Статья 72. Способы обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов
[Налоговый кодекс РФ] [Глава 11] [Статья 72] ✍ Читать комментарий к статье
1. Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов может обеспечиваться следующими способами: залогом имущества, поручительством, пеней, приостановлением операций по счетам в банке и наложением ареста на имущество налогоплательщика, банковской гарантией.
2. Способы обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов или сборов, порядок и условия их применения устанавливаются настоящей главой.
Абзац второй утратил силу.
3. Утратил силу с 1 января 2007 г.
Консультации юриста по ст. 72 НК РФ
-
Олег Смекалкин
Способы обеспечения исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов (приостановление операций по счетам, арест имущества)-
Ответ на вопрос дан по телефону
-
-
Богдан Туровский
есть желающие помочь?. Способами обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов являются принудительное взыскание недоимки за счет имущества налогоплательщика приостановление операций по счетам налогоплательщика в банке принудительное взыскание недоимки за счет денежных средств налогоплательщика в банке пеня залог арест имущества несколько правильных- Ответ юриста:
Статья 72 Налогового кодекса РФ "Способы обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов " Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов может обеспечиваться следующими способами: залогом имущества, поручительством, пеней, приостановлением операций по счетам в банке и наложением ареста на имущество налогоплательщика. Таким образом: -приостановление операций по счетам в банке -пеня -залог -арест имущества
- Ответ юриста:
-
Валентин Дедюлин
Помогите?. Неправильно были отправлены деньги на фирму, у которой арестован расчетный счет уже как 1,5 года налоговой. Но знаем точно, что наши деньги весят на этом расчетном счете (узнавали). Вернут ли нам деньги или нет, хотя бы через суд? Если обращаться в суд, то с чего надо начинать?- Ответ юриста:
Если вы ошибочно отправили деньги на расчетный счет, тогда вам необходимо написать заявление в банке-отправителе о том, что платеж прошел не туда. Далее, если процедура затянулась, вы можете потребовать от фирмы, у которой арестованы счета истребовать ваши денежные средства через суд. Пишите иск в суд после официального отказа, когда вы обратились в банк-отправитель об отзыве вашего платежа. Такой отказ и будет очнованием для подачи иска в суд.
- Ответ юриста:
-
Константин Кривокорытов
Сколько лет должны храниться годовые отчеты??- Ответ юриста:
Налоговые проверки могут проводиться за три последних годаСтатья 72. Срок хранения налоговой отчетности 1. Налоговая отчетность хранится у налогоплательщиков, налоговых агентов и в налоговых органах в течение срока исковой давности, определенного настоящим Кодексом.Спасибо было интересно самой узнать
- Ответ юриста:
-
Егор Санько
помогите. Я ип. недавно была выездная налоговая проверка, доначислили налоги. с результатами проверки не согласна, суда еще не было, а налоговая арестовала расчетный счет. правомерно ли это и если можно ссылки на нормативные акты.-
о каком суде идет речь? если вы несогласны с решением налоговой то обжалуйте его. а арест счетов также снимается через суд
-
-
Екатерина Кузнецова
Могут ли применяться сразу несколько способов обеспечения уплаты налогов и сборов(и какие способы)?- Ответ юриста:
НАЛОГОВЫЙ КОДЕКС РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИСтатья 72. Способы обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов 1. Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов может обеспечиваться следующими способами: залогом имущества, поручительством, пеней, приостановлением операций по счетам в банке и наложением ареста на имущество налогоплательщика.Статья 73. Залог имущества 1. В случае изменения сроков исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов обязанность по уплате налогов и сборов может быть обеспечена залогом.Статья 74. Поручительство1. В случае изменения сроков исполнения обязанностей по уплате налогов и в иных случаях, предусмотренных настоящим Кодексом, обязанность по уплате налогов может быть обеспечена поручительством.2. В силу поручительства поручитель обязывается перед налоговыми органами исполнить в полном объеме обязанность налогоплательщика по уплате налогов, если последний не уплатит в установленный срок причитающиеся суммы налога и соответствующих пеней.Поручительство оформляется в соответствии с гражданским законодательством Российской Федерации договором между налоговым органом и поручителем.Статья 75. Пеня1. Пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Российской Федерации, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.Статья 76. Приостановление операций по счетам в банках организаций и индивидуальных предпринимателей1. Приостановление операций по счетам в банке применяется для обеспечения исполнения решения о взыскании налога или сбора, если иное не предусмотрено пунктом 3 настоящей статьи.Приостановление операций по счету означает прекращение банком всех расходных операций по данному счету, если иное не предусмотрено пунктом 2 настоящей статьи.Статья 77. Арест имущества 1. Арестом имущества в качестве способа обеспечения исполнения решения о взыскании налога, пеней и штрафов признается действие налогового или таможенного органа с санкции прокурора по ограничению права собственности налогоплательщика-организации в отношении его имущества.Арест имущества производится в случае неисполнения налогоплательщиком-организацией в установленные сроки обязанности по уплате налога, пеней и штрафов и при наличии у налоговых или таможенных органов достаточных оснований полагать, что указанное лицо предпримет меры, чтобы скрыться либо скрыть свое имущество.2. Арест имущества может быть полным или частичным.Могут и сразу несколько способов применяться, нет запрещения
- Ответ юриста:
-
Алла Кудрявцева
какие нужны документы чтоб выписать бывшего мужа из муниципальной квартиры?И что мне делать,не могу так больше.. У меня такая ситуация, с мужем в разводе уже 3 года, прописывала его в 2006году после свадьбы. После развода он не даёт спокойно жить-он пивной алкоголик и наркоман-сидит на наркотических таблетках которые свободно покупает в аптеке. В результате он практически 7 лет сидел без работы на моей шее, я на него все детские выплаты тратила и всю свою зарплату, хорошо что моя мама помогала с продуктами и оплатой квартиры. У нас с ним двое детей, на которых он не тратит не копейки, на алименты не подаю т. к. знаю что если он и будет выплачивать их-то всё равно будет забирать их обратно, так как живём в одной квартире, да и он постоянно угрожает что если я его выпишу то он увезёт детей к себе в Липецк где живут его родители, или ещё куда-нибудь и я их больше не увижу. Плюс в этой квартире живёт моя мама и сестра. Он даже когда не работал ему его мама делала трудовую книжку у себя на работе, там всё как положено с выплатой налогов, так что стаж у него шёл и я никак не докажу что он всё время сидел на моей шее, и сейчас он уже год как работает. Отдаёт мне 15000р чтоб я ему выделяла на пиво и таблетки, а на него в месяц уходит почти 30000,и когда денег на него не хватает он начинает распускать руки, причём аккуратненько что даже следы не остаются, и заставляет меня брать деньги у моей мамы, которая диабетик и на пенсии, или у сестры, у неё тоже не миллионы, а он этого не понимает, не могу больше этого терпеть и хочу его выписать. Подскажите как мне лучше это сделать. Заставить его проверяться на наркотики и доказывать в суде что он представляет опасность для детей я не смогу, а будет ли его заставлять это делать суд? И что мне в данном случае нужно сделать в первую очередь. И какие нужно собрать документы в суд. Р. С .за квартиру платит моя мама, так что все квитанции на её имя. Заранее всем огромное спасибо за помощь.-
В первую очередь Вам надо обратиться за получением очной помощи к юристу (адвокату) в своем регионе. Озвученный Вами вопрос решить виртуально невозможно.
