Статья 184. Особенности освобождения от налогообложения при реализации подакцизных товаров за пределы территории Российской Федерации
[Налоговый кодекс РФ] [Глава 22] [Статья 184] ✍ Читать комментарий к статье
1. Освобождение от налогообложения операций, предусмотренных подпунктом 4 пункта 1 статьи 183 настоящего Кодекса, производится только при вывозе подакцизных товаров за пределы территории Российской Федерации в таможенной процедуре экспорта или при ввозе подакцизных товаров в портовую особую экономическую зону.
2. Налогоплательщик освобождается от уплаты акциза при совершении операций, предусмотренных подпунктом 4 пункта 1 статьи 183 настоящего Кодекса, при представлении банковской гарантии в налоговый орган. Банковская гарантия представляется в налоговый орган не позднее 25-го числа месяца, в котором у налогоплательщика в соответствии со статьей 204 настоящего Кодекса возникает обязанность представления в налоговый орган налоговой декларации по акцизам за налоговый период, на который приходится дата совершения указанных операций, определяемая в соответствии со статьей 195 настоящего Кодекса. Банковская гарантия, представленная налогоплательщиком в налоговый орган позднее указанного срока, не принимается налоговым органом в целях настоящей статьи.
Банковская гарантия должна быть предоставлена банком, включенным в перечень банков, отвечающих установленным статьей 74.1 настоящего Кодекса требованиям для принятия банковских гарантий в целях налогообложения. К банковской гарантии применяются требования, установленные статьей 74.1 настоящего Кодекса, с учетом следующих особенностей:
банковская гарантия должна предусматривать обязанность банка уплатить акциз в случае непредставления налогоплательщиком документов в порядке и сроки, которые установлены пунктами 7 и 7.1 статьи 198 настоящего Кодекса, и неуплаты налогоплательщиком соответствующей суммы акциза;
сумма, на которую выдана банковская гарантия, должна обеспечивать исполнение обязательства по уплате в бюджет в полном объеме суммы акциза, исчисленной в соответствии с пунктом 1 статьи 202 настоящего Кодекса по реализованным подакцизным товарам, вывезенным за пределы территории Российской Федерации в соответствии с таможенной процедурой экспорта или ввозимым в портовую особую экономическую зону в соответствии с таможенной процедурой свободной таможенной зоны;
срок действия банковской гарантии, предоставляемой в целях освобождения от уплаты акциза при совершении операций, предусмотренных подпунктом 4 пункта 1 статьи 183 настоящего Кодекса, должен составлять не менее 10 месяцев со дня истечения установленного срока исполнения налогоплательщиком обязанности по уплате акциза, обеспеченной банковской гарантией.
Налоговый орган обязан уведомить банк, выдавший банковскую гарантию в целях освобождения от уплаты акциза по подакцизным товарам, вывозимым за пределы территории Российской Федерации в соответствии с таможенной процедурой экспорта или ввозимым в портовую особую экономическую зону в соответствии с таможенной процедурой свободной таможенной зоны, об освобождении от обязательств по этой гарантии в случаях:
представления налогоплательщиком документов, предусмотренных пунктами 7 и 7.1 статьи 198 настоящего Кодекса, в установленный срок - не позднее третьего дня, следующего за днем завершения проверки, подтвердившей полноту представления и достоверность указанных документов;
уплаты налогоплательщиком суммы акциза - не позднее третьего дня после представления в налоговый орган платежного поручения об уплате указанной суммы.
Налогоплательщики, которые осуществляют реализацию произведенной ими алкогольной и (или) подакцизной спиртосодержащей продукции, вывозимой за пределы территории Российской Федерации в соответствии с таможенной процедурой экспорта, в отношении которых пунктом 8 статьи 194 настоящего Кодекса установлена обязанность по уплате авансового платежа акциза по алкогольной и (или) подакцизной спиртосодержащей продукции, имеют право представить в налоговый орган одну банковскую гарантию в целях освобождения от уплаты акциза, исчисленного по указанной продукции, вывозимой за пределы территории Российской Федерации в соответствии с таможенной процедурой экспорта, и уплаты авансового платежа акциза.
В этом случае указанные налогоплательщики представляют в налоговый орган банковскую гарантию и извещение об освобождении от уплаты авансового платежа акциза в порядке и сроки, которые предусмотрены пунктом 14 статьи 204 настоящего Кодекса.
Налоговый орган предъявляет банку-гаранту требование по погашению обеспеченной такой банковской гарантией денежной суммы в случае неуплаты или неполной уплаты налогоплательщиком акциза в срок, установленный пунктом 3 статьи 204 настоящего Кодекса, за каждый налоговый период (в течение срока действия банковской гарантии), в котором осуществлялась реализация алкогольной и (или) подакцизной спиртосодержащей продукции на территории Российской Федерации, в пределах суммы авансового платежа акциза, от уплаты которой он был освобожден, и (или) в размере акциза по реализованной алкогольной и (или) подакцизной спиртосодержащей продукции, вывозимой за пределы территории Российской Федерации в соответствии с таможенной процедурой экспорта, в случае непредставления в установленный срок документов, предусмотренных пунктом 7 статьи 198 настоящего Кодекса.
Срок действия банковской гарантии, представляемой налогоплательщиками в целях одновременного освобождения от уплаты авансового платежа акциза по алкогольной и (или) подакцизной спиртосодержащей продукции и уплаты акциза, исчисленного по указанной продукции, вывозимой за пределы территории Российской Федерации в соответствии с таможенной процедурой экспорта, должен составлять не менее 12 месяцев, следующих за налоговым периодом, в котором осуществлялась закупка этилового спирта или совершались операции, признаваемые объектом налогообложения в соответствии с подпунктом 22 пункта 1 статьи 182 настоящего Кодекса.
Налоговый орган обязан уведомить банк, выдавший банковскую гарантию в целях одновременного освобождения от уплаты авансового платежа акциза по алкогольной и (или) подакцизной спиртосодержащей продукции и уплаты акциза, исчисленного по указанной продукции, вывозимой за пределы территории Российской Федерации в соответствии с таможенной процедурой экспорта, об освобождении от обязательств по этой банковской гарантии в случае исполнения налогоплательщиком обязательств по уплате акциза и (или) представления в налоговый орган в установленный срок документов, предусмотренных пунктом 7 статьи 198 настоящего Кодекса, - не позднее третьего дня, следующего за днем завершения камеральной налоговой проверки налоговой декларации по акцизам, отражающей начисление суммы акциза по алкогольной и (или) подакцизной спиртосодержащей продукции, реализованной на территории Российской Федерации, и (или) налоговой декларации по акцизам за налоговый период, в котором в налоговый орган представлены документы, подтверждающие фактический вывоз. При этом общая сумма акциза, исчисленная по алкогольной и (или) спиртосодержащей продукции, реализованной на территории Российской Федерации и на экспорт, должна соответствовать сумме, исчисленной в соответствии с подпунктом 2 пункта 12 статьи 204 настоящего Кодекса. В случае представления налоговой декларации по акцизам в отношении подакцизных товаров, реализованных на территории Российской Федерации, и налоговой декларации по акцизам в отношении подакцизных товаров, по которым в налоговый орган представлены документы, подтверждающие фактический вывоз за пределы территории Российской Федерации в соответствии с таможенной процедурой экспорта, в разных налоговых периодах уведомление направляется в банк не позднее чем по истечении трех дней, исчисленных от наиболее поздней из дат завершения камеральной налоговой проверки указанных деклараций.
При отсутствии банковской гарантии (в том числе в целях одновременного освобождения от уплаты авансового платежа акциза по алкогольной и (или) подакцизной спиртосодержащей продукции и уплаты акциза, исчисленного по указанной продукции, вывозимой за пределы территории Российской Федерации в соответствии с таможенной процедурой экспорта) налогоплательщик обязан уплатить акциз в порядке, предусмотренном для операций по реализации подакцизных товаров на территории Российской Федерации.
Если налогоплательщиком, представившим банковскую гарантию, закупившим этиловый спирт или совершившим операции, признаваемые объектом налогообложения акцизами, предусмотренные подпунктом 22 пункта 1 статьи 182 настоящего Кодекса, в течение срока действия такой гарантии не совершались операции по реализации алкогольной и (или) подакцизной спиртосодержащей продукции на территории Российской Федерации и (или) по вывозу указанной продукции за пределы территории Российской Федерации в соответствии с таможенной процедурой экспорта, указанный налогоплательщик признается утратившим право на освобождение от уплаты авансового платежа акциза в течение всего срока действия банковской гарантии. Такой налогоплательщик обязан в течение одного месяца со дня окончания срока действия банковской гарантии произвести перерасчет налоговых обязательств по акцизам в порядке, установленном настоящим Кодексом для налогоплательщиков, не имеющих оснований для освобождения от уплаты авансового платежа акциза, а также представить в налоговый орган уточненную налоговую декларацию по акцизам за тот налоговый период, в котором он освобождался от уплаты авансового платежа акциза.
Не позднее дня, следующего за днем выдачи банковской гарантии, в том числе в целях одновременного освобождения от уплаты авансового платежа акциза и уплаты акциза, исчисленного по указанной продукции, вывозимой за пределы территории Российской Федерации в соответствии с таможенной процедурой экспорта, банк уведомляет налоговый орган по месту учета налогоплательщика о факте выдачи банковской гарантии в порядке, определяемом федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.
3. При уплате акциза вследствие отсутствия у налогоплательщика банковской гарантии уплаченные суммы акциза, в том числе в виде авансового платежа акциза по алкогольной и (или) подакцизной спиртосодержащей продукции, предусмотренного пунктом 8 статьи 194 настоящего Кодекса, подлежат возмещению в порядке, установленном статьей 203 настоящего Кодекса, после представления налогоплательщиком в налоговые органы документов, подтверждающих фактический вывоз подакцизных товаров за пределы территории Российской Федерации в соответствии с таможенной процедурой экспорта.
Сведения об объемах реализации подакцизных товаров, вывезенных за пределы территории Российской Федерации в соответствии с таможенной процедурой экспорта, и о соответствующих суммах акциза подлежат отражению налогоплательщиком в налоговой декларации по акцизам, представляемой за налоговый период, на который приходится дата реализации (передачи) указанных товаров, определяемая в соответствии со статьей 195 настоящего Кодекса.
В налоговой декларации по акцизам за налоговый период, в котором налогоплательщиком представлены в налоговый орган документы, предусмотренные пунктом 7 статьи 198 настоящего Кодекса, подтверждающие фактический вывоз за пределы территории Российской Федерации в соответствии с таможенной процедурой экспорта реализованных подакцизных товаров, по которым ранее на основании банковской гарантии было предоставлено освобождение от уплаты акциза, отражаются следующие сведения:
объем (количество) реализованных подакцизных товаров, фактический вывоз которых за пределы территории Российской Федерации в соответствии с таможенной процедурой экспорта документально подтвержден в порядке, установленном пунктом 7 статьи 198 настоящего Кодекса;
сумма акциза, от уплаты которой налогоплательщик был освобожден на основании представленной банковской гарантии, приходящаяся на объем (количество) реализованных подакцизных товаров, фактический вывоз которых за пределы территории Российской Федерации в соответствии с таможенной процедурой экспорта документально подтвержден;
суммы акциза, подлежащие налоговым вычетам в соответствии со статьей 200 настоящего Кодекса;
налоговый период, на который приходится дата реализации (передачи) подакцизных товаров, вывезенных за пределы территории Российской Федерации в соответствии с таможенной процедурой экспорта, определяемая в соответствии с пунктом 2 статьи 195 настоящего Кодекса;
сумма акциза, от уплаты которой налогоплательщик ранее был освобожден на основании представленной банковской гарантии, исчисленная за налоговый период, на который приходится дата реализации подакцизных товаров, вывезенных за пределы территории Российской Федерации в соответствии с таможенной процедурой экспорта, определяемая в соответствии с пунктом 2 статьи 195 настоящего Кодекса;
номер и дата контракта на поставку подакцизных товаров иностранному покупателю.
Консультации юриста по ст. 184 НК РФ
-
Богдан Гнатов
Облагается ли материальная помощь, выданная за счет чистой прибыли взносами от НС и ПЗ- Ответ юриста:
смотря на что она выдана. "Зарплатными" налогами такие суммы облагаются, Полностью освобождаются от налогообложения следующие виды материальной помощи (подп. 8 ст. 217 Налогового кодекса РФ) . 1. Единовременная материальная помощь в связи со стихийным бедствием или другим чрезвычайным обстоятельством в целях возмещения причиненного налогоплательщикам материального ущерба или вреда их здоровью . 2. Единовременная материальная помощь членам семьи умершего работника или работнику в связи со смертью члена (членов) его семьи. Обратите внимание: в Налоговом кодексе РФ нет ответа на вопрос, кого именно следует считать членами семьи. В таком случае на основании пункта 1 статьи 11 Налогового кодекса РФ можно обратиться к семейному законодательству. 3. Единовременная материальная помощь в виде гуманитарной помощи (содействия) , а также в виде благотворительной помощи (в денежной и натуральной формах) , оказываемой зарегистрированными в установленном порядке российскими и иностранными благотворительными организациями (фондами, объединениями) , в соответствии с законодательством РФ о благотворительной деятельности. 4. Единовременная материальная помощь налогоплательщикам из числа малоимущих и социально незащищенных категорий граждан в виде сумм адресной социальной помощи (в денежной и натуральной формах. 5. Единовременная материальная помощь налогоплательщикам, пострадавшим от террористических актов на территории России, независимо от источника выплаты. Частично освобождаются от налогообложения следующие виды материальной помощи (подп. 28 и 33 ст. 217 Налогового кодекса РФ) . 1. Суммы материальной помощи, оказываемой работодателями своим работникам, а также бывшим своим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по возрасту (в сумме не более 4000 руб. за налоговый период) . 2. Возмещение (оплата) работодателями своим работникам, их супругам, родителям и детям, бывшим своим работникам (пенсионерам по возрасту) , а также инвалидам стоимости приобретенных ими (для них) медикаментов, назначенных им лечащим врачом (в сумме не более 4000 руб. за налоговый период) . 3. Суммы материальной помощи, оказываемой инвалидам общественными организациями инвалидов (в сумме не более 4000 руб. за налоговый период).
- Ответ юриста:
-
Олег Котафьев
В свидетельстве регистрации права собственности на квартиру допущена ошибка! в какой срок обязаны исправить??. Госреестр допустил ошибку, вместо 3 этажа указан 4! В какой срок должны исправить, и могут внести исправления с заверением печатью, чтоб не переделывать весь документ?
- Ответ юриста:
Ну, Вам и наговорили – 2 недели (еще и со ссылкой статью???) , да еще и за Ваш счет… На самом деле – срок ТРИ дня и без гос. пошлины! "ТЕХНИЧЕСКИЕ ошибки в записях, допущенные при государственной регистрации прав, исправляются в ТРЕХДНЕВНЫЙ срок по решению государственного регистратора после обнаружения ошибки или ПОЛУЧЕНИЯ от любого заинтересованного лица в письменной форме ЗАЯВЛЕНИЯ об ошибке в записях. (п. 1 ст. 21 ФЗ "О государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним" от 21.07.1997 N 122-ФЗ, в ред. от 29.06.2012) (Тот же срок предусмотрен и п. 69 "Методических рекомендаций по порядку проведения государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним", утв. Приказом Минюста РФ от 01.07.2002 N 184.) Пунктом п. 33 ст. 333.33 НК РФ взимание госпошлины за ПОВТОРНУЮ выдачу Свидетельства о гос. регистрации, в связи с ИСПРАВЛЕНИЕМ технической ошибки, допущенной по ВИНЕ РЕГИСТРИРУЮЩЕГО органа, НЕ ПРЕДУСМОТРЕНО… Единственное, что Вам сказали правильно, так это то, что в Свидетельстве исправления НЕ допускаются и придется получать НОВОЕ. Но если правоподтверждающий документ действительно нужен срочно, а с выдачей нового Свидетельства возникнут задержки, то Вы всегда сможете заказать Выписку из ЕГРП, которая и подтвердит Ваши права на квартиру, причем на текущую дату… Удачи.
- Ответ юриста:
-
Яков Добротворский
Работник - нерезидент (не из СНГ). Проработал в РФ более 184 дней подряд. (см.ниже). Каким образом осуществляется переход с НДФЛ 30% на 13%. Какие документы для этого нужны? Как определяется расчет этих 184 дней? С момента пребывания в РФ или с начала календарного года?Какие изменения по удержанию НДФЛ происходят в следующем календарном году, если работник продолжает работать в этой организации?Начисляются ли взносы в ПФР? Каким образом?- Ответ юриста:
Отсчет с начала текущего года пребывания в РФ.В ПФР ничего не перечисляете, вся сумма идет в ФБ по ЕСН.Каждый год считаете по новой время пребывания в РФПункт 3 статьи 224 НК РФ определяет налоговую ставку в отношении всех доходов, получаемых физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами РФ, в размере 30 %. Понятие "Налоговый резидент" для целей налогообложения определено в статье 11 НК РФ. Под физическими лицами - налоговыми резидентами РФ понимаются физические лица, фактически находящиеся на территории РФ не менее 183 дней в календарном году. Для того чтобы определить налоговый статус налогоплательщика, необходимо рассчитать количество дней фактического пребывания иностранного гражданина на территории РФ. Течение срока фактического нахождения на территории РФ начинается на следующий день после календарной даты, являющейся днем прибытия на территорию РФ. Календарная дата определяется на основании отметок пропускного контроля в его загранпаспорте или в миграционной карте. Если соответствующие отметки отсутствуют, то как доказательства нахождения на территории РФ могут приниматься любые другие документы, удостоверяющие фактическое количество дней пребывания. Например:трудовой договор, заключенный с иностранным гражданином; командировочное удостоверение; табель учета рабочего времени и расчета заработной платы и другие формы первичной документации по учету труда и его оплаты. Обложение доходов по ставке 30 % производится в течение первых 183 дней пребывания на территории РФ в рамках календарного года (письмо Минфина России от 15.08.2005 № 03-05-01-03/82). После истечения 183 дней пребывания на территории РФ иностранный гражданин имеет право на перерасчет НДФЛ за весь период пребывания его на территории РФ по ставке 13 %. Работник вправе письменно обратиться к налоговому агенту, который до этого удерживал с него налог по ставке 30 %, с заявлением о возврате излишне удержанного налога (п. 1 ст. 231 НК РФ) . Кроме того, от статуса резидента или нерезидента зависит также и объект налогообложения. В отношении налоговых нерезидентов налог на доходы физических лиц применяется только в отношении доходов от источников в РФ.КОНСУЛЬТАЦИОННЫЙ СЕМИНАР«ИНОСТРАННЫЕ РАБОТНИКИ: КАДРОВЫЕ, ПРАВОВЫЕ И НАЛОГОВЫЕ АСПЕКТЫ. НОВШЕСТВА В ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВЕ»Дата проведения: 2 марта 2009 года.Время проведения: с 10.00 до 17.00Семинар ориентирован на главных бухгалтеров, финансовых директоров и руководителей компаний, юристов компаний.г. Москва, ул. Большая Новодмитровская, д. 14, стр. 2, Бизнес-центр «Новодмитровский»E-mail:info@osvb.ruСайт:Телефон / Факс:(495) 228-0399, ф. (495) 626-9945
- Ответ юриста:
-
Валерия Лебедева
С1 января база для начисления взносов в ФСС и по НС будет одинаковая или разная? Входит ли в базу по НС компенс. отпуска- Ответ юриста:
Увольняя работника, компания обязана заплатить ему компенсацию за неиспользованный отпуск. До 1 января 2010 года такая компенсация (как и все прочие официальные выплаты при увольнении, например, выходное пособие) не облагалась ЕСН – это было записано в подпункте 2 пункта 1 статьи 238 Налогового кодекса РФ. С 1 января 2010 года ситуация изменилась. Компенсации за не использованный отпуск, в отличие от других выплат, предусмотренных законом при увольнении, от страховых взносов не освобождены. В соответствии с пунктом 4 Правил начисления, учета и расходования средств на осуществление обязательного социального страхования от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, утвержденных постановлением Правительства Российской Федерации от 02.03.2000 184, страховые взносы не начисляются на выплаты, определенные постановлением Правительства Российской Федерации от 07.07.1999 765 «О Перечне выплат, на которые не начисляются страховые взносы в Фонд социального страхования Российской Федерации". Согласно пункту 1 Перечня страховые взносы в Фонд социального страхования Российской Федерации (от НС и ПЗ) не начисляются на денежную компенсацию за неиспользованный отпуск.
- Ответ юриста:
-
Зоя Козлова
имею ли я право на налоговый вычет? я не работала на территории РФ, купила квартиру в Москве-
Будете работать в России, платить налог с зарплаты, получите право на налоговый вычет. Если работали за рубежом, являясь гр РФ и перечисляли налог в РФ, за последние три года сможете вернуть его за купленную квартиру, но в пределах начисленной суммы вычета.
-
-
Артур Кантур
Какой срок уплаты НДФЛ, в Пенсионный фонд, в ФСС- Ответ юриста:
1) СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ ВО ВНЕБЮДЖЕТНЫЕ ФОНДЫ (ПФ. ОМС, ФСС) ( статья 15 пункт 5 федеральный закон № 212-фз) 5. Ежемесячный обязательный платеж подлежит уплате в срок НЕ ПОЗДНЕЕ 15-го числа календарного месяца, следующего за календарным месяцем, за который начисляется ежемесячный обязательный платеж. 2) НДФЛ согласно пункта 6 статьи 226 главы 23 НДФЛ НК РФ 6. Налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога не позднее дня фактического получения в банке наличных денежных средств на выплату дохода, а также дня перечисления дохода со счетов налоговых агентов в банке на счета налогоплательщика либо по его поручению на счета третьих лиц в банках. 3) ФСС от НС иПЗ согласно Правилам начисления страх. взносов утв ПП от 02.03.2000 № 184 6. Суммы страховых взносов перечисляются страхователями, нанимающими работников по трудовому договору (контракту) , ежемесячно в срок, установленный для получения (перечисления) в банках или иных кредитных организациях средств на выплату заработной платы за истекший месяц, а страхователями, обязанными уплачивать страховые взносы на основании гражданско-правовых договоров, - в срок, установленный страховщиком.
- Ответ юриста:
-
Жанна Яковалева
как и куда платить за работников приняты 20.04.2010. приняты 20.04.2010 уже получали аванс за апрель . когда и вкакие сроки платить ндфл,фсс, пф. и тд. работают у предпринимателя ИП-
до 15 числа следующего за отчетным месяца
-
-
Яков Тверских
Сотрудник рос-ой фирмы выезжает для заключения договоров за границу.По какой ставке НДФЛ будет облагаться его з.п.?. В 2007 он провёл за границей фактически 195 дней. Какие официальные разьяснения Минфина есть по этому поводу?- Ответ юриста:
НАЛОГОВЫЙ КОДЕКС РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ЧАСТЬ 2 ГЛАВА 3Глава 23. НАЛОГ НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ Статья 207. Налогоплательщики 1. Налогоплательщиками налога на доходы физических лиц (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются физические лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, а также физические лица, получающие доходы от источников, в Российской Федерации, не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации.(в ред. Федеральных законов от 29.12.2000 N 166-ФЗ, от 27.07.2006 N 137-ФЗ) 2. Налоговыми резидентами признаются физические лица, фактически находящиеся в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев. Период нахождения физического лица в Российской Федерации не прерывается на периоды его выезда за пределы Российской Федерации для краткосрочного (менее шести месяцев) лечения или обучения.Статья 224. Налоговые ставки 3. Налоговая ставка устанавливается в размере 30 процентов в отношении всех доходов, получаемых физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации.Ваш сотрудник является налоговым нерезидентом, за весь 2007 год его доходы облагаются по ставке 30%. Перерасчет необходимо было сделать и доудержать разницу в НДФЛ в том месяце, в котором наступил 184 день нахождения работника за пределами РФ.
- Ответ юриста:
-
Петр Ветлицкий
Удерживаются ли страховые взносы с зп. умершего работника. Сылка на документ если есть.... умершего работника. Сылка на документ если есть...- Ответ юриста:
Зарплата умершему работнику начисляется в общем порядке и все взносы удерживаются точно так же. В ПФР, ОМС, ФСС. Компенсация за неиспользованный отпуск тоже в обычном порядке, кроме взносов от НС и ПЗ. Специального документа нет. Всё в рамках НК РФ, № 167-ФЗ, № 212-ФЗ, Постановления Правительства РФ № 184. На почту высылаю статью.
- Ответ юриста:
-
Григорий Скибин
Премии налогом облагаются? По идее нет, но точно не помню. речь идет о ДМС, по приказу 1010-военные знают:)- Ответ юриста:
Поскольку суммы дополнительного материального стимулирования, выплачиваемые в соответствии с приказом МО РФ 2010г. №1010, относятся к дополнительным выплатам денежного довольствия, носят стимулирующий, а не компенсационный характер, не входят в перечень доходов, освобождаемых от налогообложения НДФЛ, указанных в ст. 217 НК РФ, то указанные суммы подлежат налогообложению налогом на доходы физических лиц.
- Ответ юриста:
-
Надежда Яковалева
Подскажите! По ЕСН 2009 г.. Суммы выплачиваемых компенсаций за неиспользованные отпуска при увольнении работника не облагаются ЕСН и ОПС, взносами в ФСС? А суммы обычных отпускных облагаются ЕСН и ОПС, взносами в ФСС? Интересует 2009 год)- Ответ юриста:
В 2009 году: Компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении работника не облагалась ни ЕСН (п. 2 ст. 238 НК РФ) , ни взносами на обязательное пенсионное страхование (п. 2 ст. 10 Федерального закона от 15.12.2001 № 167-ФЗ) . Также не нужно начислять взносы на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (п. 4 постановления Правительства РФ от 02.03.2000 № 184). На суммы отпускных начисляется ЕСН, платежи по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование и страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.
- Ответ юриста:
-
Андрей Лубянников
Оплачивается ли отгул за сверхурочную работу????укажите ссылочку на ТК РФ если можно?!!!-
ссылка: сверхурочная работа оплачивается в порядке предусмотренном статьёй 152 тк рф. . день отдыха предоставляется по желанию работника в замен повышенной оплаты..
-
-
Олеся Давыдова
Живу не в России. имею квартиру в Спб более 3х лет. Хочу продать. как я могу избежать налог 30% ? кто это контролирует?-
Пропишитесь в своей квартире и через полгода продавайте по внутреннему паспорту. И никому не говорите, что живете заграницей.
-
-
Евгения Павлова
Вопрос к юристам по уголовному праву (внутри).... Вопрос такой: подразумевает ли воровство гос имущества в особо крупном размере и неуплата налогов заключение с конфискацией? Вопрос возник в связи с тем, что Ходорковский после отсидки вышел миллионером. . .Не будем касаться политических аспектов и законности его заключения. Вопрос только в этом - подразумевается ли конфискация по закону или нет? Спасибо!-
он сидел якобы за неуплату налогов и га то что леваком добывал нефть и продавал ее.а то что он остался миллионером то скорее всего на него ничего не оформлено, закон у нас это позволяет
-
-
Максим Постовский
когда расчитываем донорские,мы средний заработок делим на календарные дни или на коэффициент 29,4-
правила такие же как для расчета среднего заработка при командировках.... делите на рабочие, и удерживаете НДФЛ и травматизм, взносы не надо, так как это не выплата за выполнение трудовых обязанностей
-
-
Эдуард Вишнев
Берут ли подоходний налог с выплат по листу нетрудоспособности при травме на производстве?- Ответ юриста:
Делая выбор в пользу НДФЛ (то есть не в пользу работников и их налоговых агентов-работодателей) , чиновники опираются в своих рассуждениях на положения пункта 1 статьи 217 НК РФ. Этот пункт гласит, что освобождаются от налога все виды государственных пособий, за исключением пособий по временной нетрудоспособности. Выплата в случае профзаболевания или производственной травмы называется именно пособием по временной нетрудоспособности (полное название пособия лишь уточняет причину выплаты) . Стало быть, такие суммы не освобождаются от НДФЛ.В прошлогоднем письме на ту же тему Минфин ориентировался на пункт 3 той же статьи 217 НК РФ. Но этот пункт посвящен не пособиям, а компенсациям: налогом не облагаются законодательно установленные компенсации, связанные с возмещением вреда, причиненного увечьем или иным повреждением здоровья. Причем сами же чиновники убедительно доказывали, что в случае производственной травмы речь идет именно о компенсации. Дескать, это подтверждает статья 184 Трудового кодекса. Она обязывает компании возмещать пострадавшим работникам заработок, утраченный из-за повреждения здоровья.Судиться или согласитьсяИтак, специалисты Минфина передумали и теперь считают, что для обложения НДФЛ ключевым словом является «пособие» . Как выяснил эксперт «УНП» , такого же мнения придерживаются и налоговики, хотя они и признают то, что статья 217 НК РФ не дает прямого ответа, облагать «производственные» больничные НДФЛ или нет. «С одной стороны, пособия по временной нетрудоспособности облагаются налогом. С другой - это компенсация в возмещение вреда. На такие выплаты НДФЛ не начисляется, - рассуждают специалисты управления администрирования налогов с доходов физических лиц ФНС России. - Тем не менее мы будем следовать позиции, которую изложил Минфин России в письме от 22.01.07 № 03-04-06-01/12».Компаниям, желающим поспорить с чиновниками, наверняка придется в суде отстаивать правовой статус «компенсации» . К сожалению, арбитражная практика не изобилует примерами. Обнадеживает постановление Федерального арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 08.11.06 № Ф04-7732/ 2006(28422-А27-26), в котором судьи решили, что не надо удерживать НДФЛ с пособия.информация взята с [ссылка появится после проверки модератором]
- Ответ юриста:
-
Юрий Дубовский
какие налоги с зарплаты уплачиваются при упрощенке и где это регламентировано?- Ответ юриста:
Статья 346.11 пункт 2 НК РФ: Организации, применяющие упрощенную систему налогообложения, производят уплату страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в соответствии с законодательством Российской Федерации. Иные налоги уплачиваются организациями, применяющими упрощенную систему налогообложения, в соответствии с законодательством о налогах и сборах. Ст. 346.11 п. 5 НК РФ: Организации и индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, не освобождаются от исполнения обязанностей налоговых агентов, предусмотренных настоящим Кодексом. Законом № 125-ФЗ Постановлением Правительства РФ от 02.03.2000 № 184 были утверждены Правила начисления, учета и расходования средств на осуществление обязательного социального страхования от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний. Федеральный закон от 16.07.1999 № 165-ФЗ «Об основах обязательного социального страхования» Т. о вы удерживаете 13% НДФЛ с зарплаты сотрудников (т. к. вы являетесь налоговым агентом) Уплачиваете страховые взносы: -14% в ПФ от ФОТ (фонда оплаты труда) - от 0,2% до 8,5% в ФСС (от НС и ПЗ - от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний) от ФОТ. Ставка зависит от вида деятельности.
- Ответ юриста:
-
Анна Морозова
Платили ли в 2010 году плательщики УСН взносы на страхование. Платили ли в 2010 году плательщики УСН взносы на страхование от несчастных случаев на производстве и проф. заболеваний. Какой статьей это регламентировалось.- Ответ юриста:
Всегда платили. Кроме "упрощенного" налога, организации и индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, должны платить взносы в Пенсионный фонд, Фонд социального страхования (ФСС) , в Федеральный и территориальные фонды обязательного медицинского страхования (ФФОМС и ТФОМС) , а также страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, а также прочие налоги и сборы, например земельный налог, транспортный налог, таможенные платежи и сборы, госпошлину и др. , об этом сказано в п. 2 ст. 346.11 НК РФ. Взносы на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, уплачиваемые в ФСС. Правовые, экономические и организационные основы, порядок возмещения вреда, причиненного жизни и здоровью работников во время исполнения ими трудовых обязанностей и в иных случаях, установлены Законом N 125-ФЗ. В соответствии с Правилами N 184 взносы начисляются на все выплаты работникам, за исключением вошедших в Перечень выплат, на которые не начисляются взносы в ФСС. Пунктом 3 ст. 346.21 НК РФ предусмотрено уменьшение исчисленной суммы налога, уплачиваемого в связи с применением УСНО, на сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.
- Ответ юриста:
-
Валентин Батов
каков порядок приема иностранного гражданина на работу.... какие необходимо требывать от него документы (мунграционную карту, разрешение на работу)... трудовой договор с ном как заключать и какой он должен платить налог (30 либо 13)...и ообще каков порядок приема?- Ответ юриста:
Для иностранцев из стран безвизового режима.1. Разрешение на работу.2. Мигр. карта.3. Врем. регистрация4. Паспорт.Заключаете труд. договор. Его копию + копии всего остального вместе с уведомлением несете в мигр. службу в течение 10 дней. То же в службу занятости.НДФЛ будет 30%, если он НЕРЕЗИДЕНТ, т. е. находится безвылазно в РФ менее 181 дня. Просидел здесь более - налог пересчитывается на 13%. Геморрой тот еще. Все вопросы - в почту.
- Ответ юриста:
-
Евгений Кулеш
С компенсации за неисп отпуск начисляются фсс нс и пз?- Ответ юриста:
На сумму компенсации за неиспользованный отпуск не начисляются ЕСН, страховые взносы на обязательное пенсионное страхование и страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (пп. 2 п. 1 ст. 238 НК РФ, п. 2 ст. 10 Федерального закона от 15.12.2001 N 167-ФЗ "Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации", п. 1 Перечня выплат, на которые не начисляются страховые взносы в Фонд социального страхования Российской Федерации, утвержденного Постановлением Правительства РФ от 07.07.1999 N 765).С выплачиваемой компенсации за неиспользованный отпуск организация исчисляет, удерживает и уплачивает в бюджет сумму НДФЛ (п. 3 ст. 217, п. 1 ст. 210, п. п. 1, 4 ст. 226 Налогового кодекса РФ).
- Ответ юриста:
-
Наталия Маркова
ФСС пропустили срок сдачи отчета.. Пропущен срок сдачи отчета в ФСС. Знаю , что штраф 1й раз составляет 1000 рублей, второй и последующие по 5000 рублей. Расскажите , если кто-нибудь был в такой ситуации. 1.Как договаривались с ФСС? 2. Насколько удалось уменьшить штраф? 3. Какие причины приводили в свое оправдание или просто денег нужно дать? И еще инспектор говорит, что раз не сдали отчет во время теперь платим штраф , а отчет не сдаем вовсе, так ли это? Я еще могу это понять когда отчет нулевой, а если бы были начисления?-
штука штраф, отчет подаете по-любому. была ситуация, когда моя предшественница не подавала отчет 3 года. пошли к начальнику, договорились, заплатили штраф пятерку, и все.
-
-
Александр Бутчик
ЕСН (помогите разобраться!). Почему при расчете ЕСН Налоговая база за налоговый период В части федерального бюджета равна ЕСН в части ФФОМС и ТФОМС?-
Налоговая база одинаковая. Ставка для ФБ = 20 % - 14 % страховые взносы в Пенсионный фонд. Фонд социального страхования 2,9 %, ТФОМС - 2 %, ФФОМС - 1.1 %.
-
-
Алла Баранова
при каких усовях идет конфыскация имущества- Ответ юриста:
Статья 104.1. Конфискация имущества 1. Конфискация имущества есть принудительное безвозмездное обращение по решению суда в собственность государства следующего имущества:а) денег, ценностей и иного имущества, полученных в результате совершения преступлений, предусмотренных частью второй статьи 105, частью второй статьи 111, частью второй статьи 126, статьями 127.1, 127.2, 146, 147, 164, частями третьей и четвертой статьи 184, статьями 186, 187, 188, 189, частями третьей и четвертой статьи 204, статьями 205, 205.1, 205.2, 206, 208, 209, 210, 212, 222, 227, 228.1, 229, 231, 232, 234, 240, 241, 242, 242.1, 275, 276, 277, 278, 279, 281, 282.1, 282.2, 285, 290, 355, частью третьей статьи 359 настоящего Кодекса, и любых доходов от этого имущества, за исключением имущества и доходов от него, подлежащих возвращению законному владельцу;б) денег, ценностей и иного имущества, в которые имущество, полученное в результате совершения преступления, и доходы от этого имущества были частично или полностью превращены или преобразованы;в) денег, ценностей и иного имущества, используемых или предназначенных для финансирования терроризма, организованной группы, незаконного вооруженного формирования, преступного сообщества (преступной организации) ;г) орудий, оборудования или иных средств совершения преступления, принадлежащих обвиняемому.2. Если имущество, полученное в результате совершения преступления, и (или) доходы от этого имущества были приобщены к имуществу, приобретенному законным путем, конфискации подлежит та часть этого имущества, которая соответствует стоимости приобщенных имущества и доходов от него.3. Имущество, указанное в частях первой и второй настоящей статьи, переданное осужденным другому лицу (организации) , подлежит конфискации, если лицо, принявшее имущество, знало или должно было знать, что оно получено в результате преступных действий.Статья 104.2. Конфискация денежной суммы взамен имуществаЕсли конфискация определенного предмета, входящего в имущество, указанное в статье 104.1 настоящего Кодекса, на момент принятия судом решения о конфискации данного предмета невозможна вследствие его использования, продажи или по иной причине, суд выносит решение о конфискации денежной суммы, которая соответствует стоимости данного предмета.Статья 104.3. Возмещение причиненного ущерба 1. При решении вопроса о конфискации имущества в соответствии со статьями 104.1 и 104.2 настоящего Кодекса в первую очередь должен быть решен вопрос о возмещении ущерба, причиненного законному владельцу.2. При отсутствии у виновного иного имущества, на которое может быть обращено взыскание, кроме указанного в частях первой и второй статьи 104.1 настоящего Кодекса, из его стоимости возмещается ущерб, причиненный законному владельцу, а оставшаяся часть обращается в доход государства.
- Ответ юриста:
-
Наталья Семенова
подскажите..... ..Прислали письмо из налоговой: расхождение себестоимости по бух. отчетности и прямые расходы (Налог. декларация по налогу на прибыль). Прямые расходы 184 000, себестоимость по бух. отчетности 7 000 000, расхождение 6 816 000. Дело в том что сумма расхождения соответствует сумме косвенных расходов. На основании чего объяснить налоговой что себестоимость состоит не только из прямых но и из косвенных затрат?- Ответ юриста:
Отвечу, основываясь на собственном опыте (не малом) , что налоговой вообще не особо важно, что именно вы ответите, главное, чтобы хоть что-то ответили. Поэтому можете смело так и писать "сумма расхождения соответствует сумме косвенных расходов". Всё. Я так делала неоднократно ( после того, как устала подробно объяснять одно и тоже) , и еще ни разу от налоговой не пришло повторного письма, с просьбой объяснить подробнее. Вы ответили им на письмо в срок - это главное, а то, что не так подробно, как им хочется, это уже никого не волнует.
- Ответ юриста:
-
Евдокия Николаева
конфискация имущества-за что?- Ответ юриста:
Статья 104.1. Конфискация имущества Федеральным законом от 25 декабря 2008 г. N 280-ФЗ в часть первую статьи 104.1 настоящего Кодекса внесены изменения 1. Конфискация имущества есть принудительное безвозмездное изъятие и обращение в собственность государства на основании обвинительного приговора следующего имущества: а) денег, ценностей и иного имущества, полученных в результате совершения преступлений, предусмотренных частью второй статьи 105, частями второй-четвертой статьи 111, частью второй статьи 126, статьями 127.1, 127.2, частью второй статьи 141, статьей 141.1, частью второй статьи 142, статьями 146, 147, 183, частями третьей и четвертой статьи 184, статьями 186, 187, 189, частями третьей и четвертой статьи 204, статьями 205, 205.1, 205.2, 206, 208, 209, 210, 212, 222, 227, 228.1, 229, 231, 232, 234, 240, 241, 242, 242.1, 275, 276, 277, 278, 279, 281, 282.1, 282.2, 285, 290, 295, 307-309, 355, частью третьей статьи 359 настоящего Кодекса, или являющихся предметом незаконного перемещения через таможенную границу Российской Федерации, ответственность за которое установлена статьей 188 настоящего Кодекса, и любых доходов от этого имущества, за исключением имущества и доходов от него, подлежащих возвращению законному владельцу; б) денег, ценностей и иного имущества, в которые имущество, полученное в результате совершения хотя бы одного из преступлений, предусмотренных статьями, указанными в пункте "а" настоящей части, и доходы от этого имущества были частично или полностью превращены или преобразованы; в) денег, ценностей и иного имущества, используемых или предназначенных для финансирования терроризма, организованной группы, незаконного вооруженного формирования, преступного сообщества (преступной организации) ; г) орудий, оборудования или иных средств совершения преступления, принадлежащих обвиняемому. 2. Если имущество, полученное в результате совершения преступления, и (или) доходы от этого имущества были приобщены к имуществу, приобретенному законным путем, конфискации подлежит та часть этого имущества, которая соответствует стоимости приобщенных имущества и доходов от него. 3. Имущество, указанное в частях первой и второй настоящей статьи, переданное осужденным другому лицу (организации) , подлежит конфискации, если лицо, принявшее имущество, знало или должно было знать, что оно получено в результате преступных действий
- Ответ юриста:
-
Станислав Лайков
Облагается ли денежная компенсация, заменяющая выдачу молока сотрудникам с вредными условиями труда НДФЛ или чем еще?. У нас в штате есть сотрудники (электрогазосварщики) им положено выдавать молоко за вредные условия труда. Руководство приняло решение заменить натуральную выдачу денежной компенсацией в соответствии с нормами выдачи молока (0.5 л) за смену и средней цены литра молока. Так вот вопрос по начислению этой суммы. Облагается ли подобная компенсация НДФЛ или чем либо еще Если можно ссылку где об этом сказано!
- Ответ юриста:
Что касается денежных выплат взамен молока, то их можно учесть, согласно пункту 3 статьи 255 Налогового кодекса РФ, как начисления компенсирующего характера, связанные с режимом работы и условиями труда. Можно также воспользоваться пунктом 25 статьи 255 Налогового кодекса РФ – другие виды расходов, произведенных в пользу работника, предусмотренных трудовым или коллективным договором. Однако следует иметь в виду, что наличие вредных условий труда должно подтверждаться результатами аттестации рабочих мест. В противном случае списать в расходы при налогообложении прибыли выплаченную компенсацию не получится. Источником финансирования такой выплаты будет чистая прибыль. Напомним, что порядок подготовки и проведения аттестации рабочих мест утвержден приказом Минздравсоцразвития России от 31 августа 2007 г. № 569. . Компенсационные выплаты в пределах норм, связанные с бесплатным предоставлением питания и продуктов, не облагаются страховыми взносами. Основание – подпункт 2 пункта 1 статьи 238 Налогового кодекса РФ. Льготируются по страховым взносам также денежные компенсации, связанные с выполнением физическим лицом трудовых обязанностей Взносы в Пенсионный фонд и взносы на страхование от несчастных случаев. Освобождение денежной компенсации от страховых взносов позволяет не платить и пенсионные взносы, поскольку у этих начислений единые объект налогообложения и налоговая база ( Федеральный закон от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации») . По поводу взносов на страхование от несчастных случаев: прямая норма есть в пункте 11 Перечня выплат, на которые не начисляются страховые взносы в ФСС РФ (утвержден постановлением Правительства РФ от 7 июля 1999 г. № 765). Согласно этому пункту льготируется стоимость выдаваемых работникам в соответствии с законодательством РФ молока или других равноценных пищевых продуктов, а также лечебно-профилактического питания, предоставляемого бесплатно по установленным нормам, или в соответствующих случаях денежное возмещение затрат по их приобретению. Налог на доходы физических лиц. Согласно пункту 3 статьи 217 Налогового кодекса РФ, не облагаются НДФЛ все виды установленных законодательством РФ компенсационных выплат в пределах норм, в частности, связанных с исполнением работником трудовых обязанностей. Следовательно, денежная компенсация взамен молока не облагается этим налогом. Именно такой вывод содержится в письме Минфина России от 1 августа 2007 г. № 03-03-06/4/104. Отметим, что наличие вредных условий для льготы по налогу должно подтверждаться аттестацией. Иначе придется удерживать НДФЛ с выплаченной компенсации, которая автоматически станет признаваться доходом работника.
- Ответ юриста:
-
Валентина Миронова
Вопрос по Трудовому кодексу об отпускных. Подскажите, как сейчас рассчитываются отпускные? Учитываются ли денежные поощрения, премии? Какие коэффициенты используются и т. д? Если кто может, дайте пример осуществления расчета или ссылку на акт, регулирующий этоСПАСИБО
-
напишите на мыло, я Вам файл скину....
-
-
Маргарита Сидорова
вы бы хотели что бы на бутылках с алкоголем были цветные картинки (с последствиями от употребления алкоголя)?-
Хотел бы
-
-
Оксана Сорокина
Вопрос только для самых опытных главных бухгалтеров. Организация Авто применяет общепринятую систему налогообложения. Вид деятельности –посреднические услуги по грузоперевозкам. На балансе нет автомобиля; В штате не числится водитель Перевозки осуществляют наемные сторонние организации, физ. лица. Учитывая эти факты бухгалтер ведет учет и отражает доход в виде комиссионного вознаграждения. Своим заказчикам подтверждающие документы (счет – фактуры, акт выполненных работ) организация Авто выставляет без выделения комиссионного вознаграждения отдельной строкой. Документы оформляются так по распоряжению директора в целях, того что бы не потерять заказчиком и не афишировать размер своего комиссионного вознаграждения. Ситуация. Перевозчик, наемная организация не является плательщиком НДС. Следовательно организации Авто все документы выставлены без НДС. Перевозчик 10 000 без НДС Посредник 2000 к/вознаграждение НДС с к/вознаграждения 18% 305 руб. сумма к оплате в бюджет. Организацией Авто Заказчику выставили на полную сумму 12000 в т. ч. НДС 1831 руб. Заказчик применяет общепринятую систему налогообложения и НДС 1831 руб. ставит на возмещение из бюджета. Встречная проверка, самостоятельный расчет показывает не состыковку: Авто платить должно только со своего комиссионного вознаграждения 305 Заказчик возмещает 1831 руб. ПЕревозчик, который непосредственно выполняет перевозку наемная организация не является плательщиком НДС. 1525????Кто платит или не увязка в законе и бюджет страдает, а ФНС не оштрафует за это?- Ответ юриста:
судя по тому, что встречка на возмещение, то проверяют камерально или по выездной вашего контрагента. Вот ему-то и влетит за такое ваше оформление. Им не подтвердят НДС и пойдут люди в суд. Ваш директор хотел не потерять клиентов. Ну что же. Он их потеряет. Вы можете выступить у них на суде третьим лицом и принести документы и объяснить ситуацию. Вашему клиенту надо бить на разногласиях в ИФНС и в апелляции в УФНС на то, что это ошибка бух. учета, не повлекшая занижения налоговой базы. ст. 120 п. 2. Штраф 15000 рублей.
- Ответ юриста:
-
Диана Герасимова
подскажите пожалуйста...какому святому молиться от избавления табакокурения?-
19 мар 2009 в 21:05 МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ПИСЬМО от 4 ноября 1996 г. N 11-01-08 О ПРЕДОСТАВЛЕНИИ ТАМОЖЕННЫХ ЛЬГОТ _В соответствии с поручениями Правительства Российской Федерации (ВЧ-П2-31286 от 12.09.96 и ВЧ-П2-33455 от...
-
-
Павел Лопатко
Иду по улице и стоит атеист проповедник, толкает речь к народу: "Товарищи, Бога нет, я смотрел в телескоп и Его не видел-
Урок атеизма. Учительница говорит: - Детки, Бога нет! Вот ты, Машенька, видишь Бога? - Нет. - Значит, Бога нет! Тут один маленький мальчик с последней парты тянет руку. Учительница: - Что ты хочешь? - Можно мне задать Маше вопрос? - Ну...
-
-
Василий Владимирский
есть ли освобождение от НДС и если вовремя его не заплатил то что будет?-
если вовремя не заплатил и не подавал заявление в налоговую об отсрочке уплаты то будет пени
-
-
Григорий Колмыченко
Кто пользуется льготами на уплату налогов за землю? Если можно ссылки на закон. Спасибо!. Не надо писать отдельную категорию граждан, типа - участники В.О.В. Мне нужен полный список. Желательно сноску на закон, где этот список прописан.Спасибо за понимание!- Ответ юриста:
Статья 391. Порядок определения налоговой базы 1. Налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом.Налоговая база в отношении земельного участка, находящегося на территориях нескольких муниципальных образований (на территориях муниципального образования и городов федерального значения Москвы или Санкт-Петербурга) , определяется по каждому муниципальному образованию (городам федерального значения Москве и Санкт-Петербургу) . При этом налоговая база в отношении доли земельного участка, расположенного в границах соответствующего муниципального образования (городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга) , определяется как доля кадастровой стоимости всего земельного участка, пропорциональная указанной доле земельного участка.(абзац введен Федеральным законом от 24.07.2007 N 216-ФЗ)2. Налоговая база определяется отдельно в отношении долей в праве общей собственности на земельный участок, в отношении которых налогоплательщиками признаются разные лица либо установлены различные налоговые ставки.3. Налогоплательщики-организации определяют налоговую базу самостоятельно на основании сведений государственного земельного кадастра о каждом земельном участке, принадлежащем им на праве собственности или праве постоянного (бессрочного) пользования.Налогоплательщики - физические лица, являющиеся индивидуальными предпринимателями, определяют налоговую базу самостоятельно в отношении земельных участков, используемых ими в предпринимательской деятельности, на основании сведений государственного земельного кадастра о каждом земельном участке, принадлежащем им на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.4. Если иное не предусмотрено пунктом 3 настоящей статьи, налоговая база для каждого налогоплательщика, являющегося физическим лицом, определяется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими ведение государственного земельного кадастра, органами, осуществляющими регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним, и органами муниципальных образований.5. Налоговая база уменьшается на не облагаемую налогом сумму в размере 10 000 рублей на одного налогоплательщика на территории одного муниципального образования (городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга) в отношении земельного участка, находящегося в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении следующих категорий налогоплательщиков:1) Героев Советского Союза, Героев Российской Федерации, полных кавалеров ордена Славы;2) инвалидов, имеющих III степень ограничения способности к трудовой деятельности, а также лиц, которые имеют I и II группу инвалидности, установленную до 1 января 2004 года без вынесения заключения о степени ограничения способности к трудовой деятельности;3) инвалидов с детства;4) ветеранов и инвалидов Великой Отечественной войны, а также ветеранов и инвалидов боевых действий;5) физических лиц, имеющих право на получение социальной поддержки в соответствии с Законом Российской Федерации "О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС" (в редакции Закона Российской Федерации от 18 июня 1992 года N 3061-1), в соответствии с Федеральным законом от 26 ноября 1998 года N 175-ФЗ "О социальной защите граждан Российской Федерации, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении "Маяк" и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча" и в соответствии с Федеральным законом от 10 января 2002 года N 2-ФЗ "О социальных гарантиях гражданам, подвергшимся радиационному воздействию вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне";6) физических лиц, принимавших в составе подразделений особого риска непосредстве
- Ответ юриста:
-
Владимир Авсеев
Налог на землю, причины для освобождения от оплаты данного налога для физ. и юр. лиц- Ответ юриста:
Статья 395. Налоговые льготы Освобождаются от налогообложения: 1) организации и учреждения уголовно-исполнительной системы Министерства юстиции Российской Федерации - в отношении земельных участков, предоставленных для непосредственного выполнения возложенных на эти организации и учреждения функций; 2) организации - в отношении земельных участков, занятых государственными автомобильными дорогами общего пользования; 3) утратил силу. - Федеральный закон от 29.11.2004 N 141-ФЗ; (см. текст в предыдущей редакции) 4) религиозные организации - в отношении принадлежащих им земельных участков, на которых расположены здания, строения и сооружения религиозного и благотворительного назначения; 5) общероссийские общественные организации инвалидов (в том числе созданные как союзы общественных организаций инвалидов) , среди членов которых инвалиды и их законные представители составляют не менее 80 процентов, - в отношении земельных участков, используемых ими для осуществления уставной деятельности; организации, уставный капитал которых полностью состоит из вкладов указанных общероссийских общественных организаций инвалидов, если среднесписочная численность инвалидов среди их работников составляет не менее 50 процентов, а их доля в фонде оплаты труда - не менее 25 процентов, - в отношении земельных участков, используемых ими для производства и (или) реализации товаров (за исключением подакцизных товаров, минерального сырья и иных полезных ископаемых, а также иных товаров по перечню, утверждаемому Правительством Российской Федерации по согласованию с общероссийскими общественными организациями инвалидов) , работ и услуг (за исключением брокерских и иных посреднических услуг) ; учреждения, единственными собственниками имущества которых являются указанные общероссийские общественные организации инвалидов, - в отношении земельных участков, используемых ими для достижения образовательных, культурных, лечебно-оздоровительных, физкультурно-спортивных, научных, информационных и иных целей социальной защиты и реабилитации инвалидов, а также для оказания правовой и иной помощи инвалидам, детям-инвалидам и их родителям; 6) организации народных художественных промыслов - в отношении земельных участков, находящихся в местах традиционного бытования народных художественных промыслов и используемых для производства и реализации изделий народных художественных промыслов; 7) физические лица, относящиеся к коренным малочисленным народам Севера, Сибири и Дальнего Востока Российской Федерации, а также общины таких народов - в отношении земельных участков, используемых для сохранения и развития их традиционного образа жизни, хозяйствования и промыслов; 8) утратил силу. - Федеральный закон от 29.11.2004 N 141-ФЗ; (см. текст в предыдущей редакции) 9) организации - резиденты особой экономической зоны - в отношении земельных участков, расположенных на территории особой экономической зоны, сроком на пять лет с момента возникновения права собственности на каждый земельный участок. (п. 9 в ред. Федерального закона от 03.06.2006 N 75-ФЗ)
- Ответ юриста:
-
Геннадий Летовальцев
По поводу налогообложения(см. внутри). Моя мама пенсионер, на неё записан земельный участок. Ей надо уплатить земельный налог за год. Какие льготы она как пенсионер имеет, чтобы заплатить налог меньше? И какие документы для этого надо предоставить в налоговую?
- Ответ юриста:
Статья 395. Налоговые льготы [Налоговый кодекс РФ] [Глава 31] [Статья 395] Освобождаются от налогообложения: 1) организации и учреждения уголовно-исполнительной системы Министерства юстиции Российской Федерации - в отношении земельных участков, предоставленных для непосредственного выполнения возложенных на эти организации и учреждения функций; 2) организации - в отношении земельных участков, занятых государственными автомобильными дорогами общего пользования; 3) утратил силу. 4) религиозные организации - в отношении принадлежащих им земельных участков, на которых расположены здания, строения и сооружения религиозного и благотворительного назначения; 5) общероссийские общественные организации инвалидов (в том числе созданные как союзы общественных организаций инвалидов) , среди членов которых инвалиды и их законные представители составляют не менее 80 процентов, - в отношении земельных участков, используемых ими для осуществления уставной деятельности; организации, уставный капитал которых полностью состоит из вкладов указанных общероссийских общественных организаций инвалидов, если среднесписочная численность инвалидов среди их работников составляет не менее 50 процентов, а их доля в фонде оплаты труда - не менее 25 процентов, - в отношении земельных участков, используемых ими для производства и (или) реализации товаров (за исключением подакцизных товаров, минерального сырья и иных полезных ископаемых, а также иных товаров по перечню, утверждаемому Правительством Российской Федерации по согласованию с общероссийскими общественными организациями инвалидов) , работ и услуг (за исключением брокерских и иных посреднических услуг) ; учреждения, единственными собственниками имущества которых являются указанные общероссийские общественные организации инвалидов, - в отношении земельных участков, используемых ими для достижения образовательных, культурных, лечебно-оздоровительных, физкультурно-спортивных, научных, информационных и иных целей социальной защиты и реабилитации инвалидов, а также для оказания правовой и иной помощи инвалидам, детям-инвалидам и их родителям; 6) организации народных художественных промыслов - в отношении земельных участков, находящихся в местах традиционного бытования народных художественных промыслов и используемых для производства и реализации изделий народных художественных промыслов; 7) физические лица, относящиеся к коренным малочисленным народам Севера, Сибири и Дальнего Востока Российской Федерации, а также общины таких народов - в отношении земельных участков, используемых для сохранения и развития их традиционного образа жизни, хозяйствования и промыслов; 8) утратил силу. 9) организации - резиденты особой экономической зоны - в отношении земельных участков, расположенных на территории особой экономической зоны, сроком на пять лет с момента возникновения права собственности на каждый земельный участок; 10) организации, признаваемые управляющими компаниями в соответствии с Федеральным законом "Об инновационном центре "Сколково", - в отношении земельных участков, предоставленных для непосредственного выполнения возложенных на эти организации функций в соответствии с указанным Федеральным законом. как мы видим, пенсионеры от земельного налога не освобождаются
- Ответ юриста:
-
Лилия Григорьева
Имеет ли право данная организация подать заявление о переходе на упрощенную систему налогообложения?. По итогам 9ти месяцев работы доходы организации, занимающейся оптовой торговлей вино-водочной продукции составили 17 млн. руб., остаточная стоимость основных средств и нематериальных активов оценивается в 50 млн. руб., количество работников – 40 человек. Имеет ли право данная организация подать заявление о переходе на упрощенную систему налогообложения?- Ответ юриста:
Может. Величина предельного размера доходов организации, ограничивающая право организации перейти на упрощенную систему налогообложения, подлежит индексации на коэффициент-дефлятор, устанавливаемый ежегодно на каждый следующий календарный год и учитывающий изменение потребительских цен на товары (работы, услуги) в Российской Федерации за предыдущий календарный год, а также на коэффициенты-дефляторы. Коэффициент-дефлятор определяется и подлежит официальному опубликованию в порядке, установленном Правительством Российской Федерации. На 2009 год - 23070000 руб. за 9 месяцев.
- Ответ юриста:
-
Вера Матвеева
Вот так странный вопрос. Есть ли такое вообще? (см. вн.)-
Надрочатся и фанатазируют, а мы тут будем голову ломать? Вопрос то в чем? Кто мешает заключить договор на безвозмездной основе с предоставлением материалов? Согласно подпункту 12 пункта 3 статьи 149 НК РФ не подлежат налогообложению...
-
-
Григорий Кондрюков
статья 145 пункт 3 часть 1-
Статья 145. Освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика 1. Организации и индивидуальные предприниматели имеют право на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога (далее в...
-
-
Антонина ?ковалёва
можно открыть ип на инвалида первой группы. есть ли льгота на налоги ?- Ответ юриста:
В настоящее время Налоговым кодексом Российской Федерации предусмотрены льготы для инвалидов, в том числе осуществляющих предпринимательскую деятельность. 1. По налогу на доходы физических лиц: 2. В части уплаты государственной пошлины. 3. По транспортному налогу. 4. По земельному налогу. 5. По налогу на имущество. 6. По страховым взносам. 7. По налогу на добавленную стоимость.
- Ответ юриста:
-
Диана ?ковалёва
Решите задачу. Сын и отец-инвалид вдвоем являются учредителями и единственными работниками полного товарищества. Участие в уставном капитале и распределении прибыли утверждено как 80:20. Освобождается ли услуги этого полного товарищества от уплаты НДС?-
Эх, ася, ася. Самой видимо вообще не хочется учиться. ОБРАТИТЕСЬ К ПЕРВОИСТОЧНИКАМ.
-
-
Светлана Жукова
Какие виды деятельности подпадают под упрощенку??? Где посмотреть???- Ответ юриста:
Налоговый кодекс РФ.Статья 346.11. Общие положения 1. Упрощенная система налогообложения организациями и индивидуальными предпринимателями применяется наряду с иными режимами налогообложения, предусмотренными законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.Переход к упрощенной системе налогообложения или возврат к иным режимам налогообложения осуществляется организациями и индивидуальными предпринимателями добровольно в порядке, предусмотренном настоящей главой.2. Применение упрощенной системы налогообложения организациями предусматривает их освобождение от обязанности по уплате налога на прибыль организаций, налога на имущество организаций и единого социального налога. Организации, применяющие упрощенную систему налогообложения, не признаются налогоплательщиками налога на добавленную стоимость, за исключением налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате в соответствии с настоящим Кодексом при ввозе товаров на таможенную территорию Российской Федерации.Организации, применяющие упрощенную систему налогообложения, производят уплату страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в соответствии с законодательством Российской Федерации.Иные налоги уплачиваются организациями, применяющими упрощенную систему налогообложения, в соответствии с законодательством о налогах и сборах.3. Применение упрощенной системы налогообложения индивидуальными предпринимателями предусматривает их освобождение от обязанности по уплате налога на доходы физических лиц (в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности) , налога на имущество физических лиц (в отношении имущества, используемого для предпринимательской деятельности) и единого социального налога (в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности, а также выплат и иных вознаграждений, начисляемых ими в пользу физических лиц) . Индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, не признаются налогоплательщиками налога на добавленную стоимость, за исключением налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате в соответствии с настоящим Кодексом при ввозе товаров на таможенную территорию Российской Федерации.Индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, производят уплату страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в соответствии с законодательством Российской Федерации.Иные налоги уплачиваются индивидуальными предпринимателями, применяющими упрощенную систему налогообложения, в соответствии с законодательством о налогах и сборах.4. Для организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, сохраняются действующие порядок ведения кассовых операций и порядок представления статистической отчетности.5. Организации и индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, не освобождаются от исполнения обязанностей налоговых агентов, предусмотренных настоящим Кодексом. Статья 346.12. Налогоплательщики1. Налогоплательщиками признаются организации и индивидуальные предприниматели, перешедшие на упрощенную систему налогообложения и применяющие ее в порядке, установленном настоящей главой.2. Организация имеет право перейти на упрощенную систему налогообложения, если по итогам девяти месяцев того года, в котором организация подает заявление о переходе на упрощенную систему налогообложения, доходы, определяемые в соответствии со статьей 248 настоящего Кодекса, не превысили 15 млн. рублей.Указанная в абзаце первом настоящего пункта величина предельного размера доходов организации, ограничивающая право организации перейти на упрощенную систему налогообложения, подлежит индексации на коэффициент-дефлятор, устанавливаемый ежегодно на каждый следующий календарный год и учитывающий изменение потребительских цен на товары (работы, услуги) в Российской Федерации за предыдущий календарный год, а также на коэффициенты-дефляторы, которые прим
- Ответ юриста:
-
Никита Труняков
Товарищества ,где работают инвалиды платят НДС (в каких сттьх это написано.). Сын и отец-инвалид вдвоем являются учредителями и единственными работниками полного товарищества. Участие в уставном капитале и распределении прибыли утверждено как 80:20. Освобождается ли услуги этого полного товарищества от уплаты НДС?
- Ответ юриста:
Глава НДС Статья 149. Операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения) 2) реализация (в том числе передача, выполнение, оказание для собственных нужд) товаров (за исключением подакцизных, минерального сырья и полезных ископаемых, а также других товаров по перечню, утверждаемому Правительством Российской Федерации по представлению общероссийских общественных организаций инвалидов) , работ, услуг (за исключением брокерских и иных посреднических услуг) , производимых и реализуемых: (в ред. Федерального закона от 29.12.2000 N 166-ФЗ, ) общественными организациями инвалидов (в том числе созданными как союзы общественных организаций инвалидов) , среди членов которых инвалиды и их законные представители составляют не менее 80 процентов; организациями, уставный капитал которых полностью состоит из вкладов указанных в абзаце втором настоящего подпункта общественных организаций инвалидов, если среднесписочная численность инвалидов среди их работников составляет не менее 50 процентов, а их доля в фонде оплаты труда - не менее 25 процентов; учреждениями, единственными собственниками имущества которых являются указанные в абзаце втором настоящего подпункта общественные организации инвалидов, созданными для достижения образовательных, культурных, лечебно-оздоровительных, физкультурно-спортивных, научных, информационных и иных социальных целей, а также для оказания правовой и иной помощи инвалидам, детям-инвалидам и их родителям; Найдите Ваш случай ...Вашего случая насчет освобождения от уплаты НДС в НК РФ - НЕТ.
- Ответ юриста:
-
Андрей Конев
На каком основании можно продавать товар без НДС?-
Статья 145. Освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика 1. Организации и индивидуальные предприниматели имеют право на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога (далее...
-
-
Ксения Мельникова
что такое- помещение подакцизных товаров под таможенный режим транзита- Ответ юриста:
Международный таможенный транзит в соответствии со статьей 167 ТК РФ представляет собой таможенный режим, при котором иностранные товары перемещаются по таможенной территории Российской Федерации под таможенным контролем между местом их прибытия на таможенную территорию Российской Федерации и местом их убытия с этой территории (если это является частью их пути, который начинается и заканчивается за пределами таможенной территории Российской Федерации) без уплаты таможенных пошлин, налогов, а также без применения к товарам запретов и ограничений экономического характера, установленных в соответствии с законодательством Российской Федерации о государственном регулировании внешнеторговой деятельности. Условия помещения товаров под таможенный режим установлены статьей 168 ТК РФ. Таможенный склад согласно статье 215 ТК РФ признается таможенный режим, при котором ввезенные на таможенную территорию Российской Федерации товары хранятся под таможенным контролем без уплаты таможенных пошлин, налогов и без применения запретов и ограничений экономического характера, установленных в соответствии с законодательством Российской Федерации о государственном регулировании внешнеторговой деятельности, а товары, предназначенные для вывоза, хранятся под таможенным контролем на условиях, предусмотренных ТК РФ.
- Ответ юриста:
-
Алексей Рязанский
возможно ли получение льготы по налогу на имущество организаций предприятием если 50% работающих инвалиды??- Ответ юриста:
п. 3 ст. 381 НК РФ. Освобождаются от налогообложения налогом на имущество: организации, уставный капитал которых полностью состоит из вкладов общероссийских общественных организаций инвалидов, если среднесписочная численность инвалидов среди их работников составляет не менее 50 процентов, а их доля в фонде оплаты труда - не менее 25 процентов, - в отношении имущества, используемого ими для производства и (или) реализации товаров (за исключением подакцизных товаров, минерального сырья и иных полезных ископаемых, а также иных товаров по перечню, утверждаемому Правительством Российской Федерации по согласованию с общероссийскими общественными организациями инвалидов) , работ и услуг (за исключением брокерских и иных посреднических услуг);
- Ответ юриста: