Статья 338. Налоговая база
[Налоговый кодекс РФ] [Глава 26] [Статья 338] ✍ Читать комментарий к статье
1. Налоговая база определяется налогоплательщиком самостоятельно в отношении каждого добытого полезного ископаемого (в том числе полезных компонентов, извлекаемых из недр попутно при добыче основного полезного ископаемого).
2. Налоговая база определяется в следующем порядке:
1) налоговая база определяется как стоимость добытых полезных ископаемых, рассчитанная в соответствии со статьей 340 настоящего Кодекса, если иное не установлено подпунктами 2 и (или) 3 настоящего пункта;
2) налоговая база определяется как стоимость добытых полезных ископаемых, рассчитанная в соответствии со статьями 340 и 340.1 настоящего Кодекса, при добыче углеводородного сырья на новом морском месторождении углеводородного сырья до истечения сроков и на территориях, указанных в пункте 6 настоящей статьи;
3) налоговая база определяется как количество добытых полезных ископаемых в натуральном выражении при добыче угля и углеводородного сырья, за исключением углеводородного сырья, указанного в подпункте 2 настоящего пункта.
3. Количество добытых полезных ископаемых определяется в соответствии со статьей 339 настоящего Кодекса.
4. Налоговая база определяется отдельно по каждому добытому полезному ископаемому, определяемому в соответствии со статьей 337 настоящего Кодекса.
5. В отношении добытых полезных ископаемых, для которых установлены различные налоговые ставки либо налоговая ставка рассчитывается с учетом коэффициента, налоговая база определяется применительно к каждой налоговой ставке.
6. При добыче углеводородного сырья на новом морском месторождении углеводородного сырья налоговая база определяется как их стоимость, рассчитанная в соответствии со статьями 340 и 340.1 настоящего Кодекса, до истечения следующих сроков:
1) для месторождений, расположенных полностью в Азовском море или на 50 и более процентов своей площади в Балтийском море, до истечения 60 календарных месяцев, начинающихся с месяца, следующего за месяцем, на который приходится дата начала промышленной добычи углеводородного сырья на новом морском месторождении углеводородного сырья, но не позднее 31 марта 2022 года;
2) для месторождений, расположенных на 50 и более процентов своей площади в Черном море (глубина до 100 метров включительно), Печорском, Белом или Японском море, южной части Охотского моря (южнее 55 градуса северной широты) либо в российской части (российском секторе) дна Каспийского моря, до истечения 84 календарных месяцев, начинающихся с месяца, следующего за месяцем, на который приходится дата начала промышленной добычи углеводородного сырья на новом морском месторождении углеводородного сырья, но не позднее 31 марта 2032 года;
3) для месторождений, расположенных на 50 и более процентов своей площади в Черном море (глубина более 100 метров), северной части Охотского моря (на 55 градусе северной широты или севернее этой широты), южной части Баренцева моря (южнее 72 градуса северной широты), до истечения 120 календарных месяцев, начинающихся с месяца, следующего за месяцем, на который приходится дата начала промышленной добычи углеводородного сырья на новом морском месторождении углеводородного сырья, но не позднее 31 марта 2037 года;
4) для месторождений, расположенных на 50 и более процентов своей площади в Карском море, северной части Баренцева моря (на 72 градусе северной широты и севернее этой широты), восточной Арктике (море Лаптевых, Восточно-Сибирском море, Чукотском море и Беринговом море), до истечения 180 календарных месяцев, начинающихся с месяца, следующего за месяцем, на который приходится дата начала промышленной добычи углеводородного сырья на новом морском месторождении углеводородного сырья, но не позднее 31 марта 2042 года.
Консультации юриста по ст. 338 НК РФ
-
Евдокия Степанова
Налогообложение при добыче золота. Компания занимается добычей золота. Доходы в год составили 1 млн условных единиц, расходы - 600 тыс. условных единиц, чистая прибыль - 400 тыс. условных единиц. Как рассчитать налоги, которые эта компания должна выплатить государству?- Ответ юриста:
Налоговая база по НДПИ при добыче россыпного золота будет равна произведению количества добытого полезного ископаемого, определяемого по данным обязательного учета при добыче, осуществляемого в соответствии с законодательством Российской Федерации о драгоценных металлах и драгоценных камнях, и стоимости добытого полезного ископаемого. Об этом Письмо Минфина РФ от 30.10.2008 N 03-06-06-01/24. В соответствии с п. 1 ст. 337 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) полезным ископаемым признается продукция горнодобывающей промышленности и разработки карьеров (если иное не предусмотрено п. 3 настоящей статьи ), содержащаяся в фактически добытом (извлеченном) из недр (отходов, потерь) минеральном сырье (породе, жидкости и иной смеси) , первая по своему качеству соответствующая государственному стандарту Российской Федерации, стандарту отрасли, региональному стандарту, международному стандарту, а в случае отсутствия указанных стандартов для отдельного добытого полезного ископаемого - стандарту (техническим условиям) организации (предприятия) . При этом не может быть признана полезным ископаемым продукция, полученная при дальнейшей переработке (обогащении, технологическом переделе) полезного ископаемого, являющаяся продукцией обрабатывающей промышленности. Согласно Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности ОК 029-2001, утвержденному Постановлением Госстандарта России от 06.11.2001 N 454-ст, добыча руд и песков драгоценных металлов (золота, серебра и металлов платиновой группы) включает извлечение драгоценных металлов из коренных (рудных) , россыпных и техногенных месторождений с получением концентратов и других полупродуктов, содержащих драгоценные металлы (подраздел СВ 'Добыча полезных ископаемых, кроме топливно-энергетических' код 13.20.41 ). Подпунктом 13 п. 2 ст. 337 Кодекса установлено, что одним из видов добытого полезного ископаемого являются концентраты и другие полупродукты, содержащие драгоценные металлы (золото, серебро, платина, палладий, иридий, родий, рутений, осмий) , получаемые при добыче драгоценных металлов, то есть извлечение драгоценных металлов из коренных (рудных) , россыпных и техногенных месторождений. В соответствии с п. 2 ст. 338 Кодекса налоговая база по налогу на добычу полезных ископаемых (далее - НДПИ) при добыче россыпного золота определяется как стоимость добытых полезных ископаемых. При извлечении драгоценных металлов из коренных (рудных) , россыпных и техногенных месторождений количество добытого полезного ископаемого определяется по данным обязательного учета при добыче, осуществляемого в соответствии с законодательством Российской Федерации о драгоценных металлах и драгоценных камнях ( п. 4 ст. 339 Кодекса) . Оценка стоимости добытых полезных ископаемых определяется согласно п. 1 ст. 340 Кодекса одним из следующих способов: исходя из сложившихся у налогоплательщика за соответствующий налоговый период цен реализации без учета субсидий; исходя из сложившихся у налогоплательщика за соответствующий налоговый период цен реализации добытого полезного ископаемого; исходя из расчетной стоимости добытых полезных ископаемых. Также следует учитывать, что в соответствии с п. 2 ст. 342 Кодекса налогообложение концентратов и других полупродуктов, содержащих золото, производится по налоговой ставке 6 процентов.
- Ответ юриста:
-
Анна Ершова
А кто такой Ходорковский?-
Это всероссийский герой и козел отпущения,который отдувается за чье-то безумие!!!
-
-
Дмитрий Чернощей
УСН6% за 2012 год уменьшила налог на 100%(всей суммы ПФР и ФОМС17208,25). как и написано в поправки (с 2012 года вступают в силу) на основании Федерального закона № 338-ФЗ от 28 ноября 2011 года статья 1 пункт 19. в налоговой деклорации указала 0 в строке ою оплате налогов в дальнейшем прислали письмо уплатите налог Вопрос почему они просят это сделать если есть поправка к закону по суммам прохожу?- Ответ юриста:
Пунктом 19 ст. 1 Федерального закона от 28.11.2011 N 338-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации" (далее - Федеральный закон N 338-ФЗ) в п. 3 ст. 346.21 Кодекса были внесены изменения, которыми предусматривается, что вышеуказанное ограничение по уменьшению суммы налога не распространяется на индивидуальных предпринимателей, не производящих выплат и иных вознаграждений физическим лицам и уплачивающих страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации и фонды обязательного медицинского страхования в размере, определяемом исходя из стоимости страхового года. Согласно п. 3 ст. 6 Федерального закона N 338-ФЗ вышеуказанное изменение вступило в силу с 1 января 2012 г. В связи с этим индивидуальные предприниматели, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам и уплачивающие страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации и фонды обязательного медицинского страхования в размере, определяемом исходя из стоимости страхового года, вправе уменьшить сумму налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, за 2012 г. на вышеуказанные страховые взносы без ограничения. Исходя из вышесказанного следует что вы вправе уменьшить налог по УСН на всю сумму взносов и если у вас налог по году получился меньше чем уплачено взносов, то налог к уплате будет "0". НО нужно смотреть когда конкретно вы уплатили взносы. Если в 4 квартале 2012 года, то вы уменьшаете налог по году, а авансовые платежи у вас должны быть оплачены в полном объеме и в предусмотренные сроки. Вы платили авансовые платежи? Если нет, то вот вероятнее всего налоговая с вас их и требует. У вас должна была быть переплата по УСН, которую вы вправе либо вернуть, либо зачесть в уплату будующих платежей. Что бы не возникало переплаты нужно взносы платить по квартально и налог уменьшать тоже поквартально, разделив сумму взносов на 4 и платить в конце каждого квартала.
- Ответ юриста:
-
Ирина Семенова
Какие налоги, как часто и в каком объеме должно уплатить данное физ лицо (сумму налогов необходимо определить за 1 год). Физ. лицо, которое проживает в собственной квартире (инвентаризационная стоимость на 01 01 текущего года – 100 000 руб. , ставки налога на имущество физ. лиц - максимально возможные) и у которого двое детей в возрасте до 18 лет является наемным работником у индивидуального предпринимателя и получает зарплату в размере 5 тыс руб. в мес. Помимо этого физ лицо имеет в собственности 13-ти местную пассажирскую газель (мощность двигателя 160 л. с. ) и осуществляет пассажирские перевозки по одному из городских маршрутов. Налоговые ставки по транспортному налогу увеличены законом данного субъекта в пять раз. Коэффициент-дефлятор = 1,096, коэффициент К2 = 0,8. Какие налоги, как часто и в каком объеме должно уплатить данное физ лицо (сумму налогов необходимо определить за 1 год)?- Ответ юриста:
В соответствии с ФЗ «о налоге на имущество физических лиц» статья 3 пункт 1 максимально возможная ставка по квартире инвентаризационной стоимости 0,1 %.В соответствии со статьей 5 ФЗ «о налоге на имущество физических лиц платежные извещения об уплате налога вручаются плательщикам налоговыми органами ежегодно не позднее 1 августа.Уплата налога производится владельцами равными долями в два срока - не позднее 15 сентября и 15 ноября.Налоговая база =100000, Налог на имущество физических лиц= 100 тыс. руб*0,1%=100 рублейИсчисляем ндфл. Заработная плата за год=5 тыс*12=60 тыс руб в годВ соответствии с пунктом 3 статьи 218 предоставляется стандарный налоговый вычет в размере 400 рублей до момента, когда доход не превысит 40 тыс рублей, значит 8 месяцев предоставляется вычет, т. е. 3200 рублей. В соответствии с пунктом 4 статьи 218 предоставляется вычет на 2 детей до 18 лет в размере 2000*12=24000 за год.В соответствии со статьей 210 налоговая база за год=60000-3200-24000=32800В соответствии со статьей 224 пункт 1 ставка налога равна 13%.Рассчитанный НДФЛ за год=32800*13%=4264. Т. е. с января по август включительно каждый месяц платиться ндфл в размере (5000-400-2000)*13%=338 рублей, с сентября по декабрь каждый месяц = (5000-2000)*13%=390В соответствии со статьей 361 пункт 1 и 2 НК 2 части для газели с мощностью 160 л. с. устанавливается налог в размере 50 рублей с каждой л. с.Налоговая база =160 л. с. , Транспортный налог=160*50=8000 рублейВ соответствии со статьей 362 пункт 1 - сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками, являющимися физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации и уплачивается раз в годВ соответствии со Статья 346_26 пункт 2 подпункт 5 эта деятельность подпадает под ЕНВД (Оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров) .В соответствии со статьей 346_29 пункт 3 базовая доходность=1500 в месяц, физический показатель – количество мест, который равен 13.В соответствии со статьей 346_31 налоговая ставка равна 15% вмененного дохода.В соответствие со статьей 346_32 пункт 1 ЕНВД уплачивается до 25 числа после истекшего квартала, т. е. 4 раза в год.Налоговая база (вмененный доход) за год=1500*12*13*1,096*0,8=205171 рубль 20 копеекЕнвд за год=205171,2*15%=30775 рублей 68 копеек
- Ответ юриста:
-
Георгий Ружников
Налоговая рассылает письма. кто знает по форму 1110018?! я нигде не читала ранее об этом и не слышала и в налоговой не виделамы на УСНО в статистику раз в год сдаем сведения о ОКВЭД и средней численности чел.а тут пришло письмо из налоговой (по приказу от 29.03.2007) что нам будет штраф-какой они еще сами не знают, потому что у них правила не прописаны еще-по нарушению сроков сдачи формы 1110018.как им возразить против штрафа?! я уже подавала сведения о работниках и в ФСС и в ПФ РФ и в статистику-почему в налоговую еще надо их же?! БЮРОКРАТЫ!- Ответ юриста:
ПРИКАЗот 29 марта 2007 г. N ММ-3-25/174@ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ФОРМЫСВЕДЕНИЙ О СРЕДНЕСПИСОЧНОЙ ЧИСЛЕННОСТИ РАБОТНИКОВЗА ПРЕДШЕСТВУЮЩИЙ КАЛЕНДАРНЫЙ ГОДВ соответствии с абзацем 3 пункта 3 статьи 80 части первой Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, N 31, ст. 3824; 1999, N 28, ст. 3487; 2001, N 53, ст. 5016; 2003, N 23, ст. 2174; N 52, ст. 5037; 2004, N 27, ст. 2711; 2005, N 45, ст. 4585; 2006, N 31, ст. 3436; 2007, N 1, ст. 31) приказываю:1. Утвердить форму Сведений о среднесписочной численности работников за предшествующий календарный год согласно приложению к настоящему Приказу.2. Управлениям ФНС России по субъектам Российской Федерации довести настоящий Приказ до нижестоящих налоговых органов и налогоплательщиков.3. Контроль исполнения настоящего Приказа возложить на заместителя руководителя Федеральной налоговой службы Д. А. Чушкина.РуководительФедеральной налоговой службыМ. П. МОКРЕЦОВСогласованоСтатс-секретарь -заместитель Министра финансовРоссийской ФедерацииС. Д. ШАТАЛОВфОРМУ МОЖЕТЕ ПОСМОТРЕТЬ В КОНСУЛЬТАНТЕ ПЛЮС.МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБАПИСЬМОот 26 апреля 2007 г. N ЧД-6-25/353@О РЕКОМЕНДАЦИЯХ ПО ПОРЯДКУЗАПОЛНЕНИЯ ФОРМЫ "СВЕДЕНИЯ О СРЕДНЕСПИСОЧНОЙ ЧИСЛЕННОСТИЗА ПРЕДШЕСТВУЮЩИЙ КАЛЕНДАРНЫЙ ГОД"(в ред. письма ФНС РФ от 18.05.2007 N 25-3-06/338@)Удачи!
- Ответ юриста:
-
Валерий Банных
помогите решить задачу по таможенному праву:.... В адрес Ивановой поступил товар на самолете из ОАЭ в РФ. Таможенное оформление было произведено таможней по таможенному приходному ордеру. Размер платежей - 2670руб. Согласно таможенного досмотра и заявлению гражданки там.стоимость равна 1500. Считая решение таможни незаконным, гражданка подала жалобу. Какое решение принять- Ответ юриста:
Статья 338. Размер обеспечения уплаты таможенных платежей 1. Размер обеспечения уплаты таможенных платежей определяется таможенным органом исходя из сумм таможенных платежей, процентов, подлежащих уплате при выпуске товаров для свободного обращения или их вывозе в соответствии с таможенным режимом экспорта, и не может превышать размер указанных сумм. 2. Если при установлении размера обеспечения уплаты таможенных платежей невозможно точно определить сумму подлежащих уплате таможенных пошлин, налогов в силу непредставления в таможенный орган точных сведений о характере товаров, об их наименовании, о количестве, стране происхождения и таможенной стоимости, размер обеспечения определяется исходя из наибольшей величины ставок таможенных пошлин, налогов, стоимости товаров и (или) их количества, которые могут быть определены на основании имеющихся сведений. 3. В случае, предусмотренном пунктом 3 статьи 153 настоящего Кодекса, размер обеспечения уплаты таможенных платежей определяется таможенным органом как суммы таможенных пошлин, налогов, которые могут быть дополнительно начислены в результате проверки сведений, которые влияют на размер подлежащих уплате таможенных пошлин, налогов, с учетом требований, установленных пунктами 1 и 2 настоящей статьи. (п. 3 в ред. Федерального закона от 24.07.2009 N 207-ФЗ) (см. текст в предыдущей редакции) 4. Федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный в области таможенного дела, вправе устанавливать фиксированный размер обеспечения уплаты таможенных платежей в отношении отдельных видов товаров с учетом требований, установленных пунктами 1 и 2 настоящей статьи. (в ред. Федеральных законов от 29.06.2004 N 58-ФЗ, от 26.06.2008 N 103-ФЗ) (см. текст в предыдущей редакции)
- Ответ юриста:
-
Марина Рябова
Сколько нужно заплатить за 2-х комнатную квартиру (оценена 2 млн) при принятии наследства от родителя к сыну?-
вот их фиг поймет. по закону - надо 0,06% от стоимости квартиры заплатить нотариусу СВАО при оформлении бумаг о вступлении в права наследования. а с нас взял нотариус что-то около 5 000 руб. никаких других налогов и пошлин нет. Чтобы Вас не...
-
-
Юрий Сафронов
Общие требования к расчетам с бюджетам по налогам и сборам ? если можно с дебетами и кредитами...- Ответ юриста:
расчеты с бюджетом ведутся на 68 счете в разрезе субсчетов, открываемых по каждому налогу (сбору) . Начисление налогов отражается по К68, оплата налогов - по Д68. Начисление налогов корреспондирует (в зависимости от характера налога) со Дсчетов затрат (20,26,23,25), либо со счетами внереализационных расходов (91), или прибыли (убытки) (99). Оплата налогов корреспондирует с К счетов учета денежных средств в банках (51, 52)
- Ответ юриста:
-
Дарья Комарова
Решить задачу.. сумма налоговых доходов областного бюджета - 7387 млн.руб., сумма не налоговых доходов - 338 тыс.руб., другие доходы 3721 млн.руб, расходная часть бюджета - 12123 млн.руб. Оценить дефицит областного бюджета, предложить источник его финансирования.-
Сложите все доходы. Вычтите расходы. Получите результат с минусом- это дефицит.Источники финансирования в статье 95 Бюджетного кодекса РФ. Это госзаймы, бюджетные кредиты, кредиты кредитных организаций, выручка от продажи регионального имущества.
-
-
Валерий Базилевский
какие права имеет налоговый инспектор когда делает тематическую проверку?- Ответ юриста:
Права налоговых инспекций при работе с организациями (налогоплательщиками и налоговыми агентами) установлены статьей 31 Налогового кодекса РФ и статьей 7 Закона от 21 марта 1991 г. № 943-1. В частности, налоговые инспекции вправе: – требовать от организации документы, подтверждающие правильность расчета налогов и их уплату в бюджет (подп. 1 п. 1 ст. 31 НК РФ) . Форма требования приведена в приложении 5 к приказу ФНС России от 31 мая 2007 г. № ММ-3-06/338; – проводить налоговые проверки деятельности организации (подп. 2 п. 1 ст. 31 НК РФ) ; – налагать арест на имущество организации в порядке, предусмотренном статьей 77 Налогового кодекса РФ (подп. 5 п. 1 ст. 31 НК РФ) ; – взыскивать с организации недоимку по налогам (сборам) , пени, штрафы, а также проценты с сумм НДС, излишне возмещенных в заявительном порядке и подлежащих возврату в бюджет, в соответствии со статьями 46, 47 и 176.1 Налогового кодекса РФ (подп. 9 п. 1 ст. 31 НК РФ) ; – подавать в суд исковые заявления о признании сделок организации недействительными (п. 11 ст. 7 Закона от 21 марта 1991 г. № 943-1); – подавать в суд исковые заявления о ликвидации организации или о признании недействительной ее госрегистрации (п. 11 ст. 7 Закона от 21 марта 1991 г. № 943-1); приостанавливать операции по банковским счетам организации в случаях и по правилам, предусмотренным Налоговым кодексом РФ (п. 6 ст. 7 Закона от 21 марта 1991 г. № 943-1, подп. 5 п. 1 ст. 31 НК РФ) .
- Ответ юриста:
-
Галина Григорьева
Что должен предъявить налоговый инспектор кроме служебного удостоверения , явившись на проверку?. Живу в Казахстане.- Ответ юриста:
На основании статьи 91 НК РФ, вы вправе отказать сотрудникам инспекции в доступе в свое помещение, если они не предъявят вам своих служебных удостоверений и решения о проведении проверки. Выездная проверка проводится на основании решения руководителя или заместителя руководителя налоговой инспекции. Форма решения утверждена приказом ФНС России от 31 мая 2007 года N ММ-3-06/338@. Любые несоответствия предъявленного решения установленной форме дают вам право не впустить проверяющих в свое помещение. По возможности сделайте копии с предъявленных документов. Если сомневаетесь в их подлинности - позвоните в налоговую инспекцию, чтобы выяснить, действительно ли перед вами ее сотрудники. Если с документами все в порядке, но, тем не менее, вы отказали проверяющим в допуске, налоговики могут составить протокол об административном нарушении и направить его мировому судье. Кроме того, налоговая инспекция может самостоятельно определить суммы налогов, которые вы должны уплатить, на основании имеющейся у них информации о вашей деятельности или по аналогии с другими фирмами (ст. 31 НК РФ) . С момента допуска сотрудников налоговой инспекции в ваше помещение они вправе совершать все действия, предусмотренные во время выездной проверки. Во время проверки налоговики могут осматривать любые помещения, принадлежащие проверяемой фирме: офисные, торговые, складские и т. д. Во время осмотра должно обязательно присутствовать не менее двух понятых (сотрудники налоговой инспекции понятыми быть не могут) . При осмотре налоговики могут производить фото- и видеосъемки. Результаты осмотра фиксируются в протоколе. При проведении проверки сотрудники налоговой инспекции вправе вызывать свидетелей для дачи показаний (ст. 90 НК РФ) . Перед допросом свидетелю должны быть разъяснены его права и обязанности, в том числе право на отказ от дачи показаний. Например, можно не свидетельствовать против себя самого, своего супруга и близких родственников (ст. 51 Конституции) . Показания свидетеля фиксируют в протоколе. За неявку либо уклонение от явки без уважительных причин налоговая инспекция вправе оштрафовать свидетеля на 1000 рублей. Неправомерный отказ свидетеля от дачи показаний или дача заведомо ложных показаний влекут штраф в размере 3000 рублей (ст. 128 НК РФ).
- Ответ юриста:
-
Евгения Смирнова
Подскажите ссылку на официальный документ где говориться об уменьшении налога на 100 % суммы обязательных платежей в фон- Ответ юриста:
Вопрос не совсем понятен. Но рискну предположить, что речь идет об уменьшение налога при УСН на сумму страховых взносов?? ? Если да - то нужно смотреть Налоговый кодекс. http://www.consultant.ru/popular/nalog2/3_11.html#p13749 Статья 346.21. Порядок исчисления и уплаты налога 3. ------------------------ Сумма налога (авансовых платежей по налогу) , исчисленная за налоговый (отчетный) период, уменьшается указанными налогоплательщиками на сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) за этот же период времени в соответствии с законодательством Российской Федерации, а также на сумму выплаченных работникам пособий по временной нетрудоспособности. При этом сумма налога (авансовых платежей по налогу) не может быть уменьшена более чем на 50 процентов. Указанное ограничение не распространяется на индивидуальных предпринимателей, не производящих выплат и иных вознаграждений физическим лицам и уплачивающих страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации и фонды обязательного медицинского страхования в размере, определяемом исходя из стоимости страхового года. (в ред. Федеральных законов от 31.12.2002 N 190-ФЗ, от 21.07.2005 N 101-ФЗ, от 24.07.2009 N 213-ФЗ, от 28.11.2011 N 338-ФЗ)
- Ответ юриста:
-
Клавдия Виноградова
Какие налоги платит ИП и какова отчетность?- Ответ юриста:
самое простое для ИП - заути на сайт клерк тчк ру. В нейм найти форум, а там найти отрасли и спецрежимы. И запомнить в закладки сее эту страницу. На этом проблема закончится так как там всегда висит статья где написано для ИП шника - что платить и как отчитываться. Это важно для тех - кто боится вовремя что-то не уплатить или вовремя что-то не сдать. А если обобщить все про ИП, то ИП может быть на обычной системе налогообложения, и тогда такой вопрос бессмысленно обсуждать тут, на эту тему есть целые талмуды и вообще лучше брать бухгалтера А если ИП на прощенке, то там все куда проще - отчиаления в пенсионный фонд в районе 17 т. р. в месяц (на 2012 год) - это независимо от того, как идут дела. И сам ЕН - это либо 15% от доходы минус расходы либо 6% от доходов, в зависимости от того, как ИП выбрал себе режим, когда регистрировался. Ну и не забываем уменьшить свой налог на эти самые 17 т. р. (но не более чем на 50%). Отчитываться - если нет работников, то очень просто - одна декларация раз в год. Проще некуда. Опять-таки, это если на упрощенке. Еще есть форма для ИП - ЕНВД. Не знаю про нее ничего конкретного.
- Ответ юриста:
-
Антонина Федотова
Прошу ссылку на официальный документ где говориться об уменьшении налога на 100 % суммы обязательных платежей в фонды.- Ответ юриста:
Вопрос не совсем понятен. Но рискну предположить, что речь идет об уменьшение налога при УСН на сумму страховых взносов?? ? Если да - то нужно смотреть Налоговый кодекс. http://www.consultant.ru/popular/nalog2/3_11.html#p13749 Статья 346.21. Порядок исчисления и уплаты налога 3. ------------------------ Сумма налога (авансовых платежей по налогу) , исчисленная за налоговый (отчетный) период, уменьшается указанными налогоплательщиками на сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) за этот же период времени в соответствии с законодательством Российской Федерации, а также на сумму выплаченных работникам пособий по временной нетрудоспособности. При этом сумма налога (авансовых платежей по налогу) не может быть уменьшена более чем на 50 процентов. Указанное ограничение не распространяется на индивидуальных предпринимателей, не производящих выплат и иных вознаграждений физическим лицам и уплачивающих страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации и фонды обязательного медицинского страхования в размере, определяемом исходя из стоимости страхового года. (в ред. Федеральных законов от 31.12.2002 N 190-ФЗ, от 21.07.2005 N 101-ФЗ, от 24.07.2009 N 213-ФЗ, от 28.11.2011 N 338-ФЗ)
- Ответ юриста:
-
Григорий Тырков
Для чего нужна среднесписочная численность работников в налоговую???-
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА ПИСЬМО от 26 апреля 2007 г. N ЧД-6-25/353@ О РЕКОМЕНДАЦИЯХ ПО ПОРЯДКУ ЗАПОЛНЕНИЯ ФОРМЫ СВЕДЕНИЯ О СРЕДНЕСПИСОЧНОЙ ЧИСЛЕННОСТИ ЗА ПРЕДШЕСТВУЮЩИЙ КАЛЕНДАРНЫЙ ГОД (в ред...
-
-
Наталия Никифорова
при проведении выездной налоговой проверке налоговый орган никогда не истребует письменно документы,. а лишь устно "принесите нам то, принесите нам это" Каким образом воспользоваться 10 днями, предоставленными ст. 93 НК РФ- Ответ юриста:
Статья 93НК. Истребование документов при проведении налоговой проверки 1. Должностное лицо налогового органа, проводящее налоговую проверку, вправе истребовать у проверяемого лица необходимые для проверки документы посредством вручения этому лицу (его представителю) требования о представлении документов. Всегда требования предоставляли. Правда, и всегда в нем был пункт: другие документы, необходимые для проверки.. . А под это можно что угодно подвести.
- Ответ юриста:
-
Инна Ершова
можете написать перечень медицинских профессий имеющих проф вредность?-
Профвредность у всех врачей- работа уж очень вредная... А надбавки к зарплате за это получают от 50 до 15 % избранные... 50%- психиатры и инфекционисты особо опасных инфекций... Поменьше- рентгенологи-радиологи, невропатологи и патанатомы...
-
-
Татьяна Романова
скажите, если зарплата меньше МРОТ, то какие налоги нужно платить?- Ответ юриста:
Зарплата сотрудника, отработавшего за месяц норму времени и выполнившего нормы труда (трудовые обязанности) , не должна быть меньше минимального размера оплаты труда (МРОТ) . Величина федерального МРОТ составляет 4330 руб. в месяц (ст. 133 ТК РФ, ст. 1 Закона от 19 июня 2000 г. № 82-ФЗ) . Однако региональными соглашениями о минимальной зарплате исполнительные власти субъектов РФ вправе устанавливать в своих регионах другую величину, которая может быть больше федеральной (ст. 133.1 ТК РФ) . При этом в состав зарплаты (оплаты труда) входят следующие элементы: – вознаграждение за труд; – компенсационные выплаты (например, доплаты и надбавки за работу в условиях, отклоняющихся от нормальных, работу в особых климатических условиях и т. п.) ; – стимулирующие выплаты (премии и другие поощрительные выплаты) . Об этом сказано в части 1 статьи 129 Трудового кодекса РФ. Исходя из такого определения зарплаты (оплаты труда) можно сделать вывод, что при проверке на соответствие зарплаты (оплаты труда) сотрудника МРОТ нужно учесть любые доплаты и надбавки к окладу. Подтверждает такую позицию Минфин России в письме от 24 ноября 2009 г. № 03-03-06/1/768. Если размер зарплаты ниже МРОТ, организацию или ее руководителя могут оштрафовать. За выплату зарплаты в размерах ниже МРОТ руководителю организации грозит штраф в размере от 1000 до 5000 руб. , а организации – от 30 000 до 50 000 руб. (ч. 1 ст. 5.27 КоАП РФ) . За повторное нарушение руководителя могут дисквалифицировать на срок от одного года до трех лет (ч. 2 ст. 5.27 КоАП РФ) . Кроме того, подобное нарушение можно квалифицировать как нарушение или невыполнение обязательств по коллективному договору. В этом случае руководителя организации могут оштрафовать на сумму от 3000 до 5000 руб. Такая мера ответственности предусмотрена статьей 5.31 Кодекса РФ об административных правонарушениях. Вопрос о наказании нарушителей рассматривает трудовая инспекция в Северо-Восточном административном округе (СВАО) или суд (ч. 1, 2 ст. 23.1, 23.12 КоАП РФ) . Сотрудник, зарплата которого была меньше МРОТ, может потребовать: – доплату за весь период работы; – компенсацию за задержку выплаты. Такой вывод можно сделать на основании статьи 236 Трудового кодекса РФ. Если организация не выполнит этого требования, то сотрудник может обратиться с жалобой в трудовую инспекцию. О нарушении закона трудовые инспекторы в Центральном административном округе (ЦАО) также могут узнать в ходе проверки. По статье 122 Налогового кодекса РФ (за неуплату налогов) за выплату зарплаты в размере ниже МРОТ организацию не оштрафуют. Однако, выявив такое нарушение, налоговые инспекторы могут сообщить о нем в Роструд. Об этом сказано в письме ФНС России от 19 марта 2009 г. № 3-6-04/66. Так что требуйте зарплату ту, что положено. А удержания 13%, только не забудьте налоговые вычеты произвести из начисленной зарплаты (3000 (чернобыльца), 500 (героя) , 400(простого смертного) на работника и 1000 руб. на 1 ребенка и 2000 на ребенка-если мать одиночка) Так если вы заработали 4000 -400 ( на себя) -1000 (на ребенка) =2600*13%=338 НДФ, на руки 4000-338=3662 руб.
- Ответ юриста:
-
Евгения Соболева
Может ли налоговая изъять проверенные документы после окончания налоговой проверки?- Ответ юриста:
Порядок истребования документов при налоговой проверке (как при выездной, так и при камеральной) установлен в ст. 93 НК РФ. В ней, в частности, говорится о том, что в случае отказа проверяемого лица от представления запрашиваемых при проведении налоговой проверки документов или непредставления указанных документов в установленные сроки должностное лицо налогового органа, проводящее налоговую проверку, производит выемку необходимых документов (п. 4 ст. 93 НК РФ) . В то же время в этой же статье говорится о том, что выемка проводится в порядке, предусмотренном ст. 94 НК РФ (п. 4 ст. 93 НК РФ) . Согласно ст. 94 НК РФ выемка производится на основании постановления должностного лица налогового органа, осуществляющего выездную налоговую проверку (п. 1 ст. 94 НК РФ) . Кроме того, текст самой формы Постановления о производстве выемки документов и предметов (утв. Приказом ФНС России от 31.05.2007 N ММ-3-06/338@) свидетельствует о том, что оно составляется только в ходе проведения выездной налоговой проверки.
- Ответ юриста:
-
Ксения Филиппова
Подскажите пожалуйста,можно ли в трудовом договоре ставить квадратную печать ,а не круглую.? Заранее спасибо!!!!- Ответ юриста:
Печать представляет собой одно из средств индивидуализации организации. Если обратиться к действующему законодательству, то в нем мы не найдем специальных норм, которые напрямую были бы посвящены вопросам, регламентирующим изготовление, учет и использование печатей. Регламентирован только порядок изготовления и применения печатей с изображением государственного герба РФ. Требования к таким печатям установлены ГОСТ Р 51511-2001 “Печати с воспроизведением государственного герба Российской Федерации. Форма, размеры и технические требования” (утв. постановлением Госстандарта России от 25.12.01 № 573-ст) . Этот стандарт действует с 1 января 2003 года. Этим документом установлено, что гербовая печать, во-первых, должна быть круглая и определенных размеров. Во-вторых, на оттиске печати юридических лиц обязательно должен быть основной государственный регистрационный номер (ОГРН) (п. 3.5 ГОСТ) и ИНН (п. 3.4 ГОСТ) . Если же гербовую печать использует лицо, не относящееся к категории юридических лиц, то в информационном поле печати реквизиты ИНН и ОГРН указывать не требуется. А каковы же требования к форме обычной печати и ее реквизитам? Требования, обязывающие фирмы иметь печать, содержатся в отдельных законах о конкретных организационно-правовых формах юридических лиц. Речь идет о двух федеральных законах: - от 08.02.98 № 14-ФЗ “Об обществах с ограниченной ответственностью”; - от 26.12.95 № 208-ФЗ “Об акционерных обществах”. Так, закон об ООО (п. 5 ст. 2) требует, чтобы общества с ограниченной ответственностью имели круглую печать. Эта печать должна содержать адрес и полное фирменное наименование общества на русском языке и по желанию на любом другом языке. Аналогичное указание содержится и в пункте 7 статьи 2 закона об АО. Акционерное общество должно иметь круглую печать, содержащую его полное фирменное наименование на русском языке и указание на место его нахождения. В печати может быть также указано фирменное наименование общества на любом иностранном языке или языке народов Российской Федерации. Общество вправе самостоятельно решать, иметь ли ему штампы и бланки со своим наименованием, собственную эмблему, а также зарегистрированный в установленном порядке товарный знак и другие средства визуальной идентификации. А необходимо ли вообще проставлять печать? О применении печати организации на некоторых документах упоминается всего лишь в нескольких статьях Гражданского кодекса РФ. В данном случае имеются в виду статьи 160, 185, 338, 357, 913 ГК РФ. Но в этих статьях нет правовых норм, регулирующих правила изготовления и использования печатей.
- Ответ юриста:
-
Геннадий Сидорычев
допустим я работаю по общей системе налогообложения . Я покупаю товар за 100000 включая НДС 18% а продаю потом за 13500. допустим я работаю по общей системе налогообложения . Я покупаю товар за 100000 включая НДС 18% а продаю потом за 135000 клиенту, Сколько мне придется заплатить в казну налоговой?- Ответ юриста:
НДС с реализуемого Вами товара- 135000: 1,18Х 18,0% =20593,22 руб. , в тоже время Вы ведь тоже приобрели товар с НДС : 100000:1,18Х18,0%=15254,24 руб. Эта сумма ставится к возмещению. Таким образом НДС составит разницу 20593,22-15254,24=5338,98 руб. Именно эту сумму Вам и надо будет уплатить в бюджет и указать в налоговой декларации ( 5339 руб).
- Ответ юриста:
-
Евгения Громова
Подскажите, пожалуйста, ООО на упрощенке. (сведения о среднеспис. числ.). ООО было организовано 26.10.2009г. Когда нужно было подавать Сведения о среднесписочной численности? Мы по почте отправили (численность 1 человек - генеральный директор) 01.03.2010г. :( Пришло извещение явиться в ИФНС для составления протокола об административном правонарушении за несвоевременное представление сведений. Как быть? P.S.: Директор меня уволит, если я ему расскажу. (А по генеральной доверенности на меня налоговики не хотят составлять этот дурацкий протокол. А я ведь начинающий бухгалтер, первый раз ведь... :( И так попала).- Ответ юриста:
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА ПИСЬМО от 26 апреля 2007 г. N ЧД-6-25/353@ О РЕКОМЕНДАЦИЯХ ПО ПОРЯДКУ ЗАПОЛНЕНИЯ ФОРМЫ «СВЕДЕНИЯ О СРЕДНЕСПИСОЧНОЙ ЧИСЛЕННОСТИ ЗА ПРЕДШЕСТВУЮЩИЙ КАЛЕНДАРНЫЙ ГОД» (в ред. письма ФНС РФ от 18.05.2007 N 25-3-06/338@) Федеральная налоговая служба сообщает, что согласно пункту 3 статьи 80 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщики (плательщики сборов) должны представлять в налоговый орган по месту нахождения организации (по месту жительства индивидуального предпринимателя) сведения о среднесписочной численности работников, за предшествующий календарный год не позднее 20 января текущего года, а в случае создания (реорганизации) организации — не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором организация была создана (реорганизована) . Сведения о среднесписочной численности работников представляются по форме «Сведения о среднесписочной численности за прошедший календарный год» (код формы по КНД 1180011), утвержденной Приказом ФНС России от 29.03.2007 N ММ-3-25/174 (зарегистрирован в Минюсте 20.04.2007 регистрационный номер 9320). Рекомендации по порядку заполнения формы «Сведения о среднесписочной численности за предшествующий календарный год» (прилагаются) довести до нижестоящих налоговых органов и налогоплательщиков. Д. А. ЧУШКИН Что же Вы хотите после этого? :) Налоговики и в суд подать могут - а это еще неприятней. Не уволит, предложите самой штраф заплатить из собственного кармана.
- Ответ юриста:
-
Максим Собакинский
Ситуация..... МНС наложило штраф за неуплату НДПИ на щебень рудоуправлению.Основная деятельность - добыча руды... .Правомерно ли наложение штрафа???- Ответ юриста:
Николай!!! Есть разница!!!!ЩебеньНЕ ДОБЫТ как ископаемое,а получен ходе переработки ископаемых!!!!А НДПИ-налог на ДОБЫТЫЕ ископаемые!!!!Неправомерно начислили,и оштрафовали....Щебень иначе облагается... Он не добытое полезное ископаемое,а ПРОИЗВЕДЁННЫЙ строительный материал!!!!
- Ответ юриста:
-
Марина Захарова
Каков штраф за квартиру будет если отсутствует договор об аренде,а там живут квартиранты?-
Штраф будет если докажут, что они вам платят.
-
-
Валерия Журавлева
Иск имущественного характера или нет?. Иск к ЕИРЦ о списании долга, по которому истек срок исковой давности (ЕИРЦ не успели взыскать вовремя, теперь и взыскивать не хотят - и списывать не хотят - так и болтается) . Долг большой. Иск от должника к ЕИРЦ о списании этого долга - ИМУЩЕСТВЕННОГО характера или нет? ?- Ответ юриста:
ФЕДЕРАЛЬНЫЙ АРБИТРАЖНЫЙ СУД МОСКОВСКОГО ОКРУГАПОСТАНОВЛЕНИЕкассационной инстанции по проверке законности иобоснованности решений (определений, постановлений)арбитражных судов, вступивших в законную силу28 февраля 2007 г. Дело N КГ-А40/885-077 марта 2007 г. (извлечение)Резолютивная часть постановления объявлена 28.02.2007.Полный текст постановления изготовлен 07.03.2007.Федеральный арбитражный суд Московского округа в составе: председательствующего-судьи Тарасовой Н. В. , судей Завирюха Л. В. , Новоселова А. Л. , при участии в заседании от заявителя: Б. , дов. от 20.09.2006, М. , дов. от 14.06.2006, рассмотрев 28.02.2007 в судебном заседании кассационную жалобу ООО "Бородино" на решение от 28.09.2006 Арбитражного суда г. Москвы, принятое судьей Назаренковым Д. Е. , на постановление от 28.11.2006 N 09АП-15963/2006-ГК Девятого арбитражного апелляционного суда, принятое судьями Поповым В. В. , Тихоновым А. П. , Солоповой А. А. , по иску ООО "Бородино" о понуждении списать арендную плату 1448135 руб. 25 коп. к Департаменту имущества города Москвы,УСТАНОВИЛ:ООО "Бородино" обратилось в арбитражный суд с иском к Департаменту имущества г. Москвы об обязании списать задолженность истца по арендной плате в сумме 1448135 руб. 25 коп. по договору аренды от 05.09.2003 N 1-825/03 как неосновательно зачисленную за период с 01.07.2002 по 19.02.2004.Требование заявлено на основании ст. ст. 11, 425, 606, 611, 614, 621 ГК РФ и мотивировано тем, что необоснованно начисленная арендная плата нарушает преимущественное право истца на заключение договора аренды на новый срок.Решением Арбитражного суда г. Москвы от 28.09.2006, оставленным без изменения постановлением Девятого арбитражного апелляционного суда от 28.11.2006, в иске отказано.При этом суд исходил из того, что действующим законодательством не предусмотрено такого способа защиты нарушенного права как обращение должника к кредитору с требованием о списании долга, ссылки на возможность взыскания задолженности по арендной плате по договору от 05.09.2003 N 1-825/03 носят предположительный характер, в случае отказа Департамента имущества г. Москвы от заключения договора аренды на новый срок, истец вправе обратиться с соответствующим иском.На указанные судебные акты истцом подана кассационная жалоба, в которой ставится вопрос об отмене решения и постановления и удовлетворении иска, поскольку судами неправильно применены нормы материального права - ст. ст. 12, 606, 64, 614, 621 ГК РФ, Постановление Правительства г. Москвы от 30.11.2004 N 838-ПП и распоряжение ДИгМ от 24.06.2003 N 1703-р.Департамент имущества г. Москвы, надлежащим образом извещенное о месте и времени судебного заседания, своих представителей в суд кассационной инстанции не направил.Обсудив доводы жалобы, выслушав представителя истца, проверив в порядке ст. 286 АПК РФ правильность применения судами норм материального права и норм процессуального права, суд кассационной инстанции не находит оснований для отмены решения и постановления.Судом установлено, что Департамент имущества г. Москвы заключил с АМО "Содружество" договор от 19.03.98 N 1-338/98 аренды нежилого помещения площадью 625,3 кв. м, расположенного по адресу: г. Москва, ул. Донская, д. 11, корп. 2.На основании п. 2 ст. 615 ГК РФ с согласия ДИгМ АМО "Содружество" переуступило право аренды по указанному договору на часть помещения площадью 185,7 кв. м ООО "Бородино".В результате перенайма ДИгМ и ООО "Бородино" заключили договор аренды от 05.09.2003 N 1-825/3. Срок действия договора установлен с 01.07.2002 по 01.07.2006. Акт приема-передачи нежилого помещения, переданного в аренду, подписан 19.02.2004.До истечения срока действия договора арендатор обратился к ДИгМ с просьбой о заключении договора аренды на новый срок. Арендодатель ответил отказом и указал на наличие задолженности в размере 1448135 руб. 25 коп.Полагая, что на начисление арендной платы за период с 01.07.2002 по 19.02.20
- Ответ юриста:
-
Олег Скубенко
Помогите разобраться с обжалованием решения районного суда. У меня связка вопросов:1. Суд состоялся 26 ноября и вынес решение. 29 ноября пошел в суд, чтобы получить решение и посмотреть дело. Подал в канцелярию под штамп заявление на ознакомление. Решение мне не дали, дело тоже. 6 декабря повторно отнес заявление и опять ни решения ни дела не получил. В итоге получил решение и посмотрел дело только 10 декабря. Решение вступило в законную силу 7 декабря. Как обжаловать....и не пропустил ли я срок?2. Суд решил взыскать с меня в пользу истца 24.702 рубля 69 копеек . Помогите расчитать госпошлину для подачи жалобы в Мосгорсуд. Прочитав 25 главу Налогового кодекса, самостоятельно разобраться не смог. Подскажите как считать и на реквизиты какого суда (районного или Мосгорсуда) надо перечислить деньги?- Ответ юриста:
Срочно напиите короткую кассационную жалобу с мотивированным ходатайством о восстановлении срока. Госпошлина за подачу кассационной жалобы физическим лицом - 50 рублей. Отправьте в адрес суда 1-ой инстанции.После этого напишите взвешенное и аргументированное дополнение к кассационной жалобе.
- Ответ юриста:
-
Марина Соколова
обязательно ли делать страховые взносы в пенсионный фонд частному предпринимателю на едином?. И чем может обернуться невыплата этих взносов?- Ответ юриста:
Предприниматель на ЕНВД без наемных работников уплачивает в пенсионный фиксированные страховые взносы в размере 10400 руб. 1 раз в год, можно по квартально. На неуплата начисляется пеня. и если вы уплачиваете по квартально, то на сумму уплаченных страховых взносов вы уменьшаете ЕНВД но не более 50 %.
- Ответ юриста:
-
- Ответ юриста:
Налоговая база - это основной элемент налога, представляющий собой количественное выражение объекта налогообложения и являющийся основой для исчисления суммы налога. Налоговая база представляет собой стоимостную, физическую или иную характеристику объекта налогообложения. Налоговые базы могут быть: - со стоимостными показателями; - с объемно-стоимостными показателями; - с физичеркими показателями. Налоговая база иногда является частью предмета налогообложения, в других случаях не входит в его состав (например, при сборе за использование местной символики, когда налоговой базой является полученная налогоплательщиком выручка от реализации) . Методы формирования налоговой базы: - кассовый; - накопительный. В случае использования кассового метода доходом объявляются все суммы, реально поступившие в налоговом периоде, а расходами - реально выплаченные суммы. При накопительном методе доходом признаются все суммы, право на получение которых возникло в данном налоговом периоде, вне зависимости от того, получены ли они налогоплательщиком. Для выявления затрат подсчитывается сумма имущественных обязательств, возникших в том же периоде. Кассовый метод используется при налогообложении имущества, переходящего в порядке наследования; накопительный - при налогообложении доходов физических лиц. Иногда налогоплательщики могут применять один из методов по выбору, отражая это в учетной политике организации. Способы определения базы налога: - прямой - определение реально и документально подтвержденных показателей деятельности налогоплательщика; - косвенный (расчет по аналогии) - определение налогооблагаемой базы путем сравнения с деятельностью других налогоплательщиков; - условный (презумптивный) - применение вторичных признаков условной суммы дохода; - паушальный - использование вторичных признаков условной суммы налога. Основным элементом налога является налоговая ставка - размер налога на единицу налогообложения. Следовательно, ставка налога представляет собой налогового обложения. Налоговая ставка представляет собой величину налоговых начислений на единицу, измерения налоговой базы. Налоговые ставки по региональным и местным налогам устанавливаются соответственно законами субъектов Российской Федерации, нормативными правовыми актами представительных органов местного самоуправления в пределах, установленных Налоговым кодексом Российской Федерации. Ставки налога в зависимости от способа определения суммы налога: - равные ставки, когда для каждого налогоплательщика устанавливается равная сумма налога; - твердые ставки, когда для каждой единицы налогообложения определен зафиксированный размер налога; - процентные ставки, когда с 1 руб. предусмотрено отчисление определенного процента налогового обязательства. Ставки налога в зависимости от степени их изменяемости: - общие; - повышенные; - пониженные. Ставки налога в зависимости от содержания: - маргинальные (даны непосредственно в нормативном акте о налоге) ; - срактические (отношение уплаченного налога к налоговой базе) ; - экономические (отношение уплаченною налога ко всему полученному доходу).
- Ответ юриста:
-
Полина Федорова
формирование налоговой базы по НДС- Ответ юриста:
Налоговая база по НДС формируется на сч. 68.2. По кредиту отражается начисление налоговой базы по реализованным товарам (работам, услугам) . По дебету в корреспонденции с кредитом сч. 19 отражается сумма, которую Вы можете предъявить к вычету. Сальдо по сч. 68.2 отражает Ваши взаиморасчеты с бюджетом - кредитовое - Вы должны, дебетовое - Вам бюджет должен
- Ответ юриста:
-
Карина Степанова
какая налоговая база и налоговый период у государственной пошлины?-
пошлина не может иметь налоговую базу и налоговый период. это не налог. порядок уплаты пошлины и её расчета предусмотрен налоговым законодательством со спецификой зависящей от вида пошлины.
-
-
Екатерина Громова
Что такое налоговая база ?- Ответ юриста:
Простыми словами налоговая база - денежная сумма (обычно) , с которой уплачивается налог. Сумма налога "равна" налоговая база умножить на % налога. Рассчитывается она по разному - на каждый налог свой расчет базы. Например, для налога на прибыль налоговая база будет равна ДОХОДЫ "минус" РАСХОДЫ.
- Ответ юриста:
-
Владимир Шипунов
УСН. Налоговая база (доход минус расход), на сумму страховых взносов не уменьшается?- Ответ юриста:
Для налогоплательщиков, выбравших объектом налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, налоговой базой признается денежное выражение доходов, уменьшенных на величину расходов (п. 2 ст. 346.18 НК РФ) . При определении налоговой базы налогоплательщики с объектом налогообложения доходы минус расходы учитывают: - доходы, указанные в п. 1 ст. 346.15 НК РФ - расходы, указанные в п. 1 ст. 346.16 НК РФ. Перечень расходов, указанный в этом пункте, носит закрытый характер и расширительному толкованию не подлежит. Расходы, не поименованные в п. 1 ст. 346.16 НК РФ, при определении налоговой базы не учитываются (см. письма Минфина России от 20.12.2012 N 03-11-06/2/147, от 07.12.2012 N 03-11-06/2/144, от 04.06.2012 N 03-11-11/175, ФНС России от 08.11.2010 N ШС-37-3/14932, УФНС России по г. Москве от 09.12.2011 N 16-15/119728@ и др.) . Статья 346.16. Порядок определения расходов 7) расходы на все виды обязательного страхования работников, имущества и ответственности, включая страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, производимые в соответствии с законодательством Российской Федерации;
- Ответ юриста:
-
Вероника Дмитриева
Какая разница между объектом налогообложения и налоговой базой. Какая разница между объектом налогообложения и налоговой базой например для налога на прибыль организаций- Ответ юриста:
Могу на русский перевести (ну это я обычно для менеджеров делаю) в общих чертах: объект налогообложения - это конкретная сделка, которая попадает под обложение данным налогом (ну, например, продали товар на 100 000 руб. (продажная цена без НДС) , будьте добры заплатите 18 тыс. руб. в бюджет НДС. налоговая база - сумма всех объектов налогообложения
- Ответ юриста:
-
Артем Подойницын
поясните на примере чем налоговая база отличается от объекта налогообложения?-
объект - это это имущество или доходы, например, а налоговая база - стоимость этого имущества или размер доходов
-
-
Вера Королева
Подскажите виды налоговых баз. Виды налоговых баз. Какие?-
Виды налогообложения? А сама база может быть прямой или косвенной. Существуют способы определения налоговых баз. Налоговая база - это характеристика объекта налогообложения. один из элементов налога. Грубо говоря: то, от чего исчисляется...
-
-
Федор Дашковский
Сумма облагаемого дохода и налоговая база - это одно и то же? в 3-НДФЛ- Ответ юриста:
Для налога на доходы физических лиц сумма облагаемого дохода - это доходы физического лица за минусом необлагаемых доходов, перечисленных в статье 217 налогового кодекса, и вычетов, перечисленных в статьях 218,219, 220 налогового кодекса. Именно такое определение налоговой базы дается в статье 210 НК РФ. Так что, Вы совершенно правы - в 3-НДФЛ это одно и то же.
- Ответ юриста:
-
Григорий Фомягин
как рассчитать налоговую базу для исчисления налога при усн- Ответ юриста:
Налоговая база при УСН зависит от того, как вы уплачиваете налог: 6% от выручки, или 15 % доходы - расходы. В первом случае налоговой базой вся полученная вами выручка. Налог в данном случае уменьшается на сумму уплаченных платежей в ПФР, ФФОМС, ФСС, как за себя так и за работников. , но не более чем на 50:% Во втором случае поступившая выручка уменьшается на сумму произведенных расходов, предусмотренных статьей 346.17 НК ч. 2. В этой же статье изложен и порядок определения доходов.
- Ответ юриста:
-
Полина Федотова
Как определить налоговую базу,имея:.... 1)Авансовый платеж за 9 месяцев налогового периода 2)Среднегодовая стоимость имущества за год 3)Ставка налога 4)Остаточная стоимость основных средств, числящихся на балансе организации-
Налоговая база это и есть среднегодовая стоимость имущества за год. Её нужно Умножить на ставку, получится Сумма к налога за год. Потом вычесть аванс за 9 месяцев и выйдет сумма налога за 4 квартал.
-
-
Зинаида Дмитриева
Есть разница между налоговой базой и налогооблагаемой базой? В чем? Где используются указанные термины?. Есть разница между налоговой базой и налогооблагаемой базой? В чем? Где используются указанные термины?-
Налоговая база - это весь доход, с которого следует заплатить налоги. Налогооблагаемая база - это налоговая база минус налоговые вычеты и налоговые льготы.
-
-
Вероника Рябова
Как рассчитываются- по справке 2НДФЛ -налоговая база и сумма налога исчисленная!???-
Налоговая база -это вся начисленная з-пл - льготы или стандарны вычеты = доход облагаемы налогом. Сумма налога исчислення = Доход х0,13%
-
-
Степан Масляков
Налоговая база по НДС при реализации предприятия в целом как имущественного комплекса определяется:.... a. отдельно по группам активов предприятия b. в целом по всем видам активов предприятия c. отдельно по каждому из видов активов предприятия d. отдельно по группам активов предприятия или отдельно по каждому из видов активов предприятия в зависимости от соглашения между продавцом и налоговым органом по месту его постановки на учет- Ответ юриста:
Статья 158. Особенности определения налоговой базы при реализации предприятия в целом как имущественного комплекса 1. Налоговая база при реализации предприятия в целом как имущественного комплекса определяется отдельно по каждому из видов активов предприятия. с.
- Ответ юриста:
-
Любовь Тарасова
что такое налоговая база?-
Налоговая база - это общая сумма доходов гражданина, с которых он обязан заплатить налог. Она складывается из всех доходов, которые получает человек в течение года. Именно на налоговую базу начисляется налог, который поступает в...
-
-
Василий Мигулин
Налоговая база при реализации оборудования в ООО(общий режим налогообложения-НДС,налог на прибыль))?- Ответ юриста:
Непонятно поставлен ваш вопрос. Налоговая база для расчета налога на прибыль -вас интересует. Отдельно налоговая база при реализации оборудования не рссчитываетс. я. Реализуя оборудование, вы при ОСНО выставляете НДС 18% на сумму оборудовния . Налог на прибыль расчитывается в целом по предприятию.
- Ответ юриста:
-
Валентин Силов
Факторы, влияющие на величину налоговой базы? От чего зависит увеличение или уменьшение налоговой базы?. По налогу на прибыль организаций.- Ответ юриста:
Общие факторы: 1. Наличие той самой налоговой базы. Налога на прибыль - наличие самой прибыли. Например для НАЛОГА на Землю - нужна земля в собственности. Налог на имущество - имущество налогооблагаемое, чем его больше и чем оно новее тем больше облагаемая база. 2, Оценочная стоимость налогооблагаемой базы. Для налога на прибыль: Получение максимальных доходов с минимальными расходами. Поскольку прибыль - это доходы минус расходы. Чем выше прибыль - тем больше налог с неё. (та же земля в зависимости от её расположения и полезности. Имущество - от стоимости, в ценах всех товаров - НДС (чем выше цена, тем больше объём НДС) 3, Полнота учёта потенциально облагаемой базы. Для налога на прибыль - учёт всех доходов, минимизация затрат. Так очень много имущества (строения, жилые дома, земли, ) попросту нигде не значатся в учёте и используются без документального оформления. 4. Наличие "офшорных" территорий, В таких территориях ни имущество, ни прибыль от производства, ни от реализации - вообще не облагается налогами.
- Ответ юриста:
-
Степан Ягупов
Помогите люди. фактическая ставка налога составила 20%. Величена налога 15200руб. Определить налоговую базу-
15200 - 20% x - 100% x = 76000 Ответ: Величина налоговой базы 76 тыс. руб.
-