-
-
Павел Неелов
Обязаны ли сократить, если.... ...работала по бессрочному трудовому договору в обособленном подразделении (зарегистрировано в налоговой), которое находилось в городе А, при этом головная организация - в городе В. Работы на объекте закончились (в городе А) и меня уведомили о том, что подразделение уезжает в другой город (город С) на другой объект. Т.е. по сути, моя должность просто поехала в другой город, т.к. здесь больше нет работы. Переехать в другой город С я не согласна, т.к. это существенные изменения условий труда, и они меня не устраивают. Отдел кадров сказал мне, что меня уволят по статье 77 п.7 или п.9. Считаю, что должны сократить все рабочие места в этом подразделении, в том числе и мое. А если все-так уволят, что делать дальше?- Ответ юриста:
Вы не правы, ликвидации подразделения не было, оно просто меняет место расположения. О предстоящих изменениях определенных сторонами условий трудового договора, а также о причинах, вызвавших необходимость таких изменений, работодатель обязан уведомить работника в письменной форме не позднее чем за два месяца. При отказе работника от предложенной работы трудовой договор прекращается в соответствии с пунктом 7 части первой статьи 77 Трудового кодекса.
- Ответ юриста:
-
Николай Слепов
допускает ли трудовой кодекс перевод заместителя начальника отдела на должность ио начальника без согласия-
Да, именно заместитель в случае отсутствия начальника исполняет его обязанности. Согласия зама не нужно, просто издается приказ (ТК РФ)
-
-
Вера Ильина
Вынужденный отпуск в связи с кризисным состоянием предприятия. На предприятии 30 % работников отправляют в вынужденный отпуск с оплатой в размере 2/3 от оклада, я так понимаю в целях снижения издержек, а значит оплату нужно производить за счет прибыли.Но все таки терзают смутные сомнения. Как я должна относить расходы на себестоимость или на прибыль, и начислять налоги (ЕСН, ОПС, ФСС, НДФЛ) или нет? Больше всего интересуют пенсионные взносы.Подскажите, пожалуйста!!!!-
Если выплачивают деньги, то оформлять, как очередной отпуск.
-
-
Василий Серый
Где мне мжно узнать об изменении ст.72 Нового НалоговогоКодекса РК о продлении сроков предоставления отчетности- Ответ юриста:
ну статья 72 -не про сроки. . Статья 72. Способы обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов 1. Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов может обеспечиваться следующими способами: залогом имущества, поручительством, пеней, приостановлением операций по счетам в банке и наложением ареста на имущество налогоплательщика. 2. Способы обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов или сборов, порядок и условия их применения устанавливаются настоящей главой. Абзац утратил силу. - Таможенный кодекс РФ от 28.05.2003 N 61-ФЗ. 3. Утратил силу с 1 января 2007 года. - Федеральный закон от 27.07.2006 N 137-ФЗ.
- Ответ юриста:
-
Эдуард Малюгов
При подаче в суд заявления об обеспечении иска уплачивается госпошлина.. В Арбитражный суд подано заявление об обеспечении иска о запрете собственнику земельного участка заключать договора аренды и запретить госрегистрацию таких договоров. Какой размер надо уплатить госпошлины.-
Статья 333.21. Размеры государственной пошлины по делам, рассматриваемым в арбитражных судах 1. По делам, рассматриваемым в арбитражных судах, государственная пошлина уплачивается в следующих размерах: 9) при подаче заявления об обеспечении иска - 2 000 рублей;
-
-
Виктория Виноградова
О переводе на другую должность. При переводе на другую должность оклад указали 16000, а при подписании трудового договора 10000 оклад и повышающий коэффициент 1,6. Обманывают???-
не совсем, но обманывают. этот коэффициент могут и не платить, причин найдут 1000...
-
-
Артем Филинков
Очень нужен совет про раздел квартплаты!. Ситуация следующая: в неприватизированной квартире зарегистрированы женщина И. , ее дочь А. , ребенок дочери (2 годика) . И. является ответственным квартиросъемщиком (не знаю, как это правильно называется) . Также в квартире проживает муж (официальный) дочери А. (у него регистрация в другом месте, практически непригодном для проживания) В настоящее время И. требует, чтобы дочь со своим мужем и ребенком съезжали с квартиры и при этом еще полностью оплачивали квартплату, т. к. у И. маленькая зарплата. До сегодняшнего дня они и так ее оплачивали из з/пл мужа. Вопрос следующий - можно ли сделать так, чтобы А. с ребенком платили только за себя? И еще - при варианте, что они снимут квартиру по договору, с оплатой налогов и т. п. , можно ли, чтобы они не платили за первую квартиру, т. к. фактически проживать в ней не будут? Очень прошу ответить без обсуждения моральной стороны вопроса, а ссылаясь на конкретные законы.-
гуру и Рен правы. Действующее жилищное законодательство раздела лицевых счетов не предусматривает. Платить ха мужа не нужно, т. к. он на регистрационном учете не состоит. Даже если не будете проживать в квартире, то как наниматели оплачивать будете все.
-
-
Ярослав Юрович
Могут ли уволить по статье если я написал заявление на увольнение в тот день когда я должен был выйти на работу. по статье за прогул у меня смена стояла ночная а я написал заявление-
Смотря что за статья, и когда это случилось, пример, если чел, просто написал заявление на увольнение, и ему захотели заподлить, и припоять статью, то они не могут сделать это так как у тебя на руках заявление пособственному, опиши подробнее случай, может и помогу
-
-
Вера Петрова
Прошу дать разъяснение понятию "постоянная работа", т.к. чёткое его определение в ТК РФ отсутствует.. Прошу дать разъяснение понятию "постоянная работа", т. к. чёткое его определение в ТК РФ отсутствует. Является ли ПОСТОЯННОЙ работа:1.выполняемая на основании трудового договора заключенного на НЕОПРЕДЕЛЁННЫЙ срок;2.выполняемая на основании трудового договора заключенного на ОПРЕДЕЛЁННЫЙ срок (срочный трудовой договор) ;3.выполняемая на основании трудового договора о ВНУТРЕННЕМ совместительстве;4.выполняемая на основании трудового договора о ВНЕШНЕМ совместительстве;5.выполняемая на основании трудового договора заключенного для выполнения ВРЕМЕННЫХ или СЕЗОННЫХ работ; Или же, в целях применения норм трудового права, ПОСТОЯННОЙ работой может считаться ТОЛЬКО работа у ОСНОВНОГО работодателя на основании трудового договора заключенного на НЕОПРЕДЕЛЁННЫЙ срок?Данный вопрос имеет существенное значение для решения вопроса об увольнении работника в порядке перевода к другому работодателю, направлении в командировку, а так же в иных случаях связанных с разрешением трудовых споров.Мотивированный ответ со ссылками на НПА приветствуется!з/ы/ обратился с аналогичным вопросов в Роструд, пока молчат.. . но по получении ответа обязуюсь поставить в известность наше сообщество! Всем желаю скорейшего завершения рабочего дня и весёлых выходных!- Ответ юриста:
Отношение на перевод может быть выдано, даже если работник принимается на работу к новому работодателю переводом с заключением с ним срочного трудового договора. Мой вывод следует не из сопоставления понятий трудового договора "на определенный срок";" договора "на неопределенный срок", "основная работа" или "работа по совместительству".Я исхожу из понятия "перевода на другую работу", которое дано в части 1 статьи 72.1 ТК РФ. Согласно части 1 ст. 72.1 ТК РФ переводом на другую работу является ПОСТОЯННОЕ или ВРЕМЕННОЕ изменение трудовой функции работника. Под пониятием "временное" следует понимать перевод на какой-то срок (или до наступление какого-либо события, юридического факта) , после окончания которого работник подлежит переводу на свое первоначальное место работы. В случае осуществления "постоянного" перевода такой возможности у работника, как возврат на прежнее место работы, у работника уже не будет.Часть 2 ст. 72.1 ТК РФ устанавливает дополнение к части 1 ст. 72.1 ТК РФ, а именно, устанавливает, что переход работника от одного работодателя к другому может также квалифицироваться как "перевод на другую работу". Но, в данном случае, перевод может быть только ПОСТОЯННЫМ, поскольку у работника уже нет возможности вернуться на место работы к прежнему работодателю. Законодатель в данном случае не устанавливает нормы, согласно которой с работником должен быть заключен трудовой договор только на неопределенный срок. Установление нормы, содержащейся в части 2 ст. 72.1 ТК РФ, улучшает положение работника, поскольку согласно ТК РФ работнику не могут отказать в приеме на работу в течение месяца после дачи отношения на перевод.
- Ответ юриста:
-
Мария Кузнецова
Земля-налоговая-судебные приставы. К председателю садового товарищества обратился судебный пристав с требованием о возмещении якобы неуплаченного налога за земельный участок. До этого из налоговой никаких обращений не было и все налоги за земли общего пользования уплачены. Имеет ли право судебный пристав без решения суда накладывать арест на имущества садоводов, а так же давать запрет в рег. палату на совершение сделок купли-продажи садоводов. И куда обращаться председателю если действия пристава не правомерны.- Ответ юриста:
Присоединяясь к Валерию, я бы еще и в налоговую инспекцию сходил.Очень вероятно, что они приняли это решение на основании неполной и недостоверной информации. Добейтесь от них предоставления информации о том, какой налог, с кого и за какой объект они хотят получить налог. По моему мнению, немалы шансы, что тогда будет основание обратиться в прокуратуру на предмет возбуждения дела по ст.5.39 КоАП РФ по факту предоставления неполной и недостоверной информации. К сожалению, в налоговой беда - она вынуждена брать данные из Роснедвижимости и Росрегистраци, а там просто помойка, по Подмосковью так точно. А налоговая - крайняя. Часто требуют налог и за несуществующие участки, и дубли и пр. Сколько угодно. В Мытищинском районе в прошлом году создали специально для урегулирования вопроса рабочую комиссию и информационно-консультационный центр для граждан и юр.лиц, чтобы обеспечить сбор налогов на основе полной и достоверной инфы.
- Ответ юриста:
-
Иван Швед
привлечения перевозчика при осуществленнии налоговой проверки. к сожалению конкретизировать не могу.Это вопрос в билете....- Ответ юриста:
«О ПРИВЛЕЧЕНИИ АВТОМОБИЛЬНЫХ ПЕРЕВОЗЧИКОВ К ОТВЕТСТВЕННОСТИ ПО Ч. 3 СТ. 16.1 КОАП РОССИИ»Письмо Федеральной таможенной службы Российской Федерации от 30 августа 2006 г. N 18-12/30307В правоохранительной деятельности таможенных органов имеет место негативная практика возбуждения дел об административных правонарушениях по части 3 статьи 16.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях (КоАП России) при отсутствии как события, так и состава административного правонарушения.Так, перевозчик при международной перевозке автомобильным транспортом обязан сообщать таможенному органу достоверные сведения, перечень которых установлен статьей 73 Таможенного кодекса Российской Федерации (ТК России) . Таможенный орган не вправе требовать от перевозчика представления иных сведений (пункт 1 статьи 72 ТК России) .Сообщение перевозчиком при прибытии на таможенную территорию Российской Федерации таможенному органу недостоверных сведений о количестве грузовых мест, об их маркировке, о наименовании, весе и (или) об объеме товаров влечет административную ответственность, предусмотренную частью 3 статьи 16.1 КоАП России. Представление иных недостоверных сведений таможенному органу не подпадает под действие указанной статьи.В связи с изложенным, привлечение к административной ответственности перевозчика за сообщение недостоверных сведений о качественных характеристиках товара, в том числе выявленных на этапе декларирования, при условии достоверности заявленных сведений об общем наименовании товара, его весе и (или) объеме, количестве и маркировке грузовых мест, не является правомерным (например, когда оформляются конфеты шоколадные с начинкой коньячной, а не карамельной, как заявлено в товаросопроводительных документах) .Кроме того, в случае наличия события административного правонарушения в целях решения вопроса о возможности привлечения юридического лица к административной ответственности необходимо учитывать требования части 1 статьи 1.5 КоАП России об установлении его вины в совершении выявленного правонарушения.В соответствии с положениями части 2 статьи 2.1 КоАП России для решения вопроса о виновности перевозчика таможенному органу важно определить, какая правовая и реальная возможность была у перевозчика для соблюдения таможенных правил, за нарушение которых предусмотрена административная ответственность.
- Ответ юриста:
-
Ярослав Тапешкин
Как ответитьна след.вопрос по налоговому праву-
СПОСОБЫ ОБЕСПЕЧЕНИЯ ИСПОЛНЕНИЯ ОБЯЗАННОСТЕЙ ПО УПЛАТЕ НАЛОГОВ И СБОРОВ Статья 72. Способы обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов 1. Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов может обеспечиваться следующими...
-
-
Даниил Гуменников
С меня взыскали 30% штрафа за не своевременную уплату налога за сдаваемую квартиру. 30 % это правильно?. ... 30% от суммы самого налога.-
По статье 122 НК РФ или 20%, или 40%. Может, 20% плюс пени (ст. 75 НК РФ)?
-
-
Ярослав Кормушев
Если зарплата перечисляется на пласт.карты работникам,то какие документы должны быть по кадрам бухгалтерии для трудовой. и налоговой инспекции (при проверке)?? ? Что ещё нужно кроме заявления от сотрудника на перечисление з/пл на его пластиковую карту? Если можно ссылки на закон.- Ответ юриста:
статьи 72 ТК РФ (изменения только с письменного согласия работника) . Процедура прописана в статье 372 ТК РФ. В части 3 статьи 136 ТК РФ содержится еще одна важная норма. Из нее следует, что условия выплаты зарплаты на банковские счета определяются коллективным или трудовым договором. Поэтому в этих документах нужно прописать порядок перечисления сумм оплаты труда, в том числе указать, кто несет расходы, связанные с использованием зарплатных карт. Речь идет о таких расходах, как плата банку за выпуск карты и годовое обслуживание карточного счета. Учитывая нормы Трудового кодекса, сотрудник не обязан брать на себя затраты на карту. Поэтому чаще всего такие расходы банку возмещает организация. Перечень необходимых документов: — договор о расчетно-кассовом обслуживании по выплате зарплаты с использованием пластиковых карт; — список сотрудников; — заявление от каждого сотрудника на открытие счета или договор о предоставлении в пользование и обслуживании банковской карты; — ксерокопии документов, удостоверяющих личность работников (паспорта или иного документа, его заменяющего) . Организация оформляет и направляет в банк лишь одно платежное поручение, в котором указывает общую сумму вознаграждений. К платежному документу необходимо приложить два экземпляра реестра зачислений на карточные счета (форма этого реестра нередко содержится в приложении к договору о расчетно-кассовом обслуживании) . В реестре по каждому работнику приводятся следующие сведения: — фамилия, имя, отчество; — сумма, подлежащая зачислению на счет; — реквизиты карточного счета. Один экземпляр реестра поступает в банк, а другой с отметкой банка о принятии остается в организации. 1) ст. 136 ТК РФ 2) ст. 846 ГК РФ 3) ст. 430 ГК РФ 4) ст. 5.27КоАП РФ 5) ст. 57 ТК РФ 6) п. 11 Положения о бухгалтерском учете «Расходы организаций» (ПБУ 10/99), утв. Приказом Минфина РФ от 06.05.1999 N 33н 7) п. 6 ст. 226 НК РФ 8) п. 2 ст. 24 Федерального закона от 15.12.2001 N167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации» ; п. 4 ст. 22 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний» 9) п. 2 ст. 24 Федерального закона от 15.12.2001 N167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации» ; 10) ст. 252 НК РФ
- Ответ юриста:
-
Наталья Рябова
Может ли по закону поступить так работодатель?. Предприятие на 4 квартал не выиграло ни одного тендера, работодатель, подстраховав себя в 3 квартале, предупредил работников приказом - увольнение по п. 2 ч. 1 ст. 81 Т. К. РФ, но за неделю до увольнения работодатель решил нас на весь 4 квартал отправить в отпуск без содержания. Может ли по закону поступить так работодатель? Какой максимальный отпуск без содержания может предоставить работникам работодатель по закону?-
нет. никакой. отпуск без сохранения зряплаты может быть предоставлен только по заявлению работника. http://www.zakonrf.info/tk/128/
-
-
Лариса Антонова
какие способы государство использует при сборе налогов-
Все способы обеспечения исполнения обязательств по уплате налогов, сборов изложены в Налоговом и Административном кодексах.
-
-
Егор Танасюк
Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора:.... начиная со дня уплаты налога и сбора, установленного законодательством о налогах и сборах начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах, дня уплаты налога и сбора.-
Согласно пункта 3 статьи 75 части 1 НК РФ 3. Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора.
-
-
Екатерина Петрова
Справка из налогового органа об исполнении обязанностей по уплате налогов, сборов, страховых взносов. Какие документы нужны, чтобы ее получить? И может ли получить ее за меня другой человек по доверенности, если я ИП?- Ответ юриста:
С 1 июля 2005 года налоговые органы будут предоставлять налогоплательщикам Справку об исполнении налогоплательщиком обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней и налоговых санкций (Справка) по новой форме. Она, а также и методические указания по ее заполнению утверждены приказом ФНС России от 23.05.2005 № ММ-3-19/206@. Данным приказом признаны утратившими силу с 01.07.2005 формы справок согласно приложению № 4 п. 1 приказа МНС России от 19.02.2001 № БГ-3-31/41 «Об утверждении правил приемки и рассмотрения документов, представляемых организациями для получения разрешения на учреждение акцизных складов, и форм документов, регламентирующих деятельность акцизных складов» , приложению № 4 п. 7 приказа МНС России от 06.05.2002 № БГ-3-07/241 «Об осуществлении МНС России функций по лицензированию производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции Справка необходима налогоплательщикам, в частности, для получения разрешений на учреждение акцизных складов, лицензии на осуществление видов деятельности, связанных с производством этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции, а также для прочих целей. Чтобы получить Справку, налогоплательщики (юридические лица, физические лица, индивидуальные предприниматели) должны подать в налоговую инспекцию по месту учета соответствующее заявление лично (через представителя) или по почте. Заявление о выдаче справок должно быть подписано налогоплательщиком, либо его представителем, осуществляющим свои полномочия в соответствии со статьей 29 Налогового кодекса Российской Федерации. В заявлении желательно указывать способ получения справки (лично или по почте) . Налоговая инспекция обязана выдать справку в течение 10 дней со дня поступления заявления налогоплательщика. При заполнении справки налоговые органы не учитывают в качестве неисполненной обязанности по уплате налогов и сборов суммы: - на которые предоставлены отсрочка, рассрочка, налоговый кредит, инвестиционный налоговый кредит; - реструктурированные в соответствии с нормами бюджетного законодательства Российской Федерации или в соответствии с Федеральным законом от 09.07.2002 № 83-ФЗ «О финансовом оздоровлении сельскохозяйственных товаропроизводителей» ; - на которые наложен мораторий в соответствии с нормами законодательства о несостоятельности (банкротстве) ; - подлежащие зачету согласно решениям налогового органа, направленным в органы федерального казначейства, но не исполненным на момент выдачи Справки; - списанные с расчетного счета налогоплательщика, но не зачисленные на счета по учету доходов бюджетов, если в отношении них вынесено решение суда о признании обязанности налогоплательщика по уплате налога и сбора или налоговый орган принял решение об отражении их в карточке «Расчетов с бюджетом местного уровня» . При наличии по состоянию на дату, указанную в Справке, начисленных, но не уплаченных налогов, сборов, страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, пеней и налоговых санкций, за исключением вышеуказанных сумм, налогоплательщик получит Справку с записью «имеет неисполненную обязанность по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней и налоговых санкций, подлежащих уплате в соответствии с нормами законодательства Российской Федерации» .
- Ответ юриста:
-
Григорий Догоног
Подкиньте информацию по правовому регулированию возникновения и прекращения обязанности по уплате налогов и сборов-
НК РФ Глава 8. ИСПОЛНЕНИЕ ОБЯЗАННОСТИ ПО УПЛАТЕ <a id="p1294" name="p1294" ></a>НАЛОГОВ И СБОРОВ полная информация по данной теме содержится в очень занимательной книжке под названием "Налоговый Кодекс РФ"
-
-
Светлана Морозова
исполнение обязанностей по уплате налога или сбора
- Ответ юриста:
П. 1 ст. 45 НК РФ:"Налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Налогоплательщик вправе исполнить обязанность по уплате налога досрочно. "
- Ответ юриста:
-
Юрий Погодин
перечислите способы обеспечения исполнения обязанностей по уплате налогов-
а Вы почитайте ст. 72 главы 11 НК
-
-
Денис Саврасухин
Принимает ли средства заблокированный расчетный счет? Заблокирован расчетный счет. может ли он принимать средства?- Ответ юриста:
Даже если счет заблокировали, вы можете пользоваться им! В соответствии с аб. 3 п. 1 ст. 76 НК РФ «заморозка» счета налоговым органом не означает прекращение всех расходных операций. Очередность списания денежных средств с расчетного счета в банке осуществляется в порядке, предусмотренном ст. 855 ГК РФ. При наличии на счете денежных средств, сумма которых достаточна для удовлетворения всех требований, предъявленных к счету, списание этих средств происходит в порядке поступления платежных документов налогоплательщика, так называемая календарная очередность. Приостановление операций не распространяется на платежи, очередность которых предшествует исполнению обязанности по уплате налогов и сборов. Таким образом, поступать на заблокированный счет налогоплательщика денежные средства могут, но расходуются только в порядке очередности, указанной в ст. 855 ГК РФ: - в первую очередь осуществляется списание по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств со счета для удовлетворения требований о возмещении вреда, причиненного жизни и здоровью, а также требований о взыскании алиментов; - во вторую очередь производится списание по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по выплате выходных пособий и оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору, в том числе по контракту, по выплате вознаграждений авторам результатов интеллектуальной деятельности; - в третью очередь производится списание по платежным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору (контракту) , а также по отчислениям в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации и фонды обязательного медицинского страхования; налоги и сборы должны взыскиваться в третью очередь. Кроме того, списание средств со счета по требованиям, относящимся к одной очереди, производится в порядке календарной очередности поступления платежных документов.
- Ответ юриста:
-
Степан Гидаспов
Вопрос по декларации УСН-сдали невовремя,надо ли платить налог,чтоб не было штрафов или на размер штрафов это не влияет?. Сдали декларацию сегодня, расчетный счет закрыт налоговой (за несдачу декларации), как заплатить налог?- Ответ юриста:
Даже если счет заблокирован, уплату налогов банк обязан проводить по вашему счету, если на нем есть деньги Отменить приостановку, , налоговый орган обязан на следующий день, после представления налогоплательщиком соответствующей декларации (аб. 2 п. 3 ст. 76 НК РФ) . В соответствии с аб. 3 п. 1 ст. 76 НК РФ «заморозка» счета налоговым органом не означает прекращение всех расходных операций. Очередность списания денежных средств с расчетного счета в банке осуществляется в порядке, предусмотренном ст. 855 ГК РФ. При наличии на счете денежных средств, сумма которых достаточна для удовлетворения всех требований, предъявленных к счету, списание этих средств происходит в порядке поступления платежных документов налогоплательщика, так называемая календарная очередность. Приостановление операций не распространяется на платежи, очередность которых предшествует исполнению обязанности по уплате налогов и сборов. Таким образом, поступать на заблокированный счет налогоплательщика денежные средства могут, но расходуются только в порядке очередности, указанной в ст. 855 ГК РФ: - в первую очередь осуществляется списание по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств со счета для удовлетворения требований о возмещении вреда, причиненного жизни и здоровью, а также требований о взыскании алиментов; - во вторую очередь производится списание по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по выплате выходных пособий и оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору, в том числе по контракту, по выплате вознаграждений авторам результатов интеллектуальной деятельности; - в третью очередь производится списание по платежным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору (контракту) , а также по отчислениям в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации и фонды обязательного медицинского страхования; С учетом Постановления Конституционного Суда РФ N21-П от 23.12.1997, налоги и сборы должны взыскиваться в третью очередь. Кроме того, списание средств со счета по требованиям, относящимся к одной очереди, производится в порядке календарной очередности поступления платежных документов. Таким образом, налогоплательщик по заблокированному счету может осуществить платежи 1-й и 2-й очереди, а также платежей в бюджет и внебюджетный фонды из 3-й очереди, определенной законодательством (ст. 855 ГК РФ с особенностями, установленными Федеральным законом о федеральном бюджете на соответствующий год).
- Ответ юриста:
-
Алина Романова
Кто платит госпошлину за регистрацию договора купли-продажи нежилого помещения между двумя юрлицами?- Ответ юриста:
Кто платит госпошлину за регистрацию договора купли-продажи нежилого помещения между двумя юрлицами? Ответ: покупатель. Основание: Переход права собственности на недвижимое имущество подлежит государственной регистрации в Едином государственном реестре прав на недвижимое имущество (п. 1 ст. 551, п. 1 ст. 131 ГК РФ) . В соответствии с п. 2 ст. 223 ГК РФ право собственности на здание возникает у организации-покупателя с момента государственной регистрации. За государственную регистрацию перехода права собственности организация уплачивает государственную пошлину в размере 15 000 руб. (ст. 11, п. 4 ст. 16 Федерального закона от 21.07.1997 N 122-ФЗ "О государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним", пп. 22 п. 1 ст. 333.33 Налогового кодекса РФ. Эта пошлина должна быть уплачена до подачи заявления на государственную регистрацию (до начала рассмотрения этого заявления - при подаче заявления в электронной форме) (пп. 5.2 п. 1 ст. 333.18 НК РФ) . Государственные пошлины относятся к числу федеральных сборов (п. 1 ст. 333.16, п. 10 ст. 13 НК РФ) . В соответствии с п. п. 1, 5 и 8 ст. 45 Кодекса налогоплательщик (плательщик сбора) обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога (сбора) , если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.
- Ответ юриста:
-
Станислав Торговкин
как рассчитать пени по налогу на прибыль?. должны были заплатить 22485, срок уплаты до 30.09.13. Соотвественно пени начисляются с 01.10.2013 по сегодня (2 дня) Я считаю 22485-8,25%/300*2=12,36 к уплате. Правильно ли я считаю?- Ответ юриста:
Да, Елена, правильно. Статья 75 НК РФ: 3. Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора, если иное не предусмотрено главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса. 4. Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора. Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации. 5. Пени уплачиваются одновременно с уплатой сумм налога и сбора или после уплаты таких сумм в полном объеме. --- Только у меня получилось 12,37, т. к. за один день у Вас будет 6.183375 х 2 = 12,36675, округлив = 12,37
- Ответ юриста:
-
Елена Сорокина
дает ли налоговая информацию о том что платит ли предприятие налоги ?
- Ответ юриста:
Существует "Справка об исполнении налогоплательщиком, плательщиком сборов, налоговым агентом обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней и налоговых санкций". Она выдается предприятию-налогоплательщику по его заявлению. Третье лицо, если есть в этом необходимость (кредитор, например) чтобы узнать платит ли предприятие налоги, просит его предъявить такую справку. Есть еще выписки (болеее развернутые) , но это не официальный документ, третьим лицам не предоставляется.
- Ответ юриста:
-
Андрей Салманов
Налоговики дайте совет , нужна Ваша помощь.. Меня перевели на участок по налогам, ожидается проверка в 1 полугодии 2013 года, шеф поставил задачу провести инвентаризацию по налогам за последние 5 лет. Главбух судя по всему не имеет опыта по данному вопросу (только устроилась) и попросту говоря помочь мне не кому. Скажите пожалуйста как мне грамотно подготовиться к проверке, как проверить на правильность отражения, на правильность доходной расходной части. Заранее спасибо.- Ответ юриста:
Что-то сомневаюсь, чтобы дали нечто подобное... Ответ-то дадут на официальное обращение, но информации не получите никакой... .Единственное что можно получить - это справку, утвержденную Приказом ФНС России от 23.05.2005 N ММ-3-19/206@ “Об исполнении налогоплательщиком обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней и налоговых санкций”. Дополнительно отправить письменный запрос в инспекцию с просьбой предоставить информацию по суммам налогов исчисленных и вами оплаченных за ТРИ ПРЕДШЕСТВУЮЩИХ ГОДА и за ТЕКУЩИЙ с разбивкой по налоговым и отчетным периодам, с указанием дат оплаты и дат представления деклараций и расчетов в налоговый орган. Может быть вам что-то и дадут, а может и отписку отправят, т. к. это на усмотрение инспектора и, соответственно, курируещего его зама (того кто вам это письмо подписывать будет) - но скорее всего они ограничаться общими фразами, ссылками на письма минфина и ФНС, но попробовать можно... . Вам необходимо у себя, в организации, поднять всю отчетность, которая представлялась в налоговый орган - больше никто вам не поможет, никто никаких дубликатов вам не даст... и сравнить ее с чем там у вас, я так понял книга учета доходов-расходов (но сначала заказать выписку по счету из банка и проверить на правильность отражения этих доходов и расходов в книге)... когда закончите проверять и если найдете ошибки - сумму налога доплатить и в этот же день или на следующий уточненку в НО. Глава 16 НК про штрафы. Штрафуют, в основном, по двум статьям 119 (в случае несвоевременного представления декларации, а в случае выездной проверки еще и за не представление онной) и 122 (в случае занижения суммы налога к уплате, в случае выездной проверки также и за не представление) и, соответственно, пеня - за несвоевремемнную оплату налога. Вот эти 2 статьи и самые страшные - по ним самые большие штрафы (на данном этапе можете штрафа по 122 избежать - уточненной декларацией, 119 если есть уже не избежать-можно только уменьшить)...
- Ответ юриста:
-
Федор Лихоманов
Ребят, такая ситуация, открыл ИП для того что бы работать в такси (по новому закону),. открыл его в 20-х числах сентября 2012 года, сейчас спохватился за отчетность, и выяснил, что сдать её надо было до 20.10.12г. Вопрос какие штрафы меня ждут от нологовой и пенсионного если деятельность велась на тот момент меньше месяца и второе, что сейчас делать?- Ответ юриста:
1. Отчет по единому налогу на вмененный доход (ЕНВД) вы должны были сдать до 22 октября (20 октября - пришелся на выходной) , до 25 октября - заплатить налог. По ст. 119 НК РФ вам грозит штраф в размере 1000 рублей за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления. - Посчитайте сумму налога, причитающегося к уплате за 3 квартал 2012 г. Заплатите ее в бюджет. - Посчитайте сумму пеней из расчета 1/300 ставки рефинансирования Банка России, действовавшей в период просрочки исполнения обязанности по уплате налогов и сборов за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога (сбора) , начиная со дня, следующего за установленным законодательством сроком их уплаты, то есть с 26 октября. Заплатите их. - После этого составьте декларацию по ЕНВД за 3 квартал 2012 г. и сдайте ее (лучше отправить по почте) . 2. Взносы в пенсионный фонд (в виде фиксированного платежа - за себя) можете заплатить до 31 декабря 2012 г. включительно!! ! Тут штрафов нет. Единственное, что не заплатив взносы в 3 кв. 2012 вы потеряли право на уменьшение налога ЕНВД (до 50%) на сумму этих самых взносов. Отчетов по себе как по ИП подавать за 9 месяцев не надо было. Годовые отчеты по себе тоже отменены. Годовая сумма взносов 17 208,25 руб. (14386,32 - в ПФР и 2821,93 в ФОМС) . В вашем случае вам придется посчитать сумму к уплате за время действия вас в качестве ИП в 2012 году: 14386,32 / 360 х (90 дн + кол-во дней сентября, включая день регистрации) - в ПФР 2821,93 / 360 х (90 дн + кол-во дней сентября, включая день регистрации) - в ФОМС При уплате взносов в 4 квартале 2012 г. в ПФР и ФОМС не забудьте уменьшить на них сумму единого налога ЕНВД, но не более чем на 50% (ст. 346.32 НК РФ) . Для сведения: - Налоговым периодом по единому налогу ЕНВД признается квартал. - Уплата единого налога производится налогоплательщиком по итогам налогового периода не позднее 25-го числа первого месяца следующего налогового периода. - Налоговые декларации по итогам налогового периода представляются налогоплательщиками в налоговые органы не позднее 20-го числа первого месяца следующего налогового периода. за 1 квартал - до 20 апреля декларация, до 25 апреля уплата налога за 2 квартал - до 20 июля декларация, до 25 июля уплата налога за 3 квартал - до 20 октября декларация, до 25 октября уплата налога за 4 квартал - до 20 января декларация, до 25 января уплата налога
- Ответ юриста:
-
Лариса Тимофеева
Юристы помогите в налоговом праве. Может ли считаться исполненной обязанность по уплате налога, если налог уплачен не самим налогоплательщиком лично, а другим лицом? Могут ли быть приняты (зачтены) инспекцией налоги, уплаченные третьими лицами за налогоплательщика (юридическое или физическое лицо)?- Ответ юриста:
Арбитражная практика свидетельствует о том, что налогоплательщики недостаточно четко разбираются в вопросе участия третьих лиц в налоговых отношениях, что приводит к спорам с налоговыми органами. В частности, такие споры возникают по вопросу уплаты третьими лицами налога за налогоплательщика. В соответствии со ст. 45 НК РФ уплата налога производится налогоплательщиком самостоятельно, если иное не установлено законодательством о налогах и сборах. Это означает, что налогоплательщик обязан самостоятельно, т. е. лично, исполнить свою обязанность по уплате налога. Уплата налога за налогоплательщика третьими лицами возможна только в случаях, установленных НК РФ. К таким случаям относятся: - удержание и перечисление в бюджет суммы налога налоговыми агентами (ст. 24 НК РФ) ; - уплата налога учредителями (участниками) в случае недостаточности средств у ликвидируемой организации (п. 2 ст. 49 НК РФ) ; - уплата налога правопреемником в случае реорганизации юридического лица (п. 2 ст. 50 НК РФ) ; - уплата налога за счет стоимости заложенного имущества третьего лица (п. 3 ст. 73 НК РФ) ; - уплата налога поручителем (ст. 74НК РФ) ; - уплата налога законным или уполномоченным представителем налогоплательщика (гл. 4 НК РФ) . Исполнение налоговой обязанности третьим лицом по соглашению с налогоплательщиком в иных случаях НК РФ не предусматривает. Главой 4 НК РФ налогоплательщику предоставлено право участвовать в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах, через законного или уполномоченного представителя, если иное не предусмотрено НК РФ.
- Ответ юриста:
-
Раиса Богданова
Вопрос по статье 61 ГК РФ "Ликвидация юридического лица ". В соответствии со статьей 61 ГК РФ ликвидация юридического лица влечет его прекращение без перехода прав и обязанностей в порядке правопреемства к другим лицам, за исключением случаев, предусмотренных федеральным законом. Приведите, пожалуйста, пример, когда имеет место такое исключение, то есть когда ликвидация как раз-таки влечет переход прав и обязанностей в порядке правопреемства к другим лицам. И если можно источник информации (номер и дату федерального закона) . Заранее спасибо!! !- Ответ юриста:
Иногда обязанности ООО переходят к его учредителям и гендиру, бухуглаву (Субсидиарная ответственность учредителей (участников) и руководителя должника) . По общему правилу участники ООО не отвечают по его обязательствам и несут риск убытков, связанных с деятельностью общества, только в пределах стоимости внесенных ими вкладов, если иное не установлено учредительными документами общества. Однако, в соответствии с п. 4 ст. 61 ГК РФ, п. 1 ст. 224 Закона № 127-ФЗ в случае, если стоимость имущества должника - юридического лица, в отношении которого принято решение о ликвидации, недостаточна для удовлетворения требований кредиторов, такое юридическое лицо ликвидируется в порядке, предусмотренном Законом № 127-ФЗ. При этом в соответствии с п. 3 ст. 224 Закона № 127-ФЗ при обнаружении недостаточности стоимости имущества после принятия решения о ликвидации юридического лица и до создания ликвидационной комиссии (назначения ликвидатора) заявление о признании должника банкротом должно быть подано в арбитражный суд учредителем (участником) должника или руководителем должника. Учредители (участники) должника, нарушившие эти требования, несут субсидиарную ответственность за неудовлетворенные требования кредиторов по денежным обязательствам и об уплате обязательных платежей должника (п. 2 ст. 226 Закона № 127-ФЗ) . Если денежных средств ликвидируемого общества, в том числе полученных от реализации ее имущества, недостаточно для исполнения в полном объеме обязанности по уплате налогов и сборов, причитающихся пеней и штрафов, остающаяся задолженность должна быть погашена учредителями ООО в пределах и порядке, установленном законодательством РФ (п. 2 ст. 49 НК РФ) . То есть в данной ситуации применяется п. 1 ст. 87 ГК РФ, в соответствии с которым участники ООО погашают задолженность общества в пределах стоимости внесенных ими вкладов. Участники общества , внесшие вклады не полностью, несут солидарную ответственность по его обязательствам в пределах стоимости неоплаченной части вклада каждого из участников. Существо субсидиарной ответственности, о которой неоднократно говорилось выше, раскрыто в ст. 399 ГК РФ. До предъявления требований к лицу, которое в соответствии с законом, иными правовыми актами или условиями обязательства несет ответственность дополнительно к ответственности другого лица, являющегося основным должником (субсидиарную ответственность) , кредитор должен предъявить требование к основному должнику. Если основной должник отказался удовлетворить требование кредитора или кредитор не получил от него в разумный срок ответ на предъявленное требование, это требование может быть предъявлено лицу, несущему субсидиарную ответственность (п. 1 ст. 399 ГК РФ) . Кредитор не вправе требовать удовлетворения своего требования к основному должнику от лица, несущего субсидиарную ответственность, если это требование может быть удовлетворено путем зачета встречного требования к основному должнику либо бесспорного взыскания средств с основного должника (п. 2 ст. 399 ГК РФ) . Лицо, несущее субсидиарную ответственность, должно до удовлетворения требования, предъявленного ему кредитором, предупредить об этом основного должника, а если к такому лицу предъявлен иск, - привлечь основного должника к участию в деле. В противном случае основной должник имеет право выдвинуть против регрессного требования лица, отвечающего субсидиарно, возражения, которые он имел против кредитора (п. 3 ст. 399 ГК РФ) . Таким образом, к учредителю ООО переходят обязанности ООО, т. е. учредители (участники) ООО несут ответственность по долгам ООО перед налоговыми органами и другими кредиторами в случаях, предусмотренных ГК РФ, НК РФ, Законом № 14-ФЗ, Законом № 127-ФЗ (перечисленных выше в данном ответе) либо учредительными документами общества с ограниченной ответственностью.
- Ответ юриста:
-
Карина Пономарева
Возникает ли у налогоплательшика обязанность по оплате пени за не своевременную оплату налогов в случае спора о разме. Возникает ли у налогоплательшика обязанность по оплате пени за не своевременную оплату налогов на землю и ТС в случае, если велась длительная переписка между ИФНС и налогоплательщиком о не правильном расчете налога. В суде апелляционной инстанции налогоплательщик доказал, что ИФНС при расчете налога брал завышенную кадастровую стоимость земельного участка. Суд пересчитал пени соразмерно уменьшеннуму налогу. Мой впорос в том, что пеня возникла не по вине налогоплательщика, а по вине ИФНС, которая не захотела пересчитать налог. Если бы налоговая сразу расчитала правильно долга не было бы. Причинно – следственная связь между бездействием налоговиков и возникновением долга – освобождает налогоплательщика от санкции – пени или нет. Санкция ведь за вину ответственность, в чем вина налогоплательщика? Помогите обосновать мои доводы нормами права- Ответ юриста:
Согласно пункта 3 статьи 75 части 1 НК РФ 3. Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора. Вина налогоплательщика в том, что не производил своевременно оплату налога. Нет причинно-следственной связи между.... и возникновением долга, а значит и нет оснований для освобождения от уплаты пени. В суде рассматривался иск, о незаконном требовании ИФНС оплаты налога с суммы сверх кадастровой стоимости зем. участка Пени суд пересчитал. уменьшил на незаконно завышенную сумму. На законную сумму налог будьте добры заплатите и во время Не заплатили, платите пен7и за просрочку платежа.
- Ответ юриста:
-
Евгений Рахматуллин
Налоги по залогу. ООО заняло у другого ООО денежные средства под залог своего имущества, займ не возвратило. Может ли ООО-кредитор во внесудебном порядке, без проведения торгов и т.д. получить данное имущество в собственность? Какие налоги должна оплатить ООО-должник и ООО-кредитор?-
Обратитесь к гл. 23 ГК РФ "Обеспечение исполнения обязательств". Это, что касается залога и его реализации. В отношении налогов посмотрите ст. 73 Налогового кодекса РФ (Глава 11. СПОСОБЫ ОБЕСПЕЧЕНИЯ ИСПОЛНЕНИЯ ОБЯЗАННОСТЕЙ ПО УПЛАТЕ НАЛОГОВ И СБОРОВ).
-
-
Роман Настасьев
Сегодня прислали уведомление по транспортному налогу за 2007 г.. Сегодня прислали уведомление по транспортному налогу за 2007 г. Я его не платил. Год назад происходило какое-то списание транспортного налога. Две недели назад его не было в базе точно. Кризис видимо вспомнил про старые долги. Налоговики ни какие сроки не пропустили?- Ответ юриста:
Здравствуйте Дмитрий С. Не стал бы однозначно отвечать на подобный вопрос. Скажу лишь, что не согласен ни с одним из изложенных мнений, особенно в части трехгодичного срока давности. Если рассмотреть вопрос в части исполнения обязанностей по исчислению налога налоговым органом и направления в адрес налогоплательщика уведомления (ст. 363 НК РФ) , при получении которого у физического лица возникает обязанность по оплате налога в срок, указанный в уведомлении, то можно прийти к выводу, что Вы правы. НК установлен шестимесячный срок обращения налоговым органом в суд с иском о взыскании сумм налога. Возможно, судебная практика показывает об абсурдности моего вывода. Но я бы «поспорил» … Ни одна из вышеуказанных норм НК РФ не подлежит применению при рассмотрении спора, т. к. ст. 45 указывает «…если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах» , а НК РФ предусматривает «иное» в отношении физических лиц – плательщиков транспортного налога; ст. 113 указывает на налоговое правонарушение и срок давности привлечения к ответственность, а на не срок уплаты налога; ст. 122 вообще указывает на неуплату в результате занижения налоговой базы, иного неправильного исчисления налога (сбора) или других неправомерных действий. Каким же образом физическое лицо может занизить налоговую базу, если информацию о ней в налоговую предоставляют органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств? (ст. 362 НК РФ) Каким образом может физическое лицо неправильно исчислить налог, если в в ч. 1 той же статьи предусмотрено, что исчисление налога – компетенция налогового органа? И кто будет устанавливать и доказывать «неправомерные действия» ? Возможно, ввиду недостаточности специальных знаний в области налогообложения, я в чем-то и ошибаюсь. Гл. 9 НК РФ указывает на возможность изменения сроков уплаты, и несвоевременное уведомление налогоплательщика налоговым органом не значится в перечне оснований для изменения сроков уплаты налога. Следовательно, обращение в суд налогового органа по истечении шестимесячного срока обращения в суд о взыскании налога (а срок, по моему мнению, должен исчисляться по истечении срока, предоставленного для уплаты налога и указанного в уведомлении) необоснованно. Вот что прописано в главе 8 НК РФ «Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов» : ч. 2. ст. 48 «Исковое заявление о взыскании налога за счет имущества налогоплательщика - физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, может быть подано в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев после истечения срока исполнения требования об уплате налога» . Срок является "пресекательным", и если налоговая упустила время, суд обязан отказать в удовлетворении требования. Налоговый кодекс РФ – очень интересная книжка, полагаю, что есть о чем поспорить. Если кто-либо, ознакомившись с моим ответом, считает его не основанным на нормах НК РФ, прошу соответствующим образом прокомментировать с указанием на нормы права, оставленные мной без внимания либо неверно истолкованные. Желаю удачи!
- Ответ юриста:
-
Анатолий Левыкин
Как платить налоги по УСН?. Я за 2010 год заплатил разово, в начале 2011. Но тут некоторые товарищи говорят что по усн 6% нужно платить раз в квартал, правильно ли это? Всю деятельность веду через банк, услуги частным лицам не оказываю, все договора с предприятиями. За 2010 год мне справку выдали о том что просрочек и пени нет.- Ответ юриста:
Для налогоплательщиков, применяющих УСН, налоговым периодом признается календарный год, а отчетными периодами - I квартал, полугодие и 9 месяцев календарного года (ст. 346.19 НК РФ) . Налоговым является период, по окончании которого определяется налоговая база и исчисляется сумма налога к уплате в бюджет (п. 1 ст. 55 НК РФ) . А по результатам отчетных периодов подводятся промежуточные итоги, уплачиваются авансовые платежи по налогу. Налогоплательщики, применяющие УСН, по итогам отчетных периодов уплачивают авансовые платежи, но не подают отчетность (п. п. 3, 4 ст. 346.21, ст. 346.23 НК РФ) . Авансовые платежи по налогу уплачиваются не позднее 25-го числа первого месяца, следующего за истекшим отчетным периодом. Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора, если иное не предусмотрено главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса. Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога . Пени начисляются за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога начиная со следующего за установленным законодательством дня уплаты налога и определяются в процентах от неуплаченной суммы налога. Процентная ставка пеней принимается равной 1/300 действующей ставки рефинансирования ЦБ РФ, действующей в период просрочки.
- Ответ юриста:
-
Тимур Горшков
Как сделать запрос через ИОН в налоговую о выдаче справки об отсутствии задолженности по налогам и сборам?- Ответ юриста:
Согласно Приказу ФНС России от 22.06.2011 № ММВ-7-6/381@, с 10 июля 2011 года Справка об исполнении обязанностей по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней и налоговых санкций не запрашивается по телекоммуникационным каналам связи. Для ее получения налогоплательщику необходимо обращаться непосредственно в инспекцию.
- Ответ юриста:
-
Роман Горбач
Справка о отсуттвии адолностив ПФР для ООО. Как получить вышеуказанную справку? Какие документы нужны?. а какие документы прикладывать? и форма заявлния?- Ответ юриста:
Такая справка называется Об исполнение обязанности налогоплательщика по уплате налогов и сборов перед бюджетами, и ранее давалась в налоговой. Теперь, когда отчетность и взносы контролирует ПФР, то и обращаться к ним к заявлением о предоставлении такой справки. Все просто.
- Ответ юриста:
-
Георгий Летунов
Знакомый предлагает оформить его машину на меня (скрывает от ареста банка имущество).Какие подводныые камни мне грозят ?-
Банки не вправе производить аресты. Если термин "оформить" предполагает сделку купли-продажи/дарения авто-то Вам ничего не грозит, кроме исполнения обязанностей собственника авто: уплаты налогов, страховых сборов, + в случае ДТП...
-
-
Полина Максимова
Опытные Юристы, что входит в общую правовую характеристику банкротства?. Что входит в общую правовую характеристику банкротства? Туда входят только права кредиторов, должников, других участников....или туда так же входят процедуры банкротства?- Ответ юриста:
Банкротство по своей природе - это неспособность субъекта предпринимательской деятельности выполнить после наступления установленного срока денежные обязательства перед кредиторами, в том числе по заработной плате, а также исполнить обязательства по уплате страховых взносов на общеобязательное государственное пенсионное страхование, налогов и сборов (обязательных платежей) не иначе как через восстановление платежеспособности. А также - это признанная хозяйственным судом несостоятельность должника восстановить свою платежеспособность и удовлетворить признанные судом требования кредиторов не иначе как через применение ликвидационной процедуры;
- Ответ юриста:
-
Лилия Андреева
У ООО налоговая заблокировала счет. Может ли она дать разрешительное письмо банку для проведения конкретного платежа?
- Ответ юриста:
Приостановление операций по счету не распространяется на платежи, очередность исполнения которых в соответствии с гражданским законодательством Российской Федерации предшествует исполнению обязанности по уплате налогов и сборов, а также на операции по списанию денежных средств в счет уплаты налогов (авансовых платежей) , сборов, соответствующих пеней и штрафов и по их перечислению в бюджетную систему Российской Федерации. (Статья 76.)
- Ответ юриста: