на доходы физических лиц в отношении доходов от долевого участия в организации
[Налоговый кодекс РФ] [Глава 23] [Статья 214] ✍ Читать комментарий к статье
1. Сумма налога на доходы физических лиц (далее в настоящей главе - налог) в отношении доходов от долевого участия в организации, полученных в виде дивидендов, определяется с учетом положений настоящей статьи.
2. Сумма налога в отношении дивидендов, полученных от источников за пределами Российской Федерации, определяется налогоплательщиком самостоятельно применительно к каждой сумме полученных дивидендов по ставке, предусмотренной пунктом 4 статьи 224 настоящего Кодекса.
При этом налогоплательщики, получающие дивиденды от источников за пределами Российской Федерации, вправе уменьшить сумму налога, исчисленную в соответствии с настоящей главой, на сумму налога, исчисленную и уплаченную по месту нахождения источника дохода, только в случае, если источник дохода находится в иностранном государстве, с которым заключен договор (соглашение) об избежании двойного налогообложения.
В случае, если сумма налога, уплаченная по месту нахождения источника дохода, превышает сумму налога, исчисленную в соответствии с настоящей главой, полученная разница не подлежит возврату из бюджета.
3. Исчисление суммы и уплата налога в отношении доходов от долевого участия в организации, полученных в виде дивидендов, осуществляются лицом, признаваемым в соответствии с настоящей главой налоговым агентом, отдельно по каждому налогоплательщику применительно к каждой выплате указанных доходов по налоговым ставкам, предусмотренным статьей 224 настоящего Кодекса, в порядке, предусмотренном статьей 275 настоящего Кодекса.
4. Исчисление суммы и уплата налога в отношении доходов, полученных в виде дивидендов по акциям российских организаций, осуществляются в соответствии с настоящей статьей с учетом положений статьи 226.1 настоящего Кодекса.
Консультации юриста по ст. 214 НК РФ
-
Оксана Попова
Здравствуйте! Помогите пожалуйста: У меня есть облигации в валюте, которые хранятся в зарубежном банке, в 2013 г. облигацию приобрел за долларов США, в 2018 г. облигация погашена, получено . По сути я получил убыток 20000. Из-за значительного изменения курса доллара с 30,7628 в 2013 году до 62,271 в 2018 году при пересчете в рубли получается доход! Могу ли я зачесть убыток?-
Ответ на вопрос дан по телефону
-
-
Евгения Никитина
Скажите, пожалуйста, кто знает, как облагаются доходы от продажи акций физическим лицом? Или дайте ссылку на ст. в НК.-
Статья 214.1. Особенности определения налоговой базы, исчисления и уплаты налога на доходы по операциям с ценными бумагами и по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок http://www.consultant.ru/popular/nalog2/3_3.html#p5229 © КонсультантПлюс, 1992-2012
-
-
Наталья Романова
Брокер признаётся налоговым агентом по НДФЛ? Не могу найти в статье 214.1 НК РФ текста об этом, как обещается в ссылках!-
Хм, а причем тут 214.1 ? Согласно ст. 226.1 НК РФ налоговым агентом при осуществлении операций с ценными бумагами признается брокер, осуществляющий в интересах налогоплательщика операции с ценными бумагами на основании договора на брокерское...
-
-
Станислав Рачковский
Должен ли платить налог?. Мы получили по линии "помощь молодым семьям села" в ГУП "Жилищный фонд Республики Башкортостан" деньги на приобретение. жилья. Деньги состояли из 2 частей. Федеральная субсидия и заем с 5% . На заем мы получили уведомление из ФНС, что должны платить налог на льготу в 35% размере. В ГУП ЖФ объяснили, что это должно быть не 35, а 13 %. На каком основании и как мы должны платиь, объясните, пожалуйста. Спасибо- Ответ юриста:
Сложно распутывать чужие консультации. Попробую. Мне представляется, что ФСН и ГУП говорят о разных доходах. Особенность НДФЛ такова, что разные доходы облагаются разными ставками и имеют разные льготы, по-разному рассчитывается налоговая база и т. д. , и т. п.Скорее всего, ФНС вас уведомила о налоге ( НДФЛ ), который начисляется на доходы в виде материальной выгоды. Поскольку, никаких налогов на льготы не существует. При получении дохода в виде материальной выгоды, налоговая база определяется как превышение суммы процентов за пользование заемными (кредитными) средствами, выраженными в рублях, исчисленной исходя из 2/3 действующей ставки рефинансирования, установленной ЦБ РФ на дату фактического получения налогоплательщиком дохода, над суммой процентов, исчисленной исходя из условий договора. Если заём в валюте, то другие условия.Ставка налога по таким доходам 35 %. Не всякая экономия является налоговой базой. Есть исключения. В соответствии со статьёй 212 НК РФ, из доходов, полученным в виде материальной выгоды, исключается материальная выгода, полученная от экономии на процентах за пользование заемными (кредитными) средствами на новое строительство либо приобретение на территории РФ жилья, в случае (обратите внимание - это обязательное условие !!!), если налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в соответствии с подпунктом 2 пункта 1 статьи 220 НК РФ. Вы уведомили налоговую инспекцию о том, что имеете право на имущественный налоговый вычет? О праве на вычет ( уменьшении налогооблагаемой базы по НДФЛ ) надо заявляться самостоятельно. Если вы ( или ваш налоговый агент ) это не заявите в налоговую, то откуда она об этом узнает? Естественно, они и предлагают вам уплатить налог. Надо сходить в налоговую и уточнить. А если заявлялись, то возможно попросту затеряли ваши документы. Обязательно сходите.Возможно и такое : Есть ещё доходы в виде процентов, получаемых по вкладам в банках. Регулируется статьёй 214.2 НК РФ. В отношении доходов в виде процентов, получаемых по вкладам в банках, налоговая база определяется как превышение суммы процентов, начисленной в соответствии с условиями договора, над суммой процентов, рассчитанной по рублевым вкладам исходя из ставки рефинансирования Центрального банка РФ, увеличенной на пять процентных пунктов, действующей в течение периода, за который начислены указанные проценты, а по вкладам в иностранной валюте исходя из 9 процентов годовых, если иное не предусмотрено настоящей главой. Надо заявлять в налоговую о таких доходах.Налоговая ставка по таким доходам – 35 %.А вот ГУП ЖФ, скорее всего, разъясняет вам о том, что у вас не подлежат налогообложению доходы в виде суммы выплат на приобретение и (или) строительство жилого помещения, предоставленные за счет средств федерального бюджета, бюджетов субъектов Российской Федерации и местных бюджетов - статья 217 НК РФ, пункт 36. Если бы такие доходы облагались, то ставка была бы 13 %.Как вы понимаете, материальная выгода и проценты по вкладам - это не субсидия. Разные доходы. Вообще-то, за ответами на вопросы о налогах лучше обращаться в ФСН, а то запутают вас окончательно. В свою очередь, ФСН обязана чётко указать, какие и с чего налоги вы обязаны заплатить.
- Ответ юриста:
-
Ярослав Баратынскии
вопрос. АО «Перспектива» приобрело некоторое количество акций АО «Простор» , проводящего первичную эмиссию. Какие налоги в связи с этим должно будет заплатить АО «Перспектива»?-
Согласно статьи 214.1 НК РФ, доход по операциям купли-продажи ценных бумаг определяется как сумма доходов по совокупности сделок с ценными бумагами соответствующей категории, совершенных в течение налогового периода - года, за вычетом суммы убытков.
-
-
Богдан Давыдкин
По поводу налогов, прошу ответить, кто знает (см.ниже). Моя знакомая положила деньги на металлический счет, через месяц она сняла эти деньги. Процент навара был 500 руб за месяц. Посылает ли Банк в Налоговую эти сведения? В Банке знакомой сказали, что если хотите, езжайте в налоговую и пишите Декларацию о доходах ( доход 500 рублей). С 500 руб сумма налога примерно 52 рубля. Если знакомая не оплатит по декларации налог 52 руб., будут ли идти пении или возьмут штраф? И вообще, надо ли ей вообще заявлять о 52-х рублях в налоговую? Подскажите, пожалуйста. Переживает подруга-то. В Интернете найти ответ не можем. Спасибо за правильный ответ.- Ответ юриста:
Дело не в сумме, а какой процент дохода получен (НК РФ) 2. Налоговая ставка устанавливается в размере 35 процентов в отношении следующих доходов: процентных доходов по вкладам в банках в части превышения размеров, указанных в статье 214.2 НК РФ В отношении доходов в виде процентов, получаемых по вкладам в банках, налоговая база определяется как превышение суммы процентов, начисленной в соответствии с условиями договора, над суммой процентов, рассчитанной по рублевым вкладам исходя из ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, увеличенной на пять процентных пунктов, действующей в течение периода, за который начислены указанные проценты, а по вкладам в иностранной валюте исходя из 9 процентов годовых, если иное не предусмотрено настоящей главой.
- Ответ юриста:
-
Георгий Омелин
Проблемы перевода с вебмани на карту?. Перевел деньги с вебмани (уже не первый раз, реквизиты верные) . Состояние перевода пишет оплачен (оплатил сумму перевода, ее списали со счета) , но на карту не приходит уже наверное неделю, что делать?- Ответ юриста:
Попробуйте у Webmoney запросить платежное поручение этого перевода. Распечатайте его и идите с этим поручением в банк где карта открыта (еще попросите Webmoney по Почте России отправить Вам оригинал платежного поручения с печатью и подписью, так как банк может запросить оригинал) . Далее делаете запрос на розыск платежа. Есть еще один вариант, у банка изменились реквизиты для перевода денежных средств на карты клиентов. Обратитесь в справочную банка и проверьте все реквизиты, на всякий случай. Бывает это редко, но чем черт не шутит :) Также обратите внимание на то, что электронный чек WebMoney, на основании порядка, установленного Налоговым Кодексом РФ Министерства по налогам и сборам, приравнен к ценным бумагам, и потому операция обналичивания будет приравнена к купле-продаже ценных бумаг. Такие операции облагаются налогом и должны быть своевременно уплачены в установленном законом порядке. Титульные знаки WMR приравниваются к ценным бумагам и потому считаются собственностью физического лица, на которое распространяются имущественные права. Деньги, вырученные от их продажи в результате сделки купли-продажи ценных бумаг, определяют, как базу для исчисления налога на доходы физических лиц на основании статьи 214 НК РФ. Налог на доходы физических лиц рассчитывается исходя их суммы полученного дохода от продажи титульных знаков WMR умноженной на 13%. После вывода WebMoney в обязательном порядке подается декларация на доходы физических лиц по форме 3-НДФЛ в отделение налоговой инспекции по месту вашей прописки. Также стоить помнить, что большинство банков расценивают такие операции, как сомнительные. Регулярно повторяющиеся движения денежных средств для вывода WebMoney физического лица вынуждают банки сообщать о таких фактах в комитет РосФинМониторинга. Систематичный вывод электронных денег в крупных суммах, не сопровождающийся своевременной подачей декларации и уплатой налога, может привести к различным последствиям, когда РосФинМониториг сделает запрос в налоговую инспекцию. Помимо этого, вывод денежных средств через банк может заинтересовать управление по борьбе с экономическими преступлениями, так как часто повторяющиеся типичные операции могут расценить результатом коммерческой деятельности. Помимо налогов можете еще на незаконную предпринимательскую деятельность попасть при определенной периодичности и суммах. Удачи Вам и с Новым Годом!
- Ответ юриста:
-
Вероника Егорова
Платят ли налог на доходы те физ.лица, которые выводят средства из web-money, яндекс-деньги, paypal на свой банк. счета?. причем тут прибыль? речь о доходах. см главу НК РФ "налог на доходы физ. лиц" веб-мани - это "электронная ценная бумага" а вывод веб-мани - оформляется как "купля-продажа этих самых ценных бумаг" продал свои веб-мани... получил доход! будь добр, заплати налог! просто мне интересно, как на практике это происходит. декларируют ли факты вывода вебмани те, кто часто пользуется ими- Ответ юриста:
Титульные знаки электронных платежных систем (WM, ЯД и т. д. ) приравниваются к ценным бумагам и потому считаются собственностью физического лица, на которое распространяются имущественные права. Деньги, вырученные от их продажи в результате сделки купли-продажи ценных бумаг, определяют, как базу для исчисления НДФЛ на основании ст. 214 НК РФ. Оплатить налог и подать соответствующие документы обязано лицо, которое называют налоговый агент. Компания-гарант и обслуживающий Вас банк не являются Вашими налоговыми агентами, что будет прописано в договоре оферты. Тогда на основании ст. 228 НК РФ "Особенности исчисления налога в отношении отдельных видов доходов. Порядок уплаты налога " налоговым агентом станет физическое лицо совершившее продажу ценных бумаг, на которые у него были имущественные права. НДФЛ рассчитывается исходя их суммы полученного дохода от продажи титульных знаков ЭПС, умноженной на 13%. После вывода электронных средств в обязательном порядке подается декларация на доходы физических лиц по форме 3-НДФЛ в отделение налоговой инспекции по месту Вашей прописки. Существует возможность снизить размер уплаты налога на основании ст. 214.1 п. 3 НК РФ. Для этого необходимо перечень документов, подтверждающих Ваши расходы на покупку, хранение и реализацию ценных бумаг. Документы, входящие в состав пакета дающего права применить вычет для уменьшения доходов от продажи электронных денег: договор купли-продажи ценных бумаг; приходный кассовый ордер и кассовый чек; акт приема-передачи ценных бумаг. Так, если Вы не располагаете полным пакетом документов, то уменьшить размер налога Вам не удастся, и Вам придется уплатить 13% со всего дохода от продажи ценных бумаг. Декларация подается до 30 апреля следующего года за отчетным, а налог исчисляется до 15 июля, так же следующего за отчетным периодом годом. Если Вы решились выводить денежные средства путем банковского перевода, стоить помнить, что большинство банков расценивают такие операции, как сомнительные. Регулярно повторяющиеся движения денежных средств для вывода электронных денег физического лица вынуждают банки сообщать о таких фактах в комитет РосФинМониторинга. Систематичный вывод электронных денег в крупных суммах, не сопровождающийся своевременной подачей декларации и уплатой налога, может привести к различным последствиям, когда РосФинМониториг сделает запрос в ФНС. Правонарушение может иметь последствия от уплаты административного штрафа и налога или иметь негативные последствия – штраф на основе арбитражного суда с выплатой налогов и арестом или лишением имущества. Помимо этого, вывод денежных средств через банк может заинтересовать управление по борьбе с экономическими преступлениями, так как часто повторяющиеся типичные операции могу расценить результатом коммерческой деятельности. В случае частой необходимости вывода электронных денег через банковские перечисления, лучше оформиться, как индивидуальный предприниматель. Подробно читаем в статьях НК РФ: ст. 214.1 НК РФ п. 8, ст. 228 НК РФ п. 1 п. 2, ст. 214.1 НК РФ, ст. 220 1 п. 1 НК РФ.
- Ответ юриста:
-
Лариса Полякова
Могу ли я в данном случае воспользоваться какими-либо льготами? (вн.). Моя мама продала акции, я так понимаю, что теперь она должна заплатить налог в размере 13%. Полученные деньги стали оплатой за мою долю в квартире (50%), другая доля оформлена не на нас (50%). Теперь она, если я правильно понимаю, должна заплатить государству кругленькую сумму налога. Но для нас это большие деньги. Получается нам сейчас нужно взять кредит на эту сумму или как? Есть ведь какие-то льготы по налогам, можно ли ими воспользоваться в нашем случае? Ранее ни она, не я не делали никаких налоговых возмещений.-
вы неправильно понимаете, есть такая статья 214.1 Налогового Кодекса РФ почитайте её и комментарии к ней, там чёрт ногу сломит.. . consultant.ru и общий совет: сами не платите ничего, пока не придёт по почте требование из налоговой...
-
-
Клавдия Александрова
Как закинуть деньги с webmoney на карту АКБАРС. Только пожалуйста по подробнее где и как, через какой сервис мб. А то на вебмани нашел только прицепить карту, но там геморно- Ответ юриста:
Я настоятельно рекомендую валюту WebMoney в реальные деньги не переводить. Электронный чек WebMoney, на основании порядка, установленного Налоговым Кодексом РФ Министерства по налогам и сборам, приравнен к ценным бумагам, и потому операция обналичивания будет приравнена к купле-продаже ценных бумаг. Такие операции облагаются налогом и должны быть своевременно уплачены в установленном законом порядке. Титульные знаки WMR приравниваются к ценным бумагам и потому считаются собственностью физического лица, на которое распространяются имущественные права. Деньги, вырученные от их продажи в результате сделки купли-продажи ценных бумаг, определяют, как базу для исчисления налога на доходы физических лиц на основании статьи 214 НК РФ. Налог на доходы физических лиц рассчитывается исходя их суммы полученного дохода от продажи титульных знаков WMR умноженной на 13%. После вывода WebMoney в обязательном порядке подается декларация на доходы физических лиц по форме 3-НДФЛ в отделение налоговой инспекции по месту вашей прописки. Также стоить помнить, что большинство банков расценивают такие операции, как сомнительные. Регулярно повторяющиеся движения денежных средств для вывода WebMoney физического лица вынуждают банки сообщать о таких фактах в комитет РосФинМониторинга. Систематичный вывод электронных денег в крупных суммах, не сопровождающийся своевременной подачей декларации и уплатой налога, может привести к различным последствиям, когда РосФинМониториг сделает запрос в налоговую инспекцию. Помимо этого, вывод денежных средств через банк может заинтересовать управление по борьбе с экономическими преступлениями, так как часто повторяющиеся типичные операции могу расценить результатом коммерческой деятельности. Помимо налогов можете еще на незаконную предпринимательскую деятельность попасть при определенной периодичности и суммах. Всю информацию налоговикам передаст компания ООО "Агентство Гарантий", которая у Вас покупает валюту WebMoney. Потом налоговики потребуют уплатить налог с этой суммы или предоставить документы подтверждающие, что Вы выводили свои деньги с кошелька. Если не свои деньги выводили, то будут спрашивать откуда они у Вас. Если всё же решили рискнуть и вывести денежные средства, то лучше выводить на банковский счет по банковским реквизитам. Учтите, обычно АК Барс Банк берет комиссию за зачисление денег на счет карты, вроде 1% от суммы, мин. 25 рублей. Для осуществления такого перевода Вам необходимо предоставить системе WebMoney копию Вашего паспорта и ИНН, без этого вывод средств не проведут. В банк на счет в который Вы будете выводить WebMoney также лучше предоставить Ваш ИНН, что бы он в банке был указан в графе ИНН получателя (по умолчанию там стоит ИНН банка) . Вот видео инструкция по такому выводу средств Удачи Вам и с Новым Годом!
- Ответ юриста:
-
Юрий Криванков
состоит ли налогообложению депозит под 8.8% годовых если ставка рефинансирования 8.25%?- Ответ юриста:
В Вашем случае - нет. Цитирую статью 214.2 Налогового кодекса РФ: "В отношении доходов в виде процентов, получаемых по вкладам в банках, налоговая база определяется как превышение суммы процентов, начисленной в соответствии с условиями договора, над суммой процентов, рассчитанной по рублевым вкладам исходя из ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, увеличенной на пять процентных пунктов, действующей в течение периода, за который начислены указанные проценты, а по вкладам в иностранной валюте исходя из 9 процентов годовых" Ставка рефинансирования Центрального банка РФ с 3 мая 2011 г. составляет 8,25%. Получается налогом облагается часть дохода по вкладу, если процентная ставка выше, чем 13,25% (8,25+5 ). Причем облагается разница между ставкой по вкладу и 13,25%. Из этой разницы, выраженной в рублях, вычитается 35% (такова ставка НДФЛ для доходов в виде процентов, получаемых по вкладам в банках) . Но таких вкладов со ставкой выше, чем 13,25%, уже нет более года.
- Ответ юриста:
-
Эдуард Красноухов
Банк не выплачивает процент, указанный в Договоре. В Договоре на валютный вклад на бумажном носителе с печатью и подписями сторон прописана ставка 11% годовых. Банк отказывается выплачивать процент по данной ставке, т. к. в программе банка указана ставка 8% Договор подошел к концу (365дн. ) Я, естественно, считаю, что Договор оформлен надлежащим образом и выплачивать должны 11%. Проясните, пожалуйста, на чьей стороне правда?!- Ответ юриста:
Я бы понял ваш Банк, если бы согласно статей 43, 208 и 214.2 Налогового кодекса России, Банк обязан был бы удерживал с вас подоходный налог, т. е. стал бы вашим налоговым агентом. Но в вашем случае Банк не является налоговым агентом, а обязанность декларирования доходов полученных от вклада в валюте превышающего 9 % годовых лежит на вас. Т. е. доходы в 2 % от вклада должны быть продекларированы вами лично и с них уплачен подоходный налог. Ситуация явно не в пользу Банка. А по процентам рекомендую найти Определение СК Верховного Суда России от 27 января 1998г. "По договорам банковского вклада, заключенным с гражданами, банки не вправе с 1 марта 1996 г. уменьшать размер процентов по вкладам и в тех случаях, когда условие об одностороннем уменьшении банком размера процентов включено в договор банка с гражданином-вкладчиком" (Извлечение) (Текст определения опубликован в Бюллетене Верховного Суда Российской Федерации, 1998 г. , N 6, с. 6) А также Постановление Конституционного Суда России от 23 февраля 1999г. № 4-П "По делу о проверке конституционности положения части второй статьи 29 Федерального закона от 3 февраля 1996 года "О банках и банковской деятельности" в связи с жалобами граждан О. Ю. Веселяшкиной, А. Ю. Веселяшкина и Н. П. Лазаренко" (Текст постановления опубликован в газете "Финансовая Россия" от 4-10 марта 1999 г. N 8, в "Российской газете" от 3 марта 1999 г. N 40, в журнале "Нормативные акты для бухгалтера" от 4 марта 1999 г. N 5, в Собрании законодательства Российской Федерации от 8 марта 1999 г. N 10 ст. 1254, в журнале "Нормативные акты для бухгалтера" от 25 марта 1999 г. N 7, в "Вестнике Конституционного Суда Российской Федерации", 1999 г. , N 3)
- Ответ юриста:
-
Анастасия Иванова
Про налогообложение. Облагаются ли налогами проценты по банковским комиссиям. и на какие статьи ссылаться?- Ответ юриста:
Комиссию Вы платите Банку. У банка они облагаются налогом на прибыль как внереализационные доходы. У физического лица его расходы дополнительными налогами не облагаются. Проценты по банковским депозитам выплачиваемые банком физическому лицу облагаются налогом на доходы физических лиц. НК РФ: Статья 214.2 В отношении доходов в виде процентов, получаемых по вкладам в банках, налоговая база определяется как превышение суммы процентов, начисленной в соответствии с условиями договора, над суммой процентов, рассчитанной по рублевым вкладам исходя из ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, увеличенной на пять процентных пунктов, действующей в течение периода, за который начислены указанные проценты, а по вкладам в иностранной валюте исходя из 9 процентов годовых, если иное не предусмотрено настоящей главой.
- Ответ юриста:
-
Антон Баркалов
Какая цена иска и соответственно какова сумма Государственной Пошлины за рассмотрение иска в Арбитражном Суде. Москва? Считать с %НДС или без него? При сумме иска 140 467,20 руб. Государственная пошлина составляет 4 309,34 руб. Это правильно?- Ответ юриста:
Госпошлина НДС, естественно, не облагается. Это же не оплата товаров и услуг. А госпошлина неправильно посчитана. Налоговый кодекс РФ, часть II Статья 333.21. Размеры государственной пошлины по делам, рассматриваемым в арбитражных судах 1. По делам, рассматриваемым в арбитражных судах, государственная пошлина уплачивается в следующих размерах: 1) при подаче искового заявления имущественного характера, подлежащего оценке, при цене иска: от 100 001 рубля до 200 000 рублей - 4 000 рублей плюс 3 процента суммы, превышающей 100 000 рублей; Госпошлина составит 4000 + (140 467,20 - 100 000) х 3% = 5 214, 02 руб.
- Ответ юриста:
-
Валентин Кухарев
Продала акции Газпрома, которые были у меня со времен ваучеров. Сколько процентов налога я должна заплатить?. И где это написано, а то девочка, которая делает для меня форму 2-НДФЛ не знает- Ответ юриста:
Статья 214.1 НК РФ, там очень много. Если кратко - то 13% для налоговых резидентов. 30% для нерезидентов (не путайте с гражданством) 1. При определении налоговой базы по доходам по операциям с ценными бумагами и по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок учитываются доходы, полученные по следующим операциям: 1) с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг; 2) с ценными бумагами, не обращающимися на организованном рынке ценных бумаг; 7. В целях настоящей статьи доходами по операциям с ценными бумагами признаются доходы от купли-продажи (погашения) ценных бумаг, полученные в налоговом периоде. Статья 217. Доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения) 17.1) доходы, получаемые физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации, за соответствующий налоговый период от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков и долей в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика три года и более, а также при продаже иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика три года и более. Положения настоящего пункта не распространяются на доходы, получаемые физическими лицами от продажи ценных бумаг, а также на доходы от продажи имущества, непосредственно используемого индивидуальными предпринимателями в предпринимательской деятельности; Так что платить надо, в данном случае 3 года не действуют
- Ответ юриста:
-
Артур Худик
Ставка подоходного налога в России единая для всех? Сколько процентов? Наш бухгалтер утверждает, что налог прогрессивный- Ответ юриста:
В РФ действует "плоская шкала" налогообложения НДФЛ - одинаковая для всех.Согласно статье 224 Налогового кодекса РФ, налоговая ставка по уплате налога на доходы физических лиц устанавливается в размере 13 процентов, за исключением: - ставка в размере 35 процентов в отношении стоимости любых выигрышей и призов, получаемых в проводимых конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы товаров, работ и услуг, в части, превышающих 4000 рублей, в отношении процентных доходов по вкладам в банках в части превышения размеров, указанных в статье 214.2 Налогового кодекса РФ, и в отношении суммы экономии на процентах при получении налогоплательщиками заемных (кредитных) средств в части превышения размеров, указанных в пункте 2 статьи 212 НК РФ; - ставка в размере 30 процентов в отношении всех доходов, получаемых физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации, за исключением доходов, получаемых в виде дивидендов от долевого участия в деятельности российских организаций, в отношении которых налоговая ставка устанавливается в размере 15 процентов; - ставка в размере 9 процентов в отношении доходов от долевого участия в деятельности организаций, полученных в виде дивидендов физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации. Та же ставка применяется в отношении доходов в виде процентов по облигациям с ипотечным покрытием, эмитированным до 1 января 2007 года, а также по доходам учредителей доверительного управления ипотечным покрытием, полученным на основании приобретения ипотечных сертификатов участия, выданных управляющим ипотечным покрытием до 1 января 2007 года.
- Ответ юриста:
-
Леонид Самусенко
Слышал что крупные банковские вклады облагаются налогами. Так ли это? и если да то подробности!- Ответ юриста:
тут скорее речь идет не о сумме вклада, а о процентах по вкладу.да, вы правы, но отчастиСтатья 214.2. Налогового Кодекса РФ Особенности определения налоговой базы при получении доходов в виде процентов, получаемых по вкладам в банкахВ отношении доходов в виде процентов, получаемых по вкладам в банках, налоговая база определяется как превышение суммы процентов, начисленной в соответствии с условиями договора, над суммой процентов, рассчитанной по рублевым вкладам исходя из ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации (сейчас [20.04.09] она 13%), увеличенной на пять процентных пунктов, действующей в течение периода, за который начислены указанные проценты, а по вкладам в иностранной валюте исходя из 9 процентов годовых, если иное не предусмотрено настоящей главой. Отсюда вывод: если вы положили вклад под 19% годовых, то должны заплатить налоги с суммы превышения, если менее 18% годовых у вас, то налогов платить не будете.Вот и вся премудрость.Это последние изменения в 2009г.
- Ответ юриста:
-
Виталий Первушин
Как рассчитывается налог на доходы от ценных бумаг?-
Сначала высчитывается материальная выгода от операций с ценными бумагами, т. е. из рыночной стоимости ц. б. - стоимость приобретенных ц. б. Полученная материальная выгода складывается с остальной облагаемой суммой и умножается на 13...
-
-
Евгений Погореляк
про авто %-
Не с любой крупной покупки можно вернуть деньги список налоговых вычетов есть в налоговом кодексе, статьи 214.1, 219, 220 и 221. Про автомобили там ничего нет.
-
-
Юлия Фролова
У меня в собственности 2 кварт. если я одну подарю своей родной сестре, должна ли будет сестра оплатить налог, и какой?-
близкие родственники налог с подарков не платят, п. 18.1 ст. 217 Налогового Кодекса РФ прямо в договоре дарения укажите, что даритель и одаряемый - родные сёстры
-
-
Дмитрий Котенков
Берется ли налог на прибыль с продажи акций, если они находятся в собственности более 3 лет?-
акции то физическое лицо продало?
-
-
Раиса Кузнецова
Какая сейчас процентная ставка рефинансирования в России, С-Пб. ?. и что она означает, при вложении денег в банк (депозит) при 14,9 % годовых ?-
ставка с 15.09.09 была 10,5 %, а 30.09.09 стала 10%. при уменьшении приводит к снижению доходности рублевых вкладов
-
-
Инна Никитина
Бывает ли налог на вклады в банках- Ответ юриста:
Он есть, в том числе и в России. Налог по вкладам физических лиц рассчитывается из процентных доходов, которые вкладчик получил сверх определенных законом норм. Ставка налога на процентные доходы по вкладам для лиц, являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации и получающих такие доходы, составляет 35%; для нерезидентов (фактически находящихся на территории Российской Федерации менее 183 дней в календарном году) — 30%. Налогообложение производится в момент выплаты процентов по вкладу. Клиент получает проценты за вычетом налога. Налоговый кодекс Российской Федерации возлагает на любой банк обязанности по исчислению, удержанию и перечислению в бюджет налога с доходов по банковским вкладам, подлежащим налогообложению. Но обычно во всех странах налог берётся только с процентов. Налог на основную сумму вклада (как на Кипре) - это редкое, чрезвычайное явление.
- Ответ юриста:
-
Олеся ?ковалёва
Если я забираю вклад в банке, вычтут ли из суммы дохода (начисленных процентов) НДФЛ?
-
Читайте договор В соответствии со ст. 224 Налогового Кодекса РФ, если ставка по рублевому вкладу превышает ставку рефинансирования более чем на 5%, то с разницы берется налог на доходы физических лиц в размере 35%. Валютные вклады облагаются...
-
-
Михаил Печерских
Взимается ли подоходный налог с прибыли по вкладу?- Ответ юриста:
Взимается... только не с прибыли, а точнее - удерживается с начисленных процентов и только в том случае, если процентная ставка по вкладу превышает ставку рефинансирования Центрального Банка (сейчас ставка рефинанисирования ЦБ - 8,25 %). Удержания будут - с превышения на три четвертых ставки рефинансирования с начисленных процентов. Абстрактный пример для понимания. Ставка рефинансировани 10, процентная ставка годовых по вкладу 12, превышение 2, три четверти от двух будет удержано с дохода (процентов) , но никак не с суммы вклада - короче копейки. НО! Нет сейчас в России банков (почти точно) с процентами годовых по вкладу превышающую ставку рефинансирования. А, если у Вас такой банк - срочно бегите от него. Это было повсеместно в 90-94 годы, поэтому масса банков приказала долго жить.
- Ответ юриста:
-
Борис Воронцов
Взимаються ли налоги с вкладов на дебетную карту сбербанка?Начиная с какой суммы?. Карта не зарплатная, просто сама внашу на неё деньги- Ответ юриста:
Нет, не взымаются. НДФЛ может начислятся на проценты начисленные за хранение на данной карте, в случае превышения ставки по данному вкладу ставки предусмотренной статьей 214.2 НК РФ по ставке 35% Налоговый кодекс РФ Статья 224. Налоговые ставки 1. Налоговая ставка устанавливается в размере 13 процентов, если иное не предусмотрено настоящей статьей. 2. Налоговая ставка устанавливается в размере 35 процентов в отношении следующих доходов: ... процентных доходов по вкладам в банках в части превышения размеров, указанных в статье 214.2 настоящего Кодекса; Статья 214.2. Особенности определения налоговой базы при получении доходов в виде процентов, получаемых по вкладам в банках (введена Федеральным законом от 24.07.2007 N 216-ФЗ) В отношении доходов в виде процентов, получаемых по вкладам в банках, налоговая база определяется как превышение суммы процентов, начисленной в соответствии с условиями договора, над суммой процентов, рассчитанной по рублевым вкладам исходя из ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, увеличенной на пять процентных пунктов, действующей в течение периода, за который начислены указанные проценты, а по вкладам в иностранной валюте исходя из 9 процентов годовых, если иное не предусмотрено настоящей главой.
- Ответ юриста:
-
Антонина Белова
Хочу продать акции своего предприятия. Акциями владею около 5 лет. Буду ли я платить налог на доходы с физ. лиц?. Хочу продать акции своего предприятия. Акциями владею около 5 лет. Приобретались акции по номиналу 1р. На данный момент стоимость акций допустим 100р. Буду ли я платить налог на доходы физ. лиц 13%. ?Или нет, т. к. я владел акциями более 3 лет.???- Ответ юриста:
Будете. Случаи реализации акций рассматриваются налоговым законодательством в особом порядке. К ним положения о сроке нахождения в собственности более или менее 3-х лет не применяются. Тут правила другие. Пунктом 17.2 статьи 217 Налогового кодекса установлено, что не облагается налогом доход от реализации акций, принадлежащих налогоплательщику более пяти лет. Однако это положение было введено только в декабре 2010 года и применяется только к акциям, приобретенным после 1 января 2011 года. Если Вы владеете акциями около 5 лет, то их владельцем Вы стали в 2008 году - до 1 января 2011 года. Следовательно, под освобождение от налогообложения Ваш случай не попадает. Сделка будет облагаться налогом на доходы физических лиц по ставке 13 %. Обложение дохода от продажи ценных бумаг регулируется особыми положениями (статьей 214.1) Налогового кодекса. Сумма налога определятся как 13 % с разницы между доходами и расходами. Доходами считается сумма полученного от реализации дохода. Реализуете по цене 100 руб. за штуку - такой доход и будет. Расходы - сумма, которую Вы затратили на приобретение акций. Она должна быть подтверждена документами (предыдущим договором купли-продажи, справкой банка или фондовой биржи и т.п.). В расходы можно включить стоимость услуг биржевого брокера (если бумаги приобретались на рынке ценных бумаг через посредника) - но эти расходы опять таки должны быть подтверждены документами. Подтвердите затраты в сумме 1 рубль - значит, будет рубль.
- Ответ юриста:
-
Владимир Верзилин
Слышал если собственность во владении более 5 лет то от ее реализации налог платить не надо.А к акциям это относится?- Ответ юриста:
Если недвижимость в собственности более ТРЕХ лет налогов нет. Что касается акций, то положения ст. 217 НК РФ, освобождающие налогоплательщика от уплаты налога на доходы, не распространяются на доходы, получаемые физическими лицами от продажи ценных бумаг. Светлана! Учите право. А именно НК РФ. Та редакция, которую Вы использовали для своего митинга уже безнадежно устарела. В НК РФ уже вносились СОТНИ изменений.
- Ответ юриста:
-
Даниил Скрипач
вопрос по поводу налога на проданные акции. В августе 2007 года были проданы акции одной из компаний.В налоговой было сказано,что платить налог за проданные акции не нужно,а в июне 2008 нам был выставлен налог(в размере 13%)+пени.Объяснили нам это вступлением закона о взымании налого с полученной выгоды с января 2008 года.Законны ли требования налоговой инспекции?- Ответ юриста:
Выгода ни при чем.НАЛОГОВЫЙ КОДЕКС РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИСтатья 214.1. Особенности определения налоговой базы, исчисления и уплаты налога на доходы по операциям с ценными бумагами и операциям с финансовыми инструментами срочных сделок, базисным активом по При продаже (реализации) до 1 января 2007 года ценных бумаг, находившихся в собственности налогоплательщика более трех лет, налогоплательщик вправе воспользоваться имущественным налоговым вычетом, предусмотренным абзацем первым подпункта 1 пункта 1 статьи 220 настоящего Кодекса.4. Налоговая база по операциям купли-продажи ценных бумаг (погашения инвестиционных паев паевых инвестиционных фондов) определяется как доход, полученный по результатам налогового периода по операциям с ценными бумагами. Доход (убыток) по операциям купли-продажи ценных бумаг (погашения инвестиционных паев паевых инвестиционных фондов) определяется в соответствии с пунктом 3 настоящей статьи.Просто 01.01.2007 налоговые вычеты по операциями с ценными бумагами не применяются
- Ответ юриста:
-
Артур Красавкин
Какая ставка по вкладам наиболее разумна?. Сейчас предлагают банки проценты, кто во что горазд...14,15....17 процентов...Но ставка рефинансирования 9% , значит потом налог вычитают...Выходит не стоит открывать вклад, больше 9 проц годовых?- Ответ юриста:
Указание Банка России от 25.12.2009 № 2369-У С 28.12.2009 ставка рефинансирования 8.75% НАЛОГОВЫЙ КОДЕКС РФ Статья 214.2. Особенности определения налоговой базы при получении доходов в виде процентов, получаемых по вкладам в банках В отношении доходов в виде процентов, получаемых по вкладам в банках, налоговая база определяется как превышение суммы процентов, начисленной в соответствии с условиями договора, над суммой процентов, рассчитанной по рублевым вкладам исходя из ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, увеличенной на пять процентных пунктов, действующей в течение периода, за который начислены указанные проценты, а по вкладам в иностранной валюте исходя из 9 процентов годовых, если иное не предусмотрено настоящей главой. НА ПАЛЬЦАХ: Вклад по ставке (8.75+5)=13.75% не будет облагаться налогом Вклад по ставке 18% будет облагаться налогом только в той части которая превышает 13.75% Допустим вклад 100 000 ставка 18%. За год налога запалатим 100 000*(18-13.75)% * 35% (ставка налога)
- Ответ юриста:
-
Артем Пудовичков
каков подоходный налог за 2009 год на физических лиц?. Где это можно найти?- Ответ юриста:
Ставки по НДФЛ установлены статьей 224 НК РФ: общая ставка - 13 %; есть ставка 30 % - для всех доходов, получаемых физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами РФ; есть ставка 35 % - применяется для выигрышей и призов, получаемых в ходе рекламных акций (свыше 4000 руб.) ; для процентов по вкладам в банках (при превышении размеров, указанных в статье 214.2 НК) ; для экономии на процентах по займам и кредитам (при превышении размеров, указанных в пункте 2 статьи 212 НК) ; еще есть 9 % для доходов от долевого участия и по доходам по облигациям и ипотечным покрытием.
- Ответ юриста:
-
Максим Башкин
Недавно продал акции одной фирмы, на эти деньги купил машину. Какие налоги я должен буду заплатить?Заранее спс-
с дохода. то есть с продажи акций. за машину не платишь
-
-
Алена Яковалева
Если чел-к не в штате организ., а работает по договору, имеет ли право организ. вычитать из суммы договора налоги?. месяц) и в договоре прописывается конкретная сумма оплаты за выполненную работу, и при этом человек официально в штат организации не оформляется, какая сумма подлежит к выплате данному человеку: та, что прописана в договоре в полном объеме, или эта же сумма, но за вычетом налогов?- Ответ юриста:
Вообще в договоре должна быть прописана сумма и в том числе НДФЛ 13% который уплачивает работодатель, Это единственный налог который с вас удерживается, все остальные налоги платит работодатель из своих средств. По трудовому договору... сумма пишется с налогом, выплачивают за минусом НДФЛ (в таком договоре не прописывается НДФЛ) При этом, он вам должен предоставить 2 НДФЛ за год (на 31.12.2011) так как работодатель отчитывается по данному налогу в ИФНС раз в год и показывает ваши доходы.
- Ответ юриста:
-
Алексей Кондраценка
скажите пожалуйста какой процент налога платиться с акций и есть ли кикае-то льготы?- Ответ юриста:
НК РФ:Статья 214.1. Особенности определения налоговой базы, исчисления и уплаты налога на доходы по операциям с ценными бумагами и операциям с финансовыми инструментами срочных сделок, базисным активом по которым являются ценные бумаги1. При определении налоговой базы по доходам по операциям с ценными бумагами, включая инвестиционные паи паевого инвестиционного фонда, и операциям с финансовыми инструментами срочных сделок, базисным активом по которым являются ценные бумаги, учитываются доходы, полученные по следующим операциям:купли-продажи ценных бумаг, обращающихся на организованном рынке ценных бумаг;купли-продажи ценных бумаг, не обращающихся на организованном рынке ценных бумаг;с финансовыми инструментами срочных сделок, базисным активом по которым являются ценные бумаги;купли-продажи инвестиционных паев паевых инвестиционных фондов, включая их погашение;с ценными бумагами и финансовыми инструментами срочных сделок, базисным активом по которым являются ценные бумаги, осуществляемым доверительным управляющим (за исключением управляющей компании, осуществляющей доверительное управление имуществом, составляющим паевой инвестиционный фонд) в пользу учредителя доверительного управления (выгодоприобретателя) , являющегося физическим лицом.2. Налоговая база по каждой операции, указанной в пункте 1 настоящей статьи, определяется отдельно с учетом положений настоящей статьи.Под финансовыми инструментами срочных сделок, базисным активом по которым являются ценные бумаги, в целях настоящей главы понимаются фьючерсные и опционные биржевые сделки.3. Доход (убыток) по операциям купли-продажи ценных бумаг определяется как сумма доходов по совокупности сделок с ценными бумагами соответствующей категории, совершенных в течение налогового периода, за вычетом суммы убытков.Доход (убыток) по операциям купли-продажи ценных бумаг, в том числе инвестиционных паев паевых инвестиционных фондов, определяется как разница между суммами доходов, полученными от реализации ценных бумаг, и документально подтвержденными расходами на приобретение, реализацию и хранение ценных бумаг, фактически произведенными налогоплательщиком (включая расходы, возмещаемые профессиональному участнику рынка ценных бумаг, управляющей компании, осуществляющей доверительное управление имуществом, составляющим паевой инвестиционный фонд) , либо имущественными вычетами, принимаемыми в уменьшение доходов от сделки купли-продажи в порядке, предусмотренном настоящим пунктом.К указанным расходам относятся:суммы, уплачиваемые продавцу в соответствии с договором;оплата услуг, оказываемых депозитарием;комиссионные отчисления профессиональным участникам рынка ценных бумаг, скидка, уплачиваемая (возмещаемая) управляющей компании паевого инвестиционного фонда при продаже (погашении) инвестором инвестиционного пая паевого инвестиционного фонда, определяемая в соответствии с порядком, установленным законодательством Российской Федерации об инвестиционных фондах;биржевой сбор (комиссия) ;оплата услуг регистратора;налог на наследование и (или) дарение, уплаченный налогоплательщиком при получении ценных бумаг в собственность;другие расходы, непосредственно связанные с куплей, продажей и хранением ценных бумаг, произведенные за услуги, оказываемые профессиональными участниками рынка ценных бумаг в рамках их профессиональной деятельности.В случае если организацией-эмитентом был осуществлен обмен (конвертация) акций, при реализации акций, полученных налогоплательщиком в результате обмена (конвертации) , в качестве документально подтвержденных расходов налогоплательщика признаются расходы по приобретению акций, которыми владел налогоплательщик до их обмена (конвертации) .При реализации акций (долей, паев) , полученных налогоплательщиком при реорганизации организаций, расходами на их приобретение признается стоимость, определяемая в соответствии с пунктами 4 - 6 статьи 277 настоящего Кодекса, при условии документ
- Ответ юриста:
-
Валентина Кузьмина
Какие ставки налога на доходы физ. Лиц предусмотренные Налоговым кодексом?- Ответ юриста:
Статья 224. Налоговые ставки 1. Налоговая ставка устанавливается в размере 13 процентов, если иное не предусмотрено настоящей статьей. 2. Налоговая ставка устанавливается в размере 35 процентов в отношении следующих доходов: стоимости любых выигрышей и призов, получаемых в проводимых конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы товаров, работ и услуг, в части превышения размеров, указанных в пункте 28 статьи 217 настоящего Кодекса; процентных доходов по вкладам в банках в части превышения размеров, указанных в статье 214.2 настоящего Кодекса; суммы экономии на процентах при получении налогоплательщиками заемных (кредитных) средств в части превышения размеров, указанных в пункте 2 статьи 212 настоящего Кодекса; в виде платы за использование денежных средств членов кредитного потребительского кооператива (пайщиков) , а также процентов за использование сельскохозяйственным кредитным потребительским кооперативом средств, привлекаемых в форме займов от членов сельскохозяйственного кредитного потребительского кооператива или ассоциированных членов сельскохозяйственного кредитного потребительского кооператива, в части превышения размеров, указанных в статье 214.2.1 настоящего Кодекса. 3. Налоговая ставка устанавливается в размере 30 процентов в отношении всех доходов, получаемых физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации, за исключением доходов, получаемых: в виде дивидендов от долевого участия в деятельности российских организаций, в отношении которых налоговая ставка устанавливается в размере 15 процентов; от осуществления трудовой деятельности, указанной в статье 227.1 настоящего Кодекса, в отношении которых налоговая ставка устанавливается в размере 13 процентов; от осуществления трудовой деятельности в качестве высококвалифицированного специалиста в соответствии с Федеральным законом от 25 июля 2002 года N 115-ФЗ "О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации", в отношении которых налоговая ставка устанавливается в размере 13 процентов; от осуществления трудовой деятельности участниками Государственной программы по оказанию содействия добровольному переселению в Российскую Федерацию соотечественников, проживающих за рубежом, а также членами их семей, совместно переселившимися на постоянное место жительства в Российскую Федерацию, в отношении которых налоговая ставка устанавливается в размере 13 процентов; от исполнения трудовых обязанностей членами экипажей судов, плавающих под Государственным флагом Российской Федерации, в отношении которых налоговая ставка устанавливается в размере 13 процентов. 4. Налоговая ставка устанавливается в размере 9 процентов в отношении доходов от долевого участия в деятельности организаций, полученных в виде дивидендов физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации. 5. Налоговая ставка устанавливается в размере 9 процентов в отношении доходов в виде процентов по облигациям с ипотечным покрытием, эмитированным до 1 января 2007 года, а также по доходам учредителей доверительного управления ипотечным покрытием, полученным на основании приобретения ипотечных сертификатов участия, выданных управляющим ипотечным покрытием до 1 января 2007 года.
- Ответ юриста:
-
Никита Мышак
Проданы ценные бумаги, налог платить в след году.. Также имею право на вычет, т к покупалась квартира. Вернут ли мне сумму, уплаченную за бумаги в вычете за квартиру?- Ответ юриста:
По квартире оджин вычет, несвязанный с бумагами, но сумма вычетов не выйдет за пределы НДФЛ который начисляет ваш работодатель ежемесячноГражданин вправе воспользоваться имущественным налоговым вычетом по НДФЛ в отношении дохода от проданных до 1 января 2007 года ценных бумаг, если они находились в его собственности более трех лет. Вычет предоставляется независимо от того, может налогоплательщик подтвердить расходы на приобретение этих ценных бумаг или нет. Об этом Минфин России сообщает в письме от 18.01.2007 № 03-04-05-01/4. Такая возможность у граждан появилась в связи с поправками, внесенными в статью 214.1 Налогового кодекса Федеральным законом от 30.12.2006 № 268-ФЗ. Имущественный вычет может быть предоставлен как налоговым агентом при расчете и уплате налога в бюджет, так и налоговым органом при подаче налоговой декларации. Обратите внимание: указанные изменения распространяются на правоотношения, возникшие с 1 января 2002 года, и вступают в силу с 31 января 2007 года.
- Ответ юриста:
-
Евгения Данилова
Я выиграл приз стоимостью 10000р мне теперь говорят что я должен заплатить налог 3500р как сделать так чтобы не платить?
- Ответ юриста:
Платить придется, так как фирма которая выдала вам приз обязательно передаст всю информацию в налоговую и налоговая начнет усиленно писать вам письма с просьбой уплатить. Если не ошибаюсь, то сумаа налога будет не 3500 р. , а 2100 р. ((10 тр - 4тр) *35%), так как налоговым кодексом предусмотрена льгота в 4000 руб. (не облагаемая налогом сумма) . Если только воспользоваться предыдушим советом и если до конца года будете обрашаться за платными медицинскими услугами, то просить от них все необходимы документы для вычетов.
- Ответ юриста:
-
Станислав Тузлуков
Выкуп собственных акций у гражданина Германии - куда платить налог?-
Продала то кому (кто источник дохода) ? Если общество (а как еще понять слово "выкуп", если оно по ФЗ "Об АО" используется именно в этом смысле) , то: Определение налоговой базы в случае выкупа акционерным обществом ценных бумаг у акционеров...
-
-
Ксения Воробьева
какой доход облагется ндфл 35% ?- Ответ юриста:
2. Налоговая ставка устанавливается в размере 35 процентов в отношении следующих доходов: стоимости любых выигрышей и призов, получаемых в проводимых конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы товаров, работ и услуг, в части превышения размеров, указанных в пункте 28 статьи 217 настоящего Кодекса; процентных доходов по вкладам в банках в части превышения размеров, указанных в статье 214.2 настоящего Кодекса; суммы экономии на процентах при получении налогоплательщиками заемных (кредитных) средств в части превышения размеров, указанных в пункте 2 статьи 212 настоящего Кодекса; в виде платы за использование денежных средств членов кредитного потребительского кооператива (пайщиков) , а также процентов за использование сельскохозяйственным кредитным потребительским кооперативом средств, привлекаемых в форме займов от членов сельскохозяйственного кредитного потребительского кооператива или ассоциированных членов сельскохозяйственного кредитного потребительского кооператива, в части превышения размеров, указанных в статье 214.2.1 настоящего Кодекса.
- Ответ юриста:
-
Наталия Семенова
На рекламном объявлении о продаже квартир в новостройке,указано "215-ФЗ!"...что бы это могло значить?. ..что бы это могло значить, если в самой статье речь идет, на сколько я поняла, о реконструкции или кап ремонте?... Вот 214 ФЗ, более привычна в реламе, что не скажешь о 215...- Ответ юриста:
Уточнено понятие "реконструкции объектов капитального строительства" и дано определение понятию "капитальный ремонт объектов капитального строительства" Федеральный закон от 18.07.2011 N 215-ФЗ "О внесении изменений в Градостроительный кодекс РФ и отдельные законодательные акты РФ" Так, в частности, под реконструкцией понимается изменение параметров объекта капитального строительства, его частей (высоты, количества этажей, площади, объема) , в том числе надстройка, перестройка, расширение объекта капитального строительства, а также замена или восстановление несущих строительных конструкций, за исключением замены отдельных элементов таких конструкций на аналогичные или иные улучшающие показатели таких конструкций элементы или восстановления указанных элементов. Из текстов ряда законодательных актов, в т. ч. из Налогового и Земельного кодексов, исключено понятие "расширения" различных объектов недвижимости, которое в соответствии с данными изменениями вошло в понятие "реконструкция". вообще, позвонили бы по телефону, указанному в рекламе, и уточнили: что они имели.. .
- Ответ юриста:
-
Диана Киселева
УКРАИНА. Подскажите, при краже какой СУММЫ в гривнах начинается уголовная ответственность? дайте, ссылку или статьи.- Ответ юриста:
Начиная с 01.01.2011 года в соответствии с принятым Налоговым кодексом Украины изменился и порядок разграничения кражи, предусматривающий уголовную ответственность и мелкой кражи, за которую наступает административная ответственность. Так, по статье 185 УК Украины, наступает уголовная ответственность при совершении кражи имущества, в случаях, если кража имущества является не мелкой. Соответственно к ст. 51 Кодекса Украины о административные правонарушения, кража чужого имущества считается мелкой, если стоимость такого имущества на момент совершение правонарушения не превышает 0,2 необлагаемого минимума доходов граждан. Необлагаемый минимум доходов граждан в соответствии с пунктом 5 Подраздела 1 Раздела ХХ Налогового кодекса для целей квалификации содеянного по нормам административного и уголовного законодательства устанавливается на уровне социальной льготы. Социальная льгота подпунктом 169.1.1 пункта 169.1 статьи 169 ПК равна размера прожиточного минимума для трудоспособных, который устанавливается на 1 января отчетного года. Законом о Госбюджете-2012 этот минимум с 1 января 2012 года составляет 1073,00 гривен. Таким образом, уголовное дело может быть возбуждено только в том случае, если стоимость похищенного имущества превышает 214 гривен 60 коп. Но (!), П. 1 раздела XIX установлено, что налоговая социальная льгота, установленная подпунктом 169.1.1 пункта 169.1 статьи 169 ПК Украине, вступает в силу с 01 января 2015 года. А до 31 декабря 2014 года для целей применения настоящего подпункта налоговая социальная льгота предоставляется в размере 50% от размера прожиточного минимума для трудоспособных, который установлен на 1 января отчетного года, то есть не 1073,00 грн. , а 536 грн. 50 коп. Таким образом, в 2012 году уголовная ответственность за кражу будет возникать при стоимости имущества на сумму, превышающую 107 грн. 30 коп. (0,2 налоговой социальной льготы).
- Ответ юриста:
-
Алексей Киршов
Вопрос по бухгалтерии. Подскажите, пожалуйста, мы - аптека - арендуем помещение у физического лица, у нас УСН 15 %. Какие документы должен нам предоставить физ. лицо, если у него нет кассового аппарата? И какими нормативами это подтверждается? а кто платит НДФЛ? Всем заранее спасибо.- Ответ юриста:
С физ. лицом заключается договор на основании которого вы ему уплачиваете арендную плату. Ни какие документы физ. лицо вам не предоставляет. Если платите наличкой, значит будет его подпись в расходнике, если по безналу, то будет платежка. Т. к. вы платите физ. лицу, то вы, в качестве налогового агента, обязаны исчислить, удержать и перечислить в бюджет сумму НДФЛ. Это четко сказано в письме Минфина от 6 декабря 2010 г. N 03-04-06/3-290: " В соответствии с п. 1 ст. 226 Кодекса российские организации, от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доходы, указанные в п. 2 названной статьи Кодекса, обязаны исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить сумму налога, исчисленную в соответствии со ст. 224 Кодекса. Указанные организации являются налоговыми агентами. Согласно п. 2 ст. 226 Кодекса исчисление сумм и уплата налога, в соответствии с данной статьей Кодекса, производятся в отношении всех доходов налогоплательщика, источником которых является налоговый агент, за исключением доходов, в отношении которых исчисление и уплата налога осуществляются в соответствии со ст. ст. 214.1, 227, 227.1 и 228 Кодекса. Российская организация, выплачивающая физическому лицу арендную плату за арендуемое у него помещение, признается налоговым агентом в отношении таких доходов физического лица и, соответственно, должна исполнять обязанности по исчислению, удержанию и перечислению в бюджет налога на доходы физических лиц в порядке, предусмотренном ст. 226 Кодекса. В соответствии с п. 4 ст. 226 Кодекса налоговые агенты обязаны удержать начисленную сумму налога непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате. "
- Ответ юриста:
-
Алла Жукова
Здравствуйте! Я хотел бы узнать , может ли гражданин РФ временно ввезти авто и ездить с иностранными номерами?. таможенный кодекс РФ глава 22 Статья 271. Временный ввоз транспортных средств [Таможенный кодекс РФ] [Глава 22] [Статья 271] 1. Временный ввоз транспортных средств на таможенную территорию Российской Федерации с полным освобождением от уплаты таможенных пошлин, налогов допускается при соблюдении следующих условий: 1) если транспортное средство зарегистрировано за иностранным лицом и (или) на территории иностранного государства; 2) если транспортное средство ввозится на таможенную территорию Российской Федерации и используется иностранным лицом, за исключением случаев, когда транспортное средство используется тем российским лицом, которое надлежащим образом уполномочено на это иностранным лицом; 3) если транспортное средство не используется на таможенной территории Российской Федерации во внутренних перевозках; 4) если транспортное средство после ввоза на таможенную территорию Российской Федерации не передается в аренду (в случае, если транспортное средство ввезено уже в качестве арендованного, - в субаренду), за исключением случая, когда договор аренды (договор субаренды) заключен в целях завершения транспортной операции путем немедленного вывоза транспортного средства. 2. Правительство Российской Федерации вправе устанавливать случаи временного ввоза транспортных средств на таможенную территорию Российской Федерации с полным освобождением от уплаты таможенных пошлин, налогов, если временно ввезенное транспортное средство используется российским лицом либо зарегистрировано за российским лицом, а также если другие условия, предусмотренные подпунктами 1 - 4 пункта 1 настоящей статьи, не соблюдаются, при условии, что в течение срока временного ввоза транспортного средства право собственности на транспортное средство не переходит российскому лицу. 3. В случаях, если полное освобождение от уплаты таможенных пошлин, налогов не применяется в соответствии с пунктами 1 и 2 настоящей статьи, а также если не соблюдаются условия, при которых применяется полное освобождение от уплаты таможенных пошлин, налогов, в отношении транспортных средств применяется частичное освобождение от уплаты таможенных пошлин, налогов в порядке, установленном настоящим Кодексом в отношении временно ввозимых товаров (статья 212). 4. Таможенный режим временного ввоза в отношении транспортных средств завершается их обратным вывозом в сроки, предусмотренные статьей 272 настоящего Кодекса. С разрешения таможенного органа таможенный режим временного ввоза в отношении временно ввезенных транспортных средств может быть также завершен по правилам, установленным статьей 214 настоящего Кодекса для завершения таможенного режима временного ввоза товаров. Спасибо за ответ!-
Смотря куда ввезти и для кого эти номера будут иностранными
-
-
Лидия Путина
Какой налогвый вычет по НДФЛ для нотариуса в 2011г., имеющего двух несовершеннолетних детей?- Ответ юриста:
Для доходов частного нотариуса ВАО, в отношении которых предусмотрена налоговая ставка 13%, налоговая база определяется как денежное выражение таких доходов, подлежащих налогообложению, уменьшенных на суммы стандартных и профессиональных налоговых вычетов, предусмотренных статьями 218, 221 НК РФ. с 1 января по 31 декабря 2011 года включительно налоговые вычеты составят: 1000 руб. — на первого ребенка; 1000 руб. — на второго ребенка; 3000 руб. — на третьего и каждого последующего ребенка; 3000 руб. — на каждого ребенка в случае, если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы; Кроме того, в 2011 году полагался вычет в размере 400 рублей в месяц на самого нотариуса до достижения совокупного дохода 40 000 руб. С 1 января 2012 года вычеты на первого и второго ребенка повышены до 1400 руб. Сохранена возможность получения единственным родителем удвоенного вычета. Как и до поправок, вычет будет действовать до месяца, в котором совокупный доход налогоплательщика с начала года превысит 280 000 руб.
- Ответ юриста:
-
Юрий Фурасьев
Делаю сайт, продающий ссылки. Можно ли не регистрироваться как предприниматель, но заплатить налоги самостоятельно?- Ответ юриста:
В соответствии со ст. 207 Налогового кодекса РФ плательщиками НДФЛ признаются физические лица, являющиеся налоговыми резидентами РФ, а также физические лица, получающие доходы от источников в РФ, не являющиеся налоговыми резидентами РФ. В ст. ст. 229, 227, 227.1 и 228 НК РФ указаны случаи, когда на физических лиц возлагается обязанность по декларированию своих доходов. Если владелец сайта зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя с видом деятельности - оказание услуг в сети Интернет, в соответствии со ст. ст. 227 и 229 НК РФ он не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, должен подать декларацию по форме 3-НДФЛ (утв. Приказом Минфина России от 29.12.2009 N 145н) . Декларация представляется в территориальную налоговую инспекцию по месту учета индивидуального предпринимателя, вне зависимости от того, получен ли доход в результате предпринимательской деятельности. Отметим, что по форме 3-НДФЛ отчитываются только индивидуальные предприниматели, применяющие общий режим налогообложения. В силу п. 24 ст. 217 НК РФ доходы, получаемые индивидуальными предпринимателями от осуществления ими тех видов деятельности, по которым они являются плательщиками УСН, ЕНВД, не подлежат обложению НДФЛ. Если физическое лицо, владеющее сайтом, не имеет статуса индивидуального предпринимателя, обязанность отчитаться по НДФЛ может возникнуть у него только в случае получения дохода. При этом практически по всем видам доходов за физических лиц отчитываются и уплачивают НДФЛ налоговые агенты. В соответствии с п. 1 ст. 226 НК РФ налоговыми агентами по НДФЛ в отношении доходов, получаемых физическими лицами, признаются российские организации, индивидуальные предприниматели, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, а также обособленные подразделения иностранных организаций в РФ, от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доходы, указанные в п. 2 ст. 226 НК РФ. Согласно п. 2 ст. 226 НК РФ исчисление сумм и уплата налога в соответствии с настоящей статьей производятся в отношении всех доходов налогоплательщика, источником которых является налоговый агент, за исключением доходов, в отношении которых исчисление и уплата налога осуществляются в соответствии со ст. ст. 214.1, 227, 227.1 и 228 НК РФ. Следовательно, если доход будет получен от указанных выше лиц, владелец сайта декларацию по НДФЛ подавать не обязан. Вместе с тем в соответствии с п. 2 ст. 229 НК РФ лица, на которых не возложена обязанность представлять налоговую декларацию, вправе по своему желанию представить такую декларацию в налоговый орган по месту жительства. В рассматриваемой ситуации в силу пп. 1 и 4 п. 1 ст. 228 НК РФ владелец сайта должен будет подать декларацию, только если получит доход от лица, не являющегося налоговым агентом, или налоговый агент не удержит НДФЛ. Физические лица представляют декларацию по форме 3-НДФЛ по месту своего жительства в срок не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.
- Ответ юриста:
-
Алексей Яровенко
Вычитание НДФЛ из з/п. В трудовом договоре с компанией, в которой я работаю, нет ни слова про НДФЛ, но при этом размер ЗП там прописан. Правомерно ли, что при начислении мне ЗП, из ЗП вычитают эти 13% ? Но скажите, будучи наемными работниками, часто ли вы платили этот налог лично? Я думаю - никогда. Или, если в вашей биографии случались продаж машин, квартир и прочего крупного имущества и вы не использовали права на налоговый вычет, почти никогда.- Ответ юриста:
Зачем предусматривать в договоре то, что предусмотрено федеральным законодательством, а именно то, что работодатели обязаны делать по НК РФ? Имеют право не удерживать и не перечислять НДФЛ, если нет возможности удержать, например, при выплате дохода в натуральной форме
- Ответ юриста: